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财经法规与职业道德：税收法律制度找答案（考试必看）
2023-01-30 02:44:40 来源:91考试网 作者:www.91exam.org 【大 中 小】
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1、单项选择题  税务代理机构只能站在公正的立场上，客观地评价代理人的经济行为，这体现了税务代理特点中的（）。

A.中介性
B.法定性
C.自愿性
D.灵活性


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2、单项选择题  《税收征收管理法》规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。此处所称欠缴税款数额较大，是指欠缴税款在（）。

A.50000元以上
B.100000元以上
C.80000元以上
D.150000元以上


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3、判断题  女口果税法规定某一税种的起征点是800元，那么，超过起征点的，只对超过800元的部分征税。（）


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4、单项选择题  根据《税收征收管理法》规定，税务机关征收税款时，必须给纳税人开具（）。

A.完税凭证
B.普通发票
C.专用发票
D.收付清单


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5、多项选择题  根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，单位和个人在首次申请领购发票时应向税务机关提供的有（）。

A.税务登记证件
B.经办人身份证明
C.工商营业执照
D.财务印章或发票专用章印模


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6、单项选择题  下列关于发票的表述中，不正确的是（）。

A.不得转借发票
B.不得转让发票
C.不得代开发票
D.可以自行决定拆本使用发票


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7、单项选择题  下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，错误的是（）。

A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天
B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为收到货物的当天
C.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天
D.采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天


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8、判断题  税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量缴纳不超过10000元的保证金，并限期缴销发票。（）


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9、多项选择题  下列项目免征营业税的有（）。

A.残疾人员个人提供的劳务
B.医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务
C.学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务
D.境内保险机构为出口货物提供的保险产品


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10、单项选择题  税务登记不包括（）。

A.开业登记
B.变更登记
C.核定应纳税额
D.注销登记


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11、单项选择题  从我国境外取得所得的个人所得税纳税人，应当在纳税年度终了后的一定期限内将应纳税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。该期限为（）。

A.30日内
B.60日内
C.1年内
D.2年内


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12、多项选择题  下列属于普通发票的有（）。

A.增值税专用发票
B.商业零售统一发票
C.商品房销售发票
D.邮票


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13、判断题  从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其全部账号向税务机关报告。（）


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14、单项选择题  纳税人未按照规定的纳税期限申报办理税务登记、变更或者注销税务登记的以及未按规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，税务机关应当向纳税人发出责令期限改正通知书，限期改正。逾期不改的处以（）罚款，情节严重的处以（）罚款。

A.2000元以下2000元以上1万元以下
B.2000元以下2000元以上2万元以下
C.5000元以下5000元以上2万元以下
D.3000元以下3000元以上5万元以下


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15、判断题  对偷税、抗税、骗税的行为，税务机关追征税款不受期限的限制，即可以无限期追征。（）


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16、判断题  定期定额征收这种税款征收方式适用于生产经营规模小，又确无建账能力，经主管税务机关审核批准可以不设置账簿或暂缓建账的小型纳税人。（）


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17、单项选择题  （）是税收征收管理工作的中心环节，是全部税收征收管理工作的目的和归宿，在整个税收征收管理工作中占有极其重要的地位。

A.税务登记
B.纳税申报
C.税款征收
D.税收减免


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18、多项选择题  下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（）。

A.稿酬所得
B.偶然所得
C.股息所得
D.特许权使用费所得


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19、判断题  税务登记是税收管理工作的首要环节，是征纳双方法律关系成立的依据和证明。（）


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20、单项选择题  纳税人申报的依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关可以（）。

A.补缴和追征税款
B.采取税收促使措施
C.核定应纳税额
D.加收滞纳金


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21、多项选择题  关于营业税的纳税地点，下列表述正确的有（）。

A.纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税
B.纳税人转让无形资产应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税
C.纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税
D.纳税人转让、出租土地使用权，应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税


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22、多项选择题  下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有（）。

A.烟丝
B.卷烟
C.白酒
D.酒精


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23、判断题  流转税以商品流转额或非商品流转额为计税依据，在生产经营及销售环节征收，收入不受成本费用变化的影响。（）


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24、判断题  填开发票必须按照税务机关规定的时限进行，既不能提前，也不能滞后。（）


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25、判断题  委托代征是指按照税法规定，负有扣缴税款的法定义务人，在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中直接扣收税款的方式。其目的是对零星分期、不易控制的税源实行源泉控制。（）


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26、单项选择题  增值税一般纳税人销售货物或者应税劳务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，其计算销售额的公式是（）。

A.销售额=含税销售额÷（1+税率）
B.销售额=不含税销售额÷（1+税率）
C.销售额=含税销售额÷（1-税率）
D.销售额=不含税销售额÷（1-税率）


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27、单项选择题  纳税人被工商行政机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（）日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

A.10
B.15
C.30
D.60


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28、单项选择题  税务机关征收税款，必须向纳税人开具（）。

A.扣款凭证
B.收据
C.发票
D.完税凭证


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29、判断题  采取税收强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金及罚款必须同时强制执行。（）


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30、多项选择题  根据《税收征收管理法》的规定，税务机关在税务检查中享有的权利主要有（）。

A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
B.到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产
C.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料
D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况


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31、单项选择题  某作家2013年10月取得个人所得税前稿酬收入30000元，其应纳的个人所得税为（）元。

A.3360
B.3200
C.3000
D.4000


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32、判断题  单位犯偷税罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照偷税罪处罚。（）


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33、单项选择题  某公司将税务机关确定的应于2010年12月5日缴纳的税款20万元拖至2010年12月15日缴纳，根据《税收征收管理法》的规定，税务机关应加收的滞纳金为（）元。

A.100
B.1000
C.4000
D.10000


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34、单项选择题  企业由于改组、合并等原因而被撤销，纳税人应办理（）。

A.变更登记
B.注销登记
C.停业登记
D.复业登记


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35、单项选择题  根据规定，纳税人、扣缴义务人委托税务代理人办理的业务不包括（）。

A.扣押纳税人财产
B.税务行政复议
C.缴纳税款
D.纳税申报


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36、多项选择题  纳税人办理下列事项时，必须持有税务登记证件的有（）。

A.开立银行账户
B.申请减税、免税
C.办理停业、歇业
D.领购发票


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37、多项选择题  我国税收征收机关有（）。

A.海关
B.财政部门
C.国家税务局
D.地方税务局


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38、单项选择题  下列关于增值税起征点幅度的表述中，不正确的是（）。

A.销售货物的，为月销售额2000～5000元
B.销售应税劳务的，为月销售额1500～3000元
C.销售应税劳务的，为月销售额2000～3000元
D.按次纳税的，为每次（日）销售额150～200元


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39、多项选择题  根据《税收征收管理法》的规定，税务违法行政处罚的种类有（）。

A.责令限期改正
B.罚款
C.没收财产
D.收缴未用发票和暂停供应发票


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40、单项选择题  增值税专用发票只限于（）使用。

A.小规模纳税人
B.一般纳税人
C.营业税纳税人
D.有法定情形的一般纳税人


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41、多项选择题  根据《税收征收管理法》规定，下列属于税务机关职权的有（）。

A.税务检查
B.税务代理
C.税务处罚
D.税款征收


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42、多项选择题  下列各项中，属于税收检查的有（）。

A.加收滞纳金
B.核定应纳税款额
C.税收保全措施
D.税收强制执行措施


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43、单项选择题  

万胜公司2010年共实现税前收入总额1800万元，其中包括产品销售收入1600万元，国库券利息收入200万元。发生各项成本费用共计1250万元，其中：合理的工资薪金总额175万元，业务招待费90万元，职工福利费45万元，职工教育经费3万元，工会经费9万元，税收滞纳金15万元，提取的各项准备金支出100万元，均未经税务部门批准，其他成本费用支出均符合税法规定。已知：企业所得税税率为25%。 根据上述资料，回答下列问题：

