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中级财政税收：税收理论找答案（每日一练）
2022-06-02 05:13:16 来源:91考试网 作者:www.91exam.org 【大 中 小】
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1、多项选择题  下列项目中，属于税法的法定主义原则的有（）。

A.课税要素法定原则
B.课税要素明确原则
C.课税程序合法原则
D.经济效率原则
E.国民经济原则


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2、单项选择题  下列关于税收本质的说法中错误的是（）。

A.税收体现了国家与纳税人的一种分配关系
B.税收的主体是国家
C.税收的客体是商品
D.税收的目的是为实现国家职能服务


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3、多项选择题  税负转嫁实现的条件是（）。

A.商品经济的存在
B.剩余产品的出现
C.私有制的存在
D.自由的价格体制
E.市场经济体制的建立


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4、单项选择题  

假定上述税率表是超额累进税率表，第三级的速算扣除数是（）。

A.50
B.100
C.150
D.200


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5、单项选择题  最常见的税法失效方式是（）。

A.新法代替旧法
B.直接宣布废止
C.税法本身规定废止日期
D.授权地方政府自行确定失效日期


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6、单项选择题  甲国居民有来源于乙国的所得100万元，甲乙两国的所得税税率分别为30%、20%，两国均行使地域管辖权和居民管辖权。在抵免法下甲国应对该笔所得征收所得税（）万元。

A.0
B.10
C.20
D.30


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7、单项选择题  在社会主义市场经济条件下，税收的公平原则是指（）。

A.通过征税完全消除收入差距，实现收入的绝对平均
B.税收负担应普遍分配给全社会成员，支付能力不同，税收负担应有所区别
C.支付能力不同，税收负担应相同
D.以最小的税收成本取得最大的税收收入


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8、多项选择题  以下说法正确的有（）。

A.在其他要素不变的情况下，征税对象的范围越大，税负水平越高
B.在其他要素不变的情况下，税率越高，税负水平越高
C.税收的附加是使税收负担减轻的因素
D.减免税是减轻纳税人税收负担的因素
E.以上都正确


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9、单项选择题  关于税法解释的说法，正确的是（）。

A.税法立法解释不具有法律效力
B.税法司法解释的主体是国家税务总局
C.税法行政解释的主体是最高人民法院
D.税法行政解释不能作为法庭判案的直接依据


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10、多项选择题  税收产生、存在和发展的必要的前提条件是（）。

A.国家的存在
B.社会经济
C.经济制度
D.对资金的需求
E.社会文化


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11、单项选择题  关于税收制度，下列说法错误的是（）。

A.税收制度是一个历史的、财政的范畴
B.税收制度是国家财政经济制度的重要组成部分
C.税收制度是国家处理税收分配关系的规范
D.税收制度是纳税人履行纳税义务的社会准则


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12、单项选择题  下列关于税负转嫁的说法，正确的是（）。

A.商品需求弹性大小和税负向前转嫁的程度成反比
B.商品供给弹性大小和税负向后转嫁的程度成正比
C.对垄断性商品课征的税不易转嫁
D.所得税较易转嫁


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13、单项选择题  下列选项中，体现了税收横向公平原则的是（）。

A.对经济条件相同的纳税人同等课税
B.对经济条件不同的纳税人区别课税
C.对经济条件相同的纳税人区别课税
D.对经济条件不同的纳税人同等课税


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14、多项选择题  下列关于国际税收的表述中正确的有（）。

A.国际税收是指两个或两个以上国家政府，因行使各自的征税权力，在对跨国纳税人进行分别课税而形成的征纳关系中所发生的国家之间的税收分配关系
B.国际税收是一种独立的税种
C.国际税收不能离开跨国纳税人这一因素
D.任何税收活动，只要涉及国家之间的财政利益分配，均属于国际税收的研究范围
E.国际税收主要研究所得税和资本收益税方面的问题


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15、单项选择题  各国行使税收管辖权的最基本原则是（）。

