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中级财政税收：中级财政税收在线测试（强化练习）
2022-07-15 02:21:33 来源:91考试网 作者:www.91exam.org 【大 中 小】
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1、单项选择题  当发现漏记会计账目时，可以采用的账务调整方法为（）。

A.红字冲销法 
B.补充登记法 
C.综合账务调整法 
D.反向记账法


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2、单项选择题  一般纳税人发生的下列经济行为中，可以开具增值税专用发票的是()。

A.销售给消费者化妆品
B.超市销售的烟酒
C.销售劳保专用鞋帽
D.将其生产的汽车直接销售给个人


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3、单项选择题  在现行的事业单位财务制度体系中，最基本的法规是()。

A.事业单位财务规则 
B.行业事业单位财务管理制度 
C.事业单位内部财务管理具体规定 
D.事业单位财务管理考核制度


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4、单项选择题  下列转移支付项目中，属于专项转移支付的是()。

A.调整工资转移支付
B.民族地区转移支付
C."三奖一补"转移支付
D.国债补助


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5、单项选择题  在下列设置账簿的情形中，不符合账簿设置有关规定的是（）。

A.一般的纳税人自领取营业执照之日起15日内设置账簿
B.无建账能力的小规模纳税人可聘请注册会计师建账记账
C.经营规模小的纳税人有实际困难可以不设置任何账
D.扣缴义务人要在扣缴业务发生之日起10日内设账


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6、单项选择题  (2011年)某企业在2010年以接受抵债方式取得一栋办公楼，作价2000万元，2011年4月又将这栋楼出售，取得收入2300万元，该企业应纳营业税()万元。

A.9
B.15
C.39
D.65


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7、单项选择题  主要适用于中短期政府债券，特别是国库券发行的国债发行方式是()。

A.承受法
B.支付发行法
C.出卖法
D.公募法


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8、单项选择题  王某从公司分得股息10000元，则王某的所得应按()项目征税。

A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.个体工商户生产经营所得
D.股息、利息、红利所得


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9、单项选择题  关于房屋附属设施涉及契税政策的说法，错误的是()。

A.对于承受与房屋有关的附属设施所有权的行为，应征收契税
B.对于承受与房屋有关的附属设施土地使用权的行为，应征收契税
C.采用分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权，应按照合同规定的总价款计征契税
D.承受的房屋附属设施权属单独计价的，适用与房屋相同的契税税率


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10、单项选择题  在预算资金监督制衡方的行为特征中，最基本的特征是（）。

A.代表人民的利益 
B.具有委员会决策机制的特点 
C.面临各种偏好加总的困难 
D.面临组织协调的交易成本


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11、单项选择题  采用抵免法解决重复征税时，对抵免限额的规定具体方法不包括()。

A.分项抵免限额
B.综合抵免限额
C.分国抵免限额
D.多层次抵免限额


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12、多项选择题  关于卷烟消费税适用税率的说法，错误的有()。

A.残次品卷烟一律按照卷烟最高税率征税
B.自产自用卷烟一律按照卷烟最高税率征税
C.烟丝适用比例税率
D.甲类卷烟适用复合税率
E.卷烟由于改变包装等原因提高销售价格。应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率


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13、单项选择题  某公司2008年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。其中，第一笔业务换出的房产价值500万元，换进的房产价值800万元，并向对方支付差额300万元;第二笔业务换出的房产价值600万元，换进的房产价值300万元，并收取差额300万元。已知当地人民政府规定的契税税率为3%，该公司上述两笔业务应缴纳契税()万元。

A.0
B.9
C.18
D.33


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14、单项选择题  国家为了实现一定的宏观经济目标，而调整财政收支规模与财政收支平衡的基本原则及措施的总称称为()。

A.财政政策
B.财政税收
C.财政赤字
D.财政决算


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15、单项选择题  根据资源税条例，不属于资源税纳税人的是（）。

A.开采矿产品的国有企业 
B.进口矿产品的单位 
C.管辖海域开采矿产品的个体户 
D.股份制盐厂


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16、多项选择题  关于注销税务登记，下列说法中正确的有（）。

A.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，向税务机关办理注销税务登记
B.纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当向迁出地税务机关申报办理注销税务登记，并向迁达地税务机关申请办理税务登记
C.按照规定不需要在工商行政管理机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记
D.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记
E.纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金


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17、单项选择题  下列选项中根据规定可以提取折旧的固定资产是()。

A.单独估价作为固定资产人账的土地
B.以融资租赁方式租出的固定资产
C.大修停用的机械设备
D.提前报废的固定资产


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18、多项选择题  按照预算编制方法分类，政府预算可分为如()。

A.单式预算
B.零基预算
C.基数预算
D.投入预算
E.复式预算


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19、多项选择题  以下对国债发行市场与国债流通市场的表述，正确的有()。

A.国债发行市场以国债流通市场为前提
B.只有在国债发行市场才能创造出新的资产
C.国债流通市场分为证券交易所交易和场外交易
D.国债流通市场是国债交易的第二阶段
E.以上选项都对


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20、单项选择题  政府委托推销机构利用金融市场直接售出国债，这种发行方式是()。

A.公募法
B.出卖法
C.支付发行法
D.承受法


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21、单项选择题  允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻税负的做法被称为()。

A.税收豁免
B.税收抵免
C.纳税扣除
D.盈亏相抵


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22、单项选择题  某企业为增值税一般纳税人，主要生产甲、乙两种产品，适用增值税税率17%，乙产品消费税税率为8%。2014年2月份有关会计资料如下：（1）销售甲产品1000件，每件不含税价格为800元，同时负责运输并收取运输费1000元。（2）将甲产品50件用于职工福利，已知其生产成本为每件500元。（3）购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款200000元，税款34000元。（4）上述原材料入库时发现短缺10%，经查属于非正常损失。（5）委托A厂（增值税一般纳税人）加工一批乙产品，已知其原材料成本为50000元，支付加工费10000元，并取得增值税专用发票。A厂无同类产品的对外售价。根据上述资料回答问题： 委托加工乙产品应由受托方代收代缴的消费税为（）。

A.800元
B.4000元
C.4800元
D.5217.39元


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23、单项选择题  采用预收货款方式销售产品，其销售实现的标志是()。

A.企业收到货款
B.企业汇出货款
C.企业发出产品
D.企业收到产品


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24、单项选择题  某生产企业坐落在市区，2011年10月已缴纳增值税15万元，当月转让一块位于市区的土地使用权，取得收入2800万元，该土地系抵债所得，抵债时作价1000万元(已纳营业税)。该企业当月应纳城市维护建设税和教育费附加()万元。

A.1.50
B.7.35
C.8.40
D.10.50


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25、多项选择题  分析国债规模需研究的问题有()。

A.国债的发行
B.国债的利率
C.国债的负担
D.国债的限度
E.国债的偿还


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26、多项选择题  下列所得项目中，不允许扣除任何费用来计算缴纳个人所得税的是()。

A.工资薪金所得
B.劳务报酬所得
C.利息、股息、红利所得
D.偶然所得
E.特许权使用费所得


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27、单项选择题  房产税是以房屋为征税对象，以（）为计税依据，向房屋产权所有人征收的一种财产税。

A.房屋计税总值
B.房屋的计税余值或租金收入
C.房屋总市值
D.房屋原值


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28、单项选择题  

某商业零售企业为增值税一般纳税人，属于“营改增”试点地区，2012年12月发生如下业务：
(1)采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧首饰作价78万元.实际收取新旧首饰差价款共计90万元;采取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件，每件收取差价1500元。
(2)销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，开具增值税专用发票。
(3)接受当地甲运输企业运输服务，取得增值税专用发票上注明的运费30万元。
(4)因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的产品损毁，账面价值30万元，其中运费成本4万元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务)，进项税均已经于上月抵扣。

企业当月应转出进项税()万元。

A.2.35
B.2.45
C.3.25
D.4.05


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29、单项选择题  每次财产租赁所得4000元以上的，计算应纳税所得额时，准予减除的费用是()。

A.800元
B.1600元
C.2000元
D.收入额的20%


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30、单项选择题  财政在调整投资结构时发挥的财政职能是()。

A.收人分配职能
B.资源配置职能
C.经济稳定职能
D.经济发展职能


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31、单项选择题  居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但()在中国境内的企业。

A.总机构
B.财务部门
C.人事部门
D.实际管理机构


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32、多项选择题  某生产企业位于某省会城市，2013年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入500000元，并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元，已提折旧1600000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付。根据以上资料，回答下列问题： 转让固定资产收入的检查，主要是对（）等科目的账户进行检查。

A.固定资产清理
B.累计折旧
C.营业外收入
D.主营业务收入


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33、单项选择题  无条件转移支付重点是（）。

A.贯彻中央政府的调控意图
B.解决下级政府财政收入与责任不对称问题
C.引导地方的投资方向
D.资金专款专用


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34、单项选择题  对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税，该鼓励类产业企业的主营业务收入应占到其收入总额的（）以上。

A.50% 
B.60% 
C.70% 
D.80%


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35、多项选择题  基础设施投资的提供方式主要有()。

A.政府筹资建设，或免费提供，或收取使用费
B.私人全部出资，无偿提供
C.政府与民间共同投资的提供方式
D.政府投资，法人团体经营运作
E.BOT投资方式


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36、单项选择题  预算编制时因支大于收而存在的赤字是

A.被动赤字
B.主动赤字
C.预算赤字
D.决算赤字


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37、单项选择题  某企业为增值税一般纳税人，2010年6月直接向农业生产者购进免税农产品10000元，该企业当期准予扣除的进项税额是()。

A.11300元
B.1300元
C.11700元
D.1700元


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38、多项选择题  通过征收()调节个人财产分布。

A.个人所得税
B.社会保障税
C.财产税
D.遗产税
E.赠与税


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39、多项选择题  行政管理费中的公用经费包括()。

A.公务费
B.修缮费
C.设备购置费
D.业务费
E.福利费


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40、单项选择题  

某生产企业，2008年有关会计资料如下：
(1)年度会计利润总额为200万元;
(2)全年销售收入为2000万元;
(3)"管理费用"中列支的业务招待费25万元，广告费和宣传费350万元;
(4)"营业外支出"中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元;
(5)"投资收益"中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税率为15%。
假设该企业所得税税率为25%。

不得从税前列支的业务招待费金额为()。

A.5000元
B.100000元
C.150000元
D.200000元


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41、单项选择题  

某市商业银行2011年第四季度发生以下经济业务：
(1)取得一般贷款业务利息收入600万元;支付单位、个人存款利息100万元。
(2)取得转贷款业务利息收入450万元，借款利息支出320万元。
(3)取得转让公司债券收入1100万元，债券的买入价为900万元。
(4)取得金融服务手续费收入15万元。
(5)吸收居民存款500万元。
已知：金融业适用的营业税税额为5%。

转贷业务所缴纳的营业税为()。

A.0万元
B.6.5万元
C.22.5万元
D.16万元


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42、单项选择题  只能反映投入项目的用途和支出金额，而不考虑其支出的经济效果的预算是（）。

A.经常预算
B.资本预算
C.投入预算
D.绩效预算


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43、单项选择题  根据企业所得税法的规定，下列说法正确的是()。

A.国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是12%
B.我国企业所得税适用的税率属于定额税率
C.我国企业所得税实行25%的比例税率，同时还有15%、20%两档优惠税率
D.小型微利企业适用的企业所得税税率是15%


