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注册会计师：税法试题及答案（每日一练）
2023-11-30 00:36:11 来源:91考试网 作者:www.91exam.org 【大 中 小】
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1、单项选择题  税务机关对纳税人税务登记表审核并发放税务登记证的时限是()。

A.60日内 
B.20日内 
C.10日内 
D.30日内


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2、单项选择题  甲国某公司在2010年度，国内、国外共取得所得300万元，其中来自国内的所得240万元，来自国外分公司的所得60万元，甲国实行超额累进税率，年所得在200万元以下的，适用税率10%；在200万元以上的，适用税率15%，国外分公司所在国企业所得税实行20%的比例税率，如果甲国实行全额免税法，甲国该公司2010年共应缴纳企业所得税（）万元。

A．12
B．16
C．20
D．38


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3、单项选择题  某油田2007年12月生产原油6400吨，当月销售6100吨，自用5吨，另有2吨在采油过程中用于加热、修井。原油单位税额为每吨8元，该油田当月应缴纳资源税()

A.48840元
B.48856元
C.51200元
D.51240元


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4、单项选择题  按照城镇土地使用税的有关规定，下列表述中错误的是()

A、设立在农村的商业企业不征收城镇土地使用税
B、土地使用权未确定或权属纠纷未解决的暂不缴纳税款
C、土地使用权共有的，由共有各方分别按其使用面积纳税
D、建制镇的个人经营用房按照规定缴纳城镇土地使用税


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5、单项选择题  以下关于税法概念的理解不正确的是()

A.税法是税收制度的法律表现形式
B.税法是税收制度的核心内容
C.税收的无偿性和强制性的特点决定税法属权力性法规
D.税法属于综合性法规


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6、单项选择题  当主管税务机关确认购货方在真实交易中取得的供货方虚开的增值税专用发票属于善意取得时，符合规定的处理方法是()

A.对购货方不以偷税论处，并依法准予抵扣进项税款
B.对购货方不以偷税论处，但应按有关规定不予抵扣进项税款
C.购货方不能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，以偷税论处
D.购货方能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，以偷税论处


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7、单项选择题  下列关于油气田企业应纳增值税的计算和管理，表述错误的是()。

A.油气田企业与其所属非独立核算单位之间以及其所属非独立核算单位之间移送货物或者提供应税劳务，不缴纳增值税
B.油气田企业提供的生产性劳务，增值税税率为17%
C.油气田企业为生产原油、天然气提供的生产性劳务，先开具发票的，为开具发票的当天
D.油气田企业跨省、自治区、直辖市提供生产性劳务，应当在劳务发生地按5%预征率计算缴纳增值税


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8、单项选择题  下列关于税款追征的表述中，正确的是()

A.因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款，但不加收滞纳金
B.因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款并按银行同期利率加收滞纳金
C.对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关在20年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可延长到30年
D.因纳税人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可延长到10年


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9、问答题  

计算题：
某建筑公司于2010年5月份发生下列业务：
（1）该公司自建同一规格标准的楼房三栋，建筑安装成本共计6000万元，成本利润率10%，房屋建成后，该公司将其中一栋留作自用，一栋对外出租，预收两年租金收入400万元，另外一栋对外销售，取得销售收入3000万元。
（2）该公司广告业务部当月取得广告业务收入500万元，付给有关单位广告制作费80万元，
支付电视台的广告发布费60万元。
（3）该公司下设非独立核算的娱乐中心，当月舞厅取得门票收入5万元，台位费收入1万元，点歌费收入0.5万元，销售烟酒饮料收入0.8万元，台球室取得收入5万元，保龄球馆取得营业收入10万元。
（4）该公司下设非独立核算的汽车队当月取得运输收入200万元；另取得联运收入300万元，支付给其他承运单位的运费150万元。
已知：当地省级人民政府决台球和保龄球适用的营业税率是5%，其他娱乐业适用营业税税率为20%。
要求：
根据上述资料，回答下列问题：
（1）该公司第一笔业务应缴纳的营业税；
（2）该公司第二笔业务应缴纳的营业税；
（3）该公司第三笔业务应缴纳的营业税；
（4）该公司第四笔业务应缴纳的营业税。


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10、单项选择题  下列各项中，需要计算缴纳增值税的是()

A.增值税纳税人收取的会员费收入
B.电力公司向发电企业收取的过网费
C.转让企业全部产权涉及的应税货物转让
D.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴


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11、多项选择题  依照增值税的有关规定，下列货物销售，适用17%增值税的税率的有()

A.石油液化气
B.橄榄油
C.复合胶
D.调制乳


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12、单项选择题  税务机关对当事人做出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起（）日内缴纳罚款。

A．10
B．15
C．30
D．60


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13、多项选择题  下列各项中，属于由国务院税务主管部门制定的税收部门规章的有（）

A.《税务代理试行办法》
B.《增值税暂行条例实施细则》
C.《税收征收管理法》
D.《企业所得税法实施条例》


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14、多项选择题  经全国人大及常委会和国务院的批准，（）可以拥有某些特殊的税收管理权。

A.首都
B.直辖市
C.民族自治地方
D.经济特区


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15、单项选择题  下列各项中，不符合房产税纳税义务发生时间规定的是()

A、将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税
B、委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税
C、购置存量房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税
D、购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税


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16、问答题  

某工业企业2011年销售收入5500万元，销售成本2600万元，销售税金及附加500万元，销售费用1100万元，管理费用790万元，财务费用410万元，营业外支出100万元，企业自行计算的会计利润为0。
会计师事务所在对企业进行审计时，发现企业2011年发生如下业务：
（1）管理费用中，60万元为预计负债支出；支付给母公司的管理费20万元。
（2）财务费用中，31万元为向无关联关系的个人借款的利息支出，已知该笔借款本金300万元，借款期限为2011年1月1日至2011年9月30日，金融机构同期同类贷款年利率为9%，企业与个人签订了借款合同。
（3）销售费用中，115万元为支付给某中介单位的销售佣金（未超过合同金额的5%），取了相关发票，佣金中的40%为现金支付。
（4）营业外支出中，70万元为未履行购销合同支付给对方的违约金；10万元为未按时缴纳税款支付的滞纳金。
（5）5月份接受捐赠取得原材料一批，取得普通发票，价税合计金额为11.7万元，该项业务未反映在账务中。
（6）2月份购进符合规定的安全生产专用设备，取得普通发票注明价款24万元，当月投入使用。企业将该设备购置支出一次性在成本中列支。已知该设备生产的产品全部在当年销售，相关成本已结转。
其他相关资料：该企业设备净残值率规定为10%，设备折旧年限按照税法规定最低折旧年限计算。
要求：
根据上述资料计算下列问题：
（1）该企业2011年计算应纳税所得额时，管理费用应调整的金额。
（2）该企业2011年计算应纳税所得额时，财务费用应调整的金额。
（3）该企业2011年计算应纳税所得额时，销售费用应调整的金额。
（4）该企业2011年计算应纳税所得额时，营业外支出应调整的金额。
（5）该企业2011年企业所得税应纳税所得额。
（6）该企业2011年企业所得税应纳税额。


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17、多项选择题  下列各项中，符合《行政复议法》和《税务行政复议规则(试行)》规定的有()

A、对国务院的行政复议裁决不服的，可以向人民法院提出行政诉讼
B、对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议
C、对国家税务总局的具体行为经行为复议仍不服复议决定的，可以向国务院申请裁决
D、对省级税务机关作出的具体行政行为不服，经向国家税务总局申请复议，对复议决定仍不服的，可以向国务院申请裁决


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18、单项选择题  啤酒属于（）。

A.发酵酒
B.蒸馏酒
C.配制酒
D.开胃酒


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19、单项选择题  某摩托车生产企业采用以旧换新方式销售摩托车，其消费税的计税依据是（）

A.同类型新摩托车的同期不含增值税的销售价格
B.同类型新摩托车的同期含增值税的销售价格
C.实际收取的含增值税的全部价款
D.实际收取的不含增值税的全部价款


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20、多项选择题  根据企业所得税法的规定，下列选项中属于无形资产的有（）

A.土地使用权
B.著作权
C.非专利技术
D.商标权


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21、判断题  个人独资企业，其生产经营所得实行核定应税所得率征收方式的，不能享受个人所得税的优惠政策。()


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22、多项选择题  位于市区的某自营业出口生产企业，2007年6月增值税应纳税额为-280万元，出口货物的“免抵退”税额为400万元;企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司，获得转让收入80万元。下列各项中，符合税法相关规定的有()

A.该企业应缴纳的营业税4万元
B.应退该企业增值税税额为280万元
C.该企业应缴纳的教育费附加为8.52万元
D.该企业应缴纳的城市维护建设税为8.4万元


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23、单项选择题  增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起（）内到税务机关办理认证，并在认定通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。

A．30日
B．90日
C．180日
D．360日


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24、单项选择题  A公司与B公司签订了购销合同，由A公司向B公司提供价值300000元的钢材,B公司向A公司提供价值400000元的水泥，货物价差由A公司付款补足。已知购销合同的印花税税率为3‰,A.B两公司共应缴纳印花税为()

A.90元
B.120元
C.420元
D.480元


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25、单项选择题  下列各项关于车船税计税的依据及税额的表述中，正确的是()

A.拖船以每马力折合净吨位1吨计算
B.非机动驳船舶税额的50%计算
C.车辆自重尾数在半吨以下的不予计算
D.船舶净吨位尾数在半吨以下的按半吨计算


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26、多项选择题  下列关于个人所得税的表述中，正确的有()

A.在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内居住满365天的个人，为居民纳税人
B.连续或累计在中国境内居住不超过90天的非居民纳税人，其所取得的中国境内所得并由境内支付的部分免税
C.在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内一次居住不超过30天的个人，为非居民纳税人
D.在中国境内无住所，但在中国境内居住超过五年的个人，从第六年起的以后年度中，凡在境内居住满一年的，就来源于中国境内外的全部所得缴纳个人所得税


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27、多项选择题  以下关于城市维护建设税、教育费附加的说法，正确的有（）

A.对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税和教育费附加
B.出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税和教育费附加
C.对增值税实行先征后返的，同时返还随增值税附征的城市维护建设税和教育费附加
D.城市维护建设税和教育费附加按减免后实际缴纳的“三税”税额计征


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28、问答题  

计算题：
2011年甲企业自有房产14栋，房产原值共计13500万元，具体使用情况如下：
（1）3栋房产在2010年底已经被有关部门认定为危房，2011年4月1日起停止使用，房产原值共计2000万元。
（2）8栋房产用于生产经营活动，房产原值共计10000万元。
（3）1栋房产用于职工学校和托儿所，房产原值500万元。
（4）2栋房产用于对外投资，不承担经营风险，每栋按月收取固定收入10万元。由于特殊情况，2011年5月1日收回1栋进行大修理，大修理时间为7个月。大修理后该房产原值由500万元上升为1000万元，12月1日作为厂房投入本单位使用。
已知：计算房产税余值的扣除比例为20%。
要求：
根据上述资料，回答下列问题。
（1）2011年甲企业3栋危房应缴纳房产税；
（2）2011年甲企业业务（4）的房产应缴纳房产税；
（3）2011年甲企业共应缴纳房产税。


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29、多项选择题  下列关于企业所得税税收优惠政策的表述，符合规定的有（）

A.企业的固定资产由于技术进步等原因，采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的50%
B.企业发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，加计扣除50%
C.企业支付给残疾职工的工资可以在据实扣除的基础上，加计扣除100%
D.国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税


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30、单项选择题  根据资源税的有关规定，纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起（）日内申报纳税。

A.5
B.10
C.15
D.30


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31、单项选择题  下列企业既是增值税纳税人又是资源税纳税人的是（）。

A.在境内销售有色金属矿产品的贸易公司
B.进口有色金属矿产品的企业
C.在境内开采有色金属矿原矿销售的企业
D.在境外开采有色金属矿原矿销售的企业


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32、单项选择题  某首饰商城为增值税一般纳税人，2012年5月采用以旧换新方式促销金项链，当月共销售新项链100条，换回旧项链100条，每条新项链含税零售价为3000元，旧项链作价为1000元，共收取现金200000元。该首饰商场当月应缴纳增值税（）元。

A．29059.83
B．34000
C．43589.74
D．51000


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33、多项选择题  根据消费税法律制度的规定，下列表述正确的有（）

A.用外购的已税珠宝玉石用于继续生产金银首饰的，外购珠宝玉石的已纳消费税税款可以按规定扣除
B.用委托加工收回的已税杆头继续生产高尔夫球杆的，委托加工收回的杆头的已纳消费税税款可以按规定扣除
C.用外购的已税酒精用于继续生产白酒的，外购酒精的已纳消费税税款可以按规定扣除
D.用外购已税烟丝连续生产卷烟的，外购烟丝的已纳消费税税款可以按规定扣除


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34、单项选择题  某企业2011年购入政府发行的年利息率为5%的一年期国债1000万元，持有300天时以1055万元的价格将未到期的国债转让。假设不考虑相关税费，则该企业该笔交易的应纳税所得额为（）万元。

A.5
B.13.90
C.50
D.55


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35、单项选择题  税收行政法规由()制定。

A.全国人民代表大会及常务委员会
B.地方人民代表大会及常务委员会
C.财政部和国家税务总局
D.国务院


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36、单项选择题  下列各项中，应征收契税的是（）。

A.法定继承人承受房屋权属
B.以自有房产作股投入本人独资经营的企业
C.承包者获得农村集体土地承包经营权
D.运动员因成绩突出获得国家奖励的住房


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37、单项选择题  保险公司取得的下列收入，应征营业税的是()。

A.出纳长款收入
B.保险追偿款收入
C.财产保险费收入
D.出口信用保险收入


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38、单项选择题  某公司缄口一批货物，海关于2006年3月1日填发税款缴款书，但公司迟至3月27日才缴纳500万元的关税。海关应征收关税滞纳金()

A、2.75万元
B、3万元
C、6.5万元
D、6.75万元


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39、多项选择题  下列各项中，应按“服务业”税目征收营业税的有（）

A.港口设施经营人收取的港口设施保安费
B.纳税人从事无船承运业务
C.单位和个人受托种植植物、饲养动物的行为
D.纳税人提供的矿山爆破劳务


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40、单项选择题  根据印花税的相关规定，下列合同中，应按“借款合同”计税贴花的是（）

A.无息贷款合同
B.企业向非金融机构借款签订的借款合同
C.金融机构融资租赁业务签订的融资租赁合同
D.贴息贷款合同


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41、单项选择题  根据外商投资企业和外国企业所得税法及其实施细则的规定，非生产性外商投资企业，不能享受“两免三减半”税收优惠政策。下列各项属于非生产性外商投资企业的是()

