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中级财政税收：中级财政税收微信做题（每日一练）
2022-01-22 07:48:49 来源:91考试网 作者:www.91exam.org 【大 中 小】
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1、单项选择题  M公司以房屋作抵押，向某银行贷款100万元，到期后本息合计125万元;因M公司无力偿还贷款，银行将M公司所抵押的房屋收归已有，经权威机构评估.该房屋价值107万元，M公司将其余的18万元支付给该银行，则M公司应纳营业税为()万元。

A.5.35
B.6.25
C.8.56
D.10


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2、多项选择题  调节居民个人收入水平采取的手段主要有()。

A.社会保障支出维持居民最低生活水平
B.通过征收财产税，调节个人财产的分布
C.通过征收个人所得税，缩小个人收入之间的差异
D.通过征收土地使用税，减少由于土地状况的不同而形成的级差收入
E.政府给予补贴，以维持居民的福利水平


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3、单项选择题  目前我国国有企业上缴国有资本经营预算的利润比例是()。

A.按行业确定
B.按企业确定
C.按地区确定
D.按性质确定


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4、单项选择题  财政的三大职能中主要由中央政府来承担的是()。

A.经济稳定
B.收入分配
C.资源配置
D.公共服务


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5、单项选择题  根据“经济发展阶段论”，在经济进入成熟阶段后，财政支出的重点是()。

A.法律和秩序、 
B.交通设施 
C.社会福利 
D.环境卫生


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6、单项选择题  ()是整个事业单位财务制度体系中最基本、最高层次的法规。

A.事业单位财务管理体系
B.事业单位内部财务管理具体规定
C.行业事业单位财务管理制度
D.事业单位财务规则


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7、多项选择题  资源性国有资产的管理，必须遵循（）原则。

A.所有资源属于国家所有
B.统一规划、分级利用
C.开源节流和提高效益
D.保护生态平衡与环境
E.公开透明与公平竞争


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8、单项选择题  下列转移支付项目中，属于专项转移支付的是()。

A.调整工资转移支付
B.民族地区转移支付
C."三奖一补"转移支付
D.国债补助


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9、单项选择题  只能反映投入项目的用途和支出金额，而不考虑其支出的经济效果的预算是（）。

A.经常预算
B.资本预算
C.投入预算
D.绩效预算


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10、单项选择题  ()是市场经济国家财政预算管理的基本形式。

A.事业单位预算
B.部门预算
C.行政单位预算
D.中央部门预算


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11、多项选择题  社会主义市场经济体制下，社会公平的准则包括（）。

A.公平优先、兼顾效率准则
B.共同富裕准则
C.效率与公平兼顾准则
D.保证生存权准则
E.要素投入与要素收入相对称准则


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12、单项选择题  

北京某货运公司(增值税一般纳税人)2013年4月发生如下业务：
(1)购入新载货车，取得机动车专用发票注明税额5.1万元。
(2)购买成品油，取得增值税专用发票注明税额4.25万元。
(3)购买材料.低值易耗品，支付动力费用，取得增值税专用发票注明税额5.92万元。
(4)修理载货车，取得增值税专用发票注明税额2.34万元。
(5)货运业务取得含税收入116.55万元。
(6)装卸搬运服务取得含税收入12.72万元。
(7)经营性出租载货车(不配司机)业务取得含税收入70.2万元(租赁合同约定每月租赁费23.4万元，二季度租赁费在季度初一次性支付)。
(8)销售旧载货车(2010年3月购入)，取得含税收入20.8万元。
该公司增值税抵扣凭证均经税务机关认证。

关于该货运公司涉税业务的说法，正确的有：

A.购入新载货车属于固定资产，不能抵扣进项税额 
B.货运和装卸搬运服务均按11%税率计算销项税额 
C.销售旧载货车不涉及货物和劳务税问题 
D.经营性出租载货车应按“营改增”试点后政策缴纳增值税


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13、单项选择题  北京市某经认定的技术先进型服务企业，2014年度实现的产品销售收入2200万元，支付合理的工资薪金总额180万元（含残疾职工工资50万元），业务招待费85万元，职工福利费65万元，职工教育经费50万元，利润总额为280万元。根据以上资料，回答下列问题： 该企业2014年度允许税前扣除的工资薪金为（）万元。

A.180
B.230
C.280
D.300


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14、多项选择题  税务机关在调查税收违法案件时，经（）的批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。

A.县以上税务局局长
B.县以上税务分局局长
C.设区的市以上税务局局长
D.自治州以上税务局局长
E.设区的市以上税务分局局长


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15、单项选择题  瓦格纳认为公共支出不断增长的原因是（）。

A.经济发展阶段导致 
B.政府活动扩张导致 
C.公共收入增长导致 
D.经济发展不平衡导致


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16、单项选择题  某商业零售企业为增值税一般纳税人，属于"营改增"试点地区，2014年12月发生如下业务：（1）采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧首饰作价78万元，实际收取新旧首饰差价款共计90万元；采取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件，每件收取差价1500元。（2）销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，开具增值税专用发票。（3）接受当地甲运输企业运输服务，取得增值税专用发票上注明的运费30万元。（4）因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的产品损毁，账面价值30万元，其中运费成本4万元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务，开具货物运输业增值税专用发票），进项税均已经于上月抵扣。 企业当月应缴纳增值税（）万元。

A.30.36
B.33.45
C.40.08
D.38.55


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17、不定项选择  

一家在北京设立的高薪技术企业，2013年实际支付合理的工资薪金总额300万元，实际发生职工福利费60万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付50万元，购买补充医疗保险支付20万元。

该企业2013年度职工福利费的纳税调整金额为（）万元。

A.0 
B.18 
C.42 
D.60


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18、单项选择题  一般适用于农村和集贸市场的税收征管形式是()。

A.区域管理
B.行业管理
C.驻厂管理
D.巡回管理


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19、单项选择题  解决中央与地方政府之间以及各级地方政府之间财政的纵向不均衡和横向不均衡的手段是（）。

A.配套补贴制度
B.无配套补贴制度
C.政府间转移支付
D.封顶补贴制度


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20、单项选择题  中国公民张某系一大学教授，2014年取得的收入情况如下：（1）每月取得工资收入6000元；（2）一次性取得设计收入20000元，缴税前从中依次拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区；（3）出版专著一部，出版社支付稿酬100000元；（4）在A国讲学取得税后收入20000元，已按收入来源地税法缴纳了个人所得税3000元。请回答以下问题： 王先生取得的稿酬收入应缴纳个人所得税为（）元。

A.10080
B.12600
C.14400
D.18000


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21、单项选择题  某生产企业位于某省会城市，2006年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入500000元，并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元，己提折旧1400000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付，企业会计处理如下：（1）取得收入时借：银行存款500000贷：其他应付款500000（2）转销固定资产时借：固定资产清理600000累计折旧1400000贷：固定资产2000000（3）支付清理费用借：固定资产清理10000贷：银行存款10000（4）结转净收益借：营业外支出610000贷：固定资产清理610000已知：该企业营业税税率5%，城市维护建设税税率7%，教育费附加率为3%。根据上述资料，回答下列问题： 本月应纳增值税税额为（）。

A.103700元
B.114193.13元
C.108120元
D.110645.30元


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22、多项选择题  关于社会保障的说法，正确的有（）。

A.社会保障制度是由法律规定的 
B.现代社会保障制度由德国首创 
C.社会保障支出是社会公共需要的组成部分 
D.我国社会保障筹资模式基本上属于完全基金制 
E.社会保障制度的实施主体是国家


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23、单项选择题  下列关于政府公共预算的表述错误的是()。

A.分配手段是凭借政治权利进行分配
B.分配目的是为了满足社会公共需要
C.分配主体是作为生产资料所有者代表的政府
D.分配形式是以税收为主要收入，并安排各项具有社会公共需要性质的支出


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24、单项选择题  （）是形成国有资产的起点。

A.国有资产基础
B.国有资产投资
C.国有资产运行
D.国有资产收益


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25、单项选择题  某企业2013年的销售收入为5000万元，实际支出的业务招待费为60万元，在计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是()。

A.18万元
B.24万元
C.25万元
D.30万元


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26、单项选择题  

某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京.上海和南京分别设有一个分公司，2013年6月共实现应纳税所得额2000万元，假设企业按月预缴，企业所得税率为25%。别外，上海分公司2012年度的营业收入.职工薪酬和资产总额分别为400万元.100万元.500万元;南京分公司2012年度的营业收入.职工薪酬和资产总额分别为1600万元.300万元.2000万元。营业收入.职工薪酬和资产总额的权重依次为0.35.0.35和0.30。2013年7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。

上海分公司就地分摊预缴的企业所得税款为()万元。

A.54.375 
B.75.000 
C.87.500 
D.125.000 


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27、多项选择题  在政府预算模式中，复式预算的典型形式包括（）。

A.经常预算
B.国家预算
C.地区预算
D.企业预算
E.资本预算


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28、单项选择题  企业的各项资产包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以（）为计税基础。

A.当前成本
B.机会成本
C.历史成本
D.沉没成本


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29、单项选择题  根据资源税条例，不属于资源税纳税人的是（）。

A.开采矿产品的国有企业 
B.进口矿产品的单位 
C.管辖海域开采矿产品的个体户 
D.股份制盐厂


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30、多项选择题  下列各项为企业所得税的纳税义务人的是()。

A.集体企业
B.合伙企业
C.外国企业
D.个人独资企业
E.外商投资企业


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31、多项选择题  我国《政府采购法》确立的政府采购的基本原则包括()。

A.公开透明原则
B.公平竞争原则
C.保密原则
D.公正原则
E.诚实信用原则


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32、单项选择题  

居民甲有两套住房，将其中一套住房出售给居民乙，成交价格为200万元。将另一套住房与居民丙交换，换得一套三室两厅两卫住房，同时，居民甲向居民丙支付差价款100万元。此后，居民甲将此三室两厅两卫住房出租给居民丁居住，2009年全年租金为5万元(与市场租金水平相当)。居民丙取得房屋后，将此房屋等价交换给居民丙的同事。(假设该省规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税，契税税率为3%)

上述居民缴纳的契税合计为()万元。

A.1.8
B.4.8
C.9
D.10.8


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33、单项选择题  某房地产公司2014年7月有关业务如下：（1）采用直接收款方式销售现房取得价款收入500万元，以预收款方式销售商品房，合同规定的价款150万元，本月取得预收款90万元；（2）销售配套基础设施收入40万元；（3）以一栋写字楼投资入股某贸易公司，评估作价400万元，共同承担投资风险；（4）将新建的商品房10套无偿赠送给关系单位，已知其建筑成本共计为500万元，按同类产品计算的市场价值为850万元；（5）自建经济适用房若干栋，建造成本5000万元，9月份把其中的90%出售，取得销售收入8000万元，10%作为办公用房（建筑业成本利润率为10%）。 无偿赠送行为应纳营业税（）万元。

A.0
B.25
C.27.5
D.42.5


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34、单项选择题  某家具生产企业为一般纳税人，某月份销售产品200件，每件不含税价为1000元，该月收取包装物使用费20000元。另外，为保证购买方及时退回包装物，订立了包装物使用期限为六个月的合同，并收取押金40000元。则本月该企业应缴纳的增值税为()元。

A.42717.95
B.37400
C.36905.98
D.34000


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35、不定项选择  

一家在北京设立的高薪技术企业，2013年实际支付合理的工资薪金总额300万元，实际发生职工福利费60万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付50万元，购买补充医疗保险支付20万元。

