手机用户可
保存上方二维码到手机中,在
微信扫一扫中右上角选择“从
相册选取二维码”即可。
1、单项选择题 增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票,应在开具之日起()内到税务机关办理认证,并在认定通过的次月申报期内,向主管税务机关申报抵扣进项税额。
A.30日
B.90日
C.180日
D.360日
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
2、单项选择题 某生产企业(一般纳税人)自营出口自产货物,2004年10月末计算出的期末留抵税款为12万元,当期免抵退税额为18万元,则当期免抵税额为()
A、0
B、6万元
C、12万元
D、18万元
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
3、多项选择题 某超市为增值税小规模纳税人,2012年3月零售粮食、食用植物油、各种水果取得含税收入40000元,销售其他商品取得含税收入240000元;为某面包厂提供有偿的广告促销业务,取得收入20000元。关于该超市当月的税务处理正确的有()
A.当月应缴纳增值税8155.34元
B.当月应缴纳增值税7572.82元
C.当月应缴纳营业税0
D.当月应缴纳营业税1000元
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
4、单项选择题 下列外商投资企业,经营期在10年以上,从开始获利的年度起,第一年和第二年免征企业所得税,第三年至第五年减半征收企业所得税的是()
A.从事农业、林业、牧业的外商投资企业
B.专门从事房地产开发经营的外商投资企业
C.在国务院批准的地区设立的外资银行、中外合资银行等金融机构
D.在经济特区内设立的从事服务性行业的外商投资企业
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
5、单项选择题 某产盐企业,2012年1月以自产的100吨液体盐和外购的200吨液体盐(相关的资源税已经缴纳),加工生产成100吨固体盐,本月全部销售取得销售收入60万元。已知液体盐的资源税单位税额为3元/吨,固体盐资源税单位税额为15元/吨。该企业1月应缴纳的资源税为()元。
A.600
B.1500
C.800
D.900
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
6、单项选择题 位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人,经营内销与出口业务。2012年3月实际向税务机关缴纳消费税40万元,当期出口货物免抵税额5万元。进口货物缴纳增值税17万元、消费税3万元。当月取得增值税出口退税款6万元。该企业2012年3月应缴纳城市维护建设税()万元。
A.2.73
B.2.80
C.3.15
D.4.55
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
7、单项选择题 某产盐企业,2012年2月以外购的200吨液体盐(相关的资源税已经缴纳),加工生产成100吨固体盐,本月销售60吨,取得销售收入125万元,剩余40吨固体盐期末留存。已知液体盐的资源税单位税额为3元/吨,固体盐资源税单位税额为15元/吨。该企业2月应缴纳的资源税为()元。
A.300
B.1275
C.540
D.900
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
8、问答题
计算题:
中国公民张先生是某民营非上市公司的个人大股东,同时也是一位作家。2011年5月取得的部分实物或现金收入如下:
(1)公司为其购买了一辆轿车并将车辆所有权办到其名下,该车购买价为35万元。经当地主管税务机关核定,公司在代扣个人所得税税款时允许税前减除的数额为7万元。
(2)将本人一部长篇小说手稿的著作权拍卖取得收入5万元,同时拍卖一幅名人二书法作品取得收入35万元。经税务机关确认,所拍卖的书法作品原值及相关费用为20万元。
(3)受邀为某企业家培训班讲课两天,取得讲课费3万元。
(4)当月转让上月购入的境内某上市公司股票,扣除印花税和交易手续费等,净盈利5320.56元。同时因持有该上市公司的股票取得公司分配的2010年度红利2000元。
(5)因有一张购物发票中奖获得l000元奖金。
要求:
根据上述资料,按序号回答下列问题,如有计算,每问需计算出合计数。(1)计算公司为张先生购买轿车应代扣代缴的个人所得税。
(2)计算长篇小说手稿著作权拍卖收入应缴纳的个人所得税。
(3)计算书法作品拍卖所得应缴纳的个人所得税。
(4)计算讲课费收入应缴纳的个人所得税。
(5)计算销售股票净盈利和取得的股票红利共应缴纳的个人所得税。
(6)计算发票中奖收入应缴纳的个人所得税。
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
9、单项选择题 某歌舞厅2011年7月发生业务如下:门票收入60万元;销售各种小吃取得收入35万元;将舞厅内小卖部出租给个体户张某,取得租金6万元,该小卖部对歌舞厅的顾客销售烟酒以及各种小礼品取得收入34万元。当地人民政府确定歌舞厅的营业税税率为20%,则该歌舞厅当月应缴纳的营业税为()万元。
A.19.3
B.20.2
C.26.1
D.27
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
10、多项选择题 下列各项中,有权制定税收规章的税务主管机关有()
A.国家税务总局
B.财政部
C.国务院办公厅
D.海关总署
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
11、问答题
某酒厂为增值税一般纳税人,主要生产销售各类白酒,2009年2月经营情况如下:
(1)从某纸箱厂购进包装纸箱,取得专用发票,注明价款21.40万元;从农业生产者手中收购粮食600000斤,支付收购价款30万元,支付运输费用2万元,装卸费0.5万元,运输途中非正常损失6000斤;购入生产用液化气,取得增值税专用发票,注明价款10万元、增值税1.3万元,支付运输费用4万元;从生产性小规模纳税人购进劳保用品,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明价款3万元。
(2)销售瓶装粮食白酒20000斤,开具增值税专用发票,取得销售额31万元,收取包装物押金5.51万元(该批押金按约定在月底退还);销售散装薯类白酒20000斤,开具普通发票,取得销售收入24.57万元。
(3)将试制的新型号干红酒10000斤发给职工作为福利,成本价1.4万元,该产品无同类产品市场价格。
(4)受托为某县城甲企业加工酒精4吨,甲企业提供的材料成本9万元,酒厂开具增值税专用发票,取得加工费1万元、增值税0.17万元。
(5)将闲置的一处仓库对外投资;仓库账面净值80万元,市场价格86万元,共同承担投资风险。
(6)生产车间领用上月购进的生产用粮食600吨,职工食堂及浴池领用外购居民用煤炭10吨,每吨不含税价格400元。
(7)本月取得上月的电费专用发票,注明价款24.58万元,其中家属宿舍耗用10%。
(8)月初库存外购已税酒精3吨,每吨不含增值税单价3600元,月末库存外购已税酒精4吨。因为管理不善的原因,导致从农业生产者手中购进的粮食发生霉烂,成本6.09万元;丢失上月从一般纳税人购进的生产用粮食,账面成本2万元。有关票据均在当月通过税务机关的认证并抵扣,支付的运输费用均取得合法货运发票。相关成本利润率:粮食白酒10%、薯类白酒5%、其他酒5%、酒精5%。其他酒的消费税税率是10%。
要求:
根据上述资料回答以下问题:
(1)按业务顺序计算增值税的销项税和进项税;
(2)计算本月的应纳增值税或期末留抵税额。
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
12、多项选择题 下列各项中,属于个人所得税居民纳税人的是()
A.在中国境内无住所,但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人
B.在中国境内无住所且不居住的个人
C.在中国境内无住所,而在境内居住超过6个月不满1年的个人
D.在中国境内有住所的个人
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
13、单项选择题 从下列税法构成要素来看,属于衡量税负轻重与否的重要标志是()
A.税目
B.纳税环节
C.税率
D.纳税期限
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
14、多项选择题 分局外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税优惠政策的有关规定,下列各项中正确的有()
A、设备购置的时间一般以设备发票开具时间为准
B、实行投资抵免的国产设备,不得再计提折旧,在税前扣除
C、该优惠政策也适用于核定征收方式缴纳企业所得税的企业
D、购买国产设备投资抵免企业所得税,应由省级税务机关审核批准
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
15、多项选择题 下列选项中,不需要缴纳城市维护建设税的有()
A.流动经营无固定纳税地点的个体工商户
B.农业生产者销售自产农产品
C.增值税小规模纳税人将自产货物对外捐赠
D.个人取得储蓄存款利息
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
16、多项选择题 根据国际税收协定的有关规定,下列说法中不正确的有()
A.国际避税地是指不征税的国家或地区
B.国际避税采用的是非法手段,属于违法行为
C.《转让定价预约定价协议》使转让定价从事先确认变为事后调整
D.发展中国家谈判和缔结双边税收协定时,较多地参照了《联合国范本》
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
17、多项选择题 下列情况可以免征或不征资源税的有()
A.纳税人开采或者生产应税产品过程中,因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的
B.开采原油过程中用于修井的原油,但未分别核算,不能准确提供数量
C.开采原油过程中用于加热的500吨原油
D.对地面抽采煤层气
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
18、单项选择题 某天然气开采企业2011年12月进口天然气500万立方米,专门开采天然气1000万立方米,对外销售天然气900万立方米(含进口天然气100万立方米),取得不含增值税销售收入1800万元,已知天然气资源税税率为5%。该企业12月应缴纳的资源税为()万元。
A.105
B.150
C.80
D.90
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
19、单项选择题 张某2008年3月购入一辆小轿车,一直未缴纳过车船税。当地轿车车船税年税额为300元。2010年张某在首次购买机动车交通事故责任强制保险时,保险机构应代收代缴车船税为()元。
A.850
B.225
C.270
D.810
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
20、多项选择题 根据现行增值税的规定,以下属于增值税征税范围的有()。
A.邮政部门销售集邮商品
B.农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品
C.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让
D.生产销售热力
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
21、单项选择题 依据企业所得税法的规定,下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是()
A.销售货物所得
B.权益性投资所得
C.动产转让所得
D.特许权使用费所得
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
22、单项选择题 下列各项中,属于涉税鉴证业务范围的是()
A.外汇收支鉴证
B.银行储蓄存款鉴证
C.企业会计报表鉴证
D.企业所得税财产损失鉴证
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
23、问答题
计算题:
某家用电器商场为增值税一般纳税人。2009年1月份发生如下经济业务:
(1)销售特种空调取得含税销售收入160000元,同时提供安装服务收取安装费20000元。
(2)销售电视机80台,每台含税零售单价为2400元;每售出一台可取得厂家给与的返利收入200元。
(3)代销一批数码相机并开具普通发票,企业按含税销售总额的5%提取代销手续费15000元,当月尚未将代销清单交付给委托方。
(4)当月该商场其他商品含税销售额为175500元。
(5)购进热水器50台,不含税单价800元,货款已付;购进DVD播放机100台,不含税单价600元,两项业务取得的增值税专用发票均已经税务机关认证,还有40台DVD播放机未向厂家付款。
(6)购置生产设备一台,取得的增值税专用发票上注明的价款70000元,增值税税额11900元。
(7)另知该商场9月份有未抵扣进项税额6000元
当期获得的增值税专用发票以及运费发票已经通过认证并申报抵扣。
要求:
依据增值税纳税申报表的口径:
(l)计算该商场1月份的实际抵扣进项税额。
(2)计算该商场1月份的销项税额。
(3)计算该商场1月份的应纳增值税税额。
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
24、判断题 发票管理办法规定,对非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票,私自印制、伪造变造、倒买倒卖发票的,由税务机关收缴发票,没收非法所得,可以并处10000元以下的罚款。
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
25、单项选择题 某卷烟厂为增值税一般纳税人,2012年4月从烟农手中收购烟叶一批,收购凭证上注明价款80000元,价外补贴8000元。已知烟叶税的税率为20%,则卷烟厂收购该批烟叶可以抵扣的进项税额为()元。
A.0
B.16000
C.13728
D.12480
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
26、单项选择题 出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营,出租车驾驶员从事客货营运取得的收入,应按()项目征收个人所得税。
A、个体工商户的生产、经营所得
B、对企事业单位的承包经营、承租经营所得
C、财产租赁所得
D、工资、薪金所得
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
27、单项选择题 下列关于营业税的纳税义务发生时间的表述中,不正确的是()
A.金融商品转让业务,纳税义务发生时间为取得销售收入或者取得索取销售收入价款凭据的当天
B.金融经纪业务,纳税义务发生时间为取得营业收入或者取得索取营业收入价款凭据的当天
C.保险业务,纳税义务发生时间为取得保费收入或者取得索取保费收入价款凭据的当天
D.电信部门销售有价电话卡的纳税义务发生时间,为售出电话卡并取得售卡收入或取得索取售卡收入凭证的当天
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
28、单项选择题 某远洋运输企业2012年4月承揽一项境内运输业务,取得全部价款和价外费用380万元,将承揽的该业务分给另外一家运输公司,并支付了80万元的运输费用;另将配备操作人员的一艘轮船出租,租期为半年,承租期内操作人员听候承租方调遣。租金按月收取,本月收取租金20万元。该远洋运输企业2012年4月应缴纳的营业税()万元。
A.9.6
B.10
C.12
D.12.4
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
29、单项选择题 某书画院举办文化展,取得门票收入450万元;举办少儿美术培训班,取得培训收入600万元,同时为学员提供学习资料取得收入50万元。则该书画院上述业务应缴纳营业税()万元。
A.18
B.19.5
C.31.5
D.33
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
30、判断题 甲企业2008年3月份受乙企业委托开发软件产品,著作权由甲企业和乙企业共同拥有。对于此项业务,甲企业应当缴纳增值税。()
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
31、单项选择题 某白酒厂为增值税一般纳税人,2011年12月生产400吨白酒全部销售给某商场,当月向商场开具的普通发票上注明销售额760500元,同时该白酒厂向商场收取白酒的品牌使用费35100元。该白酒厂当月应缴纳的消费税为()元。
A.130000
B.136000
C.530000
D.536000
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
32、多项选择题 下列关于城市维护建设税纳税地点的表述中,正确的有()。
A.无固定纳税地点的个人,为户籍所在地
B.代收代缴“三税”的单位,为税款代收地
C.代扣代缴“三税”的个人,为税款代扣地
D.取得管道输油收入的单位,为管道机构所在地
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
33、多项选择题 下列关于软件产品的税务处理中,正确的有()
A.纳税人转让计算机软件著作权取得的收入应征收增值税
B.纳税人随同软件产品销售一并收取的维护费应征收增值税
C.软件产品交付使用后,纳税人按期收取的维护费收入应征收营业税
D.纳税人受托开发软件产品且著作权属于受托方的,其收入应征收增值税
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
34、判断题 生产企业委托外贸企业代理出口自产货物以及有出口经营权的外贸企业收购货物后委托其他外贸企业代理出口,均适用"免、抵、退"方法计算应退税额。()
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
35、单项选择题 企业下列行为中,属于避税的是()
A.企业虚增当期计税成本,少交企业所得税
B.企业不申报通过现金形式取得的收入,少交营业税
C.企业在税收减免期提前确认收入,以减少正常纳税期的应纳税所得额
D.企业通过向国际避税地支付高额特许权使用费,降低其所在国的应纳税所得额
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
36、单项选择题 根据资源税法的有关规定,下列行为不需要缴纳资源税的是()
A.个体工商户在境内开采煤炭资源
B.外商投资企业在我国境内开采铬矿石
C.境内某企业销售其外购的天然气
D.境内一盐场生产固体盐后销售
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
37、单项选择题 “自2010年l2月1日起,对外商投资企业、外国企业及外籍个人(简称外资企业)征收城市维护建设税”,在城建税征税问题上对内、外资纳税人平等对待,这体现了税法基本原则中的()
A.税收法定原则
B.税收公平原则
C.税收效率原则
D.实质课税原则
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
38、多项选择题 根据企业所得税法的规定,以下各项固定资产中,最低折旧年限为10年的有()
A.电子设备
B.小汽车
C.飞机
D.生产设备
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
39、单项选择题 位于市区的某工业企业转让5年前购入的一块未开发的土地使用权,签订土地使用权转让合同,取得收入300万元。该土地使用权购置原价为220万元。该企业应缴纳土地增值税()万元。(不考虑契税)
A.22.64
B.24
C.19.05
D.19.01
