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中级财政税收：纳税检查题库考点（最新版）
2022-07-31 01:36:54 来源:91考试网 作者:www.91exam.org 【大 中 小】
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1、单项选择题  纳税服务规范2.0升级规范中，增值税留抵税额退税批准类优惠办理，办理时限由20个工作日提速至（）个工作日。

A.10
B.12
C.15
D.18


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2、单项选择题  下列业务不应计入其他业务收入的是（）。

A.出租固定资产的租金收入
B.出租包装物的租金收入
C.出租无形资产的租金收入
D.出售材料实现的收入


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3、多项选择题  增值税应税销售额中的价外费用应包括（）

A.包括价外向购买方收取的手续费
B.包括价外向购买方收取的违约金、滞纳金
C.包括价外向购买方收取的延期付款利息、赔偿金
D.包括价外向购买方收取的包装物押金


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4、单项选择题  纳税人对税务机关的以下（）行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服，可以再向人民法院提起行政诉讼。

A.停止出口退税权
B.不予抵扣税款
C.不予认定为增值税一般纳税人
D.不予核准延期申报


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5、多项选择题  下列各项中，增值税一般纳税人发生的进项税额可以从销项税额中抵扣的有（）。

A.购进货物将专用发票丢失
B.混合销售行为所涉及的非应税劳务所用购进货物
C.由于保管不善损失的产成品所耗用的购进货物
D.兼营非应税行为一并征收增值税时，其兼营的非应税劳务所用的购进货物
E.用于免税项目购进的货物


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6、单项选择题  对于无欠税、无应缴销发票、无在查案件的个体定期定额户申请注销税务登记，调整后的办税流程是（）

A.受理即办
B.查询即办
C.受理转审批
D.查询转审批


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7、单项选择题  升级规范中，办税服务厅不提供免填单的业务是（）。

A.增值税核准类优惠办理
B.营业税事后备案类优惠办理
C.车辆购置税事后备案类优惠办理
D.消费税事后备案类优惠办理


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8、多项选择题  消费税的纳税环节可能是（）

A.批发环节
B.进口环节
C.零售环节
D.生产销售环节


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9、多项选择题  全程服务基本要求是（）。

A.窗口受理
B.内部流转
C.限时办结
D.窗口出件


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10、单项选择题  在税务机关执法过错责任追究中被取消执法资格的，其取消期限为（）。

A.6个月
B.6个月至一年
C.一年
D.二年


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11、单项选择题  在比较分析法中，（）能更好的反应配比数据和相关比率的差异程度。

A.预警值比较
B.行业数据横向比较
C.历史数据纵向比较
D.相关事项比较


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12、单项选择题  

某机械厂生产某种型号零件需经三道工序制成，在产品成本的计算采用约当产量法。某月份投产500件（原材料在生产开始时一次性投入），完工产品400件，企业月末账面在产品成本为1000元，其他有关财务资料如表8-1和表8-2所示（计算按每步骤保留小数点后两位）。

根据上述资料，回答以下问题：

第三工序的约当产量为（）件。

A.56
B.63
C.65
D.70


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13、多项选择题  以下可享受增值税免税政策的有（）。

A.污水处理劳务
B.再生水生产销售
C.以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉
D.以废旧轮胎为全部生产原料生产的翻新轮胎


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14、单项选择题  某生产企业为增值税一般纳税人，2011年5月30日采用缴款提货方式销售一批货物，收到货款200000元、增值税税款34000元，货物尚未发出，但发票和提货单已经交给购货方。则企业所作的账务处理中正确的是()。

A.借：银行存款234000；贷：主营业务收入200000；应交税费—应交增值税(销项税额)34000
B.借：银行存款234000；贷：应付账款234000
C.借：银行存款234000；贷：库存商品234000
D.借：银行存款234000；贷：应付账款200000；应交税费—应交增值税(销项税额)34000


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15、单项选择题  油气企业在开始商业性生产之前发生的开发支出，可不分用途，全部累计作为开发资产的成本，自对应的油（气）田开始商业性生产月份的次月起，可不留残值，按直线法计提的折旧准予扣除，其最低折旧年限为（）年。

A.3
B.5
C.8
D.10


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16、单项选择题  升级规范中消费税核准类优惠办理的时限要求为（）。

A.由7个工作日提速至即时办结
B.由5个工作日提速至即时办结
C.由7个工作日提速至2天
D.由5个工作日提速至2天


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17、多项选择题  2010年1月1日起，按照“简并票种.统一式样.建立平台.网络开具”的总体思路，我省国税系统开展了普通发票简并工作，将原先39种发票简并为16种。其中由国家税务总局保留发票种类有（）。

A.二手车销售统一发票
B.机动车销售统一发票
C.通用机打发票
D.发换票证


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18、多项选择题  在CTAIS中对定期定额征收个体工商户进行注销税务登记时，需要进行的操作模块有（）。

A.纳税申报\增值税分月汇总申报
B.注销登记\注销登记（登记部门）
C.注销登记\注销登记（发票部门）
D.注销登记\注销登记（审批意见）


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19、多项选择题  某化妆品厂为增值税一般纳税人，将新试产的一批化妆品用于职工福利，该产品没有同类产品价格，已知该批产品的成本为10000元，成本利润率为5%，消费税税率为30%，下列表述中正确的有（）。

A.该笔业务应纳增值税2550元
B.该笔业务应纳消费税4500元
C.该笔业务缴纳消费税，不缴纳增值税
D.该笔业务所缴纳的税款应计入“产品销售税金及附加”科目
E.该笔业务应缴纳营业税


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20、单项选择题  税种之间相互区别的根本标志是（）。

A.纳税人
B.征税对象
C.负税人
D.计税依据


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21、多项选择题  2011年3月，税务机关发现甲企业2008年1月因计算错误少缴税款11万元，乙企业2009年4月因税务机关适用政策不当少缴税款3万元。税务机关正确的处理包括（）。

A.可以追征甲企业税款，但滞纳金不再加收
B.可以追征甲企业税款，同时加收滞纳金
C.可以追征乙企业税款，但不得加收滞纳金
D.可以追征乙企业税款，同时加收滞纳金


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22、单项选择题  违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收违法所得，可以并处（）。

A.处1万元以上5万元以下的罚款
B.处未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款
C.处5万元以上50万元以下的罚款
D.处未缴、少缴或者骗取的税款1倍以上5倍以下的罚款


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23、单项选择题  在审查发票填开情况时，对销售方为购买方开具的红字增值税专用发票，要有税务机关开具（）作为依据。

A.进货退出或索取折让证明单
B.外出经营税收管理证明单
C.开具红字增值税专用发票通知单
D.销货退回证明单


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24、单项选择题  销售下列自产货物实现的增值税可实行即征即退50％政策的有（）。

A.风力发电
B.以煤矸石为燃料生产的电力，且用量比重不低于30％
C.符合水利部《再生水水质标准》的再生水
D.符合GB/T19208—2008规定的性能指标的，以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉


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25、判断题  从事生产经营的纳税人外出经营，在外出县（市）从实际经营或提供劳务之日起连续12个月内累计超过180天的，应办理临时经营纳税人设立登记。


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26、单项选择题  消费税暂行条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的（）

A.视同销售纳税
B.于移送使用时纳税
C.按组成计税价格
D.不征税


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27、多项选择题  下列设备中属于防伪税控专用设备的有（）

A.扫描仪
B.IC卡
C.金税卡
D.读卡器


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28、多项选择题  删除纳税人登记信息时会相应删除（）。

A.开业登记
B.纳税人历史申报信息
C.定税清册信息
D.税种信息.票种核定信息


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29、多项选择题  以下纳税人中，应当按复式账建账建制的有（）。

A.某个体工商户，注册资金30万元
B.某服务性私营企业，月销售（营业）额5万元
C.某个体工商户，注册资金15万元
D.某生产性个体工商户，月销售额8万元


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30、单项选择题  （）不属于安保部的安全设施器材。

A、安全报警装置
B、电视监控系统
C、电脑房态查询
D、灭火器


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31、单项选择题  属税收保全措施（）。

A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于税款的存款
B.变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款
C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
D.拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产以抵缴税款


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32、单项选择题  行政许可有效期届满未延期的，行政机关应当依法（）。

A.撤销该行政许可
B.撤回该行政许可
C.办理有关行政许可的注销手续
D.根据职权延续该行政许可


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33、多项选择题  以下要列为纳税评估的重点分析对象的有（）。

A.重点税源户.特殊行业的重点企业
B.税负异常变化.长时间零税负和负税负申报的纳税人
C.纳税信用等级低下的纳税人
D.日常管理和税务检查中发现较多问题的纳税人


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34、单项选择题  纳税检查的基本方法中，一般应用于企业资产变动与负债及所有者权益变动平衡关系分析的是（）。

A.推理分析
B.控制分析
C.比较分析
D.盘存分析


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35、多项选择题  关于检查存款帐户，下列说法正确的是（）。

A.税务机关应当指定专人负责，凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明进行
B.税务机关有责任为被检查人保守秘密
C.检查存款帐户许可证明，由国家税务总局制定
D.税务机关查询的内容不仅包括纳税人存款帐户余额，还包括纳税人的资金往来情况


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36、单项选择题  下列自然人、法人和其他组织可以作为纳税保证人的是（）。

A.企业法人的职能部门
B.纳税信誉等级被评为C级以下的
C.企业法人的分支机构有法人书面授权的
D.与纳税人存在担保关联关系


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37、多项选择题  （）的普通发票，不得委托税务机关以外的单位代开。

A.带有抵扣功能
B.对个人大额销售货物开具
C.不需要办理税务登记的单位和个人，临时取得收入，需要开具的
D.属于免税范围


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38、单项选择题  一般纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，纳税义务发生时间为（）。

A.按合同约定的收款日期的当天
B.发出货物并办妥托收手续的当天
C.发出货物的当天
D.收到销售额并将提货单交给买方的当天


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39、多项选择题  准予从销项税额中抵扣的进项税额的项目包括（）。

A.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额
B.购进固定资产的增值税扣税凭证上注明的增值税税额
C.从海关取得的完税凭证上注明的增值税额
D.用于集体福利的购进货物或者应税劳务的所属增值税税额
E.购进免税农业产品的买价和购销货物支付的运输费，按买价依13%、按支付的运费依7%的扣除率计算的进项税额


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40、多项选择题  销售（）等酒类产品而收取的单独记帐核算又未过期的包装物押金，允许不计入其销售额征收增值税。

A.啤酒
B.黄酒
C.粮食白酒
D.薯类白酒


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41、单项选择题  某工业企业（增值税一般纳税人）转让一项商标使用权，取得转让收入100，000元，下列说法正确的是（）。

A.应计算缴纳营业税5000元
B.应计算缴纳增值税14529.91元
C.应计算缴纳增值税1700元
D.不用计算缴纳增值税和营业税


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42、单项选择题  纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起（）年内调整，有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起（）年内进行调整。

