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注册税务师：税法基本原理考试题（最新版）
2023-03-07 03:40:14 来源:91考试网 作者:www.91exam.org 【大 中 小】
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1、多项选择题  下列税收程序法的主要制度中，体现公正原则的有（）。

A.职能分离制度
B.听证制度
C.表明身份制度
D.回避制度
E.时限制度


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2、多项选择题  国际税法的重要渊源是国际税收协定，下列有关国际税收协定表述正确的有（）。

A.国际税收协定最典型的形式是“OECD范本”和“联合国范本”
B.一旦得到一国政府和立法机关的法律承认，国际税收协定的效力高于国内税法
C.国际税收协定直接制约主权国家调整修改税法
D.实行税收无差别待遇是国际税收协定的基本内容之一
E.国际税收协定是指仅有两个主权国家签订的税收条约


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3、多项选择题  下列行为中，属于税收执法监督中事后监督形式的有（）。

A.税收规范性文件的合法性审核
B.税务行政复议
C.税收执法检查
D.重大税务案件审理
E.税务稽查


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4、多项选择题  下列关于税法的运行说法正确的有（）。

A.掌握税收司法概念的核心在于,谁能够行使国家司法权处理涉税案件
B.司法审查对具体行政行为的审查，仅局限于合法性审查
C.非行政执法行为或者税务机关的人事任免均属于税收执法监督的监督范围
D.税收法规的效力低于宪法、税收法律和税务规章
E.税收执法检查的监督对象是本级或下级税务机关的税收执法行为


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5、单项选择题  下列关于税收规章权限范围的说法，正确的是（）。

A.税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容
B.国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下，才可以制定税收规章
C.税务机关有权制定不属于税务机关权限范围内的事项
D.税务规章的制定出现越权行为，地方政府可以撤销


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6、单项选择题  下列有关国际避税与反避税的表述中，错误的是（）。

A、转让定价税制不是某一税种的专门税制，而是国际税收中一种约定成俗的称谓
B、不转移纳税主体的避税，是国际避税的基本方法之一
C、转让定价税制的管辖对象是公司集团内部的关联交易
D、确认关联交易是整个转让定价税制的核心内容


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7、多项选择题  关于税法的效力和解释，下列表述正确的有（）。

A.新税法代替旧税法是最常见的税法失效宣布方式
B.立法解释、司法解释均具有法的效力，均可以作为办案依据
C.税法的扩充解释作为一条税法解释原则被普遍使用
D.我国及许多国家的税法均不坚持不溯及既往原则
E.我们通常所说的税收立法解释是指事后解释


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8、多项选择题  下列关于税率的表述中，正确的有（）。

A、税率是个总的概念，实际中可分为定额税率和比例税率两种形式
B、在具体运用上，比例税率可以分为产品比例税率、行业比例税率、地区差别比例税率、有幅度比例税率
C、零税率是以零表示的税率，是免税的一种方式
D、负税率是政府利用税收形式对所得额低于特定标准的家庭或个人给予补贴的比例
E、名义税率和实际税率是分析纳税人负担时的常用概念


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9、多项选择题  下列属于国际税法基本原则的有（）。

A、国家税收主权原则
B、避免国际重复征税原则
C、国际税收分配公平原则
D、国际税收中性原则
E、加强国际税收合作，防止国际避税和逃税


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10、单项选择题  下列各项中，体现税收合作信赖主义原则的是（）。

A.税法主体的权利义务必须由法律加以规定
B.税收负担必须根据纳税人的负担能力分配
C.没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑
D.应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的适用税率


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11、多项选择题  按照税收实体法要素的规定，下列表述正确的有（）。

A.课税对象是据以征税的依据，税源的大小体现着纳税人的负担能力
B.跨期结转属于税基式减免
C.在比例税率条件下，边际税率往往要大于平均税率
D.税率是税收制度的核心和灵魂
E.定额税率不受课税对象价值量变化的影响


