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经济学：审计学考试资料（题库版）
2022-11-24 05:18:03 来源:91考试网 作者:www.91exam.org 【大 中 小】
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1、判断题  检查存货分类正确性时，审查是否将l年内到期的长期负债列为流动负债，是对财务报表列报的“分类和可理解性”认定的运用。


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2、问答题  简述风险基础审计的特点。


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3、单项选择题  我国审计的确立阶段是（）。

A、秦汉时期
B、隋唐及宋
C、元明时期
D、辛亥革命时期


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4、单项选择题  下列关于审计人员对委托单位责任的表述中，错误的是（）。

A.审计人员应当按时按质完成审计任务，遵守各项约定
B.审计人员对于职业过程中得到的资料和情况，应当严格保密
C.审计人员可以以服务成果大小决定收费标准的高低
D.审计人员在得到委托单位的书面允许或法律法规要求公布的情况下，可以披露客户的有关信息


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5、单项选择题  公司向社会公开发行股票债券时应与第三方签订（）。

A.借款合同
B.代销或包销协议
C.资产评估报告
D.经纪人约定书


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6、多项选择题  当被审计单位未来持续经营能力面临重大疑虑时，管理层的应对计划主要包括（）。

A.借款或债务重组
B.削减或延缓开支”
C.获得新的投资
D.变卖资产


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7、填空题  （）审计产生于英国，而且在英国盛行，故也称为英式审计。


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8、判断题  证据的适当性是对证据质量的衡量，而重要性和充分性则是证据适当性的核心内容。


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9、判断题  对审计业务执行独立复核是指大多数会计师事务所的质量政策都要求，事务所的任何审计业务均应得到负责该项目的合伙人的独立复核。


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10、问答题  简述内部控制及其所包含的要素。


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11、单项选择题  下列选项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序和审计目标最相关的是（）。

A.对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录核对，以确定存货的计价准确性
B.从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性
C.实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权
D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性


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12、填空题  市计工作底稿按其内容的稳定性和使用期限划分，可以分为（）和（）。


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13、多项选择题  存货监盘程序主要有（）。

A.观察程序
B.检查程序
C.对特殊类型存货的监盘
D.存货监盘结束时的工作


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14、单项选择题  当被审计单位存在与会计准则不符的重要会计事项时，如果被审计单位同意进行调整，注册会计师出具的意见应为（）。

A、出具普通的无保留意见的审计报告
B、出具保留意见的审计报告
C、出具否定意见的审计报告
D、出具无保留意见的审计报告，但在意见段之后要进行说明


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15、单项选择题  评审内部控制制度通常称为（）。

A.实质性测试
B.符合性测试
C.了解测试
D.重点测试


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16、多项选择题  审计人员依据不同的要求和方法，从审计对象总体中选取若干（），就构成了不同的（）。

A.抽样风险
B.可容忍误差
C.抽样单位
D.样本


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17、多项选择题  按审计证据的表现形态分类，可以分为（）。

A.自然证据
B.实物证据
C.书面证据
D.口头证据
E.环境证据


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18、单项选择题  以下与重大错报风险相关的表述中，正确的是（）。

A.重大错报风险是因为错误使用审计程序产生的
B.重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性
C.重大错报风险独立于财务报表审计而存在
D.重大错报风险可以通过合理实施审计程序加以控制


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19、填空题  （）解决如何进行审计问题，是审计人员行动的指南和规范；审计依据则解决审计人员根据什么标准提出这样或那样的审计意见。


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20、多项选择题  注册会计师提供专业服务时所应遵循的基本原则有（）。

A.公开
B.独立
C.客观
D.公正


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21、判断题  了解被审计单位存货与仓储循环的内部控制是识别和评估重大错报风险、设计和实施进一步审计程序的基础。


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22、问答题  审计的职能


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23、多项选择题  下列关于证据的可靠性说法正确的是（）。

A.从内部独立来源获取的证据比从其他来源获取的证据更可靠
B.内部控制有效时内部生成的证据比薄弱时内部生成的证据更可靠
C.直接获取的证据比间接获取或推论得出的证据更可靠
D.从原件获取的证据比从传真或复印件获取的证据更可靠


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24、单项选择题  助理人员认为，销售与收款内部控制监督检查的主要内容不包括（）。

A.检查是否存在销售与收款业务不相容职务混岗的现象
B.检查授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为
C.检查单位销售收入是否及时入账，应收账款的催收是否有效，坏账核销和应收票据的管理是否符合规定，信用政策、销售政策的执行是否符合规定
D.单位应当定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项，如果有不符的应当查明原因


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25、单项选择题  美国民间审计准则的一般准则的第三条指出：“在执行审计工作和撰拟审计报告时，应保持职业人员应有的（）。”

A.严谨态度
B.独立态度
C.坚强的意志
D.中立态度


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26、判断题  审计报告中的强调事项段是指提醒财务报表使用者关注，且直接影响已发表审计意见的事项。


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27、单项选择题  审计长由（）提名。

A.国家主席
B.国务院总理
C.国务委员
D.人大代表


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28、多项选择题  若审计人员经过实施有关实质性测试后，还认为与某一重要账户的认定有关的检查风险不能降低至可接受的水平，应当发表（）的审计报告。

A.保留意见
B.保留意见
C.否定意见
D.无法表示意见


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29、判断题  审查结算日银行存款余额调节表是为了证实资产负债表所列资金中银行存款是否存在。


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30、单项选择题  国家审计的上级审计机关将其职责范围内的一些审计事项，授权下级审计机关实施，称作（）。

A、授权审计
B、委托审计
C、任意审计
D、法定审计


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31、单项选择题  对被审计单位违反审计法规定的行为，审计机关对其处理时应当出具的审计文书是（）。

A.审计决定
B.审计意见书
C.审计处罚决定书
D.审计决定书


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32、多项选择题  关于经营审计说法正确的是（）。

A.效率性是指投入与产出的关系，即以一定的投入，取得最大的产出
B.效果性是指实际结果与预期目标的关系，即是否完成预期的目标
C.经济性是指在考虑质量的前提下，尽量减少资源的耗费
D.经营审计的对象是组织内部的各项经营活动，几乎涉及到组织活动的所有重要方面


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33、判断题  审计证据的收集是需要成本的，就既定审计进行证据收集时，必须同时考虑证据的说服力和成本。只用一类证据验证信息的情况极为少见，故在选取最佳的某种类型或某些类型的证据之前，必须考虑各种方案的证据说服力和成本。成本可成为省去一项程序或少收集一类审计证据的充分理由。


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34、单项选择题  下列不属于审计计划的是（）。

A、审计策略计划
B、期间审计项目计划
C、项目审计计划
D、审计准备计划


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35、单项选择题  下列有关检查风险的说法错误的是（）。

A.可接受的检查风险水平影响了实质性程序的性质、时间和范围
B.如果不能将重要账户的检查风险降低至可接受水平则注册会计师应发表否定意见
C.注册会计师只能通过控制检查风险控制审计风险
D.重大错报风险的水平决定了可接受的检查风险水平


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36、单项选择题  为了合理保证企业目标的实现而建立的政策和程序是（）。

A、会计系统
B、控制程序
C、控制环境
D、自我评估及监控


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37、多项选择题  按照现代审计理论，特殊目的的审计业务包括（）。