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
40、单项选择题 某物业管理公司负责某商场的物业管理,该公司2010年7月份共向商场收取费用100万元,其中:清洁费45万元、绿化费25万元、代商场支付电费20万元、水费10万元。该物业公司7月份应交营业税()。
A.2.5万元
B.2.75万元
C.3.5万元
D.5万元
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
41、单项选择题 2011年10月甲房地产企业购置土地支付价款18000万元,缴纳契税及其他费用共计550万元,甲企业将全部土地“三通一平”后转让1/5,取得销售收入7200万元,将1/30的土地赠送给关系户。当月该企业购置一台税控收款机,支付3744元并取得普通发票,发票已经过其主管地方税务机关审核。该企业当月应缴纳营业税()万元。
A.210
B.209.95
C.209.98
D.419.95
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
42、多项选择题 根据企业所得税法的规定,判定居民企业的标准有()
A.实际管理机构所在地标准
B.登记注册地标准
C.实际经营地标准
D.所得来源地标准
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
43、多项选择题 下列进口货物中,经海关审查属实,可酌情减免进口关税的有()。
A.在境外运输途中损失的货物
B.在口岸起卸时遭受损坏的货物
C.在起卸后海关放行前因不可抗力损失的货物
D.非因保管不慎原因在海关查验时已经损坏的货物
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
44、单项选择题 下列工业企业生产的应税消费品,无需缴纳消费税的是()
A.卷烟生产企业将自产的烟丝用于连续生产卷烟
B.化妆品厂将自产的化妆品作为样品在展销会上推广
C.汽车厂将自产的小汽车改装成大货车
D.地板生产企业将自产的实木地板用于本企业办公室的装修
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
45、多项选择题 下列选项中,应当征收消费税的有()
A.卷烟生产商将卷烟销售给卷烟批发单位
B.卷烟批发单位将卷烟销售给卷烟批发单位
C.卷烟批发单位将卷烟销售给不具有批发资质的零售商
D.不具有批发资质的零售商将卷烟销售给消费者
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
46、多项选择题 下列未包含在进口货物价格中的项目,应计入关税完税价格的有()
A.由买方负担的购货佣金
B.由买方负担的包装材料和包装劳务费
C.由买方支付的进口货物在境内的复制权费
D.由买方负担的与该货物视为一体的容器费用
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
47、判断题 工商税制是适用于工商企业的各种税的统称,仅适用于对自然人征税的税种,不在工商税制之列。
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
48、问答题
计算题:
甲电子设备生产企业(以下简称甲企业)与乙商贸公司(以下简称乙公司)均为增值税一般纳税人,2010年7月份有关经营业务如下:
(1)甲企业从乙公司购进生产用原材料和零部件,取得乙公司开具的增值税专用发票,注明价款200万元,增值税34万元,货物已验收入库,货款和税款尚未支付。
(2)乙公司从甲企业购进办公用电脑500台,每台购进不含税单价为0.6万元,取得甲企业开具的增值税专用发票,注明货款300万元。乙公司当月没有足够的流动资金,用应收甲企业的销货款抵应付甲企业的货款和税款,实付购货款100万元,增值税17万元。
(3)甲企业为乙公司制作大型的电子显示屏,开具了普通发票,取得含税销售额为9.36万元,调试费收入2.34万元。制作过程中委托丙公司进行专业加工,支付不含税加工费2万元,增值税0.34万元,取得丙公司开具的增值税专用发票。
(4)乙公司从农民手中购进免税农产品,收购凭证上注明支付购货款40万元,支付运输公司的运输费用5万元,取得运输公司开具的国家统一运输发票。购进后,将收购的农产品40%作为职工福利消费,60%零售给消费者取得含税收入35.03万元。
(5)乙公司销售电脑和其他物品取得含税销售额298.35万元,均开具普通发票。
假设上述增值税专用发票当月均经过认证并申报抵扣。
要求:
根据上述资料,回答下列问题。
(1)计算甲企业2010年7月份应缴纳的增值税;
(2)计算乙公司2010年7月份应缴纳的增值税。
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
49、单项选择题 下列情形中,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的是()
A.已竣工验收的房地产开发项目,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为80%,其余待售的
B.已竣工验收的房地产开发项目,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为80%,其余已经全部出租的
C.已竣工验收的房地产开发项目,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为80%,剩余20%的建筑面积中,10%的部分已经用于出租,另外的10%用于待售
D.已竣工验收的房地产开发项目,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为80%,剩余20%的建筑面积中,10%的部分企业自己使用,另外的10%用于待售
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
50、单项选择题 某煤矿2012年1月开采原煤2000吨,以分期收款方式销售原煤800吨,按照合同约定本月收到80%的货款200万元(不含增值税);另将部分原煤(原煤数量无法确定)移送加工成洗煤300吨,综合回收率是30%,所加工的洗煤当月全部销售。已知,原煤的资源税单位税额为2元/吨,则该煤矿1月应缴纳的资源税是()元。
A.3080
B.3400
C.3600
D.3280
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
51、单项选择题 税务机关在税务检查中发现,张某委托本地个体户李某加工实木地板。张某已将实木地板收回并销售,但未入账,也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中,正确的是()。
A.要求李某补缴税款
B.要求张某补缴税款
C.应对张某处以未缴消费税税额0.5倍至3倍的罚款
D.应对李某处以未代收代缴消费税税额0.5倍至3倍的罚款
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
52、多项选择题 下列各项中,符合房税法有关规定的有()
A.对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房,暂免征收房产税
B.损坏不堪使用的房屋和危险房屋,经有关部门鉴定,在停止使用后免征房产税
C.在基建工地为基建工地服务的各种工棚等临时性房屋,在施工期间免征房产税
D.因房屋大修导致连续停用半年以上的,经向税务部门申报,在房屋大修期间免征房产税
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
53、多项选择题 营业税的计税依据是提供营业税应税行为收取的全部价款和价外费用,但是不包括同时符合规定条件的代为收取的政府性基金或者行政事业性收费,相关规定条件包括()
A.收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据
B.由国务院或者财政部批准设立的政府性基金
C.由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费
D.所收款项全额上缴财政
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
54、多项选择题 下列有关非居民企业所得税核定征收办法的表述,正确的有()
A.能够正确核算收入,但不能正确核算成本费用的,应纳税所得额=收入总额×经税务机关核定的利润率
B.能够正确核算成本费用,但不能正确核算收入总额的,应纳税所得额=成本费用总额÷(1-经税务机关核定的利润率)×经税务机关核定的利润率
C.能够正确核算经费支出总额,但不能正确核算收入总额和成本费用的,应纳税所得额=经费支出总额÷(1-经税务机关核定的利润率)×经税务机关核定的利润率
D.非居民企业与中国居民企业签订机器设备销售合同,同时提供设备安装劳务,销售合同未列明劳务费金额且无相关参照标准的,主管税务机关可以不低于合同总价款的10%为原则,确定非居民企业的劳务收入
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
55、单项选择题 根据资源税的有关规定,纳税人以一个月为一期纳税的,自期满之日起()日内申报纳税。
A.5
B.10
C.15
D.30
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
56、多项选择题 下列企业出口的货物,除另有规定外,给予免税,但不予退税的是()。
A.属于生产企业的小规模纳税人自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物
B.外贸企业从小规模纳税人购进并持普通发票的货物出口
C.外贸企业直接购进国家规定的免税货物出口的
D.非计划内出口的卷烟
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
57、单项选择题 某卷烟厂2006年6月收购烟叶生产卷烟,收购凭证上注明价款50万元,并向烟叶生产者支付了价外补贴。该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为()
A.6.5万元
B.7.15万元
C.8.58万元
D.8.86万元
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
58、单项选择题 下列各项中,不属于印花各应税凭证的是()
A.无息、贴息贷款合同
B.发电厂与电网之间签订的电力购售合同
C.财产所有人将财产赠与社会福利单位的书据
D.银行因内部管理需要设置的现金收付登记簿
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
59、单项选择题 位于市区的某企业2009年3月份共缴纳增值税、消费税和关税562万元,其中关税102万元,进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。该企业3月份应缴纳的城市维护建设税为()。
A.14万元
B.18.2万元
C.32.2万元
D.39.34万元
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
60、多项选择题 下列出口货物中,免税但不予退税的有()。
A.古旧图书
B.避孕药品和用具
C.国家计划内出口的原油
D.来料加工复出口的货物
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
61、多项选择题 下列各项中,符合车船税征收管理规定的有()
A.车船税的申报纳税期限由省级人民政府确定
B.车船税的纳税地点为车船所有人的住所所在地
C.车船所有人没有缴纳车船税的,使用人应当代为缴纳车船税
D.车船税纳税义务发生时间为车船管理部门核发的登记证书上记载日期的当月
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
62、单项选择题 北京某外贸公司2012年8月份购进及出口情况如下:第一次购电风扇500台,单价150元/台;第二次购进电风扇200台,单价148元/台(均已取得增值税专用发票);将两次外购的电风扇700台报关出口,离岸单价20美元/台,此笔出口已收汇并做销售处理。(美元与人民币比价为1∶6.8,退税率为13%)该笔出口业务应退增值税为()元。
A、13559
B、13598
C、15106
D、17782
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
63、多项选择题 下列个人应按税法规定的期限自行申报个人所得税的有()
A.从境内两处取得工资的中国公民
B.2010年取得年收入15万元的中国公民
C.从法国获得特许权使用费收入的中国公民
D.从事汽车修理、修配业务取得收入的个体工商户
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
64、判断题 企业委托其他纳税人代销货物,对于发出代销货物超过180天仍未收到代销清单及贷款的,视同销售实现,一律征收增值税。()
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
65、判断题 转贷业务是指金融机构将吸收的单位和个人的存款贷给他人使用的业务。在计征营业税时,以贷款利息减去借款利息后的余额为转贷业务营业额。()
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
66、单项选择题 依据刑法第202条规定,以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的,处3年以下有期徒刑或者拘役,并处拒缴税款1倍以上5倍以下罚金;情节严重的,处3年以上7年以下有期徒刑,并处罚金,数额为拒缴税款的()
A.1倍以上10倍以下
B.2倍以上10倍以下
C.1倍以上5倍以下
D.2倍以上5倍以下
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
67、单项选择题 根据增值税的有关规定,下列表述中,不正确的是()
A.对承揽国内、国外航空公司飞机维修业务的企业所从事的国外航空公司飞机维修业务,实行免征本环节增值税应纳税额、直接退还相应增值税进项税额的办法
B.增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售的,按17%税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策
C.制种企业提供亲本种子委托农户繁育并从农户手中收回,再经烘干、脱粒、风筛等深加工后销售的种子,免征增值税
D.按债转股企业与金融资产管理公司签订的债转股协议,债转股原企业将货物资产作为投资提供给债转股新公司的,应视同销售,征收增值税
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
68、单项选择题 某省一独立核算的煤炭企业,下属一生产单位在外省。2011年12月该企业开采原煤340万吨(其中包含外省生产单位开采的60万吨),当年销售原煤300万吨(其中含外省生产单位开采的50万吨)。已知原煤资源税的单位税额为4元/吨,2011年12月该企业在本省应缴纳资源税为()万元。
A.1000
B.1120
C.1360
D.1400
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
69、多项选择题 居民企业在计算企业所得税时,核定其应税所得率的情形有()
A.能正确核算(查实)收入总额,但不能正确核算(查实)成本费用总额的
B.能正确核算(查实)成本费用总额,但不能正确核算(查实)收入总额的
C.通过合理方法,能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的
D.纳税人成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
70、多项选择题 下列各项,符合我国关税条例的有()
A、需要补税和退税的进出口货物,适用货物原申报进口或出口之日实施的税率计算
B、批准缓税进口的货物应交税时按原进口之日的税率计算
C、查获走私进口的货物,补税时按原进口之日实施的税率计算
D、滑准税率也属比例税率
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
71、问答题
计算题:
位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼,2007年发生的相关业务如下:
(1)按照国家有关规定补交土地出让金4000万元,缴纳相关费160万元;
(2)写字楼开发成本3000万元,其中装修费用500万元;
(3)写字楼开发费用中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明);
(4)写字楼竣工验收,将总建筑面积的1/2销售,签订销售合同,取得销售收入6500万元;将另外1/2的建筑面积出租,当年取得租金收入15万元。(其他相关资料:该企业所在省规定,按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用。)
要求:
根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)企业计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额;
(2)企业计算土地增值税时应扣除的开发成本的金额;
(3)企业计算土地增值税时应扣除的开发费用的金额;
(4)企业计算土地增值税时应扣除的有关税金;
(5)企业应缴纳的土地增值税;
(6)企业缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加;
(7)企业应缴纳的房产税。
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
72、问答题
计算题:
中国公民张先生是某民营非上市公司的个人大股东,同时也是一位作家。2011年5月取得的部分实物或现金收入如下:
(1)公司为其购买了一辆轿车并将车辆所有权办到其名下,该车购买价为35万元。经当地主管税务机关核定,公司在代扣个人所得税税款时允许税前减除的数额为7万元。
(2)将本人一部长篇小说手稿的著作权拍卖取得收入5万元,同时拍卖一幅名人书法作品取得收入35万元。经税务机关确认,所拍卖的书法作品原值及相关费用为20万元。
(3)受邀为某企业家培训班讲课两天,取得讲课费3万元。
(4)当月转让上月购入的境内某上市公司股票,扣除印花税和交易手续费等,净盈利5320.56元。同时因持有该上市公司的股票取得公司分配的2010年度红利2000元。
(5)因有一张购物发票中奖得1000元奖金。
要求:
根据上述资料,按序号回答下列问题,如有计算,每问需计算出合计数。
(1)计算公司为张先生购买轿车应代扣代缴的个人所得税。
(2)计算长篇小说手稿著作权拍卖收入应缴纳的个人所得税。
(3)计算书法作品拍卖所得应缴纳的个人所得税。
(4)计算讲课费收入应缴纳的个人所得税。
(5)计算销售股票净盈利和取得的股票红利共应缴纳的个人所得税。
(6)计算发票中奖收入应缴纳的个人所得税。
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
73、问答题
计算题:
位于县城的某建筑安装公司2007年8月发生以下业务:
(1)与机械厂签订建筑工程合同一份,为其承建厂房一栋,签订合同时预收工程价款800万元,月初开始施工至月底已完成全部工程的1/10;
(2)与开发区签订安装工程合同一份,为其铺设通信线路,工程价款共计300万元,其中包含由开发区提供的光缆、电缆价值80万元,月末线路铺设完工,收回全部价款;
(3)与地质勘探队签订合同一份,按照合同约定为其钻井作业提供泥浆工程劳务,取得劳务收入40万元;
(4)以清包工形式为客户提供装修劳务,共收取人工费35万元、管理费5万元、辅助材料费10万元,客户自行采购的装修材料价款为80万元;
(5)将自建的一栋宅楼销售给职工,取得销售收入1000万元、煤气管道初装费5万元,代收住房专项维修基金50万元;该住宅楼的建筑成本780万元,当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为15%.
