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经济学：税收征管法必看考点（强化练习）
2021-10-28 07:26:48 来源:91考试网 作者:www.91exam.org 【大 中 小】
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1、多项选择题  （）共同构成了税款征收的基本环节。

A、申报纳税
B、优化服务
C、集中征收
D、强化管理


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2、多项选择题  以下各项中，属于税务机关可以行使的税务检查职权的有（）

A、向扣缴义务人询问与代扣代缴有关的问题
B、在邮局检查扣缴义务人邮寄物品的单据和往来函电
C、依法履行法定程序后，可以查询从事生产、经营的纳税人的银行存款账户
D、书面通知纳税人的开户银行扣缴税款


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3、判断题  扣缴义务人应扣未扣，应收而不收税款的，对扣缴义务人处应扣未扣、应收而不收税款50%以上5倍以下罚款。


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4、填空题  税务机关应当建立科学的（），统筹安排 ，严格控制对纳税人、扣缴义务人的（）。


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5、判断题  税务人员私分扣押、查封的商品、货物或者其他财产，情节严重的，依法给予行政处分，或依法追究刑事责任。


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6、单项选择题  国家推广使用网络发票管理系统开具发票，具体管理办法由（）制定。

A、国务院税务主管部门
B、省级税务机关
C、县级税务机关
D、分局级税务机关


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7、单项选择题  使用发票的单位和个人应当妥善保管发票。发生发票丢失情形时，应当于发现丢失（）书面报告税务机关，并登报声明作废。

A、次日
B、当日
C、3日内
D、5日内


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8、填空题  除增值税专用发票以外的其他发票，按照国务院税务主管部门的规定，分别由（）国家税务局、地方税务局指定企业印制。


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9、填空题  税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有（）行为的，可以在规定的（）之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的（）其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供（）。


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10、单项选择题  纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）以下的罚款；情节严重的，可以处（）以上1万元以下的罚款。（）

A、1000元
B、2000元
C、3000元
D、5000元


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11、单项选择题  发票的真伪由（）鉴定。

A、税务机关
B、公安机关
C、工商机关
D、海关


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12、单项选择题  税务机关依法执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，说法正确的是（）。

A、应当由两名以上税务人员执行
B、不必通知被执行人
C、被执行人是自然人的，税务机关应当通知被执行人本人到场
D、被执行人是法人或者其他组织的，税务机关应当通知其法定代表人或者主要负责人到场；拒不到场的，采取税收强制执行。


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13、判断题  对税务机关依法进行的税务检查，纳税人不得拒绝，并应如实反映情况、提供有关资料，不得隐瞒。


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14、多项选择题  税务机关负责（）的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约。

A、征收
B、管理
C、稽查
D、行政复议


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15、问答题  简述离境清税的税收规定？


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16、问答题  纳税人、扣缴义务人阻挠税务机关检查的，税务机关可依法采取哪些行政处罚措施？


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17、填空题  税务机关依照规定行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的（）和应承担的（）。


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18、单项选择题  下列不属于纳税申报制度行为的是（）。

A、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的。
B、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的。
C、未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的。
D、纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的。


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19、判断题  财政、审计、工商行政管理、公安等有关部门在各自的职责范围内，配合税务机关做好发票管理工作。


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20、多项选择题  发票的领票方式有下列哪些方式（）

A、分次供应
B、批量供应
C、交旧购新
D、验旧购新


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21、单项选择题  某房地产公司销售房屋，自应开具（）发票。

A、服务业
B、销售不动产发票
C、建筑安装业
D、转让无形资产


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22、判断题  《税收征管法》规定的行政处罚，罚款额在5000元以下的，可以由税务所决定。


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23、填空题  税务机关征收税款时，不给纳税人开具完税凭证的，纳税人有权（）。


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24、单项选择题  企业发生下列（）事项时，既有可能要办理变更税务登记，也有可能要办理注销税务登记。

A、经济性质或企业类型发生变化
B、经营地址发生变化
C、注册资金发生变化
D、发生解散、破产、撤销


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25、多项选择题  税收征管工作的基本目标具体包括：（）

A、执法规范
B、征收率高
C、成本降低
D、社会满意


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26、填空题  《税收征管法》第52条所称纳税人或者扣缴义务人计算错误等失误，是指（）的计算公式（）以及明显的（）。


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27、判断题  向消费者个人零售小额商品或者提供零星服务的，是否可免予逐笔开具发票，由省税务机关确定。


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28、单项选择题  纳税申报中的电文方式不包括（）。

A、电话语音
B、传真
C、电子邮件
D、信函


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29、判断题  离境清税制度是指欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。


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30、判断题  审计机关、财政机关依法进行审计、检查时，对税务机关的违法行为作出的决定，税务机关应当按照有关税收法律、法规的规定执行。


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31、填空题  从事生产、经营的纳税人应当自开立（）或者（）起15日内，向主管税务机关（）其全部帐号。


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32、判断题  拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分，应当在15日内退还被执行人。


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33、问答题  税务文书送达有几种方式？


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34、判断题  税务所只能对个体工商户及未取得营业执照从事生产经营的单位、个人罚款额在2000元以下的违法行为实施处罚。


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35、多项选择题  服务经济和社会发展包括（）

A、依法组织税费收入
B、落实税收优惠政策
C、当好党委政府参谋助手
D、现代的税收服务理念
E、畅通的信息服务


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36、判断题  农业四税的征收管理，参照《税收征管法》的有关规定执行。


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37、填空题  《税收征管法》第38条、第40条、第42条所称个人所扶养家属是指与纳税人共同居住生活的（）、（）以及（）并由纳税人扶养的其他亲属。


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38、多项选择题  税务机关依照《税收征管法》到（）及其分支机构检查纳税人有关情况时，有关单位拒绝的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款。

A、车站
B、电信局
C、码头
D、邮政企业
E、机场


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39、多项选择题  税务机关依法进行税务检查时，有权向有关（）调查涉税案件。

A、单位
B、个人
C、纳税人
D、扣缴义务人


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40、多项选择题  从事生产、经营的纳税人的（）应当报送税务机关备案。