不考虑其他因素，该企业使用的企业所得税税率为（）。

A.10% 
B.15% 
C.20% 
D.25%


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36、单项选择题  房产税是以房屋为征税对象，以（）为计税依据，向房屋产权所有人征收的一种财产税。

A.房屋计税总值
B.房屋的计税余值或租金收入
C.房屋总市值
D.房屋原值


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37、单项选择题  通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税属于()。

A.税率式减免
B.税额式减免
C.税基式减免
D.税源式减免


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38、单项选择题  下列财政支出项目中，属于积累性支出的是()。

A.国家物资储备支出 
B.国防支出 
C.社会福利救济支出 
D.行政管理支出


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39、多项选择题  下列选项中属于中央固定收入的有（）。

A.关税
B.营业税
C.消费税
D.中央企业所得税
E.车船税


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40、单项选择题  纳税人将资金提供给他人使用但不构成权益性投资，或因他人占用企业资金所取得的收入是()。

A.股息
B.红利
C.租金
D.利息


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41、单项选择题  某建筑安装公司以包工不包料的方式完成一项建筑工程，该公司申报用于计征营业税的工程价款为1358万元，另外，建设单位提供建筑材料600万元，提前竣工奖42万元。则该公司应纳营业税的营业额为()万元。

A.2000
B.1942
C.1400
D.1358


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42、单项选择题  某生产企业为增值税一般纳税人，2010年3月对资产盘点过程中不需要的部分资产进行处理：销售已使用4年的机器设备，取得收人9200元(原值为8500元);销售自己使用过的应交消费税的机动车1辆，取得收人64000元(原值为59000元);销售给小规模纳税人库存未用的钢材取得收入35000元，该企业上述经济业务应缴纳增值税为()元。(以上收入均为含税收入)

A.5594.70
B.6316.24
C.6493.16
D.6916.34


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43、不定项选择  

甲企业为增值税一般纳税人，适用税率为17%，主要生产并销售A产品，A产品的对外含税售价为每件800元，成本为每件500元，原材料核算采用实际成本法。2014年8月，甲企业的有关财务资料如下： 
（1）销售产品100件给小规模纳税人，开具普通发票。 
（2）将自产产品200件用户本企业在建工程。 
（3）销售产品1000件给一般纳税人，同时收取包装物使用费20000元。另外收包装物押金10000元，合同规定三个月后退回，款项已收到并送交银行。 
（4）企业从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票上注明金额1000000元。

甲企业销售产品给小规模纳税人，应做的账务处理为（）。

A.贷记“主营业务收入”80000元 
B.贷记“主营业务收入”77669.9元 
C.贷记“主营业务收入”68376.07元 
D.贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”2330.1元


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44、单项选择题  某制药厂(增值税一般纳税人)2013年7月销售抗生素药品取得含税收入117万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税()万元。

A.10.20 
B.12.47 
C.14.73 
D.17.86


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45、单项选择题  

某生产企业位于某省会城市，2010年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入500000元，并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元，已提折旧1600000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付。

转让过程中发生的清理费用应记入()。

A.固定资产清理账户的借方
B.营业外支出账户的借方
C.其他业务支出账户的借方
D.主营业务成本账户的借方


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46、多项选择题  关于社会保障制度的说法，正确的有()。

A.社会保险是现代社会保障制度的核心内容 
B.社会福利的资金来源大部分是国家预算拨款 
C.社会优抚是对革命军人及其家属提供的社会保障 
D.对“五保户”的生活保障属于社会救助的内容 
E.失业救济金的发放属于社会优抚的内容


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47、单项选择题  当企业收到购货单位汇来的预付款时，其正确的账务处理是（）。

A.借：银行存款贷：主营业务收入
B.借：银行存款贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）
C.借：银行存款贷：库存商品
D.借：银行存款贷：预收账款


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48、单项选择题  在国有资产企业的组织形式中，大体处在一般性竞争领域的是（）。

A.国有独资企业
B.国有控股企业
C.国家参股企业
D.国家主导企业


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49、单项选择题  

北京某货运公司(增值税一般纳税人)2013年4月发生如下业务：
(1)购入新载货车，取得机动车专用发票注明税额5.1万元。
(2)购买成品油，取得增值税专用发票注明税额4.25万元。
(3)购买材料.低值易耗品，支付动力费用，取得增值税专用发票注明税额5.92万元。
(4)修理载货车，取得增值税专用发票注明税额2.34万元。
(5)货运业务取得含税收入116.55万元。
(6)装卸搬运服务取得含税收入12.72万元。
(7)经营性出租载货车(不配司机)业务取得含税收入70.2万元(租赁合同约定每月租赁费23.4万元，二季度租赁费在季度初一次性支付)。
(8)销售旧载货车(2010年3月购入)，取得含税收入20.8万元。
该公司增值税抵扣凭证均经税务机关认证。

该货运公司当月应纳增值税税额()万元。

A.0 
B.5.20 
C.5.26 
D.5.66


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50、单项选择题  发行国债对政府形成的经济负担称为()。

A.纳税人的负担
B.债权人的负担
C.债务人的负担
D.代际负担


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51、单项选择题  按照赤字的出现和经济周期的关系，可将财政赤字分为()。

A.主动赤字和被动赤字
B.硬赤字和软赤字
C.周期性赤字和充分就业赤字
D.预算赤字和决算赤字


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52、单项选择题  政府卫生政策的目标是()。

A.缓解和消除因地域的不同对教育形成的不良影响
B.缓解和消除因地域的不同对健康形成的不良影响
C.缓解和消除因收入差距对健康形成的不良影响
D.缓解和消除因收入差距对教育形成的不良影响


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53、多项选择题  根据企业所得税法，国务院规定的专项用途财政性资金可以作为不征税收入。这类财政性资金必须符合的条件有()。

A.企业从省级以上人民政府的财政部门或其他部门取得
B.企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件
C.财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求
D.企业对该资金单独进行核算
E.企业对该资金发生的支出单独进行核算


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54、多项选择题  由于财政赤字的计算口径不同，可以分为()。

A.硬赤字
B.决算赤字
C.软赤字
D.预算赤字
E.周期性赤字


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55、单项选择题  国有资产产权登记工作属于国有资产的()。

A.投资管理 
B.基础管理 
C.运营管理 
D.收益管理


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56、多项选择题  关于税收的说法，正确的有（）。

A.征税权力归国家所有 
B.税收的职能具有客观性 
C.监督职能是税收的首要职能 
D.税收可以调节居民消费结构 
E.税收可以调节居民消费结构


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57、多项选择题  关于事业单位国有资产的使用，下列说法正确的是（）。

A.事业单位对国有资产的使用，应当建立健全资产购置、验收、保管、使用等内部管理制度
B.财政部门和主管部门应当加强对事业单位利用国有资产对外投资、出租等行为的风险控制
C.事业单位对外投资收益以及利用国有资产出租、出借等取得的收入应当纳入单位预算，分别核算
D.事业单位对本单位用于对外投资、出租的资产实行统一管理，并在单位财务会计报告中完全披露
E.事业单位利用国有资产对外投资，应当提出申请，经主管部门审核同意后，报上级财政部门审批


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58、单项选择题  税务机关在年终结账前，检查某饭店营业税的缴纳情况，发现"其他应付款"账户贷方记录的一笔往来款项金额为10000元，系该饭店的关系户就餐款，未计收入，因而未缴营业税。经计算应补营业税=10000×5%=500(元)，暂不考虑城市维护建设税和教育费附加，则下列账务调整中错误的会计分录是()。

A.借：其他应付款10000;贷：营业外收入10000
B.借：其他应付款10000;贷：主营业务收入10000
C.借：营业税金及附加500;贷：应交税费-应交营业税500
D.借：应交税费-应交营业税500;贷：银行存款500


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59、单项选择题  社会保险费用完全靠代际之间收入转移的筹资模式是()。

A.现收现付式
B.完全基金式
C.部分基金式
D.个人账户式


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60、单项选择题  产权转移书据的计税依据为（）。

A.书据中所载的金额
B.合同上所记载的金额
C.实收资本和资本公积两项合计金额
D.计税数量


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61、单项选择题  下列企业变动情形中，属于变更税务登记的是（）。

A.改变经营范围
B.被工商部门吊销营业执照
C.公司宣布解散
D.改变经营地点涉及改变税务登记机关


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62、多项选择题  某企业于2013年2月采用分期收款方式销售一批商品，不含税价款200000元，合同规定贷款分别于2014年2月和2015年2月两次等额支付。假定贴现率为10%。2013年2月所作的下列会计处理中正确的有()。

A.贷记“主营业务收入”200000元 
B.借记“长期应收款”200000元 
C.计提增值税销项税额34000元 
D.不用计提增值税销项税额 
E.借记“未实现融资收益”20000元 


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63、多项选择题  社会救助的内容包括()。

A.对无依无靠的绝对贫困者提供的基本保障
B.对年老丧失劳动能力者提供生活保障
C.对生活水平低于国家最低标准的家庭和个人提供的最低生活保障
D.对因天灾陷入绝境的家庭和个人提供的最低生活保障
E.对失业者提供生活保障


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64、单项选择题  

居民甲有两套住房，将其中一套住房出售给居民乙，成交价格为200万元。将另一套住房与居民丙交换，换得一套三室两厅两卫住房，同时，居民甲向居民丙支付差价款100万元。此后，居民甲将此三室两厅两卫住房出租给居民丁居住，2009年全年租金为5万元(与市场租金水平相当)。居民丙取得房屋后，将此房屋等价交换给居民丙的同事。(假设该省规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税，契税税率为3%)

甲与丙交换得到一套三室两厅两卫住房，并将其出租给丁居住，则()。

A.2009年丁无需缴纳房产税
B.2009年丁缴纳的房产税为0.6万元
C.2009年丁缴纳的房产税为0.24万元
D.2009年丁缴纳的房产税为0.2万元


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65、单项选择题  

中国公民张某系-大学教授，2012年取得的收入情况如下：
(1)每月取得工资收入6000元;
(2)-次性取得设计收入20000元，缴税前从中依次拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区;
(3)出版专著-部，出版社支付稿酬100000元;
(4)在A国讲学取得税后收入20000元，已按收入来源地税法缴纳了个人所得税3000元。
请回答以下问题：

2012年张某取得的工资收入应缴纳个人所得税为() 

A.1740 
B.6564 
C.7200 
D.9900 


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66、单项选择题  纳税人临时到外地从事经营活动，在《外出经营活动税收管理证明》有效期届满后()日内，持《外出经营活动税收管理证明》回原税务登记地税务机关办理《外出经营活动税收管理证明》缴销手续。

A.10
B.15
C.30
D.45


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67、多项选择题  下列所得项目中，不允许扣除任何费用来计算缴纳个人所得税的是()。

A.工资薪金所得
B.劳务报酬所得
C.利息、股息、红利所得
D.偶然所得
E.特许权使用费所得


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68、单项选择题  造成纳税人与负税人不一致的经济现象的原因是()。

A.税负转嫁
B.税负归宿
C.税收负担
D.税源


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69、单项选择题  某企业2007年度相关资料如下：（1）拥有土地3000平方米，其中绿化占地700平方米。绿化占地中有400平方米为街心花园，并向周围居民开放；（2）某企业当年年初购入办公楼一栋，面积1000平方米，价值1500万元，该企业将其中价值200万元的部分作为企业办医院用房；（3）企业将临街厂房的一部分出租给某超市，租金收入为每月5000元；（4）企业当年购入载客汽车5辆，其中1辆属幼儿园专用；另1辆为附属小学专用。注：该省规定按照房产税原值一次扣除20%后的余值计税，城镇土地使用税税额为4元/平方米，当地载客汽车车船税额为每年每辆80元。根据以上资料，回答下列问题： 2013年该企业应缴房产税为（）万元。

