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注册会计师：税法必看考点（强化练习）
2022-01-24 06:34:13 来源:91考试网 作者:www.91exam.org 【大 中 小】
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1、单项选择题  单位或个人发生的下列行为，在缴纳相关税种的同时，还应缴纳城市维护建设税的是（）

A.转让新研发的高新技术
B.购置小汽车自用
C.个人取得工资、薪金所得
D.金融机构向企业贷款取得利息收入


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2、单项选择题  某生产企业2011年转让一幢委托建筑公司新建的办公楼，签订产权转移书据，取得转让收入8000万元，取得与该办公楼相关的土地使用权所支付的金额为1200万元，开发成本为2500万元，企业未按转让房地产项目计算分摊利息支出，转让过程中缴纳相关税金共444万元（其中含印花税4万元）。当地省政府规定，计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为8%。该企业转让办公楼应缴纳土地增值税（）万元。

A．869
B．870.8
C．1202
D．1203.8


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3、多项选择题  下列关于增值税纳税人的认定及管理，表述正确的有()

A.纳税人应当向其机构所在地主管税务机关申请一般纳税人资格认定
B.个体工商户不得认定为增值税一般纳税人
C.一般纳税人资格认定的权限，在县(市、区)国家税务局或者同级别的税务分局
D.除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人以后，不得转为小规模纳税人


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4、多项选择题  下列应税消费品中，不需在委托加工品收回后继续征收消费税的有()

A、商品批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方在向委托方交货时没有代收代缴税款的
B、商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售的
C、商业批发企业销售其委托加工，但是由受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品
D、工业企业委托加工收回后用于连续生产其他酒的特制白酒


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5、单项选择题  依据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的是()

A.企业未使用的房屋和建筑物，不得计提折旧
B.企业以经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧
C.企业盘盈的固定资产，以该固定资产的原值为计税基础
D.企业自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础


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6、问答题  

计算题：
某公司2010年发生以下业务：
（1）签订钢材采购合同一份，采购金额8000万元；签订以货换货合同一份，用库存的3000万元A型钢材换取对方相同金额的B型钢材，但是实际执行时，该公司是用4000万元的A型钢材换取对方相同金额的B型钢材，但是双方未修改合同金额。
（2）公司作为受托方签订甲、乙两份加工承揽合同，甲合同约定：由委托方提供主要材料(金额300万元)，受托方代垫辅助材料(金额20万元)，受托方另收取加工费50万元；乙合同约定：由受托方提供原材料(金额200万元)并收取加工费40万元。
（3）公司作为受托方签订技术开发合同两份，一份合同约定：技术开发金额共计1000万元，其中研究开发费用与报酬金额之比为3∶1；另一份合同约定：研究开发经费100万元，报酬按技术应用之后产品销售额的1%确定。
（4）公司作为承包方签订建筑安装工程承包合同一份，承包金额300万元，公司随后又将其中的100万元业务分包给另一单位，并签订相关合同。
（5）公司与某商业银行签订借款合同一份，借款金额为100万元，但是由于某种原因合同未执行。
要求：
根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
（1）公司2010年签订的购销合同应缴纳的印花税。
（2）公司2010年签订的加工承揽合同应缴纳的印花税。
（3）公司2010年签订的技术合同应缴纳的印花税。
（4）公司2010年签订的建筑安装工程承包合同应缴纳的印花税。
（5）公司2010年签订的借款合同应缴纳的印花税。


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7、判断题  外商投资企业实际发生的坏账损失，超过上一年计提的坏账准备部分，可列分当期的损失;少于上一年度计提的坏账准备部分，应冲减企业下一年度应计提的坏账准备金。()


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8、单项选择题  张某从某4S店(一般纳税人)购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款120000元，另支付购置工具件和零配件价款2000元，车辆装饰费6000元，4S店还收取加急费等6000元，政府收取控购费2000元，并统一开具普通发票。则张某应纳车辆购置税税额()元。

A.11452.99
B.18694
C.22100
D.19083


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9、判断题  个人独资企业，其生产经营所得实行核定应税所得率征收方式的，不能享受个人所得税的优惠政策。()


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10、单项选择题  2012年2月，甲服装厂办理综合财产保险一份，与保险公司签订合同，保额500000元，合同约定保险费20000元；同月甲服装厂将一项专利申请权转让，签订转让合同，合同规定转让金额为10000元，同时约定次月收取款项。已知：财产保险合同印花税税率为1‰，技术合同印花税税率为0.3‰，产权转移书据印花税税率为0.5‰。甲服装厂2012年2月应缴纳印花税（）元。

A.25
B.23
C.523
D.20


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11、多项选择题  对将已贴用的印花税票揭下重用的纳税人，税务机关可处以罚款，罚款的方式包括()

A.重用印花税票金额1倍至3倍
B.重用印花税票金额1倍至5倍
C.重用印花税票金额5倍
D.2000元以上10000元以下


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12、多项选择题  根据消费税法律制度的规定，下列表述正确的有（）

A.用外购的已税珠宝玉石用于继续生产金银首饰的，外购珠宝玉石的已纳消费税税款可以按规定扣除
B.用委托加工收回的已税杆头继续生产高尔夫球杆的，委托加工收回的杆头的已纳消费税税款可以按规定扣除
C.用外购的已税酒精用于继续生产白酒的，外购酒精的已纳消费税税款可以按规定扣除
D.用外购已税烟丝连续生产卷烟的，外购烟丝的已纳消费税税款可以按规定扣除


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13、多项选择题  下列个人应按税法规定的期限自行申报个人所得税的有()

A.从境内两处取得工资的中国公民
B.2010年取得年收入15万元的中国公民
C.从法国获得特许权使用费收入的中国公民
D.从事汽车修理、修配业务取得收入的个体工商户


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14、多项选择题  下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有()

A.将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税
B.委托施工企业建设的房屋，从办理收手续之次月起缴纳房产税
C.购置存量房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税
D.购置新建商品房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税


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15、多项选择题  根据关税的有关规定，下列各项中，应当计入出口货物的关税完税价格中的有（）

A．货物运至我国境内输出地点装载前的保险费
B．出口关税税额
C．出口货物的成交价格
D．单独列明的支付给境外的佣金


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16、问答题  

计算题：
张某在市区内开办了一家餐馆和一个副食加工店，均为个人独资。2007年初，自行核算餐馆2006年度销售收入为400000元，支出合计360000，副食加工店2006年度销售收入为800000元，支出合计650000元。后经聘请的会计师事务所审计，餐馆核算无误，发现副食加工店下列各项未按税法规定处理：
(1)将加工的零售价为52000元的副食品用于儿子婚宴;成本已列入支出总额，未确认收入;
(2)6月份购置一台税控收款机，取得普通发票注明价款3510元。当月开始使用，但未做任何账务处理;
(3)支出总额中列支广告费用20000元，业务宣传费10000元;
(4)支出总额中列支了张某的工资费用40000元。
其他相关资料：①副食加工店为增值税小规模纳税人;②税控收款机经税务机关核准的使用年限为3年，无残值。
要求：
根据上述资料，按下列序号问题，每问需计算出合计数：
(1)计算2006年副食加工店应补缴的增值税;
(2)计算2006年副食加工店应补缴的城市维护建设税和教育费附加;
(3)计算2006年副食加工店应调整的收入;
(4)计算2006年副食加工店购置税控收款机应调整的税前扣除额;
(5)计算2006年副食加工店广告费用和业务宣传费用应调整的扣除额;
(6)计算2006年副食加工店张某工资应调整的税前扣除额(不考虑工资附加三费);
(7)计算2006年副食加工店缴纳个人所得税的应纳税所得额;
(8)计算2006年餐馆和副食加工店经营所得应缴纳的个人所得税。


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17、判断题  张某承揽一房屋装饰工程。工程2个月完工。房主第一个月支付给张某15000元，第二个月支付20000元。张某应缴纳个人所得税6400元。()


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18、单项选择题  刘某有二套房子，将其中ー套120万元的赠给儿子，另一套100万元的赠给对自己有直接赡养义务的好友，契税税率为3%。下列说法正确的是()万元。

A.儿子交契税3.6 
B.好友交契税3 
C.刘某交营业税6 
D.刘某交营业税5


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19、单项选择题  下列各项中，应当计算缴纳增值税的是()。

A.邮政部门发行报刊
B.农业生产者销售自产农产品
C.电力公司向发电企业收取过网费
D.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品


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20、单项选择题  根据企业所得税法的规定，销售货物所得，按照（）确定所得来源地。

A.购买方所在地
B.交易活动发生地
C.负担、支付所得的企业所在地
D.所售货物的产地


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21、单项选择题  某有线电视台7月份收取有线电视收视费15万元，广告播映费20万元，电视节目点歌费5万元，则该电视台当月应缴纳营业税（）万元。

A.1.2
B.1.6
C.2
D.2.45


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22、单项选择题  某首饰商城为增值税一般纳税人，2012年5月采用以旧换新方式促销金项链，当月共销售新项链100条，换回旧项链100条，每条新项链含税零售价为3000元，旧项链作价为1000元，共收取现金200000元。该首饰商场当月应缴纳增值税（）元。

A．29059.83
B．34000
C．43589.74
D．51000


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23、判断题  扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向扣缴义务人追缴税款。()


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24、问答题  

计算题：某市区化妆品生产企业（增值税一般纳税人）按月缴纳增值税和消费税，2012年3月计算失误漏计销售自产化妆品取得的含税销售额58500元，2012年4月30日自行发现并实施补税；进口一批货物，关税完税价格为60000元，关税税率20%，2012年4月5日取得海关填发的进口增值税专用缴款书（当月未认证），企业于当月30日缴纳进口环节增值税。
要求计算：
（1）该企业漏计化妆品销售额应补缴的增值税及其滞纳金。
（2）该企业应缴纳的进口增值税及其滞纳金。
（3）该企业应补缴的消费税及其滞纳金（化妆品消费税税率为30%）。
（4）该企业应补缴的城市维护建设税及其滞纳金。
（5）该企业应补缴的教育费附加。


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25、多项选择题  下列各项中，按税法规定应缴纳契税的有()

A、农民承包荒山造林的山地
B、银行承受企业抵债的房产
C、科研事业单位受赠的科研用地
D、劳动模范获得政府奖励的住房


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26、问答题  

计算题：
2011年12月，某建筑公司在中国境内发生如下业务：
（1）承建甲企业办公楼，合同中约定，由甲企业提供电梯，价值800万元。该办公楼12月竣工并一次结算工程价款12000万元（包括劳动保护费50万元，临时设施费20万元），另外取得甲企业支付的提前竣工奖50万元。
（2）承建乙企业住宅楼，该住宅楼12月竣工并结算工程价款5480万元，其中：工程所耗用的水泥预制板由建筑公司下设非独立核算的生产车间生产，价款480万元，其余建筑材料由建筑公司购进，价款3400万元，建筑工程劳务价款1600万元。
（3）丙企业长期拖欠该建筑公司工程价款6000万元，经双方协议，丙企业将其一栋商品房抵顶工程价款。商品房原值5000万元，已提折旧1000万元，评估价款4000万元，丙企业另支付银行存款2000万元。建筑公司对该商品房重新装修后于本月销售，取得销售收入6400万元，发生装修费支出600万元。
（4）承包某歌舞厅室内装饰、装修业务，收取的劳务费1300万元，辅助材料费50万元。
要求：
根据上述材料，回答下列问题：
（1）该建筑公司当月承建甲企业办公楼应缴纳的营业税；
（2）该建筑公司当月承建乙企业住宅楼应缴纳的营业税；
（3）该建筑公司当月承包歌舞厅装饰、装修业务应缴纳的营业税；
（4）该建筑公司当月总计应缴纳的营业税。


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27、多项选择题  下列选项中，应当征收消费税的有（）

A.卷烟生产商将卷烟销售给卷烟批发单位
B.卷烟批发单位将卷烟销售给卷烟批发单位
C.卷烟批发单位将卷烟销售给不具有批发资质的零售商
D.不具有批发资质的零售商将卷烟销售给消费者


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28、单项选择题  下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税额中扣除的是()

A.从工业企业购进已税汽车轮胎生产的小汽车
B.从工业企业购进已税酒精为原料生产的勾兑白酒
C.从工业企业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油
D.从工业企业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆


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29、问答题  

计算题：
某大学周教授今年7月收入情况如下:
(1)工资收入980元;
(2)学校发上半年奖金3600元;
(3)担任兼职律师取得收入80000元，从中捐给“希望工程”(教育)基金会40000元;
(4)取得稿酬所得3800元。
(5)出售自有自用6年的家庭唯一住房，扣除当初购买公房的价格和售房时按规定支付的有关税费后，取得净收入12万元。
要求:请按上述条件分项计算周教授7月份应缴纳的个人所得税。
附：工资、薪金所得适用税率表
工资、薪金所得适用税率表
 


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30、多项选择题  对税务机关作出的下列行为不服的，必须先经过税务行政复议，对行政复议决定不服的，才能向人民法院提起行政诉讼的有（）

A．征收税款
B．加收滞纳金
C．没收违法所得
D．税收强制执行措施


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31、单项选择题  下列各项中，需要计算缴纳增值税的是()

A.增值税纳税人收取的会员费收入
B.电力公司向发电企业收取的过网费
C.转让企业全部产权涉及的应税货物转让
D.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴


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32、单项选择题  下列有关关税处理的表述中，不正确的是（）

A．租赁方式进口的货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格
B．对留购的租赁货物，以海关审定的留购价格作为完税价格
C．租赁方式进口的货物中，承租人申请一次性缴纳税款的，经海关同意，按照一般进口货物估价办法的规定估定完税价格
D．分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，应按该项货物原进口之日实施的税率征收关税


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33、判断题  我国目前税收立法权现状是：中央税、共享税的立法权集中在中央，地方税的立法权在省级人民代表大会及其常委会。()


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34、多项选择题  代理统印发票领购业务的，其领购方式有（）

A.批量供应
B.验旧购新
C.交旧购新
D.担保发售


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35、单项选择题  根据《税收征收管理》规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人一定数额的罚款。其罚款限额是()

A.2000元以下
B.200元以上5000元以下
C.应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下
D.应扣未扣、应收未收税款50%5倍以下


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36、单项选择题  A公司与B公司签订了购销合同，由A公司向B公司提供价值300000元的钢材,B公司向A公司提供价值400000元的水泥，货物价差由A公司付款补足。已知购销合同的印花税税率为3‰,A.B两公司共应缴纳印花税为()

A.90元
B.120元
C.420元
D.480元


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37、多项选择题  下列关于关税税率的表述中，正确的有()。

