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中级财政税收：中级财政税收考试试题（题库版）
2022-07-23 03:07:24 来源:91考试网 作者:www.91exam.org 【大 中 小】
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1、单项选择题  财政连年赤字的情况下，不适合采用的弥补赤字的方法是()。

A.动用结余
B.增收减支
C.发行公债
D.向中央银行透支或借款


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2、单项选择题  我国国有资产中，占我国全部国有资产总量的2/3左右，是我国国有资产中最重要组成部分的是（）。

A.资源性国有资产
B.行政单位国有资产
C.经营性国有资产
D.事业单位国有资产


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3、多项选择题  通过征收()调节个人财产分布。

A.个人所得税
B.社会保障税
C.财产税
D.遗产税
E.赠与税


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4、单项选择题  房产属于从价计征房产税的，其计税依据是（）。

A.房产原值
B.房产净值
C.房产市场价格
D.房产余值


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5、多项选择题  关于文教科学卫生支出的说法，正确的有（）。

A.科学支出属于生产性支出 
B.教育支出是消费性支出 
C.义务教育的经费应当由政府提供和保证 
D.高等教育的经费不能全部由政府财政承担 
E.基础科学的研究经费应当由政府承担


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6、多项选择题  出口退税的形式包括（）。

A.不征不退形式
B.免、抵、退的形式
C.先征后退的形式
D.实行出口退税电子化管理
E.征退同时的形式


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7、单项选择题  

居民甲有两套住房，将其中一套住房出售给居民乙，成交价格为200万元。将另一套住房与居民丙交换，换得一套三室两厅两卫住房，同时，居民甲向居民丙支付差价款100万元。此后，居民甲将此三室两厅两卫住房出租给居民丁居住，2009年全年租金为5万元(与市场租金水平相当)。居民丙取得房屋后，将此房屋等价交换给居民丙的同事。(假设该省规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税，契税税率为3%)

上述居民缴纳的契税合计为()万元。

A.1.8
B.4.8
C.9
D.10.8


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8、单项选择题  下列收入中，属于企业所得税法规定免税收入的是（）。

A.国债利息收入
B.依法收取并纳入财政管理的行政事业费收入
C.财政拨款
D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金


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9、单项选择题  

某汽车厂为增值税一般纳税人，其2011年9月份主要业务情况如下：
(1)销售给汽贸公司A型小客车500辆，5.8万元/辆(不含税)，因购货量大，决定给予5%的折扣，并在开具的专用发票上分别注明销售额和折扣额。
(2)销售给某使用单位B型小客车10辆，单价为6.8万元(价税合计)。
(3)该汽车厂自用A型小客车3辆。
(4)外购钢材支付货款560万元，已取得专用发票，购钢材取得的运输单位开具的普通发票上注明运费20000元，钢材已验收入库。
(5)外购低值易耗品90000元，取得的专用发票上已注明税款，但其中有10000元因为保管不善被盗。
(6)该汽车厂附设的独立核算的营业性饭店当月取得住宿费收入60万元，餐厅收入45万元，卡拉0K歌舞厅收入30万元，停车费收入5万元，场租收入1万元。均分别核算。本题适用消费税税率3%。

该厂当月应纳消费税为()。

A.84.912万元
B.85.21万元
C.89.26万元
D.84.9156万元


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10、单项选择题  2013年8月某税务机关在一次专项检查中发现并查实，一家私营企业作为一般纳税人，从2012年7月成立之初就利用不开或少开发票、发票外收入不入账等手段进行偷税，累计偷税额达8万元。8月12日该税务机关依法定程序作出补税并罚款的决定，并下达了《税务处理决定书》等税务文书，限定该企业在8月27日前缴清税款及罚款。期间，该企业并没有履行决定书中的处理规定。8月20日，税务机关接到群众举报，反映该企业有转移财产迹象。税务机关在调查核实后，于8月21日责成该企业8月22日前缴纳税款或提供纳税担保，8月23日该企业一直未履行税务机关的决定，税务机关遂于8月23日上午8时依法采取税收保全措施。该企业于8月24日缴清税款，税务机关于8月26日下午4时才解除税收保全措施。8月28日，该企业向当地法院起诉，认为税务机关的税收保全措施给其合法利益造成了损害，要求税务机关赔偿其经济损失，法院依法判处税务机关承担赔偿责任。根据以上资料，回答下列问题： 税务机关对于该私营企业未缴或者少缴的税款追征期限为（）。

A.3年
B.5年
C.无限期
D.10年


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11、多项选择题  资源性国有资产的特点包括()。

A.天然性
B.有用性
C.可计量性
D.垄断性
E.价值单一性


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12、单项选择题  根据我国宪法规定，下列选项中，属于国家所有的是（）。

A.城市的土地
B.宅基地
C.自留地
D.自留山


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13、多项选择题  现阶段，我国国有资产战略性调整的任务有（）。

A.加强国有产权转让管理
B.维护国有产权合法权益
C.提高国有资产的盈利能力
D.将国有资产集中化管理
E.打破行业的自然垄断，引入社会资本进行竞争


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14、单项选择题  

某市一家企业由若干部门构成，总占地面积为2000平方米，其中生产管理部占地1000平方米，房产原值30000万元;销售部占地300平方米，房产原值350万元;职工幼儿园占地200平方米，房产原值200万元;餐厅占地500平方米，房产原值1000万元。企业于2012年3月1日与某广告公司签订合同，由广告公司为企业制作广告，由企业购买70000元材料，并支付广告制作费30万元。(加工承揽合同印花税税率0.5‰，购销合同印花税税率0.3‰)。
当地房产税扣除比例为30%，城镇土地使用税税额为7元/平方米。

该企业2012年需要缴纳的印花税合计为()元。

A.111 
B.150 
C.171 
D.185


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15、多项选择题  下列所得项目中，不允许扣除任何费用来计算缴纳个人所得税的是()。

A.工资薪金所得
B.劳务报酬所得
C.利息、股息、红利所得
D.偶然所得
E.特许权使用费所得


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16、单项选择题  在债券票面利率高出市场利率较多的情况下，国债发行价格可采取()。

A.平价发行
B.溢价发行
C.折价发行
D.议价发行


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17、单项选择题  

某生产企业，2008年有关会计资料如下：
(1)年度会计利润总额为200万元;
(2)全年销售收入为2000万元;
(3)"管理费用"中列支的业务招待费25万元，广告费和宣传费350万元;
(4)"营业外支出"中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元;
(5)"投资收益"中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税率为15%。
假设该企业所得税税率为25%。

不得从税前列支的业务招待费金额为()。

A.5000元
B.100000元
C.150000元
D.200000元


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18、多项选择题  根据我国的现实及政府间事权划分的原则，下列各项中应由中央管理的有（）。

A.医疗保险
B.高等教育和科研服务
C.传染病和免疫业务
D.义务教育
E.海域项目


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19、多项选择题  在国债的发行方式中，必须通过金融市场或金融机构发行的有()。

A.公募法
B.承受法
C.出卖法
D.支付发行法
E.强制发行法


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20、多项选择题  政府间事权的效率原则包括（）。

A.收入划分效率 
B.支出划分效率 
C.财权划分效率 
D.转移支付效率 
E.机构划分效率


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21、单项选择题  我国资源性国有资产归国家所有，以（）管理为主。

A.本级政府
B.财政部
C.国家统一
D.国土资源局


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22、单项选择题  在计算个人所得税时不允许减除1300元附加减除费用的人员是()。

A.在中国境内的外商投资企业中工作的外籍人员
B.在中国境内的外商投资企业中工作的中方人员
C.在中国境内有住所而在中国境外任职取得工资、薪金所得的个人
D.应聘在中国境内工作的外籍专家


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23、单项选择题  ()是政府取得财政收入最佳、最有效的形式。

A.财政预算
B.银行借款
C.发行国家债券
D.税收


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24、单项选择题  财政补贴的性质是（）。

A.实现某种特定的政治目标
B.实现某种特定的经济目标
C.实现某种特定的社会目标
D.进行一种社会财富的再分配


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25、单项选择题  某企业2013年6月销售已使用过的自建厂房，取得收入14000万元，该厂房建造后最初入账原值8000万元，应纳营业税为()万元。

A.200 
B.300 
C.325 
D.700


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26、单项选择题  关于政府间转移支付制度理论依据的说法，错误的是()。

A.纠正政府间的纵向财政失衡 
B.纠正政府间的横向财政失衡 
C.赋予地方政府更大的自主权 
D.纠正某些公共产品与服务的外部性 


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27、单项选择题  下列车船中，不属于免征车船税的是()。

A.警用车辆 
B.捕鱼机动车辆 
C.商用客车 
D.军队专用车辆


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28、单项选择题  在中央与地方以及地方各级政府之间，划分国有资产管理权限的根本制度是（）。

A.财政管理体制 
B.国有资产分类 
C.税收管理体制 
D.国有资产管理体制


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29、单项选择题  资源性国有资产管理的核心是（）。

A.资源产权管理
B.资源勘察管理
C.资源开发利用管理
D.资源保护管理


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30、单项选择题  某生产企业位于某省会城市，2006年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入500000元，并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元，己提折旧1400000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付，企业会计处理如下：（1）取得收入时借：银行存款500000贷：其他应付款500000（2）转销固定资产时借：固定资产清理600000累计折旧1400000贷：固定资产2000000（3）支付清理费用借：固定资产清理10000贷：银行存款10000（4）结转净收益借：营业外支出610000贷：固定资产清理610000已知：该企业营业税税率5%，城市维护建设税税率7%，教育费附加率为3%。根据上述资料，回答下列问题： 第一笔业务应计算的销项税额为（）。

A.136000元
B.136070.30元
C.136145.30元
D.136170元


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31、单项选择题  财政资源配置采用的程序是()。

A.政治程序 
B.审计程序 
C.经济程序 
D.社会程序


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32、单项选择题  某钢铁企业(增值税一般纳税人)将自产钢材用于本企业在建工程，已知该批钢材的成本为100000元，无同类产品的对外售价，成本利润率为10%。下列正确的账务处理为()。

A.借：在建工程100000；贷：主营业务收入100000
B.借：在建工程117000；贷：主营业务收入100000；应交税费-应交增值税(销项税额)17000
C.借：在建工程118700；贷：库存商品100000；应交税费-应交增值税(销项税额)18700
D.借：在建工程100000；贷：库存商品100000


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33、单项选择题  税务机关采取强制执行措施将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款，拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后剩余部分应当在()日内退还被执行人。

A.3
B.7
C.10
D.15


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34、多项选择题  从国际上看，目前有关社会保障预算编制的模式大致分为四种()。

A.基金预算
B.绩效预算
C.政府公共预算
D.一揽子社会保障预算
E.政府公共预算下的二级预算


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35、单项选择题  Susan女士为甲国居民.2010年度在乙国取得经营所得100万元，利息所得10万元。甲、乙两国经营所得的税率分别为30%和20%，利息所得的税率分别为10%和20%。假设甲国对本国居民的境外所得实行分项抵免限额法计税，则Susan女士应在甲国纳税()万元。

A.0
B.9
C.10
D.30


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36、单项选择题  国家以社会管理者的身份取得税收收入，用于维持政府行政、保障国家安全、稳定社会秩序、发展公益事业等政府职能实现的收支预算是（）。

