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注册会计师税法：企业所得税法考试资料（考试必看）
2022-01-15 05:56:02 来源:91考试网 作者:www.91exam.org 【大 中 小】
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1、单项选择题  企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（），进行纳税调整。

A.3年内
B.5年内
C.10年内
D.15年内


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2、多项选择题  下列各项中，属于企业所得税法规定的免税收入的有（）。

A.符合条件的非营利组织的收入
B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C.财政拨款
D.国债利息收入


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3、单项选择题  某商贸企业2012年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元，开具普通发票的金额936万元。企业发生管理费用110万元(其中：业务招待费20万元)，发生的销售费用600万元(其中：广告费300万元、业务宣传费180万元)，发生的财务费用200万元，准予在企业所得税前扣除的期间费用为()万元。

A、850
B、842
C、844
D、902


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4、多项选择题  纳税人提供的下列劳务中，按照完工进度确认收入实现的有()

A、广告制作费
B、安装费
C、服务费
D、软件费


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5、多项选择题  下列按10%计算企业所得税额的企业有（）。

A.当年未享受免税优惠的国家规划布局内符合条件的软件生产企业
B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业所取得的与其机构、场所没有实际联系的境内所得
C.在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业
D.国家重点扶持高新技术企业


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6、单项选择题  下列关于收入确认时间的说法中，正确的是()

A、接受非货币形式捐赠，在计算缴纳企业所得税时应分期确认收入
B、取得的国债利息收入，应以国债发行时约定应付利息的日期，确认利息收入的实现
C、股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入的实现
D、特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现


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7、单项选择题  某企业2012年对通过政府向灾区捐赠自产货物一批，成本80万元，同类产品售价100万元，增值税税率17%，企业当年按照会计准则计算的会计利润是500万元，无其他纳税调整事项，所得税税率25%，企业当年应缴纳的所得税是()万元。

A、125
B、134.25
C、139.25
D、145


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8、单项选择题  按照企业所得税的相关规定，下列说法中，正确的是（）。

A.销售商品采用托收承付方式的，在发出商品时确认收入
B.销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入
C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入
D.企业以买一赠一方式组合销售本企业商品的，对赠品按照捐赠行为进行税务处理


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9、单项选择题  符合条件的非营利组织取得的下列收入，免征企业所得税的是（）。

A.从事营利活动取得的收入
B.因政府购买服务而取得的收入
C.不征税收入孳生的银行存款利息收入
D.按照县级民政部门规定收取的会费收入


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10、多项选择题  根据企业所得税法规定，企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予税前据实扣除的有（）。

A.非金融企业向金融企业借款的利息支出
B.非金融企业向非金融企业借款的利息支出
C.金融企业的各项存款利息支出
D.金融企业的同业拆借利息支出


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11、单项选择题  企业所得税的扣缴义务人每次代扣非居民纳税人的税款，应当自（）缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

A.代扣之日起7日内
B.代扣之日起10日内
C.次月10日内
D.次月15日内


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12、单项选择题  企业在一个纳税年度的中间开业，或者由于合并、关闭等原因终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其（）为1个纳税年度。

A.历年制
B.生产期
C.实际经营期
D.经营期


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13、单项选择题  依据企业所得税法的规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中，属于时间性差异的是（）

A、业务招待费用产生的差异
B、职工福利费用产生的差异
C、职工工会费用产生的差异
D、职工教育费用产生的差异


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14、单项选择题  北京市某国有企业2014年度境内经营应纳税所得额为3000万元，该企业在A、B两国分别设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额600万元，其中生产经营所得500万元，A国规定税率为20%；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%；B国分支机构当年应纳税所得额400万元，其中生产经营所得300万元，B国规定的税率为30%，租金所得100万元，B国规定的税率为20%。则下列说法正确的是（）。

A.来源于A、B两国的所得应当汇总计算抵免限额
B.A国所得的抵免限额是130万元
C.B国所得的抵免限额是100万元
D.境内外所得汇总缴纳的企业所得税790万元


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15、单项选择题  投资资产成本不得扣除的是（）。

A.企业对外投资期间的
B.企业转让投资资产
C.企业处置投资资产
D.企业维护投资资产


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16、多项选择题  下列关于企业所得税相关政策的表述中正确的有（）。

A.企业转让股权收入，应于转让协议生效、且完成股权变更手续时，确认收入的实现
B.转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得
C.合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可对已确认的收入，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入
D.被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础


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17、单项选择题  下列固定资产不得计算折旧扣除：（）

A.房屋、建筑物内未投入使用的固定资产。
B.以经营租赁方式租出的固定资产。
C.以融资租赁方式租出的固定资产。
D.已足额提取折旧不再使用的固定资产。


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18、单项选择题  企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定在税前据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除。

A.10%
B.20%
C.50%
D.100%


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19、单项选择题  在中国境内未设立机构、场所的外国企业，取得的下列所得中，应按照我国税法缴纳企业所得税的有()。

A.将财产出租给中国境内使用者取得的租金
B.转让在境外的房产取得的收益
C.从中国银行境外分行取得的利息
D.从中国企业境外分公司取得的投资收益


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20、单项选择题  依据企业所得税法的规定，下列各项所得中，按负担、支付所得的企业或机构、场所所在地或者个人的住所所在地确定所得来源地的是（）。

A.提供劳务所得
B.转让房屋所得
C.权益性投资所得
D.特许权使用费所得


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21、单项选择题  下列关于企业政策性搬迁所得税处理的表述中，不正确的是()

A、业在搬迁期间发生的搬迁收入和搬迁支出，可以暂不计入当期应纳税所得额，而在完成搬迁的年度，对搬迁收入和支出进行汇总清算
B、企业的搬迁收入扣除搬迁支出的余额为企业的搬迁所得
C、企业应在搬迁完成的年度将，将搬迁所得计入当年度应纳税所得额计算纳税
D、搬迁后原资产经过简单安装或不安装仍可以继续使用的，在该资产重新投资使用后，不得继续计提折旧或摊销费用


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22、单项选择题  某居民纳税人，2011年财务资料如下：收入合计30万元，成本合计28万元，经税务机关核实，企业未能正确核算收入，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为20%，2011年应纳企业所得税为（）万元。

A.0.75
B.1.75
C.2
D.3


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23、单项选择题  某公司为居民企业，2014年度向其主管税务机关申报的应纳税所得额与利润总额均为10万元，其中产品销售收入5000万元，视同销售收入300万元，业务招待费36.5万元。假设不存在其他纳税调整事项，该公司2014年度应缴纳企业所得税为（）万元。

A.5.81
B.6.99
C.6.15
D.5.62


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24、单项选择题  某工业企业2012年度全年销售收入为1000万元，转让无形资产收入100万元，提供加工劳务收入150万元，变卖固定资产收入30万元，视同销售收入100万元，当年发生业务招待费10万元。则该企业2012年度所得税前可以扣除的业务招待费用为()万元。

A、6
B、6.25
C、4.75
D、3.75


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25、单项选择题  某从事股权投资业务的企业在2010年取得收入如下：转让使用过的作为固定资产的办公电器取得收入5万元；取得被投资企业分回的股息20万元；取得股权转让收入100万元。该企业当期发生业务招待费8万元，则昕得税前可扣除的业务招待费是（）万元。

A.0
B.0．6
C.0．85
D.4．8


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26、单项选择题  某企业2010年会计利润为700万元，其中符合条件的技术转让所得600万元。假设没有其他纳税调整事项，该企业2010年应缴纳企业所得税（）万元。

A.25
B.50
C.37．5
D.175


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27、多项选择题  企业发生的下列保险费支出，准予在企业所得税前列支的有（）。

A.政府规定标准的职工基本养老保险支出
B.政府规定标准的雇员补充医疗保险支出
C.职工家庭财产保险费用支出
D.企业厂房保险支出


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28、多项选择题  根据《企业所得税法》的规定，纳税人发生下列行为应视同销售确认收入的有（）。

