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中级财政税收：纳税检查考点巩固（题库版）
2022-07-04 05:13:57 来源:91考试网 作者:www.91exam.org 【大 中 小】
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1、多项选择题  税务行政处罚的对象包括（）。

A.纳税人
B.扣缴义务人
C.纳税人的开户银行
D.税务代理人


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2、单项选择题  以分期收款方式销售货物的，有合同的以合同约定的收款日期来确认收入的实现，没有合同的，无法确认约定收款日期的，按会计法规的规定，以（）日期确认收入的实现。

A.收到款项
B.货物发出
C.预收款项
D.以上都不对


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3、多项选择题  纳税人发生以下哪些情形的，向主管税务机关申报办理注销税务登记（）。

A.因解散、破产、撤销等情形，依法终止纳税义务的。
B.按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，但经有关机关批准或者宣告终止的。
C.被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的。
D.因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的。
E.外国企业常驻代表机构驻在期届满、提前终止业务活动的。


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4、多项选择题  价外费用，是指价格之外又向购买方收取的（）。

A.手续费
B.基金
C.增值税
D.消费税
E.延期付款利息


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5、单项选择题  自2010年10月征期开始，安徽省电力公司的增值税预征率调整为（）

A.3%
B.1.50%
C.2.20%
D.2.50%


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6、单项选择题  建账户对各种账簿、记账凭证、报表、完税凭证和其他有关涉税资料应当保存（）年。

A.5
B.7
C.10
D.15


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7、多项选择题  以下资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回的有（）。

A.可供出售权益工具投资
B.长期股权投资
C.存货
D.采用成本模式计量的投资性房地产


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8、单项选择题  某企业转让旧厂房一座，下列表述正确的是（）。

A.应按转让收入计算缴纳营业税
B.应按转让收入扣除清理费后的余额计算缴纳营业税
C.应按转让收入计算缴纳增值税
D.应按转让收入扣除清理费后的余额计算缴纳增值税


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9、单项选择题  税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次，应当如何处罚。（）

A.对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予降级或者撤职的行政处分
B.依法追究刑事责任
C.将责任人员调离税收工作岗位，并依法给予行政处分
D.对责任人员处以警告处分


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10、单项选择题  税务登记证件遗失补办中，以下哪项服务属于升级规范服务。（）

A.办税服务厅
B.延时办理
C.一次性告知
D.免填单服务


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11、多项选择题  以下纳税评估方面的描述正确的有（）。

A.评估组按照评估预案和案头审核的结果，采取约谈、实地核查等方式对企业生产经营进行核实
B.因评估处理决定引起的陈述申辩、听证、复议或诉讼，由主管税务机关负责应对，评估实施部门协助
C.纳税评估任务单通过工作流推送，并附《纳税评估对象清册》
D.调查核实结束后，评估组应将评估中发现的问题及初步处理意见书面告知纳税人，征求意见并限期反馈


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12、单项选择题  税务机关在调查税收违法案件时，经（）批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。

A.调查人员
B.设区的市、自治州以上税务局（分局）局长
C.县以上税务局（分局）局长
D.税务所所长


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13、单项选择题  某纳税服务大厅发生网络故障，（）不用配合有关部门尽快解决并做好现场秩序维护和纳税人的解释疏导工作。

A.窗口工作人员小刘
B.导税员小张
C.值班领导王科长
D.传达室老周


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14、单项选择题  个体户缴纳增值税，在填制税收汇总专用缴款书时，预算科目应为（）

A.私营企业增值税
B.个体企业增值税
C.其他增值税
D.国内增值税


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15、多项选择题  注销登记（定期定额个体工商户）应报送以下哪些资料（）。

A.《注销税务登记申请审批表》。
B.税务登记证及副本和其他税务证件。
C.《发票领用簿》及未验旧、未使用的发票。
D.工商营业执照被吊销的，应提交工商行政管理部门发出的吊销决定原件及复印件。
E.《中华人民共和国企业清算所得税申报表》及附表。


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16、单项选择题  某企业会计准备将以前年度的会计凭证、账簿进行销毁，以下说法正确的是（）

A.保存已达10年的账簿、凭证、表格可以销毁，但须主管税务机关审验和批准
B.保存已达10年的账簿、凭证、表格可以销毁，但须经单位法人代表批准
C.保存已达15年的账簿、凭证、表格可以销毁，但须报主管税务机关备案
D.保存已达5年的账簿、凭证、表格可以销毁，但须主管税务机关审验


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17、多项选择题  （）应当自领取营业执照之日起30日内向所在地税务机关申请办理税务登记。

A.从事生产、经营的事业单位
B.企业
C.个体工商户
D.企业在外地设立的分支机构


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18、单项选择题  纳税人应当于外出经营地开始前，持《外出经营活动税收管理证明》向外出经营地税务机关报验登记；自《外出经营活动税收管理证明》签发之日起（）日内未办理报验登记的，所持证明作废，纳税人需要向税务机关重新申请开据。

A.10
B.15
C.20
D.30


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19、多项选择题  新的发票管理办法调整和完善了发票管理行政许可制度，取消了下列（）行政许可项目。

A.使用计算机开具发票审批
B.拆本使用发票审批
C.发票印制企业审批
D.印有本单位名称发票的审批


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20、多项选择题  税务机关应每年定期对纳税人减免税事项进行清查.清理，加强监督检查，主要内容包括（）。

A.纳税人是否符合减免税的资格条件，是否以隐瞒有关情况或者提供虚假材料等手段骗取减免税
B.纳税人享受减免税的条件发生变化时，是否根据变化情况经税务机关重新审查后办理减免税
C.减免税税款有规定用途的，纳税人是否按规定用途使用减免税款
D.有规定减免税期限的，是否到期恢复纳税


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21、单项选择题  以下涉税事项的办理，办税服务厅不提供提示提醒服务的是（）。

A.增值税事后备案类优惠办理
B.消费税事后备案类优惠办理
C.营业税事后备案类优惠办理
D.车辆购置税事后备案类优惠办理


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22、单项选择题  某钢材厂为增值税一般纳税人，在销售钢材的同时收取包装物租金10000元，该项租金（）。

A.应纳营业税500元
B.应纳增值税1700元
C.应纳增值税1452.99元
D.不发生纳税义务


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23、多项选择题  2010年1月1日起，按照“简并票种.统一式样.建立平台.网络开具”的总体思路，我省国税系统开展了普通发票简并工作，将原先39种发票简并为16种。其中由国家税务总局保留发票种类有（）。

A.二手车销售统一发票
B.机动车销售统一发票
C.通用机打发票
D.发换票证


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24、多项选择题  根据我国行政处罚法的规定，下列行政处罚中相对人可以申请听证的是（）。

A.行政拘留
B.吊销营业执照
C.数额较大的罚款
D.没收财产


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25、多项选择题  以下对停业登记基本规范描述正确的是（）。

A.办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式，符合的即时办结；不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。
B.结清应纳税款、滞纳金、罚款，验旧发票并收存税务登记证及副本、《发票领用簿》及未使用完的发票。
C.录入停业登记内容，发放《税务事项通知书》。
D.1个工作日内将资料信息转下一环节按规定程序处理。


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26、多项选择题  税务机关在审查某企业账务资料时发现，该企业2006年10月1日采用分期收款方式销售甲商品一台，售价30万元，增值税税率为17%，实际成本为18万元。合同规定买方分2年等额付款，每年的付款日期为当年10月1日，并在商品发出后支付第一期货款。货己发出，第一期货款于10月1日收到。企业未做任何会计处理。企业所得税税率为25%。根据上述资料，回答下列问题： 该企业确认收入并结转成本的正确的处理是（）。

A.借：银行存款 351000 贷：主营业务收入 300000 应交税费--应交增值税（销项税额） 51000
B.借：银行存款 1755000 贷：主营业务收入 150000 应交税费--应交增值税（销项税额） 25500
C.借：主营业务成本 90000 贷：发出商品 90000
D.借：主营业务成本 180000 贷：发出商品 180000


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27、单项选择题  在纳税检查的分析法中，一般用于企业资产变动与负债及所有者权益变动均衡关系分析的是（）。

A.推理分析法
B.联系检查法
C.比较分析法
D.控制分析法


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28、多项选择题  在计算应纳税所得额时，（）支出不得扣除。

A.税收滞纳金
B.被没收财物的损失
C.法定比例范围内的公益性捐赠支出
D.向投资者支付的股息


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29、单项选择题  现行增值税纳税申报流程是（）。

A.先报税，次申报，再票表比对，后清零解锁
B.先申报，次报税，再票表比对，后清零解锁
C.先报税，次申报，再票表比对
D.先申报，次报税，再票表比对


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30、多项选择题  执业注册税务师年检内容包括（）。

A.执业情况
B.继续教育情况
C.劳动用工情况
D.廉洁情况


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31、多项选择题  下列属于不得核定征收企业所得税的特殊纳税人的是（）

A.汇总纳税企业
B.上市公司
C.会计师事务所
D.财务公司


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32、多项选择题  增值税即征即退是指税务机关对按规定缴纳的税款，在征税时部分或全部退还纳税人，具体包括。（）

A.资源综合利用产品增值税即征即退。
B.黄金交易期货增值税即征即退。
C.飞机维修劳务增值税即征即退。
D.光伏发电增值税即征即退。


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33、多项选择题  企业所得税批准类优惠包括以下事项（）。

A.企业享受符合条件的固定资产加速折旧或缩短折旧年限企业所得税优惠。
B.从事农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠。
C.企业重组所得税特殊性税务处理。
D.非居民企业享受税收协定待遇审批。


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34、多项选择题  准予从销项税额中抵扣的进项税额的项目包括（）。

A.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额
B.购进固定资产的增值税扣税凭证上注明的增值税税额
C.从海关取得的完税凭证上注明的增值税额
D.用于集体福利的购进货物或者应税劳务的所属增值税税额
E.购进免税农业产品的买价和购销货物支付的运输费，按买价依13%、按支付的运费依7%的扣除率计算的进项税额


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35、单项选择题  下列项目中可以计入进口货物采购成本的是（）。

A.关税
B.增值税
C.外汇价差
D.货款的利息支出


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36、判断题  纳税人跨县（市）设立的分支机构办理税务登记时，还应提供总机构的营业证照及税务登记证副本复印件。


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37、单项选择题  某企业当期应摊销无形资产800元，实际摊销400元。应做的账务调整分录为（）。

A.借：管理费用 800 贷：累计摊销 800
B.借：管理费用 400 贷：累计摊销 400
C.借：累计摊销 400 贷：管理费用 400
D.借：累计摊销 800 贷：管理费用 800


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38、单项选择题  

某机械厂生产某种型号零件需经三道工序制成，在产品成本的计算采用约当产量法。某月份投产500件（原材料在生产开始时一次性投入），完工产品400件，企业月末账面在产品成本为1000元，其他有关财务资料如表8-1和表8-2所示（计算按每步骤保留小数点后两位）。

根据上述资料，回答以下问题：

第一工序的完工率为（）。

A.10%
B.20%
C.40%
D.100%


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39、多项选择题  《税收征管法》赋予了纳税人（）权利。

A.享有补偿多缴税款利息的权利
B.享有少缴滞纳金的权利
C.享有检举、控告征税人的违法行为的权利
D.享有要求税务机关为其情况保密的权利


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40、多项选择题  执法过错责任追究的形式包括（）。

A.批评教育
B.通报批评
C.责令待岗
D.取消执法资格


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41、多项选择题  下列必须向税务机关报告的情形是（）。

