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中级财政税收：税务管理试题及答案（强化练习）
2023-11-21 03:07:38 来源:91考试网 作者:www.91exam.org 【大 中 小】
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1、多项选择题  以下属于办税服务厅主要职责的是（）。

A．办理纳税人、扣缴义务人税务登记
B．办理纳税申报、认证、税款征收等
C．办理发票发售、代开、审验、缴销等
D．实施税务违法的简易处罚


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2、多项选择题  办税服务厅的办税自助区应配置（），为纳税人自助纳税提供服务。

A.导税咨询岗
B.办税填写台
C.表证单书填写样本
D.资料阅取栏


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3、单项选择题  各市局应建立12366热线运行情况反馈机制，每月（）号前向省局纳税服务处和市局领导、业务部门提交12366热线的运行情况报告。

A.3
B.5
C.7
D.10


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4、单项选择题  （）负责对需书面形式回复投诉人的行政效能及纳税服务投诉事项按信访渠道书面回复。

A.纪检组
B.办公室
C.监察室
D.纳税服务部门


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5、单项选择题  下列关于减免税种类的说法不正确的是（）。

A.减免税种类有：法定减免、特案减免、临时减免、终生减免
B.法定减免是指在税收法律和行政法规中明确规定的减税、免税
C.特案减免是指用特别的、专门的法规文件规定的减税、免税
D.临时减免是指为照顾纳税人生产、生活及其他特殊困难而临时批准给予的减税、免税


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6、单项选择题  从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起()日内，按照国家有关规定设置账簿。

A.10
B.15
C.20
D.30


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7、单项选择题  税务登记内容发生变化时，纳税人在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政机关办理变更登记之日起（）日内申报办理变更税务登记。

A.10
B.15
C.20
D.30


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8、多项选择题  以下哪些项目是行政效能及纳税服务投诉管理工作应遵循的原则。（）

A.合理分类、优化服务
B.专业高效、管理规范
C.统一受理、归口办理、限时办结
D.属地管理、分级负责


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9、单项选择题  我国真正意义上“纳税服务”的概念是（）年12月召开的全国税制改革工作会议上提出来的。

A.1990
B.1991
C.1992
D.1993


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10、单项选择题  1997年1月总局提出建立“以申报纳税和（）为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”的税收征管模式，首次将纳税服务明确为税收征管的基础工作。

A.纳税服务
B.优化服务
C.依法征税
D.依法治税


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11、多项选择题  下列应按文化体育业征营业税的有（）。

A．电视播映收入
B．会计从业培训收入
C．提供资料借阅业务收入
D．某大学每周六对外开放乒乓球室取得的收入


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12、单项选择题  税收遵从理论最早源于（）时“地下经济”所引起的税收流失的研究。

A.英国
B.美国
C.法国
D.日本


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13、单项选择题  办税服务厅内设自助办税税收宣传专栏，主要用于长期、稳定、综合对外宣传，其内容主要包括三部分：政府信息公开、纳税服务（）。

A.欠税公告
B.纳税人信息查询
C.最新税收政策
D.税官风采


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14、多项选择题  下列物品，不属于税收保全范围之内的有（）。

A.机动车辆
B.金银饰品
C.个人及其所抚养家属维持生活必需的住房
D.单价5000元以下的其他生活用品
E.古玩字画


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15、单项选择题  对因处罚、保全措施及强制执行引起的争议，当事人（）。

A．只能向法院起诉
B．只能税务行政复议
C．先经税务行政复议，复议不服的，才能向法院起诉
D．可自由选择税务行政复议或向法院起诉，如选择复议程序，对复议决定不服的，还可以向法院起诉


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16、单项选择题  以1日、3日、5日、10日或15日为一纳税期限缴纳流转税的纳税人，纳税期满后（）日内预缴税款。

A.3
B.5
C.7
D.10


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17、单项选择题  自（）起，外商投资企业、外国企业及外籍个人需要缴纳城市维护建设税和教育费附加。

A、2010年1月1日
B、2010年12月1日
C、2011年1月1日
D、2011年12月1日


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18、问答题  办税服务厅应当提供哪些服务？


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19、多项选择题  下列关于税务登记期限方面的说明正确的有（）。

A.税务机关应当自收到申报之日起30日内审核完毕并发给税务登记证件
B.从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本
C.按照规定不需要在工商管理机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之曰起30日内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记
D.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起30日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记
E.纳税人遗失税务登记证或者扣缴义务人遗失扣缴税款登记证件，应当在30日内书面报告主管税务机关并登报声明作废


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20、单项选择题  税务机关应当自受理之日起（）日内，审核办理变更税务登记。

A.5
B.14
C.30
D.90


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21、单项选择题  纳税信用等级评定考评分在（）分以上的，为A级纳税人。

A.85
B.90
C.95
D.100


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22、多项选择题  下列关于税收征收管理形式的说法正确的有（）。

A.行业管理适用于工商户集中、行业分工清楚、归口管理明确的一些城市的税收征收管理
B.区域管理适用于大城市和县城的管理
C.按经济性质管理适合于大中城市和县城工商业户的征收管理
D.驻厂管理适用于农村和集贸市场的税收征管
E.巡回管理适用于大型企业或重点税源单位的征管


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23、单项选择题  税务机关应按照（）原则对企业的实际经营情况进行事后监督检查。

A.形式重于实质
B.实质重于形式
C.重要性
D.现场检查与非现场检查相结合


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24、单项选择题  （）是纳税服务业务体系建设的基础和核心。

A.税法宣传
B.纳税咨询
C.办税服务
D.权益保护


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25、单项选择题  宗地容积率低于0.5的，下列说法正确的说法是（）.

A、按取得土地使用权支付的价款计入房产原值的地价
B、按取得土地使用权支付的价款的2倍计入房产原值的地价
C、按房产建筑面积计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价
D、按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价


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26、单项选择题  （）为纳税服务全程服务提供了保障和手段。

A.政府职能的转变
B.税收职能和基本理念的转变
C.国家法制观念的转变
D.税收信息化


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27、单项选择题  个人所得税自行申报纳税人每月应纳的税款，应当在（）缴人国库，并向税务机关报送纳税申报表。

A.当月月底
B.次月1日
C.次月10日内
D.次月15日内


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28、单项选择题  税务机关对税务登记证件实行定期验证制度，验证时间一般为（）一次。

A.半年
B.一年
C.二年
D.三年


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29、多项选择题  行政效能投诉的范围包括地税机关及其工作人员在实施（）时影响行政效能的行为和事项。

A.行政管理、行政许可
B.行政征收
C.行政检查、行政处罚
D.行政强制、行政赔偿


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30、单项选择题  下列关于纳税申报期限的规定中不正确的是（）。

A.邮寄纳税申报以寄出邮戳日期为实际申报日期
B.流转税，以1个月为一个纳税期的纳税人，于期满后15日内申报纳税
C.企业所得税申报期限为纳税人在月份或季度终了后15日内申报预缴，年度终了后45日内向其所在地主管税务机关报送会计决算报表并申报纳税
D.外商投资企业和外国企业所得税申报期限为纳税人在月份和季度终了后15日内申报预缴，年度终了后4个月内，报送年度所得税申报表和会计决算报表


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31、单项选择题  纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起()内发现的，可以向税务机关要求退还，并加算同期银行存款利息。

A.1年
B.3年
C.5年
D.15年


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32、单项选择题  某中介服务公司从工商行政管理部门领取营业执照，设立税务登记的期限是自领取营业执照之日起（）内办理。

A.10日
B.15日
C.30日
D.60日


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33、多项选择题  根据税收征管业务流程及便利纳税人的要求，办税服务厅设置（）三类窗口。

A.申报纳税
B.税收救济
C.发票管理
D.综合服务


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34、问答题  纳税服务的影响因素有哪些？


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35、单项选择题  关于税务机关对减免税申请的处理，下列说法不正确的是（）。

A.税务机关受理减免税申请，应当出具加盖本机关专用印章和注明日期的书面凭证
B.税务机关不受理减免税申请，应当在规定的期限内口头通知纳税人
C.税务机关需要对申请材料的内容进行实地核实，指派2名以上工作人员实地核查，并记录
D.减免税期限超过一个纳税年度的，进行一次性审批


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36、单项选择题  省局实行新闻发言人制度。省局新闻发言人由（）担任，代表省局对外发布税收新闻。

A.纳服处处长
B.省局局长
C.办公室主任
D.人事处处长


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37、多项选择题  下列属于办税服务厅综合服务类窗口受理的事项有（）。

A.纳税人开业、变更、停业、复业、注销登记等登记类业务
B.社保费等缴费事项登记
C.纳税人涉税文书的申请、传递
D.延期申报及延期缴纳税款


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38、单项选择题  对征收面广、流动性大、季节性强、税源零星分期的纳税人采用的征管形式是（）。

A.区域管理
B.行业管理
C.驻厂管理
D.巡回管理


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39、多项选择题  税收宣传的内容包括（）.