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44、多项选择题  绩效评价的框架体系包括()。

A.季度绩效计划
B.年度绩效计划
C.提交绩效报告
D.进行绩效评价
E.反馈绩效评价结果


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45、单项选择题  对于关系到国家的国防、经济安全，或者不适合于其他企业组织形式但又要求政府控制的行业、部门，如军工企业、邮政企业、一些重要的公用企业等，适合采用（）形式。

A.国有独资企业
B.国有控股企业
C.国家参股企业
D.国有民营企业


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46、单项选择题  某企业2012年实现销售收入1000万元，发生的与企业生产经营活动有关的业务招待费30万元，允许在所得税税前扣除（）万元。

A.5
B.18
C.25
D.30


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47、单项选择题  根据“公共劳务收费法”理论，对公园收费应该采取的政策是()。

A.免费政策
B.低价政策
C.平价政策
D.高价政策


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48、多项选择题  下列企业支出项目中不准在所得税前扣除的有（）。

A.被没收财物的损失
B.赞助支出
C.未经核定的准备金支出
D.所得税税款
E.按规定标准列支的广告费


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49、单项选择题  历史上第一次提出税收原则的是（）。

A.威廉·配第
B.攸士第
C.亚当·斯密
D.瓦格纳


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50、单项选择题  国际收支平衡是指（）。

A.经常项目收支合计大体平衡 
B.经常项目和外汇储备收支合计大体平衡 
C.经常项目和资本项目收支合计大体平衡 
D.经常项目、资本项目和外汇储备收支合计大体平衡


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51、多项选择题  在会计核算中，列入"营业税金及附加"科目核算的税种包括()。

A.营业税
B.消费税
C.增值税
D.印花税
E.城建税


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52、单项选择题  

某生产性企业为增值税一般纳税人，主要生产A产品，适用增值税税率为17%，2013年4月有关会计资料如下：
(1)采取分期收款方式销售A产品1000件，每件不含税价格为1000元，按合同规定本月应收总价款的50%。但是由于对方企业资金紧张，企业未收到货款。
(2)销售A产品100件给小规模纳税人，同时收取包装费10000元，单独记账核算的包装物押金20000元，合同规定包装物退回期限三个月。
(3)采用以旧换新方式销售A产品10件，旧货折价1000元。
(4)企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100000元，税款17000元。
(5)从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票上注明价款20000元。
(6)为购进上述原材料发生运杂费2500元，取得的运杂费发票上注明运费金额2000元，装卸费300元、保险费200元。款项已支付。

当月的应纳增值税为()。

A.2977.99元
B.36977.99元
C.37260元
D.88012.99元


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53、单项选择题  

中国公民王先生2013年2月取得来自中国境内的收入情况如下：
(1)取得工资收入8000元。
(2)出版畅销书一部，出版社支付稿酬90000元。
(3)一次性取得讲学收入20000元。
(4)参加某大型商场开业抽奖活动中奖所得10000元。

王先生取得的工资收入应缴纳个人所得税为()元。

A.550
B.625
C.345
D.125


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54、单项选择题  

某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京.上海和南京分别设有一个分公司，2013年6月共实现应纳税所得额2000万元，假设企业按月预缴，企业所得税率为25%。别外，上海分公司2012年度的营业收入.职工薪酬和资产总额分别为400万元.100万元.500万元;南京分公司2012年度的营业收入.职工薪酬和资产总额分别为1600万元.300万元.2000万元。营业收入.职工薪酬和资产总额的权重依次为0.35.0.35和0.30。2013年7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。

上海分公司就地分摊预缴的企业所得税款为()万元。

A.54.375 
B.75.000 
C.87.500 
D.125.000 


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55、多项选择题  当为了弥补财政赤字而造成流通中过多的货币投放时，政府收入通常包括()。

A.GDP正常增量的分配所得
B.财政税收
C.价格再分配所得
D.发行国债
E.行政性收费


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56、单项选择题  根据“营改增”试点办法，纳税人提供应税服务适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，（）个月内不得再申请免税、减税。

A.6 
B.12 
C.24 
D.36


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57、单项选择题  在税收要素的基本制度中，体现征税程度的是()。

A.纳税人
B.征税对象
C.税率
D.计税依据


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58、单项选择题  纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起()日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更登记。

A.5
B.14
C.30
D.90


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59、单项选择题  工资、薪金所得适用个人所得税的（）。

A.超额累进税率
B.超额累退税率
C.比例税率
D.减免税率


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60、单项选择题  张某于2014年初开办了一家酒楼，主要从事餐饮服务。2014年取得如下收入：（1）餐饮营业收入800000元（包括销售10吨自制啤酒取得的收入50000元）；（2）受托代销某品牌饮料，取得销售收入60000元，合同规定，收取固定手续费6000元；（3）12月，将以前购买的一套普通住房出售，取得销售收入650000元，该住房购买时价款为480000元。（4）张某转让持有的股票取得收入120000元，该部分股票购入时支付价款90000元。根据上述资料，回答下列问题： 业务（2）应纳营业税为（）元。

A.256
B.300
C.8717.94
D.10200


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61、多项选择题  

中国公民张某系-大学教授，2012年取得的收入情况如下：
(1)每月取得工资收入6000元;
(2)-次性取得设计收入20000元，缴税前从中依次拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区;
(3)出版专著-部，出版社支付稿酬100000元;
(4)在A国讲学取得税后收入20000元，已按收入来源地税法缴纳了个人所得税3000元。
请回答以下问题：

下列表述中正确的有( )。

A.张某不是自行申报纳税的纳税义务人
B.张某应在年度终了后3个月内自行到主管税务机关办理纳税申报
C.稿费收入的个人所得税以支付稿费的单位为扣缴义务人
D.张某应在年度终了后45日内，将从A国取得的讲学收入应在中国缴纳的所得税款缴入


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62、单项选择题  某生产企业属于增值税小规模纳税人，2014年2月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入60000元；销售自己使用过的小汽车l辆，小汽车原值为130000元，销售后取得含税收入36000元。该企业上述业务应缴纳增值税为（）元。

A.1800.00 
B.2499.03 
C.3400.00 
D.4200.00


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63、单项选择题  在天津一外商投资企业中工作的美国专家(为非居民纳税人)2013年6月份取得由该企业发放的工资收入10000元人民币。其应纳的个人所得额为()。

A.1465元
B.1305元
C.1200元
D.485元


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64、多项选择题  

企业2009年3月15日领取了工商营业执照，之后设置了账簿，进行会计核算。2011年12月份，该企业财务人员感到自身账簿核算很不规范，容易被查出问题，便将开业以来的账簿以及发票自行进行了销毁，后被主管税务机关发现，受到严厉的处罚。

当企业账簿保存期满，进行销毁时正确的做法是()。

A.经企业领导批准后，进行销毁
B.编造销毁清册
C.销售给可靠的废旧物资收购部门
D.报主管部门和税务机关批准，然后在其监督下销毁


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65、单项选择题  某企业以厅房作抵押向银行贷款，取得贷款后将房产交与银行使用，以厂房租金抵交贷款利息，则企业取得的厂房租金收入应按()税目征收营业税。

A.金融保险业
B.服务业
C.销售不动产
D.让无形资产


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66、单项选择题  某私营企业2007年3月15日领取了工商营业执照，之后设置了账簿，进行会计核算。2009年12月份，企业感到自身会计核算很不规范，容易被查出问题，便将开业以来的账簿及发票进行销毁，后被主管税务机关发现，受到严厉处罚。 纳税人账簿的保存期至少为（）年。

A.3
B.5
C.8
D.10


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67、多项选择题  关于税收的说法，正确的有（）。

A.征税权力归国家所有 
B.税收的职能具有客观性 
C.监督职能是税收的首要职能 
D.税收可以调节居民消费结构 
E.税收可以调节居民消费结构


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68、单项选择题  在发票检查的初始阶段采用的方法是()。

A.顺向检查法
B.逆向检查法
C.对照检查法
D.票面逻辑推理法


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69、单项选择题  

某县国税局2011年3月25日接到群众举报，某私营企业存在隐瞒收入、偷逃税款的行为，经查证后责令该企业在3月30日前缴纳税款。3月31日该企业负责人指使财务人员将企业银行账户上的资金全部转走，税务局得到消息后，便责令该企业提供纳税担保。

下列关于国税局责令该企业缴纳税款时间的表述正确的是()。

A.责令该企业在3月30日前缴纳税款的决定是正确的
B.责令该企业缴纳税款的时间必须在规定的纳税期限之后
C.责令该企业缴纳税款的时间必须经市以上税务局长批准
D.责令该企业缴纳税款的时间必须经省一级税务局长批准


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70、单项选择题  政府投资于资本密集型项目，所执行的投资决策标准是（）。

A.就业创造标准 
B.资本—产出比率最大化标准 
C.资本—劳动力最大化标准 
D.资本—劳动力最小化标准


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71、单项选择题  以征税效率的高低作为标准来划分中央与地方政府收入的原则是()。

A.适应原则
B.效率原则
C.恰当原则
D.经济利益原则


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72、单项选择题  

某中外合资饮食企业2011年营业收入500万，可以扣除的成本280万，费用100万。营业外支出50万元，其中有公益性捐赠30万、工商罚款10万。
已知：营业税税率5%。要求回答以下问题：

企业会计利润为()。

A.220万元
B.120万元
C.45万元
D.25万元


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73、单项选择题  衡量国有资产管理目标实现程度的重要手段是（）。

A.国有资产运营管理
B.国有资产基础管理
C.国有资产投资管理
D.国有资产管理绩效评价


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74、单项选择题  关于地方性公共产品和服务下列说法正确的是()。

A.提供者为中央政府
B.其受益范围具有地方局限性
C.其受益范围被限定在整个国家的疆域之内
D.数量巨大


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75、单项选择题  

某房地产公司2011年7月有关业务如下：
(1)采用直接收款方式销售现房取得价款收入500万元，以预收款方式销售商品房，合同规定的价款150万元，本月取得预收款90万元;
(2)销售配套基础设施收入40万元;
(3)以-栋写字楼投资入股某贸易公司，评估作价400万元;
(4)将空置商品房出租取得租金收入15万元;
(5)将新建的商品房10套无偿赠送给关系单位，已知其建筑成本共计为500万元，按同类产品计算的市场价值为850万元;
(6)自建经济适用房若干栋，建造成本5000万元，9月份把其中的90%出售，取得销售收入8000万元，10%作为办公用房(建筑业成本利润率为10%)。 

本月应纳的营业税为()万元。

A.627.84
B.625.84
C.620.84
D.467.75


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76、单项选择题  

某中外合资饮食企业2011年营业收入500万，可以扣除的成本280万，费用100万。营业外支出50万元，其中有公益性捐赠30万、工商罚款10万。
已知：营业税税率5%。要求回答以下问题：

公益性捐赠税前扣除额为()。

A.0万元
B.5.4万元
C.15万元
D.30万元


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77、单项选择题  在事业单位国有资产管理体制中，负责对本部门所属事业单位的国有资产实施监督管理的是（）。

A.各级财政部门
B.事业单位
C.事业单位的主管部门
D.行政单位和事业单位


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78、单项选择题  甲国居民李先生在乙国取得劳务报酬所得100000元，利息所得20000元。已知甲国劳务报酬所得税率为20%，利息所得税率为10%;乙国劳务报酬所得税率为30%，利息所得税率为5%;甲、乙两国均实行居民管辖权兼收入来源地管辖权，两国之间签订了税收抵免协定，并实行综合抵免限额法，则下列表述中正确的是()。