A.单式预算
B.一般公共预算
C.国有资本经营预算
D.社会保险基金预算


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37、单项选择题  纳税人在进行货物或劳务的交易时，通过提高价格的方法将其应负担的税收转移给货物或劳务的购买者的税负转嫁形式称为()。

A.前转 
B.后转 
C.混转 
D.消转


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38、单项选择题  关于城镇土地使用税的说法，错误的是()。

A.城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区
B.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积(平方米)为计税依据
C.尚未核发土地使用证的，暂不缴纳城镇土地使用税
D.土地使用权尚未确定的，由实际使用人纳税


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39、单项选择题  

某市商业银行2011年第四季度发生以下经济业务：
(1)取得一般贷款业务利息收入600万元;支付单位、个人存款利息100万元。
(2)取得转贷款业务利息收入450万元，借款利息支出320万元。
(3)取得转让公司债券收入1100万元，债券的买入价为900万元。
(4)取得金融服务手续费收入15万元。
(5)吸收居民存款500万元。
已知：金融业适用的营业税税额为5%。

该银行第四季度应缴纳营业税税额为()。

A.36.5万元
B.46.5万元
C.47.25万元
D.72.25万元


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40、单项选择题  根据增值税规定，下列选项中不属于视同销售的是()。

A.将购进的货物用于非增值税应税项目
B.将购进的货物分配给股东或投资者
C.将自产、委托加工或购进的货物作为投资，提供给其他单位
D.将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人


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41、单项选择题  征收遗产税所执行的财政职能是()。

A.资源配置职能
B.收入分配职能
C.经济稳定职能
D.经济发展职能


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42、多项选择题  财政调节居民个人收入水平的手段有（）。

A.征收增值税
B.征收所得税
C.征收遗产税
D.社会保障支出E.财政补贴


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43、单项选择题  某房地产开发企业，某月取得建筑施工收入500万元，不动产销售收入800万元，租金收入70万元，当月应交纳营业税税额为()。

A.57.1万元
B.68.5万元
C.41.1万元
D.58.5万元


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44、单项选择题  财政补贴的主体是()。

A.国家
B.企业
C.居民
D.经济组织


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45、单项选择题  根据“经济发展阶段论”，在经济进入成熟阶段后，财政支出的重点是()。

A.法律和秩序、 
B.交通设施 
C.社会福利 
D.环境卫生


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46、单项选择题  关于社会保障制度的说法，错误的是()。

A.社会保障制度可以弥补市场经济的缺陷 
B.社会保障制度是“相机抉择”的调控手段 
C.社会保障制度与税收共同调节社会成员的收入水平 
D.社会保障制度可以弥补商业保险的局限


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47、单项选择题  某企业(增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%)将自产产品100件无偿捐赠给客户，已知该产品每件对外不含税售价为1000元，其正确的账务处理为()。

A.借：营业外支出117000；贷：主营业务收入100000；应交税费-应交增值税(销项税额)17000
B.借：银行存款117000；贷：主营业务收入100000；应交税费-应交增值税(销项税额)17000
C.借：银行存款117000；贷：营业外支出117000
D.借：主营业务成本117000；贷：应交税费-应交增值税(销项税额)117000


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48、单项选择题  

某汽车厂为增值税一般纳税人，其2011年9月份主要业务情况如下：
(1)销售给汽贸公司A型小客车500辆，5.8万元/辆(不含税)，因购货量大，决定给予5%的折扣，并在开具的专用发票上分别注明销售额和折扣额。
(2)销售给某使用单位B型小客车10辆，单价为6.8万元(价税合计)。
(3)该汽车厂自用A型小客车3辆。
(4)外购钢材支付货款560万元，已取得专用发票，购钢材取得的运输单位开具的普通发票上注明运费20000元，钢材已验收入库。
(5)外购低值易耗品90000元，取得的专用发票上已注明税款，但其中有10000元因为保管不善被盗。
(6)该汽车厂附设的独立核算的营业性饭店当月取得住宿费收入60万元，餐厅收入45万元，卡拉0K歌舞厅收入30万元，停车费收入5万元，场租收入1万元。均分别核算。本题适用消费税税率3%。

该厂当月应纳营业税为()。

A.11.95万元
B.11.85万元
C.11.55万元
D.11.45万元


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49、单项选择题  某生产企业位于某省会城市，2013年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入500000元，并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元，已提折旧1600000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付。根据以上资料，回答下列问题： 该公司取得转让收入时，正确的账务处理为（）。

A.借：银行存款500000贷：固定资产清理500000
B.借：银行存款500000贷：主营业务收入500000
C.借：银行存款500000贷：其他业务收入500000
D.借：银行存款500000贷：营业外收入500000


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50、单项选择题  某生产企业属于增值税小规模纳税人，2014年2月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入60000元；销售自己使用过的小汽车l辆，小汽车原值为130000元，销售后取得含税收入36000元。该企业上述业务应缴纳增值税为（）元。

A.1800.00 
B.2499.03 
C.3400.00 
D.4200.00


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51、单项选择题  某企业为增值税一般纳税人，2008年5月30日采用缴款提货方式销售一批货物，收到货款100000元、增值税税款17000元，货物尚未发出，但发票和提货单已经交给购货方。则企业所作的账务处理中正确的是()。

A.借：银行存款117000；贷：主营业务收入100000；应交税费-应交增值税(销项税额)17000
B.借：银行存款117000；贷：应付账款117000
C.借：银行存款117000；贷：库存商品117000
D.借：银行存款117000；贷：应付账款100000；应交税费-应交增值税(销项税额)17000


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52、多项选择题  税务机关在调查税收违法案件时，经（）的批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。

A.县以上税务局局长
B.县以上税务分局局长
C.设区的市以上税务局局长
D.自治州以上税务局局长
E.设区的市以上税务分局局长


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53、单项选择题  政府增加购买陛支出，对社会的生产和就业以及国民收入分配的影响是()。

A.对两者的影响都是直接的
B.对两者的影响都是间接的
C.直接影响社会的生产和就业，间接影响国民收入分配
D.间接影响社会的生产和就业，直接影响国民收入分配


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54、单项选择题  列所得中应纳个人所得税的是()。

A.军人的复员费
B.退休工资
C.企业发的年终奖金
D.保险赔款


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55、单项选择题  不同利益相关主体的权能分布与职责划分是不同的，其中审计部门的权能包括()。

A.确定其内部预算资金的具体分配方案
B.根据审计结果对资金需求使用者进行相应奖惩
C.监督资金使用者结构性预算安排的效率和效果
D.同资金需求者谈判并提出资金结构性分配的逐步建议


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56、不定项选择  

甲企业为增值税一般纳税人，适用税率为17%，主要生产并销售A产品，A产品的对外含税售价为每件800元，成本为每件500元，原材料核算采用实际成本法。2014年8月，甲企业的有关财务资料如下： 
（1）销售产品100件给小规模纳税人，开具普通发票。 
（2）将自产产品200件用户本企业在建工程。 
（3）销售产品1000件给一般纳税人，同时收取包装物使用费20000元。另外收包装物押金10000元，合同规定三个月后退回，款项已收到并送交银行。 
（4）企业从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票上注明金额1000000元。

甲企业将自产产品用于本企业在建工程，应做的账务处理为（）。

A.贷记“主营业务收入”160000元 
B.贷记“主营业务收入”100000元 
C.贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”272000元 
D.贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”23247.86元


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57、单项选择题  某营业性宾馆当月取得住宿费收入60万元，餐厅收入45万元，卡拉OK歌舞厅收入30万元，停车费收入5万元，场租收入1万元，均分别核算。(服务业营业税税率为5%，文化体育业营业税税率为3%，娱乐业营业税税率为20%)该宾馆当月应纳营业税为()。

A.11.95万元
B.11.85万元
C.11.55万元
D.11.45万元


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58、单项选择题  国库集中收付制度中集中收付的对象主要是( )。

A.财政性收支
B.企业收支
C.个人收支
D.信贷收支


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59、单项选择题  在发展战略中，企业进行扩张时的主要选择是（）。

A.无关联多元化战略
B.放弃战略
C.抽资转向战略
D.关联多元化战略


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60、单项选择题  某房地产企业销售不动产，取得销售收入1000000元，正确的税务处理是()。

A.应缴纳增值税170000元
B.应缴纳增值税30000元
C.应缴纳营业税50000元
D.应缴纳营业税30000元


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61、单项选择题  根据企业所得说法，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照()调整。

A.可比价格法
B.销售价格法
C.成本法
D.利润分割法


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62、单项选择题  

中国公民张某系-大学教授，2012年取得的收入情况如下：
(1)每月取得工资收入6000元;
(2)-次性取得设计收入20000元，缴税前从中依次拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区;
(3)出版专著-部，出版社支付稿酬100000元;
(4)在A国讲学取得税后收入20000元，已按收入来源地税法缴纳了个人所得税3000元。
请回答以下问题：

2012年张某取得的工资收入应缴纳个人所得税为() 

A.1740 
B.6564 
C.7200 
D.9900 


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63、单项选择题  

甲建筑工程公司(具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质)下辖3个施工队、1个金属结构件工场、一个招待所(均为非独立核算单位)，2009年经营业务如下：
(1)承包某建筑工程项目，并与建筑方签订了建筑工程总承包合同，总承包合同明确工程总造价3000万元，其中，建筑业劳务费价款1000万元;由甲建筑工程公司提供并按市场价确定的金属结构件金额500万元(购进金属结构件时取得相关的增值税专用发票，支付价款300万元);建设方采购建筑材料等1500万元。工程当年完工并进行了价款结算。
(2)甲建筑工程公司将其中200万元的建筑工程项目分包给B建筑工程公司(B建筑工程公司为只提供建筑业劳务的单位)。
(3)甲建筑工程公司向C建筑工程公司转让闲置办公用房一栋(购置原价700万元)，取得转让收入1300万元。
(4)甲建筑工程公司招待所取得客房收入30万元，餐厅、歌厅、舞厅收入共计55万元。该地主管税务机关确定的娱乐业营业税税率为20%。

甲建筑工程公司总承包建筑工程应缴纳的营业税为()万元。

A.60
B.84
C.90
D.149


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64、单项选择题  整个经营性国有资产管理的基础是()。

A.国有资产投资管理
B.国有资产基础管理
C.国有资产运营管理
D.国有资产管理绩效评价


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65、多项选择题  国债的推销机构包括()。

A.中央政府
B.中央银行
C.邮政储蓄系统
D.金融机构
E.国债管理部门


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66、单项选择题  关于停业的税务管理的说法，正确的是()。

A.采用定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过半年
B.若停业期间发生经营行为时，不需要申报缴纳税款
C.一旦纳税人申请停业，其未使用完的发票由税务机关予以收存
D.纳税人办理停业登记，税务机关收存其税务登记证正本，纳税人保留副本


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67、单项选择题  国家将发行的国债统一售于银行，再由银行自行发售的方法称为()。

A.公募法
B.承受法
C.支付发行法
D.出卖法


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68、单项选择题  工商营业执照应按()贴花交纳印花税。

A.注册资金的2‰
B.全部资本的1‰
C.每件5元
D.股权资本的0.5%


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69、单项选择题  主要适用于军事、政治、文化、卫生等支出项目的方法是()。

A.公共劳务收费法
B.最低费用选择法
C.成本一收益分析法
D.投入产出分析法


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70、单项选择题  根据个人所得税法，对于某些特定人员，允许其每月的工资、薪金收入，在统一减除基本费用的基础上，再减除一定的附加减除费用，计算工资薪金所得。上述特定人员是指()。

