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注册会计师：税法在线测试（强化练习）
2021-10-29 01:11:01 来源:91考试网 作者:www.91exam.org 【大 中 小】
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1、单项选择题  某企业从境外进口一批生产材料，材料价款折合人民币20万元，支付包装费1万元，向自己的采购代理人支付佣金0.5万元，该货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费3万元、保险费1万元；从海关运往企业所在地发生运费0.2万元。已知关税税率为10%。则该批材料进口时应缴纳关税（）万元。

A．2
B．2.5
C．2.52
D．2.57


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2、单项选择题  某电脑生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月向商场销售电脑100台，不含税单价为4300元／台，开具增值税专用发票；按照协议规定，电脑企业送货上门，另向商场收取运费1500元，开具普通发票；当月该电脑生产企业可以抵扣的进项税额为3400元，则该电脑生产企业当月应缴纳增值税（）元。

A．0
B．69700
C．69917.95
D．69955


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3、单项选择题  某生产企业为增值税一般纳税人，2006年6月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元(美元与人民币的比价为1：8)，该企业适用增值税税率17%，出口退税率为13%。该企业6月应退的增值税为()

A、75.4万元
B、100.9万元
C、119.6万元
D、137.7万元


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4、单项选择题  居民乙因拖欠居民甲l80万元款项无力偿还，2010年6月经当地有关部门调解，以房产抵偿该笔债务，居民甲因此取得该房产的产权并支付给居民乙差价款20万元。假定当地省政府规定的契税税率为5%.下列表述中正确的是()

A.居民甲应缴纳契税1万元
B.居民乙应缴纳契税1万元
C.居民甲应缴纳契税10万元
D.居民乙应缴纳契税10万元


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5、单项选择题  某产盐企业，2012年2月以外购的200吨液体盐（相关的资源税已经缴纳），加工生产成100吨固体盐，本月销售60吨，取得销售收入125万元，剩余40吨固体盐期末留存。已知液体盐的资源税单位税额为3元/吨，固体盐资源税单位税额为15元/吨。该企业2月应缴纳的资源税为（）元。

A.300
B.1275
C.540
D.900


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6、多项选择题  对既有自产卷烟，同时又委托联营企业加工与自产卷烟牌号、规格相同卷烟的工业企业，从联营企业购进后再直接销售的卷烟，其不再征收消费税的条件有（）

A.联营企业按已公示的调拨价格申报纳税
B.回购企业向联营企业提供所需加工卷烟的牌号
C.回购企业能够分别核算回购卷烟与自产卷烟的销售收入
D.回购企业向联营企业提供税务机关已公示的消费税计税价格


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7、判断题  个人独资企业，其生产经营所得实行核定应税所得率征收方式的，不能享受个人所得税的优惠政策。()


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8、多项选择题  根据企业所得税税收优惠政策的规定，下列收入中，属于免税收入的有（）

A.居民企业将持有24个月的居民企业公开发行并上市流通的股票转让所取得的收益
B.居民企业直接投资于境内非上市公司取得的股息、红利等权益性投资收益
C.在境内未设立机构、场所的非居民企业从境内居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益
D.在境内设立机构、场所的非居民企业从境内非上市居民企业取得的与境内所设机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益


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9、判断题  某企业年初向非金融机构借款500万元，期限二年，年利率7%(金融机构借款年利率5.41%)，购置一条生产线，年底竣工结算投产。则该企业当年资本化利息35万元;次年35万元利息计入财务费用。但所得税前只准予扣除27.05万元。()


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10、多项选择题  外商投资企业和外国企业所得税的征税对象包括()

A.在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得
B.总机构设在中国境内的外商投资企业来源于中国境内、境外的所得
C.在中国境内设立机构、场所的外国企业来源于中国境外中资企业的所得
D.在中国境内设立机构的外国企业来源于中国境内的所得


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11、多项选择题  企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工进度法确认提供劳务收入。企业提供劳务完工进度的确定，可选用的方法有（）

A.已完工作的测量
B.已提供劳务占总劳务总量的比例
C.发生成本占总成本的比例
D.已工作天数占总天数的比例


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12、判断题  生产企业委托外贸企业代理出口自产货物以及有出口经营权的外贸企业收购货物后委托其他外贸企业代理出口，均适用"免、抵、退"方法计算应退税额。()


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13、多项选择题  以下关于对企事业单位承包、承租经营所得的说法中，正确的是（）

A、个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，应征收企业所得税，再按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税
B、个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，不再征收企业所得税，仅按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税
C、个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得固定所得的，承包、承租人取得的所得按工资、薪金所得缴纳个人所得税
D、个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人按合同规定只向发包方、出租方缴纳一定的费用，缴纳承包、承租费后的企业的经营成果归承包、承租人所有的，其取得的所得，按企事业单位承包、承租经营所得缴纳个人所得税


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14、多项选择题  下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是()

A.在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人
B.在中国境内无住所且不居住的个人
C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人
D.在中国境内有住所的个人


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15、单项选择题  下列各项中，符合个人所得税有关规定的是()

A.个人出售自有住房取得的所得可按照“财产租赁所得”项目征收个人所得税
B.对个人转让已自用1年并且是家庭唯一生活用房取得的所得免征个人所得税
C.个人转租房产而取得的转租收入，属于“劳务报酬所得”的征税范围，由财产转租个人缴纳个人所得税
D.对出售自有住房并拟在现住房出售后1年内按市场价重新购房的纳税人，其出售现住房应缴纳的个人所得税，可全部或部分予以免税


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16、单项选择题  下列各项中，属于消费税征收范围的是()

A.电动汽车
B.卡丁车
C.高尔夫车
D.小轿车


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17、单项选择题  纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请。这体现了税法适用原则中的()。

A.程序优于实体原则 
B.特别法优于普通法原则 
C.实体从旧、程序从新原则 
D.法律不溯及既往原则


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18、多项选择题  进口货物如有以下()情形，经海关查明属实，可酌情减免进口关税。

A.在境外运输途中或者在起卸时，遭受损坏或者损失的
B.起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或者损失的
C.海关查验时已经破漏、损坏或者腐烂，经证明不是保管不慎造成的
D.海关放行后，在运输途中，因大雨全部损失


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19、多项选择题  下列收入应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的有（）

A、编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费
B、作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得
C、作者将自己的文字作品手稿复印件竞价取得的所得
D、个人将自己的文字作品出版成图书的所得


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20、单项选择题  甲汽车生产厂为增值税一般纳税人，2012年5月5日向乙企业销售小汽车，取得不含税销售额合计120万元；发货时为乙企业代垫运费7.02万元，取得运输公司开具给乙企业的运输发票；与乙企业结算时，将运输发票转交给了乙企业并收回了运费；5月9日向丙企业销售小汽车，双方约定不含税销售额为200万元，如果丙企业在5日内支付货款，则给予5%的现金折扣，超过5日则需全额支付货款，丙企业于5月13日支付货款。小汽车适用的消费税税率为12%。假设无其他业务，则甲厂5月份应缴纳消费税（）万元。

A.38.4
B.39.12
C.37.2
D.37.9


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21、多项选择题  根据企业所得税的规定，下列企业属于小型微利企业的有（）

A.年度应纳税所得额为20万元，从业人数为40人，资产总额为100万元的娱乐公司
B.年度应纳税所得额为25万元，从业人数为100人，资产总额为200万元的批发市场
C.年度应纳税所得额为25万元，从业人数为80人，资产总额为2000万元的自行车制造厂
D.年度应纳税所得额为5万元，从业人数为10人，资产总额为50万元的零售超市


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22、单项选择题  张三2011年8月份的工资薪金所得未缴纳个人所得税，则在2011年9月补交上月税款的时候，应当适用8月份的个人所得税税率，不得适用9月份新的的个人所得税税率。这体现了税法适用原则中的（）

A.法律优位原则
B.特别法优于普通法原则
C.法律不溯及既往原则
D.程序优于实体原则


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23、多项选择题  以下关于消费税纳税地点的表述，正确的有（）

A.委托加工应税消费品，受托方为个人的，由受托方向机构所在地或者居住地主管税务机关报缴税款
B.进口的应税消费品，由进口人或由其代理人向报关地海关申报纳税
C.消费税纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，经所在地主管税务机关审核批准后，可退还已征收的消费税税款，但不能自行直接抵减应纳税款
D.卷烟批发企业总机构和分支机构不在同一地区的，由总机构申报纳税


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24、单项选择题  对划分资源等级的应税产品，其《几个主要品种的矿山资源等级表》中未列举名称的纳税人适用的税率，由省、自治区、直辖市人民政府根据纳税人的资源状况，参照相关表中确定的邻近矿山或者资源状况、开采条件相近矿山的税率标准，在浮动（）的幅度内核定，并报财政部和国家税务总局备案。

A.10%
B.15%
C.30%
D.50%


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25、多项选择题  下列各项中，属于现行营业税适用税率的有()

A.3%
B.5%
C.5%—20%
D.8%


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26、多项选择题  下列关于企业所得税税收优惠政策的表述，符合规定的有（）

A.企业的固定资产由于技术进步等原因，采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的50%
B.企业发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，加计扣除50%
C.企业支付给残疾职工的工资可以在据实扣除的基础上，加计扣除100%
D.国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税


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27、判断题  凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。()


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28、单项选择题  下列情形中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的是（）

A．已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为80%，其余待售的
B．已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为80%，其余已经全部出租的
C．已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为80%，剩余20%的建筑面积中，10%的部分已经用于出租，另外的10%用于待售
D．已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为80%，剩余20%的建筑面积中，10%的部分企业自己使用，另外的10%用于待售


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29、多项选择题  下列各项应税消费品中，应在零售环节缴纳消费税的有()

A、金银首饰
B、玉器
C、镶嵌宝石的金银首饰
D、钻石饰品


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30、单项选择题  2012年3月，甲公司成立，领取了工商营业执照、税务登记证、土地使用证和房屋产权证各一件。记载资金的账簿注明实收资本100万元，资本公积20万元。当月新启用其他营业账簿6本。已知记载资金的营业账簿的印花税税率为0.5‰。甲公司2012年3月应缴纳印花税（）元。

A.645
B.650
C.45
D.600


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31、单项选择题  下列各项中，需要计算缴纳增值税的是()。

A.增值税纳税人收取的会员费收入
B.电力公司向发电企业收取的过网费
C.转让企业全部产权涉及的应税货物转让
D.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴


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32、多项选择题  在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出，符合一定条件的，可以不用遵循关联企业债资比例扣除的规定（金融企业为5：1；其他企业为2：1），按不超过金融企业同期同类贷款利率计算的金额扣除。这些条件包括（）

A．能够提供相关资料，并证明相关交易活动符合独立交易原则的
B．企业的实际税负高于境内关联方的
C．企业的实际税负不高于境内关联方的
D．借款金额较低的


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33、单项选择题  下列工业企业生产的应税消费品，无需缴纳消费税的是()。

A.卷烟生产企业将自产的烟丝用于连续生产卷烟 
B.化妆品厂将自产的化妆品作为样品在展销会上推广 
C.汽车厂将自产的小汽车改装成大货车 
D.地板生产企业将自产的实木地板用于本企业办公室的装修


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34、问答题  

某商场为增值税一般纳税人，2012年4月发生下列业务：
（1）从某小规模纳税人企业购进服装一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，价税合计20.6万元；委托运输公司将商品运回企业，发生运费支出1万元，取得运输发票。
（2）与供货商甲冰箱厂达成平销返利协议，当月销售冰箱取得零售额117万元，平价与甲冰箱厂结算，取得甲冰箱厂开具的增值税专用发票，并按协议规定收取销售额20%的返还收入23.4万元，商场向甲冰箱厂开具了普通发票。
（3）当月商场允许某手机厂进店销售手机新产品，一次性收取进店费11.7万元。
（4）从设备厂购进生产用设备一台，取得增值税专用发票，注明税款10.2万元；从汽车销售公司购进小轿车一辆，取得机动车销售统一发票上注明税款23.6万元。
（5）销售电视机取得含税销售额70.2万元，其中包括以旧换新方式销售电视机的含税销售额58.5万元。在以旧换新业务中，旧电视机的含税作价为18.5万元，实际取得差价款40万元。
（6）销售粮食、鲜奶取得含税销售额33.9万元，销售音像制品取得含税销售额22.6万元，销售服装取得含税销售额35.1万元。
假设上述取得的发票都已经过认证。
要求：
根据上述资料，按下列顺序回答问题。
（1）计算该商场当月购进服装可以抵扣的增值税进项税额；
（2）计算该商场当月购进设备和小汽车准予抵扣的增值税进项税额；
（3）计算该商场当月准予抵扣的进项税总额；
（4）计算该商场当月销售电视机的增值税销项税额；
（5）计算该商场当月应缴纳的增值税。


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35、单项选择题  下列各项中，不属于我国土地增值税纳税义务人的是（）

A．销售自建商品房的房地产开发公司
B．出租闲置房产的事业单位
C．转让土地使用权的外商投资企业
D．转让普通住房的李某


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36、单项选择题  2010年8月某首饰厂从某商贸企业购进一批珠宝玉石，增值税发票注明价款50万元，增值税税款8.5万元，打磨后再将其销售给首饰商城，收到不含税价款90万元。已知珠宝玉石消费税税率为10%，该首饰厂以上业务应缴纳消费税()