A.3，5
B.3，10
C.2，5
D.2，10


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43、多项选择题  以下叙述符合现行税收政策的是（）。

A.自2012年8月1日起，主管税务机关开具的缴税凭证上的应纳税额和滞纳金为1元以下的，应纳税额和滞纳金为零
B.自2012年8月1日起，纳税人虚开增值税专用发票，未就其虚开金额申报并缴纳增值税的，应按照其虚开金额补缴增值税
C.自2012年10月1日起营业税改征增值税后，税种登记时其预算分配比例可选择县区100%和地市100%C
D.自2012年1月1日起，免收五年小型微型企业发票工本费


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44、多项选择题  以下纳税评估中常用指标计算公式正确的有（）。

A.成本费用率=（本期营业费用+本期管理费用+本期财务费用）÷本期主营业务成本×100%.
B.净资产收益率=净利润÷平均净资产×100%.
C.总资产周转率=利润总额÷平均总资产×100%
D.资产负债率=（流动负债+长期负债）/资产总额


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45、多项选择题  税务机关应当根据定期定额户的经营规模、经营区域、经营内容、行业特点、管理水平等因素核定定额，可以采用下列一种或两种以上的方法核定税款（）。

A.按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定
B.按照成本加合理的费用和利润的方法核定
C.按照盘点库存情况推算或者测算核定
D.按照发票和相关凭据核定


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46、单项选择题  可以采取税收保全措施的对象仅包括（）。

A.从事生产、经营的纳税人
B.扣缴义务人
C.纳税担保人
D.非从事生产、经营的纳税人


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47、多项选择题  明细分类账的检查包括（）。

A.与总分类账进行核对
B.上下结算期之间相互核对
C.审查账户发生额的借贷方向
D.账表相符的检查
E.期末余额的检查


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48、多项选择题  退税评估工作内容主要包括（）。

A.设立指标及其预警值
B.确定对象
C.案头分析
D.核实和处理


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49、单项选择题  主管税务机关应当将定期定额户进行分类，在年度内按行业、区域选择一定数量并具有代表性的定期定额户，对其经营、所得情况进行典型调查，做出调查分析，填制有关表格。典型调查户数应当占该行业、区域总户数的（）以上。

A.4%
B.5%
C.6%
D.10%


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50、单项选择题  关于委托征收税款，下列说法正确的是（）。

A.税务机关可以根据工作需要，委托有关单位代征零星分散和异地缴纳的税收
B.税务机关可以委托各级政府代征税收
C.税务机关可以委托有关单位和人员代征零星分散和异地缴纳的税收
D.税务机关可以按照国家规定，委托有关单位和人员代征零星分散和异地缴纳的税收


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51、多项选择题  某税务机关2010年6月对A企业2009年度纳税情况进行检查时，A企业在同时符合下列（）情况下，税务机关可依法采取税收保全措施。

A.有逃避纳税义务行为
B.有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物或收入的迹象。
C.有明显的偷税嫌疑
D.经县以上税务局局长批准


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52、多项选择题  企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假.不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额。核定方法有（）。

A.按照关联企业集团整体利润的合理比例核定
B.按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定
C.参照同类或者类似企业的利润率水平核定
D.按照合理的成本核定


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53、多项选择题  原则上，罚款不能当场收缴，但以下情形，税务机关可以当场收缴罚款（）。

A.对当事人作出行政处罚决定，依法给予20元以下罚款的
B.不当场收缴罚款事后难以执行的
C.在边远.水上.交通不便地区，作出处罚决定后，当事人向指定银行缴纳罚款确有困难的
D.对当事人作出1000元行政处罚决定，当事人提出愿意当场缴纳的


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54、多项选择题  根据代开普通发票办法规定，代开普通发票需提供（）证明材料：

A.申请代开发票人的合法身份证件
B.税务登记证件
C.付款方（或接受劳务服务方）对所购物品品名（或劳务服务项目）、单价、金额等出具的书面确认证明
D.营业执照


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55、多项选择题  减免税可分为（）。

A.报批类减免税
B.备案类减免税
C.综合类减免税
D.地方性减免税


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56、单项选择题  增值税一般纳税人发生销货退回、销售折让等情况需要开具红字增值税专用发票的应凭（）开具。

A.开具红字增值税专用发票申请单
B.开具红字增值税专用发票通知单
C.专用发票抵扣联和发票联
D.自行开具


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57、多项选择题  在会计核算中，列入“营业税金及附加”科目核算的税种包括()。

A.营业税
B.消费税
C.增值税
D.印花税
E.城建税


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58、单项选择题  增值税暂行条例第十三条和实施细则所称会计核算健全，是指（）。

A.能按税务机关的要求准确核算销项税额、进项税额和应纳税额
B.能按会计制度和税务机关的要求准确核算销项税额、进项税额和应纳税额
C.能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，准确核算销项税额、进项税额和应纳税额
D.能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算


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59、单项选择题  甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率为17%（城市维护建设税及教育费附加不考虑）。2014年8月，税务机关对甲企业2013年度的纳税情况进行检查，甲企业有关账务资料如下：（1）销售给A企业M产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为：借：银行存款12700贷：资本公积11700其他业务收入1000（2）销售给B企业（小规模纳税人）M产品2件，账务处理为：借：银行存款2340贷：其他应付款2340（3）职工福利部门领用M产品5件，账务处理为：借：应付职工薪酬1000贷：库存商品1000（4）在建工程领用生产用原材料10000元（该项目工程至2014年8月尚未完工）账务处理为：借：在建工程10000贷：原材料10000 甲企业职工福利部门领用产品应做的正确账务调整为（）。

A.借：应付职工薪酬 5000 贷：以前年度损益调整 5000
B.借：应付职工薪酬 850 贷：应交税费--应交增值税（销项税额） 850
C.借：应付职工薪酬 5850 贷：以前年度损益调整 5850
D.借：应付职工薪酬 170 贷：应交税费--应交增值税（销项税额） 170


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60、单项选择题  税务机关在审查某企业账务资料时发现，该企业2006年10月1日采用分期收款方式销售甲商品一台，售价30万元，增值税税率为17%，实际成本为18万元。合同规定买方分2年等额付款，每年的付款日期为当年10月1日，并在商品发出后支付第一期货款。货己发出，第一期货款于10月1日收到。企业未做任何会计处理。企业所得税税率为25%。根据上述资料，回答下列问题： 企业针对此笔业务应补缴的所得税额为（）万元。

A.3.96
B.1.5
C.3.3
D.5.94


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61、单项选择题  各级国税机关应当以（）签发欠税公告决定。公告决定应当列入税收征管资料档案，由公告机关分类归档，妥善保存。

A.正式行文的形式
B.征管部门便函
C.办公室便函
D.政策法规部门便函


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62、单项选择题  修订前和修订后的《发票管理办法》的法律位阶分别为（）（）。

A.部门规章；部门规章
B.部门规章；行政法规
C.行政法规；行政法规
D.行政法规；法律


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63、单项选择题  关于以盘挤销倒挤法，下列说法中错误的是（）。

A.先通过实地盘存计算出产成品的实际存量，再根据车间生产记录或产品检验入库资料倒挤出产品的销售数量
B.本期产品销售数量=本期产品完工数量-本期产品结存数量
C.计算出的本期产品销售数量要与主营业务收入账户核算的产品销售数量核对
D.适用于产成品管理制度不健全的企业


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64、多项选择题  非正常户公告的内容包括（）。

A.纳税人识别号
B.法定代表人姓名
C.经营地点
D.纳税人名称


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65、多项选择题  依据现行消费税的有关规定，2009年5月1日后下列环节应征收消费品的有（）。

A.卷烟的批发环节
B.啤酒的生产环节
C.成品油的零售环节
D.摩托车的生产环节


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66、多项选择题  下列有关扣缴义务人的论述，正确的有（）。

A.销毁代扣代缴税款凭证的，应处2000元以上10，000元以下罚款
B.未按期报送代扣代缴报告表的，责令限期改正，可处2000元以下罚款
C.应扣而未扣的税款，处应扣未扣税款50%以上3倍以下的罚款
D.扣缴义务人必须接受税务机关依法进行的税务检查


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67、填空题  企业所得税批准类优惠办理中的升级规范之一是办理时限提速至（）个工作日。


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68、单项选择题  某房地产开发企业，某月取得建筑施工收入1000万元，不动产销售收入1600万元，租金收入140万元，当月应缴营业税税额为（）。

A.114.2万元
B.137万元
C.117万元
D.82.2万元


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69、多项选择题  定期定额征收的个体工商户发生下列情形，国税机关不加收滞纳金的是（）。

A.在规定的申报期限内，申报的经营额超过定额30%的
B.执行期满分月汇总申报期内，月申报额高于定额但低于省局规定申报幅度的
C.实行简并征期的“定期定额户”按照定额所应缴纳的税款在规定的期限内申报纳税的
D.当期发生的经营额未按规定期限申报纳税的


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70、单项选择题  纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（）。

A.税制与征管是否公平
B.税率的高低
C.税负的轻重
D.征管效率


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71、多项选择题  下列关于减免税的说法正确的有（）。

A.起征点属于税基式减免
B.农业生产者销售自产农业产品免征增值税属于税率式减免
C.跨期结转属于税基式减免
D.零税率属于税率式减免


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72、单项选择题  在计算应纳税所得额时，下列支出允许扣除的为（）。

A.印花税
B.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
C.特别纳税调整加收的利息
D.向环保局缴纳的罚款


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73、单项选择题  税务机关2011年7月20日发现某纳税人由于计算失误的原因，于2006年5月少缴税款1.2万元的，2007年9月少缴税款3万元，2008年10月少缴税款6万元，2009年11月少缴税款1.8万元，那么税务机关可以追征（）万元的税款。

A.6
B.7.8
C.10.8
D.12


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74、多项选择题  符合下列情形之一的个体工商户，应当设置复式账（）。

A.注册资金在20万元以上的
B.销售增值税应税劳务的纳税人或营业税纳税人月销售（营业）额在40000元以上；从事货物生产的增值税纳税人月销售额在60000元以上；从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在80000元以上的
C.省级税务机关确定应设置复式账的其他情形
D.国家税务总局确定应设置复式账的其他情形


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75、单项选择题  增值税条例及细则所称增值税扣税凭证，不包括（）

A.海关进口增值税专用缴款书
B.农产品收购发票和农产品销售发票
C.废旧物资收购发票
D.增值税专用发票


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76、单项选择题  预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的次年起（）年度的关联交易

A.2至4年
B.3年
C.5年
D.3至5年


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77、多项选择题  纳税人申请代开普通发票时应提供（）。

A.《代开发票申请表》
B.申请代开发票人的合法身份证件（原件及复印件）
C.付款方对所购物品品名.单价.金额等出具的书面确认证明（对个人小额销售货物和劳务只需提供身份证明）
D.生产地村委会出具的自产初级农产品证明（适用于免税项目的提供）


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78、单项选择题  适用于产品管理制度比较健全的企业，且运用时，抓住主要耗用材料进行核定的检查方法是（）。

A.以盘挤销倒挤法
B.以耗核产，以产核销测定法
C.销售成本（或利润）水平的分析比较法
D.以上三项都不是


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79、多项选择题  按照《纳税担保试行办法》规定，税务机关工作人员有下列（）情形之一的，根据情节轻重给予行政处分。