A.12
B.13.2
C.18
D.160


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70、多项选择题  偿还国债的资金来源主要有()。

A.偿债基金
B.财政盈余
C.预算列支
D.举借新债
E.增加税收


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71、多项选择题  对于“营改增”试点纳税人而言，非营运活动中提供的交通运输业和部分现代服务业服务不属于提供应税服务，具体包括()。

A.会计师事务所无偿为企业出具验资报告 
B.单位或者个体工商户为员工提供上下班的班车服务 
C.单位或者个体工商户为其他单位无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务 
D.单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供交通运输业和部分现代服务业服务 
E.非企业性单位按照法律和行政法规的规定，为履行国家行政管理和公共服务职能收取政府性基金或者行政事业性收费的活动。


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72、多项选择题  关于资源性国有资产管理，下列说法中正确的是（）。

A.资源的所有权由国家管理，各单位行使
B.勘察资源时征求有关部门的同意即可勘察
C.资源的开采权不得买卖、出租，但可以抵押给政府部门
D.乡镇集体企业和个人开采自然资源，应依法申请批准
E.自然资源由全民所有


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73、多项选择题  实行政府间转移支付的理论依据有（）。

A.纠正政府间的纵向财政失衡
B.纠正政府间的横向财政失衡
C.纠正某些公共物品或服务的外部性
D.促进经济发展
E.加强中央财政对地方财政的宏观调控


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74、单项选择题  从一般情况来看，实属理论上假定的偿还国债的资金来源是（）。

A.设立偿债基金
B.依靠财政盈余
C.通过预算列支
D.举借新债


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75、多项选择题  行政单位国有资产评估项目实行（）。

A.注册制
B.审批制
C.核准制
D.干预制
E.备案制


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76、单项选择题  关于公共产品特征的表述，下列说法正确的是()。

A.公共产品的受益是非排他的
B.公共产品的取得需通过竞争方式
C.提供公共产品是以盈利为目的的
D.公共产品的效用是可以分割的


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77、单项选择题  纳税检查基本方法中，一般应用于企业资产变动与负债及所有者权益变动平衡关系分析的是()。

A.推理分析
B.控制分析
C.比较分析
D.盘存分析


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78、单项选择题  将不动产无偿赠与他人，其营业税纳税义务发生时间为（）。

A.签订赠与合同当天
B.签订不动产无偿赠与协议当天
C.签订赠与凭证当天
D.不动产所有权转移的当天


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79、单项选择题  

某企业2011年1月份，因办公楼失窃，《营业执照》、《税务登记证》、《开户许可证》被盗;特申请重新换发了一份;签订购买土地使用权合同，合同金额100万元，办妥手续取得《土地使用证》;当年实现利润1000万元，计提盈余公积100万元，吸收投资300万元，取得资本公积40万元。新设其他账簿10本;订立借款合同一份贷款500万元，应付利息5万元;投综合财产保险一份，保额1000万元，交纳保险费4万元;投机动车保险3份，保险金额50万元，保险费全额10800元。要求回答以下问题：

合计应纳印花税为()。

A.2510.8元
B.2560.8元
C.2210.8元
D.7541元


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80、多项选择题  国有无形资产包括（）。

A.专利权 
B.土地使用权 
C.商标权 
D.非专利技术 
E.应收及预付款项


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81、单项选择题  下列关于行政单位国有资产使用的说法，错误的是()。

A.除法律另有规定外，行政单位不得用国有资产对外担保
B.行政单位不得以任何形式用占有、使用的国有资产举办经济实体
C.行政单位拟将占有、使用的国有资产对外出租、出借的，必须事先上报同级财政部门审核批准
D.行政单位出租、出借国有资产所形成的收入归行政单位支配


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82、单项选择题  部门预算重点性原则表现为()。

A.先统一管理，后统一安排
B.先一般项目，后急需项目
C.先保证项目支出，后安排基本支出
D.先保证基本支出，后安排项目支出


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83、单项选择题  私人费用与社会费用之间或私人收益与社会收益之间的非一致性，属于市场失灵表现中的（）。

A.公共物品缺失
B.外部效应
C.不完全竞争
D.收入分配不公


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84、单项选择题  税务机关审查工业企业所得税时，发现该企业将发生的固定资产修理费用直接记入"制造费用"科目，其中会造成虚增生产成本的事项是()。

A.企业将办公楼增加了楼层
B.对车间进行一年一次的粉刷
C.对车间机器设备每半年进行一次调试、检测、更换部分零配件
D.对房屋建筑物的轻微损伤进行修补


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85、单项选择题  ()是财政管理体制的主导环节，占有核心的地位。

A.预算管理体制
B.税收管理体制
C.财政监督管理体制
D.行政事业单位管理体制


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86、单项选择题  决定本级政府预备费动用的机构是()。

A.各级人民代表大会
B.各级人民代表大会常务委员会
C.各级政府
D.各级财政部门


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87、单项选择题  能够简单明了地反映政府活动的全貌，但却不利于政府对复杂的财政活动进行深入分析和管理的政府预算是()。

A.零基预算
B.绩效预算
C.单式预算
D.复式预算


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88、单项选择题  关于车船税计税依据的说法，错误的是（）。

A.三轮汽车采用以辆为计税依据
B.船舶采用以净吨位为计税依据
C.摩托车采用以辆为计税依据
D.载货汽车采用以自重吨位为计税依据


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89、单项选择题  

某汽车厂为增值税一般纳税人，其2011年9月份主要业务情况如下：
(1)销售给汽贸公司A型小客车500辆，5.8万元/辆(不含税)，因购货量大，决定给予5%的折扣，并在开具的专用发票上分别注明销售额和折扣额。
(2)销售给某使用单位B型小客车10辆，单价为6.8万元(价税合计)。
(3)该汽车厂自用A型小客车3辆。
(4)外购钢材支付货款560万元，已取得专用发票，购钢材取得的运输单位开具的普通发票上注明运费20000元，钢材已验收入库。
(5)外购低值易耗品90000元，取得的专用发票上已注明税款，但其中有10000元因为保管不善被盗。
(6)该汽车厂附设的独立核算的营业性饭店当月取得住宿费收入60万元，餐厅收入45万元，卡拉0K歌舞厅收入30万元，停车费收入5万元，场租收入1万元。均分别核算。本题适用消费税税率3%。

该厂当月可抵扣的增值税进项税额为()。

A.102.77万元
B.95.34万元
C.96.7万元
D.95.2万元


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90、多项选择题  车船税的征税对象具体可分为车辆和船舶，车辆分为()。

A.载客汽车
B.载货汽车
C.专用作业车
D.小玩具车
E.乘用车


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91、多项选择题  财政政策调节国民经济运行的特点有()。

A.间接性
B.直接性
C.自愿性
D.强制性
E.单一性


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92、不定项选择  

王某2014年2月购入一套95平方米的住房，属于家庭唯一住房，买价300万元。10月又购入一套150平方米的房产，买价500万元，11月将该套房产出租给个人居住，租金每月1万元（当地契税税率5%）。11月份将某上市公司股票卖出，取得股权转让书据，所载售价为8万元，随后购买了封闭式证券基金10万元（证券（股票）交易印花税税率为千分之一）

王某卖出股票应缴纳印花税（）元。

A.0 
B.24 
C.40 
D.80


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93、单项选择题  对于变更税务登记，税务机关应当自受理之日起()内，审核办理变更税务登记。

A.10日
B.15日
C.30日
D.60日


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94、单项选择题  预算编制时因支大于收而存在的赤字是

A.被动赤字
B.主动赤字
C.预算赤字
D.决算赤字


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95、单项选择题  下列现行政府支出中属于按经济性质分类的是( )。

A.农林水事务支出
B.交通运输支出
C.基本建设支出
D.工业商业金融支出


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96、单项选择题  部门预算编制首先要保证基本支出需要，体现的原则是（）。

A.合法性原则 
B.科学性原则 
C.稳妥性原则 
D.重点性原则


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97、单项选择题  有关药物流产，下列哪项是不恰当的（）

A.流血时间长，出血量较多
B.完全流产率为90％以上
C.若流产失败，应及时手术终止
D.若流产失败，应加大药量
E.适用于宫内妊娠7周内


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98、单项选择题  最早建立社会保障制度的年代及国家是()。

A.19世纪80年代的德国
B.1908年的英国
C.1910年的法国
D.1935年的美国


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99、单项选择题  房产属于从价计征房产税的，其计税依据是（）。

A.房产原值
B.房产净值
C.房产市场价格
D.房产余值


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100、单项选择题  印花税的缴纳过程中产权转移书据的计税依据为()。

A.书据中所载的金额
B.合同上所记载的金额
C.实收资本和资本公积两项合计金额
D.以上选项均不正确


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101、单项选择题  抚恤和社会福利救济费属于()。

A.积累性支出
B.生产性支出
C.补偿性支出
D.消费性支出


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102、多项选择题  

某县国税局接到群众举报，县属某工贸公司有进货不入账，有企图逃税的行为，经查证责令该公司在5日内缴纳税款。第2天该公司不但未去缴税，反而将账户上的资金转走，税务局得到消息后，便责令该公司提供纳税担保。该公司到县政府找到其主管部门，主管部门向国税局做了口头纳税保证。国税局不同意，最后该公司以库存原材料作了纳税担保。根据上述资料，回答下列问题：

鉴于该企业的财务核算情况，税务机关通常采用的税款征收方式包括（）。

A.定期定额征收
B.查定征收
C.查账征收
D.自核自缴


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103、多项选择题  在计算应纳税所得额时，不得扣除的项目包括()。

A.企业所得税税款
B.广告费
C.税收滞纳金
D.职工福利费
E.向投资者支付的股息、红利


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104、单项选择题  根据个人所得税法，从中国境外取得所得的纳税义务人，应当在年度终了后（）日内，将应缴税款缴入国库。

A.7 
B.15 
C.30 
D.60


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105、单项选择题  居民甲由于原有住房拆迁获得拆迁款60万元，后又重新购买一套新住房，房价为80万元，下列说法中，正确的是()。(当地契税税率为3%)

A.居民甲不需缴纳契税
B.居民甲应缴纳契税1.8万元
C.居民甲应缴纳契税2.4万元
D.居民甲应缴纳契税0.6万元


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106、单项选择题  ()是税收支出的特殊形式。

A.税收豁免
B.纳税扣除
C.税收抵免
D.加速折旧


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107、多项选择题  现行印花税采用的税率包括()。

A.累进税率
B.比例税率
C.超额累进税率
D.定额税率
E.全额累进税率


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108、不定项选择  

某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2014年6月业务如下： 
（1）向某烟酒专卖店销售粮食白酒30吨，开具普通发票，取得收入350万元。 
（2）将外购价值6万元的黄酒委托乙企业加工散装药酒1000千克，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业无同类产品售价，但已代收代缴消费税。 
（3）委托加工收回后将其中700千克散装药酒继续加工成瓶装药酒1500瓶，与自产粮食白酒组成成套礼品盒对外销售，每套礼盒中含药酒2瓶，500克白酒2瓶，共出售750套礼盒，每套含税售价257.4元；将200千克散装药酒馈赠给相关单位；剩余100千克散装药酒作为福利分给职工。同类药酒的含税销售价为每千克150元。 
已知：药酒的消费税税率为10%；白酒的消费税税率为20%，0.5元/500克。