A、财务、会计制度
B、财务、会计处理办法
C、会计核算软件
D、账簿


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41、问答题  哪些情况属未按规定接受税务机关的检查？


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42、判断题  省、自治区、直辖市国家税务局指定的企业，可以印制增值税专用发票。


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43、问答题  对银行等金融机构未按照规定登录税务登记证件号码或银行帐号的应如何处理？


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44、单项选择题  税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付（）

A、清单
B、收据
C、发票
D、查验单


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45、判断题  扣缴义务人依法履行代扣、代收税款时，纳税人拒绝的，扣缴义务人应当先代纳税人履行纳税义务，然后将纳税人拒绝的情况报告税务机关。


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46、单项选择题  税收征收和检查的前提是（）。

A、税源监控
B、税务管理
C、纳税申报
D、税款核定


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47、填空题  从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款帐户或者其他存款帐户起（）内，向主管税务机关书面报告其全部帐号；发生变化的，应当自变化之日起（）内，向主管税务机关书面报告。


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48、填空题  税务机关查询存款帐户时，应当指定（），凭全国统一格式的检查存款帐户（）进行，查询的内容包括纳税人存款（）和（）情况。


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49、判断题  全国统一的发票防伪措施由国家税务总局确定，省税务机关可以根据需要增加本地区的发票防伪措施,并向国家税务总局备案。


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50、判断题  纳税人可以自行决定拆本使用发票。


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51、多项选择题  《税收征管法》规定税务机关有（）的税务检查权。

A、检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
B、检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料
C、到纳税人的生产经营场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产
D、上路检查纳税人所运输的货物


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52、填空题  纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的会计记录打印成（）书面记录后可视同（）。


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53、判断题  纳税人、扣缴义务人应按规定设置帐簿，根据合法、有效凭证记帐，进行核算。


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54、单项选择题  甲公司为乙公司设计园景，合同商定设计费为10万元，设计完成后，在合同约定的付款日，甲公司开具发票，后经双方协商，设计费改为9万元，此时乙未付款，也未将发票入账，甲公司做法正确的是（）。

A、甲公司开具一张1万元红字发票，交给乙公司
B、甲公司在原发票上注明折扣1万元，交给乙公司。
C、甲公司在原发票上将金额改为9万元，并重新加盖财务专用章后交给乙公司。
D、甲公司收回原发票，并注明“作废”字样，重新开具9万元发票交给乙公司。


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55、判断题  扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50％以上5倍以下的罚款。


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56、判断题  按照《税务登记管理办法》规定，从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县(市)实际经营或提供劳务之日起，累计超过180天的，应当自期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。


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57、填空题  税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，应当由两名以上税务人员执行，并（）被执行人。被执行人是自然人的，应当通知被执行人（）或者（）到场；被执行人是法人或者其他组织的，应当通知其（）或者（）到场，拒不到场的，不影响执行。


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58、填空题  《税收征管法》第51条规定的应加算银行同期存款利息的多缴税款退税，不包括依法预缴税款形成的（）、（）和各种（），退税利息，按税务机关办理退税手续当天人民银行规定的（）利率计算。


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59、判断题  《税收征管法》第37条所称未办理税务登记从事生产、经营的纳税人，包括到外县市从事生产、经营而未向营业地税务机关报验登记的纳税人。


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60、填空题  任何部门、单位和个人作出的与税收法律、行政法规相抵触的决定一律（），税务机关（），并向上级税务机关报告。纳税人签定的合同、协议与税收法律、行政法规相抵触的，（）


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61、判断题  为查核纳税人的生产、经营及纳税情况，税务机关可对与其相关的债务人和债权人的帐簿实施检查。


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62、填空题  《中华人民共和国税收征收管理法》已由中华人民共和国第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议于2001年（）月（）日审议通过，自2001年（）月（）日起实施。


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63、判断题  从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续。


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64、判断题  纳税人对税务机关作出的征税决定不服，在提供相应担保后，可依法申请行政复议。


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65、多项选择题  下列关于税源管理表述正确的是（）

A、税源管理是税收征管的基础和核心工作。
B、税源管理是对各税种税基的控管。
C、税源管理是挖掘和掌握各种经济活动所产生的税收的一种手段
D、税源管理对一定时期所产生的税收作出客观的定性、定量分析。


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66、判断题  偷税行为既有发生在2001年４月30日之前的，也有发生在2001年５月１日之后的，应按新《税收征管法》的有关规定，处以所偷税款50%以上5倍以下罚款的规定。


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67、判断题  从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有《税收管理法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票。


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68、判断题  对自然人采取税收保全措施时，对自然人的生活必需品也可以采取保全措施。


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69、多项选择题  违反账簿管理制度的行为有：（）

A、纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料
B、纳税人未按照规定将财务、会计制度或财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查
C、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料
D、非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证


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70、多项选择题  对违反发票管理规定2次以上或者情节严重的单位和个人，税务机关可以向社会公告。税务机关应当在（）或期刊等新闻媒体上公告纳税人发票违法的情况。

A、办税场所
B、广播
C、电视
D、报纸
E、网络


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71、判断题  当纳税人第一次采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额的10%以上，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款缴纳滞纳金，并且已受行政处罚的，不予追究刑事责任。


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72、填空题  按照我国有关法律规定，解决税务争议主要有（）和（）两种方式。


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73、单项选择题  纳税评估过程中，发现纳税人有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为嫌疑的，要（）处理。

A、移交司法部门
B、移交其主管部门
C、移交上级税务部门
D、移交税务稽查部门


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74、多项选择题  税务人员在（）时，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避。

A、纳税咨询
B、征收税款
C、发售发票
D、查处税收违法案件


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75、判断题  账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当合法、真实、完整。除法律、行政法规另有规定外，涉税资料应当保存5年。


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76、填空题  税务登记分为（）、（）、（）。


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77、填空题  税务机关收到税款后，应当向纳税人（）完税凭证。纳税人通过银行缴纳税款的，税务机关可以（）开具完税凭证。


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78、判断题  税务机关可以对纳税担保人采取税收强制执行措施。