A.将货物用于偿债
B.将商品用于赞助
C.将产品用于职工福利
D.将产品用于管理部门


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29、单项选择题  甲创投企业2012年12月20日采取股权投资方式向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资200万元，股权持有到2014年12月31日。甲企业2014年度实现利润500万元，假设该企业当年无其他纳税调整事项，则该企业2014年应纳税所得额为（）。

A.500万元
B.360万元
C.350万元
D.300万元


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30、单项选择题  某居民企业，2012年实际发生合理的工资支出100万元，其中临时工、实习生工资支出10万元，职工福利费支出18万元，2012年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额()万元。

A、4
B、2.5
C、6
D、3.5


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31、多项选择题  按照企业所得税相关规定，以下按照完工进度法确认收入的项目有（）。

A.宣传媒介的收费
B.广告的制作费
C.为特定客户开发软件的收费
D.商品售价内可区分的服务费


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32、多项选择题  保险公司有下列（）情形之一的，其缴纳的保险保障基金不得在税前扣除。

A.财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产5%的
B.财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产6%的
C.人身保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产1%的
D.人身保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产0.8%的


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33、单项选择题  某居民纳税人，2014年财务资料如下：收入合计30万元，成本合计28万元，经税务机关核实，企业未能正确核算收入，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为20%，2014年应纳企业所得税为（）万元。

A.0.75
B.1.75
C.2
D.3


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34、单项选择题  合伙人在计算其缴纳企业所得税时，（）用合伙企业的亏损抵减其盈利。

A.不得
B.可以
C.必须
D.应当


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35、多项选择题  审核发现（）

A.是将以收集到的审核证据对照审核准则进行比较，从而得出的评价的结果
B.是一种符合性评价，其结果可能是符合，也可能是不符合
C.应当指出改进的机会
D.是由审核组得出的综合的、整体的审核结果


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36、单项选择题  下列单位不属于企业所得税纳税人的是（）。

A.股份制企业
B.合伙企业
C.外商投资企业
D.有经营所得的其他组织


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37、单项选择题  某服装厂（增值税一般纳税人）2014年因管理不善导致一批从一般纳税人处购进的库存成衣被盗，账面成本20000元，成本中外购比例60%，该企业的损失得到税务机关的审核和确认，该业务在企业所得税前可扣除的损失金额为（）。

A.23400元
B.22040元
C.21360元
D.20000元


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38、单项选择题  境外某公司在中国境内设立提供营业税应税服务的服务机构，被税务机关认定按照经费支出换算收入确定应纳税所得额。2014年该机构经费支出60万元，税务机关核定其利润率20%，则2014年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（）万元。

A.1.5
B.2.6
C.4
D.7.5


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39、单项选择题  实际征收率是指《企业所得税法》及其实施条例等相关法律、法规规定的税率，或者税收协定规定的（）的税率。

A.更高
B.较低
C.较高
D.更低


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40、多项选择题  下列属于非居民企业所得税征税对象的有（）。

A.设有机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得
B.设有机构、场所的非居民企业取得与机构、场所有实际联系的中国境外所得
C.没有设立机构、场所，来源于中国境外的所得
D.设有机构、场所的非居民企业取得与机构、场所没有实际联系中国境外的所得


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41、单项选择题  某企业2012年度实现利润总额20万元。经审核，在“财务费用”账户中扣除了两次利息费用：一次向银行借入流动资金200万元，借款期限6个月，支付利息费用4.5万元;另一次经批准向职工借入流动资金50万元，借款期限6个月，支付利息费用2万元。在“营业外支出”账户中扣除了直接向贫困地区的捐款5万元。假定不存在其他纳税调整事项，该企业2012年度应缴纳企业所得税()万元。

A、5
B、6.6
C、6.47
D、8.44


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42、单项选择题  根据企业所得税的相关规定，下列说法不正确的是（）。

A.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得税前扣除
B.企业应当从固定资产投入使用月份的当月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当从停止使用月份的当月起停止计算折旧
C.作为投资或者受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销
D.通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础


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43、单项选择题  某居民企业为国家重点扶持的高新技术企业，2010年境内生产经营所得400万元，另外从该企业在甲国的分支机构取得所得80万元，已经在甲国缴纳了企业所得税，税率为20%。该企业在我国应缴纳企业所得税（）万元。

A.60
B.75
C.55
D.65


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44、单项选择题  2012年某电信企业在委托销售电话入网卡的业务中，向经纪人和代办商支付手续费及佣金100万元，该企业当年取得营业收入1000万元，该企业在计算2012年企业所得税时，可以税前扣除的佣金和手续费是()万元。

A、0
B、50
C、80
D、100


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45、多项选择题  下列关于源泉扣缴的陈述，正确的有（）。

A.对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人
B.对在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得应缴纳的所得税实行源泉扣缴
C.扣缴义务人未依法履行扣缴义务的，非居民企业所得税应该由扣缴义务人承担
D.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起5日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表


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46、单项选择题  下列属于企业所得税的视同销售收入的是（）。

A.房地产企业将开发房产转作办公用途
B.房地产企业将开发房产用于经营酒店
C.某酒厂将产品用于捐赠
D.某工业企业将产品用于管理部门使用


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47、单项选择题  在计算企业所得税时，已足额提取折旧的固定资产的改建支出应（）。

A.一次性列入成本费用扣除
B.按照不少于3年的时间分期摊销扣除
C.按照不少于5年的时间分期摊销扣除
D.按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销扣除


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48、单项选择题  A国一居民总公司在B国设有一个分公司，总公司在本国取得所得100万元，设在B国的分公司取得所得60万元。分公司按40%的税率向B国缴纳所得税24万元。A国所得税税率为30%，实行限额抵免法。计算A国应征所得税额（）。

A.15万元
B.30万元
C.35万元
D.45万元


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49、多项选择题  下列选项中，属于企业所得税税前扣除项目的原则的有()

A、收付实现制原则
B、配比原则
C、相关性原则
D、合理性原则


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50、单项选择题  以下不属于“不征税收入”的是（）。

A.财政拨款
B.行政事业性收费
C.政府性基金
D.国债收入


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51、单项选择题  某工业企业为我国居民企业，会计核算健全，从业人员15人，资产总额100万元。该企业2014年收入总额180万元，成本费用支出额156万元，因管理不善导致存货发生净损失为17.2万元，其当年应纳企业所得税（）。

A.4万元
B.0.7万元
C.0.56万元
D.0.68万元


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52、单项选择题  下列关于非货币性资产投资企业所得税政策的表述中，不正确的是（）

A.居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过3年期限内，分期计算缴纳企业所得税
B.被投资企业取得非货币性资产的计税基础，应按非货币性资产的公允价值确定
C.企业以非货币性资产对外投资，应对非货币性资产进行评估并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额，计算确认非货币性资产转让所得
D.企业以非货币性资产对外投资，应于投资协议生效并办理股权登记手续时，确认非货币性资产转让的收入


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53、单项选择题  下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的规定，表述不正确的是()

A、财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%(含本数)计算限额;人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额
B、其他非保险企业，按与具有合法经营资格中介服务机构或个人(不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等)所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额
C、企业计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，在发生当期直接扣除
D、企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额，并如实入账


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54、单项选择题  纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，企业发生的下列项目中，不超过规定比例的准予在税前扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的是（）。

A.职工福利费
B.工会经费
C.职工教育经费
D.社会保险费


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55、多项选择题  以下关于企业所得税纳税地点的表述中，正确的有（）。

A.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算缴纳企业所得税
B.非居民企业在中国境内设立两个或两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其任一机构、场所汇总缴纳企业所得税
C.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点
D.非居民企业在中国境内设立机构、场所，但发生在境外与所设机构、场所有实际联系的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点


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56、多项选择题  下列关于企业所得税前可扣除的工资及福利费，表述正确的有（）。

