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财经法规与职业道德：税收法律制度考试答案（考试必看）
2023-08-17 03:11:45 来源:91考试网 作者:www.91exam.org 【大 中 小】
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1、单项选择题  从事生产经营纳税人采用（）的税款征收方式应在停业前向税务机关申请办理停业登记。

A.定期定额
B.查验征收
C.委托代征
D.查定征收


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2、判断题  委托加工应缴消费税的消费品，应由委托方代收代缴消费税。（）


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3、多项选择题  税法的构成要素包括（）。

A.纳税环节
B.纳税地点
C.征收对象
D.税率


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4、多项选择题  个体工商户在计算个人所得税应纳税所得额时扣除的项目有（）。

A.本人工资支出
B.与生产经营有关的修理费用
C.分配给投资者的股利
D.不超过应税所得额30％的公益性捐赠


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5、判断题  未按规定申报办理税务登记、设置和保管账簿的，由税务机关限期改正，也可以处以2000元以下的罚款。（）


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6、单项选择题  关于申报缴纳消费税的地点，下列说法错误的是（）。

A.纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
B.纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当向分支机构所在地的主管税务机关申报纳税
C.委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
D.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税


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7、多项选择题  我国对发票的管理，主要涉及（）。

A.对发票印制的管理
B.对发票领购的管理
C.对发票开具的管理
D.对发票保管的管理


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8、单项选择题  某纳税人在有欠税发生的情况下，设置了抵押权、质权、留置权。下列说法错误的是（）。

A.税收优先于抵押权执行
B.税收优先于质权执行
C.税收优先于所有无担保债权执行
D.税收优先于留置权执行


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9、多项选择题  下列项目中，免征增值税的有（）。

A.农业生产者销售的自产农产品
B.古旧图书
C.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备
D.销售的自己使用过的物品


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10、单项选择题  企业所得税按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起（）日内预缴税款。

A.5
B.10
C.15
D.20


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11、单项选择题  根据《税收征收管理法》及其他相关规定，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起的一定时限内向人民法院起诉。上述规定的时限是（）日。

A.15
B.30
C.60
D.90


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12、单项选择题  纳税人未按照规定的纳税期限申报办理税务登记、变更或者注销税务登记的以及未按规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，税务机关应当向纳税人发出责令期限改正通知书，限期改正。逾期不改的处以（）罚款，情节严重的处以（）罚款。

A.2000元以下2000元以上1万元以下
B.2000元以下2000元以上2万元以下
C.5000元以下5000元以上2万元以下
D.3000元以下3000元以上5万元以下


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13、判断题  卡拉OK歌舞厅按20%税率征收营业税。（）


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14、判断题  纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务不承担连带责任。（）


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15、单项选择题  增值税的起征点适用范围只限于个人，其中销售应税劳务的起征点为月销售额（）。

A.1000～2000元
B.1500～3000元
C.2000～4000元
D.1000～5000元


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16、单项选择题  因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，并且无特殊情况的，税务机关的追征期为（）年。

A.3
B.6
C.5
D.15


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17、判断题  根据规定，以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税税款，数额较大的，处10年以下有期徒刑或者拘役，并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金。（）


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18、单项选择题  下列各项中，（）不属于税收的特征。

A.强制性
B.无偿性
C.固定性
D.及时性


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19、单项选择题  我国现行增值税属于（）增值税。

A.生产型
B.消费型
C.收入型
D.混合型


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20、单项选择题  下列税法的构成要素中，（）是区别不同类型税种的主要标志。

A.征税对象
B.税目
C.计税依据
D.纳税环节


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21、判断题  税务登记是税收管理工作的首要环节，是征纳双方法律关系成立的依据和证明。（）


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22、单项选择题  已开具的发票存根联和发票登记薄，应该保存（）。

A.3年
B.5年
C.10年
D.永久


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23、单项选择题  企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算企业应纳税所得额时扣除。

A.12%
B.5%
C.15%
D.20%


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24、单项选择题  根据《税收征收管理法》规定，纳税人缴纳的超过应纳税额的税款，税务机关发现后应当（）。

A.抵缴下一年度税款
B.没收
C.于下一年度退还
D.立即退还


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25、单项选择题  小李是某公司的业务员，每月领取工资时，会计部门都要扣除部分工资缴纳个人所得税，这种税款征收方式是（）。

A.代收代缴
B.代扣代缴
C.委托代征
D.查验征收


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26、多项选择题  税款优先执行具体体现为（）。

A.税收优先于无担保债权
B.税收优先于罚款
C.税收优先于没收违法所得
D.纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收先于抵押权、质权、留置权执行


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27、多项选择题  根据《税收征收管理法》的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（）。

A.有偷税前科的
B.虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的
C.拒不提供纳税资料的
D.计税依据明显偏低，又无正当理由的


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28、多项选择题  纳税扣缴义务人领取的代扣代缴、代收代缴税款凭证，只限于本人使用，不得（）。

A.销售
B.伪造
C.毁损
D.转借


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29、判断题  只要是一般纳税人就可以领购使用增值税专用发票。（）


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30、多项选择题  税法是国家及纳税人依法征税、依法纳税的行为准则，国家制定税法的目的包括（）。

A.保证国家利益
B.保证纳税人的合法权益
C.维护正常纳税秩序
D.保证国家的财政收入


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31、单项选择题  纳税人享受减免税的条件发生变化时，应当自发生变化之日起（）日内向税务机关报告，经税务机关审核后，停止减免税。

A.15
B.20
C.30
D.60


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32、判断题  公司需要停业的应当在停业后，向税务机关申报办理停业登记。（）


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33、单项选择题  凡从事生产、经营，实行独立经济核算，并经工商行政管理机关批准开业和发给营业执照的，应自领取营业执照之日起（）日内，向生产经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。

A.15
B.30
C.60
D.90


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34、判断题  填开发票必须按照税务机关规定的时限进行，既不能提前，也不能滞后。（）


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35、判断题  税法上的起征点是指对征税对象达到一定数额才开始征税的界限，征税对象的数额没有达到规定数额。（）


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36、多项选择题  根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人应办理税务注销登记的情形有（）。

A.纳税人破产
B.纳税人变更法定代表人
C.纳税人被吊销营业执照
D.纳税人暂停经营活动


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37、判断题  只要属于一般纳税人，其在销售货物时就可以开具增值税专用发票。（）


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38、单项选择题  因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以在（）年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款。

A.3
B.5
C.10
D.1


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39、多项选择题  下列属于纳税人权利的有（）。

A.要求回避权
B.陈述权
C.控告检举权
D.保密权


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40、判断题  纳税人与税务机关在有关纳税方面发生争议时，必须先履行纳税义务才能提出行政复议。（）


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41、多项选择题  下列关于个人所得税的说法中，正确的有（）。

A.年所得12万元以上的纳税义务人，在年度终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报
B.自行申报纳税义务人，应该在取得所得的所在地税务机关申报纳税
C.纳税义务人从中国境外取得所得的，应该在户籍所在地税务机关或指定税务机关申报纳税
D.个人所得税的征收，基本上采用代扣代缴的源泉控制办法


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42、单项选择题  某卷烟厂2013年10月生产甲类卷烟50000标准条，每标准条调拨价50元，假定不存在其他涉税情形，当月该卷烟厂应纳消费税为（）万元。

A.90
B.93
C.140
D.143


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43、多项选择题  

万胜公司2010年共实现税前收入总额1800万元，其中包括产品销售收入1600万元，国库券利息收入200万元。发生各项成本费用共计1250万元，其中：合理的工资薪金总额175万元，业务招待费90万元，职工福利费45万元，职工教育经费3万元，工会经费9万元，税收滞纳金15万元，提取的各项准备金支出100万元，均未经税务部门批准，其他成本费用支出均符合税法规定。已知：企业所得税税率为25%。 根据上述资料，回答下列问题：

