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审计：审计沟通考试题库（每日一练）
2023-09-12 03:03:05 来源:91考试网 作者:www.91exam.org 【大 中 小】
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1、多项选择题  下列有关与治理层沟通目的的说法中，正确的有（）。

A.及时向治理层告知审计中发现的与治理层责任相关的事项
B.就计划审计的范围和时间与治理层沟通
C.就计划审计程序的性质、时间和范围与治理层沟通
D.共享有助于注册会计师获取审计证据和治理层履行责任的其他信息


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2、单项选择题  注册会计师就下列事项与治理层沟通时，应当采用书面形式的是（）。

A.无法获取预期信息
B.为消除对独立性的不利影响采取的措施
C.管理层采用重要的会计政策
D.与治理层监督战略方向相关责任的事项


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3、多项选择题  后任注册会计师接受审计业务委托，发现前任注册会计师审计的上年度财务报表存在重大错报。以下后任注册会计师采取的措施中，正确的有（）。

A.提请被审计单位管理层告知前任注册会计师
B.如果被审计单位管理层拒绝告知前任注册会计师，后任注册会计师应当直接告知前任注册会计师
C.在审计报告中指明，上年度财务报表存在重大错报，由于不专门对期初余额发表意见，相关责任由前任注册会计师负责
D.在被审计单位管理层拒绝告知前任注册会计师时，后任注册会计师应当考虑对本期财务报表出具的审计报告的影响或解除业务约定


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4、单项选择题  关于接受委托前的沟通，以下说法不正确的是（）。

A.沟通的目的是确定是否接受委托
B.沟通的发起方为前任注册会计师
C.接受委托前的沟通是必要的审计程序
D.沟通的前提是征得被审计单位的同意


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5、多项选择题  以下关于注册会计师与治理层沟通时的沟通对象的说法中，不正确的有（）。

A.在同时设有审计委员会和监事会的公司，一般并不需要同时与这两个组织进行沟通
B.由于在监督、检查公司财务方面，审计委员会和监事会都承担了相应的职责，如果被审计单位设有审计委员会和监事会，注册会计师必须着重同时与审计委员会和监事会沟通
C.注册会计师有必要就全部沟通事项与治理层整体进行沟通
D.对于一些影响特别重大、性质十分特殊的沟通事项，或者在与治理层下设组织、人员进行沟通无法达到沟通目的的情况下，注册会计师可能需要与管理层整体进行沟通


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6、多项选择题  下列对前任注册会计师界定的说法中，正确的有（）。

A.为被审计单位出具过审计报告的所有注册会计师
B.已对最近一期财务报表发表了审计意见的其他会计师事务所的注册会计师
C.接受本期财务报表审计委托，但未完成审计工作的其他会计师事务所的注册会计师
D.现任注册会计师接替的本会计师事务所的其他注册会计师


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7、单项选择题  在确定与治理层沟通的时间时，注册会计师下列做法中不正确的是（）。

A.对于计划事项的沟通，可以随同对业务约定条款的协商一并进行
B.对于审计中遇到的重大困难，应当尽快予以沟通
C.对于注意到的内部控制设计或执行中的重大缺陷，应当在审计结束后以管理建议书形式沟通
D.对于审计中发现的与财务报表相关的事项，应当在最终完成审计工作前沟通


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8、多项选择题  X公司2012年的财务报表由B会计师事务所审计，并出具了标准无保留意见的审计报告。A会计师事务所承接了X公司2013年度财务报表审计工作，在实施必要的审计程序后，发现X公司2012年度财务报表可能存在重大错报，A会计师事务所可能采取的措施有（）。

A.告知X公司管理层
B.告知B会计师事务所
C.要求X公司安排会谈，会谈方包括A会计师事务所、B会计师事务所和X公司管理层
D.在B会计师事务所的注册会计师拒绝参加三方会谈时，应考虑该错报对当前审计业务的潜在影响，并根据具体情况出具恰当的审计报告或解除业务约定


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9、单项选择题  注册会计师就下列事项与治理层沟通时，应当采用书面形式的是（）。

A.无法获取预期信息
B.为消除对独立性的不利影响采取的措施
C.管理层采用重要的会计政策
D.与治理层监督战略方向相关责任的事项


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10、多项选择题  下列关于前任注册会计师和后任注册会计师沟通的说法中，不正确的有（）。