关于白酒生产企业的涉税处理，正确的有（）。

A.若白酒生产企业额外收取品牌使用费，应按无形资产税目计算缴纳营业税 
B.若白酒生产企业额外收取品牌使用费，应计算缴纳增值税 
C.若白酒生产企业额外收取品牌使用费，应计算缴纳消费税 
D.白酒生产企业本月分给职工散装药酒，应视同销售计算缴纳增值税


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109、单项选择题  

某商业零售企业为增值税一般纳税人，属于“营改增”试点地区，2012年12月发生如下业务：
(1)采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧首饰作价78万元.实际收取新旧首饰差价款共计90万元;采取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件，每件收取差价1500元。
(2)销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，开具增值税专用发票。
(3)接受当地甲运输企业运输服务，取得增值税专用发票上注明的运费30万元。
(4)因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的产品损毁，账面价值30万元，其中运费成本4万元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务)，进项税均已经于上月抵扣。

企业当月应转出进项税()万元。

A.2.35
B.2.45
C.3.25
D.4.05


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110、单项选择题  鼓励跨行政区域的市政公用基础设施共享，特许经营期限最长不得超过()年。

A.10
B.20
C.30
D.50


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111、单项选择题  关于事业单位的管理体制，下列说法不正确的是（）。

A.各级财政部门是政府负责事业单位国有资产管理的职能部门
B.事业单位的主管部门负责对本部门所属事业单位的国有资产实施监督管理
C.财政部门负责对事业单位占有、使用的国有资产实施具体管理
D.财政部门根据工作需要，可以将国有资产管理的部分工作交由有关单位完成


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112、多项选择题  从公共产品和服务及个人偏好角度出发来构建财政分权理论框架的，以()的理论最具代表性。

A.沃伦斯·欧茨
B.查尔斯·提布特
C.洛伦兹
D.亚当·斯密
E.威廉·配第


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113、单项选择题  某公司2013年6月进口10箱卷烟(5万支/箱)，经海关审定，关税完税价格22万元/箱，关税税率50%，消费税税率56%，定额税率150元/箱。2013年6月该公司进口环节应纳消费税()万元。

A.1183.64 
B.420.34 
C.288.88 
D.100.80


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114、单项选择题  房产税的征税范围不包括()。

A.城市
B.县城
C.建制镇
D.农村


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115、多项选择题  关于国有资产产权转让管理，下列说法正确的有（）。

A.企业国有产权转让应当在依法设立的产权交易机构^91考试网开进行
B.企业国有产权转让受地区、行业、出资或者隶属关系的限制
C.转让的企业国有产权权属应当清晰
D.权属关系不明确或者存在权属纠纷的企业国有产权不得转让
E.企业国有产权转让可以采取拍卖、招投标、协议转让以及国家法律、行政法规规定的其他方式进行


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116、单项选择题  下列关于行政事业单位国有资产的使用，说法错误的是（）。

A.行政单位应当积极用国有资产对外担保进行盈利
B.行政单位应当建立健全国有资产使用管理制度
C.行政单位应当建立严格的国有资产管理责任制
D.行政单位不得以任何形式用占有、使用的国有资产举办经济实体


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117、多项选择题  行政单位需处置的国有资产范围包括（）。

A.闲置资产
B.非正常损失的资产
C.已超过使用年限无法使用的资产
D.确需报废或淘汰的资产
E.正在使用的部分破损的资产


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118、多项选择题  政府间事权划分的原则包括()。

A.受益范围原则
B.效率性原则
C.法律法规原则
D.公平原则
E.诚实信用原则


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119、多项选择题  按照在国家机构中的地位和作用，行政单位可分为（）。

A.权力机关
B.审判机关
C.检察机关
D.行政机关
E.国家机关


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120、单项选择题  关于税法解释的说法，错误的是（）。

A.税收的立法解释是指税收立法机关对所设立税法的正式解释 
B.税收立法解释与被解释的税法具有同等法律效力 
C.税收司法解释的主体是国家税务总局 
D.税收司法解释具有法律效力


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121、单项选择题  实行定期定额征税方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期()。

A.为6个月
B.为1年
C.不得超过6个月
D.不得超过1年


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122、单项选择题  企业销售应税消费品，计提消费税时应记入的科目为（）。

A.管理费用 
B.销售费用 
C.营业税金及附加 
D.主营业务成本


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123、多项选择题  税法的正式渊源包括()。

A.税收法律
B.税收法规
C.部委规章
D.税收判例
E.税收习惯


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124、单项选择题  对不同境遇的人课征不同的税收，体现了税收的()。

A.横向公平原则
B.纵向公平原则
C.普遍原则
D.配置原则


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125、单项选择题  关于税收收入的具体做法表述正确的是()。

A.税基流动性较小的、税源分布较广的税种归中央政府
B.进出口关税和其他收费全部划归地方政府
C.与自然资源有关的税种，如果在地区间分布不均匀则归地方政府
D.与稳定国民经济有关以及与收入再分配有关的税种，划归中央政府


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126、多项选择题  下列混合销售行为中，涉及缴纳增值税的有()。

A.企业生产销售铝合金门窗并负责安装
B.宾馆提供餐饮服务并销售烟酒饮料
C.邮政部门提供邮寄服务并销售邮票
D.批发企业销售货物并实行送货上门
E.电信部门为客户提供电信服务同时销售电话机


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127、多项选择题  全口径预算管理体系中的政府公共预算支出的重点应集中于()。

A.政权建设
B.事业发展
C.公共投资
D.社会保障
E.收入分配调节


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128、单项选择题  允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻税负的做法被称为()。

A.税收豁免
B.税收抵免
C.纳税扣除
D.盈亏相抵


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129、单项选择题  对于采用分期收款方式销售产品，其纳税义务发生时间为()。

A.合同规定的收款日期
B.最后一次收到货款时间
C.货物发出时问
D.购销双方协商的时间


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130、单项选择题  根据企业所得税法，下列判断来源于中国境内.境外的所得的原则中，错误的是( )。

A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定
B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定
C.股息.红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
D.权益性投资资产转让所得，按照投资方企业所在地确定


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131、单项选择题  关于以公募法拍卖国债的说法，错误的是()。

A.国债的拍卖价格不能低于其面值
B.发行机构可以根据投标利率的高低，从低到高依次出售
C.发行机构可以按照拍卖价格及购买数额从高到低依次出售
D.采用非竞争性出价拍卖方法，通常只限于小额认购者


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132、单项选择题  某工业企业2013年销售收入为2000万元，发生销货折让共计200万元，该企业申报的应纳税所得额为600万元，其余部分资料如下所示：（1）在管理费用中列支业务招待费20万元。（2）向某公司贷款75万元，企业全年支付该项贷款利息9.6万元（银行同期贷款月利率0.84%），企业将其全部列入财务费用。（3）上年末融资租入设备一台，原价15万元，租期5年，法定折旧年限8年，预计净残值0.8万元，当年支付租赁费2.84万元，在管理费用中列支（未提折旧）。（4）赞助当地青少年才艺演出11万元，在营业外支出中列支。（5）通过中国红十字会向某贫困地区捐款8万元，在营业外支出中列支。（6）按规定比例上交职工养老保险基金50万元，列入管理费用。根据以上资料，回答下列问题： 向某公司贷款产生的利息中，可以在所得税税前列支的利息为（）万元。

A.0
B.1.897
C.7.56
D.9.6


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133、单项选择题  从本质上说，()满足纯社会公共需要。

A.社会消费性支出
B.政府投资性支出
C.转移性支出
D.社会保障支出


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134、单项选择题  

某县国税局2011年3月25日接到群众举报，某私营企业存在隐瞒收入、偷逃税款的行为，经查证后责令该企业在3月30日前缴纳税款。3月31日该企业负责人指使财务人员将企业银行账户上的资金全部转走，税务局得到消息后，便责令该企业提供纳税担保。

下列关于国税局责令该企业缴纳税款时间的表述正确的是()。

A.责令该企业在3月30日前缴纳税款的决定是正确的
B.责令该企业缴纳税款的时间必须在规定的纳税期限之后
C.责令该企业缴纳税款的时间必须经市以上税务局长批准
D.责令该企业缴纳税款的时间必须经省一级税务局长批准


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135、多项选择题  下列收入中应当征收企业所得税的有（）。

A.财政拨款收入
B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
C.非居民企业在中国境内未设立机构、场所而在中国取得的利息、租金、特许权使用费所得
D.转让财产所得
E.接受捐赠收入


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136、多项选择题  外国甲企业在我国境内拥有一处多年前自建的房产，境内未设有经营机构和代理机构。甲企业将该房产销售给境内乙企业，乙企业将该房产按市场价格作价投资入股丙企业，对于上述业务，下列营业税税务处理正确的有（）。

A.甲企业不缴纳营业税 
B.甲企业缴纳营业税，由甲企业向税务机关申报纳税 
C.甲企业缴纳营业税，由乙企业代扣代缴 
D.乙企业不缴纳营业税 
E.甲企业、乙企业均需缴纳营业税


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137、不定项选择  

甲企业为增值税一般纳税人，适用税率为17%，主要生产并销售A产品，A产品的对外含税售价为每件800元，成本为每件500元，原材料核算采用实际成本法。2014年8月，甲企业的有关财务资料如下： 
（1）销售产品100件给小规模纳税人，开具普通发票。 
（2）将自产产品200件用户本企业在建工程。 
（3）销售产品1000件给一般纳税人，同时收取包装物使用费20000元。另外收包装物押金10000元，合同规定三个月后退回，款项已收到并送交银行。 
（4）企业从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票上注明金额1000000元。

甲企业收取的包装物使用费，应做的账务处理为（）。

A.贷记“应交税费——应交营业税”1000元 
B.贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”3400元 
C.贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”582.52元 
D.贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”2905.98元


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138、单项选择题  下列税法解释中，与被解释的税法具有同等法律效力的是()。

A.某市税务稽查局对《税务稽查工作规范》所作的解释
B.某省地方税务局对《税务登记管理办法》所作的解释
C.全国人大对《中华人民共和国个人所得税法》所作的解释
D.某市国家税务局对《发票管理办法》所作的解释


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139、多项选择题  现阶段，我国国有资产战略性调整的任务有（）。

A.加强国有产权转让管理
B.维护国有产权合法权益
C.提高国有资产的盈利能力
D.将国有资产集中化管理
E.打破行业的自然垄断，引入社会资本进行竞争


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140、单项选择题  制造产品所耗用的直接材料费用，应计入的会计账户为()。

A.生产成本-基本生产成本 
B.生产成本-辅助生产成本 
C.制造费用 
D.管理费用


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141、单项选择题  从价计征房产税的计税依据是()。

A.房屋原值
B.房屋净值
C.市场价格
D.计税余值


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142、单项选择题  年所得在12万元以上的纳税人，在年度终了后()内到主管税务机关办理纳税申报。

A.1个月
B.3个月
C.6个月
D.1年


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143、单项选择题  急性胰腺炎可能表现为正常声像图（）。

A.正确
B.错误
C.这种可能性很小
D.不可能表现正常


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144、单项选择题  政府投资于资本密集型项目，所执行的投资决策标准是（）。

A.就业创造标准 
B.资本—产出比率最大化标准 
C.资本—劳动力最大化标准 
D.资本—劳动力最小化标准


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145、多项选择题  关于各种性质预算间资金往来关系的说法，正确的有()。

