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房地产交易制度政策：房地产税费必看题库知识点（题库版）
2023-09-12 04:02:21 来源:91考试网 作者:www.91exam.org 【大 中 小】
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1、单项选择题  铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，（）征收耕地占用税。

A.减按每平方米2元的税额
B.减按每平方米4元的税额
C.减按每平方米5元的税额
D.减按每平方米8元的税额


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2、单项选择题  税收所具有的特征是（）。

A.强制性、无偿性、特殊性
B.强制性、无偿性、固定性
C.强制性、固定性、特殊性
D.固定性、无偿性、特殊性


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3、单项选择题  《耕地占用税暂行条例》对耕地占用税的税额作出了规定，下列关于其规定说法不正确的是（）。

A.以县为单位，人均耕地在1亩以下（含1亩）的地区，每平方米10～50元
B.以县为单位，人均耕地在1～2亩（含2亩）的地区，每平方米7～40元
C.以县为单位，人均耕地在2～3亩（含3亩）的地区，每平方米6～30元
D.以县为单位，人均耕地在3亩以上的地区，每平方米5～25元


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4、单项选择题  王某自营地下工业仓库，应税房产原值为50万元，每年需要缴纳的房产税额最多为（）元。

A.4200
B.5400
C.2700
D.3600


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5、多项选择题  有关住房税收的优惠政策（）。

A.个人自建自用住房时免征营业税
B.个人购买自用普通住宅，暂减半征收契税
C.个人自用达5年以上，并且是唯一家庭生活用房的所得，免征个人所得税
D.个人出租住房所得税按照15％的税率征收
E.个人购买经济适用房，在法定税率基础上减半征收契税


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6、单项选择题  刘某2010年购得一商铺，以每月2000元租金租给吴某，租期5年。半年后由于经营资金周转困难，刘某将商铺抵押给银行贷款20万元，贷款期限1年，并办理了抵押登记。抵押到期后，刘某未能偿还债务。银行依法申请人民法院拍卖该商铺。 下列关于刘某抵押房屋的表述中，错误的为（）。

A.刘某将该商铺抵押后又在屋顶搭建一阁楼，该阁楼也应当属抵押财产
B.刘某应当将房屋抵押情况告之吴某
C.经估价机构评估，刘某商铺价值70万元，该商铺的价值大于所担保债权，其余额还可以再次抵押
D.刘某到期不能偿还债务、拍卖、变卖商铺时，吴某有优先购买权


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7、多项选择题  根据课税对象性质的不同，全部税种可分为（）。

A.财产税
B.流转税
C.收益税
D.资源税
E.风险税


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8、多项选择题  印花税的税率分别为（）。

A.0.5‰
B.1‰
C.0.05‰
D.0.1‰
E.0.03‰


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9、单项选择题  农村居民占用耕地新建住宅的，（）。

A.税额减少四分之一
B.税额减少三分之一
C.税额减半
D.税额全免


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10、多项选择题  刘某2010年购得一商铺，以每月2000元租金租给吴某，租期5年。半年后由于经营资金周转困难，刘某将商铺抵押给银行贷款20万元，贷款期限1年，并办理了抵押登记。抵押到期后，刘某未能偿还债务。银行依法申请人民法院拍卖该商铺。 如果拍卖、变卖刘某商铺，刘某应当缴纳（）。

A.契税
B.营业税
C.房产税
D.印花税


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11、单项选择题  城建税实行地区差别税率，具体规定纳税人在城市市区的，税率为（）。

A.1%
B.3%
C.5%
D.7%


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12、多项选择题  耕地占用税税额全免的情形有（）。

A.学校占用耕地
B.养老院占用耕地
C.宗教寺庙占用耕地
D.医院占用耕地
E.军事设施占用耕地


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13、多项选择题  刘某2010年购得一商铺，以每月2000元租金租给吴某，租期5年。半年后由于经营资金周转困难，刘某将商铺抵押给银行贷款20万元，贷款期限1年，并办理了抵押登记。抵押到期后，刘某未能偿还债务。银行依法申请人民法院拍卖该商铺。 刘某出租房屋应缴纳的税为（）。

A.营业税
B.房产税
C.契税
D.印花税


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14、单项选择题  个人所得税的财产租赁所得，财产转让所得，适用于（），税率为20%。

A.临时税率
B.比例税率
C.定额税率
D.累进税率


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15、多项选择题  由省级税务机关确定城镇用地是否免税的项目有（）。

A.集体和个人举办的学校、医院、托儿所、幼儿园用地
B.由财政部另行规定的能源、交通、水利等设施用地
C.民政部门举办的安置残疾人员占一定比例的福利工厂用地
D.房产管理部门在房租调整改革前经租的居民住房用地
E.个人所有的居住房屋及院落的用地


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16、单项选择题  城镇土地使用税纳税期限为（）。

A.按年计征，分期缴纳
B.按月计征，分期缴纳
C.按年计征，统一缴纳
D.按月计征，统一缴纳


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17、单项选择题  刘某2010年购得一商铺，以每月2000元租金租给吴某，租期5年。半年后由于经营资金周转困难，刘某将商铺抵押给银行贷款20万元，贷款期限1年，并办理了抵押登记。抵押到期后，刘某未能偿还债务。银行依法申请人民法院拍卖该商铺。 拍卖、变卖后，该房屋租赁合同（）。

