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经济学：税收征管法试题预测（考试必看）
2023-02-23 03:57:51 来源:91考试网 作者:www.91exam.org 【大 中 小】
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1、判断题  纳税人可以向主管税务机关提出与其关联企业之间业务往来的定价原则和计算方法，向主管税务机关备案后，纳税人与关联企业可以签定预约定价协议。


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2、问答题  《税收征管法》在规范税务行政行为方面提出了哪些新要求？


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3、单项选择题  实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期限不得超过（）。

A、三个月
B、半年
C、一年
D、两年


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4、填空题  中华人民共和国同外国缔结的有关税收的条约、协定新《税收征管法》有不同规定的，依照（）的规定办理。


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5、问答题  第三税务稽查所在本案中哪些不当之处？为什么？


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6、判断题  税收保全措施可以由税务机关授权的委托代征单位行使。


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7、多项选择题  （）共同构成了税款征收的基本环节。

A、申报纳税
B、优化服务
C、集中征收
D、强化管理


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8、多项选择题  税收管理员在加强税源管理、实施纳税评估时，要将（）工作相结合。

A、案头分析
B、下户实地调查
C、催报催缴
D、违章处罚


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9、判断题  税务机关规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。


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10、填空题  纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的（）、（）如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。


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11、多项选择题  印制发票企业应建立以下哪些制度（）

A、生产责任制度
B、保密制度
C、质量监督检验制度
D、保管制度


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12、填空题  税务检查可以在纳税人、扣缴义务人的（）进行；将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的帐簿、记帐凭证、报表和其他有关资料调回（）检查的，必须开付（），并在（）内完整退还。将当年的帐簿、记帐凭证、报表和其他有关资料调回检查的，必须在（）内退还。


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13、单项选择题  某县地税局依法对从事饮食业的个体业主黄某实施强制执行措施，可以书面通知开户银行从（）扣缴税款。

A、黄某的储蓄存款
B、黄某老婆的存款
C、黄某挂靠的建材公司开设账户中的存款
D、黄某儿子的存款


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14、多项选择题  我国现行税法明确规定的纳税人的权利包括（）。

A、申请延期纳税
B、申请延期申报
C、申请减免税收
D、多缴税款申请退还


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15、判断题  对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人，税务机关应扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物。


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16、多项选择题  推进现代化分局建设的总体目标是（）

A、优化税收服务，纳税人更满意
B、发挥职能作用，党委政府更放心
C、规范基础工作，基层建设更扎实
D、坚持依法治税，执法监督更严密
E、强化科技应用，税收管理更高效
F、提升素质能力，干部队伍更过硬


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17、填空题  未经税务机关指定，任何单位、个人不得（）完税凭证。完税凭证不得转借、倒卖、（）或者（）。


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18、填空题  纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，由税务机关（），可以处（）元以下的罚款；情节严重的，处（）元以上（）元以下的罚款。


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19、填空题  税务机关应当建立健全纳税人（）申报纳税制度。经税务机关批准，纳税人、扣缴义务人可以采取（）（）办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表。


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20、判断题  审计、财政等有关机关在履行其职责过程中发现的税款、滞纳金，可以按照预算科目和预算级次由有关机关征收入库。


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21、填空题  税务机关征收税款，税收（）无担保债权，法律另有规定的除外。


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22、填空题  法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为（）。


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23、问答题  简述适用税收保全措施的条件？


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24、多项选择题  在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以（）

A、记录
B、录音
C、录像
D、照相和复制
E、提取原始发票


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25、单项选择题  税务机关在计算征收纳税人税款时，因大意适用税率错误，将纳税人的税款少计算10万元，该笔税款的补缴或追征期为（）。

A、3年
B、5年
C、10年
D、无限期追征


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26、判断题  2001年６月６日，某税务机关查实一建设单位2000年１２月份应扣未扣建筑施工单位营业税10万元，税务机关应依照法定程序对建设单位作出罚款５万元以上30万元以下的处罚决定。


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27、判断题  从事生产、经营的纳税人帐户发生变化的，应当自变化之日起30日内，向主管税务机关书面报告，并办理变更税务登记。


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28、单项选择题  Ａ公司将税务登记证转借给Ｂ公司使用，导致Ｂ公司偷逃了大量的国家税款，给国家造成重大损失。对Ａ公司这一行为，税务机关应（）。

A、责令限期改正，可以处2000元以下罚款
B、处以2000元以下罚款
C、处２000元以上10000元以下罚款
D、处10000元以上50000元以下罚款


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29、问答题  新《税收征管法》中规定税务机关对纳税人实施税务检查时有哪些检查权？


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30、判断题  税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或不予批准的决定；不予批准的，从税务机关决定不予批准缓交税款之日起加收滞纳金。


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31、填空题  税务机关在调查税收违法案件时，经（）以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的（）。


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32、问答题  关于税务登记的报验登记，《实施细则》是如何规定的？


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33、判断题  从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款的，由税务机关发出限期缴纳税款通知书，责令限期缴纳或者解缴税款的最长期限不得超过3个月。


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34、判断题  根据经营需要，纳税人可以相互转借、转让、代开发票。


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35、判断题  纳税人对已经生效的税务处罚决定既不复议又不诉讼也不履行的，税务机关可以采取强制执行措施。


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36、多项选择题  关于停业、复业登记，下列表述不正确的是（）。

A、个体工商户需要停业的，可以在停业前向税务机关申报办理停业登记。
B、按规定办理停业的纳税人的停业期限不得超过6个月
C、纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款。
D、纳税人停业期满应当及时恢复生产经营，期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满后向税务机关提出延长停业登记申请，并如实填写《停、复业报告书》。
E、税务机关应收存其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票和营业执照


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37、单项选择题  某房地产公司销售房屋，自应开具（）发票。

A、服务业
B、销售不动产发票
C、建筑安装业
D、转让无形资产


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38、填空题  生产经营规模小确无建帐能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记帐业务的（）或者经（）认可的财务人员代为建帐和办理帐务；确有实际困难的，经批准，可以按照税务机关的规定，建立收支凭证（）、进货销货（）或使用（）。


