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经济学：税收征管法微信做题（最新版）
2021-12-20 04:26:32 来源:91考试网 作者:www.91exam.org 【大 中 小】
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1、判断题  纳税人需要延期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前提出申请，并报送下列材料：申请延期缴纳税款报告，当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单，损益表及应付职工工资和社会保险费支出预算等。


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2、判断题  对拒绝执行税务机关作出冻结存款决定的金融机构，税务机关应处100000万元以上500000万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处一千元以下罚款。


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3、判断题  经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明，税务机关可以查询税务案件涉嫌人员的储蓄存款。


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4、多项选择题  通用机打发票分（）类。

A、平推式机打发票
B、卷式机打发票
C、代开统一发票


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5、多项选择题  税务机关应在纳税人办理了（）等事宜后方能核准停业申请。

A、发票保管
B、收存发票
C、由税收管理员签注税款已结清意见
D、税务登记证件收存


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6、判断题  纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权；同时依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、拒绝履行决定等权利。


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7、判断题  扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50％以上5倍以下的罚款。


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8、单项选择题  发票专用章式样由（）确定。

A、国家税务总局
B、省级税务机关
C、市级税务机关
D、县级税务机关


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9、填空题  对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、（），并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款；（）的，依法追究刑事责任。


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10、单项选择题  纳税人申请办理税务登记或取得税务登记证件后，根据管理规定税收管理员在管辖范围内应当对设立登记事项进行（）。

A、税收管理
B、登记管理
C、实地调查
D、日常检查


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11、填空题  税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的，责令限期改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予（）或者（）的行政处分。


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12、判断题  我国同外国签定的有关税收的条约、协定，与《税收征管法》有不同规定的，依照《税收征管法》的规定执行。


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13、问答题  新《税收征管法》对纳税人偷税行为的处理与原规定相比有何主要区别？


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14、填空题  审计机关、财政机关依法进行审计、检查时，对（）的违法行为作出的决定，税务机关（）；发现（）有税收违法行为的，主管税务机关应当根据有关机关的决定、意见书，按照（）的规定，将应收的税款、滞纳金按照国家（）规定的税收征收管理范围、税款入库预算科目和预算级次收缴入库。


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15、填空题  税务机关在法定情形下，依照法定程序，可以采取下列强制执行措施：（一）书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中（）税款；（二）扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于（）的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。


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16、填空题  纳税人、扣缴义务人有权向（）了解国家税收法律、行政法规的规定以及与（）有关的情况。


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17、多项选择题  服务经济和社会发展包括（）

A、依法组织税费收入
B、落实税收优惠政策
C、当好党委政府参谋助手
D、现代的税收服务理念
E、畅通的信息服务


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18、判断题  纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款千分之二的滞纳金。


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19、多项选择题  纳税人有下列（）行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。

A、未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的
B、未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的
C、未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案的
D、擅自改动税控装置的
E、偷税数额巨大且占应纳税额30%以上的


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20、填空题  各有关部门和单位应当（）、（）税务机依法执行职务；税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得（）。


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21、判断题  税务机关应当制定合理的税务稽查工作规程，负责选案、检查、审理、执行的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约，规范选案程序和检查行为。


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22、多项选择题  《发票管理办法》规定，开具发票的单位和个人应当（）

A、建立发票使用登记簿
B、设置发票登记簿
C、定期向主管税务机关报告发票使用情况
D、按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自毁损。


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23、判断题  账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当合法、真实、完整。除法律、行政法规另有规定外，涉税资料应当保存5年。


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24、单项选择题  纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）以下的罚款；情节严重的，可以处（）以上1万元以下的罚款。（）

A、1000元
B、2000元
C、3000元
D、5000元


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25、填空题  税务机关到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人（）时，有关单位拒绝的，由税务机关（），（）处1万元以下罚款。


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26、判断题  税务机关可以对纳税担保人采取税收强制执行措施。


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27、单项选择题  欠缴税款（）的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。

A、3万元以上
B、5万元
C、5万元以上
D、10万元


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28、多项选择题  以下各项中，属于税务机关可以行使的税务检查职权的有（）

A、向扣缴义务人询问与代扣代缴有关的问题
B、在邮局检查扣缴义务人邮寄物品的单据和往来函电
C、依法履行法定程序后，可以查询从事生产、经营的纳税人的银行存款账户
D、书面通知纳税人的开户银行扣缴税款


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29、填空题  纳税人应当按照税务机关的要求（）、（）税控装置，并按照税务机关的规定报送有关的数据和（）。


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30、填空题  税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，必须由（）名以上税务人员执行，并通知（）。


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31、判断题  偷税行为既有发生在2001年４月30日之前的，也有发生在2001年５月１日之后的，应按新《税收征管法》的有关规定，处以所偷税款50%以上5倍以下罚款的规定。


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32、多项选择题  省、自治区、直辖市税务机关可以规定跨（）开具发票的办法。

A、省
B、市、
C、县
D、乡镇


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33、问答题  为什么说新《税收征管法》更注重保护纳税人的合法权益？


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34、多项选择题  下列（）个体工商户，应当设置简易账

A、注册资金在20万元以上的
B、营业税纳税人月营业额在40000元以上
C、注册资金在10万元以上20万元以下的
D、营业税纳税人月营业额在15000元至40000元


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35、判断题  银行和其他金融机构不按照《税收征管法》的规定在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码，由税务机关责令其限期改正，处2000元以上1万元以下的罚款，情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。


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36、判断题  纳税人采取不申报手段不缴纳应纳税款的，是偷税。


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37、多项选择题  《税收征管法》规定的纳税申报方式有（）。

A、直接申报
B、邮寄申报
C、电话申报
D、数据电文申报


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38、单项选择题  税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付（）

A、清单
B、收据
C、发票
D、查验单


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39、填空题  按照我国有关法律规定，解决税务争议主要有（）和（）两种方式。