A.违反本办法规定，对符合担保条件的纳税担保，不予同意或故意刁难的
B.违反本办法规定，对不符合担保条件的纳税担保，予以批准，致使国家税款及滞纳金遭受损失的
C.私分、挪用、占用、擅自处分担保财物的
D.其他违法情形


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80、单项选择题  税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次，应当如何处罚。（）

A.对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予降级或者撤职的行政处分
B.依法追究刑事责任
C.将责任人员调离税收工作岗位，并依法给予行政处分
D.对责任人员处以警告处分


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81、单项选择题  以银行存款缴上月增值税税金，应借记“（）”账户，贷记“银行存款”账户

A.主营业务税金及附加
B.增值税
C.所得税
D.应交税费


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82、多项选择题  以下属于企业所得税事后备案类优惠的包括（）。

A.符合条件的非营利组织收入
B.开发新技术、新产品、新工艺发生的研发费用
C.符合条件的技术转让所得
D.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资加计扣除


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83、多项选择题  税务机关应每年定期对纳税人减免税事项进行清查.清理，加强监督检查，主要内容包括（）。

A.纳税人是否符合减免税的资格条件，是否以隐瞒有关情况或者提供虚假材料等手段骗取减免税
B.纳税人享受减免税的条件发生变化时，是否根据变化情况经税务机关重新审查后办理减免税
C.减免税税款有规定用途的，纳税人是否按规定用途使用减免税款
D.有规定减免税期限的，是否到期恢复纳税


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84、单项选择题  税务机关依照《税收征管法》第三十七条的规定扣押纳税人商品、货物的，纳税人应当自扣押之日起（）内缴纳税款。

A.1
B.7
C.10
D.15


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85、单项选择题  享受安置残疾人就业税收优惠政策企业一个纳税年度内累计（）个月平均比例未达到25%的，应自次年1月1日起取消增值税退税、营业税减税和企业所得税优惠政策。

A.2
B.3
C.4
D.6


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86、多项选择题  发票专用章印章上的内容包括（）。

A.经营范围
B.税务登记号
C.发票专用章字样
D.纳税人名称


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87、多项选择题  办税服务厅实行领导值班制，值班领导由谁轮流担当？（）

A.县税务局纳税服务科长
B.县税务局相关科（室）人员
C.县税务局局领导
D.县税务局相关科（室）负责人


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88、单项选择题  税务机关对违反发票管理法规的行为进行处罚，应当将（）书面通知当事人；罚款数额在（）以下的，可由税务所决定。

A.处理决定.1000
B.行政处罚决定.1000
C.处理决定书.2000
D.行政处罚决定.2000


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89、单项选择题  以下关于行政处罚一事不再罚原则表述正确的是（）

A.针对同一个违法行为，不得给予两次或两次以上罚款的处罚
B.针对同一个违法行为，不能由两个或者两个以上的行政主体作出处罚
C.针对同一个违法行为，不能依据不同法律规范进行处罚
D.针对同一个违法行为，不能进行多种行政处罚


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90、单项选择题  纳税人在办理增值税核准类优惠时，应填报的表格有（）。

A.《纳税人减免税备案登记表》
B.《退（抵）税申请审批表》
C.《纳税人减免税申请审批表》
D.《增值税优惠备案表》


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91、多项选择题  增值税实施细则修订的内容，主要包括以下（）方面

A.结合增值税转型改革方案，对部分条款进行补充或修订
B.与营业税实施细则衔接，明确混合销售行为和兼营行为的销售额划分问题
C.进一步完善小规模纳税人相关规定
D.根据现行税收政策和征管需要，对部分条款进行补充或修订


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92、单项选择题  虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票案（刑法第二百零五条）虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，虚开的税款数额在（）万元以上或者致使国家税款被骗数额在（）万元以上的，应予立案追诉。

A.0.5，0.5
B.1，0.5
C.1，1
D.D.5，1


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93、多项选择题  下列应进行企业所得税清算处理的企业包括（）。

A.按《公司法》、《企业破产法》等规定需要进行清算的企业
B.企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业
C.企业将注册登记地转移为境外的
D.不符合特殊性税务处理条件的被合并企业及其股东


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94、多项选择题  新的发票管理办法调整和完善了发票管理行政许可制度，取消了下列（）行政许可项目。

A.使用计算机开具发票审批
B.拆本使用发票审批
C.发票印制企业审批
D.印有本单位名称发票的审批


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95、填空题  办理停业登记的纳税人，应在（）（时间）向主管税务机关申报办理复业登记。


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96、多项选择题  企业所得税批准类优惠包括以下事项（）。

A.企业享受符合条件的固定资产加速折旧或缩短折旧年限企业所得税优惠。
B.从事农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠。
C.企业重组所得税特殊性税务处理。
D.非居民企业享受税收协定待遇审批。


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97、单项选择题  自2009年8月1日起，生产规模较大，利润水平较高的企业生产的需要核定消费税最低计税价格的白酒，税务机关核价幅度原则上应选择在销售单位对外销售价格（）至（）范围内。

A.60％至70％
B.50％至60％
C.40％至50％
D.50％至70％


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98、单项选择题  在单票对应法下，对于外贸企业一次申报的同关联号的同一商品代码下进货数量与出口数量不一致的，则审核系统（）。

A.不计算应退税额
B.按照进货数量计算应退税额
C.按照出口数量计算应退税额
D.按照进货数量与出口数量之小者计算应退税额


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99、多项选择题  《安徽省国家税务局普通发票简并票种统一式样工作实施方案》规定的冠名发票使用范围，包括（）等行业。

A.电力
B.烟草
C.自来水和燃气
D.大型超市


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100、填空题  四冲程发动机在一个工作循环的四个活塞行程中，只有一个行程是（），其余三个行程则是作功的辅助行程。


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101、多项选择题  应税消费品生产企业向购买方收取的（）应并入销售额征收消费税。

A.包装费
B.仓储费
C.优质费
D.延期付款利息


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102、多项选择题  纳税人跨县（区）迁出，应报送以下哪些资料（）。

A.《注销税务登记申请审批表》2份。
B.《变更税务登记表》2份。
C.税务登记证及副本。
D.《发票领用簿》及未验旧、未使用发票。
E.住所、经营地点变动的相关证明资料原件及复印件。


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103、多项选择题  任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得有下列行为（）。

A.转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品
B.知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输；
C.扩大发票使用范围
D.以其他凭证代替发票使用
E.拆本使用发票


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104、单项选择题  某纳税服务大厅发生网络故障，（）不用配合有关部门尽快解决并做好现场秩序维护和纳税人的解释疏导工作。

A.窗口工作人员小刘
B.导税员小张
C.值班领导王科长
D.传达室老周


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105、多项选择题  纳税人.扣缴义务人办理下列涉税事项时，其办理时限相同的有（）。

A.从事生产.经营的纳税人领取营业执照后设置账簿的法定时限
B.从事生产.经营的纳税人领取税务登记证件后报送财务.会计制度备案的法定时限
C.扣缴义务人设置代扣代缴税款账簿的法定时限
D.纳税人减免税条件发生变化的，向税务机关报告的法定时限


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106、单项选择题  转让定价调查不应重点选择的企业有（）。

A.关联交易数额较大或类型较多的企业
B.长期亏损.微利或跳跃性盈利的企业
C.高于同行业利润水平的企业
D.利润水平与其承担的功能风险明显不相匹配的企业


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107、单项选择题  对于税务机关查补的税款，滞纳金的计算从纳税人（）起至（）止。

A.应缴纳税款的期限届满之日，税务违法处理决定通知书下达之日
B.应缴纳税款的期限届满之日，税务违法处理决定通知书下达之次日
C.应缴纳税款的期限届满之日，实际缴纳税款之次日
D.应缴纳税款的期限届满之次日，实际缴纳税款之日


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108、单项选择题  某销售家电下乡产品纳税人，为套取家电下乡补贴，虚开销售发票五份，虚开金额为80000元，对此应给予（）处罚。

A.由税务机关没收违法所得；可以并处5万元以下的罚款
B.由税务机关没收违法所得；可以并处1万元以下的罚款
C.由税务机关没收违法所得；可以并处5万元以上10万元以下的罚款
D.由税务机关没收违法所得，并处5万元以上50万元以下的罚款


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109、单项选择题  消费税税率正确的是（）

A.高档手表20%
B.游艇15%
C.木制一次性筷子10%
D.实木地板10%


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110、多项选择题  享受专用设备的投资额税额抵免企业所得税优惠的企业，应当实际购置并自身实际投入使用税法规定的专用设备；企业购置上述专用设备在5年内（）的，应当停止享受企业所得税优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款。

A.停用
B.转让
C.出租
D.报废


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111、单项选择题  税收优惠按照（）可以分为区域性和产业性两种。

A.优惠方式
B.优惠范围
C.优惠目的
D.优惠期限


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112、多项选择题  关于纳税，以下说法正确的是（）。

A.应由上级税务机关审批的减免税申请，主管税务机关应自受理之日起10个工作日内上报有权审批的上级税务机关
B.纳税人享受减免税条件发生变化的，应自发生变化之日起15个工作日内向税务机关报告，经税务机关审核后停止其减免税
C.税务机关作出的减免税审批决定，应当自作出决定之日起10个工作日内向纳税人送达减免税审批书面决定
D.主管机关应在受理纳税人减免税备案后7个工作日内完成登记备案工作，并告知纳税人执行


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113、多项选择题  涉税鉴证业务涉及以下哪些当事人（）。

A.委托人
B.鉴证人
C.被鉴证人
D.使用人


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114、多项选择题  现行政策规定下列属于免征增值税的有（）。

A.超市销售蔬菜
B.农民销售自产蔬菜
C.批发鲜鸭蛋
D.超市销售冷藏猪肉


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115、多项选择题  以下关于增值税一般纳税人纳税申报的表述正确的有（）

A.《增值税纳税申报表附列资料（表一）》第1栏（即“防伪税控系统开具的增值税专用发票”）包含机动车销售统一发票数据
B.《增值税纳税申报表附列资料（表一）》第1栏（即“防伪税控系统开具的增值税专用发票”不包含机动车销售统一发票数据
C.《增值税纳税申报表附列资料（表二）》第1栏（即“认证相符的防伪税控增值税专用发票”）包含机动车销售统一发票
D.《增值税纳税申报表附列资料（表二）》第4栏（即“非防伪税控增值税专用发票及其他扣税凭证”）包含机动车销售统一发票


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116、单项选择题  根据个体工商户税收定期定额征收管理办法规定，主管税务机关应当将核定定额的初步结果进行公示，公示期限为（）个工作日

A.3
B.5
C.7
D.10


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117、单项选择题  应税消费品的委托加工业务，实行从价定率办法计算纳税，其组成计税价格的计算公式是（）。

A.（材料成本+加工费）÷（1-比例税率）
B.（材料成本+加工费）÷（1+比例税率）
C.（材料成本-加工费）÷（1-比例税率）
D.（材料成本-加工费）÷（1+比例税率）


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118、多项选择题  在计算应纳税所得额时，企业如果不能够按照企业所得税法及其实施条例的有关规定提供相关资料，并证明相关交易活动符合独立交易原则的，企业实际支付给关联方的利息支出，不超过规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分，准予扣除。这里的比例是指接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为（）。