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39、填空题  税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起（）内办理退还手续，纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应自接到纳税人退还申请之日起（）内查实并办理退还手续。


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40、单项选择题  使用发票的单位和个人应当妥善保管发票。发生发票丢失情形时，应当于发现丢失（）书面报告税务机关，并登报声明作废。

A、次日
B、当日
C、3日内
D、5日内


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41、单项选择题  美国山特建筑工程公司2009年11月5日在中国上海市承建的钢结构写字楼工程竣工，并于30天后通过了建设单位的审核，其准备于2009年12月25日离开中国，则山特公司应于（）之间向上海市税务机关办理注销税务登记的手续。

A、2009年11月01日至2009年12月25日
B、2009年12月15日至2009年12月31日
C、2009年12月10日至2009年12月25日
D、2009年12月26日至2010年1月9日


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42、判断题  纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的，由税务机关责令限期改正，并处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。


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43、判断题  纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，应先没收其违法所得，然后追缴税款和罚款。


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44、判断题  对违反发票管理规定3次以上或者情节严重的单位和个人，税务机关可以向社会公告。


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45、判断题  税务机关采取税收保全和强制执行措施，使纳税人、扣缴义务人、纳税担保人的合法权益遭受损失的，税务机关应承担赔偿责任。


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46、填空题  欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按照规定结清应纳（）（）或者提供（）的，税务机关可以通知出入境管理机关（）其出境。


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47、填空题  纳税人有解散、撤消、破产情形的，在（）应当向其主管税务机关报告；未结清税款的，由其主管税务机关参加（）。


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48、单项选择题  《欠税公告办法（试行）》中所称欠税不包括（）。

A、营业税
B、滞纳金
C、增值税
D、所得税


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49、单项选择题  税务机关应当自收到办理税务登记申报之日起（）日内审核并发给税务登记证件。

A、15
B、30
C、10
D、7


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50、填空题  除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列事项时：开立（），申请减税、免税、退税，申请办理延期申报和（），领购发票，申请开具（），办理停业、歇业等事项时，必须持税务登记证件。


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51、单项选择题  对责令限期办理税务登记但逾期仍不办理的纳税人，税收管理员应向所在税源管理部门提出管理建议，由所在税源管理部门（）。

A、处2000元以下罚款
B、处10000元以下罚款
C、提请工商行政管理机关吊销其营业执照
D、按偷税处理


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52、填空题  税务机关应当将各种税收的税款、滞纳金、罚款，按照国家规定的（）和（）及时缴入国库，税务机关不得（）、（）、（），得缴入国库以外或者国家规定的税款帐户以外的（）。


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53、判断题  用票单位和个人有权申请税务机关对发票的真伪进行鉴别。收到申请的税务机关应当受理并负责鉴别发票的真伪；鉴别有困难的，可以提请发票监制税务机关协助鉴别。


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54、判断题  对自然人的税收保全措施和强制执行措施必须经市（地）级税务局长批准。


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55、判断题  纳税人对税务机关作出的补缴税款、加收滞纳金和给予1000元的罚款决定不服的，可在接到处理决定书之日起60日内向上一级税务机关申请行政复议；对复议决定不服的，可在15日内向人民法院起诉。


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56、单项选择题  税务机关需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位和个人开具（）。

A、发票换票证
B、开具同等效力的发票证明
C、收据
D、检查底稿


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57、填空题  税务机关依照规定行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的（）和应承担的（）。


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58、单项选择题  国家推广使用网络发票管理系统开具发票，具体管理办法由（）制定。

A、国务院税务主管部门
B、省级税务机关
C、县级税务机关
D、分局级税务机关


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59、判断题  纳税人、扣缴义务人因不可抗力的原因,不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以在不可抗力情形消除后10日内向税务机关报告。


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60、判断题  依照《税收征管法》第55条规定，税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报省级税务机关批准。


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61、判断题  “以申报纳税和优化纳税服务为基础”，说明了申报纳税和优化服务是税收征管目的。


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62、判断题  税务机关执行《税收征管法》第37条、第38条、第40条的规定，扣押、查封价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产时，参照同类商品的市场价、出厂价或者评估价估算。


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63、判断题  《税收征管法》规定，纳税人应将其全部银行帐号向税务机关报告，否则税务机关责令限期改正，并处2000元以上10，000元以下的罚款。


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64、填空题  （）不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整。


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65、单项选择题  有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人，应当自（）内，向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登记。

A、承包承租合同签订之日起15日
B、实际经营或提供劳务之日起15日
C、承包承租合同签订之日起30日
D、实际经营或提供劳务之日起30日


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66、判断题  税务机关采取强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金应同时强制执行。


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67、判断题  公路、内河货物运输业纳税人分为自开票纳税人和代开票纳税人。


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68、填空题  税务机关实施扣押、查封时，可以责令被执行人将有关（）交（）保管；对扣押、查封的有产权证的动产或者不动产，税务机关可以向（）发出（），有关机关在扣押、查封期间不再办理该动产或者不动产的（）。


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69、判断题  税收保全措施不仅适用纳税人，而且适用扣缴义务人。


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70、判断题  《税收征管法》规定的行政处罚，罚款额在2000元以下的，可以由税务所决定。


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71、多项选择题  纳税人延期缴纳税款必须同时符合以下条件（）。

A、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款
B、经省级税务局批准
C、延期最长不得超过3个月
D、按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款


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72、单项选择题  已经开具的发票存根联应当保存（）年。

A、二
B、三
C、五
D、十


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73、单项选择题  从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（）日内或者在向工商行政管理机关申请（）之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。（）

A、10办理变更登记
B、10办理注销登记
C、30办理变更登记
D、30办理注销登记


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74、填空题  对未按照规定办理（）的从事生产、经营的纳税人以及（）从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额。