A.无论被审计单位是否同意，前任注册会计师都应当对后任注册会计师的合理询问及时作出充分答复
B.前任注册会计师和后任注册会计师的沟通可以采用书面形式，也可以采用口头形式
C.如果被审计单位仅仅是限制前任注册会计师作出答复的范围，后任注册会计师一般可考虑接受委托
D.前任注册会计师可以允许后任注册会计师查阅其审计工作底稿，前提是必须取得被审计单位的确认函，确认函中应当规定后任注册会计师查阅审计工作底稿的范围


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11、多项选择题  注册会计师在审计工作中遇到下列重大困难，需要与治理层进行沟通的有（）。

A.管理层不愿意按照要求对被审计单位持续经营能力进行评估
B.注册会计师对应收账款进行函证样本的数量有限而管理层不愿意承担注册会计师未实施足够审计程序的责任
C.为获取充分、适当的审计证据需要付出的努力远远超过预期
D.管理层过分缩短审计工作时间


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12、多项选择题  下列关于注册会计师与治理层沟通的时间安排的说法中，正确的有（）。

A.对于计划事项的沟通，通常在审计业务的早期阶段进行
B.对于审计中遇到的重大困难，如果治理层能够协助注册会计师克服这些困难，或者这些困难可能导致发表非无保留意见，可能需要尽快沟通
C.当同时审计通用目的和特殊目的财务报表时，注册会计师协调沟通的时间安排可能是适当的
D.对于计划事项的沟通，应当在审计业务的终结阶段进行


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13、多项选择题  与治理层沟通中，下列有关沟通人员的说法正确的有（）。

A.对有关管理层胜任能力的事项与不兼任高级管理职务的人员进行沟通
B.对注册会计师独立性的问题与被审计单位治理结构中有权决定聘任、解聘注册会计师的组织或人员进行沟通
C.在与被审计单位治理层沟通前，不应先与被审计单位内部审计人员沟通
D.在与被审计单位治理层沟通前，应当先与被审计单位管理层沟通


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14、单项选择题  在确定与被审计单位治理结构中的哪些适当人员沟通时，下列做法中正确的是（）。

A.如果被审计单位设有审计委员会或监事会，应当与审计委员会和监事会同时沟通
B.如果被审计单位员工存在舞弊，应当先与董事会沟通
C.在与被审计单位治理层沟通前，可先与被审计单位内部审计人员沟通
D.在与被审计单位治理层沟通前，应当先与被审计单位管理层沟通


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15、单项选择题  在审计财务报表时，公司治理层要求注册会计师报告某一高级管理人员越权审批的经费开支，可能要求注册会计师在正常的控制测试之外，专门针对该高级管理人员审批的经费开支单据进行全面的权限控制检查，注册会计师应当（）。

A.拒绝接受委托
B.同意实施该程序，但应将该事项载入业务约定书中
C.在接受委托前与管理层沟通
D.在接受委托前与审计委员会沟通


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16、单项选择题  下列有关注册会计师与管理层和治理层沟通的说法中，正确的是（）。

A.注册会计师与治理层沟通特定事项前必须先与管理层讨论
B.注册会计师应当就计划的审计范围和时间直接与治理层作详细的沟通
C.如果管理层与治理层就某些事项沟通后，注册会计师可以不再与治理层进行沟通
D.注册会计师可以在与治理层沟通特定事项前先与内部审计人员讨论有关事项


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17、多项选择题  有关与治理层沟通计划的审计范围和时间安排通常包括的内容有（）。

A.具体审计计划
B.财务报表层次的重要性水平
C.对与审计相关的内部控制采取的方案
D.如何应对由于舞弊或错误导致的特别风险


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18、单项选择题  下列关于前后任注册会计师沟通要求的说法中，错误的是（）。

A.后任注册会计师应当将沟通的情况记录于审计工作底稿
B.后任注册会计师与前任注册会计师沟通的前提是得到被审计单位的同意
C.前任注册会计师和后任注册会计师应当采用书面方式进行沟通并以确认函为依据
D.后任注册会计师应当主动与前任注册会计师沟通


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19、多项选择题  关于注册会计师就审计工作中遇到的重大困难与治理层沟通时，下列事项中，属于应当沟通的重大困难的有（）。

A.管理层不愿意按照要求对被审计单位持续经营能力进行评估
B.为获取充分、适当的审计证据需要付出的努力远远超过预期
C.管理层不合理地要求缩短完成审计工作的时间
D.管理层在提供审计所需信息时出现严重拖延


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20、单项选择题  治理层可能希望向第三方提供注册会计师书面沟通文件的副本。在向第三方提供为治理层编制的书面沟通文件时，注册会计师无需在书面沟通文件中声明的内容是（）。