A.直接为生产服务的科技开发企业
B.从事产业信息咨询的企业
C.从事房地产开发业务的企业
D.从事精密仪器维修服务的企业


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42、单项选择题  2012年1月，居民甲购买一处房屋，房屋价值80万元。甲采用分期付款的方式支付，分四年支付，每年付款20万元（假设没有延期支付利息），其中甲在当年购买时支付了20万元。则2012年甲购买房屋应该缴纳契税（）万元。（契税适用税率3%）

A.2.4
B.4
C.1
D.0.6


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43、单项选择题  某汽修厂为增值税小规模纳税人，2011年12月取得修理收入为60000元；处置使用过的举升机一台，取得收入5000元。汽修厂12月份应缴纳增值税（）

A、1747.57元
B、1844.66元
C、1893.20元
D、1980.58元


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44、单项选择题  某企业拥有A,B两栋房产，A栋自用，B栋出租。A,B两栋房产在2005年1月1日时的原值分别为1200万元河1000万元，2005年4月底B栋房产租赁到期。自2005年5月1日起，该企业由A栋搬至B栋办公，同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。企业出租B栋房产的月租金为10万元，地方政府确定按房产原值减除20%的余值计税。该企业当年应缴纳房产税()

A、15.04万元
B、16.32万元
C、18.24万元
D、22.72万元


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45、判断题  某施工单位将自己承包建设项目中的安装工程部分，又转包给了其他单位，其转包部分在总承包合同中已缴过印花税，因而不必再次贴花纳税。()


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46、单项选择题  某公民2012年8月买进某公司债券20000份，每份买价8元，共支付手续费800元，11月份卖出10000份，每份卖价8.3元，共支付手续费415元，12月末债券到期，该公民取得债券利息收入2700元。该公民应缴纳个人所得税（）元。

A、977
B、940
C、697
D、600


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47、多项选择题  下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是()

A.在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人
B.在中国境内无住所且不居住的个人
C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人
D.在中国境内有住所的个人


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48、多项选择题  某企业生产的某系列化妆用品，用于下列()用途时应征收消费税。

A.促销活动中赠送品
B.本企业职工运动会奖品
C.加工生产其他系列化妆用品
D.电视广告的样品


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49、问答题  

计算题：
某制药企业为增值税一般纳税人，注册资本3000万元。职工人数1200人(其中医务室人员30人，幼儿园老师10人，临时工20人)。2005年度相关生产经营业务如下：
(1)企业坐落在某县城，全年实际占地50000平方米，其中，厂房占地40000平方米，办公楼占地4500平方米，医务室占地900平方米，幼儿园占地1600平方米，厂区内道路及绿化占地3000平方米。
(2)企业拥有货车20辆(每辆净吨位30吨，其中由6辆只在厂区内行驶，没有领取行驶执照)，客货两用车5辆(每辆净吨位2吨、乘4人)，通勤用的大型客车5辆(每辆乘50人)，5座小轿车8辆。
(3)当年销售药品共计12000万元(不含税价格);购进已税原料，取得增值税专用发票，注明购货金额3000万元、进项税额510万元，原料全部验收入库;支付购货的运输费用300万元，装卸费和保险费60万元，取得运输公司及其他单位开具的普通发票;收购农民种植的中草药原药，在经主管税务机关批尊适用的收购凭证上注明买价，累计4000万元;另外，医务室当年直接领用了本厂生产的200万元(按同类不含税价格计算)药品，与之对应的成本核算在销售产品成本中。
(4)全年应扣除的销售产品成本7300万元，发生销售费用3100万元，发生财务费用300万元，发生管理费用900万元(未包括应计入管理费用中的税金)
(5)全年计入成本、费用中的实发工资总额为1400万元，并按照实发工资和规定的比例计算提取了职工工会经费、职工福利费和职工教育经费，取得了缴纳工会会费的相关票据。
(6)3月份，企业接受其关联企业赠与的机器设备一台并于当月投入适用，发票所列金额为550万元，企业自己复旦的运输费、保险费和安装调试费50万元;全年计入成本、费用的固定自产折旧为55万元，企业采用直线折旧法，期限为10年，残值率为5%。
(7)所发生的财务费用中包括支付银行贷款的利息180万元和向关联企业支付借款1500万元的本年利息120万元(同期银行贷款年利率为6%)。
(8)所发生的销售费用中含有实际支出的广告宣传费3070万元。
(9)所发生的管理费用中包含业务招待费124万元、业务宣传费95万元。
(说明：城镇土地使用税每平方米税额3万元，载货汽车年纳税额每吨30元，乘人汽车6座以下的年纳税额120元，6座以上的年纳税额240元，人均月计税工资标准960元)
要求：
根据上述资料，按下列序号计算该企业2005年度纳税事项，每问需计算出合计数;
(1)计算应缴纳的城镇土地使用税。
(2)计算应缴纳的车船使用税。
(3)计算应缴纳的增值税。
(4)计算应缴纳的城市维护建设税和教育费附加
(5)计算超过税前扣除标准的工资费用。
(6)计算超过扣除标准的工会经费、职工福利费和职工教育经费。
(7)计算超过扣除标准的机器设备的折旧费用。
(8)计算超过扣除标准的财务费用。
(9)计算超过扣除标准的广告费用。
(10)计算超过扣除标准的业务招待费用。
(11)计算超过扣除标准的业务宣传费。
(12)计算确认应纳税所得额时的企业收入总额。
(13)计算应缴纳的企业所得税。


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50、多项选择题  下列各项中，应计入营业税计税依据的有()

A.建筑工程所使用的建筑材料价款
B.通讯线路工程所使用的电缆、电线等设备价款。
C.修缮工程所耗用的原材料及其他物资和能源动力价款
D.清包工形式提供装饰劳务的，其装饰工程所用原材料价款


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51、多项选择题  下列关于税收法律关系的构成，说法正确的有（）。

A.税收法律关系中权利主体另一方的确定，在我国采取的是属地兼属人原则
B.税法是引起税收法律关系的前提条件，并能产生具体的税收法律关系
C.税收法律关系的内容是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂
D.税收法律关系是由权利主体、客体和税收法律关系内容三方面构成


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52、单项选择题  某商场(一般纳税人)2011年10月购进一批劳保用品，取得的增值税专用发票上注明的销售额20万元，税额3.4万元，已经通过税务机关认证并申报抵扣。本月将该批货物销售60%，取得零售收入40万元(已扣除折扣额2万)，其中有一笔销售因为对方量大给予折扣10%，在专用发票备注注明折扣额2万元。按零售收入的10%取得厂家的销售返利2.2万元，该商场本月应纳增值税为()

A.2.7万元
B.3.02万元
C.2.73万元
D.3.72万元


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53、单项选择题  下列各项中，应征收增值税的是（）

A．融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为
B．增值税纳税人收取的会员费收入
C．电力公司向发电企业收取的过网费
D．邮政部门发行报刊


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54、单项选择题  某企业新购进使用客货两用车3辆，当地规定乘人汽车的税额为70元，载货汽车的税额为每吨40元，每辆车的载货净吨为3吨，上述车辆缴纳的车船使用税为()

A、570元
B、465元
C、399元
D、390元


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55、多项选择题  根据企业所得税法的规定，以下关于企业资产损失扣除的说法正确的有（）

A.企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失，不得在税前扣除
B.企业以前年度发生的实际资产损失未能在当年税前扣除的，可按规定向税务机关说明并进行专项申报后，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过五年
C.企业以前年度发生的法定资产损失未能在当年税前扣除的，可按规定向税务机关说明并进行专项申报后，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过五年
D.企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣


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56、多项选择题  下列各项目中，属于我国税收法律关系权利主体的是()

A.各级税务机关
B.各级人民政府
C.海关
D.财政机关


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57、多项选择题  下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有()。

A.直接转让土地使用权的
B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C.房地产开发项目全部竣工并完成销售的
D.取得销售(预售)许可证2年仍未销售完的


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58、单项选择题  增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。以下属于“年应税销售额”组成部分的有（）

A．稽查查补销售额
B．纳税评估调整销售额
C．免税销售额
D．不征税销售额


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59、单项选择题  下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是()。

A.将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品
B.将自产的应税消费品对外投资的
C.将外购的商品委托加工应税消费品
D.将自产的应税消费品对外交换其他非应税消费品


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60、单项选择题  根据企业所得税法的规定，销售货物所得，按照（）确定所得来源地。

A.购买方所在地
B.交易活动发生地
C.负担、支付所得的企业所在地
D.所售货物的产地


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61、单项选择题  房地产企业在转让房地产时已列入管理费缴纳的()，不得作为有关税金从转让中扣除。

A、营业税
B、城市维护建设税
C、教育费附加
D、印花税


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62、问答题  

某卷烟厂和C卷烟批发企业均为增值税一般纳税人，卷烟厂主要生产卷烟和雪茄烟。2012年4月生产经营情况如下：
（1）进口一批烟丝，支付货款28万元，运抵我国境内输入地点起卸前发生运费、保险费合计2万元，关税税率为40%，取得海关填发的专用税款缴款书。将货物从海关监管区运往本企业仓库，发生运输费用1万元，取得运输发票。
（2）向烟叶生产者收购烟叶，收购凭证上注明价款80万元，注明支付的价外补贴8万元，同时缴纳了17.6万元的烟叶税。卷烟厂将其直接运往A企业加工成烟丝，卷烟厂支付运费3万元，取得运输公司开具的运输发票。当月收回烟丝，取得增值税专用发票，注明加工费10万元，增值税1.7万元。当期并未生产领用。A企业没有同类产品的销售价格，A企业代收代缴了卷烟厂的消费税。
（3）从A生产企业购入已税烟丝，取得增值税专用发票，注明不含税销售额200万元，增值税34万元；从B生产企业购入其他材料，取得增值税专用发票，注明不含税销售额500万元，增值税85万元。
（4）本月生产领用部分烟丝用于连续生产甲类卷烟。当期对C批发企业销售甲类卷烟400标准箱，取得不含税销售额2000万元，由于货款回收及时，给予C批发企业不含税销售额2%的销售折扣。卷烟厂另支付销货运费50万元，取得运输发票。C批发企业将300标准箱的甲类卷烟销售给D卷烟批发企业，取得不含税销售额1800万元。
（5）本月销售雪茄烟取得含税销售额585万元，另收取包装费4.68万元，开具普通发票。
（6）卷烟厂当月月初库存烟丝成本为20万元，月末库存成本为30万元。
其他相关资料如下：甲类卷烟消费税比例税率为56%，定额税率为150元/标准箱。雪茄烟消费税税率为36%；烟丝消费税税率为30%；烟丝成本利润率为5%。本月取得的相关发票均在本月通过认证。按顺序回答下列问题：
（1）计算卷烟厂进口烟丝应缴纳的消费税；
（2）计算A企业应代收代缴的消费税；
（3）计算卷烟厂4月应缴纳的消费税；
（4）计算C卷烟批发企业应缴纳的消费税；
（5）计算卷烟厂4月可以抵扣的进项税额；
（6）计算卷烟厂4月份应缴纳的增值税。


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63、单项选择题  假定某居民企业2012年利润总额10000万元，经税务机关审查，有公益性捐赠项目，通过非营利社会团体向贫困地区捐赠自产商品1万个，每个同类不含税售价1000元，成本700元。假定不存在其他纳税调整项目，该企业应缴纳企业所得税（）万元。

A、2475
B、2575
C、2630
D、2675


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64、单项选择题  纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的（）

A.法律优位原则
B.特别法优于普通法原则
C.实体从旧，程序从新原则
D.程序优于实体原则


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65、单项选择题  某运输公司2006年有货运汽车(带挂车)10辆，每辆汽车载重20吨，挂车载重15吨;公司所在地载货汽车年税额50元/吨。该公司全年应缴纳车船税()

A.10000元
C.15250元
B.12250元
D.17500元


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66、单项选择题  甲汽车生产厂为增值税一般纳税人，2012年5月向乙企业销售小汽车，甲开具机动车销售统一发票，注明价款22万元、增值税3.74万元，另向乙企业收取代垫运费1万元，委托丙运输公司运输，丙运输公司将运输发票开给甲。小汽车适用的消费税税率为12%，则此项业务，甲汽车生产厂应当缴纳消费税（）万元。

A.3.21
B.2.74
C.2.64
D.2.76


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67、单项选择题  2011年3月，某娱乐公司取得餐厅经营收入40万元，台球室经营收入44万元，网吧经营收入25万元（均分别核算）。该公司当月应缴纳营业税（）万元。（当地省级人民政府规定，网吧适用的营业税税率是20%，台球室适用的营业税税率为5%）

A.5.45
B.9.20
C.15.80
D.21.80


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68、多项选择题  下列选项中，适用出口免征增值税政策的有（）

A、已使用过的设备（购进时未取得增值税专用发票）
B、非出口企业委托出口的货物
C、农业生产者自产农产品
D、以旅游购物贸易方式报关出口的货物


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69、单项选择题  张先生2009年6月份销售一套普通住房取得销售收入l20万元。该住房系张先生于2008年12月份购买取得，取得的购房发票上注明的房屋价款为90万元。张先生销售住房应缴纳的营业税为()

A.1.5万元
B.2.7万元
C.4.5万元
D.6万元


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70、多项选择题  下列关于税务行政处罚设定的表述中，正确的有()

A.国家税务总局对非经营活动中的违法行为，设定罚款不得超过l000元
B.国家税务总局对非经营活动中有违法所得的违法行为，设定罚款不得超过5000元
C.国家税务总局对经营活动中没有违法所得的违法行为，设定罚款不得超过10000元
D.国家税务总局对经营活动中有违法所得的违法行为，设定罚款不得超过违法所得的3倍且最高不得超过30000元


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71、单项选择题  居民甲某共有三套房产，2007年将第一套市价为80万元的房产与乙某交换，并支付给乙某15万元;将第二套市价为60万元的房产折价给丙某抵偿了50万元的债务;将第三套市价为30万元的房产作股投入本人独资经营的企业。若当地确定的契税税率为3%，甲某应缴纳契税()

A.0.45万元
B.1.95万元
C.2.25万元
D.2.85万元


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72、多项选择题  下列各项中，属于我国现行税法的有()

A.税收基本法
B.企业所得税法
C.进出口关税条例
D.中央与地方共享税条例


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73、单项选择题  某市房地产开发企业开发一栋写字楼并全部出售，取得销售收入100000万元。开发此栋写字楼支付地价款和相关的过户手续费2000万元，发生土地拆迁补偿费300万元、“三通一平”费400万元、建筑安装工程费500万元，与该写字楼相关的销售费用800万元，管理费用1200万元，财务费用500万元。则该房地产开发企业在计算土地增值税时，允许扣除的房地产开发成本为（）万元。