A.金融企业，为3：1
B.金融企业，为5：1
C.其他企业，为2：1
D.其他企业，为5：2


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119、单项选择题  税务机关在（）年内不行使撤消权的，撤消权消失

A.2
B.3
C.4
D.5


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120、多项选择题  税务行政执法审批表的文书使用正确的是（）。

A.适用于税务机关内部审批税收执法行为时使用
B.审批表中的“税务执法行为”是指拟采取的具体税务执法行为，如调取帐簿.检查存款帐户.税收保全措施.税收强制执行措施等需要由税务局长审批的执法行为
C.审批表“申请理由”是指拟采取税务执法行为的原因及依据，由提出申请的单位或部门经办人填写
D.D审批表能直接作为税收执法行为的法律文书


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121、单项选择题  下列哪一项关于大厅人员文明礼仪的基本规范描述正确（）。

A.工作日不得饮酒或含有酒精的饮料
B.外籍人员相对集中地区要提供双语服务
C.女士不得化妆，不得佩戴首饰、配饰
D.临时关闭服务窗口时，应摆放“暂停服务”标识牌


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122、多项选择题  税务机关应当在办税场所或者新闻媒体上公告纳税人发票违法的情况。公告内容包括（）。

A.纳税人名称
B.纳税人识别号
C.经营地点
D.违反发票管理法规的具体情况


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123、多项选择题  纳税人办理发票领购簿时，应提供如下资料（）。

A.营业执照
B.税务登记证
C.经办人身份证等证件
D.发票专用章印模


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124、多项选择题  各级工商行政管理机关和税务机关应该在规定的时限内，根据实际情况确定交换信息，下面交换周期正确的是（）。

A.对于本月内新设立、变更、注（吊）销工商登记的企业（个体工商户）名单和有关情况，各级工商行政管理机关应当于月末终了15日内，向税务机关交换；
B.不能按月交换新设立、变更、注销工商登记情况的，各级工商行政管理机关应当于每季终了15日内，将本季度内新设立、变更、注（吊）销工商登记的名单和有关情况，向税务机关交换。
C.每年工商行政管理机关年检验照工作结束后15日内，各级工商行政管理机关应将年检验照信息及时通报给税务机关。
D.税务机关依法提请工商行政管理机关吊销营业执照的，应当在做出决定之日起5个工作日内，将提请吊销营业执照的信息交换给工商行政管理机关；工商行政管理机关作出吊销营业执照决定后，应当在作出决定之日起5个工作日内，将吊销营业执照的企业（个体工商户）的名单交换给税务机关。


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125、多项选择题  下面属于税务行政复议证据的有（）。

A.书证
B.物证
C.视听资料
D.证人证言


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126、单项选择题  增值税专用发票的印制企业确定机关是（）。

A.国家税务总局
B.省、自治区、直辖市税务机关
C.财政部
D.省、自治区、直辖市税务机关确定报总局备案


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127、单项选择题  某铝合金门窗生产企业（增值税一般纳税人）将自产铝合金门窗用于本企业在建工程，已知该批铝合金门窗的成本为200000元，无同类产品对外售价。下列正确的账务处理为（）。

A.借：在建工程 200000 贷：主营业务收入 200000
B.借：在建工程 234000 贷：主营业务收入 200000 应交税费-应交增值税（销项税额） 34000
C.借：在建工程 237400 贷：库存商品 200000 应交税费-应交增值税（销项税额） 37400
D.借：在建工程 200000 贷：库存商品 200000


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128、多项选择题  在我国境内销售货物或提供应税劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，这里的个人是指（）。

A.个体工商户
B.个人独资企业
C.其他个人
D.合伙企业


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129、单项选择题  

某食品加工企业(增值税一般纳税人)取得销售食品(含税)收入200000元，企业的会计处理为：
借：银行存款200000
贷：资本公积200000
 

下列关于该账务处理的表述，正确的为()。
A.造成少缴增值税34000元
B.造成少缴增值税29059.82元
C.造成少缴营业税10000元
D.造成少缴营业税6000元


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130、单项选择题  下列有关危害税收征管罪的叙述正确的是（）。

A.纳税人或扣缴义务人偷税的数额占应缴税额10％以上的构成逃避追缴欠税罪
B.曾因偷税被税务机关给予过两次行政处罚又偷税的构成逃避缴纳税款罪
C.纳税人或扣缴义务人以暴力.威胁方法拒不缴纳应缴税款的构成抗税罪
D.欠税的纳税人采取转移资产等手段致使无法追缴欠税的构成逃避追缴欠税罪


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131、多项选择题  营改增地区属于增值税征收范围的是（）。

A.从事装卸搬运业务
B.经营音乐茶座
C.从事内河运输业务
D.从事加工修理修配业务


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132、单项选择题  主管国家税务局.地方税务局对纳税人的纳税信用等级评定不能达成一致意见的，报各自的上一级税务机关，由上一级国家税务局和地方税务局按照（）共同核定。

A.协商原则
B.合理原则
C.从低原则
D.从高原则


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133、单项选择题  税务机关对纳税人填报的《税务登记表》及提供的证件和资料，应自收到之日起（）日内审核完毕。

A.7
B.10
C.15
D.30


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134、单项选择题  2011年1月1日起，普通发票实行全国性换版。某纳税人李某在2011年1月20日开始领用新版发票，但直到3月25日仍持有2本2009年版的安徽省加工修理修配发票。李某的行为（）。

A.属于未按规定使用发票，应给予1万元以上5万元的处罚
B.属于未按规定开具发票的行为，应由税务机关责令改正
C.属于未按规定缴销发票行为，由税务机关责令改正，可以处1万元以上5万元以下的罚款
D.属于未按规定缴销发票行为，由税务机关责令改正，可以出1万元以下的罚款；有违法所得的，予以没收


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135、多项选择题  省局深化税收征管会议提出建立四道防线包括（）。

A.流程防控
B.纠错防控
C.核查防控
D.问责防控


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136、单项选择题  检查范围比较全面，可以从多方面进行比较分析，相互考证和发现问题，检查的结论比较可靠的纳税检查方法是（）。

A.抽查法
B.顺查法
C.分析法
D.详查法


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137、单项选择题  小企业购入债券作为长期债券投资，应将相关税费计入（）。

A.长期债券投资——面值
B.长期债券投资——溢折价
C.财务费用
D.投资收益


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138、单项选择题  税务机关要妥善处理现场冲突的后续事宜并进行（）。

A.事后问责
B.开会检讨
C.事后回访
D.舆情监控


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139、多项选择题  深化税收征管改革的原则是（）。

A.依法行政
B.诚信服务
C.科学效能
D.和谐国税


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140、单项选择题  在CTAIS中，对逾期未申报纳税人进行罚款处罚时，在违法违章模块进行立案登记后，主要违法违章手段无“未按期限办理纳税申报和报税纳税资料”备选项；若选类似项目，执法系统中判定为执法过错，主要原因是（）。

A.应通过系统维护加入这个备选项
B.通过稽查立案处理
C.对于逾期未申报的处罚，应通过催报处理的流程进行
D.在违法违章模块进行立案登记处理


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141、多项选择题  退税评估方法有哪些（）。

A.案头分析
B.预警分析
C.纵横分析
D.比对分析


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142、多项选择题  基本规范要求工作人员在岗前准备时，必须做到（）。

A.准备好工作所需的各类办公用品，检查计算机等工作设备是否正常运行、纳税人办税所需的用品及设施是否完备、可用，保证工作时间准时开始服务
B.提前十分钟到岗进行岗前准备
C.调整状态，以良好的精神面貌投入工作
D.手机调至静音或关机状态


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143、多项选择题  纳税评估主要工作内容包括（）。

A.设立评估指标及其预警值
B.综合运用各类对比分析方法筛选评估对象
C.对所筛选出的异常情况进行深入分析并作出定性和定量的判断
D.维护更新税源管理数据


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144、多项选择题  对欠税进行公告的税务机关应如何确定？（）

A.企业、单位纳税人欠缴税款100万元以下（不含100万元），个体工商户和其他个人欠缴税款5万元以下（不含5万元）的由县级税务局（分局）在办税服务厅公告。
B.企业、单位纳税人欠缴税款200万元以下（不含200万元），个体工商户和其他个人欠缴税款10万元以下（不含10万元）的由县级税务局（分局）在办税服务厅公告。
C.企业、单位纳税人欠缴税款100万元以上（含100万元），个体工商户和其他个人欠缴税款5万元以上（含5万元）的，由地（市）级税务局（分局）公告。
D.企业、单位纳税人欠缴税款200万元以上（含200万元），个体工商户和其他个人欠缴税款10万元以上（含10万元）的，由地（市）级税务局（分局）公告。


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145、单项选择题  下列检查中，符合税收征管法规定的是（）。

A.到车站检查纳税人托运的应纳税货物
B.到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证
C.上路检查纳税人所运输的应纳税商品、货物
D.到纳税人住宅检查是否有储存的应纳税商品、货物


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146、多项选择题  违反发票管理办法的规定，有下列（）情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款。有违法所得的予以没收。

A.使用税控装置开具发票，未按期向主管税务机关报送开具发票的数据的
B.以其他凭证代替发票使用的
C.私自印制、伪造、编造发票的
D.携带、邮寄或者运输空白发票出入境的


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147、多项选择题  税收管理员发现（）情况时，应及时上报专题调查报告。

A.企业解散.撤销.破产.改组等重大情形
B.企业销售收入.应纳税额同比增加幅度过大的
C.企业生产经营决策对税收产生较大影响的
D.企业领导班子发生调整


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148、单项选择题  纳税人甲公司2011年5月发生欠税60000元，同年7月以固定资产作为抵押向工商银行申请抵押贷款，甲公司应当向工商银行说明（）情况。

A.盈亏
B.产品购销
C.欠税
D.资金流转


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149、单项选择题  不属于税务行政许可范围的是（）。

A.指定企业印制发票
B.跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票审批
C.对增值税防伪税控系统最高开票限额的审批
D.印制有本单位名称的发票


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150、单项选择题  一般纳税人企业2009年3月将2008年前购入的已使用汽车对外销售，汽车原值200000元，已提折旧20000元，账面净值180000元，售价220000元。纳税人对此销售业务实际应缴纳的增值税是（）元。

A.4230.77
B.8461.54
C.0
D.31965.81


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151、多项选择题  办税服务厅服务区域设置基本规范中要求办税服务厅至少设置以下功能区域（）。

A.办税服务区
B.咨询辅导区
C.自助办税区
D.等候休息区


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152、单项选择题  2009年3月5日，C纳税人发现其在2005年12月多缴税款3万元，向其主管税务机关要求退还多缴的税款，税务机关应（）。

A.立即退还
B.加算银行同期贷款利息
C.加算银行同期存款利息
D.不予退还


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153、多项选择题  地方性法规可设置下列（）行政处罚种类。

A.吊销企业营业执照
B.罚款
C.没收违法所得
D.责令停产停业


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154、单项选择题  关于房地产开发企业销售实现的确认，下列说法中不正确的是（）。