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79、问答题  对使用会计电算化系统计帐和核算的，《实施细则》是如何规定的？


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80、填空题  纳税人经税务机关通知申报而（）或者进行（）的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。


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81、判断题  减税、免税申请既可采取书面形式，也可采取口头形式。


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82、填空题  税务管理活动包括（）、（）、（）。


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83、填空题  国家税务总局负责制定全国税务系统信息化建设的（）（）（）（）。


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84、问答题  关于延期申报，《实施细则》是如何规定的？


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85、判断题  被查封的财产，在查封期间，无论继续使用是否会减少其价值的，被执行人都不能自行决定继续使用。


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86、判断题  定期定额户的经营情况发生重大变化以致影响其缴纳税务机关原核定定额税款的，须向主管税务机关提出调整核定定额的申请，并填报审批表，税收管理员按规定程序进行审查，审查期间原核定的纳税定额停止执行。


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87、判断题  各级工商行政管理机关应当向同级国家税务局或地方税务局定期通报办理开业、变更、注销工商登记的情况。


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88、判断题  税务机关依法扣押纳税人的商品、货物，纳税人在规定的期限内缴纳应纳税款的，税务机关必须立即解除扣押，并归还所扣押的商品、货物。


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89、填空题  税务机关派出的人员进行税务检查时，未按照规定出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权（）。


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90、单项选择题  （）规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。

A、法律、行政法规，
B、国家税务总局，
C、省级税务机关，
D、主管税务机关


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91、单项选择题  国务院（）主管全国税收征收管理工作。

A、财政主管部门，
B、审计主管部门，
C、税务主管部门，
D、财政、税务主管部门


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92、多项选择题  引起纳税人税源变化的相关信息包括（）。

A、纳税人经营策略的调整
B、税收政策及政策依据的变化
C、企业改组、改制、破产
D、跨区经营


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93、单项选择题  患者于人工流产术过程中，突感胸闷，头晕。查：血压70／50mmHg，脉搏50次／分。 最可能的诊断是（）。

A.子宫穿孔
B.羊水栓塞
C.术中出血多
D.人工流产综合反应
E.漏吸


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94、单项选择题  有独立的生产经营权，在财务上独立核算，并定期向发包人或者出租人上缴承包费或者租金的承包人或者承租人，应当按规定期限向（）税务机关申报办理税务登记。

A、承包承租业务发生地
B、承包承租人机构所在地
C、发包人出租人机构所在地
D、承包承租合同签订地


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95、判断题  纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密。


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96、单项选择题  税务机关需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位和个人开具（）。

A、发票换票证
B、开具同等效力的发票证明
C、收据
D、检查底稿


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97、判断题  任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出同税收法律、行政法规相抵触的决定。


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98、判断题  安徽省地税局规定，凡需向地税机关申请开具发票的单位和个人，均应提供发生购销业务，提供接受服务或者其他经营活动的书面证明。


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99、判断题  纳税人办理注销税务登记，应当在提交注销税务登记申请的同时，向税务机关结清税款、滞纳金和罚款，缴销发票、发票领购簿和税务登记证件，经税务机关核准，办理注销税务登记手续。


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100、单项选择题  违反法律、行政法规的规定提前征收、延缓征收或者摊派税款的，由（）责令改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分。

A、上级机关
B、主管税务机关
C、行政监察机关
D、A与C


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101、判断题  中华人民共和国同外国缔结的有关税收的条约、协定同《税收征管法》有不同规定的，依照条约、协定的规定办理。


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102、填空题  税务机关对已办理（）的扣缴义务人，可以只登记扣缴税款事项，不再发给（）登记证件。


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103、问答题  与原《税收征管法》相比，新《税收征管法》对逃避追缴欠税处罚有何新规定？


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104、填空题  税务机关、税务人员查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品的，责令（），依法给予（）；构成犯罪的，依法追究刑事责任。


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105、判断题  用票单位和个人有权申请税务机关对发票的真伪进行鉴别。收到申请的税务机关应当受理并负责鉴别发票的真伪；鉴别有困难的，可以提请发票监制税务机关协助鉴别。


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106、填空题  税务机关在法定情形下，依照法定程序，可以采取下列强制执行措施：（一）书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中（）税款；（二）扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于（）的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。


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107、填空题  税务人员（），对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交，情节严重的，依法追究（）责任。


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108、多项选择题  税收管理员要定期到纳税人生产经营场所实地了解情况，掌握其财务情况，及时取得动态监控数据，找出影响税负变化的主要因素。通过（）分析税负变化趋势，实现动态监控。

A、对纳税人当期涉税指标与历史指标的纵向比对
B、同行业纳税人涉税指标的横向比对
C、实物库存及流转情况与账面记录情况的账实比对
D、了解纳税情况变动


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109、多项选择题  纳税申报的基本要求是（）。

A、申报要及时
B、纳税人、扣缴义务人的报表和有关资料要齐全、完整。
C、申报的项目要完整
D、不得编造、隐瞒有关数据和经营情况。
E、扣缴义务人没有责任进行纳税申报


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110、问答题  《税收征管法》是如何进一步明确税务机关执法主体地位的？


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111、填空题  从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（）内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记（），持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。


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112、填空题  税务人员征收税款和查处税收违法案件，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当（）。


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113、填空题  法律、行政法规规定负有（）、（）税款义务的单位和个人为扣缴义务人。


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114、填空题  税务检查可以在纳税人、扣缴义务人的（）进行；将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的帐簿、记帐凭证、报表和其他有关资料调回（）检查的，必须开付（），并在（）内完整退还。将当年的帐簿、记帐凭证、报表和其他有关资料调回检查的，必须在（）内退还。


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115、单项选择题  为了照顾纳税人的某些特殊困难，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（）个月。

A、3
B、6
C、9
D、12


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116、判断题  税务机关应当制定合理的税务稽查工作规程，负责选案、检查、审理、执行的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约，规范选案程序和检查行为。


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117、填空题  除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列事项时：开立（），申请减税、免税、退税，申请办理延期申报和（），领购发票，申请开具（），办理停业、歇业等事项时，必须持税务登记证件。


