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中级财政税收：中级财政税收必看考点（强化练习）
2022-05-31 04:37:40 来源:91考试网 作者:www.91exam.org 【大 中 小】
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1、单项选择题  人口不断增长，但没有任何人会因此减少其所享受的公共产品的效用。这属于公共产品的()。

A.效用的不可分割性
B.受益的非排他性
C.取得方式的非竞争性
D.提供目的的非盈利性


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2、单项选择题  关于财政补贴的说法，错误的是()。

A.财政补贴是一种转移性支出
B.财政补贴全部列入预算支出
C.财政补贴的主体是国家
D.财政补贴的性质是社会财富的再分配


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3、单项选择题  

某生产性企业为增值税一般纳税人，主要生产A产品，适用增值税税率为17%，2013年4月有关会计资料如下：
(1)采取分期收款方式销售A产品1000件，每件不含税价格为1000元，按合同规定本月应收总价款的50%。但是由于对方企业资金紧张，企业未收到货款。
(2)销售A产品100件给小规模纳税人，同时收取包装费10000元，单独记账核算的包装物押金20000元，合同规定包装物退回期限三个月。
(3)采用以旧换新方式销售A产品10件，旧货折价1000元。
(4)企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100000元，税款17000元。
(5)从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票上注明价款20000元。
(6)为购进上述原材料发生运杂费2500元，取得的运杂费发票上注明运费金额2000元，装卸费300元、保险费200元。款项已支付。

当月的全部进项税额为()。

A.17000元
B.17140元
C.17175元
D.20045.98元


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4、单项选择题  财政补贴的主体是()。

A.国家
B.企业
C.居民
D.经济组织


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5、单项选择题  从本质上说，()满足纯社会公共需要。

A.社会消费性支出
B.政府投资性支出
C.转移性支出
D.社会保障支出


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6、单项选择题  论证了地方政府适当规模问题的财政分权理论是（）。

A.俱乐部理论
B.集权分权理论
C.财政联邦主义
D.公共物品和服务理论


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7、单项选择题  纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改的，由税务机关（）。

A.令停业整顿 
B.处2000元以下的罚款 
C.提请工商行政管理机关吊销其营业执照 
D.处2000元以上1万元以下的罚款


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8、多项选择题  在纳税检查中若发现以前年度有多计费用，少计收入的现象，正确的会计处理方法有()。

A.对于多计的费用，应调增"本年利润"科目的借方金额
B.对于多计的费用，应调增"以前年度损益调整"科目的贷方金额
C.对于少计的收入，应调增"本年利润"科目的借方金额
D.对于少计的收入，应调增"以前年度损益调整"科目的贷方金额
E.对于少计的收入，应调增"以前年度损益调整"科目的借方金额


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9、单项选择题  企业的各项资产包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以（）为计税基础。

A.当前成本
B.机会成本
C.历史成本
D.沉没成本


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10、单项选择题  甲国居民李先生在乙国取得劳务报酬所得100000元，利息所得20000元。已知甲国劳务报酬所得税率为20%，利息所得税率为10%;乙国劳务报酬所得税率为30%，利息所得税率为5%;甲、乙两国均实行居民管辖权兼收入来源地管辖权，两国之间签订了税收抵免协定，并实行综合抵免限额法，则下列表述中正确的是()。

A.上述所得在甲国不用缴纳所得税
B.李先生应在甲国补缴所得税11000元
C.李先生应在甲国补缴所得税22000元
D.李先生应在甲国补缴所得税33000元


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11、不定项选择  

甲企业为增值税一般纳税人，适用税率为17%，主要生产并销售A产品，A产品的对外含税售价为每件800元，成本为每件500元，原材料核算采用实际成本法。2014年8月，甲企业的有关财务资料如下： 
（1）销售产品100件给小规模纳税人，开具普通发票。 
（2）将自产产品200件用户本企业在建工程。 
（3）销售产品1000件给一般纳税人，同时收取包装物使用费20000元。另外收包装物押金10000元，合同规定三个月后退回，款项已收到并送交银行。 
（4）企业从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票上注明金额1000000元。

甲企业将自产产品用于本企业在建工程，应做的账务处理为（）。

A.贷记“主营业务收入”160000元 
B.贷记“主营业务收入”100000元 
C.贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”272000元 
D.贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”23247.86元


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12、单项选择题  财政用于文教科学卫生方面的支出属于()。

A.补偿性支出
B.购买性支出
C.转移性支出
D.积累性支出


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13、不定项选择  

王某2014年2月购入一套95平方米的住房，属于家庭唯一住房，买价300万元。10月又购入一套150平方米的房产，买价500万元，11月将该套房产出租给个人居住，租金每月1万元（当地契税税率5%）。11月份将某上市公司股票卖出，取得股权转让书据，所载售价为8万元，随后购买了封闭式证券基金10万元（证券（股票）交易印花税税率为千分之一）

王某购入第二套房产需缴纳契税（）万元。

A.0 
B.5.0 
C.12.5 
D.25.0


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14、单项选择题  某企业2013年的销售收入为5000万元，实际支出的业务招待费为60万元，在计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是()。

A.18万元
B.24万元
C.25万元
D.30万元


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15、单项选择题  国家作为投资，投入到社会再生产领域，从事生产经营活动的各类资产是()。

A.中央国有资产
B.经营性国有资产
C.资源性国有资产
D.行政事业性国有资产


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16、多项选择题  发放信用，保证担保公司贷款，操作柜员应审查以下内容，并经会计主管审批签字，对不符合要求的应退还客户部门。（）

A.该笔贷款是否经有权审批人审批同意；
B.借款凭证上的借款人，借款种类，借款用途，借款金额，借款日期，到期日，利率，借款凭证编号，合同编号等要素及凭证签章是否齐全，是否符合要求；
C.法人贷款发放通知单上的借款人，借款凭证编号，还款方式，计息方式，贷款正常执行利率，贷款超期执行利率，利率类别，自动扣收本金方式，还款结算账号，转入结算账号等要素填列齐全，并与借款凭证核对一致，同时应检查账户户名与借款人名称是否一致。
D.借款合同


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17、单项选择题  

某生产性企业为增值税一般纳税人，主要生产A产品，适用增值税税率为17%，2013年4月有关会计资料如下：
(1)采取分期收款方式销售A产品1000件，每件不含税价格为1000元，按合同规定本月应收总价款的50%。但是由于对方企业资金紧张，企业未收到货款。
(2)销售A产品100件给小规模纳税人，同时收取包装费10000元，单独记账核算的包装物押金20000元，合同规定包装物退回期限三个月。
(3)采用以旧换新方式销售A产品10件，旧货折价1000元。
(4)企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100000元，税款17000元。
(5)从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票上注明价款20000元。
(6)为购进上述原材料发生运杂费2500元，取得的运杂费发票上注明运费金额2000元，装卸费300元、保险费200元。款项已支付。

当月的应纳增值税为()。

A.2977.99元
B.36977.99元
C.37260元
D.88012.99元


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18、单项选择题  在各种国有资产中，典型的稀缺性经济资源是（）。

A.经营性国有资产
B.行政事业性国有资产
C.资源性国有资产
D.中央国有资产


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19、单项选择题  资源性国有资产管理的核心是（）。

A.资源产权管理
B.资源勘察管理
C.资源开发利用管理
D.资源保护管理


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20、单项选择题  某企业于2011年9月1日采用分期收款方式销售产品，不含税价款105000元，合同规定贷款于2012年1月1日和5月1日两次等额支付，假定贴现率为5%，则企业发出产品时正确的账务处理为()。

A.借：长期应收款105000;贷：主营业务收入105000
B.借：长期应收款105000;贷：主营业务收入89743.59;应缴税费——应交增值税(销项税额)15256.41
C.借：长期应收款105000;贷：主营业务收入100000;未实现融资收益5000
D.借：长期应收款105000;贷：财务费用5000;主营业务收入100000


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21、单项选择题  根据企业所得税的规定，以下关于资产、股权投资的税务处理正确的是()。

A.生物性资产计提折旧的起止时间与固定资产相同
B.长期股权投资被投资企业用盈余公积和未分配利润转增资本，投资企业不确认为纳税所得
C.单独估价作为固定资产入账的土地可以提取折旧
D.企业应当从生产性生物资产投入使用月份的当月起计提折旧


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22、单项选择题  财政政策的类型中，()的财政政策，是指那些无需借助外力即可根据经济波动状况而自动发挥调控效果，起到稳定经济作用的政策。

A.相机抉择
B.自动稳定
C.宏观
D.微观


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23、单项选择题  带有强制性储蓄功能的社会保障制度类型是()。

A.社会保险型
B.社会救济型
C.普遍津贴型
D.节俭基金型


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24、单项选择题  （），国家国有资产监督管理委员会正式挂牌成立。

A.2003年1月1日
B.2003年4月6日
C.2004年5月1日
D.2005年7月1日


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25、单项选择题  关于账簿设置的说法，错误的是（）。

A.纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的书面会计记录，可视同会计账簿 
B.账簿、收支凭证粘贴簿、进销货登记簿等资料应一律保存10年以上，未经财政主管部门批准，不得销毁 
C.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿 
D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿，进货销货登记簿或者税控装置


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26、多项选择题  纳税人向原税务登记机关如实提供下列证件、资料，申报办理变更税务登记()。

A.工商登记变更表
B.工商营业执照
C.纳税人变更登记内容的有关证明文件
D.税务机关发放的原税务登记证件
E.原始凭证


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27、单项选择题  市场经济运行的基本法则，也是政府采购的基本规则的采购原则是()。

A.诚实信用原则
B.公正原则
C.公平竞争原则
D.公开透明原则


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28、多项选择题  财政管理实践中坚持财政收支平衡的意义是（）。

A.保证社会总需求和总供给平衡 
B.有利于实现无通货膨胀的经济运行 
C.保证财政收入的及时取得 
D.能够增加债务收入 
E.有利于减少汇兑损失


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29、单项选择题  在经济实现充分就业目标的前提下仍然存在的财政赤字，称为()。

A.结构型赤字 
B.周期性赤字 
C.硬赤字 
D.软赤字


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30、单项选择题  下列固定资产中可以计提折旧的是()。

A.以经营租赁方式租入的固定资产
B.以融资租赁方式租出的固定资产
C.未使用的房屋
D.单独估价作为固定资产入账的土地


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31、单项选择题  纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的税负转嫁形式称为()。

A.前转
B.后转
C.消转
D.税收资本化


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32、单项选择题  税收支出是一种()，属于财政补贴性支出。

A.消费性支出
B.直接性支出
C.生产性支出
D.间接性支出


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33、单项选择题  关于财政农业投资的说法，错误的是()。

A.国家对农业的财力支持是财政的一项基本职责 
B.农业投入的资金主要靠财政支持 
C.农业发展与财政有着十分密切的关系 
D.财政农业投资范围主要是以水利为核心的基础设施建设


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34、单项选择题  某企业2013年通过民政部门向希望小学捐赠货物价款35万元，已知该企业当年的利润总额为90万元，那么，准予在计算应纳税所得额时扣除的捐赠是()万元。

A.27
B.35
C.10.8
D.2.7


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35、单项选择题  某企业2012年实现销售收入1000万元，发生的与企业生产经营活动有关的业务招待费30万元，允许在所得税税前扣除（）万元。

A.5
B.18
C.25
D.30


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36、单项选择题  在下列设置账簿的情形中，不符合账簿设置有关规定的是（）。