A．700
B．1200
C．2700
D．3200


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74、单项选择题  某企业2010年初共占地15000平方米，其中厂区外的公共绿化占地2000平方米，与免税单位共同使用一幢楼房占地面积3000平方米，上面建造的楼房建筑面积9000平方米，企业使用其中的1/3，免税单位使用其中的2/3；职工宿舍占地3000平方米，其余均为办公占地。3月受让一块耕地，面积3000平方米。企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米2元，耕地占用税每平方米20元。该企业2010年全年应缴纳城镇土地使用税和耕地占用税是()万元。

A．3.45
B．2.8
C．2.4
D．8.2


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75、多项选择题  根据营业税的有关规定，下列项目中，免征或不征营业税的有（）

A.保险公司开展的1年期以上返还性的财产保险业务的保费收入
B.资产公司接受相关国有银行的不良债权取得的利息收入
C.单位和个人提供的垃圾处置劳务
D.台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务在大陆取得的运输收入


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76、多项选择题  下列各项中，属于由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免城镇土地使用税的优惠的有（）

A.对盐场的盐矿的矿井用地
B.对林业系统所属林区的防火道用地
C.企业搬迁后原场地不使用的、企业范围内荒山等尚未利用的土地
D.向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业生产占地


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77、单项选择题  下列能够与货物实付价格区分且未包含在进口货物价格中的项目，应计入关税完税价格的是（）

A．进口人向自己的境外采购代理人支付的购货佣金
B．进口人为进口货物向中介机构支付的经纪费
C．进口设备报关后的安装调试费用
D．货物运抵境内输入地点起卸后的运输费用


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78、单项选择题  一位客户向某汽车制造厂(增值税一般纳税人)定购自用汽车一辆，支付货款(含税250800元，另付设计、改装费30000元。该辆汽车计征消费税的销售额为()

A.214359元
B.240000元
C.250800元
D.280800元


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79、多项选择题  根据《税务行政复议规则》的规定，下列关于税务行政复议的说法正确的有()。

A.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向省税务局申请行政复议 
B.对税务机关与其他行政机关共同作出的具体行政行为不服的，可以向本级人民政府提交行政复议申请 
C.被申请人认为需要停止执行的，可以停止具体行政行为 
D.对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定和已处罚款决定都不服的，一并向作出加处罚款的决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议


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80、单项选择题  A国甲居民公司在B国设一分公司。2010年甲公司在A国取得应纳税所得额为100万元适用企业所得税税率为30%。分公司在B国取得应纳税额所得额30万元，适用企业所得税税率40%，两国计算应纳税所得额的口径一致，A国税务机构对甲公司征收的2010年企业所得税税额为(100+30)×30%-30×40%=27万元。则A国对甲公司采用的消除国际重复征税的方法是()

A.全额免税法
B.直接抵免法的全额抵免法
C.累进计税法
D.直接抵免法的限额抵免法


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81、问答题  

经济特区某生产性外商投资企业，为增值税一般纳税人，1999年8月开业，经营期15年。
1999年～2005年企业的应纳税所得额情况如下：(单位：万元)

2003年企业购置国产设备，取得的增值税专用发票上注明价款60万元，增值税税额10.2万元，支付运输费和安装费5.8万元。20005年初外国投资者将2004年从企业分得的税后利润120万元再投资于本企业，增加注册资本.
2006年企业有关生产、经营资料如下：
(1)取得产品销售收入2300万元、股票发行溢价收入150万元、购买国库券利息收入50万元、从境内投资公司分回税后利润180万元(被投资方适用企业所得税税率15%，地方所得税免征)、为境外客户提供咨询服务的咨询费收入120万元;
(2)发生产品销售成本1100万元;发生销售费用380万元;发生产品销售税金及附
加50万元;
(3)发生财务费用220万元，其中：1月1日以集资方式筹集生产性资金300万元，期限0年，支付利息费用30万元(同期银行贷款年利率6%);支付外方投入资本的境外借款利息90万元;
(4)发生管理费用260万元，其中含交际应酬费130万元、总机构特许权使用费50万元、关联企业管理费10万元;
(5)全年计入成本费用的实发工资总额300万元、职工福利费48万元;
(6)"营业外支出"账户记载金额44万元。其专：合同违约金4万元;通过民政局对灾区捐赠自产产品一批，账面成本40万元(当期同类货物不含税销售价格为56万元)。
其他相关资料：①经税务机关认可企业选择从2000年起计算减免企业所得税的期限;
②不考虑地方所得税;③购买的国产设备符合国家相关退免税政策。
要求：
根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数;
(1)计算1999年企业应缴纳的企业所得税;
(2)计算2000年～2002年企业共计应缴纳的企业所得税;
(3)计算2003年企业购买国产设备应退的增值税;
(4)计算2003年企业购买国产设备企业所得税的抵税限额;
(5)计算2003年企业实际应缴纳的企业所得税;
(6)计算2004年企业实际应缴纳的企业所得税;
(7)计算2005年外方再投资应退的企业所得税;
(8)计算2006年企业应税收入总额;
(9)计算2006年企业所得税前准予扣除的财务费用;
(10)计算2006年企业所得税前准予扣除的管理费用;
(11)计算2006年企业所得税前准予扣除的营业外支出;
(12)计算2006年企业所得税前准予扣除项目金额合计;
(13)计算2006年企业应缴纳的企业所得税。


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82、单项选择题  纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照，需按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格为()

A.(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)
B.(成本+利润)÷(1-消费税税率)
C.(材料成本+加工费)÷(1+消费税税率)
D.成本+利润)÷(1+消费税税率)


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83、单项选择题  单位将不动产无偿赠送给他人，应视同发生应税行为征收营业税。该行为营业税纳税义务发生时间为（）

A.将不动产交付对方使用的当天
B.不动产承受方缴纳契税的当天
C.不动产所有权转移的当天
D.签订不动产赠送合同的当天


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84、单项选择题  根据消费税相关法律的规定，下列应税消费品，适用从价定率和从量定额复合计征办法计算消费税应纳税额的是（）

A.雪茄烟
B.啤酒
C.白酒
D.化妆品


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85、多项选择题  根据企业所得税法的规定，下列有关企业所得税税前扣除的表述中，不正确的有（）

A.企业发生的资本性支出可以在发生当期直接扣除
B.企业发生的收益性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除
C.企业的不征税收入用于支出所形成的费用，可以在所得税前扣除
D.企业的不征税收入用于支出所形成的财产，可以计算对应的折旧、摊销扣除


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86、多项选择题  下列各项中，计算个人所得税自行申报的年所得时允许扣除的项目有()。

A.财产保险赔款 
B.国家发行的金融债券利息 
C.国际组织颁发的环境保护奖金 
D.商场购物取得的中奖所得


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87、多项选择题  下列有关房产税规定的表述中，正确的有()

A、事业单位实行自收自支的年度起，免征房产税3年
B、自2013年1月1日至2015年12月31日，对专门经营农产品的农产品批发市场、农贸市场使用的房产，暂免征收房产税
C、某个人拥有的超奢华别墅，征房产税
D、对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值都不应包含地价


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88、单项选择题  下列各项中，可以按照当地适用税额减半征收耕地占用的是()

A.供电部门占用耕地新建变电站
B.农村居民占用耕地新建住宅
C.市政部门占用耕地新建自来水厂
D.国家机关占用耕地新建办公楼


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89、问答题  

计算题：
中国公民张先生是某民营非上市公司的个人大股东，同时也是一位作家。2011年5月取得的部分实物或现金收入如下：
(1)公司为其购买了一辆轿车并将车辆所有权办到其名下，该车购买价为35万元。经当地主管税务机关核定，公司在代扣个人所得税税款时允许税前减除的数额为7万元。
(2)将本人一部长篇小说手稿的著作权拍卖取得收入5万元，同时拍卖一幅名人二书法作品取得收入35万元。经税务机关确认，所拍卖的书法作品原值及相关费用为20万元。
(3)受邀为某企业家培训班讲课两天，取得讲课费3万元。
(4)当月转让上月购入的境内某上市公司股票，扣除印花税和交易手续费等，净盈利5320.56元。同时因持有该上市公司的股票取得公司分配的2010年度红利2000元。
(5)因有一张购物发票中奖获得l000元奖金。
要求：
根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。(1)计算公司为张先生购买轿车应代扣代缴的个人所得税。
(2)计算长篇小说手稿著作权拍卖收入应缴纳的个人所得税。
(3)计算书法作品拍卖所得应缴纳的个人所得税。
(4)计算讲课费收入应缴纳的个人所得税。
(5)计算销售股票净盈利和取得的股票红利共应缴纳的个人所得税。
(6)计算发票中奖收入应缴纳的个人所得税。


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90、判断题  根据印花税暂行条例的规定，各类合同的纳税义务人是立合同人。立合同人指合同的当事人，包括保人、证人、鉴定人等对凭证有直接权利义务关系的单位和个人。


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91、多项选择题  某油田开采销售原油，应缴纳的税种有（）

A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.资源税


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92、单项选择题  位于市区的某大型零售超市为增值税一般纳税人，2012年3月发生如下业务：购入商品取得增值税专用发票注明增值税额合计15000元；销售家电产品取得零售额234000元；销售蔬菜取得零售额10530元；销售蔬菜罐头取得零售额11700元。则该超市2012年3月应缴纳的城市维护建设税为（）元。

A.1449
B.1533.80
C.1556.10
D.1873.83


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93、多项选择题  企业所得税的下列收入能够作为广告费、业务宣传费计提基数的有（）

A、提供劳务收入
B、转让固定资产收入
C、利息收入
D、特许权使用费收入


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94、单项选择题  下列选项中，属于由国务院税务主管部门制定的税收部门规章的是（）

A．《企业所得税法》
B．《增值税暂行条例》
C．《企业所得税法实施条例》
D．《增值税暂行条例实施细则》


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95、单项选择题  王某是一机动船的拥有人，他与李某签订了为期一年(1998年1月1日至12月31日)的租赁合同，该船当年由李某使用，但合同对1998年的车船使用税由谁缴纳未予明确。车船使用税的纳税人应为()

A.王某
B.李某
C.王某代李某缴纳
D.税务机关指定王某和李某中的一人


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96、多项选择题  下列关于增值税纳税人放弃免税权的表述中，正确的有（）

A．纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，经主管税务机关批准，可以放弃免税权
B．纳税人不得选择某一免税项目放弃免税权，也不得根据不同的销售对象选择部分货物或者劳务放弃免税权
C．纳税人放弃免税后，36个月内不得再申请免税
D．纳税人放弃免税的，在免税期内购进用于免税项目的货物或者应税劳务所取得的增值税扣税凭证，可以抵扣


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97、单项选择题  下列各项中，不符合城镇土地使用税纳税地点规定的是（）

A.城镇土地使用税在土地所在地缴纳
B.纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关缴纳城镇土地使用税
C.纳税人使用的土地在同一省、自治区、直辖市管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，城镇土地使用税的纳税地点由各省、自治区、直辖市地方税务局确定
D.纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的，由纳税人汇总向其中一方的土地所在地税务机关缴纳城镇土地使用税


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98、单项选择题  根据个人股票期权所得的征税规定，员工行权时，从企业取得股票的实际购买价(施价权)低于购买日公平市场的差额，应计算缴纳个人所得税，其适用的应税所得项目为()

A、财产转让所得
B、劳务报酬所得
C、工资、薪金所得
D、利息、股息、红利所得


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99、多项选择题  下列各项中，符合税法规定的是()。

A.纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入不征收增值税
B.纳税人受托开发的著作权属于委托方的软件取得的收入不征收营业税
C.各燃油电厂从财政专户取得的发电补贴，不征收增值税
D.对增值税纳税人收取的会员费用收入不征收增值税


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100、多项选择题  下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有()

A.企业之间支付的管理费
B.企业内营业机构之间支付的租金
C.企业向投资者支付的股息
D.银行企业内营业机构之间支付的利息


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101、单项选择题  下列关于税法与其他法律的关系，表述不正确的是（）

A.税法是国家法律的组成部分，它是依据《宪法》的原则制定的
B.税法与刑法的调整范围不同，但违反税法情节严重触及刑律者，将受刑事处罚
C.民法与税法不发生冲突时，税法不再另行规定；出现不一致时，优先按照民法处理
D.税法与行政法有着十分密切的联系，这种联系主要表现在税法具有行政法的一般特性


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102、判断题  被注销增值税一般纳税人资格的企业，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。()


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103、单项选择题  根据现行政策，下列表述正确的是()

A.车辆整备质量尾数在0.5吨以下的不计算车船税
B.挂车按载货汽车整备质量的50%计征车船税
C.净吨位不超过1吨的船舶，免征车船税
D.非机动驳船，免征车船税


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104、单项选择题  增值税一般纳税人购入的下列货物中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）

A．外购自用的小汽车
B．外购生产用的设备
C．外购用于职工福利的月饼
D．外购用于不动产在建工程的水泥


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105、多项选择题  以下属于税收程序法的有()

A.《中华人民共和国企业所得税法》
B.《发票管理办法》
C.《中华人民共和国税收征收管理法》
D.《增值税暂行条例》


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106、单项选择题  居民乙因拖欠居民甲l80万元款项无力偿还，2010年6月经当地有关部门调解，以房产抵偿该笔债务，居民甲因此取得该房产的产权并支付给居民乙差价款20万元。假定当地省政府规定的契税税率为5%.下列表述中正确的是()

A.居民甲应缴纳契税1万元
B.居民乙应缴纳契税1万元
C.居民甲应缴纳契税10万元
D.居民乙应缴纳契税10万元


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107、单项选择题  某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2012年4月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款810万元、增值税税额137.7万元；当月国内销售货物取得不含税销售额150万元，出口自产货物取得收入折合人民币690万元；已知，该企业适用增值税税率为17%，出口退税率为13%，月初无留抵税额，相关发票均已经过主管税务机关认证并可以抵扣。则下列关于该企业增值税的税务处理中，说法正确的是（）

A．应缴纳增值税25.5万元，免抵增值税额为89.7万元
B．应退增值税84.6万元，免抵增值税额为0
C．应退增值税89.7万元，免抵增值税额为0
D．应退增值税84.6万元，免抵增值税额为5.1万元


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108、单项选择题  作家李先生从2010年3月1日起在某报刊连载一小说，每期取得报社支付的收入300元，共连载110期(其中3月份30期)。9月份将连载的小说结集出版，取得稿酬48600元。下列各项关于李先生取得上述收入缴纳个人所得税的表述中，正确的是()

A.小说连载每期取得的收入应由报社按劳务报酬所得代扣代缴个人所得税60元
B.小说连载取得收入应合并为一次，取报社按稿酬所得代扣代缴人人所得税3696元
C.3月份取得的小说连载收入应由报社按稿酬所得于当月代扣缴个人所得税1800元
D.出版小说取得的稿酬缴纳个人所得税时允许抵扣其中报刊连载时已缴纳的个人所得税