A.政府公共预算可以补助社会保险基金
B.国有资本经营预算必要时可部分用于社会保障支出
C.社会保险基金预算可以用于平衡政府公共预算
D.国有资本经营预算必要时可以安排赤字
E.国有企业上缴利润列入政府公共预算中


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146、单项选择题  下列行为不属于契税征税范围的是()。

A.国有土地使用权出让
B.以房屋抵债
C.农村集体土地承包经营权的转移
D.房屋赠与


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147、单项选择题  国债发行的依据是()。

A.国家财产
B.政府信誉
C.国家收益
D.财政收入占GDP的比重


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148、单项选择题  

东方家具公司为增值税一般纳税人。2011年2月.该公司发生以下经济业务：
(1)外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款(不含增值税)为40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。
(2)外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续。
(3)进口生产家具用的设备一台，关税完税价格8万元，已纳关税1万元。
(4)销售家具一批，取得销售额(含增值税)93.6万元。
已知：该公司月初增值税进项税余额为零，增值税税率为17%;支付的运输费用按7%的扣除率计算进项税额。

2月份应纳增值税税额为()。

A.0万元
B.15.2万元
C.5.2万元
D.6.8万元


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149、单项选择题  下列情形中，纳税人所支付的增值税不得抵扣进项税额的是()。

A.购进燃料所支付的增值税
B.生产过程中的废品所耗材料支付的增值税
C.保管不善造成毁损材料支付的增值税
D.购进生产用水所支付的增值税


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150、单项选择题  下列关于个人所得税纳税期限的说法中，错误的是()。

A.自行申报的纳税人每月应纳的税款，应当在次月7日内缴入国库
B.从中国境外取得所得的纳税义务人，应当在年度终了后30日内，将应纳的税款缴人国库
C..年所得12万元以上的纳税义务人，在年度终了后5个月内到税务主管机关办理纳税申报
D.扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月7日内缴人国库


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151、单项选择题  税收的纵向公平是指()。

A.排除特权阶层免税 
B.自然人和法人均需纳税 
C.公私经济均等征税 
D.对不同境遇的人可征不同的税收


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152、单项选择题  检验税收经济效率原则的标准是（）。

A.征税成本最小化 
B.税收额外负担最小化 
C.税收额外收益最小化 
D.税收收入最大化


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153、多项选择题  政府财政投资的决策标准有()。

A.成本-效益最大化标准
B.资本-产出比率最小化标准
C.资本-劳动力最大化标准
D.资本-利润最大化标准
E.就业创造标准


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154、多项选择题  会计账簿总分类账的审查分析，主要包括（）。

A.账账关系的审核
B.账表关系的审核
C.账证关系的审核
D.纵向关系的审核
E.横向关系的审核


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155、单项选择题  纳税人销售行为是否属于混合销售行为，由()所属征收机关确定。

A.地方税务局
B.工商行政管理局
C.国家税务总局
D.人民法院


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156、多项选择题  在国债的发行方式中，必须通过金融市场或金融机构发行的有()。

A.公募法
B.承受法
C.出卖法
D.支付发行法
E.强制发行法


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157、多项选择题  关于税前扣除项目的说法，正确的是()。

A.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除
B.企业拨缴的职工工会经费支出，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除
C.企业提取的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额3%的部分，准予扣除
D.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰
E.企业每一纳税年度发生的符合条件的广告费和业务宣传费，不超过当年销售(营业)收入10%的部分，准予扣除


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158、多项选择题  某工业企业要认定为小型微利企业，需要符合()条件。

A.年度应纳税所得额不超过30万元
B.从业人数不超过100人
C.从业人数不超过80人
D.资产总额不超过3000万元
E.资产总额不超过1000万元


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159、单项选择题  为实现国有经济重新布局，现有国有资产存量必然要进行有进有退的战略调整，加强国有产权转让管理的一个关键问题是（）。

A.国有产权结构调整
B.国有产权调整方向
C.国有产权转让管理
D.国有产权的控制力度调整


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160、单项选择题  A公司为甲国居民纳税人，2012年度来自甲国的所得为50万元，来自乙国的所得为50万元。甲.乙两国的税率分别为20%和30%。A公司已在乙国缴纳税款，甲国对本国居民来自境外的所得实行的免除重复征税法为扣除法，A公司2012年度应向甲国缴纳所得税()万元。

A.10 
B.15 
C.17 
D.20


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161、单项选择题  抚恤和社会福利救济费支出属于（）。

A.积累性支出
B.生产性支出
C.补偿性支出
D.消费性支出


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162、单项选择题  某企业2014年6月销售厂房，取得收入14000万元，该厂房建造后最初入账原值8000万元，已提折4000万元。该企业上述业务应纳营业税为（）万元。

A.200 
B.300 
C.325 
D.700


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163、单项选择题  从世界各国的一般发展来看，社会消费支出绝对规模的变化趋势是()。

A.不断扩张
B.不断萎缩
C.先扩张，到一定阶段停滞
D.先扩张，后停滞，最后萎缩


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164、单项选择题  在预算资金监督制衡方的行为特征中，最基本的特征是（）。

A.代表人民的利益 
B.具有委员会决策机制的特点 
C.面临各种偏好加总的困难 
D.面临组织协调的交易成本


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165、多项选择题  按国有资产存在的形态划分，国有资产可分为()

A.地方国有资产
B.流动资产
C.无形资产
D.固定资产
E.中央国有资产


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166、单项选择题  营业税采用的税率是()。

A.累进税率
B.定额税率
C.比例税率
D.平均税率


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167、单项选择题  关于增值税征收范围的说法正确的是()。

A.将购买的货物分配给股东，应征收增值税
B.集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税
C.经营单位购入执法部门查处并拍卖的商品再销售的，不征收增值税
D.银行销售金银的不征收增值税


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168、多项选择题  政府间事权的效率原则包括（）。

A.收入划分效率 
B.支出划分效率 
C.财权划分效率 
D.转移支付效率 
E.机构划分效率


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169、单项选择题  对于企业收取货款时另向购买方收取延期付款利息，正确的涉税处理为()。

A.应按5%的税率计算缴纳营业额 
B.应按3%的税率计算缴纳营业额 
C.应按收取的利息收入全额计算增值税 
D.应将利息收入换算成不含税价款后计算增值税


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170、单项选择题  

某汽车厂为增值税一般纳税人，其2011年9月份主要业务情况如下：
(1)销售给汽贸公司A型小客车500辆，5.8万元/辆(不含税)，因购货量大，决定给予5%的折扣，并在开具的专用发票上分别注明销售额和折扣额。
(2)销售给某使用单位B型小客车10辆，单价为6.8万元(价税合计)。
(3)该汽车厂自用A型小客车3辆。
(4)外购钢材支付货款560万元，已取得专用发票，购钢材取得的运输单位开具的普通发票上注明运费20000元，钢材已验收入库。
(5)外购低值易耗品90000元，取得的专用发票上已注明税款，但其中有10000元因为保管不善被盗。
(6)该汽车厂附设的独立核算的营业性饭店当月取得住宿费收入60万元，餐厅收入45万元，卡拉0K歌舞厅收入30万元，停车费收入5万元，场租收入1万元。均分别核算。本题适用消费税税率3%。

该厂当月应纳消费税为()。

A.84.912万元
B.85.21万元
C.89.26万元
D.84.9156万元


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171、多项选择题  某工业企业2013年销售收入为2000万元，发生销货折让共计200万元，该企业申报的应纳税所得额为600万元，其余部分资料如下所示：（1）在管理费用中列支业务招待费20万元。（2）向某公司贷款75万元，企业全年支付该项贷款利息9.6万元（银行同期贷款月利率0.84%），企业将其全部列入财务费用。（3）上年末融资租入设备一台，原价15万元，租期5年，法定折旧年限8年，预计净残值0.8万元，当年支付租赁费2.84万元，在管理费用中列支（未提折旧）。（4）赞助当地青少年才艺演出11万元，在营业外支出中列支。（5）通过中国红十字会向某贫困地区捐款8万元，在营业外支出中列支。（6）按规定比例上交职工养老保险基金50万元，列入管理费用。根据以上资料，回答下列问题： 下列费用支出中，可以按照规定比例在所得税税前扣除的是（）。

A.业务招待费
B.税收滞纳金
C.向某公司贷款的利息
D.通过红十字会的公益捐赠


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172、单项选择题  根据企业所得税法的规定，下列说法正确的是()。

A.国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是12%
B.我国企业所得税适用的税率属于定额税率
C.我国企业所得税实行25%的比例税率，同时还有15%、20%两档优惠税率
D.小型微利企业适用的企业所得税税率是15%


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173、单项选择题  某商业企业为增值税一般纳税人，某月外购货物50万元，增值税专用发票上注明的税款为8.5万元，当月销售货物95万元(不含税)。销售货物均适用17%的增值税税率，则该企业当月应纳增值税为()。

A.8.5万元
B.16.15万元
C.7.65万元
D.17万元


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174、多项选择题  

某生产企业，2008年有关会计资料如下：
(1)年度会计利润总额为200万元;
(2)全年销售收入为2000万元;
(3)"管理费用"中列支的业务招待费25万元，广告费和宣传费350万元;
(4)"营业外支出"中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元;
(5)"投资收益"中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税率为15%。
假设该企业所得税税率为25%。

下列表述中正确的有( )。

A.税收罚款不得在税前列支
B.公益性捐赠支出可以全额在税前列支
C.公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分准予扣除
D.捐赠支出不得在税前列支


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175、多项选择题  城镇土地使用税的纳税人不包括()。

A.土地的实际使用人 
B.农用耕地的承包人 
C.拥有土地使用权的单位 
D.土地使用权共有的各方 
E.林地的承包人


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176、单项选择题  对大型企业或重点税源单位纳税人，一般适用的税收征管形式是()。

A.行业管理
B.区域管理
C.按经济性质管理
D.驻厂管理


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177、不定项选择  

某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2014年6月业务如下： 
（1）向某烟酒专卖店销售粮食白酒30吨，开具普通发票，取得收入350万元。 
（2）将外购价值6万元的黄酒委托乙企业加工散装药酒1000千克，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业无同类产品售价，但已代收代缴消费税。 
（3）委托加工收回后将其中700千克散装药酒继续加工成瓶装药酒1500瓶，与自产粮食白酒组成成套礼品盒对外销售，每套礼盒中含药酒2瓶，500克白酒2瓶，共出售750套礼盒，每套含税售价257.4元；将200千克散装药酒馈赠给相关单位；剩余100千克散装药酒作为福利分给职工。同类药酒的含税销售价为每千克150元。 
已知：药酒的消费税税率为10%；白酒的消费税税率为20%，0.5元/500克。

白酒生产企业本月销售成套礼盒应纳消费税税额为（）万元。

A.3.3750 
B.3.3000 
C.2.4026 
D.1.6500


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178、单项选择题  国债负担率是指()。

A.国债发行额占当年财政支出的比率
B.国债还本付息额占当年财政收入的比率
C.国债余额占国内生产总值的比率
D.国债发行额占国内生产总值的比率


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179、单项选择题  市场经济条件下，在资源配置方面起主导作用的是()。

A.政府
B.市场
C.计划
D.财政


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180、单项选择题  税务机关采取强制执行措施将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款，拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后剩余部分应当在()日内退还被执行人。

A.3
B.7
C.10
D.15


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181、多项选择题  纳税人在发票的使用过程中，不得发生的行为有（）。