A.对按照收付实现制编制的会计报表的审计
B.对简要会计报表的审计
C.对盈利预测的审核
D.仅对会计报表内应收帐款项目的审计


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38、判断题  按照编制审计工作底稿标准编制的工作底稿，可以确保任何复核该工作底稿的人都能清楚地识别注册会计师执行过的程序，以及注册会计师做出这些结论、提出这些建议的理由。


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39、多项选择题  审计报告的使用人包括（）。

A.委托人
B.债权人
C.潜在投资者
D.证券交易机构、税务、金融机构


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40、多项选择题  审查有价证券是否存在，实施的测试程序有（）。

A.向被审计单位证券保管机构发询证函
B.查阅被审计单位管理当局有关证券买卖的会议记录或决议
C.审查有价证券的取得是否按实际成本入账
D.验证投资收益


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41、单项选择题  下列关于独立审计准则说法错误的是（）。

A.独立审计准则由三个层次组成
B.独立审计基本准则是独立审计准则的总纲
C.第一、二层次的准则属于法定要求
D.第三层次的准则具有强制性


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42、多项选择题  审计通知书应包括以下哪些基本内容（）。

A、被审计单位及审计项目名称
B、审计目的及审计范围
C、审计时间
D、被审计单位提供的具体资料和其他必要的协助
E、审计小组名单
F、内部审计机构及其负责人的签章和签发日期


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43、问答题  分析法有哪几种？各自的用途怎样？


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44、单项选择题  为确定长期借款账户余额的真实性，注册会计师函证的对象是（）。

A.被审计单位的律师
B.金融监管部门
C.银行或其他债权人
D.主要股东


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45、多项选择题  实施控制测试的情况有（）。

A.预期控制的运行是有效的
B.仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据
C.固有风险很大
D.存在特别风险
E.风险评估程序是有效的


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46、判断题  为对已存在的或有负债进行评价，会计师事务所只需从被审计单位的法律顾问单独获取一份关于或有负债的评价即可。


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47、多项选择题  审计的独立性主要表现为（）。

A.思想独立
B.人员独立
C.工作独立
D.机构独立
E.经济独立


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48、判断题  由美国注册会计师协会制定的《公认审计准则》（GAAS）是世界上影响最大最广泛的审计准则。


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49、填空题  我国注册会计师执业准则建设过程主要包括（）、（）、（）和（）。


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50、多项选择题  审计人员对银行存款函证的主要内容是（）。

A.存款户账号、存款性质
B.借款余额
C.借款性质、抵押品
D.借款期限、利率
E.存款来源及去向


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51、问答题  物资采购审计的目标包括哪些？


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52、单项选择题  审计底稿归档期限为审计报告日后或审计报告中止日后的（）。

A.30天
B.60天
C.90天
D.180天


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53、判断题  判断社会审计法律责任的成文法仅是《中华人民共和国注册会计师法》。


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54、判断题  内部审计制度也成为评价内部控制系统有效性的依据。


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55、问答题  简述被审计单位治理层、管理层和注册会计师对财务报表的责任。


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56、单项选择题  下列审计证据中，属于加工证据的是（）。

A.现金监盘表
B.会计凭证
C.会计账簿
D.财务报表


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57、多项选择题  存货的内部控制可概括为存货的（）两个关键因素的控制，与存货相关的内部控制涉及被审计单位供、产、销各个环节，包括采购、验收、仓储、领用、加工、装运出库等方面，还包括存货数量的盘存制度。

A.数量
B.成本
C.计价
D.质量


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58、多项选择题  按照不相容职务分离的基本要求，担任企业存货保管职务的人员不得兼任（）职务。

A.存货的清查
B.存货的验收
C.存货的采购
D.存货处置的申请


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59、单项选择题  强制审计一般用在（）。

A.国家审计机关
B.上级主管部门
C.民间审计组织
D.内部审计机构


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60、单项选择题  国家审计、内部审计和民间审计是审计按其（）的分类。

A.内容
B.主体
C.客体
D.目的


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61、问答题  简述审计人员在审查盈余公积使用的合规性和合理性时的主要审计要点


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62、填空题  审计证据的可信性包括审计证据的（）和审计证据（）。


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63、单项选择题  某被审计单位是经营面包、月饼、蛋糕等食品的传统糕点企业，某注册会计师拟对该企业2009年度的财务报告实施审计，现正在了解该企业的行业状况、法律环境与监管环境等外部因素，以识别和评估财务报表可能存在的重大错报风险。 该注册会计师拟对该糕点企业2009年度每个月份的营业收入实施分析程序，则应重点关注的月份是（）。

A.2009年1月份和2月份
B.2009年4月份和5月份
C.2009年6月份和7月份
D.2009年9月份和10月份


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64、多项选择题  下列属于审计依据的特点有（）。

A.准确性
B.层次性
C.时效性
D.完整性
E.地域性


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65、单项选择题  对审计事项具有直接证明力，能单独、直接地证明审计事项真相的资料和事实是（）。

A.实物证据
B.自然证据
C.基本证据
D.直接证据


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66、单项选择题  在审计计划阶段，根据审计重要性原则，合理确定可容忍误差，可容忍误差越小，所选取的样本量就（）。

A、越小
B、越大
C、不变
D、不受影响


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67、多项选择题  在评价X公司销售交易相关内部控制设计的合理性时，A和B注册会计师注意到X公司利用自动化控制来防范下列与销售相关的重大错报风险。其中，合适的是（）。

A.发出的商品实物可能与发运凭证上的商品种类或数量不符
B.将与某客户发生的销售业务记载在另一客户名下
C.销售发票与发货凭证的商品代码或数量不符
D.向某客户销售的金额可能超过了相应的授信额度


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68、问答题  简述审计功过档案的分类


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69、单项选择题  仅通过实质性程序无法获得的充分、适当的审计证据的风险等同于（）。

A.检查风险
B.固有风险
C.仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险
D.控制风险


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70、单项选择题  注册会计师对存货监盘时除亲临现场观察被审计单位盘点外还必须进行适当检查，以下关于注册会计师对存货检查时表述不正确的是（）。

A.检查的目的既可以是为了确证被审计单位的盘点计划得到适当的执行，也可以是为了证实被审计单位的存货实物总额
B.如果对价值较高的存货项目实施抽查程序，那么即使注册会计师主要采用的是控制测试，也能通过该实质性测试获得进一步的确证
C.检查的范围通常包括所有盘点工作小组的盘点内容以及难以盘点或隐蔽性较强的存货
D.注册会计师应尽可能地让被审计单位了解自己将抽取测试的存货项目，以便双方协调提高效率


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71、问答题  什么是符合性测试？为什么要进行符合性测试？


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72、单项选择题  以实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资是（）。

A.环境证据
B.加工证据
C.书面证据
D.实物证据


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73、判断题  对于存货样本的选择，抽样方法一般采用系统抽样法，抽样规模应足以推断总体的情况。


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74、多项选择题  下列关于重要性说法恰当的有（）。

A.对重要性的考虑贯穿于审计的全过程
B.重要性水平是一个经验值，注册会计师只能通过职业判断确定重要性水平
C.有些时候，金额不重要的错报从性质上看有可能是重要的，故在考虑错报是否重要时，既要考虑错报的金额又要考虑错报性质
D.重要性水平一旦确定不可修改