A.在中国境内的外商投资企业中工作的中方人员
B.在中国境内外商投资企业举办讲座，取得劳务报酬收入的外籍专家
C.应聘在中国境内的社会团体中工作的外籍专家
D.应聘在中国境内的社会团体中工作的中方专家


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71、单项选择题  某企业于2011年9月1日采用分期收款方式销售产品，不含税价款105000元，合同规定贷款于2012年1月1日和5月1日两次等额支付，假定贴现率为5%，则企业发出产品时正确的账务处理为()。

A.借：长期应收款105000;贷：主营业务收入105000
B.借：长期应收款105000;贷：主营业务收入89743.59;应缴税费——应交增值税(销项税额)15256.41
C.借：长期应收款105000;贷：主营业务收入100000;未实现融资收益5000
D.借：长期应收款105000;贷：财务费用5000;主营业务收入100000


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72、单项选择题  新西兰不断完善绩效预算法律体系，制订了多部法律，其中()明确了部长和CE0职责，要求部长与CE0之间签订绩效协议。

A.《国家部门法案》
B.《公共财政法案》
C.《财政责任法案》
D.《中央部门预算支出绩效考评管理办法(试行)》


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73、多项选择题  在我国，税法的正式渊源包括()。

A.宪法
B.税收法律
C.税收通告
D.税收法规
E.习惯


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74、单项选择题  某企业为增值税一般纳税人，主要从事商品流通业务，经营商品有甲、乙、丙三种。其中，甲、乙适用增值税率为17%，丙属于免税商品。其于2013年2月发生的经济业务资料如下所示：（1）销售甲商品取得销售收入（不含税）100000元。（2）将价值80000元（不含税）的乙商品无偿赠与孤儿院。（3）销售丙商品取得销售收入500000元。（4）本月购进甲、乙、丙原材料，取得的增值税发票注明的进项税额为5100元。（5）本月购进的原材料入库时发现短缺20%，经查属于因管理不善造成货物的丢失。根据以上资料，回答下列问题： 该企业本月可予以抵扣的进项税额为（）元。

A.6800
B.17000
C.4080
D.5100


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75、多项选择题  国有资产运营管理包括（）。

A.国有资产经营方式的选择
B.国有资产投资方向的选择
C.国有资产的处置管理
D.国有资产运营资金来源管理
E.国有资产投资结构的管理


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76、单项选择题  关于房屋附属设施涉及契税政策的说法，错误的是()。

A.对于承受与房屋有关的附属设施所有权的行为，应征收契税
B.对于承受与房屋有关的附属设施土地使用权的行为，应征收契税
C.采用分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权，应按照合同规定的总价款计征契税
D.承受的房屋附属设施权属单独计价的，适用与房屋相同的契税税率


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77、多项选择题  某企业将自产的化妆品用于职工福利，该项行、为应缴纳的税种包括()。

A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.城市维护建设税
E.教育费附加


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78、多项选择题  宏观税收负担衡量指标包括()。

A.国民生产总值负担率 
B.国民收入负担率 
C.企业综合税收负担率 
D.企业流转税税负率 
E.纯收入直接税负担率


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79、单项选择题  某企业以厅房作抵押向银行贷款，取得贷款后将房产交与银行使用，以厂房租金抵交贷款利息，则企业取得的厂房租金收入应按()税目征收营业税。

A.金融保险业
B.服务业
C.销售不动产
D.让无形资产


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80、单项选择题  某公司2013年6月进口10箱卷烟(5万支/箱)，经海关审定，关税完税价格22万元/箱，关税税率50%，消费税税率56%，定额税率150元/箱。2013年6月该公司进口环节应纳消费税()万元。

A.1183.64 
B.420.34 
C.288.88 
D.100.80


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81、多项选择题  根据企业所得税法，国务院规定的专项用途财政性资金可以以作为不征税收入。这类财政性资金必须符合的条件有()。

A.企业从省级以上人民政府的财政部门或其他部门取得 
B.企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件 
C.财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求 
D.企业对该资金单独进行核算 
E.企业对该资金发生的支出单独进行核算


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82、单项选择题  

甲国居民有来源于乙国所得100万元，甲、乙两国的所得税的税率分别为40%、30%，但乙国对外国居民来源于本国的所得实行20%的优惠税率，现甲国采用抵免法消除国际重复征税并与乙国签订了税收饶让协定。请回答以下问题：

甲国对来源于乙国所得的抵免额为()万元。

A.40
B.30
C.20
D.0


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83、单项选择题  张某于2014年初开办了一家酒楼，主要从事餐饮服务。2014年取得如下收入：（1）餐饮营业收入800000元（包括销售10吨自制啤酒取得的收入50000元）；（2）受托代销某品牌饮料，取得销售收入60000元，合同规定，收取固定手续费6000元；（3）12月，将以前购买的一套普通住房出售，取得销售收入650000元，该住房购买时价款为480000元。（4）张某转让持有的股票取得收入120000元，该部分股票购入时支付价款90000元。根据上述资料，回答下列问题： 业务（1）应纳营业税为（）元。

A.32051
B.34188
C.37500
D.40000


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84、单项选择题  我国对行政事业单位国有资产实行综合管理的职能部门是（）。

A.财政部门 
B.中国人民银行 
C.国有资产监督管理委员会 
D.海关总署


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85、多项选择题  国债二级市场包括()之间的交易。

A.政府与证券承销机构
B.国债承购机构与认购者
C.国债持有者与政府
D.国债持有者与国债认购者
E.国债与市场


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86、单项选择题  瓦格纳认为公共支出不断增长的原因是（）。

A.经济发展阶段导致 
B.政府活动扩张导致 
C.公共收入增长导致 
D.经济发展不平衡导致


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87、单项选择题  经营性国有资产管理和非经营性国有资产管理的基础是（）。

A.固定资产管理
B.资源性国有资产管理
C.中央国有资产管理
D.地方国有资产管理


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88、单项选择题  国债与税收、利润上缴所引起的资金转移的差别在于()。

A.国债是资金所有权永久性转移
B.国债是资金所有权与使用权的永久性转移
C.国债是资金使用权的暂时让渡
D.国债是资金所有权的暂时让渡


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89、单项选择题  

某县国税局接到群众举报，县属某工贸公司有进货不入账，有企图逃税的行为，经查证责令该公司在5日内缴纳税款。第2天该公司不但未去缴税，反而将账户上的资金转走，税务局得到消息后，便责令该公司提供纳税担保。该公司到县政府找到其主管部门，主管部门向国税局做了口头纳税保证。国税局不同意，最后该公司以库存原材料作了纳税担保。根据上述资料，回答下列问题：

该私营企业设置账簿的法定时间应该是（）。

A.2007年5月25日
B.2007年3月20日
C.2007年4月15日以前
D.2007年6月15日以前


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90、多项选择题  企业职工的工资支付范围不包括()。

A.应从提取的职工福利费中列支的职工浴室、托儿所等人员的工资
B.已领取失业救济金的下岗职工、待岗职工的工资
C.已领取养老保险金的离退休职工的工资
D.已出售的住房或者租金收入计人住房周转金的出租房管理服务人员的工资
E.销售人员的工资


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91、单项选择题  关于发票检查的说法，错误的是()。

A.税务机关有权查阅.复制与发票有关的凭证.资料 
B.税务机关在查处发票案件时，对于与案件有关的情况和资料，可以记录.录音.录像.照相和复制 
C.税务机关进行检查时，应当出示税务检查证 
D.税务机关需要将空白发票调出查验时，无需出具任何凭证即可调出，经查无问题后予以返还纳税人 


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92、单项选择题  甲国居民有来源于乙国的所得200万元、丙国的所得160万元。甲、乙、丙三国的所得税税率分别为20%、30%、10%。其综合抵免限额为()万元。

A.36
B.72
C.16
D.60


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93、单项选择题  某县城一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税20万元;本期在国内销售甲产品缴纳增值税34万元、消费税46万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限20天，被罚滞纳金0.46万元;本期出口乙产品一批，按规定退回增值税10万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税()。

A.4万元
B.4.5万元
C.5.023万元
D.5.6万元


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94、单项选择题  某企业2007年度相关资料如下：（1）拥有土地3000平方米，其中绿化占地700平方米。绿化占地中有400平方米为街心花园，并向周围居民开放；（2）某企业当年年初购入办公楼一栋，面积1000平方米，价值1500万元，该企业将其中价值200万元的部分作为企业办医院用房；（3）企业将临街厂房的一部分出租给某超市，租金收入为每月5000元；（4）企业当年购入载客汽车5辆，其中1辆属幼儿园专用；另1辆为附属小学专用。注：该省规定按照房产税原值一次扣除20%后的余值计税，城镇土地使用税税额为4元/平方米，当地载客汽车车船税额为每年每辆80元。根据以上资料，回答下列问题： 2013年该企业应缴房产税为（）万元。

A.12
B.13.2
C.18
D.160


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95、单项选择题  下列选项中根据规定可以提取折旧的固定资产是()。

A.单独估价作为固定资产人账的土地
B.以融资租赁方式租出的固定资产
C.大修停用的机械设备
D.提前报废的固定资产


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96、多项选择题  下列关于包装物计税的表述中正确的是（）。

A.随同货物出售单独计价的包装物取得的销售收入应按所包装货物适用税率计征增值税
B.单独销售包装物取得的销售收入应计征营业税
C.货物销售同时收取的包装物租金应计征营业税
D.货物销售同时收取的包装物租金应计征增值税
E.企业将包装物作为资产单独出租收取的租金应计征营业税


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97、单项选择题  

东亚航空公司是位于北京的一家大型民营航空公司，2013年9月发生下列经营业务：
(1)国内航线取得不含税客运收入4700万元，国际航线取得客运收入2400万元。
(2)将一架配备有机组人员的小型客机租赁给某公司使用三个月，每月月末收取租金100万元(不含税)。租赁期内发生的机组人员工资、维修费用由承租方负担。
(3)公司提供航空地面服务取得不含税收入45万元。
(4)公司作为境外某航空公司在境内的代理人，负责该境外航空公司在境内的票务业务，本月销售境外航空国际航班机票共取得价款320万元。
(5)当月公司购进燃油、水等物品取得增值税专用发票注明价款合计800万元。

东亚航空公司业务(3)应确认增值税销项税()万元。

A.2.5
B.2.7
C.2.9
D.4.95


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98、多项选择题  根据企业所得税法，国务院规定的专项用途财政性资金可以作为不征税收入。这类财政性资金必须符合的条件有()。

A.企业从省级以上人民政府的财政部门或其他部门取得
B.企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件
C.财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求
D.企业对该资金单独进行核算
E.企业对该资金发生的支出单独进行核算


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99、单项选择题  某企业为增值税一般纳税人，2010年6月直接向农业生产者购进免税农产品10000元，该企业当期准予扣除的进项税额是()。

A.11300元
B.1300元
C.11700元
D.1700元


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100、单项选择题  财政用于文教科学卫生方面的支出属于()。

A.补偿性支出
B.购买性支出
C.转移性支出
D.积累性支出


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101、多项选择题  资源性国有资产的管理，必须遵循（）原则。

A.所有资源属于国家所有
B.统一规划、分级利用
C.开源节流和提高效益
D.保护生态平衡与环境
E.公开透明与公平竞争


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102、单项选择题  普遍津贴型社会保障的资金来源是()。

