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经济学：税收征管法考试试题（强化练习）
2022-08-04 03:43:08 来源:91考试网 作者:www.91exam.org 【大 中 小】
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1、判断题  对偷税和逃避追缴欠税的纳税人，税务机关应追缴税款、滞纳金，并处税款50%以上5倍以下的罚款。


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2、多项选择题  税务机关是发票的主管机关，负责发票的（）管理和监督。

A、印制
B、领购
C、开具
D、取得
E、保管
F、缴销


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3、判断题  A企业资产1000万，欠税100万，分立成B、C两个企业。B企业分得资产300万，C企业分得资产700万，B企业最多应清偿欠税30万。


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4、填空题  纳税人建立的会计电算化系统应当符合国家的有关规定，并能（）、（）核算其收入或所得。


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5、多项选择题  税务机关采取行政强制执行措施，以拍卖或者变卖所得抵缴纳税人应缴或应付的款项包括（）。

A、税务机关工作人员因实施强制执行措施所发生的交通费、差旅费
B、执行中发生的保管、拍卖费用
C、税款和滞纳金
D、罚款


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6、多项选择题  推进现代化分局建设的总体目标是（）

A、优化税收服务，纳税人更满意
B、发挥职能作用，党委政府更放心
C、规范基础工作，基层建设更扎实
D、坚持依法治税，执法监督更严密
E、强化科技应用，税收管理更高效
F、提升素质能力，干部队伍更过硬


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7、填空题  《税收征管法》第52条所称税务机关责任，是指税务机关对税收法律、行政法规（）或者（）违法。


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8、问答题  纳税人在办理哪些涉税事项时必须持税务登记证件？


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9、判断题  发包人或出租人应当自发包或出租之日起15日内将有关情况向主管税务机关报告。


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10、判断题  审计机关、财政机关依法进行审计、检查时，对税务机关的违法行为作出的决定，税务机关应当按照有关税收法律、法规的规定执行。


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11、填空题  税务管理活动包括（）、（）、（）。


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12、多项选择题  公告机关在欠税公告前，应当深入细致地对纳税人欠税情况进行确认，重点核对（）是否一致。（）

A、欠税统计清单数据
B、纳税人分户台账记载数据
C、账簿记载书面数据
D、信息系统记录电子数据


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13、填空题  纳税人逃避追缴欠税，由税务机关追缴欠缴的税款、（），并处欠缴税款（）以上（）以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。


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14、判断题  纳税人遗失税务登记证件的，应当在24小时内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。


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15、判断题  扣缴义务人应扣未扣，应收而不收税款的，对扣缴义务人处应扣未扣、应收而不收税款50%以上5倍以下罚款。


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16、问答题  对银行等金融机构未按照规定登录税务登记证件号码或银行帐号的应如何处理？


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17、判断题  纳税人、扣缴义务人、纳税担保人在纳税上发生争议必须按税务机关的决定缴纳或者解缴税款及滞纳金、罚款或者提供相应的担保，然后可以申请行政复议。


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18、单项选择题  一般情况下，税务机关应当向（）的人民法院申请强制执行。

A、最初作出处罚决定的税务机关所在地
B、指定
C、被申请人住所地
D、提出申请的税务机关所在地


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19、判断题  税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处2000元以上1万元以下罚款。


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20、填空题  依照《税收征管法》第55条规定，税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（），重大案件需要延长的，应当报（）批准。


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21、判断题  税务机关向被检查单位提取发票原件时，应当向其出具《发票换票证》。


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22、判断题  核定定额前主管地税机关应当进行典型调查，典型调查数据是核定定额的主要参考依据。


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23、判断题  《税收征管法》规定，纳税人应将其全部银行帐号向税务机关报告，否则税务机关责令限期改正，并处2000元以上10，000元以下的罚款。


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24、多项选择题  下列关于当前的税收征管模式表述正确的是（）。

A、以申报纳税和优化服务为基础，体现了申报纳税和优化服务在税收征管工作中的基础地位。
B、以计算机网络为依托，就是要充分利用现代信息技术，大力推进税收管理信息化。
C、集中征收，是指地域上相对集中地受理审核申报资料和征收税款。
D、重点稽查，强调的是税务稽查是税收管理的重点。
E、强化管理，是对税收征管的总要求，也是对应于征管查分工强调要加强税源管理。


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25、问答题  纳税人、扣缴义务人办理延期申报的条件是什么？


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26、单项选择题  纳税信誉等级考评分在（）以上的，为A级。

A、90分以上
B、80分以上
C、95分以上
D、85分以上


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27、判断题  税务机关按照规定付给扣缴义务人代扣、代收手续费。


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28、填空题  扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的（）、（）如实报送代扣代缴、代收代缴报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。


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29、问答题  税务文书送达的日期是如何规定的？


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30、判断题  强调服务意识与规范执法，二者并不矛盾，而是相互包容、相互促进的关系。


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31、判断题  税务人员在核定税款、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有利害关系的，应当按照规定实行回避。


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32、填空题  从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（）内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记（），持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。


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33、填空题  纳税人与关联企业不按（）之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起（）内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起（）内进行调整。


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34、单项选择题  税收征收管理的目的，是保证（）的实现。

A、税收职能
B、税收财政职能
C、税收宏观调控职能
D、税收监督职能


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35、单项选择题  纳税人应当在《外管证》注明地进行生产经营前向当地税务机关报验登记，不必提交下列（）证件、资料。

A、税务登记证件副本
B、《外管证》
C、《外出经营货物报验单》
D、税务登记证正本


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36、填空题  纳税人、扣缴义务人有权（）和（）税务机关、税务人员的违法违纪行为。


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37、问答题  税务机关对关联企业进行纳税调整的方法有哪些？


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38、判断题  纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的，由税务机关责令限期改正，并处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。


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39、单项选择题  税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的，可要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额以及数量交纳（）的保证金，并限期缴销发票。