A.地域管辖
B.居民管辖权
C.属人主义原则
D.属地主义原则


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16、单项选择题  以下有关税收的说法中，不正确的是（）。

A.税收的本质是一种分配关系
B.税收的职能是主观存在的、固有的、不受外部客观经济条件的影响
C.我国现行税制结构是以流转税为主体的复合税制
D.产生国际重复征税的根本原因在于各国税收管辖权的交叉


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17、多项选择题  下列项目中，属于税收经济原则的有()。

A.配置原则
B.普遍原则
C.平等原则
D.效率原则
E.节约原则


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18、多项选择题  解决国际重复征税的方法有()。

A.低税法
B.免税法
C.扣除法
D.抵免法
E.抵消法


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19、单项选择题  关于税法的法定主义原则，下列说法错误的是（）。

A.税收的法定主义原则是税法至为重要的基本原则
B.税收的法定主义原则也可称为税收的最高法律原则
C.税收法定主义原则是确定国家征税和纳税人纳税的根本原则
D.税收法定主义原则的宗旨在于保障私人财富有偿转归国家所有这一重要事项以法律的形式加以明确界定，使之规范化并具有可预测性和稳定性


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20、单项选择题  在税收制度的基本要素中，能体现征税程度的是（）。

A.纳税人
B.征税对象
C.税率
D.计税依据


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21、单项选择题  关于税法的法定主义原则，下列说法错误的是（）。

A.税收的法定主义原则是税法至为重要的基本原则
B.税收的法定主义原则也可称为税收的最高法律原则
C.税收法定主义原则是确定国家征税和纳税人纳税的根本原则
D.税收法定主义原则的宗旨在于保障私人财富有偿转归国家所有这一重要事项以法律的形式加以明确界定，使之规范化并具有可预测性和稳定性


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22、单项选择题  税收由国家征收，行使征收权的主体是（）。

A.税务机关
B.国家
C.海关
D.财政部


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23、多项选择题  税收的调节作用主要通过（）体现出来。

A.税收优惠
B.税收主体
C.课税对象
D.税收惩罚
E.纳税人


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24、单项选择题  关于累进税率的说法，错误的是（）。

A.在全额累进税率下，一定征税对象的数额只适用一个等级的税率
B.在超额累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高
C.对同一征税对象采用同一税率，按超额累进税率计算的应纳税额大于按全额累进税率计算的应纳税额
D.按全额累进税率计算的应纳税额与按超额累进税率计算的应纳税额的差额为速算扣除数


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25、单项选择题  Susan女士为甲国居民，2010年度在乙国取得经营所得100万元，利息所得10万元。甲、乙两国经营所得的税率分别为30%和20%，利息所得的税率分别为10%和20%。假设甲国对本国居民的境外所得实行分项抵免限额法计税，则Susan女士应在甲国纳税（）万元。

A.0
B.9
C.10
D.30


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26、单项选择题  税收表现的是（）。

A.一种取得财政收入的工具
B.国家与纳税人在征税、纳税和利益分配上的一种特殊关系
C.能调节国民经济分配格局
D.为了调节贫富差距


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27、多项选择题  对应税收管辖权确立的属地主义和属人主义的不同原则，税收管辖权分为（）。

A.收入来源地管辖权
B.第三国管辖权
C.地域管辖权
D.双重管辖权
E.居民管辖权


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28、单项选择题  （）是政府取得财政收入最佳、最有效的形式。

A.财政预算
B.银行借款
C.发行国家债券
D.税收


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29、多项选择题  税率的基本形式有（）。

A.比例税率
B.累进税率
C.定额税率
D.名义税率
E.实际税率


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30、单项选择题  （）是国际避税产生的内在动机。

A.税收管辖权的重叠
B.跨国纳税人对利润的追求
C.各国税收制度的差别
D.税法的缺陷


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31、多项选择题  影响税收负担的经济因素有（）。

A.经济发展水平
B.税率
C.一国的政治经济体制
D.一定时期的宏观经济政策
E.税收的减免政策


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32、多项选择题  下列关于税收本质的表述中正确的有（）。