要求:
根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:
(1)公司8月份承建厂房工程应缴纳的营业税;
(2)公司8月份铺设通信线路工程应缴纳的营业税;
(3)公司8月份提供泥浆工程作业应缴纳的营业税;
(4)公司8月份为客户提供装修劳务应缴纳的营业税;
(5)公司8月份将自建住宅楼销售给职工应缴纳的营业税;
(6)公司8月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
74、单项选择题 某电脑生产企业为增值税一般纳税人,2012年4月向商场销售电脑100台,不含税单价为4300元/台,开具增值税专用发票;按照协议规定,电脑企业送货上门,另向商场收取运费1500元,开具普通发票;当月该电脑生产企业可以抵扣的进项税额为3400元,则该电脑生产企业当月应缴纳增值税()元。
A.0
B.69700
C.69917.95
D.69955
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
75、单项选择题 甲企业生产经营用地分布于某市的三个地域,第一块土地的土地使用权属于某免税单位,面积6000平方米;第二块土地的土地使用权属于甲企业,面积30000平方米,其中企业办学校5000平方米,医院3000平方米;第三块土地的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有,面积10000平方米,实际使用面积各50%.假定甲企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米8元,则甲企业全年应缴纳的城镇土地使用税为()
A.216000元
B.224000元
C.264000元
D.328000元
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
76、多项选择题 自2010年6月1日起,纳税人在新疆开采原油、天然气的,下列减免税规定说法正确的有()
A.二次采油资源税减征20%
B.油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气,免征资源税
C.稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征60%
D.三次采油资源税减征30%
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
77、多项选择题 下列属于城镇土地使用税纳税人的是()
A、位于市区拥有土地使用权的外商投资企业
B、位于郊区的内资企业
C、城市共有土地的企业
D、城市、县城、建制镇和工矿区外的工矿企业
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
78、单项选择题 根据增值税的有关规定,下列说法中,不正确的是()
A.制种企业利用自有土地,雇佣农户进行种子繁育,再经烘干、脱粒、风筛等深加工后销售的种子,免征增值税
B.按债转股企业与金融资产管理公司签订的债转股协议,债转股原企业将货物资产作为投资提供给债转股新公司的,免征增值税
C.对属于增值税一般纳税人的动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件,免征增值税
D.对承揽国内、国外航空公司飞机维修业务的企业所从事的国外航空公司飞机维修业务,实行免征本环节增值税应纳税额、直接退还相应增值税进项税额的办法
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
79、多项选择题 2010年3月,某企业将闲置资金100万元存入法定具有吸收存款职能的某机构,后因客观原因该机构依法破产,导致企业尚有30万元无法收回。该企业将30万元确认为存款损失时应提供的证据有()
A.企业存款的原始凭据
B.该机构清算的法律文件
C.该机构破产的法律文件
D.清算后剩余资产分配的文件
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
80、多项选择题 下列各项中,属于我国现行税务行政处罚种类的有()
A.罚款
B.加收滞纳金
C.停止出口退税权
D.收缴发票和暂停供应发票
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
81、多项选择题 下列各项中,无需缴纳房产税的有()
A.城市居民拥有的对外出租的住房
B.位于农村的经营用房
C.公园、名胜古迹管理单位的办公用房
D.企业按政府规定价格向职工出租的单位自有住房
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
82、单项选择题 下列具有特定目的的税种有()
A、资源税
B、企业所得税
C、城建税
D、房产税
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
83、多项选择题 下列各项中,属于由国务院税务主管部门制定的税收部门规章的有()
A.《税务代理试行办法》
B.《增值税暂行条例实施细则》
C.《税收征收管理法》
D.《企业所得税法实施条例》
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
84、问答题
计算题:
位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人,2010年1月发生以下业务;
(1)购进挖掘机一台,获得的增值税专用发票上注明的价款为60万元。增值税税款为10.2万元。支付运费4万元,取得公路内河货运发票。
(2)购进低值易耗品,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为8万元。
(3)开采原煤10000吨。采取分期收款方式销售原煤9000吨,每吨不含税单价500元,购销合同约定,本月应收取1/3的价款,但实际只收取不含税价款120万元。另支付运费6万元、装卸费2万元,取得公路内河货运发票。
(4)为职工宿舍供暖,使用本月开采的原煤200吨;另将本月开采的原煤500吨无偿赠送给某有长期业务往来的客户。
(5)销售开采原煤过程中产生的天然气125千立方米,取得不含销售额25万元。
(6)月末盘点时发现月初购进的低值易耗品的1/5因管理不善而丢失。
(说明,相关票据在本月通过主管税务机关认证并申报抵扣;增值税月初留抵税额为0;假设该煤矿所在地原煤的资源税税额为5元/吨,天然气资源税税额为10元/千立方米。)
要求:
根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)计算该企业当月的增值税进项税额。
(2)计算该企业当月的增值税销项税额。
(3)计算该企业当月应缴纳的增值税。
(4)计算该企业当月应缴纳的资源税。
(5)计算该企业当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
85、单项选择题 下列关于税法与民法关系的表述中,正确的是()
A.当税法的某些规范与民法的规范基本相同时,税法一般援引民法条款
B.在涉及税收征纳关系时,一般以民法的规范为准则
C.民法是调整平等主体之间的财产关系和人身关系的法律规范,而税法是调整国家与纳税人关系的法律规范,因此,税法与民法没有任何联系
D.税法优于民法
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
86、判断题 同一种类应纳税凭证,需频繁贴花的,纳税人可以根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式。汇总缴纳的期限为一个月。()
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
87、多项选择题 某商贸公司为增值税一般纳税人,2012年3月发生如下业务:开展A牌商品促销活动,将原价税合计金额为117万元的A商品以七折的价格出售,销售额和折扣额均在同一张发票的金额栏注明;3日销售B商品给某超市,货物已发出,开具增值税专用发票注明价款200万元,付款条件为5/10,2/20,n/30,超市于当月15日付款。下列有关税务处理正确的有()
A.该商贸公司当期增值税销项税额为45.9万元
B.该商贸公司当期增值税销项税额为45.22万元
C.该商贸公司当期所得税应税收入合计281.9万元
D.该商贸公司当期所得税应税收入合计270万元
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
88、单项选择题 某自营出口生产企业是增值税一般纳税人,出口货物的征税率为17%,退税率为13%。2011年8月发生以下业务:购原材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款300万元,进项税额51万元通过认证。当月进料加工免税进口料件的组成计税价格150万元。上期末留抵税款22万元。本月内销货物不含税销售额120万元。本月出口货物销售额折合人民币260万元。该企业当月应退的增值税为()
A.14.30万元
B.48.20万元
C.33.80万元
D.19.50万元
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
89、单项选择题 下列各项中,不属于城镇土地使用税的纳税义务人的是()
A.在市区拥有土地使用权的国有企业
B.在县城拥有土地使用权的私营企业
C.在工矿区拥有土地使用权的个体工商户
D.在农村拥有土地使用权的农民
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
90、多项选择题 某机关2011年4月购车一辆,随购车支付的下列款项中,应并入计税依据征收车辆购置税的有()
A.控购费
B.增值税税款
C.零部件价款
D.车辆装饰费
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
91、单项选择题 某酒厂为增值税一般纳税人,2011年12月销售甲类啤酒40吨,取得不含增值税价款200000元,同时收取包装物押金1000元。买卖双方签订销售合同,约定包装物2个月后归还酒厂。当期没收10月份收取的逾期包装物押金936元。已知甲类啤酒消费税税率为250元/吨,该酒厂当月应缴纳的增值税和消费税合计()元。
A.10000
B.44281.30
C.34136
D.44136
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
92、多项选择题 增值税纳税人销售的下列自产货物中,可以享受即征即退100%政策优惠的有()
A.利用工业生产过程中产生的余热生产的热力
B.以污水处理后产生的污泥为原料生产的干化污泥
C.以人发为原料生产的假发
D.利用污泥生产的污泥微生物蛋白
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
93、单项选择题 某建筑公司2012年4月承揽甲企业一项建筑工程,双方签订承包合同约定建筑公司提供材料2000万元,劳务费1000万元,甲企业提供材料价款300万元,提供的设备价款为100万元。工程于当月底提前竣工,甲企业支付给建筑公司提前竣工奖100万元。则该建筑公司上述业务应缴纳的营业税为()万元。
A.60
B.90
C.102
D.105
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
94、单项选择题 下列能够与货物实付价格区分且未包含在进口货物价格中的项目,应计入关税完税价格的是()
A.进口人向自己的境外采购代理人支付的购货佣金
B.进口人为进口货物向中介机构支付的经纪费
C.进口设备报关后的安装调试费用
D.货物运抵境内输入地点起卸后的运输费用
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
95、单项选择题 某省政府机关有办公用房一幢,房产价值5000万元。1998年将其中的四分之一对外出租,取得租金收入100万元。已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为20%,该政府机关当年应纳的房产税为()
A.12万元
B.36万元
C.48万元
D.60万元
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
96、单项选择题 下列关于国际重复征税消除方法的表述中,正确的是()
A.免税法可以分为全额免税法和累进免税法两种
B.免税法以承认居民管辖权独占地位为前提,被世界各国普遍采用
C.抵免法以承认居民管辖权优先为前提条件,但并不承认其独占地位
D.抵免法中的直接抵免是指对跨国纳税人在非居住国非直接缴纳的税款,允许部分冲抵其居住国纳税义务
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
97、多项选择题 下列项目中,应计入进口货物完税价格的有()
A.进口关税
B.由买方负担的与该货物视为一体的容器费用
C.由买方负担的包装材料费用
D.卖方直接或间接从买方对该货物进口后转售、处置或使用所得中获得的收益
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
98、判断题 纳税担保是指经税务机关同意,为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。纳税担保范围包括税款、滞纳金,但不包括实现税款、滞纳金的费用。()
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
99、单项选择题 根据契税的相关规定,下列说法正确的是()
A.对已缴纳契税的购房单位和个人,在未办理房屋权属变更登记前退房的,不予退还已纳契税
B.对已缴纳契税的购房单位和个人,在办理房屋权属变更登记后退房的,不予退还已纳契税
C.以预购方式或者预付集资建房款方式承受土地、房屋权属的,免征契税
D.以土地、房屋权属作价投资、入股,承受方免征契税
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
100、多项选择题 下列选项中,如能与该货物实付价格区分,不得列入进口关税完税价格的费用有()
A.进口关税及其他国内税
B.货物运抵境内输入地点之后的运输费用
C.买方为购进货物向代表双方利益的经纪人支付的劳务费
D.工业设施、机械设备类货物进口后发生的基建、安装、调试、技术指导等费用
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
101、单项选择题 一部新法实施后,对新法实施之前人们的行为不得适用新法,而只能沿用旧法,这体现了税法适用原则中的()
A.新法优于旧法原则
B.法律不溯及既往原则
C.实体从旧,程序从新原则
D.程序法优于实体法原则
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
102、单项选择题 位于乡镇的某旧货经营单位为增值税一般纳税人,2012年3月销售旧货取得价税合计销售额20400元;出租旧包装箱取得收入8000元。则该旧货经营单位当月应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计()元。
A.31.69
B.50.58
C.63.38
D.64
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
103、单项选择题 某运输公司2006年有货运汽车(带挂车)10辆,每辆汽车载重20吨,挂车载重15吨;公司所在地载货汽车年税额50元/吨。该公司全年应缴纳车船税()
A.10000元
C.15250元
B.12250元
D.17500元
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
104、单项选择题 某商贸公司征集广告商标,入围前3名者每人奖励10万元,所设计的商标所有权归设计者;最终又从三名获奖者里面选出最佳的一位林先生,公司支付30万元购买了其商标所有权。则林先生要缴纳的营业税为()万元。
A.0.5
B.1.2
C.1
D.2
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
105、单项选择题 单位和个人在旅游景点经营索道取得的收入,按照()税目征收营业税。
A.交通运输业
B.文化体育业
C.服务业
D.娱乐业
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
106、单项选择题 根据企业所得税法的规定,下列项目中,能作为业务招待费税前扣除限额计算基数的是()
A.转让自己使用过的小汽车取得的净收益
B.因债权人原因确实无法支付的应付款项
C.国债利息收入
D.让渡无形资产使用权取得的收入
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
107、判断题 年度终了,某企业填报的损益表反映全年利润总额为17万元,因此,该企业应纳税所得额也为17万元,不需缴纳企业所得税。
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
108、单项选择题 某企业2011年4月1日向银行借款300万元用于日常生产经营,年利率为8%,每月末支付当月利息,借款期限为24个月。则该企业在计算2011年企业所得税时准予扣除的利息支出为()万元。
A.6
B.18
C.24
D.48
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
109、多项选择题 据企业所得税暂行条例及有关规定,可以享受定期减征或免征企业所得税优惠的企业有()
A.在国家确定的贫困地区新办的企业
B.兼并其他企业后继续经营的企业
C.遇有风灾、水灾等严重自然灾害的企业
D.独立核算从事旅游业的企业
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
110、单项选择题 纳税人必须在缴纳有争议的税款后,税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请,这体现了税法适用原则中的()
A.法律优位原则
B.特别法优于普通法原则
C.实体从旧,程序从新原则
D.程序优于实体原则
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
111、单项选择题 某居民企业,2012年计入成本、费用的实发工资总额为300万元,拨缴职工工会经费5万元,支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元,该企业2012年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为()万元。
A、310
B、349.84
C、394.84
D、354.5
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
112、多项选择题 鉴证业务包括()。
A.历史财务信息审计业务
B.历史财务信息审阅业务
C.相关服务
D.其他鉴证业务
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
113、多项选择题 根据企业所得税法的规定,企业发生的下列业务,应当视同销售确认收入的有()
A.将自产货物用于对外捐赠
B.将自产货物移送至位于邻省的分支机构
C.将自产货物用于职工福利
D.将自产货物用于本企业厂房建设
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