A、超过10000元
B、不超过10000元
C、不超过5000元
D、不超过1000元


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40、判断题  从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件，应当报送主管税务机关审核。


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41、判断题  根据《税收征收管理法》的规定，由国家税务总局制定征管法《实施细则》。


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42、多项选择题  重大建设项目税收管理和服务内容至少包括（）

A、信息收集
B、税务登记
C、纳税申报
D、税款征收
E、各类涉税服务


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43、填空题  纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，应当使用统一的纳税申报（），并以邮寄部门（）作为申报凭据。邮寄申报以寄出的（）为实际申报日期，采用电子申报方式办理纳税申报的，应定期（）向主管税务机关报送有关资料。


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44、填空题  新《税收征管法》规定的行政处罚，罚款额在2000元以下的，可以由（）决定。


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45、多项选择题  纳税人有下列（）行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。

A、未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的
B、未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的
C、未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案的
D、擅自改动税控装置的
E、偷税数额巨大且占应纳税额30%以上的


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46、填空题  直接送达税务文书有困难的，可以委托其他有关机关或者其他单位（），或者（）。


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47、单项选择题  2010年4月份甲市某建筑公司，在乙市从事建筑安装工程作业，收取工程款项，应当使用（）发票。

A、甲市
B、乙市
C、甲市或者乙市
D、其他


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48、单项选择题  对于账册不够健全，但是能够控制原材料、进货销货的纳税单位，税务机关一般采用的税款征收方式是（）。

A、查账征收
B、查定征收
C、查验征收
D、定期定额征收


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49、填空题  纳税人经税务机关通知申报而（）或者进行（）的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。


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50、问答题  第三税务稽查所在本案中哪些不当之处？为什么？


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51、多项选择题  通用机打发票分（）类。

A、平推式机打发票
B、卷式机打发票
C、代开统一发票


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52、判断题  税务机关对单价1万元以下的物品，不采取税收保全和强制执行措施。


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53、填空题  纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在（）上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及（）或者（），然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。


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54、单项选择题  下列关于账簿设置的表述，正确的是（）。

A、扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
B、纳税人使用计算机记账的，应当在领取税务登记证之日起15日内将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案。
C、纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得，或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料。
D、生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装置。


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55、判断题  向消费者个人零售小额商品或者提供零星服务的，是否可免予逐笔开具发票，由省税务机关确定。


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56、填空题  纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关应当在收到（）或银行转回的（）后（）内解除税收保全。


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57、问答题  关于税务稽查局的执法主体资格，《实施细则》是如何规定的？


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58、判断题  纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还。


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59、判断题  依法不需办理税务登记的单位需要领购发票的，按照《中华人民共和国发票管理办法》的有关规定，不得向主管税务机关申请领购发票。


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60、填空题  纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况（）。税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况（）。


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61、填空题  对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以（）追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款。


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62、填空题  税务机关应当加强对税款征收的管理，建立健全（），并根据保证国家税款及时（）入库，（）纳税人，（）税收成本的原则，确定税款征收的方式。


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63、多项选择题  税务人员在（）时，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避。

A、纳税咨询
B、征收税款
C、发售发票
D、查处税收违法案件


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64、判断题  税务所只能对个体工商户及未取得营业执照从事生产经营的单位、个人罚款额在2000元以下的违法行为实施处罚。


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65、判断题  按照《税务登记管理办法》规定，从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县(市)实际经营或提供劳务之日起，累计超过180天的，应当自期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。


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66、多项选择题  推进现代化分局建设的保障措施包括（）

A、强化各级领导责任制
B、强化部门指导责任制
C、强化基层执行责任制
D、建立考核评价机制
E、建立奖惩激励机制
F、建立动态管理机制


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67、判断题  对查封的商品、货物或者其他财产，税务机关可以指令被执行人负责保管，保管责任由税务机关承担。


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68、判断题  增值税专用发票由省、自治区、直辖市国家税务局指定企业印制；其他发票由省、自治区、直辖市地方税务局指定企业印制。


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69、填空题  欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、（）或者（）。否则，税务机关可以通知出境管理机关（）其出境。


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70、判断题  有独立的生产经营权，在财务上独立核算，并定期向发包人或者出租人上缴承包费或者租金的承包人或者承租人，应当按规定期限向承包承租人机构所在地税务机关申报办理税务登记。


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71、填空题  当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法（），也可以依法（）。


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72、多项选择题  《安徽省纳税信用等级评定管理办法（试行）》对Ａ级纳税人实行以下管理办法：（）

A、除专项、专案检查以及金税协查等检查外，两年内可以免除税收检查。
B、对税务登记证验证、各项税收年检等采取即时办理办法：主管税务机关收到纳税人相关资料后，当场为其办理相关手续。
C、放宽发票领购限量。
D、各市县局可以根据当地情况采取其他便利措施。


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73、填空题  欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按照规定结清应纳（）（）或者提供（）的，税务机关可以通知出入境管理机关（）其出境。


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74、多项选择题  下列情况中，税务机关不得加收滞纳金的情况有（）。

A、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的
B、经批准延期缴纳税款的期限内
C、因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的
D、因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的


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75、问答题  非法印制发票，按新《税收征管法》规定应承担怎么样的法律责任？


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76、判断题  “以申报纳税和优化纳税服务为基础”，说明了申报纳税和优化服务是税收征管目的。


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77、填空题  帐簿、记帐凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当（）、（）、（），并保存（）；但是，法律、行政法规另有规定的除外。


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78、填空题  从事生产、经营的纳税人到外县（市）临时从事生产、经营活动的，应当持（）和所在地税务机关填开的（），向营业地税务机关（），在（）累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续。


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79、判断题  所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动时支付款项，应当向收取方取得发票。


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80、多项选择题  纳税人发生（）情形的，纳税人必须重新填报《纳税人自行申报（申请变更）纳税定额表》，提供相关证明资料。