A.转借
B.转让
C.伪造
D.虚开
E.使用电子计算机开具发票


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182、多项选择题  关于个人所得税应纳税所得额的说法，正确的有()。

A.在中国境内的外商投资企业中工作的外籍人员，其每月的工资.薪金收入额允许减除4800元的费用，余额为应纳税所得额 
B.个体工商户业主每月可扣除3000元的生计费用 
C.个人独资企业的个人投资者每月可扣除4000元的生计费用 
D.合伙企业的个人投资者每月可扣除5000元的生计费用 
E.个人通过非营利的社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠，准予在缴纳个人所得税前全额扣除 


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183、单项选择题  政府为实现特定目的而给予的财政援助是()。

A.政府预算
B.财政捐助
C.财政补贴
D.公共支出


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184、单项选择题  提供公共产品不以盈利为目的，而是追求()。

A.社会生产的最大化
B.产品利润的最大化
C.产品使用的最大化
D.社会效益和社会福利的最大化


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185、单项选择题  ()是政府取得财政收入最佳、最有效的形式。

A.财政预算
B.银行借款
C.发行国家债券
D.税收


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186、单项选择题  某企业为增值税一般纳税人，主要从事商品流通业务，经营商品有甲、乙、丙三种。其中，甲、乙适用增值税率为17%，丙属于免税商品。其于2013年2月发生的经济业务资料如下所示：（1）销售甲商品取得销售收入（不含税）100000元。（2）将价值80000元（不含税）的乙商品无偿赠与孤儿院。（3）销售丙商品取得销售收入500000元。（4）本月购进甲、乙、丙原材料，取得的增值税发票注明的进项税额为5100元。（5）本月购进的原材料入库时发现短缺20%，经查属于因管理不善造成货物的丢失。根据以上资料，回答下列问题： 该企业本月可予以抵扣的进项税额为（）元。

A.6800
B.17000
C.4080
D.5100


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187、多项选择题  国债市场具有调节社会资金的运行和提高社会资金效率的功能，这种功能具体表现在()。

A.国债市场是一国金融市场的重要组成部分
B.国债市场拓宽了居民的投资渠道
C.国债市场的发展有利于商业银行资本结构的完善
D.国债市场是连接货币市场和资本市场的渠道
E.国债市场的发展不利于降低商行不良资产率


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188、多项选择题  按国有资产与社会经济活动的关系，可以将国有资产分为（）。

A.经营性国有资产
B.行政事业单位国有资产
C.资源性国有资产
D.中央国有资产
E.地方国有资产


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189、单项选择题  政府进行宏观经济调控的首要目标是（）。

A.物价基本稳定
B.收入合理分配
C.充分就业
D.国际收支平衡


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190、单项选择题  

某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京.上海和南京分别设有一个分公司，2013年6月共实现应纳税所得额2000万元，假设企业按月预缴，企业所得税率为25%。别外，上海分公司2012年度的营业收入.职工薪酬和资产总额分别为400万元.100万元.500万元;南京分公司2012年度的营业收入.职工薪酬和资产总额分别为1600万元.300万元.2000万元。营业收入.职工薪酬和资产总额的权重依次为0.35.0.35和0.30。2013年7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。

南京分公司就地分摊预缴的企业所得税款为()万元。

A.125.000 
B.162.500 
C.175.000 
D.195.625 


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191、单项选择题  某生产企业(增值税一般纳税人)2011年8月末盘存发现上月购进的原材料被盗，账面成本金额50000元(其中含分摊的运输费用4650元)，该批货物适用增值税税率为17%，则该批货物进项税额转出数额为()元。

A.8013.70
B.8035.50
C.8059.50
D.8500.00


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192、单项选择题  国家作为投资，投入到社会再生产领域，从事生产经营活动的各类资产是()。

A.中央国有资产
B.经营性国有资产
C.资源性国有资产
D.行政事业性国有资产


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193、多项选择题  下列税额税款中，不属于城市维护建设税计税依据的有（）。

A.销售产品征收的增值税税额
B.因减免税退库的营业税税款
C.进口产品征收的消费税税额
D.进口产品征收的增值税税额
E.减免的消费税税款


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194、单项选择题  关于减免税的说法，错误的是（）。

A.减免税有针对纳税人的，也有针对征税对象的 
B.任何单位与部门都不得擅自减税免税 
C.征税对象超过起征点的只对超过部分征税 
D.征税对象没有达到起征点的不征税


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195、多项选择题  财政的转移性支出主要有（）。

A.财政补贴
B.债务利息
C.养老保险
D.事业经费
E.失业救济


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196、单项选择题  

某商业零售企业为增值税一般纳税人，属于“营改增”试点地区，2012年12月发生如下业务：
(1)采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧首饰作价78万元.实际收取新旧首饰差价款共计90万元;采取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件，每件收取差价1500元。
(2)销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，开具增值税专用发票。
(3)接受当地甲运输企业运输服务，取得增值税专用发票上注明的运费30万元。
(4)因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的产品损毁，账面价值30万元，其中运费成本4万元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务)，进项税均已经于上月抵扣。

接受当地运输服务应计入进项税()万元。

A.1.8
B.2.6
C.3.1
D.3.3


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197、单项选择题  我国外汇管理局所属分支机构自用的房产（）。

A.征收房产税
B.免征房产税
C.缓征房产税
D.减征房产税


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198、单项选择题  提出本级预备费动用方案的权力属于()。

A.上级人民代表大会
B.本级人民代表大会
C.上级政府
D.本级财政部门


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199、单项选择题  某房地产开发企业，某月取得建筑施工收入500万元，不动产销售收入800万元，租金收入70万元，当月应交纳营业税税额为()。

A.57.1万元
B.68.5万元
C.41.1万元
D.58.5万元


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200、单项选择题  转移性支出侧重于执行的财政职能是()。

A.资源配置职能
B.收入分配职能
C.经济稳定职能
D.经济发展职能


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201、多项选择题  除另有规定者外，财务资料中至少要保存10年的有（）。

A.账簿
B.收支凭证的粘贴簿
C.发票的存根联
D.发票登记簿
E.进销货登记簿


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202、单项选择题  目前世界上多数国家统计本国财政赤字采用的计算口径都是()。

A.软赤字
B.硬赤字
C.主动赤字
D.被动赤字


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203、单项选择题  

某运输公司拥有并使用以下车辆和船舶：
(1)从事运输用的自重为2吨的三轮汽车5辆;
(2)自重5吨载货卡车10辆;
(3)净吨位为4吨的拖船5辆;
(4)2辆客车，乘坐人数为20人。
当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/吨，乘坐20人客车税额为500元/辆，船舶每年税额6元/吨。

载货卡车缴纳的车船税为()。

A.300元
B.600元
C.3000元
D.6000元


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204、多项选择题  根据《税收征管法》的规定，下列选项中属于税务机关可以采取的税收保全措施有（）。

A.书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款及滞纳金的存款
B.书面通知纳税人开户银行从其银行存款中扣缴税款
C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
D.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款
E.书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款


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205、单项选择题  2013年8月某税务机关在一次专项检查中发现并查实，一家私营企业作为一般纳税人，从2012年7月成立之初就利用不开或少开发票、发票外收入不入账等手段进行偷税，累计偷税额达8万元。8月12日该税务机关依法定程序作出补税并罚款的决定，并下达了《税务处理决定书》等税务文书，限定该企业在8月27日前缴清税款及罚款。期间，该企业并没有履行决定书中的处理规定。8月20日，税务机关接到群众举报，反映该企业有转移财产迹象。税务机关在调查核实后，于8月21日责成该企业8月22日前缴纳税款或提供纳税担保，8月23日该企业一直未履行税务机关的决定，税务机关遂于8月23日上午8时依法采取税收保全措施。该企业于8月24日缴清税款，税务机关于8月26日下午4时才解除税收保全措施。8月28日，该企业向当地法院起诉，认为税务机关的税收保全措施给其合法利益造成了损害，要求税务机关赔偿其经济损失，法院依法判处税务机关承担赔偿责任。根据以上资料，回答下列问题： 税务机关采取税收保全措施必须经过（）批准。

A.主管税务人员
B.县以上税务局局长
C.县人民法院院长
D.县公安局局长


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206、单项选择题  对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税，该鼓励类产业企业的主营业务收入应占到其收入总额的（）以上。

A.50% 
B.60% 
C.70% 
D.80%


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207、单项选择题  税务机关凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人在银行的存款账户时，需（）。

A.经税务所所长批准
B.经县以上税务局（分局）局长批准
C.经办案人员批准
D.经银行批准


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208、单项选择题  政府预算决策过程的实质是（）。

A.决策程序的法定性 
B.对公共偏好的选择 
C.优化预算决策路径 
D.提高决策的透明度


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209、单项选择题  

某汽车厂为增值税一般纳税人，其2011年9月份主要业务情况如下：
(1)销售给汽贸公司A型小客车500辆，5.8万元/辆(不含税)，因购货量大，决定给予5%的折扣，并在开具的专用发票上分别注明销售额和折扣额。
(2)销售给某使用单位B型小客车10辆，单价为6.8万元(价税合计)。
(3)该汽车厂自用A型小客车3辆。
(4)外购钢材支付货款560万元，已取得专用发票，购钢材取得的运输单位开具的普通发票上注明运费20000元，钢材已验收入库。
(5)外购低值易耗品90000元，取得的专用发票上已注明税款，但其中有10000元因为保管不善被盗。
(6)该汽车厂附设的独立核算的营业性饭店当月取得住宿费收入60万元，餐厅收入45万元，卡拉0K歌舞厅收入30万元，停车费收入5万元，场租收入1万元。均分别核算。本题适用消费税税率3%。

该厂当月应纳营业税为()。

A.11.95万元
B.11.85万元
C.11.55万元
D.11.45万元


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210、单项选择题  对于关系到国家的国防、经济安全，或者不适合于其他企业组织形式但又要求政府控制的行业、部门，如军工企业、邮政企业、一些重要的公用企业等，适合采用（）形式。

A.国有独资企业
B.国有控股企业
C.国家参股企业
D.国有民营企业


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211、多项选择题  下列经济活动中，应征收增值税的有()。

A.进口货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.餐饮服务收入
D.转让土地使用权
E.销售货物


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212、单项选择题  张某于2014年初开办了一家酒楼，主要从事餐饮服务。2014年取得如下收入：（1）餐饮营业收入800000元（包括销售10吨自制啤酒取得的收入50000元）；（2）受托代销某品牌饮料，取得销售收入60000元，合同规定，收取固定手续费6000元；（3）12月，将以前购买的一套普通住房出售，取得销售收入650000元，该住房购买时价款为480000元。（4）张某转让持有的股票取得收入120000元，该部分股票购入时支付价款90000元。根据上述资料，回答下列问题： 业务（3）应纳营业税为（）元。

A.7265
B.8500
C.27777
D.32500


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213、单项选择题  某工业企业2013年销售收入为2000万元，发生销货折让共计200万元，该企业申报的应纳税所得额为600万元，其余部分资料如下所示：（1）在管理费用中列支业务招待费20万元。（2）向某公司贷款75万元，企业全年支付该项贷款利息9.6万元（银行同期贷款月利率0.84%），企业将其全部列入财务费用。（3）上年末融资租入设备一台，原价15万元，租期5年，法定折旧年限8年，预计净残值0.8万元，当年支付租赁费2.84万元，在管理费用中列支（未提折旧）。（4）赞助当地青少年才艺演出11万元，在营业外支出中列支。（5）通过中国红十字会向某贫困地区捐款8万元，在营业外支出中列支。（6）按规定比例上交职工养老保险基金50万元，列入管理费用。根据以上资料，回答下列问题： 若本企业存在工会经费，则准予扣除的的比例是不超过工资薪金总额（）的部分。