A.查获的走私进口货物需补税的，应按查获日期实施的税率征税
B.对由于税则归类的改变而需补税的，应按原征税日期实施的税率征税
C.对经批准缓税进口的货物交税时，应按货物原进口之日实施的税率征税
D.暂时进口货物转为正式进口需补税时，应按其暂时进口之日实施的税率征税


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38、单项选择题  某邮电局2012年3月份发生以下经济业务：传递函件收入9万元；报刊发行收入7万元；其他邮政业务收入5万元。该邮电局3月份应缴纳的营业税为（）万元。

A.0.62
B.0.63
C.0.77
D.1.05


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39、多项选择题  依据车船税的申报规定，下列表述正确的有()

A.车船税的纳税义务发生时间，应为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月
B.已由保险机构代收代缴车船税的，纳税人不再像税务机关缴纳车船税
C.已办理退税的被盗车船失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税
D.已缴纳车船税的车船，在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，同时已经缴纳的车船税可以申请退回


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40、单项选择题  根据土地增值税的有关规定，以下不属于房地产开发成本扣除项目的是（）

A．取得土地使用权所支付的地价款
B．支付的耕地占用税
C．发生的“三通一平”支出
D．公共配套设施费


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41、多项选择题  下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有（）。

A.酒厂将自产的白酒赠送给协作单位
B.卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟
C.日化厂将自产的香水精移送用于生产普通护肤品
D.汽车厂将自产的应税小汽车无偿赠送给某艺术节组委会


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42、单项选择题  某城市的一家企业，实际占地面积23000平方米。由于生产规模扩大，2011年1月1日该公司又受让了一块2100平方米的土地，但至2011年12月31日企业尚未取得土地使用证，公司自行申报的土地面积为2000平方米，上述土地适用的城镇土地使用税年税额为4元/平方米，该企业当年应缴纳的城镇土地使用税（）元。

A.92000
B.100000
C.104000
D.112000


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43、判断题  出售国有、集体企业时，被出售企业原法人予以注销，并且买受人妥善安置原企业30%以上职工的，对其承受所购企业的土地、房屋权属，免征契税。()


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44、单项选择题  某人民团体A、B两栋办公楼，A栋地3000平方米，B占地1000平方米。2007年3月30日至12月31日该团体将B栋出租。当地城镇土地使用税的税率为每平方米15元，该团体2007年应缴纳城镇土地使用税（）

A.3750元
B.11250元
C.12500元
D.15000元


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45、多项选择题  下列各项中，符合资源税纳税义务发生时间规定的有()

A.采取分期收款结算方式的为实际收到款项的当天
B.采取预收贷款结算方式的为发出应税产品的当天
C.自产自用应税产品的为移送使用应税产品的当天
D.采取其他结算方式的为收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天


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46、问答题  

计算题：
中国公民张某为某大学教授，2009年1-6月除了从所在大学取得工资薪金收入外，还取得以下几项收入：
(1)2月10日受邀到境内某企业作演讲，主办方支付报酬5000元。
(2)3月份有两篇论文在相关专业期刊上发表，分别取得稿酬3200元和4500元。
(3)4月份，将自己某著作的外文翻译出版权转让给境外某出版社，取得收入折合人民币62000元，已向该境外出版社所在国缴纳个人所得税税款折合人民币5600元。
(4)6月6日因购物取得一张发票，中奖1000元;6月8日又因购物取得发票，中奖200元。
要求：
根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1)张某2月10日演讲取得的报酬应缴纳的个人所得税。
(2)张某3月份发表的两篇论文取得的稿酬应缴纳的个人所得税。
(3)张某4月份转让著作外文翻译出版权取得收入应缴纳的个人所得税。
(4)张某6月份因发票中奖所得应缴纳的个人所得税。


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47、多项选择题  增值税一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税的有()

A.用购买的石料生产的石灰
B.用动物毒素制成的生物制品
C.以水泥为原料生产的水泥混凝土
D.县级以下小型水力发电站生产的电力


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48、单项选择题  下列关于税款优先的原则中，表述不正确的是（）。

A.当纳税人发生的欠税在前时，税收优先于抵押权
B.对于法律上有规定的无担保债权，税收优先于该无担保债权
C.纳税人欠税，同时被税务机关决定处以罚款时，税收优先于罚款
D.纳税人欠税，同时被工商局处以罚款时，税款优先于罚款


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49、多项选择题  下列各项中，按税法规定免征城镇土地使用税的有()

A、寺庙内宗教人员的宿舍用地
B、国家机关职工家属的宿舍用地
C、个人所有的居住房屋及院落用地
D、国有油田职工和家属居住的简易房屋天地


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50、单项选择题  某黄金珠宝店为增值税一般纳税人，2012年4月将黄金镶嵌戒指和玛瑙手镯组成套装礼品盒销售，企业分别核算销售额，黄金镶嵌戒指零售额76050元，玛瑙手镯零售额28080元。假设该珠宝店无其他业务，则该珠宝店2012年4月应缴纳的消费税为（）元。

A.2400
B.8900
C.3250
D.4450


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51、多项选择题  下列有关城市维护建设税的表述中，正确的有（）。

A.城市维护建设税按减免后实际缴纳的"三税"税额计征
B.对"三税"实行先征后返办法的，城市维护建设税也可同时返还
C.对于因减免税而需进行"三税"退库的，城市维护建设税也可同时退库
D.纳税人违反"三税"有关法规而被加收的滞纳金和罚款，应一并作为城市维护建设税的计税依据


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52、单项选择题  北京某外贸公司2012年8月份购进及出口情况如下：第一次购电风扇500台，单价150元/台；第二次购进电风扇200台，单价148元/台（均已取得增值税专用发票）；将两次外购的电风扇700台报关出口，离岸单价20美元/台，此笔出口已收汇并做销售处理。（美元与人民币比价为1∶6.8，退税率为13%）该笔出口业务应退增值税为（）元。

A、13559
B、13598
C、15106
D、17782


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53、单项选择题  某小轿车生产企业为增值税一般纳税人，2006年12月生产并销售小轿车300辆，每辆含税销售价格l7.55万元，适用消费税税率9%，经审查该企业生产的小轿车已达到减征消费税的国家标准。该企业l2月份应缴纳消费税()

A.243万元
B.283.5万元
C.364.5万元
D.405万元


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54、问答题  

某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，2011年10月生产经营情况如下：
（1）进口一批生产小汽车用的汽车轮胎，买价800万元，支付货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输和保险费合计80万元，支付中介佣金20万元。完税之后海关放行，取得海关完税凭证。当月全部领用，用于生产A牌小汽车。
（2）采用送货上门方式销售800辆A型小汽车，开具增值税专用发票，注明价款12000万元，同时向购买方收取运输费用150万元、装卸费8万元。
（3）销售200辆中轻型商用客车，当月收取不含税销售额3600万元，因对方晚于约定支付货款，另收取12.87万元的延期付款利息。
（4）销售本企业自用2年的l辆B型小汽车，取得含税销售额l2万元。
（5）将10辆C型小汽车委托某商厦（增值税一般纳税人）销售，支付进场广告费3万元，规定每辆不含税售价12万元。当月商厦平价销售，并与本企业结算不含税货款120万元，取得小汽车生产企业开具的增值税专用发票。本企业按照不含税销售额的5%向商厦支付了6万元的返还收入，取得商厦开具的普通发票。
（6）将新研制生产的D型小汽车5辆销售给本企业中层干部，每辆按成本价15万元出售，共计取得收入75万元，D型小汽车尚无市场销售价格。
其他资料：小汽车生产企业当期国内购进原材料取得增值税专用发票上注明增值税税额1200万元，9月份留抵税额是25万元。本企业生产的小汽车消费税税率均为9％，中轻型商用客车消费税税率为5％，汽车轮胎消费税税率为3%，小汽车成本利润率为8%，汽车轮胎进口关税税率为30%。
要求：
根据上述资料和税法的有关规定，回答下列问题：
（1）计算汽车轮胎进口环节应缴纳的消费税；
（2）计算小汽车生产企业当月针对A型小汽车应缴纳的消费税；
（3）计算小汽车生产企业当月针对中轻型商用客车应缴纳的消费税；
（4）计算小汽车生产企业当月针对B型小汽车应缴纳的消费税；
（5）计算小汽车生产企业当月针对C型小汽车应缴纳的消费税；
（6）计算小汽车生产企业当月针对D牌小汽车应缴纳的消费税；
（7）计算小汽车生产企业当月应缴纳的增值税；
（8）计算商厦当月应缴纳的增值税和营业税。


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55、单项选择题  某旧货经营企业为小规模纳税人，2012年4月销售旧货取得零售收入28000元，销售自己使用过的设备一台，取得含税收入18000元，则该企业本月应缴纳增值税（）元。

A．893.20
B．1067.96
C．1165.04
D．1339.81


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56、单项选择题  某产盐企业，2011年5月份以外购液体盐3000吨加工成固体盐600吨，以自产液体盐5000吨加工成固体盐1000吨，当月销售固体1500吨，取得销售收入300万元。已知液体盐每吨单位税额5元，固体盐每吨单位税额40元，该产盐企业5月份应缴纳资源税()

A.20000
B.35000
C.45000
D.60000


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57、多项选择题  下岗失业人员再就业的营业税起征点有()

A、按期纳税的，月营业额1000-3000元
B、按期纳税的，月营业额1000-5000元
C、按次纳税的，每次(日)100元
D、按次纳税的，每次(日)80元


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58、单项选择题  下列关契税征管制度的表述中，正确的是()

A.对承受国有土地使用权所支付的土地出让金应计征契税
B.非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的房屋权属免征契税
C.对个人购买普通住房且该住房属于家庭唯一住房的免征契税
D.以自有房产作股权资于本人独资经营的企业应按房产的市场价格缴纳契税


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59、多项选择题  下列()税种适用比例税率。

A.营业税 
B.车船税 
C.城建税 
D.消费税


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60、多项选择题  根据个人所得税法的规定，个人所得税的纳税义务人包括（）

A、个体工商业主
B、个人独资企业
C、在中国有所得的外籍人员
D、私营企业


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61、单项选择题  某外贸企业为增值税一般纳税人，2012年1月从国外进口甲类卷烟5标准箱，已知该批卷烟的关税完税价格为90万元，假定甲类卷烟关税税率是20%，消费税比例税率是56%，定额税率为150元/标准箱，该企业当月在进口环节应缴纳的消费税为（）万元。

A.137.45
B.137.55
C.137.63
D.137.53


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62、多项选择题  外商投资企业和外国企业所得税的征税对象包括()

A.在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得
B.总机构设在中国境内的外商投资企业来源于中国境内、境外的所得
C.在中国境内设立机构、场所的外国企业来源于中国境外中资企业的所得
D.在中国境内设立机构的外国企业来源于中国境内的所得


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63、单项选择题  某企业2009年5月将一台账面余值55万元的进口设备运往境外修理，当月在海关规定的期限内复运进境。经海关审定的境外修理费4万元、料件费6万元。假定该设备的进口关税税率为30%，则该企业应缴纳的关税为()。

A.1.8万元
B.3万元
C.16.5万元
D.19.5万元


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64、单项选择题  某企业以自有厂房抵押给银行，向银行借入1年期的贷款600万元，房产账面价值780万元，已计提折旧200万元，抵押时厂房的市价为600万元。一年到期，该企业无力偿还贷款，将房屋折价720万元抵偿债务的本金和利息。抵债时房屋的市价为720万元。当地政府规定的契税税率为3%，下列处理正确的是（）

A.该企业应缴纳契税21.6万元
B.该企业应缴纳契税22.5万元
C.银行应缴纳契税21.6万元
D.银行应缴纳契税22.5万元


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65、多项选择题  增值税一般纳税人销售的下列自产货物中，可以选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税的有（）

A．寄售商店代销寄售物品
B．建筑用和生产建筑材料所用的沙、土、石料
C．自来水
D．用动物毒素制成的生物制品


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66、单项选择题  下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（）。

A.零售环节销售的卷烟
B.零售环节销售的鞭炮
C.生产环节销售的普通护肤护发品
D.进口环节购进的小汽车


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67、多项选择题  下列各项中，属于国际重复征税产生原因的有()

A.地域管辖权与地域管辖权的重叠
B.居民(公民)管辖权与收入管辖权的重叠
C.居民(公民)管辖权与地域管辖权的重叠
D.居民(公民)管辖权与居民(公民)管辖权的重叠


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68、多项选择题  王某从美国取得偶然所得2000元，已纳个人所得税100元，从美国取得稿酬所得5000元，已经缴纳个人所得税600元，则以下说法正确的有（）

A、在我国不需补税
B、境外抵免限额为960元
C、境外所得采用分国不分项计算抵免限额
D、境外所得采用分国又分项计算抵免限额


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69、单项选择题  境内一单位将一批货物运往境外加工，出境时向海关报明价值1000元;支付境外加工费600元，料件费500元;支付复运进境的运输费500元和保险费100元。该货物适用关税税率10%，则该单位应缴纳的进口关税为()元。

A.170?
B.110
C.250
D.390


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70、单项选择题  行政复议的申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（）日内提出行政复议申请。

A.15
B.30
C.60
D.90


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71、单项选择题  某邮局2008年1月份取得报刊发行收入200000元，邮寄业务收入300000元，信封、信纸销售收入40000元，其它邮政业务收入60000元。该邮局当月应缴纳营业税()

A.16800元
B.18000元
C.25000元
D.30000元


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72、单项选择题  下列减半征收企业所得税的有()。

A.饲养家禽 
B.远洋捕捞 
C.海水养殖 
D.种植中药材


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73、多项选择题  土地增值税清算审核的主要方法有()

A.案头审核
B.定期审核
C.分期审核
D.实地审核


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74、单项选择题  下列有关税法概念的表述正确的是（）

A、税法是国家制定的用来调整税务机关和纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称
B、税法只具有义务性法规的特点
C、税法的综合性特点是由税收的无偿性和强制性的特点决定的
D、税法是税收制度的核心内容


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75、多项选择题  下列各项中，属于我国现行税法的有()

A.税收基本法
B.企业所得税法
C.进出口关税条例
D.中央与地方共享税条例


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76、单项选择题  依据车辆购置税的有关规定，下列车辆中可以享受法定减免的是（）

A.国家机关购买的小汽车
B.留学人员购买的小汽车
C.有突出贡献专家购买的小汽车
D.国际组织驻华机构购买的自用小汽车


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77、单项选择题  下列关于营业税的纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）