A.政府预算拨款
B.个人缴费为主
C.企业缴费为主
D.国家、企业、个人共同负担


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103、单项选择题  部门预算的重点性原则表现为（）。

A.先保证项目支出，后安排基本支出
B.先保证基本支出，后安排项目支出
C.先一般项目，后重点、急需项目
D.先中央项目，后地方项目


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104、单项选择题  政府预算决策过程的实质是（）。

A.决策程序的法定性 
B.对公共偏好的选择 
C.优化预算决策路径 
D.提高决策的透明度


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105、单项选择题  王某以下行为中，需要缴纳印花税的是()。

A.与房地产管理部门订立的生活居住用房的租房合同 
B.将个人财产捐赠给医院所立书据 
C.购买封闭式基金 
D.销售个人住房


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106、单项选择题  

某汽车厂为增值税一般纳税人，其2011年9月份主要业务情况如下：
(1)销售给汽贸公司A型小客车500辆，5.8万元/辆(不含税)，因购货量大，决定给予5%的折扣，并在开具的专用发票上分别注明销售额和折扣额。
(2)销售给某使用单位B型小客车10辆，单价为6.8万元(价税合计)。
(3)该汽车厂自用A型小客车3辆。
(4)外购钢材支付货款560万元，已取得专用发票，购钢材取得的运输单位开具的普通发票上注明运费20000元，钢材已验收入库。
(5)外购低值易耗品90000元，取得的专用发票上已注明税款，但其中有10000元因为保管不善被盗。
(6)该汽车厂附设的独立核算的营业性饭店当月取得住宿费收入60万元，餐厅收入45万元，卡拉0K歌舞厅收入30万元，停车费收入5万元，场租收入1万元。均分别核算。本题适用消费税税率3%。

该厂当月增值税销项税额为()。

A.481.188万元
B.503.83万元
C.570.10万元
D.607.58万元


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107、多项选择题  下列选项中属于转移性支出的经济影响的是()。

A.通过各种途径直接或间接的转化为社会消费支出和企业投资支出
B.享受补贴的居民领到补贴金时，就形成了一定的购买力
C.帮助有亏损的企业克服困难，促进生产发展
D.不利于国民收入分配的合理化
E.使高收入阶层的一部分收入转移到低收入阶层的居民手中


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108、不定项选择  

某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2014年6月业务如下： 
（1）向某烟酒专卖店销售粮食白酒30吨，开具普通发票，取得收入350万元。 
（2）将外购价值6万元的黄酒委托乙企业加工散装药酒1000千克，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业无同类产品售价，但已代收代缴消费税。 
（3）委托加工收回后将其中700千克散装药酒继续加工成瓶装药酒1500瓶，与自产粮食白酒组成成套礼品盒对外销售，每套礼盒中含药酒2瓶，500克白酒2瓶，共出售750套礼盒，每套含税售价257.4元；将200千克散装药酒馈赠给相关单位；剩余100千克散装药酒作为福利分给职工。同类药酒的含税销售价为每千克150元。 
已知：药酒的消费税税率为10%；白酒的消费税税率为20%，0.5元/500克。

白酒生产企业本月销售成套礼盒应纳消费税税额为（）万元。

A.3.3750 
B.3.3000 
C.2.4026 
D.1.6500


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109、单项选择题  纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起()日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更登记。

A.5
B.14
C.30
D.90


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110、单项选择题  关于土地增值税的说法，错误的是（）。

A.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物征收 
B.收入额减除国家规定各项扣除项目金额后的余额就是纳税人在转让房地产中获取的增值额 
C.纳税人转让房地产取得的应税收入是指转让房地产取得的货币收入、实物收入和其他收入 
D.土地增值税适用的最高税率为100%


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111、单项选择题  普遍津贴型的社会保障制度，其资金来源是（）。

A.受保人和雇主缴纳的保险费 
B.受保人和雇主缴纳的保险费为主，财政补贴为辅 
C.完全由财政拨款 
D.财政拨款为主，受保人和雇主缴纳的保险费为辅


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112、单项选择题  采用（）发现的问题，不能作为定案的依据。

A.详查法
B.顺查法
C.分析法
D.盘存法


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113、单项选择题  用目测方法测量曲线是否圆顺，在外轨内侧用2m弦量相邻正矢差，在曲线半径小于50m，相邻正矢差不超过（）。

A、5mm；
B、4mm；
C、3mm


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114、单项选择题  一般纳税人发生的下列经济行为中，可以开具增值税专用发票的是()。

A.销售给消费者化妆品
B.超市销售的烟酒
C.销售劳保专用鞋帽
D.将其生产的汽车直接销售给个人


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115、单项选择题  根据现行增值税的规定，下列混合销售应当征收增值税的是

A.某建筑安装公司提供辅助材料为客户进行安装服务
B.某宾馆提供餐饮服务的同时销售烟酒饮料
C.批发企业销售货物并送货上门
D.防盗门生产商销售防盗门并负责安装


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116、单项选择题  政府为实现特定目的而给予的财政援助是()。

A.政府预算
B.财政捐助
C.财政补贴
D.公共支出


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117、单项选择题  

某商业零售企业为增值税一般纳税人，属于“营改增”试点地区，2012年12月发生如下业务：
(1)采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧首饰作价78万元.实际收取新旧首饰差价款共计90万元;采取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件，每件收取差价1500元。
(2)销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，开具增值税专用发票。
(3)接受当地甲运输企业运输服务，取得增值税专用发票上注明的运费30万元。
(4)因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的产品损毁，账面价值30万元，其中运费成本4万元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务)，进项税均已经于上月抵扣。

销售电子出版物要计人销项税()万元。

A.8.72
B.9.02
C.9.75
D.9.84


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118、单项选择题  

北京某货运公司(增值税一般纳税人)2013年4月发生如下业务：
(1)购入新载货车，取得机动车专用发票注明税额5.1万元。
(2)购买成品油，取得增值税专用发票注明税额4.25万元。
(3)购买材料.低值易耗品，支付动力费用，取得增值税专用发票注明税额5.92万元。
(4)修理载货车，取得增值税专用发票注明税额2.34万元。
(5)货运业务取得含税收入116.55万元。
(6)装卸搬运服务取得含税收入12.72万元。
(7)经营性出租载货车(不配司机)业务取得含税收入70.2万元(租赁合同约定每月租赁费23.4万元，二季度租赁费在季度初一次性支付)。
(8)销售旧载货车(2010年3月购入)，取得含税收入20.8万元。
该公司增值税抵扣凭证均经税务机关认证。

该货运公司当月应纳增值税税额()万元。

A.0 
B.5.20 
C.5.26 
D.5.66


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119、单项选择题  财政在社会经济发展过程中对某些行业采取的低税或免税政策所发挥的政策功能是（）。

A.控制功能 
B.导向功能 
C.协调功能 
D.稳定功能


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120、单项选择题  纳税人到外县(市)临时从事生产经营活动时，经申请，由税务机关核发的《外出经营活动税收管理证明》，其有效期限一般为()天。

A.30 
B.60 
C.90 
D.180


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121、单项选择题  关于账簿设置的说法，错误的是（）。

A.纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的书面会计记录，可视同会计账簿 
B.账簿、收支凭证粘贴簿、进销货登记簿等资料应一律保存10年以上，未经财政主管部门批准，不得销毁 
C.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿 
D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿，进货销货登记簿或者税控装置


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122、单项选择题  目前我国国有企业上缴国有资本经营预算的利润比例是()。

A.按行业确定
B.按企业确定
C.按地区确定
D.按性质确定


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123、单项选择题  企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是（）

A、地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板
B、汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车
C、化妆品企业生产用于交易会样品的化妆品
D、卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝


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124、单项选择题  实行定期定额征税方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期()。

A.为6个月
B.为1年
C.不得超过6个月
D.不得超过1年


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125、单项选择题  某日用百货商店(小规模纳税人)，2011年5月采用“以旧换新”方式销售彩电，开出普通发票28张，收到货款80000元，并注明已扣除旧货折价30000元，则该日用百货商店当月应纳的增值税为()元。

A.2330.10
B.3076.92
C.3203.88
D.4230.77


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126、单项选择题  作为财政政策手段，财政补贴最主要的优点在于()。

A.刚性和普遍性
B.刚性和针对性
C.灵活性和针对性
D.灵活性和普遍性


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127、多项选择题  政府财政投资的决策标准有()。

A.成本-效益最大化标准
B.资本-产出比率最小化标准
C.资本-劳动力最大化标准
D.资本-利润最大化标准
E.就业创造标准


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128、单项选择题  患者陈某关节置换术后，医生针对陈某的情况，以医嘱的形式对陈某的康复计划包括活动方式、活动量等给予指导，这种健康教育材料称为（）

A.门诊咨询处方
B.自我保健处方
C.治疗处方
D.治疗方案
E.健康教育处方


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129、单项选择题  对于采用分期收款方式销售产品，其纳税义务发生时间为()。

A.合同规定的收款日期
B.最后一次收到货款时间
C.货物发出时问
D.购销双方协商的时间


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130、单项选择题  证明国家对事业单位国有资产享有所有权，单位享有占有、使用权的法律凭证，由财政部统一印制的是（）。

A.《产权登记证>
B.《资产购置证明》
C.《产权所有证明》
D.《资产所有财务证明》


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131、多项选择题  经营性国有资产的基础工作主要有（）。

A.国有资产的产权界定
B.国有资产的产权登记
C.国有资产的清产核资
D.国有资产的处置管理
E.国有资产的统计


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132、单项选择题  纳税检查的基本方法中，对企业的投入与产出分析一般采用()。

A.推理分析法
B.控制分析法
C.比较分析法
D.盘存分析法


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133、单项选择题  自制原始凭证不包括()。

A.现金收据
B.实物收据
C.领料单
D.运费发票


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134、单项选择题  根据"经济发展阶段论"，当经济发展由中期阶段进入成熟阶段的时候，增长速度大大加快的是()。

A.基础设施支出
B.基础产业支出
C.对私人企业的补贴支出
D.教育支出


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135、单项选择题  某企业为增值税一般纳税人，主要从事商品流通业务，经营商品有甲、乙、丙三种。其中，甲、乙适用增值税率为17%，丙属于免税商品。其于2013年2月发生的经济业务资料如下所示：（1）销售甲商品取得销售收入（不含税）100000元。（2）将价值80000元（不含税）的乙商品无偿赠与孤儿院。（3）销售丙商品取得销售收入500000元。（4）本月购进甲、乙、丙原材料，取得的增值税发票注明的进项税额为5100元。（5）本月购进的原材料入库时发现短缺20%，经查属于因管理不善造成货物的丢失。根据以上资料，回答下列问题： 将价值80000元的乙商品无偿赠与孤儿院，该企业应缴纳的增值税额为（）元。

A.0
B.13600
C.11623.93
D.11632.93


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136、单项选择题  根据企业所得税法，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。合理方法可以是（）。

A.可比价格法
B.销售价格法
C.成本法
D.利润分割法


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137、单项选择题  目前世界上多数国家统计本国财政赤字采用的计算口径都是()。

A.软赤字
B.硬赤字
C.主动赤字
D.被动赤字


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138、单项选择题  ()占我国全部国有资产总量的2/3左右，是我国国有资产中最重要的组成部分。

A.资源性国有资产
B.行政单位国有资产
C.经营性国有资产
D.事业单位国有资产


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139、单项选择题  只能反映投入项目的用途和支出金额，而不考虑其支出的经济效果的预算是（）。