根据《企业所得税法》规定，万胜公司2010年度的收入总额为（）。

A.1600万元
B.1800万元
C.350万元
D.550万元


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44、单项选择题  下列各项中，表述正确的是（）。

A.税目是区分不同税种的主要标志
B.税率是衡量税负轻重的重要标志
C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人
D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品


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45、多项选择题  下列属于税款征收应遵循的原则有（）。

A.征收唯一主体
B.依法征税
C.按法定权限和程序执法
D.按规定入库


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46、多项选择题  

东方家具公司为增值税一般纳税人。2010年该公司发生以下经济业务：
（1）2月4日，销售家具一批，取得销售额（含增值税）93.6万元。收到A公司的开户银行开出见票即付的汇票一张，注明的出票日期为2010年2月4日，金额93.6万元。
（2）2月10日，外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款（不含增值税）为40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。
（3）2月15日，外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续。
（4）2月20日，向客户B企业开出一张支票，由于B企业的名称全称和金额不确定，因此出纳在开出支票时未记载"收款人名称"和"金额"。
（5）5月1日，向C公司销售货物，取得了C公司开具的一张银行承兑汇票，该汇票为见票后定期付款的汇票，付款期为3个月，出票人为C公司，出票日期为5月1日。
（6）6月15日，支付给D公司财务咨询费，将C公司开具的银行承兑汇票背书转让给D公司，在背书时，出纳将公司的签章盖在了票据背面"被背书人"处，将D公司的名称写在了"背书人"处。根据上述资料，回答下列问题：

关于2月4日，收到A公司见票即付的汇票，下列提示付款期限中，没有超过法定期限的有（）。

A.2010年2月5日
B.2010年3月1日
C.2010年5月14日
D.2010年6月18日


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47、单项选择题  A公司为增值税一般纳税人，2014年5月销售产品一批，开出的增值税专用发票中注明销售额200万元，增值税34万元，当月购进原材料一批，全部投入生产，收到对方开具的增值税专用发票注明货款100万元，增值税17万元，该公司5月应纳增值税为（）万元。

A.17
B.34
C.51
D.10


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48、判断题  税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。（）


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49、多项选择题  可以使用普通发票的单位有（）。

A.增值税一般纳税人
B.营业税纳税人
C.增值税小规模纳税人
D.个体企业


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50、多项选择题  下列各项中，属于普通发票的有（）。

A.行业发票
B.专业发票
C.专用发票
D.运输货票


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51、单项选择题  纳税人增减注册资本的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起（）日内，办理变更税务登记。

A.10
B.20
C.30
D.60


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52、判断题  除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为小规模纳税人后，不得转为一般纳税人。（）


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53、单项选择题  凡从事生产、经营，实行独立经济核算，并经工商行政管理机关批准开业和发给营业执照的，应自领取营业执照之日起（）日内，向生产经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。

A.15
B.30
C.60
D.90


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54、判断题  发票限于领购单位和个人在领购地开具。（）


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55、单项选择题  下列哪一项个人所得不应免纳个人所得税？（）

A.某体育明星在奥运会上获得一块金牌，回国后国家体育总局奖励20万元人民币
B.某科学家获得国务院特殊津贴每月200元人民币
C.某高校教师取得一项发明专利，学校奖励5万元人民币
D.李某新买的宝马车在某风景区停靠时，被山上落下的石头砸坏，保险公司赔付李某的6万元保险金


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56、判断题  水上运输企业的货票属于专业发票。（）


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57、多项选择题  税务登记变更表的内容有（）。

A.变更项目
B.变更前后的内容
C.纳税人名称
D.财务负责人名称


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58、多项选择题  下列各项中，按照计税标准的不同对税收进行分类的有（）。

A.财产税
B.从量税
C.从价税
D.复合税


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59、多项选择题  

万胜公司2010年共实现税前收入总额1800万元，其中包括产品销售收入1600万元，国库券利息收入200万元。发生各项成本费用共计1250万元，其中：合理的工资薪金总额175万元，业务招待费90万元，职工福利费45万元，职工教育经费3万元，工会经费9万元，税收滞纳金15万元，提取的各项准备金支出100万元，均未经税务部门批准，其他成本费用支出均符合税法规定。已知：企业所得税税率为25%。 根据上述资料，回答下列问题：

关于税收滞纳金和准备金支出的计算，下列说法中错误的是（）。

A.企业交纳的税收滞纳金15万元不得税前扣除
B.企业交纳的税收滞纳金可以税前扣除9万元
C.未经税务部门核定的准备金支出不得税前扣除
D.符合会计准则规定的准备金支出可以税前扣除


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60、单项选择题  纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、毁损、买卖、伪造税务登记证件的，处以2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的处以（）。

A.1万元以上5万元以下罚款
B.1万元以上6万元以下罚款
C.1万元以上8万元以下罚款
D.1万元以上10万元以下罚款


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61、多项选择题  下列关于小规模纳税人的认定标准，说法正确的是（）。

A.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的
B.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在180万元以下的
C.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税
D.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元以下的


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62、多项选择题  税务登记包括（）。

A.开业登记
B.停业、复业登记
C.变更登记
D.注销登记


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63、多项选择题  以下关于个人所得税的说法正确的有（）。

A.工资、薪金所得，以每月收入减除费用1500元后的金额为应纳税所得额
B.个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包、承租经营所得均需要缴纳个人所得税
C.个人独资企业和合伙企业投资者应依法缴纳个人所得税
D.在两处以上取得工资、薪金所得，纳税人和扣缴义务人要办理纳税申报


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64、判断题  纳税人与税务机关在有关纳税方面发生争议时，必须先履行纳税义务才能提出行政复议。（）


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65、单项选择题  增值税一般纳税人取得的增值税专用发票，可以作为抵扣凭证的是（）。

A.仅取得发票联的
B.仅取得抵扣联的
C.虚开发票额
D.经税务机关认证相符的


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66、多项选择题  关于营业税纳税义务发生的时间，下列表述正确的是（）。

A.纳税人发生自建行为的，其纳税义务发生时间为自建建筑物完工的当天
B.纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
C.纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
D.纳税人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人的，其纳税义务发生时间为不动产所有权、土地使用权转移的当天


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67、多项选择题  个人所得税适用自行申报纳税的情形有（）。

A.年所得12万元以上的
B.在中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的
C.从中国境外取得所得的
D.取得应税所得，没有扣缴义务人的


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68、多项选择题  专用发票适用于（）。

A.商品房销售发票
B.商业批发统一发票
C.工业企业产品销售统一发票
D.广告费用结算发票


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69、判断题  采用查定征收方式时，如果纳税人的实际应税产品数量超过查定数量的，由纳税人报请补征；如果纳税人的实际应税产品数量未达到查定数量的，可由纳税人报请重新核定。（）


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70、多项选择题  纳税人销售应税消费品的，按不同的销售结算方式，其消费税纳税义务发生时间为（）。

A.采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天
B.采取赊销和分期收款结算方式的，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天
C.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天
D.采取托收承付和委托银行收款方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天


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71、单项选择题  我国《个人所得税法》中的居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内（）。

A.居住满1年的个人
B.居住满2年的个人
C.居住满3年的个人
D.居住满5年的个人


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72、多项选择题  根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列哪些收入为免税收入？（）

A.国债利息收入
B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益
D.符合条件的非营利组织的收入


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73、判断题  增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人及非增值税纳税人不得领购使用。（）


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74、单项选择题  税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款（）的罚款。