A.合理工资薪金，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制定的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金
B.失业保险及生育保险应计入工资薪金
C.丧葬补助费、抚恤费应计入工资薪金
D.供暖费补贴、职工防暑降温费应计入福利费


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57、多项选择题  企业申报扣除的广告费支出，需满足的条件有（）。

A.广告是通过工商部门批准的专门机构制作的
B.已实际支付费用，并已取得相应发票
C.通过一定的媒体传播
D.已经给企业带来收益


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58、多项选择题  依据企业所得税法的规定，下列企业属于我国企业所得税纳税人的有（）。

A.依照中国法律在中国境内成立的股份制企业
B.依照中国法律在中国境内成立的个人独资企业
C.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
D.依照外国法律成立且未在中国境内设立机构，但有来源于中国境内所得的企业


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59、单项选择题  2014年6月，某居民企业转让代个人持有的解禁后的限售股，取得转让收入560万元，企业不能提供完整、真实的限售股原值凭证，无法准确计算该限售股原值。按照企业所得税的相关规定，该企业转让代个人持有的限售股应缴纳企业所得税（）。

A.98万元
B.119万元
C.126万元
D.140万元


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60、多项选择题  以下属于企业所得税中不征税收入的有()

A、企业根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金
B、符合条件的非营利组织的收入
C、企业取得的，经国务院批准的财政、税务主管部门规定专项用途的财政性资金
D、国债利息收入


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61、单项选择题  根据企业所得税法的规定，以下适用25%税率的是（）。

A.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业
B.在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业
C.在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业
D.所有的非居民企业


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62、单项选择题  温州市某企业2011年度境内生产经营亏损10万元，2012年主营业务收入980万，主营业务成本680万元，转让专利技术取得收入500万元，成本248万元，营业税金及附加50万元，从境内居民企业分回投资收益50万元;国库券转让收益25万元;境外投资企业亏损40万元。该企业2012年应纳所得税额为()万元。

A、65
B、61.55
C、60
D、66.25


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63、单项选择题  下列项目中，不符合企业所得税优惠政策的是（）。

A.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，减按90%计入应纳税所得额
B.新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税
C.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，免征企业所得税
D.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税


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64、单项选择题  企业转让国债应在国债（）确认利息收入的实现。

A.购买国债时
B.发行时约定应付利息的日期
C.转让是约定的时间
D.转让收入确认时


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65、单项选择题  下列关于保险公司缴纳的保险保障基金企业所得税税前扣除的表述，不正确的是()

A、非投资型财产保险业务，不得超过保费收入的0.8%
B、有保证收益的人寿保险业务，不得超过业务收入的0.15%
C、短期健康保险业务，不得超过保费收入的0.8%
D、非投资型意外伤害保险业务，不得超过保费收入的0.5%


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66、单项选择题  根据企业所得税法的规定，以下项目在计算应纳税所得额时，准予扣除的是（）。

A.行政罚款
B.被没收的财物
C.非广告性质的赞助支出
D.经审批的流动资产盘亏损失


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67、多项选择题  纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不得税前扣除的项目有（）。

A.被没收财物的损失
B.计提的未经核定的固定资产减值准备
C.延期缴纳税款的滞纳金
D.法院判处的罚金


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68、多项选择题  下列选项中，属于研发费用加计扣除范围的有（）。

A.为在职直接从事研发活动人员缴纳的五险一金
B.为在职直接从事研发活动人员缴纳的企业年金
C.专门用于研发活动的仪器、设备的维修费用
D.研发人员工作场所的折旧费


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69、单项选择题  假定某居民企业2011年利润总额10000万元，经税务机关审查，利润总额中有公益性捐赠项目，通过非营利社会团体向贫困地区捐赠自产商品1万个，每个同类商品不含税售价1000元，成本700元。假定不存在其他纳税调整项目，该企业应缴纳企业所得税（）万元。

A.2500
B.2575
C.2630
D.2675


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70、多项选择题  下列情况中属于企业内部处置资产，不需缴纳企业所得税的有（）。

A.将资产用于市场推广
B.将资产用于交际应酬
C.将资产用于加工另一产品
D.将自建商品房转为自用


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71、单项选择题  下列关于企业所得税纳税申报，表述不正确的是（）。

A.企业所得税应分月或者分季预缴
B.企业清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度
C.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起45日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
D.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度


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72、单项选择题  某居民企业购入政府发行的年利息率为5%的三年期国债2000万元，持有270天时以2100万元的价格转让。该企业就该笔交易计算企业所得税时应纳税所得额是（）万元。（不考虑其他税费）

A.0
B.19.33
C.26.03
D.33.97


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73、单项选择题  北京市某国有企业2011年度境内经营应纳税所得额为3000万元，该企业在A、B两国分别设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额600万元，其中生产经营所得500万元，A国规定税率为20%；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%；8国分支机构当年应纳税所得额400万元，其中生产经营所得300万元，B国规定的税率为30%，租金所得100万元，B国规定的税率为20%。则下列说法正确的有（）。

A.来源于AB两国的所得应当汇总计算抵免限额
B.A国所得的抵免限额是130万元
C.B国所得的抵免限额是100万元
D.境内外所得汇总缴纳的企业所得税790万元


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74、多项选择题  根据企业所得税相关规定，下列属于在资产收购时适用特殊性税务处理条件的有（）。

A.具有合理的企业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的
B.受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85%
C.受让企业在资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的50%
D.资产收购后的连续12个月内不改变收购资产原来的实质性经营活动


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75、多项选择题  下列关于集成电路和软件企业的所得税政策，理解正确的有()

A、国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税
B、符合条件的软件企业按照规定取得的即征即退增值税款，由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算，可以作为不征税收入
C、集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除
D、集成电路生产企业的生产设备，其折旧年限可以适当缩短，最短可为3年(含)


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76、多项选择题  根据企业所得税法的规定，下列说法正确的有（）。

A.合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利
B.按现行制度规定，对年应纳税所得额低于10万元的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税
C.税务机关在追缴该企业应纳税款时，应当将追缴理由、追缴数额、缴纳期限和缴纳方式等告知该企业
D.按季预缴所得税的，应当自季度终了之日起10日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款


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77、多项选择题  以下各项中，属于最低折旧年限为4年的固定资产有（）。

A.家具
B.小汽车
C.运输大卡车
D.电子设备


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78、单项选择题  依据企业所得税相关规定，不得在企业所得税税前作为保险费扣除的是（）。

A.企业参加运输保险支付的保险费
B.按规定上缴劳动保障部门的职工养老保险费
C.为员工个人支付的商业保险费
D.按国务院财政、税务主管部门规定的标准和范围，为全体雇员缴纳的补充养老保险费和补充医疗保险费


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79、单项选择题  某机器制造企业为居民纳税人，2014年计入成本、费用的实发工资总额为420万元，支出职工福利费75万元、职工教育经费10万元，拨缴职工工会经费8.4万元，该企业2014年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（）万元。

A.513.4
B.503.4
C.497.7
D.497.2


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80、单项选择题  2014年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元（其中含符合规定的公益性捐赠支出50万元），2013年度经核定结转的亏损额30万元。该企业当年无其他纳税调整事项，则2014年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。

A.47.5
B.53.4
C.53.6
D.54.3


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81、单项选择题  按照企业所得税法及实施条例的相关规定，以下各项中，最低折旧年限为3年的固定资产是（）。

A.家具
B.小汽车
C.飞机
D.电子设备


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82、多项选择题  根据企业所得税法规定，下列关于收入确认的说法中，正确的有()

A、销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入
B、销售商品采取预收款方式的，在收到款项时确认收入
C、销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销货款时确认收入
D、为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入


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83、多项选择题  根据跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理规定，总机构应按照上年度分支机构的（）因素计算各分支机构当期应分摊所得税款的比例。

A.营业收入
B.经营利润
C.资产总额
D.职工薪酬


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84、单项选择题  根据企业所得税的规定，以下收入中属于不征税收入的是（）。