A.经常预算
B.资本预算
C.投入预算
D.绩效预算


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140、单项选择题  转移性支出侧重于执行的财政职能是()。

A.资源配置职能
B.收入分配职能
C.经济稳定职能
D.经济发展职能


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141、单项选择题  进口货物由进口人或其代理人向()申报纳税。

A.所在地工商管理局
B.所在地主管税务机关
C.销售地主管税务机关
D.报关进口地海关


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142、单项选择题  某生产企业(增值税一般纳税人)2011年8月末盘存发现上月购进的原材料被盗，账面成本金额50000元(其中含分摊的运输费用4650元)，该批货物适用增值税税率为17%，则该批货物进项税额转出数额为()元。

A.8013.70
B.8035.50
C.8059.50
D.8500.00


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143、单项选择题  

某生产企业，2008年有关会计资料如下：
(1)年度会计利润总额为200万元;
(2)全年销售收入为2000万元;
(3)"管理费用"中列支的业务招待费25万元，广告费和宣传费350万元;
(4)"营业外支出"中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元;
(5)"投资收益"中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税率为15%。
假设该企业所得税税率为25%。

该企业2011年应纳企业所得税为( )。

A.500000元
B.600000元
C.612500元
D.632500元


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144、单项选择题  国债是一个特殊的债务范畴，它与私债本质区别在于()。

A.发行主体不同
B.债务人范围不同
C.收益不同
D.担保物不同


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145、单项选择题  企业销售应税消费品，计提消费税时应记入的科目为（）。

A.管理费用 
B.销售费用 
C.营业税金及附加 
D.主营业务成本


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146、单项选择题  关于纳税人未缴少缴的税款，下列说法正确的是()。

A.因纳税人计算错误等失误造成的，一般追征期为5年
B.由于税务机关的责任造成纳税人未缴少缴的税款，税务机关在追征时不得加收滞纳金
C.因税务机关的责任造成的，税务机关可以在3年内追征税款、滞纳金
D.对纳税人未缴少缴的税款，税务机关可以在3年内追征，特殊情况可以延长到10年


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147、单项选择题  政府委托推销机构利用金融市场直接售出国债，这种发行方式是()。

A.公募法
B.出卖法
C.支付发行法
D.承受法


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148、单项选择题  通过财政分配活动刺激社会总需求的财政政策称为()。

A.紧缩性财政政策
B.扩张性财政政策
C.中性财政政策
D.综合财政政策


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149、单项选择题  下列有关发票开具的说法中，错误的是()。

A.任何单位和个人不能转借、转让、代开发票
B.开具发票不一定要加盖单位财务印章或发票专用章
C.未经税务机关批准，不能拆本使用发票
D.能自行扩大专业发票使用范围


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150、单项选择题  一国政府行使主权征税所拥有的各种权利称为（）。

A.税收管辖权
B.税收征收权
C.国际征税权
D.课征税款权


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151、单项选择题  市场经济运行的基本法则，也是政府采购的基本规则的采购原则是()。

A.诚实信用原则
B.公正原则
C.公平竞争原则
D.公开透明原则


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152、单项选择题  国家以法律或行政法规手段筹集收入并用于特定对象人群的专款专用性质的预算指的是()。

A.政府公共预算
B.社会保障预算
C.政府性基金预算
D.国有资本经营预算


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153、单项选择题  纳税人未按照规定期跟办理税务登记手续的，由税务机关责令限期改正，可处以()的罚款。

A.2000元以上.5000元以.
B.5000元以上，20000元以下
C.2000元以上,10000元以下
D.2000元以下


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154、单项选择题  关于财政补贴的说法，错误的是()。

A.财政补贴是一种转移性支出
B.财政补贴全部列入预算支出
C.财政补贴的主体是国家
D.财政补贴的性质是社会财富的再分配


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155、单项选择题  

东亚航空公司是位于北京的一家大型民营航空公司，2013年9月发生下列经营业务：
(1)国内航线取得不含税客运收入4700万元，国际航线取得客运收入2400万元。
(2)将一架配备有机组人员的小型客机租赁给某公司使用三个月，每月月末收取租金100万元(不含税)。租赁期内发生的机组人员工资、维修费用由承租方负担。
(3)公司提供航空地面服务取得不含税收入45万元。
(4)公司作为境外某航空公司在境内的代理人，负责该境外航空公司在境内的票务业务，本月销售境外航空国际航班机票共取得价款320万元。
(5)当月公司购进燃油、水等物品取得增值税专用发票注明价款合计800万元。

东亚航空公司国内与国际航线客运收入应确认增值税销项税()万元。

A.517
B.799
C.781
D.1207


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156、单项选择题  根据企业所得税的规定，以下关于资产、股权投资的税务处理正确的是()。

A.生物性资产计提折旧的起止时间与固定资产相同
B.长期股权投资被投资企业用盈余公积和未分配利润转增资本，投资企业不确认为纳税所得
C.单独估价作为固定资产入账的土地可以提取折旧
D.企业应当从生产性生物资产投入使用月份的当月起计提折旧


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157、单项选择题  关于税款追征的说法，错误的是（）。

A.因税务机关责任，致使纳税人少缴纳税款的，税务机关在5年内可要求补缴税款，但不加收滞纳金 
B.因税务机关责任，致使纳税人少缴纳税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款，但是不得加收滞纳金 
C.对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关可无限期追征税款、滞纳金，不受规定期限的限制 
D.因纳税人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长至5年


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158、单项选择题  关于车船税计税依据的说法，错误的是（）。

A.三轮汽车采用以辆为计税依据
B.船舶采用以净吨位为计税依据
C.摩托车采用以辆为计税依据
D.载货汽车采用以自重吨位为计税依据


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159、单项选择题  用于职工福利费允许在所得税前扣除的限额为()万元。

A.22
B.25
C.28
D.32


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160、单项选择题  关于税款追征的说法，正确的是()。

A.因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求补缴税款，但不加收滞纳金 
B.因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款并按银行同期利率加收滞纳金 
C.对于纳税人偷税.抗税和骗取税款的，税务机关在15年内可以追征税款.滞纳金;有特殊追征期可延长至30年 
D.因纳税人计算等食物，未缴或者少缴纳税款的，税务机关在3年内可以追征税款.滞纳金;有特殊情况的，追征期可延长至10年 


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161、多项选择题  关于税收的说法，正确的有（）。

A.征税权力归国家所有 
B.税收的职能具有客观性 
C.监督职能是税收的首要职能 
D.税收可以调节居民消费结构 
E.税收可以调节居民消费结构


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162、单项选择题  根据企业所得税法，不属于企业销售货物收入确认条件的是()。

A.货物销售合同已经签订，企业已将货物所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方 
B.收入的金额能够可靠地计量 
C.相关地经济利益很可能流入企业 
D.已发生或即将发生的销售方的成本能够可靠地核算


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163、单项选择题  

某中外合资饮食企业2011年营业收入500万，可以扣除的成本280万，费用100万。营业外支出50万元，其中有公益性捐赠30万、工商罚款10万。
已知：营业税税率5%。要求回答以下问题：

公益性捐赠税前扣除额为()。

A.0万元
B.5.4万元
C.15万元
D.30万元


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164、多项选择题  政府预算的决策时对公共偏好的选择，其特征有()。

A.公共偏好以个人偏好为基础 
B.公共偏好以国家偏好为基础 
C.公共偏好由公民直接决策 
D.公共偏好由政治程序决策 
E.公共偏好由国家进行归集


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165、多项选择题  根据关税的有关规定，进口货物中可以享受法定免税的有（）。

A.有商业价值的进口货样 
B.外国政府无偿赠送的物资 
C.科贸公司进口的科教用品 
D.贸易公司进口的残疾人专用品 
E.关税税额在人民币50元以下的一票货物


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166、单项选择题  

某商业企业为增值税一般纳税人，2009年5月向消费者销售一批服装，开具的普通发票上注明价款10000元。款项已收到，企业账务处理为：
借：银行存款10000
贷：资本公积10000
企业上述账务处理会造成()。

A.少计提销项税额1700元
B.少计提销项税额1452.99元
C.少计提销项税额400元
D.少计提销项税额384.62元


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167、单项选择题  借款合同印花税的税率为()。

A.0.05‰
B.0.3‰
C.0.5‰
D.1‰


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168、多项选择题  财政的转移性支出主要有（）。

A.财政补贴
B.债务利息
C.养老保险
D.事业经费
E.失业救济


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169、单项选择题  根据企业所得税法的规定，下列说法正确的是()。

A.国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是12%
B.我国企业所得税适用的税率属于定额税率
C.我国企业所得税实行25%的比例税率，同时还有15%、20%两档优惠税率
D.小型微利企业适用的企业所得税税率是15%


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170、单项选择题  流转税以1个月为一个纳税期的纳税人，于期满后()内申报纳税。

A.5日
B.7日
C.10日
D.15日


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171、单项选择题  政府预算绩效管理的核心是()。

A.设定绩效目标 
B.跟踪绩效运行 
C.进行绩效评价 
D.注重结果反馈


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172、单项选择题  “营改增”试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物.提供加工修理修配劳务或者应税服务，应当分别核算适用不同税率或征收率的销售额，若未分别核算销售额，则()。

A.对于兼有不同税率的销售货物.提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从低适用税率 
B.对于兼有不同征收率的销售货物.提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从低适用征收率 
C.对于兼有不同税率和征收率的销售货物.提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用征收率 
D.对于兼有不同税率和征收率的销售货物.提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率 


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173、多项选择题  财政政策调节国民经济运行的特点有()。

A.间接性
B.直接性
C.自愿性
D.强制性
E.单一性


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174、单项选择题  

某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京.上海和南京分别设有一个分公司，2013年6月共实现应纳税所得额2000万元，假设企业按月预缴，企业所得税率为25%。别外，上海分公司2012年度的营业收入.职工薪酬和资产总额分别为400万元.100万元.500万元;南京分公司2012年度的营业收入.职工薪酬和资产总额分别为1600万元.300万元.2000万元。营业收入.职工薪酬和资产总额的权重依次为0.35.0.35和0.30。2013年7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。

总公司在北京就地分摊预缴的企业所得税款为()万元。

A.50 
B.150 
C.1200 
D.250


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175、单项选择题  某生产企业，2014年有关会计资料如下：（1）年度会计利润总额为200万元；（2）全年销售收入为2000万元；（3）"管理费用"中列支的业务招待费25万元，广告费和宣传费350万元；（4）"营业外支出"中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元；（5）"投资收益"中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税率为15%。假设该企业所得税税率为25%。根据上述资料回答下列问题： 下列对投资收益的税务处理正确的做法有（）。

A.取得的国债利息收入属于不征税收入
B.从被投资企业分回的利润应调增应纳税所得额
C.从被投资企业分回的利润应补缴企业所得税
D.从被投资企业分回的利润属于免税收入


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176、多项选择题  社会救助的内容包括()。

A.对无依无靠的绝对贫困者提供的基本保障
B.对年老丧失劳动能力者提供生活保障
C.对生活水平低于国家最低标准的家庭和个人提供的最低生活保障
D.对因天灾陷入绝境的家庭和个人提供的最低生活保障
E.对失业者提供生活保障


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177、多项选择题  自动稳定的财政政策是指无须借助外力即可自动对经济产生调节作用的财政政策，主要包括()