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118、判断题  税务检查通知书只能一户一书，并且必须注明被检查对象的名称或姓名。


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119、判断题  我国同外国签定的有关税收的条约、协定，与《税收征管法》有不同规定的，依照《税收征管法》的规定执行。


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120、填空题  受送达人或者其他签收人拒绝签收税务文书的，（）应当在送达回证上记明拒收理由和日期，并由送达人和（）签名或者盖章，将税务文书留在（）处，即视为（）。


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121、单项选择题  从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过（）天的，应当在营业地办理税务登记手续。

A、30
B、60
C、90
D、180


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122、判断题  扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣代缴（收）的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。


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123、多项选择题  税务机关应在纳税人办理了（）等事宜后方能核准停业申请。

A、发票保管
B、收存发票
C、由税收管理员签注税款已结清意见
D、税务登记证件收存


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124、问答题  新《税收征管法》第一次在税收法律上确定了税款优先原则，具体包含哪些方面内容？


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125、判断题  核定定额前主管地税机关应当进行典型调查，典型调查数据是核定定额的主要参考依据。


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126、问答题  新《税收征管法》在加强税收征管基础制度建设，堵塞税收漏洞，强化税源管理等方面，与原《税收征管法》相比主要有哪几方面的突破？


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127、填空题  纳税人、扣缴义务人（）或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处（）元以下的罚款；情节严重的，处（）元以上（）元以下的罚款。


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128、问答题  税务机关行使撤销权应注意哪些问题？


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129、判断题  在个体工商户定额核定过程中，地税机关可以根据情况决定是否进行定额集体评议。


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130、判断题  税务机关应当自收到审计机关、财政机关的决定、意见书之日起30日内处理完毕，并将执行情况书面回复审计机关、财政机关。


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131、多项选择题  税收管理员根据《注销登记申请审批表》所列项目，实地对纳税人有关涉税事项进行调查核实。实地核查纳税人的（）等情况。

A、税款清缴
B、发票缴销
C、税务登记证件缴销
D、税务违法案件处理


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132、判断题  税务机关对领购发票单位和个人提供的发票专用章的印模无需留存备查。


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133、单项选择题  税务机关对自然人纳税人采取税收保全措施时，下列不属于税收保全范围的物品有（）。

A、车辆
B、豪宅
C、单价5000元以下的生活用品
D、古玩字画


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134、判断题  在对纳税人的帐簿进行检查时，经县以上税务局（分局）局长批准，可以将纳税人、扣缴义务人当年的帐簿、记帐凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查。


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135、判断题  银行和其他金融机构不按照《税收征管法》的规定在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码，由税务机关责令其限期改正，处2000元以上1万元以下的罚款，情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。


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136、多项选择题  纳税评估的主要工作内容是（）。

A、根据宏观税收分析和行业税负监控结果以及相关数据设立评估指标及其预警值
B、综合运用各类对比分析方法筛选评估对象
C、对所筛选出的异常情况进行深入分析并作出定性和定量的判断
D、对评估分析中发现的问题分别采取税务约谈、调查核实、处理处罚、提出管理建议、移交稽查部门查处等方法进行处理
E、维护更新税源管理数据，为税收宏观分析和行业税负监控提供基础信息


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137、判断题  对有《税收征管法》规定的税收违法行为的纳税人，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票。


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138、判断题  凡以暴力、威胁方法拒不缴纳税款，都应移送司法机关依法追究刑事责任。


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139、多项选择题  税务机关可以不公告的欠税是（）。

A、已经连续停止生产经营半年以上的企业欠税；
B、失踪一年以上的纳税人的欠税。
C、已宣告破产，经法定清算后，依法注销其法人资格的企业欠税；
D、被责令撤销、关闭，经法定清算后，被依法注销或吊销其法人资格的企业欠税；


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140、单项选择题  以下纳税人发生的情形中，不属于变更税务登记的情况是（）。

A、甲企业由于股东变动，法定代表人由李平换为张方。
B、乙企业由于进行股份制改造，由有限责任公司变更为股份有限公司。
C、由于经济效益良好，丙企业的股东决定追加投资，从500万元增资为700万元。
D、丁企业由于经营范围扩大，总机构从河北迁至北京。


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141、判断题  从事生产经营的纳税人违反税收征收管理法律制度，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票。


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142、判断题  非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以上10000元以下的罚款；情节严重的，处10000元以上50000元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。


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143、判断题  纳税人被税务机关给予两次行政处罚又违法的，应移送司法机关依法追究刑事责任。


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144、单项选择题  美国山特建筑工程公司2009年11月5日在中国上海市承建的钢结构写字楼工程竣工，并于30天后通过了建设单位的审核，其准备于2009年12月25日离开中国，则山特公司应于（）之间向上海市税务机关办理注销税务登记的手续。

A、2009年11月01日至2009年12月25日
B、2009年12月15日至2009年12月31日
C、2009年12月10日至2009年12月25日
D、2009年12月26日至2010年1月9日


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145、单项选择题  一般情况下，税务机关应当向（）的人民法院申请强制执行。

A、最初作出处罚决定的税务机关所在地
B、指定
C、被申请人住所地
D、提出申请的税务机关所在地


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146、单项选择题  税务机关实施保全措施时，下列不在税收保全措施之内的物品是（）。

A、被执行人拥有的豪华住宅
B、单价10000元的生活用品
C、被执行人所扶养的直系亲属所拥有的金银饰品
D、被执行人所扶养亲属维持生活的必需品


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147、单项选择题  某娱乐城以发票用完为由，给消费者开具了收据，对此税务机关责令改正，没收非法所得，可以处（）的罚款。

A、2000元以下
B、2000元以上
C、1万元以上
D、1万元以下


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148、判断题  上级税务机关应当对下级税务机关和同级税务机关的执法活动依法进行监督。


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149、判断题  税务机关根据保证国家税款及时足额入库，方便税务机关征收税款，降低税收成本的原则，确定税款征收的方式。


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150、填空题  《税收征管法》第14条所称按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构，是指（）税务局的稽查局。稽查局专司（）、（）、（）、（）案件的查处。


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151、填空题  银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录（）号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的（）。