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40、多项选择题  我省发票简并后有（）。

A、安徽省地方税务局通用机打发票
B、安徽省地方税务局通用手工发票
C、安徽省地方税务局通用定额发票
D、安徽省地方税务局服务业统一发票


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41、填空题  纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关应当在收到（）或银行转回的（）后（）内解除税收保全。


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42、判断题  纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关应当在开出完税凭证或银行转回的完税凭证后24小时内解除税收保全。


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43、单项选择题  税务机关不为纳税人、扣缴义务人的（）情况保密

A、商业秘密
B、个人隐私
C、税收违法行为
D、国家秘密。


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44、多项选择题  下列有关纳税人的权利叙述正确的是（）。

A.有权要求税务机关为纳税人的情况保密
B.依法享有申请减税、免税、退税的权利
C.对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权，依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利
D.有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为


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45、判断题  从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款的，由税务机关发出限期缴纳税款通知书，责令限期缴纳或者解缴税款的最长期限不得超过3个月。


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46、多项选择题  所得税预缴方法主要有（），一经确定不得随意改变。

A.按纳税期限的实际数预缴
B.按上一年度应纳税所得额的1/12
C.按上一年度应纳税所得额的1/4
D.经当地税务机关认可的其他方法分期预缴所得税


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47、单项选择题  省局《重大建设项目税收管理与服务暂行办法》所称的重大建设项目是指（）。

A、总投资额在1000万元人民币以上（含1000万元）的各类建设项目
B、经有关部门审批、核准、备案的建设项目
C、已开工但未完成相关手续的建设项目
D、总投资额在1000万元人民币以下的建设项目


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48、问答题  按照《实施细则》的规定，什么是关联企业？


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49、问答题  新《税收征管法》的适用范围是如何规定的？


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50、多项选择题  税务机关在发票管理中有权进行下列检查（）

A、印制、领购、开具、取得和保管发票的情况
B、调出发票查验
C、查阅、复制与发票有关的凭证、资料
D、向当事各方询问与发票有关的问题和情况


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51、填空题  从事生产、经营的纳税人应当自开立（）或者（）起15日内，向主管税务机关（）其全部帐号。


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52、填空题  纳税人按照国务院税务主管部门的规定使用税务登记证件。税务登记证件不得转借、涂改、（）、（）或者（）。


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53、单项选择题  （）是发票的主管机关，负责发票的印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。

A、国务院
B、财政机关
C、税务机关
D、金融部门


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54、判断题  税务机关根据有利于税收控管和方便纳税的原则，可以按照国家有关规定委托有关单位和人员代征零星分散的税收，并发给委托代征证书。


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55、判断题  扣缴义务人包括：具有代征代缴和代扣代缴税款行为的单位和个人。


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56、单项选择题  法律、行政法规规定负有（）的单位和个人为纳税人。

A、代扣代缴税款，
B、代收代缴税款，
C、纳税义务，
D、代征税款


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57、多项选择题  下列关于账簿设置的表述，错误的有（）。

A、扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
B、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证之日起30日内将其账务、会计制度或者账务、会计处理办法和会计核算软件报送主管税务机关备案
C、纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料
D、生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装置
E、从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起10日内按照国家财政、税务部门的规定设置账簿


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58、填空题  新《税收征管法》规定的行政处罚，罚款额在2000元以下的，可以由（）决定。


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59、填空题  当事人对税务机关的处罚决定、（）、或者（）不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。


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60、判断题  加收滞纳金的起止时间，为纳税人、扣缴义务人发生税款滞纳之日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。


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61、填空题  根据新《税收征管法》的规定，纳税人、扣缴义务人办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴报告表的方式，主要有直接办理、也可以按规定采取（）、（）或者其他方式办理。


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62、填空题  普通发票一般分为（）、（）、（）三个联次。


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63、判断题  某税务所查实王某伪造税务登记证，该税务所应对王某处以2000元以上10000元以下的罚款。


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64、问答题  哪些情况属未按规定接受税务机关的检查？


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65、单项选择题  发票的真伪由（）鉴定。

A、税务机关
B、公安机关
C、工商机关
D、海关


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66、单项选择题  纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以款、没收违法所得的，税收的优先执行不正确的是（）。

A、优先于罚款
B、优先于没收违法所得
C、优先于生产职工工资
D、优先于无担保债权


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67、多项选择题  使用单联卷式机打发票需要具备哪些前提条件（）。

A、纳税记录良好
B、企业财务管理规范
C、保证发票电子存根可靠存储3年以上
D、可通过特定方式按期（月或季）向主管税务机关报送发票电子存根数据


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68、判断题  纳税人对税务机关作出的征税决定不服，在提供相应担保后，可依法申请行政复议。


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69、判断题  应加算银行同期存款利息的多缴税款退税，不包括依法预缴税款形成的结算退税、出口退税和各种减免退税。


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70、判断题  纳税人和扣缴义务人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。


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71、判断题  《税收征管法》规定，国家有计划地用现代信息技术装备各级税务机关，加强税收征收管理信息系统的现代化建设，建立、健全税务机关与政府其他管理机关的信息共享制度。


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72、填空题  违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在（）年内未被发现的，不再给予行政处罚。


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73、多项选择题  纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处理的，除法律另有规定外，一般情况下，税收的优先执行有（）。  

A、优先于罚款
B、优先于没收违法所得
C、优先于生产职工工资
D、优先于无担保债权


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74、判断题  《税务文书送达回证》“受送达人签名或盖章”一栏，受送达人为单位的必须由法定代表人或财务负责人签名盖章。


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75、多项选择题  下列发票中，不得作为财务报销凭证的有（）

A、应经而未经税务机关监制的发票。
B、填写项目不齐全，内容不真实，字迹不清楚的发票
C、没有加盖发票专用章的发票
D、伪造、作废的发票


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76、判断题  税务机关执行《税收征管法》第37条、第38条、第40条的规定，实施扣押、查封时，可以责令被执行人将有关财产权属证明文件交有关部门保管。