A.转让土地和商品房，应在土地和商品房已经移交，已将发票结算账单提交买主时作为销售实现
B.代建的房屋和工程，应在房屋和工程竣工验收时作为销售实现
C.对土地采取分期收款销售办法的，按书面合同规定的收款时间分次转入收入
D.出租开发产品，书面合同规定的收款日期已到，租用方未付租金的，仍应视为经营收入实现


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155、单项选择题  在委托加工应税消费品业务中，由受托方按规定扣缴委托方应纳的消费税，这种征收方式属于（）。

A.代收代缴
B.代扣代缴
C.委托代征
D.查验征收


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156、多项选择题  某企业为增值税一般纳税人，下列会计处理正确的有（）。

A.借：在建工程 贷：产成品
B.借：在建工程 贷：原材料
C.借：在建工程 贷：原材料 应交税费--应交增值税（销项税）
D.借：在建工程 贷：原材料 应交税费--应交增值税（进项税额转出）
E.借：在建工程--工程物 资贷：银行存款


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157、单项选择题  纳税评估中发现的以下问题，不可以提请纳税人自行改正（）。

A.纳税人计算和填写错误问题
B.纳税人政策和程序理解偏差等一般性问题
C.纳税人有逃避追缴欠税嫌疑的
D.纳税评估疑点问题经约谈、举证、调查核实等程序认定事实清楚，不具有偷税等违法嫌疑的


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158、多项选择题  主营业务收入变动率超出预警值范围，可能存在下列哪些问题（）。

A.少计收入
B.多计收入
C.多列成本
D.多抵扣进项税


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159、多项选择题  增值税一般纳税人销售自产的下列货物，实行增值税即征即退政策的有（）

A.以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油
B.以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳成品
C.污水处理劳务
D.以废旧沥青混凝土为原料生产的再生沥青混凝土


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160、多项选择题  增值税专用发票经认证，有下列情形之一的，暂不得作为增值税进项税额的抵扣凭证，税务机关应扣留原件，查明原因，分别情况进行处理（）

A.重复认证
B.密文有误
C.无法认证
D.列为失控专用发票


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161、多项选择题  增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，属于以下（）情形的，可按简易办法依4%征收率减半征收增值税，同时不得开具增值税专用发票。

A.纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产
B.增值税一般纳税人发生按简易办法征收增值税应税行为，销售其按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产
C.享受扩大增值税抵扣范围政策的一般纳税人销售自己使用过的未享受扩抵政策的固定资产
D.销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产


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162、多项选择题  享受资源综合利用产品增值税即征即退政策的纳税人，可在当期税款入库后申请办理退库手续。纳税人申请时应提供（）资料：

A.退税声明书
B.资源综合利用产品增值税退税申请表
C.产品质量执行标准和质量检测报告及其复印件
D.主管国税机关要求提供的其他资料


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163、多项选择题  小企业财务报表至少应当包括（）。

A.资产负债表
B.利润表
C.现金流量表
D.附注


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164、单项选择题  县及县以上国税机关根据纳税人的申请对纳税人是否符合增值税一般纳税人标准的认定行为，属于（）行为。

A.非许可类行政审批
B.行政裁决
C.行政确认
D.行政许可


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165、多项选择题  根据税收征管法实施细则规定，下列税收机关可以采取公告送达的方式的有（）。

A.同一送达事项的受送达人众多
B.采用其他送达方式无法送达
C.受送达人拒绝签收的
D.受送达人为法人的，法人代表不在的


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166、单项选择题  办税服务厅服务窗口设置升级规范中通过（）窗口统一办理各类涉税事项。

A.发票管理
B.申报纳税
C.绿色通道
D.综合服务


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167、单项选择题  某工业企业原材料成本采用计划成本法。2008年8月份生产领用原材料10万元，本月的材料成本差异率为2%。企业结转材料成本差异时正确的账务处理为（）。

A.借：生产成本 2000 贷：材料成本差异 2000
B.借：材料成本差异 2000 贷：生产成本 2000
C.借：主营业务成本 2000 贷：材料成本差异 2000
D.借：材料成本差异 2000 贷：主营业务成本 2000


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168、多项选择题  纳税人、扣缴义务人及纳税担保人对税务机关下列哪些行为不服的，应当先依照税务机关根据法律、行政法规确定的税额、期限，缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，方可在实际缴清税款和滞纳金后或者所提供的担保得到作出具体行政行为的税务机关确认之日起60日内提出行政复议申请（）。

A.不予退还税款款
B.不予审批减免税
C.不予核准延期申报
D.不予抵扣税款


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169、填空题  税务登记证件遗失补办需报送《税务证件挂失报告表》和（）。


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170、多项选择题  刑法第204条规定的“其他骗税手段”是指（）。

A.骗取出口退税资格
B.将未纳税或免税货物作为已税货物出口
C.虚构出口货物的品名.数量.单价等，骗取未实际纳税部分的出口退税款
D.以其他手段骗取出口退税款


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171、多项选择题  增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，可向主管税务机关申请办理逾期抵扣。主管税务机关对企业报送的资料进行审核无误后，应向上级税务机关正式上报，并将（）逐级审核后上报至国家税务总局。

A.增值税扣税凭证逾期情况说明
B.客观原因涉及第三方的，应提供第三方证明或说明
C.逾期增值税扣税凭证电子信息
D.逾期增值税扣税凭证复印件


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172、多项选择题  国税机关、国税人员在下列（）情形下可以依申请提供纳税人涉税保密信息。

A.人民法院的办案查询
B.纳税人对自身涉税信息的查询
C.抵押权人请求税务机关提供纳税人欠税有关情况的查询
D.企业职工对涉税信息的查询


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173、多项选择题  注销登记（定期定额个体工商户）应报送以下哪些资料（）。

A.《注销税务登记申请审批表》。
B.税务登记证及副本和其他税务证件。
C.《发票领用簿》及未验旧、未使用的发票。
D.工商营业执照被吊销的，应提交工商行政管理部门发出的吊销决定原件及复印件。
E.《中华人民共和国企业清算所得税申报表》及附表。


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174、多项选择题  在应用可比非受控价格法时，应重点从（）等方面进行可比性分析。

A.产品特征
B.交易条件
C.市场环境
D.企业功能


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175、多项选择题  根据法律、法规的要求和履行职责的需要，税务机关可以披露纳税人以下有关涉税信息（）。

A.税收核算分析数据
B.纳税信用等级
C.纳税人的经营信息
D.定期定额户的定额


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176、多项选择题  综合征管软件中进行催缴处理，以下操作规范的是（）。

A.先进行催缴统计再进行催缴处理
B.催缴处理时，对已开票正在划缴中的税款，银行尚未划缴到国库，或计会部门尚未销号形成逾期未缴税款的纳税人，可以不进行催缴处理
C.送达回证文书送达纳税人后，通过[文书销号]模块进行文书销号
D.纳税人已缴纳所催缴税款后，应通过[责令限改（催缴）销号]模块进行销号处理，责令限改状态由“未限改”变为“已改正”


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177、多项选择题  以下哪几项属于工作人员服务纪律基本规范要求（）。

A.保守国家秘密和纳税人、扣缴义务人的商业秘密及个人隐私
B.严格遵守廉政规定，不得利用职务之便为自己或他人谋取不正当利益
C.严格遵守考勤制度，不迟到、不早退
D.工作时间不擅离职守，不串岗聊天、大声喧哗，不做与工作无关的事情


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178、多项选择题  以下属于房地产开发企业开发经营业务的开发产品的有（）。

A.土地的开发，建造
B.销售住宅、商业用房建筑物
C.销售附着物
D.销售配套设施


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179、单项选择题  某粮食企业（增值税一般纳税人）上月收购的一批农产品被盗，已知其账面成本为8700元，下列账务处理中正确的为（）。

A.借：待处理财产损益 8700贷：原材料 8700
B.借：待处理财产损益 9831贷：原材料 8700应交税费--应交增值税（进项税额转出）1131
C.借：待处理财产损益 8700贷：原材料 7569应交税费--应交增值税（进项税额转出）1131
D.借：待处理财产损益 10000贷：原材料 8700应交税费--应交增值税（进项税额转出）1300


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180、多项选择题  下列现行消费税规定的陈述，正确的有（）

A.计算啤酒出厂价格时，包装物押金中不包括重复使用的塑料周转箱的押金
B.购入两种以上酒精生产的白酒，一律从高确定税率征税
C.粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%
D.未经国务院批准纳入计划的企业和个人生产的卷烟属于非法生产，暂不征收消费税


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181、单项选择题  中国A银行向甲国B企业贷出500万元，合同约定的利率为5%。2010年A银行实际收到B企业支付的利息22.5万元（不含B企业已代扣预提税2.5万元）。A银行应纳税所得总额为1000万元，已在应纳税所得总额中扣除的该笔境外贷款的融资成本为本金的4%。A银行没有其他境外业务，该企业2010年度境外所得的抵免限额为（）万元。

A.6.25
B.5.625
C.2.5
D.1.25


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182、多项选择题  我国目前税制基本上是以（）为双主体的税制结构。

A.间接税
B.直接税
C.中央税
D.地方税


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183、多项选择题  石脑油、燃料油等企业增值税留抵税额退税应报送资料有（）。

A.《退（抵）税申请审批表》3份
B.减免税申请报告（列明减免税理由、依据、范围、期限、数量、金额等，加盖公章）
C.购进合同、进口协议、增值税专用发票、进口货物报关单、海关进口增值税专用缴款书、外购的2类油品缴纳消费税的证明材料等购进2类油品相关的资料
D.省税务机关规定的其他证明资料


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184、多项选择题  下列属于免征增值税的粮食是（）。

A.军队用粮
B.救灾救济用粮
C.水库移民口粮
D.退耕还林还草补助粮


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185、多项选择题  办税服务厅工作人员要加强（），避免与纳税人发生肢体冲突。

A.心理素质
B.自我保护
C.自我批评
D.自我克制


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186、单项选择题  预收账款不多的的企业，可以不设“预收账款”科目，而将预收的款项直接计入的科目是（）。

A.应收账款
B.预付账款
C.其他应付款
D.其他应收款


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187、单项选择题  某化妆品生产企业(增值税一般纳税人)委托甲单位加工一批化妆品，发出原材料46800元(含税价)，支付含税加工费用和代垫辅料费11700元，该企业没有同类商品的销售价格，消费税税率为30%，则其组成计税价格为()元。

A.72500
B.89250
C.71428.57
D.83571.43


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188、单项选择题  2008年11月，某商店（增值税小规模纳税人）购进服装150套，每套进价80元，以每套98元的价格全部销售出去。该商店当月应纳增值税为（）元。

A.565.38
B.588
C.882
D.832.08


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189、多项选择题  在对企业预收货款销售方式检查时，一方面先要检查其真实性，看是否有借此方式故意拖延税款缴纳时间的现象，另一方面要通过检查（）等有关资料，检查企业在货物发出时是否及时转作收入，有无长期挂账的现象。

A.应收账款明细账
B.企业的出库单
C.库存商品明细账
D.主营业务成本明细账
E.以上答案均正确


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190、多项选择题  使用冠名发票的纳税人必须满足（）条件，凡不符合条件的，主管国税机关一律不许可企业冠名发票印制。