A、经营范围、经营方式变动
B、经营地址变动
C、连续3个月实际经营额超过核定定额20％（含）以上的
D、连续3个月实际经营额低于核定定额20％（含）以上的
E、连续2个月发票开具金额超过核定定额10%


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81、判断题  对审计机关依法查出的税收违法行为，应由审计机关将应收的税款、滞纳金按照税款入库预算级次缴入国库。


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82、单项选择题  实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期限不得超过（）。

A、三个月
B、半年
C、一年
D、两年


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83、单项选择题  各地国家税务局和地方税务局应当按照（）规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。

A、国务院，
B、财政部，
C、国家税务总局，
D、省级税务机关


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84、单项选择题  我省旧版的普通发票最长使用期限可到（）。

A、2010年7月31日
B、2010年12月31日
C、2010年9月30日
D、2010年6月30日


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85、判断题  对有《税收征管法》规定的税收违法行为的纳税人，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票。


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86、单项选择题  纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以（）。

A、合并申报
B、延期缴纳
C、延期申报
D、简易申报


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87、填空题  同一送达事项的受送达人众多，或者采用直接送达、委托送达、邮寄送达方式无法送达的，税务机关可以（）税务文书，满（），即视为送达。


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88、判断题  在伪造、变造现场以及买卖地、存放地查获的发票，由当地税务机关鉴别。


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89、单项选择题  企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体商户和从事生产、经营的事业单位应自领取营业执照之日起（）日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。

A、15
B、30
C、10
D、7


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90、判断题  税务人员在征收税款、发售发票和查处税收违法案件时，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避。


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91、填空题  纳税人未按照规定（）税务登记证件，或者（）、涂改、（）、买卖、伪造税务登记证件的，处2000元以上10，000元以下的罚款；情节严重的，处（）元以上（）元以下的罚款。


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92、填空题  纳税担保人同意为纳税人提供纳税担保的，应当填写（），纳税人或者第三人以其财产提供纳税担保的，应当填写（）。


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93、判断题  纳税人、扣缴义务人必须依照主管税务机关的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。


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94、判断题  纳税人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的，作出处罚决定的税务机关可以依法采取强制执行措施。


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95、单项选择题  税务机关需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位和个人开具（）。

A、发票换票证
B、开具同等效力的发票证明
C、收据
D、检查底稿


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96、判断题  征管法赋予了税务机关对金融机构未依法履行协税义务实施行政处罚的权力。


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97、问答题  《税收征管法》及其《实施细则》应该对纳税人退还多缴税款利息的范围、标准、处理是如何规定的？


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98、问答题  新《税收征管法》对偷税行为是如何规定的？


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99、填空题  税务机关征收税款时，不给纳税人开具完税凭证的，纳税人有权（）。


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100、单项选择题  纳税保证期间为纳税人应缴纳税款期限届满之日起（）。

A、15日
B、30日
C、60日
D、90日


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101、判断题  因税务机关的责任，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的合法利益遭受的直接损失、间接损失及精神损失，税务机关应当承担赔偿责任。


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102、判断题  纳税人使用计算机开具发票的，无需经主管税务机关批准。


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103、单项选择题  纳税人被列入非正常户（）的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效。

A、一个月
B、两个月
C、三个月
D、六个月


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104、填空题  对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳；不缴纳的，税务机关可以（）其价值相当于应纳税款的（）。


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105、判断题  纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处50000元以下的罚款。


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106、单项选择题  经税务机关委托，某乡财政所可以对辖区内的经营户（）。

A、征收税款
B、采取税收保全措施
C、采取强制执行措施
D、以上行为均可以


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107、单项选择题  纳税人需要延期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前提出申请，并报送下列材料：申请延期缴纳税款报告，当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单，（）及应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算。

A、资产负债表
B、利润表
C、现金流量表
D、成本报表


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108、填空题  对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（）以上（）以下的罚款；构成犯罪的，依法追究（）。


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109、判断题  税务人员在接受纳税咨询时，对于不能即时准确解答的问题，限时答复，并告知纳税人答复时限。


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110、判断题  对非法印制发票的行为，税务机关应销毁非法印制的发票，没收违法所得和作案工具，并处10000元以下罚款。


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111、判断题  为纳税人、扣缴义务人非法提供银行帐户、发票、证明或者其他方便，导致未缴、少缴税款或者骗取国家出口退税款的，税务机关除没收其非法所得外，并可以处以未缴、少缴或者骗取的税款1倍以上3倍以下的罚款。


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112、判断题  由主管税务所所长批准，可对责令限期缴纳而逾期仍未按规定缴纳税款的纳税人采取强制执行措施。


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113、多项选择题  下列有关纳税人的权利叙述正确的是（）。

A.有权要求税务机关为纳税人的情况保密
B.依法享有申请减税、免税、退税的权利
C.对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权，依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利
D.有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为


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114、判断题  某纳税人委托代理人办税，因代理人计算错误，少缴税款30000元，税务机关可以向代理人追缴税款。


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115、判断题  从事生产、经营的纳税人应当自办理税务登记之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。


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116、判断题  扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下罚款。


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117、多项选择题  发票领购保证人必须是在中国境内具有担保能力的（）。

A、公民
B、法人
C、其他经济组织
D、国家机关


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118、问答题  在受理税务行政复议的过程中，地税局的处理是否正确，为什么？在下一阶段的应诉过程中，地税局是否可以重新调查，弥补原来执法过程中的一些不足？为什么？


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119、单项选择题  （）是指税务机关依据税收法律、行政法规的规定，在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中，向纳税人提供的服务事项和措施。

A、纳税服务
B、纳税咨询
C、纳税监督
D、纳税管理


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120、单项选择题  国务院（）主管全国税收征收管理工作。

A、财政主管部门，
B、审计主管部门，
C、税务主管部门，
D、财政、税务主管部门


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121、多项选择题  按照《税务登记管理办法》的规定，纳税人在办理哪些事项时必须提供税务登记证件（）。