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77、单项选择题  纳税人应当在《外管证》有效期届满后（）日内，持《外管证》回原税务登记地税务机关办理《外管证》缴销手续。

A、7
B、10
C、15
D、20


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78、多项选择题  税务机关追缴欠税的主要手段有（）。

A、加收滞纳金
B、强制执行
C、罚款
D、阻止出境


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79、单项选择题  纳税申报中的电文方式不包括（）。

A、电话语音
B、传真
C、电子邮件
D、信函


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80、单项选择题  纳税人未按规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款，情节严重的，处2000元以上（）以下的罚款。

A、5000元
B、10000元
C、20000元
D、50000元


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81、填空题  工商行政管理机关应当将（）、（）的情况，定期向税务机关通报。


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82、单项选择题  为了照顾纳税人的某些特殊困难，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（）个月。

A、3
B、6
C、9
D、12


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83、单项选择题  《欠税公告办法（试行）》中所称欠税不包括（）。

A、营业税
B、滞纳金
C、增值税
D、所得税


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84、填空题  税务管理活动包括（）、（）、（）。


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85、填空题  税务机关实施扣押、查封时，可以责令被执行人将有关（）交（）保管；对扣押、查封的有产权证的动产或者不动产，税务机关可以向（）发出（），有关机关在扣押、查封期间不再办理该动产或者不动产的（）。


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86、填空题  对价值超过应纳税额且（）的商品、货物或者其他财产，在无其他可供强制执行的财产的情况下，可以（）扣押、查封、拍卖，以拍卖所得抵缴（）、（）、（）以及扣押、查封、保管、拍卖等（）。


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87、填空题  纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关（），并依法（）。


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88、填空题  国家根据税收征收管理的需要，积极推广使用税控装置。纳税人应当按照规定安装、使用税控装置，不得（）或（）税控装置。


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89、单项选择题  开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（）年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。

A、1
B、3
C、5
D、10


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90、多项选择题  精简后的新版发票按填开方式分为（）大类。

A、通用机打发票
B、通用手工发票
C、通用定额发票
D、通用电脑发票


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91、填空题  《税收征管法》第14条所称按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构，是指（）税务局的稽查局。稽查局专司（）、（）、（）、（）案件的查处。


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92、多项选择题  纳税人存在（）情形的，税务机关不得核批其注销税务登记。

A、营业执照未年检
B、税务机关正在进行纳税评估
C、工商管理费未缴的
D、申请注销的当月税款未结清


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93、填空题  （）不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整。


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94、问答题  简述纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的补缴及追征期限规定？


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95、问答题  当事人与税务机关之间的哪些争议适用行政复议前置？


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96、判断题  对骗取国家出口退税的纳税人，税务机关应处50%以上5倍以下的罚款。


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97、判断题  对查封的商品、货物或者其他财产，税务机关可以指令被执行人负责保管，保管责任由税务机关承担。


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98、问答题  《税收征管法》及其《实施细则》对税收保全和强制执行措施执行物的范围是如何规定的？


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99、判断题  收取涉税行政事业性收费，应当开具财政部门监制的收据。


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100、判断题  税收征收管理的对象是纳税单位和个人。


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101、判断题  纳税人需要延期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满时提出申请，并报送有关材料。


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102、单项选择题  税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照（）的规定执行。

A、国务院，
B、国家税务总局，
C、法律，
D、地方政府


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103、填空题  国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作。各地国家税务局和地方税务局应当按照国务院规定的税收征收管理（）分别进行征收管理。


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104、单项选择题  一般情况下，税务机关应当向（）的人民法院申请强制执行。

A、最初作出处罚决定的税务机关所在地
B、指定
C、被申请人住所地
D、提出申请的税务机关所在地


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105、多项选择题  纳税人办理变更税务登记手续时，税务机关需要重新核发税务登记证件的情况有（）。

A、纳税人名称改变
B、纳税人核算方式改变
C、纳税人经营权属改变
D、纳税人的开户银行改变
E、纳税人的注册资金改变


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106、填空题  税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起（）内办理退还手续，纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应自接到纳税人退还申请之日起（）内查实并办理退还手续。


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107、判断题  某纳税人，欠税10万元，2001年5月，因违法被人民法院处以10万元罚金，纳税人可以在未缴纳欠税的情况下，先交纳罚金。


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108、问答题  在税收保全和强制执行中，对扣押、查封的物品《实施细则》是如何规定的？


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109、填空题  纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当（）退还；纳税人自结算缴纳税款之日起（）年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算（）。


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110、问答题  纳税人在办理哪些税务事项时，应当使用税务登记证件？


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111、判断题  税控收款机是指具有税控功能的电子收款机，能够保证经营数据的正确生成、可靠存储和安全传递，并可实现税务机关管理和数据核查等要求。


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112、填空题  税务机关确定应扣押、查封的商品、货物或者其他财产的价值时，还应当包括（）和扣押、查封、保管、拍卖、变卖所发生的（）。


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113、判断题  对滥用职权，故意刁难纳税人的税务人员，除给予行政处分外，应调离税收工作岗位。


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114、判断题  向消费者个人零售小额商品或者提供零星服务的，是否可免予逐笔开具发票，由省税务机关确定。


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115、判断题  提高税收征管的质量和效率是税收征管工作的目标，是检验税收征管水平的根本标准。


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116、判断题  核定定额前主管地税机关应当进行典型调查，典型调查数据是核定定额的主要参考依据。


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117、问答题  非法印制发票，按新《税收征管法》规定应承担怎么样的法律责任？


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118、多项选择题  纳税评估的作用主要体现在（）。

A、可提高纳税人依法纳税的自觉性
B、有利于构建和谐的税收征纳关系
C、有利于优化税收执法环境
D、有利于提高税务机关的执法能力，形成执法合力


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119、判断题  税务机关负责征收、管理、稽查、行政复议的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约。


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120、判断题  纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者其他机关予以撤消登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤消登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。