A.一般的纳税人自领取营业执照之日起15日内设置账簿
B.无建账能力的小规模纳税人可聘请注册会计师建账记账
C.经营规模小的纳税人有实际困难可以不设置任何账
D.扣缴义务人要在扣缴业务发生之日起10日内设账


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37、单项选择题  某私营企业2007年3月15日领取了工商营业执照，之后设置了账簿，进行会计核算。2009年12月份，企业感到自身会计核算很不规范，容易被查出问题，便将开业以来的账簿及发票进行销毁，后被主管税务机关发现，受到严厉处罚。 纳税人账簿的保存期至少为（）年。

A.3
B.5
C.8
D.10


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38、单项选择题  

甲国居民有来源于乙国所得100万元，甲、乙两国的所得税的税率分别为40%、30%，但乙国对外国居民来源于本国的所得实行20%的优惠税率，现甲国采用抵免法消除国际重复征税并与乙国签订了税收饶让协定。请回答以下问题：

甲国对上述所得应征所得税税额为()万元。

A.40
B.20
C.10
D.0


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39、单项选择题  关于增值税征收范围的说法正确的是()。

A.将购买的货物分配给股东，应征收增值税
B.集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税
C.经营单位购入执法部门查处并拍卖的商品再销售的，不征收增值税
D.银行销售金银的不征收增值税


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40、单项选择题  关于政府预算资金供给方行为特征的说法，正确的是()。

A.有追求预算规模最大化的冲动 
B.有诱发设租寻租收益的可能 
C.有委员会决策机制的特点 
D.面临不同偏好加总的困难


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41、不定项选择  

某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2014年6月业务如下： 
（1）向某烟酒专卖店销售粮食白酒30吨，开具普通发票，取得收入350万元。 
（2）将外购价值6万元的黄酒委托乙企业加工散装药酒1000千克，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业无同类产品售价，但已代收代缴消费税。 
（3）委托加工收回后将其中700千克散装药酒继续加工成瓶装药酒1500瓶，与自产粮食白酒组成成套礼品盒对外销售，每套礼盒中含药酒2瓶，500克白酒2瓶，共出售750套礼盒，每套含税售价257.4元；将200千克散装药酒馈赠给相关单位；剩余100千克散装药酒作为福利分给职工。同类药酒的含税销售价为每千克150元。 
已知：药酒的消费税税率为10%；白酒的消费税税率为20%，0.5元/500克。

白酒生产企业本月馈赠散装药酒应纳增值税税额为（）万元。

A.0 
B.0.3846 
C.0.4359 
D.0.9000


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42、单项选择题  某化妆品厂销售一批化妆品，取得含税收入5850元，已知化妆品消费税税率为30%，则该笔收入应纳消费税为()元。

A.2507.14
B.1755
C.1500
D.850


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43、多项选择题  衡量微观税收负担的指标包括()。

A.全部税收负担率
B.问接税负担率
C.国民收入负担率
D.国民生产总值负担率
E.直接税负担率


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44、单项选择题  我国国有资本经营预算的目标是()。

A.国有资产的盈利
B.国有资产的宏观运营
C.国有资产的微观运营
D.国有资产的经营效率


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45、多项选择题  我国《政府采购法》确立的政府采购的基本原则包括()。

A.公开透明原则
B.公平竞争原则
C.保密原则
D.公正原则
E.诚实信用原则


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46、单项选择题  下列手段中属于"松"的财政货币政策措施是()。

A.减少政府投资
B.减税
C.压缩信贷支出
D.提高法定存款准备金率


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47、多项选择题  事业单位国有资产配置应当符合的条件有（）。

A.现有资产无法满足事业单位履行职能的需要
B.难以与其他单位共享、共用相关资产
C.难以通过市场购买产品的方式代替资产配置
D.采取市场购买方式的成本过高
E.资产老化，无法使用


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48、单项选择题  根据“经济发展阶段论”，在经济进入成熟阶段后，财政支出的重点是()。

A.法律和秩序、 
B.交通设施 
C.社会福利 
D.环境卫生


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49、单项选择题  某工业企业2013年销售收入为2000万元，发生销货折让共计200万元，该企业申报的应纳税所得额为600万元，其余部分资料如下所示：（1）在管理费用中列支业务招待费20万元。（2）向某公司贷款75万元，企业全年支付该项贷款利息9.6万元（银行同期贷款月利率0.84%），企业将其全部列入财务费用。（3）上年末融资租入设备一台，原价15万元，租期5年，法定折旧年限8年，预计净残值0.8万元，当年支付租赁费2.84万元，在管理费用中列支（未提折旧）。（4）赞助当地青少年才艺演出11万元，在营业外支出中列支。（5）通过中国红十字会向某贫困地区捐款8万元，在营业外支出中列支。（6）按规定比例上交职工养老保险基金50万元，列入管理费用。根据以上资料，回答下列问题： 向某公司贷款产生的利息中，可以在所得税税前列支的利息为（）万元。

A.0
B.1.897
C.7.56
D.9.6


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50、多项选择题  现阶段，我国国有资产常见的经营方式有（）。

A.股份制经营
B.独资经营
C.转让经营
D.合伙经营
E.代理经营


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51、多项选择题  增值税专用发票检查的一般方法包括()。

A.鉴别真伪
B.逻辑审核
C.就地调查
D.交叉传递
E.对照检查法


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52、单项选择题  私人费用与社会费用之间或私人收益与社会收益之间的非一致性，属于市场失灵表现中的（）。

A.公共物品缺失
B.外部效应
C.不完全竞争
D.收入分配不公


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53、单项选择题  某企业(增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%)将自产产品100件无偿捐赠给客户，已知该产品每件对外不含税售价为1000元，其正确的账务处理为()。

A.借：营业外支出117000；贷：主营业务收入100000；应交税费-应交增值税(销项税额)17000
B.借：银行存款117000；贷：主营业务收入100000；应交税费-应交增值税(销项税额)17000
C.借：银行存款117000；贷：营业外支出117000
D.借：主营业务成本117000；贷：应交税费-应交增值税(销项税额)117000


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54、单项选择题  下列财政内在稳定器的说法中错误的是()。

A.内在稳定器需要借助外力产生直接的效果
B.内在稳定器的调解主要表现在财政收火支出的两方面制度
C.内在稳定器包括使财政收支与社会总供求反向变化
D.财政收支制度设计具有对经济总量自动调节的功能


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55、单项选择题  “营改增”试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物.提供加工修理修配劳务或者应税服务，应当分别核算适用不同税率或征收率的销售额，若未分别核算销售额，则()。

A.对于兼有不同税率的销售货物.提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从低适用税率 
B.对于兼有不同征收率的销售货物.提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从低适用征收率 
C.对于兼有不同税率和征收率的销售货物.提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用征收率 
D.对于兼有不同税率和征收率的销售货物.提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率 


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56、单项选择题  目前我国国有企业上缴国有资本经营预算的利润比例是()。

A.按行业确定
B.按企业确定
C.按地区确定
D.按性质确定


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57、单项选择题  征收遗产税所执行的财政职能是()。

A.资源配置职能
B.收入分配职能
C.经济稳定职能
D.经济发展职能


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58、多项选择题  基础设施建设的特点有()。

A.初始投资大
B.建设周期长
C.全部由政府投资
D.投资回收慢
E.由财政无偿拨款


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59、单项选择题  某个人或经济组织的行为活动影响了他人或经济组织，却没有为之承担相应的成本或没有获得相应的收益，这种情况称为（）。

A.竞争障碍 
B.外部效应 
C.不完全竞争 
D.效率缺失


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60、单项选择题  某工业企业2013年销售收入为2000万元，发生销货折让共计200万元，该企业申报的应纳税所得额为600万元，其余部分资料如下所示：（1）在管理费用中列支业务招待费20万元。（2）向某公司贷款75万元，企业全年支付该项贷款利息9.6万元（银行同期贷款月利率0.84%），企业将其全部列入财务费用。（3）上年末融资租入设备一台，原价15万元，租期5年，法定折旧年限8年，预计净残值0.8万元，当年支付租赁费2.84万元，在管理费用中列支（未提折旧）。（4）赞助当地青少年才艺演出11万元，在营业外支出中列支。（5）通过中国红十字会向某贫困地区捐款8万元，在营业外支出中列支。（6）按规定比例上交职工养老保险基金50万元，列入管理费用。根据以上资料，回答下列问题： 在企业发生的下列项目中，不得在所得税税前列支的是（）。

A.养老基金
B.折旧
C.赞助支出
D.通过红十字的公益捐赠


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61、单项选择题  ()的成立，标志着我国经营性国有资产管理体制建设进入了一个新的历史阶段。

A.银监会
B.国资委
C.财政部
D.证监会


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62、单项选择题  国债发行的依据是()。

A.国家财产
B.政府信誉
C.国家收益
D.财政收入占GDP的比重


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63、单项选择题  

中国公民王先生2013年2月取得来自中国境内的收入情况如下：
(1)取得工资收入8000元。
(2)出版畅销书一部，出版社支付稿酬90000元。
(3)一次性取得讲学收入20000元。
(4)参加某大型商场开业抽奖活动中奖所得10000元。

王先生取得的工资收入应缴纳个人所得税为()元。

A.550
B.625
C.345
D.125


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64、多项选择题  目前，我国资源性国有资产管理实行（）相结合的方式。

A.实行各个单位所有
B.财政部门专项管理
C.政府占有、使用
D.国有资产专司机构综合管理
E.资源主管部门专业管理


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65、单项选择题  国务院国有资产监督管理机构是代表（）履行出资人职责、负责监督管理企业国有资产的直属特设机构。

A.本级政府
B.上级政府
C.人民代表大会
D.国务院


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66、多项选择题  国债负担政府投资的决策标准主要有()。

A.资本-产出比率最小化标准
B.资本-产出比率最大化标准
C.资本-劳动力最大化标准
D.就业创造标准
E.资本一技术最大化标准


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67、多项选择题  经济稳定通常是指()。

A.财政收支平衡
B.借贷收支平衡
C.充分就业
D.物价基本稳定
E.国际收支平衡


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68、单项选择题  关于核定应纳税额，下列说法中正确的是（）。

A.税务机关核定应纳税额时只能依法选定一种核定方法，并明确告知纳税人
B.税务机关采用一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法核定
C.纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的，税务机关可以核定应纳税额
D.纳税人申报的计税依据明显偏高，税务机关有权核定其应纳税额


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69、单项选择题  急性胰腺炎可能表现为正常声像图（）。

A.正确
B.错误
C.这种可能性很小
D.不可能表现正常


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70、单项选择题  关于税法解释的说法，错误的是（）。

A.税收的立法解释是指税收立法机关对所设立税法的正式解释 
B.税收立法解释与被解释的税法具有同等法律效力 
C.税收司法解释的主体是国家税务总局 
D.税收司法解释具有法律效力


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71、单项选择题  

某运输公司拥有并使用以下车辆和船舶：
(1)从事运输用的自重为2吨的三轮汽车5辆;
(2)自重5吨载货卡车10辆;
(3)净吨位为4吨的拖船5辆;
(4)2辆客车，乘坐人数为20人。
当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/吨，乘坐20人客车税额为500元/辆，船舶每年税额6元/吨。

载货卡车缴纳的车船税为()。

A.300元
B.600元
C.3000元
D.6000元


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72、单项选择题  事业单位国有资产处置收入属于（）所有。

A.该事业单位
B.本级政府
C.国家
D.国务院


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73、多项选择题  根据关税的有关规定，进口货物中可以享受法定免税的有（）。