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109、多项选择题  下列选项中，属于消费税征税范围的有（）

A.高尔夫车
B.高尔夫球
C.高尔夫球杆
D.高尔夫球包


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110、多项选择题  下列环节应当同时征收增值税和消费税的有（）

A.卷烟批发单位将卷烟销售给不具有批发资质的卷烟零售商
B.化妆品生产企业将自产的化妆品作为职工福利发放给职工
C.外贸企业进口木制一次性筷子
D.酒厂将自制的酒精移送用于连续生产白酒


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111、单项选择题  根据企业所得税法的规定，非营利组织取得的下列收入中，不属于免税收入的是（）

A.按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费
B.不征税收入孳生的银行存款利息收入
C.接受其他单位或者个人捐赠的收入
D.因政府购买服务取得的收入


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112、多项选择题  张某因工作调动于2010年8月将一套80m2的唯一家庭住房出售，售价100万元该住房于2004年3月以60万元的价格购入。下列各项中关于该房屋出售行为税务处理的表述中，正确的有()

A.张某免予缴纳营业税
B.张某免予缴纳个人所得税
C.张某免予缴纳土地增值税
D.张某免予缴纳契税


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113、单项选择题  某公司从事无船承运业务向委托人收取运输费100000元、出口运杂费20000元，其实际支付报关费2000元、港杂费和装卸费8000元，并取得了相关发票。该公司应缴纳营业税为（）元。

A.6000
B.5500
C.3600
D.3300


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114、多项选择题  企业发生的下列支出，准予在所得税前扣除的有（）

A.诉讼费用
B.因交易合同违约支付的违约金
C.税收滞纳金
D.未经核定的准备金支出


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115、单项选择题  下列各项计征个人所得税的方法中，正确的是（）

A、如果个人兼有不同的劳务报酬所得，应分别按不同项目所得定额或定率减除费用后计算纳税
B、在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品取得的稿酬，应合并为一次征收所得税
C、个人的同一作品在报刊上连载，因连载而取得的所得为一次征税；连载以后又出书的，应视同一次稿酬所得征税
D、对企事业单位的承包、承租经营所得计税时，允许扣除的必要费用是指生产、经营过程中的成本、费用


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116、单项选择题  某啤酒厂销售B型啤酒10吨给某商业公司，开具专用发票注明价款42760元，收取包装物押金1500元，另外收取本批次的塑料周转箱押金3000元。该啤酒厂应缴纳的消费税是()。

A.2300元
B.2600元
C.2200元
D.2500元


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117、单项选择题  2012年3月，甲公司成立，领取了工商营业执照、税务登记证、土地使用证和房屋产权证各一件。记载资金的账簿注明实收资本100万元，资本公积20万元。当月新启用其他营业账簿6本。已知记载资金的营业账簿的印花税税率为0.5‰。甲公司2012年3月应缴纳印花税（）元。

A.645
B.650
C.45
D.600


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118、判断题  房地产开发企业将开发的部分房地转为企业自用或出租的，如果产权未发生转移，不征收土地增值税。()


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119、问答题  

计算题：
某境内甲居民企业2010年取得境内所得200万元，从A国取得税后收益49万元（已按照当地规定按照30%的税率缴纳了所得税）；另从A国取得特许权使用费所得8万元（税前），按照当地规定缴纳企业所得税2万元。从设在B国的分支机构取得生产经营所得60万元（税前）。
甲企业2011年取得境内所得180万元，从A国取得特许权使用费所得90万元，A国规定该项所得适用的所得税税率为20%；B国的丙分支机构取得生产经营所得40万元（税前）。
已知：B国生产经营所得的适用的所得税税率为15%。
要求计算：
（1）甲企业2010年企业所得税境内外应纳税所得额总额。
（2）甲企业2010年境外所得税款抵免限额。
（3）甲企业2010年在我国应汇总缴纳的企业所得税税款。
（4）甲企业2011年境外所得税款抵免限额。
（5）甲企业2011年在我国应汇总缴纳的企业所得税税款。


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120、多项选择题  某企业为增值税的一般纳税人，发生的下列业务，可以不作进项税额转出的是()

A.已抵扣税款的购进货物用于不动产在建工程
B.因地震而损失的产成品所耗用的购进货物
C.生产过程中产生的废品所用购进货物
D.从境外供应商取得的退还或返还的资金


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121、判断题  企业在一般股权转中(包括股票转让和95%以下的股份)，股权转让人应分享的被投资方累计未分配利润或累计盈余公积应确认为股权转让所得，不得确认为股息性质的所得。()


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122、多项选择题  税收执法权和行政管理权是国家赋予税务机关的基本权力，税收执法权具体包括()。

A.税款征收管理权
B.税务检查权
C.税务行政复议裁决权及其他税务管理权
D.税务稽查权


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123、多项选择题  根据企业所得税法的规定，以下各项固定资产中，最低折旧年限为10年的有（）

A.电子设备
B.小汽车
C.飞机
D.生产设备


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124、判断题  房产出租时，如果以劳务为报酬抵付房租收入的，应根据当地同类劳务的平均价格折算为房租收入，据此计征房产税。()


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125、问答题  

计算题：
某白酒生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人，2009年7月发生以下业务：
(1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含税收入200万元，另收取品牌使用费50万元、包装物租金20万元。
(2)提供l0万元的原材料委托乙企业加工散装药酒1000公斤，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业已代收代缴消费税。
(3)委托加工收回后将其中900公斤散装药酒继续加工成瓶装药酒1800瓶，以每瓶不含税售价l00元通过非独立核算门市部销售完毕。将剩余100公斤散装药酒作为福利分给职工，同类药酒的不含税销售价为每公斤150元。
(说明：药酒的消费税税率为l0%，白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克)
要求：
根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1)计算本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳消费税。
(2)计算乙企业已代收代缴消费税。
(3)计算本月甲企业销售瓶装药酒应缴纳消费税。
(4)计算本月甲企业分给职工散装药酒应缴纳消费税。


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126、单项选择题  甲企业2012年3月从某金融公司以融资租赁的方式租入一台机器设备，合同约定甲企业每年支付租金100万元，租期10年。已知该金融公司购入该设备时支付的价款为900万元，财产租赁合同印花税税率为1‰，借款合同印花税税率为0.05‰。甲企业上述业务应缴纳印花税（）元。

A.9000
B.10000
C.500
D.50


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127、单项选择题  某渔业公司2008年拥有捕捞船5艘，每艘净吨位20.6吨;非机动驳船2艘，每艘净吨位10吨;机动补给船1艘，净吨位15.2吨;机动运输船10艘，每艘净吨位7.5吨。当地船舶适用年税额为每吨3元，该公司当年应缴纳车船税()

A.285元
B.315元
C.345元
D.600元


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128、多项选择题  下列属于特定目的税类的税种是()。

A.车辆购置税
B.城镇土地使用税
C.城市维护建设税
D.房产税


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129、多项选择题  下列关于增值税纳税义务发生时间的认定有()是正确的。

A.采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天
B.委托商场销售货物，为商场售出货物的当天
C.将委托加工货物无偿赠与他人的，为货物移送的当天
D.进口货物，为报关进口的当天


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130、多项选择题  下列()税种适用比例税率。

A.营业税 
B.车船税 
C.城建税 
D.消费税


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131、多项选择题  根据增值税的有关规定，以下关于小规模纳税人的说法，不正确的有（）

A．小规模纳税人进口货物，按照3%征收率计算缴纳进口增值税
B．小规模纳税人可以向税务机关申请代开增值税专用发票
C．除另有规定外，一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人
D．年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人，按小规模纳税人纳税


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132、问答题  

某商场为增值税一般纳税人，2012年4月发生下列业务：
（1）从某小规模纳税人企业购进服装一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，价税合计20.6万元；委托运输公司将商品运回企业，发生运费支出1万元，取得运输发票。
（2）与供货商甲冰箱厂达成平销返利协议，当月销售冰箱取得零售额117万元，平价与甲冰箱厂结算，取得甲冰箱厂开具的增值税专用发票，并按协议规定收取销售额20%的返还收入23.4万元，商场向甲冰箱厂开具了普通发票。
（3）当月商场允许某手机厂进店销售手机新产品，一次性收取进店费11.7万元。
（4）从设备厂购进生产用设备一台，取得增值税专用发票，注明税款10.2万元；从汽车销售公司购进小轿车一辆，取得机动车销售统一发票上注明税款23.6万元。
（5）销售电视机取得含税销售额70.2万元，其中包括以旧换新方式销售电视机的含税销售额58.5万元。在以旧换新业务中，旧电视机的含税作价为18.5万元，实际取得差价款40万元。
（6）销售粮食、鲜奶取得含税销售额33.9万元，销售音像制品取得含税销售额22.6万元，销售服装取得含税销售额35.1万元。
假设上述取得的发票都已经过认证。
要求：
根据上述资料，按下列顺序回答问题。
（1）计算该商场当月购进服装可以抵扣的增值税进项税额；
（2）计算该商场当月购进设备和小汽车准予抵扣的增值税进项税额；
（3）计算该商场当月准予抵扣的进项税总额；
（4）计算该商场当月销售电视机的增值税销项税额；
（5）计算该商场当月应缴纳的增值税。


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133、多项选择题  下列纳税人中，税务机关有权核定其应纳税额的有()

A.虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的纳税人
B.虽设置账簿，但会计报表编制格式有问题的纳税人
C.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的纳税人
D.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的纳税人


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134、问答题  

计算题：
某盐场2011年10月发生下列业务：
(1)生产液体盐600000吨，当月销售430000吨,合同注明含税收入42000万元;
(2)本月外购的液体盐100000吨，采购合同注明价款3000万元，当月领用生产固体盐70000吨，全部对外销售，合同注明价税合计14000万元;
(3)以自产的液体盐50000吨加工生产固体盐36000吨，当月全部对外销售，价税合计10800万元，合同规定，该笔销售的货款分三个月等额收回，本月实际收到该笔销售的1/3的货款;
(4)以自产液体盐移送加工纯碱25000吨，液体盐和纯碱的比例为5∶2。
(该盐场资源税适用税额：液体盐2元/吨，固体盐15元/吨，外购液体盐资源税适用税额2元/吨)
要求计算该盐场当月应纳资源税额(单位：万元)。


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135、多项选择题  下列各项中，符合车船税有关征收管理规定的有()

A.跨省使用的车船，纳税地点为车船的登记地
B.车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税
C.纳税人在购买机动车交强险时缴纳车船税的，不再向地方税务机关申报纳税
D.已办理退税的被盗抢车船失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税


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136、多项选择题  下列各项中，符合营业税法有关征收管理规定的有()

A.保险业的营业税纳税期限为一个月
B.典当业的营业税纳税期限为一个季度
C.非金融企业从事金融业务的营业税纳税期限为一个月
D.营业税纳税人不能按照固定期限纳税的可以按次纳税


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137、多项选择题  以下关于对企事业单位承包、承租经营所得的说法中，正确的是（）

A、个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，应征收企业所得税，再按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税
B、个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，不再征收企业所得税，仅按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税
C、个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得固定所得的，承包、承租人取得的所得按工资、薪金所得缴纳个人所得税
D、个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人按合同规定只向发包方、出租方缴纳一定的费用，缴纳承包、承租费后的企业的经营成果归承包、承租人所有的，其取得的所得，按企事业单位承包、承租经营所得缴纳个人所得税


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138、单项选择题  企业收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税的有（）

A．汽车销售公司销售汽车的同时向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、牌照费
B．商场销售货物并送货上门而向购买方收取的送货费
C．生产企业销售货物时收取的包装物租金
D．商业企业向供货方收取的与销售额挂钩的返还收入


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139、单项选择题  某黄金珠宝店是增值税一般纳税人，2012年4月连同首饰盒一起零售金项链20条，首饰盒单独核算，金项链零售金额12000元，首饰盒零售金额2040元，该店一共收取14040元；采取以旧换新方式销售金首饰，实际收取含税价款7000元（已扣除了3000元的旧金首饰折价款）。该黄金珠宝店当月应缴纳的消费税为（）元。

A.811.97
B.899.15
C.1027.35
D.940.17


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140、单项选择题  某冰箱生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月2日向某商场销售电冰箱100台，开具的增值税专用发票上注明价款170000元，因商场在10日内付款所以享受2%的折扣，实际支付货款194922元；本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计8190元（已通过税务机关认证）。该冰箱生产企业4月份应缴纳增值税（）元。

A．20132
B．24946.74
C．20710
D．28900


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141、单项选择题  有义务借助与纳税人的经济交往而向纳税人收取应纳税款并代为缴纳税款的单位是()

A.负税人
B.代扣代缴义务人
C.代收代缴义务人
D.代征代缴义务人


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142、单项选择题  依照消费税暂行条例的规定，纳税人发生下列情形的，不能以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的是（）

A.用于换取消费资料的应税消费品
B.用于抵债的应税消费品
C.用于馈赠的应税消费品
D.用于对外投资入股的应税消费品


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143、判断题  供电企业采取直接收取电费结算方式的，销售对象属于企事业单位，为开具发票的当天;属于居民个人，为开具电费缴纳凭证的当天。()


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144、单项选择题  根据增值税的有关规定，下列说法中，不正确的是（）

A．纳税人提供的矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务，属于营业税应税劳务，应当缴纳营业税
B．纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产中，凡属于增值税应税货物的，应当缴纳增值税
C．纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的货物转让，不征收增值税
D．供电企业利用自身输变电设备对并入电网的企业自备电厂生产的电力产品进行电压调整，属于提供加工劳务，应当征收增值税


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145、多项选择题  下列各项中，符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的有()

A.纳税人新征用的耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税
B.纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税
C.纳税人新征用的非耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税
D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税


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146、单项选择题  某企业2012年3月从汽车生产企业（增值税一般纳税人）购进一辆小汽车自用，支付含税价款351000元，另支付手续费和装饰费共计4680元，取得机动车销售统一发票。该企业应缴纳车辆购置税为（）元。

A.30000
B.30400
C.35100
D.35568


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147、多项选择题  下列关于增值税纳税人的认定及管理，表述正确的有()

A.纳税人应当向其机构所在地主管税务机关申请一般纳税人资格认定
B.个体工商户不得认定为增值税一般纳税人
C.一般纳税人资格认定的权限，在县(市、区)国家税务局或者同级别的税务分局
D.除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人以后，不得转为小规模纳税人


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148、多项选择题  下列关于增值税的税收优惠说法正确的有（）

A．外国政府无偿援助的进口物资和设备免征增值税
B．以煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩为燃料生产的电力和热力实行增值税即征即退100%的政策
C．对新疆维吾尔自治区新华书店销售的出版物实行增值税即征即退50%的政策
D．对符合条件的国内企业为生产国家支持发展的大型环保和资源综合利用设备而确有必要进口的部分关键零部件，免征进口环节的增值税