A.纳税记录良好
B.企业财务管理规范
C.保证发票电子存根可靠存储5年以上
D.按季向主管税务机关报送发票电子存根数据


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191、多项选择题  增值税税率正确的有（）。

A.提供有形动产租赁服务，税率为17%
B.提供交通运输业服务，税率为11%
C.提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6%
D.财政部和国家税务总局规定的应税服务，税率为零


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192、判断题  停业登记基本规范中规定：应结清纳税人应纳税款、滞纳金、罚款，验旧发票并收存税务登记证及副本、《发票领用簿》及未使用完的发票。


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193、单项选择题  下列关于财税库银横向联网系统的说法，不正确的是（）。

A.财税库银三方协议的签署应通过银行扣款资格设置模块。
B.可以对双定征收的纳税人实行批量扣款。
C.支持对纳税人对税款、滞纳金、罚款、发票工本费的在线实时划款。
D.可以通过办税一体化系统网上开具所有税款及工本费的电子缴款凭证。


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194、单项选择题  《外出经营活动税收管理证明》缴销业务描述中规定，纳税人在《外出经营活动税收管理证明》有效期届满后（）日内，持《外出经营活动税收管理证明》回原税务登记地税务机关办理缴销手续。

A.5
B.10
C.15
D.20


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195、多项选择题  新的《发票管理办法》进一步明确禁止虚开发票行为，加大了对发票违法行为的惩处力度，下列关于对虚开发票处理处罚正确的有（）。

A.税务机关没收违法所得
B.虚开金额在1万元以下的，并处5万元以下的罚款
C.虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款
D.构成犯罪的，依法追究刑事责任


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196、单项选择题  纳税人跨县（区）迁出中，以下哪项服务不属于基本规范服务。（）

A.办税服务厅
B.即时办结
C.一次性告知
D.首问责任


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197、多项选择题  约谈是纳税评估的重要环节，约谈结束后应当（）。

A.主谈人应当在约谈记录上签字
B.记录人应当在约谈记录上签字
C.被约谈人应当在约谈记录上签字、压印
D.改动之处应当由被约谈人认可并压印


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198、单项选择题  税务机关应当在收到当事人听证要求后（）日内举行听证，并在举行听证的（）日前将《税务行政处罚听证通知书》送达当事人。

A.7，3
B.10，5
C.15，7
D.15，3


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199、多项选择题  按照查账的顺序，纳税检查的基本方法分为()。

A.详查法
B.抽查法
C.顺查法
D.逆查法
E.分析法


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200、单项选择题  以下企业所得税纳税评估指标中属于一类分析指标的有（）。

A.所得税税收负担率
B.主营业务成本变动率
C.存货周转率
D.主营业务利润变动率


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201、单项选择题  某税收管理员要在综合征管软件中查询本单位的增值税一般纳税人信息，应通过下列哪个模块（）。

A.登记认定—查询统计—认定信息查询—增值税一般纳税人认定查询
B.待批文书—认定信息查询—增值税一般纳税人认定查询
C.认定清册—增值税一般纳税人认定查询
D.申报征收—增值税一般纳税人申报情况查询


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202、多项选择题  个体工商户甲在某集贸市场从事服装经营。2011年1月，甲以生意清淡经营亏损为由，没有在规定的期限办理纳税申报，所在地税务所责令其限期申报，但甲逾期仍不申报。随后，税务所核定其应缴纳税款1000元，限其于15日内缴清税款。甲在限期内未缴纳税款，并对核定的税款提出异议，税务所不听其申辩，直接扣押了其价值1500元的一批服装。扣押后甲仍未缴纳税款，税务所遂将服装以1000元的价格委托某商店销售，用以抵缴税款。下列表述不正确的是（）。

A.甲某未在规定的期限内办理纳税申报，税务机关通知申报，逾期仍未申报，不缴或少缴应纳税款，甲某的行为构成了偷税行为，税务机关应追缴其不缴或少缴的税款.滞纳金，并处不缴或少缴税款50%以上5倍以下的罚款
B.税务机关扣押了甲某价值1500元的一批服装的执法行为适当
C.经县以上税务局（分局）局长批准，才准予采取强制执行措施。税务所未经批准，采取强制执行措施不合理
D.税务所可以委托依法成立的拍卖机构拍卖扣押的服装，也可以委托某商店销售服装


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203、单项选择题  下列有关小企业销售商品收入的确认，不正确的有（）。

A.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入
B.销售商品以旧换新的，销售的商品作为商品销售处理，回收的商品作为购进商品处理
C.采取产品分成方式取得的收入，在分得产品之日按照产品的市场价格或评估价值确定销售商品收入金额
D.销售商品采用托收承付方式的，在发出商品时确认收入


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204、多项选择题  办税服务厅服务设施基本规范中，服务设施应设置（）。

A.公告栏
B.叫号机
C.宣传资料架
D.电子显示屏


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205、多项选择题  以下（）是符合允许扣除增值税进项税额要求的凭证。

A.废旧物资收购凭证
B.废旧物资专用发票
C.汇总开具增值税专用发票（含加盖财务专用章或发票专用章的销货清单）
D.通过货运发票税控系统开具的货运增值税专用发票


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206、单项选择题  增值税所称在境内（以下简称境内）销售货物，是指（）。

A.销售企业管理机构在境内
B.销售企业注册地在境内
C.在境内签订销售合同
D.所销售的货物的起运地或所在地在境内


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207、单项选择题  我国税种按（）分类是基本的分类方法。

A.征税对象的性质
B.管理和使用权限
C.税收和价格的关系
D.预算收入构成和征税主管机关的不同


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208、单项选择题  优惠办理规范是指税务机关和税务人员在为符合条件的纳税人办理部分减少或全部免除纳税义务的过程中提供的服务规范，包括（）项（）个事项。

A.15；30
B.16；30
C.15；25
D.17；30


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209、单项选择题  重点税源户、特殊行业的重点企业、税负异常变化、长时间零税负和负税负申报、纳税信用等级低下、日常管理和税务检查中发现较多问题的纳税人要列为纳税评估的（）。

A.重点评估对象
B.重点分析对象
C.重点审核对象
D.重点核查对象


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210、多项选择题  若一个企业账簿资料较乱，在对该企业进行检查时，适宜采用的方法为（）。

A.详查法
B.抽查法
C.顺查法
D.逆查法
E.盘存法


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211、多项选择题  甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率为17%（城市维护建设税及教育费附加不考虑）。2014年8月，税务机关对甲企业2013年度的纳税情况进行检查，甲企业有关账务资料如下：（1）销售给A企业M产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为：借：银行存款12700贷：资本公积11700其他业务收入1000（2）销售给B企业（小规模纳税人）M产品2件，账务处理为：借：银行存款2340贷：其他应付款2340（3）职工福利部门领用M产品5件，账务处理为：借：应付职工薪酬1000贷：库存商品1000（4）在建工程领用生产用原材料10000元（该项目工程至2014年8月尚未完工）账务处理为：借：在建工程10000贷：原材料10000 甲企业销售给A企业产品，正确的涉税处理为（）。

A.按对外售价计算主营业务收入
B.计算增值税销项税额
C.其进项税额不得抵扣
D.其进项税额作转出处理


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212、单项选择题  采用预收货款方式销售产品，其销售收入确认的标志是（）。

A.企业收到货款
B.合同规定的收到货款的日期
C.企业发出产品
D.办妥销售手续


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213、多项选择题  税收优先权包括（）。

A.税款
B.滞纳金
C.罚款
D.保证金


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214、多项选择题  下列视同销售应税消费品行为缴纳消费税的账务处理中，正确的有（）。

A.将自产应税消费品用于在建工程借：在建工程贷：库存商品应交税费-应交增值税（销项税额）-应交消费税
B.将自产应税消费品用于职工福利借：应付福利费贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）-应交消费税
C.将自产应税消费品用于对外投资借：长期股权投资贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）-应交消费税
D.将自产应税消费品用于赞助借：其他业务支出贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）-应交消费税
E.将自产应税消费品无偿赠与他人借：营业外支出贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）-应交消费税


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215、多项选择题  个体工商户税收征管原则有（）。

A.抓住大户
B.管好中户
C.规范小户
D.以上都不对


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216、单项选择题  在境内提供应税服务，是指应税服务提供方或者接受方在境内。（）情形不属于在境内提供应税服务。

A.境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务。
B.境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产。
C.财政部和国家税务总局规定的其他情形。
D.ABC所列情形


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217、单项选择题  自（）起纳税人办理税务登记证核发税务登记证时，不再收取工本费。

A.2011年1月1日起
B.2011年2月1日起
C.2011年3月1日起
D.2011年4月1日起


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218、多项选择题  下列属于享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围的是（）。

A.小麦初加工
B.稻米初加工
C.精炼植物油
D.精制茶


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219、多项选择题  税务机关对违反《发票管理办法》规定的单位和个人，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上3万元以下的罚款的情形有（）。

A.擅自损毁发票的
B.丢失发票的
C.跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票
D.携带、邮寄或者运输空白发票出入境的


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220、单项选择题  北京市国有企业四维机械制造厂系增值税一般纳税人，主要生产甲产品，其流转税以1个月为一个纳税期，所得税按每季度实现的会计利润预缴，主管税务机关于2014年4月12日对该企业2014年第一季度流转税纳税情况审查。A.有关会计核算资料a.1月20日，第101#凭证，签订合同用企业的一项专利权抵顶去年欠三益公司的货款200000元，此时该专利的账面价值为120000元，企业账务处理为：借：应付账款--三益公司200000贷：无形资产--专利技术120000其他业务收入80000经核查该项业务企业未缴纳任何税金。b.2月28日，第121#凭证，本企业在建工程--精工车间领用甲产品20件，不含税售价200元/件，单位成本150元/件，企业账务处理为：借：在建工程--精工车间3000贷：库存商品3000c.3月5日，第45#凭证，购进一张豪华办公桌供厂长使用，增值税专用发票上注明的金额为26000元，款项已通过银行支付，企业账务处理为：借：管理费用26000贷：银行存款26000d.3月30日，第165#凭证，盘点库存生产原材料，发现因管理不善被盗，损失原材料账面价值为23000元，被盗原因尚未查明，企业账务处理为：借：待处理财产损益--待处理流动资产损益23000贷：原材料23000B.其他资料a.第一季度应纳的各项流转税金已申报并缴纳完毕，且"应交税费--应交增值税"科目各月的销项税额均大于进项税额。b.甲产品及原材料适用增值税税率为17%，城市维护建设税适用税率为7%、教育费附加征收率3%，该企业所得税税率25%。产权转移书据的印花税税率为0.5‰。 企业原材料被盗属于（）。

A.非正常损失，只影响企业所得税，不影响其他税收
B.正常损失，只需作结转"营业外支出"的账务处理
C.非正常损失，影响企业增值税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税
D.正常损失，应在查明原因后将其已抵增值税金作冲减进项税额的账务处理


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221、单项选择题  现行出口货物退免税政策规定，来料加工复出口货物实行（）办法。

A.先征后退
B.免抵退
C.免税不退税
D.退税


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222、单项选择题  下列个体定额核定程序表述正确的是（）。