A.税收是国家、社会、集团、社会成员之间形成的特定分配关系
B.税收分配的主体是国家
C.税收分配的客体是税收收入
D.税收分配的目的是为实现国家职能服务
E.税收分配关系是社会整个生产关系的有机组成部分


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33、单项选择题  税收的首要和基本目的是（）。

A.取得财政收入
B.实现公平分配
C.优化资源配置
D.满足社会公共需要


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34、单项选择题  生产要素购买者将购买的生产要素未来应纳税款，通过从购入价格中扣除的方法，向后转移给生产要素出售者的方式被称为（）。

A.预提税收
B.预扣税收
C.税收资本化
D.税收抵扣


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35、单项选择题  甲国对乙国居民在甲国取得的专利收入征收所得税，并对甲国居民在乙国取得的专利收入同样征税的规定遵循了（）。

A.属地主义原则
B.属入主义原则
C.属地兼属入主义原则
D.全面征税原则


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36、多项选择题  税收的基本职能包括（）。

A.财政职能
B.补贴职能
C.经济职能
D.监督职能
E.转移职能


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37、多项选择题  横向公平应具备的要求包括（）。

A.排除特权阶级免税
B.对不同来源的收入加以区分
C.公私经济均等课税
D.对本国人和外国人在课税上一视同仁
E.自然人和法人均需纳税


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38、单项选择题  （）是税收首要的和基本的职能。

A.财政职能
B.经济职能
C.监督职能
D.实现公平分配


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39、单项选择题  税收理论的重要组成部分和核心问题是（）。

A.税收政策
B.税收结构
C.税率结构
D.税收原则


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40、多项选择题  税收管辖权的种类包括（）。

A.地域管辖权
B.居民管辖权
C.属人主义原则
D.属地主义原则
E.跨国税收管辖


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41、多项选择题  下列关于税收管辖权的表述中正确的有（）。

A.任何主权国家的税收管辖权都是独立自主的
B.税收管辖权是国家主权的重要组成部分
C.税收管辖权是对国际所得征税的依据
D.各国在行使税收管辖权时必须考虑其他国家的利益
E.税收管辖权的行使不能超越该国政治权力所及的范围


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42、单项选择题  《中华人民共和国税收征收管理法》属于（）。

A.税收法律
B.税收法规
C.税收规章
D.行政文件


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43、单项选择题  甲国居民有来源于乙国的所得400万元，甲、乙两国的所得税税率分别为80%和60%，两国均实行属人兼属地税收管辖权。在扣除法下甲国应对这笔所得征收所得税为（）。

A.100万元
B.48万元
C.128万元
D.120万元


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44、单项选择题  《个人所得税法》是由()制定的。

A.全国人民代表大会
B.财政部
C.国务院
D.国家税务总局


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45、单项选择题  《个人所得税法>是由（）制定的。

A.全国人民代表大会
B.财政部
C.国务院
D.国家税务总局


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46、多项选择题  ()是产生国际避税的外部条件

A.税收管辖权的重叠
B.跨国纳税人对利润的追求
C.各国税收制度的差别
D.税法的缺陷
E.避税地的存在


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47、单项选择题  ()是税收首要的和基本的职能。

A.财政职能
B.经济职能
C.监督职能
D.实现公平分配


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48、单项选择题  属于税负转嫁的条件是（）。

A.税率高低
B.税额的大小
C.财政赤字
D.商品经济的存在


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49、单项选择题  关于国际避税产生原因的说法错误的是（）。

A.国际避税产生的具体原因有两个方面，即内在动机和外在条件
B.跨国纳税人对利润的追求是国际避税产生的内在动机
C.各国税收制度的差别和税法的缺陷是产生国际避税的外部条件
D.税法的差异是国际避税产生的内在动机


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50、多项选择题  18世纪英国古典经济学的主要代表亚当·斯密提出的税收原则包括（）。