A.上述所得在甲国不用缴纳所得税
B.李先生应在甲国补缴所得税11000元
C.李先生应在甲国补缴所得税22000元
D.李先生应在甲国补缴所得税33000元


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79、单项选择题  从实践看，在提供教育服务方面发挥主导作用的是（）。

A.各国政府
B.企业投资
C.社会资助
D.个人投资


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80、单项选择题  2013年8月某税务机关在一次专项检查中发现并查实，一家私营企业作为一般纳税人，从2012年7月成立之初就利用不开或少开发票、发票外收入不入账等手段进行偷税，累计偷税额达8万元。8月12日该税务机关依法定程序作出补税并罚款的决定，并下达了《税务处理决定书》等税务文书，限定该企业在8月27日前缴清税款及罚款。期间，该企业并没有履行决定书中的处理规定。8月20日，税务机关接到群众举报，反映该企业有转移财产迹象。税务机关在调查核实后，于8月21日责成该企业8月22日前缴纳税款或提供纳税担保，8月23日该企业一直未履行税务机关的决定，税务机关遂于8月23日上午8时依法采取税收保全措施。该企业于8月24日缴清税款，税务机关于8月26日下午4时才解除税收保全措施。8月28日，该企业向当地法院起诉，认为税务机关的税收保全措施给其合法利益造成了损害，要求税务机关赔偿其经济损失，法院依法判处税务机关承担赔偿责任。根据以上资料，回答下列问题： 税务机关采取税收保全措施必须经过（）批准。

A.主管税务人员
B.县以上税务局局长
C.县人民法院院长
D.县公安局局长


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81、单项选择题  财政补贴支出与社会保障支出的差别主要体现在()。

A.对象不同
B.性质不同
C.目的不同
D.与相对价格体系的关系不同


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82、多项选择题  税务机关在调查税收违法案件时，经（）的批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。

A.县以上税务局局长
B.县以上税务分局局长
C.设区的市以上税务局局长
D.自治州以上税务局局长
E.设区的市以上税务分局局长


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83、单项选择题  2010年9月1日，某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，进口时海关审定完税价格为600万元人民币(关税税率15%)，监管年限为5年;2012年8月31日，公司研发项目完成后，将已计提折旧150万元的免税设备出售给国内另一家企业(申报的关税税率10%)。该公司应补缴关税()万元。

A.30
B.32
C.36
D.40


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84、单项选择题  

东亚航空公司是位于北京的一家大型民营航空公司，2013年9月发生下列经营业务：
(1)国内航线取得不含税客运收入4700万元，国际航线取得客运收入2400万元。
(2)将一架配备有机组人员的小型客机租赁给某公司使用三个月，每月月末收取租金100万元(不含税)。租赁期内发生的机组人员工资、维修费用由承租方负担。
(3)公司提供航空地面服务取得不含税收入45万元。
(4)公司作为境外某航空公司在境内的代理人，负责该境外航空公司在境内的票务业务，本月销售境外航空国际航班机票共取得价款320万元。
(5)当月公司购进燃油、水等物品取得增值税专用发票注明价款合计800万元。

东亚航空公司9月份自行向税务机关申报缴纳的增值税、城建税及教育费附加为( )万元。

A.620.50
B.486.75
C.622.75
D.434.17


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85、单项选择题  

某生产性企业为增值税一般纳税人，主要生产A产品，适用增值税税率为17%，2013年4月有关会计资料如下：
(1)采取分期收款方式销售A产品1000件，每件不含税价格为1000元，按合同规定本月应收总价款的50%。但是由于对方企业资金紧张，企业未收到货款。
(2)销售A产品100件给小规模纳税人，同时收取包装费10000元，单独记账核算的包装物押金20000元，合同规定包装物退回期限三个月。
(3)采用以旧换新方式销售A产品10件，旧货折价1000元。
(4)企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100000元，税款17000元。
(5)从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票上注明价款20000元。
(6)为购进上述原材料发生运杂费2500元，取得的运杂费发票上注明运费金额2000元，装卸费300元、保险费200元。款项已支付。

本月销项税额为()。

A.20152.99元
B.20400元
C.54400元
D.105152.99元


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86、多项选择题  财政在安排支出时要考虑社会公平，主要表现在（）。

A.构建效率市场的制度体系
B.在提供社会公共劳务时要考虑社会公平
C.不断改善市场机制初始条件的不平等状况
D.实施政府采购时要考虑社会公平
E.安排购买性支出要考虑社会公平


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87、单项选择题  根据印花税条例，按定额税率征收印花税的是（）。

A.产权转移书据 
B.借款合同 
C.房屋产权证 
D.建筑安装工程承包合同


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88、单项选择题  下列情形中，纳税人所支付的增值税不得抵扣进项税额的是()。

A.购进燃料所支付的增值税
B.生产过程中的废品所耗材料支付的增值税
C.保管不善造成毁损材料支付的增值税
D.购进生产用水所支付的增值税


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89、多项选择题  

某生产企业位于某省会城市，2010年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入500000元，并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元，已提折旧1600000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付。

下列表述中正确的有( )。

A.该项固定资产应补提未提足的折旧400000元
B.该项固定资产转让后不再计提折旧
C.该项固定资产出售后应按其原价转销该固定资产
D.该项固定资产出售后应按其净值转销该项固定资产


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90、单项选择题  根据企业所得税法，下列判断来源于中国境内.境外的所得的原则中，错误的是( )。

A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定
B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定
C.股息.红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
D.权益性投资资产转让所得，按照投资方企业所在地确定


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91、单项选择题  财政投融资是一种()的融资。

A.无偿拨款
B.商业性
C.政策性
D.消费性


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92、单项选择题  

北京某货运公司(增值税一般纳税人)2013年4月发生如下业务：
(1)购入新载货车，取得机动车专用发票注明税额5.1万元。
(2)购买成品油，取得增值税专用发票注明税额4.25万元。
(3)购买材料.低值易耗品，支付动力费用，取得增值税专用发票注明税额5.92万元。
(4)修理载货车，取得增值税专用发票注明税额2.34万元。
(5)货运业务取得含税收入116.55万元。
(6)装卸搬运服务取得含税收入12.72万元。
(7)经营性出租载货车(不配司机)业务取得含税收入70.2万元(租赁合同约定每月租赁费23.4万元，二季度租赁费在季度初一次性支付)。
(8)销售旧载货车(2010年3月购入)，取得含税收入20.8万元。
该公司增值税抵扣凭证均经税务机关认证。

该货运公司当月销项税额为()万元。

A.16.07 
B.22.47 
C.22.87 
D.23.27 


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93、单项选择题  根据《企业国有资产法》的规定，不属于国家出资企业的有（）。

A.国有独资企业
B.国有资本控股公司
C.国有资本参股公司
D.由国家出资企业出资设立的子企业


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94、单项选择题  在金融市场中，作为调节货币流通量重要手段的是()。

A.预算 
B.税收 
C.国债 
D.补贴


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95、单项选择题  经济学中的"充分就业"是指()。

A.全体社会成员都有工作
B.全体社会成员都有固定的工作
C.有工作能力且愿意工作的人能够找到工作
D.在国家兴办的企事业单位中就业的比例达到较高水平


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96、单项选择题  关于发票检查的说法，错误的是()。

A.税务机关有权查阅.复制与发票有关的凭证.资料 
B.税务机关在查处发票案件时，对于与案件有关的情况和资料，可以记录.录音.录像.照相和复制 
C.税务机关进行检查时，应当出示税务检查证 
D.税务机关需要将空白发票调出查验时，无需出具任何凭证即可调出，经查无问题后予以返还纳税人 


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97、多项选择题  国债二级市场包括()之间的交易。

A.政府与证券承销机构
B.国债承购机构与认购者
C.国债持有者与政府
D.国债持有者与国债认购者
E.国债与市场


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98、单项选择题  财政补贴的主体是()。

A.国家
B.企业
C.居民
D.经济组织


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99、单项选择题  因纳税人、扣缴义务人的失误，未缴或少缴款项的，一般情况下，税务机关在（）内可以追征税款、滞纳金。

A.3年
B.4年
C.10年
D.无限期


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100、单项选择题  （）是形成国有资产的起点。

A.国有资产基础
B.国有资产投资
C.国有资产运行
D.国有资产收益


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101、单项选择题  现代预算制度的一般性原则不包括()。

A.公开性
B.完整性
C.可靠性
D.周期性


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102、单项选择题  政府预算绩效管理的核心是()。

A.设定绩效目标 
B.跟踪绩效运行 
C.进行绩效评价 
D.注重结果反馈


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103、单项选择题  某营业性宾馆当月取得住宿费收入60万元，餐厅收入45万元，卡拉OK歌舞厅收入30万元，停车费收入5万元，场租收入1万元，均分别核算。(服务业营业税税率为5%，文化体育业营业税税率为3%，娱乐业营业税税率为20%)该宾馆当月应纳营业税为()。

A.11.95万元
B.11.85万元
C.11.55万元
D.11.45万元


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104、单项选择题  纳税人在进行货物或劳务的交易时，通过提高价格的方法将其应负担的税收转移给货物或劳务的购买者的税负转嫁形式称为()。

A.前转 
B.后转 
C.混转 
D.消转


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105、多项选择题  某生产企业位于某省会城市，2006年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入500000元，并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元，己提折旧1400000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付，企业会计处理如下：（1）取得收入时借：银行存款500000贷：其他应付款500000（2）转销固定资产时借：固定资产清理600000累计折旧1400000贷：固定资产2000000（3）支付清理费用借：固定资产清理10000贷：银行存款10000（4）结转净收益借：营业外支出610000贷：固定资产清理610000已知：该企业营业税税率5%，城市维护建设税税率7%，教育费附加率为3%。根据上述资料，回答下列问题： 下列表述中正确的有（）。

A.该项固定资产应补提未提足的折旧600000元
B.该项固定资产转让后不再计提折旧
C.该项固定资产出售后应按其原价转销该固定资产
D.该项固定资产出售后应按其净值转销该项固定资产


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106、单项选择题  关于消费税计税依据的说法，错误的是（）。

A.卷烟由于接装过滤嘴、改变包装或其他原因提高销售价格后，应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率 
B.用于抵债的应税消费品应做销售处理，发出货物的一方按应税消费品的最高价计征增值税、消费税 
C.纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产品的销售额（不含增值税）为计税依据 
D.对酒类产品生产企业销售酒类产品（黄酒、啤酒除外）而收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税


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107、单项选择题  

甲建筑工程公司(具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质)下辖3个施工队、1个金属结构件工场、一个招待所(均为非独立核算单位)，2009年经营业务如下：
(1)承包某建筑工程项目，并与建筑方签订了建筑工程总承包合同，总承包合同明确工程总造价3000万元，其中，建筑业劳务费价款1000万元;由甲建筑工程公司提供并按市场价确定的金属结构件金额500万元(购进金属结构件时取得相关的增值税专用发票，支付价款300万元);建设方采购建筑材料等1500万元。工程当年完工并进行了价款结算。
(2)甲建筑工程公司将其中200万元的建筑工程项目分包给B建筑工程公司(B建筑工程公司为只提供建筑业劳务的单位)。
(3)甲建筑工程公司向C建筑工程公司转让闲置办公用房一栋(购置原价700万元)，取得转让收入1300万元。
(4)甲建筑工程公司招待所取得客房收入30万元，餐厅、歌厅、舞厅收入共计55万元。该地主管税务机关确定的娱乐业营业税税率为20%。