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75、填空题  税人欠缴应纳税款，采取（）或者（）财产的手段，妨碍税务机关（）的行为，是逃避追缴欠税。


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76、单项选择题  税务机关实施保全措施时，下列不在税收保全措施之内的物品是（）。

A、被执行人拥有的豪华住宅
B、单价10000元的生活用品
C、被执行人所扶养的直系亲属所拥有的金银饰品
D、被执行人所扶养亲属维持生活的必需品


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77、问答题  纳税人、扣缴义务人阻挠税务机关检查的，税务机关可依法采取哪些行政处罚措施？


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78、单项选择题  欠缴税款（）的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。

A、3万元以上
B、5万元
C、5万元以上
D、10万元


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79、判断题  法律、行政法规规定给予减免税的，纳税人可以自行决定执行减税、免税的规定。


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80、判断题  依法不需办理税务登记的单位需要领购发票的，按照《中华人民共和国发票管理办法》的有关规定，不得向主管税务机关申请领购发票。


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81、判断题  扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款帐簿。


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82、单项选择题  纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以（）。

A、合并申报
B、延期缴纳
C、延期申报
D、简易申报


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83、判断题  税务机关执行《税收征管法》第37条、第38条、第40条的规定，实施扣押、查封时，可以责令被执行人将有关财产权属证明文件交有关部门保管。


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84、填空题  根据新《税收征管法》的规定，税务机关应当对纳税人欠缴税款的情况定期予以（）。


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85、判断题  纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关申请办理变更，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在30日内向迁达地税务机关申请办理税务登记。


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86、单项选择题  下列不属于变更税务登记的事项是（）。 

A、纳税人因经营地的迁移而改变原主管税务机关
B、改变法人代表
C、增设分支机构
D、改变开户银行和账号


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87、多项选择题  税收管理员对纳税人税种进行调查核实时，下列内容需要进行重点核实的有（）。

A、纳税人实际生产经营活动与其申报的内容是否一致
B、纳税人有无遗漏或故意不报的生产经营项目
C、相关岗位传递到本岗位的疑点
D、相关岗位传递到本岗位的信息


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88、判断题  税务机关征收税款，税收优先于无担保债权。


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89、多项选择题  下列关于税源管理表述正确的是（）

A、税源管理是税收征管的基础和核心工作。
B、税源管理是对各税种税基的控管。
C、税源管理是挖掘和掌握各种经济活动所产生的税收的一种手段
D、税源管理对一定时期所产生的税收作出客观的定性、定量分析。


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90、填空题  纳税人、扣缴义务人有权向（）了解国家税收法律、行政法规的规定以及与（）有关的情况。


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91、判断题  退还多缴税款的退税利息，按发生多缴税款当日人民银行规定的活期存款利率计算。


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92、填空题  违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在（）年内未被发现的，不再给予行政处罚。


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93、判断题  对已建账的个体工商户，实行查账征收方式征收税款，其建账初期必须实行查账征收与定期定额征收相结合的征收方式。


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94、填空题  纳税人在限期内已缴纳税款，税务机关未立即解除税收保全措施，使纳税人的（）遭受损失的，税务机关应当承担（）责任。


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95、单项选择题  税收征收管理的目的，是保证（）的实现。

A、税收职能
B、税收财政职能
C、税收宏观调控职能
D、税收监督职能


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96、问答题  《税收征管法》是如何进一步明确税务机关执法主体地位的？


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97、多项选择题  下列发票中，不得作为财务报销凭证的有（）

A、应经而未经税务机关监制的发票。
B、填写项目不齐全，内容不真实，字迹不清楚的发票
C、没有加盖发票专用章的发票
D、伪造、作废的发票


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98、判断题  非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以上10000元以下的罚款；情节严重的，处10000元以上50000元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。


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99、判断题  税务机关依法到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人有关情况时，有关单位拒绝的，由税务机关责令改正，可以处2000元以下罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下罚款。


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100、单项选择题  2010年4月份甲市某建筑公司，在乙市从事建筑安装工程作业，收取工程款项，应当使用（）发票。

A、甲市
B、乙市
C、甲市或者乙市
D、其他


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101、判断题  从事生产经营的纳税人违反税收征收管理法律制度，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票。


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102、判断题  税务机关对已办理税务登记的扣缴义务人，可以只在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，并发给扣缴税款登记证件。


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103、多项选择题  税务机关调查税务违法案件时，可以采取（）手段。

A、责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料
B、询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况
C、对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制
D、到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产


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104、判断题  向消费者个人零售小额商品或者提供零星服务的，是否可免予逐笔开具发票，由省税务机关确定。


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105、填空题  承包人或承租人有（）的生产经营权、在财务上（），并定期向发包人或出租人上缴（）或者（）的，承包人或者承租人应当就其（）和（）纳税，发包人或出租人应当自发包或出租之日起（）内将有关情况向主管税务机关报告。


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106、填空题  新《税收征管法》的立法目的与宗旨是为了加强税收征收管理，规范税收（）和（）行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进（）和（）发展。


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107、判断题  审计、财政机关依法检查时，发现纳税人有税收违法行为的，主管税务机关应当根据有关机关的决定、意见书，将应收的税款、滞纳金收缴入库。


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108、判断题  提高税收征管的质量和效率是税收征管工作的目标，是检验税收征管水平的根本标准。


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109、填空题  税务机关查询存款帐户时，应当指定（），凭全国统一格式的检查存款帐户（）进行，查询的内容包括纳税人存款（）和（）情况。


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110、填空题  为纳税人、扣缴义务人非法提供（）、发票、证明或者其他方便，导致未缴、少缴税款或者（）的，税务机关除没收其非法所得外，并可以处以未缴、少缴或者骗取的税款（）以下的罚款。


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111、填空题  税务机关收到税款后，应当向纳税人（）完税凭证。纳税人通过银行缴纳税款的，税务机关可以（）开具完税凭证。


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112、多项选择题  下列（）个体工商户，应当设置简易账