关于业务招待费，下列说法正确的是（）。

A.允许税前扣除的业务招待费为8万元
B.允许税前扣除的业务招待费为54万元
C.超过允许税前扣除部分的业务招待费，准予在以后纳税年度结转扣除
D.超过允许税前扣除部分的业务招待费，不得在以后纳税年度结转扣除


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44、单项选择题  全国税收征收管理工作由（）主管。

A.各地国家税务局
B.各地地方税务局
C.国务院财政部门
D.国务院税务主管部门


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45、判断题  在计算应纳税所得额时，职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应按工资、薪金支出总额和规定的比例计算扣除。（）


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46、单项选择题  增值税的纳税期限不包括（）。

A.1日
B.7日
C.1个月
D.1个季度


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47、判断题  根据《税收征收管理法》的规定，被检查人有权要求税务机关保守所有关于被检查人的秘密。（）


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48、单项选择题  下列不属于纳税申报对象的是（）。

A.从事生产经营活动的个人
B.不从事生产活动，但有纳税义务的
C.在免税期间的纳税人
D.有固定工作并取得工资收入的职工


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49、单项选择题  某私营企业已注册经营两年，由于该经营地近期要拆迁，该经营企业于2011年2月3日将经营地点从原来街道搬迁到离原来街道不远的一条街道，两条街道同属于某区内街道。税务机关2011年4月6日对辖区内的企业进行检查，发现该私营企业未办理税务登记，于是责令该企业10日内到税务机关办理税务登记，并对其处以2000元的罚款。要求：根据上述资料，回答下列问题。 企业由于搬迁经营地涉及改变税务机关的，应办理（）税务登记。

A.开立登记
B.停业、复业登记
C.变更登记
D.注销登记


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50、多项选择题  我国税收征收机关有（）。

A.海关
B.财政部门
C.国家税务局
D.地方税务局


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51、单项选择题  某企业为一般纳税人，某月购进小麦一批，发生运费1万元，取得了运输部门开具的运费结算单据。则该笔运费的进项税额是（）万元。

A.0.07
B.1.0
C.1.3
D.1.7


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52、单项选择题  某市税务机关在2010年年初税务检查中发现，甲公司2009年应缴纳的一笔100万元税款一直拖欠未缴，经限期缴纳后仍不缴纳。经查甲公司仅剩一处价值100万元的房产，但该房产已于2010年1月10日向乙银行设定抵押，贷款100万元。对于该房产，以下说法正确的是（）。

A.税务机关可以优先于乙银行强制执行
B.税务机关不可以优先于乙银行强制执行
C.税务机关应该与乙银行协商后强制执行
D.税务机关和乙银行各自强制执行50万元


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53、判断题  水上运输企业的货票属于专业发票。（）


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54、多项选择题  根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生偷税行为时，税务机关可以行使的权力有（）。

A.追缴税款
B.加收滞纳金
C.处以罚款
D.处以行政处罚


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55、单项选择题  根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。

A.股份有限公司
B.合伙企业、个人独资企业
C.联营企业
D.出版社


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56、多项选择题  根据《税收征收管理法》规定，下列属于税务机关职权的有（）。

A.税务检查
B.税务代理
C.税务处罚
D.税款征收


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57、单项选择题  

万胜公司2010年共实现税前收入总额1800万元，其中包括产品销售收入1600万元，国库券利息收入200万元。发生各项成本费用共计1250万元，其中：合理的工资薪金总额175万元，业务招待费90万元，职工福利费45万元，职工教育经费3万元，工会经费9万元，税收滞纳金15万元，提取的各项准备金支出100万元，均未经税务部门批准，其他成本费用支出均符合税法规定。已知：企业所得税税率为25%。 根据上述资料，回答下列问题：

根据《企业所得税法》规定，万胜公司2010年度的收入总额为（）。

A.1600万元
B.1800万元
C.350万元
D.550万元


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58、判断题  增值税一般纳税人从事增值税应税行为，一律适用17％的基本税率。( )


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59、多项选择题  根据《税收征收管理法》的规定，经县级以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以对符合税法规定情形的纳税人采取税收保全措施。下列各项中，不属于税收保全措施的有（）。

A.书面通知纳税人开户银行，从其存款中扣缴应纳税款
B.责令纳税人暂时停业、限期缴纳税款
C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他资产


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60、单项选择题  在下列从事生产经营的纳税人中，采取（）税款征收方式的纳税人应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。

A.查账征收
B.查定征收
C.查验征收
D.定期定额征收


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61、多项选择题  关于发票的开具和保管，下列说法正确的是（）。

A.不符合规定的发票，任何单位和个人有权拒收
B.使用电子计算机开具发票，须经主管税务机关批准
C.发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具
D.已开具的发票存根联和发票登记簿在保存期满后可以自行销毁


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62、判断题  在企业发生解散的情况下，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关依法注销登记后，向原税务机关及时办理税务登记注销手续。（）


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63、多项选择题  下列关于增值税专用发票的联次，说法错误的有（）。

A.第一联为发票联，购货方作付款的记账凭证
B.第二联为记账联，销货方作销售的记账凭证
C.第三联为税款抵扣联，购货方作扣税凭证
D.第四联为存根联，由销货方留存备查


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64、单项选择题  纳税人遗失税务登记证件的，应当在（）日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。

A.10
B.12
C.15
D.30


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65、多项选择题  下列应税项目可以按次计算所得税的有（）。

A.企事业单位经营所得
B.劳务报酬所得
C.稿酬所得
D.利息、股息、红利所得


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66、判断题  变更登记是指纳税人在办理税务登记后，原登记的本质发生变化时向原税务机关申报办理的税务登记


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67、多项选择题  根据营业税的规定，下列属于营业税纳税人的有（）。

A.转让专利权的企业
B.提供文化体育业的单位
C.提供修理修配劳务的个人
D.销售卡车的车厂


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68、多项选择题  下列属于由国税局负责征收的税种有（）。

A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.城市维护建设税


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69、单项选择题  企业交纳参加职工医疗保险的医疗保险费应记（）。

A.应交税金
B.应付福利费
C.其他应交款
D.其他应付款


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70、多项选择题  下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有（）。

A.烟丝
B.卷烟
C.白酒
D.酒精


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71、多项选择题  下列关于小规模纳税人的认定标准，说法正确的是（）。

A.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的
B.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在180万元以下的
C.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，视同小规模纳税人纳税
D.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元以下的


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72、判断题  发票可以邮寄或跨省运用。（）


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73、判断题  纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务。（）


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74、单项选择题  除另有规定外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他涉税资料的保存期限是（）。

A.5年
B.10年
C.15年
D.20年


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75、判断题  增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人及非增值税纳税人不得领购使用。（）


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76、判断题  除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为小规模纳税人后，不得转为一般纳税人。（）


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77、单项选择题  按照规定不需要在工商管理机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起（），持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。

A.10日内
B.15日内
C.30日内
D.45日内


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78、判断题  从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下（含50万元）的为增值税一般纳税人。（）


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79、多项选择题  下列各项中，按照计税标准的不同对税收进行分类的有（）。

A.财产税
B.从量税
C.从价税
D.复合税


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80、多项选择题  税务机关在实行税收保全措施和强制执行措施时，下列财产或者物品不在此类措施范围之内的有（）。

A.纳税人甲个人仅有的一套住房
B.纳税人乙个人所有的金银首饰
C.纳税人丙自用的私人汽车
D.纳税人丁所有的单价在5000元以下的生活用品


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81、多项选择题  税务代理的特点包括（）。

A.中介性
B.法定性
C.强制性
D.公正性


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82、多项选择题  下列关于税务登记的说法中，正确的有（）。