A.平等原则
B.确定原则
C.便利原则
D.最少征收费用原则
E.财政原则


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51、单项选择题  在税法的解释中，不可以作为判案依据的是（）。

A.立法解释
B.司法解释
C.行政解释
D.事后解释


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52、单项选择题  甲国居民有来源于乙国的所得200万元，甲、乙两国的所得税税率为40%、30%，两国均行使地域管辖权兼居民管辖权。在扣除法下甲国应对该笔所得征收所得税（）万元。

A.0
B.20
C.56
D.80


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53、多项选择题  下列关于税收效率原则的表述中正确的有（）。

A.税收要有利于社会从可利用的资源中获得最大的利益
B.税收要有利于经济机制的有效运行
C.征收制度要简，征收费用要省
D.税收要最大限度地取得财政收入
E.税收要有利于社会公平分配


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54、多项选择题  下列项目中，属于税收财政原则的有（）。

A.充裕原则
B.配置原则
C.节约原则
D.弹性原则
E.便利原则


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55、单项选择题  下列减税免税方式中，属于税基式减免方式的是()。

A.项目扣除
B.减征税额
C.减半征收
D.适用低税率


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56、单项选择题  在不考虑税负转嫁因素的情况下，下列关于税率的表达中正确的是（）。

A.在比例税率下，纳税人的名义税率等于实际利率
B.在累进税率下，纳税人的名义税率等于实际税率
C.在累进税率下，纳税人的边际税率等于实际利率
D.在累进税率下，纳税人的边际税率等于平均税率


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57、多项选择题  税收制度的基本要素包括（）。

A.纳税人
B.税率
C.征税对象
D.纳税期限
E.纳税环节


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58、单项选择题  在税收制度的基本要素中，体现征税程度的是()。

A.纳税人
B.征税对象
C.税率
D.计税依据


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59、单项选择题  甲国居民有来源于乙国的所得100万元，甲乙两国的所得税率分别为33%，35%，甲国采用限额抵免法来消除国际重复征税，则这一抵免限额应为（）万元。

A.35
B.33
C.34
D.2


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60、单项选择题  国家税收不应对经济行为产生干扰体现了税收的（）。

A.经济原则
B.资源配置原则
C.公平原则
D.稳定原则


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61、单项选择题  下列关于税收原则的表述中正确的是（）。

A.税收的经济效率原则是指节约税收的行政费用
B.税收本身的效率原则是指税收应有利于资源的有效配置和经济的有效运行
C.税收的财政原则是税收的共同原则，在不同的社会制度下为不同阶级服务
D.税收的横向公平是对社会经济条件不同的纳税人区别课税


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62、单项选择题  产生国际重复征税的根本原因是（）。

A.跨国所得的存在
B.各国对居民或收入来源地的认定标准不同
C.各国税收管辖权的交叉
D.各国对所得税的开征


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63、多项选择题  下列项目中，属于税收公平原则的有()。

A.配置原则
B.普遍原则
C.平等原则
D.效率原则
E.节约原则


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64、单项选择题  纳税人在进行商品交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款转移给最终消费者的税负转嫁的形式，被称为（）。

A.前转
B.后转
C.消转
D.税收资本化


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65、单项选择题  国际避税产生的内在动机是（）。

A.税收管辖权的重叠
B.跨国纳税人对利润的追求
C.各国税收制度的差别
D.税法的缺陷


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66、多项选择题  下列项目中，属于税法的非正式渊源的有（）。

A.习惯
B.判例
C.税收法规
D.国际税收条约或协定
E.税收通告


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67、单项选择题  产生国际重复征税的根本原因在于（）。

A.各国税收管辖权的交叉
B.跨国纳税人的出现
C.各国所得税的开征
D.各国实行统一标准的税收管辖权


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68、单项选择题  税法的解释中，不可以作为判案的直接依据的是（）。