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152、填空题  纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关（），可以处（）元以下的罚款。


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153、填空题  当事人对税务机关的处罚决定、（）、或者（）不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。


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154、填空题  欠缴税款的纳税人因（）转让财产，或者以（）转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的规定行使代位权、撤销权。


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155、问答题  税务文书送达的日期是如何规定的？


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156、判断题  对伪造税务登记证件的纳税人，税务机关最高可处以50，000元罚款。


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157、判断题  对经责令限期缴纳税款，逾期仍不缴纳的生产、经营纳税人，税务机关可依法采取强制执行措施。


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158、填空题  违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在（）年内未被发现的，不再给予行政处罚。


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159、判断题  《税收征管法》及其实施细则所规定期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一日；在期限内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。


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160、问答题  关于延期纳税，《实施细则》是如何规定的？


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161、单项选择题  扣缴义务人采取虚假申报的手段不缴或少缴已扣、已收税款，税务机关可以处以不缴或少缴税款（）的罚款，构成犯罪的，应依法追究刑事责任。

A、50%以上3倍以下
B、50%以上5倍以下
C、1倍以上3倍以下
D、1倍以上5倍以下


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162、多项选择题  税务登记初始化资料录入至少包括以下内容。（）

A、税务登记表
B、企业基本情况表
C、税种鉴定表
D、代扣代缴登记表


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163、单项选择题  张经理开了一家饭店和一家夜总会，已分别办理税务登记，各自独立核算，夜总会发票使用完以后，用饭店的发票开具给顾客，下列说法正确的是（）。

A、饭店和夜总会都不违法
B、饭店和夜总会都违法
C、饭店违法，夜总会不违法
D、饭店违法，夜总会不违法


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164、判断题  对未按照规定设置代扣代缴税款帐簿，且情节严重的扣缴义务人，税务机关可处以2000元以上10000元以下的罚款。


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165、多项选择题  我市普通发票防伪查询方式有（）

A、12366纳税服务热线查询
B、地税网站查询
C、电话查询
D、短信查询


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166、单项选择题  由地方税务局系统负责征收的税种范围包括（）。

A、增值税、消费税
B、外商投资企业的所得税
C、土地增值税
D、中央税的滞补罚收入


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167、单项选择题  企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起（）日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。

A、15，
B、30，
C、60，
D、90


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168、单项选择题  根据《税收征管法》的立法精神，对纳税人已缴纳税款，但拒不缴纳滞纳金的，税务机关可以单独对纳税人应缴未缴的滞纳金（）。

A、采取罚款措施
B、采取税收保全措施
C、采取强制执行措施
D、采取限期缴纳措施


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169、判断题  个体工商户定额经上级核准后，主管地税机关应在3日内制作《核定（调整）定额通知书》，并在7日内将《核定（调整）定额通知书》送达纳税人，签收送达回证。


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170、判断题  纳税人无正当理由连续3个月未进行纳税申报的，税务机关就应将其列入非正常户管理。


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171、单项选择题  省局《重大建设项目税收管理与服务暂行办法》所称的重大建设项目是指（）。

A、总投资额在1000万元人民币以上（含1000万元）的各类建设项目
B、经有关部门审批、核准、备案的建设项目
C、已开工但未完成相关手续的建设项目
D、总投资额在1000万元人民币以下的建设项目


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172、单项选择题  纳税信誉等级考评分在（）以上的，为A级。

A、90分以上
B、80分以上
C、95分以上
D、85分以上


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173、多项选择题  按照法律规定，税务机关对从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人可采取强制执行措施。一般而言，税务机关采取强制执行措施的前置条件是（）。

A、未按照规定的期限解缴税款，经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的
B、未按照规定的期限缴纳所担保的税款，经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的
C、未按照规定的期限缴纳滞纳金，经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的
D、未按照规定的期限缴纳罚款的纳税人，经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的


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174、单项选择题  对抗税情节轻微、未构成犯罪的纳税人，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款（）的罚款。

A、拒缴税款百分之五十以上三倍以下
B、拒缴税款百分之五十以上五倍以下
C、拒缴税款1倍以上三倍以下
D、拒缴税款1倍以上五倍以下


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175、单项选择题  “税务机关应当建立健全办税辅导制度”政策依据是（）。    

A、中华人民共和国税收征管法
B、税收管理制度（试行）
C、纳税服务工作规范（试行）
D、纳税信用等级评定管理试行办法


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176、判断题  因追缴税款和滞纳金而采取的保全措施、强制执行措施，不得由法定的税务机关以外的单位和个人行使。


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177、填空题  纳税人虽设置帐簿，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以（）的；税务机关有权核定其应纳税额。


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178、判断题  纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。


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179、填空题  非从事生产经营的纳税人，除国家机关和个人外，应当自纳税义务发生之日起30日内，持有关证件向（）的主管税务机关申报办理税务登记。个人所得税的纳税人办理税务登记的办法由（）另行规定。


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180、判断题  在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照财务、会计处理办法的规定计算。


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181、填空题  纳税人、扣缴义务人和其他有关单位应当按照国家有关规定如实向税务机关提供与纳税和（）、（）税款有关的信息。


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182、判断题  纳税人可以自愿安装、使用税控装置，并按照税务机关的规定报送有关的数据和资料。


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183、多项选择题  下列涉税违法行为属于偷税的有（）。

A、不进行纳税申报而不缴应纳税款
B、伪造、变造账簿，少缴应纳税款
C、经税务机关通知申报而拒不申报，不缴应纳税款
D、进行虚假纳税申报而少缴税款


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184、判断题  2001年６月15日，供销社法人代表王某要求到美国考察，税务机关发现该供销社还有欠税，税务机关可以要求其提供纳税担保，如不提供担保，又不缴清欠税的，可以通知出境管理机关阻止其出境。


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185、判断题  经集体评议确定后纳税人的核定情况，在2日内予以公示，定额公示的期限为5个工作日。


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186、单项选择题  因纳税人或扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在（）可以追征。

A、3年内，
B、5年内，
C、10年内，
D、无限期


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187、填空题  税务人员对控告、检举税收违法违纪行为的纳税人、扣缴义务人以及其他检举人进行（）的，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。