A.财政拨款
B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得投资收益
C.非营利组织从事营利性活动取得的收入
D.国债利息收入


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85、单项选择题  下列关于企业重组业务企业所得税处理陈述，不正确的是（）。

A.以非货币资产清偿债务，应分解为转让相关非货币性资产和按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失
B.被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理
C.被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补
D.企业重组的税务处理，区分不同条件，分别适用～般性税务处理规定和特殊性税务处理规定，企业重组业务中，受让企业支付的对价必须以股权为支付形式


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86、单项选择题  根据企业所得税法的规定，下列说法不正确的是（）。

A.扣缴义务人对外支付或者到期应支付的款项为人民币以外货币的，在申报扣缴企业所得税时，应当按照扣缴当日国家公布的人民币汇率中间价，折合成人
民币计算应纳税所得额
B.因非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民企业应纳税款的款项，并在3日之内向其主管税务机关报告，并报送书面情况说明
C.扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，非居民企业应予扣缴义务人支付或者到期应支付之日起7日内，到所得发生地主管税务机关申报缴纳企
业所得税
D.扣缴义务人每次代扣代缴税款时，自代扣之日起7日内缴入国库


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87、单项选择题  某奶粉厂外购奶牛支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，该项资产在企业所得税税前扣除方法为（）。

A.一次性在税前扣除
B.按奶牛寿命在税前分期扣除
C.按直线法以不低于3年的折旧年限计算折旧税前扣除
D.按直线法以不低于10年的折旧年限计算折旧税前扣除


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88、多项选择题  根据企业所得税法的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有（）。

A.企业利润总额12%以内的公益性捐赠支出
B.企业所得税税款
C.未经核定的准备金支出
D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项


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89、单项选择题  关于企业所得税收入的确定，说法正确的是（）。

A.利息收入，应以实际收到利息的日期，确认收入的实现
B.房地产开发企业自建的商品房转为自用的，按移送的日期确认收入的实现
C.外购的货物用于交际应酬，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售的收入
D.自产的货物用于对外捐赠，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售的收入


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90、单项选择题  下列关于企业所得税前亏损弥补的表述中，不正确的是（）。

A.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利
B.企业以前年度发生，按当时企业所得税有关规定符合资产损失确认条件的损失，在当年未能扣除的，不能结转在以后年度扣除
C.企业因以前年度资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在审批确认年度企业所得税应纳税款中予以抵缴，抵缴不足的，可以在以后年度递延抵缴
D.企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损


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91、单项选择题  下列关于企业重组业务所得税一般性税务处理陈述，不正确的是（）。

A.发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失。
B.企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织，原股东承继企业资产的，不视同清算
C.企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务
D.企业股权收购，被收购方应确认股权、资产转让所得或损失


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92、单项选择题  某境内居民企业2014年度"财务费用"账户中利息金额，含有以年利率8%向银行借入的9个月的生产用200万元资金的借款利息；也包括12万元的向本企业职工（与该企业无关联关系）借入与银行借款同期的生产用100万元资金的借款利息。假设向本企业职工的借款，双方签订了借款合同，也取得了相关合法票据。该企业2014年度在计算应纳税所得额时允许扣除的利息费用是（）。

A.28万元
B.21万元
C.20万元
D.18万元


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93、单项选择题  在计算企业所得税时，除已足额提取折旧或租入固定资产改建、固定资产大修理之外，其他应当作为长期待摊费用的支出，从支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于（）。

A.3年
B.4年
C.5年
D.10年


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94、单项选择题  根据企业所得税法的规定，下列项目中享受税额抵免政策的是（）。

A.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入
B.创业投资企业从事国家需重点扶持和鼓励的创业投资的投资额
C.企业购置用于环境保护的专用设备的投资额
D.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资


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95、单项选择题  某居民企业（增值税一般纳税人）因管理不善导致从一般纳税人处购进的一批价值50万元（不含税）的材料霉烂。保险公司审理后同意赔付5万元，则该业务企业所得税前可以扣除的损失金额为（）万元。

A.45
B.50
C.53.5
D.58.5


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96、单项选择题  某企业2012年3月1日向其控股公司借入经营性资金400万元，借款期1年，当年支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6%，不考虑其他纳税调整事项，该企业在计算2012年应纳税所得额时，应调整的利息费用为()万元。

A、30
B、28
C、20
D、8


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97、多项选择题  下列各项中，不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有（）。

A.向雇员支付加班奖金支出
B.雇员年终加薪的支出
C.按规定为雇员缴纳社会保险的支出
D.为雇员提供的劳动保护费支出


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98、单项选择题  企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起（）。

A.第一年至第五年免征企业所得税
B.第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税
C.第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税
D.第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税


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99、单项选择题  企业下列处置资产行为，应当缴纳企业所得税的是（）。

A.将半成品用于连续生产成品
B.将资产在总机构及其分支机构之间转移
C.将资产赠送他人
D.改变资产形状、结构或性能


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100、单项选择题  某外国公司实际管理机构不在中国境内，也未在中国设立机构场所，2014年从中国境内某企业获得专有技术特许权使用费收入200万元，该技术的成本80万元，从外商投资企业取得投资收益300万元，此外转让其在中国境内的房屋一栋，转让收入3000万元，原值1000万元，已提折旧600万元。则该外国公司2014年应当向我国缴纳的企业所得税为（）万元。

A.350
B.310
C.50
D.250


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101、单项选择题  下列关于企业所得税政策的表述中，正确的是（）。

A.非经济适用房开发项目，位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城区和郊区的，预计利润率不得低于10%
B.目前对内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的股息红利所得，依法计征企业所得税
C.居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术转让所得，可享受技术转让减免企业所得税优惠政策
D.被取消公益性捐赠税前扣除资格的公益性群众团体，2年内不得重新申请公益性捐赠税前扣除资格


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102、单项选择题  根据企业所得税法的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（）。

A.土地增值税
B.增值税
C.消费税
D.营业税


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103、多项选择题  根据企业所得税法的规定，下列关于企业所得税扣除项目的说法中正确的有（）。

A.企业为投资者或者职工支付的商业保险费，准予扣除
B.企业经营租赁方式租入机器设备的租赁费，按照租赁期限均匀扣除
C.工资薪金总额是指企业按照实际发放的工资薪金总和，包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金
D.企业转让固定资产发生的费用，允许扣除


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104、单项选择题  某企业2010年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为（）。

A.10万元
B.12万元
C.5万元
D.79万元


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105、多项选择题  根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有（）。

A.会议费及差旅费
B.软件生产企业的职工培训费用
C.固定资产的减值准备
D.子公司支付的母公司以管理费形式提取的费用


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106、单项选择题  综合利用资源，是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按（）计入收入总额。

A.60％
B.70％
C.80％
D.90％


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107、单项选择题  根据企业所得税的规定，以下适用15%税率的是()

A、高新技术的生产企业
B、在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业
C、在中国境内未设立、场所但有来源于中国境内所得的的非居民企业
D、在中国境内虽设立、场所但取得所得与境内机构、场所没有实际联系的非居民企业


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108、单项选择题  某国有企业2014年度取得主营业务收入5000万元，其他业务收入1000万元，债务重组收益100万元，固定资产转让收入50万元；当年管理费用中的业务招待费60万元；该企业当年度可在企业所得税前扣除的业务招待费为（）。

A.60万元
B.30.75万元
C.30.5万元
D.30万元


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109、单项选择题  2014年8月甲企业以吸收方式合并乙企业，合并业务符合特殊性税务处理的条件。合并时乙企业净资产账面价值1100万元，市场公允价值1300万元，弥补期限内的亏损70万元，年末国家发行的最长期限的国债利率为4.5%。2014年由甲企业弥补的乙企业的亏损额为（）万元。

A.3.15
B.49.50
C.58.50
D.70.00


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110、单项选择题  企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以使用的税收优惠是（）。