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75、名词解释  进一步审计程序


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76、判断题  如果通过存货监盘发现被审计单位财务报表存在重大缺陷，且被审计单位拒绝调整，审计人员应考虑出具保留意见或否定意见的审计报告。


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77、多项选择题  如果被审计单位存货的性质或位置等原因导致无法实施存货监盘，注册会计师可实施以下（）替代程序获取有关期末存货数量和状况的充分、适当的审计证据。

A、检查资产负债表日后发生的销货交易凭证
B、检查进货交易凭证
C、检查生产记录以及相关资料
D、对存货截止测试


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78、多项选择题  “独立审计”是我国审计监督的一项重要原则。审计的独立性，具体表现在（）。

A.组织上的独立性
B.职权上的独立性
C.适用法律的独立性
D.经济上的独立性
E.行政制裁的独立性


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79、单项选择题  民间审计报告应遵循的要求是（）。

A.内容完整
B.书写工整
C.措辞恰当
D.报送及时


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80、单项选择题  盘点库存现金时，通常实施（）检查。

A.定期
B.不定期
C.突击
D.预告


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81、单项选择题  从审计的性质和地位上看，较之于其他经济监督的主要区别在于（）。

A.独立性
B.广泛性
C.权威性
D.公正性


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82、单项选择题  （）足针对会计报表整体而言的，而其余的风险则是仅仅针对账户余额活交易而言的。

A.审计风险
B.固有风险
C.控制风险
D.检查风险


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83、单项选择题  下列哪种情况适用抽查法（）。

A、被审计单位规模较小
B、被审计单位业务单一
C、被审计单位存在重大贪污盗窃和严重违反财经纪律的行为
D、被审计单位规模大，内部控制和会计基础工作比较好


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84、填空题  审计准则既对（）提出要求，也对社会提供审计工作质量保证。


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85、判断题  企业自行保管投资资产（指股票和债券资产）时，必须建立严格的联合控制制度，即至少要由两名以上人员共同控制，不得一人单独接触证券。


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86、单项选择题  1867年，国库和审计部正式成立，主计审计长为该部门的最高审计官，这标志着（）现代政府审计制度的建立，它也因此成为世界上第一个创立立法模式政府审计制度的国家。

A.美国
B.法国
C.英国
D.意大利


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87、问答题  审计人员在审查某企业制造费用账户时，发现如下记录： （1）企业行政管理部门空调机的修理费用1200元； （2）为购货单位垫付运杂费8300元； （3）支付车船使用税3580元； （4）支付未完工程借款利息3270元； （5）购入材料的外地运杂费2560元； （6）支付广告费10000元。 要求：说明审计方法；指出存在的问题并提出处理意见。


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88、多项选择题  以下关于样本规模是否适当的说法正确的有（）。

A.注册会计师对被审计单位错报的估计大时应选取比错报估计小时更大的样本规模
B.鉴于被审计单位所在行业的特征，若注册会计师认为应收账款不可回收的可能性相当高，则审计过程中，注册会计师就要选取比应收账款收回可能性大的公司更多的样本
C.若注册会计师认为被审计单位记录固定资产存在有效的内部控制，那么在审计固定资产的购置时，选取较小的样本规模量就可以了
D.若样本中已经包括总体中金额最大的那些项目，则可以认为这样的样本规模是充分的


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89、填空题  审计工作底稿是（）和结果的书面证明，也是（）的汇集和编制审计报告的依据。


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90、判断题  审计不是一门独立的学科，而是会计的一个分支。


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91、判断题  如果离开了矛盾证据，审计人员就无法提出审计意见和审计结论。


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92、判断题  股份公司的组织形式导致了企业的所有权与经营权进一步分离，1720年“南海公司破产事件”揭开了民间审计走向现代的序幕。


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93、单项选择题  编制ABC公司的审计计划时，注册会计师应当从（）等方面关注ABC公司在财务方面存在的可能导致对其持续经营能力产生疑虑的事项或情况。

A.因自然灾害、战争等不可抗力因素遭受严重损失
B.经营期限即将到期且无意继续经营
C.失去主要市场、特许权或主要供应商
D.无法获得供应商的正常商业信用


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94、问答题  什么是内部控制制度？它有哪些要素？


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95、填空题  审计依据是（）、（）的客观标准。


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96、单项选择题  向开户银行函证，可以实现若干项目标，其中最基本的目标是（）。

A.银行存款真实存在
B.是否有欠银行的债务
C.是否有漏列的负债
D.是否有充作抵押担保的存货


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97、判断题  我国审计的历史是从改革开放后开始的。


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98、单项选择题  甲公司购入一批价值58万元的存货，2003年12月25日发票已收到；2004年1月3日货物运达，货款尚未支付。甲公司2003年对此业务未作账务处理。下列说法中正确的有（）。

A.甲公司2003年年末存货虚减58万元
B.甲公司2003年年末应付账款虚减58万元
C.甲公司的处理是正确的
D.甲公司应进行账务处理并在2003年度的会计报表附注中说明


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99、名词解释  成本费用管理控制


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100、单项选择题  以下关于收集审计证据时间的说法错误的是（）。

A.对资产负债表账户而言，证据越接近于资产负债表日获取，通常越可靠
B.对损益表账户而言，从被审计一段期间选取样本所获得的证据比从被审计的整个会计期间选取样本所获得的证据更可靠
C.注册会计师在资产负债表日盘点有价证券所获得的证据比两个月前盘点更可靠
D.从全年购货发票中随机选样，比仅从某季度购货交易中选取的样本更可靠


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101、多项选择题  审计人员对下列账户进行审计时，适宜采用监盘方法的有（）。

A.现金
B.银行存款
C.原材料
D.应收账款


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102、多项选择题  借款审计的内容包括（）等相关内容。

A.短期借款
B.应付债券
C.长期借款
D.财务费用


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103、填空题  审计的整个过程，就是根据审计证据形成（）和（）的过程。


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104、多项选择题  被审计单位将存货账面余额全部转入当期损益，注册会计师能够认可的情况有（）。

A.霉烂变质的存货
B.企业使用该项原材料生产的产品的成本大于产品的销售价格
C.已过期不可退货的存货
D.生产中已不再需要，并且无转让价值的存货
E.周转变得缓慢的存货


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105、单项选择题  下列不属于鉴证业务的是（）。

A.执行商定程序
B.验资
C.内部控制审核
D.盈利预测审核


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106、问答题  审计总目标


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107、判断题  对审计工作底稿的复核可分为两个层次：第一层次是项目组内部复核，由审计项目经理和项目合伙人负责；第二层次是独立的项目质量控制复核，它是对审计工作结果的最后质量控制。


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108、单项选择题  根据宪法的规定，国家最高审计机关为（）。

A.国务院
B.审计署
C.审计局
D.财政部


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109、单项选择题  从预计总体误差率为零开始，边抽样边评价来完成抽样工作的方法是（）。

A.停走抽样
B.发现抽样
C.属性抽样
D.变量抽样


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110、判断题  在完成最终审计档案的归整工作后，注册会计师在主任会计师及其被审计公司高管书面同意的情况下可以在规定的保存期届满前删除或废弃审计工作底稿。