A.2%
B.2.5%
C.0.5%
D.14%


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214、单项选择题  《外出经营活动税收管理证明》的有效期限一般为()。

A.10日
B.20日
C.30日
D.60日


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215、单项选择题  ()是税收优惠的主要方面。

A.生产性税收支出
B.照顾性税收支出
C.刺激性税收支出
D.税收豁免


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216、单项选择题  

东亚航空公司是位于北京的一家大型民营航空公司，2013年9月发生下列经营业务：
(1)国内航线取得不含税客运收入4700万元，国际航线取得客运收入2400万元。
(2)将一架配备有机组人员的小型客机租赁给某公司使用三个月，每月月末收取租金100万元(不含税)。租赁期内发生的机组人员工资、维修费用由承租方负担。
(3)公司提供航空地面服务取得不含税收入45万元。
(4)公司作为境外某航空公司在境内的代理人，负责该境外航空公司在境内的票务业务，本月销售境外航空国际航班机票共取得价款320万元。
(5)当月公司购进燃油、水等物品取得增值税专用发票注明价款合计800万元。

东亚航空公司应代扣代缴的境外航空公司增值税为( )万元。

A.0
B.31.71
C.46.50
D.37.71


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217、单项选择题  财政政策的类型中，()的财政政策，是指那些无需借助外力即可根据经济波动状况而自动发挥调控效果，起到稳定经济作用的政策。

A.相机抉择
B.自动稳定
C.宏观
D.微观


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218、单项选择题  下列财政支出项目中，属于消费性支出的是()。

A.国家物资储备支出
B.行政管理费
C.基本建设支出
D.生产性支农支出


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219、单项选择题  某企业(增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%)将自产产品100件无偿捐赠给客户，已知该产品每件对外不含税售价为1000元，其正确的账务处理为()。

A.借：营业外支出117000；贷：主营业务收入100000；应交税费-应交增值税(销项税额)17000
B.借：银行存款117000；贷：主营业务收入100000；应交税费-应交增值税(销项税额)17000
C.借：银行存款117000；贷：营业外支出117000
D.借：主营业务成本117000；贷：应交税费-应交增值税(销项税额)117000


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220、多项选择题  在我国，税法的正式渊源包括()。

A.宪法
B.税收法律
C.税收通告
D.税收法规
E.习惯


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221、多项选择题  发行国债采用公募拍卖法，拍卖的方法有()。

A.价格拍卖
B.收益拍卖
C.竞争性出价
D.非竞争性出价
E.期限拍卖


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222、单项选择题  纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的税负转嫁形式称为()。

A.前转
B.后转
C.消转
D.税收资本化


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223、单项选择题  普遍津贴型的社会保障制度，其资金来源是（）。

A.受保人和雇主缴纳的保险费 
B.受保人和雇主缴纳的保险费为主，财政补贴为辅 
C.完全由财政拨款 
D.财政拨款为主，受保人和雇主缴纳的保险费为辅


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224、单项选择题  

某中外合资饮食企业2011年营业收入500万，可以扣除的成本280万，费用100万。营业外支出50万元，其中有公益性捐赠30万、工商罚款10万。
已知：营业税税率5%。要求回答以下问题：

企业应缴纳的营业税税金为()。

A.11万元
B.20万元
C.25万元
D.50万元


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225、单项选择题  某企业2013年6月销售已使用过的自建厂房，取得收入14000万元，该厂房建造后最初入账原值8000万元，已提折旧4000万元。该企业上述业务应纳营业税()万元。

A.200
B.300
C.325
D.700


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226、单项选择题  某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为100万元。已知关税税率为40%，消费税税率为10%。该企业应纳的消费税为()万元。

A.23
B.15.56
C.14
D.10


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227、单项选择题  根据国际通用的控制指标，国债依存度一般以()为宜。

A.小于20%
B.10%左右
C.15%～20%
D.5%～8%


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228、多项选择题  基础设施投资的提供方式主要有()。

A.政府筹资建设，或免费提供，或收取使用费
B.私人全部出资，无偿提供
C.政府与民间共同投资的提供方式
D.政府投资，法人团体经营运作
E.BOT投资方式


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229、多项选择题  关于税务机关实施税收保全措施的说法，正确的有（）。

A.税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人
B.税务机关采取税收保全措施的前提是从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务的行为
C.冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限
D.个人及其扶养家属维持生活必需的住房和用品，也在税收保全措施的范围之内
E.税务机关对单价10000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施


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230、多项选择题  国有流动资产的具体形态包括()。

A.机器设备 
B.银行存款 
C.短期投资 
D.存货 
E.待处理财产


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231、单项选择题  工资、薪金所得适用个人所得税的（）。

A.超额累进税率
B.超额累退税率
C.比例税率
D.减免税率


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232、单项选择题  某企业(一般纳税人)2011年8月16日销售一台旧机器设备，取得销售收入60000元，该设备为2004年5月购人，则该项销售行为应纳增值税为()元。

A.0
B.1153.85
C.1200
D.2307.69


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233、单项选择题  凡是缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满()后，征收城镇土地使用税。

A.3月
B.6月
C.1年
D.2年


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234、单项选择题  我国国债的发行机关是()。

A.中国人民银行
B.财政部
C.商业银行
D.邮政储蓄系统


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235、单项选择题  欧茨提出并非所有公共产品和服务都具有相似空间特征的著作是()。

A.《国富论》
B.《财政联邦主义》
C.《地方支出的纯理论》
D.《政府间财政关系理论与实践》


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236、单项选择题  作为财政政策手段，财政补贴最主要的优点在于()。

A.刚性和普遍性
B.刚性和针对性
C.灵活性和针对性
D.灵活性和普遍性


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237、多项选择题  

甲国居民有来源于乙国所得100万元，甲、乙两国的所得税的税率分别为40%、30%，但乙国对外国居民来源于本国的所得实行20%的优惠税率，现甲国采用抵免法消除国际重复征税并与乙国签订了税收饶让协定。请回答以下问题：

下列说法正确的有( )。

A.若甲国采用免税法，则甲国对来源于境外所得-律不再征收所得税
B.若甲乙两国未签订税收饶让协定，则上述所得的抵免额为30万元
C.若甲乙两国未签订税收饶让协定，则甲国应对上述所得征收所得税税额为20万元
D.如果甲国税率低于乙国税率，在抵免法下则甲国对居民来源于乙国所得不再征收所得税


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238、多项选择题  国有资产收益是指（）在一定时期内利用国有资产从事生产经营活动所产生的价值增量。

A.国有独资企业
B.国有控股企业
C.国家参股企业
D.集体企业
E.盈利性社会团体


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239、单项选择题  

某外商投资企业全年销货收入2000万元，全年实际发生的业务宣传费为450万元，则该企业在计算应纳税所得额时可以税前扣除的业务宣传费为()万元。

A.450
B.200
C.300
D.220


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240、单项选择题  从实践看，在提供教育服务方面发挥主导作用的是（）。

A.各国政府
B.企业投资
C.社会资助
D.个人投资


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241、单项选择题  最终能够形成各种类型固定资产的财政政策工具是（）。

A.税收 
B.政府预算 
C.公债 
D.政府投资


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242、单项选择题  甲国居民有来源于乙国经营所得100万元，特许权使用费所得50万元。甲、乙两国经营所得的所得税税率分别为50%、40%；甲、乙两国特许权使用费所得的所得税税率分别为10%、20%。已知两国均实行属人兼属地税收管辖权。请回答以下问题： 在分项抵免法下来源于乙国所得的抵免额为（）万元。

A.55
B.50
C.45
D.0


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243、单项选择题  政府投资应选择使边际人均投资额最大化的投资项目，该政府财政投资的决策标准是()。

A.资产-产出最大化标准
B.资本-劳动力最大化标准
C.就业创造标准
D.稀缺要素标准


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244、多项选择题  政府预算的调控作用主要表现在()。

A.实现社会总供给和总需求的平衡
B.调节国民经济和社会发展中的各种比例关系
C.控制市场投资的总量
D.公平社会分配
E.筹集财政资金，健全财政政策


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245、单项选择题  借款合同印花税的税率为()。

A.0.05‰
B.0.3‰
C.0.5‰
D.1‰


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246、多项选择题  车船税的计税标准包括（）。

A.辆
B.自重吨位
C.净吨位
D.价格
E.租金


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247、单项选择题  政府对应支付现金的支出改为以政府债券代付，这种国债反省方式称为()。

A.强制摊派法 
B.支付发行法 
C.承受法 
D.出卖法


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248、单项选择题  财政投融资的管理机构是（）。

A.财政部门 
B.中央银行 
C.商业银行 
D.政策性金融机构


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249、单项选择题  下列理论中，研究非纯公共品的供给、需求与均衡数量的理论是（）。

A.公共产品及服务理论 
B.集权分权理论 
C.财政联邦主义 
D.俱乐部理论


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250、单项选择题  （）是政府负责行政单位国有资产管理的职能部门，对行政单位国有资产实行综合管理。

A.各级人大
B.各级人民代表大会常务委员会
C.各级地方政府
D.各级财政部门


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251、多项选择题  财政政策稳定功能所表现的主要特征有()。

A.持续性
B.无偿性
C.强制性
D.补偿性
E.反周期性


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252、单项选择题  国库集中收付制度中集中收付的对象主要是( )。

A.财政性收支
B.企业收支
C.个人收支
D.信贷收支


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253、单项选择题  某企业年度收入总额为1000万元，利润总额为200万元，缴纳企业所得税30万元，该企业的所得税税负率为()。

A.3% 
B.15% 
C.25% 
D.30%


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254、单项选择题  北京市某经认定的技术先进型服务企业，2014年度实现的产品销售收入2200万元，支付合理的工资薪金总额180万元（含残疾职工工资50万元），业务招待费85万元，职工福利费65万元，职工教育经费50万元，利润总额为280万元。根据以上资料，回答下列问题： 该企业2014年度不允许税前扣除的业务招待费为（）万元。

A.11
B.51
C.74
D.85


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255、单项选择题  有利于防止预算收支机构僵化的预算编制模式是()。

A.单式预算 
B.复式预算 
C.基数预算 
D.零基预算


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256、单项选择题  

甲国居民有来源于乙国所得100万元，甲、乙两国的所得税的税率分别为40%、30%，但乙国对外国居民来源于本国的所得实行20%的优惠税率，现甲国采用抵免法消除国际重复征税并与乙国签订了税收饶让协定。请回答以下问题：

甲国对来源于乙国所得的抵免额为()万元。

A.40
B.30
C.20
D.0


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257、单项选择题  甲国对乙国居民在甲国取得的专利收入不征税，对甲国居民在乙国取得的专利收入征税的规定遵循了()。

A.属地主义原则
B.属人主义原则
C.属地兼属人主义原则
D.全面征税原则


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258、多项选择题  某企业被工商部门处以惩罚10000元，正确的涉税会计处理有()。

A.计入"营业外支出"科目
B.不得在税前列支
C.计入"利润分配"科目
D.不超过科目总额12%的部分，可以税前列支
E.冲减"营业外收人"科目


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259、多项选择题  下列费用项目中，属于行政管理费的是()。

A.公安业务费
B.安全机关经费
C.民兵建设费
D.司法检察业务费
E.驻外机构经费


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260、单项选择题  对于关系到国家的国防、经济安全，或者不适合于其他企业组织形式但又要求政府控制的行业、部门，如军工企业、邮政企业、一些重要的公用企业等，适合采用的企业组织形式是()。

