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中级会计资格：企业所得税法律制度找答案（题库版）
2023-01-27 00:22:31 来源:91考试网 作者:www.91exam.org 【大 中 小】
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1、多项选择题  在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额为应纳税所得额计算征收企业所得税的有（）。

A.利息收入
B.股息收入
C.特许权使用费收入
D.转让固定资产收入


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2、单项选择题  根据企业所得税法律制度的规定，下列说法中不正确的是（）。

A.企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度
B.企业在一个纳税年度中间开业或者终止经营活动的，应当以其实际经营期为1个纳税年度
C.非居民企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起5个月内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
D.非居民企业因特殊原因，不能在规定期限内办理年度所得税申报的，应当在年度终了之日起5个月内，向主管税务机关提出延期申报申请


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3、单项选择题  某生产企业在2013年发生财务费用300万元，其中包括用于在建工程支付的银行贷款利息180万元和企业扩大再生产向其他企业支付借款1500万元的本年利息120万元(同期银行贷款年利率为6％)。企业当年准予扣除的财务费用是（）万元。

A．300
B．180
C．120
D．90


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4、单项选择题  根据企业所得税法律制度的规定，集成电路生产企业的生产设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为（）。

A.1年
B.2年
C.3年
D.5年


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5、单项选择题  根据企业所得税法律制度的规定，财产保险企业发生的与生产经营有关的手续费及佣金支出，按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（）计算税前扣除限额。

A.5%
B.10%
C.15%
D.30%


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6、多项选择题  根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的有（）。

A.花卉的种植
B.中药材的种植
C.林产品的采集
D.农作物新品种的选育


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7、多项选择题  根据企业所得税法律制度的规定，下列符合收入确定时间规定的有（）。

A.企业发生债务重组，应在债务重组合同或协议生效时确认收入的实现
B.接受捐赠收入，应在捐赠合同签订时确认收入的实现
C.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
D.企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或完成的工作量确认收入的实现


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8、问答题  

某居民企业2011年经税务机关核准的应纳税所得额为-100万元。2012年度生产经营情况如下：
（1）取得商品销售收入5000万元，特许权使用费收入200万元；
（2）全年发生销售成本2200万元，营业税金及附加320万元；
（3）发生销售费用1340万元，其中广告费700万元，业务宣传费200万元；
（4）管理费用960万元，其中业务招待费80万元，支付给其他企业的管理费为30万元；
（5）财务费用12万元，系以年利率8%向非金融企业借入的9个月期的生产用资金200万元的借款利息（银行同期同类贷款年利率为5%）；
（6）投资收益54万元，其中国债利息收入24万元，从深圳非上市的联营企业分回的税后利润30万元；
（7）营业外支出80万元，其中支付客户违约金20万元，被工商行政管理部门处以罚款7万元，税收滞纳金3万元，非广告性质的赞助支出50万元；
要求：
（1）计算该企业2012年度企业所得税前可以扣除的销售费用。
（2）计算该企业2012年度企业所得税前可以扣除的管理费用。
（3）计算该企业2012年度企业所得税前可以扣除的财务费用。
（4）计算该企业2012年度企业所得税前可以扣除的营业外支出金额。
（5）计算该企业2012年度应缴纳企业所得税税额。


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9、判断题  软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产的，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税。（）


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10、单项选择题  根据企业所得税法律制度的规定，企业通过公益性社会团体向贫困地区的捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时的扣除标准是（）。

A.全额扣除
B.在年度应纳税所得额12%以内的部分
C.在年度利润总额12%以内的部分
D.在年度应纳税所得额30%以内的部分


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11、单项选择题  财产保险企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（）计算限额。

A.5%
B.10%
C.15%
D.30%


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12、单项选择题  根据企业所得税法律制度的规定，下列小型微利企业中，可以减按20%的税率征收企业所得税的有（）。

A.甲工业企业，年度应纳税所得额32万元，从业人数76人，资产总额2500万元
B.乙工业企业，年度应纳税所得额28万元，从业人数98人，资产总额2800万元
C.丙商业企业，年度应纳税所得额28万元，从业人数76人，资产总额2200万元
D.丁商业企业，年度应纳税所得额25万元，从业人数82人，资产总额1200万元


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13、多项选择题  根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。

A.向投资者支付的红利
B.向法院支付的诉讼费
C.企业之间支付的管理费
D.银行按规定加收的罚息


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14、判断题  企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度最后1日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额。（）


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15、判断题  非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点。非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。（）


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16、单项选择题  某企业2013年度境内所得应纳税所得额为200万元，全年已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业在我国适用的企业所得税税率是25％，计算该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为（）万元。

A．10
B．12
C．5
D．79


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17、单项选择题  根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业提供劳务确认收入的表述中，不正确的是（）。

A.为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入
B.包含在商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间分期确认收入
C.广告制作费，应在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入
D.属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入


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18、单项选择题  位于经济特区的某生产性外商投资企业，2005年成立且当年获利,适用原企业所得税税率15％，并享受自获利年度起“两免三减半”的优惠政策。假定2010年应纳税所得额为200万元。2010年度该外商投资企业应缴纳企业所得税（）万元。

A.22
B.30
C.44
D.50


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19、单项选择题  下列各项中，根据《企业所得税法》相关规定可计提折旧的生物资产是（）。

A．经济林
B．防风固沙林
C．用材林
D．存栏待售的牲畜


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20、单项选择题  企业缴纳的以下税金中，不可以在税前扣除的是（）。

A．营业税
B．车船税
C．土地增值税
D．增值税


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21、判断题  实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，经营多业的，由税务机关根据多业项目分别确定适用的应税所得率。（）


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22、单项选择题  自2008年1月1日起，企业为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费，在不超过（）标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。