A.扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人拒绝的
B.纳税人有合并、分立情形的
C.欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产之前
D.纳税人放弃到期债权的


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42、多项选择题  税收法律关系的核心是（）。

A.税收程序法律关系
B.税收法律关系主体
C.税收债权债务关系
D.税收法律关系内容


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43、单项选择题  以下各项中，不属于小企业的费用的是（）。

A.主营业务成本
B.其他业务成本
C.营业税金及附加
D.营业外支出


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44、多项选择题  自2012年10月1日起，纳税人财务会计报表报送种类包括（）。

A.财务会计报表月报报送种类：资产负债表.利润表
B.执行《企业会计准则》的纳税人，年报的种类包括：资产负债表.利润表.现金流量表.所有者权益（股东权益）变动表
C.执行《企业会计制度》的纳税人，年报的种类包括：资产负债表.利润表.现金流量表
D.执行《小企业会计制度》或《小企业会计准则》的纳税人，年报的种类包括：资产负债表.利润表.现金流量表（已编制了现金流量表的报送，未编制的可以不报送）


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45、单项选择题  意美烟花鞭炮厂为小规模纳税人。其出口鞭炮.烟花，可享受增值税和消费税的退（免）税政策应分别是（）。

A.免抵退税和免税
B.免抵退税和退税
C.免税和免税
D.免税和退税


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46、单项选择题  税务机关在审查某企业账务资料时发现，该企业2006年10月1日采用分期收款方式销售甲商品一台，售价30万元，增值税税率为17%，实际成本为18万元。合同规定买方分2年等额付款，每年的付款日期为当年10月1日，并在商品发出后支付第一期货款。货己发出，第一期货款于10月1日收到。企业未做任何会计处理。企业所得税税率为25%。根据上述资料，回答下列问题： 取得转让收入时，正确的账务处理为（）。

A.借：银行存款 50000 贷：固定资产清理 50000
B.借：银行存款 50000 贷：主营业务收入 50000
C.借：银行存款 50000 贷：其他业务收入 50000
D.借：银行存款 50000 贷：营业外收入 50000


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47、单项选择题  按照查账的顺序，纳税检查的基本方法分为顺查法和（）。

A.详查法
B.抽查法
C.逆查法
D.分析法


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48、单项选择题  预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的次年起（）年度的关联交易

A.2至4年
B.3年
C.5年
D.3至5年


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49、多项选择题  下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的有（）。

A.将委托加工的货物用于非应税增值税项目
B.动力设备的安装
C.销售代销的货物
D.邮政局出售的集邮商品
E.将购进货物用于无偿赠送他人


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50、多项选择题  税务机关应当根据定期定额户的经营规模、经营区域、经营内容、行业特点、管理水平等因素核定定额，可以采用下列一种或两种以上的方法核定税款（）。

A.按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定
B.按照成本加合理的费用和利润的方法核定
C.按照盘点库存情况推算或者测算核定
D.按照发票和相关凭据核定


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51、单项选择题  下列支出应计入管理费用的是（）。

A.印花税
B.房产税
C.广告费
D.业务招待费


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52、多项选择题  下列项目中，需要重新核发税务登记证件的是（）。

A.纳税人名称发生变更
B.纳税人生产经营地址发生变更
C.纳税人登记注册类型发生变更
D.注册资金（资本）、投资总额发生变更


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53、多项选择题  已经办理纳税申报的车辆发生下列情形之一的，纳税人应按本办法规定重新办理纳税申报（）。

A.底盘发生更换的
B.免税条件消失的
C.发动机发生更换的
D.车辆转售他人的


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54、多项选择题  税务行政执法审批表的文书使用正确的是（）。

A.适用于税务机关内部审批税收执法行为时使用
B.审批表中的“税务执法行为”是指拟采取的具体税务执法行为，如调取帐簿.检查存款帐户.税收保全措施.税收强制执行措施等需要由税务局长审批的执法行为
C.审批表“申请理由”是指拟采取税务执法行为的原因及依据，由提出申请的单位或部门经办人填写
D.D审批表能直接作为税收执法行为的法律文书


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55、单项选择题  消费税暂行条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的（）

A.视同销售纳税
B.于移送使用时纳税
C.按组成计税价格
D.不征税


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56、填空题  存款账户账号报告基本规范中，税务机关应根据纳税人报送的资料，录入存款账户账号信息，（）个工作日将资料信息转下一环节按规定程序处理。


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57、多项选择题  在我国政府对外签署的避免双重征税协定（安排）中，对缔约对方居民申请享受股息.利息和特许权使用费等条款规定的税收协定待遇时，对申请人的受益所有人身份有严格的认定，协定（安排）中的受益所有人可以是（）

A.导管公司
B.公司
C.其他团体
D.代理人


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58、多项选择题  对欠税进行公告的税务机关应如何确定？（）

A.企业、单位纳税人欠缴税款100万元以下（不含100万元），个体工商户和其他个人欠缴税款5万元以下（不含5万元）的由县级税务局（分局）在办税服务厅公告。
B.企业、单位纳税人欠缴税款200万元以下（不含200万元），个体工商户和其他个人欠缴税款10万元以下（不含10万元）的由县级税务局（分局）在办税服务厅公告。
C.企业、单位纳税人欠缴税款100万元以上（含100万元），个体工商户和其他个人欠缴税款5万元以上（含5万元）的，由地（市）级税务局（分局）公告。
D.企业、单位纳税人欠缴税款200万元以上（含200万元），个体工商户和其他个人欠缴税款10万元以上（含10万元）的，由地（市）级税务局（分局）公告。


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59、填空题  单位纳税人设立登记中，实行国税局、地税局联合办理税务登记证的，纳税人应提供（）份《税务登记表（适用单位纳税人）》


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60、多项选择题  下列情形属于可以向主管税务机关申请代开普通发票的有（）。

A.纳税人虽已领购发票，但临时取得超出领购发票使用范围或者超过领用发票开具限额以外的业务收入，需要开具发票的
B.被税务机关依法收缴发票或者停止发售发票的纳税人，取得经营收入需要开具发票的
C.外省（自治区.直辖市）纳税人来本辖区临时从事经营活动，因业务量小.开票频度低的
D.正在申请办理税务登记的单位和个人，对其自领取营业执照之日起至取得税务登记证件期间发生的业务收入需要开具发票的


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61、单项选择题  检查范围比较全面，可以从多方面进行比较分析，相互考证和发现问题，检查的结论比较可靠的纳税检查方法是（）。

A.抽查法
B.顺查法
C.分析法
D.详查法


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62、单项选择题  增值税纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起（）日内预缴税款，于次月1日起（）日内申报纳税并结清上月应纳税款。

A.5；10
B.5；15
C.7；10
D.7；15


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63、多项选择题  根据税源分布和税收征管工作需要，本着（）的原则，合理设置办税服务厅。

A.便利纳税人
B.提倡共建
C.降低征纳成本
D.集中办理


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64、多项选择题  增值税专用发票经认证，有下列情形之一的，暂不得作为增值税进项税额的抵扣凭证，税务机关应扣留原件，查明原因，分别情况进行处理（）

A.重复认证
B.密文有误
C.无法认证
D.列为失控专用发票


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65、多项选择题  税务机关对违反《发票管理办法》规定的单位和个人，可以处1万元以下的罚款的情形有（）。

A.使用税控装置开具发票，未按期向主管税务机关报送开具发票的数据的
B.使用非税控电子器具开具发票，未将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案，或者未按照规定保存、报送开具发票的数据的
C.以其他凭证代替发票使用的
D.未按照规定缴销发票的


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66、单项选择题  下列有关增值税的表述，错误的是（）。

A.企业租赁给他人经营的，由租赁双方协商确定纳税人
B.代理进口货物的，以海关开具的完税凭证上的纳税人为增值税纳税人
C.境外的单位或个人在境内销售应税劳务而在境内未设有经营机构，也没有代理人的，以购买者为扣缴义务人
D.进口货物，也应按规定纳税


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67、单项选择题  已办理出口货物免税认定的小规模纳税人，其认定内容发生变化的，须自有关管理机关批准变更之日起（）内，持相关证件向税务机关申请办理出口货物免税认定变更手续。

A.15日
B.30
C.45
D.60日
E.90日


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68、多项选择题  销方税务机关开具红字专用发票《通知单》，开具原因为“因开票有误等原因尚未交付”，报税记录必须为正常发票，并且蓝字发票开具日期必须是（）。

A.当月
B.上月
C.未超过90天
D.未超过180天


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69、单项选择题  在填开全省统一的通用手工版发票时，各联次书写内容会呈现不同的显示颜色，其中发票联和抵扣联分别显示（）。

A.紫色和黑色
B.黑色和蓝色
C.蓝色和黑色
D.紫色和蓝色


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70、多项选择题  北京市国有企业四维机械制造厂系增值税一般纳税人，主要生产甲产品，其流转税以1个月为一个纳税期，所得税按每季度实现的会计利润预缴，主管税务机关于2014年4月12日对该企业2014年第一季度流转税纳税情况审查。A.有关会计核算资料a.1月20日，第101#凭证，签订合同用企业的一项专利权抵顶去年欠三益公司的货款200000元，此时该专利的账面价值为120000元，企业账务处理为：借：应付账款--三益公司200000贷：无形资产--专利技术120000其他业务收入80000经核查该项业务企业未缴纳任何税金。b.2月28日，第121#凭证，本企业在建工程--精工车间领用甲产品20件，不含税售价200元/件，单位成本150元/件，企业账务处理为：借：在建工程--精工车间3000贷：库存商品3000c.3月5日，第45#凭证，购进一张豪华办公桌供厂长使用，增值税专用发票上注明的金额为26000元，款项已通过银行支付，企业账务处理为：借：管理费用26000贷：银行存款26000d.3月30日，第165#凭证，盘点库存生产原材料，发现因管理不善被盗，损失原材料账面价值为23000元，被盗原因尚未查明，企业账务处理为：借：待处理财产损益--待处理流动资产损益23000贷：原材料23000B.其他资料a.第一季度应纳的各项流转税金已申报并缴纳完毕，且"应交税费--应交增值税"科目各月的销项税额均大于进项税额。b.甲产品及原材料适用增值税税率为17%，城市维护建设税适用税率为7%、教育费附加征收率3%，该企业所得税税率25%。产权转移书据的印花税税率为0.5‰。 下列关于企业应补缴各税的表述中，正确的有（）。

A.应补增值税170元，营业税10000元
B.应补增值税34170元
C.应补城市维护建设税、教育费附加合计3417元
D.应补印花税100元


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71、单项选择题  根据办税服务厅服务窗口基本规范，办税服务厅服务窗口可不设置（）窗口，其业务由综合服务窗口办理。

A.发票管理
B.申报纳税
C.绿色通道


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72、单项选择题  （）不属于安保部的安全设施器材。

A、安全报警装置
B、电视监控系统
C、电脑房态查询
D、灭火器


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73、填空题  办税服务厅实行领导值班制，值班领导由县税务局局领导和相关科（室）负责人轮流担当，并设置（）。


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74、单项选择题  在计算应纳税所得额时，允许扣除的税金是（）。