A.国有独资企业
B.国有控股企业
C.国家参股企业
D.国有民营


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261、单项选择题  对文化支出项目的财政效益评价，所适用的分析方法是（）。

A.投入产出分析法
B.成本效益分析法
C.公共劳务收费法
D.最低费用选择法


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262、多项选择题  在下列设置账簿的情形中，不符合账簿设置有关规定的有（）。

A.一般纳税人自领取营业执照之日起15日内设置账簿
B.无建账能力的小规模纳税人可聘请注册会计师建账记账
C.经营规模小的纳税人聘请专业机构有实际困难的，可以不设任何账簿
D.扣缴义务人要在扣缴义务发生之日起10内设置账簿
E.一般的纳税人自设立税务登记之日起15日内设置账簿


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263、多项选择题  根据企业所得税法，国务院规定的专项用途财政性资金可以以作为不征税收入。这类财政性资金必须符合的条件有()。

A.企业从省级以上人民政府的财政部门或其他部门取得 
B.企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件 
C.财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求 
D.企业对该资金单独进行核算 
E.企业对该资金发生的支出单独进行核算


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264、单项选择题  历史上第一次提出税收原则的是（）。

A.威廉·配第
B.攸士第
C.亚当·斯密
D.瓦格纳


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265、单项选择题  某企业当期应摊销无形资产1000元，实际摊销500元。应做的账务调整分录为()。

A.借：管理费用1000；贷：累计摊销1000
B.借：管理费用500；贷：累计摊销500
C.借：累计摊销500；贷：管理费用500
D.借：累计摊销1000；贷：管理费用1000


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266、单项选择题  纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起()日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更登记。

A.5
B.14
C.30
D.90


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267、单项选择题  消费税采用从价定率、从量定额和复合税率三种形式，下述应税消费品适用复合税率的是()。

A.汽车
B.鞭炮
C.卷烟
D.汽油


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268、单项选择题  税收首要和基本的职能是（）。

A.政治职能
B.分配职能
C.财政职能
D.社会职能


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269、单项选择题  下列货物中不适用13%的增值税税率的是()。

A.报纸
B.自来水
C.服装
D.化肥


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270、多项选择题  财政实施社会公平主要包括的方面有()。

A.在组织财政收入方面
B.在安排财政支出方面
C.在实行社会保障方面
D.在发行国债方面
E.在实行财政体制方面


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271、多项选择题  税款的征收方式，按照应纳税款额计算方法、入库方式以及征收手段等标准划分，可分为多种不同的方式，最常见的按应纳税额的计算方法分类为()。

A.查账征收
B.查定征收
C.查验征收
D.定期定额征收
E.临时征收


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272、单项选择题  关于预算模式的说法，属于投入导向预算模式的典型特征的是()。

A.全部预算收支汇集编入一个总预算中
B.以上年度预算收支作为编制预算的依据
C.限制资金在不同预算项目间的转移
D.在成本效益分析基础上确定支出预算


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273、多项选择题  某企业为增值税一般纳税人，主要从事商品流通业务，经营商品有甲、乙、丙三种。其中，甲、乙适用增值税率为17%，丙属于免税商品。其于2013年2月发生的经济业务资料如下所示：（1）销售甲商品取得销售收入（不含税）100000元。（2）将价值80000元（不含税）的乙商品无偿赠与孤儿院。（3）销售丙商品取得销售收入500000元。（4）本月购进甲、乙、丙原材料，取得的增值税发票注明的进项税额为5100元。（5）本月购进的原材料入库时发现短缺20%，经查属于因管理不善造成货物的丢失。根据以上资料，回答下列问题： 下列项目中，属于免征增值税的有（）。

A.避孕药品
B.农业生产者销售的自产农产品
C.直接用于科学研究的进口仪器和设备
D.一般纳税人销售自己使用过的物品


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274、多项选择题  分税制的含义包括（）。

A.分事 
B.分税 
C.分权 
D.分管 
E.分利


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275、单项选择题  按照“经济发展阶段论”的理论，在经济发展的中期阶段，政府支出的重点是()。

A.基础建设
B.教育、保健等领域
C.社会福利
D.加强对经济的干预


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276、单项选择题  孙经理本月发生的下列收入中，直接按20%的税率计算交纳个人所得税的项目是（）。

A.本月工资收入1.5万元
B.体育彩票中奖收入5万元
C.取得劳务报酬收入30万元
D.兼职单位工资和奖金收入2万元


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277、多项选择题  目前，我国资源性国有资产管理实行（）相结合的方式。

A.实行各个单位所有
B.财政部门专项管理
C.政府占有、使用
D.国有资产专司机构综合管理
E.资源主管部门专业管理


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278、多项选择题  绩效预算与传统预算方法不同之处在于()。

A.从管事转向管人
B.从关注预算执行过程到关注预算执行结果
C.从收支核算到成本核算
D.更好地调动了各部门的积极性
E.以客观公正的绩效评估体系代替传统的业绩考核


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279、单项选择题  "公共劳务"收费法和成本一效益分析法以及最低费用选择法的区别在于()。

A."公共劳务"收费法是通过制定合理的价格与收费标准，来达到对"公共劳务"有效地节约地使用
B."公共劳务"收费法分析过程复杂、多面，在实际运用中难度较大
C."公共劳务"收费法是对财政支出被选方案的选择
D."公共劳务"收费法适用于军事、行政、文化、卫生等支出项目


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280、多项选择题  政府间事权划分的原则有（）。

A.受益范围原则
B.效率性原则
C.法律规范原则
D.公平原则
E.权责结合原则


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281、多项选择题  根据消费税收条例，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税得有（）。

A.用于馈赠的应税消费品 
B.用于抵债的应税消费品 
C.用于换取生产资料的应税消费品 
D.用于换取消费资料的应税消费品 
E.用于对外投资入股的应税消费品


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282、多项选择题  根据企业所得税法，符合条件的非盈利组织的收入为免税收入，这些收入包括（）。

A.接受个人捐赠的收入 
B.税法规定的财政拨款 
C.向政府提供服务取得的收入 
D.不征税收入孳生的银行存款利息收入 
E.按照民政部、财政部规定收取的会费


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283、单项选择题  

甲建筑工程公司(具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质)下辖3个施工队、1个金属结构件工场、一个招待所(均为非独立核算单位)，2009年经营业务如下：
(1)承包某建筑工程项目，并与建筑方签订了建筑工程总承包合同，总承包合同明确工程总造价3000万元，其中，建筑业劳务费价款1000万元;由甲建筑工程公司提供并按市场价确定的金属结构件金额500万元(购进金属结构件时取得相关的增值税专用发票，支付价款300万元);建设方采购建筑材料等1500万元。工程当年完工并进行了价款结算。
(2)甲建筑工程公司将其中200万元的建筑工程项目分包给B建筑工程公司(B建筑工程公司为只提供建筑业劳务的单位)。
(3)甲建筑工程公司向C建筑工程公司转让闲置办公用房一栋(购置原价700万元)，取得转让收入1300万元。
(4)甲建筑工程公司招待所取得客房收入30万元，餐厅、歌厅、舞厅收入共计55万元。该地主管税务机关确定的娱乐业营业税税率为20%。

甲建筑工程公司转让办公用房应缴纳的营业税为()万元。

A.65
B.35
C.30
D.0


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284、单项选择题  某企业2013年6月销售已使用过的自建厂房，取得收入14000万元，该厂房建造后最初入账原值8000万元，应纳营业税为()万元。

A.200 
B.300 
C.325 
D.700


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285、多项选择题  亚当·斯密的税收原则包括()。

A.平等原则
B.确定原则
C.便利原则
D.最少征收费用原则
E.简便省费原则


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286、单项选择题  国债依存度的计算公式为（）。

A.当年国债发行总额÷当年财政收入总额×100%
B.当年国债发行总额÷当年财政支出总额×100%
C.当年国债余额÷当年财政收入总额×100%
D.当年国债余额÷当年财政支出总额×100%


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287、单项选择题  下列属于遵循等价交换原则的财政支出的是()。

A.补贴
B.债务利息支出
C.国家投资所需的劳务支出
D.失业救济金


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288、单项选择题  货物运输合同应按()贴花缴纳印花税。

A.每件5元
B.0.1%
C.0.05%
D.不需缴纳


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289、多项选择题  目前我国养老社会保险的覆盖范围包括（）。

A.国有企业职工
B.集体企业职工
C.私营企业职工
D.城镇个体工商户的帮工
E.农村集体经济的农民


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290、单项选择题  根据目前的政策，我国储蓄存款利息所得适用的个人所得税税率为()。

A.0
B.5%
C.10%
D.20%


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291、单项选择题  财政资源配置采用的程序是()。

A.政治程序 
B.审计程序 
C.经济程序 
D.社会程序


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292、单项选择题  

某房地产公司2011年7月有关业务如下：
(1)采用直接收款方式销售现房取得价款收入500万元，以预收款方式销售商品房，合同规定的价款150万元，本月取得预收款90万元;
(2)销售配套基础设施收入40万元;
(3)以-栋写字楼投资入股某贸易公司，评估作价400万元;
(4)将空置商品房出租取得租金收入15万元;
(5)将新建的商品房10套无偿赠送给关系单位，已知其建筑成本共计为500万元，按同类产品计算的市场价值为850万元;
(6)自建经济适用房若干栋，建造成本5000万元，9月份把其中的90%出售，取得销售收入8000万元，10%作为办公用房(建筑业成本利润率为10%)。 

本月应纳的营业税为()万元。

A.627.84
B.625.84
C.620.84
D.467.75


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293、多项选择题  控制通货膨胀可采取的财政政策有()。

A.减少公共支出
B.增加公共投资
C.增加税收
D.减少税收
E.提高法定存款准备金率


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294、单项选择题  下列关于账簿、会计凭证和报表的表述中，正确的是（）。

A.扣缴义务人按照被代扣、代收税款的单位和个人，设置代扣代缴、代收代缴税款明细账
B.账簿、会计凭证和报表，应当使用中文，外商投资企业和外国企业可以仅使用外国文字记账
C.账簿、收支凭证粘贴簿等有关资料应该保存10年，法律、行政法规另有规定的除外
D.账簿、会计凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料，企业可根据需要自行销毁


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295、单项选择题  下列选项中()不属于调节企业利润水平的主要手段。

A.赠与税
B.消费税
C.房产税
D.土地使用税


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296、单项选择题  在债券票面利率高出市场利率较多的情况下，国债发行价格可采取()。

A.平价发行
B.溢价发行
C.折价发行
D.议价发行


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297、单项选择题  关于国债的说法，正确的是()。

A.发行国债是以国有资产作为担保的
B.政府是国债的债权人
C.国债发行的具体数额视财政状况灵活确定
D.政府拥有国债资金的所有权


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298、多项选择题  消费税的征税范围包括()。

A.烟
B.酒及酒精
C.汽车轮胎
D.图书、报纸
E.成品油


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299、单项选择题  纳税人在进行商品或劳务的交易时通过提高价格的方法将其相应的负担转移给商品或劳务的购买者或最终消费者负担的形式，被称为()。

A.前转
B.后转
C.消转
D.税收资本化


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300、单项选择题  关于车船税计税依据的说法，错误的是()。

A.乘用车以辆为计税依据
B.船舶以净吨位为计税依据
C.客车以辆为计税依据
D.货车以净吨位为计税依据


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