A.税额抵免优惠
B.减计收入优惠
C.加速折旧优惠
D.加计扣除优惠


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111、多项选择题  下列说法中，符合跨地区经营汇总纳税征收管理方法的有()

A、总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，75%在各分支机构间分摊预缴，25%由总机构预缴
B、总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的25%，就地申报预缴计入中央国库
C、各分支机构不进行企业所得税汇算清缴
D、分支机构资产总额是指分支机构在12月31日拥有或控制的资产合计额


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112、单项选择题  某商店（增值税一般纳税人）2015年4月因管理不善丢失一批2月份从一般纳税人处购进的服装，账面成本20000元（含一般纳税人提供运输服务收取的运费400元），税务机关接受了该项损失的申报，该业务在企业所得税前可扣除的损失金额为（）。

A.22592元
B.22600元
C.23376元
D.23400元


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113、多项选择题  

以下计算公式中，正确的有（）

A、资金利润率=流动资金周转率x销售利润率
B、资金利润率=销售利润率x销售成本率
C、资金利润率=资金周转率x销售利润率
D、资金利润率=固定资金周转率x销售利润率
E、资金利润率=所有者权益现金占全部资金的比重x所有者权益资金利用率


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114、多项选择题  根据企业所得税的相关规定，企业申报扣除的广告费支出应符合的条件有（）。

A.通过工商部门批准的专f］机构制作
B.已实际支付费用
C.取得相应发票
D.通过一定媒体传播


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115、单项选择题  根据企业所得税法的规定，下列纳税人中属于企业所得税纳税人的是()

A、个人独资企业
B、合伙企业
C、中外合资企业
D、个体工商户


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116、多项选择题  在计算企业所得税应纳税所得额时，下列固定资产不得计算折旧扣除的有（）。

A.企业购置的尚未投入使用的机器设备
B.以融资租赁方式租入的固定资产
C.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
D.以经营租赁方式租入的固定资产


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117、多项选择题  确定企业所得税税前扣除项目时应遵循的原则有（）。

A.确定性原则
B.相关性原则
C.权责发生制原则
D.谨慎性原则


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118、多项选择题  根据企业所得税的规定，固定资产的大修理支出，作为长期待摊费用摊销扣除，以下属于判断大修理支出标准的有（）。

A.修理支出达到取得固定资产时的计税基础20%以上
B.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上
C.修理后固定资产的使用年限延长2年以上
D.经过修理后的固定资产被用于新的或不同的用途


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119、单项选择题  假定某企业2012年度取得主营业务收入3000万元，转让国债取得净收益520万元，其他业务收入120万元，与收入配比的成本2150万元，全年发生销售费用410万元(其中广告费支出120万元)，管理费用230万元(其中业务招待费支出24万元)，利息费用170万元。营业外支出70万元(其^91考试网益捐款支出40万元)，假设不存在其他纳税事项，该企业2012年应缴纳企业所得税()万元。

A、152.5
B、154.9
C、124.9
D、134.9


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120、单项选择题  加速折旧属于税法规定的企业所得税税收优惠方式之一，其中采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的（）。

A.60%
B.40%
C.50%
D.70%


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121、单项选择题  根据企业所得税的相关规定，企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，（）。

A.实施免税
B.减按90%计入收入总额
C.减半征收企业所得税
D.减征30%税款


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122、多项选择题  非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，不能准确计算并据实申报其应纳税所得额，税务机关有权采取以下（）方法核定其应纳税所得额。

A.按收入总额核定
B.按成本费用核定
C.按经费支出换算收入核定
D.按照上期应纳税所得额直接核定


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123、单项选择题  下列说法中，不符合小型微利企业企业所得税相关政策规定的是（）。

A.税法规定，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税
B.享受小型微利企业税收优惠的企业，可以是我国的居民企业或非居民企业
C.享受小型微利企业税收优惠的企业，有从业人员和资产总额的限制
D.享受小型微利企业税收优惠的企业，年度应纳税所得额不超过30万元


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124、多项选择题  以下关于企业所得税相关政策的说法中，正确的有（）。

A.销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除
B.入会会员只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，该会员费应在整个受益期内分期确认收入
C.属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入
D.企业发生的全部工资、薪金支出准予据实扣除


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125、单项选择题  在计算企业所得税时，通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的（）为成本。

A.公允价值
B.公允价值和支付的相关税费
C.购买价款
D.成本与市价孰低


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126、多项选择题  下列项目中，符合企业所得税优惠政策的有（）。

A.企业的固定资产由于技术进步等原因，可以缩短折旧年限
B.创业投资企业符合条件的，可以按照其对中小高新技术企业投资额的70%，在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额
C.企业购置并实际使用环境保护专用设备的投资，可以按照投资额的70%抵扣应纳税所得额
D.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销


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127、单项选择题  根据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的说法，不正确的是（）。

A.境外营业机构的亏损不可以用境内营业机构的盈利弥补
B.特殊性税务处理下被合并企业的亏损可以全部由合并企业弥补
C.一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补
D.亏损弥补的年限最长不得超过5年


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128、多项选择题  对存在以下（）情形之一的公益性群众团体，应取消其公益性捐赠税前扣除资格。

A.前3年接受捐赠的总收入中用于公益事业的支出比例低于70%的
B.在申请公益性捐赠税前扣除资格时有弄虚作假行为的
C.存在逃避缴纳税款行为或为他人逃避缴纳税款提供便利的
D.受到行政处罚的


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129、单项选择题  某居民企业2014年度实现利润总额20万元。经某注册会计师审核发现，在"财务费用"账户中反映了两笔利息费用：一笔向银行借入流动资金200万元，借款期限6个月，支付利息费用4.5万元；另一笔向其他企业借入流动资金50万元，借款期限9个月，支付利息费用2.25万元。在"营业外支出"账户中列支了通过公益性社会团体向贫困地区的捐款5万元。假定不存在其他纳税调整事项，该企业2014年度应缴纳企业所得税（）万元。

A.5.48
B.5.25
C.5.41
D.5.79


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130、单项选择题  2012年1月1日起甲企业开始筹建，筹建期为1年，筹建期间发生开办费支出300万元，其中业务招待费支出50万元，2013年年初开始生产经营，取得营业收入1000万元，该企业选择将开办费一次性在税前扣除，2013年企业可以扣除的开办费为()万元。

A、300
B、250
C、280
D、220


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131、单项选择题  根据企业所得税的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以扣除的是（）。

A.税收滞纳金
B.企业不征税收入用于支出所形成的费用
C.提取的环境保护基金用于扩大再生产
D.子公司支付给母公司符合公平交易原则的劳务费用


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132、单项选择题  根据企业所得税的规定，以下收入中属于不征税收入的是（）。


A.财政拨款
B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得投资收益
C.非营利组织从事营利性活动取得的收入
D.国债利息收入


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133、单项选择题  下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是（）。

A.被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补
B.投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补
C.企业境内总机构发生的亏损，只能用总机构以后年度的所得弥补
D.企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补


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134、多项选择题  下列有关收入确认表述正确的有（）。

A.售后回购满足收入确认条件的，应作销售和购进核算
B.以销售商品方式进行融资，收到的款项应确认为负债，回购价格大于原售价的，差额应在回购期间确认为利息费用
C.销售商品采用托收承付方式的，在发出商品时确认收入
D.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入


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135、多项选择题  可以在计算企业所得税应纳税所得额前扣除的税金有()

A、营业税
B、增值税
C、消费税
D、房产税


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136、多项选择题  下列关于商品销售收入确认时间的表述中，正确的有（）。

A.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入
B.销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入
C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到手续费时确认收入
D.采用售后回购方式销售商品的，符合销售收入确认条件的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理


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137、多项选择题  根据企业所得税法的规定，下列对生物资产的税务处理正确的有（）。

A.生产性生物资产自投入使用的次月起计提折旧
B.林木类生产性生物资产，折旧年限最低为10年
C.生物资产与固定资产计提折旧方法总是一致的
D.通过投资方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础