A.有商业价值的进口货样 
B.外国政府无偿赠送的物资 
C.科贸公司进口的科教用品 
D.贸易公司进口的残疾人专用品 
E.关税税额在人民币50元以下的一票货物


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74、多项选择题  

某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京.上海和南京分别设有一个分公司，2013年6月共实现应纳税所得额2000万元，假设企业按月预缴，企业所得税率为25%。别外，上海分公司2012年度的营业收入.职工薪酬和资产总额分别为400万元.100万元.500万元;南京分公司2012年度的营业收入.职工薪酬和资产总额分别为1600万元.300万元.2000万元。营业收入.职工薪酬和资产总额的权重依次为0.35.0.35和0.30。2013年7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。

关于跨地区(指跨省.自治区.直辖市和计划单列市)经营汇总纳税企业所得税征收管理的说法，正确的有()。

A.总机构和二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税 
B.二级分支机构不就地分摊企业汇算清缴应缴应退税款 
C.企业所得税分月或者分季预缴，由总机构和二级分支机构所在地主管税务机关分别核定 
D.总机构应将本期企业应纳所得税额的50%部分，在每月或季度终了后15日就地申报预缴


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75、单项选择题  抚恤和社会福利救济费支出属于（）。

A.积累性支出
B.生产性支出
C.补偿性支出
D.消费性支出


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76、单项选择题  

北京某货运公司(增值税一般纳税人)2013年4月发生如下业务： 
(1)购入新载货车，取得机动车专用发票注明税额5.1万元。 
(2)购买成品油，取得增值税专用发票注明税额4.25万元。 
(3)购买材料.低值易耗品，支付动力费用，取得增值税专用发票注明税额5.92万元。 
(4)修理载货车，取得增值税专用发票注明税额2.34万元。 
(5)货运业务取得含税收入116.55万元。 
(6)装卸搬运服务取得含税收入12.72万元。 
(7)经营性出租载货车(不配司机)业务取得含税收入70.2万元(租赁合同约定每月租赁费23.4万元，二季度租赁费在季度初一次性支付)。 
(8)销售旧载货车(2010年3月购入)，取得含税收入20.8万元。 
该公司增值税抵扣凭证均经税务机关认证。 

该货运公司当月应抵扣进项税额为()万元。

A.10.17 
B.11.69 
C.15.27 
D.17.61 


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77、单项选择题  企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起()内，进行纳税调整。

A.3年
B.7年
C.8年
D.10年


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78、单项选择题  根据现行关税政策，下列进口货物中享受法定减免税的是()。

A.关税税额在人民币500元以下的边境小额贸易进口的货物 
B.从关税区运往非保税区的货物 
C.国际组织无偿赠送的物资 
D.从国外进口用于生产保健品的生产设备


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79、单项选择题  某公民一次获得劳务报酬所得2万元，若进行公益、救济性的捐赠，可以从个人所得税应纳税所得额中扣除的数额为()。

A.4800元
B.600元
C.6000元
D.480元


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80、单项选择题  税务机关在年终结账前，检查某饭店营业税的缴纳情况，发现"其他应付款"账户贷方记录的一笔往来款项金额为10000元，系该饭店的关系户就餐款，未计收入，因而未缴营业税。经计算应补营业税=10000×5%=500(元)，暂不考虑城市维护建设税和教育费附加，则下列账务调整中错误的会计分录是()。

A.借：其他应付款10000;贷：营业外收入10000
B.借：其他应付款10000;贷：主营业务收入10000
C.借：营业税金及附加500;贷：应交税费-应交营业税500
D.借：应交税费-应交营业税500;贷：银行存款500


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81、单项选择题  下列各行为主体不能作为纳税担保人的是()。

A.公民个人
B.企业法人
C.经济组织
D.国家机关


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82、单项选择题  下列无形资产中，可以计算摊销费用扣除的是（）。

A.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产
B.企业购买的财务办公软件
C.与经营活动无关的无形资产
D.自创商誉


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83、单项选择题  为增加社会总需求，政府应采取的财政政策是（）。

A.自动稳定的财政政策.
B.扩张性财政政策
C.紧缩性财政政策
D.中性财政政策


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84、不定项选择  

甲企业为增值税一般纳税人，适用税率为17%，主要生产并销售A产品，A产品的对外含税售价为每件800元，成本为每件500元，原材料核算采用实际成本法。2014年8月，甲企业的有关财务资料如下： 
（1）销售产品100件给小规模纳税人，开具普通发票。 
（2）将自产产品200件用户本企业在建工程。 
（3）销售产品1000件给一般纳税人，同时收取包装物使用费20000元。另外收包装物押金10000元，合同规定三个月后退回，款项已收到并送交银行。 
（4）企业从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票上注明金额1000000元。

甲企业从小规模纳税人购进原材料，应做的账务处理为（）。

A.借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”130000元 
B.借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”170000元 
C.借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”30000元 
D.借记“原材料”1000000元


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85、单项选择题  关于国债的说法，正确的是()。

A.发行国债是以国有资产作为担保的
B.政府是国债的债权人
C.国债发行的具体数额视财政状况灵活确定
D.政府拥有国债资金的所有权


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86、单项选择题  政府增加购买陛支出，对社会的生产和就业以及国民收入分配的影响是()。

A.对两者的影响都是直接的
B.对两者的影响都是间接的
C.直接影响社会的生产和就业，间接影响国民收入分配
D.间接影响社会的生产和就业，直接影响国民收入分配


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87、单项选择题  我国对行政事业单位国有资产实行综合管理的职能部门是（）。

A.财政部门 
B.中国人民银行 
C.国有资产监督管理委员会 
D.海关总署


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88、单项选择题  房产税的征税范围不包括()。

A.城市
B.县城
C.建制镇
D.农村


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89、多项选择题  税款的征收方式，按照应纳税款额计算方法、入库方式以及征收手段等标准划分，可分为多种不同的方式，最常见的按应纳税额的计算方法分类为()。

A.查账征收
B.查定征收
C.查验征收
D.定期定额征收
E.临时征收


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90、单项选择题  某公司2013年6月进口10箱卷烟(5万支/箱)，经海关审定，关税完税价格22万元/箱，关税税率50%，消费税税率56%，定额税率150元/箱。2013年6月该公司进口环节应纳消费税()万元。

A.1183.64 
B.420.34 
C.288.88 
D.100.80


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91、多项选择题  关于税务机关实施税收保全措施的说法，正确的有（）。

A.税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人
B.税务机关采取税收保全措施的前提是从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务的行为
C.冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限
D.个人及其扶养家属维持生活必需的住房和用品，也在税收保全措施的范围之内
E.税务机关对单价10000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施


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92、多项选择题  现行印花税采用的税率包括()。

A.累进税率
B.比例税率
C.超额累进税率
D.定额税率
E.全额累进税率


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93、多项选择题  市场失灵主要表现在（）。

A.市场不能提供公共产品
B.经济的完全竞争
C.收入分配不公
D.经济失衡
E.外部效应


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94、多项选择题  从国际上看，目前有关社会保障预算编制的模式大致分为四种()。

A.基金预算
B.绩效预算
C.政府公共预算
D.一揽子社会保障预算
E.政府公共预算下的二级预算


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95、单项选择题  中国公民张某系一大学教授，2014年取得的收入情况如下：（1）每月取得工资收入6000元；（2）一次性取得设计收入20000元，缴税前从中依次拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区；（3）出版专著一部，出版社支付稿酬100000元；（4）在A国讲学取得税后收入20000元，已按收入来源地税法缴纳了个人所得税3000元。请回答以下问题： 张某取得的设计收入应缴纳个人所得税为（）元。

A.1400
B.1040
C.1800
D.1960


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96、单项选择题  中国公民张先生取得财产租赁所得10000元，则张先生应缴纳个人所得税()元。

A.l200
B.1600
C.1840
D.2000


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97、不定项选择  

王某2014年2月购入一套95平方米的住房，属于家庭唯一住房，买价300万元。10月又购入一套150平方米的房产，买价500万元，11月将该套房产出租给个人居住，租金每月1万元（当地契税税率5%）。11月份将某上市公司股票卖出，取得股权转让书据，所载售价为8万元，随后购买了封闭式证券基金10万元（证券（股票）交易印花税税率为千分之一）

王某2014年需缴纳房产税（）万元。

A.0 
B.0.08 
C.0.24 
D.15.00


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98、单项选择题  政府预算决策过程的实质是（）。

A.决策程序的法定性 
B.对公共偏好的选择 
C.优化预算决策路径 
D.提高决策的透明度


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99、单项选择题  改革开放以来，我国各项财政支出中，增长最快的项目是（）。

A.基本建设支出
B.文教科学卫生支出
C.行政管理支出
D.国防支出


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100、单项选择题  下列车船中，不属于免征车船税的是()。

A.警用车辆 
B.捕鱼机动车辆 
C.商用客车 
D.军队专用车辆


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101、单项选择题  在世界范围内，财政支出的变化趋势是()。

A.绝对量和相对量都上升
B.绝对量稳定，相对量上升
C.绝对量上升，相对量稳定
D.绝对量稳定，相对量下降


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102、单项选择题  企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整，该调整的追溯期为（）。

A.3年 
B.5年 
C.10年 
D.无限期


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103、单项选择题  

王某长年经营个体运输业务，2007年王某签订了20份运输合同，合计金额200万元，又将2辆货车出租给某运输队，双方签订了租赁合同，租金为每辆每月1000元，租期一年。
2007年王某将其自用的两处房产分别出租，其中一处为库房，租给某公司，每月取得租金收入2500元;另一处为楼房，王某将其中一层出租给某餐馆，每月租金3000元，二层租给邻居李某居住，每月租金500元。
注：运输合同的印花税税率为0.5‰及租赁合同的印花税税率为1‰。

王某当年运输合同及货车出租合同应缴纳的印花税为()元。

A.1000
B.1012
C.1024
D.12500


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104、单项选择题  北京市某经认定的技术先进型服务企业，2014年度实现的产品销售收入2200万元，支付合理的工资薪金总额180万元（含残疾职工工资50万元），业务招待费85万元，职工福利费65万元，职工教育经费50万元，利润总额为280万元。根据以上资料，回答下列问题： 该企业2014年度允许税前扣除的职工教育经费为（）万元。

A.4.5
B.14.4
C.50
D.55


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105、单项选择题  

某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京.上海和南京分别设有一个分公司，2013年6月共实现应纳税所得额2000万元，假设企业按月预缴，企业所得税率为25%。别外，上海分公司2012年度的营业收入.职工薪酬和资产总额分别为400万元.100万元.500万元;南京分公司2012年度的营业收入.职工薪酬和资产总额分别为1600万元.300万元.2000万元。营业收入.职工薪酬和资产总额的权重依次为0.35.0.35和0.30。2013年7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。

该企业2013年6月的应纳企业所得税额为()万元。

A.300 
B.400 
C.500 
D.600


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106、单项选择题  从一般情况来看，实属理论上假定的偿还国债的资金来源是（）。

A.设立偿债基金
B.依靠财政盈余
C.通过预算列支
D.举借新债


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107、单项选择题  我国外汇管理局所属分支机构自用的房产（）。

A.征收房产税
B.免征房产税
C.缓征房产税
D.减征房产税


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108、单项选择题  以下不属于国债市场功能的是()。

A.实现国债的顺利发行和偿还
B.合理有效调节社会资金的运行
C.提高社会资金效率
D.调节收入分配


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109、单项选择题  纳税检查基本方法中，一般应用于企业资产变动与负债及所有者权益变动平衡关系分析的是()。