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121、填空题  税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示（）和（），并有责任为被检查人（）。


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122、填空题  对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以（）追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款。


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123、多项选择题  下面关于税收规定说法不正确的有（）。

A、欠缴税款在5万元以上的纳税人在处分其不动产或者其他资产以前，应当向税务机关报告。
B、欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，税务机关可以依法行使撤销权。
C、欠缴税款的纳税人放弃到期债权的，税务机关可以依法行使代位权。
D、欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产的，税务机关均可依法行使撤销权。
E、欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产的，受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依法行使撤销权。


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124、判断题  对阻挠税务机关检查的纳税人、扣缴义务人，税务机关可处10000元以下的罚款。


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125、判断题  税务人员在接受纳税咨询时，对于不能即时准确解答的问题，限时答复，并告知纳税人答复时限。


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126、判断题  个体工商户依照规定应设置但未设置账簿的，或者虽设置账簿但账目混乱，成本费用凭证残缺不全难以查账征收的，应当根据当地同行业、同等规模其他纳税人的纳税水平按月从高核定其应纳税额。


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127、填空题  纳税人、扣缴义务人（）或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处（）元以下的罚款；情节严重的，处（）元以上（）元以下的罚款。


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128、填空题  纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关（），可以处（）元以下的罚款。


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129、问答题  关于税务稽查局的执法主体资格，《实施细则》是如何规定的？


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130、填空题  未按照《税收征管法》规定为纳税人、（）、（）保密的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，由所在单位或者有关单位依法给予（）。


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131、多项选择题  定期定额户的定额核定期可以分为（）。

A、二年一次
B、半年一次
C、一年一次
D、每季一次


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132、单项选择题  纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以（）。

A、合并申报
B、延期缴纳
C、延期申报
D、简易申报


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133、判断题  税务机关、税务人员查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品的，责令退还，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。


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134、多项选择题  开票量及开票金额较少的纳税人适合领用（）。

A、通用机打发票
B、通用手工发票
C、通用定额发票
D、通用工业发票


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135、判断题  纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，应当先执行罚款、没收违法所得，然后再清缴欠税。


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136、多项选择题  税收征管的意义主要有：（）

A、可使税收法规得到贯彻实施
B、可实现税收财政职能
C、可实现税收调控经济职能
D、可实现税收监督职能
E、可增强公民的纳税意识、提高纳税的自觉性。


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137、填空题  实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行（）、（）等申报纳税方式。


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138、填空题  纳税人与关联企业不按（）之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起（）内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起（）内进行调整。


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139、多项选择题  2009-2013年，全省地税系统重点围绕（）方面内容推进现代化分局建设

A、按照现代的服务观念支持地方经济社会发展
B、应用现代的管理理念提高税收管理水平
C、依靠现代的技术手段增强税费征收效能
D、突出现代的人才结构打造专业化队伍


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140、单项选择题  各地国家税务局和地方税务局应当按照（）规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。

A、国务院，
B、财政部，
C、国家税务总局，
D、省级税务机关


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141、填空题  纳税人未按照规定（）税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置，情节严重的，处（）元以上（）元以下的罚款。


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142、单项选择题  银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的（）。

A、征管编码，
B、经营地址，
C、税务登记证件号码，
D、帐户帐号


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143、判断题  审计机关、财政机关依法进行审计、检查时，对税务机关的违法行为作出的决定，税务机关应当按照有关税收法律、法规的规定执行。


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144、填空题  扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向（）追缴税款，对（）实施处罚。


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145、单项选择题  税务机关滥用职权或者违法采取税收保全措施和强制执行措施，依法应赔偿纳税损失的情况是指（）。

A、纳税人自己不慎造成的损失
B、是指因税务机关的责任，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的利益遭受的损失
C、因自然灾害或其他不可抗力造成的损失
D、是指因税务机关的责任，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的合法利益遭受的直接损失。


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146、判断题  税务机关按照规定付给扣缴义务人代扣、代收手续费。


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147、问答题  税务文书送达有几种方式？


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148、多项选择题  某纳税人未按规定期限缴纳税款，经税务机关责令限缴后，逾期仍不缴纳税款，税务机关遂依法通知该纳税人的某开户银行扣缴相当于应纳税税款的存款，该银行以纳税人在其他银行也有账号为由，拒绝执行税务机关作出的扣缴税款决定。税务机关给予的行政处罚是（）。

A、对该银行处50%以上5倍以下的罚款
B、对该银行处10万元以上50万元以下罚款
C、对该银行负责人处1000元以上1万元以下罚款
D、对该银行直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1000元以上1万元以下的罚款


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149、问答题  关于税务登记的报验登记，《实施细则》是如何规定的？


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150、问答题  试述税务机关行使代位权的前提条件？


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151、判断题  税务人员进行税务检查时，应当向纳税人、扣缴义务人出示税务检查证和税务检查通知书。


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152、填空题  违反新《税收征管法》规定，非法印制发票的，由税务机关销毁非法印制的发票，没收（）和（），（）10，000元以上（）元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。


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153、判断题  实施税收管理员制度，应遵循管户与管事相结合、管理与服务相结合、属地管理与分类管理相结合的原则。


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154、填空题  对查封的商品、货物或者其他财产，税务机关可以指令（）负责保管，（）由被执行人承担。


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155、判断题  纳税人可以向主管税务机关提出与其关联企业之间业务往来的定价原则和计算方法，向主管税务机关备案后，纳税人与关联企业可以签定预约定价协议。


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156、判断题  享受税收优惠政策和未达起征点的个体工商户，不需要办理纳税申报。


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157、判断题  农业四税的征收管理，参照《税收征管法》的有关规定执行。


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158、单项选择题  税收征收和检查的前提是（）。

A、税源监控
B、税务管理
C、纳税申报
D、税款核定


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159、判断题  欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以行使代位权。


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160、多项选择题  税收管理员户藉管理日常巡查的工作内容包括（）。