A、申报纳税
B、申请减税、免税、退税
C、领购发票
D、申请填开外出税收管理证明
E、开立银行账户


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122、判断题  某税务所查实王某伪造税务登记证，该税务所应对王某处以2000元以上10000元以下的罚款。


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123、多项选择题  某纳税人未按规定期限缴纳税款，经税务机关责令限缴后，逾期仍不缴纳税款，税务机关遂依法通知该纳税人的某开户银行扣缴相当于应纳税税款的存款，该银行以纳税人在其他银行也有账号为由，拒绝执行税务机关作出的扣缴税款决定。税务机关给予的行政处罚是（）。

A、对该银行处50%以上5倍以下的罚款
B、对该银行处10万元以上50万元以下罚款
C、对该银行负责人处1000元以上1万元以下罚款
D、对该银行直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1000元以上1万元以下的罚款


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124、填空题  帐簿、记帐凭证、完税凭证的保管期限是（）年；已开具发票的存根联，保管期限是（）年；（）除外。


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125、单项选择题  以下关于停业、复业登记说法正确的是（）。

A、停业、复业登记是针对于实行定期定额征收方式的个体工商户而言的，对于其他企业不适用。
B、停业期限最长不得超过一年，且不得延长期限。
C、纳税人停业期满的，直接进行生产经营，并按期进行纳税申报即可，不需要履行其他涉税手续。
D、停业期间，纳税人的税务登记证正本交由税务机关保管，副本可以自己留存。


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126、判断题  税务机关根据保证国家税款及时足额入库，方便税务机关征收税款，降低税收成本的原则，确定税款征收的方式。


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127、判断题  因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到10年。


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128、判断题  对自然人的税收保全措施和强制执行措施必须经市（地）级税务局长批准。


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129、填空题  税务人员征收税款和查处税收违法案件，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当（）。


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130、判断题  纳税人按规定设置的总账和日记账应当采用的账簿形式是活页式。


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131、填空题  纳税人、扣缴义务人按照规定的期限办理纳税申报，确有困难，需要延期的，应当在规定的期限内向税务机关提出书面（），经税务机关（），因不可抗力的原因，不能按期办理纳税申报的，不可抗力情形消除后（）向税务机关报告。


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132、判断题  任何单位和个人不得以欠税公告代替税收保全、税收强制执行等法定措施的实施，干扰清缴欠税。


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133、填空题  审计机关、财政机关依法进行审计、检查时，对（）的违法行为作出的决定，税务机关（）；发现（）有税收违法行为的，主管税务机关应当根据有关机关的决定、意见书，按照（）的规定，将应收的税款、滞纳金按照国家（）规定的税收征收管理范围、税款入库预算科目和预算级次收缴入库。


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134、判断题  纳税人、扣缴义务人有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为。


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135、填空题  新《税收征管法》的立法目的与宗旨是为了加强税收征收管理，规范税收（）和（）行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进（）和（）发展。


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136、填空题  欠缴税款的纳税人因（）行使到期债权，或者（）到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的规定行使（）、（）。


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137、多项选择题  税收强制执行措施适用于（）。

A、从事生产、经营的纳税人
B、扣缴义务人
C、纳税担保人
D、税务行政处罚当事人


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138、判断题  税控收款机是指具有税控功能的电子收款机，能够保证经营数据的正确生成、可靠存储和安全传递，并可实现税务机关管理和数据核查等要求。


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139、单项选择题  依照《税收征管法》第五十五条规定，税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（）；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。

A、一个月
B、三个月
C、六个月
D、九个月


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140、问答题  对银行等金融机构未按照规定登录税务登记证件号码或银行帐号的应如何处理？


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141、填空题  （）不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整。


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142、填空题  税务机关依法采取税收强制执行措施不仅适用于从事生产、经营的（）同时也适用于（）。


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143、判断题  纳税人对已经生效的税务处罚决定既不复议又不诉讼也不履行的，税务机关可以采取强制执行措施。


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144、问答题  关于委托代征税款，《实施细则》是如何规定的？


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145、判断题  因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，并加收滞纳金。


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146、判断题  税务机关和税务人员应该为纳税人、扣缴义务人的商业秘密及个人隐私保密。国家秘密不属于保密范围。


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147、判断题  纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，税务机关有权核定其应纳税额。


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148、填空题  根据新《税收征管法》的规定，纳税人、扣缴义务人办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴报告表的方式，主要有直接办理、也可以按规定采取（）、（）或者其他方式办理。


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149、单项选择题  违反法律、行政法规的规定提前征收、延缓征收或者摊派税款的，由（）责令改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分。

A、上级机关
B、主管税务机关
C、行政监察机关
D、A与C


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150、判断题  国家税务总局应当制定税务人员行为准则和执法规范。


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151、问答题  如何实现我国税收征收管理工作的信息化？


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152、判断题  纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关移交公安机关按《治安管理条例》处罚。


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153、多项选择题  按照税收征管法实施细则规定，纳税人、扣缴义务人有（）情形均属于拒绝检查。

A、提供虚假资料，不如实反映情况，或者拒绝提供有关资料的；
B、拒绝或阻止税务机关记录、录音、照相或复制与案件有关的情况和资料的；
C、在检查期间，纳税人、扣缴义务人转移、隐匿、销毁有关涉税资料的；
D、有不依法接受税务检查的其他情形的。


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154、判断题  因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关3年内可以追征税款、滞纳金。


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155、填空题  纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当（）退还；纳税人自结算缴纳税款之日起（）年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算（）。


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156、判断题  欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之后，应当向税务机关报告。


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157、多项选择题  从事生产、经营的纳税人的（）应当报送税务机关备案。

A、财务、会计制度
B、财务、会计处理办法
C、会计核算软件
D、账簿


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158、填空题  从事生产、经营的纳税人自（）之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当自收到申报之日起（）日内审核并发给税务登记证件。


