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中级财政税收：中级财政税收必看考点（强化练习）
2023-11-28 02:05:47 来源:91考试网 作者:www.91exam.org 【大 中 小】
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1、单项选择题  抚恤和社会福利救济费属于()。

A.积累性支出
B.生产性支出
C.补偿性支出
D.消费性支出


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2、单项选择题  纳税人自()之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。

A.结算缴纳税款
B.会计记账
C.办理纳税申报
D.计算应纳税款


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3、单项选择题  下列选项中根据规定可以提取折旧的固定资产是()。

A.单独估价作为固定资产人账的土地
B.以融资租赁方式租出的固定资产
C.大修停用的机械设备
D.提前报废的固定资产


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4、单项选择题  “公共劳务”收费法和“成本一效益”分析法以及最低费用选择法的区别在于()。

A.“公共劳务”收费法是通过制定合理的价格与收费标准，来达到对“公共劳务”有效地、节约地使用
B.“公共劳务”收费法是对财政支出备选方案的选择
C.“公共劳务”收费法适用于财政支出的所有项目分析
D.“公共劳务”收费法与“成本一效益”分析法以及最低费用选择法没有区别


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5、多项选择题  社会主义市场经济体制下，社会公平的准则包括（）。

A.公平优先、兼顾效率准则
B.共同富裕准则
C.效率与公平兼顾准则
D.保证生存权准则
E.要素投入与要素收入相对称准则


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6、单项选择题  根据“营改增”试点办法，纳税人提供应税服务适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，（）个月内不得再申请免税、减税。

A.6 
B.12 
C.24 
D.36


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7、多项选择题  下列费用项目中，属于行政管理费的是()。

A.公安业务费
B.安全机关经费
C.民兵建设费
D.司法检察业务费
E.驻外机构经费


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8、单项选择题  政府增加购买陛支出，对社会的生产和就业以及国民收入分配的影响是()。

A.对两者的影响都是直接的
B.对两者的影响都是间接的
C.直接影响社会的生产和就业，间接影响国民收入分配
D.间接影响社会的生产和就业，直接影响国民收入分配


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9、单项选择题  生产成本的主要构成项目不包括（）。

A.直接材料
B.直接人工
C.制造费用
D.管理费用


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10、多项选择题  事业单位国有资产管理的原则有()。

A.资产管理与预算管理相结合
B.所有权和使用权相分离
C.所有权和使用权相结合
D.资产管理与财务管理相结合
E.实物管理与价值管理相结合


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11、多项选择题  下列项目中，适宜用最低费用选择法衡量效益的是()。

A.军事设施
B.水利设施
C.文化设施
D.卫生设施
E.电力供应


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12、多项选择题  国债负担政府投资的决策标准主要有()。

A.资本-产出比率最小化标准
B.资本-产出比率最大化标准
C.资本-劳动力最大化标准
D.就业创造标准
E.资本一技术最大化标准


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13、单项选择题  普遍津贴型的社会保障制度，其资金来源是（）。

A.受保人和雇主缴纳的保险费 
B.受保人和雇主缴纳的保险费为主，财政补贴为辅 
C.完全由财政拨款 
D.财政拨款为主，受保人和雇主缴纳的保险费为辅


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14、多项选择题  

某企业2002年3月15日领取了工商营业执照，之后设置了账簿，进行会计核算。2004年12月份，该企业财务人员感到企业的账簿核算很不规范，容易被查出问题，便将开业以来的账簿及发票自行销毁，后被主管税务机关发现，受到严厉的处罚。根据上述资料，回答下列问题：

该私营企业销毁账簿时必须做的工作有（）。

A.选择可靠的废旧收购部门
B.编制账簿销毁清册
C.获批准后将账簿拆散销售给废旧收购站
D.报请主管税务机关批准


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15、多项选择题  行政管理费中的公用经费包括()。

A.公务费
B.修缮费
C.设备购置费
D.业务费
E.福利费


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16、单项选择题  某生产企业，2014年有关会计资料如下：（1）年度会计利润总额为200万元；（2）全年销售收入为2000万元；（3）"管理费用"中列支的业务招待费25万元，广告费和宣传费350万元；（4）"营业外支出"中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元；（5）"投资收益"中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税率为15%。假设该企业所得税税率为25%。根据上述资料回答下列问题： 下列对投资收益的税务处理正确的做法有（）。

A.取得的国债利息收入属于不征税收入
B.从被投资企业分回的利润应调增应纳税所得额
C.从被投资企业分回的利润应补缴企业所得税
D.从被投资企业分回的利润属于免税收入


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17、单项选择题  增值税的销售额为纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方取得的全部价款和价外费用，但下列费用中不属于价外费用的是()。

A.向购买方收取的增值税税款
B.向购买方收取的手续费
C.向购买方收取的包装费
D.向购买方收取的储备费


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18、单项选择题  政府委托推销机构利用金融市场直接售出国债，这种发行方式是()。

A.公募法
B.出卖法
C.支付发行法
D.承受法


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19、单项选择题  我国在国有经济战略性调整过程中，对城市供水、供气、供热、公共交通、污水处理、垃圾处理等自然垄断行业实行特许经营，引入社会资本进行竞争，特许经营期限最长不得超过（）年。

A.10
B.20
C.30
D.50


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20、单项选择题  

甲国居民有来源于乙国经营所得100万元，特许权使用费所得50万元。甲、乙两国经营所得的所得税税率分别为50%、40%;甲、乙两国特许权使用费所得的所得税税率分别为10%、20%。请回答以下问题：

在分项抵免法下甲国应对上述所得征收所得税为()万元。

A.55
B.10
C.5
D.0


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21、单项选择题  纳税人未按照规定期跟办理税务登记手续的，由税务机关责令限期改正，可处以()的罚款。

A.2000元以上.5000元以.
B.5000元以上，20000元以下
C.2000元以上,10000元以下
D.2000元以下


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22、单项选择题  

甲国居民有来源于乙国所得100万元，甲、乙两国的所得税的税率分别为40%、30%，但乙国对外国居民来源于本国的所得实行20%的优惠税率，现甲国采用抵免法消除国际重复征税并与乙国签订了税收饶让协定。请回答以下问题：

甲国对来源于乙国所得的抵免额为()万元。

A.40
B.30
C.20
D.0


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23、单项选择题  纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起()日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更登记。

A.5
B.14
C.30
D.90


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24、单项选择题  年所得在12万元以上的纳税人，在年度终了后()内到主管税务机关办理纳税申报。

A.1个月
B.3个月
C.6个月
D.1年


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25、单项选择题  下列关于个人所得税纳税期限的说法中，错误的是()。

A.自行申报的纳税人每月应纳的税款，应当在次月7日内缴入国库
B.从中国境外取得所得的纳税义务人，应当在年度终了后30日内，将应纳的税款缴人国库
C..年所得12万元以上的纳税义务人，在年度终了后5个月内到税务主管机关办理纳税申报
D.扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月7日内缴人国库


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26、多项选择题  在成本一效益分析中，须考虑的成本、效益状况有()。

A.直接成本、效益与无形成本、效益
B.直接成本、效益与间接成本、效益
C.实际成本、效益与金融成本、效益
D.估计成本、效益与流通成本、效益
E.有形成本、效益与无形成本、效益


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27、单项选择题  下列关于购买性支出的表述，不正确的是()。

A.对国民收入分配的影响是直接的
B.对政府形成较强的效益约束
C.对企业的预算约束较强
D.执行资源配置职能较强


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28、单项选择题  财政政策的主体是()。

A.中国人民银行 
B.行政事业单位 
C.中国进出口银行 
D.各级人民政府 


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29、不定项选择  

一家在北京设立的高薪技术企业，2013年实际支付合理的工资薪金总额300万元，实际发生职工福利费60万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付50万元，购买补充医疗保险支付20万元。

不考虑其他因素，该企业使用的企业所得税税率为（）。

A.10% 
B.15% 
C.20% 
D.25%


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30、单项选择题  纳税人临时到外地从事经营活动，在《外出经营活动税收管理证明》有效期届满后()日内，持《外出经营活动税收管理证明》回原税务登记地税务机关办理《外出经营活动税收管理证明》缴销手续。

A.10
B.15
C.30
D.45


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31、单项选择题  某工业企业2013年销售收入为2000万元，发生销货折让共计200万元，该企业申报的应纳税所得额为600万元，其余部分资料如下所示：（1）在管理费用中列支业务招待费20万元。（2）向某公司贷款75万元，企业全年支付该项贷款利息9.6万元（银行同期贷款月利率0.84%），企业将其全部列入财务费用。（3）上年末融资租入设备一台，原价15万元，租期5年，法定折旧年限8年，预计净残值0.8万元，当年支付租赁费2.84万元，在管理费用中列支（未提折旧）。（4）赞助当地青少年才艺演出11万元，在营业外支出中列支。（5）通过中国红十字会向某贫困地区捐款8万元，在营业外支出中列支。（6）按规定比例上交职工养老保险基金50万元，列入管理费用。根据以上资料，回答下列问题： 可以在所得税税前列支的业务招待费为（）万元。

A.6
B.9
C.10
D.12


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32、多项选择题  某企业因法人资格被依法终止，依法办理注销税务登记前需要向主管税务机关办理的事项有()。

A.缴销发票
B.结清应纳税额
C.补缴税收滞纳金
D.缴销原税务登记证件
E.缴销企业所得税纳税申报表


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33、单项选择题  

东亚航空公司是位于北京的一家大型民营航空公司，2013年9月发生下列经营业务：
(1)国内航线取得不含税客运收入4700万元，国际航线取得客运收入2400万元。
(2)将一架配备有机组人员的小型客机租赁给某公司使用三个月，每月月末收取租金100万元(不含税)。租赁期内发生的机组人员工资、维修费用由承租方负担。
(3)公司提供航空地面服务取得不含税收入45万元。
(4)公司作为境外某航空公司在境内的代理人，负责该境外航空公司在境内的票务业务，本月销售境外航空国际航班机票共取得价款320万元。
(5)当月公司购进燃油、水等物品取得增值税专用发票注明价款合计800万元。

东亚航空公司业务(2)应确认增值税销项税()万元。

A.11
B.12
C.17
D.25


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34、单项选择题  财政投融资的管理机构是（）。

A.财政部门 
B.中央银行 
C.商业银行 
D.政策性金融机构


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35、多项选择题  关于税务机关实施税收强制执行措施的说法，正确的有（）。

A.税收强制执行措施仅限于从事生产、经营的纳税人 
B.在执行强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金可以同时强制执行 
C.冻结纳税人的存款时，其数额可以相当于纳税人应纳税款的数量为限 
D.个人及抚养家属维持生活必须的住房和用品，不在税收强制执行措施范围内 
E.税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不在强制执行措施范围之内


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36、单项选择题  患者陈某关节置换术后，医生针对陈某的情况，以医嘱的形式对陈某的康复计划包括活动方式、活动量等给予指导，这种健康教育材料称为（）

A.门诊咨询处方
B.自我保健处方
C.治疗处方
D.治疗方案
E.健康教育处方


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37、单项选择题  财政部于（）颁布的《行政单位国有资产管理暂行办法》和<事业单位国有资产管理暂行办法》标志着我国行政事业单位国有资产管理迈上了新的台阶。

A.2005年10月
B.2006年5月
C.2007年4月
D.2008年7月


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38、单项选择题  企业收入总额中属于不征税收入的是()。

A.国债利息收入
B.技术转让收入
C.股息、红利收入
D.财政拨款


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39、多项选择题  由于财政赤字的计算口径不同，可以分为()。

A.硬赤字
B.决算赤字
C.软赤字
D.预算赤字
E.周期性赤字


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40、单项选择题  根据增值税规定，下列选项中不属于视同销售的是()。