A.推理分析
B.控制分析
C.比较分析
D.盘存分析


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110、单项选择题  将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为()。

A.签订赠与合同当天
B.签订不动产无偿赠与协议当天
C.取得赠与凭证当天
D.不动产所有权转移的当天


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111、单项选择题  要求预算部门的收支应以总额列入预算，而不应当只列入收支相抵后净额，这体现了政府预算的()原则。

A.可靠性 
B.完整性 
C.统一性 
D.年度性


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112、多项选择题  社会主义市场经济体制下，社会公平的准则包括（）。

A.公平优先、兼顾效率准则
B.共同富裕准则
C.效率与公平兼顾准则
D.保证生存权准则
E.要素投入与要素收入相对称准则


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113、多项选择题  自动稳定的财政政策是指无须借助外力即可自动对经济产生调节作用的财政政策，主要包括()

A.比例税率制度
B.累进税制度
C.转移支付制度
D.定额税率制度
E.财政贴息制度


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114、单项选择题  社会保险费用完全靠代际之间收入转移的筹资模式是()。

A.现收现付式
B.完全基金式
C.部分基金式
D.个人账户式


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115、多项选择题  国债的功能包括()

A.平衡财政收支
B.筹集建设资金
C.调节国民经济发展
D.弥补财政赤字
E.稳定物价


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116、单项选择题  某生产企业属于增值税小规模纳税人，2013年7月对部分资产盘点后进行处理，销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入80000元，销售自己使用过的小汽车1辆，取得含税收入52000元(小汽车的原值为110000元)。该企业上述业务应缴纳增值税()元。

A.5800.00 
B.4800.25 
C.4200.00 
D.3409.71


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117、多项选择题  调节居民个人收入水平的财政手段有（）。

A.财产税 
B.社会保障支出 
C.财政补贴支出 
D.违章罚款 
E.个人所得税


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118、单项选择题  根据现行增值税的规定，下列混合销售行为应当征收增值税的是()。

A.某建筑安装公司提供辅助材料为客户提供安装服务
B.某宾馆提供餐饮服务的同时销售烟酒
C.批发企业销售货物并送货上门
D.电信部门销售电话并为客户提供电信服务


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119、多项选择题  在政府预算模式中，复式预算的典型形式包括（）。

A.经常预算
B.国家预算
C.地区预算
D.企业预算
E.资本预算


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120、单项选择题  纳税人到外县(市)临时从事生产经营活动时，经申请，由税务机关核发的《外出经营活动税收管理证明》，其有效期限一般为()天。

A.30 
B.60 
C.90 
D.180


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121、单项选择题  预算编制时因支大于收而存在的赤字是

A.被动赤字
B.主动赤字
C.预算赤字
D.决算赤字


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122、多项选择题  下列属于财政分权理论的有（）。

A.货币需求理论
B.俱乐部理论
C.集权分权理论
D.财政联邦主义
E.公共物品和服务理论


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123、不定项选择  

某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2014年6月业务如下： 
（1）向某烟酒专卖店销售粮食白酒30吨，开具普通发票，取得收入350万元。 
（2）将外购价值6万元的黄酒委托乙企业加工散装药酒1000千克，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业无同类产品售价，但已代收代缴消费税。 
（3）委托加工收回后将其中700千克散装药酒继续加工成瓶装药酒1500瓶，与自产粮食白酒组成成套礼品盒对外销售，每套礼盒中含药酒2瓶，500克白酒2瓶，共出售750套礼盒，每套含税售价257.4元；将200千克散装药酒馈赠给相关单位；剩余100千克散装药酒作为福利分给职工。同类药酒的含税销售价为每千克150元。 
已知：药酒的消费税税率为10%；白酒的消费税税率为20%，0.5元/500克。

乙企业已代收代缴的消费税为（）万元。

A.0 
B.0.778 
C.0.800 
D.1.282


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124、单项选择题  下列转移支付项目中，属于专项转移支付的是()。

A.调整工资转移支付
B.民族地区转移支付
C."三奖一补"转移支付
D.国债补助


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125、单项选择题  根据发票管理办法，违法后由税务机关处1万元以上5万元以下的罚款，情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款，并处没收违法所得的行为是（）。

A.私自印制发票的 
B.跨规定区域开具发票的 
C.非法代开发票的 
D.转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的


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126、单项选择题  关于公共产品特征的表述，下列说法正确的是()。

A.公共产品的受益是非排他的
B.公共产品的取得需通过竞争方式
C.提供公共产品是以盈利为目的的
D.公共产品的效用是可以分割的


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127、单项选择题  关于车船税计税依据的说法，错误的是()。

A.乘用车以辆为计税依据
B.船舶以净吨位为计税依据
C.客车以辆为计税依据
D.货车以净吨位为计税依据


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128、多项选择题  下列选项中属于中央固定收入的有（）。

A.关税
B.营业税
C.消费税
D.中央企业所得税
E.车船税


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129、单项选择题  根据资源税条例，不属于资源税纳税人的是（）。

A.开采矿产品的国有企业 
B.进口矿产品的单位 
C.管辖海域开采矿产品的个体户 
D.股份制盐厂


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130、单项选择题  某生产企业，2014年有关会计资料如下：（1）年度会计利润总额为200万元；（2）全年销售收入为2000万元；（3）"管理费用"中列支的业务招待费25万元，广告费和宣传费350万元；（4）"营业外支出"中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元；（5）"投资收益"中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税率为15%。假设该企业所得税税率为25%。根据上述资料回答下列问题： 下列对投资收益的税务处理正确的做法有（）。

A.取得的国债利息收入属于不征税收入
B.从被投资企业分回的利润应调增应纳税所得额
C.从被投资企业分回的利润应补缴企业所得税
D.从被投资企业分回的利润属于免税收入


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131、单项选择题  下列关于行政事业单位国有资产的使用，说法错误的是（）。

A.行政单位应当积极用国有资产对外担保进行盈利
B.行政单位应当建立健全国有资产使用管理制度
C.行政单位应当建立严格的国有资产管理责任制
D.行政单位不得以任何形式用占有、使用的国有资产举办经济实体


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132、多项选择题  某生产企业位于某省会城市，2006年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入500000元，并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元，己提折旧1400000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付，企业会计处理如下：（1）取得收入时借：银行存款500000贷：其他应付款500000（2）转销固定资产时借：固定资产清理600000累计折旧1400000贷：固定资产2000000（3）支付清理费用借：固定资产清理10000贷：银行存款10000（4）结转净收益借：营业外支出610000贷：固定资产清理610000已知：该企业营业税税率5%，城市维护建设税税率7%，教育费附加率为3%。根据上述资料，回答下列问题： 下列表述中正确的有（）。

A.该项固定资产应补提未提足的折旧600000元
B.该项固定资产转让后不再计提折旧
C.该项固定资产出售后应按其原价转销该固定资产
D.该项固定资产出售后应按其净值转销该项固定资产


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133、单项选择题  衡量财政分配规模应采用的指标是()。

A.财政收入/国民收入
B.财政支出/国民收入
C.财政收入/国民生产总值
D.财政支出/国民生产总值


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134、单项选择题  不是所有的预算收支项目都能采用该预算形式，有些收支在一定时期内具有刚性，这是()预算模式的缺点。

A.基数预算
B.资本预算
C.零基预算
D.单式预算


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135、单项选择题  "公共劳务"收费法和成本一效益分析法以及最低费用选择法的区别在于()。

A."公共劳务"收费法是通过制定合理的价格与收费标准，来达到对"公共劳务"有效地节约地使用
B."公共劳务"收费法分析过程复杂、多面，在实际运用中难度较大
C."公共劳务"收费法是对财政支出被选方案的选择
D."公共劳务"收费法适用于军事、行政、文化、卫生等支出项目


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136、多项选择题  当为了弥补财政赤字而造成流通中过多的货币投放时，政府收入通常包括()。

A.GDP正常增量的分配所得
B.财政税收
C.价格再分配所得
D.发行国债
E.行政性收费


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137、单项选择题  执行审批预算调整方案职权的机构是()。

A.各级人民代表大会
B.各级人民代表大会常务委员会
C.各级政府
D.各级财政部门


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138、单项选择题  

某生产企业位于某省会城市，2010年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入500000元，并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元，已提折旧1600000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付。

转让过程中发生的清理费用应记入()。

A.固定资产清理账户的借方
B.营业外支出账户的借方
C.其他业务支出账户的借方
D.主营业务成本账户的借方


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139、多项选择题  

某生产企业，2008年有关会计资料如下：
(1)年度会计利润总额为200万元;
(2)全年销售收入为2000万元;
(3)"管理费用"中列支的业务招待费25万元，广告费和宣传费350万元;
(4)"营业外支出"中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元;
(5)"投资收益"中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税率为15%。
假设该企业所得税税率为25%。

下列表述中正确的有( )。

A.税收罚款不得在税前列支
B.公益性捐赠支出可以全额在税前列支
C.公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分准予扣除
D.捐赠支出不得在税前列支


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140、多项选择题  根据企业所得税法，国务院规定的专项用途财政性资金可以作为不征税收入。这类财政性资金必须符合的条件有()。

A.企业从省级以上人民政府的财政部门或其他部门取得
B.企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件
C.财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求
D.企业对该资金单独进行核算
E.企业对该资金发生的支出单独进行核算


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141、单项选择题  实行定期定额征税方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期()。

A.为6个月
B.为1年
C.不得超过6个月
D.不得超过1年


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142、单项选择题  某企业当期应摊销无形资产1000元，实际摊销500元。应作的账务调整分录为()。

A.借：管理费用1000贷：累计摊销1000 
B.借：管理费用500贷：累计摊销500 
C.借：累计摊销500贷：管理费用500 
D.借：累计摊销1000贷：管理费用1000 


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143、单项选择题  允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻税负的做法被称为()。

A.税收豁免
B.税收抵免
C.纳税扣除
D.盈亏相抵


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144、单项选择题  在当代西方税收学界看来，设计和实施税收制度的最重要的原则是()。

A.公平原则
B.经济原则
C.效率原则
D.财政原则


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145、多项选择题  某企业于2013年2月采用分期收款方式销售一批商品，不含税价款200000元，合同规定贷款分别于2014年2月和2015年2月两次等额支付。假定贴现率为10%。2013年2月所作的下列会计处理中正确的有()。

A.贷记“主营业务收入”200000元 
B.借记“长期应收款”200000元 
C.计提增值税销项税额34000元 
D.不用计提增值税销项税额 
E.借记“未实现融资收益”20000元 


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146、单项选择题  某生产企业坐落在市区，2011年10月已缴纳增值税15万元，当月转让一块位于市区的土地使用权，取得收入2800万元，该土地系抵债所得，抵债时作价1000万元(已纳营业税)。该企业当月应纳城市维护建设税和教育费附加()万元。

A.1.50
B.7.35
C.8.40
D.10.50


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147、单项选择题  某房地产开发企业，某月取得建筑施工收入1000万元，不动产销售收入1600万元。租金收入140万元，当月应缴营业税税额为()。

A.114.2万元
B.137万元
C.117万元
D.82.2万元


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148、单项选择题  以国家整体为服务对象的公共产品应由中央政府提供，这所体现的原则是（）。

A.受益范围原则 
B.效率原则 
C.发了规范原则 
D.重点性原则


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149、多项选择题  企业亏损补贴与价格补贴之间的区别有()。