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111、多项选择题  会计师事务所在制定全面质量控制政策和程序时，还应当综合考虑以下（）因素。

A.业务类型
B.组织形式以及业务部门的设置
C.成本与效益原则
D.分支机构的设置及区域分布情况


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112、多项选择题  下列关于具体审计程序的特点说法正确的有（）。

A.记录或文件检查可以提供可靠程度不同的审计证据，其可靠程度取决于记录或文件的来源和性质
B.观察证据本身并不能提供充分的证据，这是因为考虑到注册会计师就在现场，被审计单位的雇员很有可能会改变其平时一贯的行为
C.询问本身不足以发现认定层次存在的重大错报，也不足以测试内部控制运行的有效性
D.重新计算就是对被审计单位所作的计算予以再核对，核对被审计单位的计算是指测试被审计单位数学计算的准确性，包括计算销售发票和存货总额、并核对折旧费用和预付费用的计算，而被审计单位的日记账则不需要重新加总


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113、单项选择题  按照来源，审计证据可以分为外部证据和内部证据，下列各项中属于外部证据的是（）。

A.管理当局声明书
B.收料单
C.银行对账单
D.董事会会议记录


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114、判断题  实施审计准则可以维护审计组织和人员的合法权益。


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115、判断题  “存在”或“发生”认定所要解决的问题是，管理层是否把应包括的项目给遗漏了，并不涉及财务报表的金额。


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116、单项选择题  下列关于“管理层声明”说法错误的是（）。

A.管理层声明是指被审计单位管理层向审计人员提供的关于财务报表的各项陈述
B.管理层声明包括书面声明和口头声明
C.由于管理层声明书是被审计单位管理层提供的私人陈述，不足以用于明确被审计单位的会计责任，审计人员不应向管理层索取声明书
D.被审计单位管理层提供的各种书面声明均可作为审计证据


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117、单项选择题  被审计单位当年购入一批材料，会计部门在记账时漏记了该批材料的外地运杂费，则被审计单位管理层违反的认定是（）。

A.准确性
B.截止
C.发生
D.完整性


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118、多项选择题  签署审计业务约定书前，会计师事务所应评价自身的专业胜任能力应包括（）。

A.重要性和审计风险
B.执行审计的能力
C.能否保持独立性
D.保持应有关注的能力


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119、问答题  针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施主要有哪些？


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120、单项选择题  以下不属于最后的证据评价过程的是（）。

A.与治理层和管理层沟通
B.执行最后的分析程序
C.评价被审计单位的持续经营能力
D.获得被审计单位的管理层声明书


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121、单项选择题  下列关于审计计划工作的说法正确的是（）。

A.若被审计单位规模很小，无需制定总体的审计计划
B.计划审计工作由项目组中从事这项工作时间最长经验最丰富的注册会计师完成
C.项目负责人和项目组其他关键成员应当参与计划审计工作
D.订立审计计划前一定要对被审计单位进行充分的了解，因为计划一旦确定不能更改


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122、单项选择题  某被审计单位是经营面包、月饼、蛋糕等食品的传统糕点企业，某注册会计师拟对该企业2009年度的财务报告实施审计，现正在了解该企业的行业状况、法律环境与监管环境等外部因素，以识别和评估财务报表可能存在的重大错报风险。 注册会计师在审计该糕点企业2008年度的财务报表时发现，因月饼市场竞争加剧，2008年年末有大量的月饼冷藏在企业的冷库里，由于当时还在保质期内，注册会计师同意按加工成本列入资产负债表的“存货”项目。经进一步了解，2009年度该企业月饼的生产规模与上年相当，但销售形势并未好转。则该注册会计师针对以上信息就2009年度的财务报表审计，识别的可能存在重大错报风险的认定是（）。

A.存货的“存在”认定
B.存货的“计价”认定
C.存货的“权利”认定
D.存货的“分类”认定


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123、问答题  简述审计证据的鉴定过程与审计工作过程的关系。


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124、填空题  （）审计是美国首先实施的，故又称为美式审计。


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125、单项选择题  世界上第一部国家审计准则是（）。

A、《审计准则试行方案——公认的重要性和范围》
B、《政府机构、计划项目、活动和职责的审计准则》
C、《最高审计机关国际组织审计准则》
D、《中华人民共和国审计基本准则》


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126、判断题  财务报表审阅是注册会计师提供的主要鉴证服务之一，其目标是对被审计单位财务报表的编制是否符合适用的会计准则和相关会计制度、是否在所有重大方面公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量发表审计意见。


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127、多项选择题  以下属于货币资金项目的是（）。

A.银行存款
B.外埠存款
C.应收账款
D.银行汇票存款


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128、问答题  财务报表审阅的程序和方法通常包括哪些？


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129、多项选择题  下列属于存货监盘计划的内容有（）。

A、存货监盘的目标、范围及时间安排
B、存货盘点计划及注意事项
C、参加存货监盘人员的分工
D、抽查范围


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130、问答题  民间审计人员怎样预防法律责任？


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131、问答题  如何进行销售与收款循环的控制测试？


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132、判断题  审计准则要求注册会计师取得管理层声明的目的是使注册会计师确认确认管理层的书面陈述和确认管理层声明的持续适当性。


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133、判断题  审计项目质量控制时，每一位助理人员的工作需要由至少具有同等专业胜任能力的人员进行复核。


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134、多项选择题  在审计报告日后至财务报表报出日前，如果知悉可能对财务报给被审计表产生重大影响的事实，注册会计师实施修改审计程序后认为需要修改财务报表，管理层拒绝修改财务报表，并且审计报告已提交被审计单位（上市公司），以下处理正确的有（）。

A.通知治理层不要将财务报表和审计报告向第三方报出
B.如果不修改财务报表仍被报出，在考虑自身的权利和义务以及征询的的法律意见后利用证券传媒，刊登声明
C.修改审计报告
D.在下次审计时考虑对审计报告的影响


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135、判断题  审计责任是指注册会计师保证审计的财务报告的真实性和合法性。


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136、问答题  简述筹资与投资循环的特点


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137、判断题  审计人员审查公开发行股票的公司已发行的股票数量是否真实，是否已收到股款时，应向主要股东函证。


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138、单项选择题  资本投入的审计目标中，证实投入资本的真实性是指（）。

A.确认记录在资本账户的余额确实存在，记录的金额是实际发生的
B.确认应该记入各资本账户的业务全部计入
C.确认记录的金额经过正确的过账和汇总
D.确认资本业务按会计准则正确列示于财务报表


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139、多项选择题  下列关于注册会计师审计说法不恰当的是（）。

A.注册会计师审计的产生早于政府审计
B.注册会计师审计是由会计师事务所和注册会计师实施的审计
C.1721年，查尔斯•斯内尔出具的关于一份南海公司存在舞弊行为的审计报告书，是世界上最早由会计师编制的审计报告
D.现代民间审计产生并得到初步发展的历史进程是在美国完成的


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140、单项选择题  审计按（）分类，可分为政府审计、民间审计和内部审计。

A.审计主体
B.审计内容
C.审计目的
D.审计实施时间


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141、问答题  什么是控制测试？如何判断内部控制运行的有效性？