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149、判断题  对社会性投资建立的学生公寓，其为高校学生提供住宿服务所收取的租金收入，免征营业税。()


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150、单项选择题  某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，与转让房地产有关的税金为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为()

A.180万元
B.240万元
C.300万元
D.360万元


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151、单项选择题  某企业占用林地50万平方米建造生态高尔夫球场，还占用林地50万平方米开发经济林木，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税()

A、800万元
B、1400万元
C、1000万元
D、2800万元


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152、单项选择题  下列车船中，不属于车船税的应税车船的是（）

A.自行车
B.货车
C.客货两用车
D.非机动驳船


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153、问答题  

计算题：
某工业企业(增值税一般纳税人)，2011年1月购销业务情况如下：
(1)购进生产原料一批，已验收入库，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明的价、税款分别为50万元、8.5万元;
(2)购进钢材20吨，未入库，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价、税款分别为20万元、3.4万元;
(3)直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万元;运费4.89万元，取得运费发票;
(4)销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的专用发票注明销售额82万元;
(5)将本月外购20吨钢材及库存的同价钢材20吨(已抵扣进项税额)移送本企业修建产品仓库工程使用;
(6)30日，接供电局电费通知单：本月共耗用20000度，其中：生产部门耗用19000度，职工食堂1000度，应支付本月电费，增值税专用发票上注明的价款4万元，增值税款0.68万元，税款已通过银行支付;
(7)31日，接自来水公司水费通知单：本月共耗用20000吨，其中：生产用水18000吨，职工食堂用水2000吨，支付水费，增值税专用发票注明的不含税销售额40万元，增值税2.4万元，款项已通过银行支付;
(8)购进税控收款机一台，增值税专用发票注明价款2.68万元。
(9)月底处置2009年购置的小汽车一辆，原价10万元，已提折旧4万元，处置价为4万元。
(期初留抵进项税额0.5万元;以上防伪税控系统开具的增值税专用发票均在取得当月通过了税务机关的认证。)
要求：
根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出会计数：
(1)计算本期收购农产品可抵扣的进项税;
(2)计算本期水电费用实际可以抵扣的进项税;
(3)计算本期销项税;
(4)计算本期应纳增值税额或者期末留抵进项税额。


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154、多项选择题  下列各项中，按企业所得税法规定应当提取折旧的有()

A.大修理停用的机器设备
B.按规定提取维检费的固定资产
C.以融资租赁方式租入的固定资产
D.以经营租赁方式租入的固定资产


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155、多项选择题  下列关于出口货物退(免)税政策的说法中，正确的有()。

A.出口货物退(免)税的税种仅限于增值税和消费税 
B.出口零税率即意味着免税 
C.出口免税不退税即出口货物在出口时免税，但不会退还以往环节已经缴纳的税款 
D.出口不免税也不退税政策适用于国家限制、禁止某些货物出口而视同内销征税的情况


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156、判断题  1994年1月1日以前已签订房地产转让合同的项目,1994年1月1日以后5年内首次转让的，免征土地增值税;1999年1月1日以后转让的，应依法缴纳土地增值税。()


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157、判断题  甲企业2008年3月份受乙企业委托开发软件产品，著作权由甲企业和乙企业共同拥有。对于此项业务，甲企业应当缴纳增值税。()


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158、判断题  转贷业务是指金融机构将吸收的单位和个人的存款贷给他人使用的业务。在计征营业税时，以贷款利息减去借款利息后的余额为转贷业务营业额。()


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159、单项选择题  某建筑公司2012年3月承包一项建筑工程，工程价款3000万元，其中建筑材料1000万元，劳务费2000万元，建筑材料中有600万元的建筑材料是该建筑公司自产的材料。该建筑公司当月应缴纳的营业税（）万元。

A.42
B.60
C.72
D.90


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160、单项选择题  下列各项中，需要计算缴纳增值税的是()

A.增值税纳税人收取的会员费收入
B.电力公司向发电企业收取的过网费
C.转让企业全部产权涉及的应税货物转让
D.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴


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161、单项选择题  某生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月从农民手中收购玉米一批，农产品收购发票上注明价款30万元，委托运输企业将粮食运回企业，支付运输费1万元、装卸费0.3万元、保险费0.1万元，取得运输企业开具的货运发票；验收入库后，因自然灾害损失1/2。则企业本月可以抵扣的进项税为（）万元。

A．1.95
B．1.99
C．3.9
D．3.97


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162、单项选择题  根据《税收征收管理》规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人一定数额的罚款。其罚款限额是()

A.2000元以下
B.200元以上5000元以下
C.应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下
D.应扣未扣、应收未收税款50%5倍以下


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163、多项选择题  纳税人取得下列收入中，要全额计征营业税的有（）

A.银行一般贷款业务的利息收入
B.金融商品转让取得的收入
C.电影放映单位的票价收入
D.出租设备取得的租金收入


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164、单项选择题  下列金融保险业务中，以收入全额减去一定的扣除项目后的余额，作为计税依据计征营业税的是（）

A.人民币贷款业务
B.初保业务
C.抵押贷款业务
D.金融商品转让业务


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165、单项选择题  下列项目中，属于进口完税价格组成部分的是（）。

A.进口人向境外自己的采购代理人支付的劳务费
B.由买方负担的包装材料和包装劳务费
C.货物运抵境内输入地点起卸之后的保险费
D.进口关税及其他国内税收


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166、多项选择题  下列有关车船税的表述中，正确的有()

A.未办理登记手续的车船不缴纳车船税
B.车船税的计税单位包括辆、自重吨位、净吨位
C.跨省使用的车辆，纳税地点为车辆所有人住所地
D.以完税的车船被盗抢的，可申请退还全部或部分已缴纳税款


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167、单项选择题  单位或个人发生的下列行为，在缴纳相关税种的同时，还应缴纳城市维护建设税的是（）

A.转让新研发的高新技术
B.购置小汽车自用
C.个人取得工资、薪金所得
D.金融机构向企业贷款取得利息收入


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168、单项选择题  下列关于营业税的纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）

A.金融商品转让业务，纳税义务发生时间为取得销售收入或者取得索取销售收入价款凭据的当天
B.金融经纪业务，纳税义务发生时间为取得营业收入或者取得索取营业收入价款凭据的当天
C.保险业务，纳税义务发生时间为取得保费收入或者取得索取保费收入价款凭据的当天
D.电信部门销售有价电话卡的纳税义务发生时间，为售出电话卡并取得售卡收入或取得索取售卡收入凭证的当天


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169、单项选择题  某外贸企业为增值税一般纳税人，2012年4月购进电冰箱一批，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税3.4万元，当月将该批电冰箱全部出口，取得出口收入折合人民币35万元。已知增值税出口退税率为13%，则外贸企业该出口业务应退增值税（）万元。

A．2.6
B．3.4
C．4.55
D．5.95


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170、多项选择题  在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有()

A.股息
B.转让财产所得
C.租金
D.特许权使用费


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171、单项选择题  某超市为增值税一般纳税人，开展买一赠一活动，顾客购买一双皮鞋，即可获赠一双棉袜。皮鞋零售价为234元，棉袜零售价为11.7元。超市销售一双皮鞋并赠送一双棉袜只收取价款234元，根据企业所得税法的规定，该超市应确认的收入合计（）元。

A.190.4
8B.200
C.210
D.234


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172、单项选择题  对同一类应税凭证需要频繁贴花的纳税义务人，可向主管税务机关提出书面申请，经批准后发给汇缴许可证，采用汇贴、汇缴的办法缴纳印花税。汇缴的期限由税务机关根据应纳税额的大小予以核定，但最长不超过()

A.半个月
B.一个月
C.一个季度
D.半年


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173、多项选择题  自2010年6月1日起，纳税人在新疆开采原油、天然气的，下列减免税规定说法正确的有（）

A.二次采油资源税减征20%
B.油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气，免征资源税
C.稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征60%
D.三次采油资源税减征30%


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174、单项选择题  下列各项中，属于营业税应税劳务的是()

A.修理机器
B.修缮房屋
C.修复古董
D.裁剪服装


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175、单项选择题  甲进出口公司代理乙工业企业进口设备，同时委托丙货运代理人办理托运手续，海关进口增值税专用缴款书上的缴款单位为甲进出口公司。该进口设备的增值税纳税人是（）

A．甲进出口公司
B．乙工业企业
C．丙货运代理人
D．国外销售商


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176、多项选择题  外商投资企业和外国企业所得税的征税对象包括()

A.在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得
B.总机构设在中国境内的外商投资企业来源于中国境内、境外的所得
C.在中国境内设立机构、场所的外国企业来源于中国境外中资企业的所得
D.在中国境内设立机构的外国企业来源于中国境内的所得


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177、单项选择题  某盐场2011年度占地200000平方米，其中办公楼占地20000平方米，盐场附属幼儿园占地10000平方米，盐滩占地120000平方米。盐场所在地城镇土地使用税年税额每平方米1元。该盐场2011年度应缴纳的城镇土地使用税（）元。

A.50000
B.70000
C.80000
D.190000


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178、单项选择题  下列关于税务行政处罚权的表述中，正确的是()

A.省地方税务局可以通过规范性文件的形式设定警告
B.国家税务总局可以通过规章的形式设定一定限额的罚款
C.省以下国家税务局的稽查局不具有税务行政处罚主体资格
D.作为税务机关派出机构的税务所不具有税务行政处罚主体资格


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179、问答题  

计算题：
我国公民张先生为国内某企业高级技术人员，2008年3～12月收入情况如下：
(1)每月取得工薪收入8400元。
(2)3月转让2006年购买的三居室精装修房屋一套，售价230万元，转让过程中支
付的相关税费l3.8万元。该套房屋的购进价为l00万元，购房过程中支付的相
关税费为3万元。所有税费支出均取得合法凭证。
(3)6月因提供重要线索，协助公安部门侦破某重大经济案件，获得公安部门奖金2
万元，已取得公安部门提供的获奖证明材料。
(4)9月在参加某商场组织的有奖销售活动中，中奖所得共计价值30000元。将其
中的10000元通过市教育局用于公益性捐赠。
(5)10月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用，一次性取得特许权
使用费收入60000元，该项收入已在境外缴纳个人所得税7800元。
要求：
根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1)计算3～12月工薪收入应缴纳的个人所得税。
(2)计算转让房屋所得应缴纳的个人所得税。
(3)计算从公安部门获得的奖金应缴纳的个人所得税。
(4)计算中奖所得应缴纳的个人所得税。
(5)计算从境外取得的特许权使用费在我国缴纳个人所得税时可以扣除的税收限额。
(6)计算从境外取得的特许权使用费在我国实际应缴纳的个人所得税。


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180、多项选择题  下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，正确的有()

A.税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人
B.只有在事实全部查清，取得充分证据的前提下才能进行
C.冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限
D.个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内


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181、单项选择题  下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）

A．企业将外购的货物用于本企业生产部门机器设备的修理
B．企业将外购的货物作为投资提供给其他单位
C．企业由于洪涝灾害毁损的企业库存材料的丢失
D．企业为管理部门购进自用的小汽车


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182、多项选择题  纳税人的下列业务中，按照“交通运输业”税目征收营业税的有（）

A.打捞业务
B.搬家业务
C.航空地面服务业务
D.远洋运输企业从事的光租业务


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183、多项选择题  下列各项中，应按“服务业”科目及适用税率计算缴纳营业税的有()

A.在旅游景点经营索道取得收入
B.交通部门有偿转让高速公路收费权取得收入
C.图书馆从事图书和资料的借阅业务取得收入
D.将货物在装卸现场之间进行装卸和搬运取得收入


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184、多项选择题  下岗失业人员再就业的营业税起征点有()

A、按期纳税的，月营业额1000-3000元
B、按期纳税的，月营业额1000-5000元
C、按次纳税的，每次(日)100元
D、按次纳税的，每次(日)80元


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185、单项选择题  某企业2006年2月委托一施工单位新建厂房，9月对建成的厂房办理验收手续，同时接管基建工上价值100万元的材料棚，一并转入固定资产，原值合计1100万元。该企业所在省规定的房产余值扣除比例为30%.2006年企业该项固定资产应缴纳房产税()

A.2.1万元
B.2.31万元
C.2.8万元
D.3.08万元


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186、单项选择题  某啤酒厂为增值税一般纳税人，2012年4月销售啤酒取得不含税销售额200万元，另收取期限为3个月的包装物押金11.7万元；2012年1月销售啤酒收取的包装物押金在本月逾期，因购买方未退还包装物而没收其押金23.4万元。2012年4月该啤酒厂增值税销项税额为（）万元。

A．34
B．35.7
C．37.4
D．39.1


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187、多项选择题  对将已贴用的印花税票揭下重用的纳税人，税务机关可处以罚款，罚款的方式包括()

A.重用印花税票金额1倍至3倍
B.重用印花税票金额1倍至5倍
C.重用印花税票金额5倍
D.2000元以上10000元以下


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188、多项选择题  下列增值税一般纳税人的销售业务中，不得开具增值税专用发票的有（）

A．生产企业销售自己使用过的小汽车
B．商场零售化妆品
C．商业企业销售办公用品
D．农业生产者销售自产农产品


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189、单项选择题  一份凭证应纳印花税税额超过（）元的，纳税人应向当地税务机关申请填写缴款书或者完税证，将其中一联粘贴在凭证上或者税务机关在凭证上加注完税标记代替贴花。

A.200
B.500
C.100
D.300


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190、多项选择题  下列有关城市维护建设税纳税地点的表述中，正确的有（）

A.取得输油收入的管道局，城建税纳税地点为管道局所在地
B.对流动经营等无固定纳税地点的个人，应在其居住地缴纳城建税
C.跨省开采的油田，下属生产单位与核算单位不在同一省内的，城建税纳税地点为油井所在地
D.代扣代缴城建税的纳税地点为代扣代缴地


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191、单项选择题  某物业管理公司负责某商场的物业管理，该公司2010年7月份共向商场收取费用100万元，其中：清洁费45万元、绿化费25万元、代商场支付电费20万元、水费10万元。该物业公司7月份应交营业税()。

A.2.5万元
B.2.75万元
C.3.5万元
D.5万元


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192、多项选择题  下列各项中，应征资源税的有()