A.企业所得税税款
B.允许抵扣的增值税税款
C.不允许抵扣的增值税税款
D.与生产经营无关的税款支出


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75、单项选择题  关于纳税人同税务机关产生的纳税争议问题的救济，以下说法错误的是（）。

A.对纳税争议的救济，实行两个前置：先缴税后救济、先复议后诉讼
B.行政复议决定书一经送达，即发生法律效力
C.行政复议申请人、被申请人可以委托代理人代为参加行政复议
D.实行行政复议不利变更禁止原则


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76、多项选择题  消费税条例第四条第一款所称用于其他方面，是指纳税人将自产自用应税消费品用于（）

A.在建工程
B.非生产机构
C.集资
D.样品


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77、单项选择题  在比较分析法中，（）能更好的反应配比数据和相关比率的差异程度。

A.预警值比较
B.行业数据横向比较
C.历史数据纵向比较
D.相关事项比较


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78、多项选择题  国税机关代开货物运输业增值税专用发票，下列叙述正确的是（）。

A.国税机关受理申请后，对小规模纳税人企业应核对道路运输经营许可证和道路运输证上的“业户名称”是否相符，经核对不符的不得为纳税人代开发票
B.未办理税务登记的个体运输户申请代开发票的，主管国税机关只能代开普通发票，不得代开货物运输业增值税专用发票
C.在代开货物运输业增值税专用发票时，应认真审核纳税人提供的申请资料，并根据代开情况登记《代开货物运输专用发票电子台账》
D.应定期对申请代开货物运输业增值税专用发票的货物运输业小规模纳税人的实际运输能力情况进行核查，将其实际运输能力与代开发票金额情况进行比对，防止出现未提供运输劳务而申请代开货物运输业增值税专用发票的现象。


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79、单项选择题  合伙企业设立登记适用于以下那种类型（）。

A.单位纳税人设立登记
B.个体经营纳税人设立登记
C.临时经营纳税人设立登记
D.自然人纳税人登记


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80、单项选择题  红星机械厂2010年10月申报应纳增值税11万元，由于资金紧张截至现在仍无力缴纳，对该笔税款税务机关追征期限为（）。

A.2015年10月
B.2013年10月
C.2012年10月
D.无限期


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81、单项选择题  修订前和修订后的《发票管理办法》的法律位阶分别为（）（）。

A.部门规章；部门规章
B.部门规章；行政法规
C.行政法规；行政法规
D.行政法规；法律


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82、多项选择题  纳税人具有（）情形，可采取核定应纳税所得率的办法征收企业所得税。

A.依照税收法律、法律规定可以不设置账簿或应设置而未设置的
B.只能准确核算收入总额，但其成本费用支出不能准确核算的
C.只能准确核算成本费用支出，但其收入总额不能准确核算的
D.收入总额和成本费用支出均不能准确核算的


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83、多项选择题  主管税务机关可以在一定期限内对下列一般纳税人实行纳税辅导期管理（）。

A.连续12个月累计应征增值税的销售额未超过80万元的小型商贸批发企业
B.新开业的小型商贸批发企业
C.国家税务总局规定的其他一般纳税人
D.连续12个月累计应征增值税的销售额超过80万元小型商贸批发企业


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84、单项选择题  出口额一般指用美元表示的出口货物（）价。

A.CIF
B.FOB
C.cfr
D.ddp


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85、多项选择题  总局定期将税务系统的信息与接收的组织机构代码信息进行比对，需要主管税务机关反馈录入核查结果的信息有（）。

A.未登记信息
B.错码信息
C.共享差异信息
D.管理信息


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86、多项选择题  税务执法人员有下列（）行为的，应当取消税收执法资格。

A.混淆税款入库级次的
B.未按规定移送涉嫌涉税犯罪案件的
C.违规多征.少征税款的
D.违规提前征收和延缓征收税款的


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87、多项选择题  《网上纳税申报软件管理规范（试行）》（国家税务总局公告2010年第3号）规定现行网上申报软件分为（）。

A.低保型网上申报软件
B.商品化网上申报软件
C.经济型网上申报软件
D.纳税人自行开发软件


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88、单项选择题  某企业于2008年5月5日开业，该企业的纳税年度时间为（）。

A.2008年1月1日至2008年12月31日
B.2008年5月5日至2009年5月4日
C.2008年5月1日至2008年12月31日
D.以上三种由纳税人选择


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89、单项选择题  销货方开具专用发票后，购货方发生退货或折让，销货方必须在（）后，才可开具红字专用发票。

A.收到购买方退回货物
B.收到购买方退回原专用发票的发票联和税款抵扣联
C.收到购买方退回原专用发票税款抵扣联的复印件
D.收到购买方所在地税务机关开具的证明单


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90、多项选择题  纳税人咨询涉税事项时，工作人员应一次性告知其咨询事项的（）。

A.依据
B.时限
C.程序
D.所需的全部资料


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91、单项选择题  委托代销销售方式下，销售收入的实现时间为（）。

A.收到代销清单的当天
B.收到代销款的当天
C.发出代销货物的当天
D.双方协商的日期


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92、多项选择题  具有以下哪些情形的纳税人应申报办理临时登记（）。

A.有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包人或承租人。
B.境外企业在中华人民共和国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的。
C.从事生产经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的。
D.异地非正常户纳税人的法定代表人或经营者申请办理新的税务登记的。
E.境外注册中资控股居民企业。


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93、多项选择题  财达机械厂的总机构设在甲市，在乙市设有一家分支机构，则该厂在办理纳税申报时，下列选项表述正确的有（）。

A.总机构的增值税在甲市申报
B.分支机构的增值税在乙市申报
C.机械厂的所得税在甲市申报
D.机械厂的增值税都在甲市申报


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94、单项选择题  发票管理办法由（）规定，新《发票管理办法》自（）年（）月（）日开始施行。

A.国务院，2011、4、1
B.税务总局，2011、2、1
C.国务院，2011、2、1
D.税务总局，2011、4、1


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95、多项选择题  符合《税收违法行为检举管理办法》说法的有（）。

A.检举人使用与其营业执照、身份证等符合法律、行政法规和国家有关规定的身份证件上一致的名称、姓名检举的，为实名检举
B.税务机关应当向社会公布举报中心的电话（传真）号码、电子信箱、通讯地址及邮政编码
C.对匿名的检举书信及材料，不得鉴定笔迹
D.检举事项的处理，应当在接到检举以后的20个工作日内办理，特殊情况除外；情况紧急的应当立即办理


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96、多项选择题  以下纳税评估中常用指标计算公式正确的有（）。

A.成本费用率=（本期营业费用+本期管理费用+本期财务费用）÷本期主营业务成本×100%.
B.净资产收益率=净利润÷平均净资产×100%.
C.总资产周转率=利润总额÷平均总资产×100%
D.资产负债率=（流动负债+长期负债）/资产总额


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97、多项选择题  在个体税收征管中全面推行电脑定税，提高个体定额核定的（）。

A.科学性
B.及时性
C.公正性
D.准确性


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98、多项选择题  财税库银横向联网电子缴税系统涉及单位包括（）。

A.财政局
B.国税局
C.人民银行国库
D.商业银行


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99、单项选择题  下列关于税率的说法不正确的是（）。

A.企业将包装物作为资产单独出租收取租金，租金收入为企业的副营业务收入，记入“其他业务收入”科目，应按租赁业征收5%的营业税
B.职工福利费是企业根据国家规定按工资总额的14%提取，计入成本、费用账户，用于职工福利方面的支出
C.按照财务会计制度的规定，企业应按当期计税工资总额的2%和1.5%，分别提取工会经费和职工教育经费，列入成本费用
D.土地转让、开发产品销售、租金收入，应按3%的税率申报纳税


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100、多项选择题  增值税条例中规定免纳增值税的有（）

A.农机厂销售农机具
B.药厂销售避孕药品
C.商场赠送小商品给顾客
D.农民销售自产农产品


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101、多项选择题  主管税务机关应进一步加强对即征即退企业增值税退税的事后管理，根据以下指标定期开展纳税评估。（）

A.增值税税负变动率
B.销售额变动率
C.销售利润变动率
D.增值税税负变动率与销售额变动率的弹性系数


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102、单项选择题  小灰灰动漫公司于2008年7月1日办理工商登记，总投资500万元，总拥有员工30人，2008年当年亏损50万元，2009年会计利润70万元，没有其他纳税调整项目。问2009年应纳企业所得税是（）

A.5万元
B.4万元
C.0
D.17.5万元


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103、多项选择题  下列有关增值税政策规定正确的有（）。

A.一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税
B.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税
C.纳税人销售旧货，按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税
D.个体工商户，销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税


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104、单项选择题  自2010年7月征期开始，将中国农业银行安徽省分行个人实物黄金业务的增值税预征率按（）%执行。

A.1.5
B.1.2
C.1
D.0.6


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105、多项选择题  税务机关对定期定额户的下列征收管理行为正确的是（）

A.为未达到起征点的个体工商户代开增值税专用发票
B.定期定额户连续3个月经营收入超过核定定额的，应向税务机关申请重新核定定额
C.为定期定额户代开发票时，一律按代开金额的3%即开即征增值税
D.申请停业的，根据实际经营天数和核定的定额折算销售额，不足起征点的免征当月税款


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106、单项选择题  一般纳税人企业2009年3月将2008年前购入的已使用汽车对外销售，汽车原值200000元，已提折旧20000元，账面净值180000元，售价220000元。纳税人对此销售业务实际应缴纳的增值税是（）元。

A.4230.77
B.8461.54
C.0
D.31965.81


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107、单项选择题  增值税一般纳税人发生销货退回、销售折让等情况需要开具红字增值税专用发票的应凭（）开具。

A.开具红字增值税专用发票申请单
B.开具红字增值税专用发票通知单
C.专用发票抵扣联和发票联
D.自行开具


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108、多项选择题  征管法所称的扣缴义务人包括（）。

A.代收代缴义务人
B.代扣代缴义务人
C.委托代征单位
D.纳税担保人
E.代理人


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109、单项选择题  增值税一般纳税人销售下列货物时，需要开具增值税专用发票的是（）

A.销售报关出口的货物
B.销售代销货物
C.直接销售给使用单位的汽车
D.销售免税货物


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110、多项选择题  对实行简易申报的并委托银行或其他金融机构办理税款划缴的定期定额户，其存款余额低于当期应纳税款，致使当期税款不能按期入库的，税务机关如何处理（）。

A.按逾期办理纳税申报处理
B.逾期缴纳税款处理
C.对银行按扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款处理
D.不需要处理


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111、单项选择题  适用于产品管理制度比较健全的企业，且运用时，抓住主要耗用材料进行核定的检查方法是（）。

A.以盘挤销倒挤法
B.以耗核产，以产核销测定法
C.销售成本（或利润）水平的分析比较法
D.以上三项都不是


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112、单项选择题  对违反发票管理规定（）次以上或者（）的单位和个人，税务机关可以向社会公告。

A.1，情节严重
B.2，情节严重
C.2，一年内2次
D.2，涉案金额较多


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113、多项选择题  明细分类账的检查包括（）。

A.与总分类账进行核对
B.上下结算期之间相互核对
C.审查账户发生额的借贷方向
D.账表相符的检查
E.期末余额的检查


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114、多项选择题  小规模纳税人自营和委托出口的货物，一律免征（），其进项税额不予抵扣或退税。