A.4万元
B.5万元
C.9万元
D.14万元


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37、单项选择题  作家马某2007年2月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬3800元，自2月15日起又将该小说在晚报上连载10天，每天稿酬450元。马某当月需缴纳个人所得税()

A.420元
B.924元
C.929.6元
D.1320元


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38、多项选择题  企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以采用（）的方法。

A.缩短折旧年限
B.双倍余额递减法
C.年数总和法
D.工作量法


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39、单项选择题  下列各项中，需要计算缴纳增值税的是()

A.增值税纳税人收取的会员费收入
B.电力公司向发电企业收取的过网费
C.转让企业全部产权涉及的应税货物转让
D.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴


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40、单项选择题  某卷烟厂2006年6月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款50万元，并向烟叶生产者支付了价外补贴。该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为()

A.6.5万元
B.7.15万元
C.8.58万元
D.8.86万元


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41、单项选择题  中国公民李某2012年将位于某市的房屋出租给他人居住，按市场价格每月收取租金6000元，2月份发生了修缮费1200元，李某2012年租金收入应缴纳个人所得税（）元。（需要考虑营业税等税费的扣除）

A、5270.8
B、5338.56
C、4464
D、5356.8


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42、单项选择题  某书画院举办文化展，取得门票收入450万元；举办少儿美术培训班，取得培训收入600万元，同时为学员提供学习资料取得收入50万元。则该书画院上述业务应缴纳营业税（）万元。

A.18
B.19.5
C.31.5
D.33


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43、单项选择题  依据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的是()

A.企业未使用的房屋和建筑物，不得计提折旧
B.企业以经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧
C.企业盘盈的固定资产，以该固定资产的原值为计税基础
D.企业自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础


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44、单项选择题  某房地产开发企业销售一栋新建的写字楼，签订销售合同，取得销售收入9900万元，与该写字楼相关的土地使用权支付金额为1000万元，发生开发成本2600万元；销售费用600万元，管理费用400万元，利息支出300万元（含超过贷款期限的利息30万元，加罚的利息10万元），利息支出能够合理分摊并能提供金融机构贷款证明；该省政府规定，其他房地产开发费用计算扣除比例为5%。则房地产开发企业在计算该写字楼应纳土地增值税时，允许扣除的房地产开发费用金额为（）万元。

A．1260
B．180
C．440
D．480


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45、多项选择题  根据企业所得税暂行条例及有关规定，企业在计算全年应纳税所得额时，应计入应纳税所得额的收入有()

A.购买国库券到期兑现的利息收入
B.外单位欠款付给的利息
C.收取的逾期未收回包装物的押金
D.企业在建工程发生的试运行收入


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46、单项选择题  下列各项业务所取得的收入中，应按“金融保险业”税目征收营业税的是（）

A.中国人民银行对金融机构的贷款业务
B.典当行销售死当物品
C.银行销售金银
D.非金融机构转让金融商品


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47、多项选择题  下列各项中，免征或不征契税的有()

A.国家出让国有土地使用权
B.受赠人接受他人赠与的房屋
C.法定继承人继承土地、房屋权属
D.承受荒山土地使用权用于林业生产


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48、多项选择题  下列有关教育费附加的表述，不正确的有（）

A.纳税人所在地在农村的，教育费附加征收比率为1%
B.教育费附加属于《税收征收管理法》的适用范围
C.自2010年12月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人征收教育费附加
D.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加


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49、问答题  

府城房地产开发公司为内资企业，公司于2008年1月～2011年2月开发“东丽家园”住宅项目，发生相关业务如下：
(1)2008年1月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载总价款17000万元，并规定2008年3月1日动工开发。由于公司资金短缺，于2009年5月才开始动工。因超过期限1年未进行开发建设，被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款20%的土地闲置费。
(2)支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用合计2450万元。
(3)2010年3月该项目竣工验收，应支付建筑企业工程总价款3150万元，根据合同约定当期实际支付价款为总价的95%，剩余5%作为质量保证金留存两年，建筑企业按照工程总价款开具了发票。
(4)发生销售费用、管理费用1200万元，向商业银行借款的利息支出600万元，其中含超过贷款期限的利息和罚息150万元，已取得相关凭证。
(5)2010年4月开始销售，可售总面积为45000㎡，截止2010年8月底销售面积为40500㎡，取得收入40500万元;尚余4500㎡房屋未销售。
(6)2010年9月主管税务机关要求房地产开发公司就“东丽家园”项目进行土地增值税清算，公司以该项目尚未销售完毕为由对此提出异议。
(7)2011年2月底，公司将剩余4500㎡房屋打包销售，收取价款4320万元。(其他相关资料：①当地适用的契税税率为5%;②城市维护建设税税率为7%;③教育费附加征收率为3%;④其他开发费用扣除比例为5%)
要求：
根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
(1)简要说明主管税务机关于2010年9月要求府城房地产开发公司对该项目进行土地增值税清算的理由。
(2)在计算土地增值税和企业所得税时，对缴纳的土地闲置费是否可以扣除?
(3)计算2010年9月进行土增值税清算时可扣除的土地成本金额。
(4)计算2010年9月进行土地增值税清算时可扣除的开发成本金额。
(5)在计算土地增值税和企业所得税时，对公司发生的借款利息支出如何进行税务处理?
(6)计算2010年9月进行土地增值税清算时可扣除的开发费用。
(7)计算2010年9月进行土增值税清算时可扣除的营业税金及附加。
(8)计算2010年9月进行土地增值税清算时的增值额。
(9)计算2010年9月进行土地增值税清算时应缴纳的土地增值税。
(10)计算2011年2月公司打包销售的4500㎡房屋的单位建筑面积成本费用。
(11)计算2011年2月公司打包销售的4500㎡房屋的土地增值税。


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50、单项选择题  下列各项中，应征收增值税的是（）

A．融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为
B．增值税纳税人收取的会员费收入
C．电力公司向发电企业收取的过网费
D．邮政部门发行报刊


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51、单项选择题  我国税收立法权规定地方政府有权制定的是()。

A.税收法律
B.地方性税收法规
C.部门规章
D.地方规章


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52、单项选择题  根据《营业税暂行条例》的规定，下列属于免征营业税项目的是（）

A.植物园收取的门票收入
B.文化馆开办少儿美术班收取的培训费
C.单位受托种植植物、饲养动物取得的收入
D.农科院为农民举办的农作物病虫害防治培训班取得的培训费


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53、多项选择题  根据营业税法律制度的相关规定，下列选项中营业税纳税期限为1个季度的有（）

A.银行
B.信用社
C.保险业
D.财务公司


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54、单项选择题  根据消费税暂行条例的规定，下列关于纳税人将自产的应税消费品，用于连续生产应税消费品的税务处理正确的是（）

A.不缴纳消费税
B.在移送时缴纳消费税
C.在销售时缴纳消费税，但是允许抵扣移送环节的消费税
D.连续生产的应税消费品再销售时也不缴纳消费税


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55、多项选择题  税法规定，在计算应纳税所得额时，准予按销售(营业)收入净额的8%以内扣除广告费支出的企业有()

A、服装制作企业
B、新成立的软件开发企业
C、制药企业
D、家电企业


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56、单项选择题  下列车船中，应缴纳车船使用税的是()

A、载重量不超过1吨的渔船
B、不领行驶执照只在企业内部行驶的汽车
C、外籍人员的汽车
D、非机动车船


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57、单项选择题  下列有关我国税收执法权的表述中，不正确的是（）。

A.涉外税收政策的调整权集中在全国人大常委会和国务院
B.除少数民族自治地区和经济特区外，各地不得擅自停征全国性的地方税种
C.车辆购置税由地方税务局系统负责征收和管理
D.城镇土地使用税、耕地占用税属于地方政府固定收入


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58、单项选择题  位于某市甲地板厂为外商投资企业，2010年8月份进购一批要材，取得增值税发票注明不含税价格800000元，当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板，支付不含税加工费150000元。乙工厂11月份交付50%实本地板，12月份完工交付剩余部分。已知实木地板消费税税率为5%，乙工厂应代收代缴城市维护建设税()

A.1250元
B.1750元
C.2500元
D.3500元


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59、多项选择题  下列属于资源税的应税资源有()

A、原油
B、天然气
C、天然水
D、天然宝石


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60、单项选择题  我国直接税（企业所得税、个人所得税）占全部税收收入的比例为（）

A.25%左右
B.40%左右
C.50%左右
D.60%左右


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61、单项选择题  2012年1月，居民甲购买一处房屋，房屋价值80万元。甲采用分期付款的方式支付，分四年支付，每年付款20万元（假设没有延期支付利息），其中甲在当年购买时支付了20万元。则2012年甲购买房屋应该缴纳契税（）万元。（契税适用税率3%）

A.2.4
B.4
C.1
D.0.6


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62、多项选择题  根据资源税的有关规定，下列各项中属于资源税的扣缴义务人的有（）

A.收购未税矿产品的独立矿山
B.收购未税矿产品的联合企业
C.收购未税矿产品的个体户
D.收购未税矿产品的我国居民李某


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63、单项选择题  下列各项税收法律法规中，属于部门规章的是()

A.《中华人民共和国个人所得税法》
B.《中华人民共和国消费税暂行条例》
C.《中华人民共和国企业所得税法实行条例》
D.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》


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64、单项选择题  创业投资企业采取股权投资方式，投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可按其投资额的一定比例抵扣该创业投资企业的企业所得税应纳税所得额。这一比例是()

A.50%
B.60%
C.70%
D.80%


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65、问答题  

计算题：
某商店为增值税一般纳税人，具有经营金银首饰的资质，2012年4月发生以下业务：
（1）采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链1条，新项链含税零售价9000元，旧项链作价2000元，从消费者收取新旧差价款7000元；
（2）零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得含税收入6000元，其中金银首饰收入4000元，镀金首饰收入2000元；?
（3）用一批银基项链抵偿债务，该批项链账面成本为2400元，商店该种项链平均价格为3700元，最低价格为2800元，最高价格为4200元（均为不含税价）；?
（4）为顾客修理金银首饰取得含税收入8000元；
（5）本月为某消费者加工金银首饰，该消费者提供材料含税价款5850元，商店收取加工费含税金额1170元。已知商店销售该类金银首饰的不含税价格为5500元。
其他相关资料：金银首饰零售环节消费税税率5%，金银首饰成本利润率6%。?
要求：
根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：?
（1）计算“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税；?
（2）计算销售成套礼盒应缴纳的消费税；?
（3）计算用银基项链抵偿债务应缴纳的消费税；?
（4）计算为顾客修理金银首饰应缴纳的消费税；?
（5）计算带料加工金银首饰应缴纳的消费税。


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66、多项选择题  下列所得中，属于工资薪金所得的是()。

A.个人独立从事制图取得的所得 
B.教师为受雇任职学校讲课取得的所得 
C.临时工为单位安装作业取得的所得 
D.雇员取得的年终劳动分红


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67、多项选择题  下列各项中，符合营业税法有关征收管理规定的有()

A.保险业的营业税纳税期限为一个月
B.典当业的营业税纳税期限为一个季度
C.非金融企业从事金融业务的营业税纳税期限为一个月
D.营业税纳税人不能按照固定期限纳税的可以按次纳税


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68、多项选择题  按照现行政策规定，下列表述不正确的是()

A.融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，不属于增值税和营业税征收范围，不征收增值税和营业税
B.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让，不征收增值税
C.纳税人提供的矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务，不征收增值税
D.纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费，作为价外费用，征收增值税


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69、多项选择题  税法按照职能作用不同，分为（）

A.税收普通法
B.税收程序法
C.税收实体法
D.税收基本法


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70、单项选择题  某航运公司2007年拥有机动船4艘，每艘净吨位为3000吨;拖船1艘，发动机功率为1800马力。其所在省车船税计税标准为净吨位2000吨以下的，每吨4元;2001～10000吨的，每吨5元。该航运公司2007年应缴纳车船税()

A.60000元
B.61800元
C.63600元
D.65400元


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71、多项选择题  下列各项中，房地产开发公司应进行土地增值税清算的有()

A.直接转让土地使用权的
B.房地产开发项目全部竣工完成销售的
C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
D.取得销售(预售)许可证满2年仍未销售完毕的


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72、单项选择题  某酒店于2011年8月取得住宿收入100万元，理发收入1万元，游艺厅收入40万元，卡拉OK歌舞厅收入50万元，餐厅收入40万元，代理服务手续费收入1万元。该酒店当月应缴纳营业税（）万元。（已知当地省级人民政府规定娱乐业适用的营业税税率为20%）

A.11.6
B.25.1
C.19.1
D.46.4


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73、单项选择题  某首饰厂为增值税一般纳税人，2011年12月以一批珠宝玉石抵偿以前所欠供货商的货款，所欠款项为23400元，该批珠宝玉石成本为14000元。已知同类珠宝玉石平均价格为19000元（不含税），最高价格为21000元（不含税）。首饰厂当期可以抵扣的增值税进项税额为2100元，已知珠宝玉石的消费税税率为10%，不考虑其他事项，该首饰厂当月应缴纳增值税和消费税合计为（）元。

A.3230
B.7300
C.7770
D.6830


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74、单项选择题  下列各项中，适用增值税出口退税“先征后退”办法的是()。

A.收购货物出口的外贸企业
B.受托代理出口货物的外贸企业
C.自营出口自产货物的生产企业
D.委托出口自产货物的生产企业


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75、多项选择题  企业缴纳的下列税金，在计算企业所得税时，可以在发生当期直接扣除的有（）