A、注册资金在20万元以上的
B、营业税纳税人月营业额在40000元以上
C、注册资金在10万元以上20万元以下的
D、营业税纳税人月营业额在15000元至40000元


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113、单项选择题  通用机打发票的基本联次的第一联是（）。

A、存根联
B、发票联
C、记账联
D、办证联


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114、判断题  对骗取国家出口退税的纳税人，税务机关应处50%以上5倍以下的罚款。


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115、判断题  扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣代缴（收）的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。


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116、问答题  新《税收征管法》在加强税收征管基础制度建设，堵塞税收漏洞，强化税源管理等方面，与原《税收征管法》相比主要有哪几方面的突破？


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117、填空题  按照我国有关法律规定，解决税务争议主要有（）和（）两种方式。


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118、多项选择题  现在保留的税务行政许可，包括（）。

A、指定企业印制发票
B、使用计算机开具发票
C、申请使用经营地发票
D、拆本使用发票


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119、问答题  纳税人有合并、分立情形时，欠缴税款由谁承担纳税义务？


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120、填空题  税务机关对（）和（）进行检查时，可以采取统一的税务检查通知书。


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121、多项选择题  根据我国《税收征管法》的规定，下列各项税款中，税务机关可以超过3年期限追征的有（）

A、纳税人偷税的税款
B、纳税人抗税的税款
C、纳税人骗税的税款
D、因纳税人计算错误未缴或者少缴的税款在10万元以上的


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122、判断题  《税收征管法》第38条、第88条所称纳税担保，不包括保证人为纳税人提供的纳税保证。


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123、填空题  《税收征管法》第52条所称纳税人或者扣缴义务人计算错误等失误，是指（）的计算公式（）以及明显的（）。


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124、填空题  税务登记分为（）、（）、（）。


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125、判断题  税务机关根据保证国家税款及时足额入库，方便税务机关征收税款，降低税收成本的原则，确定税款征收的方式。


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126、判断题  享受税收优惠政策和未达起征点的个体工商户，不需要办理纳税申报。


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127、多项选择题  下列情况中，税务机关不得加收滞纳金的情况有（）。

A、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的
B、经批准延期缴纳税款的期限内
C、因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的
D、因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的


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128、多项选择题  下面关于税收规定说法不正确的有（）。

A、欠缴税款在5万元以上的纳税人在处分其不动产或者其他资产以前，应当向税务机关报告。
B、欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，税务机关可以依法行使撤销权。
C、欠缴税款的纳税人放弃到期债权的，税务机关可以依法行使代位权。
D、欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产的，税务机关均可依法行使撤销权。
E、欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产的，受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依法行使撤销权。


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129、单项选择题  对价值超过应纳税额的商品，税务机关可以整体扣押、拍卖或变卖的前提条件是（）。

A、商品不可分割
B、纳税人无其他可供强制执行的财产
C、商品不可分割且纳税人无其他可供强制执行的财产
D、商品不可分割或纳税人无其他可供强制执行的财产


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130、单项选择题  我省需要税务机关代开发票的纳税人，金额在（）元以下的，只需提供本人身份证件开具。

A、1000
B、2000
C、500
D、1500


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131、填空题  扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的（）、（）如实报送代扣代缴、代收代缴报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。


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132、判断题  当税收收入任务完成之后，税务机关可以延缓征收税款。


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133、问答题  简要回答税收保全措施和税收强制执行措施的主要形式？


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134、多项选择题  以下几种发票类型中，其管理权限由地税机关管理的有（）。

A、服务业开具的结算营业收入的发票
B、工业企业开具的销货发票
C、金融保险业开具的结算营业收入的发票
D、广告企业开具的结算营业收入的发票


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135、单项选择题  某公司欠缴税款，其法定代表人出境前（）的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。

A、结清税款
B、未结清税款、滞纳金
C、未结清税款、滞纳金和罚款
D、未结清税款、滞纳金，又不提供担保


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136、判断题  税务人员在核定税款、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有利害关系的，应当按照规定实行回避。


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137、多项选择题  申请印制冠名发票的用票单位必须符合（）条件。

A、企业发票使用量较大
B、有固定的生产经营场所
C、发票管理制度健全
D、财务管理制度健全
E、统一发票式样不能满足经营活动需要


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138、填空题  税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的，责令限期改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予（）或者（）的行政处分。


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139、单项选择题  某货物运输业自开票纳税人收取运费时，应当开具（）发票。

A、通用手工发票
B、通用机打发票
C、货物运输业发票（自开）
D、货物运输业发票（代开）


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140、判断题  税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起30日内作出批准或者不予批准的决定。


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141、判断题  纳税人或者第三人以其财产提供纳税担保的，应当填写财产清单，并写明财产的价值以及其他有关事项。纳税担保财产清单须经纳税人、经税务机关签章后，方为有效。


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142、判断题  在个体工商户定额核定过程中，地税机关可以根据情况决定是否进行定额集体评议。


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143、填空题  《税收征管法》所称存款，包括独资企业（）、合伙企业（）、（）的储蓄存款以及股东资金帐户中的（）等。


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144、填空题  纳税人可以依照法律、行政法规的规定（）申请减税、免税。


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145、单项选择题  对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处（）百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

A、应缴税款
B、不缴或者少缴的税款、滞纳金
C、不缴或者少缴税款
D、A与C


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146、多项选择题  生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，经批准可以（）。

A.聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构
B.经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务
C.按照税务机关的规定，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿
D.使用税控装置


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147、单项选择题  纳税人在办理（）时，应当向税务机关缴销发票。

A、注销税务登记
B、停歇业登记
C、报验登记
D、申请开具外出经营活动税收管理证明


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148、问答题  新《税收征管法》对银行或者其他金融机构在协助税收征管中的哪些违法行为规定了哪些法律责任？


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149、填空题  新《税收征管法》规定的行政处罚，罚款额在（）元以下的，可以由税务所决定。


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150、判断题  税务检查是税务稽查部门的专门职责，按照分工和制约的要求，税收征管部门不得以税务机关的名义进行税务检查。