A.税收职能作用
B.税收基本知识
C.纳税人的权利和义务
D.税收工作及税务队伍建设成效


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40、单项选择题  某企业2002年3月15日领取了工商营业执照，之后设置了账簿，进行会计核算。2004年12月份，该企业财务人员感到企业的账簿核算很不规范，容易被查出问题，便将开业以来的账簿及发票自行销毁，后被主管税务机关发现，受到严厉的处罚。根据上述资料，回答下列问题： 该企业应自扣缴义务发生之日起（）日内，按照所代扣代缴的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

A.30
B.20
C.15
D.10


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41、多项选择题  纳税服务类型，以服务内容为标准，可以分为（）.

A.纳税信息服务
B.纳税程序服务
C.纳税救济服务
D.纳税环境服务


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42、多项选择题  在办税服务中，按照（）的要求全面实行“一站式”服务。

A.窗口受理
B.内部流转
C.限时办结
D.窗口出件


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43、单项选择题  “12366”具有统一呼叫中心代号，其核批单位为（）

A.国家税务总局
B.各省国家、地方税务局
C.国家信息产业部
D.各省信息产业厅


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44、问答题  简述行政效能及纳税服务投诉管理中心不予受理的投诉事项。


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45、单项选择题  纳税服务是税务机关行政行为的组成部分，是促进（）依法诚信纳税和税务机关依法诚信征税的基础性工作。

A.纳税人
B.从事税务工作者
C.中国公民
D.18岁以上中国公民


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46、问答题  纳税服务体系保障措施主要包括哪些内容？


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47、多项选择题  日本注重多元化的纳税服务，其税收征管主要围绕提高税收遵从度来开展，分成（）个部分。

A.公共关系
B.咨询
C.指导
D.检查


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48、多项选择题  纳税服务制度体系主要包括（）。

A.征收管理流程
B.纳税服务业务流程
C.接受投诉、举报办法
D.纳税服务考核办法


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49、多项选择题  保护纳税人合法权益需要遵循以下哪些原则（）。

A．制定纳税人权益保护法
B．推行税收执法责任制
C．推进税务行政救济制度建设
D．重视纳税人权利保障


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50、单项选择题  用特别的、专门的法规文件规定的减税、免税指的是（）。

A.法定减免
B.特案减免
C.临时减免
D.条件减免


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51、多项选择题  国家税务总局《“十二五”时期纳税服务工作发展规划》明确，按照构建和谐社会和建设服务型政府的要求，建立以和谐税收理论为核心，以（）理论为支撑的现代纳税服务理论框架。

A.新公共服务理论
B.公共财政理论
C.纳税人需求理论
D.税法遵从理论


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52、多项选择题  减免税种类包括（）。

A.法定减免
B.特案减免
C.临时减免
D.公开减免
E.强制减免


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53、问答题  假设你是办税服务厅的负责人，请结合自己的工作经验，谈谈对办税服务厅发生业务系统故障，导致办税服务厅不能正常受理业务时的应对办法。


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54、单项选择题  办税服务厅设置的根据为（）。

A.税源分布状况
B.人口密度
C.市场环境
D.当地经济状况


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55、单项选择题  关于发票印制的说法，正确的是（）。

A.增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制
B.发票可以根据各省市的需要套印不同的发票监制章
C.发票监制章由国务院主管部门制作
D.我国的发票可以在境外印制


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56、多项选择题  税收宣传绩效评估应做到（）。

A.定量与定性相结合
B.专项活动评价与整体宣传成效评价相结合
C.数量为主要指标
D.形式为主要指标


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57、单项选择题  在办税服务中，应建立以（）为主体，其他办税方式为补充的多元化办税体系。

A.网上办税
B.上门办税
C.电话办税
D.短信办税


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58、多项选择题  下列说法中不正确的有（）。

A.销货方按规定填开发票
B.购买方按规定索取发票
C.发票要全联一次填写
D.开具发票要加盖公章
E.发票可以跨省、直辖市、自治区使用


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59、多项选择题  纳税信用等级的评定的具体指标包括（）。

A.税务登记情况
B.纳税申报情况
C.账簿、凭证管理情况
D.税款缴纳情况
E.违反税收法律、行政法规行为处理情况


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60、多项选择题  税务机关的征收管理部门或纳税服务部门的专门工作机构负责纳税服务的（）。

A.组织
B.协调
C.管理
D.具体实施


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61、多项选择题  以下属于办税服务厅发票管理类窗口受理的业务有（）。

A.发票的发售、核销、验旧供新
B.受理发票的挂失
C.企业冠名发票印制的申请
D.对发票核定的异常情况进行审核、比对


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62、多项选择题  纳税服务工作规划的基本原则是（）.

A.树立平等理念
B.满足合理需求
C.坚持统筹协调
D.实现经济效能


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63、多项选择题  日本根据纳税人税法遵从度的高低，将纳税人划分为（）种类别。

A.绿色
B.非绿色
C.蓝色
D.非蓝色


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64、填空题  1958年4月18日，苏联国防部长建议在中国设（），7月21日苏大使又提出建立（），均遭拒绝。


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65、单项选择题  主营业务利润＝主营业务收入－（）。

A、主营业务成本
B、主营业务税金及附加
C、其他业务支出
D、营业外支出


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66、多项选择题  某企业2002年3月15日领取了工商营业执照，之后设置了账簿，进行会计核算。2004年12月份，该企业财务人员感到企业的账簿核算很不规范，容易被查出问题，便将开业以来的账簿及发票自行销毁，后被主管税务机关发现，受到严厉的处罚。根据上述资料，回答下列问题： 当企业账簿保存期满，进行销毁时正确的做法有（）。

A.经企业领导批准后，进行销毁
B.编制销毁清册
C.销售给可靠的废旧物资收购部门
D.报主管部门和税务机关批准，然后在其监督下销毁


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67、多项选择题  12366纳税服务热线应当结合当地纳税服务资源供给状况，纳税人服务要求情况，通过热线、网络等多种渠道向纳税人提供多种服务方式，以下是12366热线应当提供的基础服务功能的有（）。

A、咨询解释
B、投诉受理
C、办税指引
D、提醒服务


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68、单项选择题  自（）起，普通住房面积标准吉林省统一调整至144平方米以下，价格标准上浮20%。

A、自2008年11月1日起
B、自2008年12月1日起
C、自2008年12月10日起
D、自2009年11月1日起


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69、单项选择题  “12366纳税服务热线”由国家税务总局在（）向国家信息产业部申请核批。

A.2000年
B.2001年
C.2002年
D.2003年


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70、单项选择题  下列行为主体不能作为纳税担保人的是（）。

A.公民个人
B.企业法人
C.经济组织
D.国家机关


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71、单项选择题  对于下列关于印花税征税对象中经济合同的论述中，你认为正确的是（）。

A.买卖合同包括作为部门内执行计划使用的物资调拨单
B.借款合同中包括银行同业拆借所签订的借款合同
C.技术转让合同中包括专利权转让所书立的合同
D.只有依法订立的经济合同，才是我国印花税征对象


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72、单项选择题  属于网站咨询的是（）

A.在线访谈
B.通知公告
C.政策法规发布
D.政务公开


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73、多项选择题  （）发生后，宣传管理部门应立即会同局内相关单位迅速掌握情况，研究制定相应的信息发布工作方案，确定对外发布口径，报局领导同意后执行。

A.税收突发事件
B.税务咨询
C.敏感问题
D.税务投诉


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74、单项选择题  某县国税局接到群众举报，县属某工贸公司有进货不入账，有企图逃税的行为，经查证责令该公司在5日内缴纳税款。第2天该公司不但未去缴税，反而将账户上的资金转走，税务局得到消息后，便责令该公司提供纳税担保。该公司到县政府找到其主管部门，主管部门向国税局做了口头纳税保证。国税局不同意，最后该公司以库存原材料作了纳税担保。根据上述资料，回答下列问题： 国税局不同意该公司主管部门提供纳税担保是因为（）。

A.主管部门未作书面保证
B.主管部门没有担保资格
C.国税局不信任主管部门
D.主管部门无经济能力


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75、多项选择题  （）是省局税收宣传工作管理部门。

A.办公室
B.法规处
C.纳服处
D.税政处


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76、多项选择题  纳税服务类型，以服务性质为标准，可以分为（）.