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138、单项选择题  某企业2014年销售货物收入1500万元，出租房屋收入500万元，转让房屋收入300万元，接受捐赠收入100万元，政府补助收入50万元。当年实际发生业务招待费20万元，广告费支出为52万元。2013年超标广告费90万元，则2014年税前准予扣除的业务招待费和广告费的金额合计（）万元。

A.152
B.62
C.15
D.90


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139、单项选择题  依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是()

A、提供劳务所得
B、不动产转让所得
C、其他所得
D、租金所得


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140、单项选择题  以下关于企业所得税收入确认时间的表述中，正确的是（）。

A.股息、红利等权益性投资收益，以投资方收到分配金额的日期确认收入的实现
B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C.租金收入，在实际收到租金收入时确认收入的实现
D.特许权使用费收入，在实际收到使用费收入时确认收入的实现


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141、多项选择题  下列情形中，在计算企业所得税时，可以适用境外所得税额抵免政策的有（）。

A.居民企业来源于境外的应税所得
B.非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所无实际联系的所得
C.某居民企业从持股30%股份的某外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额属于该项所得负担的部分
D.非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的所得


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142、单项选择题  北京某企业在北京设立总机构，在上海和深圳分别设立了二级分支机构，2011年上海分支机构的营业收入、职工薪酬、资产总额分别是500万元、100万元、1000万元，深圳分支机构的营业收入、职工薪酬、资产总额分别是400万元、60万元、800万元。2012年第一季度该企业统一计算的应预缴的所得税为200万元。深圳分支机构2012年第一季度应预缴的企业所得税为()万元。

A、42.01
B、45.01
C、50
D、100


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143、多项选择题  企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在（）中选用一种。

A.先进先出法
B.后进先出法
C.加权平均法
D.个别计价法


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144、单项选择题  2012年度，某企业财务资料显示，2012年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务，收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100(其中90万为公益性捐赠支出)，上年度企业自行计算亏损50万元，经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为()万元。

A、90
B、40.8
C、44.4
D、23.4


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145、多项选择题  国家税务总局发布的《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》中，允许税前扣除资产损失的范围包括（）。

A.无形资产损失
B.各类垫付款项损失
C.被金融机构收缴的假币损失
D.关联企业提供借款形成的债权损失


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146、单项选择题  某国家重点扶持的高新技术企业，2009年亏损25万元，2010年度亏损10万元，2011年度盈利125万元，根据企业所得税法的规定，企业2011年应纳企业所得税税额为（）万元。

A.18.75
B.13.5
C.15
D.25


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147、多项选择题  根据企业所得税法的规定，下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有（）。

A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出
B.单独估价作为固定资产入账的土地
C.未使用的机器设备
D.以融资租赁方式租出的固定资产


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148、多项选择题  根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源地确定的表述中，正确的有（）。

A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定
B.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
C.提供劳务所得，按照劳务发生地确定
D.动产转让所得，按照动产所在地确定


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149、多项选择题  甲企业共有股权10000万股，为了将来有更好的发展，将80%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为5元，每股资产的公允价值为6元。在收购对价中乙企业以股权形式支付43200万元，以银行存款支付4800万元。则下列说法正确的有（）。

A.该项股权收购符合特殊性税务处理条件
B.该项股权收购免于征收企业所得税
C.非股权支付额对应的资产转让所得800万元
D.该项股权收购，转让方应纳税额200万元


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150、单项选择题  扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，非居民企业应于扣缴义务人支付或者到期应支付之日起（），到所得发生地主管税务机关申报缴纳企业所得税。

A.5日内
B.5日后
C.7日内
D.7日后


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151、单项选择题  下列关于非居民企业所得税管理政策的表述中，错误的是（）。

A.非居民企业取得来源于中国境内的担保费，应按照企业所得税法对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税
B.非居民企业出租位于中国境内的房屋、建筑物等不动产，对未在中国境内设立机构、场所进行日常管理的，以其取得的租金收入全额计算缴纳企业所得税
C.中国境内居民企业向未在中国境内设立机构、场所的非居民企业分配股息、红利等权益性投资收益，应在实际支付股息、红利的日期代扣代缴企业所得税
D.非居民企业直接转让中国境内居民企业股权，如果股权转让合同或协议约定采取分期付款方式的，应于合同或协议生效且完成股权变更手续时，确认收入实现


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152、多项选择题  根据企业所得税法规定，下列借款费用应资本化的有（）。

A.为建造固定资产发生借款的，该资产建造期间发生的合理的借款费用
B.为购置无形资产发生借款的，该资产购置期间发生的合理的借款费用
C.为经过6个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，该存货建造期间发生的合理的借款费用
D.为经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，该存货建造期间发生的合理的借款费用


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153、单项选择题  根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出。在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是()

A、手续费支出
B、烟草企业的广告费
C、软件生产企业的职工培训费用
D、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项


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154、单项选择题  下列关于跨省市总分机构企业所得税预缴的表述中正确的是()

A、上年度符合条件的小型微利企业的分支机构，需要就地预缴企业所得税
B、由总机构统一计算企业应纳税所得额和应纳所得税额，并分别由总机构、分支机构按月或按季就地预缴
C、跨省市总分机构企业缴纳的所得税查补税款、滞纳金、罚款收入，按中央与地方40：60分成比例就地缴库
D、总机构应将统一计算的企业当期应纳税额的50%，就地办理缴库，所缴纳税款收入由中央与总机构所在地按60：40分享


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155、单项选择题  根据企业所得税的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（）。

A.公益性捐赠支出
B.软件生产企业的职工培训费用
C.固定资产的减值准备
D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项


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156、单项选择题  根据企业所得税法的规定，下列企业中属于非居民企业的是（）。

A.依法在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
B.在中国境内成立的外商独资企业
C.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
D.依法在中国境外成立，在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业


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157、单项选择题  企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）。

A.油料作物的种植
B.糖料作物的种植
C.麻类作物的种植
D.香料作物的种植


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158、单项选择题  经济适用房开发项目预计利润率标准，不得低于（）3％。

A.29%
B.15%
C.10%
D.3％


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159、单项选择题  依据企业所得税的规定，下列各项中按负担所得的企业或机构、场所所在地确定所得来源地的是（）。

A.提供劳务所得
B.权益性投资所得
C.动产转让所得
D.租金所得


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160、单项选择题  企业安置残疾人员的，计算企业所得税时，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的（）加计扣除。

A.10%
B.20%
C.50%
D.100%


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161、单项选择题  在中国境内未设立机构、场所的非居民企业A企业从中国境内B企业取得租金收入100万元，A企业应缴纳的预提所得税为（）。

A.8万元
B.10万元
C.19万元
D.20万元


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162、多项选择题  以下符合税法规定的固定资产折旧规定的有（）。

A.企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低年限，其折旧应按会计折旧年限扣除，税法另有规定的除外
B.企业按会计规定提取的固定资产减值准备，不得税前扣除，其折旧仍按税法规定的固定资产计税基础计算扣除
C.企业按税法规定实行加速折旧的，其按加速折旧办法计算的折旧额可全额在税前扣除
D.企业按会计规定实行加速折旧的，其按加速折旧办法计算的折旧额可全额在税前扣除


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163、单项选择题  以下不符合2009年1月1日起新增企业所得税征管范围规定的是（）。

A.缴纳增值税的企业，其企业所得税由国税局管理
B.按税法规定免缴流转税的企业，其企业所得税由地税局管理
C.既不缴纳增值税，也不缴纳营业税的企业，其企业所得税暂由地税局管理
D.外国企业常驻代表机构的企业所得税由国税局管理


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164、多项选择题  按照企业所得税规定，所得税前可扣除的企业资产损失可以是（）。

A.生产性生物资产损失
B.坏账损失
C.股权（权益）性投资损失
D.存货的盘亏损失


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165、单项选择题  在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予扣除的是（）。