114、单项选择题 某生产企业会计核算健全,2011年累计应征增值税的销售额为70万元,但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定,2012年3月接到主管税务机关要求其办理一般纳税人认定事项的通知书后仍未按期办理。2012年4月,该生产企业销售货物取得含税销售额35.1万元,购入材料、电力等取得的增值税专用发票上注明的增值税税款合计为2万元。该生产企业本月应缴纳增值税()万元。
A.1.05
B.1.02
C.3.1
D.5.1
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
115、单项选择题 下列各项关于关税适用税率的表述中,正确的是()。
A.出口货物,按货物实际出口离境之日实施的税率征税
B.进口货物,按纳税义务人申报进口之日实施的税率征税
C.暂时进口货物转为正式进口需予补税时,按其申报暂时进口之日实施的税率征税
D.查获的走私进口货物需补税时,按海关确认的其实际走私进口日期实施的税率征税
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
116、判断题 印花税的税率有两种形式,即比例税率和定额税率。加工承揽合同适用比例税率,税率为5‰;营业账簿适用定额税率,税额为每件5元。()
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
117、多项选择题 根据营业税的有关规定,下列项目中,免征或不征营业税的有()
A.保险公司开展的1年期以上返还性的财产保险业务的保费收入
B.资产公司接受相关国有银行的不良债权取得的利息收入
C.单位和个人提供的垃圾处置劳务
D.台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务在大陆取得的运输收入
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
118、单项选择题 纳税人开采应税矿产品销售的,其资源税的征税数量为()。
A.开采数量
B.实际产量
C.计划产量
D.销售数量
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
119、判断题 依据企业所得税的规定,企业已经作为损失处理的资产,在以后纳税年度又全部收回或部分收回时,应当计入当期收入。()收入。
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
120、单项选择题 某首饰厂(经央行批准具有经营金银首饰资质的增值税一般纳税人)2012年3月购入红宝石戒面800粒,取得的增值税专用发票上注明不含税金额80000元,增值税13600元;将500粒红宝石戒面加价转售给另一首饰厂继续加工,取得不含税价款60000元;将剩下的300粒用于连续生产金银首饰的镶嵌首饰,当月全部销售,取得零售额351000元。则该首饰厂当月应缴纳的消费税为()元。
A.13000
B.15000
C.16000
D.21000
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
121、单项选择题 下列各项中,属于消费税征收范围的是()
A.电动汽车
B.卡丁车
C.高尔夫车
D.小轿车
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
122、单项选择题 中国公民丁先生2012年1-12月份取得每月工薪收入4000元,同时12月份取得年终奖金36000元。丁先生全年应纳个人所得税是()元。
A、180
B、3495
C、7375
D、3675
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
123、判断题 开采资源税应税产品销售的,应向销售所在地的主管税务机关缴纳资源税。()
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
124、多项选择题 下列税额,可以从销项税额中抵扣或应纳税客中抵免的有()
A.营业税纳税人购置税控收款机取得的增值税专用发票上注明的税额
B.增值税一般纳税人购置税控收款机取得的增值税专用发票上注明的税额
C.增值税小规模纳税人购置税控收款机取得的增值税专用发票上注明的税额
D.增值税一般纳税人购置防伪税控能用设备取得的增值税专用发票上注明的税额
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
125、多项选择题 依据车辆购置税的有关规定,下列车辆中不可以享受法定减免车辆购置税的有()
A.事业单位购买的自用小汽车
B.回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用的国产小汽车
C.有突出贡献外藉专家购买自用的小汽车
D.国际组织驻华机构购买的自用小汽车
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
126、单项选择题 某汽车配件商店(小规模纳税人)2011年11月购进零配件15000元,支付电费500元,当月销售汽车配件取得零售收入18000元,收取包装费2000元,采取以旧换新方式销售新电器取得实收零售价格20000元,旧电器折价3400元,因顾客退货支付货款1000元。则该商店当月应纳增值税()元。
A.1220
B.1234.95
C.1378.66
D.1630.77
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
127、问答题
计算题:
我国公民张先生为国内某企业高级技术人员,2008年3~12月收入情况如下:
(1)每月取得工薪收入8400元。
(2)3月转让2006年购买的三居室精装修房屋一套,售价230万元,转让过程中支
付的相关税费l3.8万元。该套房屋的购进价为l00万元,购房过程中支付的相
关税费为3万元。所有税费支出均取得合法凭证。
(3)6月因提供重要线索,协助公安部门侦破某重大经济案件,获得公安部门奖金2
万元,已取得公安部门提供的获奖证明材料。
(4)9月在参加某商场组织的有奖销售活动中,中奖所得共计价值30000元。将其
中的10000元通过市教育局用于公益性捐赠。
(5)10月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用,一次性取得特许权
使用费收入60000元,该项收入已在境外缴纳个人所得税7800元。
要求:
根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)计算3~12月工薪收入应缴纳的个人所得税。
(2)计算转让房屋所得应缴纳的个人所得税。
(3)计算从公安部门获得的奖金应缴纳的个人所得税。
(4)计算中奖所得应缴纳的个人所得税。
(5)计算从境外取得的特许权使用费在我国缴纳个人所得税时可以扣除的税收限额。
(6)计算从境外取得的特许权使用费在我国实际应缴纳的个人所得税。
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
128、问答题
经济特区某生产性外商投资企业,为增值税一般纳税人,1999年8月开业,经营期15年。
1999年~2005年企业的应纳税所得额情况如下:(单位:万元)
2003年企业购置国产设备,取得的增值税专用发票上注明价款60万元,增值税税额10.2万元,支付运输费和安装费5.8万元。20005年初外国投资者将2004年从企业分得的税后利润120万元再投资于本企业,增加注册资本.
2006年企业有关生产、经营资料如下:
(1)取得产品销售收入2300万元、股票发行溢价收入150万元、购买国库券利息收入50万元、从境内投资公司分回税后利润180万元(被投资方适用企业所得税税率15%,地方所得税免征)、为境外客户提供咨询服务的咨询费收入120万元;
(2)发生产品销售成本1100万元;发生销售费用380万元;发生产品销售税金及附
加50万元;
(3)发生财务费用220万元,其中:1月1日以集资方式筹集生产性资金300万元,期限0年,支付利息费用30万元(同期银行贷款年利率6%);支付外方投入资本的境外借款利息90万元;
(4)发生管理费用260万元,其中含交际应酬费130万元、总机构特许权使用费50万元、关联企业管理费10万元;
(5)全年计入成本费用的实发工资总额300万元、职工福利费48万元;
(6)"营业外支出"账户记载金额44万元。其专:合同违约金4万元;通过民政局对灾区捐赠自产产品一批,账面成本40万元(当期同类货物不含税销售价格为56万元)。
其他相关资料:①经税务机关认可企业选择从2000年起计算减免企业所得税的期限;
②不考虑地方所得税;③购买的国产设备符合国家相关退免税政策。
要求:
根据上述资料,按下列序号回答问题,每问需计算出合计数;
(1)计算1999年企业应缴纳的企业所得税;
(2)计算2000年~2002年企业共计应缴纳的企业所得税;
(3)计算2003年企业购买国产设备应退的增值税;
(4)计算2003年企业购买国产设备企业所得税的抵税限额;
(5)计算2003年企业实际应缴纳的企业所得税;
(6)计算2004年企业实际应缴纳的企业所得税;
(7)计算2005年外方再投资应退的企业所得税;
(8)计算2006年企业应税收入总额;
(9)计算2006年企业所得税前准予扣除的财务费用;
(10)计算2006年企业所得税前准予扣除的管理费用;
(11)计算2006年企业所得税前准予扣除的营业外支出;
(12)计算2006年企业所得税前准予扣除项目金额合计;
(13)计算2006年企业应缴纳的企业所得税。
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
129、判断题 为制造外销产品而进口的原材料,海关可以按实际加工出口的成品数量免征进口原材料的关税,也可以先对进口原材料征收关税,再按实际加工出口的成品数量予以退税。()
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
130、单项选择题 依据企业所得税的相关规定,下列表述中,正确的是()
A.企业未使用的房屋和建筑物,不得计提折旧
B.企业以经营租赁方式租入的固定资产,应当计提折旧
C.企业盘盈的固定资产,以该固定资产的原值为计税基础
D.企业自行建造的固定资产,以竣工结算前发生的支出为计税基础
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
131、单项选择题 辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的,应从当月第二次领购专用发票起,按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的()预缴增值税,未预缴增值税的,主管税务机关不得向其发售专用发票。
A.1%
B.3%
C.5%
D.17%
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
132、多项选择题 下列应税消费品中,不需在委托加工品收回后继续征收消费税的有()
A、商品批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒,但受托方在向委托方交货时没有代收代缴税款的
B、商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售的
C、商业批发企业销售其委托加工,但是由受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品
D、工业企业委托加工收回后用于连续生产其他酒的特制白酒
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
133、单项选择题 下列属于税收法律的是()
A.营业税暂行条例实施细则
B.税收征收管理法实施细则
C.车船税法
D.企业所得税法实施条例
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
134、多项选择题 下列各项中,符合税收征收管理法税款征收有关规定的有()
A.税务机关减免税时,必须给纳税人开具承诺文书
B.税务机关征收税款时,必须给纳税人开具完税凭证
C.税务机关扣押商品、货物或者其他财产时必须开付收据
D.税务机关查封商品、货物或者其他财产时必须开付清单
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
135、判断题 城镇土地使用税的征税范围是城市、县城、镇和工矿区范围内的国家所有的土地。()
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
136、单项选择题 A国甲居民公司在B国设有一分公司。2010年甲公司在A国取得应纳税所得额为100万元适用企业所得税税率为30%。分公司在B国取得应纳税所得额30万元,适用企业所得税税率40%。两国计算应纳税所得额的口径一致,A国税务机构对甲公司征收的2010年企业所得税税额为(100+30)×30%-30×40%=27万元。则A国对甲公司采用的消除国际重复征税的方法是()
A.全额免税法
B.直接抵免法中的全额抵免法
C.累进免税法
D.直接抵免法中的限额抵免法
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
137、单项选择题 纳税人进口应税消费品,应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书()缴纳消费税税款。
A.之日起15日内
B.次日起15日内
C.次月15日内
D.之日起30日内
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
138、多项选择题 汽车制造厂生产的小轿车()不纳消费税。
A.移送至改装分厂,改装加长型豪华小轿车的
B.巡回展销的样品
C.提供给上级主管部门使用的
D.用于本厂研究所作碰撞试验的
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
139、多项选择题 下列各项中,可以不计入企业所得税应纳税所得额的有()
A.纳税人按国家统一规定进行清产核资时发生的固定资产评估净增值
B.企业取得国家财政性补贴收入
C.纳税人购买国家重点建设债券的利息收入
D.纳税人接受捐赠的实物资产
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
140、单项选择题 下列各项中,属于营业税应税劳务的是()
A.修理机器
B.修缮房屋
C.修复古董
D.裁剪服装
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
141、多项选择题 下列各项中属于印花税免税项目的有()
A.无息贷款合同
B.专利证
C.技术合同
D.工商营业执照副本
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
142、多项选择题 根据营业税的规定,以下属于“文化体育业”征税范围的有()
A.广告代理业务
B.出租文化场所
C.科技讲座
D.图书馆的图书借阅业务
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
143、单项选择题 下列各项中,应计入出口货物完税价格的是()。
A.出口关税税额
B.单独列明的支付给境外的佣金
C.货物在我国境内输出地点装载后的运输费用
D.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
144、单项选择题 下列各项中,适用增值税出口退税“先征后退”办法计算应退税额的是()
A.收购货物出口的外贸企业
B.受托代理出口货物的外贸企业
C.自营出口自产货物的生产企业
D.委托出口自产货物的生产企业
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
145、判断题 房产出租时,如果以劳务为报酬抵付房租收入的,应根据当地同类劳务的平均价格折算为房租收入,据此计征房产税。()
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
146、问答题
计算题:
位于建制镇的某公司主要经营农产品采摘、销售、观光业务,公司占地3万平方米,其中采摘、观光的种植用地2.5万平方米,职工宿舍和办公用地0.5万平方米;房产原值300万元。公司2007年发生以下业务;
(1)全年取得旅游观光业务收入150万元,农产品零售收入180万元;
(2)6月30日签订房屋租赁合同一份,将价值50万元的办公室从7月1日起出租给他人使用,租期12个月,月租0.2万元,每月收租金1次;
(3)8月与保险公司签订农业保险合同一份,支付保险费3万元;
(4)9月与租赁公司签订融资租赁合同一份,租赁价值30万元的鲜果拣选机一台,租期5年,租金共计40万元,每年支付8万元。
(其他相关资料:①适用城镇土地使用税税率每平方米5元;②公司所在省规定计算房产余值的扣除比例为30%;③金额以元为单位计算。)
要求:
根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:
(1)公司2007年应缴纳的城镇土地使用税;
(2)公司2007年应缴纳的房产税;
(3)公司2007年应缴纳的营业税;
(4)公司2007年应缴纳的印花税;
(5)公司2007年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
147、问答题
某汽车制造企业为增值税一般纳税人,2012年2月有关生产经营业务如下:
(1)以交款提货方式销售A型小汽车30辆给汽车销售公司,每辆不含税售价15万元,开具税控专用发票注明应收价款450万元,当月实际收回价款430万元,余款下月才能收回。
(2)销售B型小汽车50辆给特约经销商,每辆不含税单价12万元,向特约经销商开具了税控增值税专用发票,注明价款600万元、增值税102万元,由于特约经销商当月支付了全部货款,汽车制造企业给予特约经销商原售价2%的销售折扣。
(3)将新研制生产的C型小汽车5辆销售给本企业的中层干部,每辆按成本价10万元出售,共计取得收入50万元,C型小汽车尚无市场销售价格。
(4)销售2008年进口的小汽车3辆,开具普通发票取得收入65.52万元,3辆进口小汽车原值为62万元,销售时账面余值为58万元。
(5)购进在建建筑物配套使用的通风设备一台取得税控专用发票注明价款20万元、进项税额3.4万元,该设备当月投入使用,并单独以固定资产入账。
(6)当月购进原材料取得税控专用发票注明金额600万元、进项税额102万元,并经税务机关认证,支付购进原材料的运输费用20万元取得运费发票、还支付保险费用5万元、装卸费用3万元。
(7)从小规模纳税人处购进汽车零部件,取得由当地税务机关开具的增值税专用发票注明价款20万元、进项税额1.2万元,支付运输费用2万元并取得普通发票。
(8)当月管理不善发生意外事故损失库存原材料金额35万元(其中含运输费用2.79万元),直接计入“营业外支出”账户损失为35万元。
2012年2月该企业自行计算、申报缴纳的增值税=[430+600×(1-2%)+50]×17%-[3.4+102+(20+5+3)×7%+1.2-35×17%]=181.56-102.61=78.95(万元)
(说明:该企业生产的小汽车均适用9%的消费税税率,C型小汽车成本利润率8%)
要求:
根据上述资料,按下列序号计算有关纳税事项或回答问题,计算事项需计算出合计数:
(1)根据企业自行计算、申报缴纳增值税的处理情况,按资料顺序逐项指出企业的做法是否正确?简要说明理由。
(2)2012年2月该企业应补缴的增值税。
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