A.职能化服务
B.权益性服务
C.程序性服务
D.行为式服务


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77、多项选择题  “十二五”期间注册税务师行业发展的总体要求是（）

A.管理科学化
B.自律制度化
C.服务规范化
D.技术专业化


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78、问答题  纳税服务功能主要有哪些？


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79、多项选择题  做好纳税服务工作，打造纳税服务的新格局是（）。

A、始于纳税人需求
B、基于纳税人满意
C、终于纳税人遵从
D、打击纳税人偷税


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80、单项选择题  某县国税局接到群众举报，县属某工贸公司有进货不入账，有企图逃税的行为，经查证责令该公司在5日内缴纳税款。第2天该公司不但未去缴税，反而将账户上的资金转走，税务局得到消息后，便责令该公司提供纳税担保。该公司到县政府找到其主管部门，主管部门向国税局做了口头纳税保证。国税局不同意，最后该公司以库存原材料作了纳税担保。根据上述资料，回答下列问题： 国税局责令该公司提供纳税担保的时间（）。

A.太早了
B.太晚了
C.非常恰当
D.无所谓


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81、多项选择题  办税服务厅考评内容包括办税服务厅的（）。

A.服务环境规范
B.窗口人员行为规范
C.涉税事项服务规范
D.办税服务制度规范和外部评议情况等


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82、多项选择题  出口企业从小规模纳税人处购进并持普通发票的下列货物中的（）特准退税。

A.松香
B.纸制品
C.五味子
D.山货
E.工艺品


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83、多项选择题  纳税人必须持税务登记证件方可办理的事项有（）。

A.开立银行账户
B.办理纳税申报
C.申请办理延期申报、延期缴纳税款
D.领购发票
E.申请开具外出经营活动税收管理证明


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84、单项选择题  纳税服务部门或办税服务厅受理部门收到职能部门关于疑难问题的回复后，应于（）个工作日内答复纳税人。

A.1
B.2
C.3
D.5


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85、多项选择题  按照国家税务总局《纳税服务投诉管理办法》的规定，对办税服务的投诉，具体包括（）。

A.未履行一次性告知义务
B.未在规定的时限办结
C.未按规定向纳税人开具完税凭证
D.工作用语和态度不符合文明规范要求


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86、多项选择题  企业发行的应付债券产生的利息调整，每期摊销时可能计入的账户有（）。

A、在建工程
B、长期待摊费用
C、财务费用
D、待摊费用
E、应收利息


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87、多项选择题  下列选项中，可以办理出口退税的是（）。

A.原油
B.援外出口货物
C.对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物
D.工艺品
E.生漆


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88、单项选择题  按照依法行政和政务公开的要求，落实纳税服务职责，积极接受社会监督，建立健全（）。

A.执法责任制
B.绩效考核制度
C.行政效能制度
D.纳税服务行政问责制度


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89、单项选择题  纳税服务处（）应对各部门（单位）承办“局长信箱”栏目的办理数量、满意度以及回访情况进行通报。

A.每半年
B.每月
C.每季
D.每年


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90、单项选择题  纳税人因被工商行政管理机关吊销营业执照需要注销税务登记的，应当自营业执照被吊销之日起()内，向原税务登记机关申请办理注销税务登记。

A.5日
B.10日
C.15日
D.30日


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91、多项选择题  属于办税服务操作规程的是（）。

A.申报征收
B.发票管理服务
C.综合业务服务
D.前后台业务衔接


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92、多项选择题  下列关于变更税务登记的表述中，正确的是()。

A.纳税人税务登记内容发生变化的，无论是否需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记，都要向税务机关申报办理变更税务登记
B.纳税人税务登记内容发生变化，不需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记的，不需要到税务机关办理变更税务登记
C.办理变更税务登记的期限是自税务登记内容发生变化之日起30日内
D.办理变更税务登记的纳税人，应向税务机关提供变更登记的有关证件
E.纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当向迁出地税务机关申报办


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93、单项选择题  下列关于纳税服务的认识中错误的是（）。

A.税务机关无偿提供的公共产品和服务
B.税务机关的行政行为
C.税务机关不依法服务将承担行政责任
D.税收征管的基础工作


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94、单项选择题  下列关于凭证的说法错误的是（）。

A.在经济业务发生时，取得的用以记录或者证明经济业务或者完成情况的原始书面证明是原始凭证
B.进行会计核算的原始资料是原始凭证
C.进行会计核算的重要依据是原始凭证
D.原始凭证是纳税人履行纳税义务状况和履行某种手续的证明


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95、单项选择题  从2011年1月1日起，对持《就业失业登记证》（注明“高校毕业生自主创业证”）人员从事个体经营（除建筑业、娱乐业以及销售不动产、转让土地使用权、广告业、房屋中介、网吧等外）的，在3年内按每户每年8000元为限额依次扣减当年实际应缴纳的哪些税费？（）

A．营业税、城市维护建设税、教育费附加、个人所得税
B．个人所得税、营业税、城市维护建设税、教育费附加
C．营业税、个人所得税、城市维护建设税、教育费附加
D．城市维护建设税、教育费附加、个人所得税、增值税


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96、多项选择题  税务机关作为具体的职能部门是为纳税人提供的专业化、专门化的服务，因而决定税务机关在整个公共行政服务体系内的特殊作用是（）.

A.为整个政府公共产品的供给提供费用，保证公共产品再生产的稳定和持续
B.作为公共产品生产的逻辑起点，展现政府对纳税人服务的直观形态
C.直接以纳税人为调控对象，引导纳税人个体的经济活动向有利于提升整体纳税人公共利益方向转移
D.为政府提供殷实财力，确保公共服务落实到位


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97、多项选择题  “一站式”服务的服务方式主要包括（）.

A.政策宣传辅导服务
B.全程服务
C.一次性告知服务
D.税后跟踪服务


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98、多项选择题  优化办税服务厅的主要要求（）.

A.美化服务环境
B.完善服务功能
C.拓展多元办税
D.降低服务成本


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99、多项选择题  现有的纳税服务平台包括（）。

A.办税服务厅
B.税务网站
C.行政服务中心
D.纳税服务热线


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100、单项选择题  税收宣传对象包括广大纳税人、党政领导干部、税务干部和其他社会各界人士，同时包括对（）的税收宣传。

A.未成年人
B.外国人
C.个体工商户
D.税务中介人员


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101、多项选择题  所谓“出口货物”一般应当具备的条件有（）。

A.必须是属于增值税征税范围货物，并取得增值税专用发票
B.必须是属于消费税征税范围货物，并取得增值税专用发票和由企业开具并经税务机关和银行签章的《出口货物消费税专用缴款书》
C.必须报关离境
D.援外出口货物
E.在财务上做出口销售


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102、单项选择题  广东地方税务系统门户网站群建设、整合完成于（）年。

A.2006
B.2007
C.2008
D.2009


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103、多项选择题  办税服务厅工作人员应具有的基本素质和服务规范包括（）。

A.秉公执法，清正廉洁
B.穿着税务制服上岗，实行挂牌服务
C.使用文明用语，杜绝服务忌语
D.准确掌握税收业务和计算机技能


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104、多项选择题  根据《税收征收管理法》的规定，下列属于税收强制执行措施的有()。

A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
B.扣押、查封、拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款
C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款
D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产
E.经县以上税务局(分局)局长批准


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105、单项选择题  对征收面广、流动性大、季节性强、税源零星的分期纳税人进行征收管理的形式是（）。

A.驻厂管理
B.巡回管理
C.行业管理
D.区域管理


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106、问答题  简述纳税服务在税收征管体系中的地位。


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107、单项选择题  2000年，（）地方税务局在全国首个设立纳税服务部门。

A.广州
B.深圳
C.北京
D.珠海


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108、单项选择题  张先生资助一名贫困家庭的大学生，从2011年起，每年年末都为这名学生支付4000元，一直到这名大学生4年后毕业，假设银行的定期存款利率为3％，请问张先生支付的金额相当于4年后（）元。（已知（F/A，3％，4）＝4.1836）

A、16734.4
B、12363.6
C、16943.58
D、16984


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109、问答题  怎样建设标准统一的办税服务厅？


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110、单项选择题  税务机关对纳税人下列（）行为要求提供纳税担保。

A.纳税人偷税以后
B.纳税人欠税以后
C.纳税人被查封的商品由税务机关拍卖以后
D.纳税人在纳税期内有明显的转移应税物品的迹象


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111、问答题  什么是纳税服务平台？其有哪些功能？


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112、问答题  纳税服务岗位的知识和技能要求有哪些？


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113、多项选择题  纳税服务热线的建设模式是指（）。

A.全国统一
B.两级集中
C.远程坐席
D.省级统一


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114、多项选择题  下列属于增值税专用发票检查的一般方法的有()。

A.鉴别真伪
B.逻辑审核
C.逆向检查
D.就地调查
E.交叉传递


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115、多项选择题  下列属于办税服务厅特色服务的是（）。