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159、判断题  国家根据税收征收管理的需要，积极推广使用税控装置。纳税人应当按照规定安装、使用税控装置，不得损毁或者擅自改动税控装置。


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160、多项选择题  纳税评估的主要工作内容是（）。

A、根据宏观税收分析和行业税负监控结果以及相关数据设立评估指标及其预警值
B、综合运用各类对比分析方法筛选评估对象
C、对所筛选出的异常情况进行深入分析并作出定性和定量的判断
D、对评估分析中发现的问题分别采取税务约谈、调查核实、处理处罚、提出管理建议、移交稽查部门查处等方法进行处理
E、维护更新税源管理数据，为税收宏观分析和行业税负监控提供基础信息


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161、填空题  违反法律、行政法规的规定提前征收、延缓征收或者摊派税款的，由其（）或者（）责令改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分。


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162、问答题  新征管法与原征管法相比，有关纳税申报的规定主要有哪些方面的变化？


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163、填空题  纳税人伪造、（）、（）、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列（）或者不列、少列（），不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。


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164、多项选择题  经核准延期申报的纳税人，应当在纳税期内预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。预缴税款的数额可以是（）。

A、上期应当缴纳的税额
B、上期实际缴纳的税额
C、本期申报的税额
D、税务机关核定的税额


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165、多项选择题  税务登记应遵循的原则包括：（）

A、普遍登记
B、特定主管
C、属地管理
D、及时准确E、不重复登记的原则


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166、判断题  以村办企业的厂房等建筑物抵押的，其占用范围内的土地使用权同时抵押。


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167、判断题  扣缴义务人在规定的期限内，无论有无代扣代收税款，都必须持代扣代缴、代收代缴税款报告表以及其他有关资料，向税务机关办理申报。


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168、多项选择题  税收管理员应当采取人机结合方式，利用所掌握的信息对纳税评估对象纳税申报的（）进行综合分析，查找并初步判定纳税人存在的疑点项目和问题。

A、真实性
B、准确性
C、合法性
D、有效性


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169、填空题  纳税人到外县（市）从事生产经营活动的应当先到（）主管税务机关开据外出经营活动税收管理证明，然后持此证明向（）主管税务机关报验登记。


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170、填空题  从事生产、经营的事业单位和企业在外地设立的从事生产、经营的场所也应办理（）。


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171、填空题  税务机关依法进行税务检查时，（）向有关单位和个人调查纳税人、扣缴义务人和其他当事人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的情况，有关单位和个人（）向税务机关如实提供有关资料及证明材料。


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172、多项选择题  违反账簿管理制度的行为有：（）

A、纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料
B、纳税人未按照规定将财务、会计制度或财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查
C、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料
D、非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证


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173、问答题  对财政、审计机关的检查，税务机关及财政审计机关应如何处理？


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174、填空题  银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录（）号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的（）。


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175、单项选择题  某娱乐城以发票用完为由，给消费者开具了收据，对此税务机关责令改正，没收非法所得，可以处（）的罚款。

A、2000元以下
B、2000元以上
C、1万元以上
D、1万元以下


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176、判断题  纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，应当先执行罚款、没收违法所得，然后再清缴欠税。


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177、多项选择题  印制发票的企业应当具备以下哪些条件：（）

A、设备、技术水平能满足印制发票的需要。
B、取得印刷经营许可证
C、有健全的财务管理制度。
D、有严格的质量管理、安全管理、保密制度。


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178、填空题  当事人对税务机关的处罚决定、（）、或者（）不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。


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179、单项选择题  纳税人在税务机关依法采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的（）。

A、由税务机关决定是否解除税收保全措施
B、税务机关应纳税人的要求解除税收保全措施
C、税务机关应当在开出完税凭证后24小时内依法解除税收保全措施
D、税务机关在收到税款或银行转回的完税凭证之日起1日内解除税收保全措施。


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180、问答题  新《税收征管法》中规定税务机关对纳税人实施税务检查时有哪些检查权？


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181、判断题  《税收征管法实施细则》第八十六条规定：税务机关行使税收征管法第五十四条第（一）项职权时，可以在纳税人、扣缴义务人的业务场所进行；必要时，经县以上税务局（分局）局长批准，可以将纳税人、扣缴义务人的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查，但是税务机关必须向纳税人、扣缴义务人开付清单，并在3个月内完整退还。


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182、判断题  从事生产、经营的纳税人帐户发生变化的，应当自变化之日起30日内，向主管税务机关书面报告，并办理变更税务登记。


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183、填空题  税人欠缴应纳税款，采取（）或者（）财产的手段，妨碍税务机关（）的行为，是逃避追缴欠税。


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184、单项选择题  “税务机关应当建立健全办税辅导制度”政策依据是（）。    

A、中华人民共和国税收征管法
B、税收管理制度（试行）
C、纳税服务工作规范（试行）
D、纳税信用等级评定管理试行办法


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185、填空题  税务机关依照规定行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的（）和应承担的（）。


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186、单项选择题  甲因未按规定提供纳税担保，税务机关依法对其采取税收保全措施时，对于下列财产和用品不在保全措施范围之内是（）。

A、甲拥有的另外一套住房
B、甲的叔叔年轻时因车祸致伤，不能行走，无工作能力，一直与甲共同生活，甲为其叔叔购买的电动轮椅。
C、甲送给爱人的结婚十年纪念的钻戒
D、甲接送小孩上学必需的小汽车


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187、多项选择题  下列有关发票开具和使用的说法，正确的有（）。

A、开具发票后，如果发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方的有效证明后开具红字发票。
B、民族自治地方的纳税人开具发票必须使用当地通用的民族文字
C、专用发票开具后因购货方不索取而成为废票，应按填写有误办理
D、没有加盖发票专用章的发票，不得作为财务报销的凭证


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188、填空题  纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止（）的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，或者自有关机关批准或者宣告终止之日起（）内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。


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189、单项选择题  纳税人申请办理税务登记或取得税务登记证件后，根据管理规定税收管理员在管辖范围内应当对设立登记事项进行（）。