A.将购进的货物用于非增值税应税项目
B.将购进的货物分配给股东或投资者
C.将自产、委托加工或购进的货物作为投资，提供给其他单位
D.将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人


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41、单项选择题  对于企业收取货款时另向购买方收取延期付款利息，正确的涉税处理为()。

A.应按5%的税率计算缴纳营业额 
B.应按3%的税率计算缴纳营业额 
C.应按收取的利息收入全额计算增值税 
D.应将利息收入换算成不含税价款后计算增值税


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42、多项选择题  财政政策稳定功能所表现的主要特征有()。

A.持续性
B.无偿性
C.强制性
D.补偿性
E.反周期性


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43、单项选择题  准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应税所得中扣除。以减轻其税负，这种方式是()。

A.税收豁免
B.税收抵免
C.纳税扣除
D.盈亏相抵


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44、多项选择题  财政转移支付的主要形式有()。

A.工资支出
B.补助支出
C.捐赠支出
D.投资支出
E.债务利息支出


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45、多项选择题  下列税额税款中，不属于城市维护建设税计税依据的有（）。

A.销售产品征收的增值税税额
B.因减免税退库的营业税税款
C.进口产品征收的消费税税额
D.进口产品征收的增值税税额
E.减免的消费税税款


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46、单项选择题  某生产企业位于某省会城市，2006年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入500000元，并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元，己提折旧1400000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付，企业会计处理如下：（1）取得收入时借：银行存款500000贷：其他应付款500000（2）转销固定资产时借：固定资产清理600000累计折旧1400000贷：固定资产2000000（3）支付清理费用借：固定资产清理10000贷：银行存款10000（4）结转净收益借：营业外支出610000贷：固定资产清理610000已知：该企业营业税税率5%，城市维护建设税税率7%，教育费附加率为3%。根据上述资料，回答下列问题： 第一笔业务应计算的销项税额为（）。

A.136000元
B.136070.30元
C.136145.30元
D.136170元


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47、单项选择题  根据“公共劳务收费法”理论，对公园收费应该采取的政策是()。

A.免费政策
B.低价政策
C.平价政策
D.高价政策


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48、单项选择题  按照不同时间段或时期的需求制定不同价格的公共定价方法是()。

A.平均成本定价法 
B.二部定价法 
C.时限定价法 
D.负荷定价法 


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49、单项选择题  假定某企业为工业企业，2008年资产总额是2800万元，在职职工人数80人，全年经营业务如下：（1）取得销售收入2500万元；（2）销售成本1343万元；（3）发生销售费用670万元（其中广告费450万元）；管理费用400万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元；（4）销售税金160万元（含增值税120万元）；（5）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万元，支付税收滞纳金6万元）；（6）计入成本、费用中的实发工资总额150万元.拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元，经核定职工福利费和教育经费均超过扣除限额。根据上述资料，回答下列问题：要求：每问均为共计金额。 企业应纳所得税为（）万元。

A.67.71
B.26.85
C.21.48
D.16.11


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50、不定项选择  

某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2014年6月业务如下： 
（1）向某烟酒专卖店销售粮食白酒30吨，开具普通发票，取得收入350万元。 
（2）将外购价值6万元的黄酒委托乙企业加工散装药酒1000千克，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业无同类产品售价，但已代收代缴消费税。 
（3）委托加工收回后将其中700千克散装药酒继续加工成瓶装药酒1500瓶，与自产粮食白酒组成成套礼品盒对外销售，每套礼盒中含药酒2瓶，500克白酒2瓶，共出售750套礼盒，每套含税售价257.4元；将200千克散装药酒馈赠给相关单位；剩余100千克散装药酒作为福利分给职工。同类药酒的含税销售价为每千克150元。 
已知：药酒的消费税税率为10%；白酒的消费税税率为20%，0.5元/500克。

白酒生产企业向专卖店销售白酒应缴纳消费税为（）万元。

A.73.00 
B.70.00 
C.63.00 
D.62.83


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51、多项选择题  下列对城镇土地使用税的表述中，正确的有()。

A.城镇土地使用税以实际占用的土地面积为计税标准
B.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位和个人缴纳
C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税
D.土地使用权共有的，由共有各方分别纳税
E.城镇土地使用税的税率为1‰


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52、多项选择题  政府预算的调控作用主要表现在()。

A.实现社会总供给和总需求的平衡
B.调节国民经济和社会发展中的各种比例关系
C.控制市场投资的总量
D.公平社会分配
E.筹集财政资金，健全财政政策


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53、单项选择题  

某零部件生产企业为增值税一般纳税人，每件产品的不含税售价为1000元，每件产品的成本为800元：购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为17%(城市维护建设税及教育费附加暂不考虑)。2012年8月，税务机关对该企业2011年度的纳税情况进行检查，有关账务资料如下：
(1)销售给A企业产品10件，同时收取未逾期的包装物押金1000元，包装物租金2000元。
(2)企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款10000元，税款1700元。同时支付运费500元，取得运输部门开具的运费发票。
(3)企业在建工程部门领用产品5件(该项工程至2012年8月尚未完工)，企业账务处理为：
借：在建工程4000
贷：库存商品4000
(4)企业以前月份购进的原材料被盗，已知该批原材料的成本为1O000元。

企业原材料被盗，正确的会计处理为()。

A.借：待处理财产损益11700;贷：原材料10000;应交税费——应交增值税(进项税额转出)1700
B.借：待处理财产损益10000;贷：原材料10000
C.借：营业外支出10000;贷：原材料10000
D.借：营业外支出11700;贷：原材料10000;应交税费——应交增值税(销项税额)1700


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54、单项选择题  根据企业所得税法，不属于企业销售货物收入确认条件的是()。

A.货物销售合同已经签订，企业已将货物所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方 
B.收入的金额能够可靠地计量 
C.相关地经济利益很可能流入企业 
D.已发生或即将发生的销售方的成本能够可靠地核算


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55、单项选择题  北京市某经认定的技术先进型服务企业，2014年度实现的产品销售收入2200万元，支付合理的工资薪金总额180万元（含残疾职工工资50万元），业务招待费85万元，职工福利费65万元，职工教育经费50万元，利润总额为280万元。根据以上资料，回答下列问题： 该企业2014年度应纳企业所得税为（）万元。

A.58.395
B.94.85
C.56.91
D.97.325


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56、单项选择题  由于财政赤字的弥补而导致私人经济部门投资以及个人消费减少的现象称为财政赤字的()。

A.债务化效应
B.排挤效应
C.收入效应
D.替代效应


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57、单项选择题  Lily为A国居民，2011年度在A国取得所得200万元，在B国取得所得100万元。已知A国税率为30%，对本国居民来自境外所得实行免税法;B国税率为20%。则Lily应在A国纳税()万元。

A.10
B.24
C.60
D.90


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58、多项选择题  税务机关在调查税收违法案件时，经（）的批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。

A.县以上税务局局长
B.县以上税务分局局长
C.设区的市以上税务局局长
D.自治州以上税务局局长
E.设区的市以上税务分局局长


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59、多项选择题  下列关于行政单位国有资产的管理中，表述正确的有（）。

A.财政部门对要求配置的资产，能通过调剂解决的，原则上不重新购置
B.行政单位不得以任何形式用占有、使用的国有资产举办经济实体
C.在《行政单位国有资产管理暂行办法》颁布前已经用占有、使用的国有资产举办经济实体的，应按照国家关于党政机关与所办经济实体脱钩的规定进行脱钩
D.行政单位出租、出借的国有资产，其所有权性质不变，仍归国家所有
E.行政单位中超标配置的国有资产，同级财政部门无权调剂使用


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60、多项选择题  在我国，税法的正式渊源包括()。

A.宪法
B.税收法律
C.税收通告
D.税收法规
E.习惯


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61、单项选择题  当企业收到购货单位汇来的预付款时，其正确的账务处理是（）。

A.借：银行存款贷：主营业务收入
B.借：银行存款贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）
C.借：银行存款贷：库存商品
D.借：银行存款贷：预收账款


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62、单项选择题  税务机关采取强制执行措施将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款，拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后剩余部分应当在()日内退还被执行人。

A.3
B.7
C.10
D.15


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63、多项选择题  政府预算的决策时对公共偏好的选择，其特征有()。

A.公共偏好以个人偏好为基础 
B.公共偏好以国家偏好为基础 
C.公共偏好由公民直接决策 
D.公共偏好由政治程序决策 
E.公共偏好由国家进行归集


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64、多项选择题  关于事业单位国有资产的使用，下列说法正确的是（）。

A.事业单位对国有资产的使用，应当建立健全资产购置、验收、保管、使用等内部管理制度
B.财政部门和主管部门应当加强对事业单位利用国有资产对外投资、出租等行为的风险控制
C.事业单位对外投资收益以及利用国有资产出租、出借等取得的收入应当纳入单位预算，分别核算
D.事业单位对本单位用于对外投资、出租的资产实行统一管理，并在单位财务会计报告中完全披露
E.事业单位利用国有资产对外投资，应当提出申请，经主管部门审核同意后，报上级财政部门审批


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65、多项选择题  下列车船免征车船税的有（）。

A.警用车船
B.家庭小汽车
C.军队、武警专用的车船
D.捕捞、养殖渔船
E.政府机关所拥有的车辆


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66、多项选择题  按国有资产存在的形态，国有资产可分为（）。

A.地方国有资产
B.流动资产
C.无形资产
D.固定资产
E.中央国有资产


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67、多项选择题  政府间事权的效率原则包括（）。

A.收入划分效率 
B.支出划分效率 
C.财权划分效率 
D.转移支付效率 
E.机构划分效率


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68、单项选择题  在现行的事业单位财务制度体系中，最基本的法规是()。

A.事业单位财务规则 
B.行业事业单位财务管理制度 
C.事业单位内部财务管理具体规定 
D.事业单位财务管理考核制度


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69、单项选择题  中国公民张某系一大学教授，2014年取得的收入情况如下：（1）每月取得工资收入6000元；（2）一次性取得设计收入20000元，缴税前从中依次拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区；（3）出版专著一部，出版社支付稿酬100000元；（4）在A国讲学取得税后收入20000元，已按收入来源地税法缴纳了个人所得税3000元。请回答以下问题： 王先生取得的讲学收入应缴纳个人所得税为（）元。

A.4000
B.3960
C.3600
D.3200


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70、单项选择题  王某长年经营个体运输业务，2014年王某签订了20份运输合同，合计金额200万元，又将2辆货车出租给某运输队，双方签订了租赁合同，租金为每辆每月1000元，租期一年。2014年1月王某将其自用的两处房产分别出租，其中一处为库房，租给某公司，每月取得租金收入2500元，由于特殊情况，于5月初收回进行大修理，大修理时间为7个月；另一处为楼房，王某将其中一层出租给某餐馆，每月租金3000元，二层租给邻居李某居住，每月租金500元。注：运输合同的印花税税率为0.5‰及租赁合同的印花税税率为1‰。 王某当年应缴纳的房产税为（）元。

A.1580
B.1620
C.5760
D.6240


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71、多项选择题  关于关税制度的说法，正确的有（）。

A.CIF是成本加运费、保险费的价格的简称，又称到岸价格
B.FOB是"船上交货"的价格术语简称
C.FOB又称离岸加运费价格
D.CFR是"成本加运费"的价格术语简称
E.可以用CFR条件成交的价格直接计算税款


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72、单项选择题  M公司以房屋作抵押，向某银行贷款100万元，到期后本息合计125万元;因M公司无力偿还贷款，银行将M公司所抵押的房屋收归已有，经权威机构评估.该房屋价值107万元，M公司将其余的18万元支付给该银行，则M公司应纳营业税为()万元。

A.5.35
B.6.25
C.8.56
D.10


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73、单项选择题  根据资源税条例，不属于资源税纳税人的是（）。