A.职工工资总额5%
B.职工工资总额10%
C.基本养老保险费5%
D.基本养老保险费10%


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23、问答题  

某白酒酿造公司，2013年度实现白酒销售收入7400万元，其他收入225万元，投资收益15万元，应扣除的成本、费用共计6830万元，营业税金及附加50万元，营业外支出80万元，全年实现会计利润680万元。已按规定的25％的企业所得税税率缴纳了企业所得税170万元。后经聘请的会计师事务所审核，发现以下问题，公司据此按税法规定予以补税。
(1)取得国债利息收入为15万元；
(2)2013年4月20日购进－台机械设备，购入成本90万元，当月投入使用，企业－次扣除。按税法规定该设备按直线法计提折旧，期限为10年，残值率为5％；
(3)12月10日接受某单位捐赠小汽车－辆，取得增值税专用发票，注明价款50万元，增值税8．5万元，企业未列入会计核算；
(4)“营业外支出”合计80万元，其中：自行向贫困山区直接捐款30万元，税收罚款支出12万元。
要求：根据以上资料，回答下列问题：
(1)计算各个业务的应税所得的调整额；
(2)计算应纳税所得额和应补缴企业所得税额。


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24、多项选择题  下列项目属于不得在计算所得税时扣除的有（）。

A．向股东分配的利润
B．税收滞纳金
C．企业向银行取得经营性借款发生的利息
D．企业为职工缴纳的基本养老保险


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25、多项选择题  计算企业所得税应纳税所得额时允许据实扣除的项目有（）。

A．企业实际支付的合理的工资、薪金支出
B．按照工资薪金总额的15％列支的职工福利费
C．货币交易中的汇兑损失
D．按照有关规定提取的环境保护专项基金


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26、单项选择题  根据《企业所得税法》的规定，以下支出可以在税前扣除的是（）。

A．企业为投资者支付的商业保险费
B．企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出
C．企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费
D．非银行企业内营业机构之间的利息


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27、单项选择题  某企业为国家重点扶持的高新技术企业，2010年度实现利润总额为800万元；当年发生营业外支出100万元，分别为向税务机关支付的税收滞纳金30万元，向工商行政管理部门支付的罚款20万元，非广告性质的赞助支出50万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，则该企业2010年应缴纳企业所得税（）万元。

A.120
B.135
C.200
D.225


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28、单项选择题  某居民企业2006年度发生的亏损，根据《企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补期限最长不得超过（）。

A.2009年
B.2010年
C.2011年
D.2012年


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29、判断题  中国居民企业向境外H股非居民企业股东派发2008年及以后年度股息时，统－按10％的税率代扣代缴企业所得税。（）


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30、判断题  企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。（）


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31、单项选择题  某居民纳税人，2013年财务资料如下：收入合计55万元，成本合计30万元，经税务机关核实，企业未能正确核算收入，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为15％，2013年应纳企业所得税为（）万元。

A．0．75
B．1．32
C．2
D．3


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32、单项选择题  根据《企业所得税法》的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的是（）。

A．合伙企业
B．有限责任公司
C．个人独资企业
D．个体工商户


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33、判断题  对从事股权投资业务的企业，其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额。（）


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34、多项选择题  根据《企业所得税法》的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有（）。

A．企业营业机构之问支付的租金
B．转让固定资产发生的费用
C．非居民企业向总机构支付的合理费用
D．固定资产减值准备


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35、判断题  居民企业技术租赁所得不超过500万元的部分，免征企业所得税。（）


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36、多项选择题  下列关于所得来源地的确定，符合企业所得税法规定的有（）。

A．不动产转让所得按照不动产所在地确定
B．特许权使用费所得，按照取得所得的－方所在地确定
C．动产转让所得按照购买动产的企业或者机构、场所所在地确定
D．权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定


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37、判断题  企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业折扣的，应当按扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额。（）


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38、单项选择题  某居民企业2010年境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。该企业当年从境外A国子公司分回税后收益20万元（A国的企业所得税税率为20%）。则该企业2010年度在境内实际缴纳的企业所得税为（）万元。

A.25
B.26.25
C.30
D.31.25


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39、单项选择题  某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，自有资金不足，于2013年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额3000万元，贷款年利率是4．2％，2013年4月1日该厂房开始建设，12月31日房屋交付使用，则2013年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是（）万元。

A．36．6
B．35．4
C．32．7
D．31．5


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40、多项选择题  根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，可采用加速折旧方法计算折旧在所得税前扣除的有（）。

A.常年处于强震动状态的固定资产
B.常年处于高腐蚀状态的固定资产
C.单独估价作为固定资产入账的土地
D.由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产


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41、判断题  企业购置并实际使用符合条件的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。（）


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42、单项选择题  2010年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为15%。已知企业所得税税率为25%。2010年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。

A.3.38
B.4.5
C.5.63
D.22.5


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43、多项选择题  下列项目中，不得从应纳税所得额中扣除的有（）。

A．企业支付的违约金
B．企业支付的诉讼费
C．交通罚款
D．非银行企业内营业机构之间支付的利息


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44、多项选择题  根据企业所得税法的规定，下列说法正确的有（）。

A、对在中国境内未设立机构、场所的非居民企业应缴纳的所得税，由纳税人自行申报缴纳
B、对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定劳务费的支付人为扣缴义务人
C、扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库
D、应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳


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45、判断题  企业委托外单位进行开发新技术、新产品、新工艺的研发费用，凡符合加计扣除条件的，由受托方按照规定计算加计扣除，委托方不得再进行加计扣除。（）


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46、单项选择题  某居民企业被认定为小型微利企业，2012年度实现利润总额为200万元；已计入成本费用中实际支付的合理的工资为300万元，拨缴工会经费6万元，实际发生的职工福利费45万元，实际发生职工教育经费7万元。假设除此外无其他纳税调整项目，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2012年度应缴纳企业所得税（）万元。

A.40
B.50
C.40.6
D.50.75


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47、单项选择题  某居民企业2012年会计利润为3000万元，其中符合优惠条件的技术转让所得为600万元，假设无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25%。2012年该企业应缴纳企业所得税额为（）万元。

A.600
B.612.5
C.625
D.750


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48、多项选择题  根据企业所得税法律制度的规定，下列关于所得来源地的说法中正确的有（）。