A.纳税人应当于恢复生产经营之前，向税务机关申报办理复业登记
B.纳税人税务登记表的内容发生变更但税务登记证中的内容未发生变化的，税务机关要重新核发税务登记证件
C.纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金等
D.《外出经营活动税收管理证明》实行一地一证原则


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83、单项选择题  某地级市新建一批发市场，为吸引全国各地商户来该市场经商，该市人民政府作出决定：凡来该市场经商的商户，三年内免征一切工商费用和各种税收。该市税务机关应当（）。

A.无条件执行该决定
B.不得执行，并向上级税务机关报告
C.看其他机关是否执行，再决定自己是否执行
D.先执行，再向上级机关报告


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84、判断题  纳税人逃避缴纳税款数额占应纳税额的30%以上并且逃税数额在10万元以上的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。（）


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85、多项选择题  企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得，包括（）。

A.销售货物所得、提供劳务所得
B.转让财产所得、股息红利所得
C.利息所得、租金所得
D.特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得


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86、判断题  符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。（）


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87、单项选择题  下列各项中，税务机关不应当采取“核定征收”方式征税的有（）。

A.依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的
B.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的
C.企业财务会计管理人员严重不足的
D.虽设置账簿，但成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的


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88、多项选择题  下列各项中，属于税收检查的有（）。

A.加收滞纳金
B.核定应纳税款额
C.税收保全措施
D.税收强制执行措施


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89、单项选择题  纳税人申报的依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关可以（）。

A.补缴和追征税款
B.采取税收促使措施
C.核定应纳税额
D.加收滞纳金


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90、单项选择题  增值税一般纳税人销售货物或者应税劳务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，其计算销售额的公式是（）。

A.销售额=含税销售额÷（1+税率）
B.销售额=不含税销售额÷（1+税率）
C.销售额=含税销售额÷（1-税率）
D.销售额=不含税销售额÷（1-税率）


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91、多项选择题  根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列哪些收入为免税收入？（）

A.国债利息收入
B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益
D.符合条件的非营利组织的收入


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92、多项选择题  企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括（）和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.成本
B.税金
C.费用
D.损失


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93、判断题  税务机关可以自行规定提前征收、延期征收税款。（）


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94、单项选择题  王某为一学者，2012年2月份，取得发表文章的稿酬20000元；进行讲座取得收入4000元。根据个人所得税法律制度的规定，王某当月应纳个人所得税额为（）元。

A.2688
B.2880
C.3840
D.4800


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95、多项选择题  按照规定，纳税人必须持税务机关登记证件办理的事项是（）。

A.开立银行账户
B.申请退税
C.申请办理延期缴纳税款
D.领购发票


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96、判断题  计税依据也称计税标准，是指计算应纳税额的依据或标准，计税依据可分为从价计征和从量计征两种。（）


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97、单项选择题  企业发生的公益性捐赠，准予在税前扣除的标准是，不超过年度利润总额的（）。

A.3%
B.8%
C.10%
D.12%


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98、判断题  销售货物属于增值税征收范围，货物是指有形资产，如材料、商品、房屋、电力、热力等。（）


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99、判断题  中央铁路运营业务的纳税人为铁道部．合资铁路运营业务的纳税人为合资铁路公司，地方铁路运营业务的纳税人为地方铁路管理机构，基建临管线运营业务的纳税人为基建临管线管理机构。（）


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100、判断题  根据《发票管理办法》的规定，任何单位和个人在任何情况下均不得拆本使用发票。（）


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101、多项选择题  按照征税对象分类，可将全部税收划分为流转税类和（）。

A.所得税类
B.资源税类
C.财产税类
D.行为税类


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102、单项选择题  纳税人通过税务机关确定的电话语音、电子数据和网络传输方式办理申报纳税，该种申报方式被称为（）方式。

A.直接申报
B.邮寄申报
C.数据电文
D.其他申报


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103、单项选择题  

东方家具公司为增值税一般纳税人。2010年该公司发生以下经济业务：
（1）2月4日，销售家具一批，取得销售额（含增值税）93.6万元。收到A公司的开户银行开出见票即付的汇票一张，注明的出票日期为2010年2月4日，金额93.6万元。
（2）2月10日，外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款（不含增值税）为40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。
（3）2月15日，外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续。
（4）2月20日，向客户B企业开出一张支票，由于B企业的名称全称和金额不确定，因此出纳在开出支票时未记载"收款人名称"和"金额"。
（5）5月1日，向C公司销售货物，取得了C公司开具的一张银行承兑汇票，该汇票为见票后定期付款的汇票，付款期为3个月，出票人为C公司，出票日期为5月1日。
（6）6月15日，支付给D公司财务咨询费，将C公司开具的银行承兑汇票背书转让给D公司，在背书时，出纳将公司的签章盖在了票据背面"被背书人"处，将D公司的名称写在了"背书人"处。根据上述资料，回答下列问题：

计算该公司2月份应纳增值税税额为（）万元。

A.6.73
B.6.37
C.52
D.25


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104、单项选择题  2010年9月，某电视机厂生产出最新型号彩色电视机，每台不含税销售单价5000元。当月发生如下经济业务： A．9月5日，向各大商场销售电视机2000台，对这些大商场在当月20天内付清2000台电视机购货款均给予了5％的销售折扣； B．9月8日，发货给外省分支机构200台，用于销售，并支付发货运费等费用1000元，其中，取得运输单位开具的货票上注明的运费600元，建设基金100元，装卸费100元，保险费100元，保管费100元； C．9月10日，采取以旧换新方式，从消费者个人手中收购旧型号电视机，销售新型号电视机100台，每台旧型号电视机折价为585元； D．9月15日，购进生产电视机用原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为2000000元，增值税税额为340000元，专用发票已认证； E．9月20日，向全国第九届冬季运动会赠送电视机20台； F．9月23日，从国外购进两台电视机检测设备，取得的海关开具的完税凭证上注明的增值税税额为180，000元。 本月应纳增值税为（）元。

A.1450000
B.1451951
C.1361951
D.1267951


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105、判断题  税务机关采取税收保全措施不当，致使纳税人的合法利益遭受损失的，税务机关不承担赔偿责任。( )


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106、多项选择题  根据《个人所得税法实施条例》的规定，下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得的有（）。

A.因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得
B.转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得
C.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得
D.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得


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107、判断题  在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。（）


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108、多项选择题  纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务机关批准，可以延期缴纳税款。这里所说的“特殊困难”包括（）。

A.因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的
B.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的
C.因法定代表人更替而无法按期缴纳税款的
D.因债务人拖欠债务而无力缴纳税款的


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109、单项选择题  下列各项中，表述正确的是（）。

A.税目是区分不同税种的主要标志
B.税率是衡量税负轻重的重要标志
C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人
D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品


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110、多项选择题  违反发票管理法规的行为包括（）。

A.未按照规定印制发票或者生产发票防伪专用品的
B.未按照规定开具发票的
C.未按照规定保管发票的
D.未按照规定接受税务机关检查的


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111、多项选择题  下列情况中，不得开具增值税专用发票情形的是（）。

A.林场销售自产的原木
B.将产品出口至国外
C.商场销售给个人的电视机
D.冰箱厂销售给大型商场的冰箱


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112、判断题  我国的企业所得税和个人所得税均采用超额累进税率。（）