A、税收管理
B、登记管理
C、实地调查
D、日常检查


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190、填空题  因税务机关责任造成纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以追征税款，但是不得加收（）。


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191、单项选择题  扣缴义务人采取虚假申报的手段不缴或少缴已扣、已收税款，税务机关可以处以不缴或少缴税款（）的罚款，构成犯罪的，应依法追究刑事责任。

A、50%以上3倍以下
B、50%以上5倍以下
C、1倍以上3倍以下
D、1倍以上5倍以下


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192、判断题  欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以行使代位权。


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193、单项选择题  下列纳税人享有的权利中，说法错误的是（）。

A、纳税人由于客观原因不能按期办理纳税申报的，经税务机关核准，可以延期申报
B、纳税人认为税务机关的具体行政行为不当，使纳税人的合法利益遭受损失的，有权要求税务机关赔偿。
C、纳税人对税务机关做出的具体行政行为有申请复议和向法院起诉的权利。
D、纳税人不得要求税务机关对自己的生产经营情况保密


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194、填空题  实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行（）、（）等申报纳税方式。


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195、多项选择题  根据《税收征管法》的规定，税务检查的范围包括（）。

A、到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产。
B、到车站、码头、机场、邮政、电信企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或其他财产的有关单据、凭据和有关资料。
C、到扣缴义务人的经营场所检查与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况。
D、经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。


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196、判断题  欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金，税务机关可以通知出入境管理机关阻止其出境。


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197、填空题  《税收征管法》第14条所称按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构，是指（）税务局的稽查局。稽查局专司（）、（）、（）、（）案件的查处。


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198、单项选择题  （）是发票的主管机关，负责发票的印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。

A、国务院
B、财政机关
C、税务机关
D、金融部门


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199、多项选择题  税务机关在发票管理中有权进行下列检查（）

A、印制、领购、开具、取得和保管发票的情况
B、调出发票查验
C、查阅、复制与发票有关的凭证、资料
D、向当事各方询问与发票有关的问题和情况


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200、单项选择题  某货物运输业自开票纳税人收取运费时，应当开具（）发票。

A、通用手工发票
B、通用机打发票
C、货物运输业发票（自开）
D、货物运输业发票（代开）


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201、判断题  税务机关对已办理税务登记的扣缴义务人，可以只在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，并发给扣缴税款登记证件。


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202、填空题  因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（）年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。


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203、多项选择题  下列关于税源管理表述正确的是（）

A、税源管理是税收征管的基础和核心工作。
B、税源管理是对各税种税基的控管。
C、税源管理是挖掘和掌握各种经济活动所产生的税收的一种手段
D、税源管理对一定时期所产生的税收作出客观的定性、定量分析。


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204、多项选择题  《中华人民共和国发票管理办法》规定了一些禁止的发票行为，包括（）

A、禁止在境外印制发票
B、禁止非法制造发票防伪专用品
C、禁止私自印制、伪造、变造发票
D、禁止非法代开发票
E、禁止携带、邮寄或者运输空白发票出入境


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205、判断题  从事生产经营的纳税人违反税收征收管理法律制度，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票。


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206、判断题  纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，应当使用统一的纳税申报专用信封，并以寄出的邮戳作为申报凭据、以寄出的邮戳日期为实际申报日期。


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207、填空题  纳税人未按照规定（）税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置，情节严重的，处（）元以上（）元以下的罚款。


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208、问答题  《税收征管法》及其《实施细则》对检查纳税人、扣缴义务人存款帐户是如何规定的？


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209、多项选择题  纳税申报的基本要求是（）。

A、申报要及时
B、纳税人、扣缴义务人的报表和有关资料要齐全、完整。
C、申报的项目要完整
D、不得编造、隐瞒有关数据和经营情况。
E、扣缴义务人没有责任进行纳税申报


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210、判断题  对拒绝执行税务机关作出冻结存款决定的金融机构，税务机关应处100000万元以上500000万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处一千元以下罚款。


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211、填空题  （）根据《税收征管法》制定其《实施细则》。


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212、判断题  国家税务局、地方税务局同一纳税人的税务登记应当采用同一代码，信息共享。


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213、问答题  按照《实施细则》的规定，什么是关联企业？


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214、判断题  当纳税人既有应退税款又有欠缴税款时，税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款；抵扣后尚有余额的，由税务机关决定抵顶纳税人下期应纳税款，还是退还纳税人。


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215、问答题  新《税收征管法》在加强税收征管基础制度建设，堵塞税收漏洞，强化税源管理等方面，与原《税收征管法》相比主要有哪几方面的突破？


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216、判断题  当税收收入任务完成之后，税务机关可以延缓征收税款。


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217、单项选择题  某纳税人2009年1月进行纳税申报时，以少报收入的方式达到缓缴或少缴税款的目的，则该纳税人的行为属于（）。

A、违法税务管理行为
B、欠税行为
C、偷税行为
D、抗税行为


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218、判断题  定期定额户的经营情况发生重大变化以致影响其缴纳税务机关原核定定额税款的，须向主管税务机关提出调整核定定额的申请，并填报审批表，税收管理员按规定程序进行审查，审查期间原核定的纳税定额停止执行。


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219、判断题  《税收征管法》所称存款，包括独资企业投资人、合伙企业合伙人、个体工商户的储蓄存款及股东资金账户中的股票和资金等。


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220、判断题  纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。


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221、判断题  对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定期间内停止为其办理出口退税。


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222、单项选择题  税务机关实施保全措施时，下列不在税收保全措施之内的物品是（）。

A、被执行人拥有的豪华住宅
B、单价10000元的生活用品
C、被执行人所扶养的直系亲属所拥有的金银饰品
D、被执行人所扶养亲属维持生活的必需品


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223、单项选择题  我省需要税务机关代开发票的纳税人，金额在（）元以下的，只需提供本人身份证件开具。