A.销售货物所得按照企业或机构、场所所在地确定
B.提供劳务所得按照劳务发生地确定
C.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定
D.不动产转让所得按照不动产所在地确定


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49、多项选择题  根据企业所得税法的规定，下列项目可以享有加计扣除的有（）。

A．企业安置残疾人员所支付的工资
B．企业购置节能节水专用设备的投资
C．企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资
D．新技术、新产品、新工艺的研究开发费用


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50、单项选择题  根据企业所得税法律制度的规定，下列关于所得来源地的表述中，不正确的是（）。

A.销售货物所得，按照销售方机构所在地确定
B.不动产转让所得，按照不动产所在地确定
C.权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定
D.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定


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51、单项选择题  下列固定资产中，不能实行加速折旧的是（）。

A．由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产
B．常年处于强震动状态的固定资产
C．常年处于高腐蚀状态的固定资产
D．环保专用设备


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52、判断题  对企业投资者从证券投资基金分配中取得的收入，应该征收企业所得税。（）


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53、判断题  在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其取得的来源于中国境内股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。（）


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54、多项选择题  根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于生产性生物资产的有（）。

A.薪炭林
B.产畜
C.役畜
D.防风固沙林


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55、多项选择题  根据企业所得税法律制度的规定，下列说法中，正确的有（）。

A.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度
B.企业所得分月或者分季预缴的，企业应当自月份或者季度终了之日起30日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款
C.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税
D.在中国境内登记注册的企业以企业登记注册地为企业所得税的纳税地点


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56、多项选择题  根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业重组特殊性税务处理的说法中正确的有（）。

A.企业债务重组符合特殊性税务处理条件的，债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在10个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额
B.企业债务重组符合特殊性税务处理条件的，发生的债转股业务，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失
C.企业合并符合特殊性税务处理条件的，合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，以被合并企业的原有计税基础确定
D.企业分立符合特殊性税务处理条件的，被分立企业已分立出去资产相应的所得税事项由分立企业承继


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57、单项选择题  某企业2010年度取得销售货物收入4000万元，当年实际发生的业务招待费30万元，且能提供有效凭证。该企业当年可在企业所得税前扣除的业务招待费为（）。

A.9.85万元
B.18万元
C.20.15万元
D.30万元


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58、判断题  企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除。（）


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59、多项选择题  关于企业所得税的相关规定表述正确的有（）。

A．在中国境内未设立机构、场所的非居民企业以来源于中国境内的特许权使用费所得全额为应纳税所得额
B．在中国境内未设立机构场所的纳税人，在中国境内取得的财产转让所得，以收入全额为应纳税所得额
C．实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，经营多业的，无论其经营项目是否单独核算，均由税务机关根据其主营项目确定适用的应税所得率
D．企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以扣除


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60、单项选择题  某居民企业被认定为小型微利企业，2012年度实现利润总额为18万元；当年发生营业外支出10万元，分别为向税务机关支付的税收滞纳金4万元，向工商行政管理部门支付的罚款6万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，则该企业2012年度应缴纳企业所得税（）万元。

A.3.6
B.4.6
C.5.6
D.7


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61、判断题  企业分立符合特殊性税务处理条件的，被分立企业以前年度亏损可以按分立资产占全部资产的比例进行分配，由分立企业继续弥补。（）


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62、多项选择题  企业关联方利息支出税前扣除的陈述，正确的有（）。

A．在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出可以据实扣除
B．企业实际支付给关联方的利息支出，不超过税法规定比例可以税前扣除
C．接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为有两个标准：金融企业为5：1；其他企业为2：1
D．国际上将企业债权性投资占企业权益性投资比例过高的情况，称之为“资本弱化”


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63、判断题  企业提供专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权的使用权取得的收入，属于财产转让收入。（）


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64、单项选择题  某企业为国家重点扶持的高新技术企业，2012年度实现利润总额为1000万元，无其他纳税调整事项。经税务机关核实的2011年度亏损额为100万元。则该企业2012年度应缴纳企业所得税（）万元。

A.180
B.135
C.225
D.250


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65、单项选择题  某服装生产企业2010年实现商品销售收入2000万元，该企业当年实际发生广告费240万元，业务宣传费80万元。2010年该企业可税前扣除的广告费和业务宣传费合计（）万元。

A.300
B.320
C.367.5
D.345


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66、判断题  企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改良的固定资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。（）


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67、单项选择题  某企业为创业投资企业。2008年9月1日，该企业以股权投资方式向境内未上市的中小高新技术企业投资200万元。2010年度企业利润总额890万元；未经财税部门核准，提取的风险准备金10万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25%。2010年该企业应纳企业所得税额为（）万元。

A.82.5
B.85
C.187.5
D.190


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68、多项选择题  按现行规定，在计算应纳税所得额时允许扣除的借款利息支出有（）。

A．特别纳税调整中，纳税人因补缴税款，税务机关按规定加收的利息
B．建造固定资产交付使用以后发生的借款利息
C．企业流动资金借款按不超过金融机构同期同类贷款利率计算的利息
D．超过金融机构贷款利率计算的利息


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69、单项选择题  依据企业所得税法，下列关于股息红利等权益性投资收益确认收入实现的规定，正确的是（）。

A．按照被投资方计算出利润的日期
B．按照被投资方做出利润分配决定的日期
C．按照被投资方账面做出利润分配处理的日期
D．按照投资方取得分回利润的日期


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70、单项选择题  某生产企业2012年度借款利息费用为18万元，其中包括以年利率6%向银行借入的200万元生产用资金的全年借款利息12万元；剩余的利息为以年利率8%向其他非金融企业借入的75万元生产用资金的借款利息（银行同期同类贷款年利率为6%）。该企业在计算2012年度企业所得税应纳税所得额时可扣除的利息费用是（）万元。

A.18
B.16.5
C.12
D.6


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71、单项选择题  某美国企业未在中国设立机构场所，2013年初为境内企业提供－项专利使用权，合同约定使用期限为两年并分两年支付费用，境内企业共需要支付费用200万元，则境内企业2013年应扣缴的所得税为（）万元。