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113、多项选择题  

东方家具公司为增值税一般纳税人。2010年该公司发生以下经济业务：
（1）2月4日，销售家具一批，取得销售额（含增值税）93.6万元。收到A公司的开户银行开出见票即付的汇票一张，注明的出票日期为2010年2月4日，金额93.6万元。
（2）2月10日，外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款（不含增值税）为40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。
（3）2月15日，外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续。
（4）2月20日，向客户B企业开出一张支票，由于B企业的名称全称和金额不确定，因此出纳在开出支票时未记载"收款人名称"和"金额"。
（5）5月1日，向C公司销售货物，取得了C公司开具的一张银行承兑汇票，该汇票为见票后定期付款的汇票，付款期为3个月，出票人为C公司，出票日期为5月1日。
（6）6月15日，支付给D公司财务咨询费，将C公司开具的银行承兑汇票背书转让给D公司，在背书时，出纳将公司的签章盖在了票据背面"被背书人"处，将D公司的名称写在了"背书人"处。根据上述资料，回答下列问题：

关于6月15日公司进行汇票背书的行为，下列观点正确的有（）。

A.背书时应不记载背书人，被背书人应记载为"D公司"
B.公司出纳的背书记载不符合规定
C.该记载会导致此票据不连续
D.该记载会导致承兑人拒绝付款


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114、单项选择题  增值税一般纳税人取得的增值税专用发票，可以作为抵扣凭证的是（）。

A.仅取得发票联的
B.仅取得抵扣联的
C.虚开发票额
D.经税务机关认证相符的


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115、单项选择题  某公司在郑州开办非独立核算的办事处，税务机关应向其核发（）。

A.税务登记证
B.注册税务登记证
C.临时税务登记证
D.涉外税务登记证


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116、多项选择题  下列属于应当征收消费税的产品有（）。

A.实木地板
B.小汽车
C.木制一次性筷子
D.手提电脑


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117、判断题  纳税人暂停生产经营活动时应办理注销登记，待复业时再办理开业登记。（）


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118、判断题  普通发票由行业发票和专用发票组成。（）


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119、单项选择题  根据《税收征收管理法》有关规定，凡从事生产、经营的纳税人必须将所采用的财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。该法定期限为（）。

A.自领取税务登记证件之日起30日
B.自领取营业执照之日起30日
C.自领取税务登记证件之日起15日
D.自领取营业执照之日起15日


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120、多项选择题  下列属于税收征收管理措施的有（）。

A.延期纳税
B.出境清税
C.加收滞纳金
D.税务机关行使撤销权


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121、判断题  违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收非法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款。（）


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122、单项选择题  根据消费税法律制度规定，我国现行免征消费税的消费品是（）。

A.生产应税消费品
B.委托加工应税消费品
C.自产自用应税消费品
D.出口应税消费品


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123、单项选择题  税务登记内容发生变化时，纳税人自有关机关批准或宣布变更之日起，至办理变更税务登记的期限是（）日内。

A.10
B.20
C.30
D.60


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124、多项选择题  根据税收征收管理法律制度规定，税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形有（）。

A.纳税人擅自销毁账簿的
B.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的
C.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
D.依照法律、法规的规定应当设置账簿但未设置的


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125、判断题  从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起30日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。（）


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126、多项选择题  下列属于共享税的有（）。

A.增值税
B.关税
C.资源税
D.消费税


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127、判断题  纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请工商行政管理机关吊销其营业执照。（）


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128、单项选择题  简并征期是指实行（）交纳税款的纳税人，经税务机关批准，可以采取将纳税期限合并为按季、半年、年的方式交纳税款。

A.查定征收
B.定期定额
C.委托代征
D.代收代缴


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129、判断题  按照营业税征收管理规定，纳税人转让、出租土地使用权应当向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税。（）


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130、多项选择题  行业发票适用于（）。

A.商品房销售发票
B.商业批发统一发票
C.工业企业产品销售统一发票
D.广告费用结算发票


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131、单项选择题  下列各项中，应当计算缴纳增值税的是（）。

A.邮政部门发行报刊
B.农业生产者销售自产农产品
C.电力公司向发电企业收取过网费
D.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品


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132、单项选择题  根据《个人所得税法》规定，属于非居民纳税人情形的是（）。

A.在中国境内有住所，但目前未居住
B.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得
C.在中国境内无住所，但居住时间满一个纳税年度
D.在中国境内有住所，但连续10年未居住


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133、判断题  对偷税、抗税、骗税的行为，税务机关追征税款不受期限的限制，即可以无限期追征。（）


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134、多项选择题  （），税务机关可以对其核定应纳税额。

A.下岗工人张某开了一间小饭馆
B.甲公司开业两个月仍未设账
C.乙公司经税务机关多次催促，仍未进行纳税申报
D.农民老张农闲时将自己加工的家具拿到市场上销售


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135、多项选择题  下列属于一般纳税人不得开具增值税专用发票的情形有（）。

A.向消费者销售应税项目
B.加工货物
C.销售增值税免税货物
D.销售专利权


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136、多项选择题  下列哪些属于违反税务管理行为？（）

A.未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的
B.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的
C.未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的
D.未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的


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137、判断题  我国消费税法规定，对白酒既从价征收也从量征收。（）


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138、判断题  个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施和强制执行措施范围之内。（）


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139、单项选择题  某作家2013年10月取得个人所得税前稿酬收入30000元，其应纳的个人所得税为（）元。

A.3360
B.3200
C.3000
D.4000


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140、多项选择题  增值税一般纳税人（），税务机关应当停止向其发售专用发票。

A.不能准确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额的
B.不能向税务机关准确提供增值税的销项税额、进项税额和应纳税额有关纳税资料的
C.未按规定使用和保管防伪税控系统专用设备的
D.未提供其增值税一般纳税人资格证明的


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141、多项选择题  税务登记包括（）。

A.开业登记
B.停业、复业登记
C.变更登记
D.注销登记


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142、单项选择题  下列项目中，应计入工薪酬范围征收个人所得税的有（）。

A.独生子女补贴
B.差旅费津贴
C.误餐补贴
D.双薪工资


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143、判断题  货物期货不缴纳营业税。（）


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144、单项选择题  税务机关行使代位权适用于欠缴税款的纳税人（）的情形。

A.放弃到期债权
B.无偿转让财产
C.怠于行使到期债权
D.以明显不合理的低价转让财产


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145、判断题  地方各级人民政府不属于《税收征收管理法》的遵守主体。（）


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146、单项选择题  纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理（）。

A.设立税务登记
B.变更税务登记
C.注销税务登记
D.注册税务登记


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147、多项选择题  领取营业执照，从事生产、经营的纳税人，包括（）。

A.企业
B.企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所
C.个体工商户
D.从事生产、经营的事业单位


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148、单项选择题  纳税人销售货物，其增值税基本税率为（）。

A.6%
B.10%
C.13%
D.17%


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149、单项选择题  增值税专用发票只限于（）使用。

A.小规模纳税人
B.一般纳税人
C.营业税纳税人
D.有法定情形的一般纳税人


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150、多项选择题  下列属于普通发票的有（）。

A.增值税专用发票
B.商业零售统一发票
C.商品房销售发票
D.邮票


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151、多项选择题  下列关于增值税一般纳税人与小规模纳税人的划分，正确的有（）。

A.通常情况下，小规模纳税人和一般纳税人可以相互转换
B.某生产企业年应税销售额55万元，可以认定为增值税一般纳税人
C.某商品零售企业年应税销售额70万元，可以认定为增值税一般纳税人
D.小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关申请资格认定


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152、判断题  经营租店、租柜的个人所需发票可按规定到经营地主管税务机关领购。（）


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153、多项选择题  纳税人必须持税务登记证件办理的税务事项有（）。

A.领购发票
B.申请减免税
C.申请退税
D.开具《外出经营活动税收管理证明》


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154、单项选择题  某企业2010年度发生亏损，按《企业所得税法》规定，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长到（）。

A.2011年
B.2013年
C.2014年
D.2015年


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155、多项选择题  税务机关检查从事生产经营的纳税人存款账户时，应当（）。