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142、判断题  由于或有负债的结果需要由未来事项是否发生来证实，对或有负债的复核工作应尽量安排在即将完成审计工作的最后几天之前进行。


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143、判断题  被审计单位将存货发出时就确认收入，则其违反了“完整性”认定。


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144、单项选择题  对现金审计，无论是监督盘点还是亲自盘点，都要在盘点结束后编制（）。

A.现金盘点表
B.会计分录
C.现金日记账
D.资产负债表


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145、判断题  审计证据说服力的两个决定因素是充分性和可靠性。


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146、单项选择题  下列关于审计与会计的区别说法错误的是（）。

A.会计没有监督功能，而审计监督具有一定的权威性
B.会计责任是针对被审计单位而言，审计责任是针对审计人员而言的
C.会计和审计的产生，是为了满足社会经济活动中的两种不同的需要
D.与会计不同，审计处于具体的经营管理活动之外，具有独立性


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147、单项选择题  下列哪项不属于存货监盘计划应当包括的内容（）。

A.存货监盘的目标、范围及时间安排
B.产品成本的计算
C.参加存货监盘人员的分工
D.检查存货的范围


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148、多项选择题  审计的作用包括（）。

A.建设性作用
B.制约作用
C.促进作用
D.防护性作用


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149、单项选择题  审计人员对某企业长期股权投资进行审计时，发现年度中该企业对股票投资的处理方式由成本法转为权益法，以下理由中正当的是（）。

A.该企业在被投资企业的持股比例发生了变化
B.采用权益法更能体现企业对投资管理的重视
C.采用成本法不利于及时了解被投资企业的经营状况
D.企业预计被投资企业年内将发生亏损，出于稳健些原则而对会计政策进行了调整


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150、问答题  审计重要性的内涵


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151、单项选择题  合理提出审计报告，达到审计目标的重要条件是要有充分、适当的（）。

A.审计证据
B.审计资料
C.审计建议书
D.审计约定书


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152、单项选择题  逆查法应先从（）查起。

A.原始凭证
B.记账凭证
C.会计账簿
D.会计报表


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153、多项选择题  审计人员对某公司2010年度财务报表进行审计时，实施存货截止测试程序可查明（）。

A.少计2010年度的存货和应付账款
B.多计2010年度的存货和应付账款
C.虚增2010年度的利润
D.虚减2010年度的利润


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154、判断题  在权益筹资形式下企业面临利息的支付问题，企业可委托有关代理机构代为偿付利息，从而减少支票签发次数，降低舞弊可能。


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155、填空题  审计人员实施审计工作的最终目的是根据一定的（）对被审计单位的（）发表意见。


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156、多项选择题  评价经营管理活动效益性的审计依据主要有（）。

A.可比较的历史数据
B.计划、预箅和经济合同
C.业务规范和技术经济标准
D.党和国家的财经纪律
E.规章制度


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157、单项选择题  下列属于控制环境的因素是（）。

A、交易授权
B、职责划分
C、凭证与记录控制
D、企业经营管理的观念、方式和风格


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158、判断题  审计目标仅取决于审计对象。


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159、问答题  简要回答注册会计师对应收账款函证与银行存款函证的主要区别。


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160、问答题  审计的分类是什么？


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161、填空题  我国内部审计机构主要包括（）和（）。


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162、多项选择题  以下关于计划审计工作的描述中正确的有（）。

A.计划审计工作是在本期审计业务开始时开展的初步业务活动
B.计划审计工作制定总体审计策略
C.计划审计工作制定具体审计计划
D.计划审计工作是一个持续的、不断修正的过程，贯穿于整个审计业务的始终


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163、单项选择题  审计证据按其表现形式不同，可以分为实物证据、书面证据、环境证据和（）。

A、言词证据
B、亲历证据
C、内部证据
D、外部证据


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164、多项选择题  列可能威胁独立性情形的有（）。

A、收费主要来源于某一鉴证客户
B、与鉴证客户不存在专业服务收费以外的经济利益
C、为鉴证客户编制属于鉴证业务对象的数据或其他记录
D、鉴证客户的董事、经理或者其他关键管理人员是会计师事务所的前高级管理人员
E、受到鉴证客户降低收费的压力而不恰当地缩小工作范围


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165、单项选择题  下列审计目标中仅与期末账户余额相关的认定为（）。

A.存在
B.计价
C.完整性
D.分摊


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166、判断题  交易性金融资产因资产负债日后市价严重下跌，公司应将其视为资产负债表日后调整事项。


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167、多项选择题  审计人员在确定对短期借款进行审计的实质性审计程序，应考虑的内容包括（）。

A.年末短期借款余额的多少
B.年末短期借款占负债总额的比重
C.以前年度发现问题的多少
D.相关内部控制制度的强弱


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168、填空题  审计抽样是指审计人员先对特定（）抽取部分样本进行审查，然后以其（）来推断该总体的正确性的一种方法。


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169、单项选择题  下列项目中，计入交易性金融资产取得成本的是（）。

A.取得时的公允价值
B.相关的交易费用
C.支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利
D.支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息


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170、单项选择题  下列关于设立有限责任会计师事务所必须符合条件的说法错误的是（）。

A.有6名以上的股东
B.有会计师事务所的名称
C.有不少于人民币30万元的注册资本
D.有固定的办公场所本


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171、名词解释  事中审计


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172、判断题  如果存在生产能力闲置的情况，注册会计师应该特别关注期末存货中包括固定性制造费用的合理性。


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173、判断题  若被审单位的资产负债表中列示应收账款若干元，且财务报表的附注中未对应收账款作出说明，则管理层对应收账款所做出的隐含认定包括：应收账款是存在的且所有应记的都已记录，所有应收账款为被审计单位所有，应收账款未被用作担保、抵押。


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174、单项选择题  审计业务约定书一般由（）起草。

A.被审计单位
B.注册会计师
C.会计师事务所
D.会计师事务所与被审计单位共同


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175、单项选择题  对财务收支项目进行实质性审查是在（）进行。

A、审计项目计划阶段
B、审计准备阶段
C、审计实施阶段
D、审计终结阶段


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176、多项选择题  为防止定价或产品摘要不正确，以及订购单或发运凭证或销售发票代码输入错误，可能使销售价格不正确，被审计单位在计算机信息系统中设置的下列针对性程序中，有效地是（）。

A.通过逻辑准入系统控制定价主文档的更改
B.只有得到授权的员工，才能进行更改输入代码
C.通过检查和使用主文档版本序号，确定正确的定价的主文档版本已经上传
D.系统检查录入的产品代码的合理性


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177、多项选择题  审计证据的决策主要包括（）。

A.选用何种审计程序
B.对选定的程序，应选取多大的样本规模
C.应从总体中选取哪些项目
D.何时执行这些程序


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178、问答题  简述函证的涵义及确定应收账款函证的数量和范围要考虑的因素。


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179、单项选择题  审计人员对存货监督盘点所或获得的证据可以证实存货的（）。

A.所有权
B.计价
C.存在性
D.完整性


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180、多项选择题  下列各事项均发生在资产负债表日后期间，其中属于资产负债表日后调整事项的是（）。