A.金融商品转让业务，纳税义务发生时间为取得销售收入或者取得索取销售收入价款凭据的当天
B.金融经纪业务，纳税义务发生时间为取得营业收入或者取得索取营业收入价款凭据的当天
C.保险业务，纳税义务发生时间为取得保费收入或者取得索取保费收入价款凭据的当天
D.电信部门销售有价电话卡的纳税义务发生时间，为售出电话卡并取得售卡收入或取得索取售卡收入凭证的当天


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78、多项选择题  在现行消费税征税范围中，采用复合计征方法计征消费税的有（）

A.卷烟
B.白酒
C.雪茄烟
D.小汽车


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79、多项选择题  下列属于消费税的纳税环节的有（）

A.批发环节
B.委托加工环节
C.进口环节
D.零售环节


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80、问答题  

某保险公司总机构设在我国某大城市，除在该在大城市设立具有独立经营职能的投资分支机构(该投资分支机构的经营收入、职工工资和资产总额与管理职能部门能分开核算)外，还分别在我国A、B两省省城设有从事保险业务的二级分支机构。该保险公司实行以实际利润额按季预缴分摊企业所得税的办法，根据2011年第一季度报表得知，公司第一季度取得利息和保费收入共计36000万元、发生的税前可扣除的成本费用共计26020万元(不含营业税、城市维护建设税、教育费附加)。此外，从公司以前年度报表中得知投资分支机构和A、B两省的二级分支机构2009年度、2010年度有关资料如下：2009年营业收入、职工工资和资产总额如下表(单位：万元)相关项目及金额二级机构及合计营业收入职工工资资产总额投资分支机构2000020011000A省分支机构4000050015000B省分支机构5600064026000合计金额1160001340520002010年营业收入、职工工资和资产总额如下表(单位：万元)相关项目及金额二级机构及合计营业收入职工工资资产总额投资分支机构2300025012000A省分支机构4500058018000B省分支机构6000070028000合计金额128000153058000
要求：
根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
(1)计算公司2011年第一季度应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加。
(2)计算公司2011年第一季度共计应预缴的企业所得税。
(3)简要回答总分公司企业所得税的征收管理办法。
(4)回答分支机构分摊比例的计算公式。
(5)计算投资分支机构2011年第一季度的分摊比例。
(6)计算投资分支机构2011年第一季度预缴的企业所得税。
(7)计算A省分支机构2011年第一季度的分摊比例。
(8)计算A省分支机构2011年第一季度预缴的企业所得税。
(9)计算B省分支机构2011年第一季度的分摊比例。
(10)计算B省分支机构2011年第一季度预缴的企业所得税。
(11)计算总机构2011年第一季度就地预缴的企业所得税。
(12)计算总机构2011年第一季度预缴中央国库的企业所得税。


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81、单项选择题  下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）

A．企业将外购的货物用于本企业生产部门机器设备的修理
B．企业将外购的货物作为投资提供给其他单位
C．企业由于洪涝灾害毁损的企业库存材料的丢失
D．企业为管理部门购进自用的小汽车


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82、单项选择题  某黄金珠宝店为增值税一般纳税人，2012年4月零售一批贵重首饰，该批贵重首饰包括包金、镀金和金银镶嵌首饰，取得零售额76050元（无法分别核算各类首饰的零售额）。假设该珠宝店无其他业务，则该黄金珠宝店2012年4月应缴纳的消费税为（）元。

A.3250
B.3802.5
C.6500
D.7605


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83、问答题  

计算题：
某农机生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月发生下列业务：
（1）外购原材料，取得普通发票上注明价税合计金额40000元，原材料已入库；另支付给运输企业运输费用3000元，取得货物运输发票。
（2）外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款100000元，本月生产领用其中的80%。
（3）从小规模纳税人购入机器专用螺丝10000个，取得税务机关代开的增值税专用发票一张，注明价款4000元；将其中的1000个替换本厂生产设备的螺丝钉，将旧的螺丝钉销售，开具普通发票，取得销售款117元。
（4）生产农机领用2月份外购的钢材一批，成本20000元，其中含运费成本372元；企业不动产在建工程领用3月份外购的钢材一批，成本60000元，其中含运费成本744元。（钢材在购入当月已抵扣进项税）
（5）销售农机一批，开具增值税专用发票上注明价款3000000元；另开具普通发票，收取代垫运费8000元；运输公司向农机生产企业开具了运输发票，注明运费8000元。
（6）用2台农机与汽车生产企业换取小汽车一辆，将换入的小汽车提供给管理部门使用，换出的农机的不含税销售价格为150000元，换入的小汽车的不含税价款为200000元，农机生产企业向汽车生产企业支付了差价，双方互开了增值税专用发票。
（7）销售一批农机零部件，取得含税销售额52000元。
（8）提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计金额35100元。
（9）转让自己使用了6年的生产设备一台，取得含税收入20800元（该设备购入时未抵扣过进项税）。
已知，企业取得的上述相关发票均已通过认证并在当月抵扣。
要求：
根据上述资料，回答下列问题：
（1）计算2012年4月该企业的增值税销项税额；
（2）计算2012年4月该企业可以抵扣的增值税进项税额；
（3）计算2012年4月该企业的增值税应纳税额。


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84、单项选择题  2012年1月甲公司从乙公司租入一台机器设备，设备总价值为1000万元，双方签订的合同规定，每月租金为20000元，按月支付，租期三年。当月，甲公司按照合同约定支付了当月的租金。已知财产租赁合同印花税税率为1‰。则甲公司1月份应当缴纳印花税（）元。

A.5
B.20
C.240
D.720


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85、多项选择题  下列各项中，符合车船税有关征收管理规定的有()

A.跨省使用的车船，纳税地点为车船的登记地
B.车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税
C.纳税人在购买机动车交强险时缴纳车船税的，不再向地方税务机关申报纳税
D.已办理退税的被盗抢车船失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税


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86、单项选择题  甲企业生产经营用地分布于某市的三个地域，第一块土地的土地使用权属于某免税单位，面积6000平方米;第二块土地的土地使用权属于甲企业，面积30000平方米，其中企业办学校5000平方米，医院3000平方米;第三块土地的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积10000平方米，实际使用面积各50%.假定甲企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米8元，则甲企业全年应缴纳的城镇土地使用税为()

A.216000元
B.224000元
C.264000元
D.328000元


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87、多项选择题  对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当征收（）

A.消费税
B.营业税
C.增值税
D.土地增值税


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88、单项选择题  中国公民李某2012年将位于某市的房屋出租给他人居住，按市场价格每月收取租金6000元，2月份发生了修缮费1200元，李某2012年租金收入应缴纳个人所得税（）元。（需要考虑营业税等税费的扣除）

A、5270.8
B、5338.56
C、4464
D、5356.8


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89、单项选择题  下列行为中，属于增值税征税范围的有（）

A．销售商品房
B．进口设备
C．提供修理劳务
D．提供安装劳务


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90、多项选择题  居民甲将其拥有的一处房产给居民乙，双方签订房屋权属转移合同并按规定办理了房屋产权过户手续。下列关于契税和印花税的表述中，正确的有()

A.作为交易的双方，居民甲和居民乙均同时负有印花税和契税的纳税义务
B.契税的计税依据为房屋权属转移合同中确定的房产成交价格
C.契税纳税人应在该房产的所在地交纳契税，印花税的纳税人应在签订合同时就地纳税
D.契税纳税人的纳税义务在房屋权属转移合同的当天发生，印花税纳税人的纳税义务在房屋权属转移合同签订时发生


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91、多项选择题  下列关于我国税收法律级次的表述中，不正确的有()

A.《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》属于税收规章
B.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》属于税收行政法规
C.《中华人民共和国企业所得税法》属于全国人大制定的税收法律
D.《中华人民共和国增值税暂行条例》属于全国人大常委会制定的税收法律


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92、多项选择题  下列各项中，符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的有()

A.纳税人新征用的耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税
B.纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税
C.纳税人新征用的非耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税
D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税


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93、单项选择题  下列税种中，适用超额累进税率的是（）

A.资源税
B.房产税
C.城镇土地使用税
D.个人所得税


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94、单项选择题  因单位减员增效，距离法定退休年龄尚有3年零4个月的王某，于2012年10月办理了内部退养手续，当月领取工资4500元和一次性补偿收入60000元。王某10月份应缴纳个人所得税（）

A、5755元
B、5995元
C、5975元
D、6130元


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95、单项选择题  契税的纳税人应当自纳税义务发生之日起（）日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。

A.10
B.15
C.30
D.45


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96、单项选择题  下列各项中，可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是（）

A.铁路线路占用的耕地
B.农村居民新建住宅占用的耕地
C.军事设施占用的耕地
D.国家机关新建办公楼占用的耕地


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97、多项选择题  下列选项中，不属于消费税征税范围的有（）

A.未经涂饰的素板
B.竹制筷子
C.销售价格为每只8000元（不含增值税）的手表
D.摩托车轮胎


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98、多项选择题  下列关于个人所得税的表述中，正确的有()

A.在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内居住满365天的个人，为居民纳税人
B.连续或累计在中国境内居住不超过90天的非居民纳税人，其所取得的中国境内所得并由境内支付的部分免税
C.在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内一次居住不超过30天的个人，为非居民纳税人
D.在中国境内无住所，但在中国境内居住超过五年的个人，从第六年起的以后年度中，凡在境内居住满一年的，就来源于中国境内外的全部所得缴纳个人所得税


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99、单项选择题  根据资源税的有关规定，纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起（）日内申报纳税。

A.5
B.10
C.15
D.30


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100、单项选择题  某食品生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月从农民手中收购一批粮食用于生产，农产品收购发票上注明价款20000元，企业委托某运输公司将该批粮食运回企业，支付运费1000元，取得运输发票。则企业上述业务可以抵扣的进项税为（）元。

A．2366.30
B．2370.88
C．2600
D．2670


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101、单项选择题  下列各项中，属于我国现行税法的是（）

A.税收基本法
B.企业所得税法实施条例
C.企业所得税法实施细则
D.中央与地方共享税条例


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102、判断题  增值税一般纳税人取得的汇总开具的运输发票，凡附有运输企业开具并加盖财务专用章或发票专用章的运输清单，允许计算抵扣进行税额。()


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103、问答题  

计算题：
某企业2004年度有关资料如下：
(1)实收资本比2003年增加100万元;开立新增帐簿6本;
(2)与租赁公司签订租赁合同，合同注明租金为300万元，年利率5%：
(3)与甲公司鉴订以货换货合同，本企业的货物价值350万元，甲公司的货物价值355万元;
(4)与乙公司签订受托加工合同，为乙企业加工货物，由本企业提供价值80万元的原材料和价值15万元的辅助材料并收加工费20万元;
(5)与丙公司签订转让技术合同，转让收入由丙公司按2004年一2006年实现利润的30%支付;
(6)与货运公司签订运输合同，载明运输费用8万元(其中含装卸费0.5万元);
(7)与铁路部门签订运输合同，载明运输费及保管费共计20万元。
要求：
逐项计算该企业2004年成缴纳的印花税


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104、多项选择题  按照征税对象分类，下列属于财产行为税类的有（）

A.房产税
B.资源税
C.车船税
D.车辆购置税


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105、判断题  依据营业税的有关规定，境内的保险人将其承保的以境内标的物为保险标的的保险业务向境外再保险人办理分保的，以全部保费收入减去分保保费后的余额为营业额。


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106、单项选择题  某生产企业属增值税小规模纳税人，2008年6月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入8万元;销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入5.2万元(原值为4万元)。该企业上述业务应缴纳增值税()

A.0.42万元
B.0.48万元
C.0.54万元
D.0.58万元


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107、单项选择题  某公司2012年2月接受捐赠小汽车10辆自用，该小汽车的成本为100000元/辆，成本利润率为8%，取得捐出方按市场不含增值税售价为140000元/辆开具的机动车销售统一发票，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为130000元/辆。该公司应缴纳的车辆购置税为（）元。

A.108000
B.130000
C.140000
D.163800


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108、多项选择题  下列关于城市维护建设税的表述中，正确的有()。

A.外商投资企业一直都是城市维护建设税的纳税人 
B.城市维护建设税的纳税环节就是纳税人缴纳“三税”的环节 
C.城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置了7%、5%和1%三档税率 
D.城市维护建设税按实际缴纳的“三税”税额计征，一般情况下随“三税”的法定减免而减免


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109、单项选择题  2006年8月，李某出版小说一本取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某8月份应缴纳个人所得税()

A.6160元
B.6272元
C.8400元
D.8960元


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110、单项选择题  某企业在2012年初拥有整备质量为10吨的载货汽车6辆，小轿车4辆，2012年4月购入整备质量为8吨的载货汽车3辆，当月办理完登记手续；11月，1辆小轿车被盗，当月取得了公安机关相关证明，已知当地载货汽车车船税年税额为60元/吨，小轿车车船税年税额为360元/辆，该企业2012年实际应缴纳的车船税为（）元。

A.6000
B.6060
C.6120
D.6480


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111、单项选择题  某音乐茶座2011年12月取得销售咖啡收入30万元，销售啤酒、饮料等取得收入15万元，提供点歌服务取得点歌费10万元，另外为顾客办理会员收取会员费5万元。当地政府规定娱乐业的营业税税率为20%。则当月该音乐茶座应缴纳的营业税（）万元。

A.2
B.8
C.10
D.12


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112、判断题  被注销增值税一般纳税人资格的企业，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。()


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113、多项选择题  下列关于税收法律关系的构成，说法正确的有（）。

A.税收法律关系中权利主体另一方的确定，在我国采取的是属地兼属人原则
B.税法是引起税收法律关系的前提条件，并能产生具体的税收法律关系
C.税收法律关系的内容是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂
D.税收法律关系是由权利主体、客体和税收法律关系内容三方面构成


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114、单项选择题  下列各项中，不属于税务机关税收执法权的是（）

A.废止规范性文件
B.税务稽查权
C.税务检查权
D.税务行政复议裁决权


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115、问答题  

计算题：
某首饰商城为增值税一般纳税人，2008年5月发生以下业务：
(1)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得收入29.25万元，其中金银首饰收入20万元，镀金首饰收入9.25万元;
(2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.25万元，旧项链每条作价0.22万元，每条项链取得差价款0.03万元;
(3)为个人定制加工金银首饰，商城提供原料含税金额30.42万元，取得个人支付的含税加工费收入4.68万元(商城无同类首饰价格);
(4)用300条银基项链抵偿债务，该批项链账面成本为39万元，零售价70.2万元;
(5)外购金银首饰一批，取得的普通发票上注明的价款400万元;外购镀金首饰一批，取得经税务机关认可的增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元。(其他相关资料：金银首饰零售环节消费税税率5%)
要求：
根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
(1)销售成套礼盒应缴纳的消费税;
(2)“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税;
(3)定制加工金银首饰应缴纳的消费税;
(4)用银基项链抵偿债务应缴纳的消费税;
(5)商城5月份应缴纳的增值税。