A.50%以上5倍以下
B.50%以上3倍以下
C.1倍以上5倍以下
D.1倍以上3倍以下


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75、判断题  根据规定，已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存5年，保存期满，报经税务机关查验后销毁。（）


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76、多项选择题  下列关于增值税一般纳税人与小规模纳税人的划分，正确的有（）。

A.通常情况下，小规模纳税人和一般纳税人可以相互转换
B.某生产企业年应税销售额55万元，可以认定为增值税一般纳税人
C.某商品零售企业年应税销售额70万元，可以认定为增值税一般纳税人
D.小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关申请资格认定


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77、单项选择题  企业来源于中国境外的所得，已在境外缴纳企业所得税的，在汇总纳税时准予扣除。我国采取的扣除方法是（）。

A.分国（地区）不分项的全额扣除
B.分国（地区）不分项的限额扣除
C.分国（地区）分项的全额扣除
D.分国（地区）分项的限额扣除


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78、多项选择题  根据《税收征收管理法》的规定，经县级以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以对符合税法规定情形的纳税人采取税收保全措施。下列各项中，不属于税收保全措施的有（）。

A.书面通知纳税人开户银行，从其存款中扣缴应纳税款
B.责令纳税人暂时停业、限期缴纳税款
C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他资产


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79、判断题  公司需要停业的应当在停业后，向税务机关申报办理停业登记。（）


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80、单项选择题  关于申报缴纳消费税的地点，下列说法错误的是（）。

A.纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
B.纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当向分支机构所在地的主管税务机关申报纳税
C.委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
D.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税


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81、判断题  单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，也属于营业税的应税劳务。（）


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82、判断题  税率的高低直接关系国家财政收入的多少和纳税人的负担程度，是税收法律制度中的核心要素。（）


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83、判断题  纳税人对强制执行有异议的，只能通过申请行政复议来解决，不可以提起诉讼。（）


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84、单项选择题  纳税人未按期缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，自滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。

A.千分之一
B.千分之二
C.千分之五
D.万分之五


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85、单项选择题  某公司在郑州开办非独立核算的办事处，税务机关应向其核发（）。

A.税务登记证
B.注册税务登记证
C.临时税务登记证
D.涉外税务登记证


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86、判断题  《企业所得税法》所称的非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。（）


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87、多项选择题  纳税人办理纳税申报时，在填写纳税申报表的同时，应根据不同情况报送（）。

A.财务会计报表及其说明资料
B.与纳税有关的合同、协议书
C.外出经营活动税收管理证明
D.税控装置的电子报税资料


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88、判断题  营业税的纳税人是指在我国境内生产、委托加工和进口应税产品的单位和个人。（）


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89、单项选择题  王某是未办理税务登记的个体工商户。税务机关在税务检查中发现王某在2007年9月应纳税款3万元，由于他未申报缴纳税款，于是在10月11日向其送达了催缴税款通知书，责令其15日内缴纳上述税款。王某直至10月31日仍未缴纳税款。一般情况下，税务机关应（）。

A.责令王某提供纳税担保
B.向人民法院提起诉讼
C.查封王某，提起诉讼
D.扣押王某价值相当于应纳税款的商品


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90、判断题  增值税纳税人销售应税劳务，其纳税义务发生时间为提供劳务同时收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天。（）


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91、判断题  营业税和增值税起征点的适用范围限于个人。（）


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92、单项选择题  李某2011年全年的工资情况如下，1至6月份每月工资收入7500元，7至12月每月工资收入8500元；则李某2011年工资薪金应缴纳的个人所得税为（）元。

A.4440
B.7980
C.7020
D.9900


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93、判断题  只要属于一般纳税人，其在销售货物时就可以开具增值税专用发票。（）


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94、单项选择题  下列各项中，（）不属于税收的特征。

A.强制性
B.无偿性
C.固定性
D.及时性


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95、单项选择题  从事生产、经营的纳税人到外县（市）从事生产经营活动时，须向（）税务机关报验登记。

A.主管地
B.营业地
C.注册地
D.住所地


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96、多项选择题  税务代理的特点包括（）。

A.中介性
B.法定性
C.强制性
D.公正性


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97、判断题  地方各级人民政府不属于《税收征收管理法》的遵守主体。（）


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98、单项选择题  某企业2010年度发生亏损，按《企业所得税法》规定，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长到（）。

A.2011年
B.2013年
C.2014年
D.2015年


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99、多项选择题  下列关于增值税纳税地点的表述中，正确的有（）。

A.固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税
B.固定业户到外县（市）销售货物或者应税劳务，应当向其机构所在地的主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税
C.非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税
D.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款


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100、多项选择题  下列属于税收征收管理措施的有（）。

A.延期纳税
B.出境清税
C.加收滞纳金
D.税务机关行使撤销权


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101、多项选择题  根据《营业税暂行条例》规定，下列关于营业税税率的表述正确的有（）。

A.交通运输业和建筑业的税率为3%
B.金融保险业和邮电通信业的税率为5%
C.转让无形资产和销售不动产的税率为5%
D.文化体育业和服务业的税率为3%


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102、多项选择题  企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得，包括（）。

A.销售货物所得、提供劳务所得
B.转让财产所得、股息红利所得
C.利息所得、租金所得
D.特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得


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103、单项选择题  下列税种中，属于流转税的是（）。

A.个人所得税
B.消费税
C.资源税
D.契税


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104、判断题  从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下（含50万元）的为增值税一般纳税人。（）


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105、单项选择题  税务机关对纳税人填报的《税务登记表》及提供的证件和资料，应自收到之日起（）天内审核完毕，符合规定的予以登记，并发给税务登记证件。

A.7
B.10
C.15
D.30


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106、单项选择题  个人所得税工资薪金所得的税率形式是（）。

A.比例税率
B.超率累进税率
C.超额累进税率
D.全额累进税率


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107、多项选择题  我国对发票的管理，主要涉及（）。

A.对发票印制的管理
B.对发票领购的管理
C.对发票开具的管理
D.对发票保管的管理


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108、判断题  纳税人逃避缴纳税款数额占应纳税额的30%以上并且逃税数额在10万元以上的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。（）


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109、单项选择题  纳税人破产，依法终止纳税义务的，（）不是注销税务登记的前提。

A.缴销税务登记证
B.缴销营业执照
C.结清税款滞纳金
D.缴销发票


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110、多项选择题  纳税扣缴义务人领取的代扣代缴、代收代缴税款凭证，只限于本人使用，不得（）。

A.销售
B.伪造
C.毁损
D.转借


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111、判断题  国有金融、保险企业的贷款、汇兑、转账、保险凭证属于专用发票。（）


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112、单项选择题  在税收保全中，经（）税务局长批准，税务机关可依法拍卖或变卖所扣押、查封的商品。

A.乡镇以上
B.县级以上
C.市级以上
D.省级以上


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113、判断题  中央铁路运营业务的纳税人为铁道部．合资铁路运营业务的纳税人为合资铁路公司，地方铁路运营业务的纳税人为地方铁路管理机构，基建临管线运营业务的纳税人为基建临管线管理机构。（）


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114、多项选择题  发票具有（）特征。

A.规范性
B.真实性
C.统一性
D.时效性


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115、多项选择题  根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人应办理税务注销登记的情形有（）。

A.纳税人破产
B.纳税人变更法定代表人
C.纳税人被吊销营业执照
D.纳税人暂停经营活动


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116、单项选择题  下列不属于纳税申报对象的是（）。

A.从事生产经营活动的个人
B.不从事生产活动，但有纳税义务的
C.在免税期间的纳税人
D.有固定工作并取得工资收入的职工


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117、单项选择题  某工业企业2013年度收入总额为6000万元，其中收到财政拨款补贴收入400万元，国债利息收入30万元，符合税法规定的各项扣除合计4100万元，该企业以前年度未发生过亏损。2013年该企业应纳税所得额为（）万元。