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12、多项选择题  国际税法的基本原则包括（）。

A.国家税收主权原则
B.国际税收地域保护原则
C.国际税收分配公平原则
D.国际税收中性原则
E.国际税收情报公开原则


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13、单项选择题  下列关于税法特点的表述中，不正确的是（）。

A、从立法过程来看，税法属于制定法
B、从法律性质来看，税法属于义务性法规
C、从内容上看，税法具有综合性
D、税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收属于经济范畴的特点相一致


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14、单项选择题  下列属于按次纳税的是（）。

A、车辆购置税
B、营业税
C、房产税
D、增值税


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15、多项选择题  根据《税收征管法》规定，纳税人的权利包括（）。

A、知情权
B、纳税申报方式选择权
C、按照规定安装、适用税控装置的权利
D、申请延期缴纳税款权
E、及时提供信息的权利


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16、单项选择题  有关税法的法定解释，下列表述正确的是（）。

A.国务院制定的《企业所得税法实施条例》属于税法行政解释
B.税法司法解释只能由最高人民法院和最高人民检察院共同作出
C.字面解释是税法解释的基本方法
D.国家税务总局制定的规范性文件可作为法庭判案的直接依据


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17、多项选择题  下列属于法人居民身份的一般判定标准的有（）。

A、管理中心标准
B、总机构标准
C、资本控制标准
D、主要营业活动地标准
E、登记注册标准


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18、多项选择题  税收程序法的主要制度，包括（）。

A、回避制度
B、表明身份制度
C、听证制度
D、时限制度
E、纳税人合法权益保障制度


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19、单项选择题  税收立法是指国家机关依照其职权范围，通过一定程序制定税收法律规范的活动，下列关于税收立法说法错误的是（）。

A、《中华人民共和国税收征收管理法》是国务院制定的税收法规
B、税收立法权的划分，是税收立法的核心问题
C、税收立法必须经过法定程序，这是法的现代化的基本标志之一
D、在我国，划分税收立法权的直接法律依据主要是《宪法》与《立法法》的规定


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20、单项选择题  下列具有最高法律效力的是（）。

A、《中华人民共和国个人所得税法实施细则》
B、《中华人民共和国增值税暂行条例》
C、《税务部门规章制定实施办法》
D、《中华人民共和国车船税法》


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21、单项选择题  税法与民法关系的陈述，下列错误的是（）。

A、税法借用了民法的概念和规则
B、税法调整手段具有综合性，民法的调整手段较单一，主要是以民事手段为主
C、税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系，属于横向经济关系
D、税法调整手段更多的是行政处罚和刑罚手段


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22、单项选择题  税收法律关系产生的标志是（）。

A、纳税人办理或重新办理税务登记
B、征税主体与纳税主体的同时存在
C、引起纳税义务成立的法律事实
D、征、纳双方权利与义务关系的形成


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23、单项选择题  下列关于税收司法的说法，错误的是（）。

A、税收刑事司法是以《刑法》和《刑事诉讼法》为法律依据
B、税收司法审查仅限于合法性审查
C、税收司法审查以具体税务机关行政行为作为审查对象
D、掌握税收司法概念的核心在于公安机关和人民检察院能否行使国家司法权利


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24、多项选择题  按解释尺度的不同，税法解释可分为（）。

A、扩充解释
B、限制解释
C、字面解释
D、立法解释
E、行政解释


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25、多项选择题  按照《税收规范性文件制定管理办法》，无权以自己名义制定税收规范性文件的单位有（）。

A.县级以下税务机关
B.省级税务机关的内设机构
C.市级税务机关
D.省级税务机关的直属机构
E.市级税务机关的派出机构


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26、单项选择题  下列关于税收执法检查的说法，正确的是（）。

A、税收执法检查的主体是税务机关
B、税收执法检查具有控制和废止违规行为的功能
C、税收执法检查的对象是税务机关及其工作人员
D、税收执法检查的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为


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27、单项选择题  减免税作为税收优惠政策的核心内容，体现了税法的统一性与灵活性的有机结合。下列关于税收减免税表述，正确的是（）。