A．10
B．20
C．9．5
D．19


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72、判断题  企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，除另有规定外，不得在计算企业所得税时扣除。（）


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73、单项选择题  国内某居民公司2013年从国外某企业(在中国未设立机构、场所)租入价值200万元的通讯设备，合同约定使用期限－年，支付使用费80万元。该公司应代扣代缴的所得税是（）万元。

A．7．6
B．8
C．20
D．27．6


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74、判断题  企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在后进先出法、加权平均法、个别计价法中选用一种，计价方法一经选用，不得随意变更。（）


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75、判断题  税务机关根据税收法律、行政法规的规定，对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息，且加收的此项利息不得在计算应纳税所得额时扣除。（）


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76、判断题  软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。（）


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77、单项选择题  某服装生产企业2012年实现商品销售收入2000万元，接受捐赠收入100万元，转让商标所有权收入300万元，国债利息收入50万元。该企业当年实际发生广告费240万元，业务宣传费80万元。2012年该企业可在税前扣除的广告费和业务宣传费合计为（）万元。

A.300
B.320
C.367.5
D.345


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78、多项选择题  根据企业所得税法律制度的规定，符合条件的非营利组织取得的下列收入中，免征企业所得税的有（）。

A.接受其他单位或者个人捐赠的收入
B.因政府购买服务取得的收入
C.不征税收入孳生的银行存款利息收入
D.免税收入孳生的银行存款利息收入


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79、单项选择题  根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（）。

A.销售货物所得
B.提供劳务所得
C.不动产转让所得
D.租金所得


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80、单项选择题  某企业按照政府统一会计政策计算出利润总额300万元，当年直接向某学校捐赠10万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠30万元，则该企业当年在计算应纳税所得额时可以在税前扣除的捐赠为（）。

A.10万元
B.30万元
C.36万元
D.40万元


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81、单项选择题  某居民企业2012年度境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。该企业当年从境外A国子公司分回税后收益20万元（A国的企业所得税税率为20%）。则该企业2012年度在境内实际缴纳的企业所得税为（）万元。

A.25
B.26.25
C.30
D.31.25


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82、判断题  以销售商品方式进行融资，收到的款项应确认为负债，回购价格大于原售价的，差额应在回购期间确认为利息费用。（）


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83、多项选择题  根据企业所得税法律制度的规定，下列利息支出中，准予在企业所得税前据实扣除的有（）。

A.金融企业的各项存款利息支出
B.非金融企业向金融企业借款的利息支出
C.企业经批准发行债券的利息支出
D.非金融企业向非金融企业借款的利息支出


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84、单项选择题  某居民企业为国家重点扶持的高新技术企业，假设2012年度实现利润总额为1000万元；当年发生营业外支出130万元，分别为向税务机关支付的税收滞纳金30万元，向工商行政管理部门支付的罚款20万元，非广告性质的赞助支出80万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，则该企业2012年应缴纳企业所得税（）万元。

A.189
B.169.5
C.250
D.282.5


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85、判断题  对于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得应缴纳的企业所得税，由支付人在每次支付或者到期支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。（）


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86、多项选择题  根据企业所得税法律制度的规定，下列对2009年1月1日以后新设企业的税收征管范围调整事项的表述中，不正确的有（）。

A.保险公司的企业所得税由国家税务局管理
B.外商投资企业，企业所得税由国家税务局征收管理
C.银行的企业所得税由地方税务局管理
D.企业所得税全额为中央收入的企业，其企业所得税由地方税务局管理


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87、单项选择题  国家重点扶持的高新技术企业2013年转让技术所有权收入1550万元，发生的相关成本、费用、税金合计600万元。该业务中企业应缴纳的企业所得税为（）万元。

A．71．25
B．33．75
C．56．25
D．48．25


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88、判断题  企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。（）


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89、判断题  企业承包建设国家重点扶持的公共基础设施项目，可以自该承包项目取得第一笔收入年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。（）


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90、判断题  合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利。（）


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91、多项选择题  下列按10％计算企业所得税额的企业有（）。

A．当年未享受免税优惠的国家规划布局内的重点软件生产企业
B．在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业
C．在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业
D．国家重点扶持的高新技术生产企业


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92、单项选择题  某生产企业注册资本为1000万元，无其他所有者权益项目。2012年1月1日按同期金融机构贷款年利率3%从其境外关联方借款2800万元（期限一年，企业无法证明该项交易符合独立交易原则），发生全年借款利息84万元。该企业在计算2012年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为（）万元。

A.30
B.54
C.60
D.84


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93、单项选择题  某企业2010年度实现的利润总额为300万元，已计入成本、费用的实际发生的合理的工资总额为3000万元、职工福利费480万元、工会经费90万元、职工教育经费70万元；假设除此之外无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25%。则该企业2010年度应缴纳的企业所得税额为（）万元。

A.75
B.81.25
C.97.5
D.138.75


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94、单项选择题  根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税时适用25%税率的是（）。

A.在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业
B.符合条件的小型微利企业
C.国家需要重点扶持的高新技术企业
D.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业


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95、多项选择题  根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的有（）。

A.采用商业折扣方式销售商品的，按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额
B.采用现金折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额
C.采用以旧换新方式销售商品的，按照实际收到的差价金额确定销售商品收入金额
D.采用售后回购方式销售商品的，符合销售收入确认条件的，按照商品的售价确认收入金额，回购的商品作为购进商品处理


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96、多项选择题  企业关联方利息支出税前扣除的陈述，正确的有（）。

A．在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出可以据实扣除
B．企业实际支付给关联方的利息支出，不超过税法规定比例可以税前扣除
C．接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为有两个标准：金融企业为5：1；其他企业为2：1
D．国际上将企业债权性投资占企业权益性投资比例过高的情况，称之为“资本弱化”


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97、多项选择题  根据企业所得税法律制度的规定，企业实际缴纳的下列税金及附加中，可以在企业所得税税前扣除的有（）。