A.预约服务
B.提醒服务
C.服务承诺
D.“二次优先”服务


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116、多项选择题  各级投诉管理中心应及时对行政效能及纳税服务投诉情况进行（），并定期向相关部门、领导及上一级投诉管理中心提交情况报告。

A.统计
B.整理
C.归纳
D.分析


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117、单项选择题  在纳税咨询中，对于暂不能准确答复的，（）。

A.也必需当场答复
B.应当按照规定程序，及时转交有关部门限时办理后回复
C.指引咨询者去别的部门咨询
D.不予回复


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118、多项选择题  下列情况中，需要提供纳税担保的有（）。

A.税务机关有根据认为从事生产经营的纳税人有逃避纳税义务行为的
B.欠缴税款的纳税人需要出境的
C.纳税人从事临时经营以及未领取营业执照从事工程承包或提供劳务的
D.外来经营者需要在本地购买发票
E.纳税人办理延期纳税申报


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119、多项选择题  投诉件的回复形式可根据投诉人的投诉形式确定，原则上（）。

A.口头投诉，口头回复
B.上门投诉，上门回复
C.网上投诉，网上回复
D.书面投诉，书面回复


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120、多项选择题  下列属于纳税申报对象的有（）。

A.负有纳税义务的单位和个人
B.暂停业的企业和经营场所
C.发生应税行为的纳税人
D.享有减、免税待遇的纳税人
E.负有扣缴义务的单位和个人


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121、单项选择题  根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人对超过应纳税额缴纳的税款，可以在一定期限内向税务机关要求退还。该期限是（）。

A.自结算缴纳税款之日起1年内
B.自结算缴纳税款之日起2年内
C.自结算缴纳税款之日起3年内
D.自结算缴纳税款之日起5年内


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122、多项选择题  办税服务厅绿色通道的服务对象包括（）。

A.纳税信用等级为A级的纳税人
B.重点税源纳税人
C.纳税钉子户
D.行动不便的纳税人


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123、单项选择题  张某（中国公民）2012年由中方企业派往国内的外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资3000元和4000元，张某每月应纳个人所得税税额为（）元。

A、15.0
B、45.0
C、145.0
D、245.0


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124、单项选择题  在提高纳税服务经费使用效率的前提下，应优先保障为大多数纳税人提供（）的基础上。

A.分类服务
B.个性化服务
C.普遍服务
D.大型工程建设


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125、单项选择题  （）部门对办税服务厅日常考评工作分别进行指导和重点抽查。

A.纳服
B.征管
C.监察
D.人事


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126、单项选择题  下列关于发票的保存与检查的说法正确的是（）。

A.发票的存根联和发票登记簿应保存10年
B.用票单位和个人已使用的发票存根保存期满后，应向省级以上的税务机关申请撤销
C.发票检查方法包括对照检查法、顺向检查法、逆向检查法、票面逻辑推理法
D.普通发票检查主要是看发票上是否盖章


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127、多项选择题  以下哪些是属于税收宣传的内容（）.

A.发票在线系统操作指南
B.欠税公告
C.税收优惠政策
D.纳税人权利


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128、多项选择题  所谓“出口货物”一般应当具备以下条件（）。

A.必须是属于增值税征税范围的货物
B.必须是属于消费税征税范围的货物
C.必须报关离境
D.援外出口货物
E.在财务上作出口销售


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129、多项选择题  办税服务厅考评原则是（）。

A.规范统一
B.全面考评
C.客观公正
D.优胜劣汰


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130、问答题  具备条件的经济较发达的地区，税务机关应当积极推行什么服务？


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131、多项选择题  税收宣传“三同步”，主要反映转发税收政策文件与税收政策新闻解读稿（）。

A.同步起草
B.同步报批
C.同步打印
D.同步发布


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132、单项选择题  （）1988年颁布了《纳税人权利法案》。

A.英国
B.美国
C.法国
D.加拿大


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133、单项选择题  属于纳税服务部门受理的投诉事项，承办部门应在承办后（）个工作日内书面回复纳税服务部门调查结果或阶段性调查结果。

A.5
B.7
C.10
D.15


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134、单项选择题  新闻媒体申请采访局内有关单位，由税收宣传管理部门根据新闻媒体的采访要求及采访提纲，报（）批准后安排采访。

A.局领导
B.部门领导
C.办公室主任
D.政府新闻办公室


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135、多项选择题  自2010年10月1日起，按照《财政部国家税务总局住房和城乡建设部关于调整房地产交易环节契税个人所得税优惠政策的通知》（财税[2010]94号）有关规定，下列表述正确的是（）

A．对个人购买普通住房，且该住房属于家庭（成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同）唯一住房的，减半征收契税
B．对个人购买90平方米及以下普通住房，且该住房属于家庭唯一住房的，减按1%税率征收契税
C．对个人普通住房，且该住房属于家庭唯一住房的，减按1%税率征收契税
D．对出售自有住房并在1年内重新购房的纳税人不再减免个人所得税


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136、单项选择题  转让旧房需要对房产进行评估时，关于支付的评估费用的说法正确的是（）。

A、允许在计算增值额时予以扣除
B、不允许扣除
C、必须开具税务机关证明文件才可以扣除
D、按比例计算扣除


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137、单项选择题  纳税服务工作蕴涵于（）。

A.征收前台
B.办税服务厅
C.管理部门
D.税务工作全过程


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138、单项选择题  地方税务局应根据（）的要求相应完善纳税服务组织机构。

A.领导意图
B.人员配置
C.纳税服务职能
D.形势需要


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139、多项选择题  纳税人需要办理变更税务登记的情形有（）。

A.改变单位名称
B.改变法定代表人
C.纳税人被工商行政机关吊销营业执照
D.增加注册资金
E.改变住所或经营地点而涉及主管税务机关变动


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140、多项选择题  资源税新旧税制衔接的具体征税规定正确的是（）。

A、按实物量计算缴纳资源税的油气田在2011年11月1日以后开采的原油、天然气，依照新的资源税条例规定及税率缴纳资源税
B、2011年11月1日前开采的油气依法缴纳矿区使用费
C、按销售额计算缴纳资源税的油气田2011年11月1日以前开采的原油、天然气，在2011年11月1日以后销售和自用于非连续生产应税油气的，依照新的资源税条例规定及税率缴纳资源税
D、在2011年11月1日以前签订的销售油气的合同，在2011年11月1日以后收讫销售款或者收到索取销售款凭据的，依照新的资源税条例规定及税率缴纳资源税


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141、多项选择题  某县国税局接到群众举报，县属某工贸公司有进货不入账，有企图逃税的行为，经查证责令该公司在5日内缴纳税款。第2天该公司不但未去缴税，反而将账户上的资金转走，税务局得到消息后，便责令该公司提供纳税担保。该公司到县政府找到其主管部门，主管部门向国税局做了口头纳税保证。国税局不同意，最后该公司以库存原材料作了纳税担保。根据上述资料，回答下列问题： 本题中，若该公司没有提供纳税担保，国税局的对策是（）。

A.书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款及滞纳金的存款
B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者财产
D.扣押、查封、拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款
E.书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款


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142、单项选择题  关于减免税的审批，下列说法中不正确的是（）。

A.税务机关在规定期限内不能做出决定的，经本级税务机关负责人批准可以延长10个工作日
B.税务机关做出的减免税审批决定，应自作出决定之日起10个工作日内向纳税人送达书面决定
C.减免税审批期间，纳税人不需要办理申报缴纳税款
D.省级税务机关负责审批的减免税申请，必须在60个工作日内做出审批决定


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143、多项选择题  （）的信息发布要纳入应急预案进行管理。

A.税收政策
B.税收突发事件
C.敏感问题
D.税制改革


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144、单项选择题  省局信息中心收到审批类问题，并经省局纳税服务处业务确认后，应在（）个工作日内解决问题，不能按时解决的应注明具体原因，交由省局纳税服务处、信息中心负责人签字审批延长解决时限。

A.1
B.3
C.5
D.7


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145、单项选择题  下列关于发票的说法表述不准确的是（）。

A.发票是加强财务管理，保护国家财产安全的重要手段
B.发票是财务会计核算的原始凭证和税务稽查的重要依据
C.发票的领购管理是发票管理的基础环节
D.发票的领购方式包括：交旧领新、验旧领新、批量供应


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146、单项选择题  对偷税、抗税、骗税的，税务机关的税款追征期是（）。

A.2年
B.10年
C.20年
D.无限期


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147、单项选择题  下列可不办理税务登记的是（）。

A.实行独立经济核算，经工商部门批准核发营业执照的企业和个体户
B.企业在外地设立的分支机构
C.只缴个人所得税、车船税的单位
D.领取企业法人营业执照的事业单位