A.比例税率制度
B.累进税制度
C.转移支付制度
D.定额税率制度
E.财政贴息制度


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178、单项选择题  根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中不属于消费税征收范围的是()。

A.汽车轮胎
B.游艇
C.轮船
D.高尔夫球及球具


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179、单项选择题  国债的发行机关是()。

A.中央政府
B.中央银行
C.邮政储蓄系统
D.金融机构


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180、单项选择题  国务院国有资产监督管理机构是代表（）履行出资人职责、负责监督管理企业国有资产的直属特设机构。

A.本级政府
B.上级政府
C.人民代表大会
D.国务院


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181、单项选择题  关于财政农业投资的说法，错误的是()。

A.国家对农业的财力支持是财政的一项基本职责 
B.农业投入的资金主要靠财政支持 
C.农业发展与财政有着十分密切的关系 
D.财政农业投资范围主要是以水利为核心的基础设施建设


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182、单项选择题  年应税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的纳税人为（）。

A.一般纳税人
B.小规模纳税人
C.中等规模纳税人
D.大规模纳税人


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183、单项选择题  ()是对特定消费品和消费行为征收的一种税。

A.消费税
B.营业税
C.印花税
D.增值税


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184、单项选择题  下列财政支出项目中，属于消费性支出的是()。

A.国家物资储备支出
B.行政管理费
C.基本建设支出
D.生产性支农支出


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185、多项选择题  社会主义市场经济体制下，社会公平的准则包括（）。

A.公平优先、兼顾效率准则
B.共同富裕准则
C.效率与公平兼顾准则
D.保证生存权准则
E.要素投入与要素收入相对称准则


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186、多项选择题  下列各项中，属于自然垄断行业的有（）。

A.公共交通
B.有色金属
C.基础科学研究
D.道路
E.供电


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187、单项选择题  从价计征房产税的计税依据是()。

A.房屋原值
B.房屋净值
C.市场价格
D.计税余值


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188、单项选择题  某生产企业位于某省会城市，2013年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入500000元，并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元，已提折旧1600000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付。根据以上资料，回答下列问题： 印花税属于（）税制。

A.增值税
B.所得税
C.行为、目的
D.资源


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189、单项选择题  纳税人销售行为是否属于混合销售行为，由()所属征收机关确定。

A.地方税务局
B.工商行政管理局
C.国家税务总局
D.人民法院


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190、多项选择题  关于公债规模衡量指标的说法，正确的有（）。

A.公债依存度一般以不超过30%为宜
B.财政偿债率=当年公债还本付息额÷当年财政支出总额×100%
C.公债负担率一般在10%左右，不超过15%
D.公债发行额占国内生产总值的比率一般应控制在5%～8%
E.国民经济偿债率=当年公债还本付息额÷当年国内生产总值×100%


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191、多项选择题  按国有资产存在的形态划分，国有资产可分为()

A.地方国有资产
B.流动资产
C.无形资产
D.固定资产
E.中央国有资产


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192、单项选择题  转移性支出直接表现为()。

A.资金的无偿的、单方面的转移
B.资金的无偿的、多方面的转移
C.资金的有偿的、单方面的转移
D.资金的有偿的、多方面的转移


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193、单项选择题  税收首要和基本的职能是（）。

A.政治职能
B.分配职能
C.财政职能
D.社会职能


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194、多项选择题  控制通货膨胀可采取的财政政策有()。

A.减少公共支出
B.增加公共投资
C.增加税收
D.减少税收
E.提高法定存款准备金率


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195、单项选择题  目前解决国际重复征税最有效的方法是()。

A.低税法
B.扣除法
C.抵免法
D.免税法


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196、单项选择题  税务检查人员对某企业(增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%)进行检查，发现该企业将一笔贷款20000元(含税价格)记人"资本公积"账户，导致企业少缴增值税()元。

A.0
B.2905.98
C.3400
D.4096.39


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197、多项选择题  增值税专用发票检查的一般方法包括()。

A.鉴别真伪
B.逻辑审核
C.就地调查
D.交叉传递
E.对照检查法


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198、单项选择题  政府间的财政支出划分原则中，权责结合原则指的是()。

A.一级事权必须有一级财权作保障
B.各级政府的财权财力划分应相对平衡
C.按照支出的范围决定支出等级
D.解决划分支出的依据问题


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199、单项选择题  根据个人所得税法，对于某些特定人员，允许其每月的工资.薪金收入，在统一减除基本费用的基础上，再删减一定的附加减除费用，计算工资薪金所得。上述特定人员是指()。

A.在中国境内的外商投资企业中工资的中方人员 
B.在中国境内外商投资企业举办讲座，取得劳务报酬收入的外籍专家 
C.应聘在中国境内的社会团体中工作的外籍专家 
D.应聘在中国境内的社会团体中工作的中方专家


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200、单项选择题  检查企业是否发生了非货币性资产交换，检查企业是否将货物用于捐赠、偿债、赞助、利润分配等用途，这是对销售货物收入()的检查。

A.人账金额是否正确
B.销售折让、折扣及销售退回处理是否规范
C.视同销售收入的确认是否正确
D.确认的标准是否正确


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201、单项选择题  将不动产无偿赠与他人，其营业税纳税义务发生时间为（）。

A.签订赠与合同当天
B.签订不动产无偿赠与协议当天
C.签订赠与凭证当天
D.不动产所有权转移的当天


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202、单项选择题  

中国公民王先生2013年2月取得来自中国境内的收入情况如下：
(1)取得工资收入8000元。
(2)出版畅销书一部，出版社支付稿酬90000元。
(3)一次性取得讲学收入20000元。
(4)参加某大型商场开业抽奖活动中奖所得10000元。

王先生取得的工资收入应缴纳个人所得税为()元。

A.550
B.625
C.345
D.125


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203、单项选择题  抚恤和社会福利救济费属于()。

A.积累性支出
B.生产性支出
C.补偿性支出
D.消费性支出


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204、单项选择题  税务机关凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人在银行的存款账户时，需（）。

A.经税务所所长批准
B.经县以上税务局（分局）局长批准
C.经办案人员批准
D.经银行批准


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205、单项选择题  纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务，按照规定不需要在工商行政管理部门办理注册登记的，应当自有关机关批准或宣布终止之日起()日内，办理注销登记。

A.5
B.10
C.15
D.30


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206、单项选择题  财政投融资的资本金投人者是()。

A.政府
B.中央银行
C.商业银行
D.邮政储蓄


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207、单项选择题  因纳税人、扣缴义务人的失误，未缴或少缴款项的，一般情况下，税务机关在（）内可以追征税款、滞纳金。

A.3年
B.4年
C.10年
D.无限期


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208、单项选择题  ()是整个事业单位财务制度体系中最基本、最高层次的法规。

A.事业单位财务管理体系
B.事业单位内部财务管理具体规定
C.行业事业单位财务管理制度
D.事业单位财务规则


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209、多项选择题  社会公平的实施范围包括()。

A.干预市场机制
B.改善初始条件的不公平
C.创造公平竞争环境
D.干预个人偏好
E.实施平均主义


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210、单项选择题  在经济实现充分就业目标的前提下仍然存在的财政赤字，称为()。

A.结构型赤字 
B.周期性赤字 
C.硬赤字 
D.软赤字


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211、多项选择题  非居民企业在中国境内设立的从事生产经营活动的机构、场所，包括()。

A.从事建筑、安装等工程作业的场所
B.农场
C.符合条件的营业代理人
D.子公司
E.分公司


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212、多项选择题  下列属于税收基本职能的有()。

A.财政职能
B.社会职能
C.经济职能
D.监督职能
E.收入职能


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213、单项选择题  港口、中小机场适于采取的投资提供方式是()。

A.政府筹资建设，或免费提供，或收取费用
B.政府和民间共同投资的提供方式
C.政府投资，法人团体经营运作
D.私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利


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214、单项选择题  某房地产公司2014年7月有关业务如下：（1）采用直接收款方式销售现房取得价款收入500万元，以预收款方式销售商品房，合同规定的价款150万元，本月取得预收款90万元；（2）销售配套基础设施收入40万元；（3）以一栋写字楼投资入股某贸易公司，评估作价400万元，共同承担投资风险；（4）将新建的商品房10套无偿赠送给关系单位，已知其建筑成本共计为500万元，按同类产品计算的市场价值为850万元；（5）自建经济适用房若干栋，建造成本5000万元，9月份把其中的90%出售，取得销售收入8000万元，10%作为办公用房（建筑业成本利润率为10%）。 无偿赠送行为应纳营业税（）万元。

A.0
B.25
C.27.5
D.42.5


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215、单项选择题  北京市某经认定的技术先进型服务企业，2014年度实现的产品销售收入2200万元，支付合理的工资薪金总额180万元（含残疾职工工资50万元），业务招待费85万元，职工福利费65万元，职工教育经费50万元，利润总额为280万元。根据以上资料，回答下列问题： 该企业2014年度不允许税前扣除的业务招待费为（）万元。

A.11
B.51
C.74
D.85


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216、多项选择题  下列收入中应当征收企业所得税的有（）。

A.财政拨款收入
B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
C.非居民企业在中国境内未设立机构、场所而在中国取得的利息、租金、特许权使用费所得
D.转让财产所得
E.接受捐赠收入


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217、单项选择题  

某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2013年5月发生如下业务：
(1)企业将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。
(2)企业将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取23400元。
(3)企业收取预收货款20000元。
(4)企业将自产产品用于本企业在建工程，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。

该企业5月的销项税额合计为()元。

A.17000 
B.20400 
C.30600 
D.34000


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218、单项选择题  负责行政事业单位国有资产管理职能的部门是（）。

A.各级人民政府
B.各级财政部门
C.各级工商部门
D.各级国有资产监督管理机构


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219、多项选择题  税款的征收方式，按照应纳税款额计算方法、入库方式以及征收手段等标准划分，可分为多种不同的方式，最常见的按应纳税额的计算方法分类为()。

A.查账征收
B.查定征收
C.查验征收
D.定期定额征收
E.临时征收


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220、多项选择题  政府预算的调控作用主要表现在()。

A.实现社会总供给和总需求的平衡
B.调节国民经济和社会发展中的各种比例关系
C.控制市场投资的总量
D.公平社会分配
E.筹集财政资金，健全财政政策


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221、单项选择题  国债认购者主要是()。

A.个人和企业
B.个人和国家
C.国家和企业
D.企业和组织


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222、单项选择题  某企业2002年3月15日领取了工商营业执照，之后设置了账簿，进行会计核算。2004年12月份，该企业财务人员感到企业的账簿核算很不规范，容易被查出问题，便将开业以来的账簿及发票自行销毁，后被主管税务机关发现，受到严厉的处罚。根据上述资料，回答下列问题： 该企业设置账簿的法定时间应该是（）。

A.领取营业执照之日起15日内
B.领取营业执照之日起20日内
C.领取营业执照之日起30日内
D.领取营业执照之日起45日内


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223、单项选择题  对大型企业或重点税源单位纳税人，一般适用的税收征管形式是()。

A.行业管理
B.区域管理
C.按经济性质管理
D.驻厂管理


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224、单项选择题  事业单位国有资产产权登记不包括（）

A.占有产权登记
B.变更产权登记
C.注销产权登记
D.评估产权登记


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225、单项选择题  某生产性企业转让一项无形资产的使用权，取得收入20000元，则下列账务处理中正确的为( )。