A.增值税即征即退是税基式减免税的一种形式
B.增值税的减免税由全国人大规定
C.免征额是税额式减免税的一种形式
D.零税率是税率式减免税的一种形式


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28、单项选择题  下列权利中，不属于纳税人权利范围的是（）。

A.税收检查权
B.申请延期缴纳税款权
C.申请退还多缴税款权
D.索取有关税收凭证的权利


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29、单项选择题  下列选项中，属于税基式减免的是（）。

A、全部免征
B、减半征收
C、零税率
D、免征额


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30、单项选择题  下列关于税收管辖权的陈述，不正确的是（）。

A.税收管辖权具有明显的独立性和排他性
B.国际上对跨国经营所得来源地的确认，一般都采用营业活动发生地标准
C.税收管辖权分为来源地管辖权、居民管辖权和公民管辖权
D.税收管辖权是在国际税收形成后才出现的


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31、单项选择题  最高司法机关对如何具体办理税务刑事案件和税务行政诉讼案件所作的具体解释为（）。

A.税收立法解释
B.税收司法解释
C.税收行政解释
D.税收限制解释


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32、多项选择题  课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要因为（）。

A、课税对象反映具体的征税范围，代表征税的广度
B、课税对象体现着各种税的征税范围
C、课税对象规定着计算各种应征税款的依据
D、其他要素的内容一般都是以课税对象为基础确定的
E、课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志


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33、多项选择题  引起税收法律关系消灭的原因包括（）。

A、由于税法的修订或调整
B、纳税人履行纳税义务
C、纳税义务超过追征期限而消灭
D、纳税人的纳税义务被依法免除
E、因不可抗力造成的破坏


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34、多项选择题  国际税法的重要渊源是国际税收协定，下列有关国际税收协定表达正确的有（）。

A、国际税收协定最典型的形式是0ECD范本和联合国范本
B、一旦得到一国政府和立法机关的法律承认，国际税收协定的效力高于国内税法
C、国际税收协定直接制约主权国家调整修改税法
D、实行税收无差别待遇是国际税收协定的基本内容之一
E、国际税收协定是指仅有两个主权国家签订的税收条约


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35、单项选择题  下列各项中，属于事后监督的是（）。

A、税收执法检查
B、税收规范性文件合法性审核制度
C、重大税务案件审理制度
D、税收执法监督


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36、多项选择题  在我国现行税法中，采用地区差别定额税率的税种有（）。

A.资源税
B.城镇土地使用税
C.耕地占用税
D.土地增值税
E.城市维护建设税


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37、单项选择题  关于税收立法的说法，正确的是（）。

A.广义与狭义的税收立法的区别在于税务规章是否属于立法范畴
B.制定税法是税收立法的组成部分，税收立法还包括修改、废止税法活动
C.税收立法程序是税收立法的核心
D.划分税收立法权的直接法律依据是《税收征收管理法》


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38、多项选择题  下列关于税收协定的说法，正确的有（）。

A.税收协定具有高于国内税法的效力
B.税收协定不能干预有关国家自主制定或调整、修改税法
C.税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇
D.税收协定的缔结在税收实践中，绝大多数是多边税收协定
E.税收协定的主要内容是税收情报交换


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39、单项选择题  关于国际税收抵免制定的说法，正确的是（）。

A.直接抵免法仅适用于母、子公司之间的税收抵免
B.允许抵免额等同于抵免限额
C.税收饶让与抵免法共同构成了避免国际重复征税的方法
D.抵免限额是指对跨国纳税人在国外已纳税款进行抵免的限度


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40、单项选择题  关于税法适用原则的说法，正确的是（）。

A.新法优于旧法原则的适用，以新法公布为标志
B.提请税务行政复议前必须缴清税款或提供纳税担保，体现了程序优于实体原则
C.法律优位原则主要体现新法与旧法的效力关系
D.程序性税法一律不得具备溯及力，体现了程序从新原则


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41、单项选择题  下列关于税收规范性文件的表述，正确的是（）。