148、问答题
计算题:
某建筑公司于2010年5月份发生下列业务:
(1)该公司自建同一规格标准的楼房三栋,建筑安装成本共计6000万元,成本利润率10%,房屋建成后,该公司将其中一栋留作自用,一栋对外出租,预收两年租金收入400万元,另外一栋对外销售,取得销售收入3000万元。
(2)该公司广告业务部当月取得广告业务收入500万元,付给有关单位广告制作费80万元,
支付电视台的广告发布费60万元。
(3)该公司下设非独立核算的娱乐中心,当月舞厅取得门票收入5万元,台位费收入1万元,点歌费收入0.5万元,销售烟酒饮料收入0.8万元,台球室取得收入5万元,保龄球馆取得营业收入10万元。
(4)该公司下设非独立核算的汽车队当月取得运输收入200万元;另取得联运收入300万元,支付给其他承运单位的运费150万元。
已知:当地省级人民政府决台球和保龄球适用的营业税率是5%,其他娱乐业适用营业税税率为20%。
要求:
根据上述资料,回答下列问题:
(1)该公司第一笔业务应缴纳的营业税;
(2)该公司第二笔业务应缴纳的营业税;
(3)该公司第三笔业务应缴纳的营业税;
(4)该公司第四笔业务应缴纳的营业税。
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
149、单项选择题 某企业2011年1月与银行签订一年期流动资金周转性借款合同,合同注明2011年流动资金最高限额为400万元。当年发生借款6笔,其中每次借款金额为50万元的有两笔,每次借款金额为100万元的有3笔,每次借款金额为300万元的有1笔。上述借款在2011年内均在限额内随借随还,且每笔借款未签订新合同。已知借款合同印花税税率为0.05‰。则该企业上述业务应缴纳印花税()元。
A.200
B.350
C.500
D.550
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
150、单项选择题 下列各项中,属于房产税征税对象的是()
A.露天游泳池
B.烟囱
C.玻璃暖房
D.办公用房
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
151、多项选择题 下列项目中,按税法规定可以免征土地增值税的有()
A、国家机关转让自用的房产
B、税务机关拍卖欠税单位的房产
C、对国有企业进行评估增值的房产
D、因为国家建设需要而被政法征用的房产
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
152、多项选择题 下列各项中,属于资源税纳税义务人的有()。
A.进口盐的外贸企业
B.开采原煤的私营企业
C.生产盐的外商投资企业
D.中外合作开采石油的企业
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
153、多项选择题 属于消费型增值税的特点的有()。
A.计算增值税时允许将当期购入的固定资产所含的价款一次全部扣除
B.课税对象不包括生产资料部分
C.会减少财政收入
D.有利于鼓励投资
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
154、单项选择题 下列各项中符合关税有关规定的是()
A.进口货物由于完税价格审定需要补税的,按照原进口之日的税率计税
B.溢卸进口货物事后确定需要补税的,按照确定补税当天实施的税率计税
C.暂时进口货物转为正式进口需要补税的,按照原报关进口之日的税率计税
D.进口货物由于税则归类改变需要补税的,按照原征税日期实施的税率计税
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
155、单项选择题 个人取得下列收入,按“股息、红利”所得征收个人所得税的是()
A、国债利息
B、从上市公司取得股息红利
C、国家发行的金融债券利息
D、教育储蓄存款利息
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
156、单项选择题 某学校委托一服装加工企业为其定做一批校服,合同载时原材料金额为80万元由服装加工企业提供,学校另支付加工费40万元。服装加工企业的该项业务应缴纳印花税()
A.240元
B.360元
C.440元
D.600元
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
157、单项选择题 下列各项中,符合关税法定免税规定的是()
A.保税区进出口的基建物资和生产用车辆
B.边境贸易进出口的基建物资和生产用车辆
C.关税税款在人民币100元以下的一票货物
D.经海关核准进口的无商业价值的广告品和货样
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
158、单项选择题 下列各项中,属于我国现行税法的是()
A.税收基本法
B.企业所得税法实施条例
C.企业所得税法实施细则
D.中央与地方共享税条例
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
159、单项选择题 下列选项中的说法不正确的是()。
A.古旧图书销售应当免征增值税
B.金银首饰以旧换新销售业务,以其价格差额作为计税销售额
C.黄金冶炼企业生产销售的黄金免征增值税
D.残疾人组织进口供残疾人专用的物品免征增值税
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
160、单项选择题 根据消费税的现行规定,下列行为中,应缴纳消费税的是()
A.进口服装
B.零售卷烟
C.生产销售高尔夫车
D.委托加工粮食白酒
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
161、多项选择题 下列项目中,以“辆”为计税依据计算车船税的有()
A.船舶
B.摩托车
C.客车
D.货车
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
162、多项选择题 根据消费税的规定,下列环节应当征收消费税的有()
A.生产企业进口钻石的环节
B.不具有卷烟批发资质的零售商零售卷烟的环节
C.化妆品的委托加工环节
D.镀金首饰的生产环节
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
163、多项选择题 纳税义务人向税务机关填报税务登记表时,应当根据不同情况相应提供的有关资料有()
A、营业执照
B、有关合同、章程、协议书
C、银行账号证明
D、居民身份证、护照或其他合法证件
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
164、单项选择题 根据企业所得税税前扣除项目和标准的相关规定,非保险企业发生的手续费及佣金支出,按与具有合法经营资格中介服务机构或个人所签订服务协议或合同确认的收入金额的()计算限额。
A.5%
B.10%
C.14%
D.15%
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
165、单项选择题 某县国有工业企业利用厂区空地委托建筑公司建造一栋办公楼,取得该项土地使用权时支付土地出让金4200万元,缴纳相关费用130万元;该办公楼开发成本4600万元;该办公楼分摊的利息支出为300万元(能合理分摊并提供金融机构证明);办公楼竣工验收,将总建筑面积的1/2销售,签订销售合同,取得销售收入6500万元;将另外1/2的建筑面积出租,当年取得租金收入50万元。当地省人民政府规定,其他房地产开发费用扣除比例为4%。该企业上述业务应缴纳土地增值税()万元。
A.403.70
B.360.65
C.405.65
D.406.62
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
166、单项选择题 某煤矿2012年3月开采原煤1500吨,当期对外销售800吨,取得不含税销售额200万元;另将其中100吨原煤移送加工成洗煤30吨,当月对外销售洗煤21吨。已知,原煤的资源税单位税额为2元/吨,洗煤的综合回收率是30%,则该煤矿3月应缴纳的资源税是()元。
A.3000
B.1660
C.1740
D.1800
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
167、判断题 根据进出口关税条例的规定,外国政府、国际组织、国际友人和港、澳、台同胞无偿赠送的物资,经海关审查无讹,可以免税。
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
168、单项选择题 某邮电局2012年3月份发生以下经济业务:传递函件收入9万元;报刊发行收入7万元;其他邮政业务收入5万元。该邮电局3月份应缴纳的营业税为()万元。
A.0.62
B.0.63
C.0.77
D.1.05
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
169、单项选择题 增值税纳税人,年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的,除另有规定外,应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。以下属于“年应税销售额”组成部分的有()
A.稽查查补销售额
B.纳税评估调整销售额
C.免税销售额
D.不征税销售额
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
170、单项选择题 作家马某2007年2月初在杂志上发表一篇小说,取得稿酬3800元,自2月15日起又将该小说在晚报上连载10天,每天稿酬450元。马某当月需缴纳个人所得税()
A.420元
B.924元
C.929.6元
D.1320元
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
171、多项选择题 税法中规定的纳税人最基本的形式有()
A.自然人
B.机构
C.非企业性单位
D.法人
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
172、单项选择题 下列有关契税的表述中,正确的是()。
A.土地管理部门、房产管理部门依据房屋转让合同即可办理有关权属变更登记手续
B.对个人购买90平方米及以下普通住房,且该住房属于家庭唯一住房的,免征契税
C.企业承受土地使用权用于房地产开发,并在该土地上代政府建设保障性住房的,免征契税
D.个体工商户的经营者将其个人名下的房屋、土地权属转移至个体工商户名下,或个体工商户将其名下的房屋、土地权属转回原经营者个人名下,免征契税
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
173、单项选择题 某外贸公司7月从某地板生产企业购进实木地板50箱用于出口,取得生产企业开具的专用发票,注明共计支付的价税合计金额118.72万元,支付购实木地板的运输费用1.2万元,该批实木地板出口销售时取得金额220.6万元。实木地板生产企业适用的增值税税率17%,消费税税率5%。外贸公司出口该批实木地板应退的消费税是()。
A.3.6万元
B.4.72万元
C.4.87万元
D.5.07万元
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
174、多项选择题 下列关于累进税率的陈述,正确的有()。
A.累进税率条件下,不同等级的课税数额分别适用不同的税率,课税数额越大,适用税率越高
B.累进税率一般在所得课税中使用,能正确处理税收负担的纵向公平问题
C.全额累进税率计算方法简便,但税收负担不合理
D.一般情况下,对于同样的课税对象数量,按全额累进方法计算出的税额比按超额累进方法计算出的税额多
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
175、单项选择题 下列业务中,应当缴纳增值税的有()
A.蔬菜批零商店销售的蔬菜罐头
B.饲料厂销售的豆粕
C.化肥零售企业销售的有机肥产品
D.农民销售自产的粮食
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
176、单项选择题 企业所得税法规定,企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料,生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入,减按90%计入收入总额。上述规定体现的是税收效率原则中的()
A.行政效率
B.经济效率
C.法定效率
D.市场效率
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
177、问答题
某一集团公司下属摩托车生产企业(位于市区,属于增值税一般纳税人),2009年经主管税务机关确认亏损30万元。2010年1~11月份实现应纳税所得额140万元,12月份生产经营情况如下:
(1)外购原材料,取得增值税专用发票,支付价款480万元、增值税81.6万元,支付运输费用48万元,取得运输单位开具的普通发票;
(2)出口摩托车800辆,取得收入折合人民币400万元;向国内销售摩托车300辆,取得不含税销售额150万元;
(3)应扣除的摩托车销售成本300万元;发生管理费用90万元,其中含支付集团总公司特许权使用费20万元;发生销售费用140万元;
(4)因管理不善损失外购的已抵扣增值税的原材料成本32.79万元(其中含运费金额2.79万元),本月取得保险公司给予的该损失赔偿金额12万元,此损失企业未经税务机关审批,企业计入了营业外支出;
(5)转让一项商标的所有权,取得收入60万元,企业未做任何账务处理,该项商标是外购的,账面计税成本35万元;
(6)从境外分支机构取得税后收益82.5万元,在国外实际已缴纳了20%的公司所得税。
(注:增值税征税率17%、退税率13%;摩托车消费税税率10%)
要求:
按下列顺序回答问题:
(1)计算该企业12月份应抵扣的进项税额总和;
(2)计算该企业12月份应缴纳的增值税;
(3)计算该企业12月份应退的增值税;
(4)计算该企业12月份应缴纳的消费税;
(5)计算该企业12月份应缴纳的营业税;
(6)计算该企业12月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加;
(7)计算该企业12月份境外收益共计应补缴的企业所得税;
(8)计算该企业12月份所得税前准予扣除的成本、费用、税金和损失总和(不含上年亏损);
(9)计算该企业2010年度应缴纳的企业所得税。
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
178、多项选择题 根据企业所得税的规定,下列企业属于小型微利企业的有()
A.年度应纳税所得额为20万元,从业人数为40人,资产总额为100万元的娱乐公司
B.年度应纳税所得额为25万元,从业人数为100人,资产总额为200万元的批发市场
C.年度应纳税所得额为25万元,从业人数为80人,资产总额为2000万元的自行车制造厂
D.年度应纳税所得额为5万元,从业人数为10人,资产总额为50万元的零售超市
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
179、多项选择题 甲建筑公司为增值税小规模纳税人,2012年4月承包了一栋办公楼建造工程,承包价款共1000万元,其中劳务价款700万元,使用甲建筑公司自产材料价款300万元。以下关于此项业务的处理,不正确的有()
A.属于增值税的混合销售行为,应就其全部收入1000万元计算缴纳增值税
B.属于营业税的混合销售行为,应就其全部收入1000万元计算缴纳营业税
C.应就其销售货物的销售额300万元计算缴纳增值税,提供劳务的营业额700万元计算缴纳营业税
D.甲建筑公司应缴纳增值税8.74万元
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
180、单项选择题 位于市区的某外贸公司系内资企业,2008年7月实际缴纳增值税500000元,营业税100000元,契税60000元,取得增值税出口退税100000元。该公司当月应缴纳城市维护建设税()
A.30000元
B.35000元
C.42000元
D.46200元
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
181、单项选择题 下列各项符合房产税规定的是()。
A.对纳税人未按国家会计制度规定核算并记载房屋原价的,应按规定予以调整或重新评估
B.凡以房屋为载体,不可随意移动的附属设备和配套设施,在会计核算中单独记账与核算的,不计入房产原值中
C.对没有记载房屋原价的,应以评估确认的价值作为计税依据
D.对以房产投资,收取固定收入,不承担联营风险的,应由出租方按房产余值计税
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
182、多项选择题 下列各项中,符合应税消费品销售数量规定的有()
A.生产销售应税消费品的,为应税消费品的销售数量
B.自产自用应税消费品的,为应税消费品的生产数量
C.委托加工应税消费品的,为纳税人收回的应税消费品数量
D.进口应税消费品的,为海关核定的应税消费品进口征税数量
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
183、判断题 我国境内的保险人将其承保的以境内标的物为保险标的的保险业务向境外再保险人办理分保的,以全部保费收入为营业额计算缴纳营业税。()
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
184、判断题 企业在一般股权转中(包括股票转让和95%以下的股份),股权转让人应分享的被投资方累计未分配利润或累计盈余公积应确认为股权转让所得,不得确认为股息性质的所得。()
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
185、多项选择题 以下各选项按照特许权使用费所得缴纳个人所得税的有()
A、个人提供专利权所得
B、个人提供著作权所得
C、个人出版图书的所得
D、个人转让专有技术的所得
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
186、单项选择题 某进出口公司2009年10月7日报关进口一批韩国小轿车,海关于当日填开完税凭证,该公司进口消费税的最后的纳税时间为()。
A.10月13日
B.10月14日
C.10月16日
D.10月21日
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
187、单项选择题 某建筑公司2012年3月将自建的一栋办公楼对外销售,取得销售收入1000万元,该办公楼的工程成本为600万元,已知当地成本利润率为15%,则该建筑公司当月应缴纳的营业税为()万元。
A.50
B.70.7
C.71.34
D.88.95
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
188、单项选择题 根据消费税相关法律的规定,下列应税消费品中,适用从价定率征收消费税的是()
A.化妆品
B.黄酒
C.啤酒
D.成品油
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
189、多项选择题 依据企业所得税法的规定,判定居民企业的标准有()
A.登记注册地标准
B.所得来源地标准
C.经营行为实际发生地标准
D.实际管理机构所在地标准
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
190、多项选择题 下列各项中,应征收资源税的有()。
A.进口的天然气
B.专门开采的天然气
C.煤矿生产的天然气
D.与原油同时开采的天然气