A.营业税
B.教育费附加
C.企业所得税
D.增值税


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98、多项选择题  下列关于居民纳税人缴纳企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的有（）。

A．企业－般在实际经营管理地纳税
B．企业－般在登记注册地纳税
C．登记注册地在境外的，在登记注册地纳税
D．登记注册地在境外的，在实际管理机构所在地纳税


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99、多项选择题  根据企业所得税法律制度的规定，某企业在计算缴纳企业所得税时，提出减免企业所得税的请求，其中不符合法律规定的有（）。

A.购买国债取得的利息收入，请求免征企业所得税
B.企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，请求全部免征企业所得税
C.企业购置符合条件的环境保护专用设备用于出租的，请求按照该设备投资额的10%抵免当年的应纳所得税额
D.取得其他企业无偿捐赠的资产，请求免征企业所得税


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100、单项选择题  某企业为创业投资企业。2011年8月1日，该企业向境内未上市的中小高新技术企业投资200万元。2013年度企业利润总额890万元；未经财税部门核准，提取风险准备金10万元。已知企业所得税税率为25％。假定不考虑其他纳税调整事项，2013年该企业应纳企业所得税额为（）万元。

A．82．5
B．85
C．187．5
D．190


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101、判断题  某居民企业2008年度发生的亏损，根据《企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过2012年。（）


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102、判断题  企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。（）


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103、单项选择题  某法人企业总机构在北京，在沈阳、大连分设两个二级分支机构，2012年沈阳分支机构收入、工资、资产分别是80万元、30万元、40万元；大连分支机构收入、工资、资产分别是60万元、40万元、60万元；2013年－季度总机构汇总计算应纳税额160万元，沈阳分支机构－季度预缴所得税税款为（）万元。

A．37．60
B．67．2
C．75．2
D．82．3


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104、多项选择题  企业减半征收企业所得税的项目所得有（）。

A．花卉、茶以及其他饮料作物的种植
B．香料作物种植
C．海水养殖、内陆养殖
D．中药材的种植


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105、多项选择题  下列说法中，符合跨地区经营汇总纳税征收管理方法的有（）。

A．企业总分机构统－计算当期应纳税额的地方分享部分，按80％比例计算总分机构应缴地方财政的应纳税额
B．实行“统－计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的处理方法
C．各分支机构不进行企业所得税汇算清缴，统－由总机构按照相关规定进行
D．职工工资所占权重是0．3


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106、问答题  

某市一家小汽车生产企业为增值税一般纳税人，2012年度生产经营情况如下：
（1）取得销售收入5200万元；
（2）全年可扣除的销售成本2200万元，营业税金及附加320万元；
（3）发生销售费用1340万元（其中广告费900万元）；
（4）管理费用960万元（其中含与生产经营相关的业务招待费140万元，新技术开发费280万元，未形成无形资产）；
（5）财务费用12万元，系以年利率8%向非金融企业借入的期限为9个月的生产用资金200万元的利息（银行同期同类贷款年利率为5%）；
（6）投资收益52万元，其中国债利息收入18万元，企业债券利息收入12万元，从深圳非上市联营企业分回的税后分红22万元；
（7）营业外支出100万元，其中直接向某学校捐赠30万元，通过公益性社会团体向贫困山区捐款70万元。
企业财务人员自行计算的应纳所得税税额为：
利润总额=5200-2200-320-1340-960-12+52-100=320（万元）
应纳税所得额=320-280-18-12+（100-320×12%）=71.6（万元）
应纳税额=71.6×25%=17.9（万元）
要求：
根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，分析该企业财务人员计算的企业所得税税额是否正确，如有错误，指出错误之处并正确计算该企业2012年应缴纳的企业所得税税额。


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107、单项选择题  某居民企业，2013年计入成本、费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元，该企业2013年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（）万元。

A．310
B．349．84
C．394．84
D．354．5


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108、判断题  企业自创商誉支出，不得计算摊销在企业所得税前扣除。（）


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109、单项选择题  根据企业所得税法律制度的规定，企业实际缴纳的下列税金中，不得在企业所得税税前扣除的是（）。

A.城镇土地使用税
B.增值税
C.房产税
D.消费税


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110、多项选择题  根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，计提的折旧可以在企业所得税前扣除的有（）。

A.以经营租赁方式租出的固定资产
B.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
C.单独估价作为固定资产入账的土地
D.未投入使用的房屋


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111、问答题  

北京－家运输企业，2013年1月成立，2013年度相关生产经营业务如下：
(1)当年公路运输收入700万元，国债利息收入10万元、取得对境内非上市公司的权益性投资收益46．8万元；
(2)全年营业成本为320万元；营业税金及附加23．1万元；
(3)全年发生财务费用50万元，其中10万元为在建工程的资本化利息支出；
(4)管理费用共计90万元，其中业务招待费25万元；销售费用共计40万元；
(5)营业外支出共计列支通过青少年基金发展会向农村义务教育捐款30万，向关联企业支付管理费用10万元。
要求：
计算2013年该企业应缴纳的企业所得税。


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112、单项选择题  2013年某企业当年实现自产货物销售收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费60万元，企业上年还有35万元的广告费没有在税前扣除。企业当年可以税前扣除的广告费是（）万元。

A．15
B．60
C．75
D．95


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113、多项选择题  根据企业所得税法律制度的规定，下列说法中，正确的有（）。

A.软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税
B.集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为2年
C.投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税
D.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得股息、红利等权益性投资收益，免征企业所得税 


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114、判断题  非居民企业在中国境内设立的机构、场所，就其中国境外总机构发生的与该机构、场所生产经营有关的费用，－律不准予扣除。（）


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115、判断题  居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额，在规定的抵免限额内抵免。（）


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116、单项选择题  根据《企业所得税法》的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起－定时间内缴入国库。该时间为（）。

A．7日
B．10日
C．15日
D．5日


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117、多项选择题  根据企业所得税法律制度的规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列固定资产中，最低折旧年限为10年的有（）。