A.提供营业税应税劳务缴纳的营业税
B.进口自用小汽车缴纳的关税
C.购进货物准予抵扣的增值税进项税
D.房地产开发企业转让商品房缴纳的土地增值税


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76、判断题  企业在计算应纳税所得额时，对于在生产、经营期间向金融机构借款的利息支出，可按照实际发生额从收入总额中扣除。


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77、问答题  

计算题：
某市甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产销售。2008年3月发生以下业务：
(1)以空运方式从境外进口化妆品一批。该批化妆品境外成交价格加运费折合人民币200万元。经海关审查，公司申报的完税价格未包含保险费。公司的解释是相关费用无法确定。海关对此依法进行调整征税，甲公司获得海关开具的完税凭证。
(2)将上月进口的化工原料价值100万元全部发往乙公司委托加工化妆品，支付加工费20万元，并取得增值税专用发票。
(3)将加工收回的已税化妆品继续加工成另一型号的化妆品，加工完成后，20%委托外贸企业代理出品，取得不含税销售额40万元，其余80%内销取得含税销售额257.4万元。
(说明：假设进口化妆品关税税率为50%;化妆品消费税税率为30%)
要求：
根据以上资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1)甲公司进口化妆品应缴纳的关税
(2)甲公司进口化妆品应缴纳的消费税。
(3)乙公司受托加工环节应代收代缴的消费税。
(4)甲公司委托出口的化妆品应缴纳的消费税。
(5)甲公司销售化妆品应缴纳的消费税(不含代收代缴部分)。


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78、多项选择题  下列纳税人中，税务机关有权核定其应纳税额的有()

A.虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的纳税人
B.虽设置账簿，但会计报表编制格式有问题的纳税人
C.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的纳税人
D.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的纳税人


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79、单项选择题  2011年10月某体育馆发生如下业务：举办文艺演出取得门票收入20000元；出租部分摊位取得租金收入50000元，餐饮部取得经营收入60000元。2011年10月该体育馆应缴纳营业税（）元。

A.2500
B.3100
C.3900
D.6100


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80、单项选择题  下列各项中，不属于城镇土地使用税的纳税义务人的是（）

A.在市区拥有土地使用权的国有企业
B.在县城拥有土地使用权的私营企业
C.在工矿区拥有土地使用权的个体工商户
D.在农村拥有土地使用权的农民


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81、单项选择题  甲进出口公司代理乙工业企业进口设备，同时委托丙货运代理人办理托运手续，海关进口增值税专用缴款书上的缴款单位为甲进出口公司。该进口设备的增值税纳税人是（）

A．甲进出口公司
B．乙工业企业
C．丙货运代理人
D．国外销售商


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82、问答题  

计算题：
2008年11月，甲公司发生以下业务：
(1)对年初销售并已经交付使用的某软件产品进行维护，取得技术服务费5万元。
(2)经境外乙公司许可使用某项商标，本月向乙公司支付商标使用费10万元。
(3)以某项专利技术投资入股，该项专利技术的账面原值为50万元，评估价值为80万元，双方同意以75万元的价值作价入股，参与利润分配，承担投资风险。
(4)转让一宗土地的使用权、取得转让收入600万元。该宗土地系于2007年11月份接受丙公司抵债时取得，抵债时该宗土地作价500万元，2008年月日11月其账面余值为490万元。
(5)本月1日起将承租后空置的一层办公楼转租给丁公司，收取转租租金12万元。甲公司承租此层办公楼的月租金为10万元。
要求：
根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数
(1)计算甲公司提供软件维护服务应缴纳的营业税。
(2)计算甲公司被许可使用商标权应代扣代缴的营业税。
(3)计算甲公司以专利技术投资入股应缴纳的营业税。
(4)计算甲公司转让抵债所得的土地使用权应缴纳的营业税。
(5)计算甲公司转租办公楼本月应缴纳的营业税。


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83、判断题  年度终了，某企业填报的损益表反映全年利润总额为17万元，因此，该企业应纳税所得额也为17万元，不需缴纳企业所得税。


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84、多项选择题  关于零售环节征税的陈述，下列正确的是()。

A.改在零售环节征收消费税的金银首饰仅限于金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰
B.零售环节适用税率为5%，在纳税人销售金银首饰、钻石及钻石饰品时征收
C.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税
D.金银首饰连同包装物销售的，无论包装是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税


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85、多项选择题  居民企业在计算企业所得税时，核定其应税所得率的情形有（）

A.能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的
B.能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的
C.通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的
D.纳税人成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的


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86、单项选择题  下列各项符合房产税规定的是（）。

A.对纳税人未按国家会计制度规定核算并记载房屋原价的，应按规定予以调整或重新评估
B.凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，在会计核算中单独记账与核算的，不计入房产原值中
C.对没有记载房屋原价的，应以评估确认的价值作为计税依据
D.对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，应由出租方按房产余值计税


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87、单项选择题  土地增值税的纳税人应向（）主管税务机关办理纳税申报。

A．销售方所在地
B．购买方所在地
C．房地产所在地
D．合同签订地


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88、多项选择题  根据消费税暂行条例的规定，纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算的（）国家外汇牌价。

A.当天
B.当月1日
C.当月最后一日
D.当年1日


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89、单项选择题  某邮局2008年1月份取得报刊发行收入200000元，邮寄业务收入300000元，信封、信纸销售收入40000元，其它邮政业务收入60000元。该邮局当月应缴纳营业税()

A.16800元
B.18000元
C.25000元
D.30000元


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90、单项选择题  根据企业所得税税前扣除项目和标准的相关规定，非保险企业发生的手续费及佣金支出，按与具有合法经营资格中介服务机构或个人所签订服务协议或合同确认的收入金额的（）计算限额。

A.5%
B.10%
C.14%
D.15%


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91、判断题  进出口货物完税后，如发现少征或者漏征关税税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起一年内，向收发货人或者他们的代理人补征。()


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92、单项选择题  2012年2月，甲企业作为受托方与乙企业签订技术开发合同一份，合同约定技术开发金额共计200万元，其中研究开发经费和报酬金额之比为3:1；同月甲企业将一项专利权转让给丙企业，双方签订转让合同，合同规定转让金额为10000元，当月按照合同约定结清价款。已知：技术合同印花税税率为0.3‰，产权转移书据印花税税率为0.5‰。甲企业2012年2月应缴纳印花税（）元。

A.605
B.453
C.455
D.155


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93、多项选择题  根据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（）

A.实际管理机构所在地标准
B.登记注册地标准
C.实际经营地标准
D.所得来源地标准


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94、单项选择题  下列关于税款追征的表述中，正确的是()

A.因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款，但不加收滞纳金
B.因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款并按银行同期利率加收滞纳金
C.对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关在20年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可延长到30年
D.因纳税人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可延长到l0年


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95、多项选择题  根据《营业税暂行条例》的规定，下列项目中免征营业税的有（）

A.幼儿园提供育养服务
B.残疾人员福利机构为社会提供的劳务
C.学生勤工俭学提供的劳务
D.展览馆举办文化活动的门票收入


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96、多项选择题  某油田开采销售原油，应缴纳的税种有（）

A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.资源税


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97、单项选择题  居民乙因拖欠居民甲180万元款项无力偿还，2010年6月经当地有关部门调解，以房产抵偿该笔债务，居民甲因此取得该房产的产权并支付给居民乙差价款20万元。假定当地省政府规定的契税税率为5%。下列表述中正确的是()

A.居民甲应缴纳契税1万元
B.居民乙应缴纳契税1万元
C.居民甲应缴纳契税10万元
D.居民乙应缴纳契税10万元


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98、多项选择题  根据营业税的规定，下列符合税法规定的有（）

A.邮政部门销售集邮商品，应当征收增值税
B.邮政部门以外的其他单位和个人发行报刊，征收营业税
C.电信单位自己销售电信物品，并为客户提供有关的电信劳务服务的，征收营业税
D.燃气公司在销售货物时，代有关部门向购买方收取的集资费属于增值税的价外费用，应征收增值税


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99、多项选择题  税法关于纳税期限的规定包括以下概念()

A.纳税义务发生时间
B.纳税期限
C.缴库期限
D.纳税日期


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100、单项选择题  根据《税收征收管理》规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人一定数额的罚款。其罚款限额是()

A.2000元以下
B.200元以上5000元以下
C.应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下
D.应扣未扣、应收未收税款50%5倍以下


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101、多项选择题  下列不属于中央政府和地方政府共享收入的有（）

A.进口环节海关代征的增值税
B.资源税（海洋石油企业缴纳的除外）
C.证券交易印花税
D.储蓄存款利息所得的个人所得税


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102、多项选择题  下列各项经营行为所取得的收入中，应征收营业税的有()。

A.国内某航空公司从美国载客入境取得的收入
B.美国某航空公司从上海载货出境取得的收入
C.在京某外国商会为会员提供培训服务取得的收入
D.国内某保险公司为出口货物提供保险取得的收入


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103、多项选择题  根据企业所得税法的规定，适用加速折旧优惠的固定资产包括（）

A.由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产
B.常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产
C.市场价格下降较快的固定资产
D.由于自然灾害，导致部分破损的固定资产


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104、单项选择题  下列税种中，属于中央与地方共享税，并由国家税务机关征收的是()。

A.土地增值税 
B.消费税 
C.营业税 
D.增值税


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105、多项选择题  按照征税对象分类，下列属于特定目的税类的有（）

A.耕地占用税
B.资源税
C.印花税
D.城市维护建设税


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106、多项选择题  下列各项中，应征资源税的有()

A.开采的大理石
B.进口的原油
C.开采的煤矿瓦斯
D.生产用于出口的卤水


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107、单项选择题  增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。以下属于“年应税销售额”组成部分的有（）

A．稽查查补销售额
B．纳税评估调整销售额
C．免税销售额
D．不征税销售额


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108、单项选择题  纳税人在计算车船税滞纳天数时，自应购买“交强险”截止日期的（）起到纳税人购买“交强险”的（）止。

A.当日，当日
B.当月，当月
C.次日，次日
D.次日，当日 


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109、多项选择题  依据车辆购置税的有关规定，下列车辆中不可以享受法定减免车辆购置税的有（）

A.事业单位购买的自用小汽车
B.回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用的国产小汽车
C.有突出贡献外藉专家购买自用的小汽车
D.国际组织驻华机构购买的自用小汽车


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110、判断题  1993年底以前设立的外商投资企业从1994年起因改为缴纳增值税、消费税、营业税，其比以前缴纳工商统一税而多缴纳的税款，按税法规定应予退还。企业实际收到的退税款不计入应纳税所得额，可计入企业的资本公积处理。


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111、多项选择题  下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有()

A.将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税
B.委托施工企业建设的房屋，从办理收手续之次月起缴纳房产税
C.购置存量房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税
D.购置新建商品房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税


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112、判断题  企业将开采的煤炭出口销售的，免纳资源税。


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113、单项选择题  法国某公司派其雇员塞米尔来我国某企业安装、调试电器生产线，塞米尔于2004年1月1日来华，工作时间为8个月，但其中7月份仅在我国居住18天。其工资由法方企业支付，月工资合人民币30000元。塞米尔7月份在我国应缴纳的个人所得税()

A、5925元
B、5125元
C、2975.81元
D、2750.63元


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114、单项选择题  下列选项中，属于消费税征税范围的是（）

A.体育上用的发令纸、鞭炮药引线
B.实木复合地板
C.调味料酒
D.舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油


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115、判断题  对社会性投资建立的学生公寓，其为高校学生提供住宿服务所收取的租金收入，免征营业税。()


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116、单项选择题  下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。

A.企业之间支付的管理费
B.银行内营业机构之间支付的利息
C.企业内营业机构之间支付的租金
D.企业内营业机构之间支付的特许权使用费


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117、多项选择题  下列各项中，有权制定税收规章的税务主管机关有（）

A.国家税务总局
B.财政部
C.国务院办公厅
D.海关总署


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118、单项选择题  土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照()计算征收。

A.最高一档税率
B.扣除项目金额不得扣除的原则
C.成交价格加倍，扣除项目金额减半的办法
D.房地产评估价格


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119、多项选择题  下列各项中,应征收耕地占用税的有()

A.铁路线路占用耕地
B.学校占用耕地
C.公路线路占用耕地
D.军事设施占用耕地


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120、多项选择题  资源税纳税义务人销售应税产品，采取除分期收款和预收货款以外结算方式的，其纳税义务发生时间为()

A.销售合同规定的收款日期的当天
B.收讫销售款的当天
C.发出应税产品的当天
D.取得索取销售款凭据的当天


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121、单项选择题  某冰箱生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月2日向某商场销售电冰箱100台，开具的增值税专用发票上注明价款170000元，因商场在10日内付款所以享受2%的折扣，实际支付货款194922元；本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计8190元（已通过税务机关认证）。该冰箱生产企业4月份应缴纳增值税（）元。

A．20132
B．24946.74
C．20710
D．28900


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122、单项选择题  下列外商投资企业，经营期在10年以上，从开始获利的年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税的是()

A.从事农业、林业、牧业的外商投资企业
B.专门从事房地产开发经营的外商投资企业
C.在国务院批准的地区设立的外资银行、中外合资银行等金融机构
D.在经济特区内设立的从事服务性行业的外商投资企业