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148、问答题  简述税收宣传工作的主要内容。


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149、多项选择题  下列属于纳税申报方式的有（）。

A.直接申报
B.邮寄申报
C.数据电文申报
D.预留申报
E.委托代理申报


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150、单项选择题  省局每（）对全省地税系统办税服务厅等级进行考评，并作出升降级或维持原等级的评定。

A.两年一次
B.一年一次
C.一季度一次
D.不定期


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151、多项选择题  纳税服务投诉是指对地税机关及其工作人员在（）等方面，未按照规定要求提供相关服务的投诉。

A.税法宣传
B.纳税咨询
C.办税服务
D.纳税人权益保护


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152、单项选择题  加拿大把（）作为税收工作的首要目标。

A.依法治税
B.纳税服务
C.税收遵从
D.税收收入


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153、单项选择题  办税服务厅考评对象是（）。

A.全省地税系统县（市、区）级及以上办税服务厅
B.各级税务机关
C.税务分局
D.税务人员


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154、多项选择题  下列设施属于办税等候区配置内容的是（）。

A.饮水机
B.意见箱
C.公告栏
D.资料架


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155、单项选择题  办税服务厅无正当理由，出现降级的，其分管局领导及办税服务厅主要负责人年度考核不能评为（）。

A.优秀
B.称职
C.合格
D.其他


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156、单项选择题  税收宣传月是集中开展税收宣传的有效形式，每年（）月为全国“税收宣传月”。

A.一月
B.四月
C.六月
D.十月


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157、单项选择题  纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起（）年内发现的，可以向税务机关要求退还，并加算同期银行存款利息。

A.1
B.3
C.5
D.15


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158、单项选择题  某县国税局接到群众举报，县属某工贸公司有进货不入账，有企图逃税的行为，经查证责令该公司在5日内缴纳税款。第2天该公司不但未去缴税，反而将账户上的资金转走，税务局得到消息后，便责令该公司提供纳税担保。该公司到县政府找到其主管部门，主管部门向国税局做了口头纳税保证。国税局不同意，最后该公司以库存原材料作了纳税担保。根据上述资料，回答下列问题： 如果担保期满后该公司不缴税，国税局的对策是（）。

A.变卖公司库存材料抵缴税款
B.采取税收保全措施
C.找回公司转移出去的资金
D.请求人民法院强制执行


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159、问答题  简述省局纳税服务处税收宣传工作的主要职责。


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160、单项选择题  个人所得税自行申报的纳税人每月应纳的税款在次月（）日内缴入国库。

A.15
B.30
C.10
D.7


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161、单项选择题  发票真伪的鉴定由（）负责。

A.财政机关
B.工商部门
C.税务机关
D.技术监督局


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162、单项选择题  主管国家税务局和地方税务局对各自初步确定的纳税人纳税信用等级按照（）。

A.从高原则各自核定
B.从高原则共同核定
C.从低原则各自核定
D.从低原则共同核定


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163、单项选择题  不属于办税服务厅标识使用规范要求的是（）

A.清晰易辨
B.风格统一
C.突出特色
D.风格独到


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164、多项选择题  以下项目属于办税服务厅应当提供服务的有（）。

A.导税服务
B.预约服务
C.提醒服务
D.延时服务


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165、单项选择题  自建行为的，其营业税纳税义务发生时间为（）。

A、书面合同确定的付款日期的当天
B、收到款项的当天
C、应税行为完成的当天
D、销售自建建筑物的纳税义务发生时间


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166、单项选择题  12366座席人员登记疑难问题，在1个工作日内提交市局或县（区）局业务部门承办，承办部门应在（）个工作日内回复。

A．1
B．5
C．10
D．15


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167、单项选择题  减免税的审批应采取谁审批谁负责制度，其中不包括（）。

A.审批跟踪反馈制度
B.审批案卷评查制度
C.层级监督制度
D.内部控制制度


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168、多项选择题  总分类账户与明细分类账户平行登记的要点包括（）。

A、依据相同
B、方向相同
C、期间相同
D、金额相等


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169、问答题  办税服务厅是税收宣传的主要阵地，谈谈前台税务人员如何做好税收宣传工作。


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170、单项选择题  办税服务厅年度考评各考评指标合计满分为100分，其中外部评议占（）。

A.20分
B.30分
C.40分
D.50分


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171、问答题  简述纳税服务的意义。


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172、多项选择题  下列项目属于办税服务厅规范化建设范围的有（）。

A.办税环境建设规范
B.窗口人员行为规范
C.涉税事项服务规范
D.办税服务厅考评规范


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173、多项选择题  纳税服务是指税务机关在（）过程中，向纳税人提供的服务事项和措施。

A.税收征收
B.税收管理
C.税收检查
D.税收法律救济


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174、多项选择题  办税服务厅政府信息公开内容包括（）.

A.纳税人的权利和义务
B.办税程序
C.税务行政许可项目和非许可税务行政审批项目
D.税收行政收费项目


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175、多项选择题  通过（），切实保障纳税人税前、税中、税后权益，营造公平、公正、和谐的税收环境。

A.健全征纳沟通机制
B.强化风险防范机制
C.建立争议化解机制
D.完善国际磋商协调机制


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176、单项选择题  省局信息中心对各市（区）局提出的咨询类问题需在当日给予答复，不能及时答复的问题在（）个工作日内反馈给各市（区）局。

A.1
B.3
C.5
D.7


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177、多项选择题  对纳税人的那些（）服务需求，12366热线经解释说明后可不予受理。

A.超出地税机关业务、职权范围的服务请求；
B.事实不清，没有具体诉求、意见或建议的事项；
C.已经执行或已经处理的同一事项，没有新情况、新理由的；
D.法院、仲裁机构或其他行政机关已经受理或者处理的事项。


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178、单项选择题  （）认为，政府向个人提供公共安全和公共服务，个人向政府缴纳税款，反映了政府与公民之间在税收与公共物品的等价交换。

A.新公共服务理论
B.公共财政理论
C.顾客理论
D.税收遵从理论


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179、单项选择题  “12366”具有统一呼叫中心代号，其申请单位为（）

A.国务院
B.国家税务总局
C.各省国家、地方税务局
D.各省信息产业厅


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180、多项选择题  纳税人可以通过以下哪些途径进行纳税咨询（）.

A.电话
B.网站
C.短信
D.传真


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181、单项选择题  下列关于账簿的说法不正确的是（）。

A.每本账簿启用时，应在封面上标上账簿名称、所属年度
B.每本账簿启用时，要在账簿扉页上详细载明：单位名称、编号、页数、启用日期、会计主管人员、记账人员姓名及签章等
C.账簿、收支凭证粘贴簿、进销货登记簿等资料，最多保存10年，到期企业可自行销毁
D.记账凭证是按照经济业务内容加以分类，并据以确定会计分类而填制的作为登记账簿依据的一种凭证


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182、多项选择题  下列财务资料中，除另有规定者外，至少要保存10年的有（）。

A.账簿
B.发票的存根联
C.收支凭证的粘贴簿
D.发票登记簿
E.进销货登记簿


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183、多项选择题  以下属于涉税事项服务规范的基本服务要求的是（）。

A.工作人员应熟练掌握主要的税费政策，清晰、准确、完整地回答纳税人提出的问题
B.工作人员应熟练征管信息系统操作，依照业务部门规定的流程，快捷、高效办理纳税人申报办理的事项
C.正确使用税务文书及表证单书，告知事项清晰明了
D.对不属于本岗位职责的业务，不予告知


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184、单项选择题  办税服务厅考评设加分项目，即办税服务厅参加各种精神文明创建活动，如青年文明号、巾帼文明岗等，获得县（区）、市级、省级、国家级授牌的，分别加（）。

A.5.10.15.20分
B.5.15.25.25分
C.10.20.30.40分
D.1.2.3.4分


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185、多项选择题  某税务机关核定个体户张某应纳税额为4500元，经该税务机关责令缴纳，张某仍拒不缴纳，税务机关依法扣押了其相当于4500元税款的货物，并为其开具了收据。 如果在扣押张某货物后，张某仍不缴纳税款，税务机关可以采取的措施有（）。

A.将扣押的货物交由依法成立的拍卖机构拍卖
B.若扣押的货物无法拍卖，可以交由当地商业企业代为销售
C.责令提供纳税担保
D.向人民法院提起行政诉讼


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186、多项选择题  纳税人可对税务机关和税务人员哪些方面的工作进行纳税服务投诉（）.