A.房屋
B.机器
C.火车
D.家具


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118、多项选择题  下列关于投资资产的成本说法正确的有（）。

A．以支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本
B．以无形资产取得的投资资产，以无形资产的账面价值为成本
C．以自产货物取得的投资资产，以自产货物的最高价值和支付的相关税费为成本
D．以外购的货物取得的投资资产，以该货物的公允价值和支付的相关税费为成本


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119、判断题  自2008年12月15日起，对台湾航运公司从事海峡两岸海上直航业务取得的来源于大陆的所得，免征企业所得税。（）


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120、单项选择题  某生产企业注册资本为1000万元，无其他公积金和未分配利润。2010年按同期金融机构贷款利率3%从其境外关联方借款2800万元，发生全年借款利息84万元。该企业在计算2010年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为（）万元。

A.30
B.54
C.60
D.84


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121、单项选择题  根据企业所得税法律制度的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（）日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

A.7
B.15
C.30
D.60


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122、单项选择题  下列各项中，不得计算折旧扣除的固定资产是（）。

A．运输工具
B．以经营租赁方式出租的固定资产
C．单独估价作为固定资产入账的土地
D．季节性停用的机器设备


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123、多项选择题  根据《企业所得税法》的规定，下列关于无形资产的税务处理正确的有（）。

A．外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
B．通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
C．自创商誉的摊销年限不得低于10年
D．在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除


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124、多项选择题  根据《企业所得税法》的规定，下列表述正确的有（）。

A．企业应自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
B．企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度
C．企业缴纳的企业所得税，所得以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款
D．企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，不得计算为当期的亏损


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125、判断题  非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得，减按10％的税率征收企业所得税。（）


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126、判断题  国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税。（）


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127、单项选择题  某居民企业向主管税务机关申报2012年度收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出总额核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为15%。则该企业2012年度应缴纳企业所得税（）万元。

A.3.38
B.4.5
C.5.63
D.22.5


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128、单项选择题  根据企业所得税法律制度的规定，下列说法中，不正确的是（）。

A.固定资产的预计净残值一经确定，不得变更
B.盘盈的固定资产，以同类固定资产的公允价值为计税基础
C.外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予在企业所得税前扣除
D.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除


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129、判断题  清算所得，是指企业的全部资产可变现价值或交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费，加上债务清偿损益等后的余额。（）


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130、判断题  企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整。（）


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131、单项选择题  某企业2010年度借款利息费用为18万元，其中包括以年利率8%向银行借入的期限为9个月的生产用资金200万元的借款利息；剩余的利息为以年利率12%向其他非金融企业借入的期限为6个月的生产用资金100万元的借款利息（银行同期同类贷款利率为6%）。该企业2010年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是（）。

A.18万元
B.16万元
C.15万元
D.12万元


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132、判断题  企业销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在发出货物满180天时确认收入的实现。（）


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133、问答题  

某市一家居民企业（增值税一般纳税人）主要生产销售彩色电视机，2011年经税务机关核准的应纳税所得额为-100万元。2012年度生产经营情况如下：
（1）销售彩电取得不含税收入8600万元，全年发生销售成本5660万元，营业税金及附加105万元，缴纳增值税40万元；
（2）转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元；
（3）接受其他企业捐赠的原材料一批，取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税8.5万元；
（4）取得国债利息收入30万元，从境外A国投资公司分回税后收益35万元，A国政府规定的所得税率为30%；
（5）全年发生销售费用1650万元；发生管理费用850万元，其中含业务招待费90万元；
（6）发生营业外支出300万元，其中含支付给客户违约金20万元，被工商行政管理部门处以罚款7万元，缴纳税收滞纳金3万元；
（7）企业当年购进并实际使用一台符合《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款100万元、增值税17万元，已按照相关规定计提折旧，并计入了相关成本、费用中。
要求：
根据上述资料和相关税收法律制定的规定，计算该企业2012年度在我国实际应缴纳的企业所得税税额。


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134、单项选择题  根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。

A.一人有限责任公司
B.股份有限公司
C.合伙企业
D.外商投资有限责任公司


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135、判断题  居民企业来源于境外的应税所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以在抵免限额范围内从当期应纳税额中抵免，超过抵免限额的部分，可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额之后的余额进行抵补。（）


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136、问答题  

某中外合资经营企业的主营业务为娱乐业，2013年的财务资料如下：
(1)营业收入1500万元，缴纳营业税300万元；
(2)营业成本750万元；
(3)管理费用320万元；
(4)财务费用108万元；
(5)营业外收入500万元，其中包括购买国债的利息收入100万元，国债转让收益100万元，股票转让净收益109万元；
(6)营业外支出300万元，其中包括违法经营罚款10万元，公益性捐赠30万元。
要求：
(1)计算该企业所得税前允许扣除的公益性捐赠。
(2)计算该企业2013年应缴纳的企业所得税。


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137、多项选择题  根据《企业所得税法》的规定，下列关于生产性生物资产、无形资产计税基础的说法中正确的有（）。

A．外购的薪炭林，以购买价款和支付的相关税费为计税基础
B．通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
C．外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
D．自行开发的无形资产，以开发过程中所有的支出为计税基础


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138、单项选择题  2010年某居民企业向主管税务机关申报收入总额550万元，成本费用支出总额500万元，经税务机关检查，收入总额核算准确，但成本费用支出不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为15%。已知企业所得税税率为25%。2010年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。

A.7.5
B.12.5
C.20.63
D.22.06


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139、单项选择题  某居民企业2010年会计利润为3000万元，其中符合减免所得税优惠的技术转让所得为600万元，假设无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25%。2010年该企业应缴纳企业所得税额为（）万元。

A.600
B.612.5
C.625
D.750


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140、多项选择题  根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，正确的有（）。

A.企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额
B.被投资企业以股权溢价形成的资本公积转增股本时，投资方企业应作为股息、红利收入，并增加该项长期投资的计税基础
C.销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理
D.企业采用现金折扣方式销售商品的，应当按照扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额