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151、判断题  个体工商户需要停业的，可以在停业前向税务机关申报办理停业登记。


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152、填空题  新《税收征管法》规定的行政处罚，罚款额在2000元以下的，可以由（）决定。


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153、单项选择题  根据相关法律和法规的规定，下列业务需要办理税务登记的是（）。

A、公司职员李某，2009年2月将家中的旧汽车处置
B、某农民将自己耕种的蔬菜带到城市集贸市场销售
C、某高校教授，受市教委委派去某高中授课。
D、某学校校长的夫人，在校内开设一家超市


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154、单项选择题  《税收征管法》规定，对临时从事经营的纳税人（）。

A、由工商行政管理机构征收应缴的税费
B、税务机关责令其办理工商注册登记
C、由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳。
D、税务机关在其办理工商登记后进行税款的征收


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155、判断题  税务人员在征收税款、发售发票和查处税收违法案件时，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避。


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156、判断题  因检查需要，经县以上税务局（分局）局长批准，可将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查，但必须开具清单，并在3个月内完整退还。


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157、填空题  扣缴义务人采取伪造帐簿、记帐凭证等手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、（），并处不缴或者少缴的税款（）以上（）以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。


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158、多项选择题  地税机关在发票管理中有权进行下列检查：（）

A、检查印制、领购、开具、取得和保管发票的情况。
B、调出发票查验
C、查阅、复制与发票有关的凭证、资料。
D、向当事各方询问与发票有关的问题和情况。
E、在查处发票案件时，对与发票案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。


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159、判断题  被确定为核定征收方式征收税款的纳税人，在办理税务登记之日起15日内或在定额执行期到期前30日内，按照税务机关规定的申报期限、申报内容，按预估数进行纳税申报。


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160、填空题  欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、（）或者（）。否则，税务机关可以通知出境管理机关（）其出境。


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161、多项选择题  经核准延期申报的纳税人，应当在纳税期内预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。预缴税款的数额可以是（）。

A、上期应当缴纳的税额
B、上期实际缴纳的税额
C、本期申报的税额
D、税务机关核定的税额


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162、多项选择题  《安徽省纳税信用等级评定管理办法（试行）》规定，纳税人具有以下哪一项情形的不得评定为A级：（）

A、具有涉嫌违反税收法律、行政法规行为，至评定日仍未结案或已结案但未按照税务机关处理决定改正的；
B、考评分为96分的；
C、不能依法报送财务会计制度、财务会计报表和其他纳税资料的；
D、两年内有税务行政处罚记录的（经省级纳税信用等级评委会认定为情节显著轻微的除外）；


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163、填空题  从事生产经营的纳税人应当自领取（）或发生（）之日起15日内设置帐簿，总帐、日记帐必须采用（）。


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164、判断题  税务机关应当建立健全纳税人自行申报纳税制度。经税务机关批准，纳税人、扣缴义务人可以采取邮寄、数据电文方式办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表。


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165、多项选择题  下面关于税务登记代码规定正确的有（）

A、已领取组织机构代码的纳税人税务登记代码为：区域码+国家技术监督部门设定的组织机构代码；
B、个体工商户税务登记代码为其居民身份证号码；
C、从事生产、经营的外籍、港、澳、台人员税务登记代码为：区域码+相应的有效证件
D、企业税务登记代码为法定代表人的身份证号码。


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166、判断题  欠税纳税人在处分其不动产或者资产前，应向税务机关报告。


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167、多项选择题  根据《税收征管法》及实施细则和《税务登记管理办法》规定，税务登记的范围包括：（）

A、各类企业
B、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所
C、个体工商户
D、其他发生纳税义务的各类组织和单位
E、国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩


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168、判断题  土地所有权可以进行纳税抵押。


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169、判断题  纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务。


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170、判断题  个体工商户依照规定应设置但未设置账簿的，或者虽设置账簿但账目混乱，成本费用凭证残缺不全难以查账征收的，应当根据当地同行业、同等规模其他纳税人的纳税水平按月从高核定其应纳税额。


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171、多项选择题  税务机关负责（）的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约。

A、征收
B、管理
C、稽查
D、行政复议


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172、判断题  税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起10日内办理退还手续；纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续。


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173、判断题  国家根据税收征收管理的需要，积极推广使用税控装置。纳税人应当按照规定安装、使用税控装置，不得损毁或者擅自改动税控装置。


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174、单项选择题  对于汇总合并申报缴纳所得税的企业的分支机构的纳税评估，由（）的主管税务机关实施。

A、总机构所在地
B、分支机构所在地
C、如果属于是不同省份的，由国家税务总局实施，如果属于是同一省的，由所在省的省级税务机关实施。
D、由企业自己选择，并报主管税务机关批准后确定。


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175、填空题  对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定期间内（）为其办理出口退税。


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176、判断题  纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还。


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177、填空题  从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管帐簿、（）、（）及其他有关资料。


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178、判断题  扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下罚款。


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179、问答题  《税收征管法》及其《实施细则》对税收保全和强制执行措施执行物的范围是如何规定的？


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180、判断题  减税、免税申请既可采取书面形式，也可采取口头形式。


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181、多项选择题  纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，依法享有（）和请求国家赔偿等权利。

A、陈述权、申辩权
B、申请行政复议
C、提起行政诉讼
D、拒绝履行决定


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182、填空题  税务机关征收税款时，不给纳税人开具完税凭证的，纳税人有权（）。


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183、单项选择题  纳税人对税务机关作出（）的行为不服的，可以直接向人民法院提起诉讼。

A、行政处罚
B、补缴税款
C、改变税款征收方式
D、确定税款纳税期限


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184、判断题  税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照国家税务总局的规定执行。


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185、判断题  对法律、行政法规没有规定负有代扣、代收税款义务的单位和个人，税务机关可以根据工作需要要求其履行代扣、代收税款义务。


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186、单项选择题  （）是指税务机关依据税收法律、行政法规的规定，在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中，向纳税人提供的服务事项和措施。