甲建筑工程公司转让办公用房应缴纳的营业税为()万元。

A.65
B.35
C.30
D.0


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108、多项选择题  衡量微观税收负担的指标包括()。

A.全部税收负担率
B.问接税负担率
C.国民收入负担率
D.国民生产总值负担率
E.直接税负担率


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109、单项选择题  下列车船中，不属于免征车船税的是()。

A.警用车辆 
B.捕鱼机动车辆 
C.商用客车 
D.军队专用车辆


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110、单项选择题  《中华人民共和国中国人民银行法>关于财政赤字的规定，意味着财政赤字无法通过（）来加以弥补。

A.增收减支
B.发行公债
C.向中央银行透支或借款
D.动用结余


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111、单项选择题  关于减免税的说法，错误的是（）。

A.减免税有针对纳税人的，也有针对征税对象的 
B.任何单位与部门都不得擅自减税免税 
C.征税对象超过起征点的只对超过部分征税 
D.征税对象没有达到起征点的不征税


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112、单项选择题  关于增值税起征点，按期纳税的，为月应税销售额()元(含本数)。

A.1000～10000
B.5000～10000
C.5000～20000
D.1000～20000


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113、单项选择题  

甲建筑工程公司(具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质)下辖3个施工队、1个金属结构件工场、一个招待所(均为非独立核算单位)，2009年经营业务如下：
(1)承包某建筑工程项目，并与建筑方签订了建筑工程总承包合同，总承包合同明确工程总造价3000万元，其中，建筑业劳务费价款1000万元;由甲建筑工程公司提供并按市场价确定的金属结构件金额500万元(购进金属结构件时取得相关的增值税专用发票，支付价款300万元);建设方采购建筑材料等1500万元。工程当年完工并进行了价款结算。
(2)甲建筑工程公司将其中200万元的建筑工程项目分包给B建筑工程公司(B建筑工程公司为只提供建筑业劳务的单位)。
(3)甲建筑工程公司向C建筑工程公司转让闲置办公用房一栋(购置原价700万元)，取得转让收入1300万元。
(4)甲建筑工程公司招待所取得客房收入30万元，餐厅、歌厅、舞厅收入共计55万元。该地主管税务机关确定的娱乐业营业税税率为20%。

甲建筑工程公司总承包建筑工程应缴纳的营业税为()万元。

A.60
B.84
C.90
D.149


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114、单项选择题  

某市商业银行2011年第四季度发生以下经济业务：
(1)取得一般贷款业务利息收入600万元;支付单位、个人存款利息100万元。
(2)取得转贷款业务利息收入450万元，借款利息支出320万元。
(3)取得转让公司债券收入1100万元，债券的买入价为900万元。
(4)取得金融服务手续费收入15万元。
(5)吸收居民存款500万元。
已知：金融业适用的营业税税额为5%。

一般贷款业务所缴纳的营业税为()。

A.20万
B.25万
C.30万
D.40万


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115、单项选择题  以下不属于国债市场功能的是()。

A.实现国债的顺利发行和偿还
B.合理有效调节社会资金的运行
C.提高社会资金效率
D.调节收入分配


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116、多项选择题  某生产企业位于某省会城市，2013年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入500000元，并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元，已提折旧1600000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付。根据以上资料，回答下列问题： 现行印花税采用的税率形式有（）。

A.比例税率
B.累进税率
C.定额税率
D.累退税率


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117、单项选择题  关于购买性支出与转移性支出对经济影响的说法，错误的是()。

A.转移性支出间接影响就业 
B.购买性支出直接影响生产 
C.转移性支出对政府的效益约束较强 
D.购买性支出侧重执行资源配置职能


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118、单项选择题  纳税人销售行为是否属于混合销售行为，由()所属征收机关确定。

A.地方税务局
B.工商行政管理局
C.国家税务总局
D.人民法院


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119、单项选择题  纳税人购进免税农产品，允许从销项税额中按照买价()的扣除率抵扣进项税额。

A.13%
B.10%
C.7%
D.17%


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120、单项选择题  关于国债的说法，错误的是（）。

A.国债是国家以债务人身份筹集的资金 
B.国债是有偿的财政资金 
C.国债是公债的组成部分 
D.国债是在国内发行的国家公债


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121、单项选择题  发行国债对认购者形成的经济负担称为()。

A.纳税人的负担 
B.债权人的负担 
C.债务人的负担 
D.代际负担


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122、多项选择题  在国债的发行方式中，必须通过金融市场或金融机构发行的有()。

A.公募法
B.承受法
C.出卖法
D.支付发行法
E.强制发行法


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123、单项选择题  

某企业为增值税一般纳税人，2010年5确30日采用缴款提货方式销售一批货物，收到货款100000元，增值税税款17000元j货物尚未发出，但发票和提货单已经交给购货方。则企业所作的账务处理中正确的是( )。

A.借：银行存款 117000；贷：主营业务收入 100000；应交税费一应交增值税(销项税额) 17000
B.借：银行存款 117000；贷：应付账款 117000
C.借：银行存款 117000；贷.库存商品 117000
D.借：银行存款 117000；贷：应付账款 100000；应交税赞一应交增值税(销项税额) 17000


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124、单项选择题  某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比较，需按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格是()。

A.(材料成本+加工费)/(1-消费税税率)
B.(成本+利润)/(1-消费税税率)
C.(材料成本+加工费)/(1+消费税税率)
D.(成本+利润)/(1+消费税税率)


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125、单项选择题  解决中央与地方政府之间以及各级地方政府之间财政的纵向不均衡和横向不均衡的手段是（）。

A.配套补贴制度
B.无配套补贴制度
C.政府间转移支付
D.封顶补贴制度


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126、多项选择题  国债市场具有调节社会资金的运行和提高社会资金效率的功能，这种功能具体表现在()。

A.国债市场是一国金融市场的重要组成部分
B.国债市场拓宽了居民的投资渠道
C.国债市场的发展有利于商业银行资本结构的完善
D.国债市场是连接货币市场和资本市场的渠道
E.国债市场的发展不利于降低商行不良资产率


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127、多项选择题  下列关于包装物计税的表述中正确的是（）。

A.随同货物出售单独计价的包装物取得的销售收入应按所包装货物适用税率计征增值税
B.单独销售包装物取得的销售收入应计征营业税
C.货物销售同时收取的包装物租金应计征营业税
D.货物销售同时收取的包装物租金应计征增值税
E.企业将包装物作为资产单独出租收取的租金应计征营业税


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128、单项选择题  税收制度的中心环节是()。

A.纳税人
B.征税对象
C.税率
D.纳税期限


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129、单项选择题  下列行为中，税务机关对纳税人要求提供纳税担保的是()。

A.纳税人偷税以后
B.纳税人欠税以后
C.纳税人被查封的商品由税务机关拍卖以后
D.纳税人在纳税期内有明显的隐匿应税物品的迹象


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130、单项选择题  企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起()内，进行纳税调整。

A.3年
B.7年
C.8年
D.10年


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131、单项选择题  我国国债的发行机关是()。

A.中国人民银行
B.财政部
C.商业银行
D.邮政储蓄系统


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132、多项选择题  资源性国有资产的特点包括()。

A.天然性
B.有用性
C.可计量性
D.垄断性
E.价值单一性


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133、单项选择题  对于企业收取货款时另向购买方收取延期付款利息，正确的涉税处理为()。

A.应按5%的税率计算缴纳营业额 
B.应按3%的税率计算缴纳营业额 
C.应按收取的利息收入全额计算增值税 
D.应将利息收入换算成不含税价款后计算增值税


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134、多项选择题  分税制的含义包括（）。

A.分事 
B.分税 
C.分权 
D.分管 
E.分利


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135、多项选择题  我国国有经济和国有资产集中的重点领域有（）。

A.航天航空
B.军事装备
C.公共交通
D.有色金属
E.食品制造


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136、单项选择题  从性质上看，政府预算是()。

A.年度政府财政收支计划
B.政府调控经济和社会发展的重要手段
C.具有法律效力的文件
D.月度政府财政收支计划


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137、单项选择题  用债务收入弥补收支差额后仍然存在的赤字是（）。

A.软赤字
B.虚赤字
C.硬赤字
D.实赤字


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138、单项选择题  瓦格纳认为公共支出不断增长的原因是（）。

A.经济发展阶段导致 
B.政府活动扩张导致 
C.公共收入增长导致 
D.经济发展不平衡导致


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139、多项选择题  财政的转移性支出主要有（）。

A.财政补贴
B.债务利息
C.养老保险
D.事业经费
E.失业救济


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140、单项选择题  

某企业2011年1月份，因办公楼失窃，《营业执照》、《税务登记证》、《开户许可证》被盗;特申请重新换发了一份;签订购买土地使用权合同，合同金额100万元，办妥手续取得《土地使用证》;当年实现利润1000万元，计提盈余公积100万元，吸收投资300万元，取得资本公积40万元。新设其他账簿10本;订立借款合同一份贷款500万元，应付利息5万元;投综合财产保险一份，保额1000万元，交纳保险费4万元;投机动车保险3份，保险金额50万元，保险费全额10800元。要求回答以下问题：

产权转移书据(购买土地使用权合同)应纳印花税()。

A.0元
B.300元
C.500元
D.1000元


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141、多项选择题  根据消费税收条例，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税得有（）。

A.用于馈赠的应税消费品 
B.用于抵债的应税消费品 
C.用于换取生产资料的应税消费品 
D.用于换取消费资料的应税消费品 
E.用于对外投资入股的应税消费品


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142、单项选择题  不是所有的预算收支项目都能采用该预算形式，有些收支在一定时期内具有刚性，这是()预算模式的缺点。

A.基数预算
B.资本预算
C.零基预算
D.单式预算


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143、单项选择题  某企业2013年的销售收入为5000万元，实际支出的业务招待费为60万元，在计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是()。

A.18万元
B.24万元
C.25万元
D.30万元


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144、单项选择题  甲国对乙国居民在甲国取得的专利收入不征税，对甲国居民在乙国取得的专利收入征税的规定遵循了()。

A.属地主义原则
B.属人主义原则
C.属地兼属人主义原则
D.全面征税原则


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145、单项选择题  目前世界上多数国家统计本国财政赤字采用的计算口径都是()。

A.软赤字
B.硬赤字
C.主动赤字
D.被动赤字


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146、单项选择题  在计划经济体制下，政府监督国民经济运行情况的主要手段是()。

A.财政监督
B.税务监督
C.国家预算
D.财政收支乎衡


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147、单项选择题  下列企业变动情形中，需要注销原有税务登记的是()。

A.某企业改变经营范围
B.某企业被工商部门吊销营业执照
C.李某接替张某担任公司法人代表
D.某企业由国有企业改制为股份制企业


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148、单项选择题  收入要能满足一定时期财政支出的需要，体现的税收原则是()。

A.弹性原则 
B.充裕原则 
C.便利原则 
D.节约原则


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149、多项选择题  关于税务机关实施税收保全措施的说法，正确的有（）。