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188、单项选择题  开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（）年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。

A、1
B、3
C、5
D、10


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189、单项选择题  纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处（）的罚款。

A、2000元以下
B、2000元以上10000元以下
C、不缴或者少缴的税款百分之五十以上三倍以下
D、不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下


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190、多项选择题  纳税人有下列（）情形的，不进行计分考评，一律定为Ｄ级：

A、具有涉税犯罪嫌疑，已依法移送公安机关，尚未结案的；
B、两年内有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开增值税专用发票等涉税犯罪行为记录的；
C、骗取税收优惠政策、骗取多缴税款退回的。


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191、多项选择题  根据《税收征管法》的规定，对纳税人的下列行为，税务机关可以处2000元以下罚款的有（）。

A、未按规定的期限申报办理税务登记的（情节不严重）
B、虚假申报或不进行纳税申报的（情节不严重）
C、未按规定的限期办理纳税申报的（情节不严重）
D、未按规定安装、使用税控装置的（情节比较严重）


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192、多项选择题  税收征管的质量和效率的衡量标准是（）。

A、执法规范
B、征收率高
C、成本降低
D、社会满意


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193、判断题  税务机关对已办理税务登记的扣缴义务人，可以只在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，并发给扣缴税款登记证件。


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194、判断题  税务人员在核定税款、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有利害关系的，应当按照规定实行回避。


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195、多项选择题  地税机关在发票管理中有权进行下列检查：（）

A、检查印制、领购、开具、取得和保管发票的情况。
B、调出发票查验
C、查阅、复制与发票有关的凭证、资料。
D、向当事各方询问与发票有关的问题和情况。
E、在查处发票案件时，对与发票案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。


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196、判断题  对自然人的税收保全措施和强制执行措施必须经市（地）级税务局长批准。


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197、填空题  税人欠缴应纳税款，采取（）或者（）财产的手段，妨碍税务机关（）的行为，是逃避追缴欠税。


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198、填空题  对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（）以上（）以下的罚款；构成犯罪的，依法追究（）。


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199、填空题  帐簿、记帐凭证、完税凭证的保管期限是（）年；已开具发票的存根联，保管期限是（）年；（）除外。


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200、判断题  税务机关、税务人员查封、扣押纳税人个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品的，应责令退还，依法给以行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。


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201、判断题  《税收征管法实施细则》第八十六条规定：税务机关行使税收征管法第五十四条第（一）项职权时，可以在纳税人、扣缴义务人的业务场所进行；必要时，经县以上税务局（分局）局长批准，可以将纳税人、扣缴义务人的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查，但是税务机关必须向纳税人、扣缴义务人开付清单，并在3个月内完整退还。


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202、判断题  生产经营规模小、应纳税款不多的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式。


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203、多项选择题  纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处理的，除法律另有规定外，一般情况下，税收的优先执行有（）。  

A、优先于罚款
B、优先于没收违法所得
C、优先于生产职工工资
D、优先于无担保债权


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204、判断题  税务机关应当自收到个体工商户税务登记申请表之日起15日内审核并发给税务登记证件。


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205、判断题  扣缴义务人在规定的期限内，无论有无代扣代收税款，都必须持代扣代缴、代收代缴税款报告表以及其他有关资料，向税务机关办理申报。


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206、单项选择题  临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位和个人，凭所在地税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明》，在（）的前提下，可向经营地税务机关申请领购经营地发票。

A、交纳20000元的保证金
B、预缴税款
C、交纳不超过10000元的保证金
D、提供工商营业执照副本及税务登记证副本


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207、判断题  税务机关负责征收、管理、稽查、行政复议的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约。


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208、判断题  因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关3年内可以追征税款、滞纳金。


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209、填空题  纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除（）外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。


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210、填空题  从事生产、经营的事业单位和企业在外地设立的从事生产、经营的场所也应办理（）。


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211、单项选择题  税务机关根据发票管理的需要，（）按照国务院税务主管部门的规定委托其他单位代开发票。

A、可以
B、不可以


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212、填空题  各有关部门和单位应当（）、（）税务机依法执行职务；税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得（）。


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213、单项选择题  《外出经营活动税收管理证明》的有效期限一般为（），最长不得超过（）。（）

A、45日、一年
B、15日、90天
C、30日、180天
D、10日、180天


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214、填空题  税务人员在核定（）、调整（）、进行（）、（）实施和办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有征管法实施细则第8条规定关系之一的，应当按照规定实行回避。


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215、填空题  国家税务局和地方税务局应当按照国家规定的税收征收管理（）和税款入库（），将征收的税款缴入国库。


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216、填空题  税务机关对已核发的税务登记证件实行定期（）和（）制度。


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217、问答题  当事人与税务机关之间的哪些争议适用行政复议前置？


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218、判断题  纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款千分之二的滞纳金。


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219、填空题  扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的（）、（）如实报送代扣代缴、代收代缴报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。


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220、判断题  税务机关对单价1万元以下的物品，不采取税收保全和强制执行措施。


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221、多项选择题  在中华人民共和国境内（）发票的单位和个人，必须遵守《中华人民共和国发票管理办法》。

A、印制
B、领购
C、开具和取得
D、保管


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222、单项选择题  非从事生产、经营的纳税人办理税务登记的范围和办法，由（）规定。

A、国务院
B、国家税务总局
C、省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局
D、设区的市国税局、地方税务局


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223、填空题  从事生产、经营的纳税人的（）或者财务、会计处理办法和（），应当报送税务机关备案。


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224、判断题  从事生产经营的纳税人未按规定的期限缴纳税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关直接可以书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款。


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225、问答题  《实施细则》关于税务检查中调帐检查是如何规定？


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226、判断题  税务机关对纳税人、扣缴义务人及其他当事人处以罚款、没收非法所得，应当开付罚没凭证；未开罚没凭证的，纳税人、扣缴义务人以及其他当事人有权拒绝给付。


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227、多项选择题  重大建设项目税收管理和服务工作应当遵循（）原则