A.经济合同的违约金支出
B.各项税收滞纳金支出
C.罚金支出
D.非广告性质的赞助支出


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166、多项选择题  生产性生物资产，是指为生产农产品、提供劳务或者出租等目的持有的生物资产，包括（）。

A.经济林
B.薪炭林
C.产畜
D.役畜


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167、单项选择题  根据企业所得税法的规定，下列关于无形资产的税务处理不正确的是（）。

A.外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
B.通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
C.自创商誉的摊销年限不得低于10年
D.自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础


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168、多项选择题  企业所得税法规定的转让财产收入包括转让（）。

A.生物资产
B.低值易耗品
C.股权
D.债权


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169、单项选择题  境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2011年取得境内甲公司支付的贷款利息收入800万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入180万元，该项财产净值120万元。2011年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（）万元。

A.86
B.104
C.122
D.98


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170、单项选择题  在计算企业所得税时，通过支付现金方式取得的存货，以（）为成本。

A.公允价值
B.公允价值和支付的相关税费
C.购买价款
D.购买价款和支付的相关税费


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171、多项选择题  企业为如下员工支付的报酬应区别工资薪金支出和职工福利费支出并按《企业所得税法》规定在企业所得税前扣除的有（）。

A.为车间生产雇用季节工
B.为装卸货物雇用临时工
C.为发现人才招用实习生
D.为职工浴室返聘退休门卫


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172、多项选择题  下列税金中，可在企业所得税前扣除的有（）。

A.可抵扣的增值税
B.土地增值税
C.出口关税
D.资源税


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173、多项选择题  关于鼓励软件产业和集成电路产业发展优惠政策的陈述，下列正确的有（）。

A.软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业专项用于研究开发软件产品和扩大再生产并单独进行核算，不予征收企业所得税
B.境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税
C.软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除
D.国家规划布局内符合条件的软件生产企业，当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税


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174、单项选择题  某居民企业2011年度产品销售收入5100万元，车队对外提供运输服务时取得运费收入190万元，仓库对外出租的收入是550万元，转让无形资产收入200万元，国债利息收入60万元，将自产产品用于利润分配确认收入50万元。当年发生管理费用450万元，其中，业务招待费70万元;销售费用900万元，全部为广告和业务宣传费;财务费用260万元，其中向非金融企业借款1000万元，利息费用80万元(金融机构同类、同期贷款利率7%)。该企业2011年度所得税前可以扣除的期间费用合计为()万元。

A、1520.6
B、1572.55
C、1542.95
D、1548.6


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175、单项选择题  以下按折扣后的金额确认收入的是（）。

A.现金折扣
B.销售折让
C.商业折扣
D.销售退回


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176、多项选择题  根据企业所得税法规定，固定资产的大修理支出，是指同时符合下列（）条件的支出。

A.修理支出达到取得固定资产时的计税基础30%以上
B.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上
C.修理后固定资产的使用年限延长2年以上
D.修理后固定资产的使用年限延长1年以上


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177、多项选择题  依据企业所得税法的规定，下列说法中正确的有()

A、国债利息收入应以国债发行时约定应付利息的日期确认利息收入的实现
B、企业转让国债，应在国债转让收入确认时确认利息收入的实现
C、企业将国债持有至到期，企业取得的国债利息收入全额免征企业所得税
D、企业将转让国债的价款全额作为企业转让国债收益计税


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178、多项选择题  外购商誉的支出，在（），准予在企业所得税前扣除。

A.无形资产摊销时
B.企业清算时
C.企业整体转让时
D.企业年终决算时


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179、单项选择题  某小型企业2011年度自行申报收入总额120万元、成本费用125万元，经营亏损5万元。经主管税务机关审核，发现其发生的成本费用真实，实现的收入无法确认，依据规定对其进行核定征收。假定应税所得率为10%，则该小型企业2011年度应缴纳的企业所得税为（）。

A.5．10万元
B.3．47万元
C.4．58万元
D.6．38万元


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180、单项选择题  依据企业所得税法的规定，企业在年度中间终止经营活动的，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴的期限是自实际经营终止之日起（）。

A.60日内
B.90日内
C.120日内
D.150日内


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181、单项选择题  下列关于企业所得税收入的表述不正确的是（）。

A.只允许取得会籍而收取的会员费，于取得时确认收入
B.长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入
C.属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入
D.企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，赠品不缴纳所得税


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182、单项选择题  关于跨地区经营汇总纳税企业所得税的说法错误的是（）。

A.总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构就地预缴企业所得税
B.三级及三级以下分支机构，其营业收入、职工薪酬和资产总额等统一并入二级分支机构计算
C.总分机构分期预缴的企业所得税，40%在各分支机构之间分摊，60%由总机构预缴
D.跨省市总分机构企业缴纳的所得税查补税款、滞纳金、罚款收入，按中央与地方60：40分成比例就地缴库


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183、多项选择题  根据企业所得税法规定，判定居民企业的标准有()

A、登记注册地标准
B、所得来源地标准
C、经营行为实际发生地标准
D、实际管理机构所在地标准


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184、多项选择题  纳税人下列经营业务的收入，可以分期确认收入并据以计算企业所得税应纳税所得额的有（）。

A.出租财产，租赁期限跨年度且提前一次性收取的租金收入
B.以支付手续费方式委托代销商品
C.从事建筑安装工程，持续时间超过12个月的
D.受托加工、制造大型机器设备，持续时间超过12个月的


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185、单项选择题  政府有关部门限定某国有企业的工资薪金为人均3000元；在计算该企业所得税时，可以扣除的工资薪金是（）。

A.计税工资
B.合理的工资薪金
C.实际的工资薪金
D.不得超过人均3000元


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186、多项选择题  企业下列项目的所得免征企业所得税的有（）。

A.麻类种植
B.油料种植
C.林木种植
D.远洋捕捞


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187、单项选择题  除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以（）为企业所得税的纳税地点。

A.企业登记注册地
B.企业实际经营地
C.企业会计核算地
D.企业管理机构所在地


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188、单项选择题  根据企业所得税的相关规定，纳税人的下列收入形式中，按照公允价值确定收入的是（）。

A.债务的豁免
B.准备持有至到期的债券投资
C.应收票据
D.不准备持有至到期的债券投资


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189、多项选择题  企业在计算企业所得税应纳税所得额时，应计入应纳税所得额的收入有（）。

A.购买国库券到期兑现的利息
B.外单位欠款给付的利息
C.收取的逾期未收回包装物的押金
D.确实无法偿付的应付款


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190、多项选择题  根据企业所得税的相关规定，以下说法正确的有（）。

A.合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税，合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税
B.合伙企业生产经营所得和其他所得采取"先分后税"的原则
C.无法确定合伙人出资比例的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税所得额
D.合伙企业生产经营所得和其他所得包括合伙企业分配给合伙人的所得，但是不包括合伙企业当年的留存收益


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191、多项选择题  下列固定资产，以该固定资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础的有（）。

A.通过接受投资取得的固定资产
B.通过债务重组取得的固定资产
C.盘盈的固定资产
D.通过非货币性资产交换取得的固定资产


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192、单项选择题  依据企业所得税法的规定，无形资产的摊销年限不得（）。

A.低于5年
B.高于5年
C.低于10年
D.高于10年


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193、单项选择题  2014年12月甲饮料厂给职工发放自制果汁和当月外购的取暖器作为福利，其中果汁的成本为20万元，同期对外销售价格为25万元；取暖器的购进价格为10万元。根据企业所得税相关规定，该厂发放上述福利应确认的收入是（）万元。

A.10
B.20
C.30
D.35


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194、单项选择题  以下企业所得税税率适用于居民企业的是（）。

A.5％
B.10％
C.15％
D.25％


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195、单项选择题  某居民企业，2012年计入成本、费用的实发工资总额为300万元(其中临时工工资20万元)，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元，该企业2012年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为()万元。