A.税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人
B.税务机关采取税收保全措施的前提是从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务的行为
C.冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限
D.个人及其扶养家属维持生活必需的住房和用品，也在税收保全措施的范围之内
E.税务机关对单价10000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施


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150、单项选择题  国务院国有资产监督管理机构是代表（）履行出资人职责、负责监督管理企业国有资产的直属特设机构。

A.本级政府
B.上级政府
C.人民代表大会
D.国务院


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151、单项选择题  用票单位和个人交回已填开的发票存根联，经税务机关审核后留存，允许领购新发票，这种领购方式称为（）。

A.验旧领新
B.批量供应
C.交旧领新
D.定额供应


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152、多项选择题  某企业将自产的化妆品用于职工福利，该项行、为应缴纳的税种包括()。

A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.城市维护建设税
E.教育费附加


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153、单项选择题  

某中外合资饮食企业2011年营业收入500万，可以扣除的成本280万，费用100万。营业外支出50万元，其中有公益性捐赠30万、工商罚款10万。
已知：营业税税率5%。要求回答以下问题：

企业所得税应纳税所得额为()。

A.0万元
B.69.6万元
C.85万元
D.79.6万元


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154、单项选择题  财政在社会经济发展过程中对某些行业采取的低税或免税政策所发挥的政策功能是（）。

A.控制功能 
B.导向功能 
C.协调功能 
D.稳定功能


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155、多项选择题  

某县国税局接到群众举报，县属某工贸公司有进货不入账，有企图逃税的行为，经查证责令该公司在5日内缴纳税款。第2天该公司不但未去缴税，反而将账户上的资金转走，税务局得到消息后，便责令该公司提供纳税担保。该公司到县政府找到其主管部门，主管部门向国税局做了口头纳税保证。国税局不同意，最后该公司以库存原材料作了纳税担保。根据上述资料，回答下列问题：

该私营企业应该设置的账簿有（）。

A.总账
B.明细账
C.日记账
D.收支凭证粘贴簿


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156、单项选择题  "营改增"试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，若未分别核算销售额，则()。

A.对于兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从低适用税率
B.对于兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从低适用征收率
C.对于兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用征收率
D.对于兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率


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157、多项选择题  甲企业销售给乙企业一批货物，约定在当月支付货款，至月底乙企业因资金紧张无法支付，经双方协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，双方按规定互开专用发票，则下列税务处理中，错误的有()。

A.甲企业应作购销处理，核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额
B.乙企业应作购销处理，核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额
C.甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理
D.乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理。不应计算销项税额
E.甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计人进项税额


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158、单项选择题  财政用于文教科学卫生方面的支出属于()。

A.补偿性支出
B.购买性支出
C.转移性支出
D.积累性支出


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159、多项选择题  

某县国税局接到群众举报，县属某工贸公司有进货不入账，有企图逃税的行为，经查证责令该公司在5日内缴纳税款。第2天该公司不但未去缴税，反而将账户上的资金转走，税务局得到消息后，便责令该公司提供纳税担保。该公司到县政府找到其主管部门，主管部门向国税局做了口头纳税保证。国税局不同意，最后该公司以库存原材料作了纳税担保。根据上述资料，回答下列问题：

鉴于该企业的财务核算情况，税务机关通常采用的税款征收方式包括（）。

A.定期定额征收
B.查定征收
C.查账征收
D.自核自缴


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160、单项选择题  新西兰不断完善绩效预算法律体系，制订了多部法律，其中()明确了部长和CE0职责，要求部长与CE0之间签订绩效协议。

A.《国家部门法案》
B.《公共财政法案》
C.《财政责任法案》
D.《中央部门预算支出绩效考评管理办法(试行)》


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161、单项选择题  某生产企业位于某省会城市，2006年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入500000元，并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元，己提折旧1400000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付，企业会计处理如下：（1）取得收入时借：银行存款500000贷：其他应付款500000（2）转销固定资产时借：固定资产清理600000累计折旧1400000贷：固定资产2000000（3）支付清理费用借：固定资产清理10000贷：银行存款10000（4）结转净收益借：营业外支出610000贷：固定资产清理610000已知：该企业营业税税率5%，城市维护建设税税率7%，教育费附加率为3%。根据上述资料，回答下列问题： 本月应纳增值税税额为（）。

A.103700元
B.114193.13元
C.108120元
D.110645.30元


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162、单项选择题  设立偿债基金的好处在于()。

A.发行价格高于条件相同或相类似的同值债券
B.可以有效避免挪作他用
C.增强预算安排灵活性
D.有效减轻政府负担


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163、多项选择题  国有无形资产包括（）。

A.专利权 
B.土地使用权 
C.商标权 
D.非专利技术 
E.应收及预付款项


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164、多项选择题  

某市一家企业由若干部门构成，总占地面积为2000平方米，其中生产管理部占地1000平方米，房产原值30000万元;销售部占地300平方米，房产原值350万元;职工幼儿园占地200平方米，房产原值200万元;餐厅占地500平方米，房产原值1000万元。企业于2012年3月1日与某广告公司签订合同，由广告公司为企业制作广告，由企业购买70000元材料，并支付广告制作费30万元。(加工承揽合同印花税税率0.5‰，购销合同印花税税率0.3‰)。 
当地房产税扣除比例为30%，城镇土地使用税税额为7元/平方米。 

关于该企业相关业务活动纳税的说法，正确的有()。

A.该企业餐厅所用房产需要缴纳房产税 
B.该企业职工幼儿园所用房产无需缴纳房产税 
C.对该企业征收城镇土地使用税时的计税依据为2000平方米 
D.该企业购买材料的70000元需要缴纳印花税


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165、多项选择题  事业单位国有资产配置应当符合的条件有（）。

A.现有资产无法满足事业单位履行职能的需要
B.难以与其他单位共享、共用相关资产
C.难以通过市场购买产品的方式代替资产配置
D.采取市场购买方式的成本过高
E.资产老化，无法使用


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166、单项选择题  税收首要和基本的职能是（）。

A.政治职能
B.分配职能
C.财政职能
D.社会职能


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167、多项选择题  出口退税的形式包括（）。

A.不征不退形式
B.免、抵、退的形式
C.先征后退的形式
D.实行出口退税电子化管理
E.征退同时的形式


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168、单项选择题  列所得中应纳个人所得税的是()。

A.军人的复员费
B.退休工资
C.企业发的年终奖金
D.保险赔款


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169、单项选择题  

东亚航空公司是位于北京的一家大型民营航空公司，2013年9月发生下列经营业务：
(1)国内航线取得不含税客运收入4700万元，国际航线取得客运收入2400万元。
(2)将一架配备有机组人员的小型客机租赁给某公司使用三个月，每月月末收取租金100万元(不含税)。租赁期内发生的机组人员工资、维修费用由承租方负担。
(3)公司提供航空地面服务取得不含税收入45万元。
(4)公司作为境外某航空公司在境内的代理人，负责该境外航空公司在境内的票务业务，本月销售境外航空国际航班机票共取得价款320万元。
(5)当月公司购进燃油、水等物品取得增值税专用发票注明价款合计800万元。

东亚航空公司业务(2)应确认增值税销项税()万元。

A.11
B.12
C.17
D.25


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170、单项选择题  北京市某经认定的技术先进型服务企业，2014年度实现的产品销售收入2200万元，支付合理的工资薪金总额180万元（含残疾职工工资50万元），业务招待费85万元，职工福利费65万元，职工教育经费50万元，利润总额为280万元。根据以上资料，回答下列问题： 该企业2014年度应纳企业所得税为（）万元。

A.58.395
B.94.85
C.56.91
D.97.325


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171、单项选择题  准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应税所得中扣除。以减轻其税负，这种方式是()。

A.税收豁免
B.税收抵免
C.纳税扣除
D.盈亏相抵


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172、多项选择题  政府预算的决策时对公共偏好的选择，其特征有()。

A.公共偏好以个人偏好为基础 
B.公共偏好以国家偏好为基础 
C.公共偏好由公民直接决策 
D.公共偏好由政治程序决策 
E.公共偏好由国家进行归集


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173、单项选择题  企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整，该调整的追溯期为（）。

A.3年 
B.5年 
C.10年 
D.无限期


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174、多项选择题  个人取得的下列所得中，按规定可以减免个人所得税的有（）。

A.科技部颁发的科技创新奖金 
B.救济金 
C.福利彩票中奖所得 
D.国债利息 
E.信托投资收益


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175、单项选择题  产权转移书据的计税依据为（）。

A.书据中所载的金额
B.合同上所记载的金额
C.实收资本和资本公积两项合计金额
D.计税数量


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176、单项选择题  根据个人所得税法，对于某些特定人员，允许其每月的工资.薪金收入，在统一减除基本费用的基础上，再删减一定的附加减除费用，计算工资薪金所得。上述特定人员是指()。

A.在中国境内的外商投资企业中工资的中方人员 
B.在中国境内外商投资企业举办讲座，取得劳务报酬收入的外籍专家 
C.应聘在中国境内的社会团体中工作的外籍专家 
D.应聘在中国境内的社会团体中工作的中方专家


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177、单项选择题  

东方家具公司为增值税一般纳税人。2011年2月.该公司发生以下经济业务：
(1)外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款(不含增值税)为40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。
(2)外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续。
(3)进口生产家具用的设备一台，关税完税价格8万元，已纳关税1万元。
(4)销售家具一批，取得销售额(含增值税)93.6万元。
已知：该公司月初增值税进项税余额为零，增值税税率为17%;支付的运输费用按7%的扣除率计算进项税额。

该公司2月份增值额进项税额为()。

A.0万元
B.0.07万元
C.6.8万元
D.8.4万元


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178、单项选择题  从（）的角度划分，资源性国有资产分为国有土地资源、国有矿产资源、国有水资源和国有森林草原资源。

A.管理
B.经济
C.用途
D.类型


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179、单项选择题  进口货物由进口人或其代理人向()申报纳税。

A.所在地工商管理局
B.所在地主管税务机关
C.销售地主管税务机关
D.报关进口地海关


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180、单项选择题  PE防腐混凝土配重成品管200mm≤DN<300mm最大堆放层数（）

A、6
B、8
C、10
D、12


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181、单项选择题  对于关系到国家的国防、经济安全，或者不适合于其他企业组织形式但又要求政府控制的行业、部门，如军工企业、邮政企业、一些重要的公用企业等，适合采用的企业组织形式是()。

A.国有独资企业
B.国有控股企业
C.国家参股企业
D.国有民营


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182、单项选择题  中国公民张某系一大学教授，2014年取得的收入情况如下：（1）每月取得工资收入6000元；（2）一次性取得设计收入20000元，缴税前从中依次拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区；（3）出版专著一部，出版社支付稿酬100000元；（4）在A国讲学取得税后收入20000元，已按收入来源地税法缴纳了个人所得税3000元。请回答以下问题： 王先生取得的中奖所得应缴纳个人所得税为（）元。

A.0
B.1120
C.1600
D.2000


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183、单项选择题  根据我国宪法规定，下列选项中，属于国家所有的是（）。

A.城市的土地
B.宅基地
C.自留地
D.自留山


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184、多项选择题  从国际上看，目前有关社会保障预算编制的模式大致分为四种()。

A.基金预算
B.绩效预算
C.政府公共预算
D.一揽子社会保障预算
E.政府公共预算下的二级预算


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185、单项选择题  转移性支出侧重于执行的财政职能是()。