A.书面沟通文件是为治理层的使用而编制
B.注册会计师对治理层和第三方承担责任
C.书面沟通文件向第三方披露或分发的任何限制
D.书面沟通文件不应被第三方依赖


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21、多项选择题  在接受委托前，后任注册会计师与前任注册会计师进行必要沟通过程中，通常值得关注和询问的事项包括（）。

A.被审计单位变更委托的原因
B.前任注册会计师曾与被审计单位治理层沟通过的舞弊问题与内部控制的重大缺陷
C.前任注册会计师是否发现被审计单位管理层存在诚信方面的问题
D.前任注册会计师是否与被审计单位管理层在重大会计、审计等问题上存在的意见分歧


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22、单项选择题  后任注册会计师接受审计委托后，查阅前任注册会计师的审计工作底稿的下列说法中，正确的是（）。

A.后任注册会计师必须查阅前任注册会计师的审计工作底稿
B.后任注册会计师根据审计工作需要自行决定是否查阅前任注册会计师的审计工作底稿
C.后任注册会计师如需查阅前任注册会计师的工作底稿，不需要再次征得被审计单位的同意
D.后任注册会计师无法查阅前任注册会计师审计的被审计单位财务报表审计工作底稿时，应终止业务


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23、单项选择题  甲公司拟聘请Y会计师事务所重新审计其2013年度财务报表，甲公司于2012年6月成立，A会计师事务所验证了其实收资本；2012年度财务报表由B会计师事务所审计并出具了无保留意见的审计报告；2013年的中期报告由C会计师事务所审计并出具了无保留意见的审计报告；D会计师事务所审计了其2013年度财务报表并出具了保留意见的审计报告。Y会计师事务无需沟通的会计师事务所是（）。

A.A会计师事务所
B.B会计师事务所
C.C会计师事务所
D.D会计师事务所


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24、单项选择题  注册会计师与治理层沟通的时间，因沟通事项的重大程度和性质以及治理层拟采取的措施等业务环境的不同而不同，下列关于确定适当的沟通时间通常所遵循的原则的说法中不正确的是（）。

A.对于计划事项的沟通，通常随着审计业务的进展同步进行
B.对于注册会计师注意到的值得关注的内部控制缺陷，可以先向治理层口头沟通，然后再做书面沟通
C.对于注册会计师的独立性问题及其防范措施可以随时与治理层进行沟通
D.当同时审计通用目的和特殊目的财务报表时，注册会计师应协调沟通的时间


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25、单项选择题  接受委托后，后任注册会计师在征得被审计单位同意的情况下查阅前任注册会计师的审计工作底稿，前任注册会计师在决定向后任注册会计师提供工作底稿时，一般可考虑进一步从被审计单位获取一份确认函，以便降低（）。

A.后任注册会计师发现前任注册会计师的审计工作底稿错误的可能性
B.在与后任注册会计师进行沟通时发生误解的可能性
C.后任注册会计师发现前任注册会计师未严格遵守审计准则的可能性
D.后任注册会计师发现前任注册会计师审计收费严重低于同行审计收费水平的事实


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26、多项选择题  与治理层沟通时，下列关于注册会计师的责任的说法中，正确的有（）。

A.注册会计师应当就其责任直接与治理层沟通
B.注册会计师承担对财务报表审计的责任可以减轻治理层的责任
C.注册会计师应当和治理层沟通与其履行对财务报告编制过程监督职责相关的重大事项
D.注册会计师通常不专门为识别与治理层沟通的补充事项设计程序


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27、多项选择题  如果被审计单位是上市公司，注册会计师应当就其独立性的问题，与治理层沟通的内容包括（）。

A.就项目组成员、会计师事务所其他相关人员以及会计师事务所和网络事务所按照相关职业道德要求保持了独立性作出声明
B.根据职业判断，注册会计师认为可能存在的影响独立性的所有关系和事项
C.已经采取的相关防范措施
D.网络事务所在财务报表涵盖期间为受被审计单位控制的组成部分提供非审计服务的收费总额


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28、多项选择题  在下列情况下，注册会计师应当与被审计单位治理层沟通的有（）。

A.管理层未能实施控制以恰当应对特别风险
B.实施实质性程序发现被审计单位没有识别出重大错报
C.怀疑被审计单位存在故意和重大的违反法律法规行为
D.发现的与关联方相关的重大事项


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29、多项选择题  关于注册会计师就有关计划的审计范围和时间安排与治理层的沟通，下列事项中，属于应当沟通的计划的审计范围和时间安排的有（）。