A.开采的大理石
B.进口的原油
C.开采的煤矿瓦斯
D.生产用于出口的卤水


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193、问答题  

计算题：
某公司2010年发生以下业务：
（1）签订钢材采购合同一份，采购金额8000万元；签订以货换货合同一份，用库存的3000万元A型钢材换取对方相同金额的B型钢材，但是实际执行时，该公司是用4000万元的A型钢材换取对方相同金额的B型钢材，但是双方未修改合同金额。
（2）公司作为受托方签订甲、乙两份加工承揽合同，甲合同约定：由委托方提供主要材料(金额300万元)，受托方代垫辅助材料(金额20万元)，受托方另收取加工费50万元；乙合同约定：由受托方提供原材料(金额200万元)并收取加工费40万元。
（3）公司作为受托方签订技术开发合同两份，一份合同约定：技术开发金额共计1000万元，其中研究开发费用与报酬金额之比为3∶1；另一份合同约定：研究开发经费100万元，报酬按技术应用之后产品销售额的1%确定。
（4）公司作为承包方签订建筑安装工程承包合同一份，承包金额300万元，公司随后又将其中的100万元业务分包给另一单位，并签订相关合同。
（5）公司与某商业银行签订借款合同一份，借款金额为100万元，但是由于某种原因合同未执行。
要求：
根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
（1）公司2010年签订的购销合同应缴纳的印花税。
（2）公司2010年签订的加工承揽合同应缴纳的印花税。
（3）公司2010年签订的技术合同应缴纳的印花税。
（4）公司2010年签订的建筑安装工程承包合同应缴纳的印花税。
（5）公司2010年签订的借款合同应缴纳的印花税。


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194、单项选择题  乙建筑公司与甲企业签订一份建筑安装工程承包合同，合同上注明承包金额为1200万元；施工期间，乙公司又将其中的安装工程400万元分包给另一建筑公司丙，并签订了分包合同。已知建筑安装工程承包合同印花税税率为0.3‰。甲、乙、丙共应缴纳印花税（）元。

A.2400
B.9600
C.8000
D.4000


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195、多项选择题  下列有关个人所得税税收优惠的表述中，正确的有()

A.国债利息和保险赔偿款免征个人所得税
B.个人领取原提存的住房公积金免征个人所得税
C.残疾、孤老人员和烈属的所得可以减征个人所得税
D.外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴暂免征个人所得税


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196、单项选择题  某物业管理公司负责某商场的物业管理，该公司2010年7月份共向商场收取费用100万元，其中：清洁费45万元、绿化费25万元、代商场支付电费20万元、水费10万元。该物业公司7月份应交营业税()

A.2.5万元
B.2.75万元
C.3.5万元
D.5万元


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197、多项选择题  下列各项中，可以作为城市维护建设税计税依据的是()

A.纳税人滞纳营业税而加收的滞纳金
B.纳税人享受减免税后实际缴纳的营业税
C.纳税人偷逃增值税被处的罚款
D.纳税人偷逃消费税被查补的税款


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198、多项选择题  根据资源税的有关规定，下列各项中属于资源税的扣缴义务人的有（）

A.收购未税矿产品的独立矿山
B.收购未税矿产品的联合企业
C.收购未税矿产品的个体户
D.收购未税矿产品的我国居民李某


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199、多项选择题  下列关于税法原则的表述中，正确的有()

A.新法优予旧法原则属于税法的适用原则
B.税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了税收法定原则
C.税法的原则反映税收活动的根本属性，包括税法基本原则和税法适用原则
D.税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力


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200、单项选择题  甲汽车生产厂为增值税一般纳税人，2012年5月5日向乙企业销售小汽车，取得不含税销售额合计120万元；发货时为乙企业代垫运费7.02万元，取得运输公司开具给乙企业的运输发票；与乙企业结算时，将运输发票转交给了乙企业并收回了运费；5月9日向丙企业销售小汽车，双方约定不含税销售额为200万元，如果丙企业在5日内支付货款，则给予5%的现金折扣，超过5日则需全额支付货款，丙企业于5月13日支付货款。小汽车适用的消费税税率为12%。假设无其他业务，则甲厂5月份应缴纳消费税（）万元。

A.38.4
B.39.12
C.37.2
D.37.9


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201、多项选择题  下列选项中，不需要缴纳城市维护建设税的有（）

A.流动经营无固定纳税地点的个体工商户
B.农业生产者销售自产农产品
C.增值税小规模纳税人将自产货物对外捐赠
D.个人取得储蓄存款利息


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202、单项选择题  张三2011年8月份的工资薪金所得未缴纳个人所得税，则在2011年9月补交上月税款的时候，应当适用8月份的个人所得税税率，不得适用9月份新的的个人所得税税率。这体现了税法适用原则中的（）

A.法律优位原则
B.特别法优于普通法原则
C.法律不溯及既往原则
D.程序优于实体原则


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203、多项选择题  纳税人销售应税消费品时向购货方收取的下列费用中，应作为价外费用计入应税消费品的销售额中计征消费税的有（）

A.包装物租金
B.因购货方延期付款向其收取的延期付款利息
C.所售应税消费品的品牌使用费
D.违约金


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204、判断题  在税收法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体，履行纳税义务的法人、自然人是义务主体或称为权利客体。()


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205、多项选择题  下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有()

A.进口应税消费品的，由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税
B.纳税人总机构与分支机构不在同一县的，分支机构应回总机构申报纳税
C.委托加工应税消费品的，由委托方向受托方所在地主管税务机关申报纳税
D.纳税人到外县销售自产应税消费品的，应回纳税人核算地或所在地申报纳税


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206、多项选择题  企业从事下列项目取得的所得，免征企业所得税的有（）

A.香料作物的种植
B.中药材的种植
C.牲畜的饲养
D.海水养殖


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207、多项选择题  下列关于城镇土地使用税的纳税人，说法正确的有（）

A.拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地的，其土地的实际使用人和代管人为纳税人
B.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，其实际使用人为纳税人
C.土地使用权共有的，共有各方都是纳税人，由共有各方分别纳税
D.公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，应缴纳城镇土地使用税


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208、多项选择题  下列各项中，符合车船税征收管理规定的有()

A.车船税的申报纳税期限由省级人民政府确定
B.车船税的纳税地点为车船所有人的住所所在地
C.车船所有人没有缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税
D.车船税纳税义务发生时间为车船管理部门核发的登记证书上记载日期的当月


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209、单项选择题  某电脑生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月向商场销售电脑100台，不含税单价为4300元／台，开具增值税专用发票；按照协议规定，电脑企业送货上门，另向商场收取运费1500元，开具普通发票；当月该电脑生产企业可以抵扣的进项税额为3400元，则该电脑生产企业当月应缴纳增值税（）元。

A．0
B．69700
C．69917.95
D．69955


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210、问答题  

某一集团公司下属摩托车生产企业（位于市区，属于增值税一般纳税人），2009年经主管税务机关确认亏损30万元。2010年1～11月份实现应纳税所得额140万元，12月份生产经营情况如下：
（1）外购原材料，取得增值税专用发票，支付价款480万元、增值税81.6万元，支付运输费用48万元，取得运输单位开具的普通发票；
（2）出口摩托车800辆，取得收入折合人民币400万元；向国内销售摩托车300辆，取得不含税销售额150万元；
（3）应扣除的摩托车销售成本300万元；发生管理费用90万元，其中含支付集团总公司特许权使用费20万元；发生销售费用140万元；
（4）因管理不善损失外购的已抵扣增值税的原材料成本32.79万元（其中含运费金额2.79万元），本月取得保险公司给予的该损失赔偿金额12万元，此损失企业未经税务机关审批，企业计入了营业外支出；
（5）转让一项商标的所有权，取得收入60万元，企业未做任何账务处理，该项商标是外购的，账面计税成本35万元；
（6）从境外分支机构取得税后收益82.5万元，在国外实际已缴纳了20%的公司所得税。
（注：增值税征税率17%、退税率13%；摩托车消费税税率10%）
要求：
按下列顺序回答问题：
（1）计算该企业12月份应抵扣的进项税额总和；
（2）计算该企业12月份应缴纳的增值税；
（3）计算该企业12月份应退的增值税；
（4）计算该企业12月份应缴纳的消费税；
（5）计算该企业12月份应缴纳的营业税；
（6）计算该企业12月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加；
（7）计算该企业12月份境外收益共计应补缴的企业所得税；
（8）计算该企业12月份所得税前准予扣除的成本、费用、税金和损失总和（不含上年亏损）；
（9）计算该企业2010年度应缴纳的企业所得税。


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211、单项选择题  根据营业税的有关规定，下列选项中，应计算征收营业税的是（）

A.高校学生食堂为高校师生提供餐饮服务取得的收入
B.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产取得的收入
C.个人转让其购置不足5年的普通住房取得的收入
D.家政服务企业由员工制家政服务员工提供的家政服务取得的收入


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212、多项选择题  根据发票管理办法及其实施细则的规定，税务机关在发票检查中享有的职权有()

A.调出发票查验
B.调出发票转让
C.查阅、复制与发票有关的凭证、资料
D.借出发票自用


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213、问答题  

计算题：
某县城煤矿09年3月发生如下业务：
(1)进口原煤100吨，每吨0.5万元，洗煤50吨，每吨0.7万元，同时支付从海关到煤矿所在地的运费1万元。
(2)当月该煤矿开采原煤1000吨，使用自己开采的原煤200吨制作洗煤160吨。
(3)当月销售原煤400吨，每吨含税价格1万元;销售洗煤160吨，每吨含税价格1.2万元。
(4)当月从国内购入原煤50吨，每吨支付不含税价格0.4万元，同时支付运费2万元，经检查发现有3吨发生损失，其中2吨因管理不善而损失，另外1吨因因自然灾害而损失。
(提示：进口支付了关税17万元)
要求：
根据增值税纳税申报表的口径和以上资料
(1)计算进口环节增值税;
(2)计算本月增值税销项税;
(3)计算本月增值税可抵扣进项税;
(4)本月应缴纳的增值税。


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214、多项选择题  下列属于地方税务局系统负责征收和管理的税种有（）

A.土地增值税
B.车辆购置税
C.契税
D.增值税


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215、多项选择题  下列有关消费税纳税义务发生时间的表述，正确的有（）

A.纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天
B.纳税人采取赊销结算方式销售应税消费品的，纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天
C.纳税人采取分期收款结算方式销售应税消费品的，纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天
D.纳税人委托加工的应税消费品，纳税义务发生时间为纳税人提货的当天


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216、多项选择题  下列各项经营行为所取得的收人中，应征收营业税的有()

A.国内某航空公司从美国载客入境取得的收入
B.美国某航空公司从上海载货出境取得的收入
C.在京某外国商会为会员提供培训服务取得的收入
D.国内某保险公司为出口货物提供保险取得的收入


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217、多项选择题  根据资源税的相关规定，下列说法正确的有（）

A.资源税实施级差调节的原则
B.从价定率征收资源税的产品，计税依据不包含收取的增值税销项税额
C.纳税人在开采主矿产品的过程中伴采的其他应税矿产品，凡未单独规定适用税额的，一律按主矿产品或者视同主矿产品税目征收资源税
D.未列举名称的其他非金属矿原矿和其他有色金属矿原矿，不征收资源税


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218、单项选择题  某企业在2012年初拥有整备质量为10吨的载货汽车6辆，小轿车4辆，2012年4月购入整备质量为8吨的载货汽车3辆，当月办理完登记手续；11月，1辆小轿车被盗，当月取得了公安机关相关证明，已知当地载货汽车车船税年税额为60元/吨，小轿车车船税年税额为360元/辆，该企业2012年实际应缴纳的车船税为（）元。

A.6000
B.6060
C.6120
D.6480


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219、问答题  

计算题：
设在我国经济特区的某生产性外商投资企业，1999年9月设立并开始生产经营，经营期限12年，该企业适用企业所得税税率15%，地方所得税税率3%。1999年～2004年的应纳税所得额见下表：(单位：万元)
年度199920002001200220032004
所得额15306013012080
2005年度有关经营情况如下：
(1)购进国产现金机械设备并投入使用，支付设备价款120万元、增值税进项税额20.4万元、运输费6万元、安装费3万元。
(2)全年外购原材料共计金额900万元，取得税控专用发票上注明的进项税额153万元并通过主管税务机关认证，支付购进原材料的运输费用共计30万元。
(3)全年销售产品开具税控增值税专用发票取得不含税收入2800万元，开具普通发票取得含税收入351万元。取得技术性服务收入110万元，取得安装、修缮收入45万元。
(4)全年应扣除的产品销售成本2000万元，发生销售费用300万元，发生财务费用和管理费用620万元(其中含交际应酬费25万元)。
(说明：该企业1999年经营时间不足6个月，选择2000年为获利年度;地府拿过所得税不享受优惠政策)
要求：
根据上述材料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：
(1)1999～2004年共计应缴纳的企业所得税。
(2)1999～2004年共计应缴纳的地方所得税。
(3)2005年度共计应缴纳的增值税。
(4)2005年度共计应缴纳的营业税。
(5)2005年度所得税前准许扣除的成本和期间费用。
(6)购买的国产设备应抵免的所得税额。
(7)2005年度应缴纳的企业所得税和地方所得税。


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220、问答题  

计算题：
甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人，2010年10月发生以下业务：(1)购进一批PU材料，增值税专用发票注明价款10万元、增值税款1.7万元，委托乙企业将其加工成100个高尔夫球包，支付加工费2万元、增值税税款0.34万元;乙企业当月销售同类球包不含税销售价格为0.25万元/个。
(2)将委托加工收回的球包批发给代理商，收到不含税价款28万元。
(3)购进一批碳素材料、钛合金，增值税专用发票注明价款150万元、增值税税款25.5万元，委托丙企业将其加工成高尔夫球杆，支付加工费用30万元、增值税税款5.1万元。
(4)委托加工收回的高尔夫球杆的80%当月已经销售，收到不含税款300万元，尚有20%留存仓库。
(5)主管税务机关在11月初对甲企业进行税务检查时发现，乙企业已经履行了代收代缴消费税义务，丙企业未履行代收代缴消费税义务。
(其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，以上取得的增值税专用发票均已通过主管税务机关认证)
要求：
根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需要计算出合计数。
(1)计算乙企业应已代收代缴的消费税。
(2)计算甲企业批发球包应缴纳的消费税。
(3)计算甲企业销售高尔夫球杆应缴纳的消费税。
(4)计算甲企业留存仓库的高尔夫球杆应缴纳的消费税。
(5)计算甲企业当月应缴纳的增值税。
(6)主管税务机关对丙企业未代收代缴消费税的行为应如何处理?