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116、多项选择题  下列各项应税消费品中，应在零售环节缴纳消费税的有()

A、金银首饰
B、玉器
C、镶嵌宝石的金银首饰
D、钻石饰品


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117、问答题  

某商场为增值税一般纳税人，2012年4月发生下列业务：
（1）从某小规模纳税人企业购进服装一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，价税合计20.6万元；委托运输公司将商品运回企业，发生运费支出1万元，取得运输发票。
（2）与供货商甲冰箱厂达成平销返利协议，当月销售冰箱取得零售额117万元，平价与甲冰箱厂结算，取得甲冰箱厂开具的增值税专用发票，并按协议规定收取销售额20%的返还收入23.4万元，商场向甲冰箱厂开具了普通发票。
（3）当月商场允许某手机厂进店销售手机新产品，一次性收取进店费11.7万元。
（4）从设备厂购进生产用设备一台，取得增值税专用发票，注明税款10.2万元；从汽车销售公司购进小轿车一辆，取得机动车销售统一发票上注明税款23.6万元。
（5）销售电视机取得含税销售额70.2万元，其中包括以旧换新方式销售电视机的含税销售额58.5万元。在以旧换新业务中，旧电视机的含税作价为18.5万元，实际取得差价款40万元。
（6）销售粮食、鲜奶取得含税销售额33.9万元，销售音像制品取得含税销售额22.6万元，销售服装取得含税销售额35.1万元。
假设上述取得的发票都已经过认证。
要求：
根据上述资料，按下列顺序回答问题。
（1）计算该商场当月购进服装可以抵扣的增值税进项税额；
（2）计算该商场当月购进设备和小汽车准予抵扣的增值税进项税额；
（3）计算该商场当月准予抵扣的进项税总额；
（4）计算该商场当月销售电视机的增值税销项税额；
（5）计算该商场当月应缴纳的增值税。


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118、多项选择题  下列各项中，不符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的有()

A.运往境外修理的机械，应当以海关审定的境外修理费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费估定完税价格
B.准予暂时进口的施工机械，按同类货物的到岸价格为完税价格
C.留购的进口货样，以一般进口货物估价办法的规定估定完税价格
D.运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的境外加工费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费估定完税价格


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119、问答题  

计算题：
设在我国经济特区的某生产性外商投资企业，1999年9月设立并开始生产经营，经营期限12年，该企业适用企业所得税税率15%，地方所得税税率3%。1999年～2004年的应纳税所得额见下表：(单位：万元)
年度199920002001200220032004
所得额15306013012080
2005年度有关经营情况如下：
(1)购进国产现金机械设备并投入使用，支付设备价款120万元、增值税进项税额20.4万元、运输费6万元、安装费3万元。
(2)全年外购原材料共计金额900万元，取得税控专用发票上注明的进项税额153万元并通过主管税务机关认证，支付购进原材料的运输费用共计30万元。
(3)全年销售产品开具税控增值税专用发票取得不含税收入2800万元，开具普通发票取得含税收入351万元。取得技术性服务收入110万元，取得安装、修缮收入45万元。
(4)全年应扣除的产品销售成本2000万元，发生销售费用300万元，发生财务费用和管理费用620万元(其中含交际应酬费25万元)。
(说明：该企业1999年经营时间不足6个月，选择2000年为获利年度;地府拿过所得税不享受优惠政策)
要求：
根据上述材料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：
(1)1999～2004年共计应缴纳的企业所得税。
(2)1999～2004年共计应缴纳的地方所得税。
(3)2005年度共计应缴纳的增值税。
(4)2005年度共计应缴纳的营业税。
(5)2005年度所得税前准许扣除的成本和期间费用。
(6)购买的国产设备应抵免的所得税额。
(7)2005年度应缴纳的企业所得税和地方所得税。


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120、判断题  凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。()


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121、单项选择题  根据消费税相关法律的规定，下列应税消费品中，适用从价定率征收消费税的是（）

A.化妆品
B.黄酒
C.啤酒
D.成品油


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122、单项选择题  某企业本月份将自产的一批生产成本为20万元(耗用上月外购材料15万元)的食品发给职工，则下列说法正确的是()。

A.应反映销项税额3.74万元
B.应反映销项税额3.4万元
C.应反映应纳税额3.4万元
D.应转出进项税额2.55万元


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123、单项选择题  下列各项中，适用增值税出口退税“先征后退”办法的是()

A.收购货物出口的外贸企业
B.受托代理出口货物的外贸企业
C.自营出口自产货物的生产企业
D.委托出口自产货物的生产企业


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124、单项选择题  某运输公司2006年有货运汽车(带挂车)10辆，每辆汽车载重20吨，挂车载重15吨;公司所在地载货汽车年税额50元/吨。该公司全年应缴纳车船税()

A.10000元
C.15250元
B.12250元
D.17500元


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125、多项选择题  下列表述符合车船税法的规定的有()

A.燃料电池汽车不征车船税
B.半挂牵引车不需缴纳车船税
C.人力三轮车不征车船税
D.纯电动乘用车不征收车船税


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126、单项选择题  某制药厂(增值税一般纳税人)3月份销售抗生素药品117万元(含税)，销售免税药品50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为()

A.14.73万元
B.12.47万元
C.10.20万元
D.17.86万元


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127、多项选择题  下列关于城市维护建设税纳税地点的表述中，正确的有()

A.无固定纳税地点的个人，为户籍所在地
B.代收代缴“三税”的单位，为税款代收地
C.代扣代缴“三税”的个人，为税款代扣地
D.取得管道输油收入的单位，为管道机构所在地


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128、单项选择题  某金融机构2011年第三季度购买A债券共支付56万元，其中包括各种税费1万元。购买B债券40万元，另外支付了相关税费0.5万元。第四季度将A债券转让，取得收入60万元，另外支付了1.5万元的相关税费；将B债券转让，扣除支付的相关税费0.6万元以后取得收入36.4万元。则该金融机构第四季度转让债券应缴纳的营业税为（）万元。

A.0.25
B.0.02
C.0.07
D.0.1


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129、多项选择题  根据企业所得税法的规定，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地，或者按照负担、支付所得的个人的住所地作为所得来源地的所得有（）

A.销售货物所得
B.利息所得
C.租金所得
D.特许权使用费所得


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130、单项选择题  陆运、空运、海运方式进口的货物的运费和保险费，应当按照实际支付的费用计算。如果进口的货物的运费无法确定或未实际发生，海关应当按照该货物进口同期运输行业公布的运费率(额)计算运费;按照“货价加运费”两者总额的()计算保险费。

A、1‰
B、3‰
C、5‰
D、2‰


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131、多项选择题  纳税人销售应税消费品时向购货方收取的下列费用中，应作为价外费用计入应税消费品的销售额中计征消费税的有（）

A.包装物租金
B.因购货方延期付款向其收取的延期付款利息
C.所售应税消费品的品牌使用费
D.违约金


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132、单项选择题  某日化企业为增值税一般纳税人，2012年4月进口一批化妆品，关税完税价格折合人民币100万元，企业按照规定缴纳进口关税10万元、进口消费税47.14万元。则该日化企业进口化妆品应缴纳进口增值税（）万元。

A．26.71
B．18.7
C．17
D．25.01


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133、多项选择题  下列选项中，不应作为城建税的计税依据的有（）

A．境内某白酒生产企业销售自产的白酒缴纳的增值税和消费税
B．境内某工业企业2月份少交增值税而被加收的罚款和滞纳金
C．房地产开发公司转让新建商品房缴纳的土地增值税
D．单位和个人转让自建房产缴纳的营业税


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134、问答题  

计算题：
某白酒生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人，2009年7月发生以下业务：
(1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含税收入200万元，另收取品牌使用费50万元、包装物租金20万元。
(2)提供l0万元的原材料委托乙企业加工散装药酒1000公斤，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业已代收代缴消费税。
(3)委托加工收回后将其中900公斤散装药酒继续加工成瓶装药酒1800瓶，以每瓶不含税售价l00元通过非独立核算门市部销售完毕。将剩余100公斤散装药酒作为福利分给职工，同类药酒的不含税销售价为每公斤150元。
(说明：药酒的消费税税率为l0%，白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克)
要求：
根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1)计算本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳消费税。
(2)计算乙企业已代收代缴消费税。
(3)计算本月甲企业销售瓶装药酒应缴纳消费税。
(4)计算本月甲企业分给职工散装药酒应缴纳消费税。


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135、单项选择题  某煤矿2012年3月份生产销售原煤10万吨;地面抽采煤层气5000万立方米，本月全部销售。已知该煤矿适用的单位税额为1.5元/吨，煤矿邻近的某石油管理局天然气的单位税额为8元/千立方米，该煤矿3月份应纳的资源税税额为()万元。

A.55
B.40
C.15
D.25


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136、多项选择题  根据《税务行政复议规则》的规定，下列关于税务行政复议的说法正确的有()。

A.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向省税务局申请行政复议 
B.对税务机关与其他行政机关共同作出的具体行政行为不服的，可以向本级人民政府提交行政复议申请 
C.被申请人认为需要停止执行的，可以停止具体行政行为 
D.对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定和已处罚款决定都不服的，一并向作出加处罚款的决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议


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137、多项选择题  下列各项中，应按照“财产转让所得”项目计征个人所得税的有（）

A、个人销售无偿受赠不动产的所得
B、职工将改制中取得的量化资产转让
C、员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额
D、股份制企业为个人股东购买住房而支出的款项


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138、单项选择题  下列各项中，不符合房产税纳税义务发生时间规定的是()

A、将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税
B、委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税
C、购置存量房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税
D、购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税


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139、单项选择题  某公司从事无船承运业务向委托人收取运输费100000元、出口运杂费20000元，其实际支付报关费2000元、港杂费和装卸费8000元，并取得了相关发票。该公司应缴纳营业税为（）元。

A.6000
B.5500
C.3600
D.3300


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140、单项选择题  税务机关行政执法人员当场收缴罚款的,必须向当事人出具合法罚款收据，并应当自收缴罚款之日起的一定时限内将罚款交至税务机关。下列各项中，符合上述时限规定的是()

A.2日
B.3日
C.5日
D.10日


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141、多项选择题  依据企业所得税的优惠政策，下列收入中，属于免税收入的有（）

A.企业购买国债取得的利息收入
B.非营利组织从事营利性活动取得的收入
C.在境内设立机构的非居民企业从居民企业取得的与该机构有实际联系的红利收入
D.在中国境内设立机构的非居民企业连续持有上市公司股票不足12个月取得的投资收益


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142、多项选择题  进口货物如有以下()情形，经海关查明属实，可酌情减免进口关税。

A.在境外运输途中或者在起卸时，遭受损坏或者损失的
B.起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或者损失的
C.海关查验时已经破漏、损坏或者腐烂，经证明不是保管不慎造成的
D.海关放行后，在运输途中，因大雨全部损失


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143、单项选择题  位于市区的某大型零售超市为增值税一般纳税人，2012年3月发生如下业务：购入商品取得增值税专用发票注明增值税额合计15000元；销售家电产品取得零售额234000元；销售蔬菜取得零售额10530元；销售蔬菜罐头取得零售额11700元。则该超市2012年3月应缴纳的城市维护建设税为（）元。

A.1449
B.1533.80
C.1556.10
D.1873.83


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144、单项选择题  位于某市甲地板厂为外商投资企业，2010年8月份进购一批木材，取得增值税发票注明不含税价格800000元，当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板，支付不含税加工费150000元。乙工厂11月份交付50%实本地板，12月份完工交付剩余部分。已知实木地板消费税税率为5%，乙工厂应代收代缴城市维护建设税()。

A.1250元
B.1750元
C.2500元
D.3500元


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145、单项选择题  下列各项中，符合城市维护建设税相关规定的是()

A.跨省开采的油田应按照油井所在地适用税率纳城市维护建设税
B.营业税纳税人跨省承包工程应按劳务发生地适用税率缴纳城市维护建设税
C.流动经营的单位应随同缴纳“三税”的经营地的适用税率缴纳城市维护建设税
D.代扣代缴的城市维护建设税应按照被扣缴纳税人所在地适用税率缴纳城市维护建设税


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146、单项选择题  根据营业税暂行条例的规定，企业发生的下列各项业务中可免纳营业税的是()

A.房地产开发公司预收购房定金
B.运输企业销售货物并负责运输所售货物
C.企业将闲置的设备出租给其他企业使用
D.人民银行委托金融机构向企业贷款


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147、多项选择题  根据消费税相关法律的规定，下列关于消费税的纳税地点，说法正确的有（）

A.纳税人委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
B.纳税人到外县销售或者委托外县代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
C.一般情况下，纳税人（除卷烟批发企业外）的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税
D.纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人核算地主管税务机关申报纳税


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148、多项选择题  张某因工作调动于2010年8月将一套80m2的唯一家庭住房出售，售价100万元该住房于2004年3月以60万元的价格购入。下列各项中关于该房屋出售行为税务处理的表述中，正确的有()

A.张某免予缴纳营业税
B.张某免予缴纳个人所得税
C.张某免予缴纳土地增值税
D.张某免予缴纳契税


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149、单项选择题  2009年9月1日，某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币600万元(关税税率为15%)，海关规定的监管年限为5年;2011年8月31日，公司研发项目完成后，将已计提折旧150万元的免税设备出售给国内另一家企业(再次填写报关单申报办理纳税之日关税税率为10%)。该公司应补缴关税()万元。

A.30
B.32
C.36
D.40


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150、单项选择题  某卷烟厂2006年6月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款50万元，并向烟叶生产者支付了价外补贴。该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为()

A.6.5万元
B.7.15万元
C.8.58万元
D.8.86万元


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151、多项选择题  增值税纳税人销售的下列自产货物中，可以享受即征即退100%政策优惠的有（）

A．利用工业生产过程中产生的余热生产的热力
B．以污水处理后产生的污泥为原料生产的干化污泥
C．以人发为原料生产的假发
D．利用污泥生产的污泥微生物蛋白


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152、多项选择题  下列出口货物中，免税但不予退税的有()。

A.古旧图书
B.避孕药品和用具
C.国家计划内出口的原油
D.来料加工复出口的货物


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153、判断题  受托加工应税消费品的个体经营者不承担代收代缴消费税的义务。


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154、多项选择题  在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中，应在中国缴纳企业所得税的有（）