A.立法解释
B.司法解释
C.行政解释
D.事后解释


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69、单项选择题  甲国居民有来源于乙国所得100万元、丙国所得100万元，甲、乙、丙三国的所得税税率分别为40%、50%、30%。在综合抵免法下，甲国应对上述所得征收所得税为（）万元。

A.80
B.50
C.10
D.0


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70、多项选择题  甲国居民孟先生在乙国取得了劳务报酬所得100000.元，利息所得20000元。已知甲国劳务报酬所得税率为20%，利息所得税率为10%；乙国劳务报酬所得税率为30%，利息所得税率为5%；甲、乙两国均实行居民管辖权兼收入来源地管辖权，两国之间签订了税收抵免协定，并实行分项抵免限额法，则下列表述中正确的为（）。

A.上述所得在甲国不用缴纳所得税
B.劳务报酬所得在甲国不用缴纳所得税，利息所得需要在甲国缴纳所得税
C.孟先生应在甲国补缴所得税1000元
D.孟先生应在甲国补缴所得税11000元
E.孟先生应在甲国补缴所得税22000元


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71、单项选择题  甲国居民有来源于乙国所得100万元，甲、乙两国的所得税税率分别为50%、40%，两国均行使地域管辖权和居民管辖权。在扣除法下甲国对该笔所得征收所得税为（）万元。

A.10
B.20
C.30
D.40


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72、单项选择题  A国居民有来源于B国的所得200万元，A、B两国的所得税税率分别为40%、30%，两国均实行属人兼属地税收管辖权。在扣除法下A国应对该笔所得征收所得税（）万元。

A.0
B.20
C.56
D.80


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73、单项选择题  下面关于税收饶让的表述中正确的为（）。

A.税收饶让是税收抵免的延伸，是以税收抵免的发生为前提的
B.税收饶让可以彻底解决国际重复征税问题
C.通过税收饶让，居民在国外已纳税款可以得到全部抵免
D.通过税收饶让，居民在国外已纳税款可以作为费用进行扣除


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74、多项选择题  衡量宏观税负的指标主要是()。

A.国民生产总值负担率
B.国民收入负担率
C.企业综合税收负担率
D.直接负担率
E.企业流转税税负率


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75、多项选择题  税负转嫁的形式有（）。

A.提高产品价格转嫁给消费者
B.压低原材料价格转嫁给供应者
C.提高生产效率以自行消化税收负担
D.税收的资本化
E.获得减免税待遇


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76、单项选择题  生产要素购买者将购买的生产要素未来应纳税款通过从购入价格中扣除的办法，向后转移给生产要素的出售者的一种形式属于（）。

A.前转
B.后转
C.消转
D.税收资本化


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77、多项选择题  税收经济原则的要求包括（）。

A.在征税时要保护税本
B.要求正确选择征税对象和税源
C.正确地税率设计
D.税收的转嫁与归宿要顾及税收对经济的影响
E.保证国家收入充分并富有弹性


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78、多项选择题  下列属于税额式减免的有()。

A.项目扣除
B.全额免征
C.免征额
D.跨期结转
E.核定减免率


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79、单项选择题  关于税收协定，下列表述正确的是（）。

A.目前大多数国际税收采用多边税收协定
B.目前国际税收协定均为特定国际税收协定
C.国际税收协定适用于任何国家
D.国际税收协定是通过政府谈判所签订的一种书面税收协议


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80、单项选择题  一种税区别于另一种税的主要标志是（）。

A.纳税人
B.征税对象
C.计税依据
D.税率


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81、多项选择题  财政原则是税制建设的重要原则，其内容有（）。

A.充裕原则
B.弹性原则
C.便利原则
D.效率原则
E.节约原则


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82、单项选择题  下列关于税收抵免限额的描述中正确的是（）。

A.在分国抵免法下，纳税人可获得最大限度的抵免
B.在综合抵免法下，纳税人可获得最大限度的抵免
C.在分项抵免法下，纳税人可获得最大限度的抵免
D.在分国不分项抵免法下，纳税人可获得最大限度的抵免