A.外汇发生较大变动
B.已证实某项资产在资产负债表日发生了减值
C.以确定预计负债，但将要支付的赔偿额大于该赔偿在资产负债表日的估计金额
D.以确认的报告年度销售的货物被退回


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181、单项选择题  会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供年报审计和（）。

A.法律服务
B.纳税申报
C.代编财务报表
D.IT系统服务


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182、单项选择题  审计目的是审计工作所要达到的（）。

A.成就
B.结果
C.预期结果
D.预期计划


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183、多项选择题  可能损害独立性的因素包括（）。

A.经济利益
B.自我评价
C.关联关系
D.外界压力


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184、判断题  内部审计和外部审计总体目标是一致的，两者均是审计监督体系的有机组成部门。


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185、单项选择题  对审计署统一组织的审计项目，下达审计项目计划的机构是（）。

A、审计署
B、审计署负责计划的综合机构
C、审计署有关专业审计机构
D、审计署有关专业审计机构和负责计划的综合机构


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186、判断题  存货数量的盘存制度一般分为实地盘存制和永续盘存制。存货盘存制度不同，对存货数量的控制程度的影响也不同。因此采用永续盘存制，意味着无须对存货实物进行盘点。


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187、判断题  采用权益法核算的长期股权投资，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整已确认的初始投资成本。


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188、单项选择题  审计质量控制的根本目的在于保证审计质量符合（）的要求。

A.质量控制准则
B.职业道德规范
C.行业技术性规范
D.审计准则


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189、判断题  函证从编制开始到收到为止的整个过程必须由注册会计师控制，是出于对证据性的充分性的考虑。


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190、单项选择题  仓库部门的责任是根据从生产部门收到的（）发出原材料。领料单上必须列示所需的材料数量和种类，以及领料部门的名称。

A.发货单
B.领料单
C.运货单
D.订货单


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191、多项选择题  对存货的审计内容包括（）等方面。

A、对其内部控制制度进行评审
B、核实存货的实用数
C、审计存货收发的真实性
D、审计存货收发的合法性


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192、判断题  国家审计机关指导监督内部审计的工作。


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193、判断题  审计人员在审计过程中编制的现金盘点表，是审计证据的自然证据。


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194、单项选择题  某上市公司2010年财务会计报告批准报出日为2011年4月10日。公司发生的下列事项中，属于资产负债表日后调整事项的是（）。

A.2011年3月15日公司在一起历时半年的诉讼中败诉，支付赔偿金50万元，公司在上年末已确认预计负债30万元
B.2011年4月8日因遭受水灾，存货发生毁损100万元
C.2011年2月8日公司董事会提出2006年度利润分配方案为每10股送3股股票股利
D.2011年4月8日公司支付2006年度财务报表审计费40万元


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195、问答题  某企业采用月末一次加权平均法计算结转耗用材料成本，本月A材料月初结存数量10400公斤，金额为15600元，本月购入A材料数量14600公斤，金额29200元。本月基本生产车间耗料10000公斤，结转材料成本20000元。要求：说明审计方法；指出存在的问题并提出处理意见。


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196、填空题  我国目前的审计组织主要有（）、（）和民间审计组织。


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197、名词解释  审计业务约定书


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198、判断题  审计人员运用适当的审计程序，采取所有的审计手续无非都是围绕着发挥审计作用这一目的。


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199、问答题  函证应收账款时如何确定采用肯定式或是否定式？


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200、单项选择题  根据内部审计准则规定，关于舞弊的不准确的定义是（）。

A、舞弊是一种违反法规的行为
B、舞弊行为一定会给舞弊者本人带来不正当的个人利益
C、舞弊的实施者可以是组织内部人员，也可以是组织外部人员
D、舞弊是一种故意的行为


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201、名词解释  内部证据


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202、多项选择题  以下具体审计目标中是根据管理层关于“完整性”认定推论得出的有（）。

A.主营业务收入明细账余额合计是否与总账余额相符
B.存货是否已适当地计提跌价损失准备
C.存放在其他企业的存货是否包括在存货项目内
D.有关短期借款的入账是否及时


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203、单项选择题  如果在资产负债表日后对库存现金进行盘点，应当根据盘点数、资产负债表日至（）的现金数，倒推计算资产负债表上所包含的现金数是否正确。

A.审计报告日
B.资产负债表日
C.盘点日
D.外勤工作结束日


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204、问答题  审计人员审查某公司材料采购业务时，发现一笔业务的处理如下：从外地购入钢材60000公斤，价款240000元，运杂费5600元。财会部门将买价计人钢材成本，运杂费计入管理费用。钢材入库后仓库转来入库验收单，发现钢材短缺90公斤，查明属于运输途中的定额内损耗。对该公司的这笔材料采购业务提出审计意见，井对错误进行调整。


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205、判断题  审计业务约定书的内容是固定的，但签署方式是灵活的，只要得到双方认可，既可采用书面形式，也可采用口头形式。


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206、判断题  内部控制制度是一个完整而全面的制度。


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207、多项选择题  审计工作底稿复核的作用主要是（）。

A.减少或者解除人为的审计误差，降低审计风险，提高审计质量
B.及时发现和解决问题，保证审计计划顺利执行
C.协调审计进度，节约审计时间，提高审计效率
D.便于对注册会计师进行审计质量监控，进行工作业绩考评


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208、单项选择题  国家审计、社会审计和内部审计三者的审计程序（）。

A、完全相同
B、完全不同
C、基本相同但各有特点
D、基本不同但个别一致


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209、问答题  对风险基础审计与制度基础审计进行比较。


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210、判断题  若被审计单位短期借款账户的余额为零，则审计人员一般不对其实施函证。


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211、单项选择题  对被审计单位的应付账款，注册会计师应侧重审查其（）。

A.存在
B.完整性
C.分类
D.权利和义务


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212、单项选择题  编写审计报告时，注册会计师应在审计报告的注册会计师责任段中说明（）等内容。

A.按审计准则计划和实施审计工作，以合理确信财务报表是否不存在重大错报
B.设计、实施和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或者错误而导致的重大错报
C.已审报表的名称，反映的日期和期间
D.管理层的会计责任


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213、单项选择题  下列有关存货审计的表述中正确的是（）。

A.对存货进行监盘主要是证实存货“完整性”和“权利和义务”认定
B.对难以盘点的存货，应根据企业存货收发制度确认存货数量
C.存货计价审计的样本应着重选择余额较小且价格变动不大的存货项目
D.存货截止测试的主要方法是抽查存货盘点日前后的存货收发及移动的凭证，检查库存记录


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214、名词解释  经营审计


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215、判断题  审计的功能是指审计本身所固有的、体现审计本质特征的内在功能。通常认为，审计具有四大功能，即经济监督、经济鉴证、经济评价和经济服务。


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216、单项选择题  下列哪项属于业务类工作底稿（）。

A、与审计事项有关的经济合同与协议
B、董事会会议记录或摘要
C、主要资产的所有权证明文件
D、合并报表工作底稿


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217、问答题  简述病毒在宿主体内的播散方式。


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218、问答题  简述计证据评价的基本原则。


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219、多项选择题  当被审计单位存在错误或舞弊行为时，被审计单位应负（）。