A、纳税服务
B、纳税咨询
C、纳税监督
D、纳税管理


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187、判断题  发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关，并登报声明作废。


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188、判断题  应加算银行同期存款利息的多缴税款退税，不包括依法预缴税款形成的结算退税、出口退税和各种减免退税。


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189、填空题  扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款帐簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记帐凭证及有关资料，情节严重的，处（）元以上（）元以下的罚款。


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190、多项选择题  关于税务文书送达，在下列情况下税务机关可以采取公告送达的方式（）。

A、同一送达事项的受送达人众多
B、采取其他送达方式无法送达
C、直接送达时受送达人拒绝在送达回证上签字或盖章
D、受送达人有固定明确的生产经营地址


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191、判断题  税务机关行使《税收征管法》第54条第（一）项职权时，可以在纳税人、扣缴义务人的业务场所或生活场所进行。


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192、判断题  扣缴义务人依法履行代扣、代收税款时，纳税人拒绝的，扣缴义务人应当先代纳税人履行纳税义务，然后将纳税人拒绝的情况报告税务机关。


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193、单项选择题  体现税务管理、税款征收、税务检查三者关系的税收管理体制是（）。

A、税制
B、税收结构
C、税收征管模式
D、分税制


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194、填空题  税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，应当由两名以上税务人员执行，并（）被执行人。被执行人是自然人的，应当通知被执行人（）或者（）到场；被执行人是法人或者其他组织的，应当通知其（）或者（）到场，拒不到场的，不影响执行。


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195、填空题  纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，应当使用统一的纳税申报（），并以邮寄部门（）作为申报凭据。邮寄申报以寄出的（）为实际申报日期，采用电子申报方式办理纳税申报的，应定期（）向主管税务机关报送有关资料。


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196、填空题  纳税人可以向主管税务机关提出与其关联企业之间业务往来的（）和（），经主管税务机关审核、批准后，监督纳税人执行。


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197、判断题  对未按规定办理税务登记注销手续和未按规定期限办理纳税申报的，税务机关一经发现，应责令限期改正，逾期不改正的，处2000元以下罚款。


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198、判断题  《税收征管法》规定，企业应自领取营业执照之日起15日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。


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199、判断题  纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定、与纳税程序有关的情况和其他纳税人、扣缴义务人的生产经营状况。


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200、填空题  对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳；不缴纳的，税务机关可以（）其价值相当于应纳税款的（）。


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201、判断题  核定纳税人的应纳税额时，如果有关税务人员与纳税人是直系亲属关系的，应当按照回避的要求，自觉回避或经纳税人提出申请进行回避。


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202、单项选择题  纳税人应当在《外管证》注明地进行生产经营前向当地税务机关报验登记，不必提交下列（）证件、资料。

A、税务登记证件副本
B、《外管证》
C、《外出经营货物报验单》
D、税务登记证正本


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203、单项选择题  开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（）年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。

A、1
B、3
C、5
D、10


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204、多项选择题  税收管理员要定期到纳税人生产经营场所实地了解情况，掌握其财务情况，及时取得动态监控数据，找出影响税负变化的主要因素。通过（）分析税负变化趋势，实现动态监控。

A、对纳税人当期涉税指标与历史指标的纵向比对
B、同行业纳税人涉税指标的横向比对
C、实物库存及流转情况与账面记录情况的账实比对
D、了解纳税情况变动


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205、判断题  享受免税优惠的纳税人在免税期间可以不办理纳税申报，但免税期结束后必须办理纳税申报。


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206、填空题  纳税人拒绝代扣、代收税款的，扣缴义务人应当向税务机关（），由税务机关向（）追缴税款、滞纳金。


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207、多项选择题  纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处理的，除法律另有规定外，一般情况下，税收的优先执行有（）。  

A、优先于罚款
B、优先于没收违法所得
C、优先于生产职工工资
D、优先于无担保债权


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208、判断题  因税务机关责任造成纳税人未缴或者少缴税款，是指税务机关未及时通知纳税人办理纳税申报。


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209、填空题  《税收征管法》第52条所称特殊情况，是指纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，（）、（）、（）税款，累计数额在100000元以上的。


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210、填空题  发票的管理办法由（）规定。


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211、多项选择题  从事生产、经营的纳税人的（）应当报送税务机关备案。

A、财务、会计制度
B、财务、会计处理办法
C、会计核算软件
D、账簿


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212、单项选择题  因纳税人或扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在（）可以追征。

A、3年内，
B、5年内，
C、10年内，
D、无限期


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213、判断题  税务人员私分扣押、查封的商品、货物或者其他财产，情节严重的，依法给予行政处分，或依法追究刑事责任。


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214、判断题  使用发票的单位和个人，发票丢失的，应在传播媒介上公告声明作废。


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215、判断题  纳税人遗失税务登记证件的，应当在24小时内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。


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216、判断题  纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。


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217、填空题  纳税人、扣缴义务人编造虚假（）的，由税务机关责令限期改正，并处（）元以下的罚款。


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218、单项选择题  纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处（）的罚款。

A、2000元以下
B、2000元以上10000元以下
C、不缴或者少缴的税款百分之五十以上三倍以下
D、不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下


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219、单项选择题  欠税公告办法（试行）所称公告机关为（）税务局。

A、基层分局
B、县以上（含县）
C、市局
D、省局


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220、判断题  纳税担保书，包括担保对象、担保范围、担保期限和担保责任以及其他有关事项。担保书须经纳税人、纳税担保人签字盖章后方为有效。


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221、多项选择题  纳税人发生（）情形的，纳税人必须重新填报《纳税人自行申报（申请变更）纳税定额表》，提供相关证明资料。

A、经营范围、经营方式变动
B、经营地址变动
C、连续3个月实际经营额超过核定定额20％（含）以上的
D、连续3个月实际经营额低于核定定额20％（含）以上的
E、连续2个月发票开具金额超过核定定额10%


