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理财规划师(二级)：税收基础试题预测（考试必看）
2022-06-02 05:15:38 来源:91考试网 作者:www.91exam.org 【大 中 小】
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1、单项选择题  烟丝的消费税税率是（）。

A.25%
B.30%
C.35%
D.20%


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2、多项选择题  营业税法针对某些难以确定纳税人的具体情况,规定了扣缴义务人,具体包括()。

A、境外单位或个人在境内发生应税行为而在境内未设有机构的,其应纳税款以代理人为扣缴义务人,没有代理人的,以受让者或购买者为扣缴义务人
B、单位或个人举行演出,由他人售票的,其应纳税额以售票者为扣缴义务人
C、个人转让专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉的,其应纳税款以受让者为扣缴义务人
D、财政部规定的其他扣缴义务人
E、个人转让专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉的,其应纳税款以出让者为扣缴义务人


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3、多项选择题  下列车船免征车船使用税()。

A、国家机关、人民团体、军队自用的车船
B、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的车船
C、载重量不超过1吨的渔船
D、专供上下客货及存货用的浮桥用船
E、各种消防车船、洒水车、囚车、警车、防疫车、救护车船、垃圾车船、港作车船、工程船


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4、多项选择题  下列凭证为印花税的应纳税凭证()。

A、经济合同以及具有合同性质的凭证
B、产权转移书据
C、营业账簿
D、权利、许可证照
E、经财政部确定征税的其他凭证


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5、单项选择题  在计算出售自有住房应缴纳的个人所得税时，个人出售现住房后（）年内未重新购房的，其所缴纳的纳税保证金不再退还，应全部作为个人所得税缴入国库。

A.1
B.2
C.3
D.5


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6、单项选择题  购房人与商业银行签订«个人购房贷款合同>时,要按“借款合同”税目缴纳印花税。该印花税的计税依据为借款金额,税率为()。

A、0.3‰
B、0.4‰
C、0.5‰
D、0.1‰


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7、判断题  税率是对征税对象的征收比例或征收额度,有比例税率和定额税率等几种。()


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8、单项选择题  对个人买卖有价证券（含国债，但不含股票）的所得要按（）缴纳个人所得税。

A.财产转让所得
B.有价证券转让所得
C.其他收入所得
D.偶然所得


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9、多项选择题  下列不是车船使用税纳税人有()。

A、外商投资企业
B、外国企业
C、华侨和港澳台同胞投资兴办的企业
D、外籍人员
E、港澳台同胞


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10、单项选择题  锅炉停用时，锅炉器内存在积水，引起氧对内壁的局部腐蚀，这些腐蚀的特征是（）。

A.均匀减薄
B.产生致密氧化铁
C.形成一些点蚀坑
D.脆化


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11、单项选择题  在计算出售自有住房应缴纳的个人所得税时，对个人转让自用（）年以上、并且是家庭惟一生活用房取得的所得，免征个人所得税？

A.3
B.5
C.4
D.2


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12、判断题  商品购销活动中，采用以货换货方式进行商品交易签订的合同，是反映既购又销双重经济行为的合同。对此，应按合同所载的购、销合计金额计税贴花。合同未列明金额的，应按合同所载购、销数量依照国家牌价或者约定价格计算应纳税额。（）


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13、判断题  国家征税与纳税人纳税形式上表现为利益共享的关系，但经法律明确其双方的权利与义务后，这种关系实质上已上升为一种特定的法律关系。（）


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14、多项选择题  在我国加入WTO以后,为履行我国在加入WTO关税减让谈判中承诺的有关义务并享有应有的成员权利,从2002年1月起,我国进口税则设有()等四栏税率。

A、最惠国税率
B、协定税率
C、特惠税率
D、普通税率
E、其他


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15、单项选择题  下列()项税收与住房的买卖和持有无关。

A、印花税
B、房产税
C、契税
D、消费税


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16、单项选择题  对从事个体经营的军队转业干部、城镇退役士兵和随军家属，自领取税务登记证之日起，（）年内免征营业税。

A.5
B.4
C.3
D.2


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17、多项选择题  城镇土地使用税实行按年计算，分期缴纳的征收方法，其纳税义务发生时间为（）。