A.1500
B.1900
C.1470
D.1870


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118、多项选择题  纳税申报的方式有（）。

A.直接申报
B.邮寄申报
C.数据电文申报
D.电话申报


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119、多项选择题  下列属于应当征收消费税的产品有（）。

A.实木地板
B.小汽车
C.木制一次性筷子
D.手提电脑


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120、判断题  按计税标准不同，税收可分为从价税、从量税和复合税。（）


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121、多项选择题  纳税人的下列行为中，属于偷税行为的有（）。

A.伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证
B.多列支出或者不列、少列收入
C.不按照规定办理纳税申报，经税务机关通知申报而拒不申报
D.进行虚假的纳税申报


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122、多项选择题  （），税务机关可以对其核定应纳税额。

A.下岗工人张某开了一间小饭馆
B.甲公司开业两个月仍未设账
C.乙公司经税务机关多次催促，仍未进行纳税申报
D.农民老张农闲时将自己加工的家具拿到市场上销售


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123、单项选择题  企业交纳参加职工医疗保险的医疗保险费应记（）。

A.应交税金
B.应付福利费
C.其他应交款
D.其他应付款


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124、判断题  汇总填开专用发票，最好附有销售方开具并加盖财务专用章或发票专用章的销货清单。（）


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125、多项选择题  按照规定，纳税人必须持税务机关登记证件办理的事项是（）。

A.开立银行账户
B.申请退税
C.申请办理延期缴纳税款
D.领购发票


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126、单项选择题  我国现行税收法律制度规定，发生混合销售行为，视为提供应税劳务，应缴纳营业税的主体是（）。

A.大型企业
B.一切企业、单位及个人
C.非从事货物生产、批发或零售的企业、单位及个人
D.从事货物生产、批发或零售的企业、单位及个人


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127、单项选择题  税务登记内容发生变化时，纳税人自有关机关批准或宣布变更之日起，至办理变更税务登记的期限是（）日内。

A.10
B.20
C.30
D.60


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128、判断题  税务机关加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定的税款缴纳期限届满之日起至纳税人实际缴纳之日止。（）


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129、多项选择题  税务代理的方式包括有（）。

A.全面代理
B.单项代理
C.临时代理
D.常年代理


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130、多项选择题  下列关于税务登记的说法中，正确的有（）。

A.纳税人应当于恢复生产经营之前，向税务机关申报办理复业登记
B.纳税人税务登记表的内容发生变更但税务登记证中的内容未发生变化的，税务机关要重新核发税务登记证件
C.纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金等
D.《外出经营活动税收管理证明》实行一地一证原则


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131、判断题  普通发票应当使用中文印刷，有实际需要的，也可以同时使用中外两种字体印刷。（）


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132、单项选择题  下列结算方式中，不是以发出货当天作为增值税纳税义务发生时间的是（）。

A.托收承付
B.交款提货
C.预收货款
D.分期付款


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133、单项选择题  某地级市新建一批发市场，为吸引全国各地商户来该市场经商，该市人民政府作出决定：凡来该市场经商的商户，三年内免征一切工商费用和各种税收。该市税务机关应当（）。

A.无条件执行该决定
B.不得执行，并向上级税务机关报告
C.看其他机关是否执行，再决定自己是否执行
D.先执行，再向上级机关报告


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134、单项选择题  某外贸公司采取隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴该公司所欠缴的税款11万元。根据《刑法》的规定，该公司的行为构成的罪名是（）。

A.偷税罪
B.违反税务管理行为
C.抗税罪
D.逃避追缴欠税款罪


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135、单项选择题  某企业2010年的销售收入额为4000万元，全年业务招待费实际发生40万元。在计算企业所得税时，业务招待费的扣除限额为（）。

A.40万元
B.24万元
C.20万元
D.16万元


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136、多项选择题  根据规定，纳税人、扣缴义务人委托税务代理人办理的业务有（）。

A.制作涉税文书
B.税务行政复议
C.缴纳税款
D.纳税申报


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137、单项选择题  宏发公司在日常的生产经营活动中发生了以下费用，在计算企业所得税应纳所得额时不允许扣除的项目是（）。

A.企业的计税工资薪金支出8万元
B.企业直接对我国甘肃地区"希望工程"的5万元公益性捐款
C.企业在规定比例之内发生的1万元业务招待费
D.企业购买国债的利息收入2万元


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138、多项选择题  行业发票包括（）。

A.工业企业产品销售统一发票
B.商业批发统一发票
C.商业零售统一发票
D.商品房销售发票


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139、单项选择题  税务机关通过典型调查，逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式称为（）。

A.查定征收
B.查账征收
C.查验征收
D.定期定额征收


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140、单项选择题  

东方家具公司为增值税一般纳税人。2010年该公司发生以下经济业务：
（1）2月4日，销售家具一批，取得销售额（含增值税）93.6万元。收到A公司的开户银行开出见票即付的汇票一张，注明的出票日期为2010年2月4日，金额93.6万元。
（2）2月10日，外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款（不含增值税）为40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。
（3）2月15日，外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续。
（4）2月20日，向客户B企业开出一张支票，由于B企业的名称全称和金额不确定，因此出纳在开出支票时未记载"收款人名称"和"金额"。
（5）5月1日，向C公司销售货物，取得了C公司开具的一张银行承兑汇票，该汇票为见票后定期付款的汇票，付款期为3个月，出票人为C公司，出票日期为5月1日。
（6）6月15日，支付给D公司财务咨询费，将C公司开具的银行承兑汇票背书转让给D公司，在背书时，出纳将公司的签章盖在了票据背面"被背书人"处，将D公司的名称写在了"背书人"处。根据上述资料，回答下列问题：

计算该公司2月份应纳增值税税额为（）万元。

A.6.73
B.6.37
C.52
D.25


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141、单项选择题  因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，并且无特殊情况的，税务机关的追征期为（）年。

A.3
B.6
C.5
D.15


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142、判断题  定期定额征收的方式一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位。（）


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143、单项选择题  

东方家具公司为增值税一般纳税人。2010年该公司发生以下经济业务：
（1）2月4日，销售家具一批，取得销售额（含增值税）93.6万元。收到A公司的开户银行开出见票即付的汇票一张，注明的出票日期为2010年2月4日，金额93.6万元。
（2）2月10日，外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款（不含增值税）为40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。
（3）2月15日，外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续。
（4）2月20日，向客户B企业开出一张支票，由于B企业的名称全称和金额不确定，因此出纳在开出支票时未记载"收款人名称"和"金额"。
（5）5月1日，向C公司销售货物，取得了C公司开具的一张银行承兑汇票，该汇票为见票后定期付款的汇票，付款期为3个月，出票人为C公司，出票日期为5月1日。
（6）6月15日，支付给D公司财务咨询费，将C公司开具的银行承兑汇票背书转让给D公司，在背书时，出纳将公司的签章盖在了票据背面"被背书人"处，将D公司的名称写在了"背书人"处。根据上述资料，回答下列问题：

该公司2月份增值税进项税额为（）万元。

A.0.84
B.0.48
C.9.78
D.6.87


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144、多项选择题  某私营企业已注册经营两年，由于该经营地近期要拆迁，该经营企业于2011年2月3日将经营地点从原来街道搬迁到离原来街道不远的一条街道，两条街道同属于某区内街道。税务机关2011年4月6日对辖区内的企业进行检查，发现该私营企业未办理税务登记，于是责令该企业10日内到税务机关办理税务登记，并对其处以2000元的罚款。要求：根据上述资料，回答下列问题。 下列属于纳税人应当办理变更税务登记情形的有（）。