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222、单项选择题  有独立的生产经营权，在财务上独立核算，并定期向发包人或者出租人上缴承包费或者租金的承包人或者承租人，应当按规定期限向（）税务机关申报办理税务登记。

A、承包承租业务发生地
B、承包承租人机构所在地
C、发包人出租人机构所在地
D、承包承租合同签订地


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223、填空题  纳税人因有（），不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以（），但是最长不得超3过个月。


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224、单项选择题  以下关于停业、复业登记说法正确的是（）。

A、停业、复业登记是针对于实行定期定额征收方式的个体工商户而言的，对于其他企业不适用。
B、停业期限最长不得超过一年，且不得延长期限。
C、纳税人停业期满的，直接进行生产经营，并按期进行纳税申报即可，不需要履行其他涉税手续。
D、停业期间，纳税人的税务登记证正本交由税务机关保管，副本可以自己留存。


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225、判断题  个体工商户定额经上级核准后，主管地税机关应在3日内制作《核定（调整）定额通知书》，并在7日内将《核定（调整）定额通知书》送达纳税人，签收送达回证。


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226、填空题  税务机关经（）税务局（分局）局长批准，凭全国统一的（），查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户。


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227、判断题  税务机关征收税款，税收优先于担保债权，法律另有规定的除外。


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228、填空题  《税收征管法》第37条所称未办理税务登记从事生产、经营的纳税人，包括到外县（市）从事生产、经营而未向营业地税务机关（）的纳税人。


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229、填空题  税务机关依法查询从事生产、经营的纳税人开立帐户的情况时，有关银行和其他金融机构应当予以（）。


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230、问答题  税务机关核定应纳税额有哪些方法？


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231、判断题  受税务机关委托征收税款的单位和人员按照代征证书的要求，以受托人的名义依法征收税款，纳税人不得拒绝。


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232、判断题  税务机关根据有利于税收控管和方便纳税的原则，可以按照国家有关规定委托有关单位和人员代征零星分散的税收，并发给委托代征证书。


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233、单项选择题  税务机关依法执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，说法正确的是（）。

A、应当由两名以上税务人员执行
B、不必通知被执行人
C、被执行人是自然人的，税务机关应当通知被执行人本人到场
D、被执行人是法人或者其他组织的，税务机关应当通知其法定代表人或者主要负责人到场；拒不到场的，采取税收强制执行。


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234、多项选择题  纳税评估的主要工作内容是（）。

A、根据宏观税收分析和行业税负监控结果以及相关数据设立评估指标及其预警值
B、综合运用各类对比分析方法筛选评估对象
C、对所筛选出的异常情况进行深入分析并作出定性和定量的判断
D、对评估分析中发现的问题分别采取税务约谈、调查核实、处理处罚、提出管理建议、移交稽查部门查处等方法进行处理
E、维护更新税源管理数据，为税收宏观分析和行业税负监控提供基础信息


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235、判断题  纳税人、扣缴义务人、纳税担保人在纳税上发生争议必须按税务机关的决定缴纳或者解缴税款及滞纳金、罚款或者提供相应的担保，然后可以申请行政复议。


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236、判断题  因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关3年内可以追征税款、滞纳金。


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237、判断题  某纳税人不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，经税务机关提请，工商行政管理机关应吊销其营业执照。


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238、单项选择题  当事人对税务行政处罚决定（）的，作出税务行政处罚决定的税务机关可以申请人民法院强制执行。

A、逾期不履行
B、逾期不履行又不申请行政复议
C、逾期不履行又不向人民法院起诉
D、逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行


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239、判断题  纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件。


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240、判断题  从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法或者会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送税务机关审批。


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241、问答题  纳税人未按规定将全部银行帐号向税务机关报告的，税务机关可以根据新《税收征管法》的规定采取何种处罚？


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242、判断题  纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密。


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243、判断题  为纳税人、扣缴义务人非法提供银行帐户、发票、证明或者其他方便，导致未缴、少缴税款或者骗取国家出口退税款的，税务机关除没收其非法所得外，并可以处以未缴、少缴或者骗取的税款1倍以上3倍以下的罚款。


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244、判断题  税务机关在按规定程序采取税收保全措施或强制执行措施时，可以扣押、查封纳税人个人及其家属维持生活必须的住房。


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245、多项选择题  税收征管的意义主要有：（）

A、可使税收法规得到贯彻实施
B、可实现税收财政职能
C、可实现税收调控经济职能
D、可实现税收监督职能
E、可增强公民的纳税意识、提高纳税的自觉性。


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246、判断题  对有《税收征管法》规定的税收违法行为的纳税人，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票。


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247、判断题  税务机关依法扣押纳税人的商品、货物，纳税人在规定的期限内缴纳应纳税款的，税务机关必须立即解除扣押，并归还所扣押的商品、货物。


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248、多项选择题  在中华人民共和国境内（）发票的单位和个人，必须遵守《中华人民共和国发票管理办法》。

A、印制
B、领购
C、开具和取得
D、保管


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249、判断题  有独立的生产经营权，在财务上独立核算，并定期向发包人或者出租人上缴承包费或者租金的承包人或者承租人，应当按规定期限向承包承租人机构所在地税务机关申报办理税务登记。


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250、单项选择题  下列违法行为中，应处以2000元以上5000元以下罚款的是（）。

A、纳税人未按规定期限申报办理税务登记
B、纳税人未按规定设置、保管账簿
C、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报
D、扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴税款账簿，且情节严重的。


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251、多项选择题  税务机关就是指各级（）和按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构。

A、税务局
B、税务分局
C、税务所
D、稽查局


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252、判断题  经县以上税务局局长批准，纳税人可以延期缴纳税款。


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253、填空题  欠缴税款的纳税人因（）行使到期债权，或者（）到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照合同法的规定行使（）、（）。


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254、填空题  国家税务局、地方税务局同一纳税人的税务登记应当采用（）（）。


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255、判断题  纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报。


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256、单项选择题  从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）内，向主管税务机关书面报告其全部账号。