A.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳城镇土地使用税
B.纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证次月起缴纳
C.纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起缴纳
D.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳土地使用税
E.纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税


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18、多项选择题  在计算个人所得税的计税依据和税率的规定时,稿酬所得以每次出版、发表取得的收人为一次,具体情况如下()。

A、同一作品再版取得的所得,应视作另一次稿酬所得计征个人所得税
B、同一作品先在报刊上连载,然后再出版,或先出版,再在报刊上连载的,应视为两次稿酬所得征税;即连载作为一次,出版作为另一次
C、同一作品在报刊上连载取得收入的,以连载完成后取得的所有收入合并为一次,计征个人所得税
D、同一作品再出版和发表时,以预付的稿酬或分次支付稿酬等形式取得的稿酬收人,应合并计算为一次
E、同一作品出版、发表后,因添加印数而追加稿酬的,应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次,计征个人所得税


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19、单项选择题  个人购房后与他人进行房屋交换,()。

A、免征契税
B、若价格相同,免征契税
C、暂免征收契税
D、不管价格是否一样,均需交纳契税


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20、单项选择题  对在中国境内无住所，但在境内居住1年以上、不到（）年的纳税人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境内公司、企业以及其他经济组织或者个人支付的部分缴纳个人所得税。

A.2
B.3
C.4
D.5


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21、单项选择题  从企业缴费环节看，目前税法只允许企业为全体雇员按（）向补充养老保险计划的缴费在税前进行扣除（国税发［2003］45号文），其他情况下企业在基本养老保险以外为雇员投保补充养老保险的缴费均不允许在税前扣除。

A.国务院省级人民政府规定的比例
B.直辖市人民政府规定的比例
C.自治区人民政府规定的比例
D.地方人民政府规定的比例


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22、单项选择题  个人出租房屋取得的租金收入属于财产租赁所得,要缴纳个人所得税。财产租赁所得一般以个人每次(一般以一个月内取得的收人为一次)取得的收入,定额或定率减除规定的费用后的余额为应纳税所得额。即每次收人不超过4000元的,定额减除费用()元;每次收入在4000元以上的,定率减除20%的费用。

A、1600
B、800
C、1000
D、l200


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23、多项选择题  个人所得税的征税范围主要包括（）。

A.在中国境内的公司企业、事业单位、机关、社会团体、部队、学校等单位或经济组织中任职、受雇而取得的工资薪金所得
B.在中国境内提供各种劳务而取得的劳务报酬所得
C.在中国境内从事生产、经营活动而取得的所得
D.个人出租的财产，被承租人在中国境内使用而取得的财产租赁所得
E.转让中国境内的房屋、建筑物、土地使用权，以及在中国境内转让其他财产而取得的财产转让所得


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24、单项选择题  财产转让所得以转让财产的收入额减除财产原值和（）后的余额为应纳税所得额。

A.全部费用
B.所有费用
C.合理费用
D.其他费用


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25、判断题  税收是国家凭借政治权力,按照法律规定取得财政收人的一种形式。()


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26、多项选择题  企业所得税的纳税人所指实行独立经济核算的企业或者组织主要包括()。

A、国有企业
B、集体企业
C、私营企业
D、联营企业
E、股份制企业


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27、单项选择题  2005年12月27日新修订的《个人所得税法》规定,纳税人每月工资、薪金所得的免征额为l600元;另外,在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税人以及在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税人,还可以享受每月()元的附加减除费用。

A、1600
B、2000
C、3200
D、4000


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28、单项选择题  我国对应税个人自用物品征收进口税的具体税目和税率经过了多次调整。现行税率分为三个档次：10%、（）和50%。

A.20%
B.25%
C.30%
D.35%


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29、多项选择题  凡符合下列条件之一的外籍专家取得的工资、薪金所得可免征个人所得税()。

A、根据世界银行专项贷款协议有世界银行直接派往我国工作的外国专家
B、联合国组织直接派往我国工作的专家
C、为联合国援助项目来华工作的专家
D、援助国派往我国专为该国无偿援助项目工作的专家
E、根据两国政府签订文化交流项目来华工作2年以内的文教专家,其工资、薪金所得由该国负担的