A、未按规定及时办理设立、变更、注销税务登记进行巡查
B、对临时从事生产经营纳税人税款的保全和强制执行
C、对停（歇）业户情况进行巡查
D、对非正常户进行巡查


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161、填空题  纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况（）。税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况（）。


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162、判断题  2009年3月10日，某纳税人经上级主管部门批准撤销，其办理注销税务登记的法定时限是4月10日前。


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163、单项选择题  纳税人在税务机关依法采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的（）。

A、由税务机关决定是否解除税收保全措施
B、税务机关应纳税人的要求解除税收保全措施
C、税务机关应当在开出完税凭证后24小时内依法解除税收保全措施
D、税务机关在收到税款或银行转回的完税凭证之日起1日内解除税收保全措施。


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164、填空题  税务检查可以在纳税人、扣缴义务人的（）进行；将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的帐簿、记帐凭证、报表和其他有关资料调回（）检查的，必须开付（），并在（）内完整退还。将当年的帐簿、记帐凭证、报表和其他有关资料调回检查的，必须在（）内退还。


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165、多项选择题  地税机关在发票管理中有权进行下列检查：（）

A、检查印制、领购、开具、取得和保管发票的情况。
B、调出发票查验
C、查阅、复制与发票有关的凭证、资料。
D、向当事各方询问与发票有关的问题和情况。
E、在查处发票案件时，对与发票案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。


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166、多项选择题  纳税人的以下哪种情形欠税，地方税务机关可不公告。（）

A、经法定破产清算后，依法注销其法人资格的企业欠税；
B、被责令撤销、关闭，经法定清算后，被依法注销或吊销其法人资格的企业欠税；
C、已经连续停止生产经营一年（按日历日期计算）以上的企业欠税；
D、失踪一年以上的个体工商户的欠税。


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167、多项选择题  下列哪些属于税款征收主体（）。

A、税务机关
B、税务人员
C、扣缴义务人
D、受托代征单位


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168、填空题  纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清（）、（）、（）缴销（）、（）证件和其他税务证件。


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169、判断题  任何单位和个人不得以欠税公告代替税收保全、税收强制执行等法定措施的实施，干扰清缴欠税。


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170、单项选择题  《税收征管法实施细则》规定，扣缴义务人应当自（），按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

A、办理扣缴税款登记后10日内
B、办理工商登记后15日内
C、扣缴义务发生之日起10日内
D、扣缴义务发生之日起15日内


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171、单项选择题  税务机关根据发票管理的需要，（）按照国务院税务主管部门的规定委托其他单位代开发票。

A、可以
B、不可以


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172、多项选择题  税务机关负责（）的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约。

A、征收
B、管理
C、稽查
D、行政复议


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173、填空题  税务机关征收税款时，（）给纳税人开具完税凭证。扣缴义务人代扣、代收税款时，纳税人要求扣缴义务人开具代扣、代收税款凭证的，扣缴义务人应当开具。


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174、判断题  纳税人对税务机关核定的应纳税额有异议的，税务机关应当提供相关证据，纳税人不同意的，适当调整应纳税额。


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175、问答题  在受理税务行政复议的过程中，地税局的处理是否正确，为什么？在下一阶段的应诉过程中，地税局是否可以重新调查，弥补原来执法过程中的一些不足？为什么？


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176、问答题  新《税收征管法》对发票管理增加了哪些条款？


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177、多项选择题  发票的领票方式有下列哪些方式（）

A、分次供应
B、批量供应
C、交旧购新
D、验旧购新


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178、单项选择题  目前我省新版普通发票分类代码共有（）位。

A、12
B、8
C、6
D、20


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179、多项选择题  按照税收征管法实施细则规定，纳税人、扣缴义务人有（）情形均属于拒绝检查。

A、提供虚假资料，不如实反映情况，或者拒绝提供有关资料的；
B、拒绝或阻止税务机关记录、录音、照相或复制与案件有关的情况和资料的；
C、在检查期间，纳税人、扣缴义务人转移、隐匿、销毁有关涉税资料的；
D、有不依法接受税务检查的其他情形的。


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180、单项选择题  已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日（）日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。

A、15日
B、30日
C、60日
D、45日


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181、问答题  纳税人有合并、分立情形时，欠缴税款由谁承担纳税义务？


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182、判断题  税务人员在核定税款、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有利害关系的，应当按照规定实行回避。


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183、多项选择题  下列行为属于虚开发票的有（）

A、为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票。
B、让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票。
C、介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。


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184、填空题  扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当及时（）处理。


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185、判断题  扣缴义务人在规定的期限内，无论有无代扣代收税款，都必须持代扣代缴、代收代缴税款报告表以及其他有关资料，向税务机关办理申报。


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186、单项选择题  下列关于税务机关义务的表述中正确的是（）。

A、税务机关具有宣传、贯彻、执行税收法规，并辅导纳税人依法纳税的义务。
B、税务机关具有对检举人大力宣传的义务
C、税务机关有受理税务行政诉讼的义务
D、税务机关没有因纳税人计算错误少缴的税款追征入库的义务


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187、问答题  简析税务机关对欠税实行定期公告的作用？


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188、判断题  经设区的市、自治州以上税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的帐簿、记帐凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查，并在3个月内退还。


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189、多项选择题  下列关于当前的税收征管模式表述正确的是（）。

A、以申报纳税和优化服务为基础，体现了申报纳税和优化服务在税收征管工作中的基础地位。
B、以计算机网络为依托，就是要充分利用现代信息技术，大力推进税收管理信息化。
C、集中征收，是指地域上相对集中地受理审核申报资料和征收税款。
D、重点稽查，强调的是税务稽查是税收管理的重点。
E、强化管理，是对税收征管的总要求，也是对应于征管查分工强调要加强税源管理。


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190、判断题  从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有《税收管理法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票。


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191、单项选择题  我省需要税务机关代开发票的纳税人，金额在（）元以下的，只需提供本人身份证件开具。