A、一个月
B、15日
C、45日
D、10日


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257、多项选择题  定期定额户的定额核定期可以分为（）。

A、二年一次
B、半年一次
C、一年一次
D、每季一次


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258、判断题  纳税人因生产、经营场所变动的，应当在向工商行政管理机关申请办理变更登记前或者生产、经营地点变动前，向原税务登记机关办理注销税务登记。


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259、填空题  税务机关和司法机关的（）罚没收入，应当按照税款入库预算级次上缴国库。


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260、问答题  在税收保全和强制执行中，对扣押、查封的物品《实施细则》是如何规定的？


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261、多项选择题  税务机关负责（）的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约。

A、征收
B、管理
C、稽查
D、行政复议


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262、判断题  审计机关、财政机关依法进行审计、检查时，发现纳税人、扣缴义务人有税收违法行为的，主管税务机关应当根据有关机关的决定、意见书，将应收的税款、滞纳金收缴入库。


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263、多项选择题  下列哪些纳税人应列为纳税评估的重点分析对象。（）

A、重点税源户
B、特殊行业的企业
C、零税负企业
D、纳税信用等级低下的企业


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264、单项选择题  消费者在某酒店就餐，实际消费500元，酒店按消费者的要求开具了金额800元的发票，消费者用800元的发票入账报销，下列说法正确的是（）。

A、消费者和酒店都没有违法
B、消费者的行为违法，酒店的行为不违法。
C、消费者的行为不违法，酒店的行为违法。
D、消费者和酒店的行为都违法


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265、判断题  对违反发票管理法规的行为，任何单位和个人可以举报。


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266、填空题  纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的会计记录打印成（）书面记录后可视同（）。


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267、填空题  税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、（）、（）或者摊派税款。


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268、问答题  税务文书送达有几种方式？


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269、判断题  根据《税收征收管理法》的规定，由国家税务总局制定征管法《实施细则》。


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270、判断题  某海运公司因主管会计出差，当月经营收入没有核算，也无法按时到办税服务厅进行申报，就派人向税务机关提出延期申报。鉴于该公司的实际情况，税务机关同意其暂不申报和缴税，待该会计出差回来核算出经营收入后再申报缴纳。


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271、多项选择题  税务机关依法进行税务检查时，有权向有关（）调查涉税案件。

A、单位
B、个人
C、纳税人
D、扣缴义务人


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272、问答题  哪些情况属未按规定接受税务机关的检查？


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273、判断题  《税收征管法》及其《实施细则》所规定期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一日；在期限内有超过3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。


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274、问答题  为什么说新《税收征管法》更注重保护纳税人的合法权益？


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275、问答题  开业税务登记的对象包括哪些？


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276、判断题  税务机关对检查出的偷税税款，除如数全额追缴并处以50%以5倍以下罚款外，可不加收滞纳金。


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277、问答题  新征管法与原征管法相比，有关纳税申报的规定主要有哪些方面的变化？


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278、多项选择题  下列有关纳税人的权利叙述正确的是（）。

A.有权要求税务机关为纳税人的情况保密
B.依法享有申请减税、免税、退税的权利
C.对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权，依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利
D.有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为


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279、判断题  税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起30内办理退还手续；纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续。


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280、填空题  纳税人合并时未缴清税款的，应当由（）继续履行未履行的纳税义务；纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担（）。


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281、填空题  纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止（）的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，或者自有关机关批准或者宣告终止之日起（）内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。


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282、填空题  任何部门、单位和个人作出的与税收法律、行政法规相抵触的决定一律（），税务机关（），并向上级税务机关报告。纳税人签定的合同、协议与税收法律、行政法规相抵触的，（）


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283、判断题  税收管理是政府通过税收满足自身需求，促进经济结构合理化的一种活动。


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284、判断题  纳税人未在规定的期限内办理税务登记，税务机关在责令限期改正的同时，可处以２０００元以下的罚款。正确,正确,错误


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285、多项选择题  纳税评估的作用主要体现在（）。

A、可提高纳税人依法纳税的自觉性
B、有利于构建和谐的税收征纳关系
C、有利于优化税收执法环境
D、有利于提高税务机关的执法能力，形成执法合力


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286、判断题  离境清税制度是指欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。


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287、多项选择题  在税务检查中，税务机关依法享有的权力有（）

A、查账权
B、应税财产检查权
C、查讯权
D、查询存款账户权


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288、判断题  从事生产、经营的纳税人，在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理注销税务登记。


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289、判断题  纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，这里的存款利息是按1年期的存款利率计算的。


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290、判断题  税源管理是税收征管的基础和核心工作。


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291、判断题  税务机关对领购发票单位和个人提供的发票专用章的印模无需留存备查。


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292、判断题  纳税人办理注销税务登记，应当在提交注销税务登记申请的同时，向税务机关结清税款、滞纳金和罚款，缴销发票、发票领购簿和税务登记证件，经税务机关核准，办理注销税务登记手续。


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293、判断题  纳税人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的，作出处罚决定的税务机关可以依法采取强制执行措施。


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294、判断题  除增值税专用发票以外的其他发票，由省、自治区、直辖市税务机关制定的企业印制。


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295、多项选择题  我市普通发票防伪查询方式有（）

A、12366纳税服务热线查询
B、地税网站查询
C、电话查询
D、短信查询


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296、判断题  对纳税人欠缴的税款，税务机关可以在3年内追征，特殊情况的，可以延长到5年。


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297、多项选择题  税款缴纳方式主要有（）。

A、支票方式缴纳税款
B、银行卡方式缴纳税款
C、电子结算方式缴纳税款
D、财税库银联网，申报缴款同步模式。


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298、判断题  适用税收保全措施的程序是：责令限期缴纳在先，纳税担保居中，税收保全措施断后。


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299、判断题  欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税收造成损失的，税务机关可以行使代位权。


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300、判断题  享受减税、免税优惠的纳税人，减税、免税条件发生变化的，应当自发生变化之日起30日内向税务机关报告。


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