A.开采矿产品的国有企业 
B.进口矿产品的单位 
C.管辖海域开采矿产品的个体户 
D.股份制盐厂


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74、多项选择题  

某生产性企业为增值税一般纳税人，主要生产A产品，适用增值税税率为17%，2013年4月有关会计资料如下：
(1)采取分期收款方式销售A产品1000件，每件不含税价格为1000元，按合同规定本月应收总价款的50%。但是由于对方企业资金紧张，企业未收到货款。
(2)销售A产品100件给小规模纳税人，同时收取包装费10000元，单独记账核算的包装物押金20000元，合同规定包装物退回期限三个月。
(3)采用以旧换新方式销售A产品10件，旧货折价1000元。
(4)企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100000元，税款17000元。
(5)从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票上注明价款20000元。
(6)为购进上述原材料发生运杂费2500元，取得的运杂费发票上注明运费金额2000元，装卸费300元、保险费200元。款项已支付。

该企业当月的应税销售额包括()。

A.分期收款方式销售合同规定的本月应收款
B.销售A产品收取的包装费
C.销售A产品收取的包装物押金
D.购进原材料发生的运费支出


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75、单项选择题  

东方家具公司为增值税一般纳税人。2011年2月.该公司发生以下经济业务：
(1)外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款(不含增值税)为40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。
(2)外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续。
(3)进口生产家具用的设备一台，关税完税价格8万元，已纳关税1万元。
(4)销售家具一批，取得销售额(含增值税)93.6万元。
已知：该公司月初增值税进项税余额为零，增值税税率为17%;支付的运输费用按7%的扣除率计算进项税额。

该公司2月份增值税销项税额为()。

A.0万元
B.15.9万元
C.13.6万元
D.17.6万元


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76、不定项选择  

一家在北京设立的高薪技术企业，2013年实际支付合理的工资薪金总额300万元，实际发生职工福利费60万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付50万元，购买补充医疗保险支付20万元。

该企业2013年度职工福利费的纳税调整金额为（）万元。

A.0 
B.18 
C.42 
D.60


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77、多项选择题  财政管理实践中坚持财政收支平衡的意义是（）。

A.保证社会总需求和总供给平衡 
B.有利于实现无通货膨胀的经济运行 
C.保证财政收入的及时取得 
D.能够增加债务收入 
E.有利于减少汇兑损失


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78、单项选择题  关于纳税人未缴少缴的税款，下列说法正确的是()。

A.因纳税人计算错误等失误造成的，一般追征期为5年
B.由于税务机关的责任造成纳税人未缴少缴的税款，税务机关在追征时不得加收滞纳金
C.因税务机关的责任造成的，税务机关可以在3年内追征税款、滞纳金
D.对纳税人未缴少缴的税款，税务机关可以在3年内追征，特殊情况可以延长到10年


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79、单项选择题  有利于防止预算收支机构僵化的预算编制模式是()。

A.单式预算 
B.复式预算 
C.基数预算 
D.零基预算


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80、单项选择题  关于核定应纳税额，下列说法中正确的是（）。

A.税务机关核定应纳税额时只能依法选定一种核定方法，并明确告知纳税人
B.税务机关采用一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法核定
C.纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的，税务机关可以核定应纳税额
D.纳税人申报的计税依据明显偏高，税务机关有权核定其应纳税额


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81、单项选择题  为增加社会总需求，政府应采取的财政政策是（）。

A.自动稳定的财政政策.
B.扩张性财政政策
C.紧缩性财政政策
D.中性财政政策


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82、单项选择题  对于变更税务登记，税务机关应当自受理之日起()内，审核办理变更税务登记。

A.10日
B.15日
C.30日
D.60日


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83、单项选择题  ()是对特定消费品和消费行为征收的一种税。

A.消费税
B.营业税
C.印花税
D.增值税


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84、单项选择题  

某汽车厂为增值税一般纳税人，其2011年9月份主要业务情况如下：
(1)销售给汽贸公司A型小客车500辆，5.8万元/辆(不含税)，因购货量大，决定给予5%的折扣，并在开具的专用发票上分别注明销售额和折扣额。
(2)销售给某使用单位B型小客车10辆，单价为6.8万元(价税合计)。
(3)该汽车厂自用A型小客车3辆。
(4)外购钢材支付货款560万元，已取得专用发票，购钢材取得的运输单位开具的普通发票上注明运费20000元，钢材已验收入库。
(5)外购低值易耗品90000元，取得的专用发票上已注明税款，但其中有10000元因为保管不善被盗。
(6)该汽车厂附设的独立核算的营业性饭店当月取得住宿费收入60万元，餐厅收入45万元，卡拉0K歌舞厅收入30万元，停车费收入5万元，场租收入1万元。均分别核算。本题适用消费税税率3%。

该厂当月可抵扣的增值税进项税额为()。

A.102.77万元
B.95.34万元
C.96.7万元
D.95.2万元


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85、单项选择题  政府间的财政支出划分原则中，权责结合原则指的是()。

A.一级事权必须有一级财权作保障
B.各级政府的财权财力划分应相对平衡
C.按照支出的范围决定支出等级
D.解决划分支出的依据问题


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86、单项选择题  下列属于遵循等价交换原则的财政支出的是()。

A.补贴
B.债务利息支出
C.国家投资所需的劳务支出
D.失业救济金


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87、单项选择题  税务机关对某企业2011年度企业所得税纳税情况进行审查，发现该企业向非金融机构的借款利息支出为20万元，按照金融机构的同期、同类贷款利率计算的利息应为14万元，则在计算2011年度应纳税所得额时，允许扣除的利息为()万元。

A.6
B.14
C.20
D.34


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88、单项选择题  下列所得中，征收个人所得税的是（）。

A.军人的复员费
B.院士津贴
C.国际组织颁发的科学发明奖金
D.个人转让自用达两年以上的家庭居住用房取得的所得


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89、多项选择题  关于财政联邦主义的理解，正确的有()。

A.政治上一定实行联邦主义
B.财政联邦主义从某种意义上说就是财政分权
C.财政联邦主义是指各级政府间财政收入和支出的划分以及由此产生的相关制度
D.为了实现资源配置的有效性与分配的公平性，某些公共决策应该在最低层次的政府进行
E.地方政府间的竞争有利于资源配置效率的提高


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90、单项选择题  用于职工福利费允许在所得税前扣除的限额为()万元。

A.22
B.25
C.28
D.32


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91、单项选择题  关于财政支出效益的说法，正确的是()。

A.要对项目的无形所费与所得进行分析
B.项目必须带来直接的经济效益
C.直接效益必须大于直接投入
D.选择的项目必须具有很好的经济效益


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92、单项选择题  实行定期定额征税方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期()。

A.为6个月
B.为1年
C.不得超过6个月
D.不得超过1年


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93、单项选择题  将一部分闲置或国有企业不再经营的国有资产转让给其他法人的活动属于（）。

A.国有资产基础管理
B.国有资产投资管理
C.国有资产收益管理
D.国有资产处置管理


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94、多项选择题  控制通货膨胀可采取的财政政策有()。

A.减少公共支出
B.增加公共投资
C.增加税收
D.减少税收
E.提高法定存款准备金率


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95、单项选择题  新中国成立初期我国发行折实国债。其目的是()。

A.打击投机资本
B.保护债权人的利益
C.保护债务人的利益
D.取得相应的物资


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96、单项选择题  下列财政支出项目中，属于积累性支出的是()。

A.国家物资储备支出 
B.国防支出 
C.社会福利救济支出 
D.行政管理支出


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97、单项选择题  对于关系到国家的国防、经济安全，或者不适合于其他企业组织形式但又要求政府控制的行业、部门，如军工企业、邮政企业、一些重要的公用企业等，适合采用的企业组织形式是()。

A.国有独资企业
B.国有控股企业
C.国家参股企业
D.国有民营


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98、单项选择题  企业2011年发生的如下业务中，原购进货物所含的进项税额不得抵扣的是()。

A.混合销售行为依照规定应当缴纳增值税的，该混合销售行为所涉及的非增值税应税劳务所用购进货物的进项税额
B.从海关取得的完税凭证上注明的增值税额
C.某企业购入原材料用于免税项目
D.某汽车经销商外购用于销售的小汽车


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99、单项选择题  企业的各项资产包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以（）为计税基础。

A.当前成本
B.机会成本
C.历史成本
D.沉没成本


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100、单项选择题  (2011年)某企业在2010年以接受抵债方式取得一栋办公楼，作价2000万元，2011年4月又将这栋楼出售，取得收入2300万元，该企业应纳营业税()万元。

A.9
B.15
C.39
D.65


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101、单项选择题  （）的财政政策是政府利用国家财力有意识干预经济运行的行为。

A.自动稳定
B.相机抉择
C.宏观
D.微观


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102、单项选择题  财政投融资的资本金投人者是()。

A.政府
B.中央银行
C.商业银行
D.邮政储蓄


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103、多项选择题  国债的特征包括()。

A.多样性
B.补救性
C.灵活性
D.风险性
E.有偿性


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104、单项选择题  

某房地产公司2011年7月有关业务如下：
(1)采用直接收款方式销售现房取得价款收入500万元，以预收款方式销售商品房，合同规定的价款150万元，本月取得预收款90万元;
(2)销售配套基础设施收入40万元;
(3)以-栋写字楼投资入股某贸易公司，评估作价400万元;
(4)将空置商品房出租取得租金收入15万元;
(5)将新建的商品房10套无偿赠送给关系单位，已知其建筑成本共计为500万元，按同类产品计算的市场价值为850万元;
(6)自建经济适用房若干栋，建造成本5000万元，9月份把其中的90%出售，取得销售收入8000万元，10%作为办公用房(建筑业成本利润率为10%)。 

自建自售行为应纳的营业税为()万元。

A.400
B.553.09
C.570.10
D.650


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105、单项选择题  北京市某经认定的技术先进型服务企业，2014年度实现的产品销售收入2200万元，支付合理的工资薪金总额180万元（含残疾职工工资50万元），业务招待费85万元，职工福利费65万元，职工教育经费50万元，利润总额为280万元。根据以上资料，回答下列问题： 该企业2014年度允许税前扣除的职工福利费为（）万元。

A.25.2
B.39.8
C.55
D.65


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106、不定项选择  

王某2014年2月购入一套95平方米的住房，属于家庭唯一住房，买价300万元。10月又购入一套150平方米的房产，买价500万元，11月将该套房产出租给个人居住，租金每月1万元（当地契税税率5%）。11月份将某上市公司股票卖出，取得股权转让书据，所载售价为8万元，随后购买了封闭式证券基金10万元（证券（股票）交易印花税税率为千分之一）

王某购买基金应缴纳印花税（）元。

A.0 
B.30 
C.50 
D.100


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107、单项选择题  《中华人民共和国中国人民银行法>关于财政赤字的规定，意味着财政赤字无法通过（）来加以弥补。

A.增收减支
B.发行公债
C.向中央银行透支或借款
D.动用结余


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108、单项选择题  房产税是以房屋为征税对象，以（）为计税依据，向房屋产权所有人征收的一种财产税。

A.房屋计税总值
B.房屋的计税余值或租金收入
C.房屋总市值
D.房屋原值


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109、单项选择题  

某县国税局2011年3月25日接到群众举报，某私营企业存在隐瞒收入、偷逃税款的行为，经查证后责令该企业在3月30日前缴纳税款。3月31日该企业负责人指使财务人员将企业银行账户上的资金全部转走，税务局得到消息后，便责令该企业提供纳税担保。

下列关于国税局责令该企业缴纳税款时间的表述正确的是()。

A.责令该企业在3月30日前缴纳税款的决定是正确的
B.责令该企业缴纳税款的时间必须在规定的纳税期限之后
C.责令该企业缴纳税款的时间必须经市以上税务局长批准
D.责令该企业缴纳税款的时间必须经省一级税务局长批准