A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.城市维护建设税


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115、单项选择题  一公司有二部2008年购买使用的小轿车现在需要给下面的一个二级机构，该公司应该开具（）发票给二级机构。车管部门要求办理过户事项时，二级机构.应该出具（）。

A.增值税专用发票
B.货物销售发票
C.汽车销售发票
D.二手车销售发票


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116、多项选择题  主管出口退税的税务机关，对出口企业申报的出口退（免）税有下列情形之一的，应要求出口企业填报《外贸企业出口业务自查表》或《生产企业出口业务自查表》，并分析有关内容。（）

A.税务系统内部或税务系统以外部门提供涉嫌骗取出口退税线索的
B.出口企业及供货企业均属关注企业，且出口关注商品的
C.关注企业首次出口关注商品的
D.出口企业首次从关注企业购进关注商品出口的


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117、多项选择题  任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得有下列行为（）。

A.转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品
B.知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输；
C.扩大发票使用范围
D.以其他凭证代替发票使用
E.拆本使用发票


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118、单项选择题  在纳税评估实地核查过程中应根据调查内容制作（）。

A.税务事项通知书
B.纳税评估工作底稿
C.纳税评估报告
D.实地核查工作底稿


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119、单项选择题  对纳税信用B级企业申请印制冠名发票的印制数量应控制在（）使用量范围内。

A.两年
B.1年
C.半年
D.三个月


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120、多项选择题  企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假.不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额。核定方法有（）。

A.按照关联企业集团整体利润的合理比例核定
B.按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定
C.参照同类或者类似企业的利润率水平核定
D.按照合理的成本核定


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121、单项选择题  增值税暂行条例第十三条和实施细则所称会计核算健全，是指（）。

A.能按税务机关的要求准确核算销项税额、进项税额和应纳税额
B.能按会计制度和税务机关的要求准确核算销项税额、进项税额和应纳税额
C.能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，准确核算销项税额、进项税额和应纳税额
D.能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算


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122、单项选择题  一般纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，纳税义务发生时间为（）。

A.按合同约定的收款日期的当天
B.发出货物并办妥托收手续的当天
C.发出货物的当天
D.收到销售额并将提货单交给买方的当天


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123、多项选择题  约谈是纳税评估的重要环节，约谈结束后应当（）。

A.主谈人应当在约谈记录上签字
B.记录人应当在约谈记录上签字
C.被约谈人应当在约谈记录上签字、压印
D.改动之处应当由被约谈人认可并压印


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124、单项选择题  增值税税收负担率是（）。

A.（本期应纳税额÷本期应税主营业务收入）×100%。
B.（本期应纳税额÷本期主营业务收入）×100%。
C.（本期已纳税额÷本期应税主营业务收入）×100%。
D.（本期已纳税额÷本期主营业务收入）×100%。


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125、多项选择题  纳税人办理发票领购簿时，应提供如下资料（）。

A.营业执照
B.税务登记证
C.经办人身份证等证件
D.发票专用章印模


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126、多项选择题  纳税人、扣缴义务人及纳税担保人对税务机关下列哪些行为不服的，应当先依照税务机关根据法律、行政法规确定的税额、期限，缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，方可在实际缴清税款和滞纳金后或者所提供的担保得到作出具体行政行为的税务机关确认之日起60日内提出行政复议申请（）。

A.不予退还税款款
B.不予审批减免税
C.不予核准延期申报
D.不予抵扣税款


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127、单项选择题  下列检查中，符合税收征管法规定的是（）。

A.到车站检查纳税人托运的应纳税货物
B.到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证
C.上路检查纳税人所运输的应纳税商品、货物
D.到纳税人住宅检查是否有储存的应纳税商品、货物


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128、多项选择题  符合《安徽省国家税务局关于纳税人财务会计报表报送有关问题的公告》规定的有（）。

A.增值税一般纳税人需报送财务会计报表月报和年报。
B.查账征收的增值税小规模纳税人需报送财务会计报表年报
C.报送财务会计报表电子信息的纳税人，如当前纳税信用等级为
A.B级，其财务会计报表纸质资料及相关附报资料由纳税人自行保管
D.财务会计报表年报按年报送，报送期限为年度终了后45日内。


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129、多项选择题  可以由县级税务机关批准包括那些（）。

A.缓缴税款
B.2000元以上罚款
C.延期申报
D.申报方式的确定


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130、填空题  到外县（市）临时从事生产经营活动的纳税人，应在（）（时间），向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》。


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131、单项选择题  年应纳税额在（）的为大型集贸市场

A.500万元以上
B.50万元
C.100万元以上
D.200万元以上


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132、多项选择题  下列自产货物中，实行增值税即征即退的有（）

A.以垃圾为燃料生产的热力
B.以立窑法工艺生产的水泥熟料
C.以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品
D.以废旧沥青混凝土为原料生产的再生沥青混凝土


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133、单项选择题  某月申报期结束后，A县国税局发现辖区内个体户李某未进行纳税申报，于是责令其限期改正。李某逾期仍未申报，国税局立即派人实地检查，发现该个体户已走逃，且查无下落无法强制执行，则县国税局应如何处理（）

A.认定该个体户为非正常户，宣布其税务登记证件失效
B.认定该个体户为非正常户，暂停其税务登记证件使用
C.该个体户被列为非正常户超过三个月后，注销其税务登记
D.该个体户被列为非正常户超过三个月后，核销其所欠税款


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134、单项选择题  税务机关检查某建筑安装企业营业税纳税情况时，发现下列行为，其中不属于分解工程价款，少计营业额的行为是（）。

A.将工程分包或转包他人的
B.将材料差价直接冲减工程核算成本的
C.将工程耗用材料不记入施工成本，直接冲减库存材料
D.将向建设单位收取的全优工程奖记入“应付福利费”，作为职工奖励基金


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135、多项选择题  销售（）等酒类产品而收取的单独记帐核算又未过期的包装物押金，允许不计入其销售额征收增值税。

A.啤酒
B.黄酒
C.粮食白酒
D.薯类白酒


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136、单项选择题  纳税评估中的投入产出法主要适用于哪种企业（）。

A.产品相对较为单一的工业企业
B.账务核算不健全、材料耗用情况难以估算的企业
C.商业批发企业
D.商业零售企业


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137、多项选择题  某县国税局2011年4月在清理漏征漏管户过程中发现，辖区内一小型超市自2011年1月办理工商营业执照以来，一直没有办理税务登记，也没有申报纳税。对此，县国税局可以采取的措施有（）

A.责令限期办理税务登记，并处1000元罚款
B.核定其应纳税额
C.责令其补缴税款和滞纳金
D.直接采取税收保全措施


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138、多项选择题  以下申请享受资源综合利用产品及劳务增值税政策时必须提供<资源综合利用证书>的为（）。

A.再生水
B.垃圾处理、污泥处理处置劳务
C.污水处理劳务
D.以人发为原料生产的档发


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139、单项选择题  下列哪项不符合预约服务基本规范（）。

A.纳税人可采取当面预约、电话预约和税务网站等形式，预约申请一般应提前1-3个工作日约定
B.预约服务内容包括业务办理、税收政策咨询等事项
C.税务机关要建立《预约服务登记薄》，对已确定预约服务的，税务机关不得单方面解除
D.因特殊情况须解除预约的，工作人员应主动与纳税人协商解决，并重新安排预约时间


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140、多项选择题  根据税收征管法实施细则规定，税务人员在核定应纳税款时，与纳税人有（）之一的，应当回避：

A.夫妻关系
B.近姻亲关系
C.旁系血亲关系
D.直系血亲关系
E.同学关系


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141、单项选择题  小企业（批发业.零售业）在购买商品过程中发生的费用（包括：运输费.装卸费.包装费.保险费.运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费等），应在（）科目核算。

A.库存商品
B.管理费用
C.销售费用
D.原材料


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142、多项选择题  以下属于安徽省国家税务局《关于优化部分税务行政审批（核）事项办理流程的通知》（皖国税函2011年69号）优化的审批（核）流程有（）。

A.发票丢失被盗报告
B.辅导期一般纳税人增购专用发票管理
C.增值税专用发票用票量调整
D.注销税务登记


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143、多项选择题  现行增值税专用发票的基本联次为（）

A.存根联
B.发票联
C.抵扣联
D.记账联


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144、单项选择题  增值税暂行条例于2008年11月5日国务院第34次常务会议修订通过并公布，新条例实施时间为（）

A.条例公布之日开始
B.2009年月1日1日起
C.分地区规定不同起始时间
D.以上都不对


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145、多项选择题  在对企业预收货款销售方式检查时，一方面先要检查其真实性，看是否有借此方式故意拖延税款缴纳时间的现象，另一方面要通过检查（）等有关资料，检查企业在货物发出时是否及时转作收入，有无长期挂账的现象。

A.应收账款明细账
B.企业的出库单
C.库存商品明细账
D.主营业务成本明细账
E.以上答案均正确


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146、多项选择题  个体工商户甲在某集贸市场从事服装经营。2011年1月，甲以生意清淡经营亏损为由，没有在规定的期限办理纳税申报，所在地税务所责令其限期申报，但甲逾期仍不申报。随后，税务所核定其应缴纳税款1000元，限其于15日内缴清税款。甲在限期内未缴纳税款，并对核定的税款提出异议，税务所不听其申辩，直接扣押了其价值1500元的一批服装。扣押后甲仍未缴纳税款，税务所遂将服装以1000元的价格委托某商店销售，用以抵缴税款。下列表述不正确的是（）。

A.甲某未在规定的期限内办理纳税申报，税务机关通知申报，逾期仍未申报，不缴或少缴应纳税款，甲某的行为构成了偷税行为，税务机关应追缴其不缴或少缴的税款.滞纳金，并处不缴或少缴税款50%以上5倍以下的罚款
B.税务机关扣押了甲某价值1500元的一批服装的执法行为适当
C.经县以上税务局（分局）局长批准，才准予采取强制执行措施。税务所未经批准，采取强制执行措施不合理
D.税务所可以委托依法成立的拍卖机构拍卖扣押的服装，也可以委托某商店销售服装


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147、单项选择题  2011年3月的一天，个体户小张因丢失了税务登记证副本来到A市B区国税局申请补办。接到申请后，下列处理正确的是（）。

A.B区国税局应当要求小张填报《税务证件挂失报告表》以及其他资料，审核盖章后1个工作日内上报A市国家税务局
B.A市国税局接到《税务证件挂失报告表》后2日内在安徽国税外网上发布《被盗、遗失税务证件公告表》
C.A市国税局接到《税务证件挂失报告表》后3个工作日内在安徽国税外网上发布《被盗、遗失税务证件公告表》
D.B区国税局在《被盗、遗失税务证件公告表》发布后应当为小张补办税务登记证副本，并将有关税务登记证副本的公告资料归档，妥善保存。


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148、多项选择题  我国目前税制基本上是以（）为双主体的税制结构。

A.间接税
B.直接税
C.中央税
D.地方税


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149、多项选择题  下列有关对于税款征收采取强制执行措施的说法，正确的有（）

A.如果纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关就采取强制执行措施
B.税务机关采取强制执行措施时，主要针对纳税人未缴税款，不包括起未缴纳滞纳金
C.个人唯一住房不在强制执行范围之内
D.税务机关采取强制执行措施可书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款


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150、多项选择题  国税机关、国税人员在下列（）情形下可以依申请提供纳税人涉税保密信息。