A、1000
B、2000
C、500
D、1500


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192、填空题  纳税人税务登记内容发生变化的，应当自（）或者（）办理变更登记或者（）发生变化之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。


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193、问答题  如何实现我国税收征收管理工作的信息化？


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194、多项选择题  我市简并发票票种后有奖定额发票分为（）。

A、壹元
B、贰元
C、伍元
D、拾元
E、贰拾元
F、伍拾元


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195、单项选择题  领购发票的单位和个人凭（）核准的种类、数量以及领票方式，向主管税务机关领购发票。

A、发票领购簿
B、税务登记证
C、申报表
D、营业执照


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196、判断题  对自然人的税收保全措施和强制执行措施必须经市（地）级税务局长批准。


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197、判断题  强调服务意识与规范执法，二者并不矛盾，而是相互包容、相互促进的关系。


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198、填空题  纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关除依法采取（）措施追缴其不缴或者少缴的税款外，可以处不缴或者少缴的税款（）以上（）以下的罚款。


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199、填空题  任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同（）、（）相抵触的决定。


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200、单项选择题  某房地产公司销售房屋，自应开具（）发票。

A、服务业
B、销售不动产发票
C、建筑安装业
D、转让无形资产


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201、填空题  违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收的开征、停征或者减税、免税、退税、补税以及其他同税收法律、行政法规相抵触的决定的，除依法（）其擅自作出的决定外，补征应征未征税款，退还不应征收而征收的税款，并由（）追究直接负责的主管人员和其他直接责任人员的行政责任；构成犯罪的，依法追究刑事责任。


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202、判断题  国家根据税收征收管理的需要，积极推广使用税控装置。纳税人应当按照规定安装、使用税控装置，不得损毁或者擅自改动税控装置。


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203、问答题  税务机关行使撤销权应注意哪些问题？


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204、多项选择题  税收管理员不直接从事（）等工作。

A、税款征收
B、税务稽查
C、审批减免缓抵退税
D、违章处罚


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205、判断题  纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。


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206、判断题  税务机关行使《税收征管法》第54条第(六)项职权时，应当指定专人负责，凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明进行，并有责任为被检查人保守秘密。


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207、单项选择题  某纳税人2009年1月进行纳税申报时，以少报收入的方式达到缓缴或少缴税款的目的，则该纳税人的行为属于（）。

A、违法税务管理行为
B、欠税行为
C、偷税行为
D、抗税行为


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208、填空题  税务机关应当加强对税款征收的管理，建立健全（），并根据保证国家税款及时（）入库，（）纳税人，（）税收成本的原则，确定税款征收的方式。


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209、单项选择题  需要领购发票的单位和个人，应当持税务登记证件、经办人身份证明、按照国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模，向主管税务机关办理发票领购手续。主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模，确认领购发票的种类、数量以及领购方式，在（）个工作日内发给发票领购簿。

A、1
B、5
C、15
D、20


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210、多项选择题  《安徽省纳税信用等级评定管理办法（试行）》规定，纳税人具有以下哪一项情形的不得评定为A级：（）

A、具有涉嫌违反税收法律、行政法规行为，至评定日仍未结案或已结案但未按照税务机关处理决定改正的；
B、考评分为96分的；
C、不能依法报送财务会计制度、财务会计报表和其他纳税资料的；
D、两年内有税务行政处罚记录的（经省级纳税信用等级评委会认定为情节显著轻微的除外）；


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211、单项选择题  体现税务管理、税款征收、税务检查三者关系的税收管理体制是（）。

A、税制
B、税收结构
C、税收征管模式
D、分税制


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212、判断题  纳税人被税务机关给予两次行政处罚又违法的，应移送司法机关依法追究刑事责任。


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213、判断题  税收保全措施可以由税务机关授权的委托代征单位行使。


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214、判断题  采取税收保全和强制执行措施，不得查封、扣押纳税人及其所抚养家属维持生活的住房和用品。


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215、问答题  新《税收征管法》规定在哪些情形下税务机关有权核定纳税人的应纳税额？


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216、填空题  （）是发票的主管机关，负责发票印制、（）、开具、取得、（）、（）的管理和监督。


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217、判断题  某个体工商户因未按规定期限办理纳税申报而被税务部门处以50元罚款，该个体户对税务机关的处罚决定不服，可依法直接向人民法院提起行政起诉。


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218、多项选择题  （）共同构成了税款征收的基本环节。

A、申报纳税
B、优化服务
C、集中征收
D、强化管理


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219、单项选择题  《税收征管法》规定，对临时从事经营的纳税人（）。

A、由工商行政管理机构征收应缴的税费
B、税务机关责令其办理工商注册登记
C、由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳。
D、税务机关在其办理工商登记后进行税款的征收


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220、多项选择题  下列关于税务登记和账簿、凭证管理时间规定的说法中正确的有（）。

A、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起15日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记。
B、纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。
C、从事生产、经营的纳税人应自领取工商营业执照之日起15日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿。
D、扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
E、从事生产经营的纳税人基本存款账户发生变化的，应该自变化之日起15日内，向主管税务机关书面报告。


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221、填空题  非从事生产经营的纳税人，除国家机关和个人外，应当自纳税义务发生之日起30日内，持有关证件向（）的主管税务机关申报办理税务登记。个人所得税的纳税人办理税务登记的办法由（）另行规定。


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222、判断题  税务机关和业务主管部门是发票的主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。


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223、判断题  纳税人遗失税务登记证件的，应当在24小时内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。


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224、填空题  税务机关对纳税人、扣缴义务人及其他当事人处以罚款、没收非法所得，应当开付（），未开付的，纳税人、扣缴义务人以及其他当事人有权拒绝（）。


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225、问答题  《税收征管法》及其《实施细则》应该对纳税人退还多缴税款利息的范围、标准、处理是如何规定的？


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226、判断题  纳税人偷税数额超过10，000元的，应移送司法机关依法追究刑事责任。