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
191、单项选择题 纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品,其纳税地点需要调整的,由()决定。
A.国家税务总局
B.财政部
C.省、自治区、直辖市税务机关
D.省、自治区、直辖市人民政府
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
192、问答题
计算题:
某服务公司主要从事人力资源中介服务,2009年2月份发生以下业务:
(1)接受某用工单位的委托安排劳动力,取得该单位支付的价款共计50万元。其中,40万元用于支付劳动力的工资和社会保险费,2万元用于支付劳动力的住房公积金。
(2)提供人力资源咨询服务取得收入40万元。
(3)提供会议服务取得收入30万元。
(4)在中国境内接受境外企业的远程业务指导(境外企业未派人来华),支付费用20万元。
(5)借款给某单位,按同期银行贷款利率收取资金占用费10万元。
(6)转让接受抵债所得的一处房产,取得收入800万元。抵债时该房产作价500万元。
要求:
根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
(1)计算受托安排劳动力业务应缴纳的营业税。
(2)计算提供人力资源咨询服务应缴纳的营业税。
(3)计算提供会议服务应缴纳的营业税。
(4)计算接受境外企业远程业务指导所付费用应代扣代缴的营业税。
(5)计算收取的资金占用费应缴纳的营业税。
(6)计算转让房产应缴纳的营业税。
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
193、单项选择题 下列各项中,应同时征收增值税和消费税的是()。
A.零售环节销售的卷烟
B.零售环节销售的鞭炮
C.生产环节销售的普通护肤护发品
D.进口环节购进的小汽车
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
194、单项选择题 下列各项中,不按照“交通运输业”税目征收营业税的是()
A.远洋运输企业从事的程租业务
B.远洋运输企业从事的期租业务
C.航空运输企业从事的湿租业务
D.航空运输企业从事的干租业务
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
195、多项选择题 下列各项中,房地产开发公司应进行土地增值税清算的有()
A.直接转让土地使用权的
B.房地产开发项目全部竣工完成销售的
C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
D.取得销售(预售)许可证满2年仍未销售完毕的
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
196、多项选择题 下列有关消费税纳税义务发生时间的表述,正确的有()
A.纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的,纳税义务发生时间为收到预收款的当天
B.纳税人采取赊销结算方式销售应税消费品的,纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天
C.纳税人采取分期收款结算方式销售应税消费品的,纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天
D.纳税人委托加工的应税消费品,纳税义务发生时间为纳税人提货的当天
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
197、单项选择题 下列关于个人所得税的表述中,正确的是()
A.扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由扣缴义务人予以补缴
B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得应缴纳个人所得税
C.在判断个人所得来源地时对不动产转让所得以不动产坐落地为所得来源地
D.个人取得兼职收入应并入当月“工资、薪金所得”应税项目计征个人所得税
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
198、单项选择题 下列各项中,不属于车辆购置税纳税义务人的是()
A.进口应税车辆使用的国有企业
B.自产应税车辆自用的私营企业
C.购买应税车辆销售的商贸企业
D.受赠应税车辆使用的个人
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
199、多项选择题 企业因金融机构清算而发生存款类资产损失的,确认损失时应依据的证据材料有()
A.企业存款类资产的原始凭据
B.金融机构破产的法律文件
C.金融机构清算的法律文件
D.金融机构清算后剩余资产分配情况资料
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
200、判断题 纳税人采取折扣销售方式销售货物的,如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的,可按折扣后的余额作为销售额计算增值税;如果将折扣额另开发票,不论其在财务上如何处理,均不得从销售额中减除折扣额()
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
201、问答题
计算题:
某境内甲居民企业2010年取得境内所得200万元,从A国取得税后收益49万元(已按照当地规定按照30%的税率缴纳了所得税);另从A国取得特许权使用费所得8万元(税前),按照当地规定缴纳企业所得税2万元。从设在B国的分支机构取得生产经营所得60万元(税前)。
甲企业2011年取得境内所得180万元,从A国取得特许权使用费所得90万元,A国规定该项所得适用的所得税税率为20%;B国的丙分支机构取得生产经营所得40万元(税前)。
已知:B国生产经营所得的适用的所得税税率为15%。
要求计算:
(1)甲企业2010年企业所得税境内外应纳税所得额总额。
(2)甲企业2010年境外所得税款抵免限额。
(3)甲企业2010年在我国应汇总缴纳的企业所得税税款。
(4)甲企业2011年境外所得税款抵免限额。
(5)甲企业2011年在我国应汇总缴纳的企业所得税税款。
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
202、单项选择题 下列关于税务咨询报告的表述中,正确的是()
A.税务咨询报告对委托人的纳税起决定性的作用
B.税务咨询报告对委托人的纳税起指导和参考的作用
C.税务咨询报告对税务机关的决策起举足轻重的作用
D.税务咨询报告对税务机关执法力度的掌握起关键的作用
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
203、单项选择题 某生产企业为增值税一般纳税人,2006年6月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票,注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元,外销货物取得收入115万美元(美元与人民币的比价为1:8),该企业适用增值税税率17%,出口退税率为13%。该企业6月应退的增值税为()
A、75.4万元
B、100.9万元
C、119.6万元
D、137.7万元
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
204、多项选择题 下列各项关于资源税减免税规定的表述中,正确的有()。
A.对出口的应税产品免征资源税
B.对进口的应税产品不征收资源税
C.开采原油过程中用于修井的原油免征资源税
D.开采应税产品过程中因自然灾害有重大损失的可由省级政府减征资源税
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
205、判断题 进口的矿产品和盐,不征收资源水;出口的矿产品和盐,也不免征或退还已纳资源水。()
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
206、单项选择题 某政府机关拥有一栋办公楼,房产原值6000万元。2011年将其中的1/3对外出租,当年取得租金收入200万元。已知当地政府规定计算房产余值的减除比例为20%,该政府机关当年应缴纳的房产税()万元。
A.0
B.24
C.62.4
D.81.6
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
207、单项选择题 某音乐茶座2011年12月取得销售咖啡收入30万元,销售啤酒、饮料等取得收入15万元,提供点歌服务取得点歌费10万元,另外为顾客办理会员收取会员费5万元。当地政府规定娱乐业的营业税税率为20%。则当月该音乐茶座应缴纳的营业税()万元。
A.2
B.8
C.10
D.12
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
208、单项选择题 某村民新建住宅,经批准占用耕地200平方米,该地区耕地占用税额为14元/平方米,则该村民应缴纳的耕地占用税为()元。
A.0
B.400
C.1400
D.2800
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
209、单项选择题 下列有关城市维护建设税适用税率的表述中,不正确的是()
A.纳税人所在地为市区的,税率为7%
B.纳税人所在地为县城、镇的,税率为5%
C.纳税人所在地为农村的,税率为3%
D.纳税人所在地不在市区、县城或者镇的,税率为1%
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
210、多项选择题 下列关于增值税的税收优惠说法正确的有()
A.外国政府无偿援助的进口物资和设备免征增值税
B.以煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩为燃料生产的电力和热力实行增值税即征即退100%的政策
C.对新疆维吾尔自治区新华书店销售的出版物实行增值税即征即退50%的政策
D.对符合条件的国内企业为生产国家支持发展的大型环保和资源综合利用设备而确有必要进口的部分关键零部件,免征进口环节的增值税
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
211、多项选择题 下列有关城市维护建设税的表述中,正确的有()。
A.城市维护建设税按减免后实际缴纳的"三税"税额计征
B.对"三税"实行先征后返办法的,城市维护建设税也可同时返还
C.对于因减免税而需进行"三税"退库的,城市维护建设税也可同时退库
D.纳税人违反"三税"有关法规而被加收的滞纳金和罚款,应一并作为城市维护建设税的计税依据
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
212、多项选择题 根据企业所得税法的规定,下列关于企业亏损弥补的说法,正确的有()
A.企业在汇总计算缴纳企业所得税时,其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利
B.企业在汇总计算缴纳企业所得税时,其境外营业机构的盈利不得弥补境内营业机构的亏损
C.企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补,弥补期限最长不得超过5年
D.企业重组一般性税务处理下,企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
213、问答题
计算题:
某企业为增值税一般纳税人,在某一纳税期内发生如下购销业务:
(1)采购生产原料聚乙烯,取得的专用发票上注明价款为120万元;
(2)采购生产用燃料煤炭,取得的专用发票上注明价款为75万元;
(3)购买钢材用于基建工程,取得的专用发票注明价款为30万元;
(4)支付运输单位运费,取得的发票注明运费18万元,装卸费2万元,保险费2万元;
(5)销售产品农用薄膜,开出的专用发票上注明价款180万元;
(6)销售产品塑料制品,开出的专用发票上注明价款230万元。
要求:
请计算该企业当期应纳增值税税额。(本题5分)
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
214、问答题
位于城市市区的一家电视机生产企业(以上简称甲企业)和一家百货商场(以下简称乙商场)均为增值税一般纳税人。2009年3月份发生以下业务:
(1)甲企业销售给乙商场一批电视机,不含税销售额为70万元,采用托收承付方式结算,货物已经发出,托收手续已经办妥,但尚未给乙商场开具增值税专用发票。甲企业支付销货运费4万元并取得运输发票。
(2)因乙商场2008年12月份从甲企业购进一批电视机的货款10万元、增值税1.7万元尚未支付,经双方协商同意,本月乙商场以一批金银首饰抵偿此笔债务并由乙商场开具增值税专用发票,乙商场该批金银首饰的成本为8万元,若按同类商品的平均价格计算,该批首饰的不含税价格为l0万元;若按同类商品最高销售价格计算,该批首饰的不含税价格为ll万元。
(3)甲企业本月依据乙商场上年销售电视机的销售额按1%的比例返还现金5.85万元,甲企业未开具红字发票。乙商场收到返还的现金后,向甲企业开具了普通发票。
(4)甲企业购进一台气缸容量为2.4升的小汽车,取得增值税专用发票,支付金额为20万元、增值税3.4万元。
(5)甲企业本月购进原材料取得增值税专用发票,支付金额18万元、增值税3.06万元。
(6)因甲企业管理不善,从乙商场取得的金银首饰被盗40%。
(7)乙商场零售金银首饰取得含税销售额10.53万元,其中包括以旧换新首饰的含税销售额5.85万元。在以旧换新业务中,旧首饰作价的含税金额为3.51万元,乙商场实际收取的含税金额为2.34万元。
(8)乙商场销售粮食、食用植物油、鲜奶取得含税销售额22.6万元,销售家用电器取得含税销售额58.5万元。
(9)乙商场采购商品取得增值税专用发票,注明的增值税额合计为3.5万元。
(说明:有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣;增值税月初留抵税额为0;金银首饰的消费税税率为5%)
要求:
根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。要求列出计算步骤。
(1)计算甲企业3月份的增值税进项税额。
(2)计算甲企业3月份应缴纳的增值税。
(3)计算甲企业3月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。
(4)计算乙商场3月份以金银首饰抵偿债务应缴纳的消费税。
(5)计算乙商场3月份以金银首饰抵偿债务的增值税销项税额。
(6)计算乙商场3月份零售金银首饰应缴纳的消费税。
(7)计算乙商场3月份零售金银首饰的增值税销项税额。
(8)计算乙商场3月份应缴纳的增值税。
(9)计算乙商场3月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
215、单项选择题 下列各项中,属于增值税征税范围的是()
A.纳税人受托开发软件产品,著作权属于受托方的
B.纳税人受托开发软件产品,著作权属于委托方的
C.纳税人受托开发软件产品,著作权属于双方共有的
D.对经过国家版权局注册登记的软件产品,纳税人在销售时一并转让著作权的
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
216、单项选择题 某酒厂为增值税一般纳税人,2012年3月将一批5吨自产的白酒用于职工福利,该批白酒的生产成本是18000元,该酒厂无同类产品市场销售价格,已知白酒的成本利润率是5%,适用的定额税率为每500克0.5元,比例税率为20%。则该酒厂应缴纳的消费税为()元。
A.5975
B.9725
C.10975
D.4725
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
217、单项选择题 甲卷烟厂为增值税一般纳税人,2011年10月从烟农手中购进烟叶,支付买价100万元,并且按照规定支付了10%的价外补贴同时按照收购金额的20%缴纳了烟叶税。将其运往乙企业委托加工成烟丝,发生运费8万元,取得运输发票,向乙企业支付加工费,取得增值税专用发票注明加工费12万元、增值税2.04万元。将该批烟丝运回甲企业仓库,发生运费24万元,取得运输发票。已知烟丝消费税税率为30%,乙企业应代收代缴消费税()万元。
A.54.36
B.57.55
C.67.12
D.60
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
218、单项选择题 增值税一般纳税人销售的下列货物中,按照4%征收率计算缴纳增值税的是()
A.销售旧货
B.销售自己使用过的固定资产
C.典当业销售死当物品
D.单采血浆站销售非临床用人体血液
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
219、单项选择题 下列关于个人所得税的表述中,正确的是()
A.扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由扣缴义务人予以补缴
B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得应缴纳个人所得税
C.在判断个人所得来源地时对不动产转让所得以不动产坐落地为所得来源地
D.个人取得兼职收入应并入当月“工资、薪金所得"应税项目计征个人所得税
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
220、多项选择题 纳税人销售应税消费品时向购货方收取的下列费用中,应作为价外费用计入应税消费品的销售额中计征消费税的有()
A.包装物租金
B.因购货方延期付款向其收取的延期付款利息
C.所售应税消费品的品牌使用费
D.违约金
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
221、问答题
某市服装生产企业为增值税一般纳税人,2006年度账面记载注册资本3000万元,有员工500人,当年相关生产、经营资料如下:
(1)销售服装实现不含税销售额8000万元,取得送货的运输费收入58.5万元;购进布匹,取得增值税专用发票,注明价款5800万元:增值税税额986万元;支付购货的运输费40万元,保险费和装卸费20万元,取得运输公司及其他单位开具的普通发票;"五一"节前,将自产的西服套装作为福利发给每位员工,市场销售价每套l638元;全年扣除的产品销售成本6650万元;
(2)年初,购进一服装商标权并投入使用,6月份让渡商标使用权取得收入200万元;
(3)年初,以银行存款从股票市场购入甲公司(适用企业所得税税率33%)股票20万股作为投资,每股价款3.5元,支付3000元相关税费,2006年6月20日,取得甲公司派发的股利12万元,10月20日以每股7.9元的价格将上述股票全部卖出,支付7000元的相关税费。
(4)全年取得国债利息收入36万元,国家重点建设债券利息收入14万元:
(5)全年发生财务费用200万元;其中包含支付银行贷款利息60万元,支付向关联企业借款2000万元的年利息l20万元,因逾期归还贷款支付银行罚息20万元(同期银行贷款年利率是5%);
(6)全年发生管理费用400万元;其中包括业务招待费45万元、技术开发费260万元;
(7)发生销售费用800万元,其中包括广告费740万元,业务宣传费用60万元;
(8)企业实行计税工资制,全年计入生产成本、费用中的工资总额720万元,已按实际工资总额提取了职工福利费。教育经费和工会经费133.2万元;