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123、多项选择题  依据企业所得税的相关规定，下列资产中，可采用加速折旧方法的有()

A.常年处于强震动状态的固定资产
B.常年处于高腐蚀状态的固定资产
C.单独估价作为固定资产入账的土地
D.由于技术进步原因产品更新换代较快的固定资产


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124、单项选择题  纳税人开采应税矿产品销售的，其资源税的征税数量为()

A.开采数量
B.实际产量
C.计划产量
D.销售数量


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125、多项选择题  下列关于印花税违章处罚的规定，表述正确的有（）

A.在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票的或者已粘贴在应税凭证上的印花税票未注销或者未划销的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款
B.伪造印花税票的，由税务机关责令改正，处以2000元以上3万元以下的罚款；情节严重的，处以3万元以上5万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任
C.已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任
D.代售户对取得的税款逾期不缴或者挪作他用，或者违反合同将所领印花税票转托他人代售或者转至其他地区销售，或者未按规定详细提供领、售印花税票情况的，税务机关可视其情节轻重，给予警告或者取消其代售资格的处罚


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126、多项选择题  某生产企业为增值税一般纳税人，其()的进项税额可以从销项税额中抵扣。

A.已取得的专用发票丢失后由销货方提供存根联复印件的购进货物
B.水灾后损失的产成品所耗用的购进货物
C.混合销售行为涉及的非应税劳务所用购进货物
D.兼营非应税劳务一并征收增值税时，其兼营的非应税劳务所用的购进货物


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127、多项选择题  下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有（）。

A.酒厂将自产的白酒赠送给协作单位
B.卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟
C.日化厂将自产的香水精移送用于生产普通护肤品
D.汽车厂将自产的应税小汽车无偿赠送给某艺术节组委会


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128、多项选择题  鉴证业务包括（）。

A.历史财务信息审计业务
B.历史财务信息审阅业务
C.相关服务
D.其他鉴证业务


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129、多项选择题  纳税人发生的下列行为，属于按照服务业税目征收营业税的有（）

A.远洋运输企业从事期租业务
B.远洋运输企业从事光租业务
C.航空运输企业从事湿租业务
D.航空运输企业从事干租业务


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130、多项选择题  下列表述符合车船税法的规定的有()

A.燃料电池汽车不征车船税
B.半挂牵引车不需缴纳车船税
C.人力三轮车不征车船税
D.纯电动乘用车不征收车船税


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131、多项选择题  下列有关房产税规定的表述中，正确的有()

A、事业单位实行自收自支的年度起，免征房产税3年
B、自2013年1月1日至2015年12月31日，对专门经营农产品的农产品批发市场、农贸市场使用的房产，暂免征收房产税
C、某个人拥有的超奢华别墅，征房产税
D、对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值都不应包含地价


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132、多项选择题  下列各项中，属于关税纳税义务人的有（）

A．进口货物的发货人
B．进口货物的收货人
C．出口货物的发货人
D．出口货物的收货人


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133、单项选择题  某企业（增值税一般纳税人）因管理不善损失以前月份外购的材料一批，账面成本100万元（进项税已在购进当月抵扣）。保险公司审理后同意赔付10万元，该企业按照规定进行申报，则该业务在企业所得税税前可以扣除的损失为（）万元。

A.90
B.100
C.107
D.117


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134、多项选择题  下列选项中，不属于消费税征税范围的有（）

A.未经涂饰的素板
B.竹制筷子
C.销售价格为每只8000元（不含增值税）的手表
D.摩托车轮胎


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135、判断题  1993年10月5日，某房地产开发公司与一机关签订了一份价值2亿元的写字楼转让合同，但由于种种原因，迟至1997年6月才正式转让。对于上述转让，按现行税法有关规定可以免征土地增值税。


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136、问答题  计算题：某建筑公司中标一项建筑承包工程，工程总承包额为8000万元，该建筑公司将工程中的装饰工程分包给某装饰公司，分包价款为2000万元，又将工程中的设备安装工程分包给另一设备安装公司，分包价款为1500万元。已知建筑业营业税税率为3%.请分别计算该建筑公司承包此项工程应缴纳和应扣缴的营业税税额。(本题5分)


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137、问答题  

计算题：
某旅游开发有限公司2006年8月发生有关业务及收入如下：
(1)旅游景点门票收入650万元;
(2)景区索道客运收入380万元;
(3)民俗文化村项目表演收入120万元;
(4)与甲企业签订合作经营协议;以景区内价值2000万元的房产使用权与甲企业合作经营景区酒店(房屋产权仍属公司所有)，按照约定旅游公司每月收取20元的固定收入;
(5)与乙企业签订协议，准予其生产的旅游产品进入公司非独立核算的商店(增值税小规模纳税人)销售，一次性收取进场费10万元。当月该产品销售收入30万元，开具旅游公司普通发票;
(6)处理已使用过的旧车一批，其中机动车1辆，原值15万元，售价5万元;电动观光车10辆，原值4.2万元/辆，售价0.8万元/辆。
要求：
根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数
(1)计算门票收入应缴纳的营业税;
(2)计算索道客运收入应缴纳的营业税;
(3)计算民俗文化村表演收入应缴纳的营业税;
(4)计算合作经营酒店收入应缴纳的营业税;
(5)计算商店应缴纳的营业税;
(6)计算商店应缴纳的增值税;
(7)计算旧车处理应缴纳的增值税。


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138、问答题  

计算题：
甲家具厂（增值税一般纳税人）2011年11月发生如下业务：
（1）向农业生产者收购原木30吨，收购凭证上注明支付收购货款60万元；向运输公司支付运费5万元，取得运输单位开具的运输发票；
（2）原木验收入库后，将其运往乙地板厂加工成未上漆的实木地板A，取得乙厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费10万元，增值税1.7万元；甲厂收回实木地板A时，乙厂代收代缴了消费税，乙厂无同类实木地板销售价格；
（3）进口实木地板B一批，支付价款折合人民币12万元，运抵我国境内输入地点起卸前的运费2万元，保险费1万元，取得海关缴款书；支付口岸至厂区运费1万元，取得运输公司开具的运输发票；
（4）分别领取委托加工收回实木地板A的50%和进口实木地板B的40%，用于继续加工生产高级实木地板C，当月生产高级实木地板C共2500箱，销售该实木地板1200箱，取得不含税销售额360万元。
已知：实木地板消费税税率为5%；实木地板成本利润率5%；进口关税税率30%；
要求：
上述相关发票当期均经过认证，根据以上资料回答下列问题：
（1）计算甲家具厂当期进口环节应缴纳的消费税。
（2）计算乙地板厂应代收代缴的消费税。
（3）计算甲家具厂当期销售应税消费品应向税务机关缴纳的消费税。


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139、多项选择题  代理统印发票领购业务的，其领购方式有（）

A.批量供应
B.验旧购新
C.交旧购新
D.担保发售


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140、多项选择题  下列各项中，符合城市为何建设税征收管理规定的有()

A.海关对进口产品代征增值税时，应同时代征城市维护建设税
B.对增值税实行先征后返的，应同时返还附征的城市维护建设税
C.对出口产品退还增值税的，不退还已经缴纳的城市建设税
D.纳税人延迟缴纳增值税而加收的滞纳金，不作为城市维护建设税的计税依据


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141、判断题  当事人不服税务机关审批减免税的行政行为的，必须先经税务机关复议，对复议决定仍不服的，可以在收到复议决定书之日起15日内向法院起诉;未经复议的，法院不予受理。()


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142、单项选择题  按中国海关现行规定，进出口货物完税后，如发现少征或者漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起()内，向收发货人或者他们的代理人补征。

A.半年
B.一年
C.二年
D.三年


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143、多项选择题  纳税人发生的下列各项财产损失，须经税务机关审批才能申报企业所得税时扣除的有()

A、金融企业的呆帐损失
B、应收、预付账款发生的坏账损失
C、因被投资方解散、清算发生的投资损失
D、经省级政府批准企业之间拆借资金发生的损失


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144、单项选择题  根据消费税暂行条例的规定，下列可按当期生产领用量计算扣除委托加工收回应税消费品已纳消费税的是（）

A.首饰厂将委托加工收回的珠宝玉石抛光打孔串成玉项链
B.化妆品厂将委托加工收回的已税酒精连续生产高级化妆品
C.首饰厂将委托加工收回的已税戒面连续生产为22K的铂金镶嵌首饰
D.汽车制造厂将委托加工收回的汽车轮胎连续生产小汽车


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145、单项选择题  某煤矿2012年3月开采原煤1500吨，当期对外销售800吨，取得不含税销售额200万元；另将其中100吨原煤移送加工成洗煤30吨，当月对外销售洗煤21吨。已知，原煤的资源税单位税额为2元/吨，洗煤的综合回收率是30%，则该煤矿3月应缴纳的资源税是（）元。

A.3000
B.1660
C.1740
D.1800


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146、多项选择题  下列行为中，应当以成交价格作为契税计税依据的有（）

A.房屋交换
B.房屋赠与
C.土地使用权的转让
D.房屋的买卖


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147、判断题  我国目前税收立法权现状是：中央税、共享税的立法权集中在中央，地方税的立法权在省级人民代表大会及其常委会。()


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148、单项选择题  下列各项中，不属于印花各应税凭证的是()

A.无息、贴息贷款合同
B.发电厂与电网之间签订的电力购售合同
C.财产所有人将财产赠与社会福利单位的书据
D.银行因内部管理需要设置的现金收付登记簿


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149、单项选择题  下列选项中，不计入城市维护建设税计税依据的是（）

A.纳税人因延迟缴纳增值税，被税务机关加收的滞纳金
B.纳税人偷逃消费税而被查补的消费税税额
C.纳税人补缴因计算错误导致少缴的增值税税额
D.纳税人享受减免税优惠政策以后实际缴纳的营业税税额


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150、单项选择题  经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但提高幅度最多不得超过规定税额的一定比例。这一比例是()

A.20%
B.30%
C.50%
D.100%


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151、多项选择题  根据营业税的规定，下列关于服务业营业额的确定，说法正确的有（）

A.代理业以纳税人从事代理业务向委托方实际收取的报酬为营业额
B.电脑福利彩票投注点以代销福利彩票取得的任何形式的手续费收入为营业额
C.从事物业管理的单位，以与物业管理有关的全部收入减去代业主支付的水、电、燃气以及代承租者支付的水、电、燃气、房屋租金的价款后的余额为营业额
D.纳税人从事无船承运业务，以其向委托人收取的全部价款和价外费用扣除其支付的海运费以及报关、港杂、装卸费用后的余额为计税营业额


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152、多项选择题  营业税的计税依据是提供营业税应税行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括同时符合规定条件的代为收取的政府性基金或者行政事业性收费，相关规定条件包括（）

A.收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据
B.由国务院或者财政部批准设立的政府性基金
C.由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费
D.所收款项全额上缴财政


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153、单项选择题  根据现行政策，下列表述正确的是()

A.车辆整备质量尾数在0.5吨以下的不计算车船税
B.挂车按载货汽车整备质量的50%计征车船税
C.净吨位不超过1吨的船舶，免征车船税
D.非机动驳船，免征车船税


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154、多项选择题  下列各项中，符合《行政复议法》和《税务行政复议规则(试行)》规定的有()

A、对国务院的行政复议裁决不服的，可以向人民法院提出行政诉讼
B、对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议
C、对国家税务总局的具体行为经行为复议仍不服复议决定的，可以向国务院申请裁决
D、对省级税务机关作出的具体行政行为不服，经向国家税务总局申请复议，对复议决定仍不服的，可以向国务院申请裁决


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155、多项选择题  下列关于契税的说法不正确的有（）

A.房屋赠与，没有发生实质性交易，所以不用缴纳契税
B.以获奖方式取得的房产，不用缴纳契税
C.房屋交换，交换房屋的价值相等的免征契税
D.房屋交换，价值不等的，交换双方分别按照取得的房屋价值缴纳契税


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156、单项选择题  下列各项中，需要计算缴纳增值税的是()

A.增值税纳税人收取的会员费收入
B.电力公司向发电企业收取的过网费
C.转让企业全部产权涉及的应税货物转让
D.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴


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157、单项选择题  位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2012年3月实际向税务机关缴纳消费税40万元，当期出口货物免抵税额5万元。进口货物缴纳增值税17万元、消费税3万元。当月取得增值税出口退税款6万元。该企业2012年3月应缴纳城市维护建设税（）万元。

A.2.73
B.2.80
C.3.15
D.4.55


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158、单项选择题  某金融机构2011年第三季度购买A债券共支付56万元，其中包括各种税费1万元。购买B债券40万元，另外支付了相关税费0.5万元。第四季度将A债券转让，取得收入60万元，另外支付了1.5万元的相关税费；将B债券转让，扣除支付的相关税费0.6万元以后取得收入36.4万元。则该金融机构第四季度转让债券应缴纳的营业税为（）万元。

A.0.25
B.0.02
C.0.07
D.0.1


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159、多项选择题  某企业为增值税的一般纳税人，发生的下列业务，可以不作进项税额转出的是()

A.已抵扣税款的购进货物用于不动产在建工程
B.因地震而损失的产成品所耗用的购进货物
C.生产过程中产生的废品所用购进货物
D.从境外供应商取得的退还或返还的资金


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160、多项选择题  根据营业税的相关规定，下列说法正确的有（）