A．税费征收
B．税法宣传
C．纳税咨询
D．办税服务


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187、多项选择题  按照（）原则，建立纳税服务绩效考评指标体系。

A.切实可行
B.科学合理
C.普遍适用
D.详细精准


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188、多项选择题  某征管分局按规定程序报经县税务局局长批准，对电脑公司欠税实施税收强制执行，可以采取的措施有（）。

A．书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款
B．吊销工商营业执照、税务登记证、缴回发票
C．依法拍卖其价值相当于税款的物品，以拍卖收入抵缴税款
D．要求其提供税收担保


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189、单项选择题  纳税信用体系建设是以科学评估纳税人（）为核心，建立规范统一的规章制度，营造法制公平文明高效的税收环境。

A.纳税遵从度
B.征纳合作
C.企业文化
D.信用等级


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190、单项选择题  关于发票印制，以下说法中正确的是()。

A.增值税专用发票防伪措施的采用由省级国税局确定
B.印制企业只要有发票准印证即可正式开始印制发票
C.全国统一发票监制章由国家税务总局负责管理
D.税务机关不管理普通发票的印制活动


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191、多项选择题  纳税服务的性质是（）。

A.税务机关的行政行为
B.税收征管的基础工作
C.税务机关无偿向社会提供的
D.公共服务


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192、多项选择题  自然人转让所投资企业股权（份）取得所得确定的计税依据明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可按规定核定。所称“正当理由”，有（）情形。

A、所投资企业连续三年以上（含三年）亏损
B、因国家政策调整的原因而低价转让股权
C、将股权转让给配偶
D、将亏损企业的个人股权实施零转让


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193、多项选择题  下列行为中税务机关有权要求提供纳税担保的纳税人有（）。

A.纳税人办理延期纳税申报
B.欠缴税款的纳税人需要出境
C.纳税人从事临时经营
D.未领取营业执照从事工程承包或提供劳务的
E.外来经营者购买普通发票


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194、单项选择题  国家税务总局《“十二五”时期纳税服务工作发展规划》提出，要推进品牌化纳税服务建设。通过信息共享、功能互补等手段在各渠道间进行工作量平衡调控，合理引导纳税人选择最优渠道实现服务需求，努力实现各渠道（）。

A.成本效益最优化
B.成本回报最优化
C.成本最优化
D.效益最优化


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195、单项选择题  自2011年1月1日起至2012年12月31日继续执行宣传文化营业税优惠政策，错误的表述是（）。

A、对县（含县级市、区、旗）科普单位开展科普活动的各项收入免征营业税
B、对县以上党政部门开展的科普活动的门票收入免征营业税
C、对县以上科协开展的科普活动的门票收入免征营业税
D、对境外单位向境内科普单位转让科普影视作品播映权取得的收入免征营业税


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196、多项选择题  税收宣传的对象包括（）.

A.纳税人
B.党政领导干部
C.学生
D.税务干部


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197、多项选择题  办税服务厅中的绿色通道服务的对象包括（）以及其他应予照顾的纳税人。

A.二次优先的纳税人
B.纳税信用等级为A级的纳税人
C.重点税源纳税人
D.行动不便的纳税人


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198、多项选择题  纳税担保的适用对象不包括（）。

A.税务机关有根据认为从事生产经营的纳税人有逃避纳税义务行为的
B.欠缴税款的纳税人需要出境的
C.纳税人从事临时经营
D.已领取营业执照从事危险性很大的工程承包或提供劳务的
E.本地经营者需要在本地购买发票的


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199、多项选择题  根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，对纳税人的下列行为，税务机关可以处以2000元以下罚款的有（）。

A.未按规定的期限申报办理税务登记的（情节不严重）
B.虚假申报或不进行纳税申报的（情节不严重）
C.未按规定的限期办理纳税申报的（情节不严重）
D.未按规定安装、使用税控装置的（情节不严重）
E.未按规定使用税务登记证件的


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200、单项选择题  某企业于2011年销售了2009年积压的一批货物，如何对这批货物计税，有以下不同意见，你认为哪种意见（）是正确的？

A．按照规定不计算存货成本，也不准予在计算应纳税所得额时扣除。
B．按照规定计算存货成本，但不准予在计算应纳税所得额时扣除
C．按照规定计算存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除
D．以上意见都不正确


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201、多项选择题  根据“十二五”时期纳税服务工作的主要目标，国税局、地税局实现（）联合进行税法宣传、联合实施涉税中介监管。

A.联合办理税务登记
B.联合纳税评估
C.联合开展纳税信用等级评定
D.联合建设12366纳税服务热线


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202、单项选择题  各市、县（区）局办税服务厅，以（）为依托，对办税服务厅进行日常考评。

A.全省地税系统视频监控及窗口服务评价系统
B.大集中系统
C.巡查
D.明察暗访


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203、多项选择题  某县国税局接到群众举报，县属某工贸公司有进货不入账，有企图逃税的行为，经查证责令该公司在5日内缴纳税款。第2天该公司不但未去缴税，反而将账户上的资金转走，税务局得到消息后，便责令该公司提供纳税担保。该公司到县政府找到其主管部门，主管部门向国税局做了口头纳税保证。国税局不同意，最后该公司以库存原材料作了纳税担保。根据上述资料，回答下列问题： 该公司在上述过程中出现的错误有（）。

A.进货不入账
B.转移账户资金
C.找主管部门担保
D.以库存材料作担保


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204、多项选择题  下列应按3%征收营业税的有（）。

A．交通运输业
B．邮电通信业
C．金融保险业（不含信用联社）
D．无船承运行为


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205、单项选择题  纳税服务坚持依法、（）、公平、公正的原则。

A.便民
B.无偿
C.合理
D.及时


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206、问答题  办税服务厅的主要职责是什么？


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207、单项选择题  纳税服务，就其现代的服务内涵看，税务代理最早产生于（）。

A.英国
B.美国
C.德国
D.法国


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208、多项选择题  纳税服务工作必需完善纳税指南，按照（）的要求完善全国统一的纳税指南库，作为税务机关为纳税人提供纳税服务的重要依据。

A.内容完整
B.简明扼要
C.分类科学
D.准确实用


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209、多项选择题  办税服务厅功能区划分为（）.

A.办税咨询区
B.办税服务区
C.办税等候区
D.办税自助区


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210、多项选择题  下列不得作为纳税担保人的有（）。

A.国家权力机关
B.从事生产经营的企业单位
C.行政机关
D.审判机关
E.检察机关


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211、多项选择题  办税服务厅应在办税自助区设置（）等设施，供纳税人在网上自行申报、划缴税款；

A.可接入互联网的电脑
B.安装银行刷卡机
C.安装自动柜员机
D.安装打印机


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212、多项选择题  办税服务厅应当设置（），提供表证单书及填写范本、笔墨纸张及相关用品。

A．公告栏
B．意见箱
C．提供自助办税设施
D．提供宣传资料


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213、单项选择题  税收宣传品由（）统一管理。

A.办公室
B.机关服务中心
C.税收宣传管理部门
D.税政处


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214、单项选择题  第一次全面系统地阐述纳税服务理念、原则、内容和监督管理的规范是（）。

A.《中华人民共和国税收征收管理法》
B.《中华人民共和国行政许可法》
C.《中华人民共和国行政复议法》
D.《纳税服务工作规范》


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215、多项选择题  税务机关应当按照法律、法规规定的税务稽查执法的（）行使税收执法权。

A.范围
B.职权
C.依据
D.程序


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216、问答题  试述纳税服务工作面临的新形势。


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217、多项选择题  办税服务厅中的等候区应当（），营造税收文化氛围。

A.设置桌凳、茶水机、排队叫号机等，供纳税人等候使用
B.配置办税指南和业务流程触摸查询机，方便纳税人咨询索引
C.引导分流纳税人按业务需求有序办理涉税事项
D.提供咨询和办税指引，公示涉税信息，报道税收新闻等


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218、多项选择题  下列项目不属于办税服务厅岗位牌内容的是（）。

A.工号
B.爱好
C.职务
D.邮编


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219、单项选择题  除另有规定外，账簿、记账凭证等以及其他有关涉税资料应当保存的期限为（）年。

A.5
B.3
C.10
D.15


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220、多项选择题  除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人必须持税务登记证件方可办理的事项有（）。

A.开立银行账户
B.办理纳税申报
C.申请办理延期申报、延期缴纳税款
D.领购发票
E.申请开具外出经营活动税收管理证明


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221、单项选择题  纳税全程服务理念旨在把（）贯穿于税收工作始终。

A.纳税服务
B.征收工作
C.管理工作
D.稽查工作


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222、多项选择题  办税服务厅政府信息公开事项可通过（）等渠道公开。

A.监督岗
B.电子显示屏
C.告示专栏
D.纸质资料


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223、单项选择题  办税服务厅发生的各类突发事件以及涉税纠纷，应按照（）的原则处理，迅速排除问题、化解纠纷。

A.谁管理谁负责
B.立即追究当事人责任
C.及时向领导请示报告
D.迅速响应、采取措施、及时上报


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224、问答题  

A企业2010年5月28日发现，该企业2月份发生主营业务收入100万元，在3月12日进行申报时将计税依据误录入为1000万元，导致多缴纳营业税税款27万元。该企业于6月18日向主管税务机关提出退税申请，填写了退税文书并提交有关资料，经税务机关审核，于7月5日将多缴税款退还给了A企业。
请分析：
（1）税务机关是否应当给予退还？
（2）如果可以退还税款，应否计算利息？如何算？
（3）退还税款有几种方式？


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225、单项选择题  自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于（）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额。

A、3万（含3万元）
B、5万（含5万元）
C、6万（含6万元）
D、30万（含30万元）


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226、多项选择题  以下属于办税服务厅申报征收类窗口受理的事项有（）。

A.各税种、基金（费）的申报、审核事项
B.税款、滞纳金和罚款的征收入库
C.开具税收票据
D.审核有关税票的电子信息数据


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227、多项选择题  下列哪些选项属于纳税人权益保护操作规程（）。

A.税务行政复议
B.税务行政诉讼
C.税务行政赔偿
D.税务执法检查
E.执法过错责任追究


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228、单项选择题  办税服务厅自助办税机的税收宣传内容不包括（）.