(9)"营业外支出"账户列支了对市服装展销会的赞助25万元和直接向市青少年宫的捐款l0万元;
(10)经税务机关核准结转到本年度的待弥补亏损额为325.3万元,前三个季度已预缴企业所得税额54万元。
其他相关资料:①相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证;②工会经费已交工会组织并取得《工会经费拨缴款专用收据》。
要求:
根据上述资料,按下列序号回答问题,每问需计算出合计数:
(1)计算企业全年应缴纳的增值税额;
(2)计算企业全年应缴纳的营业税额;
(3)计算企业全年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加;
(4)计算企业当年转让股票净收益;
(5)计算企业当年的投资收益;
(6)计算企业财务费用应调整的所得额;
(7)计算企业管理费用应调整的所得额;
(8)计算企业销售费用应调整的所得额;
(9)计算企业工资薪金应调整的所得额;
(l0)计算企业工资附加"三费"应调整的所得额;
(11)计算企业营业转支出应调整的所得额;
(12)计算企业2006年度的应纳税所得额;
(13)计算企业应补缴的企业所得税。
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
222、多项选择题 甲化妆品生产厂家为增值税一般纳税人,2012年1月购进一批原材料,取得的增值税专用发票上注明价款110万元、增值税税款18.7万元,委托乙企业(增值税一般纳税人)加工成香水,支付加工费不含税金额30万元,取得增值税专用发票。当月全部收回,收回之后80%在当月对外销售,收到不含税销售款280万元,20%留存仓库。主管税务机关2月对甲厂进行检查时发现,乙企业未履行代收代缴消费税义务。已知化妆品消费税税率为30%,税务机关做出的以下决定中,正确的有()
A.责令甲补缴消费税96万元
B.责令甲补缴消费税105万元
C.对乙处以应代收代缴税款等额的罚款
D.对乙处以应代收代缴税款3倍的罚款
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
223、单项选择题 某公司从事无船承运业务向委托人收取运输费100000元、出口运杂费20000元,其实际支付报关费2000元、港杂费和装卸费8000元,并取得了相关发票。该公司应缴纳营业税为()元。
A.6000
B.5500
C.3600
D.3300
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
224、单项选择题 下列各项中,符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是()
A.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权
B.纳税人应以书面形式提出放弃免税申请,报主管税务机关审批
C.纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起12个月内不得申请免税
D.符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权,应当认定为一般纳税人
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
225、单项选择题 我国对税收法律关系中纳税义务人的确定,采取的是()的原则。
A.属地原则
B.属人原则
C.属地兼属人的原则
D.灵活确定的原则
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
226、单项选择题 某企业拥有A,B两栋房产,A栋自用,B栋出租。A,B两栋房产在2005年1月1日时的原值分别为1200万元河1000万元,2005年4月底B栋房产租赁到期。自2005年5月1日起,该企业由A栋搬至B栋办公,同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。企业出租B栋房产的月租金为10万元,地方政府确定按房产原值减除20%的余值计税。该企业当年应缴纳房产税()
A、15.04万元
B、16.32万元
C、18.24万元
D、22.72万元
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
227、单项选择题 下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是()。
A.企业之间支付的管理费
B.银行内营业机构之间支付的利息
C.企业内营业机构之间支付的租金
D.企业内营业机构之间支付的特许权使用费
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
228、单项选择题 下列各项中,按照《税收征收管理法》及《税务登记管理办法》的规定,不承担税务登记税务的是()
A、依法负有代扣代缴税款义务的单位
B、临时从事生产经营活动的个体工商户
C、企业在本地设立的非独立核算的分支机构
D、不从事生产、经营,但依法负有纳税义务的单位
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
229、单项选择题 下列各项中,不属于增值税征税范围的有()
A.货物期货
B.典当业销售死当物品
C.邮政部门销售邮票
D.房地产开发企业销售商品房
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
230、多项选择题 下列各项中,符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的有()
A.纳税人新征用的耕地,自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税
B.纳税人出租房产,自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税
C.纳税人新征用的非耕地,自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税
D.纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
231、单项选择题 下列出口货物,符合增值税免税并退税政策的是()
A、加工企业对来料加工后又复出口的货物。
B、对外承包工程公司运出境外用于境外承包项目的或许。
C、属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物。
D、外资企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的出口货物。
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
232、单项选择题 下列企业既是增值税纳税人又是资源税纳税人的是()。
A.在境内销售有色金属矿产品的贸易公司
B.进口有色金属矿产品的企业
C.在境内开采有色金属矿原矿销售的企业
D.在境外开采有色金属矿原矿销售的企业
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
233、多项选择题 外资房地产开发公司销售其开发的房地产应缴纳()
A.营业税
B.城市维护建设税
C.增值税
D.教育费附加
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
234、单项选择题 某市房地产开发企业开发一栋写字楼并全部出售,取得销售收入100000万元。开发此栋写字楼支付地价款和相关的过户手续费2000万元,发生土地拆迁补偿费300万元、“三通一平”费400万元、建筑安装工程费500万元,与该写字楼相关的销售费用800万元,管理费用1200万元,财务费用500万元。则该房地产开发企业在计算土地增值税时,允许扣除的房地产开发成本为()万元。
A.700
B.1200
C.2700
D.3200
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
235、多项选择题 纳税人和其他税务当事人对侵犯其合法权益的特定税务行政诉讼受案范围的有()
A.税务机关通知银行冻结其存款的行为
B.税务机关逾期未对其复议申请作出答复的行为
C.税务机关对其所缴纳的税款没有上交国库的行为
D.税务机关制订的规范性文件损害其合法权益的行为
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
236、单项选择题 某化妆品厂2012年2月进口一批香水精,该批香水精货款85万元,支付到达我国海关前的运费及保险费共计5万元,取得海关相关的完税凭证。该化妆品厂将进口的香水精的80%用于生产高级化妆品,当月该化妆品厂将生产的高级化妆品全部销售,取得不含税销售额500万元。已知该化妆品厂进口的香水精适用的关税税率是50%,化妆品适用的消费税税率是30%。该化妆品厂当月销售高级化妆品应缴纳的消费税为()万元。
A.57.86
B.150
C.92.14
D.103.71
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
237、单项选择题 下列各税种中,不能由地方政府制定实施细则的有()。
A.城镇土地使用税
B.房产税
C.车船税
D.消费税
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
238、多项选择题 下列各项中,属于税务代理业务范围的有()
A.办理纳税、退税和减免税申报
B.办理企业所得税财产损失的鉴证
C.办理增值税专用发票的发票领购手续
D.办理增值税一般纳税人资格认定申请购手续
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
239、单项选择题 某供热企业占地面积80000平方米,其中厂房63000平方米(有一间3000平方米的车间无偿提供给公安消防队使用),行政办公楼5000平方米,厂办子弟学校5000平方米,厂办招待所2000平方米,厂办医院河幼儿园各1000平方米,厂区内绿化用地3000平方米;2005年度该企业取得供热总收入5000万元,其中2000万元为向居民供热取得的收取。城镇土地使用税单位税额每平方米3元,该企业2005年度应缴纳城镇土地使用税()
A、8.4万元
B、12.6万元
C、14.4万元
D、24万元
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
240、单项选择题 销售轿车计算车辆购置税时应按价外费用ー并计入销售额的有()。
A.车辆加装改装费
B.代收保险费
C.代收车辆牌照费
D.代收车辆购置税
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
241、多项选择题 下列各项经营行为所取得的收入中,应征收营业税的有()。
A.国内某航空公司从美国载客入境取得的收入
B.美国某航空公司从上海载货出境取得的收入
C.在京某外国商会为会员提供培训服务取得的收入
D.国内某保险公司为出口货物提供保险取得的收入
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
242、单项选择题 个人下列所得,应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是()
A、取得年终加薪
B、出租车属个人所有,但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位,驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的
C、个人从事彩票代销业务而取得的所得
D、误餐补助
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
243、单项选择题 下列关契税征管制度的表述中,正确的是()
A.对承受国有土地使用权所支付的土地出让金应计征契税
B.非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的房屋权属免征契税
C.对个人购买普通住房且该住房属于家庭唯一住房的免征契税
D.以自有房产作股权资于本人独资经营的企业应按房产的市场价格缴纳契税
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
244、单项选择题 对公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入,按照()税目征收营业税。
A.交通运输业
B.邮电通信业
C.服务业
D.转让无形资产
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
245、多项选择题 下列属于消费税的纳税环节的有()
A.批发环节
B.委托加工环节
C.进口环节
D.零售环节
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
246、单项选择题 某产盐企业,2011年5月份以外购液体盐3000吨加工成固体盐600吨,以自产液体盐5000吨加工成固体盐1000吨,当月销售固体盐1500吨,取得销售收入300万元,已知液体盐每吨单位税额5元、固体盐每吨单位税额40元,该产盐企业5月份应缴纳资源税()。
A.20000元
B.35000元
C.45000元
D.60000元
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
247、判断题 增值税一般纳税人取得的汇总开具的运输发票,凡附有运输企业开具并加盖财务专用章或发票专用章的运输清单,允许计算抵扣进行税额。()
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
248、单项选择题 某珠宝首饰店为增值税一般纳税人,2012年4月销售珍珠项链100条,每条零售价3000元;销售翡翠手镯200个,共取得零售款400000元;采取以旧换新方式销售金首饰6000克,每克新首饰零售价250元,收回旧首饰6000克,每克旧首饰作价180元,共取得差价款420000元。该珠宝首饰店本月应缴纳增值税()元。
A.162735.04
B.190400
C.319658.12
D.374000
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
249、单项选择题 根据消费税的现行规定,下列贵重首饰中,不属于在零售环节缴纳消费税的是()
A.铂金首饰
B.镀金、包金首饰
C.钻石首饰
D.金镶嵌首饰
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
250、多项选择题 下列各项中,属于资源税纳税义务的人有()
A.进口盐的外贸企业
B.开采原煤的私营企业
C.生产盐的外商投资企业
D.中外合作开采石油的企业
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
251、多项选择题 以下关于消费税纳税地点的表述,正确的有()
A.委托加工应税消费品,受托方为个人的,由受托方向机构所在地或者居住地主管税务机关报缴税款
B.进口的应税消费品,由进口人或由其代理人向报关地海关申报纳税
C.消费税纳税人销售的应税消费品,如因质量等原因由购买者退回时,经所在地主管税务机关审核批准后,可退还已征收的消费税税款,但不能自行直接抵减应纳税款
D.卷烟批发企业总机构和分支机构不在同一地区的,由总机构申报纳税
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
252、单项选择题 下列关于税法的基本要素的陈述,正确的是()
A.所有的税种都要设置税目,否则无法确定征税对象
B.全额累进税率计算方法简便,税收负担合理
C.征税对象是区别一种税与另一种税的重要标志
D.我国现行的税率主要有比例税率和定额税率两种
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
253、多项选择题 下列有关合伙企业合伙人确定所得税应纳税所得额原则的表述,正确的有()
A.合伙企业的合伙人以合伙企业的生产经营所得和其他所得,按照合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额
B.合伙协议未约定或者约定不明确的,以全部生产经营所得和其他所得,按照合伙人协商决定的分配比例确定应纳税所得额
C.协商不成的,以全部生产经营所得和其他所得,由实缴出资最多的合伙人进行合理分配
D.无法确定出资比例的,以全部生产经营所得和其他所得,按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税所得额
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
254、单项选择题 下列关于税法与其他法律的关系,表述不正确的是()
A.税法是国家法律的组成部分,它是依据《宪法》的原则制定的
B.税法与刑法的调整范围不同,但违反税法情节严重触及刑律者,将受刑事处罚
C.民法与税法不发生冲突时,税法不再另行规定;出现不一致时,优先按照民法处理
D.税法与行政法有着十分密切的联系,这种联系主要表现在税法具有行政法的一般特性
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
255、多项选择题 消费税不同应税产品的纳税环节包括()
A.批发环节
B.进口环节
C.零售环节
D.生产销售环节
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
256、判断题 依据营业税的有关规定,境内的保险人将其承保的以境内标的物为保险标的的保险业务向境外再保险人办理分保的,以全部保费收入减去分保保费后的余额为营业额。
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
257、多项选择题 关于零售环节征税的陈述,下列正确的是()。
A.改在零售环节征收消费税的金银首饰仅限于金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰
B.零售环节适用税率为5%,在纳税人销售金银首饰、钻石及钻石饰品时征收
C.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的,应按销售额全额征收消费税
D.金银首饰连同包装物销售的,无论包装是否单独计价,也无论会计上如何核算,均应并入金银首饰的销售额,计征消费税
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
258、多项选择题 以下关于营业税税目确定的说法,正确的有()
A.经营游览场所按照“娱乐业”税目缴纳营业税
B.在旅游景点经营旅游游船业务按照“服务业”税目缴纳营业税
C.广告代理业按照“文化体育业”税目缴纳营业税
D.无船承运业务按照“服务业”税目缴纳营业税
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
259、单项选择题 2010年8月某首饰厂从某商贸企业购进一批珠宝玉石,增值税发票注明价款50万元,增值税税款8.5万元,打磨后再将其销售给首饰商城,收到不含税价款90万元。已知珠宝玉石消费税税率为10%,该首饰厂以上业务应缴纳消费税()。
A.4万元
B.5万元
C.9万元
D.14万元
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
260、单项选择题 下列各项中,应当计算缴纳增值税的是()
A.邮政部门发行报刊
B.农业生产者销售自产农产品
C.电力公司向发电企业收取过网费