A.经县以上税务局（分局）局长批准
B.出示税务检查证
C.出示税务检查通知书
D.持全国统一格式的检查存款账户许可证明


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156、单项选择题  税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起一定期限内办理退还手续。这个期限是指（）。

A.5日
B.10日
C.15日
D.30日


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157、多项选择题  

东方家具公司为增值税一般纳税人。2010年该公司发生以下经济业务：
（1）2月4日，销售家具一批，取得销售额（含增值税）93.6万元。收到A公司的开户银行开出见票即付的汇票一张，注明的出票日期为2010年2月4日，金额93.6万元。
（2）2月10日，外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款（不含增值税）为40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。
（3）2月15日，外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续。
（4）2月20日，向客户B企业开出一张支票，由于B企业的名称全称和金额不确定，因此出纳在开出支票时未记载"收款人名称"和"金额"。
（5）5月1日，向C公司销售货物，取得了C公司开具的一张银行承兑汇票，该汇票为见票后定期付款的汇票，付款期为3个月，出票人为C公司，出票日期为5月1日。
（6）6月15日，支付给D公司财务咨询费，将C公司开具的银行承兑汇票背书转让给D公司，在背书时，出纳将公司的签章盖在了票据背面"被背书人"处，将D公司的名称写在了"背书人"处。根据上述资料，回答下列问题：

关于2月4日，收到A公司见票即付的汇票，下列提示付款期限中，没有超过法定期限的有（）。

A.2010年2月5日
B.2010年3月1日
C.2010年5月14日
D.2010年6月18日


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158、多项选择题  下列关于减免税收的制度，说法错误的是（）。

A.地方各级人民政府有权作出免税的决定
B.减免税收的申请需经法律、行政法规的批准
C.减免税收无期限限制，一旦获得此权利对企业有很大益处
D.纳税人在享受减免税收期间，仍应按规定办理纳税申报


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159、单项选择题  税务机关扣押、查封纳税人商品、货物或者其他财产时，必须由（）名以上税务人员执行，并通知被执行人。

A.1
B.2
C.3
D.5


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160、多项选择题  某公司因业务需要，经营地点从吴忠迁至银川。该公司需要办理（）税务登记。

A.开业登记
B.变更登记
C.外出经营报验登记
D.注销登记


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161、单项选择题  （）是征纳双方法律关系成立的依据和证明。

A.税务登记
B.发票管理
C.纳税申报
D.税款征收


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162、多项选择题  根据《税收征收管理法》的规定，税务违法行政处罚的种类有（）。

A.责令限期改正
B.罚款
C.没收财产
D.收缴未用发票和暂停供应发票


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163、单项选择题  从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的，税收代扣单位付款时应出具相应的（）。

A.扣税凭证
B.扣税账簿
C.完税证明
D.收款收据


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164、多项选择题  税务登记变更表的内容有（）。

A.变更项目
B.变更前后的内容
C.纳税人名称
D.财务负责人名称


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165、判断题  按征收管理的分工体系，税收可分为工商税类、关税类和农业税类。（）


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166、单项选择题  关于消费税纳税义务的发生时间，下列表述不正确的是（）。

A.纳税人销售应税消费品采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天
B.纳税人自产自用应税消费品的，为生产出应税消费品的当天
C.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天
D.纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天


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167、单项选择题  税务机关通过典型调查，逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式称为（）。

A.查定征收
B.查账征收
C.查验征收
D.定期定额征收


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168、单项选择题  税务登记是（）依据税法规定，对纳税人的生产、经营活动进行登记管理的一项法定制度，也是纳税人依法履行纳税义务的法定手续。

A.税务机关
B.财务机关
C.银行
D.检察机关


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169、多项选择题  某私营企业已注册经营两年，由于该经营地近期要拆迁，该经营企业于2011年2月3日将经营地点从原来街道搬迁到离原来街道不远的一条街道，两条街道同属于某区内街道。税务机关2011年4月6日对辖区内的企业进行检查，发现该私营企业未办理税务登记，于是责令该企业10日内到税务机关办理税务登记，并对其处以2000元的罚款。要求：根据上述资料，回答下列问题。 税务登记包括（），外出经营报验登记等。

A.开立登记
B.停业、复业登记
C.变更登记
D.注销登记


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170、多项选择题  根据有关规定，纳税人办理税务登记时，应提交的证件、资料包括（）。

A.营业执照
B.有关机关、部门批准设立的文件
C.有关合同、章程、协议书
D.法定代表人和董事会成员的名单


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171、单项选择题  某私营企业已注册经营两年，由于该经营地近期要拆迁，该经营企业于2011年2月3日将经营地点从原来街道搬迁到离原来街道不远的一条街道，两条街道同属于某区内街道。税务机关2011年4月6日对辖区内的企业进行检查，发现该私营企业未办理税务登记，于是责令该企业10日内到税务机关办理税务登记，并对其处以2000元的罚款。要求：根据上述资料，回答下列问题。 该私营企业应自变更工商登记之日起（）日内办理税务登记。

A.10
B.20
C.30
D.60


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172、判断题  纳税人享受免税待遇的，在免税期间可以不办理纳税申报。（）


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173、单项选择题  纳税人未按规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。

A.千分之十
B.千分之五
C.万分之五
D.万分之十


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174、判断题  不动产和无形资产只要发生产权转移，均应依法缴纳营业税。（）


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175、单项选择题  下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，错误的是（）。

A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天
B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为收到货物的当天
C.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天
D.采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天


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176、单项选择题  某外商投资企业2011年取得利润总额为5000万元，其中营业外收支和投资收益项目已列收支为：通过民政部门向灾区进行公益性捐款100万元，国债利息收入20万元。假设无其他调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该外商投资企业2011年应纳税所得额为（）万元。

A.4980
B.5040
C.5124
D.5137


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177、多项选择题  根据《税收征收管理法》的规定，税务机关在税务检查中享有的权利主要有（）。

A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
B.到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产
C.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料
D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况


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178、单项选择题  发票的管理机关是（）。

A.工商机关
B.审计机关
C.税务机关
D.金融机关


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179、单项选择题  工资薪金所得，以每月收入额减除费用3500元后的余额为应纳税所得额。费用扣除3500元是（）的规定。

A.起征点
B.免征额
C.抵免额
D.减税


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180、单项选择题  全国统一发票监制章的式样和发票版面印刷的要求，由（）规定。

A.国务院财政部
B.各省、自治区、直辖市的财政局
C.国家税务总局
D.各省、自治区、直辖市的税务局


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181、判断题  《企业所得税法》所称的非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。（）


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182、多项选择题  税收的作用主要体现在（）。

A.税收是国家组织财政收入的主要形式
B.税收是国家调节经济运行的重要手段
C.税收具有维护国家政权的作用
D.税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证


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183、多项选择题  根据消费税的规定，下列说法中，正确的有（）。

A.应税消费品销售额，是纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用
B.自产自用应税消费品的，其计算纳税的数量为应税消费品的移送使用数量
C.复合计征消费税的应纳税额等于应税销售数量乘以定额税率再加上应税销售额乘以比例税率
D.将外购应税消费品和委托加工收回的应税消费品继续生产应税消费品销售的，可以将外购应税消费品和委托加工收回应税消费品已缴纳的消费税给予扣除


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184、单项选择题  我国现行税收法律制度规定，发生混合销售行为，视为提供应税劳务，应缴纳营业税的主体是（）。

A.大型企业
B.一切企业、单位及个人
C.非从事货物生产、批发或零售的企业、单位及个人
D.从事货物生产、批发或零售的企业、单位及个人


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185、单项选择题  因纳税人计算错误等失误，未缴或少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（）年。