A.发生改变名称
B.改变经营性质
C.增减注册资本
D.改变银行账号


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145、单项选择题  根据《税收征收管理法》的规定，税务行政机关可以采取税收保全措施，税收保全措施适用于（）。

A.从事生产、经营的纳税人
B.非从事生产、经营的纳税人
C.扣缴义务人和纳税担保人
D.所有应履行纳税义务的纳税人


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146、判断题  包装物已作价随同应税消费品销售，又另外收取押金并在规定期限内未予退还的押金，不应并入应税消费品的销售额计征消费税。（）


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147、单项选择题  甲是一经营鲜花的个体工商户，依法取得营业执照。一天晚上，税务人员乙对甲进行税务检查，并当场出示了工作证，但甲拒绝其检查。下列说法正确的是（）。

A.甲行为违法，乙已经出示了工作证，有权对其进行检查
B.甲行为违法，因为纳税人无权拒绝税务人员进行的税务检查
C.甲行为合法，因为乙未出示有效的税务检查证件
D.甲行为合法，因为纳税人有权拒绝非工作时间的税务检查


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148、多项选择题  增值税的类型包括（）。

A.分配型增值税
B.生产型增值税
C.消费型增值税
D.收入型增值税


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149、单项选择题  纳税人通过税务机关确定的电话语音、电子数据和网络传输方式办理申报纳税，该种申报方式被称为（）方式。

A.直接申报
B.邮寄申报
C.数据电文
D.其他申报


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150、单项选择题  纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是（）年。

A.10
B.25
C.3
D.5


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151、多项选择题  根据《税收征收管理法》的规定，由税务机关处以不缴或少缴税款50%以上5倍以下罚款的税务违法行为包括（）。

A.偷税
B.不进行纳税申报
C.抗税
D.欠税


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152、单项选择题  我国现行的《税收征收管理法》是由全国人民代表大会常务委员会于2001年4月28日修订，并于（）起施行的。

A.2001年5月1日
B.2001年10月1日
C.2002年1月1日
D.2002年5月1日


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153、多项选择题  我国税法上所说的关联企业是指（）关系的公司、企业和其他经济组织。

A.在资金、经营、购销等方面存在直接控制
B.在资金、经营、购销等方面存在间接控制
C.直接地同为第三者所拥有
D.间接地同为第三者所控制


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154、单项选择题  企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算企业应纳税所得额时扣除。

A.12%
B.5%
C.15%
D.20%


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155、判断题  对于骗取国家出口退税税款的，应当追究其法律责任，但税务机关不能停止为其办理出口退税。（）


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156、判断题  起征点，是指税法规定对征税对象开始征税的起点数额。计税依据数额达不到起征点的不征税，达到起征点的，则对超过起征点的部分征税。（）


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157、多项选择题  下列属于纳税人权利的有（）。

A.要求回避权
B.陈述权
C.控告检举权
D.保密权


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158、单项选择题  全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷的要求，由（）规定。

A.国务院财政部
B.各省、自治区、直辖市的财政局
C.国家税务总局
D.各省、自治区、直辖市的税务局


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159、多项选择题  根据《税收征收管理法》的规定，自结算缴纳税款之日起3年内发现的超过应纳税额的税款处理，下列做法不正确的是（）。

A.纳税人可以要求税务机关退还多缴的税款并加算银行同期利息
B.纳税人可以要求税务机关加倍退还多缴的税款
C.税务机关不予退还多缴税款
D.税务机关只退还多缴税款


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160、多项选择题  我国税款的确定方式主要有（）。

A.查账征收
B.税收保全
C.代收代缴
D.定期定额征收


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161、判断题  只要纳税人的计税依据明显偏低，税务机关就有权核定其应纳税额。（）


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162、判断题  税务机关是执行税法的专职机构，有权停征税款，或者新开征一种税。（）


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163、判断题  纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务。（）


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164、多项选择题  根据《企业所得税法》规定，企业每一纳税年度的收入总额，减除（）后的余额，为应纳税所得额。

A.不征税收入
B.免税收入
C.各项扣除
D.允许弥补的以前年度亏损


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165、单项选择题  下列项目中，应计入工薪酬范围征收个人所得税的有（）。

A.独生子女补贴
B.差旅费津贴
C.误餐补贴
D.双薪工资


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166、单项选择题  纳税人停业期限不得超过（）年。

A.0.5
B.1
C.2
D.3


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167、判断题  销售货物属于增值税征收范围，货物是指有形资产，如材料、商品、房屋、电力、热力等。（）


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168、判断题  纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更或者注销登记前或者住所、经营地点变动前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。（）


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169、多项选择题  下列关于个人所得税税率的说法，正确的有（）。

A.个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用5%～35%的超额累进税率
B.稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并接应纳税额减征30%
C.劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20%
D.特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为30%


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170、单项选择题  税收法律关系的要素是（）。

A.税收法律关系的内容
B.税收法律关系的本质
C.税收法律关系的客观方面
D.税收法律关系的主体、内容和客体


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171、单项选择题  某外商投资企业2011年取得利润总额为5000万元，其中营业外收支和投资收益项目已列收支为：通过民政部门向灾区进行公益性捐款100万元，国债利息收入20万元。假设无其他调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该外商投资企业2011年应纳税所得额为（）万元。

A.4980
B.5040
C.5124
D.5137


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172、判断题  纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县级以上国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。（）


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173、判断题  委托加工应缴消费税的消费品，应由委托方代收代缴消费税。（）


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174、判断题  根据规定，以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税税款，数额较大的，处10年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金。（）


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175、多项选择题  纳税担保的范围包括（）。

A.税款
B.滞纳金
C.实现税款、滞纳金的费用
D.质押保管费用


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176、单项选择题  私营企业主王某欠税80多万元，经税务机关多次催缴，王某拒不缴纳，现税务机关决定对其采取强制执行措施，（）不在强制执行范围之内。

A.银行存款
B.小轿车
C.仓库里的商品
D.家用的电视机


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177、单项选择题  从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起（）日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。

A.15
B.30
C.60
D.90


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178、单项选择题  从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过（）天的，应当在营业地办理税务登记手续。

A.30
B.60
C.90
D.180


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179、判断题  符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。（）


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180、单项选择题  根据《税收征收管理法》规定，税务机关应当自收到申报之日起（）日内审核并发给申报单位税务登记证件。

A.15
B.30
C.60
D.90


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181、判断题  根据规定，对于纳税人、扣缴义务人和其他当事人偷税、抗税和骗取税款的，无限期追征。（）


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182、单项选择题  纳税人外出经营活动结束时应当填报《外出经营活动情况申报表》并上交给（）。

A.公司所在地税务机关
B.经营地税务机关
C.上一级税务机关
D.省税务局


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183、单项选择题  纳税人不进行纳税申报、不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（）的罚款。

A.5倍以下
B.50％以上5倍以下
C.1倍以上5倍以下
D.50%以上


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184、单项选择题  偷税不构成犯罪的，除由税务机关追缴其不缴或少缴税款外，并处以不缴或少缴税款（）。

A.50%以上5倍以下的罚款
B.50%以上5倍以下的罚金
C.1倍以上5倍以下的罚款
D.1倍以上5倍以下的罚金


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185、单项选择题  根据企业所得税法的规定，下列企业中属于非居民企业的是（）。

A.设在北京市的某国有独资企业
B.依照百慕大法律设立且管理机构在上海的某公司
C.总部设在上海的外资企业
D.依照美国法律成立，未在中国境内设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的某公司


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186、单项选择题  将货物作为投资提供给其他单位或个体经营者，开具增值税专用发票的时限为（）。