A.政府信息公开
B.纳税服务
C.办税人员详细资料
D.纳税人信息查询


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229、单项选择题  下列情形中，纳税人不需要向原税务登记机关办理变更税务登记的有（）。

A.改变名称
B.改变主管税务机关
C.改变开户银行和账号
D.改变法人代表


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230、单项选择题  办税服务厅考评得分为（），将评定为“良好办税服务厅”。

A.90分以上的
B.80－89分的
C.70—79分的
D.70分以下的


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231、多项选择题  税收宣传品完成制作后，成品资料应送（）各一份备案管理。

A.税收宣传管理部门
B.省局档案管理部门
C.机关服务中心
D.办公室


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232、多项选择题  办税服务厅中的申报征收窗口应提供以下哪些服务（）

A.受理各种税费的申报和审核事项
B.税款、滞纳金和罚款的征收入库
C.开具税收票据，审核有关税票的电子信息数据
D.代开发票


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233、多项选择题  纳税人可以通过以下那些途径进行纳税咨询（）.

A.12366热线电话
B.网站
C.办税服务厅
D.传真


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234、多项选择题  下列关于税款的追征与退还，表述正确的有（）。

A.因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人补缴税款，但是不得加收滞纳金
B.因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在5年内可以追征税款、滞纳金
C.对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，税务机关在20年内可以追征税款、滞纳金
D.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还
E.纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息


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235、多项选择题  目前税务部门进行税收宣传的主要途径有哪些？（）

A.报刊
B.电视
C.电台
D.网站


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236、多项选择题  税收法定减免的原则和范围具有（）。

A.强制性
B.经济性
C.普遍性
D.稳定性
E.适应性


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237、单项选择题  纳税服务工作联席会议原则上（）召开一次。

A.每月
B.每季
C.每半年
D.每年


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238、问答题  结合工作实际，谈谈如何加快平台体系建设，拓宽纳税服务渠道。


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239、单项选择题  广东地税12366纳税服务热线的主管部门是（）。

A.省局纳税服务处
B.省局信息中心
C.市（区）局纳税服务部门
D.信息部门


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240、单项选择题  投诉管理中心在接到投诉事项后，应在（）个工作日内判断是否受理。

A.1
B.2
C.3
D.4


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241、单项选择题  省局实行新闻发言人制度，新闻发言人由（）担任，代表省局对外发布税收新闻。

A.局领导
B.办公室主任
C.办公室副主任
D.办公室业务骨干


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242、多项选择题  下列属于办税服务厅的总体要求的有（）。

A.统一布局要求
B.统一窗口设置
C.统一标识管理
D.统一信息公开


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243、多项选择题  税务机关在行使税收执法权时，应当依法告知纳税人具有（）的权利。

A.申请税务行政复议
B.提起税务行政诉讼
C.请求税务行政赔偿
D.要求举行听证


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244、问答题  简述办税服务厅的考评内容。


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245、单项选择题  关于纳税申报的对象，下列说法中错误的是（）。

A.负有纳税义务的单位和个人应及时办理纳税申报
B.取得临时应税收入的纳税人要立即办理纳税申报
C.享有免税待遇的纳税人，可以不办理纳税申报
D.扣缴义务人必须按规定报送相关资料


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246、多项选择题  税收遵从理论将税收不遵从归纳为哪几种类型（）.

A.自私性不遵从
B.情感性不遵从
C.抵触性不遵从
D.无知性不遵从


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247、问答题  某市地税局办税服务厅工作人员王某利用可以接触A化工厂产品原材料数据的便利，将A化工厂投入大量研发资金开发成功的一个化工新产品的有关原料配方数据，泄露给自己开私营化工厂的亲戚，致使A化工厂经济利益遭受损失。请分析：（1）税务人员王某错在哪？（2）A化工厂应该如何维护自身权益？（3）税务机关应该如何处理此事？


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248、多项选择题  税务机关应当按照规定及时对（）等事项进行提示。

A.设立登记
B.纳税申报
C.会计核算
D.涉税审批


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249、多项选择题  纳税人在办税服务厅可利用（）等系统，进行自助申报业务、查询涉税政策等。

A．自助网报系统
B．办公自动化
C．12366电话申报
D．税银库一体化


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250、问答题  简述纳税服务工作联席会议研究的主要内容。


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251、多项选择题  编制记账凭证的关键是编制会计分录，而编制会计分录一般应包括的步骤有（）。

A、分析经济业务的内容及涉及的对应账户名称及其账户性质
B、根据经济业务引起会计要素的增减变化和账户结构，确定对应账户的记账方向和金额
C、分析经济业务发生的时间和规律
D、根据借贷记账法的记账规则，检查会计分录借贷是否平衡
E、检查会计分录是否正确


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252、单项选择题  定期定额纳税户"同富居酒店"的老板李某，2005年1月，将酒店承包给张某经营，张某每月向李某交承包费5000元，有关承包经营的事项，李某未向税务机关报告。自2005年1月起该酒店一直未向税务机关申报纳税，税务机关多次催缴无效。2005年5月20日，税务所找到李某，责令其在5月31日前缴纳欠缴的税款10000元，责令期限已过，李某仍未缴纳税款，6月1日经主管税务机关南山区地税分局局长批准，采取税收强制执行措施，但同富居酒店已经在5月底关门停业，张某不知去向，税务机关扣押了李某的小汽车一辆，6月10日小汽车以80000元被拍卖，税务机关将拍卖所得抵顶税款10000元、罚款10000元、滞纳金及各项拍卖费用5000元后，剩余款项于6月20日退还给李某。李某不服，于6月25日向市地税局申请税务行政复议，市地税局复议后维持南山区地税分局的决定。 下列关于税务机关扣押李某小汽车行为的表述中，正确的有（）。

A.不应该扣押李某的小汽车，应追究承包人张某的责任
B.税务机关可以扣押李某的小汽车，但不能拍卖
C.税务机关既可以扣押李某的小汽车，也可以依法拍卖其小汽车，以拍卖所得抵顶税款、滞纳金、罚款，但不能抵顶拍卖时发生的费用
D.税务机关既可以扣押李某的小汽车，也可以依法拍卖其小汽车，以拍卖所得抵顶税款、滞纳金、罚款以及扣押、拍卖过程中发生的费用


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253、单项选择题  按照我国现行的税收法律、行政法规、部门规章以及延期申报的实践，延期申报的具体期限是一个申报期限内，最长不得超过（）。

A.1个月
B.3个月
C.6个月
D.1年


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254、问答题  简述行政效能及纳税服务投诉管理中心的职责。


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255、单项选择题  关于经济税源调查报告，下列说法中不正确的是（）。

A.经济税源调查报告是经济税源调查工作的总结
B.分为口头报告和书面报告两种形式
C.专题性调查一般采用口头报告形式
D.书面报告的内容应具有科学性与逻辑性


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256、单项选择题  注销税务登记，各涉税事项办结后（）工作日内办结。

A、2个
B、3个
C、5个
D、7个


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257、单项选择题  国家税务总局纳税服务司成立于（）。

A.2002年
B.2006年
C.2008年
D.2009年


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258、多项选择题  在优先保障为大多数纳税人提供普遍服务的基础上，纳税服务经费应重点保障满足纳税人迫切需求的（）.