A.人民法院的办案查询
B.纳税人对自身涉税信息的查询
C.抵押权人请求税务机关提供纳税人欠税有关情况的查询
D.企业职工对涉税信息的查询


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151、单项选择题  检查企业是否发生了非货币性资产交换，以及是否将货物用于捐赠、偿债、赞助、利润分配等用途，这是对销售货物收入（）的检查。

A.入账金额是否正确
B.销售折让、折扣及销售退回处理是否规范
C.视同销售收入的确认是否正确
D.确认的标准是否正确


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152、单项选择题  税务机关在审查某企业账务资料时发现，该企业2006年10月1日采用分期收款方式销售甲商品一台，售价30万元，增值税税率为17%，实际成本为18万元。合同规定买方分2年等额付款，每年的付款日期为当年10月1日，并在商品发出后支付第一期货款。货己发出，第一期货款于10月1日收到。企业未做任何会计处理。企业所得税税率为25%。根据上述资料，回答下列问题： 企业10月1日发出商品时，正确的会计处理是（）。

A.借：发出商品 180000 贷：库存商品 180000
B.借：发出商品 60000 贷：库存商品 60000
C.借：库存商品 60000 贷：发出商品 60000
D.借：库存商品 180000 贷：发出商品 180000


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153、单项选择题  托尔斯泰早期揭露资本主义文明、自由、平等和虚伪，愤怒谴责资产阶级金钱至上的作品是（）。

A、《一个地主的早晨》
B、《琉森》
C、《战争与和平》
D、《塞瓦斯托波尔的故事》


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154、多项选择题  经税务机关检查发现定期定额户在以前定额执行期发生的经营额、所得额超过定额，或者当期发生的经营额、所得额超过定额一定幅度而未向税务机关进行纳税申报及结清应纳税款的，税务机关应当（）。

A.追缴税款
B.加收滞纳金
C.重新核定其定额
D.按照偷税处理


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155、单项选择题  发生冲突时，应认真倾听，安抚纳税人的情绪，并对纳税人的抱怨或投诉妥善进行处理，避免（）。

A.领导发现
B.群众拍摄
C.冲突升级
D.群众围观


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156、多项选择题  交通运输业中从事货物运输的增值税一般纳税人可使用的发票包括（）。

A.货物运输业增值税专用发票
B.安徽省国家税务局通用机打发票（三联，241*177.8，平推式）
C.增值税专用发票
D.安徽省国家税务局通用定额发票


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157、单项选择题  纳税人可以委托具有执业资格的（）进行税务约谈。

A.律师
B.法律顾问
C.税务代理人
D.注册税务师


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158、多项选择题  下面属于税务行政复议证据的有（）。

A.书证
B.物证
C.视听资料
D.证人证言


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159、多项选择题  《税收征管法》对税务机关内部监督制约机制的建立提出如下要求（）。

A.税务机关应当建立健全内部制约和监督管理制度。
B.上级税务机关应当对下级税务机关的执法活动依法进行监督。
C.税务机关应当对其工作人员执行法律、行政法规和廉洁自律准则的情况进行监督检查。
D.税务机关负责征收、管理、稽查、行政复议的人员的职责，应当明确，并相互分离，相互制约。


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160、多项选择题  下列条款符合工资薪金合理性确认原则的是（）。

A.企业制定了较为规范的员工工资薪金制度
B.企业制定的工资薪金制度符合企业及地区水平
C.企业工资薪金的调整按上年度工资薪金总额调整
D.企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务


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161、多项选择题  个体工商户A某为定期定额户征收纳税人，其按规定的期限缴清应纳税款，则（）。

A.不需办理申报手续
B.当期可以不办理申报手续
C.缴纳税款的同时办理申报手续
D.定额执行期结束后，应当申报


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162、单项选择题  一般情况下，国税机关应在外贸企业申报退税后（）内完成退税审核.审批及退库手续

A.5个工作日内
B.10个工作日内
C.15个工作日内
D.20个工作日内


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163、单项选择题  依据现行增值税的有关规定，纳税人购进货物取得增值税专用发票后，必须自专用发票开具之日起（）日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。

A.180
B.90
C.60
D.30


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164、单项选择题  在约谈举证环节，要求纳税人到税务机关对疑点举证说明，同时报送（）。

A.《纳税评估自查表》
B.《纳税评估约谈举证记录》
C.《纳税评估约谈通知书》
D.《纳税评估分析表》


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165、多项选择题  准予提取贷款损失准备的贷款资产范围包括（）。

A.贷款，包括抵押、质押、担保等贷款
B.银行卡透支、贴现、信用垫款等具有贷款特征的风险资产
C.由金融企业转贷并承担对外还款责任的国外贷款
D.委托贷款和代理贷款


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166、多项选择题  对单位和个人实名向税务机关检举税收违法行为并经查实的，税务机关根据其贡献大小依照本办法给予奖励。但有下列情形之一的，不予奖励（）。

A.匿名检举税收违法行为，或者检举人无法证实其真实身份的
B.检举人不能提供税收违法行为线索，或者采取盗窃.欺诈或者法律.行政法规禁止的其他手段获取税收违法行为证据的
C.检举内容含糊不清.缺乏事实根据的
D.检举人提供的线索与税务机关查处的税收违法行为无关的


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167、单项选择题  根据我国法律规定，如果纳税人单独提出税务行政赔偿请求，（）。

A.应当先向赔偿义务机关提出
B.先申请行政复议
C.可以向税务机关提出，也可以向法院提出
D.应当在税务行政诉讼中提出


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168、单项选择题  对于税务机关查补的税款，滞纳金的计算从纳税人（）起至（）止。

A.应缴纳税款的期限届满之日，税务违法处理决定通知书下达之日
B.应缴纳税款的期限届满之日，税务违法处理决定通知书下达之次日
C.应缴纳税款的期限届满之日，实际缴纳税款之次日
D.应缴纳税款的期限届满之次日，实际缴纳税款之日


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169、单项选择题  税务机关应当在收到当事人听证要求后（）日内举行听证，并在举行听证的（）日前将《税务行政处罚听证通知书》送达当事人。

A.7，3
B.10，5
C.15，7
D.15，3


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170、填空题  接待规范中要求对纳税人提出的问题要认真倾听，按“（）”要求办理或有效指引。


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171、填空题  申报纳税窗口，负责办理纳税申报、（）等事项。


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172、多项选择题  根据安徽省纳税评估工作流程规定，案头审核包括（）

A.制作税务事项通知书送达纳税人
B.制作纳税评估预案
C.下达询问通知书
D.确定主辅平人员


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173、单项选择题  消费税税率正确的是（）

A.高档手表20%
B.游艇15%
C.木制一次性筷子10%
D.实木地板10%


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174、多项选择题  出口企业骗取国家出口退税款的，税务机关按以下规定处理（）。

A.骗取国家出口退税款不满5万元的，可以停止为其办理出口退税半年以上一年以下
B.骗取国家出口退税款5万元以上不满50万元的，可以停止为其办理出口退税一年以上一年半以下
C.骗取国家出口退税款两年内又骗取国家出口退税款数额在30万元以上不满150万元的，停止为其办理出口退税一年半以上两年以下
D.骗取国家出口退税款2两年内又骗取国家出口退税款数额在150万元以上的，停止为其办理出口退税两年以上三年以下


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175、多项选择题  关于网上申报，下列表述正确的是（）。

A.开展网上申报业务的各级税务机关应按照“谁主管谁负责，谁运营谁负责”的原则
B.网上办税一体化平台具有网上认证、报税、“一窗式”比对，网上申报及财税库银横向联网电子缴税等功能，但不能解锁清卡
C.网上申报系统与税务内部应用系统不需进行隔离，以保证数据的实时交换
D.使用一体化平台遵从自愿、免费原则


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176、多项选择题  以下可以由县级税务机关批准的事项包括（）。

A.缓缴税款
B.2000元以上罚款
C.延期申报
D.申报方式的确定


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177、多项选择题  下列会计凭证中，属于外来原始凭证的有（）。

A.进货发票
B.进账单
C.领料单
D.差旅费报销单
E.汇款单


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178、多项选择题  某纳税人原在A市经营，于2010年10月10日外出B市经营，至2011年4月4日又回到A市，则该纳税人在外出经营期间（）。

A.应持税务登记证副本和A市所在地税务机关填开的“外出经营活动税收管理证明”外出
B.在B市税务机关办理报验登记
C.需在B市办理临时税务登记手续
D.在B市不需办理任何税务登记手续


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179、多项选择题  下列所得中可以免征或减征企业所得税的是（）。

A.林产品的采集
B.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得
C.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得
D.符合条件的技术转让所得


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180、单项选择题  CTAIS违法违章处理模块不能进行（）操作。

A.涉税案件的处理
B.发票违规案件处理
C.责令限改事项处理
D.税务行政处罚处理


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181、单项选择题  主管税务机关应在受理纳税人减免税备案后（）个工作日内完成登记备案工作，并告知纳税人执行。

A.3
B.5
C.7
D.10


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182、多项选择题  预约定价安排的谈签与执行通常经过（）和监控执行这几个阶段。预约定价安排包括单边.双边和多边3种类型。

A.预备会谈
B.正式申请
C.审核评估
D.磋商
E.签订安排


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183、多项选择题  以下关于被行政复议申请人说法正确的是（）。

A.依法经上级税务机关批准作出具体行政行为的，批准机关为被申请人
B.对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，委托税务机关为被申请人
C.税务机关与法律、法规授权的组织以共同的名义作出具体行政行为的，税务机关和法律、法规授权的组织为共同被申请人
D.税务机关与其他组织以共同名义作出具体行政行为的，税务机关为被申请人


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184、单项选择题  转让定价调查不应重点选择的企业有（）。

A.关联交易数额较大或类型较多的企业
B.长期亏损.微利或跳跃性盈利的企业
C.高于同行业利润水平的企业
D.利润水平与其承担的功能风险明显不相匹配的企业


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185、多项选择题  关于税务，下列说法正确的是（）。

A.税务人员利用职权之便，故意刁难印制、使用发票的单位和个人，或者有违反发票管理法规行为的，依照国家有关规定给予处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
B.国务院税务主管部门可以根据有关行业特殊的经营方式和业务需求，会同国务院有关主管部门制定该行业的发票管理办法
C.税务机关在发售发票时，应当按照核准的收费标准收取工本管理费，并向购票单位和个人开具收据
D.对违反发票管理法规的行为，任何单位和个人可以举报。税务机关应当为检举人保密，并酌情给予奖励


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186、多项选择题  以下涉及发票的事项，纳税人处理正确的有（）。

A.甲企业向A商贸公司购进货物一批，因采购员无法确定其单位全称，要求A商贸公司在发票上暂不填写发票抬头，由甲企业会计补填发票联之后，再打电话告知具体单位名称，由A商贸公司补填剩余联次
B.甲企业向B商贸公司购进货物一批，由于货物涉及品种较多，发票填列产品品种行次不够，所以在发票中填写为“货物一批”，后附货物清单列明货物明细
C.甲企业向C商贸公司销售货物一批，开具发票后未加盖发票专用章，只加盖了企业公章
D.甲企业向D企业赊销货物，协议约定3个月之后付清全款，甲企业按协议约定在收款当天开具了增值税专用发票


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187、单项选择题  依据《税收规范性文件制定管理办法》的规定，制定规范性文件不得称（）等名称。