A.货物发出的当天
B.合同约定的收款日期的当天
C.货物移送的当天
D.合同签订的当天


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187、多项选择题  下列各项属于税收特征的有（）。

A.强制性
B.灵活性
C.无偿性
D.固定性


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188、单项选择题  下列各项中，应当计算缴纳增值税的是（）。

A.邮政部门发行报刊
B.农业生产者销售自产农产品
C.电力公司向发电企业收取过网费
D.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品


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189、单项选择题  下列不属于我国消费税计税方法的是（）。

A.从价定率征收
B.从量定额征收
C.从价定率和从量定额复合征收
D.从价定额征收


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190、单项选择题  根据《税收征收管理法》及其他相关规定，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起的一定时限内向人民法院起诉。上述规定的时限是（）日。

A.15
B.30
C.60
D.90


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191、多项选择题  税务机关采取税收保全措施有着严格的适用条件。下列属于税务机关采取税收保全措施必须满足的条件有（）。

A.税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为的
B.纳税人不能提供纳税担保的
C.必须经县级以上税务局（分局）局长批准
D.扣押、查封物品的价值须与纳税人应履行的纳税义务相当


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192、判断题  纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。（）


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193、多项选择题  

东方家具公司为增值税一般纳税人。2010年该公司发生以下经济业务：
（1）2月4日，销售家具一批，取得销售额（含增值税）93.6万元。收到A公司的开户银行开出见票即付的汇票一张，注明的出票日期为2010年2月4日，金额93.6万元。
（2）2月10日，外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款（不含增值税）为40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。
（3）2月15日，外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续。
（4）2月20日，向客户B企业开出一张支票，由于B企业的名称全称和金额不确定，因此出纳在开出支票时未记载"收款人名称"和"金额"。
（5）5月1日，向C公司销售货物，取得了C公司开具的一张银行承兑汇票，该汇票为见票后定期付款的汇票，付款期为3个月，出票人为C公司，出票日期为5月1日。
（6）6月15日，支付给D公司财务咨询费，将C公司开具的银行承兑汇票背书转让给D公司，在背书时，出纳将公司的签章盖在了票据背面"被背书人"处，将D公司的名称写在了"背书人"处。根据上述资料，回答下列问题：

关于2月20日向B企业开出支票的行为，下列表述中正确的有（）。

A.收款人名称可以授权补记，在出票时未记载的，票据也是有效的
B.由于"收款人名称"是支票的绝对记载事项，因此支票无效
C.由于"确定的金额"是支票的绝对记载事项，因此支票无效
D.确定的金额可以授权补记，在出票时未记载的，票据也是有效的


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194、多项选择题  下列关于企业所得税的相关说法中，正确的有（）。

A.企业所得税按纳税年度计算
B.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止
C.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
D.企业所得税分月或者分季预缴


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195、多项选择题  下列各项中，属于违反发票管理规定的行为有（）。

A.向税务机关以外的单位和个人领购发票
B.丢失发票
C.应取得而未取得发票
D.应开具而未开具发票


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196、单项选择题  下列有关增值税专用发票方面的表述中，不正确的是（）。

A.增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票
B.只有经国家税务机关认定为增值税一般纳税人的才能领购增值税专用发票，小规模纳税人和法定情形的一般纳税人不得领购使用
C.增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业统一印刷
D.增值税专用发票应当使用防伪税控系统开具


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197、多项选择题  某私营企业已注册经营两年，由于该经营地近期要拆迁，该经营企业于2011年2月3日将经营地点从原来街道搬迁到离原来街道不远的一条街道，两条街道同属于某区内街道。税务机关2011年4月6日对辖区内的企业进行检查，发现该私营企业未办理税务登记，于是责令该企业10日内到税务机关办理税务登记，并对其处以2000元的罚款。要求：根据上述资料，回答下列问题。 税务登记包括（），外出经营报验登记等。

A.开立登记
B.停业、复业登记
C.变更登记
D.注销登记


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198、判断题  税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音，但不得录像和复制。（）


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199、判断题  当货物为应税消费品时，对其征收增值税的同时也应对其征收消费税。（）


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200、单项选择题  某商业零售企业为增值税小规模纳税人。2012年6月，该企业销售商品收入（含增值税）61800元。则该企业当月应缴纳的增值税为（）元。

A.1248
B.1854
C.1766.04
D.1800


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201、单项选择题  张某通过中国红十字会向南方某灾区捐款，在计算其应纳个人所得税时，对该公益捐款的税务处理是（）。

A.不得在税前扣除
B.可以在税前全部扣除
C.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的3%
D.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的30%


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202、单项选择题  根据《企业所得税法》的规定，我国企业所得税的基本税率是（）。

A.25%
B.20%
C.15%
D.10%


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203、单项选择题  境外企业在中国境内承包建筑工程，应在（）内申报办理注销税务登记。

A.项目完工、离开中国之前15日
B.项目完工、离开中国之后15日
C.项目完工之前15日
D.离开中国之前15日


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204、判断题  纳税人停业期限不得超过1年，超过1年的必须恢复经营。（）


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205、单项选择题  （）就是由实行定期定额征收方式的个体工商户（或个人独资企业）在税务机关规定的期限内按照法律、行政法规规定缴清应纳税款，当期（纳税期）可以不办理申报纳税手续。

A.自行申报
B.简易申报
C.简并征期
D.直接申报


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206、多项选择题  根据法律规定，下列何种收入免纳个人所得税？（）

A.王某退休后所得的工资收入
B.张某进行法律咨询获得的500元劳务报酬
C.李某因翻译某一名著为少数民族文字而接受自治区政府发给的50000元奖金
D.刘某购买国库券而获3000元的利息


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207、多项选择题  下列应税项目可以按次计算所得税的有（）。

A.企事业单位经营所得
B.劳务报酬所得
C.稿酬所得
D.利息、股息、红利所得


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208、单项选择题  某画家2010年9月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬80000元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。

A.工资薪金所得
B.劳务报酬所得
C.稿酬所得
D.特许权使用费所得


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209、单项选择题  定期定额征收适用于（）。

A.零星分散的高税率产品
B.生产经营规模小、无建账能力的企业
C.生产不固定、账册不健全的单位
D.零星分期、不易控制的应纳税款


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210、判断题  我国的企业所得税和个人所得税均采用超额累进税率。（）


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211、多项选择题  税收的作用包括（）。

A.税收是国家组织财政收入的主要形式
B.税收是国家调控经济运行的重要手段
C.税收具有维护国家政权的作用
D.税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证


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212、单项选择题  下列各项属于消费型增值税特征的是（）。

A.允许一次性全部扣除外购固定资产所含税金
B.允许扣除外购固定资产计入产品价值的折旧部分所含税金
C.不允许扣除任何外购固定资产的价款
D.上述说法都不正确


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213、单项选择题  下列税种中，不属于《税收征收管理法》适用范围的是（）。

A.所得税
B.营业税
C.耕地占用税
D.土地增值税


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214、单项选择题  税务登记证件每年验审一次，每（）年换证一次。

A.10
B.5
C.3
D.1


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215、多项选择题  税法的构成要素包括（）。

A.纳税环节
B.纳税地点
C.征收对象
D.税率


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216、判断题  纳税人暂停生产经营活动时应办理注销登记，待复业时再办理开业登记。（）


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217、判断题  国务院制定的税法为税收行政法规，财政部、税务总局制定的税法为税收部门规章。（）


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218、多项选择题  税务机关检查从事生产经营的纳税人存款账户时，应当（）。

A.经县以上税务局（分局）局长批准
B.出示税务检查证
C.出示税务检查通知书
D.持全国统一格式的检查存款账户许可证明


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219、多项选择题  下列各项属于税法构成要素的包括（）。