A.在境内提供劳务取得的所得
B.在境内销售货物取得的所得
C.取得境外某公司分配的与境内所设机构、场所没有实际联系的股息所得
D.从境外取得的与境内所设机构、场所有实际联系的特许权使用费所得


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155、单项选择题  甲企业为增值税一般纳税人，2012年4月1日，采取分期收款方式向乙企业销售一批货物，价税合计585万元，合同约定分三次等额支付，付款日期分别为4月20日、5月20日和6月20日，乙企业因资金紧张于2012年5月4日才支付了第一笔款项195万元。甲企业2012年4月应确认的增值税销项税额为（）万元。

A．0
B．28.33
C．33.15
D．85


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156、单项选择题  下列税种中，在大部分地区由地方财政部门征收和管理的税种是（）

A.车船税
B.城镇土地使用税
C.契税
D.房产税


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157、问答题  

计算题：
某生产性外商投资企业，合同经营期12年。1992年开始生产，当年亏损15万元;1993年获利10万元;1994年获利40万元，外商投资者将分得的税后利润16万元再投资于该企业;1995年亏损8万元;1996年获利60万元，外商投资者将分得的税后利润20万元与银行贷款100万元一并再投资开办了另一家外商投资企业(经营期10年);1997年获利50万元。
要求:
请分别计算该企业1992—1997年每年的应纳企业所得税和有关年度外商投资者的再投资退税额(假设地方所得税6年间均免征)。


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158、单项选择题  下列属于税务局税务保全措施的有()。

A.査封财产价值应缴税费的金额 
B.通知银行代扣应缴税费的金额 
C.拍卖资产中按照应缴税费的金额缴纳 
D.处以5000元到20000元的罚款。


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159、多项选择题  根据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（）

A.实际管理机构所在地标准
B.登记注册地标准
C.实际经营地标准
D.所得来源地标准


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160、多项选择题  下列收入应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的有（）

A、编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费
B、作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得
C、作者将自己的文字作品手稿复印件竞价取得的所得
D、个人将自己的文字作品出版成图书的所得


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161、多项选择题  税务行政处罚听证的范围是()

A.对公民作出1000元以上罚款的案件
B.对公民作出2000元以上罚款的案件
C.对法人或其他组织作出10000元以上罚款的案件
D.对法人或其他组织作出5000元以上罚款的案件


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162、多项选择题  下列关于车辆购置税的征收管理中，不正确的有()

A.纳税人购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆销售商所在地的税务机关申报纳税
B.纳税人购置需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关申报纳税
C.纳税人购置自用的应税车辆，应自购买之日起30日内申报纳税
D.纳税人进口自用的应税车辆，应自进口之日起90日内申报纳税


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163、单项选择题  下列关于税法的基本要素的陈述，正确的是()

A.所有的税种都要设置税目，否则无法确定征税对象
B.全额累进税率计算方法简便，税收负担合理
C.征税对象是区别一种税与另一种税的重要标志
D.我国现行的税率主要有比例税率和定额税率两种


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164、单项选择题  下列关于税务咨询报告的表述中，正确的是()

A.税务咨询报告对委托人的纳税起决定性的作用
B.税务咨询报告对委托人的纳税起指导和参考的作用
C.税务咨询报告对税务机关的决策起举足轻重的作用
D.税务咨询报告对税务机关执法力度的掌握起关键的作用


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165、问答题  

某增值税一般纳税人生产销售自行车，出厂不含税单价为280万/辆。某月该厂购销情况如下:
(1)向当地百货大楼销售800辆，百货大楼当月付清货款后，厂家给予了8%的销售折扣，开具红字发票入账;
(2)向外地特约经销点销售500辆，并支付运输单位8000元，收到的运费发票上注明运费7000元，装卸费1000元;
(3)销售本厂自用两年的小轿车一辆，售价100000元;
(4)逾期仍未收回的包装物押金60000元，记入销售收入;
(5)购进自行车零部件、原材料、取得的专用发票上注明销售金额140000元，注明税款23800元;
(6)从小规模纳税人处购进自行车零件90000元，未取得专用发票;
(7)本厂直接组织收购废旧自行车，支出收购金额60000元。
当月底该企业计算本月应缴增值税是:
当月销项税额=[800×280×(1-8%)+500×280+100000+60000]×17%
=[206080+140000+100000+60000]×17%
=506080×17%=86033.6(元)
当月进项税额=8000×10%+23800+90000×6%+60000×10%
=800+23800+5400+6000=36000(元)
当月应纳增值税税额=86033.6-36000
=50033.6(元)
要求：
请按增值税暂行条例有关规定，具体分析该企业计算的当月应纳增值税税款是否正确，如有错误，请指出错在问处，并正确计算当月应纳增值税税额。(本题9分)


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166、单项选择题  企业收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税的有（）

A．汽车销售公司销售汽车的同时向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、牌照费
B．商场销售货物并送货上门而向购买方收取的送货费
C．生产企业销售货物时收取的包装物租金
D．商业企业向供货方收取的与销售额挂钩的返还收入


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167、单项选择题  下列有关税法概念的说法正确的是()。

A.税法是国家制定的用来调整纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称
B.制定税法的目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益
C.税法的特征是强制性、无偿性和固定性
D.税法是国家凭借其权力，利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称


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168、多项选择题  下列属于地方税务局系统负责征收和管理的税种有（）

A.土地增值税
B.车辆购置税
C.契税
D.增值税


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169、单项选择题  某生产企业(一般纳税人)自营出口自产货物，2004年10月末计算出的期末留抵税款为12万元，当期免抵退税额为18万元，则当期免抵税额为()

A、0
B、6万元
C、12万元
D、18万元


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170、单项选择题  下列各项中，符合外商投资企业和外国企业所得税法规定的生产性外商投资企业的是()

A.专门从事投资业务的外商投资企业
B.专业从事生产技术开发的外商投资企业
C.专业从事室内装饰业务的外商投资企业
D.专业从事房地产开发业务的外商投资企业


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171、单项选择题  对企事业单位、社会团体以及其他组织转让服务作为租房房源、且增值额未超过扣除项目金额（）的，免征土地增值税。

A.10%
B.20%
C.30%
D.50%


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172、单项选择题  某企业2008年进口一台设备，成交价格折合人民币58万元，发生境外运费和保险费4万元，2011年8月因出现故障运往英国修理，出境时已向海关报明，2011年9月，在海关规定的期限内复运进境，进境时同类设备的进口成交价格为42万元。经海关审定该设备的境外修理费和料件费共8万元，发生境外运费和保险费2万元。已知进口关税税率为10%。则该设备复运进境应缴纳的关税为（）万元。

A．0.8
B．1
C．4.2
D．6.2


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173、多项选择题  根据企业所得税法的规定，下列选项中属于无形资产的有（）

A.土地使用权
B.著作权
C.非专利技术
D.商标权


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174、问答题  

计算题：
张先生系某市一公司职员(中国公民)，2006年1～6月收入情况如下：
(1)每月取得工资收入3000原。
(2)1月份取得上年一次性奖金48000元(上年每月工资2600元)。
(3)3月份取得特区权使用费所得50000元。
(4)4月份取得从上市公司分配的股息、红利所得20000元。
(5)每月取得出租居民住房租金收入5000元(按市场价出租，当期未发生修缮费用)。
附：工资、薪金所得适用的速算扣除数表
级数全月应纳税所得额税率(%)速算扣除数
1不超过500元的50
2超过500元～2000元的部分1025
3超过2000元～5000元的部分15125
4超过5000元～20000元的部分20375
5超过20000元～40000元的部分251375
6超过40000元～60000元的部分303375
7超过60000元～80000元的部分356375
8超过80000元～100000的部分4010375
9超过100000的部分4515375
要求：
根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：
(1)计算1～6月工资应缴纳的个人所得税。
(2)计算奖金应缴纳的个人所得税。
(3)计算特许权使用费应缴纳的个人所得税。
(4)计算股息、红利应缴纳的个人所得税。
(5)计算1～6月租金收入应缴纳的营业税。
(6)计算1～6月租金收入应缴纳的城市维护建设税。
(7)计算1～6月租金收入应缴纳的教育费附加
(8)计算1～6月租金收入应缴纳的房产税。
(9)计算1～6月租金收入应缴纳的个人所得税


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175、单项选择题  根据消费税相关法律的规定，下列应税消费品，适用从价定率和从量定额复合计征办法计算消费税应纳税额的是（）

A.雪茄烟
B.啤酒
C.白酒
D.化妆品


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176、单项选择题  下列关于税收立法权的表述不正确的是（）

A.有关特定税收领域的税收立法权通常全部给予特定一级的政府
B.立法权可以给予某级政府，行政上的执行权可以给予另一级
C.全国性税种的立法权属于全国人民代表大会及其常委会
D.理论上可以将税种的某一要素如税基和税率的立法权，授予某级政府，在实践中比较常见


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177、多项选择题  下列各项中，可暂免征收个人所得税的所得是()

A.外籍个人按合理标准取得的出差补贴
B.残疾人从事个体工商业生产、经营取得的收入
C.个人举报违法行为而获得的奖金
D.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利


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178、多项选择题  下列各项中，符合车船税征收管理规定的有()

A.车船税的申报纳税期限由省级人民政府确定
B.车船税的纳税地点为车船所有人的住所所在地
C.车船所有人没有缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税
D.车船税纳税义务发生时间为车船管理部门核发的登记证书上记载日期的当月


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179、单项选择题  某啤酒厂销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具税控专用发票收取价款58000元，收取包装物押金3000元;销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收取32760元，收取包装物押金1500元。该啤酒厂应缴纳的消费税是()

A、5000元
B、6600元
C、7200元
D、7500元


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180、多项选择题  下列各项中，计算个人所得税自行申报的年所得时允许扣除的项目有()

A.财产保险赔款
B.国家发行的金融债券利息
C.国际组织颁发的环境保护奖金
D.商场购物取得的中奖所得


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181、多项选择题  下列选项中，适用出口免征增值税政策的有（）

A、已使用过的设备（购进时未取得增值税专用发票）
B、非出口企业委托出口的货物
C、农业生产者自产农产品
D、以旅游购物贸易方式报关出口的货物


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182、问答题  

计算题：
2008年11月，甲公司发生以下业务：
(1)对年初销售并已经交付使用的某软件产品进行维护，取得技术服务费5万元。
(2)经境外乙公司许可使用某项商标，本月向乙公司支付商标使用费10万元。
(3)以某项专利技术投资入股，该项专利技术的账面原值为50万元，评估价值为80万元，双方同意以75万元的价值作价入股，参与利润分配，承担投资风险。
(4)转让一宗土地的使用权、取得转让收入600万元。该宗土地系于2007年11月份接受丙公司抵债时取得，抵债时该宗土地作价500万元，2008年月日11月其账面余值为490万元。
(5)本月1日起将承租后空置的一层办公楼转租给丁公司，收取转租租金12万元。甲公司承租此层办公楼的月租金为10万元。
要求：
根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数
(1)计算甲公司提供软件维护服务应缴纳的营业税。
(2)计算甲公司被许可使用商标权应代扣代缴的营业税。
(3)计算甲公司以专利技术投资入股应缴纳的营业税。
(4)计算甲公司转让抵债所得的土地使用权应缴纳的营业税。
(5)计算甲公司转租办公楼本月应缴纳的营业税。


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183、单项选择题  某商贸公司征集广告商标，入围前3名者每人奖励10万元，所设计的商标所有权归设计者;最终又从三名获奖者里面选出最佳的一位林先生，公司支付30万元购买了其商标所有权。则林先生要缴纳的营业税为()万元。

A.0.5 
B.1.2 
C.1 
D.2


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184、多项选择题  汽车制造厂生产的小轿车()不纳消费税。

A.移送至改装分厂，改装加长型豪华小轿车的
B.巡回展销的样品
C.提供给上级主管部门使用的
D.用于本厂研究所作碰撞试验的


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185、单项选择题  下列关于消费税的纳税地点，说法不正确的是（）

A.纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人核算地主管税务机关申报纳税
B.纳税人自产自用的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税
C.纳税人委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
D.纳税人委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税


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186、判断题  原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不晚划分的，一律按稠油的数量课税。()


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187、问答题  

南方公司为一手机生产企业，主要生产A、B、C三款手机产品。南方公司2009年度有关事项如下：
(1)南方公司管理层于2009年11月制定了一项业务重组计划。该业务重组计划的主要内容如下：从2010年1月1日起撤销C款手机在上海的手机研发总部及苏州生产厂;从事C款手机生产的员工共计150人，除部门主管及技术骨干等50人转入北京总部研发部门留用外，其他100人都将被辞退。根据被辞退员工的职位、工作年限等因素，南方公司将一次性给予被辞退员工不同标准的补偿，补偿支出共计500万元。C款手机生产线关闭之日，租用的厂房将被腾空，撤销租赁合同并将其移交给出租方，用于C款手机生产的固定资产等将转移至南方公司在天津的仓库，准备销往朝鲜某手机生产公司。上述业务重组计划已于2009年12月2日经南方公司董事会批准，并于12月3日对外公告。2009年12月31日，上述业务重组计划尚未实际实施，员工补偿及相关支出尚未支付。为了实施上述业务重组计划，南方公司预计发生以下支出或损失：因辞退员工将支付补偿款500万元，其中：自愿遣散费225万元，强制遣散费275万元;因撤销厂房租赁合同将支付违约金30万元;因将用于C产品生产的固定资产等转移至仓库将发生运输费4万元;因留用员工调入北京总部而新成立的海外研发部门招聘项目经理发生成本3万元;因推广新款手机准备邀请当红歌星做形象代言将发生广告费用2000万元。
(2)2009年11月28日，南方公司与乙公司签订不可撤销合同，约定在2010年2月15日以每部400元的价格向乙公司提供B款手机1万部，若不能按期交货，南方公司应按总价款(不含增值税额)的30%支付违约金。南方公司的B款手机无库存。2009年12月末，南方公司准备生产B款手机时，原材料价格突然上涨，预计生产B款手机的单位成本为500元。假定不考虑相干税费和销售费用。
(3)2009年6月25日，丙公司(为南方公司的子公司)向银行申请贷款3200万元，期限为3年。经董事会批准，南方公司为丙公司的上述银行贷款提供全额担保。贷款于2009年7月1日发放，还款日为每月20日。12月31日，丙公司经营状况良好，预计不存在还款困难。
要求：
(1)根据资料(1)，判断哪些是与南方公司业务重组有关的直接支出，并计算因重组义务应确认的预计负债金额。
(2)根据资料(1)，计算南方公司因业务重组计划而减少2009年度利润总额的金额，并编制相关会计分录。
(3)根据资料(2)和(3)，判断南方公司是否应当将与这些或有事项相关的义务确认为预计负债。如确认，计算预计负债的最佳估计数，并编制相关会计分录;如不确认，说明理由。