A.借：银行存款20000；贷：营业外收入 20000
B.借：银行存款 20000；贷：应交税费一应交增值税 3400；营业收入 16600
C.借：银行存款 20000；贷：应交税费——应交营业税 1000—— 应交城市维护建设税 70——应交教育费附加 30；营业外收入l8900
D.借：银行存款 20000；贷：无形资产 20000


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226、单项选择题  M公司以房屋作抵押，向某银行贷款100万元，到期后本息合计125万元;因M公司无力偿还贷款，银行将M公司所抵押的房屋收归已有，经权威机构评估.该房屋价值107万元，M公司将其余的18万元支付给该银行，则M公司应纳营业税为()万元。

A.5.35
B.6.25
C.8.56
D.10


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227、单项选择题  某生产企业为增值税一般纳税人，2011年3月对资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：销售已使用4年的机器设备，取得收入9200元(原值为8500元);销售自己使用过的应交消费税的机动车1辆，取得收入64000元(原值为59000元);销售给小规模纳税人库存未使用的钢材取得收入35000元。该企业上述经济业务应纳增值税为()元。(以上收入均为含税收入)

A.5594.70
B.6316.24
C.6493.16
D.6916.24


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228、单项选择题  社会保障的核心内容是（）。

A.社会保险
B.社会救助
C.社会优抚
D.社会福利


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229、单项选择题  下列理论中，研究非纯公共品的供给、需求与均衡数量的理论是（）。

A.公共产品及服务理论 
B.集权分权理论 
C.财政联邦主义 
D.俱乐部理论


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230、单项选择题  关于预算模式的说法，属于投入导向预算模式的典型特征的是()。

A.全部预算收支汇集编入一个总预算中
B.以上年度预算收支作为编制预算的依据
C.限制资金在不同预算项目间的转移
D.在成本效益分析基础上确定支出预算


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231、单项选择题  

某中外合资饮食企业2011年营业收入500万，可以扣除的成本280万，费用100万。营业外支出50万元，其中有公益性捐赠30万、工商罚款10万。
已知：营业税税率5%。要求回答以下问题：

企业所得税的应纳税额为()。

A.0万元
B.17.4万元
C.21.25万元
D.19.9万元


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232、单项选择题  关于税收收入的具体做法表述正确的是()。

A.税基流动性较小的、税源分布较广的税种归中央政府
B.进出口关税和其他收费全部划归地方政府
C.与自然资源有关的税种，如果在地区间分布不均匀则归地方政府
D.与稳定国民经济有关以及与收入再分配有关的税种，划归中央政府


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233、单项选择题  M公司以房屋作抵押，向某银行贷款100万元，到期后本息合计125万元;因公司逾期无力偿还贷款本息，银行将所抵押的房屋进行拍卖，收回房屋价款107万元，M公司将其余的18万元支付给该银行，则M公司应纳营业税为()万元。

A.5.35
B.6.25
C.8.56
D.10.00


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234、单项选择题  下列关于账簿、会计凭证和报表的表述中，正确的是（）。

A.扣缴义务人按照被代扣、代收税款的单位和个人，设置代扣代缴、代收代缴税款明细账
B.账簿、会计凭证和报表，应当使用中文，外商投资企业和外国企业可以仅使用外国文字记账
C.账簿、收支凭证粘贴簿等有关资料应该保存10年，法律、行政法规另有规定的除外
D.账簿、会计凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料，企业可根据需要自行销毁


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235、单项选择题  关于国债的说法，正确的是()。

A.发行国债是以国有资产作为担保的
B.政府是国债的债权人
C.国债发行的具体数额视财政状况灵活确定
D.政府拥有国债资金的所有权


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236、单项选择题  某中介服务公司从工商行政管理部门领取营业执照，其办理设立税务登记的期限是自领取营业执照之日起()内。

A.10日
B.15日
C.30日
D.60日


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237、单项选择题  

某零部件生产企业为增值税一般纳税人，每件产品的不含税售价为1000元，每件产品的成本为800元：购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为17%(城市维护建设税及教育费附加暂不考虑)。2012年8月，税务机关对该企业2011年度的纳税情况进行检查，有关账务资料如下：
(1)销售给A企业产品10件，同时收取未逾期的包装物押金1000元，包装物租金2000元。
(2)企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款10000元，税款1700元。同时支付运费500元，取得运输部门开具的运费发票。
(3)企业在建工程部门领用产品5件(该项工程至2012年8月尚未完工)，企业账务处理为：
借：在建工程4000
贷：库存商品4000
(4)企业以前月份购进的原材料被盗，已知该批原材料的成本为1O000元。

企业原材料被盗，正确的会计处理为()。

A.借：待处理财产损益11700;贷：原材料10000;应交税费——应交增值税(进项税额转出)1700
B.借：待处理财产损益10000;贷：原材料10000
C.借：营业外支出10000;贷：原材料10000
D.借：营业外支出11700;贷：原材料10000;应交税费——应交增值税(销项税额)1700


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238、单项选择题  财政部于（）颁布的《行政单位国有资产管理暂行办法》和<事业单位国有资产管理暂行办法》标志着我国行政事业单位国有资产管理迈上了新的台阶。

A.2005年10月
B.2006年5月
C.2007年4月
D.2008年7月


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239、单项选择题  根据营业税改征增值税试点实施办法，提供下列情形的服务属于在境内提供应税服务的是()。

A.境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全发生在境外消费的应税服务 
B.境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产 
C.境内单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的不动产 
D.境内单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产


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240、单项选择题  某企业2011年“固定资产”为500万元，“累计折旧”为100万元，“固定资产减值准备”为10万元，该企业应调增应纳税所得额()万元。

A.500
B.400
C.100
D.10


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241、单项选择题  ()是税收优惠的主要方面。

A.生产性税收支出
B.照顾性税收支出
C.刺激性税收支出
D.税收豁免


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242、多项选择题  目前我国的企业所得税的税率都包括()。

A.33%
B.25%
C.10%
D.15%
E.5%


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243、不定项选择  

甲企业为增值税一般纳税人，适用税率为17%，主要生产并销售A产品，A产品的对外含税售价为每件800元，成本为每件500元，原材料核算采用实际成本法。2014年8月，甲企业的有关财务资料如下： 
（1）销售产品100件给小规模纳税人，开具普通发票。 
（2）将自产产品200件用户本企业在建工程。 
（3）销售产品1000件给一般纳税人，同时收取包装物使用费20000元。另外收包装物押金10000元，合同规定三个月后退回，款项已收到并送交银行。 
（4）企业从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票上注明金额1000000元。

甲企业从小规模纳税人购进原材料，应做的账务处理为（）。

A.借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”130000元 
B.借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”170000元 
C.借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”30000元 
D.借记“原材料”1000000元


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244、单项选择题  

东亚航空公司是位于北京的一家大型民营航空公司，2013年9月发生下列经营业务：
(1)国内航线取得不含税客运收入4700万元，国际航线取得客运收入2400万元。
(2)将一架配备有机组人员的小型客机租赁给某公司使用三个月，每月月末收取租金100万元(不含税)。租赁期内发生的机组人员工资、维修费用由承租方负担。
(3)公司提供航空地面服务取得不含税收入45万元。
(4)公司作为境外某航空公司在境内的代理人，负责该境外航空公司在境内的票务业务，本月销售境外航空国际航班机票共取得价款320万元。
(5)当月公司购进燃油、水等物品取得增值税专用发票注明价款合计800万元。

东亚航空公司业务(2)应确认增值税销项税()万元。

A.11
B.12
C.17
D.25


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245、多项选择题  下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有()。

A.以已税烟丝为原料生产的卷烟 
B.以已税汽车轮胎连续生产的小汽车 
C.以已税润滑油为原料生产的润滑油 
D.以已税珠宝宝石为原料生产的贵重首饰 
E.以已税杆头.杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆


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246、单项选择题  假设当年国债发行额为3000亿元，当年国债还本付息额为2000亿元，财政收入额为36000亿元，财政支出额为39000亿元，当年的国债依存度为()。

A.8.33%
B.7.69%
C.5.56%
D.5.13%


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247、单项选择题  在现在的事业单位财务制度体系中，最基本的法规是()。

A.事业单位财务规则
B.行业事业单位财务管理制度
C.事业单位内部财务管理具体规定
D.事业单位财务管理考核制度


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248、单项选择题  纳税检查基本方法中，一般应用于企业资产变动与负债及所有者权益变动平衡关系分析的是()。

A.推理分析
B.控制分析
C.比较分析
D.盘存分析


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249、单项选择题  纳税人因销售应税消费品商品而出租出借包装物收取的押金，其正确的计税方法是()

A.啤酒的包装物收取押金时就征收增值税
B.啤酒的包装物押金征收消费税
C.黄酒的包装物押金征收消费税
D.白酒的包装物押金既征收增值税，又征收消费税


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250、单项选择题  中国公民张某系一大学教授，2014年取得的收入情况如下：（1）每月取得工资收入6000元；（2）一次性取得设计收入20000元，缴税前从中依次拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区；（3）出版专著一部，出版社支付稿酬100000元；（4）在A国讲学取得税后收入20000元，已按收入来源地税法缴纳了个人所得税3000元。请回答以下问题： 张某取得的稿费收入应缴纳个人所得税为（）元。

A.11200
B.14000
C.16000
D.20000


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251、单项选择题  下列情形中，纳税人所支付的增值税不得抵扣进项税额的是()。

A.购进燃料所支付的增值税
B.生产过程中的废品所耗材料支付的增值税
C.保管不善造成毁损材料支付的增值税
D.购进生产用水所支付的增值税


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252、单项选择题  为增加社会总需求，政府应采取的财政政策是（）。

A.自动稳定的财政政策.
B.扩张性财政政策
C.紧缩性财政政策
D.中性财政政策


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253、单项选择题  甲国居民有来源于乙国的所得400万元，甲、乙两国的所得税税率分别为80%和60%，两国均行使地域管辖权和居民管辖权。在扣除法下甲国应对这笔所得征收所得税为()。

A.100万元
B.48万元
C.128万元
D.120万元


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254、多项选择题  下列企业支出项目中不准在所得税前扣除的有（）。

A.被没收财物的损失
B.赞助支出
C.未经核定的准备金支出
D.所得税税款
E.按规定标准列支的广告费


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255、单项选择题  关于账簿设置的说法，正确的是()。

A.纳税人.扣缴义务人的会计制度健全，能够通过计算机正确.完整计算其收入和所得或者代扣代缴.代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录视同会计账簿，不必打印成书面资料 
B.账簿.收支凭证粘贴薄.进销货登记薄等资料，除另有规定者外，至少要保存5年 
C.扣缴义务人应当自税收法律.行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣.代收的税种，分别设置代扣代缴.代收代缴税款账簿 
D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴薄.进货销货登记薄或使用税控装置


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256、单项选择题  王某长年经营个体运输业务，2014年王某签订了20份运输合同，合计金额200万元，又将2辆货车出租给某运输队，双方签订了租赁合同，租金为每辆每月1000元，租期一年。2014年1月王某将其自用的两处房产分别出租，其中一处为库房，租给某公司，每月取得租金收入2500元，由于特殊情况，于5月初收回进行大修理，大修理时间为7个月；另一处为楼房，王某将其中一层出租给某餐馆，每月租金3000元，二层租给邻居李某居住，每月租金500元。注：运输合同的印花税税率为0.5‰及租赁合同的印花税税率为1‰。 王某当年应缴纳的房产税为（）元。