A.纳税人
B.税目
C.税率
D.法律责任


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220、多项选择题  根据《税务登记管理办法》规定，税务登记证件的主要内容包括（）。

A.税务登记代码
B.法定代表人或负责人、生产经营地址
C.登记类型、核算方式、生产经营范围（主营、兼营）
D.发证日期


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221、多项选择题  按照征税对象分类，可将全部税收划分为流转税类和（）。

A.所得税类
B.资源税类
C.财产税类
D.行为税类


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222、单项选择题  下列属于价外税的是（）。

A.营业税
B.消费税
C.城市维护建设税
D.增值税


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223、多项选择题  下列属于税款优先原则具体含义的有（）。

A.税收优先于无担保债权
B.纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权执行
C.税收优先于应付工资
D.税收优先于罚款、没收非法所得


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224、多项选择题  税收的作用主要体现在（）。

A.税收是国家组织财政收入的主要形式
B.税收是国家调节经济运行的重要手段
C.税收具有维护国家政权的作用
D.税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证


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225、判断题  纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请工商行政管理机关吊销其营业执照。（）


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226、多项选择题  税法是国家及纳税人依法征税、依法纳税的行为准则，国家制定税法的目的包括（）。

A.保证国家利益
B.保证纳税人的合法权益
C.维护正常纳税秩序
D.保证国家的财政收入


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227、单项选择题  某企业为一般纳税人，某月购进小麦一批，发生运费1万元，取得了运输部门开具的运费结算单据。则该笔运费的进项税额是（）万元。

A.0.07
B.1.0
C.1.3
D.1.7


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228、判断题  税款征收的内容主要包括税务登记、账簿与凭证管理、纳税申报等。（）


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229、多项选择题  根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所得额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有（）。

A.劳务报酬所得
B.特许权使用费所得
C.企事业单位的承包、承租经营所得
D.财产转让所得


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230、单项选择题  陈某出版一部著作，取得稿费1万元，其应纳个人所得税为（）元。

A.1000
B.1120
C.1400
D.2000


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231、判断题  纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税。纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。（）


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232、单项选择题  发票的管理机关是（）。

A.工商机关
B.审计机关
C.税务机关
D.金融机关


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233、单项选择题  已开具的发票存根联和发票登记薄，应该保存（）。

A.3年
B.5年
C.10年
D.永久


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234、单项选择题  纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，（）内不得再申请免税。

A.6个月
B.12个月
C.24个月
D.36个月


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235、判断题  一个注册税务师可以在多个税务代理机构兼职。（）


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236、多项选择题  纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务机关批准，可以延期缴纳税款。这里所说的“特殊困难”包括（）。

A.因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的
B.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的
C.因法定代表人更替而无法按期缴纳税款的
D.因债务人拖欠债务而无力缴纳税款的


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237、多项选择题  以下适用企业所得税税率为25％的企业有（）。

A.在中国境内的居民企业
B.在中国境内设有机构、场所，且所得与机构、场所有关联的非居民企业
C.在中国境内设有机构、场所，但所得与机构、场所没有实际联系的非居民企业
D.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业


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238、单项选择题  下列各项中，不符合发票开具要求的是（）。

A.开具发票时，应按号顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚
B.填写发票应当使用中文
C.开具发票时限、地点应符合规定
D.可以拆本使用发票


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239、多项选择题  下列属于共享税的有（）。

A.增值税
B.关税
C.资源税
D.消费税


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240、单项选择题  在普通发票的开具、使用、取得的过程，下列说法错误的是（）。

A.发票要全联一次填写
B.A省的小规模纳税人将其在所属税务机关领用的普通发票借给B省纳税人在B省使用
C.开具发票要加盖财务印章或发票专用章
D.开具发票后，如发生销售折让，在收回原发票并注明"作废"后，重新开具发票


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241、单项选择题  私自印制、伪造变造、倒买倒卖发票，私自制作发票监制章、发票防伪专用品的，由税务机关依法予以查封、扣押或者销毁，没收非法所得和作案工具，可以并处（）。

A.1万元以上3万元以下的罚款
B.违法所得50%以上3倍以下的罚款
C.违法所得1倍以上5倍以下的罚款
D.1万元以上5万元以下的罚款


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242、单项选择题  某纳税人在有欠税发生的情况下，设置了抵押权、质权、留置权。下列说法错误的是（）。

A.税收优先于抵押权执行
B.税收优先于质权执行
C.税收优先于所有无担保债权执行
D.税收优先于留置权执行


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243、单项选择题  《刑法》规定，虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，应进行的处罚是（）。

A.处10年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金或者没收财产
B.处10年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处10万元以上100万元以下罚金或者没收财产
C.处3年以上10年以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金
D.剥夺政治权利


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244、判断题  非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，由税务机关责令改正，处2000元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。（）


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245、判断题  普通发票由行业发票和专用发票组成。（）


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246、单项选择题  按照《企业所得税法》的规定，企业的免税收入不包括（）。

A.国债利息收入
B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益
D.财政拨款


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247、判断题  增值税一般纳税人从事增值税应税行为，一律适用17％的基本税率。( )


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248、单项选择题  银行支票、增值税专用发票和记账凭证均采用（）的控制程序。

A.防伪标记
B.特殊材质
C.连续编号
D.统一印制


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249、多项选择题  下列税种中，属于地方税的有（）。

A.增值税
B.房产税
C.车船税
D.土地增值税


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250、判断题  根据《税收征收管理法》的规定，违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在5年内未被发现的，不再给予行政处罚。（）


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251、判断题  纳税人享受免税待遇的，在免税期间可以不办理纳税申报。（）


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252、单项选择题  纳税人、扣缴义务人阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处（）元以下的罚款；情节严重的，处10000以上50000元以下的罚款。

A.1000
B.10000
C.5000
D.2000


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253、判断题  纳税人以人民币以外的货币结算营业额的，其营业额的人民币折合率可以选择营业额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价。纳税人应当在事先确定采用何种折合率，确定后1年内不得变更。（）


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254、单项选择题  税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税应依据（）规定执行。

A.国务院
B.国家税务局
C.法律
D.地方政府


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255、单项选择题  税务登记是（）依据税法规定，对纳税人的生产、经营活动进行登记管理的一项法定制度，也是纳税人依法履行纳税义务的法定手续。

A.税务机关
B.财务机关
C.银行
D.检察机关


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256、多项选择题  增值税一般纳税人销售的下列货物中，适用增值税低税率的有（）。

A.粮食、食用植物油、鲜奶
B.自来水、暖气、冷气、热水
C.煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品
D.饲料、化肥、农药、农机、农膜


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257、判断题  需要临时使用普通发票的单位和个人，可以直接向财政部门申请办理。（）


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258、多项选择题  根据《税收征收管理法》的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（）。

A.有偷税前科的
B.虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的
C.拒不提供纳税资料的
D.计税依据明显偏低，又无正当理由的


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259、单项选择题  下列不属于营业税征税范围的是（）。

A.提供应税劳务
B.转让无形资产
C.销售不动产
D.提供修理修配劳务


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260、单项选择题  企业发生的公益性捐赠，准予在税前扣除的标准是，不超过年度利润总额的（）。

A.3%
B.8%
C.10%
D.12%


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261、多项选择题  根据《个人所得税法》规定，应按特许权使用费所得征收个人所得税的事项有（）。

A.专利权使用费所得
B.非专利技术使用费所得
C.商标权使用费所得
D.稿酬所得


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262、多项选择题  根据营业税的规定，下列属于营业税纳税人的有（）。

A.转让专利权的企业
B.提供文化体育业的单位
C.提供修理修配劳务的个人
D.销售卡车的车厂


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263、多项选择题  领取营业执照，从事生产、经营的纳税人，包括（）。