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110、单项选择题  财政补贴的性质是（）。

A.实现某种特定的政治目标
B.实现某种特定的经济目标
C.实现某种特定的社会目标
D.进行一种社会财富的再分配


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111、单项选择题  公共产品具有共同受益与消费的特点，其效用为整个社会的成员所共同享有，不能分割，这属于公共产品的（）性质。

A.效用的不可分割性
B.受益的非排他性
C.取得方式的非竞争性
D.提供目的的非营利性


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112、多项选择题  纳税人在发票的使用过程中，不得发生的行为有（）。

A.转借
B.转让
C.伪造
D.虚开
E.使用电子计算机开具发票


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113、单项选择题  

某生产企业位于某省会城市，2010年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入500000元，并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元，已提折旧1600000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付。

企业取得的转让收入，应()。

A.缴纳营业税5000元
B.缴纳增值税9615.38元
C.缴纳营业税25000元
D.缴纳增值税72649.57元


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114、多项选择题  下列应税消费品中，准予扣除外购已税消费品已纳消费税的有()。

A.以已税烟丝为原料生产的卷烟
B.以已税珠宝玉石为原料生产的贵重首饰
C.以已税汽车轮胎连续生产的小汽车
D.以已税润滑油为原料生产的润滑油
E.以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆


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115、单项选择题  以征税效率的高低作为标准来划分中央与地方政府收入的原则是()。

A.适应原则
B.效率原则
C.恰当原则
D.经济利益原则


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116、单项选择题  某房地产公司2014年7月有关业务如下：（1）采用直接收款方式销售现房取得价款收入500万元，以预收款方式销售商品房，合同规定的价款150万元，本月取得预收款90万元；（2）销售配套基础设施收入40万元；（3）以一栋写字楼投资入股某贸易公司，评估作价400万元，共同承担投资风险；（4）将新建的商品房10套无偿赠送给关系单位，已知其建筑成本共计为500万元，按同类产品计算的市场价值为850万元；（5）自建经济适用房若干栋，建造成本5000万元，9月份把其中的90%出售，取得销售收入8000万元，10%作为办公用房（建筑业成本利润率为10%）。 无偿赠送行为应纳营业税（）万元。

A.0
B.25
C.27.5
D.42.5


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117、单项选择题  随同货物出售单独计价的包装物，取得收入记人()科目。

A.主营业务收入
B.银行存款
C.其他业务收入
D.营业费用


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118、多项选择题  行政单位之间的国有资产产权纠纷，由当事人协商解决。协商不能解决的，由（）调解、裁定。

A.财政部门
B.同级人民法院
C.仲裁机构
D.同级政府
E.上级直接领导单位


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119、多项选择题  企业职工的工资支付范围不包括()。

A.应从提取的职工福利费中列支的职工浴室、托儿所等人员的工资
B.已领取失业救济金的下岗职工、待岗职工的工资
C.已领取养老保险金的离退休职工的工资
D.已出售的住房或者租金收入计人住房周转金的出租房管理服务人员的工资
E.销售人员的工资


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120、单项选择题  财政政策的类型中，()的财政政策，是指那些无需借助外力即可根据经济波动状况而自动发挥调控效果，起到稳定经济作用的政策。

A.相机抉择
B.自动稳定
C.宏观
D.微观


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121、单项选择题  在税收要素的基本制度中，体现征税程度的是()。

A.纳税人
B.征税对象
C.税率
D.计税依据


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122、多项选择题  用国民生产总值比用国民收入来表示经济的实力和发展水平要好一些，原因在于（）。

A.第三产业迅速发展，已成为重要的产业部门，不把其创造的产值加以统计，是不科学的
B.国民收入包括来自国外的净要素收入以及固定资产的折旧费
C.来自国外的净要素收入，应统计在内
D.国民生产总值不包括来自国外的净要素收入以及固定资产的折旧费
E.大量产业部门采用的快速折旧方法不断多样化，如果把折旧扣除，是一件比较难的事


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123、单项选择题  2013年8月某税务机关在一次专项检查中发现并查实，一家私营企业作为一般纳税人，从2012年7月成立之初就利用不开或少开发票、发票外收入不入账等手段进行偷税，累计偷税额达8万元。8月12日该税务机关依法定程序作出补税并罚款的决定，并下达了《税务处理决定书》等税务文书，限定该企业在8月27日前缴清税款及罚款。期间，该企业并没有履行决定书中的处理规定。8月20日，税务机关接到群众举报，反映该企业有转移财产迹象。税务机关在调查核实后，于8月21日责成该企业8月22日前缴纳税款或提供纳税担保，8月23日该企业一直未履行税务机关的决定，税务机关遂于8月23日上午8时依法采取税收保全措施。该企业于8月24日缴清税款，税务机关于8月26日下午4时才解除税收保全措施。8月28日，该企业向当地法院起诉，认为税务机关的税收保全措施给其合法利益造成了损害，要求税务机关赔偿其经济损失，法院依法判处税务机关承担赔偿责任。根据以上资料，回答下列问题： 税务机关对于该私营企业未缴或者少缴的税款追征期限为（）。

A.3年
B.5年
C.无限期
D.10年


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124、单项选择题  因纳税人、扣缴义务人的失误，未缴或少缴款项的，一般情况下，税务机关在（）内可以追征税款、滞纳金。

A.3年
B.4年
C.10年
D.无限期


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125、单项选择题  国债是一个特殊的债务范畴，它与私债本质区别在于()。

A.发行主体不同
B.债务人范围不同
C.收益不同
D.担保物不同


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126、单项选择题  我国资源性国有资产归国家所有，以（）管理为主。

A.本级政府
B.财政部
C.国家统一
D.国土资源局


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127、单项选择题  根据个人所得税法律制度的有关规定，个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向农村义务教育捐赠的，可以从其应纳税所得额中扣除一定数额后计算其应纳税额，该扣除的数额是()。

A.捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分
B.捐赠额不超过应纳税所得额的50%的部分
C.捐赠额不超过应纳税所得额的60%的部分
D.可以全额扣除


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128、多项选择题  

某县国税局接到群众举报，县属某工贸公司有进货不入账，有企图逃税的行为，经查证责令该公司在5日内缴纳税款。第2天该公司不但未去缴税，反而将账户上的资金转走，税务局得到消息后，便责令该公司提供纳税担保。该公司到县政府找到其主管部门，主管部门向国税局做了口头纳税保证。国税局不同意，最后该公司以库存原材料作了纳税担保。根据上述资料，回答下列问题：

该私营企业应该设置的账簿有（）。

A.总账
B.明细账
C.日记账
D.收支凭证粘贴簿


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129、单项选择题  某工业企业(增值税一般纳税人)转让一项商标使用权，取得转让收入100000元，下列正确的是()。

A.应计算缴纳营业税5000元
B.应计算缴纳增值税1452.99元
C.应计算缴纳增值税1700元
D.不用计算缴纳增值税和营业税


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130、单项选择题  最早建立社会保障制度的年代及国家是()。

A.19世纪80年代的德国
B.1908年的英国
C.1910年的法国
D.1935年的美国


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131、单项选择题  与传统的预算编制方法相比，编制基本支出预算最大的变化是核定部门或单位基本支出的方法，其内容是()。

A.从支出预算到绩效预算
B.从基数法改为因素核定法
C.从关注预算过程到关注预算结果
D.从收支核算到成本核算


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132、单项选择题  北京市某经认定的技术先进型服务企业，2014年度实现的产品销售收入2200万元，支付合理的工资薪金总额180万元（含残疾职工工资50万元），业务招待费85万元，职工福利费65万元，职工教育经费50万元，利润总额为280万元。根据以上资料，回答下列问题： 该企业2014年度允许税前扣除的工资薪金为（）万元。

A.180
B.230
C.280
D.300


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133、单项选择题  

中国公民王先生2013年2月取得来自中国境内的收入情况如下：
(1)取得工资收入8000元。
(2)出版畅销书一部，出版社支付稿酬90000元。
(3)一次性取得讲学收入20000元。
(4)参加某大型商场开业抽奖活动中奖所得10000元。

王先生取得的工资收入应缴纳个人所得税为()元。

A.550
B.625
C.345
D.125


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134、单项选择题  一般应用于企业资产变动与负债及所有者权益变动平衡关系分析的分析法是（）。

A.比较分析
B.控制分析
C.推理分析
D.盘存分析


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135、不定项选择  

王某2014年2月购入一套95平方米的住房，属于家庭唯一住房，买价300万元。10月又购入一套150平方米的房产，买价500万元，11月将该套房产出租给个人居住，租金每月1万元（当地契税税率5%）。11月份将某上市公司股票卖出，取得股权转让书据，所载售价为8万元，随后购买了封闭式证券基金10万元（证券（股票）交易印花税税率为千分之一）

王某卖出股票应缴纳印花税（）元。

A.0 
B.24 
C.40 
D.80


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136、单项选择题  ()是税收支出的特殊形式。

A.税收豁免
B.纳税扣除
C.税收抵免
D.加速折旧


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137、单项选择题  根据新企业所得税法的规定，企业通过非营利性的社会团体和县级以上政府及部门所做的公益性捐赠，在缴纳企业所得税时，其税前扣除的限额为()。

A.年度应纳税所得额的3%以内部分
B.年度应纳税所得额的12%以内部分
C.年度会计利润总额的3%以内部分
D.年度会计利润总额的12%以内部分


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138、单项选择题  下列关于国债的说法中，不正确的是（）。

A.国债是国家履行职能的需要
B.国债是国家取得财政收入的一种方式
C.政府是债权人
D.遵循有借有还的信用原则


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139、单项选择题  纳税检查基本方法中，一般应用于企业资产变动与负债及所有者权益变动平衡关系分析的是()。

A.推理分析
B.控制分析
C.比较分析
D.盘存分析


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140、单项选择题  论证了地方政府适当规模问题的财政分权理论是（）。

A.俱乐部理论
B.集权分权理论
C.财政联邦主义
D.公共物品和服务理论


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141、多项选择题  衡量微观税收负担的指标包括()。

A.全部税收负担率
B.问接税负担率
C.国民收入负担率
D.国民生产总值负担率
E.直接税负担率


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142、单项选择题  A公司为甲国居民纳税人，2012年度来自甲国的所得为50万元，来自乙国的所得为50万元。甲.乙两国的税率分别为20%和30%。A公司已在乙国缴纳税款，甲国对本国居民来自境外的所得实行的免除重复征税法为扣除法，A公司2012年度应向甲国缴纳所得税()万元。

A.10 
B.15 
C.17 
D.20


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143、多项选择题  关于个人所得税的说法，正确的有()。

A.按照住所和居住时间两个标准，个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人
B.从中国境外取得所得的纳税人，应当在年度终了后30日内向中国境内主管税务机关办理纳税申报
C.从中国境外取得所得的纳税人不属于自行纳税申报的纳税人
D.在中国境内两处取得工资、薪金所得的，应纳税所得额应合并计算
E.扣缴义务人没有义务办理全员全额扣缴申报


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144、多项选择题  分析国债规模需研究的问题有()。

A.国债的发行
B.国债的利率
C.国债的负担
D.国债的限度
E.国债的偿还


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145、单项选择题  我国对行政事业单位国有资产实行综合管理的职能部门是（）。

A.财政部门 
B.中国人民银行 
C.国有资产监督管理委员会 
D.海关总署


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146、单项选择题  某生产企业位于某省会城市，2013年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入500000元，并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元，已提折旧1600000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付。根据以上资料，回答下列问题： 印花税属于（）税制。