A、分级监控
B、加强协作
C、强化管理
D、全程服务
E、专人管理


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228、判断题  纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处50000元以下的罚款。


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229、单项选择题  纳税人需要延期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前提出申请，并报送下列材料：申请延期缴纳税款报告，当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单，（）及应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算。

A、资产负债表
B、利润表
C、现金流量表
D、成本报表


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230、判断题  银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的帐户帐号。


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231、填空题  纳税担保人同意为纳税人提供纳税担保的，应当填写（），纳税人或者第三人以其财产提供纳税担保的，应当填写（）。


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232、判断题  税源管理是税收征管的基础和核心工作。


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233、多项选择题  从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管（）。

A、账簿
B、记账凭证
C、完税凭证
D、发票存根


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234、填空题  《税收征管法》第8条所称为纳税人、扣缴义务人保密的情况，是指纳税人、扣缴义务人的（）（）。纳税人、扣缴义务人的（）不属于保密范围。


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235、多项选择题  重大建设项目税收管理和服务内容至少包括（）

A、信息收集
B、税务登记
C、纳税申报
D、税款征收
E、各类涉税服务


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236、多项选择题  《安徽省纳税信用等级评定管理办法（试行）》规定，纳税人具有以下哪一项情形的不得评定为A级：（）

A、具有涉嫌违反税收法律、行政法规行为，至评定日仍未结案或已结案但未按照税务机关处理决定改正的；
B、考评分为96分的；
C、不能依法报送财务会计制度、财务会计报表和其他纳税资料的；
D、两年内有税务行政处罚记录的（经省级纳税信用等级评委会认定为情节显著轻微的除外）；


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237、单项选择题  某货物运输业自开票纳税人收取运费时，应当开具（）发票。

A、通用手工发票
B、通用机打发票
C、货物运输业发票（自开）
D、货物运输业发票（代开）


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238、判断题  税务机关查封或扣押纳税人的商品、货物时，必须统一开具清单。


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239、问答题  税务机关核定应纳税额有哪些方法？


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240、填空题  当纳税人既有应退税款又有欠缴税款时，税务机关可以将应退（）和（）先抵扣欠缴税款，抵扣后有（）的，退还纳税人。


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241、填空题  生产经营规模小确无建帐能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记帐业务的（）或者经（）认可的财务人员代为建帐和办理帐务；确有实际困难的，经批准，可以按照税务机关的规定，建立收支凭证（）、进货销货（）或使用（）。


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242、单项选择题  纳税人在规定的期限届满未缴清税款及滞纳金，税务机关在保证期限内书面通知纳税保证人的，纳税保证人应按照纳税担保书约定的范围，自收到纳税通知书之日起（）内缴纳税款及滞纳金，履行担保责任。

A、10日
B、15日
C、20日
D、30日


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243、判断题  对拒绝执行税务机关作出冻结存款决定的金融机构，税务机关应处100000万元以上500000万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处一千元以下罚款。


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244、判断题  税务机关在按规定程序采取税收保全措施或强制执行措施时，可以扣押、查封纳税人个人及其家属维持生活必须的住房。


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245、填空题  普通发票一般分为（）、（）、（）三个联次。


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246、判断题  《税收征管法》规定，企业应自领取营业执照之日起15日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。


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247、判断题  纳税人有解散、撤消、破产情形的，在清算前应当向其主管税务机关报告，并由其主管税务机关参加清算。


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248、判断题  被确定为核定征收方式征收税款的纳税人，在办理税务登记之日起15日内或在定额执行期到期前30日内，按照税务机关规定的申报期限、申报内容，按预估数进行纳税申报。


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249、问答题  什么是编造虚假计税依据？编造虚假计税依据应承担什么法律责任？


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250、判断题  享受免税优惠的纳税人在免税期间可以不办理纳税申报，但免税期结束后必须办理纳税申报。


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251、判断题  税务机关按照规定付给扣缴义务人代扣、代收手续费。


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252、判断题  税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，被执行人是自然人的，应当通知被执行人本人或其成年家属到场；被执行人是法人或者其他组织的，应当通知其法定代表人或者主要负责人到场；拒不到场的，不影响执行。


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253、判断题  对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人，税务机关应扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物。


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254、多项选择题  印制发票企业应建立以下哪些制度（）

A、生产责任制度
B、保密制度
C、质量监督检验制度
D、保管制度


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255、判断题  对法律、行政法规没有规定负有代扣、代收税款义务的单位和个人，税务机关可以根据工作需要要求其履行代扣、代收税款义务。


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256、多项选择题  税款缴纳方式主要有（）。

A、支票方式缴纳税款
B、银行卡方式缴纳税款
C、电子结算方式缴纳税款
D、财税库银联网，申报缴款同步模式。


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257、单项选择题  以下关于停业、复业登记说法正确的是（）。

A、停业、复业登记是针对于实行定期定额征收方式的个体工商户而言的，对于其他企业不适用。
B、停业期限最长不得超过一年，且不得延长期限。
C、纳税人停业期满的，直接进行生产经营，并按期进行纳税申报即可，不需要履行其他涉税手续。
D、停业期间，纳税人的税务登记证正本交由税务机关保管，副本可以自己留存。


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258、判断题  税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起30内办理退还手续；纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续。


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259、问答题  按照新《税收征管法》的规定，纳税人进行虚假的纳税申报造成偷税以及纳税人编造虚假计税依据的行为，分别应予以什么处罚措施？


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260、单项选择题  关于使用计算机记账的，说法正确的是（）。

A、纳税人建立的会计电算化系统应当符合国家的有关规定，并能正确、完整核算其收入或所得
B、会计制度不健全，不能通过电子计算机正确、完整计算其收入和所得的，其计算机输出的会计记录打印成完整的书面记录后可视同会计账簿
C、会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得，并将计算机输出的会计记录打印成完整的书面记录的，仍应建立总账及与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的其他账簿
D、纳税人使用计算机记账的，应当在使用后将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案


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261、单项选择题  Ａ公司将税务登记证转借给Ｂ公司使用，导致Ｂ公司偷逃了大量的国家税款，给国家造成重大损失。对Ａ公司这一行为，税务机关应（）。