A.资源配置职能
B.收入分配职能
C.经济稳定职能
D.经济发展职能


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186、多项选择题  政府间财政支出划分的原则是()。

A.与事权相对称的原则
B.公平性原则
C.效率性原则
D.考虑支出性质特点的原则
E.权责结合的原则


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187、多项选择题  经营性国有资产的基础工作主要有（）。

A.国有资产的产权界定
B.国有资产的产权登记
C.国有资产的清产核资
D.国有资产的处置管理
E.国有资产的统计


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188、多项选择题  国有资产管理部门对国有资产管理的主要内容包括（）。

A.对企业负责人进行管理
B.对企业骨干职工进行培训
C.对企业国有资产进行监督
D.对企业重大事项进行管理
E.对企业国有资产进行管理


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189、单项选择题  按（）划分，国有资产可分为中央国有资产、地方国有资产。

A.管理体制
B.存在于境内境外
C.国有资产存在的形态
D.国有资产与社会经济活动的关系


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190、单项选择题  

甲建筑工程公司(具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质)下辖3个施工队、1个金属结构件工场、一个招待所(均为非独立核算单位)，2009年经营业务如下：
(1)承包某建筑工程项目，并与建筑方签订了建筑工程总承包合同，总承包合同明确工程总造价3000万元，其中，建筑业劳务费价款1000万元;由甲建筑工程公司提供并按市场价确定的金属结构件金额500万元(购进金属结构件时取得相关的增值税专用发票，支付价款300万元);建设方采购建筑材料等1500万元。工程当年完工并进行了价款结算。
(2)甲建筑工程公司将其中200万元的建筑工程项目分包给B建筑工程公司(B建筑工程公司为只提供建筑业劳务的单位)。
(3)甲建筑工程公司向C建筑工程公司转让闲置办公用房一栋(购置原价700万元)，取得转让收入1300万元。
(4)甲建筑工程公司招待所取得客房收入30万元，餐厅、歌厅、舞厅收入共计55万元。该地主管税务机关确定的娱乐业营业税税率为20%。

甲建筑工程公司招待所取得的收入总和应缴纳的营业税为()万元。

A.4.25
B.11.9
C.12.5
D.17


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191、单项选择题  改革开放以来，我国各项财政支出中，增长最快的项目是（）。

A.基本建设支出
B.文教科学卫生支出
C.行政管理支出
D.国防支出


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192、多项选择题  下列车船中应征收车船税的有（）。

A.国有企业拥有的小轿车
B.军队专用的车船
C.警用车船
D.商店拥有的载货车
E.国家机关的自用车船


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193、多项选择题  按补贴的项目和形式分类，财政补贴可以分()

A.价格补贴
B.现金补贴
C.实物补贴
D.企业亏损补贴
E.财政贴息


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194、多项选择题  关于国债规模衡量指标的说法，正确的有()。

A.国债依存度一般以不超过15%～20%之间为宜
B.财政偿债率=当年国债还本付息额÷当年财政支出总额×100%
C.国债负担率一般在10%左右，不超过15%
D.国债发行额占国内生产总值的比率一般应控制在5%～8%
E.国民经济偿债率=当年国债还本付息额÷当年国内生产总值×100%


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195、多项选择题  某企业因法人资格被依法终止，依法办理注销税务登记前需要向主管税务机关办理的事项有()。

A.缴销发票
B.结清应纳税额
C.补缴税收滞纳金
D.缴销原税务登记证件
E.缴销企业所得税纳税申报表


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196、单项选择题  李先生取得稿酬收入10000元，则该笔收入应纳个人所得税()。

A.560元
B.1120元
C.1400元
D.1600元


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197、单项选择题  一般适用于农村和集贸市场的税收征管形式是()。

A.区域管理
B.行业管理
C.驻厂管理
D.巡回管理


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198、单项选择题  企业2011年发生的如下业务中，原购进货物所含的进项税额不得抵扣的是()。

A.混合销售行为依照规定应当缴纳增值税的，该混合销售行为所涉及的非增值税应税劳务所用购进货物的进项税额
B.从海关取得的完税凭证上注明的增值税额
C.某企业购入原材料用于免税项目
D.某汽车经销商外购用于销售的小汽车


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199、多项选择题  财政调节居民个人收入水平的手段有（）。

A.征收增值税
B.征收所得税
C.征收遗产税
D.社会保障支出E.财政补贴


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200、多项选择题  我国政府预算绩效管理的主要内容包括（）。

A.绩效目标管理
B.绩效主客体管理
C.绩效运行跟踪监控管理
D.绩效评价实施管理
E.绩效评价结果反馈和应用管理


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201、单项选择题  纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理()。

A.开业税务登记
B.变更税务登记
C.注销税务登记
D.注册税务登记


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202、单项选择题  生产成本的主要构成项目不包括（）。

A.直接材料
B.直接人工
C.制造费用
D.管理费用


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203、单项选择题  预算原则是伴随社会发展不断变化的，早期的预算原则强调的是（）。

A.控制性 
B.周密性 
C.功能性 
D.绩效性


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204、单项选择题  ()占我国全部国有资产总量的2/3左右，是我国国有资产中最重要的组成部分。

A.资源性国有资产
B.行政单位国有资产
C.经营性国有资产
D.事业单位国有资产


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205、单项选择题  为了促进技术创新和科技进步，新税法规定，在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过()的部分，免征企业所得税。

A.10万元
B.30万元
C.50万元
D.500万元


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206、单项选择题  下列行为在征收契税时，不能视同房屋买卖的是（）。

A.以房产抵债或实物交换房屋
B.以房产作为投资或作股权转让
C.买房拆料或翻建新房
D.房屋赠与


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207、单项选择题  2013年8月某税务机关在一次专项检查中发现并查实，一家私营企业作为一般纳税人，从2012年7月成立之初就利用不开或少开发票、发票外收入不入账等手段进行偷税，累计偷税额达8万元。8月12日该税务机关依法定程序作出补税并罚款的决定，并下达了《税务处理决定书》等税务文书，限定该企业在8月27日前缴清税款及罚款。期间，该企业并没有履行决定书中的处理规定。8月20日，税务机关接到群众举报，反映该企业有转移财产迹象。税务机关在调查核实后，于8月21日责成该企业8月22日前缴纳税款或提供纳税担保，8月23日该企业一直未履行税务机关的决定，税务机关遂于8月23日上午8时依法采取税收保全措施。该企业于8月24日缴清税款，税务机关于8月26日下午4时才解除税收保全措施。8月28日，该企业向当地法院起诉，认为税务机关的税收保全措施给其合法利益造成了损害，要求税务机关赔偿其经济损失，法院依法判处税务机关承担赔偿责任。根据以上资料，回答下列问题： 税务机关对于该私营企业未缴或者少缴的税款追征期限为（）。

A.3年
B.5年
C.无限期
D.10年


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208、单项选择题  国债依存度是指（）。

A.当年国债发行总额／当年财政收入总额
B.当年国债发行总额／当年财政支出总额
C.当年国债余额／当年财政收入总额
D.当年国债余额／当年财政支出总额


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209、单项选择题  纳税人临时到外地从事经营活动，在《外出经营活动税收管理证明》有效期届满后()日内，持《外出经营活动税收管理证明》回原税务登记地税务机关办理《外出经营活动税收管理证明》缴销手续。

A.10
B.15
C.30
D.45


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210、单项选择题  欧茨提出并非所有公共产品和服务都具有相似空间特征的著作是()。

A.《国富论》
B.《财政联邦主义》
C.《地方支出的纯理论》
D.《政府间财政关系理论与实践》


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211、单项选择题  “公共劳务”收费法和“成本一效益”分析法以及最低费用选择法的区别在于()。

A.“公共劳务”收费法是通过制定合理的价格与收费标准，来达到对“公共劳务”有效地、节约地使用
B.“公共劳务”收费法是对财政支出备选方案的选择
C.“公共劳务”收费法适用于财政支出的所有项目分析
D.“公共劳务”收费法与“成本一效益”分析法以及最低费用选择法没有区别


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212、单项选择题  证明国家对事业单位国有资产享有所有权，单位享有占有、使用权的法律凭证，由财政部统一印制的是（）。

A.《产权登记证>
B.《资产购置证明》
C.《产权所有证明》
D.《资产所有财务证明》


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213、单项选择题  M公司以房屋作抵押，向某银行贷款100万元，到期后本息合计125万元;因公司逾期无力偿还贷款本息，银行将所抵押的房屋进行拍卖，收回房屋价款107万元，M公司将其余的18万元支付给该银行，则M公司应纳营业税为()万元。

A.5.35
B.6.25
C.8.56
D.10.00


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214、单项选择题  下列固定资产中可以计提折旧的是()。

A.以经营租赁方式租入的固定资产
B.以融资租赁方式租出的固定资产
C.未使用的房屋
D.单独估价作为固定资产入账的土地


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215、单项选择题  某企业当期应摊销无形资产1000元，实际摊销500元。应作的账务调整分录为()。

A.借：管理费用1000贷：累计摊销1000 
B.借：管理费用500贷：累计摊销500 
C.借：累计摊销500贷：管理费用500 
D.借：累计摊销1000贷：管理费用1000 


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216、单项选择题  关于税收收入的具体做法表述正确的是()。

A.税基流动性较小的、税源分布较广的税种归中央政府
B.进出口关税和其他收费全部划归地方政府
C.与自然资源有关的税种，如果在地区间分布不均匀则归地方政府
D.与稳定国民经济有关以及与收入再分配有关的税种，划归中央政府


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217、单项选择题  ()是对特定消费品和消费行为征收的一种税。

A.消费税
B.营业税
C.印花税
D.增值税


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218、多项选择题  实行政府间转移支付的理论依据有（）。

A.纠正政府间的纵向财政失衡
B.纠正政府间的横向财政失衡
C.纠正某些公共物品或服务的外部性
D.促进经济发展
E.加强中央财政对地方财政的宏观调控


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219、单项选择题  根据企业所得税法，不属于企业销售货物收入确认条件的是()。

A.货物销售合同已经签订，企业已将货物所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方 
B.收入的金额能够可靠地计量 
C.相关地经济利益很可能流入企业 
D.已发生或即将发生的销售方的成本能够可靠地核算


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220、多项选择题  城镇土地使用税的纳税人不包括()。

A.土地的实际使用人 
B.农用耕地的承包人 
C.拥有土地使用权的单位 
D.土地使用权共有的各方 
E.林地的承包人


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221、单项选择题  纳税人在进行商品或劳务的交易时通过提高价格的方法将其相应的负担转移给商品或劳务的购买者或最终消费者负担的形式，被称为()。

A.前转
B.后转
C.消转
D.税收资本化


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222、多项选择题  纳税人向原税务登记机关如实提供下列证件、资料，申报办理变更税务登记()。

A.工商登记变更表
B.工商营业执照
C.纳税人变更登记内容的有关证明文件
D.税务机关发放的原税务登记证件
E.原始凭证


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223、单项选择题  增值税的销售额为纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方取得的全部价款和价外费用，但下列费用中不属于价外费用的是()。

A.向购买方收取的增值税税款
B.向购买方收取的手续费
C.向购买方收取的包装费
D.向购买方收取的储备费


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224、单项选择题  下列行为中属于视同销售货物的是()。