A.增值税
B.所得税
C.行为、目的
D.资源


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147、不定项选择  

甲企业为增值税一般纳税人，适用税率为17%，主要生产并销售A产品，A产品的对外含税售价为每件800元，成本为每件500元，原材料核算采用实际成本法。2014年8月，甲企业的有关财务资料如下： 
（1）销售产品100件给小规模纳税人，开具普通发票。 
（2）将自产产品200件用户本企业在建工程。 
（3）销售产品1000件给一般纳税人，同时收取包装物使用费20000元。另外收包装物押金10000元，合同规定三个月后退回，款项已收到并送交银行。 
（4）企业从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票上注明金额1000000元。

甲企业从小规模纳税人购进原材料，应做的账务处理为（）。

A.借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”130000元 
B.借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”170000元 
C.借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”30000元 
D.借记“原材料”1000000元


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148、不定项选择  

一家在北京设立的高薪技术企业，2013年实际支付合理的工资薪金总额300万元，实际发生职工福利费60万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付50万元，购买补充医疗保险支付20万元。

该企业2013年度允许税前扣除的补充医疗保险费金额为（）万元。

A.7.5 
B.10 
C.12 
D.15


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149、单项选择题  就财政政策本身而言，其焦点是如何处理()问题。

A.财政收入
B.财政支出
C.财政赤字
D.财政平衡


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150、多项选择题  

某房地产公司2011年7月有关业务如下：
(1)采用直接收款方式销售现房取得价款收入500万元，以预收款方式销售商品房，合同规定的价款150万元，本月取得预收款90万元;
(2)销售配套基础设施收入40万元;
(3)以-栋写字楼投资入股某贸易公司，评估作价400万元;
(4)将空置商品房出租取得租金收入15万元;
(5)将新建的商品房10套无偿赠送给关系单位，已知其建筑成本共计为500万元，按同类产品计算的市场价值为850万元;
(6)自建经济适用房若干栋，建造成本5000万元，9月份把其中的90%出售，取得销售收入8000万元，10%作为办公用房(建筑业成本利润率为10%)。 

该房地产公司需要缴纳营业税的行为有()。

A.自建自用行为
B.以写字楼投资入股
C.将空置商品房出租
D.销售配套基础设施


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151、单项选择题  世界各国普遍使用的弥补财政赤字的做法是（）。

A.增收减支 
B.动用结余 
C.发行公债 
D.向中央银行透支或借款


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152、单项选择题  从价计征房产税的计税依据是()。

A.房屋原值
B.房屋净值
C.市场价格
D.计税余值


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153、单项选择题  纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改的，由税务机关（）。

A.令停业整顿 
B.处2000元以下的罚款 
C.提请工商行政管理机关吊销其营业执照 
D.处2000元以上1万元以下的罚款


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154、单项选择题  财政在社会经济发展过程中对某些行业采取的低税或免税政策所发挥的政策功能是（）。

A.控制功能 
B.导向功能 
C.协调功能 
D.稳定功能


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155、单项选择题  某公司2011年成立，当年经税务机关核实亏损20万元，2012年度该公司利润总额为200万元。假设公司无其他纳税调整事项，也不享受税收优惠，则2012年度该公司应纳所得税额为()万元。

A.45 
B.50 
C.59.4 
D.66


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156、多项选择题  甲企业销售给乙企业一批货物，约定在当月支付货款，至月底乙企业因资金紧张无法支付，经双方协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，双方按规定互开专用发票，则下列税务处理中，错误的有()。

A.甲企业应作购销处理，核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额
B.乙企业应作购销处理，核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额
C.甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理
D.乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理。不应计算销项税额
E.甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计人进项税额


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157、单项选择题  某企业为增值税一般纳税人，主要从事商品流通业务，经营商品有甲、乙、丙三种。其中，甲、乙适用增值税率为17%，丙属于免税商品。其于2013年2月发生的经济业务资料如下所示：（1）销售甲商品取得销售收入（不含税）100000元。（2）将价值80000元（不含税）的乙商品无偿赠与孤儿院。（3）销售丙商品取得销售收入500000元。（4）本月购进甲、乙、丙原材料，取得的增值税发票注明的进项税额为5100元。（5）本月购进的原材料入库时发现短缺20%，经查属于因管理不善造成货物的丢失。根据以上资料，回答下列问题： 下列选项中，属于非正常损失的情况是（）。

A.因管理不善造成货物的丢失、被盗或霉烂变质的损失
B.生产过程中的正常损耗
C.自然灾害损失
D.生产过程中的合理损耗


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158、多项选择题  关于账簿设置的说法，正确的有()。

A.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代缴的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
B.一般纳税人自领取营业执照或发生纳税义务之日起15日设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算
C.纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料
D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装置
E.纳税人会计制度不健全，不能通过计算机正确、完整计算其收入和所得的，应当建立总账及与纳税有关的明细账等其他账簿


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159、单项选择题  事业单位国有资产产权登记不包括（）

A.占有产权登记
B.变更产权登记
C.注销产权登记
D.评估产权登记


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160、多项选择题  财政调节居民个人收入水平的手段有（）。

A.征收增值税
B.征收所得税
C.征收遗产税
D.社会保障支出E.财政补贴


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161、多项选择题  社会公平的实施范围包括()。

A.干预市场机制
B.改善初始条件的不公平
C.创造公平竞争环境
D.干预个人偏好
E.实施平均主义


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162、单项选择题  关于财政补贴的说法，错误的是()。

A.财政补贴是一种转移性支出
B.财政补贴全部列入预算支出
C.财政补贴的主体是国家
D.财政补贴的性质是社会财富的再分配


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163、不定项选择  

甲企业为增值税一般纳税人，适用税率为17%，主要生产并销售A产品，A产品的对外含税售价为每件800元，成本为每件500元，原材料核算采用实际成本法。2014年8月，甲企业的有关财务资料如下： 
（1）销售产品100件给小规模纳税人，开具普通发票。 
（2）将自产产品200件用户本企业在建工程。 
（3）销售产品1000件给一般纳税人，同时收取包装物使用费20000元。另外收包装物押金10000元，合同规定三个月后退回，款项已收到并送交银行。 
（4）企业从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票上注明金额1000000元。

甲企业销售产品给小规模纳税人，应做的账务处理为（）。

A.贷记“主营业务收入”80000元 
B.贷记“主营业务收入”77669.9元 
C.贷记“主营业务收入”68376.07元 
D.贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”2330.1元


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164、单项选择题  

中国公民张某系-大学教授，2012年取得的收入情况如下：
(1)每月取得工资收入6000元;
(2)-次性取得设计收入20000元，缴税前从中依次拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区;
(3)出版专著-部，出版社支付稿酬100000元;
(4)在A国讲学取得税后收入20000元，已按收入来源地税法缴纳了个人所得税3000元。
请回答以下问题：

2012年张某取得的工资收入应缴纳个人所得税为() 

A.1740 
B.6564 
C.7200 
D.9900 


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165、单项选择题  下列有关发票开具的说法中，错误的是()。

A.任何单位和个人不能转借、转让、代开发票
B.开具发票不一定要加盖单位财务印章或发票专用章
C.未经税务机关批准，不能拆本使用发票
D.能自行扩大专业发票使用范围


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166、单项选择题  政府预算决策过程的实质是（）。

A.决策程序的法定性 
B.对公共偏好的选择 
C.优化预算决策路径 
D.提高决策的透明度


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167、单项选择题  按（）划分，国有资产可分为中央国有资产、地方国有资产。

A.管理体制
B.存在于境内境外
C.国有资产存在的形态
D.国有资产与社会经济活动的关系


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168、单项选择题  以减少应上缴收入的形式间接提供财政援助的典型例子是()。

A.社会优抚
B.社会福利
C.直接的财政援助
D.减税和免税


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169、多项选择题  下列选项中属于转移性支出的经济影响的是()。

A.通过各种途径直接或间接的转化为社会消费支出和企业投资支出
B.享受补贴的居民领到补贴金时，就形成了一定的购买力
C.帮助有亏损的企业克服困难，促进生产发展
D.不利于国民收入分配的合理化
E.使高收入阶层的一部分收入转移到低收入阶层的居民手中


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170、单项选择题  改革开放以来，我国各项财政支出中，增长最快的项目是（）。

A.基本建设支出
B.文教科学卫生支出
C.行政管理支出
D.国防支出


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171、单项选择题  下列货物中不适用13%的增值税税率的是()。

A.报纸
B.自来水
C.服装
D.化肥


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172、多项选择题  按照国有资产与社会经济活动的关系划分，国有资产可分为（）。

A.经营性国有资产
B.行政事业性国有资产
C.地方国有资产
D.资源性国有资产
E.中央国有资产


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173、单项选择题  某企业2011年“固定资产”为500万元，“累计折旧”为100万元，“固定资产减值准备”为10万元，该企业应调增应纳税所得额()万元。

A.500
B.400
C.100
D.10


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174、单项选择题  

北京某货运公司(增值税一般纳税人)2013年4月发生如下业务：
(1)购入新载货车，取得机动车专用发票注明税额5.1万元。
(2)购买成品油，取得增值税专用发票注明税额4.25万元。
(3)购买材料.低值易耗品，支付动力费用，取得增值税专用发票注明税额5.92万元。
(4)修理载货车，取得增值税专用发票注明税额2.34万元。
(5)货运业务取得含税收入116.55万元。
(6)装卸搬运服务取得含税收入12.72万元。
(7)经营性出租载货车(不配司机)业务取得含税收入70.2万元(租赁合同约定每月租赁费23.4万元，二季度租赁费在季度初一次性支付)。
(8)销售旧载货车(2010年3月购入)，取得含税收入20.8万元。
该公司增值税抵扣凭证均经税务机关认证。

该货运公司当月应纳增值税税额()万元。

A.0 
B.5.20 
C.5.26 
D.5.66


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175、单项选择题  在事业单位国有资产管理体制中，负责对本部门所属事业单位的国有资产实施监督管理的是（）。

A.各级财政部门
B.事业单位
C.事业单位的主管部门
D.行政单位和事业单位


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176、单项选择题  标志着我国经营性国有资产管理体制建设进入了一个新的历史阶段的是（）的成立。

A.银监会
B.国资委
C.财政部
D.证监会


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177、单项选择题  根据个人所得税法，对于某些特定人员，允许其每月的工资、薪金收入，在统一减除基本费用的基础上，再减除一定的附加减除费用，计算工资薪金所得。上述特定人员是指()。

A.在中国境内的外商投资企业中工作的中方人员
B.在中国境内外商投资企业举办讲座，取得劳务报酬收入的外籍专家
C.应聘在中国境内的社会团体中工作的外籍专家
D.应聘在中国境内的社会团体中工作的中方专家


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178、单项选择题  凡是缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满()后，征收城镇土地使用税。

A.3月
B.6月
C.1年
D.2年


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179、单项选择题  主要适用于中短期政府债券，特别是国库券发行的国债发行方式是()。

A.承受法
B.支付发行法
C.出卖法
D.公募法


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180、单项选择题  在财政赤字管理中，用债务收人弥补收支差额后仍然存在的赤字通常被称为()。

A.实赤字
B.虚赤字
C.硬赤字
D.软赤字


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181、判断题  竹类的茎杆圆型，叶子排成两例。


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182、单项选择题  下列无形资产中，可以计算摊销费用扣除的是（）。

A.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产
B.企业购买的财务办公软件
C.与经营活动无关的无形资产
D.自创商誉


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183、单项选择题  某商业银行2014年第一季度向企业发放贷款取得利息收入400万元，逾期贷款罚息收入5万元；将上年第三季度购进的有价证券转让，卖出价860万元，该证券买入价780万元；代收水电费取得手续费等收入14万元（其中包括工本费2万元）。则该商业银行2014年第一季度应纳营业税为（）万元。