A.审计责任
B.会计责任
C.直接责任
D.间接责任


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220、填空题  一般来说，被审计单位对审计证据的（）越小，其（）就越强。


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221、单项选择题  描述内部控制的方法通常有（）和调查表法、流程图法。

A.审阅法
B.核对法
C.顺查法
D.观察现场法


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222、单项选择题  社会审计报告意见段的内容一般不包括（）。

A、财务报表的编制是否符合《企业会计准则》和国家其他有关财务会计法规的规定
B、会计处理方法是否遵循了一贯性原则
C、对审计人员认为应予调整事项的调整情况
D、财务报表在所有重大方面是否公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流动状况


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223、单项选择题  以下关于审计时间安排的说法错误的是（）。

A.“财务报表审计通常覆盖一定的期间，例如一年，而审计通常又要在期末后几个星期或者几个月才完成。因此，可以在会计期间早期至期末结束后的很长一段时间内任意时点执行审计程序。”这种说法是错误的
B.执行审计程序的时间安排还要考虑审计证据的有效性和审计小组的人力充足性
C.从某种意义上说，时间安排决策受被审计单位对审计完成时间要求的影响
D.注册会计师通常会尽可能把存货盘点的时间安排在接近资产负债表日


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224、多项选择题  下列关于审计的定义说法正确的是（）。

A.审计是一个系统的过程，具有明确的目标和科学的程序方法来实施
B.审计工作必须由独立的审计人员负责实施
C.审计证据的收集贯穿于整个审计过程
D.审计的价值是通过将审计结果传达给利害关系人来实现的


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225、多项选择题  从事某项审计活动时必须依据的法律包括（）。

A.宪法
B.会计法
C.审计法
D.注册会计师法


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226、问答题  某企业2003年12月31日账面结存甲材料2000公斤，通过审查并无错弊。2004年1月1日至16日期间收入35000公斤，发现34500公斤。1月1日期初余额及收发额均经核对、审阅和复算无误。2004年1月16日下班后监督盘点实存量为2800公斤。要求：采用有关的方法审查该企业账面记录是否正确？


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227、填空题  审计工作底稿由（）填制后，（）必须进行复核。


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228、单项选择题  总分类账与日记账的记录（）分工。

A.必须
B.无须
C.可酌情
D.无须认真


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229、填空题  审计依据是（）、做出审计结论的客观标准。


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230、判断题  计价审计的样本，应从存货数量已经盘点、单价和总金额已经计入存货汇总表的结存存货中选择。


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231、名词解释  PPS抽样


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232、判断题  存货计价测试主要是针对被审计单位所使用的存货单位成本是否正确所做的测试。广义地看，存货成本的审计也可以被视为存货计价测试的一项内容。


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233、单项选择题  以下不属于公布目的的审计报告的服务对象是（）。

A.被审计单位的股东
B.被审计单位的债权人
C.被审计单位内部经营管理
D.政府部门


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234、问答题  审计人员在承担验资业务中，存在哪些风险？


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235、单项选择题  隋、唐两代建立的比较独立，能司审计之职的机构叫（）。

A、比部
B、户部
C、刑部
D、兵部


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236、问答题  设计样本时，应考虑哪些基本要素？


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237、单项选择题  我国民间审计的目标是（）。

A、真实、合法、效益
B、合法、公允、一致
C、存在、完整、正确
D、真实、正确、合法


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238、判断题  能够胜任审计证据的先决条件是审计证据的相关性。


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239、单项选择题  促进社会审计快速发展的直接原因是（）。

A、工业革命
B、股份公司的出现
C、经济危机
D、管理人员和雇员舞弊的增加


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240、多项选择题  库存现金审计是对库存现金及其收付业务和保管情况的（）进行的审查和核实。

A.完整性
B.真实性
C.有效性
D.合法性


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241、多项选择题  审计按其实施时间划分为（）。

A.全部审计
B.事前审计
C.事中审计
D.事后审计


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242、单项选择题  若有冲抵库存现金的借条、未提现支票，未作报销的原始凭证，应在“库存现金盘点表”中注明或（）。

A.向有关人员查询
B.在工作底稿上记录
C.重新盘点
D.作出必要的调整


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243、单项选择题  注册会计师在评估持续经营能力的适当性时，下列判断中正确的是（）。

A.注册会计师评估持续经营能力的期间不得少于自资产负债表日起的6个月
B.如果甲公司具有良好的盈利能力和外部资金支持，注册会计师无须针对持续经营能力做出评估
C.评估被审计单位的持续经营能力是在审计计划阶段进行的
D.如果存在重大疑虑，注册会计师应该获得管理层就解决持续经营问题的相关计划，并评价这一计划的可行性


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244、单项选择题  据内部审计准则规定，内部审计机构制定督导制度错误的提法是（）。

A、督导制度中应明确各级督导人员的责任
B、督导的范围应涉及内部审计工作的各个方面
C、这种督导是出于工作需要，针对事而不是针对人。
D、督导的谨慎性原则可以完全消除审计风险


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245、名词解释  管理建议书


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246、判断题  对筹资与投资业务内部控制的了解，可以从两方面进行：一是了解每一控制要素的政策和程序的设计；二是这些政策和程序是否已得到执行。


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247、判断题  国家审计机关无权审查财政预算的执行和财政决算。


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248、单项选择题  内部审计机构负责人应适时安排后续审计工作，并把它作为（）的一部分。

A、年度审计计划
B、项目审计计划
C、审计方案
D、审计程序


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249、问答题  审计人员审查某公司时发现该公司发出全新包装箱200个，出租给A商店，按每个出租包装物40元收取押金8000元，收回包装箱时收取租金1200元。该公司会计处理为：（1）收取押金时：借：银行存款8000贷：其他业务收入8000（2）按期收回包装箱。退回押金时：借：低值易耗品8000贷：银行存款8000（3）收取租金时：借：银行存款1200贷：其他业务收入1200要求：（1）指出上述业务处理存在的问题；（2）分析该项业务对资产负债表和利润表的影响。


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250、问答题  审计组织设立的依据


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251、单项选择题  下列选项中，违反“权利和义务”认定的是（）。

A.将已发生的销售业务不登记入账
B.将未曾发生的销售入账
C.未将已质押的存货披露
D.长期待摊费用的摊销期限不恰当


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252、问答题  什么是审计工作底稿?如何对审计工作底稿进行审核?