A.将购买的货物用于集体福利
B.将购买的货物用于个人消费
C.将购买的货物用于在建工程
D.将购买的货物作为投资


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225、多项选择题  下列属于关税计征方式的有()。

A.从价计征
B.从量计征
C.优惠税率
D.滑准计征
E.复合计征


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226、多项选择题  下列关于行政单位国有资产的管理中，表述正确的有（）。

A.财政部门对要求配置的资产，能通过调剂解决的，原则上不重新购置
B.行政单位不得以任何形式用占有、使用的国有资产举办经济实体
C.在《行政单位国有资产管理暂行办法》颁布前已经用占有、使用的国有资产举办经济实体的，应按照国家关于党政机关与所办经济实体脱钩的规定进行脱钩
D.行政单位出租、出借的国有资产，其所有权性质不变，仍归国家所有
E.行政单位中超标配置的国有资产，同级财政部门无权调剂使用


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227、单项选择题  制造产品所耗用的直接材料费用，应计入的会计账户为()。

A.生产成本-基本生产成本 
B.生产成本-辅助生产成本 
C.制造费用 
D.管理费用


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228、多项选择题  政府预算的调控作用主要表现在()。

A.实现社会总供给和总需求的平衡
B.调节国民经济和社会发展中的各种比例关系
C.控制市场投资的总量
D.公平社会分配
E.筹集财政资金，健全财政政策


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229、单项选择题  实行定期定额征税方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期()。

A.为6个月
B.为1年
C.不得超过6个月
D.不得超过1年


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230、多项选择题  增值税专用发票检查的一般方法包括()。

A.鉴别真伪
B.逻辑审核
C.就地调查
D.交叉传递
E.对照检查法


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231、单项选择题  从一般情况来看，实属理论上假定的偿还国债的资金来源是（）。

A.设立偿债基金
B.依靠财政盈余
C.通过预算列支
D.举借新债


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232、不定项选择  

一家在北京设立的高薪技术企业，2013年实际支付合理的工资薪金总额300万元，实际发生职工福利费60万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付50万元，购买补充医疗保险支付20万元。

该企业2013年度允许税前扣除的补充医疗保险费金额为（）万元。

A.7.5 
B.10 
C.12 
D.15


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233、多项选择题  下列税种中，适用定额税率的是（）。

A.房产税
B.契税
C.车船税
D.耕地占用税
E.资源税


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234、多项选择题  国债的发行机关是（）。

A.外汇管理局
B.中央财政部门
C.中央银行
D.中央政府
E.国债局


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235、多项选择题  下列经济活动中，应征收增值税的有()。

A.进口货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.餐饮服务收入
D.转让土地使用权
E.销售货物


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236、多项选择题  某企业被工商部门处以惩罚10000元，正确的涉税会计处理有()。

A.计入"营业外支出"科目
B.不得在税前列支
C.计入"利润分配"科目
D.不超过科目总额12%的部分，可以税前列支
E.冲减"营业外收人"科目


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237、多项选择题  财政政策稳定功能所表现的主要特征有()。

A.持续性
B.无偿性
C.强制性
D.补偿性
E.反周期性


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238、单项选择题  

东亚航空公司是位于北京的一家大型民营航空公司，2013年9月发生下列经营业务：
(1)国内航线取得不含税客运收入4700万元，国际航线取得客运收入2400万元。
(2)将一架配备有机组人员的小型客机租赁给某公司使用三个月，每月月末收取租金100万元(不含税)。租赁期内发生的机组人员工资、维修费用由承租方负担。
(3)公司提供航空地面服务取得不含税收入45万元。
(4)公司作为境外某航空公司在境内的代理人，负责该境外航空公司在境内的票务业务，本月销售境外航空国际航班机票共取得价款320万元。
(5)当月公司购进燃油、水等物品取得增值税专用发票注明价款合计800万元。

东亚航空公司应代扣代缴的境外航空公司增值税为( )万元。

A.0
B.31.71
C.46.50
D.37.71


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239、多项选择题  财政实施社会公平主要包括的方面有()。

A.在组织财政收入方面
B.在安排财政支出方面
C.在实行社会保障方面
D.在发行国债方面
E.在实行财政体制方面


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240、单项选择题  

企业2009年3月15日领取了工商营业执照，之后设置了账簿，进行会计核算。2011年12月份，该企业财务人员感到自身账簿核算很不规范，容易被查出问题，便将开业以来的账簿以及发票自行进行了销毁，后被主管税务机关发现，受到严厉的处罚。

该企业应自扣缴义务发生之日起()内，按照所代扣代缴的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款的账簿。

A.30日
B.20日
C.15日
D.10日


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241、单项选择题  

某市一家企业由若干部门构成，总占地面积为2000平方米，其中生产管理部占地1000平方米，房产原值30000万元;销售部占地300平方米，房产原值350万元;职工幼儿园占地200平方米，房产原值200万元;餐厅占地500平方米，房产原值1000万元。企业于2012年3月1日与某广告公司签订合同，由广告公司为企业制作广告，由企业购买70000元材料，并支付广告制作费30万元。(加工承揽合同印花税税率0.5‰，购销合同印花税税率0.3‰)。
当地房产税扣除比例为30%，城镇土地使用税税额为7元/平方米。

该企业2012年需要缴纳的印花税合计为()元。

A.111 
B.150 
C.171 
D.185


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242、单项选择题  对（）进行管理，是国有资产管理中最为重要的核心内容。

A.资源性国有资产
B.行政单位国有资产
C.经营性国有资产
D.事业单位国有资产


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243、单项选择题  

某县国税局接到群众举报，县属某工贸公司有进货不入账，有企图逃税的行为，经查证责令该公司在5日内缴纳税款。第2天该公司不但未去缴税，反而将账户上的资金转走，税务局得到消息后，便责令该公司提供纳税担保。该公司到县政府找到其主管部门，主管部门向国税局做了口头纳税保证。国税局不同意，最后该公司以库存原材料作了纳税担保。根据上述资料，回答下列问题：

该私营企业设置账簿的法定时间应该是（）。

A.2007年5月25日
B.2007年3月20日
C.2007年4月15日以前
D.2007年6月15日以前


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244、单项选择题  某企业2013年通过民政部门向希望小学捐赠货物价款35万元，已知该企业当年的利润总额为90万元，那么，准予在计算应纳税所得额时扣除的捐赠是()万元。

A.27
B.35
C.10.8
D.2.7


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245、单项选择题  假设当年国债发行额为3000亿元，当年国债还本付息额为2000亿元，财政收入额为36000亿元，财政支出额为39000亿元，当年的国债依存度为()。

A.8.33%
B.7.69%
C.5.56%
D.5.13%


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246、多项选择题  发行国债一般不会影响经济发展，这是因为()。

A.一般不会改变流通中的货币总量
B.认购者一般为居民
C.认购者一般为企业
D.只是部分社会资金使用权的暂时转移
E.一般不会导致通货膨胀


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247、不定项选择  

一家在北京设立的高薪技术企业，2013年实际支付合理的工资薪金总额300万元，实际发生职工福利费60万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付50万元，购买补充医疗保险支付20万元。

该企业2013年度职工福利费的纳税调整金额为（）万元。

A.0 
B.18 
C.42 
D.60


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248、单项选择题  

某运输公司拥有并使用以下车辆和船舶：
(1)从事运输用的自重为2吨的三轮汽车5辆;
(2)自重5吨载货卡车10辆;
(3)净吨位为4吨的拖船5辆;
(4)2辆客车，乘坐人数为20人。
当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/吨，乘坐20人客车税额为500元/辆，船舶每年税额6元/吨。

拖船应缴纳的车船税为()。

A.20元
B.60元
C.120元
D.180元


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249、单项选择题  国债发行的依据是()。

A.国家财产
B.政府信誉
C.国家收益
D.财政收入占GDP的比重


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250、单项选择题  ()也称为一级市场或初级市场。

A.发行市场
B.二级市场
C.流通市场
D.投资市场


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251、单项选择题  某生产企业为增值税一般纳税人，2011年3月对资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：销售已使用4年的机器设备，取得收入9200元(原值为8500元);销售自己使用过的应交消费税的机动车1辆，取得收入64000元(原值为59000元);销售给小规模纳税人库存未使用的钢材取得收入35000元。该企业上述经济业务应纳增值税为()元。(以上收入均为含税收入)

A.5594.70
B.6316.24
C.6493.16
D.6916.24


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252、单项选择题  采用（）发现的问题，不能作为定案的依据。

A.详查法
B.顺查法
C.分析法
D.盘存法


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253、单项选择题  关于发票检查的说法，正确的是（）。

A.税务机关只能查阅但不能复制与发票有关的凭证、资料 
B.税务机关在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制 
C.由于税务检查的特殊性，在税务机关进行检查时，无需出示税务检查证 
D.税务机关需要将空白发票调出查验时，无需出具任何凭证即可调出，经查无问题后予以返还纳税人


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254、单项选择题  下列行为不属于契税征税范围的是()。

A.国有土地使用权出让
B.以房屋抵债
C.农村集体土地承包经营权的转移
D.房屋赠与


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255、单项选择题  在税负转嫁的形式中被称为“资本还原”的是()。

A.税收资本化
B.后转
C.前转
D.消转


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256、单项选择题  某生产企业属于增值税小规模纳税人，2013年7月对部分资产盘点后进行处理，销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入80000元，销售自己使用过的小汽车1辆，取得含税收入52000元(小汽车的原值为110000元)。该企业上述业务应缴纳增值税()元。

A.5800.00 
B.4800.25 
C.4200.00 
D.3409.71


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257、单项选择题  某化妆品厂销售一批化妆品，取得含税收入5850元，已知化妆品消费税税率为30%，则该笔收入应纳消费税为()元。

A.2507.14
B.1755
C.1500
D.850


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258、多项选择题  以下关于财政政策的说法正确的是（）。

A.财政政策是国家经济政策的最重要组成部分，在宏观经济管理中发挥重要作用
B.财政政策是随着人类社会的不断发展逐渐形成的
C.我国古代理财家提出了"量入为出"、"轻徭薄赋"等朴素的财政政策思想
D.财政政策通常会造成经济发展的障碍
E.现代市场经济条件下，财政政策手段不仅包括税收，还包括预算、支出、公债、补贴等手段


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259、单项选择题  

某生产性企业为增值税一般纳税人，主要生产A产品，适用增值税税率为17%，2013年4月有关会计资料如下：
(1)采取分期收款方式销售A产品1000件，每件不含税价格为1000元，按合同规定本月应收总价款的50%。但是由于对方企业资金紧张，企业未收到货款。
(2)销售A产品100件给小规模纳税人，同时收取包装费10000元，单独记账核算的包装物押金20000元，合同规定包装物退回期限三个月。
(3)采用以旧换新方式销售A产品10件，旧货折价1000元。
(4)企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100000元，税款17000元。
(5)从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票上注明价款20000元。
(6)为购进上述原材料发生运杂费2500元，取得的运杂费发票上注明运费金额2000元，装卸费300元、保险费200元。款项已支付。

购进原材料所发生的运费可以计提的进项税额为()。

A.0元
B.140元
C.175元
D.250元


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260、单项选择题  关于税负转嫁的说法，正确的是（）。

A.商品需求弹性大小与税负向后转嫁的程度成反比 
B.商品供给弹性越小，税负前转的程度越大 
C.竞争性商品的转嫁能力较强 
D.征税范围广的税种较易转嫁


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261、单项选择题  关于增值税征收范围的说法正确的是()。