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83、单项选择题  （）是税负转嫁最典型和最普遍的形式，多发生在商品和劳务课税上。

A.前转
B.后转
C.消转
D.税收资本化


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84、单项选择题  社会主义市场经济条件下的税收原则是（）。

A.财政、中性、稳定
B.财政、公平、经济
C.公平、效率、节约
D.确实、便利、省费


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85、单项选择题  甲国居民有来源于乙国所得200万元，甲乙两国的所得税税率分别为30%、20%，两国均实行属人兼属地税收管辖权。在抵免法下甲国应对该笔所得征收所得税（）万元。

A.0
B.10
C.20
D.30


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86、单项选择题  税法的解释中，不可以作为判案依据的是()。

A.立法解释
B.司法解释
C.行政解释
D.事后解释


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87、单项选择题  Lily为A国居民，2011年度在A国取得所得200万元，在B国取得所得100万元。已知A国税率为30%，对本国居民来自境外所得实行免税法；B国税率为20%。已知两国均实行属人兼属地税收管辖权。则Lily应在A国纳税（）万元。

A.10
B.24
C.60
D.90


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88、单项选择题  （）是税收抵免的延伸，是以税收抵免的发生为前提的。

A.税制要素
B.重复征税
C.国际税收
D.税收饶让


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89、单项选择题  严格地说，（）并未将税收负担转移给他人，这是一种较为特殊的税负转嫁的形式。

A.前转
B.后转
C.消转
D.税收资本化


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90、单项选择题  国际税收研究涉及的主要税种是（）。

A.流转税和所得税
B.流转税和资源税
C.所得税和资源税
D.所得税和资本收益税


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91、单项选择题  税收负担的最终归着点被称为（）。

A.税负转嫁
B.税负归宿
C.税收负担
D.税源


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92、多项选择题  财政原则是现代税收原则之一，也是税制建设的重要原则，其内容有（）。

A.充裕原则
B.弹性原则
C.便利原则
D.效率原则
E.节约原则


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93、单项选择题  A国某居民有来源于B国的所得100万元，A、B两国的所得税率分别为25%、30%，但B国对外国居民来源于本国的所得实行20%的优惠税率，A国采用分国限额抵免法消除国际重复征税并不给予税收饶让，这样，A国对该居民的这笔境外所得应征所得税款为（）万元。已知两国均实行属人兼属地税收管辖权。

A.25
B.5
C.5.75
D.0


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94、多项选择题  在我国，税法生效的途径有（）。

A.税法通过一段时间后开始生效
B.税法自发布之日起生效
C.税法公布后授权地方政府自行确定实施日期
D.税法制定后由全国人大定时公布生效日期
E.税法生效日期由执法机关确定


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95、多项选择题  影响税收负担的税制因素包括（）。

A.税额
B.计税依据
C.减免税
D.宏观经济政策
E.税率


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96、单项选择题  “抵免法”是以承认（）为前提来消除国际重复征税的。

A.地域管辖权的独占地位
B.居民管辖权的独占地位
C.居民管辖权优于地域管辖权
D.地域管辖权优于居民管辖权


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97、多项选择题  下列项目属于税负转嫁条件的有（）。

A.社会分工的存在
B.流转税交易转嫁
C.商品经济的存在
D.需求弹性较小商品的存在
E.自由的价格体制


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98、多项选择题  下列属于税基式减免的有()。

A.起征点
B.减半征收
C.免征额
D.跨期结转
E.核定减免率


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99、多项选择题  下列关于税负转嫁的说法，正确的有（）。

A.商品需求弹性大小和税负向前转嫁的程度成反比
B.商品供给弹性大小和税负向后转嫁的程度成正比
C.对垄断性商品课征的税不易转嫁
D.所得税不能转嫁
E.征税范围广的税种较易转嫁


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100、多项选择题  下列项目中，属于税法的正式渊源的有()。