A.办法
B.规定
C.规程
D.通知


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188、单项选择题  税务机关在审查某企业账务资料时发现，该企业2006年10月1日采用分期收款方式销售甲商品一台，售价30万元，增值税税率为17%，实际成本为18万元。合同规定买方分2年等额付款，每年的付款日期为当年10月1日，并在商品发出后支付第一期货款。货己发出，第一期货款于10月1日收到。企业未做任何会计处理。企业所得税税率为25%。根据上述资料，回答下列问题： 该企业的账务处理影响的企业所得税额为（）。

A.多缴企业所得税155925元
B.多缴企业所得税165000元
C.少缴企业所得税155925元
D.少缴企业所得税165000元


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189、多项选择题  （）等有关部门须在各自的职责范围内，配合税务机关做好发票管理工作。

A.财政
B.审计
C.工商行政管理
D.公安


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190、单项选择题  （）是指集中受理或办理纳税人需要到税务机关办理的各种涉税事项。

A.全程服务
B.全员服务
C.一站式服务
D.一级式服务


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191、多项选择题  下列关于纳税义务发生时间的表述中正确的有（）。

A.企业采取预收货款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为收到货款的当天
B.企业采取预收货款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为货物发出的当天
C.企业采取分期收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为合同规定的收款日期
D.企业采取分期收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为收到货款的日期
E.企业采取委托收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为收到货款的日期


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192、多项选择题  B企业2011年8月应纳增值税43万元。9月14日，企业以当期货币资金余额不足缴纳税款为由，向税务机关申请延期缴纳税款。经审核，B企业当期货币资金余额为58万元，当期应付职工工资和社会保险费为27万元。9月28日，省级税务机关作出审批决定。下列说法正确的有（）

A.批准企业延期缴纳税款的数额应为43万元
B.批准企业延期缴纳税款的数额应为12万元
C.如果有未批准延期缴纳的税款，应从9月16日起加收滞纳金
D.如果有未批准延期缴纳的税款，应从9月29日起加收滞纳金


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193、单项选择题  在当月被认定辅导期的一般纳税人的小型商贸企业（）。

A.可以申请领购十万元限额的增值税专用发票
B.可以申请领购百万元限额的增值税专用发票
C.可以申请领购不超过25份的百万元限额的增值税专用发票
D.可以申请领购不超过25份的十万元限额的增值税专用发票


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194、多项选择题  在企业所得税中，下列费用的支出如果超过当年费用扣除标准，可以结转在以后年度扣除的有（）

A.职工福利费
B.职工教育经费
C.职工工会经费
D.广告费


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195、多项选择题  以下对非正常户解除基本规范描述正确的是（）。

A.办税服务厅接收资料，3个工作日内将资料信息转下一环节按规定程序处理。
B.办税服务厅根据管理部门反馈情况，在纳税人补充申报、补缴税款、滞纳金、罚款后，解除纳税人非正常状态。
C.对已宣布其税务登记证件失效的纳税人收缴原税务登记证件，并重新发放税务登记证件。
D.本事项在5个工作日内办结。


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196、多项选择题  对异地非正常户纳税人的法定代表人或经营者申报办理新的税务登记的，税务机关下列处理决定正确的有（）。

A.核发临时税务登记证及副本，限量供应发票
B.作为无证户管理，不供应发票
C.应通知其回原税务机关办理相关涉税事宜
D.在原税务机关办结相关涉税事宜后，方可申报转办正式的税务登记


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197、多项选择题  税务机关享有的税款征收权包括（）。

A.依法计征权
B.核定税款权
C.税收保全和强制执行权
D.追征税款权


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198、多项选择题  根据发票管理办法，有（）情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。

A.未按照规定缴销发票的
B.转借.转让.介绍他人转让发票.发票监制章和发票防伪专用品的
C.以其他凭证代替发票使用的
D.使用非税控电子器具开具发票，未将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案，或者未按照规定保存.报送开具发票的数据的


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199、单项选择题  纳税人跨县（区）迁入业务描述中，纳税人因住所、经营地变动涉及主管税务机关跨县（区）改变的，在领取迁出地税务机关出具的《税务事项通知书》（）日内向迁入地税务机关申报办理税务登记。

A.5
B.10
C.20
D.30


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200、多项选择题  对短时间内不能解决故障的，通过（）等方式，待故障修复后及时为纳税人办理相关事宜。

A.手工处理
B.发放二次优先卡
C.提供延时服务
D.提供限时服务


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201、多项选择题  若一个企业账簿资料较乱，在对该企业进行检查时，适宜采用的方法为（）。

A.详查法
B.抽查法
C.顺查法
D.逆查法
E.盘存法


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202、单项选择题  对于无欠税、无应缴销发票、无在查案件的个体定期定额户申请注销税务登记，调整后的办税流程是（）

A.受理即办
B.查询即办
C.受理转审批
D.查询转审批


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203、单项选择题  在计算应纳税所得额时，下列支出允许扣除的为（）。

A.印花税
B.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
C.特别纳税调整加收的利息
D.向环保局缴纳的罚款


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204、单项选择题  纳税抵押的标的物包括（）。

A.土地所有权
B.依法被查封、扣押、监管的财产
C.抵押人所有的房屋和其他地上定着物
D.学校的教育设施


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205、多项选择题  租金收入是指企业提供资产的使用权取得的收入，其资产主要是指（）。

A.固定资产
B.无形资产
C.包装物
D.低值易耗品


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206、单项选择题  2009年3月5日，C纳税人发现其在2005年12月多缴税款3万元，向其主管税务机关要求退还多缴的税款，税务机关应（）。

A.立即退还
B.加算银行同期贷款利息
C.加算银行同期存款利息
D.不予退还


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207、多项选择题  现行《企业所得税法》规定的企业所得税的适用税率有（）。

A.33%
B.25%
C.20%
D.15%


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208、多项选择题  关于纳税，以下说法正确的是（）。

A.应由上级税务机关审批的减免税申请，主管税务机关应自受理之日起10个工作日内上报有权审批的上级税务机关
B.纳税人享受减免税条件发生变化的，应自发生变化之日起15个工作日内向税务机关报告，经税务机关审核后停止其减免税
C.税务机关作出的减免税审批决定，应当自作出决定之日起10个工作日内向纳税人送达减免税审批书面决定
D.主管机关应在受理纳税人减免税备案后7个工作日内完成登记备案工作，并告知纳税人执行


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209、单项选择题  根据办税服务厅服务设施升级规范，办税服务厅设置（）。

A.公告栏
B.电子显示屏
C.表证单书填写台
D.视频监控系统


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210、多项选择题  纳税评估主要工作内容包括（）。

A.设立评估指标及其预警值
B.综合运用各类对比分析方法筛选评估对象
C.对所筛选出的异常情况进行深入分析并作出定性和定量的判断
D.维护更新税源管理数据


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211、填空题  办税服务厅应为纳税人提供（）、（）的导税服务。


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212、单项选择题  纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（）。

A.税制与征管是否公平
B.税率的高低
C.税负的轻重
D.征管效率


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213、多项选择题  自2012年10月1日起，纳税人财务会计报表报送范围（）。

A.增值税一般纳税人需报送财务会计报表月报和年报。
B.查账征收的增值税小规模纳税人（不含定期定额征收方式管理的纳税人）需报送财务会计报表年报
C.在国税机关仅缴纳企业所得税的纳税人（不含核定征收企业所得税的纳税人）需报送财务会计报表年报
D.不属于上述范围的纳税人可不报送财务会计报表。


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214、多项选择题  2010年3月，某大型商场与张某签订承包承租经营合同，将一柜台租给张某生产经营，张某有独立的生产经营权，独立核算财务，按期付租金给商场。8月份，主管国税机关在日常巡查中发现张某自经营以来未办理税务登记和纳税申报，商场也未将张某的承租行为向税务机关报告。对张某承包承租经营未缴纳的税款、滞纳金，税务机关（）。

A.可以直接向张某追缴
B.可以直接向商场追缴
C.只能先向张某追缴，在张某拒不缴纳的情形下，才可以向商场追缴
D.只能先向商场追缴，在商场拒不缴纳的情形下，才可以向张某追缴


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215、多项选择题  税务机关的工作人员（），构成犯罪的，依法追究刑事责任。

A.利用职务上的便利，收受纳税人财物
B.徇私舞弊不征或少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失
C.玩忽职守不征或少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失
D.征收税款或者查处税收违法案件时，未按照税收征管法规定进行回避


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216、多项选择题  建筑安装企业的工程结算收入包括（）。

A.工程索赔收入
B.临时设施费
C.劳动保护费
D.夜间施工附加费
E.其他业务收入


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217、多项选择题  税务登记的原则包括（）。

A.普遍登记原则
B.属地管理原则
C.及时登记原则
D.不重复登记原则


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218、多项选择题  下列税收优惠属于企业所得税纳税申报表附表五税收优惠明细表中“减免所得额”优惠类别的有（）。

A.符合条件的小型微利企业
B.过渡期税收优惠
C.海水养殖、内陆养殖
D.符合条件的技术转让所得


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219、多项选择题  下列对税务机关采取税收强制执行措施的有关叙述正确的有（）。

A.税收强制执行措施适用于纳税担保人
B.税收强制执行措施的执行对象包括税款、滞纳金、罚款
C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收强制执行措施的范围之内
D.税收强制执行措施必须发生在责令期满之前


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220、多项选择题  《税收征管法》规定，纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解（）。

A.国家税收法律、行政法规的规定
B.税收收入总量和进度
C.其他纳税人、扣缴义务人的生产经营情况
D.与纳税程序有关的情况


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221、多项选择题  以下哪几项属于工作人员服务纪律基本规范要求（）。

A.保守国家秘密和纳税人、扣缴义务人的商业秘密及个人隐私
B.严格遵守廉政规定，不得利用职务之便为自己或他人谋取不正当利益
C.严格遵守考勤制度，不迟到、不早退
D.工作时间不擅离职守，不串岗聊天、大声喧哗，不做与工作无关的事情


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222、多项选择题  营改增试点地区，增值税的税率有（）。

A.17%
B.13%
C.6%
D.11%


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223、单项选择题  某粮食企业（增值税一般纳税人）上月收购的一批农产品被盗，已知其账面成本为8700元，下列账务处理中正确的为（）。

A.借：待处理财产损益 8700贷：原材料 8700
B.借：待处理财产损益 9831贷：原材料 8700应交税费--应交增值税（进项税额转出）1131
C.借：待处理财产损益 8700贷：原材料 7569应交税费--应交增值税（进项税额转出）1131
D.借：待处理财产损益 10000贷：原材料 8700应交税费--应交增值税（进项税额转出）1300


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224、多项选择题  工作人员与纳税人交谈时，仪容举止基本规范要求必须做到（）。

A.文明礼貌
B.面带微笑
C.态度谦和
D.真诚友善


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225、单项选择题  新发票管理办法规定，对虚开.伪造.变造.转让发票违法行为的处罚上限为（）。构成犯罪的，依法追究刑事责任。

A.50万元
B.20万元
C.10万元
D.1万元


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226、多项选择题  关于营业收入实现时间的表述，正确的是（）。