A.税收规范性文件属于非立法行为的行为规范
B.税收规范性文件可设定行政许可、行政审批
C.税收规范性文件每5年组织一次定期清理
D.可以将税收规范性文件解释权授权本级机关的内设机构或下级税务机关


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42、多项选择题  根据行使征税权力的原则和税收管辖范围、内容不同，目前世界上的税收管辖权可以分为（）。

A、来源地管辖权
B、居住地管辖权
C、居民管辖权
D、公民管辖权
E、销售地管辖权


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43、多项选择题  国际上判定一个公司是否属于一国法人居民的一般判定标准包括（）。

A.管理中心标准
B.总机构标准
C.资本控制标准
D.主要营业活动地标准
E.法人永久居住地标准


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44、多项选择题  税收执法通常是指一切执行法律和适用法律的活动。税收执法的特征主要有（）。

A、具有单方意志性
B、具有被动性
C、具有裁量性
D、具有效力先定性
E、是有责行政行为


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45、多项选择题  下列有关税收规范性文件的说法，正确的有（）。

A.税收规范性文件具有适用主体的特定性
B.税收规范性文件与税务规章在制定程序和发布形式上存在区别
C.纳税人在提请税务行政复议时，可附带提请对税收规范性文件的审查
D.税收规范性文件具有向前发生效力的特征
E.税收规范性文件必须以公告形式对外发布，否则对纳税人不具有约束力


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46、多项选择题  税务规章的适用规则包括（）。

A.税务规章的效力低于行政法规
B.税务规章之间对同一事项做出不同规定的，适用特别规定
C.税务规章可以溯及既往
D.税务规章的效力高于法律
E.税务规章与其他部门规章规定不一致的，由国务院裁决


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47、单项选择题  为了确保国家课税权的实现，纳税人通过行政复议寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，否则不予受理。这一做法适用的原则是（）。

A.程序优于实体
B.实体从旧，程序从新
C.特别法优于普通法
D.法律不溯及既往


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48、单项选择题  国际税收中，彻底消除国际重复征税的办法是（）。

A、免税法
B、税收饶让
C、直接抵免法
D、间接抵免法


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49、多项选择题  税收执法合法性作为税收执法基本原则之一，其具体要求表现在（）。

A、执法主体法定
B、执法内容合法
C、执法程序合法
D、执法手段合法
E、执法根据合法


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50、多项选择题  我国现行税收制度中，没有采用的税率形式有（）。

A.超率累进税率
B.定额税率
C.负税率
D.超倍累进税率
E.超额累进税率


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51、单项选择题  在国际税收中，国际反避税合作的主要内容是（）。

A.税收转让定价
B.国际税收协定
C.国际税收抵免制度
D.税收情报交换


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52、多项选择题  关于对纳税人、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的有（）。

A、因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人补缴税款但不得加收滞纳金
B、对骗税，税务机关可以在7年内追征纳税人所骗取的税款
C、因纳税人责任造成的未缴或者少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为5年
D、纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为3年
E、对纳税人、扣缴义务人偷税造成少缴税款的滞纳金可以无限期追征


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53、多项选择题  税源是税款的最终来源。以下关于税源的表述中，正确的有（）。

A、税源的大小体现着纳税人的负担能力
B、税源是税收负担的最终归宿
C、税源和课税对象是一致的
D、税源和课税对象是不一致的
E、在社会产品价值中，能够成为税源的不单是国民收入分配中形成的各种收入


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54、单项选择题  下列关于纳税人的权利与义务的说法中，表述错误的是（）。

A、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月
B、纳税人及扣缴义务人有权要求税务机关或税务人员为纳税人或扣缴义务人的情况保密，但是税收违法行为信息不属于保密范围
C、纳税人或扣缴义务人在纳税期限内如果没有应纳税款，可以不办理纳税申报
D、纳税人未按照规定期限缴纳税款或者未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令期限缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金


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55、单项选择题  下列关于税收协定与国内税法关系的说法，错误的是（）。

A.税收协定具有高于国内税法的效力
B.税收协定不能干预有关国家自主制定税法
C.税收协定可以限制各国修改税收优惠的办法
D.税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇


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