D.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
261、单项选择题 某外贸企业为增值税一般纳税人,2012年4月购进电冰箱一批,取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税3.4万元,当月将该批电冰箱全部出口,取得出口收入折合人民币35万元。已知增值税出口退税率为13%,则外贸企业该出口业务应退增值税()万元。
A.2.6
B.3.4
C.4.55
D.5.95
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
262、多项选择题 下列各项中,有关消费税的纳税地点正确的有()
A、纳税人进口应税消费品在纳税人机构所在地缴纳消费税
B、纳税人自产自用应税消费品在纳税人核算地缴纳消费税
C、纳税人委托加工应税消费品一般回委托方所在地缴纳消费税
D、纳税人到外县销售自产应税消费品应回核算地或所在地缴纳消费税
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
263、判断题 按照增值税税法有关规定,销售折扣可以从销售额中减除。()
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
264、判断题 对于一方出地,一方出资金,双方合作建房,建成后按比例分房自用或转让的,均暂免征收土地增值税。
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
265、多项选择题 根据增值税现行政策,下列行为适用增值税免税政策的有()
A、残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品
B、外国政府无偿援助进口物资
C、张某销售自用的旧家具
D、以垃圾为燃料生产的电力或者热力
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
266、多项选择题 下列()税种适用比例税率。
A.营业税
B.车船税
C.城建税
D.消费税
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
267、单项选择题 下列关于税务行政处罚权的陈述,错误的是()。
A.税务行政处罚是行政处罚的基本组成部分
B.税务行政处罚权的行使对于保证国家和纳税人的税收利益,有重要作用
C.行政处罚法是税务行政处罚权的唯一依据
D.税务行政处罚的种类应当有警告、罚款、停止出口退税权、通知出境管理机关阻止出境等
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
268、判断题 对于经营营业税应税项目的个体工商户及其他有经营行为的个人,营业税规定了起征点。()
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
269、多项选择题 在税法适用性或法律效力上判断,一般掌握的原则有()
A.层次高的法律优于层次低的法律
B.国内法优于国际法
C.实体法从旧,程序法从新
D.同一层次的法律中,特别法优于普通法
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
270、多项选择题 依据企业所得税的相关规定,下列资产中,可采用加速折旧方法的有()
A.常年处于强震动状态的固定资产
B.常年处于高腐蚀状态的固定资产
C.单独估价作为固定资产入账的土地
D.由于技术进步原因产品更新换代较快的固定资产
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
271、多项选择题 下列关于关税税率的表述中,正确的有()。
A.查获的走私进口货物需补税的,应按查获日期实施的税率征税
B.对由于税则归类的改变而需补税的,应按原征税日期实施的税率征税
C.对经批准缓税进口的货物交税时,应按货物原进口之日实施的税率征税
D.暂时进口货物转为正式进口需补税时,应按其暂时进口之日实施的税率征税
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
272、单项选择题 某软件开发企业为增值税一般纳税人,2012年4月销售自行开发生产的软件产品取得不含税销售额30万元;本月软件产品可以抵扣的进项税为1.7万元。则该软件开发企业本月销售的软件产品可以享受的增值税即征即退税额为()万元。
A.0.9
B.2.5
C.3.4
D.5.1
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
273、问答题
计算题:
位于市区的某国有工业企业利用厂区空地委托某建筑公司建造写字楼,2010年发生的相关业务如下:
(1)按照国家有关规定补交土地出让金4000万元,缴纳相关税费160万元;
(2)写字楼开发成本3000万元,其中含装修费用500万元;
(3)当期发生的销售费用为100万元、管理费用为400万元,财务费用为400万元,其中利息支出300万元,含加息50万元,能提供金融机构贷款证明,但是不能按房地产开发项目进行分摊;
(4)写字楼竣工验收,将总建筑面积的1/2销售,签订销售合同,取得销售收入6500万元;将另外1/2的建筑面积出租,当年取得租金收入15万元。
(其他相关资料:该企业所在省规定,计算土地增值税时房地产开发费用的扣除比例为10%;除利息以外的其他房地产开发费用扣除比例是4%。)
要求:
根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:
(1)企业计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额;
(2)企业计算土地增值税时应扣除的开发成本的金额;
(3)企业计算土地增值税时应扣除的开发费用的金额;
(4)企业计算土地增值税时应扣除的有关税金;
(5)企业应缴纳的土地增值税;
(6)企业应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加;
(7)企业应缴纳的房产税。
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
274、单项选择题 某市房地产开发企业建造一栋写字楼并全部出售,取得销售收入8000万元。建造此栋写字楼支付地价款和相关的过户手续费1800万元,发生土地拆迁补偿费300万元,“三通一平”费400万元,建筑安装工程费2000万元,基础设施费500万元,资本化的利息支出100万元,装修费支出100万元,与该写字楼相关的销售费用800万元,管理费用600万元,财务费用600万元。则该房地产开发企业在土地增值税清算时,允许扣除的房地产开发成本为()万元。
A.700
B.1200
C.3300
D.3600
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
275、单项选择题 根据营业税的有关规定,下列关于营业税纳税地点的表述不正确的是()
A.纳税人提供运输劳务,应当向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税
B.纳税人转让土地使用权,应当向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税
C.单位和个人出租不动产,应当向不动产所在地主管税务机关申报缴纳营业税
D.单位和个人出租动产的营业税纳税地点为出租单位机构所在地或个人居住地
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
276、多项选择题 居民甲将其拥有的一处房产给居民乙,双方签订房屋权属转移合同并按规定办理了房屋产权过户手续。下列关于契税和印花税的表述中,正确的有()
A.作为交易的双方,居民甲和居民乙均同时负有印花税和契税的纳税义务
B.契税的计税依据为房屋权属转移合同中确定的房产成交价格
C.契税纳税人应在该房产的所在地交纳契税,印花税的纳税人应在签订合同时就地纳税
D.契税纳税人的纳税义务在房屋权属转移合同的当天发生,印花税纳税人的纳税义务在房屋权属转移合同签订时发生
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
277、判断题 在计算企业的纳税所得额时,企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产,不得扣除。()
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
278、单项选择题 王某是一机动船的拥有人,他与李某签订了为期一年(1998年1月1日至12月31日)的租赁合同,该船当年由李某使用,但合同对1998年的车船使用税由谁缴纳未予明确。车船使用税的纳税人应为()
A.王某
B.李某
C.王某代李某缴纳
D.税务机关指定王某和李某中的一人
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
279、单项选择题 下列各项中,符合企业所得税法关于股权投资税务处理规定的是()
A.被投资企业发生的经营亏损,由投资方企业确定投资损失
B.被投资企业对投资方的分配支付额;均应视为投资回收,冲减投资成本
C.投资方企业转让全资子公司时,其应分享的被投资方累计未分配利润和累计盈余公积应确认为投资方股息性质的所得
D.投资方企业转让股权发生的损失,超过当年实现的股权投资收益和投资转让所的部分不允许在以后纳税年度的所得额中扣除
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
280、单项选择题 根据消费税的相关规定,下列表述不正确的是()
A.消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度
B.纳税人不能按照固定期限缴纳消费税的,可以按次纳税
C.纳税人以1个季度为1个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税
D.纳税人以1个月为1个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月税款
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
281、单项选择题 2012年1月,甲企业签订了两份合同:受托为乙企业加工一批产品,合同注明甲企业提供原材料20万元,并向乙企业收取加工费10万元;受托为丙企业加工一批料件,合同注明丙企业提供原材料16万元,甲企业提供辅料4万元、收取加工费6万元。已知购销合同印花税税率为0.3‰,加工承揽合同印花税税率为0.5‰。甲企业应缴纳印花税()元。
A.208
B.160
C.200
D.150
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
282、单项选择题 根据营业税的规定,下列不符合规定的是()
A.境内保险人将其承保的以境内标的物为保险标的的保险业务向境外再保险人办理分保的,以全部保费收入减去分保保费后的余额为营业额
B.金融企业发放贷款,凡在规定的应收未收利息核算期内发生的应收利息,按照实际收到的利息申报缴纳营业税
C.参与提供跨省电信业务的电信部门,按各自取得的全部价款为营业额计征营业税
D.邮政电信单位与其他单位合作,共同为用户提供邮政电信业务及其他服务并由邮政电信单位统一收取价款的,以全部收入减去支付给合作方价款后的余额为营业额
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
283、多项选择题 加工贸易进口料件及其制成品需征税或内销补税的,海关按照一般进口的完税价格规定,审定完税价格。下列各项中,不符合审定完税价格规定的有()
A.进口时需征税的进料加工进口料件,以该料件申报进口时的价格估定
B.内销的进料加工进口料件或其制成品(包括残次品、副产品),以料件申报内销时的价格估定
C.内销的来料加工进口料件或其制成品(包括残次品、副产品),以料件申报内销时的价格估定
D.出口加工区内的加工企业内销的制成品(包括残次品、副产品),以料件原进口时的价格估定
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
284、多项选择题 下列需要征收契税的包括()
A、以获奖方式取得房屋产权
B、承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权,并用于农、林、牧、渔业生产的,免征契税
C、以实物交换房屋
D、等价交换的房屋
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
285、多项选择题 对既有自产卷烟,同时又委托联营企业加工与自产卷烟牌号、规格相同卷烟的工业企业,从联营企业购进后再直接销售的卷烟,其不再征收消费税的条件有()
A.联营企业按已公示的调拨价格申报纳税
B.回购企业向联营企业提供所需加工卷烟的牌号
C.回购企业能够分别核算回购卷烟与自产卷烟的销售收入
D.回购企业向联营企业提供税务机关已公示的消费税计税价格
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
286、单项选择题 2011年3月,某娱乐公司取得餐厅经营收入40万元,台球室经营收入44万元,网吧经营收入25万元(均分别核算)。该公司当月应缴纳营业税()万元。(当地省级人民政府规定,网吧适用的营业税税率是20%,台球室适用的营业税税率为5%)
A.5.45
B.9.20
C.15.80
D.21.80
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
287、单项选择题 下列各项中,符合城市维护建设税相关规定的是()
A.跨省开采的油田应按照油井所在地适用税率纳城市维护建设税
B.营业税纳税人跨省承包工程应按劳务发生地适用税率缴纳城市维护建设税
C.流动经营的单位应随同缴纳“三税”的经营地的适用税率缴纳城市维护建设税
D.代扣代缴的城市维护建设税应按照被扣缴纳税人所在地适用税率缴纳城市维护建设税
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
288、单项选择题 下列各项中,属于营业税应税劳务的是()。
A.修理机器
B.修缮房屋
C.修复古董
D.裁剪服装
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
289、单项选择题 根据房产税的有关规定,下列说法中不正确的是()
A.以房屋为载体,不可随意移动的附属设备和配套设施,无论在会计核算中是否单独记账与核算,都应计入房产原值,计征房产税
B.对于更换房屋附属设备和配套设施的,在将其价值计入房产原值时,可扣减原来相应设备和设施的价值
C.对居民住宅区内业主共有的经营性房产,由实际经营的代管人或使用人缴纳房产税
D.以劳务为报酬抵付房租收入的,根据当地同类劳务的平均价格折算为房租收入,计征房产税
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
290、单项选择题 某生产企业为增值税一般纳税人,2012年4月因管理不善丢失以前月份购入的原材料一批,账面成本为10465元,其中含运费成本465元,则该项损失当期应转出的增值税进项税为()元。
A.1735
B.1779.05
C.2083.19
D.1700
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
291、判断题 纳税人在全国范围内跨省、自治区、直辖市使用的土地,其城镇土地使用税的纳税地点由国家税务总局确定。()
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
292、多项选择题 根据消费税暂行条例的规定,纳税人销售的应税消费品,以外汇结算销售额的,其销售额的人民币折合率可以选择结算的()国家外汇牌价。
A.当天
B.当月1日
C.当月最后一日
D.当年1日
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
293、判断题 单位和个人出租动产,营业税的纳税地点为出租货物的使用地;单位和个人出租不动产,营业税的纳税地点为不动产所在地。()
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
294、多项选择题 下列表述符合车船税法的规定的有()
A.燃料电池汽车不征车船税
B.半挂牵引车不需缴纳车船税
C.人力三轮车不征车船税
D.纯电动乘用车不征收车船税
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
295、单项选择题 纳税义务人自海关填发缴款书之日起()仍未缴纳关税税款的,经海关关长批准,海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施。
A.30日
B.3个月
C.6个月
D.1年
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
296、多项选择题 下列各项不需交纳消费税的有()。
A.以啤酒和饮料为原料生产的果啤
B.自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的?
C.有出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接出口的?
D.饮食业销售的外购啤酒
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
297、多项选择题 外国企业在中国境内未设立机构、场所,而有来源于中国境内的所得,应按20%的税率征收预提所得税的有()
A.提供能源开发专有技术所收取的使用费
B.向国内企业提供商业贷款收取的利息
C.转让股权取得超出出资额的转让收益
D.租赁贸易以产品返销方式收取的租赁费
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
298、多项选择题 土地增值税清算审核的主要方法有()
A.案头审核
B.定期审核
C.分期审核
D.实地审核
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
299、单项选择题 某国有企业2006年5月在市区购置一栋办公楼,支付8000价款万元。2008年5月,该企业将办公楼转让,取得收入10000万元,签订产权转移书据。办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元,成新率70%。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为()
A.400万元
B.1485万元
C.1490万元
D.200万元
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
300、多项选择题 下列属于国家税务局系统负责征收和管理税种的有()
A.消费税
B.增值税
C.营业税
D.车船税
点击查看答案
本题答案:微信扫下方二维码即可打包下载完整带答案解析版《★注册会计师》或《注册会计师:税法》题库
题库试看结束后
微信扫下方二维码即可打包下载完整版《
★注册会计师》题库
手机用户可保存上方二维码到手机中,在微信扫一扫中右上角选择“从相册选取二维码”即可。
题库试看结束后
微信扫下方二维码即可打包下载完整版《
注册会计师:税法》题库,
分栏、分答案解析排版、小字体方便打印背记!经广大会员朋友实战检验,此方法考试通过率大大提高!绝对是您考试过关的不二利器!
手机用户可
保存上方二维码到手机中,在
微信扫一扫中右上角选择“从
相册选取二维码”即可。