A.宪法
B.税收法律
C.税收法规
D.国际税收条约或协定
E.税收通告


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101、多项选择题  我国的税法可以由（）来制定。

A.全国人民代表大会
B.地方人民代表大会
C.国务院
D.人民法院
E.地方人民政府


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102、单项选择题  ()是国际避税产生的内在动机。

A.税收管辖权的重叠
B.跨国纳税人对利润的追求
C.各国税收制度的差别
D.税法的缺陷


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103、单项选择题  威廉·配第提出的三条税收原则是（）。

A.公平、公正、公开
B.公平、简便、节省
C.公平、效率、节省
D.公平、简便、效率


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104、多项选择题  采用抵免法解决重复征税时，对抵免限额的规定具体方法包括（）。

A.分国抵免限额
B.综合抵免限额
C.分项抵免限额
D.单一抵免限额
E.分步抵免限额


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105、单项选择题  税收的本质决定税收具有财政、经济、监督三大基本职能，其中经济职能是指（）。

A.为国家取得财政收入
B.通过税收分配对国民经济进行调节
C.反馈监督经济活动状况，为国民经济管理和宏观调控提供信息
D.对纳税人的生产管理进行监督


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106、多项选择题  下列属于国际反避税措施的有（）。

A.禁止设立避税地
B.税法的完善
C.加强税务管理
D.加强国际多边合作
E.实施税收饶让制度


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107、单项选择题  关于税法的渊源中错误的说法是（）。

A.税法的渊源包括税法的正式渊源与非正式渊源
B.宪法是税法最终、最高的法律渊源
C.在我国，税法的非正式渊源主要是指习惯、判例、税收通告等
D.税法的非正式渊源可以作为税收执法和司法的直接依据


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108、单项选择题  区别税制结构类型的主要标志是（）。

A.采用何种经济体制模式
B.以什么税种为主体税种
C.一国税收收入的规模大小
D.开征税种的多少


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109、单项选择题  在我国，税收法规由（）制定。

A.全国人民代表大会及其常委会
B.国务院
C.财政部
D.国家税务总局


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110、单项选择题  下列税收原则中不属于亚当·斯密的税收原则的是（）。

A.平等原则
B.确定原则
C.便利原则
D.社会公平原则


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111、单项选择题  甲国居民有来源于乙国的所得200万元、丙国的所得160万元。甲、乙、丙三国的所得税税率分别为20%、30%、10%。已知两国均实行属人兼属地税收管辖权。其综合抵免限额为（）万元。

A.36
B.72
C.16
D.60


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112、单项选择题  甲国居民李先生在乙国取得劳务报酬所得100000元，利息所得20000元。已知甲国劳务报酬所得税率为20%，利息所得税率为10%；乙国劳务报酬所得税率为30%，利息所得税率为5%；甲、乙两国均实行居民管辖权兼收入来源地管辖权，两国之间签订了税收抵免协定，并实际采用综合抵免限额法，则下列表述中正确的为（）。

A.上述所得在甲国不用缴纳所得税
B.李先生应在甲国补缴所得税11000元
C.李先生应在甲国补缴所得税22000元
D.李先生应在甲国补缴所得税33000元


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113、多项选择题  抵免限额规定的方法包括（）。

A.分国抵免限额
B.分项抵免限额
C.综合抵免限额
D.税收资本化
E.后转


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114、单项选择题  《中华人民共和国增值税暂行条例》属于（）。

A.税收法律
B.税收法规
C.税收规章
D.行政文件


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115、单项选择题  并未将税收负担转移给他人的税负转嫁形式是（）。

A.前转
B.后转
C.消转
D.税收资本化


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116、单项选择题  甲国居民有来源于乙国的所得100万元、丙国所得40万元，甲、乙、丙三国的所得税税率分别为50%，40%，30%。在分国抵免法下，甲国应对上述所得征收所得税为（）万元。