A.分类服务
B.普同服务
C.个性化服务
D.基础工程建设


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259、单项选择题  纳税服务工作保障措施中，纳税服务部门在“建立领导协调机制”中应扮演那种角色？（）

A.统一领导
B.组织协调
C.监督指导
D.暂无具体职责


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260、单项选择题  关于纳税人的保密权，以下不属于保密范围的信息有（）

A.税收违法行为信息
B.技术信息
C.经营信息
D.投资人和经营者不愿公开的个人信息


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261、多项选择题  政策因素对税源的影响的调查内容包括（）。

A.税收制度和税收政策的影响
B.财政政策和财务制度的影响
C.产业结构的变化
D.税收征管法律、法规的健全程度
E.产业政策的影响


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262、单项选择题  资源税组成计税价格公式正确的是（）。

A、组成计税价格＝成本×（1-成本利润率）÷（1－税率）
B、组成计税价格＝成本×（1+成本利润率）÷（1+税率）
C、组成计税价格＝成本×（1-成本利润率）÷（1+税率）
D、组成计税价格＝成本×（1+成本利润率）÷（1－税率）


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263、多项选择题  对原始凭证审核的表述正确的有（）。

A.对原始凭证进行合法性、合规性、合理性审核，判断其是否符合规定及权限
B.审核原始凭证所记载的经济业务是否正常，判断是否正确，符合要求
C.完整性审核，看手续是否完备
D.正确性审核，看计算有无差错
E.审核原始凭证的填制单位


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264、单项选择题  信用评级操作规程包括（）、实施、协作、后续管理。

A．整理
B．整合
C．组织
D．受理


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265、单项选择题  负责管理全国统一发票监制章的机关是()。

A.国家税务总局
B.财政部
C.中国人民银行印钞造币总公司
D.国务院


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266、单项选择题  资产负债表日，外币货币性项目采用（）折算。

A、交易日的即期汇率
B、交易当期平均汇率
C、资产负债表日即期汇率
D、远期汇率


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267、单项选择题  办税服务厅正面的背景墙统一为（）色。

A.金黄色
B.深红色
C.古蓝色
D.浅黄色


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268、问答题  简述税收宣传绩效评估的主要内容。


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269、多项选择题  经济税源调查分析的方法有（）。

A.进度分析
B.趋势分析
C.因素分析
D.财务分析
E.季节变动分析


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270、单项选择题  保护纳税人合法权益需要遵循的原则，以下表述错误的是（）。

A．依法办事的原则
B．规范运作，降低成本的原则
C．重点保护的原则
D．高效务实的原则


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271、单项选择题  旧发票存根按规定期限保存，发票的存根联和发票登记簿应保存（）年。

A.3
B.5
C.2
D.7


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272、多项选择题  国家税务总局制定并颁布《纳税服务工作规范（试行）》是为了（）.

A.规范和优化纳税服务
B.健全纳税服务体系
C.加强税收征管
D.保护纳税人合法权益


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273、单项选择题  纳税人超过应纳税额缴纳的税款，自结算缴纳税款之日起（）年内发现的，可要求退还。

A.5
B.4
C.3
D.1


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274、单项选择题  “局长信箱”纳服投诉方面的来件，由纳税服务处转有关部门（单位）核实办理。属市（区）地税局主办的来件，市（区）地税局自接到来件之日起（）日内直接回复来件人，并将回复结果报省局纳税服务处备案。

A.3
B.5
C.10
D.15


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275、多项选择题  税收管理员应当向纳税人提供（）等服务方式。

A.提醒告知
B.宣传咨询
C.援助服务
D.预约服务


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276、单项选择题  为了保证推进纳税服务工作的财力保障，税务机关应当明确将纳税服务工作所的经费列入年度经费预算并（）。

A.逐步降低其所占比例
B.逐步加大其所占比例
C.取消纳税服务经费预算
D.保持其比例不变


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277、多项选择题  纳税服务工作的主要任务有（）.

A.税收宣传
B.纳税咨询
C.权益保护
D.信用管理


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278、多项选择题  税收职能和基本理念的转变，为纳税全程服务提供了（）。

A.依据
B.理论
C.保障
D.目的


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279、多项选择题  出口货物退税一般应当具备以下条件（）。

A.必须是属于增值税征税范围的货物
B.必须是属于消费税征税范围的货物
C.必须报关离境
D.援外出口货物
E.在财务上作出口销售


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280、多项选择题  税收管理员应当向纳税人告知其（）。

A.联系方式
B.岗位职责
C.服务事项
D.监督方法


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281、多项选择题  办税服务厅中的绿色通道服务的内容包括（）。

A.所有窗口优先受理享受绿色通道服务的纳税人的涉税事项
B.纳税申报、综合服务窗口优先受理享受绿色通道服务的纳税人的涉税事项，其它窗口不优先受理享受绿色通道服务的纳税人的涉税事项
C.为享受绿色通道服务纳税人提供专门服务
D.提供接待室、专卡专窗或优先叫号


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282、单项选择题  （）是指受理纳税人办税事宜后，通过内部运行机制，为纳税人提供包括受理、承办、回复等环节的服务。

A.“一站式”服务
B.“一窗式”服务
C.全程服务
D.限时服务


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283、单项选择题  《外出经营活动税收管理证明》的有效期限一般为（）日。

A.10
B.20
C.30
D.60


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284、单项选择题  自2008年1月1日起，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费在不超过职工工资总额（）标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除。

A、0.02
B、0.03
C、0.05
D、0.07


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285、单项选择题  对（）人以上群体性投诉事件，税务机关要立即向本机关负责人报告。

A.3
B.5
C.10
D.15


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286、单项选择题  境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前（）内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

A.5日
B.10日
C.15日
D.30日


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287、单项选择题  下列关于税务登记的说法不正确的是（）。

A.税务机关对纳税人登记地点发生争议的，由其共同的上级税务机关指定管辖
B.扣缴义务人办理扣缴税款登记的范围和办法由省级以上的税务机关规定
C.纳税人遗失税务登记证的，应当在税务机关规定的期限内，在报纸、广播或电视上公开声明作废；同时向主管税务机关提交书面报告和申请，经审核后予以补发
D.个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照后，应向税务机关申报办理开业税务登记


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288、单项选择题  （）是税收宣传的一部分，主要指面向纳税人的税收宣传，通过丰富宣传内容，优化宣传方式，强化分类宣传，帮助纳税人更好地了解税收权利和义务。

A.税务稽查
B.税收征管
C.纳税评估
D.税法宣传


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289、单项选择题  办税服务厅外部监督评议要求（）

A.纳税人满意度达到100%
B.行政投诉实现有效的零投诉
C.办税服务窗口开通率100%
D.行风评议情况达到合格等次


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290、问答题  请结合自己的工作经验，谈谈如何进一步优化办税服务厅的工作流程。


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291、问答题  简述“十二五”时期纳税服务工作的基本原则。


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292、单项选择题  关于减免税，下列说法中正确的是（）。

A.目前，在我国只有报批类减免税，没有备案类减免税
B.纳税人同时从事减免税项目和非减免项目的，应当按差额核算
C.纳税人应享受而未享受减免税待遇而多缴税款的，凡属于无明确规定需经税务机关审批的，纳税人可以在规定的期限内申请减免税，要求退还多缴的税款，不可以加算银行同期存款利息
D.对减免金额较大或减免税条件复杂的项目，统一由省级及以下税务机关进行审批


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293、单项选择题  省局纳服部门对各市上报热点难点问答的情况按（）通报一次。

A.季度
B.月份
C.年度
D.其他


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294、多项选择题  办税服务厅一般设置（）三类窗口，各地根据实际情况可合并窗口功能；条件成熟的可设置全功能窗口实行“一窗式”服务，纳税人可在一个窗口办理所有涉税事项。

A.申报征收
B.征收核定
C.发票管理
D.综合服务


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295、多项选择题  发票检查方法包括（）。

A.水印检查方法
B.对照检查法
C.票面逻辑推理法
D.顺向检查法
E.逆向检查法


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296、多项选择题  注册税务师作为涉税中介机构，具有（）和（）的双重职能.（）

A.涉税稽查
B.涉税鉴证
C.涉税违法处罚
D.涉税服务


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297、单项选择题  纳税服务，就其现代的服务内涵看，税务咨询最早产生于（）。

A.英国
B.美国
C.德国
D.法国


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298、多项选择题  纳税信用等级的评定内容为纳税人遵守税收法律、行政法规以及接受税务机关依据税收法律、行政法规的规定进行管理的情况，具体指标包括（）。

A.税务登记情况
B.纳税申报情况
C.账簿、凭证管理情况
D.税款缴纳情况


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299、多项选择题  下面属于纳税服务内容的有（）。

A.税收宣传
B.税务事项公告
C.办税辅导
D.税务咨询


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300、单项选择题  税收新闻发布会根据新闻的重要程度和工作需要，税务机关可自行组织发布，也可申请（）组织发布。

A.电视台
B.报社
C.广告公司
D.政府新闻办公室


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