A.自行申报-核定定额-上级核准-定额公示-下达定额-公布定额
B.自行申报-核定定额-定额公示-上级核准-公布定额-下达定额
C.自行申报-核定定额-公布定额-上级核准-下达定额-定额公示
D.自行申报-核定定额-定额公示-上级核准-下达定额-公布定额


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223、单项选择题  非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起（）日内，向项目所在地主管税务机关办理税务登记手续。

A.10
B.15
C.30
D.20


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224、多项选择题  《税收违法行为检举管理办法》规定举报中心受理检举事项的范围包括（）

A.涉嫌偷税
B.逃避追缴欠税
C.骗税
D.虚开、伪造、非法提供、非法取得发票


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225、多项选择题  税务机关对违反《发票管理办法》规定的单位和个人，处1万元以上5万元以下的罚款；情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款的情形有（）。

A.知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输的
B.非法代开发票的
C.扩大发票使用范围的
D.转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的


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226、单项选择题  下列属于农产品初级农产品的是（）。

A.玉米胚芽
B.玉米皮
C.玉米浆
D.玉米蛋白粉


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227、单项选择题  根据办税服务厅服务窗口基本规范，办税服务厅服务窗口可不设置（）窗口，其业务由综合服务窗口办理。

A.发票管理
B.申报纳税
C.绿色通道


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228、单项选择题  纳税人跨县（区）迁入业务描述中，纳税人因住所、经营地变动涉及主管税务机关跨县（区）改变的，在领取迁出地税务机关出具的《税务事项通知书》（）日内向迁入地税务机关申报办理税务登记。

A.5
B.10
C.20
D.30


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229、多项选择题  增值税评估分析指标主要包括（）。

A.增值税税收负担率
B.工（商）业增加值分析指标
C.进项税金控制额
D.投入产出评估分析指标


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230、多项选择题  下列所得中可以免征或减征企业所得税的是（）。

A.林产品的采集
B.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得
C.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得
D.符合条件的技术转让所得


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231、多项选择题  财税库银横向联网电子缴税系统涉及单位包括（）。

A.财政局
B.国税局
C.人民银行国库
D.商业银行


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232、多项选择题  下列有关增值税的相关规定，陈述正确的有（）。

A.用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务不得抵扣进项税
B.一般纳税人资格认定的权限，在县（市、区）国家税务局或者同级别的税务分局
C.除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人
D.对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税


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233、多项选择题  税务机关享有的税款征收权包括（）。

A.依法计征权
B.核定税款权
C.税收保全和强制执行权
D.追征税款权


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234、多项选择题  个体定期定额户，需要进行分月汇总申报的情形（）。

A.年度终了后
B.定额执行期届满
C.变更税务登记
D.注销登记前


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235、单项选择题  享受资源综合利用产品增值税即征即退政策的纳税人，可在当期税款入库后申请办理退库手续。纳税人也可选择按季或按半年退税，但一经选定后（）内不得再变更。

A.36个月
B.24个月
C.当年
D.半年


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236、多项选择题  关于延期申报，下列说法正确的是（）。

A.纳税人的延期申报申请，可以书面提出，也可以口头提出
B.纳税人.扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴.代收代缴税款报告表的，可以延期办理，但是应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告
C.应当在纳税期内按照上期应缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款
D.办理延期申报的纳税人，应该在纳税期内预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算


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237、多项选择题  某税务机关2010年6月对A企业2009年度纳税情况进行检查时，A企业在同时符合下列（）情况下，税务机关可依法采取税收保全措施。

A.有逃避纳税义务行为
B.有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物或收入的迹象。
C.有明显的偷税嫌疑
D.经县以上税务局局长批准


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238、多项选择题  会计凭证包括（）。

A.工资计算单
B.进货发票
C.记账凭证
D.税收缴款书
E.报表


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239、多项选择题  下列属于行政许可证件的有（）。

A.许可证；
B.执照；
C.行政机关的批准文件；
D.资格证、资质证。


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240、单项选择题  在诉讼过程中，被告（）自行向原告和证人收集证据。

A.不得
B.可以
C.经法院允许可以
D.经上级机关允许可以


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241、填空题  免填单服务的业务范围由（）确定。


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242、多项选择题  增值税条例中规定免纳增值税的有（）

A.农机厂销售农机具
B.药厂销售避孕药品
C.商场赠送小商品给顾客
D.农民销售自产农产品


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243、多项选择题  税务登记的原则包括（）。

A.普遍登记原则
B.属地管理原则
C.及时登记原则
D.不重复登记原则


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244、单项选择题  根据办税服务厅服务设施升级规范，办税服务厅设置（）。

A.公告栏
B.电子显示屏
C.表证单书填写台
D.视频监控系统


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245、填空题  限时服务的办理时限自办税服务厅（）之日计算，涉税事项必须在规定的时限内办结或回复。


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246、多项选择题  准予提取贷款损失准备的贷款资产范围包括（）。

A.贷款，包括抵押、质押、担保等贷款
B.银行卡透支、贴现、信用垫款等具有贷款特征的风险资产
C.由金融企业转贷并承担对外还款责任的国外贷款
D.委托贷款和代理贷款


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247、多项选择题  在税收法律关系中，纳税人享有的权利与承担的义务不尽相同，下列行为中属于纳税人权利的是（）。

A.按期进行纳税申报，按时足额缴纳税款
B.依法进行账簿、凭证管理
C.对税务人员的违法行为进行检举和控告
D.向税务机关咨询税法及纳税程序


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248、多项选择题  导税服务基本规范中要求导税人员负责（）。

A.引导纳税人到相关的服务区域或窗口办理各类涉税事项
B.辅导纳税人正确填写相关表格和涉税资料
C.指引纳税人正确使用自助办税设备
D.接受纳税人咨询或投诉


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249、多项选择题  可以使用《责令限期改正通知书》的情形有（）。

A.未按规定办理税务登记
B.未按规定报送纳税申报表
C.未按规定开具发票
D.编造虚假计税依据


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250、多项选择题  关于营业收入实现时间的表述，正确的是（）。

A.实行合同完成后一次结算工程价款办法的工程合同，应于合同完成、施工企业与发包单位进行工程价款结算时，确认为收入实现
B.实行旬末或月中预支、月终结算、竣工后清算办法的工程合同，应分期确认合同价款收入的实现
C.实行按工程形象进度划分不同阶段，分段结算工程价款办法的工程合同，应按合同规定的形象分次确认已完阶段工程收益的实现
D.实行其他结算方式的工程合同，其合同收益应按合同规定的结算方式和结算时间，与发包单位结算工程时确认收入一次或分次实现
E.工程价款结算，不存在折让、折扣等问题，凡属工程质量问题，所发生的返工、返修等费用不得记入成本费用


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251、单项选择题  

对非法出售增值税发票以外的其他发票（）份以上的案件，税务机关应按照规定移送司法机关查处。

A.10
B.20
C.25
D.50


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252、单项选择题  单位纳税人设立登记基本规范中，办税服务厅接收资料，并录入税务登记证件内容和税种登记信息，于（）工作日内将相关资料信息转下一环节按规定程序处理。

A.1个
B.2个
C.3个
D.4个


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253、单项选择题  对企业的投入与产出分析一般采用（）。

A.推理分析法
B.控制分析法
C.比较分析法
D.盘存分析法


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254、多项选择题  欠税公告的数额实行欠税余额和新增欠税相结合的办法，对纳税人的以下（）欠税，税务机关可不公。

A.已宣告破产，经法定清算后，依法注销其法人资格的企业欠税
B.被责令撤销.关闭，经法定清算后，被依法注销或吊销其法人资格的企业欠税
C.已经连续停止生产经营一年（按日历日期计算）以上的企业欠税
D.失踪两年以上的纳税人的欠税


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255、单项选择题  甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率为17%（城市维护建设税及教育费附加不考虑）。2014年8月，税务机关对甲企业2013年度的纳税情况进行检查，甲企业有关账务资料如下：（1）销售给A企业M产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为：借：银行存款12700贷：资本公积11700其他业务收入1000（2）销售给B企业（小规模纳税人）M产品2件，账务处理为：借：银行存款2340贷：其他应付款2340（3）职工福利部门领用M产品5件，账务处理为：借：应付职工薪酬1000贷：库存商品1000（4）在建工程领用生产用原材料10000元（该项目工程至2014年8月尚未完工）账务处理为：借：在建工程10000贷：原材料10000 甲企业向A企业收取的包装物租金应调增增值税销项税额为（）元。

A.0
B.50
C.145.3
D.170


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256、多项选择题  扣缴义务人享有以下（）权利。

A.有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密
B.依法享有申请减税、免税、退税的权利
C.有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为
D.有权向税务机关了解与纳税程序有关的情况


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257、多项选择题  纳税检查的客体是（）。

A.纳税人
B.代扣代缴义务人
C.纳税担保人
D.代收代缴义务人
E.税务机关


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258、多项选择题  新开业的纳税人及年应税销售额未超标的小规模纳税人，必须同时满足以下条件（），主管税务机关为其办理一般纳税人资格认定

A.有固定的生产经营场所
B.能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算
C.能够提供准确税务资料
D.能按期办理纳税申报


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259、多项选择题  自2012年10月1日起，纳税人财务会计报表报送范围（）。

A.增值税一般纳税人需报送财务会计报表月报和年报。
B.查账征收的增值税小规模纳税人（不含定期定额征收方式管理的纳税人）需报送财务会计报表年报
C.在国税机关仅缴纳企业所得税的纳税人（不含核定征收企业所得税的纳税人）需报送财务会计报表年报
D.不属于上述范围的纳税人可不报送财务会计报表。


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260、单项选择题  以下哪项事项在升级服务中不适用互联网服务（）。

A.《外出经营活动税收管理证明》开具
B.外出经营报验登记
C.《外出经营活动税收管理证明》缴销
D.非正常户解除


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261、单项选择题  自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占企业收入总额（）以上的企业，经企业申请，主管税务机关审核确认后，可减按（）税率缴纳企业所得税。

A.60%；15%
B.70％；15％
C.60%；20%
D.70％；20％


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262、多项选择题  以下被列入总局重点税源监控的企业有（）。

A.上一年度缴纳企业所得税600万元的企业
B.上一年度缴纳企业所得税400万元的企业
C.预计本年度缴纳企业所得税600万元的企业
D.预计本年度缴纳企业所得税400万元的企业


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263、单项选择题  各级国家税务局.地方税务局应当于每季终了后（）日内，将有关信息向同级工商行政管理机关传递，填写《税务机关向工商机关提供信息情况表》

A.3
B.5
C.10
D.15


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264、单项选择题  税务机关在审查某企业账务资料时发现，该企业2006年10月1日采用分期收款方式销售甲商品一台，售价30万元，增值税税率为17%，实际成本为18万元。合同规定买方分2年等额付款，每年的付款日期为当年10月1日，并在商品发出后支付第一期货款。货己发出，第一期货款于10月1日收到。企业未做任何会计处理。企业所得税税率为25%。根据上述资料，回答下列问题： 取得转让收入时，正确的账务处理为（）。