A.价格补贴是行政性补贴，企业亏损补贴是法律性补贴
B.价格补贴的直接受益人是居民，企业亏损补贴的直接受益人是企业
C.价格补贴的对象是商品，企业亏损补贴的对象是企业
D.价格补贴是在分配环节上的补贴，企业亏损补贴是在生产环节上的补贴
E.价格补贴与市场零售商品有关，企业亏损补贴主要与工业生产资料有关


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150、单项选择题  关于事业单位的管理体制，下列说法不正确的是（）。

A.各级财政部门是政府负责事业单位国有资产管理的职能部门
B.事业单位的主管部门负责对本部门所属事业单位的国有资产实施监督管理
C.财政部门负责对事业单位占有、使用的国有资产实施具体管理
D.财政部门根据工作需要，可以将国有资产管理的部分工作交由有关单位完成


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151、单项选择题  

某商业零售企业为增值税一般纳税人，属于“营改增”试点地区，2012年12月发生如下业务：
(1)采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧首饰作价78万元.实际收取新旧首饰差价款共计90万元;采取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件，每件收取差价1500元。
(2)销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，开具增值税专用发票。
(3)接受当地甲运输企业运输服务，取得增值税专用发票上注明的运费30万元。
(4)因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的产品损毁，账面价值30万元，其中运费成本4万元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务)，进项税均已经于上月抵扣。

销售电子出版物要计人销项税()万元。

A.8.72
B.9.02
C.9.75
D.9.84


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152、单项选择题  

某企业2011年1月份，因办公楼失窃，《营业执照》、《税务登记证》、《开户许可证》被盗;特申请重新换发了一份;签订购买土地使用权合同，合同金额100万元，办妥手续取得《土地使用证》;当年实现利润1000万元，计提盈余公积100万元，吸收投资300万元，取得资本公积40万元。新设其他账簿10本;订立借款合同一份贷款500万元，应付利息5万元;投综合财产保险一份，保额1000万元，交纳保险费4万元;投机动车保险3份，保险金额50万元，保险费全额10800元。要求回答以下问题：

借款合同应纳印花税为()。

A.250元
B.500元
C.1000元
D.2000元


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153、单项选择题  某营业性宾馆当月取得住宿费收入60万元，餐厅收入45万元，卡拉OK歌舞厅收入30万元，停车费收入5万元，场租收入1万元，均分别核算。(服务业营业税税率为5%，文化体育业营业税税率为3%，娱乐业营业税税率为20%)该宾馆当月应纳营业税为()。

A.11.95万元
B.11.85万元
C.11.55万元
D.11.45万元


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154、多项选择题  衡量宏观税收负担的指标包括()。

A.全部税收负担率
B.直接税负担率
C.间接税负担率
D.国民生产总值负担率
E.国民收入负担率


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155、单项选择题  查尔斯·提布特提出地方政府之间竞争理论的著作是()。

A.《国富论》
B.《财政联邦主义》
C.《地方支出的纯理论》
D.《政府间财政关系：理论与实践》


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156、多项选择题  控制通货膨胀可采取的财政政策有()。

A.减少公共支出
B.增加公共投资
C.增加税收
D.减少税收
E.提高法定存款准备金率


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157、多项选择题  某市商业银行2011年第四季度发生以下经济业务：（1）取得一般贷款业务利息收入600万元。（2）取得转让公司债券收入，1100万元，债券的买入价为900万元。（3）取得金融服务手续费收入15万元。（4）吸收居民存款500万元。已知：金融业适用的营业税税额为5%。 以下说法正确的是（）。

A.金融服务手续费收入暂不征收营业税
B.金融服务手续费应纳税额为0.75万元
C.银行吸收的存款不征收营业税
D.银行吸收的存款应纳税额为25万元


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158、单项选择题  居民甲由于原有住房拆迁获得拆迁款60万元，后又重新购买一套新住房，房价为80万元，下列说法中，正确的是()。(当地契税税率为3%)

A.居民甲不需缴纳契税
B.居民甲应缴纳契税1.8万元
C.居民甲应缴纳契税2.4万元
D.居民甲应缴纳契税0.6万元


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159、单项选择题  (2011年)某企业在2010年以接受抵债方式取得一栋办公楼，作价2000万元，2011年4月又将这栋楼出售，取得收入2300万元，该企业应纳营业税()万元。

A.9
B.15
C.39
D.65


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160、多项选择题  某企业因法人资格被依法终止，现委托税务事务所办理注销税务登记，则注册税务师应当向主管税务机关提供（）等凭证资料后，方可依法办理注销税务登记。

A.缴销发票 
B.缴销企业所得税纳税申报表C. 
缴销原税务登记证件 
D.缴销发票的领购簿 
E.缴销账簿


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161、单项选择题  某酒厂销售白酒缴纳的消费税应计入的会计科目为()。

A.主营业务成本
B.营业税金及附加
C.管理费用
D.销售费用


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162、多项选择题  财政政策作为政府的经济管理手段，它的功能有（）。

A.协调功能
B.导向功能
C.稳定功能
D.控制功能
E.补偿功能


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163、多项选择题  下列()情形需缴纳税款的，应当适用海关接受申报办理纳税手续之日实施的税率。

A.保税货物经批准不复运出境的
B.减免税货物经批准转让或者移做他用的
C.暂准进境货物经批准复运出境的
D.暂准出境货物经批准复运进境的
E.租赁进口货物，分期缴纳税款的


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164、单项选择题  下列所得中，征收个人所得税的是（）。

A.军人的复员费
B.院士津贴
C.国际组织颁发的科学发明奖金
D.个人转让自用达两年以上的家庭居住用房取得的所得


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165、多项选择题  财政收入分配职能的实现途径有（）。

A.调节企业的利润水平
B.调节国家的进出口产品
C.调节不同城市之间的收入水平
D.调节个人收入水平
E.增加国家的消费


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166、多项选择题  当社会总需求大于社会总供给时，预算一般采取以下方式平衡总供求()。

A.紧缩预算支出
B.增加税收
C.扩张预算支出
D.减少税收
E.提高利率


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167、单项选择题  2010年9月1日，某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，进口时海关审定完税价格为600万元人民币(关税税率15%)，监管年限为5年;2012年8月31日，公司研发项目完成后，将已计提折旧150万元的免税设备出售给国内另一家企业(申报的关税税率10%)。该公司应补缴关税()万元。

A.30
B.32
C.36
D.40


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168、单项选择题  某钢铁企业(增值税一般纳税人)将自产钢材用于本企业在建工程，已知该批钢材的成本为100000元，无同类产品的对外售价，成本利润率为10%。下列正确的账务处理为()。

A.借：在建工程100000；贷：主营业务收入100000
B.借：在建工程117000；贷：主营业务收入100000；应交税费-应交增值税(销项税额)17000
C.借：在建工程118700；贷：库存商品100000；应交税费-应交增值税(销项税额)18700
D.借：在建工程100000；贷：库存商品100000


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169、单项选择题  目前解决国际重复征税最有效的方法是()。

A.低税法
B.扣除法
C.抵免法
D.免税法


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170、单项选择题  一般适用于农村和集贸市场的税收征管形式是()。

A.区域管理
B.行业管理
C.驻厂管理
D.巡回管理


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171、单项选择题  

据下述资料回答下列题：
某生产企业，2012年有关会计资料如下：
(1)年度会计利润总额为200万元;
(2)全年销售收入为2000万元;
(3)“管理费用”中列支的业务招待费25万元，广告费和宣传费350万元;
(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元;
(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税率为15%。
假设该企业所得税税率为25%。

不得从税前列支的业务招待费金额为()。

A.5000元
B.100000元
C.150000元
D.200000元


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172、多项选择题  关于国债规模衡量指标的说法，正确的有()。

A.国债依存度一般以不超过15%～20%之间为宜
B.财政偿债率=当年国债还本付息额÷当年财政支出总额×100%
C.国债负担率一般在10%左右，不超过15%
D.国债发行额占国内生产总值的比率一般应控制在5%～8%
E.国民经济偿债率=当年国债还本付息额÷当年国内生产总值×100%


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173、单项选择题  某日用百货商店(小规模纳税人)，2011年5月采用“以旧换新”方式销售彩电，开出普通发票28张，收到货款80000元，并注明已扣除旧货折价30000元，则该日用百货商店当月应纳的增值税为()元。

A.2330.10
B.3076.92
C.3203.88
D.4230.77


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174、单项选择题  关于城镇土地使用税的说法，错误的是()。

A.城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区
B.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积(平方米)为计税依据
C.尚未核发土地使用证的，暂不缴纳城镇土地使用税
D.土地使用权尚未确定的，由实际使用人纳税


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175、多项选择题  政府财政投资的决策标准有()。

A.成本-效益最大化标准
B.资本-产出比率最小化标准
C.资本-劳动力最大化标准
D.资本-利润最大化标准
E.就业创造标准


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176、单项选择题  狭义的国有资产是指()。

A.经营性国有资产
B.非经营性国有资产
C.资源性国有资产
D.行政单位国有资产


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177、单项选择题  某企业（增值税一般纳税人）销售产品取得含税价款175.5万元，另收取包装物押金5万元，并分别在账务记录中反映，其应税销售额为（）。

A.180.5万元
B.150万元
C.25.5万元
D.155.5万元


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178、单项选择题  下列行为中属于视同销售货物的是()。

A.将购买的货物用于集体福利
B.将购买的货物用于个人消费
C.将购买的货物用于在建工程
D.将购买的货物作为投资


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179、单项选择题  营业税采用的税率是()。

A.累进税率
B.定额税率
C.比例税率
D.平均税率


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180、单项选择题  “公共劳务”收费法和“成本一效益”分析法以及最低费用选择法的区别在于()。

A.“公共劳务”收费法是通过制定合理的价格与收费标准，来达到对“公共劳务”有效地、节约地使用
B.“公共劳务”收费法是对财政支出备选方案的选择
C.“公共劳务”收费法适用于财政支出的所有项目分析
D.“公共劳务”收费法与“成本一效益”分析法以及最低费用选择法没有区别


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181、单项选择题  某生产企业位于某省会城市，2013年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入500000元，并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元，已提折旧1600000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付。根据以上资料，回答下列问题： 该公司取得转让收入时，正确的账务处理为（）。

A.借：银行存款500000贷：固定资产清理500000
B.借：银行存款500000贷：主营业务收入500000
C.借：银行存款500000贷：其他业务收入500000
D.借：银行存款500000贷：营业外收入500000


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182、多项选择题  按照国有资产与社会经济活动的关系划分，国有资产可分为（）。

A.经营性国有资产
B.行政事业性国有资产
C.地方国有资产
D.资源性国有资产
E.中央国有资产


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183、单项选择题  某生产性企业转让一项无形资产的使用权，取得收入20000元，则下列账务处理中正确的为( )。

A.借：银行存款20000；贷：营业外收入 20000
B.借：银行存款 20000；贷：应交税费一应交增值税 3400；营业收入 16600
C.借：银行存款 20000；贷：应交税费——应交营业税 1000—— 应交城市维护建设税 70——应交教育费附加 30；营业外收入l8900
D.借：银行存款 20000；贷：无形资产 20000