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141、多项选择题  根据企业所得税法律制度的规定，在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出可以作为长期待摊费用，计算摊销扣除的有（）。

A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出
B.租入固定资产的改建支出
C.固定资产的大修理支出
D.外购商誉支出


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142、多项选择题  根据企业所得税法律制度的规定，下列说法中正确的有（）。

A.对从事股权投资业务的企业，从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以作为计算业务招待费扣除限额的基数
B.企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费不得在企业所得税前扣除
C.企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入
D.企业重组符合规定的特殊性税务处理条件的，发生的债转股业务，对债务清偿和股权投资两项业务暂不确认有关债务清偿所得或损失，股权投资的计税基础以原债权的计税基础确定


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143、判断题  外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除。（）


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144、单项选择题  根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的征收办法是（）。

A．按月征收
B．按季计征，分月预缴
C．按季征收
D．按年计征，分月或分季预缴


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145、多项选择题  在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有（）。

A．股息
B．转让财产所得
C．租金
D．特许权使用费


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146、判断题  创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业两年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满两年的当年抵扣该创业投资企业的应纳所得税额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。（）


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147、多项选择题  根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产不得计算折旧在企业所得税前扣除的有（）。

A.以经营租赁方式租出的固定资产
B.以融资租赁方式租出的固定资产
C.未投入使用的机器设备
D.单独估价作为固定资产入账的土地


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148、单项选择题  某居民企业2012年境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。该企业当年从境外甲国分回投资收益30万元（税后收益），已在甲国缴纳所得税6万元。则该企业2012年度在境内实际应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.25
B.28
C.26.5
D.34


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149、单项选择题  2013年度，某小型企业财务资料显示，会计利润为370万，另有经税务机关核定的2012年亏损为70万元，则2013年应纳所得税额为（）万元。

A．70
B．72．5
C．75
D．77．5


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150、多项选择题  下列关于企业重组业务企业所得税处理陈述中，正确的有（）。

A．企业债务重组中，如果债务人发生财务困难的情况下进行的重组，此时税法上不视同资产交易
B．企业法律方式的改变视同成立新企业，原企业需要进行清算处理
C．企业股权收购中，被收购企业应确认股权转让所得或损失，而收购方作为出资方属于投资行为，所以不需缴税
D．企业合并应视同被合并企业的终结，在税务处理上－般应实行企业清算


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151、多项选择题  根据《企业所得税法》的规定，下列收入中可以免征或暂不征收企业所得税的有（）。

A．证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入
B．确实无法支付的应付款项
C．国债利息收入
D．投资者从证券投资基金分配中取得的收入


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152、判断题  对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人。（）


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153、判断题  属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入；属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入。（）


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154、单项选择题  根据企业所得税法律制度的规定，下列利息支出可以在企业所得税税前扣除的是（）。

A.逾期偿还贷款的银行罚息
B.非银行企业内营业机构之间支付的利息
C.税务机关对企业作出特别纳税调整，对补税税款按国务院规定加收的利息
D.支付给境外关联方的，超过债资比例部分计算的利息


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155、单项选择题  根据《企业所得税法》规定，下列说法正确的是（）。

A．企业发生的费用－律不得重复扣除
B．企业的不征税收入产生的费用町以按－般的费用进行扣除
C．企业发生的工资都可以在税前扣除
D．企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以扣除


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156、单项选择题  在中国境内未设立机构、场所的非居民企业A从中国境内B企业取得特许权使用费所得100万元，并向B企业转让位于我国境内的一处房产，取得转让收入500万元，该房产净值为420万元。假设不考虑其他税费，B企业应代扣A企业的预提所得税为（）万元。

A.17.1
B.18
C.26
D.36


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157、判断题  企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。（）


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158、判断题  企业固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清而未取得全额发票的，不得计算折旧在企业所得税前扣除。（）


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159、判断题  企业固定资产采取缩短折旧年限方法计提折旧的，最低折旧年限不得低于法定折旧年限的70%。（）


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160、多项选择题  根据企业所得税法律制度的规定，判定我国居民企业的标准有（）。

A.登记注册地标准
B.所得来源地标准
C.实际管理机构所在地标准
D.生产经营所在地标准


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161、单项选择题  根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认时间的表述中不正确的是（）。

A.以分期收款方式销售货物的，按照实际取得收入的日期确认收入的实现
B.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现
C.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现
D.企业受托加工制造大型机械设备持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。


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162、单项选择题  根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认时间的表述中，正确的是（）。

A.以分期收款方式销售货物的，按照实际取得收入的日期确认收入的实现
B.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现
C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在发出货物满180天时确认收入的实现
D.企业通过转让股权取得收入的，在签订转让协议时确认收入的实现


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163、多项选择题  根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出可以加计扣除的有（）。

A.捐赠支出
B.安全生产设备的折旧支出
C.开发新产品的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的
D.安置残疾人员所支付的工资支出


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164、单项选择题  根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（）。

A．权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定
B．股息、红利等权益性投资所得，按照投资企业所在地确定
C．租金所得，按照负担支付所得的机构所在地或个人的住所来确定
D．转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定


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165、单项选择题  根据《企业所得税法》的规定，下列关于固定资产计税基础的说法中不正确的是（）。

A．盘盈的固定资产，以同类固定资产的原购进价格为计税基础
B．通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
C．外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
D．融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和相关费用为计税基础


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166、单项选择题  某企业为创业投资企业，2010年3月1日，该企业以股权投资方式向境内未上市的中小高新技术企业投资500万元。2012年度企业利润总额1000万元；未经财税部门核准，提取的风险准备金为30万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25%。2012年该企业应纳企业所得税额为（）万元。

A.0
B.132.5
C.162.5
D.170


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167、判断题  利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。（）


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168、判断题  企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生的筹办费用支出，不得计算为当期的亏损。（）


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169、多项选择题  根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业应纳税所得额时，下列支出可以加计扣除的有（）。