A、1000
B、2000
C、500
D、1500


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224、判断题  被查封的财产，在查封期间，无论继续使用是否会减少其价值的，被执行人都不能自行决定继续使用。


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225、问答题  简述新《税收征管法》税款的退还制度？


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226、单项选择题  美国山特建筑工程公司2009年11月5日在中国上海市承建的钢结构写字楼工程竣工，并于30天后通过了建设单位的审核，其准备于2009年12月25日离开中国，则山特公司应于（）之间向上海市税务机关办理注销税务登记的手续。

A、2009年11月01日至2009年12月25日
B、2009年12月15日至2009年12月31日
C、2009年12月10日至2009年12月25日
D、2009年12月26日至2010年1月9日


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227、填空题  税率的基本形式包括（）税率、（）税率和（）税率。


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228、填空题  扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料，情节严重的，可以处（）元以上（）元以下的罚款。


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229、判断题  税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，有偿地为纳税人提供纳税咨询服务。


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230、单项选择题  对违反发票管理规定（）次以上或者情节严重的单位和个人，税务机关可以向社会公告。

A、3
B、4
C、5
D、2


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231、单项选择题  因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（）内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。 

A、1年
B、2年
C、3年
D、5年


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232、多项选择题  税务人员在进行税务检查时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列关系之一的，应当回避：（）。

A、夫妻关系
B、三代以内旁系血亲关系
C、父子关系
D、近姻亲关系


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233、填空题  税务机关应当自收到审计机关、财政机关的（）之日起（）内将执行情况书面回复审计机关、财政机关。


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234、问答题  关于鼓励纳税人诚信纳税，《实施细则》有哪些规定？


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235、填空题  （）依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务。对法律、行政法规没有规定负有代扣、代收税款义务的单位和个人，税务机关不得要求其履行代扣、代收税款义务。


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236、判断题  税务机关对检查出的偷税税款，除如数全额追缴并处以50%以5倍以下罚款外，可不加收滞纳金。


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237、多项选择题  根据我国《税收征管法》的规定，下列各项税款中，税务机关可以超过3年期限追征的有（）

A、纳税人偷税的税款
B、纳税人抗税的税款
C、纳税人骗税的税款
D、因纳税人计算错误未缴或者少缴的税款在10万元以上的


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238、填空题  纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定（）或者纳税人的财产被（）之前的，税收应当先于其执行。


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239、多项选择题  税务机关就是指各级（）和按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构。

A、税务局
B、税务分局
C、税务所
D、稽查局


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240、问答题  关于税务登记的报验登记，《实施细则》是如何规定的？


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241、多项选择题  发票的领票方式有下列哪些方式（）

A、分次供应
B、批量供应
C、交旧购新
D、验旧购新


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242、判断题  纳税人或者第三人以其财产提供纳税担保的，应当填写财产清单，并写明财产的价值以及其他有关事项。纳税担保财产清单须经纳税人、经税务机关签章后，方为有效。


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243、判断题  关联企业不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整。


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244、问答题  税务机关行使撤销权应注意哪些问题？


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245、多项选择题  申请印制冠名发票的用票单位必须符合（）条件。

A、企业发票使用量较大
B、有固定的生产经营场所
C、发票管理制度健全
D、财务管理制度健全
E、统一发票式样不能满足经营活动需要


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246、判断题  税务机关对集贸市场及集中经营业户进行检查时，可以不使用税务检查通知书。


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247、填空题  税务机关应当广泛宣传（）、行政法规，普及（），无偿地为纳税人提供（）服务。


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248、单项选择题  纳税人未按规定开具发票的，税务机关可以处（）以下的罚款。

A、2000元
B、10000元
C、50000元
D、1000元


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249、判断题  各级工商行政管理机关应当向同级国家税务局或地方税务局定期通报办理开业、变更、注销工商登记的情况。


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250、单项选择题  企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起（）日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。

A、15，
B、30，
C、60，
D、90


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251、单项选择题  （）是税务机关管理发票的法定标志。

A、发票代码号码
B、全国统一发票监制章
C、发票名称
D、发票专用章


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252、填空题  县级以上各级税务机关应当将纳税人的（），在（）或者广播、电视、报纸、期刊、网络等（）上（）。


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253、单项选择题  有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人，应当自（）内，向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登记。

A、承包承租合同签订之日起15日
B、实际经营或提供劳务之日起15日
C、承包承租合同签订之日起30日
D、实际经营或提供劳务之日起30日


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254、多项选择题  下面关于税务登记代码规定正确的有（）

A、已领取组织机构代码的纳税人税务登记代码为：区域码+国家技术监督部门设定的组织机构代码；
B、个体工商户税务登记代码为其居民身份证号码；
C、从事生产、经营的外籍、港、澳、台人员税务登记代码为：区域码+相应的有效证件
D、企业税务登记代码为法定代表人的身份证号码。


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255、单项选择题  非从事生产、经营的纳税人办理税务登记的范围和办法，由（）规定。

A、国务院
B、国家税务总局
C、省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局
D、设区的市国税局、地方税务局


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256、判断题  生产经营规模小、应纳税款不多的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式。


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257、单项选择题  税务约谈的对象主要是（）。

A、企业法定代表人
B、企业财务会计人员
C、税收管理员
D、企业主管部门经理


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258、单项选择题  发票的真伪由（）鉴定。

A、税务机关
B、公安机关
C、工商机关
D、海关


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259、单项选择题  税务机关不为纳税人、扣缴义务人的（）情况保密

A、商业秘密
B、个人隐私
C、税收违法行为
D、国家秘密。


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260、填空题  税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由（）缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对（）处未缴或者少缴税款50%以上（）以下的罚款。


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261、填空题  税务机关负责（）、（）、（）、行政复议的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约。


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262、判断题  生产经营规模小确无建帐能力的纳税人，只能聘请经批准从事会计代理记帐业务的专业机构或者经税务机关认可的财务人员代为建帐和办理帐务。