A.63.95 
B.63.70 
C.24.95 
D.24.85


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184、多项选择题  下列关于包装物计税的表述中正确的是（）。

A.随同货物出售单独计价的包装物取得的销售收入应按所包装货物适用税率计征增值税
B.单独销售包装物取得的销售收入应计征营业税
C.货物销售同时收取的包装物租金应计征营业税
D.货物销售同时收取的包装物租金应计征增值税
E.企业将包装物作为资产单独出租收取的租金应计征营业税


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185、单项选择题  

据下述资料回答下列题：
某生产企业，2012年有关会计资料如下：
(1)年度会计利润总额为200万元;
(2)全年销售收入为2000万元;
(3)“管理费用”中列支的业务招待费25万元，广告费和宣传费350万元;
(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元;
(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税率为15%。
假设该企业所得税税率为25%。

不得从税前列支的业务招待费金额为()。

A.5000元
B.100000元
C.150000元
D.200000元


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186、多项选择题  

某市一家企业由若干部门构成，总占地面积为2000平方米，其中生产管理部占地1000平方米，房产原值30000万元;销售部占地300平方米，房产原值350万元;职工幼儿园占地200平方米，房产原值200万元;餐厅占地500平方米，房产原值1000万元。企业于2012年3月1日与某广告公司签订合同，由广告公司为企业制作广告，由企业购买70000元材料，并支付广告制作费30万元。(加工承揽合同印花税税率0.5‰，购销合同印花税税率0.3‰)。
当地房产税扣除比例为30%，城镇土地使用税税额为7元/平方米。

我国现行房产税的税率分为()。

A.1.2% 
B.4% 
C.5% 
D.12 


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187、单项选择题  

某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京.上海和南京分别设有一个分公司，2013年6月共实现应纳税所得额2000万元，假设企业按月预缴，企业所得税率为25%。别外，上海分公司2012年度的营业收入.职工薪酬和资产总额分别为400万元.100万元.500万元;南京分公司2012年度的营业收入.职工薪酬和资产总额分别为1600万元.300万元.2000万元。营业收入.职工薪酬和资产总额的权重依次为0.35.0.35和0.30。2013年7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。

该企业2013年6月的应纳企业所得税额为()万元。

A.300 
B.400 
C.500 
D.600


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188、单项选择题  通过货币发行凭空创造购买力来弥补财政赤字的方法是()。

A.增收减支
B.动用结余
C.发行公债
D.向中央银行借款或透支


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189、单项选择题  

某外商投资企业全年销货收入2000万元，全年实际发生的业务宣传费为450万元，则该企业在计算应纳税所得额时可以税前扣除的业务宣传费为()万元。

A.450
B.200
C.300
D.220


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190、单项选择题  下列行为中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是()。

A.将外购的货物用于本单位集体福利
B.将外购的货物无偿赠送给其他人
C.将外购的货物分配给股东和投资者
D.将外购的货物作为投资提供给其他单位


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191、多项选择题  关于契税的计税依据，下列说法正确的有（）。

A.以竞价方式出让的，其契税计税依据价格，一般应确定为竞价的成交价格
B.土地使用权出售、房屋买卖，其计税依据为成交价格
C.土地使用权交换、房屋交换，其计税依据为成交价格
D.土地使用权赠与、房屋赠与，其计税依据由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定
E.以协议方式出让的，其契税计税依据为成交价格


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192、不定项选择  

甲企业为增值税一般纳税人，适用税率为17%，主要生产并销售A产品，A产品的对外含税售价为每件800元，成本为每件500元，原材料核算采用实际成本法。2014年8月，甲企业的有关财务资料如下： 
（1）销售产品100件给小规模纳税人，开具普通发票。 
（2）将自产产品200件用户本企业在建工程。 
（3）销售产品1000件给一般纳税人，同时收取包装物使用费20000元。另外收包装物押金10000元，合同规定三个月后退回，款项已收到并送交银行。 
（4）企业从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票上注明金额1000000元。

甲企业收取的包装物押金，应做的账务处理为（）。

A.借记“银行存款”10000元 
B.贷记“其他应付款”10000元 
C.贷记“其他应付款”8300元 
D.贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”1700元


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193、单项选择题  下列税收收入中，属于中央固定收入的税种是()。

A.增值税
B.房产税
C.营业税
D.消费税


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194、单项选择题  中国公民张某系一大学教授，2014年取得的收入情况如下：（1）每月取得工资收入6000元；（2）一次性取得设计收入20000元，缴税前从中依次拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区；（3）出版专著一部，出版社支付稿酬100000元；（4）在A国讲学取得税后收入20000元，已按收入来源地税法缴纳了个人所得税3000元。请回答以下问题： 张某取得的设计收入应缴纳个人所得税为（）元。

A.1400
B.1040
C.1800
D.1960


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195、单项选择题  在中央与地方以及地方各级政府之间，划分国有资产管理权限的根本制度是（）。

A.财政管理体制 
B.国有资产分类 
C.税收管理体制 
D.国有资产管理体制


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196、单项选择题  企业应纳税所得额为()万元。

A.248.6
B.259.2
C.268
D.300


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197、单项选择题  下列行为不属于契税征税范围的是()。

A.国有土地使用权出让
B.以房屋抵债
C.农村集体土地承包经营权的转移
D.房屋赠与


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198、多项选择题  下列属于税收基本职能的有()。

A.财政职能
B.社会职能
C.经济职能
D.监督职能
E.收入职能


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199、多项选择题  衡量宏观税收负担的指标包括()。

A.全部税收负担率
B.直接税负担率
C.间接税负担率
D.国民生产总值负担率
E.国民收入负担率


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200、单项选择题  下列情形中，纳税人所支付的增值税不得抵扣进项税额的是()。

A.购进燃料所支付的增值税
B.生产过程中的废品所耗材料支付的增值税
C.保管不善造成毁损材料支付的增值税
D.购进生产用水所支付的增值税


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201、单项选择题  对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税，该鼓励类产业企业的主营业务收入应占到其收入总额的（）以上。

A.50% 
B.60% 
C.70% 
D.80%


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202、单项选择题  在天津一外商投资企业中工作的美国专家(为非居民纳税人)2013年6月份取得由该企业发放的工资收入10000元人民币。其应纳的个人所得额为()。

A.1465元
B.1305元
C.1200元
D.485元


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203、单项选择题  事业单位国有资产处置收入属于（）所有。

A.该事业单位
B.本级政府
C.国家
D.国务院


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204、多项选择题  下列免征增值税的有（）。

A.农业生产者销售的自产农产品
B.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备
C.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备
D.由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品
E.将自产货物用于非应税项目


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205、单项选择题  下列行为中，不属于增值税征收范围的是（）。

A.将购买的货物分配给股东 
B.将购买的货物用于集体福利 
C.将自产的货物无偿赠送给他人 
D.将自产的货物用于对外投资


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206、单项选择题  一切财政收支都要在政府预算中反映，这体现的是一般预算原则中的哪一项原则()。

A.真实性
B.完整性
C.公开性
D.统一性


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207、单项选择题  决定动用本级政府预备费的权力属于()。

A.上级人民代表大会
B.本级人民代表大会
C.上级政府
D.本级政府


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208、多项选择题  某企业为增值税一般纳税人，主要从事商品流通业务，经营商品有甲、乙、丙三种。其中，甲、乙适用增值税率为17%，丙属于免税商品。其于2013年2月发生的经济业务资料如下所示：（1）销售甲商品取得销售收入（不含税）100000元。（2）将价值80000元（不含税）的乙商品无偿赠与孤儿院。（3）销售丙商品取得销售收入500000元。（4）本月购进甲、乙、丙原材料，取得的增值税发票注明的进项税额为5100元。（5）本月购进的原材料入库时发现短缺20%，经查属于因管理不善造成货物的丢失。根据以上资料，回答下列问题： 下列项目中，属于免征增值税的有（）。

A.避孕药品
B.农业生产者销售的自产农产品
C.直接用于科学研究的进口仪器和设备
D.一般纳税人销售自己使用过的物品


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209、单项选择题  李某在北京拥有一套临街商铺，由于急需用钱将商铺卖给王某，由于王某长期居住在天津，随即将商铺交给其朋友刘某使用，目前该商铺的房产税纳税人是（）。

A.李某 
B.王某 
C.刘某 
D.王某和刘某


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210、单项选择题  某生产企业位于某省会城市，2013年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入500000元，并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元，已提折旧1600000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付。根据以上资料，回答下列问题： 该公司取得转让收入时，正确的账务处理为（）。

A.借：银行存款500000贷：固定资产清理500000
B.借：银行存款500000贷：主营业务收入500000
C.借：银行存款500000贷：其他业务收入500000
D.借：银行存款500000贷：营业外收入500000


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211、单项选择题  下列选项中()不属于调节企业利润水平的主要手段。

A.赠与税
B.消费税
C.房产税
D.土地使用税


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212、单项选择题  关于账簿设置的说法，正确的是()。

A.纳税人.扣缴义务人的会计制度健全，能够通过计算机正确.完整计算其收入和所得或者代扣代缴.代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录视同会计账簿，不必打印成书面资料 
B.账簿.收支凭证粘贴薄.进销货登记薄等资料，除另有规定者外，至少要保存5年 
C.扣缴义务人应当自税收法律.行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣.代收的税种，分别设置代扣代缴.代收代缴税款账簿 
D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴薄.进货销货登记薄或使用税控装置


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213、单项选择题  实行政府间转移支付的理论依据不包括()。

A.纠正政府间的纵向、横向财政失衡
B.纠正某些公共产品或服务的外部性
C.加强中央财政对地方财政的宏观调控
D.适应过渡期的财政转移支付制度


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214、单项选择题  当发现漏记会计账目时，可以采用的账务调整方法为（）。

A.红字冲销法 
B.补充登记法 
C.综合账务调整法 
D.反向记账法


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215、单项选择题  自制原始凭证不包括()。

A.现金收据
B.实物收据
C.领料单
D.运费发票


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216、多项选择题  根据我国资源性国有资产管理体制，资源主管部门的工作包括（）。

A.依据国家总的法制、政策制定本部门国有资源管理方法并组织实施
B.协调政策、调解产权纠纷
C.收缴应上缴财政的资源性资产收益并合理进行分配
D.依法向政府有关机关缴纳税费
E.制定合理开发利用国有资源的计划


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217、单项选择题  部门预算的原则不包括()。

A.真实性原则
B.科学性原则
C.独立性原则
D.重点性原则


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218、单项选择题  关于购买性支出与转移性支出对经济影响的说法，错误的是()。

A.转移性支出间接影响就业 
B.购买性支出直接影响生产 
C.转移性支出对政府的效益约束较强 
D.购买性支出侧重执行资源配置职能


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219、多项选择题  下列属于经营性国有资产管理主要内容的有（）。

A.资源产权管理
B.国有资产基础管理
C.国有资产运营管理
D.国有资产投资管理
E.国有资产管理绩效评价


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220、单项选择题  某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比较，需按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格是()。

A.(材料成本+加工费)/(1-消费税税率)
B.(成本+利润)/(1-消费税税率)
C.(材料成本+加工费)/(1+消费税税率)
D.(成本+利润)/(1+消费税税率)


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221、多项选择题  会计账簿总分类账的审查分析，主要包括（）。

A.账账关系的审核
B.账表关系的审核
C.账证关系的审核
D.纵向关系的审核
E.横向关系的审核


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222、多项选择题  

某县国税局2011年3月25日接到群众举报，某私营企业存在隐瞒收入、偷逃税款的行为，经查证后责令该企业在3月30日前缴纳税款。3月31日该企业负责人指使财务人员将企业银行账户上的资金全部转走，税务局得到消息后，便责令该企业提供纳税担保。