A、责令限期改正，可以处2000元以下罚款
B、处以2000元以下罚款
C、处２000元以上10000元以下罚款
D、处10000元以上50000元以下罚款


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262、判断题  税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照国家税务总局的规定执行。


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263、单项选择题  《欠税公告办法（试行）》中所称欠税不包括（）。

A、营业税
B、滞纳金
C、增值税
D、所得税


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264、判断题  违法事实确凿并有法定依据，对公民处以五十元以下、对法人或者其他组织处以2000元以下罚款或者警告的行政处罚的，可以当场作出行政处罚决定。


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265、判断题  公路、内河货物运输业纳税人分为自开票纳税人和代开票纳税人。


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266、判断题  审计机关、财政机关依法进行审计、检查时，发现纳税人、扣缴义务人有税收违法行为的，主管税务机关应当根据有关机关的决定、意见书，将应收的税款、滞纳金收缴入库。


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267、多项选择题  纳税人办理变更税务登记手续时，税务机关需要重新核发税务登记证件的情况有（）。

A、纳税人名称改变
B、纳税人核算方式改变
C、纳税人经营权属改变
D、纳税人的开户银行改变
E、纳税人的注册资金改变


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268、判断题  2010年前我国要实现“以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”的税收征管模式、


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269、判断题  欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税收造成损失的，税务机关可以行使代位权。


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270、判断题  从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向税务机关申报办理变更税务登记。


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271、问答题  简析税务机关对欠税实行定期公告的作用？


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272、问答题  在税收保全和强制执行中，对扣押、查封的物品《实施细则》是如何规定的？


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273、问答题  什么是行政处罚时效？税务行政处罚时效是多长时间？


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274、问答题  新《税收征管法》对银行或者其他金融机构在协助税收征管中的哪些违法行为规定了哪些法律责任？


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275、填空题  对查封的商品、货物或者其他财产，税务机关可以指令（）负责保管，（）由被执行人承担。


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276、判断题  税务机关行使《税收征管法》第54条第（一）项职权时，可以在纳税人、扣缴义务人的业务场所或生活场所进行。


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277、多项选择题  下列哪些纳税人应列为纳税评估的重点分析对象。（）

A、重点税源户
B、特殊行业的企业
C、零税负企业
D、纳税信用等级低下的企业


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278、判断题  纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。


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279、判断题  工商行政管理机关应当将办理登记注册、核发营业执照的情况，定期向税务机关通报。


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280、填空题  税务机关征收税款，税收（）无担保债权，法律另有规定的除外。


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281、判断题  各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务。


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282、单项选择题  印制发票企业和生产发票防伪专用品企业印制、生产完毕的成品，以及印制发票企业购进的发票防伪专用品，应按规定验收后专库妥善保管，不得丢失。次品、废品应报经（）批准集中销毁。

A、税务机关
B、财政机关
C、工商机关
D、公安机关


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283、填空题  同一送达事项的受送达人众多，或者采用直接送达、委托送达、邮寄送达方式无法送达的，税务机关可以（）税务文书，满（），即视为送达。


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284、填空题  从事生产经营的纳税人应当自领取（）或发生（）之日起15日内设置帐簿，总帐、日记帐必须采用（）。


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285、填空题  税务机关在法定情形下，依照法定程序可以采取以下税收保全措施：（一）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构（）纳税人的金额相当于应纳税款的存款。（二）（）、（）纳税人的价值相当于应纳税款的（）、（）或者（）。


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286、多项选择题  生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，经批准可以（）。

A.聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构
B.经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务
C.按照税务机关的规定，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿
D.使用税控装置


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287、多项选择题  《安徽省纳税信用等级评定管理办法（试行）》对Ａ级纳税人实行以下管理办法：（）

A、除专项、专案检查以及金税协查等检查外，两年内可以免除税收检查。
B、对税务登记证验证、各项税收年检等采取即时办理办法：主管税务机关收到纳税人相关资料后，当场为其办理相关手续。
C、放宽发票领购限量。
D、各市县局可以根据当地情况采取其他便利措施。


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288、判断题  纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，应当使用统一的纳税申报专用信封，并以邮政部门收据作为申报凭据。邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。


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289、多项选择题  纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，依法享有（）和请求国家赔偿等权利。

A、陈述权、申辩权
B、申请行政复议
C、提起行政诉讼
D、拒绝履行决定


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290、填空题  地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导或者协调，支持税务机关依法（），依照法定税率计算税额，依法（）。


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291、多项选择题  纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件的有（）。

A、开立一般存款账户
B、申请办理延期申报、
C、申请减税、免税、退税
D、申请开具外出经营活动税收管理证明
E、缴纳税款


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292、单项选择题  下列违法行为中，应处以2000元以上5000元以下罚款的是（）。

A、纳税人未按规定期限申报办理税务登记
B、纳税人未按规定设置、保管账簿
C、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报
D、扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴税款账簿，且情节严重的。


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293、判断题  纳税人或者第三人以其财产提供纳税担保的，应当填写财产清单，并写明财产的价值以及其他有关事项。纳税担保财产清单须经纳税人、经税务机关签章后，方为有效。


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294、单项选择题  欠税公告办法（试行）所称公告机关为（）税务局。

A、基层分局
B、县以上（含县）
C、市局
D、省局


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295、填空题  送达税务文书应当有（），并由（）或者（）在送达回证上记明收到日期，签名或者盖章，即为（）。


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296、判断题  提高税收征管的质量和效率是税收征管工作的目标，是检验税收征管水平的根本标准。


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297、判断题  纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的，由税务机关责令限期改正，并处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。


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298、判断题  总局有统一刊刻要求的发票专用章自2011年2月1日起启用。旧式发票专用章可以使用至2011年12月31日。


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299、多项选择题  下列情况中，税务机关不得加收滞纳金的情况有（）。

A、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的
B、经批准延期缴纳税款的期限内
C、因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的
D、因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的


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300、判断题  对价值超过应纳税额且不可分割的商品、货物或者其他财产，税务机关在纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人有其他可供强制执行的财产的情况下，可以整体扣押、查封、拍卖。


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