A.1
B.2
C.3
D.5


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186、多项选择题  增值税一般纳税人被取消资格需要变更登记的，应当提交的证件有（）。

A.纳税人税种登记表
B.税务登记证原件
C.住所或经营场所证明
D.组织机构统一代码证书


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187、多项选择题  根据我国税法的规定，单位或个体经营者的下列行为视同销售，征收增值税的有（）。

A.将购买来的货物用于集体福利或个人消费
B.将自产、委托加工或购买来的货物作为投资
C.将货物交给他人代销或者销售代销货物
D.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物异地移送销售


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188、多项选择题  下列各项中，可以被认定为一般纳税人的有（）。

A.某啤酒生产销售企业年应税销售额为90万元
B.某非企业性单位年应税销售额为60万元
C.自然人张某某年的应纳税销售额为80万元
D.某连锁超市年应税销售额为100万元


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189、单项选择题  税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税应依据（）规定执行。

A.国务院
B.国家税务局
C.法律
D.地方政府


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190、单项选择题  从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起（）日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。

A.15
B.30
C.60
D.90


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191、多项选择题  下列属于税款征收应遵循的原则有（）。

A.征收唯一主体
B.依法征税
C.按法定权限和程序执法
D.按规定入库


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192、单项选择题  A公司为增值税一般纳税人，2014年5月销售产品一批，开出的增值税专用发票中注明销售额200万元，增值税34万元，当月购进原材料一批，全部投入生产，收到对方开具的增值税专用发票注明货款100万元，增值税17万元，该公司5月应纳增值税为（）万元。

A.17
B.34
C.51
D.10


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193、多项选择题  根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所得额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有（）。

A.劳务报酬所得
B.特许权使用费所得
C.企事业单位的承包、承租经营所得
D.财产转让所得


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194、单项选择题  

东方家具公司为增值税一般纳税人。2010年该公司发生以下经济业务：
（1）2月4日，销售家具一批，取得销售额（含增值税）93.6万元。收到A公司的开户银行开出见票即付的汇票一张，注明的出票日期为2010年2月4日，金额93.6万元。
（2）2月10日，外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款（不含增值税）为40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。
（3）2月15日，外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续。
（4）2月20日，向客户B企业开出一张支票，由于B企业的名称全称和金额不确定，因此出纳在开出支票时未记载"收款人名称"和"金额"。
（5）5月1日，向C公司销售货物，取得了C公司开具的一张银行承兑汇票，该汇票为见票后定期付款的汇票，付款期为3个月，出票人为C公司，出票日期为5月1日。
（6）6月15日，支付给D公司财务咨询费，将C公司开具的银行承兑汇票背书转让给D公司，在背书时，出纳将公司的签章盖在了票据背面"被背书人"处，将D公司的名称写在了"背书人"处。根据上述资料，回答下列问题：

该公司2月份增值税进项税额为（）万元。

A.0.84
B.0.48
C.9.78
D.6.87


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195、判断题  单位或个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，也属于营业税的应税劳务。（）


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196、单项选择题  《刑法》规定，虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，应进行的处罚是（）。

A.处10年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金或者没收财产
B.处10年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处10万元以上100万元以下罚金或者没收财产
C.处3年以上10年以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金
D.剥夺政治权利


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197、判断题  需要临时使用普通发票的单位和个人，可以直接向财政部门申请办理。（）


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198、单项选择题  根据《增值税暂行条例》规定，固定业户纳税人申报缴纳增值税的纳税地点是（）。

A.其机构所在地
B.其经营业务所在地
C.其住所地
D.购货所在地


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199、单项选择题  银行支票、增值税专用发票和记账凭证均采用（）的控制程序。

A.防伪标记
B.特殊材质
C.连续编号
D.统一印制


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200、判断题  税务登记共包括以下几项：开业登记，变更登记，停业、复业登记，注销登记。（）


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201、单项选择题  纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是（）年。

A.10
B.25
C.3
D.5


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202、判断题  定期定额征收这种税款征收方式适用于生产经营规模小，又确无建账能力，经主管税务机关审核批准可以不设置账簿或暂缓建账的小型纳税人。（）


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203、单项选择题  下列关于起征点与免征额的说法中，不正确的是（）。

A.征税对象的数额达到起征点的就全部数额征税
B.征税对象的数额未达到起征点的不征税
C.当课税对象小于免征额时，不予征税
D.当课税对象大于免征额时，仅对免征额部分征税


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204、单项选择题  （）就是由实行定期定额征收方式的个体工商户（或个人独资企业）在税务机关规定的期限内按照法律、行政法规规定缴清应纳税款，当期（纳税期）可以不办理申报纳税手续。

A.自行申报
B.简易申报
C.简并征期
D.直接申报


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205、单项选择题  对生产不固定、账册不健全、财务管理和会计核算水平较低、产品零星、税源分散的单位应当采用（）税款征收方式。

A.查账征收
B.查定征收
C.查验征收
D.定期定额征收


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206、单项选择题  下列各项中，不符合发票开具要求的是（）。

A.开具发票时，应按号顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚
B.填写发票应当使用中文
C.开具发票时限、地点应符合规定
D.可以拆本使用发票


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207、单项选择题  从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（）日内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记。

A.10
B.15
C.20
D.30


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208、单项选择题  根据规定，纳税人、扣缴义务人委托税务代理人办理的业务不包括（）。

A.扣押纳税人财产
B.税务行政复议
C.缴纳税款
D.纳税申报


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209、单项选择题  税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款（）的罚款。

A.50%以上5倍以下
B.50%以上3倍以下
C.1倍以上5倍以下
D.1倍以上3倍以下


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210、单项选择题  下列税种中，属于流转税的是（）。

A.个人所得税
B.消费税
C.资源税
D.契税


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211、单项选择题  某画家2010年9月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬80000元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。

A.工资薪金所得
B.劳务报酬所得
C.稿酬所得
D.特许权使用费所得


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212、单项选择题  某公司将税务机关确定的应于2010年12月5日缴纳的税款20万元拖至2010年12月15日缴纳，根据《税收征收管理法》的规定，税务机关应加收的滞纳金为（）元。

A.100
B.1000
C.4000
D.10000


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213、多项选择题  根据《营业税暂行条例》规定，下列关于纳税人营业额的表述正确的有（）。

A.纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额
B.纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额
C.纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额
D.外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价和因买卖金融商品所发生的费用后的余额为营业额


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214、判断题  生产经营规模小又确无建账能力的个体工商户，经批准也可以建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿来代替账簿。（）


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215、判断题  税务机关进行纳税调整时，必须按照法律或者行政法规规定的审批权限和程序进行操作，否则就是违法。（）


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216、单项选择题  根据《税收征收管理法》规定，税务机关征收税款时，必须给纳税人开具（）。

A.完税凭证
B.普通发票
C.专用发票
D.收付清单


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217、多项选择题  纳税人需要办理变更税务登记的情形有（）。

A.改变名称
B.改变法人代表
C.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照
D.改变住所或经营地点而涉及主管税务机关变动的


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218、单项选择题  境外企业在中国境内承包建筑工程，应在（）内申报办理注销税务登记。

A.项目完工、离开中国之前15日
B.项目完工、离开中国之后15日
C.项目完工之前15日
D.离开中国之前15日


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219、单项选择题  税务登记不包括（）。

A.开业登记
B.变更登记
C.核定应纳税额
D.注销登记


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220、判断题  纳税人应当在《外出经营活动税收管理证明》有效期满前10日内，持证回原税务登记机关办理缴销手续。（）


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221、单项选择题  按照《企业所得税法》的规定，企业的免税收入不包括（）。