A.单位或个体工商户聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，不属于营业税的应税劳务
B.单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人发生应税行为，承包人以发包人、出租人、被挂靠人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以发包人为纳税人
C.境外单位在境内转让无形资产且在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人
D.在中国境内提供加工、修理修配劳务的纳税人，为营业税的纳税义务人


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161、判断题  刘女士在美林小区花费60万元购置了新居室后，欲将原居住8年的约18平方米的旧房卖出，经评估，此房价值30万元。因此房临街，最终以50万元售出。按照税法有关规定，向当地税务机关申报并经核准后，张某出售的旧房免予征收土地增值税。()


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162、多项选择题  下列各项中，应当缴纳城镇土地使用税的有（）

A.港口的码头用地
B.公园内附设的影剧院用地
C.企业厂区内绿化用地
D.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地


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163、多项选择题  下列出口货物在出口环节不需要办理增值税退税的有()。

A.来料加工复出口的货物
B.某外贸企业向小规模纳税人收购工艺品对外出口
C.收购免税药品并出口
D.企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物


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164、单项选择题  下列关于中国的税制结构表述正确的是（）

A.直接税为主体税种
B.间接税为主体税种
C.直接税和间接税为双主体
D.个人所得税为主体税种


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165、问答题  

计算题：
某农机生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月发生下列业务：
（1）外购原材料，取得普通发票上注明价税合计金额40000元，原材料已入库；另支付给运输企业运输费用3000元，取得货物运输发票。
（2）外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款100000元，本月生产领用其中的80%。
（3）从小规模纳税人购入机器专用螺丝10000个，取得税务机关代开的增值税专用发票一张，注明价款4000元；将其中的1000个替换本厂生产设备的螺丝钉，将旧的螺丝钉销售，开具普通发票，取得销售款117元。
（4）生产农机领用2月份外购的钢材一批，成本20000元，其中含运费成本372元；企业不动产在建工程领用3月份外购的钢材一批，成本60000元，其中含运费成本744元。（钢材在购入当月已抵扣进项税）
（5）销售农机一批，开具增值税专用发票上注明价款3000000元；另开具普通发票，收取代垫运费8000元；运输公司向农机生产企业开具了运输发票，注明运费8000元。
（6）用2台农机与汽车生产企业换取小汽车一辆，将换入的小汽车提供给管理部门使用，换出的农机的不含税销售价格为150000元，换入的小汽车的不含税价款为200000元，农机生产企业向汽车生产企业支付了差价，双方互开了增值税专用发票。
（7）销售一批农机零部件，取得含税销售额52000元。
（8）提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计金额35100元。
（9）转让自己使用了6年的生产设备一台，取得含税收入20800元（该设备购入时未抵扣过进项税）。
已知，企业取得的上述相关发票均已通过认证并在当月抵扣。
要求：
根据上述资料，回答下列问题：
（1）计算2012年4月该企业的增值税销项税额；
（2）计算2012年4月该企业可以抵扣的增值税进项税额；
（3）计算2012年4月该企业的增值税应纳税额。


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166、单项选择题  某企业2010年初共占地15000平方米，其中厂区外的公共绿化占地2000平方米，与免税单位共同使用一幢楼房占地面积3000平方米，上面建造的楼房建筑面积9000平方米，企业使用其中的1/3，免税单位使用其中的2/3；职工宿舍占地3000平方米，其余均为办公占地。3月受让一块耕地，面积3000平方米。企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米2元，耕地占用税每平方米20元。该企业2010年全年应缴纳城镇土地使用税和耕地占用税是()万元。

A．3.45
B．2.8
C．2.4
D．8.2


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167、判断题  转贷业务是指金融机构将吸收的单位和个人的存款贷给他人使用的业务。在计征营业税时，以贷款利息减去借款利息后的余额为转贷业务营业额。()


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168、单项选择题  下列各项中，属于营业税应税劳务的是()

A.修理机器
B.修缮房屋
C.修复古董
D.裁剪服装


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169、多项选择题  下列各项中，不符合房产税相关规定的有（）

A.纳税人将房产出租的，由承租人缴纳房产税
B.纳税单位和个人无租使用免税单位的房产，不缴纳房产税
C.房产税的征税范围不包括农村
D.外国企业将拥有的境内生产用房出租的，不缴纳房产税


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170、多项选择题  下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）

A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税
B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起缴纳房产税
C.纳税人购置新建商品房，办理验收手续之次月起缴纳房产税
D.纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳房产税


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171、单项选择题  对房地产开发公司进行土地增值税清算时，可作为清算单位的是()。

A.规划申报项目
B.审批备案项目
C.商业推广项目
D.设计建筑项目


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172、单项选择题  某公司2008年购进一处房产，2009年5月1日用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期3年，当年取得固定收入160万元。该房产原值3000万元，当地政府规定的减除幅度为30%，该公司2009年应缴纳的房产税为()

A.21.2万元
B.27.6万元
C.29.7万元
D.44.4万元


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173、单项选择题  下列各项中，属于我国现行税法的是（）

A.税收基本法
B.企业所得税法实施条例
C.企业所得税法实施细则
D.中央与地方共享税条例


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174、判断题  对于由委托方提供原材料的加工承揽合同，凡是合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，应分别按"加工承揽合同"和"购销合同"计税贴花;若合同中未分别记载，则应就全部金额依照"加工承揽合同"计税贴花。()


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175、单项选择题  根据企业所得税法的规定，下列项目中，能作为业务招待费税前扣除限额计算基数的是（）

A.转让自己使用过的小汽车取得的净收益
B.因债权人原因确实无法支付的应付款项
C.国债利息收入
D.让渡无形资产使用权取得的收入


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176、多项选择题  按照增值税的纳税义务发生时间的规定，下列说法错误的是()

A.采取委托银行收款结算方式的，为发出货物并办妥托收手续的当天
B.采取预收货款方式销售货物，一律为货物发出的当天
C.采取赊销和分期收款结算方式，且无书面合同的，为发出货物的当天
D.将货物交付给他人代销，为收到受托人送交货款的当天


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177、单项选择题  2010年8月某首饰厂从某商贸企业购进一批珠宝玉石，增值税发票注明价款50万元，增值税税款8.5万元，打磨后再将其销售给首饰商城，收到不含税价款90万元。已知珠宝玉石消费税税率为10%，该首饰厂以上业务应缴纳消费税()

A.4万元
B.5万元
C.9万元
D.14万元


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178、单项选择题  下列关于税款优先的原则中，表述不正确的是（）。

A.当纳税人发生的欠税在前时，税收优先于抵押权
B.对于法律上有规定的无担保债权，税收优先于该无担保债权
C.纳税人欠税，同时被税务机关决定处以罚款时，税收优先于罚款
D.纳税人欠税，同时被工商局处以罚款时，税款优先于罚款


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179、多项选择题  某建筑企业2012年4月20日以外币结算了一笔营业额，在计算当月应缴纳营业税时，税务机关要求按外汇市场价格折合人民币计算。该企业人民币的折合率可以选择（）汇率中间价，确定后1年内不得变更。

A.1月1日
B.4月1日
C.4月20日
D.4月30日


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180、问答题  

计算题：
中国公民张某为某大学教授，2009年1-6月除了从所在大学取得工资薪金收入外，还取得以下几项收入：
(1)2月10日受邀到境内某企业作演讲，主办方支付报酬5000元。
(2)3月份有两篇论文在相关专业期刊上发表，分别取得稿酬3200元和4500元。
(3)4月份，将自己某著作的外文翻译出版权转让给境外某出版社，取得收入折合人民币62000元，已向该境外出版社所在国缴纳个人所得税税款折合人民币5600元。
(4)6月6日因购物取得一张发票，中奖1000元;6月8日又因购物取得发票，中奖200元。
要求：
根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1)张某2月10日演讲取得的报酬应缴纳的个人所得税。
(2)张某3月份发表的两篇论文取得的稿酬应缴纳的个人所得税。
(3)张某4月份转让著作外文翻译出版权取得收入应缴纳的个人所得税。
(4)张某6月份因发票中奖所得应缴纳的个人所得税。


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181、多项选择题  下列各项中，税务机关可以采取“核定征收”方式征税的有()

A.曾因偷税被税务机关给予过二次行政处罚再犯的
B.依照征管法可以不设置账簿的
C.外商投资企业的账簿、凭证和报表不使用中文的
D.虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的


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182、多项选择题  下列各项中，符合房产税相关规定的有（）

A.纳税人因房屋大修导致连续停用三个月以上的，在房屋大修期间免征房产税
B.对非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的房产，免征房产税
C.老年服务机构自用的房产，免征房产税
D.自2011年1月1日起，为支持国家商品储备业务发展，对商品储备管理公司及其直属库承担商品储备业务自用的房产、土地，免征房产税


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183、单项选择题  下列各项中，关于房产税的免税规定表述不正确的是()

A、个人所有的非营业用房屋，一律免征房产税
B、对在基建工地为基建工地服务的各种工棚、材料棚，一律免征房产税
C、从事热力生产但不直接向居民供热的企业的自用房产，征收房产税
D、对宗教寺庙、公园、名胜古迹进行宗教仪式用地免征房产税


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184、单项选择题  某啤酒厂销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具税控专用发票收取价款58000元，收取包装物押金3000元;销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收取32760元，收取包装物押金1500元。该啤酒厂应缴纳的消费税是()

A、5000元
B、6600元
C、7200元
D、7500元


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185、多项选择题  根据企业所得税法的规定，以下各项固定资产中，最低折旧年限为10年的有（）

A.电子设备
B.小汽车
C.飞机
D.生产设备


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186、多项选择题  酒类企业中的关联企业不按照独立企业之间的业务往来作价的，税务机关按照规定调整其消费税计税收入额时，可以采用的方法有()

A.按照成本加合理的费用和利润
B.按照独立企业之间进行相同业务活动的价格
C.按照企业开具的增值税专用发票上注明的销售价格
D.按照再销售给无关联关系的第三者的价格所取得的收入


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187、多项选择题  下列关于资源税减免税的描述，正确的有（）

A.开采原油过程中用于加热、修井的原油免税
B.纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或自然灾害等原因遭受重大损失的，一律免税
C.对地面抽采煤气层暂不征收资源税
D.纳税人的减税、免税项目，应当单独核算课税数量，未单独核算或者不能准确提供课税数量的，不予减税或者免税


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188、单项选择题  根据增值税的有关规定，下列说法中，不正确的是（）

A．纳税人提供的矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务，属于营业税应税劳务，应当缴纳营业税
B．纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产中，凡属于增值税应税货物的，应当缴纳增值税
C．纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的货物转让，不征收增值税
D．供电企业利用自身输变电设备对并入电网的企业自备电厂生产的电力产品进行电压调整，属于提供加工劳务，应当征收增值税


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189、单项选择题  下列各项中，需要计算缴纳增值税的是()

A.增值税纳税人收取的会员费收入
B.电力公司向发电企业收取的过网费
C.转让企业全部产权涉及的应税货物转让
D.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴


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190、多项选择题  根据企业所得税法的规定，下列选项中属于无形资产的有（）

A.土地使用权
B.著作权
C.非专利技术
D.商标权


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191、单项选择题  出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，应按（）项目征收个人所得税。

A、个体工商户的生产、经营所得
B、对企事业单位的承包经营、承租经营所得
C、财产租赁所得
D、工资、薪金所得


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192、多项选择题  税法实施过程中必须遵循的基本原则有()

A、公平原则
B、程序法从新实体法从旧
C、原则性与灵活性相结合
D、层次高的法律优于层次低的法律


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193、问答题  

某市大型商贸公司为增值税一般纳税人，兼营商品加工、批发、零售和进出口业务，2010年12月相关经营业务如下：
（1）进口化妆品一批，支付境外的买价300万元，支付境外自己的采购代理人的购货佣金6万元，支付境外的经纪费4万元；支付运抵我国海关前的运输费用26万元，保险费用无法确定，经海关查实放行；支付从报关地运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元，取得运输公司开具的运输发票；
（2）受托加工化妆品一批，委托方提供的原材料不含税金额100万元，加工结束后向委托方收取加工费和代垫辅助费不含税金额50万元，开具增值税专用发票，该商贸公司无同类化妆品的市场价格；
（3）购进其他商品，取得增值税专用发票，支付价款200万元、增值税34万元，支付运输单位运输费用20万元，取得运输发票，当月由于管理不善丢失5％；
（4）将进口化妆品的80％重新加工制作为成套化妆品，当月销售给其他商场并开具增值税专用发票，取得不含税销售额720万元；直接销售给消费者个人，开具普通发票，取得含税销售额70.2万元；
（5）销售除化妆品以外的其他商品，开具增值税专用发票，应收不含税销售额300万元，由于购货方提前付款，给所有购货方的销售折扣比例为5％，实际收到不含税金额285万元；
（6）取得化妆品的逾期包装物押金收入14.04万元。
（注：关税税率20％，化妆品消费税税率30％；当月购销各环节所涉及的票据符合税法规定，并经过税务机关认证。）
要求：
按下列顺序回答问题：
（1）分别计算该公司进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税；
（2）计算该公司受托加工应代收代缴的消费税、城市维护建设税和教育费附加总和；
（3）计算该公司国内销售环节应缴纳的消费税总和；
（4）计算该公司国内销售环节实现的销项税额总和；
（5）计算该公司国内销售环节准予抵扣的进项税额总和；
（6）计算该公司国内销售环节应缴纳的增值税；
（7）计算该公司当月应缴纳的城建税和教育费附加。