A.70
B.52
C.18
D.0


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117、多项选择题  税收的效率原则包括（）。

A.税收的经济效率原则
B.税收的基本效率原则
C.税收的本身效率原则
D.税收的合理效率原则
E.税收的前提效率原则


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118、多项选择题  在市场经济体制下，税收的作用体现在（）。

A.是政府组织财政收入的主要手段
B.优化资源配置
C.是政府进行宏观调控的有力工具
D.税收制度是保障市场秩序不可缺少的经济规范
E.可以提高企业资金的利用效率


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119、单项选择题  提出著名的税收四原则的英国经济学家是（）。

A.威廉·配第
B.攸士第
C.亚当·斯密
D.瓦格纳


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120、多项选择题  税收的职能是指税收客观存在的固有的功能，税收的基本职能包括（）。

A.财政职能
B.经济职能
C.监督职能
D.实现公平分配
E.优化资源配置


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121、多项选择题  制定税收原则的依据主要包括（）。

A.政府支出水平
B.政府公共职能
C.社会生产力水平
D.人均国民收入
E.生产关系状况


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122、单项选择题  （）是一种税区别于另一种税的主要标志。

A.税率
B.征税对象
C.征税范围
D.税目


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123、单项选择题  甲国居民有来源于乙国经营所得100万元，特许权使用费所得50万元。甲、乙两国经营所得的所得税税率分别为50%、40%；甲、乙两国特许权使用费所得的所得税税率分别为10%、20%。在分项抵免法下甲国应对上述所得征收所得税为（）万元。

A.55
B.15
C.10
D.5


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124、多项选择题  税收经济原则包括（）。

A.配置原则
B.效率原则
C.普遍原则
D.弹性原则
E.充裕原则


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125、单项选择题  下列税种中，属于行为目的税类的是（）。

A.增值税
B.营业税
C.关税
D.印花税


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126、多项选择题  下列项目属于税负转嫁的条件有()。

A.社会分工的存在
B.流转税交易转嫁
C.商品经济的存在
D.需求弹性较小商品的存在
E.自由的价格体制


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127、单项选择题  下列关于税收抵免的说法不正确的是（）。

A.对于同一经济实体的跨国纳税人所采用的解决重复征税的方法是直接抵免法
B.直接抵免法适用于跨国母子公司之间的税收抵免
C.税收抵免是处理国际重复征税问题的方法之一
D.税收抵免分为直接抵免和间接抵免两种方法


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128、多项选择题  19世纪德国经济学家瓦格纳提出的税收原则包括（）。

A.财政政策原则
B.国民经济原则
C.适应国家本质的原则
D.社会公平原则
E.税务行政原则


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129、单项选择题  税收的客体是（）。

A.国家
B.政府
C.社会产品
D.财政


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130、单项选择题  ()是一种税区别于另一种税的主要标志。

A.税率
B.征税对象
C.征税范围
D.税目


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131、单项选择题  甲国对乙国居民在甲国取得的利息收入征收所得税，对甲国居民在乙国取得的利息收入不征所得税的做法所遵循的原则是（）。

A.属地主义原则
B.属人主义原则
C.属地兼属入主义原则
D.税收饶让原则


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132、单项选择题  明确提出税制建立必须遵循平等、确定、便利、最少征收费用四原则的人是（）。

A.瓦格纳
B.威廉·配第
C.亚当·斯密
D.西斯蒙第


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133、单项选择题  《中华人民共和国个人所得税法》是由（）制定的。

A.全国人民代表大会
B.财政部
C.国务院
D.国家税务总局


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134、单项选择题  关于税法的效力，下列说法正确的是（）。

A.税法的效力即税法的时间效力
B.直接宣布废止某项税法是税法失效最常见的方式
C.我国税法坚持不溯及既往的原则
D.税法的行政解释具备与被解释的税收法律、法规相同的效力


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135、单项选择题  ()是税负转嫁最典型和最普通的形式，多发生在商品和劳务征税上。

A.前转
B.后转
C.消转
D.税收资本化


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