A.国债利息收入
B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益
D.财政拨款


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222、单项选择题  个人的财产转让所得在计征个人所得税时，其应纳税所得额的计算方法是（）。

A.以财产转让收入额减去财产原值
B.以财产转让收入额减去合理费用
C.以财产转让收入额减去800元费用
D.以财产转让收入额减去财产原值和合理费用


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223、多项选择题  税务代理的方式包括有（）。

A.全面代理
B.单项代理
C.临时代理
D.常年代理


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224、单项选择题  如果纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳了税款的，税务机关应当自收到税款或银行转回的完税凭证之日起（）日内解除税收保全措施。

A.7
B.1
C.3
D.5


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225、单项选择题  对非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票的，由税务机关收缴发票，没收非法所得，可以并处（）。

A.1万元以下的罚款
B.违法所得50%以上3倍以下的罚款
C.违法所得1倍以上5倍以下的罚款
D.5万元以下的罚款


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226、单项选择题  下列哪一项个人所得不应免纳个人所得税？（）

A.某体育明星在奥运会上获得一块金牌，回国后国家体育总局奖励20万元人民币
B.某科学家获得国务院特殊津贴每月200元人民币
C.某高校教师取得一项发明专利，学校奖励5万元人民币
D.李某新买的宝马车在某风景区停靠时，被山上落下的石头砸坏，保险公司赔付李某的6万元保险金


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227、单项选择题  下列属于价外税的是（）。

A.营业税
B.消费税
C.城市维护建设税
D.增值税


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228、判断题  全国人大及其常委会授权国务院制定的税收暂行条例属于税收法律，全国人大授权地方人大制定的税法为税收部门规章。（）


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229、判断题  女口果税法规定某一税种的起征点是800元，那么，超过起征点的，只对超过800元的部分征税。（）


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230、判断题  流转税以商品流转额或非商品流转额为计税依据，在生产经营及销售环节征收，收入不受成本费用变化的影响。（）


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231、多项选择题  

万胜公司2010年共实现税前收入总额1800万元，其中包括产品销售收入1600万元，国库券利息收入200万元。发生各项成本费用共计1250万元，其中：合理的工资薪金总额175万元，业务招待费90万元，职工福利费45万元，职工教育经费3万元，工会经费9万元，税收滞纳金15万元，提取的各项准备金支出100万元，均未经税务部门批准，其他成本费用支出均符合税法规定。已知：企业所得税税率为25%。 根据上述资料，回答下列问题：

关于所得税的计算，下列说法中错误的是（）。

A.万胜公司的应纳税所得额为573万元
B.万胜公司的应纳税所得额为458万元
C.万胜公司的应纳所得税为114.5万元
D.万胜公司的应纳所得税为143.25万元


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232、多项选择题  根据法律规定，下列何种收入免纳个人所得税？（）

A.王某退休后所得的工资收入
B.张某进行法律咨询获得的500元劳务报酬
C.李某因翻译某一名著为少数民族文字而接受自治区政府发给的50000元奖金
D.刘某购买国库券而获3000元的利息


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233、单项选择题  《税收征收管理法》规定，税收保全措施适用于（）。

A.从事生产经营的纳税人
B.扣缴义务人
C.纳税担保人
D.非从事生产经营的纳税人


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234、单项选择题  单位和个人开具发票的时间是（）。

A.合同签订时
B.商品发出时
C.收到货款时
D.发生经营业务，确认营业收入时


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235、判断题  税务机关采取税收保全措施的前提是从事生产、经营的纳税人有偷漏税行为。（）


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236、判断题  纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起20日内缴纳税款。（）


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237、多项选择题  根据《营业税暂行条例》规定，下列关于营业税税率的表述正确的有（）。

A.交通运输业和建筑业的税率为3%
B.金融保险业和邮电通信业的税率为5%
C.转让无形资产和销售不动产的税率为5%
D.文化体育业和服务业的税率为3%


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238、单项选择题  根据《税收征收管理法实施细则》规定，邮寄申报以（）为实际申报日期。

A.寄出的邮戳日期
B.到达的邮戳日期
C.税务机关实际收到的日期
D.填制纳税申报表的日期


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239、多项选择题  办理变更税务登记的情形有（）。

A.改变法定代表人
B.改变经济性质或经济类型
C.纳税人住所、经营地址迁移而涉及改变原主管税务机关的
D.改变住所和经营地点不涉及主管税务机关变动的


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240、单项选择题  从我国境外取得所得的个人所得税纳税人，应当在纳税年度终了后的一定期限内将应纳税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。该期限为（）。

A.30日内
B.60日内
C.1年内
D.2年内


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241、多项选择题  下列关于个人所得税税率的说法，正确的有（）。

A.个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用5%～35%的超额累进税率
B.稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并接应纳税额减征30%
C.劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20%
D.特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为30%


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242、单项选择题  纳税人停业期限不得超过（）年。

A.0.5
B.1
C.2
D.3


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243、判断题  税务机关派出的人员进行税务检查时，被检查人无权拒绝检查。（）


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244、判断题  单位犯偷税罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照偷税罪处罚。（）


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245、单项选择题  根据消费税法律规定，进口应税消费品实行从价定率办法计算应纳税额的，其计税依据是（）。

A.关税完税价格
B.消费品价格
C.组成计税价格
D.同类商品价格


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246、多项选择题  下列项目免征营业税的有（）。

A.残疾人员个人提供的劳务
B.医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务
C.学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务
D.境内保险机构为出口货物提供的保险产品


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247、多项选择题  根据税收征收管理法律制度的有关规定，下列各项中，属于股份有限公司在申报办理开业税务登记时，应出示的证件和资料有（）。

A.银行账号证明
B.有关合同、章程和协议书
C.营业执照
D.公司出资证明书


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248、判断题  国有金融、保险企业的贷款、汇兑、转账、保险凭证属于专用发票。（）


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249、多项选择题  取得一般纳税人资格应具备的基本条件有（）。

A.会计核算制度健全
B.年应征增值税的销售额在税法规定的标准以上
C.注册资金达到一定的数额
D.职工人数达到一定的规模


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250、多项选择题  根据《企业所得税法》规定，企业每一纳税年度的收入总额，减除（）后的余额，为应纳税所得额。

A.不征税收入
B.免税收入
C.各项扣除
D.允许弥补的以前年度亏损


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251、多项选择题  根据《税收征收管理法》的规定，由税务机关处以不缴或少缴税款50%以上5倍以下罚款的税务违法行为包括（）。

A.偷税
B.不进行纳税申报
C.抗税
D.欠税


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252、判断题  发票限于领购单位和个人在领购地开具。（）


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253、单项选择题  现行的《税收征收管理法》于（）实施。

A.1992年9月4日
B.1993年1月1日
C.2001年4月28日
D.2001年5月1日


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254、判断题  只有从事生产经营的纳税人才需要办理税务登记。（）


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255、判断题  纳税人对强制执行有异议的，只能通过申请行政复议来解决，不可以提起诉讼。（）


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256、多项选择题  增值税属于（）。

A.价外税
B.价内税
C.共享税
D.地方税


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257、单项选择题  甲是一经营鲜花的个体工商户，依法取得营业执照。一天晚上，税务人员乙对甲进行税务检查，并当场出示了工作证，但甲拒绝其检查。下列说法正确的是（）。

A.甲行为违法，乙已经出示了工作证，有权对其进行检查
B.甲行为违法，因为纳税人无权拒绝税务人员进行的税务检查
C.甲行为合法，因为乙未出示有效的税务检查证件
D.甲行为合法，因为纳税人有权拒绝非工作时间的税务检查


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258、判断题  税率的高低直接关系国家财政收入的多少和纳税人的负担程度，是税收法律制度中的核心要素。（）


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259、判断题  从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其全部账号向税务机关报告。（）