A.实行合同完成后一次结算工程价款办法的工程合同，应于合同完成、施工企业与发包单位进行工程价款结算时，确认为收入实现
B.实行旬末或月中预支、月终结算、竣工后清算办法的工程合同，应分期确认合同价款收入的实现
C.实行按工程形象进度划分不同阶段，分段结算工程价款办法的工程合同，应按合同规定的形象分次确认已完阶段工程收益的实现
D.实行其他结算方式的工程合同，其合同收益应按合同规定的结算方式和结算时间，与发包单位结算工程时确认收入一次或分次实现
E.工程价款结算，不存在折让、折扣等问题，凡属工程质量问题，所发生的返工、返修等费用不得记入成本费用


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227、多项选择题  北京市国有企业四维机械制造厂系增值税一般纳税人，主要生产甲产品，其流转税以1个月为一个纳税期，所得税按每季度实现的会计利润预缴，主管税务机关于2014年4月12日对该企业2014年第一季度流转税纳税情况审查。A.有关会计核算资料a.1月20日，第101#凭证，签订合同用企业的一项专利权抵顶去年欠三益公司的货款200000元，此时该专利的账面价值为120000元，企业账务处理为：借：应付账款--三益公司200000贷：无形资产--专利技术120000其他业务收入80000经核查该项业务企业未缴纳任何税金。b.2月28日，第121#凭证，本企业在建工程--精工车间领用甲产品20件，不含税售价200元/件，单位成本150元/件，企业账务处理为：借：在建工程--精工车间3000贷：库存商品3000c.3月5日，第45#凭证，购进一张豪华办公桌供厂长使用，增值税专用发票上注明的金额为26000元，款项已通过银行支付，企业账务处理为：借：管理费用26000贷：银行存款26000d.3月30日，第165#凭证，盘点库存生产原材料，发现因管理不善被盗，损失原材料账面价值为23000元，被盗原因尚未查明，企业账务处理为：借：待处理财产损益--待处理流动资产损益23000贷：原材料23000B.其他资料a.第一季度应纳的各项流转税金已申报并缴纳完毕，且"应交税费--应交增值税"科目各月的销项税额均大于进项税额。b.甲产品及原材料适用增值税税率为17%，城市维护建设税适用税率为7%、教育费附加征收率3%，该企业所得税税率25%。产权转移书据的印花税税率为0.5‰。 按照现行税法规定，企业用专利权抵偿货款时（）。

A.无须缴纳税款
B.应缴纳营业税
C.应缴纳城市维护建设税
D.应缴纳教育费附加


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228、多项选择题  增值税一般纳税人下列购进货物负担的进项税应作进项税转出的是（）。

A.购进的货物用于免税项目
B.上月购进的货物用于非应税项目
C.购进的货物用于对外投资
D.购进的货物用于生产过程


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229、判断题  到外县（市）临时从事生产经营活动的纳税人，在外出生产经营后，向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》。


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230、单项选择题  在联华贸易公司2012年1月的退税申报资料中，关联号0001下，某商品的进货数量为1000千克，计税金额为2000元，出货数量为1100千克，离岸价格为250美元，汇率8.12元/美元，适用征税率17%，退税率13%，该关联号下该商品的应退税额应为（）。

A.0元
B.300元
C.260元
D.263.9元


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231、单项选择题  企业发生的公益救济性捐赠的扣除限额的计算，应以《企业所得税纳税申报表》主表中的（）作为计算扣除的基数。

A.第10行“营业利润”
B.第13行“利润总额”
C.第23行“纳税调整后所得”
D.第25行“应纳税所得额”


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232、单项选择题  扣缴义务人登记中，以下哪项材料不要求提供（）。

A.《扣缴义务人登记表》。
B.税务登记证副本（已办理税务登记的扣缴义务人提供）。
C.负有代扣代缴、代收代缴义务所应提供的证明材料原件及复印件。
D.组织机构代码证书副本原件及复印件（可不办理税务登记的扣缴义务人提供）。


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233、单项选择题  在境内提供应税服务，是指应税服务提供方或者接受方在境内。（）情形不属于在境内提供应税服务。

A.境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务。
B.境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产。
C.财政部和国家税务总局规定的其他情形。
D.ABC所列情形


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234、单项选择题  中国A银行向甲国B企业贷出500万元，合同约定的利率为5%。2010年A银行实际收到B企业支付的利息22.5万元（不含B企业已代扣预提税2.5万元）。A银行应纳税所得总额为1000万元，已在应纳税所得总额中扣除的该笔境外贷款的融资成本为本金的4%。A银行没有其他境外业务，该企业2010年度境外所得的抵免限额为（）万元。

A.6.25
B.5.625
C.2.5
D.1.25


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235、单项选择题  对企业的投入与产出、耗用与补偿分析一般采用的纳税检查方法是（）。

A.推理分析法
B.控制分析法
C.比较分析法
D.盘存分析法


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236、单项选择题  小规模纳税人自营出口货物报关后，应向海关部门申请签发出口货物报关单，并及时登录（）出口退税子系统，按照有关规定提交相关电子数据。

A.出口退税申报系统
B.出口退税审核系统
C.口岸电子执法系统
D.安徽省国家税务局外网


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237、多项选择题  已缴纳车辆购置税的车辆，发生下列情形之一的，准予纳税人申请退税（）。

A.应当办理车辆登记注册的车辆，公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册的
B.车辆被盗经公安机关核实后，申请退税
C.因质量原因，车辆被退回生产企业或者经销商的
D.车辆发生事故报废后，申请退税。


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238、单项选择题  某商业企业为增值税一般纳税人，2009年5月向消费者销售一批服装，开具的普通发票上注明价款10000元。款项已收到，企业账务处理为：借：银行存款10000贷：资本公积10000企业上述账务处理会造成（）。

A.少计提销项税额1700元
B.少计提销项税额1452.99元
C.少计提销项税额400元
D.少计提销项税额384.62元


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239、多项选择题  某扣缴义务人，应扣未扣税款2万元，税务机关查实后，作出以下处理决定，错误的有（）：

A.由扣缴义务人补缴应扣税款2万元
B.对扣缴义务人处以8万元的罚款
C.向纳税人追缴应扣未扣的税款2万元
D.对扣缴义务人处以2万元的罚款


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240、多项选择题  增值税实施细则所称非增值税应税项目包括（）

A.修理空调
B.转让无形资产
C.销售不动产
D.不动产在建工程


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241、多项选择题  增值税一般纳税人的生产企业开展对外承包工程业务而出口的货物，下列说法错误的是（）。

A.凡属于现有税收政策规定的特准退税范围，且按规定在财务上作销售账务处理的，自产货物实行免抵退税办法；非自产货物只免税不退税
B.凡属于现有税收政策规定的特准退税范围，且按规定在财务上作销售账务处理的，无论是自产货物还是非自产货物，均统一实行免抵退税办法
C.生活用品等，实行免税办法
D.凡属于国家明确规定不予退（免）税的货物，按现行规定予以征税


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242、填空题  消防水箱储水量，一类建筑不应小于（）立方米.


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243、多项选择题  办税服务厅实行领导值班制，值班领导由谁轮流担当？（）

A.县税务局纳税服务科长
B.县税务局相关科（室）人员
C.县税务局局领导
D.县税务局相关科（室）负责人


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244、多项选择题  以下可享受增值税免税政策的有（）。

A.污水处理劳务
B.再生水生产销售
C.以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉
D.以废旧轮胎为全部生产原料生产的翻新轮胎


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245、单项选择题  小企业购入债券作为长期债券投资，应将相关税费计入（）。

A.长期债券投资——面值
B.长期债券投资——溢折价
C.财务费用
D.投资收益


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246、多项选择题  下列属于行政许可证件的有（）。

A.许可证；
B.执照；
C.行政机关的批准文件；
D.资格证、资质证。


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247、多项选择题  安徽省国家税务局普通发票简并票种统一式样工作实施方案中新版发票公众防伪措施有（）。

A.从2011年1月1日起，全省统一的通用手工版发票和通用机打发票使用有色温变无碳压感纸，通用卷式机打发票采用普通双胶纸
B.全省统一的通用手工版发票和通用机打发票使用有色温变无碳压感纸印制，在书写发票时，各联次书写内容会呈现不同的显示颜色，其中发票联和抵扣联分别显示黑色和蓝色
C.发票联和抵扣联常温时红色，升温至40度后变为无色，降温后又恢复为红色
D.在发票联和抵扣联左、右两侧中间位置印制“安徽国税、XX印务”（对应不同发票印制厂家）标记，在荧光灯下可显示出亮红色字样


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248、单项选择题  在税务机关停止为其办理出口退税期间发生的自营或委托出口货物及代理出口货物等，一律（）申报办理退税。

A.可以
B.不得
C.延期
D.立即


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249、单项选择题  党的群众工作，主攻方向应是正确处理人民内部矛盾。这一人民内部矛盾主要包括群众间的矛盾、群众与改革的矛盾、群众与发展的矛盾、基层社会建设与基层社会管理中的矛盾、（）关系矛盾。

A.基层干群
B.群众与政府
C.群众与群众


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250、多项选择题  注册税务师管理暂行办法规定人员不予执业备案正确的有（）。

A.无民事行为能力或者限制民事行为能力的
B.受刑事处罚，自处罚执行完毕之日起未满二年的
C.在从事涉税服务和鉴证业务中有违规行为，自处理决定之日起未满一年的
D.在从事涉税服务和鉴证业务中有违法行为，自处罚决定之日起未满二年的


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251、单项选择题  提供劳务收入的检查主要通过（）核算，检查其入账时间以及入账金额是否正确。

A.主营业务收入账户
B.副营业务收入账户
C.利息收入账户
D.租金收入账户


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252、多项选择题  根据税收征管法实施细则规定，税务机关送达税务文书，可以采用的送达方式有（）。

A.直接送达
B.留置送达
C.委托送达
D.邮寄送达
E.公告送达


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253、多项选择题  《税收违法行为检举管理办法》规定举报中心受理检举事项的范围包括（）

A.涉嫌偷税
B.逃避追缴欠税
C.骗税
D.虚开、伪造、非法提供、非法取得发票


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254、单项选择题  制定税收规范性文件的机关，应当根据上一级税务机关责令纠正期限届满之日起（）日内，将处理情况报告上一级税务机关。

A.15
B.30
C.45
D.60


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255、单项选择题  选用再销售价格法的关键是要取得（）。

A.企业销售给关联方的价格
B.关联方销售给无关联第三方的价格
C.市场最终销售价格
D.企业销售给无关联第三方的价格


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256、多项选择题  税务机关作出行政处罚决定，适用简易程序应该符合（）条件。

A.违法事实清楚
B.处罚有法定依据
C.当事人未提出申辩意见
D.罚款数额较小


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257、多项选择题  发生下列哪些情况，纳税人可以申请延期缴纳税款（）。

A.企业发生火灾，损失巨大
B.资金被盗，余额不足以支付当期税款
C.银行贷款即将到期，企业资金在偿还贷款后不足以支付当期税款
D.当月职工工资未发，企业资金在支付工资后不足以持付当期税款


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258、单项选择题  下列项目属增值税即征即退政策范围的是（）。

A.生产原料中掺兑废渣比例不低于30%的特定建材产品
B.销售自产的综合利用生物柴油
C.以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉
D.采用旋窑法工艺生产并且生产原料中掺兑废渣比例不低于30%的水泥（包括水泥熟料）


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259、多项选择题  自动情报交换的专项收入包括（）。

A.财产收益
B.工资
C.佣金
D.租金


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260、多项选择题  对非法印制发票的，税务机关下列处罚决定正确的有（）。