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227、单项选择题  私自印制、伪造、变造发票，伪造发票监制章、非法制造发票防伪专用品的，由税务机关没收违法所得，没收、销毁作案工具和非法物品，并处（）罚款。

A、1万元以上3万元以下
B、1万元以上5万元以下
C、5万元以上50万元以下


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228、问答题  什么是编造虚假计税依据？编造虚假计税依据应承担什么法律责任？


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229、判断题  在对从事生产经营的纳税人以前纳税期的纳税情况进行检查时，纳税人有逃避纳税义务行为，并明显转移财产的，税务机关可依法采取强制执行措施或税收保全措施。


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230、判断题  从事生产、经营的纳税人帐户发生变化的，应当自变化之日起30日内，向主管税务机关书面报告，并办理变更税务登记。


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231、判断题  抗税情节轻微，未构成犯罪的，税务机关追缴税款、滞纳金时，应并处拒缴税款一倍以上5倍以下的罚款。


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232、判断题  税务机关对单价1万元以下的物品，不采取税收保全和强制执行措施。


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233、判断题  根据《税收征收管理法》的规定，由国家税务总局制定征管法《实施细则》。


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234、多项选择题  以下关于非正常户的表述，正确的有（）。

A、税务机关应在非正常户认定的次月，在办税场所或者广播、电视、报纸、期刊、网络等媒体上公告非正常户
B、对没有欠税且没有未缴销发票的纳税人，认定为非正常户超过两年的，税务机关可以注销其税务登记证件。
C、对非正常户纳税人的法定代表人或经营者申报办理新的税务登记的，税务机关核发临时税务登记证及副本，限量供应发票。
D、税务机关发现纳税人的法定代表人或经营者在异地为非正常户的法定代表人或经营者的，应通知其回原税务机关办理相关涉税事宜。纳税人的法定代表人或经营者在原税务机关办结相关涉税事宜后，方可申报转办正式的税务登记。


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235、判断题  全国统一的发票防伪措施由国家税务总局确定，省税务机关可以根据需要增加本地区的发票防伪措施,并向国家税务总局备案。


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236、判断题  将帐簿调回税务机关检查的，税务机关必须向纳税人、扣缴义务人开付收据，并在3个月内检查完毕。


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237、判断题  被确定为核定征收方式征收税款的纳税人，在办理税务登记之日起15日内或在定额执行期到期前30日内，按照税务机关规定的申报期限、申报内容，按预估数进行纳税申报。


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238、填空题  纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的（）、（）如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。


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239、填空题  税务人员在核定（）、调整（）、进行（）、（）实施和办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有征管法实施细则第8条规定关系之一的，应当按照规定实行回避。


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240、多项选择题  纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件的有（）。

A、开立一般存款账户
B、申请办理延期申报、
C、申请减税、免税、退税
D、申请开具外出经营活动税收管理证明
E、缴纳税款


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241、填空题  税务机关依照规定行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的（）和应承担的（）。


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242、多项选择题  纳税人和扣缴义务人的计算机资料可以视为账簿的条件包括（）。

A、会计制度健全
B、独立核算
C、能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款的
D、计算机输出的会计记录必须打印成完整的书面记录


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243、判断题  销售商品、提供服务以及从事生产经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。


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244、多项选择题  违反税务登记管理制度的行为有：（）

A、纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销税务登记。
B、纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续
C、纳税人未按照规定使用税务登记证件或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件。
D、纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证。


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245、多项选择题  税务机关在对纳税人报送的《税种认定登记表》及有关资料进行审核时，应对纳税人适用的（）进行确认。

A、税种
B、纳税方法
C、税额
D、税基
E、纳税期限


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246、填空题  扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料，情节严重的，可以处（）元以上（）元以下的罚款。


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247、单项选择题  某事业单位在发放工作人员工资时，应代扣代缴个人所得税，则其应在（）内，向当地税务机关办理扣缴税款登记。

A、设立之日起15日
B、设立之日起30日
C、扣缴义务发生之日起15日
D、扣缴义务发生之日起30日


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248、单项选择题  国务院（）主管全国税收征收管理工作。

A、财政主管部门，
B、审计主管部门，
C、税务主管部门，
D、财政、税务主管部门


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249、填空题  税务机关应当将各种税收的税款、滞纳金、罚款，按照国家规定的（）和（）及时缴入国库，税务机关不得（）、（）、（），得缴入国库以外或者国家规定的税款帐户以外的（）。


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250、多项选择题  纳税人发生下列（）变化时，应办理变更税务登记。

A、改变单位名称或个人姓名
B、改变所有制形式
C、改变生产经营范围
D、改变银行账号


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251、多项选择题  简并发票票种后，暂时保留的票种有（）

A、公路内河货物运输业统一发票（自开、代开）
B、建筑业统一发票（自开、代开）
C、销售不动产统一发票（自开、代开）
D、发票换票证
E、公园景点门票


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252、多项选择题  税收管理员根据《注销登记申请审批表》所列项目，实地对纳税人有关涉税事项进行调查核实。实地核查纳税人的（）等情况。

A、税款清缴
B、发票缴销
C、税务登记证件缴销
D、税务违法案件处理


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253、填空题  纳税人需要延期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限（）前提出申请，并报送有关材料，税务机关应当自收到申请报告之日起（）内作出批准或不予批准的决定；不予批准的，从缴纳税款期限届满（）起加收滞纳金。


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254、判断题  欠税纳税人在处分其不动产或者资产前，应向税务机关报告。


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255、问答题  新《税收征管法》对纳税人延期缴纳税款是如何规定的？


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256、判断题  某生产性企业在领取税务登记证后15日内未将财务、会计制度报送税务机关备查，税务机关应责令限期改正，可以对其处2000元以下罚款。


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257、填空题  《税收征管法》第37条所称未办理税务登记从事生产、经营的纳税人，包括到外县（市）从事生产、经营而未向营业地税务机关（）的纳税人。