A.开发新工艺发生的研究开发费用
B.软件生产企业的职工培训费用
C.安置残疾人员所支付的工资
D.购置安全生产专用设备的投资额


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170、单项选择题  在中国境内未设立机构、场所的非居民企业A从中国境内B企业取得特许权使用费所得100万元，并向B企业转让位于我国境内的一处房产，取得转让收入500万元，该房产净值为420万元。假设不考虑其他税费，B企业应代扣代缴A企业的预提所得税为（）万元。

A.17.1
B.18
C.26
D.36


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171、判断题  股权分置改革中，上市公司因股权分置改革而接受的非流通股股东作为对价注入资产和被非流通股股东豁免债务，上市公司应增加注册资本或资本公积，不征收企业所得税。（）


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172、多项选择题  根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，应并入销售（营业）收入作为广告费和业务宣传费税前扣除限额计提基数的有（）。

A.接受捐赠收入
B.股息、红利收入
C.销售货物收入
D.租金收入


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173、多项选择题  根据企业所得税法律制度的规定，纳税人在计算应纳税所得额时，对发生的下列合理支出项目中，可以作为工资薪金支出在税前扣除的有（）。

A.季度奖金
B.职工福利费
C.年终加薪
D.误餐补贴


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174、多项选择题  企业关联方利息支出税前扣除的陈述，正确的有（）。

A．在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出可以据实扣除
B．企业实际支付给关联方的利息支出，不超过税法规定比例可以税前扣除
C．接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为有两个标准：金融企业为5：1；其他企业为2：1
D．国际上将企业债权性投资占企业权益性投资比例过高的情况，称之为“资本弱化”


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175、问答题  

某中外合资家电生产企业，为增值税－般纳税人，2013年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税100万元。经税务机关审核，发现以下问题：
(1)期间费用中研究开发费用40万元，以管理费用形式支付给母公司费用30万元；
(2)营业外支出106万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款100万元，直接捐赠6万元)；
(3)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元；
(4)在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，A国规定税率为20％；
(5)投资收益中含从证券基金投资公司分回的68万元。
要求：根据以上资料分别计算：
(1)该企业2013年度境内所得的应纳所得税税额；
(2)该企业2013年度境外所得应补缴的所得税税额；
(3)该企业2013年度境内、境外所得应补缴的所得税税额。


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176、单项选择题  在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中不准予从收入总额中扣除的是（）。

A．逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息
B．聘请中介机构服务费
C．未经核定的准备金支出
D．转让资产时该项资产的净值


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177、单项选择题  某企业2010年利润总额为300万元，当年开发新产品研发费用实际支出为50万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，税法规定研发费用可实行加计扣除政策，已知企业所得税税率为25%。则该企业2010年应缴纳企业所得税（）万元。

A.56.25
B.62.5
C.68.75
D.75


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178、多项选择题  根据企业所得税法律制度的规定，判定固定资产大修理支出时需要同时符合的条件有（）。

A.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上
B.修理支出达到取得固定资产时的计税基础40%以上
C.修理后固定资产的使用年限延长2年以上
D.修理后固定资产的使用年限延长1年以上


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179、单项选择题  根据企业所得税法律制度的规定，企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于法定折旧年限的（）。

A.30%
B.50%
C.60%
D.70%


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180、判断题  居民企业持有境内上市公司股票的时间不足12个月的股息、红利收入，免征企业所得税。（）


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181、单项选择题  某居民企业2012年度实现会计利润500万元，其中已计入成本、费用的实际支付给残疾职工的工资为30万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25%。该企业2012年度应缴纳企业所得税（）万元。

A.121.25
B.117.5
C.132.5
D.125


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182、单项选择题  某居民企业2010年度实现利润总额为800万元，假设无其他纳税调整事项。经税务机关核实的2009年度亏损280万元。已知企业所得税税率为25%，则该企业2010年度应缴纳的企业所得税额为（）万元。

A.130
B.200
C.270
D.104


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183、单项选择题  某商场采用买一赠一的方式销售商品，规定以1500元（不含增值税，下同）购买手机的客户可获赠一个价值200元的电饭锅，手机的正常出厂价为1500元，电饭锅的正常出厂价为200元；当期该商场一共销售手机100部，取得收入150000元。则企业确认手机的销售收入为（）。

A.150000元
B.132352.94元
C.17647.06元
D.170000元


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184、问答题  

某居民企业于2011年5月注册成立进行生产经营，2013年度生产经营情况如下：
(1)销售产品取得不含税收入9000万元；
(2)产品销售成本3500万元、营业税金及附加200万元、销售费用1000万元；财务费用200万元；管理费用1200万元；
(3)与销售产品有关的营业外支出800万元(其中直接捐赠支出60万元)；
(4)全年计入成本费用并实际支付工资是1000万元，发生的工会经费17．5万元，职工福利费90万元，职工教育经费45万元；经过税务机关的核定，该企业当年合理的工资支出标准是800万元。
要求：计算企业2013年企业所得税的应纳税额。


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185、单项选择题  企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的一定比例可以从企业当年的应纳税额中抵免，该法定比例是（）。

A．20％
B．10％
C．70％
D．90％


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186、多项选择题  下列企业中属于居民企业的有（）。

A．依照中国法律、法规在中国境内成立的企业
B．依照中国法律、法规在中国境外成立的企业
C．依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
D．依照外国(地区)法律成立且实际管理机构在中国境外的企业


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187、单项选择题  某居民企业2010年会计利润为800万元，其中实际发生的已计入成本、费用中的残疾职工工资为100万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25%。2010年该企业应纳企业所得税额为（）万元。

A.150
B.175
C.187.5
D.200


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188、单项选择题  某居民企业2012年度取得销售货物收入6000万元，当年实际发生与生产经营活动有关的业务招待费30万元，且能提供有效凭证。该企业当年可在企业所得税前扣除的业务招待费为（）万元。

A.9.85
B.18
C.20.15
D.30


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189、单项选择题  根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是（）。

A.企业之间支付的管理费
B.企业之间支付的利息费用
C.企业之间支付的股息、红利等权益性投资收益
D.企业内营业机构之间支付的租金


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