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184、单项选择题  某工业企业2013年销售收入为2000万元，发生销货折让共计200万元，该企业申报的应纳税所得额为600万元，其余部分资料如下所示：（1）在管理费用中列支业务招待费20万元。（2）向某公司贷款75万元，企业全年支付该项贷款利息9.6万元（银行同期贷款月利率0.84%），企业将其全部列入财务费用。（3）上年末融资租入设备一台，原价15万元，租期5年，法定折旧年限8年，预计净残值0.8万元，当年支付租赁费2.84万元，在管理费用中列支（未提折旧）。（4）赞助当地青少年才艺演出11万元，在营业外支出中列支。（5）通过中国红十字会向某贫困地区捐款8万元，在营业外支出中列支。（6）按规定比例上交职工养老保险基金50万元，列入管理费用。根据以上资料，回答下列问题： 若本企业存在工会经费，则准予扣除的的比例是不超过工资薪金总额（）的部分。

A.2%
B.2.5%
C.0.5%
D.14%


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185、单项选择题  下列税法解释中，与被解释的税法具有同等法律效力的是()。

A.某市税务稽查局对《税务稽查工作规范》所作的解释
B.某省地方税务局对《税务登记管理办法》所作的解释
C.全国人大对《中华人民共和国个人所得税法》所作的解释
D.某市国家税务局对《发票管理办法》所作的解释


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186、单项选择题  以税收负担的分配是否公平为标准划分中央与地方收入遵循的税收收入原则是()。

A.效率原则
B.适应原则
C.恰当原则
D.经济利益原则


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187、多项选择题  国有资产收益是指（）在一定时期内利用国有资产从事生产经营活动所产生的价值增量。

A.国有独资企业
B.国有控股企业
C.国家参股企业
D.集体企业
E.盈利性社会团体


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188、单项选择题  

北京某货运公司(增值税一般纳税人)2013年4月发生如下业务：
(1)购入新载货车，取得机动车专用发票注明税额5.1万元。
(2)购买成品油，取得增值税专用发票注明税额4.25万元。
(3)购买材料.低值易耗品，支付动力费用，取得增值税专用发票注明税额5.92万元。
(4)修理载货车，取得增值税专用发票注明税额2.34万元。
(5)货运业务取得含税收入116.55万元。
(6)装卸搬运服务取得含税收入12.72万元。
(7)经营性出租载货车(不配司机)业务取得含税收入70.2万元(租赁合同约定每月租赁费23.4万元，二季度租赁费在季度初一次性支付)。
(8)销售旧载货车(2010年3月购入)，取得含税收入20.8万元。
该公司增值税抵扣凭证均经税务机关认证。

该货运公司当月应纳增值税税额()万元。

A.0 
B.5.20 
C.5.26 
D.5.66


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189、单项选择题  A国某居民有来源于B国的所得100万元，A、B两国的所得税率分别为25%、30%，但B圈对外国居民来源于本国的所得实行20%的优惠税率，A国采用分国限额抵免法消除国际重复征税并不给予税收饶让，这样，A国对该居民的这笔境外所得应征所得税款为()万元。

A.25
B.5
C.5.75
D.0


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190、单项选择题  要做到以尽可能少的税务行政费用，获得应得的税收收入，体现了税收的()。

A.便利原则
B.配置原则
C.节约原则
D.弹性原则


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191、单项选择题  下列房产中，不属于房产税征税范围的是()。

A.位于城市的房产 
B.位于县城的房产 
C.位于农村的房产 
D.位于建制镇的房产


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192、多项选择题  关于财政联邦主义的理解，正确的有()。

A.政治上一定实行联邦主义
B.财政联邦主义从某种意义上说就是财政分权
C.财政联邦主义是指各级政府间财政收入和支出的划分以及由此产生的相关制度
D.为了实现资源配置的有效性与分配的公平性，某些公共决策应该在最低层次的政府进行
E.地方政府间的竞争有利于资源配置效率的提高


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193、多项选择题  目前我国养老社会保险的覆盖范围包括（）。

A.国有企业职工
B.集体企业职工
C.私营企业职工
D.城镇个体工商户的帮工
E.农村集体经济的农民


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194、单项选择题  在政府间事权划分中，国防、外交一般由中央政府负责，这体现了()。

A.受益范围原则
B.效率性原则
C.法律规范原则
D.公平性原则


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195、单项选择题  

某房地产公司2011年7月有关业务如下：
(1)采用直接收款方式销售现房取得价款收入500万元，以预收款方式销售商品房，合同规定的价款150万元，本月取得预收款90万元;
(2)销售配套基础设施收入40万元;
(3)以-栋写字楼投资入股某贸易公司，评估作价400万元;
(4)将空置商品房出租取得租金收入15万元;
(5)将新建的商品房10套无偿赠送给关系单位，已知其建筑成本共计为500万元，按同类产品计算的市场价值为850万元;
(6)自建经济适用房若干栋，建造成本5000万元，9月份把其中的90%出售，取得销售收入8000万元，10%作为办公用房(建筑业成本利润率为10%)。 

本月应纳的营业税为()万元。

A.627.84
B.625.84
C.620.84
D.467.75


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196、单项选择题  关于购买性支出的说法，正确的是（）。

A.购买性支出直接影响国民收入分配 
B.购买性支出直接影响就业 
C.购买性支出间接影响生产 
D.购买性支出对微观经济主体的预算约束是硬的


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197、单项选择题  随同货物出售单独计价的包装物，取得收入记人()科目。

A.主营业务收入
B.银行存款
C.其他业务收入
D.营业费用


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198、单项选择题  生产成本的主要构成项目不包括（）。

A.直接材料
B.直接人工
C.制造费用
D.管理费用


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199、单项选择题  

某房地产公司2011年7月有关业务如下：
(1)采用直接收款方式销售现房取得价款收入500万元，以预收款方式销售商品房，合同规定的价款150万元，本月取得预收款90万元;
(2)销售配套基础设施收入40万元;
(3)以-栋写字楼投资入股某贸易公司，评估作价400万元;
(4)将空置商品房出租取得租金收入15万元;
(5)将新建的商品房10套无偿赠送给关系单位，已知其建筑成本共计为500万元，按同类产品计算的市场价值为850万元;
(6)自建经济适用房若干栋，建造成本5000万元，9月份把其中的90%出售，取得销售收入8000万元，10%作为办公用房(建筑业成本利润率为10%)。 

第一笔业务中销售商品房应纳营业税为()万元。

A.29.5
B.25
C.20
D.4.5


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200、单项选择题  关于财政支出效益的说法，正确的是()。

A.要对项目的无形所费与所得进行分析
B.项目必须带来直接的经济效益
C.直接效益必须大于直接投入
D.选择的项目必须具有很好的经济效益


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201、多项选择题  下列可免征房产税的有()。

A.企业办的医院、托儿所自用房产
B.经部门鉴定损毁不堪居住的房屋和危险房屋，停止使用后
C.老年服务机构自用的房产
D.高校后勤实体
E.公园、名胜古迹中附设的营业单位及出租房产


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202、单项选择题  企业发生视同销售行为，没有同类消费品销售价格时，消费税的计税价格为（）。

A.（成本-利润）/（1-消费税税率）
B.（成本-利润）/（1+消费税税率）
C.（成本+利润）/（1-消费税税率）
D.（成本+利润）/（1+消费税税率）


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203、多项选择题  基础设施投资的提供方式主要有()。

A.政府筹资建设，或免费提供，或收取使用费
B.私人全部出资，无偿提供
C.政府与民间共同投资的提供方式
D.政府投资，法人团体经营运作
E.BOT投资方式


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204、多项选择题  国债余额管理包括()。

A.国债限额管理 
B.国债全额管理 
C.预算差额管理 
D.国债发行额管理 
E.国债储备额管理


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205、单项选择题  为实现国有经济重新布局，现有国有资产存量必然要进行有进有退的战略调整，加强国有产权转让管理的一个关键问题是（）。

A.国有产权结构调整
B.国有产权调整方向
C.国有产权转让管理
D.国有产权的控制力度调整


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206、单项选择题  下列关于现金补贴和实物补贴的说法中，错误的是()。

A.现金补贴的影响涉及许多商品
B.实物补贴主要体现在农副产品价格补贴和农业生产资料价格补贴上
C.实物补贴是从补贴接受者手中转移给最终受益者
D.一般称实物补贴为"明补"


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207、单项选择题  

某市一家企业由若干部门构成，总占地面积为2000平方米，其中生产管理部占地1000平方米，房产原值30000万元;销售部占地300平方米，房产原值350万元;职工幼儿园占地200平方米，房产原值200万元;餐厅占地500平方米，房产原值1000万元。企业于2012年3月1日与某广告公司签订合同，由广告公司为企业制作广告，由企业购买70000元材料，并支付广告制作费30万元。(加工承揽合同印花税税率0.5‰，购销合同印花税税率0.3‰)。
当地房产税扣除比例为30%，城镇土地使用税税额为7元/平方米。

该企业2012年需要缴纳的印花税合计为()元。

A.111 
B.150 
C.171 
D.185


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208、单项选择题  某企业2014年6月销售厂房，取得收入14000万元，该厂房建造后最初入账原值8000万元，已提折4000万元。该企业上述业务应纳营业税为（）万元。

A.200 
B.300 
C.325 
D.700


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209、单项选择题  采用（）发现的问题，不能作为定案的依据。

A.详查法
B.顺查法
C.分析法
D.盘存法


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210、单项选择题  一般不宜经常使用、更不宜大幅调整的货币政策工具是()。

A.再贷款
B.法定存款准备金率
C.贴现率政策
D.公开市场业务


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211、单项选择题  契税的征税对象是()。

A.无形资产
B.房屋
C.开征范围的土地
D.所有权发生转移的不动产


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212、多项选择题  下列情形中应当征收营业税的有（）。

A.境外某公司向境内提供商标使用权
B.境内某公司所转让的无形资产在境外使用
C.境内保险机构提供的出口货物险
D.境外保险机构以境内的物品为标的提供的保险劳务
E.销售境外不动产


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213、单项选择题  在财政赤字管理中，用债务收人弥补收支差额后仍然存在的赤字通常被称为()。

A.实赤字
B.虚赤字
C.硬赤字
D.软赤字


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214、单项选择题  居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但()在中国境内的企业。

A.总机构
B.财务部门
C.人事部门
D.实际管理机构


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215、多项选择题  发行国债一般不会影响经济发展，这是因为()。

A.一般不会改变流通中的货币总量
B.认购者一般为居民
C.认购者一般为企业
D.只是部分社会资金使用权的暂时转移
E.一般不会导致通货膨胀


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216、单项选择题  关于预算模式的说法，属于投入预算模式典型特征的是()。

A.全部预算收支汇集编入一个总预算中
B.以上年度预算收支作为编制预算的依据
C.限制资金在不同预算项目问的转移
D.在成本效益分析基础上确定支出预算


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217、单项选择题  一国政府行使主权征税所拥有的各种权利称为（）。

A.税收管辖权
B.税收征收权
C.国际征税权
D.课征税款权


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218、多项选择题  行政单位应当对相关资产进行评估的情形包括（）。

A.行政单位取得的没有原始价格凭证的资产
B.拍卖国有资产
C.无偿转让国有资产
D.置换国有资产
E.国有资产发生非正常损失


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219、单项选择题  关于行政单位国有资产的使用，下列说法错误的是（）。

A.可以用占有、使用的国有资产举办经济实体
B.不得用国有资产对外担保，法律另有规定的除外
C.超标配置、低效运转或者长期闲置的国有资产，同级财政部门有权调剂使用或者处置
D.对所占有、使用的国有资产应当定期清查盘点，做到家底清楚，账、卡、实相符，防止国有资产流失