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188、单项选择题  甲进出口公司代理乙工业企业进口设备，同时委托丙货运代理人办理托运手续，海关进口增值税专用缴款书上的缴款单位为甲进出口公司。该进口设备的增值税纳税人是（）

A．甲进出口公司
B．乙工业企业
C．丙货运代理人
D．国外销售商


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189、问答题  

计算题：
某镇化妆品生产厂是增值税小规模纳税人，2005年4月发生如下业务：
(1)进口生产化妆品用的原材料一批，货价折人民币20000元，海运费和保险费2000元，支付中介佣金1000元，支付国内口岸至厂区运输费2000元，原材料进口关税率5%;
(2)购入材料一批，取得普通发票，金额20000元，支付运输费3000元;
(3)购入税控收款机，取得普通发票，金额9800元;
(4)内销化妆品一批，开具普通发票，金额80000元，另外取得包装费1000元;
(5)自营出口化妆品一批，金额折合人民币40000元。
化妆品的消费税率为30%，要求计算：
(1)进口环节的关税和进口环节的增值税;
(2)当期应向税务机关缴纳的增值税;
(3)当期应缴纳的消费税;
(4)当期应缴纳的城建税和教育费附加。


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190、单项选择题  以下关于税务评估结果处理的说法不正确的是()。

A.税务约谈要经所在税源管理部门批准并事先发出《税务约谈通知书》，提前通知纳税人 
B.税务约谈的对象限于企业财务会计人员 
C.发现外商投资企业和外国企业与其关联企业之间有关联方转让定价的问题，需要调查核实的，应移交上级税务机关国际税收管理部门(或有关部门)处理 
D.发现纳税人有偷税等需要立案査处的税收违法行为嫌疑的，要移交税务稽査部门处理


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191、单项选择题  某远洋运输企业2012年4月承揽一项境内运输业务，取得全部价款和价外费用380万元，将承揽的该业务分给另外一家运输公司，并支付了80万元的运输费用；另将配备操作人员的一艘轮船出租，租期为半年，承租期内操作人员听候承租方调遣。租金按月收取，本月收取租金20万元。该远洋运输企业2012年4月应缴纳的营业税（）万元。

A.9.6
B.10
C.12
D.12.4


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192、单项选择题  纳税人的下列行为中，按照建筑业税目征收营业税的是（）

A.自建自用建筑物的自建行为
B.自建出租建筑物的自建行为
C.自建投资入股不动产的自建行为
D.自建销售不动产的自建行为


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193、多项选择题  下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有()

A.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税
B.纳税人委托施工企业建设的房屋，自建成之次月起缴纳房产税
C.纳税人将原有房产用于生产经营，自生产经营之次月起缴纳房产税
D.纳税人购置存量房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税


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194、多项选择题  下列选项中，属于“邮电通信业”税目的有（）

A.电信部门销售电话充值卡
B.邮政部门销售邮票
C.邮局提供邮寄包裹业务
D.电信部门出租电信设备


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195、单项选择题  房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，下列税费中，允许作为“与转让房地产项目有关的税金”项目扣除的是（）

A．教育费附加
B．房产税
C．城镇土地使用税
D．印花税


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196、单项选择题  下列法律中，明确确定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是()

A.《中华人民共和国宪法》
B.《中华人民共和国民法通则》
C.《中华人民共和国个人所得税法》
D.《中华人民共和国税收征收管理法》


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197、单项选择题  下列项目符合房产税现行规定的是()

A、中央空调单独记账核算的不征房产税
B、宗地容积率低于0.5的，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价
C、对按照房产原值计税的房产，地价单独作为无形资产核算的，房产原值不应包含土地价款
D、以房屋为载体的消防设备不计征房产税


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198、单项选择题  某企业2012年3月从汽车生产企业（增值税一般纳税人）购进一辆小汽车自用，支付含税价款351000元，另支付手续费和装饰费共计4680元，取得机动车销售统一发票。该企业应缴纳车辆购置税为（）元。

A.30000
B.30400
C.35100
D.35568


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199、单项选择题  下列能够与货物实付价格区分且未包含在进口货物价格中的项目，应计入关税完税价格的是（）

A．进口人向自己的境外采购代理人支付的购货佣金
B．进口人为进口货物向中介机构支付的经纪费
C．进口设备报关后的安装调试费用
D．货物运抵境内输入地点起卸后的运输费用


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200、单项选择题  某旅游景区2012年5月取得下列收入：景区门票收入400万元，游客凭票可以进入景区，并可以凭票乘坐观光游船，游船票价没有单独核算；景区内缆车收入80万元，环保客运车收入60万元；举办民俗文化演出取得门票收入120万元。则该景区当月应缴纳的营业税为（）万元。

A.33
B.22.6
C.30.6
D.19.8


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201、问答题  

某一集团公司下属摩托车生产企业（位于市区，属于增值税一般纳税人），2009年经主管税务机关确认亏损30万元。2010年1～11月份实现应纳税所得额140万元，12月份生产经营情况如下：
（1）外购原材料，取得增值税专用发票，支付价款480万元、增值税81.6万元，支付运输费用48万元，取得运输单位开具的普通发票；
（2）出口摩托车800辆，取得收入折合人民币400万元；向国内销售摩托车300辆，取得不含税销售额150万元；
（3）应扣除的摩托车销售成本300万元；发生管理费用90万元，其中含支付集团总公司特许权使用费20万元；发生销售费用140万元；
（4）因管理不善损失外购的已抵扣增值税的原材料成本32.79万元（其中含运费金额2.79万元），本月取得保险公司给予的该损失赔偿金额12万元，此损失企业未经税务机关审批，企业计入了营业外支出；
（5）转让一项商标的所有权，取得收入60万元，企业未做任何账务处理，该项商标是外购的，账面计税成本35万元；
（6）从境外分支机构取得税后收益82.5万元，在国外实际已缴纳了20%的公司所得税。
（注：增值税征税率17%、退税率13%；摩托车消费税税率10%）
要求：
按下列顺序回答问题：
（1）计算该企业12月份应抵扣的进项税额总和；
（2）计算该企业12月份应缴纳的增值税；
（3）计算该企业12月份应退的增值税；
（4）计算该企业12月份应缴纳的消费税；
（5）计算该企业12月份应缴纳的营业税；
（6）计算该企业12月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加；
（7）计算该企业12月份境外收益共计应补缴的企业所得税；
（8）计算该企业12月份所得税前准予扣除的成本、费用、税金和损失总和（不含上年亏损）；
（9）计算该企业2010年度应缴纳的企业所得税。


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202、多项选择题  下列各项中属于土地增值税征税范围的有()

A.出让国有土地使用权
B.城市房地产的出租
C.转让国有土地作用权
D.城市，城市企业房地产的交换


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203、多项选择题  下列关于转让定价和转让定价税制的表述中，正确的有()

A.利用转让定价在跨国关联企业之间进行收入费用分配以及利润的转移是跨国公司国际避税最常用的手段之一
B.世界转让定价税制发展的一个重要趋势是从事先约定向事后调整延伸，预约定价协议的实施范围开始缩小
C.转让定价税制适用于国内公司与国外关联公司间的商品交易、资产转让、提供劳务和贷款等行为，不适用于个人
D.转让定价税制不仅适用于国内母公司或子公司同它设立在国外的子、母公司间的交易，也适用于形式上通过第三者中介，而实质上是关联公司间的交易


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204、多项选择题  以下按房产余值征收房产税的有()

A、自有用于经营的房产
B、对外经营租赁出租的房产
C、融资租赁租入的房产
D、投资联营、参与利润分红、共担风险的房产


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205、单项选择题  A国甲居民公司在B国设有一分公司。2010年甲公司在A国取得应纳税所得额为100万元适用企业所得税税率为30%。分公司在B国取得应纳税所得额30万元，适用企业所得税税率40%。两国计算应纳税所得额的口径一致，A国税务机构对甲公司征收的2010年企业所得税税额为(100+30)×30%-30×40%=27万元。则A国对甲公司采用的消除国际重复征税的方法是()

A.全额免税法
B.直接抵免法中的全额抵免法
C.累进免税法
D.直接抵免法中的限额抵免法


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206、单项选择题  下列关于个人所得税的表述中，正确的是()

A.扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由扣缴义务人予以补缴
B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得应缴纳个人所得税
C.在判断个人所得来源地时对不动产转让所得以不动产坐落地为所得来源地
D.个人取得兼职收入应并入当月“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税


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207、问答题  

计算题：
某生产企业为增值税一般纳税人，2012年5月发生以下经济业务：
（1）购进生产材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款100万元、增值税税额17万元，企业委托运输公司运回企业，取得运输发票上注明运输费0.9万元、建设基金0.1万元、装卸费0.5万元、保险费0.3万元。
（2）从农民手中购入一批粮食，农产品收购发票上注明收购金额10万元，企业委托运输公司将粮食运回企业，支付运费0.8万元，取得运输发票。企业将该批粮食的30%用于职工福利，剩余的70%用于产品的生产。
（3）为装饰办公楼购入装饰材料一批，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税税额3.4万元。
（4）购入低值易耗品一批，取得普通发票上注明的金额为3.4万元。
（5）因业务需要购入小汽车一辆，供销售部门使用，取得机动车销售统一发票上注明价款80万元、增值税税额13.6万元。
（6）销售产品取得不含税销售收入300万元，另收取包装费50万元。
（7）将生产的一批产品无偿赠送给协作单位，该批产品成本为20万元，不含税市场价为35万元。
（8）转让一台2009年9月购入的生产设备，取得含税收入70.2万元。
假设上述取得的发票都已经过认证。
要求：
根据上述资料，按下列顺序回答问题。
（1）计算该企业当月准予抵扣的增值税进项税额；
（2）计算该企业当月的增值税销项税额；
（3）计算该企业当月应缴纳的增值税税额。


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208、判断题  经常受托代表外国企业接洽采购业务，并签订购货合同、代为采购商品的人，也是外商投资企业和外国企业所得税的纳税义务人。()


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209、单项选择题  

下表为经税务机关审定的某国有企业8年应纳税所得额情况，假设该企业一直执行5年亏损弥补规定，则该企业8年间须缴纳企业所得税是()

A.3.3万元
B.6.6万元
C.9.9万元
D.13.2万元


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210、多项选择题  下列情形中，应按照受托方销售自产应税消费品的行为征收消费税的有（）

A.由受托方提供原材料和辅助材料生产的应税消费品
B.委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费加工的应税消费品
C.受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受委托加工的应税消费品
D.受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品


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211、多项选择题  下列各项中，按企业所得税法规定应当提取折旧的有()

A.大修理停用的机器设备
B.按规定提取维检费的固定资产
C.以融资租赁方式租入的固定资产
D.以经营租赁方式租入的固定资产


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212、单项选择题  某生产企业为增值税一般纳税人，2006年6月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元(美元与人民币的比价为1：8)，该企业适用增值税税率17%，出口退税率为13%。该企业6月应退的增值税为()

A、75.4万元
B、100.9万元
C、119.6万元
D、137.7万元


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213、多项选择题  企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工进度法确认提供劳务收入。企业提供劳务完工进度的确定，可选用的方法有（）

A.已完工作的测量
B.已提供劳务占总劳务总量的比例
C.发生成本占总成本的比例
D.已工作天数占总天数的比例


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214、多项选择题  企业生产销售白酒取得的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有()

A.优质费
B.包装物租金
C.品牌使用费
D.包装物押金


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215、判断题  根据关税税法的规定，进口中征税放行后的货物发现残损，对方免费更换的货物进口时，一律免征关税。()


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216、单项选择题  下列各项税金中，在计算企业所得税时，准予计入“营业税金及附加”账户在税前直接扣除的是（）

A.消费税
B.房产税
C.城镇土地使用税
D.车船税


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217、单项选择题  下列各项中，需要计算缴纳增值税的是()。

A.增值税纳税人收取的会员费收入
B.电力公司向发电企业收取的过网费
C.转让企业全部产权涉及的应税货物转让
D.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴


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218、单项选择题  某企业拥有A,B两栋房产，A栋自用，B栋出租。A,B两栋房产在2005年1月1日时的原值分别为1200万元河1000万元，2005年4月底B栋房产租赁到期。自2005年5月1日起，该企业由A栋搬至B栋办公，同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。企业出租B栋房产的月租金为10万元，地方政府确定按房产原值减除20%的余值计税。该企业当年应缴纳房产税()

A、15.04万元
B、16.32万元
C、18.24万元
D、22.72万元


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219、问答题  

计算题：
某生产企业为增值税一般纳税人，具有自营进出口权，2012年4月发生如下经济业务：
（1）4月2日，从国内某生产企业购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款200万元、增值税34万元，委托运输企业将货物运回企业，支付运输、装卸费共2万元；
（2）4月4日，进料加工业务免税进口料件一批，组成计税价格为100万元，保税进口后入库；
（3）4月12日，向境内某商场销售货物一批，取得不含税销售额180万元，另收取包装费2万元；
（4）4月20日，进料加工复出口业务出口货物取得销售额折合人民币160万元。
已知，增值税上期留抵税额为6万元，出口货物的增值税征税税率为17%，退税率为13%。
要求：
根据上述资料回答下列问题：
（1）计算企业4月份的增值税销项税额；
（2）计算企业4月份增值税的应纳或应退税额；
（3）计算企业4月份增值税的免抵税额。


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220、单项选择题  下列具有特定目的的税种有()

A、资源税
B、企业所得税
C、城建税
D、房产税


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221、多项选择题  下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的有()

A.用于水产养殖业的生产用地
B.名胜古迹园区内附设的照相馆用地
C.公园中管理单位的办公用地
D.学校食堂对外营业的餐馆用地


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222、单项选择题  下列各项中，故和营业税有关纳税地点的具体规定的是()

A、纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。
B、纳税人从事运输业务的，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税。
C、纳税人承包的工程跨省的，应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。
D、纳税人出租机器设备的，应当向机器设备使用地的主管税务机关申报纳税。


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223、单项选择题  根据消费税暂行条例的规定，下列关于纳税人将自产的应税消费品，用于连续生产应税消费品的税务处理正确的是（）

A.不缴纳消费税
B.在移送时缴纳消费税
C.在销售时缴纳消费税，但是允许抵扣移送环节的消费税
D.连续生产的应税消费品再销售时也不缴纳消费税


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224、判断题  依照税法，除另有规定者外，对出口商品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。()