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194、单项选择题  如果某增值税纳税人总分支机构不在同一县市，总机构已被认定为增值税一般纳税人，其分支机构在申请办理一般纳税人认定手续时，正确的做法是()

A.不必申请，自动被视为一般纳税人
B.在总机构所在地申请办理一般纳税人认定手续
C.在分支机构所在地申请办理一般纳税人认定手续
D.可自行选择所在地申请办理一般纳税人认定手续


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195、多项选择题  某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2006年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明税额120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有()

A、商场应按120万元计算销项税额
B、商场应按124.8万元计算销项税额
C、商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元
D、商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元


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196、单项选择题  根据车辆购置税的相关规定，因质量原因，车辆被退回生产企业或者经销商的，自纳税人办理纳税申报之日起，按已缴税款每满1年扣减（）计算退税额，未满1年的按已经缴纳税款额退税。

A.5%
B.10%
C.15%
D.20%


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197、单项选择题  某商场为增值税一般纳税人，与其供货企业甲服装厂达成协议，按销售量的一定比例进行平销返利。2012年4月向甲服装厂购进商品取得增值税专用发票，注明价款200万元、增值税34万元，当月按平价全部销售，月末甲服装厂按照协议支付给商场返利6万元。下列该项业务的处理，符合增值税有关规定的有（）

A．商场应以200万元作为计税销售额计算销项税额
B．商场该项业务的销项税额为34.87万元
C．商场应缴纳的增值税为0.87万元
D．商场应缴纳的营业税为0.3万元


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198、判断题  企业的财产损失税前扣除，原则上由企业所在地县(区)级主管税务机关负责审批。因政府规划搬迁、征用等发生的财产损失由省级税务机关审批。()


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199、多项选择题  下列个人应按税法规定的期限自行申报个人所得税的有()

A.从境内两处取得工资的中国公民
B.2010年取得年收入15万元的中国公民
C.从法国获得特许权使用费收入的中国公民
D.从事汽车修理、修配业务取得收入的个体工商户


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200、单项选择题  下列有关城市维护建设税适用税率的表述中，不正确的是（）

A.纳税人所在地为市区的，税率为7%
B.纳税人所在地为县城、镇的，税率为5%
C.纳税人所在地为农村的，税率为3%
D.纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，税率为1%


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201、单项选择题  下列各项中，不属于税务机关税收执法权的是（）

A.废止规范性文件
B.税务稽查权
C.税务检查权
D.税务行政复议裁决权


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202、判断题  某施工单位将自己承包建设项目中的安装工程部分，又转包给了其他单位，其转包部分在总承包合同中已缴过印花税，因而不必再次贴花纳税。()


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203、多项选择题  在下列情况中，符合按核定征收方式征收企业所得税的有()

A、按税法规定可以不设账簿的
B、不能准确核算成本费用支出的
C、按税法规定应设置但未设置账簿的
D、发生纳税义务，未按税法规定期限办理纳税申报的


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204、单项选择题  某外贸企业为增值税一般纳税人，2012年1月从国外进口甲类卷烟5标准箱，已知该批卷烟的关税完税价格为90万元，假定甲类卷烟关税税率是20%，消费税比例税率是56%，定额税率为150元/标准箱，该企业当月在进口环节应缴纳的消费税为（）万元。

A.137.45
B.137.55
C.137.63
D.137.53


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205、多项选择题  《中华人民共和国税收征收管理法》属于（）。

A.税收实体法
B.税收程序法
C.税收基本法
D.税收普通法


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206、单项选择题  甲企业(增值税一般纳税人)受乙企业委托从丙企业代购一批原材料。丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明金额100000元，增值税17000元。甲企业按原价开给乙企业增值税普通发票，取得含税销售额117000元;另向乙企业收取手续费10000元，未开具任何发票。对于上述业务，甲企业应缴纳()

A.增值税1452.99元
B.增值税1700元
C.营业税500元
D.营业税6350元


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207、多项选择题  下列各项中，不符合增值税纳税义务发生时间有关规定的有（）

A．采取直接收款方式销售货物，已将货物移送对方并暂估销售收入入账，但既未取得销售款或取得索取销售款凭据，也未开具销售发票的，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天
B．采取赊销方式销售货物，没有签订书面合同的，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天
C．采取预收款方式销售生产工期超过12个月的大型机械设备，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天
D．委托其他纳税人代销货物，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天


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208、问答题  

某增值税一般纳税人生产销售自行车，出厂不含税单价为280万/辆。某月该厂购销情况如下:
(1)向当地百货大楼销售800辆，百货大楼当月付清货款后，厂家给予了8%的销售折扣，开具红字发票入账;
(2)向外地特约经销点销售500辆，并支付运输单位8000元，收到的运费发票上注明运费7000元，装卸费1000元;
(3)销售本厂自用两年的小轿车一辆，售价100000元;
(4)逾期仍未收回的包装物押金60000元，记入销售收入;
(5)购进自行车零部件、原材料、取得的专用发票上注明销售金额140000元，注明税款23800元;
(6)从小规模纳税人处购进自行车零件90000元，未取得专用发票;
(7)本厂直接组织收购废旧自行车，支出收购金额60000元。
当月底该企业计算本月应缴增值税是:
当月销项税额=[800×280×(1-8%)+500×280+100000+60000]×17%
=[206080+140000+100000+60000]×17%
=506080×17%=86033.6(元)
当月进项税额=8000×10%+23800+90000×6%+60000×10%
=800+23800+5400+6000=36000(元)
当月应纳增值税税额=86033.6-36000
=50033.6(元)
要求：
请按增值税暂行条例有关规定，具体分析该企业计算的当月应纳增值税税款是否正确，如有错误，请指出错在问处，并正确计算当月应纳增值税税额。(本题9分)


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209、单项选择题  某境内A旅游公司2012年5月组团到九寨沟旅游，共有游客50人，每人收费5000元。在旅游期间，A旅游公司为每位游客支付交通费1000元，门票费200元，餐费300元。到九寨沟以后由当地的B旅游公司接团，A旅游公司又支付每人1000元的旅游费，A旅游公司应缴纳营业税（）元。

A.125
B.3750
C.6250
D.12500


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210、单项选择题  甲企业生产经营用地分布于某市的三个地域，第一块土地的土地使用权属于某免税单位，面积6000平方米;第二块土地的土地使用权属于甲企业，面积30000平方米，其中企业办学校5000平方米，医院3000平方米;第三块土地的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积10000平方米，实际使用面积各50%.假定甲企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米8元，则甲企业全年应缴纳的城镇土地使用税为()

A.216000元
B.224000元
C.264000元
D.328000元


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211、多项选择题  下列各项关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，正确的有()。

A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
B.进口应消费品的为海关核定的应税消费品数量
C.以应税消费品投资入股的，为应税消费品移送使用数量
D.委托加工应税消费品的，为加工完成的应税消费品数量


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212、多项选择题  增值税一般纳税人销售的下列自产货物中，可以选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税的有（）

A．寄售商店代销寄售物品
B．建筑用和生产建筑材料所用的沙、土、石料
C．自来水
D．用动物毒素制成的生物制品


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213、判断题  居民企业在一个纳税年度内，转让技术使用权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。()


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214、单项选择题  根据车船税法的规定，按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，在车船税法实施之日起（）年内免征车船税。

A.2
B.3
C.5
D.10


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215、单项选择题  商贸企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元(有货票);本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额()万元。

A.28.5
B.40.8
C.18.686
D.18.7


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216、单项选择题  根据外商投资企业和外国企业所得税法及其实施细则的规定，非生产性外商投资企业，不能享受“两免三减半”税收优惠政策。下列各项属于非生产性外商投资企业的是()

A.直接为生产服务的科技开发企业
B.从事产业信息咨询的企业
C.从事房地产开发业务的企业
D.从事精密仪器维修服务的企业


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217、多项选择题  下岗失业人员再就业的营业税起征点有()

A、按期纳税的，月营业额1000-3000元
B、按期纳税的，月营业额1000-5000元
C、按次纳税的，每次(日)100元
D、按次纳税的，每次(日)80元


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218、单项选择题  某生产企业2011年转让一幢委托建筑公司新建的办公楼，签订产权转移书据，取得转让收入8000万元，取得与该办公楼相关的土地使用权所支付的金额为1200万元，开发成本为2500万元，企业未按转让房地产项目计算分摊利息支出，转让过程中缴纳相关税金共444万元（其中含印花税4万元）。当地省政府规定，计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为8%。该企业转让办公楼应缴纳土地增值税（）万元。

A．869
B．870.8
C．1202
D．1203.8


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219、单项选择题  某手表厂为增值税一般纳税人，生产销售各类手表。2012年1月份销售A牌手表40只，每只零售价款为15210元；销售B牌手表25只，每只零售价款为10530元；销售C牌手表200只，每只零售价款为234元。已知高档手表的消费税税率为20%。假设该手表厂无其他业务，该手表厂2012年1月应缴纳消费税（）元。

A.104000
B.223500
C.225500
D.3900


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220、问答题  

计算题：
某企业2004年度有关资料如下：
(1)实收资本比2003年增加100万元;开立新增帐簿6本;
(2)与租赁公司签订租赁合同，合同注明租金为300万元，年利率5%：
(3)与甲公司鉴订以货换货合同，本企业的货物价值350万元，甲公司的货物价值355万元;
(4)与乙公司签订受托加工合同，为乙企业加工货物，由本企业提供价值80万元的原材料和价值15万元的辅助材料并收加工费20万元;
(5)与丙公司签订转让技术合同，转让收入由丙公司按2004年一2006年实现利润的30%支付;
(6)与货运公司签订运输合同，载明运输费用8万元(其中含装卸费0.5万元);
(7)与铁路部门签订运输合同，载明运输费及保管费共计20万元。
要求：
逐项计算该企业2004年成缴纳的印花税


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221、单项选择题  下列货物中只免税但不退税的项目有()

A、来料加工复出口货物
B、进料加工复出口货物
C、从小规模纳税人购进的执普通发票的渔网鱼具
D、计划内出口原油


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222、单项选择题  下列各项中，需要计算缴纳增值税的有（）

A．销售不动产的同时一并销售的附着于不动产上的机器设备
B．提供矿产资源开采劳务
C．各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴
D．销售软件产品并随同销售一并收取的软件培训费


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223、多项选择题  下列各项中，外购应税消费品已纳消费税税款准予扣除的有()。

A.外购已税烟丝生产的卷烟
B.外购已税汽车轮胎生产的小轿车
C.外购已税珠宝原料生产的金银镶嵌首饰
D.外购已税石脑油为原料生产的应税消费品


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224、单项选择题  根据土地增值税的有关规定，纳税人办理土地增值税纳税申报的期限是（）

A．自办理产权转移手续之日起7日内
B．自转让房地产合同签订之日起7日内
C．自办理产权转移手续之日起10日内
D．自转让房地产合同签订之日起10日内


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225、单项选择题  辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的（）预缴增值税，未预缴增值税的，主管税务机关不得向其发售专用发票。

A．1%
B．3%
C．5%
D．17%


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226、单项选择题  某批发兼零售的居民企业，2010年度自行申报营业收入总额350万元，成本费用总额370万元，当年亏损20万元。经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%，该居民企业2010年度应缴纳企业所得税()

A.7.00万元
B.7.40万元
C.7.61万元
D.8.04万元


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227、问答题  

计算题：
甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人，2010年10月发生以下业务：(1)购进一批PU材料，增值税专用发票注明价款10万元、增值税款1.7万元，委托乙企业将其加工成100个高尔夫球包，支付加工费2万元、增值税税款0.34万元;乙企业当月销售同类球包不含税销售价格为0.25万元/个。
(2)将委托加工收回的球包批发给代理商，收到不含税价款28万元。
(3)购进一批碳素材料、钛合金，增值税专用发票注明价款150万元、增值税税款25.5万元，委托丙企业将其加工成高尔夫球杆，支付加工费用30万元、增值税税款5.1万元。
(4)委托加工收回的高尔夫球杆的80%当月已经销售，收到不含税款300万元，尚有20%留存仓库。
(5)主管税务机关在11月初对甲企业进行税务检查时发现，乙企业已经履行了代收代缴消费税义务，丙企业未履行代收代缴消费税义务。
(其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，以上取得的增值税专用发票均已通过主管税务机关认证)
要求：
根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需要计算出合计数。
(1)计算乙企业应已代收代缴的消费税。
(2)计算甲企业批发球包应缴纳的消费税。
(3)计算甲企业销售高尔夫球杆应缴纳的消费税。
(4)计算甲企业留存仓库的高尔夫球杆应缴纳的消费税。
(5)计算甲企业当月应缴纳的增值税。
(6)主管税务机关对丙企业未代收代缴消费税的行为应如何处理?