A.拟如何应对由于舞弊或错误导致的特别风险
B.拟利用内部审计工作的程度
C.在审计中对重要性概念的运用
D.被审计单位全部内部控制拟采取的方案


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30、单项选择题  接受委托前，后任注册会计师与前任注册会计师之间的沟通内容，不包括（）。

A.前任注册会计师在执行审计业务中发现的所有调整事项
B.前任注册会计师是否发现被审计单位管理层存在诚信方面的问题
C.前任注册会计师曾与被审计单位治理层沟通过的关于管理层舞弊、违反法规行为以及内部控制的重大缺陷等问题
D.前任注册会计师认为导致被审计单位变更会计师事务所的原因


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31、多项选择题  在接受委托后，后任注册会计师为了获取对前任注册会计师审计工作底稿更多的接触机会，可以考虑同意前任注册会计师作出的限制，这些限制事项可能包括（）。

A.后任注册会计师在查阅前任注册会计师的审计工作底稿后，不对任何人做出关于前任注册会计师是否遵循了审计准则的评论
B.当涉及前任注册会计师的审计质量时，后任注册会计师不应提供任何专家证词、诉讼服务或承接关于前任注册会计师的审计质量的评价
C.不将查阅工作底稿获得的信息运用于审计过程
D.不将查阅工作底稿获得的信息运用于其他任何目的


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32、单项选择题  下列有关内部控制缺陷的沟通的说法中，正确的是（）。

A.注册会计师应当以口头形式及时向治理层通报审计过程中识别出的值得关注的内部控制缺陷
B.需要报告的内部控制缺陷仅限于注册会计师在审计过程中识别出的、认为足够重要从而值得向治理层报告的
C.审计工作对财务报表发表审计意见的同时需要对内部控制有效性发表审计意见
D.对于注册会计师在审计过程中识别出的值得关注的内部控制缺陷，不需要和管理层沟通


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33、单项选择题  注册会计师就下列事项与治理层沟通时，应当采用书面形式的是（）。

A.无法获取预期信息
B.为消除对独立性的不利影响采取的措施
C.管理层采用重要的会计政策
D.与治理层监督战略方向相关责任的事项


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34、单项选择题  接受委托后，下列关于后任注册会计师与前任注册会计师的沟通方式的说法中，错误的是（）。

A.沟通可以采用电话询问
B.委托第三方会计师事务所代为沟通
C.沟通可以举行会谈
D.沟通可以致送审计问卷


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35、多项选择题  关于注册会计师与治理层就独立性问题的沟通，以下说法中，恰当的有（）。

A.就审计项目组成员、会计师事务所其他相关人员，以及会计师事务所和网络事务所按照相关职业道德要求保持了独立性作出声明
B.会计师事务所、网络事务所与被审计单位之间存在的可能影响独立性的所有关系和其他事项
C.为消除对独立性的不利影响或将其降至可接受的水平，已经采取的相关防范措施
D.对独立性的不利影响，包括因自身利益、自我评价、过度推介、密切关系和外在压力方面产生的不利影响


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36、单项选择题  注册会计师就下列事项与治理层沟通时，应当采用书面形式的是（）。

A.无法获取预期信息
B.为消除对独立性的不利影响采取的措施
C.管理层采用重要的会计政策
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37、单项选择题  下列有关后任注册会计师接受委托前沟通的说法中，错误的是（）。

A.如果获知被审计单位与前任注册会计师在会计、审计问题上存在重大意见分歧，后任注册会计师应慎重考虑是否接受委托
B.如果后任注册会计师不向前任注册会计师进行必要沟通，则应视为后任注册会计师没有实施必要的审计程序
C.后任注册会计师向前任注册会计师沟通的目的是为了取得前任注册会计师全部审计工作底稿，以便利用其审计工作底稿的结论形成审计证据
D.后任注册会计师向前任注册会计师沟通的目的是为了确定是否接受委托


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38、多项选择题  接受委托前，下列关于后任注册会计师与前任注册会计师沟通的说法中，不正确的有（）。

A.后任注册会计师应当主动与前任注册会计师沟通
B.后任注册会计师是否能与前任注册会计师进行沟通由后任注册会计师确定
C.在后任注册会计师与前任注册会计师沟通的过程中，仅要求后任注册会计师对沟通过程中获知的信息保密
D.后任注册会计师与前任注册会计师进行沟通的目的是为了发现前任注册会计师是否独立于被审计单位，当然也要关注前任注册会计师已审计财务报表是否存在重大错报


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