A.企业
B.企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所
C.个体工商户
D.从事生产、经营的事业单位


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264、判断题  国务院财政部是发票的主管机关。（）


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265、单项选择题  《企业所得税法》的实施时间是（）。

A.2007年1月1日
B.2007年7月1日
C.2008年1月1日
D.2009年1月1日


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266、多项选择题  税款征收的方式包括（）。

A.查账征收
B.代扣代缴、代收代缴
C.查验征收
D.定期定额征收


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267、多项选择题  下列关于征税对象的说法，正确的是（）。

A.征税对象又称课税对象，是税收法律关系中权利义务所指的对象
B.征税对象仅指的是具体物，它是区别不同类型税种的主要标志
C.根据征税对象的不同，税收可分为流转税、所得税、资源税、财产税、行为税类
D.征税对象是构成税法的最基本要素之一


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268、判断题  税务机关采取税收保全措施不当，致使纳税人的合法利益遭受损失的，税务机关不承担赔偿责任。( )


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269、多项选择题  某卷烟厂某月取得不含税销售额为50万元，该销售额包括（）。

A.全部价款
B.价外费用
C.消费税
D.销项税额


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270、单项选择题  进口货物的增值税由（）代征。

A.进口货物所在地税务机关
B.收货人所在地税务机关
C.财政部门
D.海关


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271、单项选择题  纳税人遗失税务登记证件的，应当在（）日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。

A.10
B.12
C.15
D.30


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272、多项选择题  税款优先执行具体体现为（）。

A.税收优先于无担保债权
B.税收优先于罚款
C.税收优先于没收违法所得
D.纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收先于抵押权、质权、留置权执行


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273、单项选择题  企业更换法定代表人需办理（）。

A.开业登记
B.变更登记
C.停业、复业登记
D.注销登记


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274、判断题  根据《税收征收管理法》的规定，被检查人有权要求税务机关保守所有关于被检查人的秘密。（）


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275、多项选择题  根据税收征收管理法律制度的有关规定，下列各项中，属于股份有限公司在申报办理开业税务登记时，应出示的证件和资料有（）。

A.银行账号证明
B.有关合同、章程和协议书
C.营业执照
D.公司出资证明书


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276、判断题  企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，以及企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以在计算企业应纳税所得额时加以扣除。（）


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277、单项选择题  根据《税收征收管理法》的规定，属于纳税人权利的事项是（）。

A.依法办理税务登记
B.依法办理税务申报
C.依法缴纳税款
D.依法书面申请减免税


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278、单项选择题  从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时应出具相应的（）。

A.扣税凭证
B.扣税账簿
C.完税证明
D.收款收据


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279、单项选择题  某私营企业已注册经营两年，由于该经营地近期要拆迁，该经营企业于2011年2月3日将经营地点从原来街道搬迁到离原来街道不远的一条街道，两条街道同属于某区内街道。税务机关2011年4月6日对辖区内的企业进行检查，发现该私营企业未办理税务登记，于是责令该企业10日内到税务机关办理税务登记，并对其处以2000元的罚款。要求：根据上述资料，回答下列问题。 该私营企业应自变更工商登记之日起（）日内办理税务登记。

A.10
B.20
C.30
D.60


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280、单项选择题  下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。

A.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系
B.税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等
C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一
D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成


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281、判断题  纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起20日内缴纳税款。（）


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282、判断题  某内资企业有来源于境外的所得无需向我国纳税。（）


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283、判断题  减免税是对税率的一种灵活补充和延伸，具有统一性和相对稳定性。（）


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284、单项选择题  境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当（），向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。

A.自项目合同或协议签订之日起30日内
B.自有关部门批准设立之日起30日内
C.自领取工商营业执照之日起30日内
D.自纳税义务发生之日起30日内


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285、单项选择题  因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以在（）年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款。

A.3
B.5
C.10
D.1


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286、判断题  纳税人应当在《外出经营活动税收管理证明》有效期满前10日内，持证回原税务登记机关办理缴销手续。（）


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287、单项选择题  根据《增值税暂行条例》规定，固定业户纳税人申报缴纳增值税的纳税地点是（）。

A.其机构所在地
B.其经营业务所在地
C.其住所地
D.购货所在地


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288、单项选择题  对非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票的，由税务机关收缴发票，没收非法所得，可以并处（）。

A.1万元以下的罚款
B.违法所得50%以上3倍以下的罚款
C.违法所得1倍以上5倍以下的罚款
D.5万元以下的罚款


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289、单项选择题  下列关于增值税的表述，不正确的是（）。

A.增值税是价外税
B.小规模纳税人的征收率为3%
C.我国增值税基本税率是17%
D.我国增值税低税率为10%


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290、多项选择题  引起税收法律关系变更的法律事实是（）。

A.由于不可抗力事件致使纳税人难以履行原定的纳税义务
B.纳税方式的变动
C.税法的修订
D.纳税人的财产状况发生变化


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291、多项选择题  税务机关在实行税收保全措施和强制执行措施时，下列财产或者物品不在此类措施范围之内的有（）。

A.纳税人甲个人仅有的一套住房
B.纳税人乙个人所有的金银首饰
C.纳税人丙自用的私人汽车
D.纳税人丁所有的单价在5000元以下的生活用品


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292、单项选择题  王某为一学者，2012年2月份，取得发表文章的稿酬20000元；进行讲座取得收入4000元。根据个人所得税法律制度的规定，王某当月应纳个人所得税额为（）元。

A.2688
B.2880
C.3840
D.4800


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293、多项选择题  下列关于个人所得税应纳税所得额的说法中，正确的有（）。

A.工资、薪金所得，以每月收入额减除费用3500元后的余额，为应纳税所得额
B.个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额
C.劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元后的余额为应纳税所得额
D.利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额


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294、判断题  从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起30日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。（）


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295、单项选择题  某私营企业已注册经营两年，由于该经营地近期要拆迁，该经营企业于2011年2月3日将经营地点从原来街道搬迁到离原来街道不远的一条街道，两条街道同属于某区内街道。税务机关2011年4月6日对辖区内的企业进行检查，发现该私营企业未办理税务登记，于是责令该企业10日内到税务机关办理税务登记，并对其处以2000元的罚款。要求：根据上述资料，回答下列问题。 企业由于搬迁经营地涉及改变税务机关的，应办理（）税务登记。

A.开立登记
B.停业、复业登记
C.变更登记
D.注销登记


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296、判断题  营业税起征点的幅度规定如下：按期纳税的，为月营业额1000～5000元；按次纳税的，为每次（日）营业额500元。（）


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297、单项选择题  目前我国纳税人纳税申报的最主要方式是（）。

A.上门（直接）申报
B.电子申报
C.委托申报
D.邮寄申报


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298、单项选择题  根据《个人所得税法》规定，属于非居民纳税人情形的是（）。

A.在中国境内有住所，但目前未居住
B.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得
C.在中国境内无住所，但居住时间满一个纳税年度
D.在中国境内有住所，但连续10年未居住


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299、多项选择题  关于发票的开具和保管，下列说法正确的是（）。

A.不符合规定的发票，任何单位和个人有权拒收
B.使用电子计算机开具发票，须经主管税务机关批准
C.发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具
D.已开具的发票存根联和发票登记簿在保存期满后可以自行销毁


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300、单项选择题  某外贸公司以假报出口方式骗取国家出口退税款3000元，税务机关发现该情况后，不正确的做法是（）。

A.税务机关在一定期间内停止为其办理出口退税
B.经查情节严重构成犯罪的依法追究刑事责任
C.税务机关对该公司处以2万元的罚款
D.税务机关追缴其骗取的出口退税款


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