A.1580
B.1620
C.5760
D.6240


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257、多项选择题  按照国有资产与社会经济活动的关系划分，国有资产可分为（）。

A.经营性国有资产
B.行政事业性国有资产
C.地方国有资产
D.资源性国有资产
E.中央国有资产


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258、单项选择题  某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或妨碍其他个人或集团同时消费该公共产品，这是公共产品的特征之一，通常称为()。

A.效用的不可分割性
B.受益的非排他性
C.取得方式的非竞争性
D.提供目的的非盈利性


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259、单项选择题  根据“营改增”试点办法，纳税人提供应税服务适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，（）个月内不得再申请免税、减税。

A.6 
B.12 
C.24 
D.36


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260、单项选择题  国有资产管理绩效，是指在国有资产管理过程中（）之间的对比关系。

A.利润与租金
B.规模和结构
C.所得与所费
D.价值和价格


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261、多项选择题  事业单位国有资产配置应当符合的条件有（）。

A.现有资产无法满足事业单位履行职能的需要
B.难以与其他单位共享、共用相关资产
C.难以通过市场购买产品的方式代替资产配置
D.采取市场购买方式的成本过高
E.资产老化，无法使用


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262、单项选择题  下列关于国债的说法中，不正确的是（）。

A.国债是国家履行职能的需要
B.国债是国家取得财政收入的一种方式
C.政府是债权人
D.遵循有借有还的信用原则


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263、单项选择题  某企业(一般纳税人)2011年8月16日销售一台旧机器设备，取得销售收入60000元，该设备为2004年5月购人，则该项销售行为应纳增值税为()元。

A.0
B.1153.85
C.1200
D.2307.69


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264、单项选择题  下列企业变动情形中，属于变更税务登记的是（）。

A.改变经营范围
B.被工商部门吊销营业执照
C.公司宣布解散
D.改变经营地点涉及改变税务登记机关


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265、多项选择题  根据我国资源性国有资产管理体制，资源主管部门的工作包括（）。

A.依据国家总的法制、政策制定本部门国有资源管理方法并组织实施
B.协调政策、调解产权纠纷
C.收缴应上缴财政的资源性资产收益并合理进行分配
D.依法向政府有关机关缴纳税费
E.制定合理开发利用国有资源的计划


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266、单项选择题  解决中央与地方政府之间以及各级地方政府之间财政的纵向不均衡和横向不均衡的手段是（）。

A.配套补贴制度
B.无配套补贴制度
C.政府间转移支付
D.封顶补贴制度


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267、单项选择题  

某市商业银行2011年第四季度发生以下经济业务：
(1)取得一般贷款业务利息收入600万元;支付单位、个人存款利息100万元。
(2)取得转贷款业务利息收入450万元，借款利息支出320万元。
(3)取得转让公司债券收入1100万元，债券的买入价为900万元。
(4)取得金融服务手续费收入15万元。
(5)吸收居民存款500万元。
已知：金融业适用的营业税税额为5%。

转让公司债券所缴纳的营业税为()。

A.55万元
B.45万元
C.0万元
D.10万元


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268、单项选择题  契税的征税对象是()。

A.无形资产
B.房屋
C.开征范围的土地
D.所有权发生转移的不动产


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269、单项选择题  对于企业收取货款时另向购买方收取延期付款利息，正确的涉税处理为()。

A.应按5%的税率计算缴纳营业额 
B.应按3%的税率计算缴纳营业额 
C.应按收取的利息收入全额计算增值税 
D.应将利息收入换算成不含税价款后计算增值税


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270、多项选择题  纳税担保的具体形式包括（）。

A.纳税保证金担保
B.扣缴义务人担保
C.纳税担保人担保
D.纳税担保物担保
E.纳税义务人担保


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271、多项选择题  下列属于财政支出效益分析方法中的公共定价法的是()。

A.平均成本定价法
B.最低费用选择法
C.二部定价法
D.负荷定价法
E."成本-效益"分析法


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272、多项选择题  外国甲企业在我国境内拥有一处多年前自建的房产，境内未设有经营机构和代理机构。甲企业将该房产销售给境内乙企业，乙企业将该房产按市场价格作价投资入股丙企业，对于上述业务，下列营业税税务处理正确的有（）。

A.甲企业不缴纳营业税 
B.甲企业缴纳营业税，由甲企业向税务机关申报纳税 
C.甲企业缴纳营业税，由乙企业代扣代缴 
D.乙企业不缴纳营业税 
E.甲企业、乙企业均需缴纳营业税


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273、多项选择题  国债余额管理包括()。

A.国债限额管理 
B.国债全额管理 
C.预算差额管理 
D.国债发行额管理 
E.国债储备额管理


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274、单项选择题  按照政府对财政支出的控制能力，财政支出可分为可控制性支出和不可控制性支出，其中可控制性支出包括（）。

A.失业救济
B.养老金、食品补贴
C.债务利息支出
D.政务消费


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275、单项选择题  某商业企业（增值税一般纳税人）某月销售货物开具增值税专用发票，注明的销售额为200万元；向消费者个人销售商品35.1万元，则其应税销售额为（）。

A.235.1万元
B.206.04万元
C.230万元
D.39.1万元


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276、多项选择题  下列混合销售行为中，涉及缴纳增值税的有()。

A.企业生产销售铝合金门窗并负责安装
B.宾馆提供餐饮服务并销售烟酒饮料
C.邮政部门提供邮寄服务并销售邮票
D.批发企业销售货物并实行送货上门
E.电信部门为客户提供电信服务同时销售电话机


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277、单项选择题  市场经济条件下，在资源配置方面起主导作用的是()。

A.政府
B.市场
C.计划
D.财政


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278、单项选择题  能够简单明了地反映政府活动的全貌，但却不利于政府对复杂的财政活动进行深入分析和管理的政府预算是()。

A.零基预算
B.绩效预算
C.单式预算
D.复式预算


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279、单项选择题  "营改增"试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，若未分别核算销售额，则()。

A.对于兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从低适用税率
B.对于兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从低适用征收率
C.对于兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用征收率
D.对于兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率


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280、单项选择题  

某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京.上海和南京分别设有一个分公司，2013年6月共实现应纳税所得额2000万元，假设企业按月预缴，企业所得税率为25%。别外，上海分公司2012年度的营业收入.职工薪酬和资产总额分别为400万元.100万元.500万元;南京分公司2012年度的营业收入.职工薪酬和资产总额分别为1600万元.300万元.2000万元。营业收入.职工薪酬和资产总额的权重依次为0.35.0.35和0.30。2013年7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。

上海分公司就地分摊预缴的企业所得税款为()万元。

A.54.375 
B.75.000 
C.87.500 
D.125.000 


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281、单项选择题  带有强制性储蓄功能的社会保障制度类型是()。

A.社会保险型
B.社会救济型
C.普遍津贴型
D.节俭基金型


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282、单项选择题  世界各国普遍使用的弥补财政赤字的做法是（）。

A.增收减支 
B.动用结余 
C.发行公债 
D.向中央银行透支或借款


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283、不定项选择  

一家在北京设立的高薪技术企业，2013年实际支付合理的工资薪金总额300万元，实际发生职工福利费60万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付50万元，购买补充医疗保险支付20万元。

不考虑其他因素，该企业使用的企业所得税税率为（）。

A.10% 
B.15% 
C.20% 
D.25%


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284、多项选择题  按照财政支出的目的性分类，财政支出分为()。

A.预防性支出
B.创造性支出
C.可控制性支出
D.不可控制性支出
E.一般利益支出


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285、单项选择题  现代预算制度的一般性原则不包括()。

A.公开性
B.完整性
C.可靠性
D.周期性


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286、单项选择题  工资、薪金所得适用个人所得税的（）。

A.超额累进税率
B.超额累退税率
C.比例税率
D.减免税率


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287、单项选择题  财政部门、行政单位应当建立和完善资产管理信息系统，对国有资产进行（）。

A.实质性管理
B.静态管理
C.动态管理
D.定期管理


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288、单项选择题  

北京某货运公司(增值税一般纳税人)2013年4月发生如下业务：
(1)购入新载货车，取得机动车专用发票注明税额5.1万元。
(2)购买成品油，取得增值税专用发票注明税额4.25万元。
(3)购买材料.低值易耗品，支付动力费用，取得增值税专用发票注明税额5.92万元。
(4)修理载货车，取得增值税专用发票注明税额2.34万元。
(5)货运业务取得含税收入116.55万元。
(6)装卸搬运服务取得含税收入12.72万元。
(7)经营性出租载货车(不配司机)业务取得含税收入70.2万元(租赁合同约定每月租赁费23.4万元，二季度租赁费在季度初一次性支付)。
(8)销售旧载货车(2010年3月购入)，取得含税收入20.8万元。
该公司增值税抵扣凭证均经税务机关认证。

该货运公司当月销项税额为()万元。

A.16.07 
B.22.47 
C.22.87 
D.23.27 


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289、多项选择题  车船税的征税对象具体可分为车辆和船舶，车辆分为()。

A.载客汽车
B.载货汽车
C.专用作业车
D.小玩具车
E.乘用车


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290、单项选择题  关于财政平衡的说法，错误的是()。

A.财政收支在数量上的绝对平衡才是财政平衡 
B.财政收支略有结余可视为财政基本平衡 
C.财政收支略有赤字可视作财政基本平衡 
D.财政收支平衡是指财政收支之间的对比关系 


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291、单项选择题  某企业2013年通过民政部门向希望小学捐赠货物价款35万元，已知该企业当年的利润总额为90万元，那么，准予在计算应纳税所得额时扣除的捐赠是()万元。

A.27
B.35
C.10.8
D.2.7


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292、单项选择题  企业将包装物作为资产单独出租收取租金，记入"其他业务收入"科目，应按租赁业征收()的营业税。

A.3%
B.5%
C.6%
D.12%


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293、多项选择题  国库现金管理的操作方式有（）。

A.公债回购
B.逆回购
C.买回公债
D.商业银行活期存款
E.商业银行定期存款


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294、单项选择题  我们曾用（）来衡量财政分配的规模。

A.财政收入占国民收入的比重
B.财政支出占国民收入的比重
C.财政收入占国民生产总值的比重
D.财政支出占国民生产总值的比重


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295、单项选择题  从（）的角度划分，资源性国有资产分为国有土地资源、国有矿产资源、国有水资源和国有森林草原资源。

A.管理
B.经济
C.用途
D.类型


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296、单项选择题  以税基的宽窄为标准划分中央与地方收入，这所体现的原则是（）。

A.效率原则 
B.适应原则 
C.恰当原则 
D.经济利益原则


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297、单项选择题  关于核定应纳税额，下列说法中正确的是（）。

A.税务机关核定应纳税额时只能依法选定一种核定方法，并明确告知纳税人
B.税务机关采用一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法核定
C.纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的，税务机关可以核定应纳税额
D.纳税人申报的计税依据明显偏高，税务机关有权核定其应纳税额


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298、单项选择题  我国政府预算绩效评价的方法不包括()。，

A.因素分析法
B.公众评价法
C.最低费用选择法
D.比较法


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299、单项选择题  短期国债的偿还期限一般是()。

A.1年以内
B.1～2年
C.2～3年
D.3～5年


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300、单项选择题  车船税采用以净吨位为计税标准的主要是()。

A.电车
B.载货汽车
C.三轮汽车
D.船舶


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