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220、单项选择题  机关、团体、军队、学校、医院、科研机构所拥有的各项国有资产是（）。

A.资源性国有资产
B.地方国有资产
C.经营性国有资产
D.行政事业性国有资产


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221、单项选择题  某日化厂（增值税一般纳税人）采取直接收款方式销售化妆品，本月销售给一个体户化妆品10箱，收取现金23400元，货物未发出，但提货单已交给个体户，则日化厂正确的会计处理是（）。

A.借：现金 23400 贷：库存商品 23400
B.借：现金 23400 贷：主营业务收入 23400
C.借：现金 23400 贷：主营业务收入 23400 借：营业税金及附加 3400 贷：应交税费-应交增值税（销项税额） 3400
D.借：现金 23400 贷：主营业务收入 20000 应交税费-应交增值税（销项税额） 3400 借：营业税金及附加 6000 贷：应交税费-应交消费税 6000


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222、单项选择题  

东亚航空公司是位于北京的一家大型民营航空公司，2013年9月发生下列经营业务：
(1)国内航线取得不含税客运收入4700万元，国际航线取得客运收入2400万元。
(2)将一架配备有机组人员的小型客机租赁给某公司使用三个月，每月月末收取租金100万元(不含税)。租赁期内发生的机组人员工资、维修费用由承租方负担。
(3)公司提供航空地面服务取得不含税收入45万元。
(4)公司作为境外某航空公司在境内的代理人，负责该境外航空公司在境内的票务业务，本月销售境外航空国际航班机票共取得价款320万元。
(5)当月公司购进燃油、水等物品取得增值税专用发票注明价款合计800万元。

东亚航空公司业务(2)应确认增值税销项税()万元。

A.11
B.12
C.17
D.25


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223、单项选择题  

某县国税局接到群众举报，县属某工贸公司有进货不入账，有企图逃税的行为，经查证责令该公司在5日内缴纳税款。第2天该公司不但未去缴税，反而将账户上的资金转走，税务局得到消息后，便责令该公司提供纳税担保。该公司到县政府找到其主管部门，主管部门向国税局做了口头纳税保证。国税局不同意，最后该公司以库存原材料作了纳税担保。根据上述资料，回答下列问题：

该私营企业设置账簿的法定时间应该是（）。

A.2007年5月25日
B.2007年3月20日
C.2007年4月15日以前
D.2007年6月15日以前


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224、单项选择题  国债负担率是指()。

A.国债发行额占当年财政支出的比率
B.国债还本付息额占当年财政收入的比率
C.国债余额占国内生产总值的比率
D.国债发行额占国内生产总值的比率


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225、多项选择题  纳税人在发票的使用过程中，不得发生的行为有（）。

A.转借
B.转让
C.伪造
D.虚开
E.使用电子计算机开具发票


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226、单项选择题  中国公民张某系一大学教授，2014年取得的收入情况如下：（1）每月取得工资收入6000元；（2）一次性取得设计收入20000元，缴税前从中依次拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区；（3）出版专著一部，出版社支付稿酬100000元；（4）在A国讲学取得税后收入20000元，已按收入来源地税法缴纳了个人所得税3000元。请回答以下问题： 张某从A国取得的讲学收入在我国应缴纳的个人所得税为（）元。

A.200
B.680
C.1900
D.3200


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227、单项选择题  用于职工福利费允许在所得税前扣除的限额为()万元。

A.22
B.25
C.28
D.32


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228、单项选择题  工商营业执照应按()贴花交纳印花税。

A.注册资金的2‰
B.全部资本的1‰
C.每件5元
D.股权资本的0.5%


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229、单项选择题  

据下述资料回答下列题：
某生产企业，2012年有关会计资料如下：
(1)年度会计利润总额为200万元;
(2)全年销售收入为2000万元;
(3)“管理费用”中列支的业务招待费25万元，广告费和宣传费350万元;
(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元;
(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税率为15%。
假设该企业所得税税率为25%。

该企业2012年应纳企业所得税为()。

A.500000元
B.600000元
C.612500元
D.632500元


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230、多项选择题  除另有规定者外，财务资料中至少要保存10年的有（）。

A.账簿
B.收支凭证的粘贴簿
C.发票的存根联
D.发票登记簿
E.进销货登记簿


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231、单项选择题  根据个人所得税法，从中国境外取得所得的纳税义务人，应当在年度终了后（）日内，将应缴税款缴入国库。

A.7 
B.15 
C.30 
D.60


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232、多项选择题  有关补体的描述正确的有（）。

A.可以单独执行灭活病原体的功能
B.是糖蛋白
C.是抗体发挥溶解细胞作用的必要补充条件
D.不参与破坏自身组织或细胞的免疫损伤反应
E.具有酶原活性


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233、多项选择题  国有固定资产的具体形态包括（）。

A.机器设备
B.银行存款
C.短期投资
D.存货
E.厂房


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234、单项选择题  行政单位国有资产产权的转移及核销指的是行政单位国有资产（）。

A.配置
B.使用
C.评估
D.处置


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235、单项选择题  关于购买性支出与转移性支出对经济影响的说法，错误的是()。

A.转移性支出间接影响就业 
B.购买性支出直接影响生产 
C.转移性支出对政府的效益约束较强 
D.购买性支出侧重执行资源配置职能


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236、单项选择题  某企业2007年度相关资料如下：（1）拥有土地3000平方米，其中绿化占地700平方米。绿化占地中有400平方米为街心花园，并向周围居民开放；（2）某企业当年年初购入办公楼一栋，面积1000平方米，价值1500万元，该企业将其中价值200万元的部分作为企业办医院用房；（3）企业将临街厂房的一部分出租给某超市，租金收入为每月5000元；（4）企业当年购入载客汽车5辆，其中1辆属幼儿园专用；另1辆为附属小学专用。注：该省规定按照房产税原值一次扣除20%后的余值计税，城镇土地使用税税额为4元/平方米，当地载客汽车车船税额为每年每辆80元。根据以上资料，回答下列问题： 2013年该企业应缴房产税为（）万元。

A.12
B.13.2
C.18
D.160


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237、多项选择题  关于事业单位国有资产的使用，下列说法正确的是（）。

A.事业单位对国有资产的使用，应当建立健全资产购置、验收、保管、使用等内部管理制度
B.财政部门和主管部门应当加强对事业单位利用国有资产对外投资、出租等行为的风险控制
C.事业单位对外投资收益以及利用国有资产出租、出借等取得的收入应当纳入单位预算，分别核算
D.事业单位对本单位用于对外投资、出租的资产实行统一管理，并在单位财务会计报告中完全披露
E.事业单位利用国有资产对外投资，应当提出申请，经主管部门审核同意后，报上级财政部门审批


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238、单项选择题  患者陈某关节置换术后，医生针对陈某的情况，以医嘱的形式对陈某的康复计划包括活动方式、活动量等给予指导，这种健康教育材料称为（）

A.门诊咨询处方
B.自我保健处方
C.治疗处方
D.治疗方案
E.健康教育处方


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239、单项选择题  企业收入总额中属于不征税收入的是()。

A.国债利息收入
B.技术转让收入
C.股息、红利收入
D.财政拨款


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240、多项选择题  按国有资产与社会经济活动的关系，可以将国有资产分为（）。

A.经营性国有资产
B.行政事业单位国有资产
C.资源性国有资产
D.中央国有资产
E.地方国有资产


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241、单项选择题  在现在的事业单位财务制度体系中，最基本的法规是()。

A.事业单位财务规则
B.行业事业单位财务管理制度
C.事业单位内部财务管理具体规定
D.事业单位财务管理考核制度


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242、单项选择题  关于以公募法拍卖国债的说法，错误的是()。

A.国债的拍卖价格不能低于其面值
B.发行机构可以根据投标利率的高低，从低到高依次出售
C.发行机构可以按照拍卖价格及购买数额从高到低依次出售
D.采用非竞争性出价拍卖方法，通常只限于小额认购者


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243、多项选择题  政府间事权划分的原则有（）。

A.受益范围原则
B.效率性原则
C.法律规范原则
D.公平原则
E.权责结合原则


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244、单项选择题  国有资产管理绩效，是指在国有资产管理过程中（）之间的对比关系。

A.利润与租金
B.规模和结构
C.所得与所费
D.价值和价格


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245、单项选择题  设立偿债基金的好处在于()。

A.发行价格高于条件相同或相类似的同值债券
B.可以有效避免挪作他用
C.增强预算安排灵活性
D.有效减轻政府负担


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246、单项选择题  国债的发行机关是()。

A.中央政府
B.中央银行
C.邮政储蓄系统
D.金融机构


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247、多项选择题  关于纳税检查的说法正确的有（）。

A.纳税检查的主体是税务机关 
B.纳税检查的客体包括代扣代缴义务人 
C.纳税检查的客体包括纳税担保人 
D.经税务长批准，可以查询纳税人的存款账户 
E.纳税检查的范围包括纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料


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248、单项选择题  根据现行增值税的规定，下列混合销售应当征收增值税的是

A.某建筑安装公司提供辅助材料为客户进行安装服务
B.某宾馆提供餐饮服务的同时销售烟酒饮料
C.批发企业销售货物并送货上门
D.防盗门生产商销售防盗门并负责安装


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249、多项选择题  行政单位需处置的国有资产范围包括（）。

A.闲置资产
B.非正常损失的资产
C.已超过使用年限无法使用的资产
D.确需报废或淘汰的资产
E.正在使用的部分破损的资产


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250、单项选择题  税务机关采取强制执行措施将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款，拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后剩余部分应当在()日内退还被执行人。

A.3
B.7
C.10
D.15


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251、单项选择题  根据个人所得税法律制度的有关规定，个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向农村义务教育捐赠的，可以从其应纳税所得额中扣除一定数额后计算其应纳税额，该扣除的数额是()。

A.捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分
B.捐赠额不超过应纳税所得额的50%的部分
C.捐赠额不超过应纳税所得额的60%的部分
D.可以全额扣除


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252、单项选择题  下列关于税负转嫁的表述中，正确的是()。

A.前转是指纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的形式
B.后转是指纳税人在进行商品或劳务的交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给商品或劳务的购买者或最终消费者负担的形式
C.前转的发生一般是因为市场供求条件下不允许纳税人提高商品价格所致
D.税收资本化主要发生在某些资本品的交易中


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253、单项选择题  能够简单明了地反映政府活动的全貌，但却不利于政府对复杂的财政活动进行深入分析和管理的政府预算是()。

A.零基预算
B.绩效预算
C.单式预算
D.复式预算


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254、单项选择题  在税收收入划分方式中，“总额分成”属于（）。

A.分割税制 
B.分割税种 
C.分割税率 
D.分割税额


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255、单项选择题  下列货物中不适用13%的增值税税率的是()。

A.报纸
B.自来水
C.服装
D.化肥


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256、单项选择题  一家专门从事符合条件的节能节水项目的企业，2008年取得第一笔营业收入，2011年实现应纳税所得额(假设仅是节能节水项目所得)100万元，假设该企业适用25%的企业所得税率，不考虑其他因素，则该企业2011年应纳企业所得税额为()万元。

A.0 
B.12.5 
C.20 
D.25


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257、多项选择题  对资源的保护应坚持（）的原则。

A.地方各级人民政府重点保护
B.谁开发谁保护
C.谁污染谁治理
D.谁破坏谁受罚
E.谁开发谁利用


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258、单项选择题  

东方家具公司为增值税一般纳税人。2011年2月.该公司发生以下经济业务：
(1)外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款(不含增值税)为40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。
(2)外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续。
(3)进口生产家具用的设备一台，关税完税价格8万元，已纳关税1万元。
(4)销售家具一批，取得销售额(含增值税)93.6万元。
已知：该公司月初增值税进项税余额为零，增值税税率为17%;支付的运输费用按7%的扣除率计算进项税额。