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221、判断题  我国境内的保险人将其承保的以境内标的物为保险标的的保险业务向境外再保险人办理分保的，以全部保费收入为营业额计算缴纳营业税。()


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222、单项选择题  根据企业所得税法的规定，以下属于企业所得税纳税人的是（）

A.个人独资企业
B.合伙企业
C.个体工商户
D.国有企业


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223、多项选择题  在境内未设立机构、场所的非居民企业，其取得的来源于境内的（），以收入全额为应纳税所得额。

A.利息
B.租金
C.特许权使用费
D.股息、红利等权益性投资收益


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224、问答题  

计算题：
某市甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产销售。2008年3月发生以下业务：
(1)以空运方式从境外进口化妆品一批。该批化妆品境外成交价格加运费折合人民币200万元。经海关审查，公司申报的完税价格未包含保险费。公司的解释是相关费用无法确定。海关对此依法进行调整征税，甲公司获得海关开具的完税凭证。
(2)将上月进口的化工原料价值100万元全部发往乙公司委托加工化妆品，支付加工费20万元，并取得增值税专用发票。
(3)将加工收回的已税化妆品继续加工成另一型号的化妆品，加工完成后，20%委托外贸企业代理出品，取得不含税销售额40万元，其余80%内销取得含税销售额257.4万元。
(说明：假设进口化妆品关税税率为50%;化妆品消费税税率为30%)
要求：
根据以上资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1)甲公司进口化妆品应缴纳的关税
(2)甲公司进口化妆品应缴纳的消费税。
(3)乙公司受托加工环节应代收代缴的消费税。
(4)甲公司委托出口的化妆品应缴纳的消费税。
(5)甲公司销售化妆品应缴纳的消费税(不含代收代缴部分)。


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225、单项选择题  依法需要办理登记的车船，纳税人自行申报缴纳车船税的，车船税的纳税地点是（）

A.车船的使用地
B.车船的登记地
C.纳税人机构所在地
D.车船的购买地


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226、判断题  企业在计算应纳税所得额时，对于在生产、经营期间向金融机构借款的利息支出，可按照实际发生额从收入总额中扣除。


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227、单项选择题  《消费税暂行条例》关于消费税纳税义务人的表述中所提到的“中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口应税消费品的（）在境内。

A.生产地
B.销售地
C.起运地或所在地
D.消费地


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228、多项选择题  下列各项咨询形式中，属于税务咨询可以采用的有()

A.口头咨询
B.书面咨询
C.网络咨询
D.常年税务顾问


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229、多项选择题  金融保险业以外汇结算营业额的，应将外币折合成人民币后计算营业税。下列各项中，符合营业税计税依据有关具体规定的有()

A、金融业按其收到的外汇的当天或当季季末人民银行公布的基准汇价折合营业额
B、保险业按其收到的外汇的当天或当季季末人民银行公布的基准汇价折合营业额
C、金融业按其收到的外汇的当天或当月最后一天人民银行公布的基准汇价折合营业额
D、保险业按其收到的外汇的当天或当月最后一天人民银行公布的基准汇价折合营业额


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230、多项选择题  下列各项中，应当征收营业税的有()

A.境外保险公司为境内的机器设备提供保险
B.境内石油公司销售位于中国境外的不动产
C.境内高科技公司将某项专利权转让给境外公司
D.境外房地产公司转让境内某宗土地的土地使用权


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231、单项选择题  某企业海运进口一批货物，海关审定货价折合人民币7970万元，运抵我国境内输入地点起卸前的运输费6.07万元，未实际发生保险费。已知该批货物进口关税税率为18%，则该企业进口该批货物应缴纳进口关税（）万元。

A.1440
B.1435.69
C.1578.06
D.1434.60


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232、问答题  

1997年初，某税务机关对一中国歌星1996年的纳税情况进行检查，查实该歌星1996年1—12月份的个人所得情况如下:
(1)每月取得工资收入800元,1—12月份共计9600元。
(2)1—10月份由经纪人安排每月演出一次，每次收入30000元;11—12月份参加所在文工团组织的活动，每月演出一次，每次收入2000元。
(3)5月份取得银行储蓄存款利息和借给某某演出公司的借款利息各50000元。
(4)7月份取得作曲稿酬30000元。
在上述各项所得中，该歌星除11—12月份参加所在文工团组织活动取得的收入已由文工团扣税款纳税之外，其余均未向税务当局申报纳税，有关单位也未代扣代缴。请正确计算该歌星1996年全年应补缴的个人所得税税款，并依据税收征收管理法等法律规定分析指出该歌星的行为属于什么行为，应该如何处理?(本题8分)


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233、单项选择题  某境内A旅游公司2012年5月组团到九寨沟旅游，共有游客50人，每人收费5000元。在旅游期间，A旅游公司为每位游客支付交通费1000元，门票费200元，餐费300元。到九寨沟以后由当地的B旅游公司接团，A旅游公司又支付每人1000元的旅游费，A旅游公司应缴纳营业税（）元。

A.125
B.3750
C.6250
D.12500


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234、单项选择题  下列各项中，不符合关税税率有关规定的是（）

A．进口货物在进口时需要征税的，按照纳税义务人申报进口之日实施的税率征收关税
B．暂时进口货物转为正式进口需补税时，按照该进口货物暂时进口之日实施的税率征收关税
C．溢卸进口货物事后确定需要征税的，按照其原运输工具申报进口日期所实施的税率征收关税
D．进口货物到达前，经海关核准先行申报的，按照装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征收关税


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235、多项选择题  根据资源税的有关规定，下列关于资源税的纳税义务发生时间的说法中，正确的有（）

A.采取分期收款结算方式销售的，其纳税义务发生时间为销售合同约定的收款日期的当天
B.采取预收货款结算方式销售的，其纳税义务发生时间为收到预收货款的当天
C.纳税人自产自用应税产品的，其纳税义务发生时间为决定自用的当天
D.扣缴义务人代扣代缴税款的，其纳税义务发生时间为支付货款的当天


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236、多项选择题  纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关()

A.结清应纳税款、滞纳金、罚款
B.提供清缴欠税的纳税担保
C.缴纳不超过10000元的保证金
D.缴销发票和其他税务证件


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237、多项选择题  下列各项不需交纳消费税的有()。

A.以啤酒和饮料为原料生产的果啤
B.自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的?
C.有出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接出口的?
D.饮食业销售的外购啤酒


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238、多项选择题  按照增值税的纳税义务发生时间的规定，下列说法错误的是()

A.采取委托银行收款结算方式的，为发出货物并办妥托收手续的当天
B.采取预收货款方式销售货物，一律为货物发出的当天
C.采取赊销和分期收款结算方式，且无书面合同的，为发出货物的当天
D.将货物交付给他人代销，为收到受托人送交货款的当天


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239、多项选择题  消费税不同应税产品的纳税环节包括()

A.批发环节
B.进口环节
C.零售环节
D.生产销售环节


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240、单项选择题  某天然气开采企业2011年12月进口天然气500万立方米，专门开采天然气1000万立方米，对外销售天然气900万立方米（含进口天然气100万立方米），取得不含增值税销售收入1800万元，已知天然气资源税税率为5%。该企业12月应缴纳的资源税为（）万元。

A.105
B.150
C.80
D.90


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241、单项选择题  某企业以自有厂房抵押给银行，向银行借入1年期的贷款600万元，房产账面价值780万元，已计提折旧200万元，抵押时厂房的市价为600万元。一年到期，该企业无力偿还贷款，将房屋折价720万元抵偿债务的本金和利息。抵债时房屋的市价为720万元。当地政府规定的契税税率为3%，下列处理正确的是（）

A.该企业应缴纳契税21.6万元
B.该企业应缴纳契税22.5万元
C.银行应缴纳契税21.6万元
D.银行应缴纳契税22.5万元


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242、单项选择题  某市观光采摘园占地共20000平方米，其中水果种植用地16000平方米，行政办公用地3000平方米，观光园附设饮食部占地1000平方米。企业所在地城镇土地使用税年单位税额每平方米5元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税()元。

A、0
B、20000
C、100000
D、80000


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243、单项选择题  根据企业所得税法的规定，以下有关纳税人提供劳务收入的确认，符合规定的是（）

A.广告的制作费应在相关的广告出现于公众面前时确认收入
B.会员费均应在取得会员费时确认收入
C.属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入
D.为特定客户开发软件的收费，应在完工时一次确认收入


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244、单项选择题  某生产企业为增值税一般纳税人，2006年6月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元(美元与人民币的比价为1：8)，该企业适用增值税税率17%，出口退税率为13%。该企业6月应退的增值税为()

A、75.4万元
B、100.9万元
C、119.6万元
D、137.7万元


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245、单项选择题  某独立矿山2012年2月开采铁矿石800吨，销售了600吨，另外将100吨无偿赠送给关联企业，铁矿石适用的资源税单位税额是10元/吨，该矿山针对上述业务应缴纳的资源税税额为（）元。

A.4200
B.6000
C.7000
D.8000


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246、多项选择题  根据资源税的相关规定，下列关于资源税扣缴义务人说法，正确的有（）

A.独立矿山、联合企业收购未税矿产品，按照本单位应税产品税额、税率标准，依据收购数量代扣代缴资源税
B.除独立矿山、联合企业外的其他收购单位收购未税矿产品，按税务机关核定的应税产品税额、税率标准，依据收购数量代扣代缴资源税
C.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间为支付货款的当天
D.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向扣缴义务人机构所在地主管税务机关缴纳


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247、单项选择题  某森林公园占地3万平方米，其中办公占地0.3万平方米，森利公园中酒店占地0.6万平方米，饮食部、茶社等占地0.3万平方米。森林公园所在地城镇土地使用税年税额为每平方米1.2元。该森林公园全年应缴纳城镇土地使用税()万元。

A.0.36 
B.0.72 
C.1.08 
D.1.44


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248、多项选择题  孙某将自有住房无偿赠与非法定继承人王某，已向税务机关提交经审核并签字盖章的“个人无偿赠与不动产登记表”。下列有关孙某赠房涉及税收的表述中，正确的有()

A.孙某应缴纳契税
B.王某应缴纳契税
C.孙某应缴纳印花税
D.王某应缴纳印花税


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249、单项选择题  新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为（）

A．3个月
B．6个月
C．12个月
D．36个月


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250、判断题  纳税人及其他税务当事人对税务机关作出的具体税务行为不服，可以采用书面或口头形式申请行政复议。


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251、单项选择题  下列各项中，不属于车辆购置税纳税义务人的是（）

A.进口应税车辆使用的国有企业
B.自产应税车辆自用的私营企业
C.购买应税车辆销售的商贸企业
D.受赠应税车辆使用的个人


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252、多项选择题  下列各项业务所取得的收入中，应按“服务业”征收营业税的有()。

A.搬家公司从事的搬家业务
B.航空公司从事的干租业务
C.远洋运输公司从事的光租业务
D.远洋运输公司从事的程租业务


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253、单项选择题  2012年2月某企业销售自己已使用5年的厂房，取得收入1400万元，该厂房（委托建筑公司建造），建造后最初入账原值800万元，已计提折旧400万元。该企业上述业务应缴纳营业税（）万元。

A.30
B.50
C.70
D.90


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254、问答题  

计算题：
某企业为增值税一般纳税人，在某一纳税期内发生如下购销业务:
(1)采购生产原料聚乙烯，取得的专用发票上注明价款为120万元;
(2)采购生产用燃料煤炭，取得的专用发票上注明价款为75万元;
(3)购买钢材用于基建工程，取得的专用发票注明价款为30万元;
(4)支付运输单位运费，取得的发票注明运费18万元，装卸费2万元，保险费2万元;
(5)销售产品农用薄膜，开出的专用发票上注明价款180万元;
(6)销售产品塑料制品，开出的专用发票上注明价款230万元。
要求：
请计算该企业当期应纳增值税税额。(本题5分)


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255、多项选择题  下列有关软件生产企业、集成电路生产企业所得税优惠政策的表述，不正确的有（）

A.软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产的，不予征收企业所得税
B.集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为2年
C.软件生产企业的职工培训费用，不超过工资薪金总额2.5%的部分准予在计算应纳税所得额时扣除
D.对生产线宽小于0.8微米（含）集成电路产品的生产企业，经认定后，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，享受“两免三减半”政策


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256、判断题  纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回的，已缴纳的消费税税务机关不予退还，但可由纳税人自行抵减下期应纳税款。()


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257、单项选择题  某私营千月，2006年2月10日向其主管税务机关申报2005年度取得收入总额186万元，发生的直接成本150万元、其他费用30万元，全年应纳企业所得税1。62万元，税款已入库。后经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为20%，按照核定征收企业所得税的办法，该企业2005年度还应补缴企业所得税()

A、13.23万元
B、13.73万元
C、14.85万元
D、15.35万元


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258、多项选择题  根据企业所得税法的规定，适用加速折旧优惠的固定资产包括（）

A.由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产
B.常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产
C.市场价格下降较快的固定资产
D.由于自然灾害，导致部分破损的固定资产


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259、判断题  出售国有、集体企业时，被出售企业原法人予以注销，并且买受人妥善安置原企业30%以上职工的，对其承受所购企业的土地、房屋权属，免征契税。()


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260、多项选择题  根据企业所得税法的规定，企业取得的下列收入中，应当按照公允价值确定收入额的有（）

A.股权投资
B.准备持有至到期的债券投资
C.固定资产
D.债务的豁免


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261、多项选择题  下列关于城镇土地使用税的表述中，正确的有()

A.城镇土地使用税采用有幅度的差别税额，每个幅度税额的差距为20倍
B.经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴城镇土地使用税l0年至20年
C.对在城镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑用地，暂按应征税款的50%征收城镇土地使用税
D.经济落后地区，城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过规定最低税额的30%


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262、单项选择题  某食品厂为增值税小规模纳税人，2013年5月销售糕点一批，取得含税销售额40000元，经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得的增值税普通发票注明价款1800元。该食品厂当月应纳增值税（）元。

A、903.51
B、111.05
C、1112.62
D、1165.05


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263、单项选择题  依据关税法的有关规定，在纳税义务人与海关发生纳税争议时，可以向海关的上一级海关申请复议，对复议决定仍然不服的，可以自收到复议决定书之日起（）内，向人民法院提起诉讼。

A.15日
B.30日
C.60日
D.3个月


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264、多项选择题  下列各项中，符合城镇土地使用税有关规定的有（）

A.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，暂不缴纳城镇土地使用税
B.纳税单位无偿使用免税单位的土地，应由纳税单位缴纳城镇土地使用税
C.免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税
D.城镇土地使用税的征税范围，不包括城市郊区的土地


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265、单项选择题  下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）

A.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天
B.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天
C.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天
D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天


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266、单项选择题  下列各项，属于个人所得税中非居民纳税人的是（）

A、在中国境内无住所，但一个纳税年度内在中国境内居住满365天的个人
B、在中国境内无住所，并在境内居住满1年不满5年的个人
C、在中国境内无住所，而在境内居住超过90天（或183天）不满1年的个人
D、在中国境内有住所的个人


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267、单项选择题  某小轿车生产企业为增值税一般纳税人，2006年12月生产并销售小轿车300辆，每辆含税销售价格l7.55万元，适用消费税税率9%，经审查该企业生产的小轿车已达到减征消费税的国家标准。该企业l2月份应缴纳消费税()