A、310
B、349.84
C、394.84
D、354.5


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196、单项选择题  县级以上人民政府将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金（包括资本公积）处理。该项资产如为非货币性资产，应按政府确定的（）确定计税基础。

A.成本价格
B.公允价格
C.市场价格
D.接收价值


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197、单项选择题  根据企业所得税的规定，以下关于资产税务处理的表述，说法正确的是（）。

A.生物性资产计提折旧的起止时间与其他固定资产相同
B.企业使用或者销售存货的成本计算方法，可以选用后进先出法
C.单独估价作为固定资产入账的土地，可以提取折旧
D.通过支付现金以外方式取得投资资产，以该资产投资双方协议价格为成本


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198、单项选择题  既不缴纳增值税，也不缴纳营业税的企业，其企业所得税暂由（）地税局管理。

A.国税局
B.地税局
C.财政局
D.税务总局


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199、多项选择题  企业股权收购、资产收购重组交易，适用一般税务处理时，相关交易应按以下（）规定处理。

A.被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变
B.收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为基础确定
C.被收购方应确认股权、资产转让所得或损失
D.收购方取得股权或资产的计税基础应以被收购方账面计税价值为基础确定


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200、单项选择题  实际征税时非居民企业适用（）企业所得税税率。

A.5％
B.10％
C.15％
D.25％


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201、单项选择题  下列关于企业重组业务的企业所得税处理陈述，不正确的是（）。

A.税法上企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易
B.资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85%，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定
C.企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务
D.企业重组的税务处理区分不同条件，分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定


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202、单项选择题  假定某居民企业2014年利润总额10000万元，经税务机关审查，利润总额中有公益性捐赠项目，通过非营利社会团体向贫困地区捐赠自产商品1万件，每件同类商品不含税售价1000元，成本700元。假定不存在其他纳税调整项目，该企业应缴纳企业所得税（）万元。

A.2500
B.2575
C.2630
D.2675


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203、多项选择题  以下关于新增企业所得税征管范围正确的有（）。

A.外商投资企业和外国企业常驻代表机构的企业所得税由国税局管理
B.税法规定免缴流转税的企业，其企业所得税由国税局管理
C.新增分支机构企业所得税的管理部门应与总机构企业所得税管理部门相一致
D.企业税务登记时无法确定主营业务的企业的所得税由国税局管理


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204、多项选择题  下列收入免征或不征企业所得税的有（）。

A.对证券投资基金从证券市场中取得的收入
B.对投资者从证券投资基金分配中取得的收入
C.对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入
D.企业依法取得的代政府收取的专项用途的财政资金


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205、多项选择题  下列关于国债利息的企业所得税政策表述中，正确的有（）。

A.企业取得的国债利息收入，应以国债发行时约定应付利息的日期，确认利息收入的实现
B.企业转让国债，应在国债转让收入确认时确认利息收入的实现
C.企业从发行者直接投资购买的国债持有至到期，其从发行者取得的国债利息收入，全额免征企业所得税
D.企业到期前转让国债、或者从非发行者投资购买的国债，其按税法规定计算的国债利息收入，征收企业所得税


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206、多项选择题  下列关于固定资产折旧所得税处理的表述中，正确的有（）。

A.企业固定资产会计折旧年限如果短于税法规定的最低折旧年限，其按会计折旧年限计提的折旧高于按税法规定的最低折旧年限计提的折旧部分，应调增当期应纳税所得额
B.企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其折旧一律应按会计折旧年限计算扣除
C.企业按会计规定提取的固定资产减值准备，不得税前扣除
D.企业按税法规定实行加速折旧的，其按加速折旧方法计算的折旧额可全额在税前扣除


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207、单项选择题  甲企业为创业投资企业，于2010年1月1日向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资100万元、股权持有到2011年12月31日。甲企业2011年所得额为150万，2010年经认定亏损为30万，则2011年度应纳所得税额为（）万元。

A.42.5
B.40
C.30
D.12.5


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208、单项选择题  资产损失确认证据的外部证据不包括（）。

A.法院判决
B.工商局注销证明
C.资产盘点表
D.企业清偿文件


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209、单项选择题  A国母公司经营所得2000万元，在B国设立一子公司的所得额为1000万元，B国公司所得税率20%，A国为25%，子公司缴纳B国所得税200万元，并从其税后利润800万元中分给A国母公司股息300万元，若^国实施限额间接抵免，则A国母公司应纳所得税额为（）。

A.575万元
B.550．25万元
C.518．75万元
D.500万元


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210、单项选择题  企业发生的符合特殊性税务处理条件的企业重组，下列处理正确的是（）。

A.企业发生的债权转股权业务，按照清偿债务和股权投资两项业务处理，确定债务清偿所得
B.股权收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的75%，且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%的，被收购企业的股东取得收购企业股权的计税基础按照公允价值确定
C.收购企业取得被收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定
D.被收购企业发生的未超过法定弥补期限的亏损由收购企业承继


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211、单项选择题  应当按扣除前的金额确定销售商品收入金额，可以在实际发生时作为财务费用扣除的是（）。

A.商业折扣
B.销售者让
C.销售退回
D.现金折扣


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212、多项选择题  以下符合企业所得税法固定资产计税规则的有（）。

A.外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
B.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础
C.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础
D.通过捐赠方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础


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213、单项选择题  比例是指（）

A、实物的线性尺寸与图样中图形大小的尺寸之比
B、图形的大小与实物相对应的线性尺寸之比
C、图形大小与另一图形大小尺寸之比
D、实物大小与实物大小尺寸之比


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214、单项选择题  非居民企业取得的下列所得，不免征企业所得税的是（）。

A.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得
B.国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得
C.未设立机构、场所的外国企业将设备租给中国境内居民企业取得的租金收入
D.国际金融组织向居民企业提供优惠贷款取得的利息所得


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215、单项选择题  某国家重点扶持的高新技术企业，2012年亏损25万元，2013年度亏损10万元，2014年度盈利125万元，根据企业所得税法的规定，企业2014年应纳企业所得税税额为（）万元。

A.18.75
B.13.5
C.15
D.25


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216、单项选择题  适用核定征收企业所得税办法的是（）。

A.居民纳税人
B.特殊行业的纳税人
C.特殊类型的纳税人
D.一定规模以上的纳税人


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217、多项选择题  下列项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，允许税前扣除的有（）。

A.逾期归还银行贷款而支付的罚息
B.无形资产开发支出未形成资产的部分
C.以经营租赁方式租入固定资产的租金支出
D.企业之间支付的管理费


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218、单项选择题  甲企业为创业投资企业，于2012年8月1日向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资100万元，股权一直持有未转让。甲企业2014年所得额为150万，2013年经认定亏损为30万，则2014年度应纳所得税额为（）万元。

A.42.5
B.40
C.30
D.12.5


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219、多项选择题  根据企业所得税法规定，下列关于收入确认的说法中，正确的有()

A、销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入
B、销售商品采取预收款方式的，在收到款项时确认收入
C、销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销货款时确认收入
D、为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入


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220、多项选择题  下列固定资产的改建支出，应增加该固定资产计税基础以计提折旧方式在税前扣除的有（）。

A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出
B.租入固定资产的改建支出
C.自建固定资产的改建支出
D.外购固定资产的改建支出


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221、多项选择题  企业下列项目的所得减半征收企业所得税的有（）。

A.海水养殖
B.内陆养殖
C.牲畜饲养
D.家禽饲养


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222、单项选择题  2014年12月甲饮料厂给职工发放自制果汁和当月外购的取暖器作为福利，其中果汁的成本为20万元，同期对外销售价格为25万元；取暖器的购进价格为10万元。根据企业所得税相关规定，该厂发放上述福利应确认的收入是（）万元。

A.10
B.20
C.30
D.35


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223、单项选择题  境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2014年取得境内甲公司支付的贷款利息收入800万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入180万元，该项财产净值120万元。2014年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（）万元。

A.86
B.104
C.122
D.98


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