A.销毁非法印制的发票，没收违法所得和作案工具
B.根据《税收征管法》的规定，最高处以五万元以下的罚款
C.根据《发票管理办法》的规定，处以最高50万元以下的罚款
D.构成犯罪的，依法追究刑事责任


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261、单项选择题  享受安置残疾人就业税收优惠政策企业一个纳税年度内累计（）个月平均比例未达到25%的，应自次年1月1日起取消增值税退税、营业税减税和企业所得税优惠政策。

A.2
B.3
C.4
D.6


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262、单项选择题  下列自然人、法人和其他组织可以作为纳税保证人的是（）。

A.企业法人的职能部门
B.纳税信誉等级被评为C级以下的
C.企业法人的分支机构有法人书面授权的
D.与纳税人存在担保关联关系


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263、单项选择题  下列属于农产品初级农产品的是（）。

A.玉米胚芽
B.玉米皮
C.玉米浆
D.玉米蛋白粉


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264、多项选择题  《安徽省国税系统统一办税服务流程》中所有的服务承诺时限均指税务机关在税收法律.法规以及税收规范性文件的许可范围内，在纳税人报送资料完整准确.手续齐全.符合条件的情况下的办结时限，属于办税服务厅应当场办结的是（）。

A.变更税务登记
B.个体工商户（定期定额征收方式）停业登记
C.税务证件遗失报告及补办
D.增值税一般纳税人资格认定


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265、单项选择题  某铝合金门窗生产企业(增值税一般纳税人)将自产铝合金门窗用于本企业在建工程，已知该批铝合金门窗的成本为200000元，无同类产品的对外售价。下列正确的账务处理为()。

A.借：在建工程200000；贷：主营业务收入200000
B.借：在建工程234000；贷：主营业务收入200000；应交税费—应交增值税(销项税额)34000
C.借：在建工程237400；贷：库存商品200000；应交税费—应交增值税(销项税额)37400
D.借：在建工程200000；贷：库存商品200000


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266、多项选择题  下列纳税人不可以采取税收保全措施的是（）

A.从事生产、经营的纳税人
B.不从事生产、经营的纳税人
C.扣缴义务人
D.纳税担保人


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267、单项选择题  《税源与征管状况监控分析一体化工作制度》明确监控分析工作纵向互动机制，其中县局工作职责为负责（）。

A.处置上级发布的风险预警指标和风险，结合实际抓好落实，并及时反馈落实情况
B.结合实际建立本级征管状况监控指标体系、纳税评估模型和纳税遵从风险特征库
C.发布监控分析结果，确定风险监控重点，下达风险处置任务
D.确定分阶段风险监控方向，部署监控分析工作任务


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268、多项选择题  增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，可向主管税务机关申请办理逾期抵扣。主管税务机关对企业报送的资料进行审核无误后，应向上级税务机关正式上报，并将（）逐级审核后上报至国家税务总局。

A.增值税扣税凭证逾期情况说明
B.客观原因涉及第三方的，应提供第三方证明或说明
C.逾期增值税扣税凭证电子信息
D.逾期增值税扣税凭证复印件


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269、单项选择题  在《全国税务机关纳税服务规范》（2.0版）升级规范中，以下涉税事项除了（）属于即时办结外，其余的办结时限均为15日。

A.增值税留抵税额退税批准类优惠办理
B.消费税批准类优惠办理
C.增值税即征即退批准类优惠办理
D.增值税核准类优惠办理


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270、多项选择题  （）的普通发票，不得委托税务机关以外的单位代开。

A.带有抵扣功能
B.对个人大额销售货物开具
C.不需要办理税务登记的单位和个人，临时取得收入，需要开具的
D.属于免税范围


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271、多项选择题  下列那些单位不得作为纳税保证人（）。

A.市民政局
B.XX公司财务部
C.纳税信誉等级被评为D级的XX公司
D.市XX中心小学


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272、单项选择题  税务机关调取纳税人当年帐簿、记帐凭证.报表和其他有关资料的，应在（）内退还。

A.15日
B.30日
C.45日
D.60日


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273、单项选择题  采用分期收款方式销售产品，纳税义务发生时间为（）。

A.货物发出的时间
B.最后一次收到货款时间
C.合同规定的收款日期
D.购销双方协商的时间


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274、单项选择题  在《全国税务机关纳税服务规范》（2.0版）基本规范中，税务机关应在（）内，办结消费税核准类优惠。

A.20个工作日
B.15个工作日
C.7个工作日
D.即时


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275、判断题  单位纳税人设立登记升级规范中规定：纳税人提出办理税务登记，国税机关或地税机关一方受理后，由受理方办理并发放税务登记证件，纳税人无需再向另一方税务机关申请办理税务登记。


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276、多项选择题  税务机关举行听证会一般应公开进行，但涉及（）的不公开听证。

A.国家秘密
B.商业秘密
C.个人隐私
D.涉外企业


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277、单项选择题  在下列项目中，不得从计税销售额中扣除的有（）。

A.折扣额与销售额同开在一张发票上，在“金额”栏注明的折扣额
B.折扣额与销售额同开在一张发票上，在“备注”栏注明的折扣额
C.取得购货方提供的《开具红字专用发票证明单》的销售折让额
D.取得购货方提供的《开具红字专用发票证明单》的销售退货额


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278、多项选择题  下列应作为配套设施进行税务处理的有（）。

A.企业单独建造的停车场所
B.利用地下基础设施形成的停车场所
C.在开发区内建造的邮电通讯、学校、医疗设施
D.属于非营利性且产权属于全体业主的文体场馆、幼儿园


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279、多项选择题  从事生产.经营的纳税人.扣缴义务人有税收征管法规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以（）。

A.收缴其发票
B.停止向其发售发票
C.要求其缴纳发票保证金
D.要求其提供纳税担保


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280、多项选择题  纳税服务规范2.0版与1.0版中文明服务规范下的办税公开的基本规范主要变化是删除以下哪几项？（）

A.税务行政收费项目
B.定额核定信息
C.税务行政许可项目
D.税务行政处罚标准


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281、多项选择题  关于退还多缴税款的说法，符合规定的有（）。

A.税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起15日内查实并办理退还手续
B.纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续
C.退税利息按照税务机关办理退税手续当月1日中国人民银行规定的活期存款利率计算
D.当纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款；抵扣有余额的，退还纳税人


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282、多项选择题  在中国境内，属于不同独立法人的母子公司之间提供服务支付费用有关企业所得税处理正确的有（）。

A.母子公司未按照独立企业之间的业务往来收取价款的，税务机关有权予以调整
B.母公司向其子公司提供各项服务，双方应签订服务合同或协议，明确规定提供服务的内容、收费标准及金额等，凡按上述合同或协议规定所发生的服务费，母公司应作为营业收入申报纳税；子公司作为成本费用在税前扣除
C.母公司向其多个子公司提供同类项服务，其收取的服务费可以采取分项签订合同或协议收取；也可以采取服务分摊协议的方式。
D.母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在税前扣除


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283、多项选择题  下列属于增值税事后备案类优惠办理的有（）。

A.古旧图书增值税优惠
B.自产农产品增值税优惠
C.随军家属就业增值税优惠
D.软件企业增值税即征即退


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284、多项选择题  根据代开普通发票办法规定，代开普通发票需提供（）证明材料：

A.申请代开发票人的合法身份证件
B.税务登记证件
C.付款方（或接受劳务服务方）对所购物品品名（或劳务服务项目）、单价、金额等出具的书面确认证明
D.营业执照


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285、单项选择题  营业（管理、财务）费用变动率与前期相差较大，可能存在下列哪些问题（）

A.税前多列支营业（管理、财务）费用问题
B.税前多列支生产成本
C.多抵扣进项税
D.少计收入


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286、单项选择题  县及县以上国税机关根据纳税人的申请对纳税人是否符合增值税一般纳税人标准的认定行为，属于（）行为。

A.非许可类行政审批
B.行政裁决
C.行政确认
D.行政许可


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287、单项选择题  发票监制章的式样和发票版面由（）规定。

A.国务院税务主管部门
B.省、自治区、直辖市税务机关
C.财政部
D.国务院


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288、多项选择题  （）行业中的企业可依据国税发〔2006〕78号文件的规定，比照商业零售企业自行决定是否使用增值税防伪税控一机多票系统开具增值税普通发票。

A.报刊自办发行
B.食品连锁
C.药品批发行业
D.滤清器制造


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289、多项选择题  对总分类账检查应注意以下问题（）。

A.是否根据科目汇总表或记账凭证登记，总账记录是否真实、正确
B.记载的经济业务是否符合税收法律法规和财务会计制度的规定
C.各项经济业务或各个帐户本期发生额的增减变化，与上期进行比较，有无异常变化
D.按会计科目设置的各种帐户之间的对应关系是否正确


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290、单项选择题  小企业出租无形资产取得的收入，应当计入（）。

A.主营业务收入
B.其他业务收入
C.营业外收入
D.投资收益


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291、单项选择题  运入保税区的货物，出口日期（）为准。

A.以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期
B.以最后一批出境货物备案清单上的出口日期
C.出口发票开具日期
D.运入保税区的日期


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292、单项选择题  税务机关查封商品、货物或其他财产时必须开付（）

A、清单
B、收据
C、发票
D、查验单


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293、多项选择题  税务机关应当根据（）的原则，积极推广使用支票、银行卡、电子结算方式缴纳税款。

A.方便
B.快捷
C.安全
D.及时


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294、多项选择题  某税务机关2010年6月对A企业2009年度纳税情况进行检查时，A企业在同时符合下列（）情况下，税务机关可依法采取税收保全措施。

A.有逃避纳税义务行为
B.有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物或收入的迹象。
C.有明显的偷税嫌疑
D.经县以上税务局局长批准


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295、多项选择题  税务机关对违反《发票管理办法》规定的单位和个人，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上3万元以下的罚款的情形有（）。

A.擅自损毁发票的
B.丢失发票的
C.跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票
D.携带、邮寄或者运输空白发票出入境的


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296、多项选择题  涉税鉴证业务涉及以下哪些当事人（）。

A.委托人
B.鉴证人
C.被鉴证人
D.使用人


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297、多项选择题  下列属于税收规范文件的有（）

A.国家税务总局关于做好2009年度企业所得税汇算清缴工作通知的公告
B.国家税务总局关于公布全文失效废止部分条款失效废止的税收规范性文件目录的公告
C.国家税务总局税收违法行为检举管理办法
D.安徽省国家税务局关于发布《安徽省资源综合利用产品增值税即征即退管理办法（试行）》的公告


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298、单项选择题  下列关于行政复议机关，表述不正确的是（）。

A.对受税务机关委托的单位代征税款不服的，向委托税务机关的上一级税务机关申请行政复议
B.对各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议
C.对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议
D.对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的上一级税务机关申请行政复议


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299、单项选择题  注销登记（单位及查账征收个体工商户）升级规范中，办理时限由20个工作日提升至（）工作日。

A.15个
B.12个
C.10个
D.5个


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300、单项选择题  应税消费品的委托加工业务，实行从价定率办法计算纳税，其组成计税价格的计算公式是（）。

A.（材料成本+加工费）÷（1-比例税率）
B.（材料成本+加工费）÷（1+比例税率）
C.（材料成本-加工费）÷（1-比例税率）
D.（材料成本-加工费）÷（1+比例税率）


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