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228、单项选择题  下列关于契税征管制度的表述中，正确的是()

A.对承受国有土地使用权所支付的土地出让金应征契税
B.非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的房屋权属免征契税
C.对个人购买普通住房且该住房属于家庭唯一住房的免征契税
D.以自有房产做股权资本投资于本人独资经营的企业应按房产的市场价格缴纳契税


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229、多项选择题  下列各项中，不适用按适用税额减半征收耕地占用税政策的有（）

A.铁路线路占用耕地
B.农村居民占用耕地新建住宅
C.医院占用耕地
D.国家机关占用耕地新建办公楼


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230、问答题  

计算题：
2011年初某企业拥有土地共计65000平方米，拥有房产原值4500万元，其中免费提供给邻近军队作为训练场占地3000平方米，企业自办的幼儿园占地1200平方米，房产原值为500万元，企业内部绿化占地2000平方米。7月1日起企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期1年，每月收取租金1.5万元。8月10日对委托施工单位安装中央空调的生产车间办理验收手续，单独核算的新增加的固定资产原值为500万元。
相关资料：城镇土地使用税年税额为4元/平方米；当地政府规定的房产税计税余值的扣除比例为20%。
要求：
根据上述资料，回答下列问题。
（1）该企业2011年应缴纳城镇土地使用税；
（2）该企业2011年应缴纳房产税。


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231、单项选择题  根据关税的有关规定，进口货物自运输工具申报进境之日起（）内，由进口货物的纳税义务人向货物进境地海关申报关税。

A.24小时以前
B.14日
C.15日
D.1个月


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232、单项选择题  某增值税一般纳税人本期从农业生产者手中购进免税农产品支付金额11万元(其中含1万元的装卸费和搬运费)，本月支付运费20万元(其中含1万元的保险费，1万元的国际货物代理费用)，本期允许抵扣的进项税额为()万元。

A.2.63
B.2.56
C.2.7
D.2.83


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233、问答题  

计算题：
2011年12月，某建筑公司在中国境内发生如下业务：
（1）承建甲企业办公楼，合同中约定，由甲企业提供电梯，价值800万元。该办公楼12月竣工并一次结算工程价款12000万元（包括劳动保护费50万元，临时设施费20万元），另外取得甲企业支付的提前竣工奖50万元。
（2）承建乙企业住宅楼，该住宅楼12月竣工并结算工程价款5480万元，其中：工程所耗用的水泥预制板由建筑公司下设非独立核算的生产车间生产，价款480万元，其余建筑材料由建筑公司购进，价款3400万元，建筑工程劳务价款1600万元。
（3）丙企业长期拖欠该建筑公司工程价款6000万元，经双方协议，丙企业将其一栋商品房抵顶工程价款。商品房原值5000万元，已提折旧1000万元，评估价款4000万元，丙企业另支付银行存款2000万元。建筑公司对该商品房重新装修后于本月销售，取得销售收入6400万元，发生装修费支出600万元。
（4）承包某歌舞厅室内装饰、装修业务，收取的劳务费1300万元，辅助材料费50万元。
要求：
根据上述材料，回答下列问题：
（1）该建筑公司当月承建甲企业办公楼应缴纳的营业税；
（2）该建筑公司当月承建乙企业住宅楼应缴纳的营业税；
（3）该建筑公司当月承包歌舞厅装饰、装修业务应缴纳的营业税；
（4）该建筑公司当月总计应缴纳的营业税。


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234、单项选择题  下列关于税收立法权的表述不正确的是（）

A.有关特定税收领域的税收立法权通常全部给予特定一级的政府
B.立法权可以给予某级政府，行政上的执行权可以给予另一级
C.全国性税种的立法权属于全国人民代表大会及其常委会
D.理论上可以将税种的某一要素如税基和税率的立法权，授予某级政府，在实践中比较常见


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235、判断题  企业委托其他纳税人代销货物，对于发出代销货物超过180天仍未收到代销清单及贷款的，视同销售实现，一律征收增值税。()


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236、单项选择题  下列各项中，符合城市维护建设税相关规定的是()

A.跨省开采的油田应按照油井所在地适用税率纳城市维护建设税
B.营业税纳税人跨省承包工程应按劳务发生地适用税率缴纳城市维护建设税
C.流动经营的单位应随同缴纳“三税”的经营地的适用税率缴纳城市维护建设税
D.代扣代缴的城市维护建设税应按照被扣缴纳税人所在地适用税率缴纳城市维护建设税


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237、多项选择题  下列关于税收征管和税收筹划的表述中，正确的有()

A.节税属于合法行为
B.逃税属于违法行为
C.偷税属于违法行为
D.避税属于非违法行为


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238、判断题  为制造外销产品而进口的原材料，海关可以按实际加工出口的成品数量免征进口原材料的关税，也可以先对进口原材料征收关税，再按实际加工出口的成品数量予以退税。()


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239、多项选择题  下列各项中，委托加工收回的应税消费品已纳消费税款准予扣除的有（）

A.以委托加工收回的已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰
B.以委托加工收回的已税化妆品生产的化妆品
C.以委托加工收回的已税杆头为原料生产的高尔夫球杆
D.以委托加工收回的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子


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240、多项选择题  下列选项中，应当征收消费税的有（）

A.卷烟生产商将卷烟销售给卷烟批发单位
B.卷烟批发单位将卷烟销售给卷烟批发单位
C.卷烟批发单位将卷烟销售给不具有批发资质的零售商
D.不具有批发资质的零售商将卷烟销售给消费者


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241、单项选择题  境内一单位将一批货物运往境外加工，出境时向海关报明价值1000元;支付境外加工费600元，料件费500元;支付复运进境的运输费500元和保险费100元。该货物适用关税税率10%，则该单位应缴纳的进口关税为()元。

A.170?
B.110
C.250
D.390


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242、单项选择题  增值税纳税人销售下列自产货物实现的增值税实行即征即退50%政策的有（）

A．以垃圾为燃料生产的电力
B．利用风力生产的电力
C．销售自产的综合利用生物柴油
D．以退役军用发射药为全部原料生产的涂料硝化棉粉


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243、多项选择题  下列关于税务行政处罚设定的表述中，正确的有()

A.国家税务总局对非经营活动中的违法行为，设定罚款不得超过l000元
B.国家税务总局对非经营活动中有违法所得的违法行为，设定罚款不得超过5000元
C.国家税务总局对经营活动中没有违法所得的违法行为，设定罚款不得超过10000元
D.国家税务总局对经营活动中有违法所得的违法行为，设定罚款不得超过违法所得的3倍且最高不得超过30000元


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244、单项选择题  某企业海运进口一批货物，海关审定货价折合人民币7970万元，运抵我国境内输入地点起卸前的运输费6.07万元，未实际发生保险费。已知该批货物进口关税税率为18%，则该企业进口该批货物应缴纳进口关税（）万元。

A.1440
B.1435.69
C.1578.06
D.1434.60


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245、单项选择题  某酒厂为增值税一般纳税人，2011年12月销售甲类啤酒40吨，取得不含增值税价款200000元，同时收取包装物押金1000元。买卖双方签订销售合同，约定包装物2个月后归还酒厂。当期没收10月份收取的逾期包装物押金936元。已知甲类啤酒消费税税率为250元/吨，该酒厂当月应缴纳的增值税和消费税合计（）元。

A.10000
B.44281.30
C.34136
D.44136


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246、单项选择题  2009年10月1日，某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币900万元，海关规定的监管期为5年；2011年9月30日，公司研发项目完成以后，将已提折旧200万元的免税设备出售给另一家企业。已知关税税率为20%，则该公司应补缴关税（）万元。

A．56
B．108
C．140
D．180


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247、单项选择题  能维护税法的稳定性和可预测性，使纳税人能在知道纳税结果的前提下做出相应的经济决策，以使税收调节作用有效的税法原则是()

A.实质课税原则
B.税收法定原则
C.法律不溯及以往原则
D.新法优于旧法原则


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248、单项选择题  下列各项中，属于房产税征税对象的是（）

A.露天游泳池
B.烟囱
C.玻璃暖房
D.办公用房


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249、多项选择题  下列进口货物中，经海关审查属实，可酌情减免进口关税的有（）。

A.在境外运输途中损失的货物
B.因海关误征，多纳税款的
C.在起卸后海关放行前因不可抗力损失的货物
D.非因保管不慎原因在海关查验时已经损坏的货物


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250、判断题  依据企业所得税的规定，企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或部分收回时，应当计入当期收入。()收入。


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251、单项选择题  根据营业税暂行条例的规定，企业发生的下列各项业务中可免纳营业税的是()

A.房地产开发公司预收购房定金
B.运输企业销售货物并负责运输所售货物
C.企业将闲置的设备出租给其他企业使用
D.人民银行委托金融机构向企业贷款


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252、单项选择题  下列各税种中，不能由地方政府制定实施细则的有()。

A.城镇土地使用税
B.房产税
C.车船税
D.消费税


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253、问答题  

计算题：
2011年某房地产开发公司发生的主要经营业务如下：
（1）销售商品房600套，每套售价50万元，收取销售收入30000万元。预售商品房100套，每套售价60万元，当年预收房款2000万元。
（2）将委托某施工企业建造的高档别墅一栋作价2000万元换取某块土地的使用权。经税务机关认定，其作价明显偏低。该栋高档别墅委托开发成本为2600万元，当地无同类房产售价。
（3）按市场价格出售自建的办公楼一栋，工程总成本1600万元，取得销售收入为2500万元。
（4）将委托某建筑公司建造的一栋房屋无偿赠送给当地的一所小学，该房屋的成本为1000万元，当地无同类房产售价。
（5）1月1日将买价为1000万元的综合楼作抵押，向某商业银行贷款1200万元，期限1年，年利率6.8%。按照协议规定，抵押期间该房产由银行使用，公司不再负担贷款利息。当年12月31日贷款期满，因房地产开发公司发生财务困难，无力偿还贷款本金，银行将所抵押房产收归己有，该房屋核定价值为1200万元。
（6）转让办公楼一栋，取得转让收入3000万元。该办公楼为2010年购置，购置原价2000万元。
要求：
根据上述资料，回答下列问题：（当地规定的成本利润率为20%）
（1）该房地产企业就业务（1）应缴纳的营业税；
（2）该房地产企业就业务（2）应缴纳的营业税；
（3）该房地产企业就业务（3）应缴纳的营业税；
（4）该房地产企业就业务（4）应缴纳的营业税；
（5）该房地产企业就业务（5）应缴纳的营业税；
（6）该房地产企业就业务（6）应缴纳的营业税。


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254、多项选择题  根据资源税的相关规定，下列关于资源税扣缴义务人说法，正确的有（）

A.独立矿山、联合企业收购未税矿产品，按照本单位应税产品税额、税率标准，依据收购数量代扣代缴资源税
B.除独立矿山、联合企业外的其他收购单位收购未税矿产品，按税务机关核定的应税产品税额、税率标准，依据收购数量代扣代缴资源税
C.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间为支付货款的当天
D.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向扣缴义务人机构所在地主管税务机关缴纳


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255、单项选择题  甲商贸企业与乙运输公司签订一份运输合同，由乙公司将货物从江苏运到北京，合同注明：货物价款为130万元，运输费24万元，装卸费3万元。已知货物运输合同印花税税率为0.5‰。乙运输公司针对该运输合同应缴纳印花税（）元。

A.120
B.125
C.140
D.158


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256、单项选择题  陆运、空运、海运方式进口的货物的运费和保险费，应当按照实际支付的费用计算。如果进口的货物的运费无法确定或未实际发生，海关应当按照该货物进口同期运输行业公布的运费率(额)计算运费;按照“货价加运费”两者总额的()计算保险费。

A、1‰
B、3‰
C、5‰
D、2‰


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257、多项选择题  下列各项中，计算个人所得税自行申报的年所得时允许扣除的项目有()。

A.财产保险赔款 
B.国家发行的金融债券利息 
C.国际组织颁发的环境保护奖金 
D.商场购物取得的中奖所得


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258、多项选择题  企业在不同时间购买同一品种国债的，其转让时的成本计算方法，可以在（）中选用一种。计价方法一经选用，不得随意改变。

A.先进先出法
B.后进先出法
C.加权平均法
D.个别计价法


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259、单项选择题  某生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月进口生产设备一台，关税完税价格折合人民币80万元，假定关税税率为10%，则该企业进口设备应缴纳增值税（）万元。

A．13.6
B．14.96
C．15.11
D．11.44


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260、多项选择题  下列属于城镇土地使用税纳税人的是()

A、位于市区拥有土地使用权的外商投资企业
B、位于郊区的内资企业
C、城市共有土地的企业
D、城市、县城、建制镇和工矿区外的工矿企业


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261、多项选择题  下列各项中，符合城市维护建设税计税依据规定的有()

A.偷逃营业税而被查补的税款
B.偷逃消费税而加收的滞纳金
C.出口货物免抵的增值税税额
D.出口产品征收的消费税税额


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262、问答题  

计算题：
中国公民李某为在华外商投资企业的高级职员,1996年他的收入情况如下:
(1)雇佣单位每月支付工资、薪金12000元;
(2)派遣单位每月支付工资、薪金1200元;
(3)从国外一次取得特许权使用费收入折合人民币18000元，并提供了来源国纳税凭证，纳税折合人民币1800元;
(4)从国内另一单位一次取得工程设计费30000元。
请正确计算李某全年应纳个人所得税税额。(本题5分)
[附一：工资、薪金所得适用的速算扣除数;附二：劳务报酬所得适用的速算扣除数]


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263、多项选择题  根据企业所得税法的相关规定，下列有关企业重组一般性税务处理方法的表述中，正确的有（）

A.企业合并，被合并企业的亏损可以按一定的额度在合并企业结转弥补
B.股权收购，被收购方应确认股权转让所得或损失
C.债务重组，债务人应当按照支付的债务清偿额低于债务计税基础的差额，确认债务重组所得
D.企业分立，分立企业应按公允价值确认接受资产的计税基础