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253、问答题  简述设计进一步审计程序时需要考虑的因素。


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254、单项选择题  审计总体目标演变未经历的阶段是（）。

A.详细审计阶段
B.资产负债表审计阶段
C.利润表审计阶段
D.财务报表审计阶段


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255、多项选择题  存货的实质性测试主要包括（）等三方面。

A.存货认定测试
B.存货监盘测试
C.存货计价测试
D.存货截止测试


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256、问答题  什么是管理建议书？它一般包括的基本结构和内容有哪些？


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257、问答题  简述被审单位及其环境实施的风险评估程序。


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258、判断题  有关重大事项的记录可能分散在审计工作底稿的不同部分，注册会计师可以随时查询故无需将分散在审计工作底稿中的有关重大事项的记录进行汇总。


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259、多项选择题  如果鉴证小组成员或其直系亲属在鉴证客户内拥有直接经济利益或重大的间接经济利益，所产生的经济利益威胁就会非常重要，下列选项中，属于有效防范措施的有（）。

A.在该人员成为鉴证小组成员之前将直接的经济利益全部处置
B.在该人员成为鉴证小组成员之前将间接的经济利益全部处置，或将其中的足够数量处置，使剩余利益不再重大
C.让该鉴证人员写下保证书，保证该经济利益对独立性不会产生影响
D.将该人员调离鉴证小组
E.提供交又核对


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260、问答题  国家审计准则


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261、单项选择题  注册会计师对期后事项实施的专门审计，一般执行该程序的审计阶段是（）。

A.审计的计划阶段
B.审计的实施阶段
C.临近审计工作结束时
D.会计师事务所和被审计单位签约时


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262、单项选择题  若发现的舞弊行为性质严重或金额较大，应出具（）。

A、常规审计报告
B、专项审计报告
C、管理建议书
D、沟通函


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263、单项选择题  审计结果报告包括的内容一般不包括（）。

A、对预算执行和其他财政收支审计的基本情况
B、审计发现的问题及处理意见
C、审计后政府及各部门采取的措施
D、加强和改进预算管理的建议


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264、单项选择题  无助于查找未入账的应付账款的审计程序是（）。

A.结合存货监盘，检查是否存在料到单未到的经济业务
B.检查资产负债表日后收到购货发票的日期
C.检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的入账时间
D.检查资产负债表列报


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265、名词解释  审计


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266、单项选择题  下列对于内部控制作用的论述不正确的是（）。

A、保护财产物资的安全完整和有效使用
B、提高会计信息和其他信息资料的可靠性和正确性
C、促进经营效率的提高和经营目标的实现
D、杜绝串通舞弊


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267、单项选择题  下列不属于投资活动的凭证和会计记录的是（）。

A.股票或债券
B.债券契约
C.承销或包销协议
D.投资协议


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268、判断题  经济效益审计既可以进行事前审计，也可以进行事中、事后审计。


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269、单项选择题  下列哪项是抽查法的优点（）。

A、审计工作量大
B、费时费力
C、若样本选择不当可能得出错误结论
D、高效率、低成本


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270、单项选择题  对认真履行职责、忠于职守、坚持原则、做出显著成绩的内部审计人员，由（）给予精神或者物质奖励。

A、所在单位
B、所在地内部审计协会
C、上级单位
D、所在地审计机关


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271、判断题  存货监盘所得到的是实物证据。它不仅能保证被审计单位对存货拥有所有权，而且也能对该存货的价值和完整性提供审计证据。


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272、单项选择题  下列关于审计独立性由强至弱的排序，正确的是（）。

A.社会审计、政府审计、内部审计
B.政府审计、民间审计、内部审计
C.政府审计、独立审计、内部审计
D.内部审计、政府审计、注册会计师审计


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273、单项选择题  下列不是注册会计师法律责任的是（）。

A、违约
B、过失
C、欺诈
D、经营失败


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274、单项选择题  在审计过程中若存在着未遵循内部审计准则的情形，（）应对其做出解释和说明。

A、审计报告
B、审计通知书
C、复核意见
D、审计计划


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275、单项选择题  红痱（）。

A.由汗液在角质层或以下汗管溢出引起
B.由汗液在棘层处汗管处溢出引起
C.由汗液在表皮一真皮交界处汗管破裂溢出引起
D.多由红痱发展而来
E.由长期压迫和摩擦引起


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276、判断题  合理保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的水平，以此作为以积极方式提出结论的基础。


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277、判断题  若被审计单位未将“一年内到期的长期借款”在“流动负债”项目内反映。则违反了“分类及可理解性”认定。


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278、单项选择题  对审计事项产生影响的各类环境事实称为（）。

A.直接证据
B.间接证据
C.环境证据
D.传来证据


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279、多项选择题  对于期后事项，注册会计师的下列做法错误的是（）。

A.设计专门的审计程序识别这些期后事项
B.尽量在接近审计报告日时实施针对期后事项的专门审计程序
C.不专门设计审计程序识别这些期后事项
D.尽量在接近资产负债表日时实施针对期后事项的专门审计程序


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280、问答题  审计主体对审计客体的作用方式的特征。


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281、问答题  审计具体目标


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282、名词解释  审计风险


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283、多项选择题  为了做到银行存款在财务报表上的正确截止，审计人员应当要求被审计单位编制会计分录调整的未达帐项包括（）。

A.银行已付，企业未入账的支出
B.银行已收，企业未入账的收入
C.企业已付，银行未入账的支出
D.企业已收，银行未入账的收入


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284、判断题  销售发票一般由销售部门开具。


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285、单项选择题  管理层虚构存货数量和价值，或者对于存货的减值准备不充分计提，会最终导致利润（）。

A.虚增
B.虚减
C.无影响
D.不能确定


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286、判断题  修正意见的审计报告就是非标准审计报告。


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287、单项选择题  存货与仓储循环可以看成是两个相互独立且又密切联系的系统组成的，一个涉及商品的实物流程，另一个涉及与之相关的（）。

A.成本、价值流程
B.加工流程
C.人员流程
D.收付流程


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288、名词解释  鉴定业务


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289、单项选择题  下列选项中，仅属于交易和事项相关的认定是（）。

A．截止
B．完整性
C．发生
D．准确性


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290、多项选择题  以下关于记录或文件检查的说法正确的有（）。

A.注册会计师所检查的被审计单位记录或文件可能是纸质、电子的或其他媒介
B.可能是被审计单位内部生成的，也可能是被审计单位外部生成的
C.被审计单位通常对每一笔销售交易都保留一份顾客订单、一张发货单和一份销售发票副本。注册会计师能以相对较低的成本获取这类证据
D.记录或文件是每一次审计中都广泛使用的一种证据类型


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291、判断题  为了证实审计结论，审计人员取得的相关审计证据越多越好。


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292、问答题  审计按内容和目的如何分类？各类的主要内容是什么？


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293、问答题  当企业财产物资的盘点数与结账日数不一致时，怎样进行调节？


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294、问答题  试论述审计证据的充分性与适当性之间的关系。


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295、判断题  环境证据是指对审计事项产生影响的各种环境事实，一般属于主要的审计证据。


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296、多项选择题  在被审计单位采取电子信息系统的情况下，注册会计师通过对系统程序设置的了解和评价，不能发现被审计单位存在的下列（）重大错报风险。

A.现金销售可能没有在销售时录入计算机系统
B.销售发票的入账期间可能不正确
C.收到客户通过电子货币转账系统支付的款项后没有记录
D.经办人员没有在相关凭证上签字


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297、单项选择题  （）是审计证据的主要部分，其数量多，来源广。

A、实物证据
B、视听证据
C、书面证据
D、言词证据


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298、问答题  简述被审单位及其环境的必要性。


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299、单项选择题  2006年2月28日，全国人民代表大会常务委员会通过了关于修改《中华人民共和国审计法》的决定，其正式实施的时间是（）。

A.2006年3月1日
B.2006年6月1日
C.2007年1月1日
D.2007年6月1日


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300、单项选择题  对于重大或敏感的审计问题，（）应直接进行督导。

A、内部审计机构负责人
B、财务总监
C、审计项目负责人
D、高级管理层


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