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225、多项选择题  依照增值税的有关规定，下列货物销售，适用17%增值税的税率的有()

A.石油液化气
B.橄榄油
C.复合胶
D.调制乳


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226、多项选择题  下列关于税收法律关系的表述正确的有（）

A.税收法律关系中权利主体双方法律地位平等，但双方的权利与义务不对等
B.确定权利主体中履行纳税义务的一方，我国采取的是属地兼属人的原则
C.税收法律关系的客体是指征税对象
D.税收法律关系的内容是税收法律关系中最实质的内容


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227、单项选择题  啤酒属于（）。

A.发酵酒
B.蒸馏酒
C.配制酒
D.开胃酒


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228、多项选择题  在下列情况中，符合按核定征收方式征收企业所得税的有()

A、按税法规定可以不设账簿的
B、不能准确核算成本费用支出的
C、按税法规定应设置但未设置账簿的
D、发生纳税义务，未按税法规定期限办理纳税申报的


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229、单项选择题  2012年3月份，位于市区的某工业企业以80万元从境外某单位（境内无代理人）购入一项商标权；当月，该工业企业又以100万元的价格将该商标权转让给位于县城的某科技公司。则下列说法正确的是（）

A.工业企业购入商标权应代扣代缴城市维护建设税0元
B.工业企业转让商标权应缴纳城市维护建设税0.35万元
C.工业企业转让商标权应缴纳教育费附加0.03万元
D.位于县城的科技公司购入商标权应代扣代缴城市维护建设税0.25万元


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230、多项选择题  下列各项表述中，符合现行增值税税法有关规定的有()

A.纳税人受托开发软件产品，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的，征收增值税
B.对增值税纳税人收取的会员费收入不征收增值税
C.对软件产品交付使用后，按期或按次收取的维护、技术服务费、培训费等不征收增值税
D.各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴，不征收增值税


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231、单项选择题  甲企业(增值税一般纳税人)受乙企业委托从丙企业代购一批原材料。丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明金额100000元，增值税17000元。甲企业按原价开给乙企业增值税普通发票，取得含税销售额117000元;另向乙企业收取手续费10000元，未开具任何发票。对于上述业务，甲企业应缴纳()

A.增值税1452.99元
B.增值税1700元
C.营业税500元
D.营业税6350元


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232、单项选择题  下列各项中，不属于城镇土地使用税的纳税义务人的是（）

A.在市区拥有土地使用权的国有企业
B.在县城拥有土地使用权的私营企业
C.在工矿区拥有土地使用权的个体工商户
D.在农村拥有土地使用权的农民


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233、多项选择题  根据资源税法律制度的规定，下列关于资源税的表述中，正确的有（）

A．对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的煤炭，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量和自用量折算成原煤数量，以此作为课税数量
B．金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量，以此作为课税数量
C．纳税人在资源税纳税申报时，除财政部、国家税务总局另有规定外，应当将其应税和减免税项目分别计算和报送
D．纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量


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234、判断题  单位和个人出租动产，营业税的纳税地点为出租货物的使用地;单位和个人出租不动产，营业税的纳税地点为不动产所在地。()


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235、单项选择题  某黄金珠宝店是增值税一般纳税人，2012年4月连同首饰盒一起零售金项链20条，首饰盒单独核算，金项链零售金额12000元，首饰盒零售金额2040元，该店一共收取14040元；采取以旧换新方式销售金首饰，实际收取含税价款7000元（已扣除了3000元的旧金首饰折价款）。该黄金珠宝店当月应缴纳的消费税为（）元。

A.811.97
B.899.15
C.1027.35
D.940.17


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236、单项选择题  下列所得中免纳个人所得税的是()

A.年终加薪
B.出售本人绘画的收入
C.个人保险所获赔款
D.从投资管理公司取得的派息分红


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237、单项选择题  某进出口公司从美国进口一批化工原料共500吨，货物以境外口岸离岸价格成交，单价折合人民币为20000元(不包括另向卖方支付的佣金每吨1000元人民币),已知该货物运抵中国海关境内输入地起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用为每吨2000元人民币，关税税率为10%,则该批化工原料应纳的关税为()

A.100万元
B.105万元
C.110万元
D.115万元


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238、单项选择题  关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种计征关税的方法称为()

A.从价税
B.从量税
C.复合税
D.滑准税


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239、单项选择题  下列各项中，符合企业所得税法关于股权投资税务处理规定的是()

A.被投资企业发生的经营亏损，由投资方企业确定投资损失
B.被投资企业对投资方的分配支付额;均应视为投资回收，冲减投资成本
C.投资方企业转让全资子公司时，其应分享的被投资方累计未分配利润和累计盈余公积应确认为投资方股息性质的所得
D.投资方企业转让股权发生的损失，超过当年实现的股权投资收益和投资转让所的部分不允许在以后纳税年度的所得额中扣除


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240、多项选择题  下列各项中，属于增值税征收范围的有()

A、纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入
B、纳税人委托开发的委托方拥有着作权的软件所得的收入
C、纳税人销售货物同时代办保险而向购买方收取的保险费收入
D、印刷企业接受出版单位委托印刷有国家统一刊号的图书取得的收入


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241、单项选择题  位于市区的某内资生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2010年4月份实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额5万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元、消费税30万元。该企业4月份应缴纳的城市维护建设税为()。

A.2.8万元
B.3.15万元
C.4.6万元
D.6.09万元


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242、问答题  

计算题：
位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，2010年1月发生以下业务;
(1)购进挖掘机一台，获得的增值税专用发票上注明的价款为60万元。增值税税款为10.2万元。支付运费4万元，取得公路内河货运发票。
(2)购进低值易耗品，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为8万元。
(3)开采原煤10000吨。采取分期收款方式销售原煤9000吨，每吨不含税单价500元，购销合同约定，本月应收取1/3的价款，但实际只收取不含税价款120万元。另支付运费6万元、装卸费2万元，取得公路内河货运发票。
(4)为职工宿舍供暖，使用本月开采的原煤200吨;另将本月开采的原煤500吨无偿赠送给某有长期业务往来的客户。
(5)销售开采原煤过程中产生的天然气125千立方米，取得不含销售额25万元。
(6)月末盘点时发现月初购进的低值易耗品的1/5因管理不善而丢失。
(说明，相关票据在本月通过主管税务机关认证并申报抵扣;增值税月初留抵税额为0;假设该煤矿所在地原煤的资源税税额为5元/吨，天然气资源税税额为10元/千立方米。)
要求：
根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1)计算该企业当月的增值税进项税额。
(2)计算该企业当月的增值税销项税额。
(3)计算该企业当月应缴纳的增值税。
(4)计算该企业当月应缴纳的资源税。
(5)计算该企业当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。


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243、单项选择题  2012年1月，甲有房产原值8000万元，按照当地规定允许减除20%后按余值计税，4月将原值500万房产出租，出租期限3年，租金2万元/月，其中4-6月为免租期，甲2012年应缴纳房产税()万元。

A.64.44 
B.65.34 
C.65.49 
D.66.54


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244、多项选择题  2010年3月，某企业将闲置资金100万元存入法定具有吸收存款职能的某机构，后因客观原因该机构依法破产，导致企业尚有30万元无法收回。该企业将30万元确认为存款损失时应提供的证据有()

A.企业存款的原始凭据
B.该机构清算的法律文件
C.该机构破产的法律文件
D.清算后剩余资产分配的文件


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245、多项选择题  关于零售环节征税的陈述，下列正确的是()。

A.改在零售环节征收消费税的金银首饰仅限于金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰
B.零售环节适用税率为5%，在纳税人销售金银首饰、钻石及钻石饰品时征收
C.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税
D.金银首饰连同包装物销售的，无论包装是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税


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246、问答题  

计算题：
某企业为增值税一般纳税人，在某一纳税期内发生如下购销业务:
(1)采购生产原料聚乙烯，取得的专用发票上注明价款为120万元;
(2)采购生产用燃料煤炭，取得的专用发票上注明价款为75万元;
(3)购买钢材用于基建工程，取得的专用发票注明价款为30万元;
(4)支付运输单位运费，取得的发票注明运费18万元，装卸费2万元，保险费2万元;
(5)销售产品农用薄膜，开出的专用发票上注明价款180万元;
(6)销售产品塑料制品，开出的专用发票上注明价款230万元。
要求：
请计算该企业当期应纳增值税税额。(本题5分)


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247、单项选择题  下列关于出口货物完税价格的陈述，不正确的是()

A.出口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确定
B.应当包括货物运至中华人民共和国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费
C.出口关税计入完税价
D.在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金，不计入完税价中


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248、判断题  我国境内的保险人将其承保的以境内标的物为保险标的的保险业务向境外再保险人办理分保的，以全部保费收入为营业额计算缴纳营业税。()


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249、单项选择题  下列属于区别税与非税的外在尺度和标志的是（）

A.税收功能
B.税法原则
C.税法的要素
D.税收特征


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250、多项选择题  下列各项中，属于法定免征城镇土地使用税的有()

A.盐矿的矿井用地
B.工业企业仓库用地
C.危险品仓库用地
D.机场场内道路用地


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251、单项选择题  某公民2012年8月买进某公司债券20000份，每份买价8元，共支付手续费800元，11月份卖出10000份，每份卖价8.3元，共支付手续费415元，12月末债券到期，该公民取得债券利息收入2700元。该公民应缴纳个人所得税（）元。

A、977
B、940
C、697
D、600


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252、单项选择题  个人下列所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（）

A、取得年终加薪
B、出租车属个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的
C、个人从事彩票代销业务而取得的所得
D、误餐补助


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253、判断题  开采资源税应税产品销售的，应向销售所在地的主管税务机关缴纳资源税。()


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254、多项选择题  下列合同，应当缴纳印花税的有（）

A.电网和用户之间签订的供用电合同
B.作为合同使用的仓单
C.发电厂与电网之间签订的购售电合同
D.安装工程分包合同


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255、单项选择题  法国某公司派其雇员塞米尔来我国某企业安装、调试电器生产线，塞米尔于2004年1月1日来华，工作时间为8个月，但其中7月份仅在我国居住18天。其工资由法方企业支付，月工资合人民币30000元。塞米尔7月份在我国应缴纳的个人所得税()

A、5925元
B、5125元
C、2975.81元
D、2750.63元


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256、多项选择题  根据营业税的规定，下列选项中，说法不正确的有（）

A.境内单位销售其在境外的房产，以销售收入全额计算缴纳营业税
B.纳税人销售自建的房产，分别按照建筑业和销售不动产计算缴纳营业税
C.单位销售购进的房产，以销售收入全额缴纳营业税
D.对经营公租房所取得的租金收入，按“服务业”计算缴纳营业税


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257、单项选择题  我国对税收法律关系中纳税义务人的确定,采取的是()的原则。

A.属地原则
B.属人原则
C.属地兼属人的原则
D.灵活确定的原则


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258、多项选择题  根据企业所得税法的规定，以下关于企业资产损失扣除的说法正确的有（）

A.企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失，不得在税前扣除
B.企业以前年度发生的实际资产损失未能在当年税前扣除的，可按规定向税务机关说明并进行专项申报后，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过五年
C.企业以前年度发生的法定资产损失未能在当年税前扣除的，可按规定向税务机关说明并进行专项申报后，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过五年
D.企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣


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259、单项选择题  2012年1月，居民甲购买一处房屋，房屋价值80万元。甲采用分期付款的方式支付，分四年支付，每年付款20万元（假设没有延期支付利息），其中甲在当年购买时支付了20万元。则2012年甲购买房屋应该缴纳契税（）万元。（契税适用税率3%）

A.2.4
B.4
C.1
D.0.6


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260、单项选择题  某酒厂为增值税一般纳税人，2012年1月销售白酒3吨，取得不含税收入300000元，开具增值税专用发票，当期收取白酒包装物押金23400元，开具普通发票，该企业包装物押金单独记账核算，货物已经发出。白酒消费税定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%。该酒厂当月应缴纳消费税（）元。

A.64000
B.64680
C.67000
D.67680


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261、多项选择题  分局外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税优惠政策的有关规定，下列各项中正确的有()

A、设备购置的时间一般以设备发票开具时间为准
B、实行投资抵免的国产设备，不得再计提折旧，在税前扣除
C、该优惠政策也适用于核定征收方式缴纳企业所得税的企业
D、购买国产设备投资抵免企业所得税，应由省级税务机关审核批准


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262、多项选择题  下列各项中，属于金融经纪业务并应缴纳营业税的有（）

A.委托业务
B.代理业务
C.咨询业务
D.股票转让业务


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263、单项选择题  下列各项中，应计入出口货物完税价格的是()

A.出口关税税额
B.单独列明的支付给境外的佣金
C.货物在我国境内输出地点装载后的运输费用
D.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费


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264、多项选择题  下列各项经营行为所取得的收入中，应征收营业税的有()。

A.国内某航空公司从美国载客入境取得的收入
B.美国某航空公司从上海载货出境取得的收入
C.在京某外国商会为会员提供培训服务取得的收入
D.国内某保险公司为出口货物提供保险取得的收入


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265、单项选择题  对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入，均应按照平销返行为的有关规定()

A、冲减当期增值税进项税金
B、计算销项税
C、征收营业税
D、计入营业外收入不征流转税


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266、多项选择题  下列各项中，属于资源税纳税义务的人有()

A.进口盐的外贸企业
B.开采原煤的私营企业
C.生产盐的外商投资企业
D.中外合作开采石油的企业


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267、多项选择题  下列各项中，税务代理机构在代理期限内可单方面终止税务代理行为的有()

A.委托人要求降低税务代理费用，税务代理机构认为无法承受的
B.委托人提供虚假的生产、经营情况和财务会计报表，造成代理错误的
C.委托人投资方发生重大变化，税务代理机构认为税务代理关系无法继续的
D.委托人授意税务代理执业人员实施违反国家法律、行政法规的行为，经劝告仍不停止其违法活动的


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268、多项选择题  甲公司于2007年8月与乙公司签订了数份以货易货合同，以共计750000元的钢材换取650000元的水泥，甲公司取得差价100000元。下列各项中表述正确的有()

A.甲公司8月应缴纳的印花税为225元
B.甲公司8月应缴纳的印花税为420元
C.甲公司可对易货合同采用汇总方式缴纳印花税
D.甲公司可对易货合同采用汇贴方式缴纳印花税


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269、多项选择题  下列有关非居民企业所得税核定征收办法的表述，正确的有（）