该公司2月份增值税销项税额为()。

A.0万元
B.15.9万元
C.13.6万元
D.17.6万元


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259、单项选择题  某县国税局2011年3月25日接到群众举报，某私营企业存在隐瞒收入、偷逃税款的行为，经查证后责令该企业在3月30日前缴纳税款。3月31日该企业负责人指使财务人员将企业银行账户上的资金全部转走，税务局得到消息后，便责令该企业提供纳税担保。根据上述资料回答下列问题： 下列关于国税局责令该企业提供纳税担保行为的表述正确的是（）。

A.国税局责令该企业提供纳税担保的时间必须在1个月之后
B.国税局责令该企业提供纳税担保的时间必须在60日之后
C.国税局责令该企业提供纳税担保的决定是正确的
D.国税局责令该企业提供纳税担保时必须征得该企业同意


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260、单项选择题  根据"经济发展阶段论"，当经济发展由中期阶段进入成熟阶段的时候，增长速度大大加快的是()。

A.基础设施支出
B.基础产业支出
C.对私人企业的补贴支出
D.教育支出


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261、单项选择题  下列行为在征收契税时，不能视同房屋买卖的是（）。

A.以房产抵债或实物交换房屋
B.以房产作为投资或作股权转让
C.买房拆料或翻建新房
D.房屋赠与


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262、单项选择题  甲国居民有来源于乙国经营所得100万元，特许权使用费所得50万元。甲、乙两国经营所得的所得税税率分别为50%、40%；甲、乙两国特许权使用费所得的所得税税率分别为10%、20%。已知两国均实行属人兼属地税收管辖权。请回答以下问题： 在分项抵免法下来源于乙国所得的抵免额为（）万元。

A.55
B.50
C.45
D.0


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263、单项选择题  中国公民张某系一大学教授，2014年取得的收入情况如下：（1）每月取得工资收入6000元；（2）一次性取得设计收入20000元，缴税前从中依次拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区；（3）出版专著一部，出版社支付稿酬100000元；（4）在A国讲学取得税后收入20000元，已按收入来源地税法缴纳了个人所得税3000元。请回答以下问题： 王先生取得的讲学收入应缴纳个人所得税为（）元。

A.4000
B.3960
C.3600
D.3200


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264、单项选择题  （）的财政政策是政府利用国家财力有意识干预经济运行的行为。

A.自动稳定
B.相机抉择
C.宏观
D.微观


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265、单项选择题  对于大量大批的单步骤生产企业，计算产品成本时主要采用的方法为（）。

A.品种法 
B.分批法 
C.分步法 
D.综合法


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266、单项选择题  当年国债还本付息额占当年财政收入的比率被称为()。

A.国债依存度
B.财政偿债率
C.居民应债率
D.国债负担率


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267、单项选择题  财政补贴大都与（）政策有关。

A.财政
B.货币
C.价格
D.金融


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268、单项选择题  关于科学研究支出的说法，错误的是()。

A.基础科学的经费主要应由政府承担
B.科技投入的主要渠道应该是财政拨款
C.税收优惠、财政补贴也是财政对科学研究的投入形式
D.我国科学研究投入增长很快。与发达国家基本没有太大差距


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269、多项选择题  个人所得税纳税人自行申报纳税的申报地点包括()。

A.任职单位所在地
B.临时居住地
C.户籍所在地
D.劳务发生地
E.经常居住地


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270、单项选择题  （）是形成国有资产的起点。

A.国有资产基础
B.国有资产投资
C.国有资产运行
D.国有资产收益


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271、单项选择题  通过货币发行凭空创造购买力来弥补财政赤字的方法是()。

A.增收减支
B.动用结余
C.发行公债
D.向中央银行借款或透支


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272、多项选择题  偿还国债的资金来源主要有()。

A.偿债基金
B.财政盈余
C.预算列支
D.举借新债
E.增加税收


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273、单项选择题  某生产企业位于某省会城市，2013年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入500000元，并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元，已提折旧1600000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付。根据以上资料，回答下列问题： 印花税属于（）税制。

A.增值税
B.所得税
C.行为、目的
D.资源


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274、多项选择题  

某市一家企业由若干部门构成，总占地面积为2000平方米，其中生产管理部占地1000平方米，房产原值30000万元;销售部占地300平方米，房产原值350万元;职工幼儿园占地200平方米，房产原值200万元;餐厅占地500平方米，房产原值1000万元。企业于2012年3月1日与某广告公司签订合同，由广告公司为企业制作广告，由企业购买70000元材料，并支付广告制作费30万元。(加工承揽合同印花税税率0.5‰，购销合同印花税税率0.3‰)。 
当地房产税扣除比例为30%，城镇土地使用税税额为7元/平方米。 

关于该企业相关业务活动纳税的说法，正确的有()。

A.该企业餐厅所用房产需要缴纳房产税 
B.该企业职工幼儿园所用房产无需缴纳房产税 
C.对该企业征收城镇土地使用税时的计税依据为2000平方米 
D.该企业购买材料的70000元需要缴纳印花税


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275、单项选择题  有利于防止预算收支机构僵化的预算编制模式是()。

A.单式预算 
B.复式预算 
C.基数预算 
D.零基预算


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276、单项选择题  无条件转移支付的作用是重点解决（）。

A.贯彻中央政府的调控意图问题
B.下级政府的财政收入与责任不对称问题
C.引导地方的投资方向问题
D.资金专款专用问题


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277、单项选择题  历史上第一次提出税收原则的是（）。

A.威廉·配第
B.攸士第
C.亚当·斯密
D.瓦格纳


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278、单项选择题  对于军工企业、邮政企业等重要的公用企业采用的组织形式是()。

A.国有独资企业
B.个人合伙企业
C.国有控股企业
D.国有参股企业


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279、单项选择题  关于税收收入的具体做法表述正确的是()。

A.税基流动性较小的、税源分布较广的税种归中央政府
B.进出口关税和其他收费全部划归地方政府
C.与自然资源有关的税种，如果在地区间分布不均匀则归地方政府
D.与稳定国民经济有关以及与收入再分配有关的税种，划归中央政府


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280、单项选择题  某企业为增值税一般纳税人，2010年6月直接向农业生产者购进免税农产品10000元，该企业当期准予扣除的进项税额是()。

A.11300元
B.1300元
C.11700元
D.1700元


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281、单项选择题  检验税收经济效率原则的标准是（）。

A.征税成本最小化 
B.税收额外负担最小化 
C.税收额外收益最小化 
D.税收收入最大化


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282、单项选择题  在债券票面利率高出市场利率较多的情况下，国债发行价格可采取()。

A.平价发行
B.溢价发行
C.折价发行
D.议价发行


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283、单项选择题  按照财政支出的目的性来分类，财政支出可以分为()。

A.消费性支出和积累性支出
B.购买性支出和转移性支出
C.预防性支出和创造性支出
D.一般利益支出和特殊利益支出


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284、多项选择题  经营性国有资产的基础工作主要有（）。

A.国有资产的产权界定
B.国有资产的产权登记
C.国有资产的清产核资
D.国有资产的处置管理
E.国有资产的统计


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285、单项选择题  企业应纳税所得额为()万元。

A.248.6
B.259.2
C.268
D.300


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286、多项选择题  按补贴的项目和形式分类，财政补贴可以分()

A.价格补贴
B.现金补贴
C.实物补贴
D.企业亏损补贴
E.财政贴息


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287、多项选择题  

某县国税局2011年3月25日接到群众举报，某私营企业存在隐瞒收入、偷逃税款的行为，经查证后责令该企业在3月30日前缴纳税款。3月31日该企业负责人指使财务人员将企业银行账户上的资金全部转走，税务局得到消息后，便责令该企业提供纳税担保。

如果纳税人不能提供纳税担保的，税务机关可采取的措施有()。

A.书面通知纳税人开户银行或其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
C.扣押、查封的财产中包括单价1000元以上的生活用品
D.扣押、查封的财产中不包括业主维持生活必需的住房


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288、单项选择题  瓦格纳认为公共支出不断增长的原因是（）。

A.经济发展阶段导致 
B.政府活动扩张导致 
C.公共收入增长导致 
D.经济发展不平衡导致


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289、单项选择题  征税对象的全部数额都按照相应等级的税率征税的税率形式是()。

A.全额累进税率
B.超额累进税率
C.超率累进税率
D.超倍累进税率


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290、多项选择题  下列属于暂不纳关税的有()。

A.无商业价值的广告品和货样
B.文化、体育交流活动中使用的表演、比赛用品
C.在海关放行前损失的货物
D.外国政府、国际组织无偿赠送的物资
E.开展科研、教学、医疗活动使用的仪器、设备及用品


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291、单项选择题  根据“营改增”试点办法，纳税人提供应税服务适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，（）个月内不得再申请免税、减税。

A.6 
B.12 
C.24 
D.36


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292、单项选择题  李先生取得稿酬收入10000元，则该笔收入应纳个人所得税()。

A.560元
B.1120元
C.1400元
D.1600元


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293、多项选择题  某企业因法人资格被依法终止，依法办理注销税务登记前需要向主管税务机关办理的事项有()。

A.缴销发票
B.结清应纳税额
C.补缴税收滞纳金
D.缴销原税务登记证件
E.缴销企业所得税纳税申报表


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294、单项选择题  主要适用于中短期政府债券，特别是国库券发行的国债发行方式是()。

A.承受法
B.支付发行法
C.出卖法
D.公募法


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295、单项选择题  某公司2011年成立，当年经税务机关核实亏损20万元，2012年度该公司利润总额为200万元。假设公司无其他纳税调整事项，也不享受税收优惠，则2012年度该公司应纳所得税额为()万元。

A.45 
B.50 
C.59.4 
D.66


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296、单项选择题  关于纳税人未缴少缴的税款，下列说法正确的是()。

A.因纳税人计算错误等失误造成的，一般追征期为5年
B.由于税务机关的责任造成纳税人未缴少缴的税款，税务机关在追征时不得加收滞纳金
C.因税务机关的责任造成的，税务机关可以在3年内追征税款、滞纳金
D.对纳税人未缴少缴的税款，税务机关可以在3年内追征，特殊情况可以延长到10年


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297、单项选择题  企业2011年发生的如下业务中，原购进货物所含的进项税额不得抵扣的是()。

A.混合销售行为依照规定应当缴纳增值税的，该混合销售行为所涉及的非增值税应税劳务所用购进货物的进项税额
B.从海关取得的完税凭证上注明的增值税额
C.某企业购入原材料用于免税项目
D.某汽车经销商外购用于销售的小汽车


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298、单项选择题  某企业(一般纳税人)2011年8月16日销售一台旧机器设备，取得销售收入60000元，该设备为2004年5月购人，则该项销售行为应纳增值税为()元。

A.0
B.1153.85
C.1200
D.2307.69


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299、多项选择题  我国现行《预算法》规定，预算包括（）。

A.一般公共预算
B.政府性基金预算
C.国有资本经营预算
D.社会保险基金预算
E.社会保障预算


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300、单项选择题  财政政策的主体是()。

A.中国人民银行 
B.行政事业单位 
C.中国进出口银行 
D.各级人民政府 


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