可作为该企业纳税担保人的有()。

A.具有纳税担保能力的公民
B.具有纳税担保能力的法人
C.县人民政府
D.县人民法院


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223、多项选择题  

某县国税局接到群众举报，县属某工贸公司有进货不入账，有企图逃税的行为，经查证责令该公司在5日内缴纳税款。第2天该公司不但未去缴税，反而将账户上的资金转走，税务局得到消息后，便责令该公司提供纳税担保。该公司到县政府找到其主管部门，主管部门向国税局做了口头纳税保证。国税局不同意，最后该公司以库存原材料作了纳税担保。根据上述资料，回答下列问题：

鉴于该企业的财务核算情况，税务机关通常采用的税款征收方式包括（）。

A.定期定额征收
B.查定征收
C.查账征收
D.自核自缴


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224、单项选择题  企业销售应税消费品，计提消费税时应记入的科目为（）。

A.管理费用 
B.销售费用 
C.营业税金及附加 
D.主营业务成本


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225、多项选择题  我国国有经济和国有资产集中的重点领域有（）。

A.航天航空
B.军事装备
C.公共交通
D.有色金属
E.食品制造


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226、单项选择题  根据企业所得税法的规定，下列说法正确的是()。

A.国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是12%
B.我国企业所得税适用的税率属于定额税率
C.我国企业所得税实行25%的比例税率，同时还有15%、20%两档优惠税率
D.小型微利企业适用的企业所得税税率是15%


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227、单项选择题  按照政府对财政支出的控制能力，财政支出可分为可控制性支出和不可控制性支出，其中可控制性支出包括（）。

A.失业救济
B.养老金、食品补贴
C.债务利息支出
D.政务消费


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228、多项选择题  国库现金管理的操作方式有（）。

A.公债回购
B.逆回购
C.买回公债
D.商业银行活期存款
E.商业银行定期存款


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229、单项选择题  

某生产性企业为增值税一般纳税人，主要生产A产品，适用增值税税率为17%，2013年4月有关会计资料如下：
(1)采取分期收款方式销售A产品1000件，每件不含税价格为1000元，按合同规定本月应收总价款的50%。但是由于对方企业资金紧张，企业未收到货款。
(2)销售A产品100件给小规模纳税人，同时收取包装费10000元，单独记账核算的包装物押金20000元，合同规定包装物退回期限三个月。
(3)采用以旧换新方式销售A产品10件，旧货折价1000元。
(4)企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100000元，税款17000元。
(5)从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票上注明价款20000元。
(6)为购进上述原材料发生运杂费2500元，取得的运杂费发票上注明运费金额2000元，装卸费300元、保险费200元。款项已支付。

购进原材料所发生的运费可以计提的进项税额为()。

A.0元
B.140元
C.175元
D.250元


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230、多项选择题  关于注销税务登记，下列说法中正确的有（）。

A.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，向税务机关办理注销税务登记
B.纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当向迁出地税务机关申报办理注销税务登记，并向迁达地税务机关申请办理税务登记
C.按照规定不需要在工商行政管理机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记
D.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记
E.纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金


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231、多项选择题  根据企业所得税法，国务院规定的专项用途财政性资金可以以作为不征税收入。这类财政性资金必须符合的条件有()。

A.企业从省级以上人民政府的财政部门或其他部门取得 
B.企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件 
C.财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求 
D.企业对该资金单独进行核算 
E.企业对该资金发生的支出单独进行核算


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232、单项选择题  下列关于行政事业单位国有资产的使用，说法错误的是（）。

A.行政单位应当积极用国有资产对外担保进行盈利
B.行政单位应当建立健全国有资产使用管理制度
C.行政单位应当建立严格的国有资产管理责任制
D.行政单位不得以任何形式用占有、使用的国有资产举办经济实体


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233、多项选择题  目前我国养老社会保险的覆盖范围包括（）。

A.国有企业职工
B.集体企业职工
C.私营企业职工
D.城镇个体工商户的帮工
E.农村集体经济的农民


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234、单项选择题  用票单位和个人交回已填开的发票存根联，经税务机关审核后留存，允许领购新发票，这种领购方式称为（）。

A.验旧领新
B.批量供应
C.交旧领新
D.定额供应


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235、单项选择题  纳税人因销售应税消费品商品而出租出借包装物收取的押金，其正确的计税方法是()

A.啤酒的包装物收取押金时就征收增值税
B.啤酒的包装物押金征收消费税
C.黄酒的包装物押金征收消费税
D.白酒的包装物押金既征收增值税，又征收消费税


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236、多项选择题  某生产企业位于某省会城市，2013年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入500000元，并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元，已提折旧1600000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付。根据以上资料，回答下列问题： 转让固定资产收入的检查，主要是对（）等科目的账户进行检查。

A.固定资产清理
B.累计折旧
C.营业外收入
D.主营业务收入


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237、单项选择题  税务机关查询案件涉嫌人员的储蓄存款时，需要履行的程序是()。

A.经税务所所长批准 
B.经县级税务局(分局)局长批准 
C.经稽查局局长批准 
D.经设区的市.自治州以上税务局(分局)局长批准


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238、单项选择题  “经济发展阶段论”认为：在经济发展的早期阶段，政府支出的侧重点是()。

A.基础设施投资
B.加强对经济的干预
C.对私人企业的补贴
D.社会福利支出


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239、单项选择题  私人费用与社会费用之间或私人收益与社会收益之间的非一致性，属于市场失灵表现中的（）。

A.公共物品缺失
B.外部效应
C.不完全竞争
D.收入分配不公


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240、单项选择题  某化妆品厂销售一批化妆品，取得含税收入5850元，已知化妆品消费税税率为30%，则该笔收入应纳消费税为()元。

A.2507.14
B.1755
C.1500
D.850


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241、单项选择题  查尔斯·提布特提出地方政府之间竞争理论的著作是()。

A.《国富论》
B.《财政联邦主义》
C.《地方支出的纯理论》
D.《政府间财政关系：理论与实践》


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242、单项选择题  某生产企业为增值税一般纳税人，2011年3月对资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理：销售已使用4年的机器设备，取得收入9200元(原值为8500元);销售自己使用过的应交消费税的机动车1辆，取得收入64000元(原值为59000元);销售给小规模纳税人库存未使用的钢材取得收入35000元。该企业上述经济业务应纳增值税为()元。(以上收入均为含税收入)

A.5594.70
B.6316.24
C.6493.16
D.6916.24


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243、单项选择题  某企业（增值税一般纳税人）销售产品取得含税价款175.5万元，另收取包装物押金5万元，并分别在账务记录中反映，其应税销售额为（）。

A.180.5万元
B.150万元
C.25.5万元
D.155.5万元


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244、单项选择题  "营改增"试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，若未分别核算销售额，则()。

A.对于兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从低适用税率
B.对于兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从低适用征收率
C.对于兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用征收率
D.对于兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率


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245、单项选择题  我们曾用（）来衡量财政分配的规模。

A.财政收入占国民收入的比重
B.财政支出占国民收入的比重
C.财政收入占国民生产总值的比重
D.财政支出占国民生产总值的比重


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246、多项选择题  下列情形中应当征收营业税的有（）。

A.境外某公司向境内提供商标使用权
B.境内某公司所转让的无形资产在境外使用
C.境内保险机构提供的出口货物险
D.境外保险机构以境内的物品为标的提供的保险劳务
E.销售境外不动产


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247、多项选择题  我国《政府采购法》确立的政府采购的基本原则包括()。

A.公开透明原则
B.公平竞争原则
C.保密原则
D.公正原则
E.诚实信用原则


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248、单项选择题  在债券票面利率高出市场利率较多的情况下，国债发行价格可采取()。

A.平价发行
B.溢价发行
C.折价发行
D.议价发行


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249、单项选择题  狭义的国有资产是指()。

A.经营性国有资产
B.非经营性国有资产
C.资源性国有资产
D.行政单位国有资产


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250、单项选择题  关于财政农业投资的说法，错误的是()。

A.国家对农业的财力支持是财政的一项基本职责 
B.农业投入的资金主要靠财政支持 
C.农业发展与财政有着十分密切的关系 
D.财政农业投资范围主要是以水利为核心的基础设施建设


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251、多项选择题  在会计核算中，列入"营业税金及附加"科目核算的税种包括()。

A.营业税
B.消费税
C.增值税
D.印花税
E.城建税


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252、单项选择题  财政补贴的主体是()。

A.国家
B.企业
C.居民
D.经济组织


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253、单项选择题  税务检查人员对某企业(增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%)进行检查，发现该企业将一笔贷款20000元(含税价格)记人"资本公积"账户，导致企业少缴增值税()元。

A.0
B.2905.98
C.3400
D.4096.39


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254、单项选择题  

甲建筑工程公司(具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质)下辖3个施工队、1个金属结构件工场、一个招待所(均为非独立核算单位)，2009年经营业务如下：
(1)承包某建筑工程项目，并与建筑方签订了建筑工程总承包合同，总承包合同明确工程总造价3000万元，其中，建筑业劳务费价款1000万元;由甲建筑工程公司提供并按市场价确定的金属结构件金额500万元(购进金属结构件时取得相关的增值税专用发票，支付价款300万元);建设方采购建筑材料等1500万元。工程当年完工并进行了价款结算。
(2)甲建筑工程公司将其中200万元的建筑工程项目分包给B建筑工程公司(B建筑工程公司为只提供建筑业劳务的单位)。
(3)甲建筑工程公司向C建筑工程公司转让闲置办公用房一栋(购置原价700万元)，取得转让收入1300万元。
(4)甲建筑工程公司招待所取得客房收入30万元，餐厅、歌厅、舞厅收入共计55万元。该地主管税务机关确定的娱乐业营业税税率为20%。

甲建筑工程公司应缴纳的增值税为()万元。

A.0
B.19.23
C.28.3
D.34


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255、单项选择题  预算编制时因支大于收而存在的赤字是

A.被动赤字
B.主动赤字
C.预算赤字
D.决算赤字


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256、单项选择题  财政的三大职能中主要由中央政府来承担的是()。

A.经济稳定
B.收入分配
C.资源配置
D.公共服务


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257、单项选择题  王某以下行为中，需要缴纳印花税的是()。

A.与房地产管理部门订立的生活居住用房的租房合同 
B.将个人财产捐赠给医院所立书据 
C.购买封闭式基金 
D.销售个人住房


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258、单项选择题  A国某居民有来源于B国的所得100万元，A、B两国的所得税率分别为25%、30%，但B圈对外国居民来源于本国的所得实行20%的优惠税率，A国采用分国限额抵免法消除国际重复征税并不给予税收饶让，这样，A国对该居民的这笔境外所得应征所得税款为()万元。

A.25
B.5
C.5.75
D.0


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259、多项选择题  除另有规定者外，财务资料中至少要保存10年的有（）。

A.账簿
B.收支凭证的粘贴簿
C.发票的存根联
D.发票登记簿
E.进销货登记簿


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260、单项选择题  营业税采用的税率是()。

A.累进税率
B.定额税率
C.比例税率
D.平均税率


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261、多项选择题  纳税担保的具体形式包括（）。

A.纳税保证金担保
B.扣缴义务人担保
C.纳税担保人担保
D.纳税担保物担保
E.纳税义务人担保


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262、单项选择题  工商营业执照应按()贴花交纳印花税。

A.注册资金的2‰
B.全部资本的1‰
C.每件5元
D.股权资本的0.5%


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263、单项选择题  中国公民张某系一大学教授，2014年取得的收入情况如下：（1）每月取得工资收入6000元；（2）一次性取得设计收入20000元，缴税前从中依次拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区；（3）出版专著一部，出版社支付稿酬100000元；（4）在A国讲学取得税后收入20000元，已按收入来源地税法缴纳了个人所得税3000元。请回答以下问题： 张某取得的稿费收入应缴纳个人所得税为（）元。