A.243万元
B.283.5万元
C.364.5万元
D.405万元


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268、多项选择题  下列各项中，免征或不征契税的有()

A.国家出让国有土地使用权
B.受赠人接受他人赠与的房屋
C.法定继承人继承土地、房屋权属
D.承受荒山土地使用权用于林业生产


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269、单项选择题  某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税率为17%，退税率为13%。2011年8月发生以下业务：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款300万元，进项税额51万元通过认证。当月进料加工免税进口料件的组成计税价格150万元。上期末留抵税款22万元。本月内销货物不含税销售额120万元。本月出口货物销售额折合人民币260万元。该企业当月应退的增值税为()

A.14.30万元
B.48.20万元
C.33.80万元
D.19.50万元


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270、单项选择题  某企业2008年进口一台设备，成交价格折合人民币58万元，发生境外运费和保险费4万元，2011年8月因出现故障运往英国修理，出境时已向海关报明，2011年9月，在海关规定的期限内复运进境，进境时同类设备的进口成交价格为42万元。经海关审定该设备的境外修理费和料件费共8万元，发生境外运费和保险费2万元。已知进口关税税率为10%。则该设备复运进境应缴纳的关税为（）万元。

A．0.8
B．1
C．4.2
D．6.2


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271、判断题  对于由委托方提供原材料的加工承揽合同，凡是合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，应分别按"加工承揽合同"和"购销合同"计税贴花;若合同中未分别记载，则应就全部金额依照"加工承揽合同"计税贴花。()


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272、单项选择题  单位或个体经营者的下列业务，应视同销售征收增值税的是（）

A．个体商店代销牛奶
B．电信部门安装电话并提供电话机
C．企业将外购的洗发水发给职工作福利
D．烟厂将自产烟丝用于连续生产卷烟


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273、单项选择题  中国公民李某2012年将位于某市的房屋出租给他人居住，按市场价格每月收取租金6000元，2月份发生了修缮费1200元，李某2012年租金收入应缴纳个人所得税（）元。（需要考虑营业税等税费的扣除）

A、5270.8
B、5338.56
C、4464
D、5356.8


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274、单项选择题  某商场为小规模纳税人，2012年4月销售货物取得零售收入80000元，当月购入货物取得增值税普通发票上注明金额20000元，月末进行存货盘点时发现，因管理不善丢失一批以前月份购入的存货，账面成本为5000元。则该商场本月应缴纳增值税（）元。

A．2330.10
B．1480.10
C．10773.93
D．7373.93


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275、单项选择题  下列各项中，符合营业税计税依据规定的是()

A.远洋运输企业从事程租业务以实际收取租赁费为计税依据
B.纳税人从事无船承运业务应以其向委托人收取的全部价款和价外费用为计税依据
C.远洋运输企业从事期租业务以实际收取租赁费扣除发生的固定费用的余额为计税依据
D.运输企业从事联运业务以实际收取营业额扣除支付给其他企业款项后的余额为计税依据


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276、判断题  根据《税收征收管理法》规定，税务机关是发票的主管机关，负责发票的印刷、领购、开具、保管、缴销的管理和监督。()


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277、单项选择题  下列项目符合增值税专用发票管理规定的是()。

A.被盗、丢失专用发票的，处5000元以下罚款
B.被盗、丢失专用发票的，一年内停止领购专用发票
C.取得非法代开专用发票的，已抵扣的税款应追回
D.取得非法代开专用发票已抵扣税金的，不按偷税处理


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278、问答题  

计算题：
2011年某房地产开发公司发生的主要经营业务如下：
（1）销售商品房600套，每套售价50万元，收取销售收入30000万元。预售商品房100套，每套售价60万元，当年预收房款2000万元。
（2）将委托某施工企业建造的高档别墅一栋作价2000万元换取某块土地的使用权。经税务机关认定，其作价明显偏低。该栋高档别墅委托开发成本为2600万元，当地无同类房产售价。
（3）按市场价格出售自建的办公楼一栋，工程总成本1600万元，取得销售收入为2500万元。
（4）将委托某建筑公司建造的一栋房屋无偿赠送给当地的一所小学，该房屋的成本为1000万元，当地无同类房产售价。
（5）1月1日将买价为1000万元的综合楼作抵押，向某商业银行贷款1200万元，期限1年，年利率6.8%。按照协议规定，抵押期间该房产由银行使用，公司不再负担贷款利息。当年12月31日贷款期满，因房地产开发公司发生财务困难，无力偿还贷款本金，银行将所抵押房产收归己有，该房屋核定价值为1200万元。
（6）转让办公楼一栋，取得转让收入3000万元。该办公楼为2010年购置，购置原价2000万元。
要求：
根据上述资料，回答下列问题：（当地规定的成本利润率为20%）
（1）该房地产企业就业务（1）应缴纳的营业税；
（2）该房地产企业就业务（2）应缴纳的营业税；
（3）该房地产企业就业务（3）应缴纳的营业税；
（4）该房地产企业就业务（4）应缴纳的营业税；
（5）该房地产企业就业务（5）应缴纳的营业税；
（6）该房地产企业就业务（6）应缴纳的营业税。


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279、单项选择题  下列项目符合房产税现行规定的是()

A、中央空调单独记账核算的不征房产税
B、宗地容积率低于0.5的，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价
C、对按照房产原值计税的房产，地价单独作为无形资产核算的，房产原值不应包含土地价款
D、以房屋为载体的消防设备不计征房产税


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280、多项选择题  下列项目中，属于营业税金融保险业征税范围的是()。

A.融资租赁业务 
B.邮政储蓄 
C.证券经纪业务 
D.邮汇


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281、多项选择题  根据消费税相关法律制度的规定，下列关于进口的应税消费品的税务处理正确的有（）

A.进口的应税消费品，消费税的纳税义务发生时间为报关进口的当天
B.进口的应税消费品的消费税由海关代征
C.进口的应税消费品，由进口人或代理人向报关地海关申报纳税
D.纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款


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282、单项选择题  下列各项中，不符合房产税纳税义务发生时间规定的是（）

A.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税
B.纳税人购置存量房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税
C.房地产开发企业自用、出租本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起，缴纳房产税
D.纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到房产的实物或权利状态发生变化的当月末


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283、单项选择题  2012年3月份，位于市区的某工业企业以80万元从境外某单位（境内无代理人）购入一项商标权；当月，该工业企业又以100万元的价格将该商标权转让给位于县城的某科技公司。则下列说法正确的是（）

A.工业企业购入商标权应代扣代缴城市维护建设税0元
B.工业企业转让商标权应缴纳城市维护建设税0.35万元
C.工业企业转让商标权应缴纳教育费附加0.03万元
D.位于县城的科技公司购入商标权应代扣代缴城市维护建设税0.25万元


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284、单项选择题  某产盐企业，2011年5月份以外购液体盐3000吨加工成固体盐600吨，以自产液体盐5000吨加工成固体盐1000吨，当月销售固体盐1500吨，取得销售收入300万元，已知液体盐每吨单位税额5元、固体盐每吨单位税额40元，该产盐企业5月份应缴纳资源税()。

A.20000元
B.35000元
C.45000元
D.60000元


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285、单项选择题  根据《土地增值税暂行条例》的规定，纳税人应在转让房地产合同签订后的()内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。

A.5日 
B.7日 
C.10日 
D.15日


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286、单项选择题  2012年5月，陈某从某汽车有限公司（小规模纳税人）购买一辆供小汽车自己使用，支付了含增值税的价款200000万元，另支付购置工具件和零配件含税价款2000元，支付代收的保险费3000元，运费1000元，支付的各项款项均由汽车公司开具“机动车销售统一发票”。则陈某应缴纳车辆购置税（）元。

A.17606.84
B.17649.57
C.20000
D.20048.54


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287、判断题  纳税人销售的应税消费品，因质量问题由购买者退回后，如仍可降价出售，经企业申请，主管税务机关应准予将部分已征消费税税款按应税消费品的降价比例退还纳税人。


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288、问答题  

计算题：
某高校退休教师钟某，2010年10月与他人合资成立公司制的税务师事务所，注册资本50万元，钟老师占股60%，另约定股东对开办初期的运营设施不足有筹措义务。钟老师准备将自己拥有的一辆二手车和一套门面房注资或协议出租给事务所，可供选择的方案有以下两种：
方案1：二手车作价30万元作为注册资本投入，门面房以年租金3万元出租给事务所使用。
方案2：门面房作价30万元作为注册资本投入，二手车以年租金3万元出租给事务所使用。
要求：
根据上述资料，按序号回答下列问题(无需计算金额)
(1)方案1中，钟老师二手车注资行为是否需要纳增值税(营业税)?简要说明理由。
(2)方案1中，钟老师门面房出租行为应缴纳哪些税费。
(3)方案2中，钟老师门面房注资行为是否需要纳增值税(营业税)?简要说明理由。
(4)方案2中，钟老师二手车出租行为应缴纳哪些税费。


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289、多项选择题  下列各项中，不符合房产税相关规定的有（）

A.纳税人将房产出租的，由承租人缴纳房产税
B.纳税单位和个人无租使用免税单位的房产，不缴纳房产税
C.房产税的征税范围不包括农村
D.外国企业将拥有的境内生产用房出租的，不缴纳房产税


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290、多项选择题  下列各项中,应征收耕地占用税的有()

A.铁路线路占用耕地
B.学校占用耕地
C.公路线路占用耕地
D.军事设施占用耕地


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291、多项选择题  下列关于城市维护建设税纳税地点的表述中，正确的有()。

A.无固定纳税地点的个人，为户籍所在地
B.代收代缴“三税”的单位，为税款代收地
C.代扣代缴“三税”的个人，为税款代扣地
D.取得管道输油收入的单位，为管道机构所在地


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292、单项选择题  居民乙因拖欠居民甲180万元款项无力偿还，2010年6月经当地有关部门调解，以房产抵偿该笔债务，居民甲因此取得该房产的产权并支付给居民乙差价款20万元。假定当地省政府规定的契税税率为5%。下列表述中正确的是()

A.居民甲应缴纳契税1万元
B.居民乙应缴纳契税1万元
C.居民甲应缴纳契税10万元
D.居民乙应缴纳契税10万元


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293、单项选择题  下列选项中的说法不正确的是()。

A.古旧图书销售应当免征增值税
B.金银首饰以旧换新销售业务，以其价格差额作为计税销售额
C.黄金冶炼企业生产销售的黄金免征增值税
D.残疾人组织进口供残疾人专用的物品免征增值税


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294、多项选择题  下列关于个人所得税的相关政策陈述，正确的有（）。

A.自2010年1月1日起，对个人转让限售股取得的所得免征个人所得税
B.自2014年1月1日起，个人根据规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除
C.个人实际在中国境内工作期间取得的工资薪金，不论是由中国境内还是境外企业或个人雇主支付，均属来源于中国境内的所得
D.对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按"利息、股息、红利"项目征收个人所得税


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295、单项选择题  以下关于税务评估结果处理的说法不正确的是()。

A.税务约谈要经所在税源管理部门批准并事先发出《税务约谈通知书》，提前通知纳税人 
B.税务约谈的对象限于企业财务会计人员 
C.发现外商投资企业和外国企业与其关联企业之间有关联方转让定价的问题，需要调查核实的，应移交上级税务机关国际税收管理部门(或有关部门)处理 
D.发现纳税人有偷税等需要立案査处的税收违法行为嫌疑的，要移交税务稽査部门处理


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296、判断题  退休职工王某2006年1月退休，退休工资每月1800元，再任职后每月又取得工资收入2000元，王某每月应缴纳个人所得税175元。()


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297、问答题  

计算题：
位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，2010年1月发生以下业务：
(1)购进挖掘机一台，获得的增值税专用发票上注明的价款为60万元。增值税税款为10.2万元。支付运费4万元，取得公路内河货运发票。
(2)购进低值易耗品，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为8万元。
(3)开采原煤10000吨。采取分期收款方式销售原煤9000吨，每吨不含税单价500元，购销合同约定，本月应收取1/3的价款，但实际只收取不含税价款120万元。另支付运费6万元、装卸费2万元，取得公路内河货运发票。
(4)为职工宿舍供暖，使用本月开采的原煤200吨;另将本月开采的原煤500吨无偿2赠送给某有长期业务往来的客户。
(5)销售开采原煤过程中产生的天然气125千立方米，取得不含销售额25万元。
(6)月末盘点时发现月初购进的低值易耗品的1/5因管理不善而丢失。
(说明，相关票据在本月通过主管税务机关认证并申报抵扣;增值税月初留抵税额为0;假设该煤矿所在地原煤的资源税税额为5元/吨，天然气资源税税额为10元/千立方米。)
要求：
根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1)计算该企业当月的增值税进项税额。
(2)计算该企业当月的增值税销项税额。
(3)计算该企业当月应缴纳的增值税。
(4)计算该企业当月应缴纳的资源税。
(5)计算该企业当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。


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298、多项选择题  根据消费税的相关规定，对自己不生产应税消费品，而只是购进后再销售应税消费品的工业企业，其销售的（），凡不能构成最终消费品直接进入消费品市场，而需进一步生产加工的，应当征收消费税，同时允许扣除上述外购应税消费品的已纳消费税税款。

A.化妆品
B.酒及酒精
C.鞭炮焰火
D.珠宝玉石


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299、单项选择题  下列各项中，应当计算缴纳增值税的是()。

A.邮政部门发行报刊
B.农业生产者销售自产农产品
C.电力公司向发电企业收取过网费
D.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品


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300、问答题  

计算题：
某房地产开发公司于2009年1月受让一宗土地使用权，根据转让合同支付转让方地价款6000万元，当月办好土地使用权权属证书。2009年2月至2010年3月中旬该房地产开发公司将受让土地70%(其余30%尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计5800万元;发生的利息费用为300万元，不高于同期限贷款利率并能提供金融机构的证明。3月下旬该公司将开发建造的写字楼总面积的20%转为公司的固定资产并用于对外出租，其余部分对外销售。2010年4月～6月该公司取得租金收入共计60万元，销售部分全部售完，共计取得销售收入14000万元。该公司在写字楼开发和销售过程中，共计发生管理费用800万元、销售费用400万元。
(说明：该公司适用的城市维护建设税税率为7%;教育费附加征收率为3%;契税税率为3%;其他开发费用扣除比例为5%.)
要求：
根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1)计算该房地产开发公司2010年4月～6月共计应缴纳的营业税。
(2)计算该房地产开发公司2010年4月～6月共计应缴纳的城建税和教育费附加。
(3)计算该房地产开发公司的土地增值税时应扣除的土地成本。
(4)计算该房地产开发公司的土地增值税时应扣除的开发成本。
(5)计算该房地产开发公司的土地增值税时应扣除的开发费用。
(6)计算该房地产开发公司销售写字楼土地增值税的增值额。
(7)计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税。


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