A.将购买的货物分配给股东，应征收增值税
B.集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税
C.经营单位购入执法部门查处并拍卖的商品再销售的，不征收增值税
D.银行销售金银的不征收增值税


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262、多项选择题  纳税人在发票的使用过程中，不得发生的行为有（）。

A.转借
B.转让
C.伪造
D.虚开
E.使用电子计算机开具发票


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263、单项选择题  某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为600万元。已知关税税率为60%，消费税税率为10%。该企业应纳的消费税为()万元。

A.60
B.91.17
C.96
D.106.67


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264、多项选择题  现行印花税采用的税率包括()。

A.累进税率
B.比例税率
C.超额累进税率
D.定额税率
E.全额累进税率


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265、单项选择题  关于公共产品的说法，正确的是()。

A.消费者增加，受益程度下降 
B.消费者增加，边际成本递减 
C.其效用不能分割为若干部分 
D.提供者着眼于经济效益和社会效益的最大化


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266、多项选择题  某企业为增值税一般纳税人，主要从事商品流通业务，经营商品有甲、乙、丙三种。其中，甲、乙适用增值税率为17%，丙属于免税商品。其于2013年2月发生的经济业务资料如下所示：（1）销售甲商品取得销售收入（不含税）100000元。（2）将价值80000元（不含税）的乙商品无偿赠与孤儿院。（3）销售丙商品取得销售收入500000元。（4）本月购进甲、乙、丙原材料，取得的增值税发票注明的进项税额为5100元。（5）本月购进的原材料入库时发现短缺20%，经查属于因管理不善造成货物的丢失。根据以上资料，回答下列问题： 下列项目中，属于免征增值税的有（）。

A.避孕药品
B.农业生产者销售的自产农产品
C.直接用于科学研究的进口仪器和设备
D.一般纳税人销售自己使用过的物品


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267、单项选择题  下列有关车船税的说法不正确的是（）。

A.对暂不使用的车船不征税
B.对公务用警车免征税
C.对外籍人员的汽车应征税
D.对非机动车一律免征税


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268、多项选择题  关于社会保障制度的说法，正确的有()。

A.社会保险是现代社会保障制度的核心内容 
B.社会福利的资金来源大部分是国家预算拨款 
C.社会优抚是对革命军人及其家属提供的社会保障 
D.对“五保户”的生活保障属于社会救助的内容 
E.失业救济金的发放属于社会优抚的内容


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269、多项选择题  税法的正式渊源包括()。

A.税收法律
B.税收法规
C.部委规章
D.税收判例
E.税收习惯


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270、单项选择题  公共产品具有共同受益与消费的特点，其效用为整个社会的成员所共同享有，不能分割，这属于公共产品的（）性质。

A.效用的不可分割性
B.受益的非排他性
C.取得方式的非竞争性
D.提供目的的非营利性


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271、多项选择题  按国有资产与社会经济活动的关系，可以将国有资产分为（）。

A.经营性国有资产
B.行政事业单位国有资产
C.资源性国有资产
D.中央国有资产
E.地方国有资产


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272、单项选择题  新中国成立初期我国发行折实国债。其目的是()。

A.打击投机资本
B.保护债权人的利益
C.保护债务人的利益
D.取得相应的物资


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273、单项选择题  企业租赁或承包给他人经营的，以()为纳税人。

A.承租人或承包人
B.企业
C.出租人
D.机关团体


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274、多项选择题  国有资产运营管理包括（）。

A.国有资产经营方式的选择
B.国有资产投资方向的选择
C.国有资产的处置管理
D.国有资产运营资金来源管理
E.国有资产投资结构的管理


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275、单项选择题  

居民甲有两套住房，将其中一套住房出售给居民乙，成交价格为200万元。将另一套住房与居民丙交换，换得一套三室两厅两卫住房，同时，居民甲向居民丙支付差价款100万元。此后，居民甲将此三室两厅两卫住房出租给居民丁居住，2009年全年租金为5万元(与市场租金水平相当)。居民丙取得房屋后，将此房屋等价交换给居民丙的同事。(假设该省规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税，契税税率为3%)

上述居民缴纳的契税合计为()万元。

A.1.8
B.4.8
C.9
D.10.8


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276、多项选择题  划分政府间事权时要遵循效率性原则，该原则主要包括()。

A.管理效率
B.收入划分效率
C.支出划分效率
D.财政转移支付效率
E.经济效率


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277、单项选择题  某公司2013年6月进口10箱卷烟(5万支/箱)，经海关审定，关税完税价格22万元/箱，关税税率50%，消费税税率56%，定额税率150元/箱。2013年6月该公司进口环节应纳消费税()万元。

A.1183.64 
B.420.34 
C.288.88 
D.100.80


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278、单项选择题  根据"公共劳务收费法"理论，对公园收费应该采取的政策是()。

A.免费政策
B.低价政策
C.平价政策
D.高价政策


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279、单项选择题  李某在2013年5月给某公司做教学兼职，获得报酬3000元。计算应纳税所得额时减除的费用是()。

A.800元
B.3200元
C.4000元
D.1600元


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280、单项选择题  消费税采用从价定率、从量定额和复合税率三种形式，下述应税消费品适用复合税率的是()。

A.汽车
B.鞭炮
C.卷烟
D.汽油


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281、单项选择题  财政资源配置采用的程序是()。

A.政治程序 
B.审计程序 
C.经济程序 
D.社会程序


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282、多项选择题  用国民生产总值比用国民收入来表示经济的实力和发展水平要好一些，原因在于（）。

A.第三产业迅速发展，已成为重要的产业部门，不把其创造的产值加以统计，是不科学的
B.国民收入包括来自国外的净要素收入以及固定资产的折旧费
C.来自国外的净要素收入，应统计在内
D.国民生产总值不包括来自国外的净要素收入以及固定资产的折旧费
E.大量产业部门采用的快速折旧方法不断多样化，如果把折旧扣除，是一件比较难的事


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283、单项选择题  纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的税负转嫁形式称为()。

A.前转
B.后转
C.消转
D.税收资本化


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284、多项选择题  下列营业项目中，其营业税的纳税地点正确的有（）。

A.销售不动产，向其机构所在地主管税务机关申报纳税
B.扣缴义务人应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款
C.纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税
D.承包的工程跨省、自治区、直辖市的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税
E.提供应税劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税


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285、多项选择题  关于个人所得税的说法，正确的有()。

A.按照住所和居住时间两个标准，个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人
B.从中国境外取得所得的纳税人，应当在年度终了后30日内向中国境内主管税务机关办理纳税申报
C.从中国境外取得所得的纳税人不属于自行纳税申报的纳税人
D.在中国境内两处取得工资、薪金所得的，应纳税所得额应合并计算
E.扣缴义务人没有义务办理全员全额扣缴申报


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286、单项选择题  对于采用分期收款方式销售产品，其纳税义务发生时间为()。

A.合同规定的收款日期
B.最后一次收到货款时间
C.货物发出时问
D.购销双方协商的时间


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287、多项选择题  财政政策和货币政策的不同点表现在()。

A.两者的调控目标不同
B.两者在国民收入分配中所起的作用不同
C.两者对需求调节的作用方向不同
D.两者在扩大和紧缩需求方面的作用不同
E.两者的政策时滞性不同


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288、单项选择题  某企业于2011年9月1日采用分期收款方式销售产品，不含税价款105000元，合同规定贷款于2012年1月1日和5月1日两次等额支付，假定贴现率为5%，则企业发出产品时正确的账务处理为()。

A.借：长期应收款105000;贷：主营业务收入105000
B.借：长期应收款105000;贷：主营业务收入89743.59;应缴税费——应交增值税(销项税额)15256.41
C.借：长期应收款105000;贷：主营业务收入100000;未实现融资收益5000
D.借：长期应收款105000;贷：财务费用5000;主营业务收入100000


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289、单项选择题  《外出经营活动税收管理证明》的有效期限一般为()。

A.10日
B.20日
C.30日
D.60日


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290、单项选择题  某商业零售企业为增值税一般纳税人，属于"营改增"试点地区，2014年12月发生如下业务：（1）采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧首饰作价78万元，实际收取新旧首饰差价款共计90万元；采取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件，每件收取差价1500元。（2）销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，开具增值税专用发票。（3）接受当地甲运输企业运输服务，取得增值税专用发票上注明的运费30万元。（4）因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的产品损毁，账面价值30万元，其中运费成本4万元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务，开具货物运输业增值税专用发票），进项税均已经于上月抵扣。 企业当月应缴纳增值税（）万元。

A.30.36
B.33.45
C.40.08
D.38.55


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291、单项选择题  某工业企业2013年销售收入为2000万元，发生销货折让共计200万元，该企业申报的应纳税所得额为600万元，其余部分资料如下所示：（1）在管理费用中列支业务招待费20万元。（2）向某公司贷款75万元，企业全年支付该项贷款利息9.6万元（银行同期贷款月利率0.84%），企业将其全部列入财务费用。（3）上年末融资租入设备一台，原价15万元，租期5年，法定折旧年限8年，预计净残值0.8万元，当年支付租赁费2.84万元，在管理费用中列支（未提折旧）。（4）赞助当地青少年才艺演出11万元，在营业外支出中列支。（5）通过中国红十字会向某贫困地区捐款8万元，在营业外支出中列支。（6）按规定比例上交职工养老保险基金50万元，列入管理费用。根据以上资料，回答下列问题： 在企业发生的下列项目中，不得在所得税税前列支的是（）。

A.养老基金
B.折旧
C.赞助支出
D.通过红十字的公益捐赠


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292、单项选择题  急性胰腺炎可能表现为正常声像图（）。

A.正确
B.错误
C.这种可能性很小
D.不可能表现正常


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293、单项选择题  论证了地方政府适当规模问题的财政分权理论是（）。

A.俱乐部理论
B.集权分权理论
C.财政联邦主义
D.公共物品和服务理论


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294、单项选择题  下列无形资产中，可以计算摊销费用扣除的是（）。

A.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产
B.企业购买的财务办公软件
C.与经营活动无关的无形资产
D.自创商誉


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295、单项选择题  执行审批预算调整方案职权的机构是()。

A.各级人民代表大会
B.各级人民代表大会常务委员会
C.各级政府
D.各级财政部门


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296、单项选择题  契税的征税对象是()。

A.无形资产
B.房屋
C.开征范围的土地
D.所有权发生转移的不动产


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297、单项选择题  税收的纵向公平是指()。

A.排除特权阶层免税 
B.自然人和法人均需纳税 
C.公私经济均等征税 
D.对不同境遇的人可征不同的税收


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298、单项选择题  某商业银行2014年第一季度向企业发放贷款取得利息收入400万元，逾期贷款罚息收入5万元；将上年第三季度购进的有价证券转让，卖出价860万元，该证券买入价780万元；代收水电费取得手续费等收入14万元（其中包括工本费2万元）。则该商业银行2014年第一季度应纳营业税为（）万元。

A.63.95 
B.63.70 
C.24.95 
D.24.85


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299、单项选择题  我国于（）年进行分税制改革。

A.1990
B.1992
C.1994
D.2000


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300、单项选择题  自包卷烟和手工卷烟不分征税类别一律按照()卷烟税率征税，并按照定额每标准箱150元计征税率。

A.17%
B.35%
C.56%
D.20%


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