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30、单项选择题  锅炉停用时，锅炉器内存在积水，引起氧对内壁的局部腐蚀，这些腐蚀的特征是（）。

A.均匀减薄
B.产生致密氧化铁
C.形成一些点蚀坑
D.脆化


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31、单项选择题  个人从国家有关部门领取«房屋产权证»时,要按“权利许可证照”税目缴纳印花税,该印花税为定额税,税率为每件()元。

A、3
B、5
C、4
D、7


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32、多项选择题  在计算增值税的过程中，属于征税范围的特殊行为有（）。

A.将货物交付他人代销
B.销售代销货物
C.从事货物生产、批发或零售为主，并兼营非应税劳务的增值税纳税人，发生的混合销售行为
D.除从事货物生产、批发或零售为主，并兼营非应税劳务的增值税纳税人以外的其他单位和个人的混合销售行为
E.兼营非应税劳务行为


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33、单项选择题  教育专用的电影片、幻灯片、原版录音带、录像带的进口税税率为（）。

A.15%
B.10%
C.20％
D.25%


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34、单项选择题  某技术人员向某公司转让某项专有技术,获特许权使用费12万元。则其就这笔特许权使用费需要缴纳的个人所得税的数额为()元。

A、20000
B、19000
C、19200
D、15000


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35、单项选择题  国家征税与纳税人纳税形式上表现为（），但经法律明确其双方的权利与义务后，这种关系实质上已上升为一种特定的法律关系。

A.利益共享的关系
B.利益分配的关系
C.财产共享的关系
D.财产分配的关系


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36、单项选择题  在一个法制健全的国家，纳税既是公民的一种义务，也是公民无法逃避的一种（）。

A.权利
B.民事权利
C.责任
D.民事义务


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37、单项选择题  营业额达到或者超过起征点的应照章全额计算纳税，营业额低于起征点则免于征收营业税。按期纳税的起征点为月营业额（）元。

A.1500～5000
B.1000～5000
C.2000～5000
D.2500～5000


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38、多项选择题  税收法律关系主要是由三方面构成的()。

A、权利主体
B、权利客体
C、法律关系内容
D、民事权利
E、民事义务


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39、单项选择题  个人银行存款在()以后孳生的利息应按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。

A、1999年11月1日
B、1997年11月1日
C、1995年11月1日
D、2000年11月1日


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40、单项选择题  根据印花税相关法律制度的规定，适用于定额税率的是（）。

A.记载资金的账簿
B.权利、许可证照
C.产权转移书据
D.技术合同


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41、单项选择题  企业所得税的税率为33%的比例税率。但对年应税所得在10万元(含10万元)以下至3万元的企业,暂减按()的税率征收。

A、18%
B、27%
C、30%
D、20%


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42、单项选择题  个人转让住房在一定情况下也可以享受土地增值税的减免优惠。税法规定：个人因工作调动或改善居住条件而转让原自有住房，经向税务机关申报核准，凡在转让的住房居住满（）年以上的，免予征收土地增值税。

A.5
B.3
C.2
D.1


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43、单项选择题  营业税是对在我国境内提供应税劳务、()和销售不动产的行为为课税对象所征收的一种税。它属于单一环节的流转税。

A、转让无形资产
B、转让财产
C、转让动产
D、转让资产


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44、单项选择题  国家规定对个人购买（），暂减半征收契税。

A.自用商用住宅
B.自用普通住宅
C.非自用普通住宅
D.非自用商用住宅


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45、单项选择题  个人投资者从上市公司取得的股息红利所得,暂减按()计人个人应纳税所得额,依照现行税法规定计征个人所得税。

A、40%
B、30%
C、50%
D、20%


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46、多项选择题  在计算房产税的过程中，下列符合免税规定的有（）。

A.国家机关、人民团体、军队自用的办公用房和公务用房免征房产税
B.由国家财政部门拨付事业经费的单位本身业务范围内使用的房产免征房产税
C.事业单位自用的房产自实行自收自支的年度起，免征房产税3年
D.宗教寺庙、公同、名胜古迹的非营业用房产免征房产税
E.个人所有非营业用的房产免征房产税


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