A.11200
B.14000
C.16000
D.20000


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264、不定项选择  

一家在北京设立的高薪技术企业，2013年实际支付合理的工资薪金总额300万元，实际发生职工福利费60万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付50万元，购买补充医疗保险支付20万元。

该企业2013年度针对补充养老保险费的纳税调整金额为（）万元。

A.0 
B.15 
C.35 
D.50


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265、单项选择题  关于公共产品的说法，正确的是()。

A.消费者增加，受益程度下降 
B.消费者增加，边际成本递减 
C.其效用不能分割为若干部分 
D.提供者着眼于经济效益和社会效益的最大化


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266、单项选择题  某国家机关有一幢10层办公大楼，为弥补经费不足，将其第一层楼作为招待所对外营业，按《房产税暂行条例》规定对第一层楼的房产()。

A.征收房产税
B.免征房产税
C.缓征房产税
D.减征房产税


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267、单项选择题  对征收面广、流动性大、季节性强、税源零星分散的纳税人采用的征管形式是()。

A.区域管理
B.行业管理
C.驻厂管理
D.巡回管理


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268、单项选择题  政府委托推销机构利用金融市场直接售国债，这种发行国债的方法是（）。

A.承受法 
B.出卖法 
C.公募法 
D.支付发行法


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269、单项选择题  

某市一家高新技术企业，属于国家需要重点扶持的高新技术企业，2010年度相关生产经营业务如下：
(1)当年主营业务收入700万元，其他业务收入20万元。国债利息收入10万元、取得对境内非上市公司的投资收益46.8万元。
(2)全年营业成本为330万元。
(3)全年发生财务费用50万元，其中10万元为资本化的利息。
(4)管理费用共计90万元，销售费用共计40万元，其中列支广告费、业务宣传费30万元。
(5)营业外支出共计列支通过青少年基金发展会向农村义务教育捐款10万，税收罚款支出5万元，滞纳金2.73万元。
(6)营业税金及附加28.03万元
(7)上年广告宣传费超支20万元。

企业2010年的收入总额为()万元。

A.730
B.756.8
C.766.8
D.776.8


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270、多项选择题  经济稳定通常是指()。

A.财政收支平衡
B.借贷收支平衡
C.充分就业
D.物价基本稳定
E.国际收支平衡


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271、多项选择题  市场失灵主要表现在（）。

A.市场不能提供公共产品
B.经济的完全竞争
C.收入分配不公
D.经济失衡
E.外部效应


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272、多项选择题  下列属于混合产品的是()。

A.国防建设
B.行政管理
C.高等教育
D.传染病控制
E.基础设施


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273、单项选择题  国家以法律或行政法规手段筹集收入并用于特定对象人群的专款专用性质的预算指的是()。

A.政府公共预算
B.社会保障预算
C.政府性基金预算
D.国有资本经营预算


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274、单项选择题  

某市一家企业由若干部门构成，总占地面积为2000平方米，其中生产管理部占地1000平方米，房产原值30000万元;销售部占地300平方米，房产原值350万元;职工幼儿园占地200平方米，房产原值200万元;餐厅占地500平方米，房产原值1000万元。企业于2012年3月1日与某广告公司签订合同，由广告公司为企业制作广告，由企业购买70000元材料，并支付广告制作费30万元。(加工承揽合同印花税税率0.5‰，购销合同印花税税率0.3‰)。
当地房产税扣除比例为30%，城镇土地使用税税额为7元/平方米。

该企业2012年需要缴纳的房产税合计为()万元。

A.265.02 
B.263.34 
C.256.62 
D.254.94


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275、单项选择题  我国于（）年进行分税制改革。

A.1990
B.1992
C.1994
D.2000


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276、多项选择题  行政单位应当对相关资产进行评估的情形包括（）。

A.行政单位取得的没有原始价格凭证的资产
B.拍卖国有资产
C.无偿转让国有资产
D.置换国有资产
E.国有资产发生非正常损失


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277、单项选择题  在政府间事权划分中，国防、外交一般由中央政府负责，这体现了()。

A.受益范围原则
B.效率性原则
C.法律规范原则
D.公平性原则


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278、多项选择题  2013年8月某税务机关在一次专项检查中发现并查实，一家私营企业作为一般纳税人，从2012年7月成立之初就利用不开或少开发票、发票外收入不入账等手段进行偷税，累计偷税额达8万元。8月12日该税务机关依法定程序作出补税并罚款的决定，并下达了《税务处理决定书》等税务文书，限定该企业在8月27日前缴清税款及罚款。期间，该企业并没有履行决定书中的处理规定。8月20日，税务机关接到群众举报，反映该企业有转移财产迹象。税务机关在调查核实后，于8月21日责成该企业8月22日前缴纳税款或提供纳税担保，8月23日该企业一直未履行税务机关的决定，税务机关遂于8月23日上午8时依法采取税收保全措施。该企业于8月24日缴清税款，税务机关于8月26日下午4时才解除税收保全措施。8月28日，该企业向当地法院起诉，认为税务机关的税收保全措施给其合法利益造成了损害，要求税务机关赔偿其经济损失，法院依法判处税务机关承担赔偿责任。根据以上资料，回答下列问题： 纳税担保的适用对象包括（）。

A.税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务的行为的
B.欠缴税款的纳税人需要出境的
C.外来经营者需要在本地购买发票的
D.领取营业执照从事工程承包或提供劳务的


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279、单项选择题  在税收收入划分方式中，“总额分成”属于（）。

A.分割税制 
B.分割税种 
C.分割税率 
D.分割税额


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280、单项选择题  一家专门从事符合条件的节能节水项目的企业，2008年取得第一笔营业收入，2011年实现应纳税所得额(假设仅是节能节水项目所得)100万元，假设该企业适用25%的企业所得税率，不考虑其他因素，则该企业2011年应纳企业所得税额为()万元。

A.0 
B.12.5 
C.20 
D.25


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281、单项选择题  允许纳税人从其某种合乎奖励规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除，以减轻税负的做法被称为()。

A.税收豁免
B.税收抵免
C.纳税扣除
D.盈亏相抵


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282、多项选择题  世界各国的养老保险的筹资模式，分为()。

A.保障式
B.现收现付式
C.权责发生式
D.基金式
E.运行模式


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283、单项选择题  在国有资产企业的组织形式中，大体处在一般性竞争领域的是（）。

A.国有独资企业
B.国有控股企业
C.国家参股企业
D.国家主导企业


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284、单项选择题  转移性支出直接表现为()。

A.资金的无偿的、单方面的转移
B.资金的无偿的、多方面的转移
C.资金的有偿的、单方面的转移
D.资金的有偿的、多方面的转移


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285、单项选择题  

某生产企业，2008年有关会计资料如下：
(1)年度会计利润总额为200万元;
(2)全年销售收入为2000万元;
(3)"管理费用"中列支的业务招待费25万元，广告费和宣传费350万元;
(4)"营业外支出"中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元;
(5)"投资收益"中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税率为15%。
假设该企业所得税税率为25%。

不得从税前列支的业务招待费金额为()。

A.5000元
B.100000元
C.150000元
D.200000元


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286、单项选择题  某企业2013年通过民政部门向希望小学捐赠货物价款35万元，已知该企业当年的利润总额为90万元，那么，准予在计算应纳税所得额时扣除的捐赠是()万元。

A.27
B.35
C.10.8
D.2.7


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287、单项选择题  西方经济学家将通过发行公债来弥补财政软赤字的方法称为()。

A.债务赤字化
B.赤字债务化
C.债务软化
D.债务硬化


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288、单项选择题  港口、中小机场适于采取的投资提供方式是()。

A.政府筹资建设，或免费提供，或收取费用
B.政府和民间共同投资的提供方式
C.政府投资，法人团体经营运作
D.私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利


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289、单项选择题  急性胰腺炎可能表现为正常声像图（）。

A.正确
B.错误
C.这种可能性很小
D.不可能表现正常


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290、单项选择题  鼓励跨行政区域的市政公用基础设施共享，特许经营期限最长不得超过()年。

A.10
B.20
C.30
D.50


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291、单项选择题  衡量财政分配规模应采用的指标是()。

A.财政收入/国民收入
B.财政支出/国民收入
C.财政收入/国民生产总值
D.财政支出/国民生产总值


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292、多项选择题  关于追征税款的说法，错误的有()。

A.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以在3年内追征税款、滞纳金
B.因纳税人计算错误等失误，未缴或少缴税款的，税务机关可以在10年内追征税款
C.对偷税的，税务机关应在20年内追征其未缴或少缴的税款、滞纳金
D.对骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或少缴的税款、滞纳金
E.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金


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293、单项选择题  某企业为增值税一般纳税人，主要生产甲、乙两种产品，适用增值税税率17%，乙产品消费税税率为8%。2014年2月份有关会计资料如下：（1）销售甲产品1000件，每件不含税价格为800元，同时负责运输并收取运输费1000元。（2）将甲产品50件用于职工福利，已知其生产成本为每件500元。（3）购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款200000元，税款34000元。（4）上述原材料入库时发现短缺10%，经查属于非正常损失。（5）委托A厂（增值税一般纳税人）加工一批乙产品，已知其原材料成本为50000元，支付加工费10000元，并取得增值税专用发票。A厂无同类产品的对外售价。根据上述资料回答问题： 委托加工乙产品应由受托方代收代缴的消费税为（）。

A.800元
B.4000元
C.4800元
D.5217.39元


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294、多项选择题  关于社会保障制度的说法，正确的有()。

A.社会保险是现代社会保障制度的核心内容 
B.社会福利的资金来源大部分是国家预算拨款 
C.社会优抚是对革命军人及其家属提供的社会保障 
D.对“五保户”的生活保障属于社会救助的内容 
E.失业救济金的发放属于社会优抚的内容


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295、单项选择题  甲国居民有来源于乙国的所得400万元，甲、乙两国的所得税税率分别为80%和60%，两国均行使地域管辖权和居民管辖权。在扣除法下甲国应对这笔所得征收所得税为()。

A.100万元
B.48万元
C.128万元
D.120万元


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296、单项选择题  ()是市场经济国家财政预算管理的基本形式。

A.事业单位预算
B.部门预算
C.行政单位预算
D.中央部门预算


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297、单项选择题  关于以公募法拍卖国债的说法，错误的是()。

A.国债的拍卖价格不能低于其面值
B.发行机构可以根据投标利率的高低，从低到高依次出售
C.发行机构可以按照拍卖价格及购买数额从高到低依次出售
D.采用非竞争性出价拍卖方法，通常只限于小额认购者


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298、多项选择题  国债的发行机关是（）。

A.外汇管理局
B.中央财政部门
C.中央银行
D.中央政府
E.国债局


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299、单项选择题  某私营企业2007年3月15日领取了工商营业执照，之后设置了账簿，进行会计核算。2009年12月份，企业感到自身会计核算很不规范，容易被查出问题，便将开业以来的账簿及发票进行销毁，后被主管税务机关发现，受到严厉处罚。 纳税人账簿的保存期至少为（）年。

A.3
B.5
C.8
D.10


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300、单项选择题  

某商业零售企业为增值税一般纳税人，属于“营改增”试点地区，2012年12月发生如下业务：
(1)采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧首饰作价78万元.实际收取新旧首饰差价款共计90万元;采取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件，每件收取差价1500元。
(2)销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，开具增值税专用发票。
(3)接受当地甲运输企业运输服务，取得增值税专用发票上注明的运费30万元。
(4)因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的产品损毁，账面价值30万元，其中运费成本4万元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务)，进项税均已经于上月抵扣。

接受当地运输服务应计入进项税()万元。

A.1.8
B.2.6
C.3.1
D.3.3


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