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258、多项选择题  实施税收保全措施的条件有（）。

A、纳税人有逃避纳税义务的行为
B、纳税人在规定的纳税期届满之前和责令缴纳税款的期限之内
C、超过了时限而没有交纳税款的
D、纳税人不能提供纳税相保
E、经税务机关责令限期缴纳，逾期仍末缴纳的


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259、填空题  纳税人拒绝代扣、代收税款的，扣缴义务人应当向税务机关（），由税务机关向（）追缴税款、滞纳金。


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260、判断题  从事生产经营的纳税人未按规定的期限缴纳税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关直接可以书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款。


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261、判断题  依法不需办理税务登记的单位需要领购发票的，按照《中华人民共和国发票管理办法》的有关规定，不得向主管税务机关申请领购发票。


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262、判断题  纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处50000元以下的罚款。


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263、多项选择题  发票领购保证人必须是在中国境内具有担保能力的（）。

A、公民
B、法人
C、其他经济组织
D、国家机关


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264、判断题  税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付清单。


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265、填空题  税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、（）、（）或者摊派税款。


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266、判断题  从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向税务机关申报办理变更税务登记。


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267、判断题  会计制度不健全，不能通过电子计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款的，应当建立总帐及日记帐。


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268、单项选择题  （）规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。

A、法律、行政法规，
B、国家税务总局，
C、省级税务机关，
D、主管税务机关


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269、判断题  纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定、与纳税程序有关的情况和其他纳税人、扣缴义务人的生产经营状况。


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270、填空题  欠缴税款的（）或者（）需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。


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271、判断题  税务机关调查税务违法案件时?对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照像和复制。


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272、单项选择题  根据相关法律和法规的规定，下列业务需要办理税务登记的是（）。

A、公司职员李某，2009年2月将家中的旧汽车处置
B、某农民将自己耕种的蔬菜带到城市集贸市场销售
C、某高校教授，受市教委委派去某高中授课。
D、某学校校长的夫人，在校内开设一家超市


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273、单项选择题  发票的记账联，由（）作为记账原始记账凭证。

A、收执方
B、收款方或开票方
C、第三方
D、代理方


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274、多项选择题  属于新版普通发票的票种有：（）。

A、通用机打发票
B、通用行业发票
C、通用定额发票
D、通用手工发票


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275、判断题  税控装置推广应用的管理办法由国家税务总局制定，报国务院备案后实施。


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276、问答题  与原《税收征管法》相比，新《税收征管法》对逃避追缴欠税处罚有何新规定？


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277、填空题  纳税人未按照规定（）税务登记证件，或者（）、涂改、（）、买卖、伪造税务登记证件的，处2000元以上10，000元以下的罚款；情节严重的，处（）元以上（）元以下的罚款。


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278、判断题  税务机关、税务人员查封、扣押纳税人个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品的，应责令退还，依法给以行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。


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279、问答题  《实施细则》关于税务检查中调帐检查是如何规定？


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280、多项选择题  纳税人逾期不履行税务行政处罚决定的，税务机关可以采取下列措施（）。

A、经税务机关申请，由工商行政管理机关吊销其营业执照；
B、申请人民法院强制执行；
C、由税务机关按法律规定采取强制执行措施；
D、到期不缴纳罚款的，每日按罚款数额的百分之三加处罚款。


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281、填空题  欠缴税款数额较大的纳税人在处分其（）或者（）之前，应当向税务机关报告。


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282、单项选择题  对价值超过应纳税额的商品，税务机关可以整体扣押、拍卖或变卖的前提条件是（）。

A、商品不可分割
B、纳税人无其他可供强制执行的财产
C、商品不可分割且纳税人无其他可供强制执行的财产
D、商品不可分割或纳税人无其他可供强制执行的财产


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283、判断题  纳税人在税务机关批准的延期申报期限内，可不缴纳税款。


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284、填空题  同一送达事项的受送达人众多，或者采用直接送达、委托送达、邮寄送达方式无法送达的，税务机关可以（）税务文书，满（），即视为送达。


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285、判断题  国家税务局、地方税务局同一纳税人的税务登记应当采用同一代码，信息共享。


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286、判断题  根据《个体定期定额管理办法》的规定：定期定额户应当建立收支凭证粘贴簿、进销货登记簿，完整保存有关纳税资料，并接受税务机关的检查。


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287、多项选择题  《税收征管法》规定税务机关有（）的税务检查权。

A、检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
B、检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料
C、到纳税人的生产经营场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产
D、上路检查纳税人所运输的货物


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288、判断题  上级税务机关应当对下级税务机关和同级税务机关的执法活动依法进行监督。


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289、填空题  税务机关收到税款后，应当向纳税人（）完税凭证。纳税人通过银行缴纳税款的，税务机关可以（）开具完税凭证。


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290、判断题  纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质押权、留置权执行。


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291、判断题  从事生产经营的纳税人违反税收征收管理法律制度，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票。


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292、判断题  演唱会门票属于发票、


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293、填空题  纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和国务院（）、（）主管部门的规定设置帐簿，根据合法、有效凭证记帐，进行核算。


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294、填空题  直接送达税务文书有困难的，可以委托其他有关机关或者其他单位（），或者（）。


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295、判断题  当税收收入任务完成之后，税务机关可以延缓征收税款。


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296、单项选择题  税务约谈的对象主要是（）。

A、企业法定代表人
B、企业财务会计人员
C、税收管理员
D、企业主管部门经理


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297、填空题  纳税人、扣缴义务人必须接受税务机关依法进行的税务检查，如实反映情况，提供有关资料，不得（）。


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298、填空题  税务人员（），对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交，情节严重的，依法追究（）责任。


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299、判断题  纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，应先没收其违法所得，然后追缴税款和罚款。


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300、判断题  税务机关应当建立健全纳税人自行申报纳税制度。经税务机关批准，纳税人、扣缴义务人可以采取邮寄、数据电文方式办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表。


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