A.应当解除
B.对购买人仍然有约束力
C.由人民法院决定是否继续有效
D.由购买人决定是否继续有效


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18、多项选择题  城市维护建设税以缴纳（）的单位和个人为纳税人。

A.房产税
B.增值税
C.营业税
D.消费税
E.契税


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19、单项选择题  销售房地产的营业税税率为（）。

A.5％
B.5.5％
C.3％
D.1.5％


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20、多项选择题  关于契税的减免规定，表述正确的有（）。

A.城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免税
B.因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，免税
C.纳税人承受荒山、荒沟、荒滩、荒丘土地使用权用于农、林、牧、渔业生产的，免税
D.国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免税
E.非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋权属的，免税


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21、单项选择题  城镇土地使用税实行分类分级的幅度定额税率，每平方米的年幅度税额按城市大小分四个档次，其中表述错误的是（）。

A.大城市1.5～30元
B.中等城市1.2～24元
C.小城市0.9～18元
D.县城、建制镇和工矿区0.5～14元


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22、单项选择题  2008年3月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按（）的税率征收房产税。

A.3%
B.4%
C.5%
D.10%


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23、单项选择题  营业税是对提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产（房地产）的单位和个人征收的一种税，销售房地产税率为（）。

A.3%
B.4%
C.5%
D.6%


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24、多项选择题  城镇土地使用税政策性免税的项目有（）。

A.国家机关、人民团体、军队自用的土地
B.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地
C.市政街道、广场、绿化地带等公共用地
D.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地
E.直接或间接用于农、林、牧、渔业的生产用地


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25、多项选择题  刘某2010年购得一商铺，以每月2000元租金租给吴某，租期5年。半年后由于经营资金周转困难，刘某将商铺抵押给银行贷款20万元，贷款期限1年，并办理了抵押登记。抵押到期后，刘某未能偿还债务。银行依法申请人民法院拍卖该商铺。 下列关于刘某房屋租赁的表述中，正确的为（）

A.刘某出租商铺的租金，由刘某与吴某在平等、自愿的原则下协商议定
B.经刘某同意，吴某可以将该商铺转租，并可以从转租中获得收益
C.在租赁期限内，无须刘某同意，吴某可以根据其经营需要改变房屋用途
D.在租赁期限内，无须刘某同意，吴某可以根据其经营需要拆改房屋结构


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26、多项选择题  以下耕地免征耕地占用税（）。

A.国家机关占用耕地
B.军事设施占用耕地
C.学校占用耕地
D.房地产开发商占用耕地
E.医院占用耕地


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27、多项选择题  关于廉租住房、经济适用住房建设的税收政策的内容，表述正确的有（）。

A.对廉租住房经营管理单位按照政府规定价格、向规定保障对象出租廉租住房的租金收入，免征营业税、房产税
B.对廉租住房、经济适用住房经营管理单位与廉租住房、经济适用住房相关的印花税以及廉租住房承租人、经济适用住房购买人涉及的印花税予以免征
C.对廉租住房、经济适用住房建设用地以及廉租住房经营管理单位按照政府规定价格、向规定保障对象出租的廉租住房用地，免征城镇土地使用税
D.对个人购买经济适用住房的，免征契税
E.对廉租住房经营管理单位购买住房作为廉租住房、经济适用住房经营管理单位回购经济适用住房继续作为经济适用住房房源的，免征契税


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28、多项选择题  以下减免契税的有（）。

A.城镇居民首次购买公有住房
B.因不可抗力灭失住房重新购买住房的
C.张某继承父母的房产
D.王某赠予李某房产
E.外交部予以批准的外国驻华使馆


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29、单项选择题  根据城镇土地使用税政策性免税的内容，经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地从使用的月份起免交土地使用税（）年。

A.2
B.7
C.12
D.15


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30、多项选择题  以下房产免征房产税（）。

A.海军军队自用的房产
B.个人的普通住宅
C.宗教寺庙自用的房产
D.个人出租的房产
E.开发商建设中的房产


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31、单项选择题  关于自用的地下建筑计税公式正确的是（）。

A.应纳房产税的税额=应税房产原值×［1-（10%～30%）］×1.2%
B.应纳房产税的税额=应税房产原值×［1+（10%～30%）］×1.2%
C.应纳房产税的税额=应税房产原值×［1-（10%～20%）］×1.2%
D.应纳房产税的税额=应税房产原值×［1+（10%～20%）］×1.2%


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32、单项选择题  具备房屋功能的自用的地下建筑，作为工业用途房产，以房屋原价的（）作为应税房产原值。

A.40%～50%
B.40%～60%
C.50%～60%
D.50%～70%


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33、单项选择题  自2008年11月1日起，个人销售住房缴纳土地增值税的标准（）。

A.住房交易价1％
B.住房评估价1％
C.免征
D.住房交易价1.5％


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34、单项选择题  教育费附加的税率为（）。

A.3%
B.5%
C.7%
D.8%


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35、单项选择题  2008年11月1日起，对个人首次购买90平方米以下普通住宅的，契税税率统一下调到（）。

A.1％
B.1.5％
C.2％
D.3％


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36、多项选择题  企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额，其来源包括（）。

A.销售货物收入
B.不征税收入
C.提供劳务收入
D.特许权使用费收入
E.转让财产收入


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