A.能够正确核算收入，但不能正确核算成本费用的，应纳税所得额=收入总额×经税务机关核定的利润率
B.能够正确核算成本费用，但不能正确核算收入总额的，应纳税所得额=成本费用总额÷（1-经税务机关核定的利润率）×经税务机关核定的利润率
C.能够正确核算经费支出总额，但不能正确核算收入总额和成本费用的，应纳税所得额=经费支出总额÷（1-经税务机关核定的利润率）×经税务机关核定的利润率
D.非居民企业与中国居民企业签订机器设备销售合同，同时提供设备安装劳务，销售合同未列明劳务费金额且无相关参照标准的，主管税务机关可以不低于合同总价款的10%为原则，确定非居民企业的劳务收入


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270、多项选择题  下列属于城镇土地使用税纳税人的是()

A、位于市区拥有土地使用权的外商投资企业
B、位于郊区的内资企业
C、城市共有土地的企业
D、城市、县城、建制镇和工矿区外的工矿企业


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271、多项选择题  下列各项中，不征收资源税的有()

A、液体盐
B、人造原油
C、洗煤、选煤
D、煤矿生产的天然气


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272、单项选择题  某建筑公司2012年5月承包了一项建筑工程，工程总价款为5000万元，将其中3000万元的安装工程分包给某建筑安装公司；当月将自建的一栋办公楼自用，该办公楼市场销售价格为1000万元。该建筑公司当月应缴纳的营业税为（）万元。

A.180
B.120
C.90
D.60


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273、单项选择题  某村民新建住宅，经批准占用耕地200平方米，该地区耕地占用税额为14元/平方米，则该村民应缴纳的耕地占用税为（）元。

A.0
B.400
C.1400
D.2800


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274、多项选择题  下列属于关税法定免税货物的有()

A.企业取得关税税额为40元的一票货物
B.用于广告的货样
C.外国政府无偿赠送的货物
D.货物进口后发现部分有残损，后与外国卖方沟通后，按残损数量补偿了新货，残损货物未退回


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275、多项选择题  对有两个或两个以上国家参与生产的进口货物，我国采用实质性加工标准确定其原产地，以下关于实质性加工的表述中，正确的有（）

A．产品加工后税则四位数税号一级的税则归类发生改变
B．产品加工后税则归类未发生改变，但加工增值部分所占原产品总值的比例已经超过30%
C．产品加工后税则归类未发生改变，但加工增值部分所占新产品总值的比例已经超过30%
D．产品加工后税则归类未发生改变，但加工后原产品总值占新产品总值的比例已经超过30%


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276、多项选择题  下列各项中，可以不计入企业所得税应纳税所得额的有()

A.纳税人按国家统一规定进行清产核资时发生的固定资产评估净增值
B.企业取得国家财政性补贴收入
C.纳税人购买国家重点建设债券的利息收入
D.纳税人接受捐赠的实物资产


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277、问答题  

计算题：
钟老师与他人合资成立的税务师事务所于2010年顺利开张，进入2011年发展很是迅速，场所、车辆皆不敷使用，相继采取下列措施：①事务所委托某外贸公司进口九成新凌志小轿车一辆，海关核定关税完税价格为20万元人民币，该车已交付事务所使用。②钟老师将原值20万元的一套自有旧居自年初提供给事务所使用。(其他相关资料：①轿车进口关税适用税率为25%、消费税适用税率为5%;②计算房屋余值的扣除比例为30%)
要求：
根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
(1)计算进口小轿车应缴纳的增值税。
(2)计算进口小轿车使用环节应缴纳的车辆购置税。
(3)假设钟老师无偿提供旧居，计算事务所本年应缴纳的房产税。
(4)假设钟老师出租旧居供事务所职员居住，年租金5万元，计算其本年应缴纳的房产税。
(5)假设钟老师利用旧居为事务所提供仓储保管服务，年保管费5万元，计算其本年应缴纳的房产税。


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278、单项选择题  下列利息、股息、红利所得应征收个人所得税的是()

A、国库券利息
B、国家发生的金融债券利息
C、个人取得的教育储蓄存款利息
D、境外存款利息


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279、多项选择题  营业税的计税依据是提供营业税应税行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括同时符合规定条件的代为收取的政府性基金或者行政事业性收费，相关规定条件包括（）

A.收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据
B.由国务院或者财政部批准设立的政府性基金
C.由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费
D.所收款项全额上缴财政


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280、多项选择题  下列实行增值税减半征税的有()

A、利用油母页岩和风力生产的电力
B、利用城市生活垃圾生产的电力
C、黏土实心砖
D、部分新型墙体材料产品


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281、问答题  

计算题：
某房地产开发公司于2009年1月受让一宗土地使用权，根据转让合同支付转让方地价款6000万元，当月办好土地使用权权属证书。2009年2月至2010年3月中旬该房地产开发公司将受让土地70%(其余30%尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计5800万元;发生的利息费用为300万元，不高于同期限贷款利率并能提供金融机构的证明。3月下旬该公司将开发建造的写字楼总面积的20%转为公司的固定资产并用于对外出租，其余部分对外销售。2010年4月～6月该公司取得租金收入共计60万元，销售部分全部售完，共计取得销售收入14000万元。该公司在写字楼开发和销售过程中，共计发生管理费用800万元、销售费用400万元。
(说明：该公司适用的城市维护建设税税率为7%;教育费附加征收率为3%;契税税率为3%;其他开发费用扣除比例为5%.)
要求：
根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1)计算该房地产开发公司2010年4月～6月共计应缴纳的营业税。
(2)计算该房地产开发公司2010年4月～6月共计应缴纳的城建税和教育费附加。
(3)计算该房地产开发公司的土地增值税时应扣除的土地成本。
(4)计算该房地产开发公司的土地增值税时应扣除的开发成本。
(5)计算该房地产开发公司的土地增值税时应扣除的开发费用。
(6)计算该房地产开发公司销售写字楼土地增值税的增值额。
(7)计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税。


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282、单项选择题  下列各项中，不属于车辆购置税纳税义务人的是（）

A.进口应税车辆使用的国有企业
B.自产应税车辆自用的私营企业
C.购买应税车辆销售的商贸企业
D.受赠应税车辆使用的个人


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283、单项选择题  按照城镇土地使用税的有关规定，下列表述中错误的是()

A、设立在农村的商业企业不征收城镇土地使用税
B、土地使用权未确定或权属纠纷未解决的暂不缴纳税款
C、土地使用权共有的，由共有各方分别按其使用面积纳税
D、建制镇的个人经营用房按照规定缴纳城镇土地使用税


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284、单项选择题  下列出口货物，符合增值税免税并退税政策的是()

A、加工企业对来料加工后又复出口的货物。
B、对外承包工程公司运出境外用于境外承包项目的或许。
C、属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物。
D、外资企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的出口货物。


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285、判断题  转贷业务是指金融机构将吸收的单位和个人的存款贷给他人使用的业务。在计征营业税时，以贷款利息减去借款利息后的余额为转贷业务营业额。()


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286、单项选择题  单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的是（）

A．个体商店代销牛奶
B．电信部门安装电话并提供电话机
C．企业将外购的洗发水发给职工作福利
D．烟厂将自产烟丝用于连续生产卷烟


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287、单项选择题  从税收法律关系来看，税法的灵魂是（）

A.税收法律关系的主体
B.税收法律关系的客体
C.税收法律关系的内容
D.税收法律关系中的纳税人


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288、多项选择题  根据城镇土地使用税的有关规定，下列说法正确的有（）

A.经济发达地区的适用税额标准可以适当提高，但须报财政部批准
B.城镇土地使用税采用有幅度的差别税额，每个幅度的差距定为20倍
C.各省、自治区、直辖市税务机关可根据市政建设情况和经济繁荣程度在规定税额幅度内，确定所辖地区的城镇土地使用税适用税额幅度
D.城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方法


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289、多项选择题  某市居民张某2011年12月发生如下业务：将某部小说的著作权转让给某出版社，取得转让收入26万元，另支付相关税费0.5万元；将其拥有的位于某开发区的土地使用权转让给农业生产者用于农业生产，取得转让收入350万元，则下列说法不正确的有（）

A.张某应缴纳营业税18.8万元
B.张某应缴纳城建税及教育费附加共1.88万元
C.张某转让著作权免征营业税
D.张某转让土地使用权免征营业税


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290、单项选择题  依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是()

A.销售货物所得
B.权益性投资所得
C.动产转让所得
D.特许权使用费所得


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291、单项选择题  甲企业生产一次性筷子，将其委托给乙加工，原材料12万元，不含税加工费用1万，乙代垫不含税辅料0.17万元，消费税税率为5%,乙应代扣代缴消费税（）元。

A.1.23万 
B.13.17万 
C.13.68万 
D.13.86万


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292、单项选择题  某盐场2011年度占地200000平方米，其中办公楼占地20000平方米，盐场附属幼儿园占地10000平方米，盐滩占地120000平方米。盐场所在地城镇土地使用税年税额每平方米1元。该盐场2011年度应缴纳的城镇土地使用税（）元。

A.50000
B.70000
C.80000
D.190000


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293、单项选择题  某卷烟厂为增值税一般纳税人，2012年4月从烟农手中收购烟叶一批，收购凭证上注明价款80000元，价外补贴8000元。已知烟叶税的税率为20%，则卷烟厂收购该批烟叶可以抵扣的进项税额为（）元。

A．0
B．16000
C．13728
D．12480


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294、问答题  

某卷烟厂和C卷烟批发企业均为增值税一般纳税人，卷烟厂主要生产卷烟和雪茄烟。2012年4月生产经营情况如下：
（1）进口一批烟丝，支付货款28万元，运抵我国境内输入地点起卸前发生运费、保险费合计2万元，关税税率为40%，取得海关填发的专用税款缴款书。将货物从海关监管区运往本企业仓库，发生运输费用1万元，取得运输发票。
（2）向烟叶生产者收购烟叶，收购凭证上注明价款80万元，注明支付的价外补贴8万元，同时缴纳了17.6万元的烟叶税。卷烟厂将其直接运往A企业加工成烟丝，卷烟厂支付运费3万元，取得运输公司开具的运输发票。当月收回烟丝，取得增值税专用发票，注明加工费10万元，增值税1.7万元。当期并未生产领用。A企业没有同类产品的销售价格，A企业代收代缴了卷烟厂的消费税。
（3）从A生产企业购入已税烟丝，取得增值税专用发票，注明不含税销售额200万元，增值税34万元；从B生产企业购入其他材料，取得增值税专用发票，注明不含税销售额500万元，增值税85万元。
（4）本月生产领用部分烟丝用于连续生产甲类卷烟。当期对C批发企业销售甲类卷烟400标准箱，取得不含税销售额2000万元，由于货款回收及时，给予C批发企业不含税销售额2%的销售折扣。卷烟厂另支付销货运费50万元，取得运输发票。C批发企业将300标准箱的甲类卷烟销售给D卷烟批发企业，取得不含税销售额1800万元。
（5）本月销售雪茄烟取得含税销售额585万元，另收取包装费4.68万元，开具普通发票。
（6）卷烟厂当月月初库存烟丝成本为20万元，月末库存成本为30万元。
其他相关资料如下：甲类卷烟消费税比例税率为56%，定额税率为150元/标准箱。雪茄烟消费税税率为36%；烟丝消费税税率为30%；烟丝成本利润率为5%。本月取得的相关发票均在本月通过认证。按顺序回答下列问题：
（1）计算卷烟厂进口烟丝应缴纳的消费税；
（2）计算A企业应代收代缴的消费税；
（3）计算卷烟厂4月应缴纳的消费税；
（4）计算C卷烟批发企业应缴纳的消费税；
（5）计算卷烟厂4月可以抵扣的进项税额；
（6）计算卷烟厂4月份应缴纳的增值税。


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295、单项选择题  纳税人以1个月或1个季度为一期纳税的，自期满之日起（）内申报缴纳营业税。

A.5日
B.10日
C.15日
D.30日


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296、判断题  外国企业合并申报缴纳所得税，所涉及的营业机构适用不同税率的，应分别计算各营业机构的应纳税所得额，按照下列规定报批后，可从低适用所得税税率计算缴纳所得税;合并申报纳税所涉及的营业机构设在同一省的，由省级税务机关批准;合并申报纳税所涉及的营业机构跨省的，由国家税务总局批准。()


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297、单项选择题  企业下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）

A．外购小汽车用于管理部门使用
B．进口生产设备
C．外购水泥用于厂房建设
D．将委托加工收回的货物作为投资提供给其他单位


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298、单项选择题  一位客户向某汽车制造厂(增值税一般纳税人)定购自用汽车一辆，支付货款(含税250800元，另付设计、改装费30000元。该辆汽车计征消费税的销售额为()

A.214359元
B.240000元
C.250800元
D.280800元


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299、问答题  

计算题：
甲家具厂（增值税一般纳税人）2011年11月发生如下业务：
（1）向农业生产者收购原木30吨，收购凭证上注明支付收购货款60万元；向运输公司支付运费5万元，取得运输单位开具的运输发票；
（2）原木验收入库后，将其运往乙地板厂加工成未上漆的实木地板A，取得乙厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费10万元，增值税1.7万元；甲厂收回实木地板A时，乙厂代收代缴了消费税，乙厂无同类实木地板销售价格；
（3）进口实木地板B一批，支付价款折合人民币12万元，运抵我国境内输入地点起卸前的运费2万元，保险费1万元，取得海关缴款书；支付口岸至厂区运费1万元，取得运输公司开具的运输发票；
（4）分别领取委托加工收回实木地板A的50%和进口实木地板B的40%，用于继续加工生产高级实木地板C，当月生产高级实木地板C共2500箱，销售该实木地板1200箱，取得不含税销售额360万元。
已知：实木地板消费税税率为5%；实木地板成本利润率5%；进口关税税率30%；
要求：
上述相关发票当期均经过认证，根据以上资料回答下列问题：
（1）计算甲家具厂当期进口环节应缴纳的消费税。
（2）计算乙地板厂应代收代缴的消费税。
（3）计算甲家具厂当期销售应税消费品应向税务机关缴纳的消费税。


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300、单项选择题  下列关于油气田企业应纳增值税的计算和管理，表述错误的是()。

A.油气田企业与其所属非独立核算单位之间以及其所属非独立核算单位之间移送货物或者提供应税劳务，不缴纳增值税
B.油气田企业提供的生产性劳务，增值税税率为17%
C.油气田企业为生产原油、天然气提供的生产性劳务，先开具发票的，为开具发票的当天
D.油气田企业跨省、自治区、直辖市提供生产性劳务，应当在劳务发生地按5%预征率计算缴纳增值税


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