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260、判断题  汇总填开专用发票，最好附有销售方开具并加盖财务专用章或发票专用章的销货清单。（）


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261、单项选择题  税务机关在调查税收违法案件时，经（）批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。

A.县以上税务局（分局）局长批准
B.县以上财政局局长批准
C.设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准
D.设区的市、自治州以上财政局局长批准


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262、单项选择题  某纳税人，当月应缴税额为5000元，其应纳税款本应在15日之前去缴纳的，结果拖到25日才去缴纳，则其应缴纳的税款为（）元。

A.5000
B.5025
C.7000
D.7025


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263、判断题  当货物为应税消费品时，对其征收增值税的同时也应对其征收消费税。（）


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264、多项选择题  纳税人办理纳税申报时，在填写纳税申报表的同时，应根据不同情况报送（）。

A.财务会计报表及其说明资料
B.与纳税有关的合同、协议书
C.外出经营活动税收管理证明
D.税控装置的电子报税资料


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265、单项选择题  根据《税收征收管理法》的规定，属于纳税人权利的事项是（）。

A.依法办理税务登记
B.依法办理税务申报
C.依法缴纳税款
D.依法书面申请减免税


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266、多项选择题  根据税收征收管理法律制度有关规定，下列各项中，属于纳税人在申报办理税务登记时，应出示的证件和资料有（）。

A.工商营业执照或其他核准执业证件
B.有关合同、章程和协议书
C.组织机构统一代码证书
D.公司出资证明书


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267、多项选择题  下列关于企业所得税的相关说法中，正确的有（）。

A.企业所得税按纳税年度计算
B.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止
C.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
D.企业所得税分月或者分季预缴


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268、单项选择题  某工业企业2013年度收入总额为6000万元，其中收到财政拨款补贴收入400万元，国债利息收入30万元，符合税法规定的各项扣除合计4100万元，该企业以前年度未发生过亏损。2013年该企业应纳税所得额为（）万元。

A.1500
B.1900
C.1470
D.1870


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269、判断题  发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款的书面证明。（）


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270、单项选择题  下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，错误的是（）。

A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天
B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为收到货物的当天
C.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天
D.采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天


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271、单项选择题  企业来源于中国境外的所得，已在境外缴纳企业所得税的，在汇总纳税时准予扣除。我国采取的扣除方法是（）。

A.分国（地区）不分项的全额扣除
B.分国（地区）不分项的限额扣除
C.分国（地区）分项的全额扣除
D.分国（地区）分项的限额扣除


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272、单项选择题  下列关于增值税的表述，不正确的是（）。

A.增值税是价外税
B.小规模纳税人的征收率为3%
C.我国增值税基本税率是17%
D.我国增值税低税率为10%


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273、多项选择题  根据规定，纳税人、扣缴义务人委托税务代理人办理的业务有（）。

A.制作涉税文书
B.税务行政复议
C.缴纳税款
D.纳税申报


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274、多项选择题  税务机关实施强制执行措施，强制执行的范围包括（）。

A.纳税人的房地产
B.纳税人的有价证券
C.纳税人的现金
D.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房


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275、单项选择题  税务机关征收税款，必须向纳税人开具（）。

A.扣款凭证
B.收据
C.发票
D.完税凭证


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276、单项选择题  根据《税收征收管理法》的规定，税务行政机关可以采取税收保全措施，税收保全措施适用于（）。

A.从事生产、经营的纳税人
B.非从事生产、经营的纳税人
C.扣缴义务人和纳税担保人
D.所有应履行纳税义务的纳税人


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277、判断题  采取税收强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金及罚款必须同时强制执行。（）


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278、判断题  纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更或者注销登记前或者住所、经营地点变动前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。（）


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279、判断题  纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税。纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。（）


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280、单项选择题  下列属于非居民纳税人的自然人有（）。

A.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内的所得
B.在中国境内无住所，但居住时间满一个纳税年度
C.在中国境内无住所
D.在中国境内有住所，但目前未居住


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281、单项选择题  进口货物的增值税由（）代征。

A.进口货物所在地税务机关
B.收货人所在地税务机关
C.财政部门
D.海关


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282、多项选择题  北京市A公司因调整公司架构，将其在承德市的一块土地使用权转让给石家庄市的B公司。双方已经办理了相关过户手续。根据《营业税暂行条例》的规定，A公司营业税纳税申报的地点不应当是（）。

A.石家庄市
B.承德市
C.天津市
D.北京市


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283、多项选择题  根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，单位和个人在首次申请领购发票时应向税务机关提供的有（）。

A.税务登记证件
B.经办人身份证明
C.工商营业执照
D.财务印章或发票专用章印模


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284、单项选择题  纳税人增减注册资本的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起（）日内，办理变更税务登记。

A.10
B.20
C.30
D.60


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285、多项选择题  可以使用普通发票的单位有（）。

A.增值税一般纳税人
B.营业税纳税人
C.增值税小规模纳税人
D.个体企业


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286、判断题  非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，由税务机关责令改正，处2000元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。（）


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287、单项选择题  企业由于改组、合并等原因而被撤销，纳税人应办理（）。

A.变更登记
B.注销登记
C.停业登记
D.复业登记


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288、判断题  税款征收的内容主要包括税务登记、账簿与凭证管理、纳税申报等。（）


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289、多项选择题  增值税一般纳税人销售的下列货物中，适用增值税低税率的有（）。

A.粮食、食用植物油、鲜奶
B.自来水、暖气、冷气、热水
C.煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品
D.饲料、化肥、农药、农机、农膜


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290、单项选择题  小规模纳税人的征收率为（）。

A.3%
B.4％
C.6％
D.13％


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291、判断题  只要纳税人的计税依据明显偏低，税务机关就有权核定其应纳税额。（）


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292、判断题  扣缴义务人依照法律、行政法规规定履行代扣、代收税款的义务，税务机关按照规定付给扣缴义务人代扣、代收手续费。（）


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293、多项选择题  下列属于税款优先原则具体含义的有（）。

A.税收优先于无担保债权
B.纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权执行
C.税收优先于应付工资
D.税收优先于罚款、没收非法所得


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294、判断题  企业应纳税所得额的计算，应当以收付实现制为原则。（）


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295、判断题  税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音，但不得录像和复制。（）


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296、单项选择题  某演员参加一次商业演出，合同规定含税演出费20000元，个人所得税为演出公司代付，则其应付个人所得税为（）元。

A.2880
B.3200
C.3000
D.4000


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297、单项选择题  纳税人、扣缴义务人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。

A.5‰
B.0.5‰
C.3‰
D.0.3‰


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298、单项选择题  个人所得税工资薪金所得的税率形式是（）。

A.比例税率
B.超率累进税率
C.超额累进税率
D.全额累进税率


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299、多项选择题  

万胜公司2010年共实现税前收入总额1800万元，其中包括产品销售收入1600万元，国库券利息收入200万元。发生各项成本费用共计1250万元，其中：合理的工资薪金总额175万元，业务招待费90万元，职工福利费45万元，职工教育经费3万元，工会经费9万元，税收滞纳金15万元，提取的各项准备金支出100万元，均未经税务部门批准，其他成本费用支出均符合税法规定。已知：企业所得税税率为25%。 根据上述资料，回答下列问题：

关于职工教育经费和工会经费，下列说法正确的是（）。

A.允许税前扣除的职工教育经费为4.375万元
B.允许税前扣除的职工教育经费为3万元
C.允许税前扣除的工会经费为3.5万元
D.允许税前扣除的工会经费为9万元


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300、多项选择题  下列属于税收实体法的有（）。

A.《税收征收管理法》
B.《增值税暂行条例》
C.《企业所得税法》
D.《税收征收管理法实施细则》


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