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263、填空题  从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照30日内，向（）或纳税义务（）的主管税务机关书面申报办理税务登记。


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264、问答题  《税收征管法》是如何进一步明确税务机关执法主体地位的？


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265、判断题  公路、内河货物运输业纳税人分为自开票纳税人和代开票纳税人。


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266、填空题  地方各级人民政府、各级人民政府主管部门、单位和个人违反法律、行政法规规定，擅自作出的减税、免税决定（），税务机关不得执行，并向（）报告。


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267、单项选择题  纳税人未按规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款，情节严重的，处2000元以上（）以下的罚款。

A、5000元
B、10000元
C、20000元
D、50000元


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268、问答题  按照新《税收征管法》的规定，纳税人进行虚假的纳税申报造成偷税以及纳税人编造虚假计税依据的行为，分别应予以什么处罚措施？


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269、判断题  发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关，并登报声明作废。


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270、多项选择题  重大建设项目税收管理和服务工作应当遵循（）原则

A、分级监控
B、加强协作
C、强化管理
D、全程服务
E、专人管理


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271、单项选择题  某公司欠缴税款，其法定代表人出境前（）的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。

A、结清税款
B、未结清税款、滞纳金
C、未结清税款、滞纳金和罚款
D、未结清税款、滞纳金，又不提供担保


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272、判断题  《税收征管法》第14条所称按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构，是指县以上税务局的稽查局。稽查局专司偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处。


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273、填空题  纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定（）税款、（）、代收代缴税款。


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274、填空题  国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作。各地国家税务局和地方税务局应当按照国务院规定的税收征收管理（）分别进行征收管理。


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275、填空题  《税收征管法》第38条、第88条所称纳税担保，包括经税务机关认可的（）为纳税人提供的（），以及纳税人或者（）以其（）或（）担保物权的财产提供的担保。


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276、判断题  扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50％以上5倍以下的罚款。


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277、多项选择题  税收管理员不直接从事（）等工作。

A、税款征收
B、税务稽查
C、审批减免缓抵退税
D、违章处罚


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278、多项选择题  税务机关可以不公告的欠税是（）。

A、已经连续停止生产经营半年以上的企业欠税；
B、失踪一年以上的纳税人的欠税。
C、已宣告破产，经法定清算后，依法注销其法人资格的企业欠税；
D、被责令撤销、关闭，经法定清算后，被依法注销或吊销其法人资格的企业欠税；


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279、填空题  纳税人在纳税期内没有（）的，也应当按照规定办理纳税申报，享受减税、免税待遇的，在减税免税（）应当按照规定办理纳税申报。


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280、判断题  集体评议应在对纳税人初步核定定额后的5个工作日内完成。


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281、填空题  纳税人有解散、撤消、破产情形的，在（）应当向其主管税务机关报告；未结清税款的，由其主管税务机关参加（）。


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282、单项选择题  纳税人按规定设置的总账和日记账应当采用的账簿形式是（）。

A、活页式
B、订本式
C、全册式
D、卡片式


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283、判断题  经设区的市、自治州以上税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的帐簿、记帐凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查，并在3个月内退还。


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284、单项选择题  税收管理员在巡查过程中填写（），巡查结束后上报巡查结果，并将审核无误的信息反馈有关部门或岗位，或及时补录、更新综合征管信息系统相关信息。

A、工作底稿
B、巡查记录
C、稽查案卷
D、检查档案


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285、填空题  各级工商行政管理机关应当向同级国家税务局和地方税务局定期通报办理（）、（）、（）、（）营业执照的情况。


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286、多项选择题  纳税人存在下列（）情形之一的，主管地税机关应当重新核定其定额。 

A、纳税人对地税机关核定定额提出异议的，或被核定的定额经地税机关公布后，其他纳税人或公民提出异议经查属实的
B、纳税人自行申报生产经营情况发生重大变化，导致原核定定额难以执行的
C、主管地税机关在日常管理中有依据认定纳税人生产经营情况发生重大变化，导致原核定定额难以执行的
D、税收法律法规发生变化的


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287、判断题  纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款千分之二的滞纳金。


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288、填空题  普通发票一般分为（）、（）、（）三个联次。


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289、判断题  经县地税局征管分局局长批准，征管分局可以实施税收保全措施。


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290、填空题  纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的（）、（）如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。


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291、判断题  经县以上税务机关批准，生产经营规模小确无建帐能力的纳税人，应该建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿。


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292、单项选择题  从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）内，向主管税务机关书面报告其全部账号。

A、一个月
B、15日
C、45日
D、10日


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293、填空题  发票的管理办法由（）规定。


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294、多项选择题  属于新版普通发票的票种有：（）。

A、通用机打发票
B、通用行业发票
C、通用定额发票
D、通用手工发票


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295、判断题  《税收征管法》所称税务机关是指各级税务局、税务分局、税务所和按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构。


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296、多项选择题  欠缴税款的纳税人因（），对国家税收造成损害的，税务机可以行使撤销权。

A、怠于行使到期债权
B、放弃到期债权
C、无偿转让财产
D、以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形


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297、判断题  税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照国家税务总局的规定执行。


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298、单项选择题  国家推广使用网络发票管理系统开具发票，具体管理办法由（）制定。

A、国务院税务主管部门
B、省级税务机关
C、县级税务机关
D、分局级税务机关


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299、多项选择题  甲企业2008年8月成立，截止2009年底尚欠税款50万元没有缴纳，在税务人员李正和张帆多次催缴的情况，仍拒绝缴纳，甚至将李正打伤，住院治疗，经法医诊断，并未构成重伤，则甲企业及相关责任人可能面对的有（）。

A、由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金
B、税务机关处以拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款
C、税务机关处以拒缴税款50%以上5倍以下的罚款
D、处以3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款3倍以上5倍以下的罚金
E、处以3年以上7年以下的有期徒刑，并处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚金


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300、判断题  纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。


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