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264、单项选择题  2006年8月，李某出版小说一本取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某8月份应缴纳个人所得税()

A.6160元
B.6272元
C.8400元
D.8960元


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265、单项选择题  下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）

A．企业将外购的货物用于本企业生产部门机器设备的修理
B．企业将外购的货物作为投资提供给其他单位
C．企业由于洪涝灾害毁损的企业库存材料的丢失
D．企业为管理部门购进自用的小汽车


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266、单项选择题  下列各项中，应当计算缴纳增值税的是（）

A.邮政部门发行报刊
B.农业生产者销售自产农产品
C.电力公司向发电企业收取过网费
D.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品


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267、单项选择题  某独立矿山2012年2月开采铁矿石800吨，销售了600吨，另外将100吨无偿赠送给关联企业，铁矿石适用的资源税单位税额是10元/吨，该矿山针对上述业务应缴纳的资源税税额为（）元。

A.4200
B.6000
C.7000
D.8000


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268、单项选择题  某商场(一般纳税人)2011年10月购进一批劳保用品，取得的增值税专用发票上注明的销售额20万元，税额3.4万元，已经通过税务机关认证并申报抵扣。本月将该批货物销售60%，取得零售收入40万元(已扣除折扣额2万)，其中有一笔销售因为对方量大给予折扣10%，在专用发票备注注明折扣额2万元。按零售收入的10%取得厂家的销售返利2.2万元，该商场本月应纳增值税为()

A.2.7万元
B.3.02万元
C.2.73万元
D.3.72万元


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269、多项选择题  下列各项中，按企业所得税法规定应当提取折旧的有()

A.大修理停用的机器设备
B.按规定提取维检费的固定资产
C.以融资租赁方式租入的固定资产
D.以经营租赁方式租入的固定资产


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270、判断题  国内某作家将其小说委托国内一位翻译译成英文后送交国外出版商出版发行。作家与翻译就翻译费达成协议如下：小说出版后作者署名，译者不署名;作家分两次向该翻译支付翻译费，一次是译稿完成后支付一万元人民币，另一次是小说在国外出版后将稿酬所得的10%支付给译者。该翻译缴纳个人所得税时应将两笔所得中的第一笔申报为劳务报酬所得，第二笔申报为稿酬所得。


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271、多项选择题  下列表述中，符合《税收征收管理法》规定的有（）。

A.税收强制执行措施是指税务当事人不履行税收法律、行政法规规定的义务，有关税务机关采用法定的强制手段，强迫当事人履行义务的行为
B.纳税担保是指经税务机关同意或确认，纳税人或其他自然人、法人、经济组织以保证、抵押、质押的方式，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为
C.税款征收方式是指税务机关根据各税种的不同特点、征纳双方的具体条件而确定的计算征收税款的方法和形式，主要包括查账征收、定期定额征收、委托代征等方式
D.税款滞纳金征收制度是指纳税人或者扣缴义务人未按照规定期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金的制度


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272、多项选择题  下列属于消费税的纳税环节的有（）

A.批发环节
B.委托加工环节
C.进口环节
D.零售环节


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273、单项选择题  对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入，均应按照平销返行为的有关规定()

A、冲减当期增值税进项税金
B、计算销项税
C、征收营业税
D、计入营业外收入不征流转税


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274、单项选择题  甲县某独立矿山2009年7月份开采铜矿石原矿3万吨，当月还到乙县收购未税铜矿石原矿5万吨并运回甲县，上述矿石的80%已在当月销售。假定甲县铜矿石原矿单位税额每吨5元，则该独立矿山7月份应向甲县税务机关缴纳的资源税为()。

A.12万元
B.15万元
C.32万元
D.40万元


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275、单项选择题  依据刑法第202条规定，以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款1倍以上5倍以下罚金;情节严重的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处罚金，数额为拒缴税款的()

A.1倍以上10倍以下
B.2倍以上10倍以下
C.1倍以上5倍以下
D.2倍以上5倍以下


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276、单项选择题  某生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月销售货物取得不含税销售额200万元，当月进口原材料一批，关税完税价格折合人民币100万元，假定关税税率为10%，则该企业本月应向主管税务机关缴纳增值税（）万元。

A．18.7
B．34
C．15.3
D．17


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277、多项选择题  下列各项中，应依照房产余值计算缴纳房产税的有（）

A.融资租赁的房产
B.企业自用的房产
C.纳税单位无租使用其他单位的房产
D.居民住宅区内业主共有的出租房产


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278、多项选择题  下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的有（）

A.用于水产养殖业的生产用地
B.名胜古迹园区内附设的照相馆用地
C.公园中管理单位的办公用地
D.个体户对外经营的餐馆用地


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279、判断题  企业整体被另一企业承租后，被承租的企业即使重新办理了工商登记也不得享受新办企业减免企业所提税的政策优惠。()


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280、多项选择题  下列各项中，以企业所得税年度纳税申报表主表第1行"销售(营业)收入"为基数计算扣除限额的有()

A.广告费
B.业务招待费
C.业务宣传费
D.总机构管理费


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281、单项选择题  某市一家企业已登记注册的一辆自用的小轿车（已缴纳车辆购置税），其底盘和发动机同时发生更换，支付价款95000元，国家税务总局规定的同类型新车车的最低计税价格为350000元，该企业应缴纳车辆购置税（）元。

A.31700
B.14000
C.17000
D.24500


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282、单项选择题  下列关于税务咨询报告的表述中，正确的是()

A.税务咨询报告对委托人的纳税起决定性的作用
B.税务咨询报告对委托人的纳税起指导和参考的作用
C.税务咨询报告对税务机关的决策起举足轻重的作用
D.税务咨询报告对税务机关执法力度的掌握起关键的作用


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283、单项选择题  某服装厂2011年取得服装销售收入16700万元，出租机器设备取得租金收入300万元；接受捐赠一台生产设备，取得增值税专用发票注明价款100万元，增值税17万元；取得国债利息收入70万元；将外购货物对外捐赠，不含税市价为60万元。当年发生广告费和业务宣传费支出合计2800万元。则该企业当年准予在企业所得税税前扣除的广告费和业务宣传费为（）万元。

A.1680
B.2550
C.2559
D.2576.55


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284、多项选择题  根据增值税的有关规定，下列货物中适用13%税率的有（）

A．干姜
B．鲜奶
C．橄榄油
D．复合胶


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285、单项选择题  下列各项中，不符合房产税纳税义务发生时间规定的是()

A、将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税
B、委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税
C、购置存量房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税
D、购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税


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286、判断题  企业应将不同消费税税率的出口应税消费品分开核算和申报退税，凡划分不清适用税率的，一律从低适用税率计算应退消费税税额。()


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287、单项选择题  某公司2008年购进一处房产，2009年5月1日用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期3年，当年取得固定收入l60万元。该房产原值3000万元，当地政府规定的减除幅度为30%，该公司2009年应缴纳的房产税为()

A.21.2万元
B.27.6万元
C.29.7万元
D.44.4万元


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288、问答题  

计算题：
某工业企业(增值税一般纳税人)，2011年1月购销业务情况如下：
(1)购进生产原料一批，已验收入库，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的价、税款分别为50万元、8.5万元;
(2)购进钢材20吨，未入库，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价、税款分别为20万元、3.4万元;
(3)直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万元;运费4.89万元，取得运费发票;
(4)销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的专用发票注明销售额82万元;
(5)将本月外购20吨钢材及库存的同价钢材20吨(已抵扣进项税额)移送本企业修建产品仓库工程使用;
(6)30日，接供电局电费通知单：本月共耗用20000度，其中：生产部门耗用19000度，职工食堂1000度，应支付本月电费，增值税专用发票上注明的价款4万元，增值税款0.68万元，税款已通过银行支付;
(7)31日，接自来水公司水费通知单：本月共耗用20000吨，其中：生产用水18000吨，职工食堂用水2000吨，支付水费，增值税专用发票注明的不含税销售额40万元，增值税2.4万元，款项已通过银行支付;
(8)购进税控收款机一台，增值税专用发票注明价款2.68万元。
(9)月底处置2009年购置的小汽车一辆，原价10万元，已提折旧4万元，处置价为4万元。
(期初留抵进项税额0.5万元;以上防伪税控系统开具的增值税专用发票均在取得当月通过了税务机关的认证。)
要求：
根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出会计数：
(1)计算本期收购农产品可抵扣的进项税;
(2)计算本期水电费用实际可以抵扣的进项税;
(3)计算本期销项税;
(4)计算本期应纳增值税额或者期末留抵进项税额。


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289、单项选择题  下列有关关税处理的表述中，不正确的是（）

A．租赁方式进口的货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格
B．对留购的租赁货物，以海关审定的留购价格作为完税价格
C．租赁方式进口的货物中，承租人申请一次性缴纳税款的，经海关同意，按照一般进口货物估价办法的规定估定完税价格
D．分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，应按该项货物原进口之日实施的税率征收关税


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290、单项选择题  某独立铁矿山,8月份开采铁矿石5000吨，销售4000吨，适用的单位税额为每吨14元。该矿当月应纳资源税为()

A.33600元
B.42000元
C.56000元
D.70000元


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291、单项选择题  下列各项，属于个人所得税中非居民纳税人的是（）

A、在中国境内无住所，但一个纳税年度内在中国境内居住满365天的个人
B、在中国境内无住所，并在境内居住满1年不满5年的个人
C、在中国境内无住所，而在境内居住超过90天（或183天）不满1年的个人
D、在中国境内有住所的个人


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292、多项选择题  下列各项中，符合应税消费品销售数量规定的有()

A.生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量
C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量
D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量


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293、单项选择题  2012年3月份，位于市区的某工业企业以80万元从境外某单位（境内无代理人）购入一项商标权；当月，该工业企业又以100万元的价格将该商标权转让给位于县城的某科技公司。则下列说法正确的是（）

A.工业企业购入商标权应代扣代缴城市维护建设税0元
B.工业企业转让商标权应缴纳城市维护建设税0.35万元
C.工业企业转让商标权应缴纳教育费附加0.03万元
D.位于县城的科技公司购入商标权应代扣代缴城市维护建设税0.25万元


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294、多项选择题  甲建筑公司为增值税小规模纳税人，2012年4月承包了一栋办公楼建造工程，承包价款共1000万元，其中劳务价款700万元，使用甲建筑公司自产材料价款300万元。以下关于此项业务的处理，不正确的有（）

A．属于增值税的混合销售行为，应就其全部收入1000万元计算缴纳增值税
B．属于营业税的混合销售行为，应就其全部收入1000万元计算缴纳营业税
C．应就其销售货物的销售额300万元计算缴纳增值税，提供劳务的营业额700万元计算缴纳营业税
D．甲建筑公司应缴纳增值税8.74万元


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295、单项选择题  根据资源税法的有关规定，下列行为不需要缴纳资源税的是（）

A.个体工商户在境内开采煤炭资源
B.外商投资企业在我国境内开采铬矿石
C.境内某企业销售其外购的天然气
D.境内一盐场生产固体盐后销售


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296、多项选择题  以下按房产余值征收房产税的有()

A、自有用于经营的房产
B、对外经营租赁出租的房产
C、融资租赁租入的房产
D、投资联营、参与利润分红、共担风险的房产


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297、问答题  

计算题：
某市甲公司系增值税一般纳税人，具有卷烟批发资质。2012年3月从某工业企业购进已税烟丝800万元（不含增值税），取得增值税专用发票，委托乙企业加工成甲类卷烟500标准箱，乙企业一共收取加工费50万元（不含增值税）。当月乙企业领用80%的烟丝加工成400标准箱卷烟，甲公司将400标准箱卷烟全部收回。其中20标准箱销售给具有卷烟批发资质的丙企业，取得含税销售收入86.58万元；80标准箱销售给不具有卷烟批发资质的丁烟草零售商，取得不含税销售收入320万元；10标准箱销售给消费者，取得含税销售收入46.8万元；290标准箱期末留存。
说明：烟丝消费税率为30％，甲类卷烟生产环节消费税率为56％加0.003元／支。
要求：
根据以上资料，按以下顺序回答问题，每问需计算出合计数。
（1）计算乙企业当月应代收代缴的消费税。
（2）计算甲公司向丙企业销售卷烟应缴纳的消费税。
（3）计算甲公司向丁零售商销售卷烟应缴纳的消费税。
（4）计算甲公司向消费者销售卷烟应缴纳的消费税。


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298、单项选择题  某油田2006年1月生产原油20万吨，当月销售19.5万吨，加热、修井用0.5万吨;开采天然气1000万立方米，当月销售900万立方米，待售100万立方米。若原油、天然气的单位税额分别为30元/吨河15元/千立方米，则该油田本月应纳资源税()

A、598.5万元
B、600万元
C、613.5万元
D、615万元


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299、多项选择题  下列各项中，可以不计入企业所得税应纳税所得额的有()

A.纳税人按国家统一规定进行清产核资时发生的固定资产评估净增值
B.企业取得国家财政性补贴收入
C.纳税人购买国家重点建设债券的利息收入
D.纳税人接受捐赠的实物资产


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300、单项选择题  下列各项中，可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是（）

A.铁路线路占用的耕地
B.农村居民新建住宅占用的耕地
C.军事设施占用的耕地
D.国家机关新建办公楼占用的耕地


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