A.借：银行存款 50000 贷：固定资产清理 50000
B.借：银行存款 50000 贷：主营业务收入 50000
C.借：银行存款 50000 贷：其他业务收入 50000
D.借：银行存款 50000 贷：营业外收入 50000


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265、单项选择题  在建工程项目完成竣工决算前，试生产产品对外出售取得的收入应（）。

A.冲减营业外支出
B.计入营业外收入
C.冲减工程成本
D.计入其他业务收入


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266、多项选择题  符合《安徽省国家税务局关于纳税人财务会计报表报送有关问题的公告》规定的有（）。

A.增值税一般纳税人需报送财务会计报表月报和年报。
B.查账征收的增值税小规模纳税人需报送财务会计报表年报
C.报送财务会计报表电子信息的纳税人，如当前纳税信用等级为
A.B级，其财务会计报表纸质资料及相关附报资料由纳税人自行保管
D.财务会计报表年报按年报送，报送期限为年度终了后45日内。


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267、多项选择题  （）行业中的企业可依据国税发〔2006〕78号文件的规定，比照商业零售企业自行决定是否使用增值税防伪税控一机多票系统开具增值税普通发票。

A.报刊自办发行
B.食品连锁
C.药品批发行业
D.滤清器制造


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268、单项选择题  税务机关审查某工业企业所得税时，发现该企业将发生的固定资产修理费用直接记入“制造费用”科目，其中会造成虚增生产成本的事项是（）。

A.企业将办公楼增加了楼层
B.对车间进行一年一次的粉刷
C.对车间机器设备每半年进行一次调试、检测、更换部分零配件
D.对房屋建筑物的轻微损伤进行修补


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269、单项选择题  消费税纳税义务人规定中的“境内”，是指生产、委托加工和进口属于应当征收消费税的消费品的（）在境内

A.生产地
B.使用地
C.起运地或所在地
D.户口所在地


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270、单项选择题  党的群众工作，主攻方向应是正确处理人民内部矛盾。这一人民内部矛盾主要包括群众间的矛盾、群众与改革的矛盾、群众与发展的矛盾、基层社会建设与基层社会管理中的矛盾、（）关系矛盾。

A.基层干群
B.群众与政府
C.群众与群众


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271、多项选择题  根据《国家税务总局关于进一步完善税务登记管理有关问题的公告》（2011年第21号）的规定，为满足税务登记新增两种临时税务登记类型的需要，在“税务登记表（适用临时税务登记纳税人）”“类型”栏中，增加（）两种类型。

A.异地非正常户
B.注销户
C.临时营业执照
D.未办理营业执照


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272、单项选择题  小企业（批发业.零售业）在购买商品过程中发生的费用（包括：运输费.装卸费.包装费.保险费.运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费等），应在（）科目核算。

A.库存商品
B.管理费用
C.销售费用
D.原材料


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273、单项选择题  税务机关检查某建筑安装企业营业税纳税情况时，发现下列行为，其中不属于分解工程价款，少计营业额的行为是（）。

A.将工程分包或转包他人的
B.将材料差价直接冲减工程核算成本的
C.将工程耗用材料不记入施工成本，直接冲减库存材料
D.将向建设单位收取的全优工程奖记入“应付福利费”，作为职工奖励基金


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274、单项选择题  使用税控装置开具发票，未按期向主管税务机关报送开具发票的数据的由税务机关责令改正，可以处（）以下的罚款；有违法所得的予以没收。

A.5000元
B.1万元
C.2万元
D.5万元


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275、单项选择题  下列关于计划成本法的表述，正确的是（）。

A.发出材料的成本差异率等于结存材料的成本差异率
B.发出材料的成本差异率大于结存材料的成本差异率
C.发出材料的成本差异率小于结存材料的成本差异率
D.实际成本低于计划成本的差异称为蓝字差异


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276、判断题  注销登记（单位及查账征收个体工商户）升级规范中规定为纳税人提供同城通办及免填单服务。


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277、单项选择题  小企业计算10月份固定资产应计提折旧额时，不需要的数据是（）。

A.9月份固定资产计提的折旧额
B.9月份增加固定资产应计提的折旧额
C.10月份增加固定资产应计提的折旧额
D.9月份减少固定资产应计提的折旧额


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278、单项选择题  有固定生产经营场所、财务和发票管理制度健全的纳税人，发票使用量较大或统一发票式样不能满足经营活动需要的，可以（）印有本单位名称的发票。

A.向区（县）以上税务机关申请，层报省以上税务机关批准
B.向市以上税务机关申请，报省以上税务机关批准
C.向省以上税务机关申请
D.报经县（市）以上税务机关批准


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279、单项选择题  在审批某纳税户增值税一般纳税人申请审批表时，提示该文书有人正在审批，应进行的的操作是（）。

A.文书清理
B.文书作废
C.文书解锁
D.文书传递


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280、多项选择题  建筑安装企业的工程结算收入包括（）。

A.工程索赔收入
B.临时设施费
C.劳动保护费
D.夜间施工附加费
E.其他业务收入


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281、单项选择题  由指定的备用金负责人按照规定的数额领取，支用后按规定手续报销，补足原定额。这种备用金的管理方式称为（）。

A.临时性备用金
B.一次性备用金
C.定额备用金
D.非定额备用金


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282、单项选择题  采用分期收款方式销售产品，纳税义务发生时间为（）。

A.货物发出的时间
B.最后一次收到货款时间
C.合同规定的收款日期
D.购销双方协商的时间


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283、单项选择题  某个体经营者给消费者开具发票时未加盖发票专用章。对此税务机关应当责令限期改正，可以处（）的罚款。

A.2000元以下
B.2000元以上
C.1万元以下
D.1万元以上


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284、单项选择题  税务机关应根据《抵税财物拍卖.变卖试行办法》的规定按照以下（）顺序进行抵税财物的拍卖.变卖，以拍卖.变卖所得抵缴税款.滞纳金。

A.委托拍卖机构拍卖—委托当地商业企业代为销售—责令被执行人限期处理—由税务机关变价处理
B.委托拍卖机构拍卖—责令被执行人限期处理—委托当地商业企业代为销售—由税务机关变价处理
C.委托拍卖机构拍卖—委托当地商业企业代为销售或责令被执行人限期处理—由税务机关变价处理
D.委托拍卖机构拍卖—委托当地商业企业代为销售—责令被执行人限期处理或由税务机关变价处理


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285、单项选择题  在升级规范中的预约服务，明确提出通过纳税人可以通过下列（）渠道提供预约申请服务。

A.当面预约、手机客户端
B.税务网站、手机客户端
C.税务网站、当面预约
D.电话预约、当面预约


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286、多项选择题  现行《企业所得税法》规定的企业所得税的适用税率有（）。

A.33%
B.25%
C.20%
D.15%


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287、单项选择题  制定税收规范性文件的机关，应当根据上一级税务机关责令纠正期限届满之日起（）日内，将处理情况报告上一级税务机关。

A.15
B.30
C.45
D.60


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288、单项选择题  某电器企业（增值税一般纳税人）在收取货款时另向购买方收取延期付款利息20000元，企业作如下会计处理：借：银行存款20000贷：财务费用20000下列关于该笔会计处理的表述，正确的是（）。

A.该笔会计处理造成企业少缴增值税1200元
B.该笔会计处理造成企业少缴增值税2905.98元
C.该笔会计处理造成企业少缴增值税3400元
D.该笔会计处理造成企业少缴营业税1000元


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289、多项选择题  纳税人发生以下哪些情形的，向主管税务机关申报办理注销税务登记（）。

A.因解散、破产、撤销等情形，依法终止纳税义务的。
B.按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，但经有关机关批准或者宣告终止的。
C.被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的。
D.因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的。
E.外国企业常驻代表机构驻在期届满、提前终止业务活动的。


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290、单项选择题  对（）以及其他经税务机关查无下落的纳税人欠税的，由各省.自治区.直辖市和计划单列市国家税务局.地方税务局公告。

A.欠税在200万元以上的
B.骗税在500万元以上的
C.暴力抗税
D.走逃.失踪的纳税户


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291、单项选择题  在约谈举证环节，要求纳税人到税务机关对疑点举证说明，同时报送（）。

A.《纳税评估自查表》
B.《纳税评估约谈举证记录》
C.《纳税评估约谈通知书》
D.《纳税评估分析表》


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292、多项选择题  税务机关对违反《发票管理办法》规定的单位和个人，可以处1万元以下的罚款的情形有（）。

A.使用税控装置开具发票，未按期向主管税务机关报送开具发票的数据的
B.使用非税控电子器具开具发票，未将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案，或者未按照规定保存、报送开具发票的数据的
C.以其他凭证代替发票使用的
D.未按照规定缴销发票的


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293、判断题  单位纳税人设立登记升级规范中规定：纳税人提出办理税务登记，国税机关或地税机关一方受理后，由受理方办理并发放税务登记证件，纳税人无需再向另一方税务机关申请办理税务登记。


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294、单项选择题  居民企业税源监控及预警是指税务机关通过对税源的监测、分析，实现税收征纳双方的（）对称，并对税源异动情况进行预警提示，从而采取措施，达到对税源的运动变化的控制。

A.权利
B.义务
C.信息
D.职责


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295、多项选择题  增值税即征即退是指税务机关对按规定缴纳的税款，在征税时部分或全部退还纳税人，具体包括。（）

A.资源综合利用产品增值税即征即退。
B.黄金交易期货增值税即征即退。
C.飞机维修劳务增值税即征即退。
D.光伏发电增值税即征即退。


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296、单项选择题  某企业在进行所得税检查时，发现该企业在"营业外支出"科目列支对山区贫困地区的捐款80万元，在计算所得税时未做纳税调整。该企业在本年度会计利润为500万元，则应补缴企业所得税（）万元。

A.5
B.10
C.20
D.25


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297、单项选择题  未经税收征管法规定的税务机关指定，非法印制发票的，由税务机关销毁非法印制的发票，没收违法所得和作案工具，并处（）元以上（）元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

A.2000；10000
B.5000；10000
C.10000；50000
D.10000；100000


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298、多项选择题  在国际税法规范中，下列说法中正确的有（）。

A.税收饶让不是一种独立的避免国际重复征税的方法，它只是抵免法的附加
B.当国际税收协定与国内税法发生冲突时，必须修改国内税法的某些征收管理办法
C.各国在谈判签订国际税收协定后，双方或多方仍有制定和修改国内税法的自主权
D.国际税收协定的签订可以限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇


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299、多项选择题  对总分类账检查应注意以下问题（）。

A.是否根据科目汇总表或记账凭证登记，总账记录是否真实、正确
B.记载的经济业务是否符合税收法律法规和财务会计制度的规定
C.各项经济业务或各个帐户本期发生额的增减变化，与上期进行比较，有无异常变化
D.按会计科目设置的各种帐户之间的对应关系是否正确


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300、单项选择题  普通发票（含印有企业名称的普通发票）的真伪鉴定由鉴定受理国税机关负责，鉴定受理机关为（）国税机关。

A.发票开具人所在地县级以上
B.鉴定申请人所在地县级以上
C.鉴定申请人所在地省级
D.发票开具人所在地基层税务所


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