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初级财政税收：初级财政税收试题预测（最新版）
2024-02-23 04:29:02 来源:91考试网 作者:www.91exam.org 【大 中 小】
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1、单项选择题  政府预算按内容划分为（)。

A.预算编制和预算审议批准 
B.预算编制和审议批准 
C.经常预算和资本预算 
D.中央预算和地方预算


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2、单项选择题  对黄酒．啤酒．汽油和柴油四种消费品采用()的方法计税。

A．从价定率征税
B．从量定额征税
C．从质定额征税
D．从类定额征税


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3、单项选择题  财政支出中，抚恤和社会福利救济费属于（）。

A.补偿性支出 
B.积累性支出 
C.消费性支出 
D.购买性支出


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4、单项选择题  ()来源是最低生活保障的经费来源。

A．收入
B．经费
C．捐赠
D．利润


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5、单项选择题  从20世纪80年代至90年代中期，我国的国防经费支出呈现的趋势是()。

A.大幅增长
B.平稳持平
C.小幅增长
D.下降


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6、单项选择题  人们参与财政活动，都是财政()的本质特征的具体体现。

A.取之于公，用之于民
B.取之于民，用之于公
C.取之于公，用之于公
D.取之于民，用之于民


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7、单项选择题  

某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，离退休人员为10人。 
根据上述资料，回答下列问题： 

该单位本年的支出增长率为（）。

A.11.4% 
B.10% 
C.9.1% 
D.9%


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8、多项选择题  税收的“三性”是指()。

A．数量性
B．强制性
C．无偿性
D．期限性
E．固定性


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9、单项选择题  财政补贴与社会保障支出的区别主要体现在（）。

A.与价格的关系不同
B.对象不同
C.主体不同
D.目的不同


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10、单项选择题  土地使用人根据国家法律、合同等规定，对国家所有的土地享有的使用权利是（)。

A.国有土地使用权 
B.地上建筑物 
C.房地产使用权 
D.社会福利


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11、单项选择题  实行增值税可以更好地贯彻()的政策，有利于促进对外贸易的发展。

A．奖出限入
B．奖入限出
C．量入为出
D．量出为入


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12、多项选择题  增值税的纳税期限包括（）。

A.1日 
B.2日 
C.5日 
D.8日 
E.1个月 


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13、单项选择题  财政产生的政治条件是()。

A.生产力的发展
B.社会分工
C.私有制、阶级、国家的出现
D.剩余产品的出现


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14、单项选择题  在我国造成纳税人与负税人不一致的主要原因有（）。

A.由于税法规定两者不一致造成的
B.由于价格和价值背离，引起税负转移或转嫁造成的
C.由于税收优惠造成的
D.由于税率差异造成的


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15、多项选择题  按年计算、分期缴纳的税种有()。

A.个人所得税
B.房产税
C.车船税
D.消费税
E.印花税


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16、多项选择题  建立城镇职工基本医疗保险制度应遵循的原则主要有()。

A．基本医疗保险水平要与社会主义初级阶段生产力发展水平相适应
B．城镇所有用人单位及其职工都要参加基本医疗保险
C．基本医疗保险制度实行属地管理
D．基本医疗保险费实行属地管理
E．基本医疗保险费实行社会统筹和个人账户相结合


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17、多项选择题  税收法律关系的构成要素包括()。

A．主体
B．客体
C．内容
D．形式


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18、单项选择题  下列公式错误的是（)。

A.吸收直接投资的资本成本=年固定分红额/[吸收直接投资额x(1-筹资费率）] 
B.留存收益的资本成本=年固定分红额/吸收直接投资额 
C.留存收益的资本成本=预计第一年分红额/吸收直接投资额+红利递增率 
D.长期借款的资本成本=利息率×(1+所得税率）


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19、多项选择题  行政管理与国防经费支出在性质上具有共同之处()。

A.都属于国家政权建设支出
B.都属于用于社会消费的非生产性支出
C.都属于生产性支出
D.两类支出不必加以约束
E.从国家存在的意义上看，两类支出都是十分必要的


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20、单项选择题  

某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。
试分析：

股息收入应纳的所得税额为（)。

A.600元 
B.420元 
C.990元 
D.896元


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21、单项选择题  我国营业税采用（)税率。

A.分行业定额税率 
B.累进税率 
C.超率累进税率 
D.分行业比例税率


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22、多项选择题  根据对现状、影响因素的分析以及根据国内外的实践经验，控制行政管理支出的措施，主要有()

A.软化预算约束力
B.合理调整规划支出范围，严格支出的管理与监督
C.精简机构，控制人员编制
D.深化以优化行政组织结构
E.转变行政职能和完善行政体制为主要内容的行政改革


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23、多项选择题  根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，下列项目免征增值税的有(）。

A.古旧图书 
B.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备 
C.销售货物（固定资产除外）所支付的运输费用 
D.避孕药品和用具 
E.农业生产者销笆的自产农产品


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24、单项选择题  甲企业为乙企业的一批存货提供仓储用地，该批存货总金额共计1000万元，保管合同记载保管费用10万元，同时甲企业为乙企业代理货物运输，双方签订1万元的货物运输合同，已知仓储保管合同的印花税率为1‰，运输合同的印花税率为0.5‰,则甲企业应缴纳的印花税为（）元。

A.0 
B.105 
C.10000 
D.10100


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25、单项选择题  我国对事业单位实行“核定收支”，其中的“收”是指（）。

A.仅限于财政补助收入 
B.仅限于非财政补助收入 
C.事业单位的自营收入 
D.包括财政补助和非财政补助收入


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26、多项选择题  在纳税人的下列行为中，税务机关有权要求其提供纳税担保的有()。

A.未按照规定办理税务登记而临时从事经营
B.纳税人转移、隐匿应税商品、货物
C.欠缴税款纳税人需要出境
D.纳税人办理延期纳税审报
E.纳税人办理减免税款


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27、单项选择题  ()是市场经济国家普遍实行的一种财政体制模式。

A．税分制
B．分税制
C．统税制
D．合税制


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28、多项选择题  

某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，离退休人员为10人。
根据上述资料，回答下列问题：

该单位的人员经费支出项目中有（)。

A.工资 
B.职工福利费 
C.会议费 
D.电话费


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29、单项选择题  一般纳税人应该纳增值税税额的计算公式为()。

A.应纳税额=销售额征收率
B.应纳税额=组成计税价格适用税率
C.应纳税额=营业额适用税率
D.应纳税额=当期销项税额-当期进项税额


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30、多项选择题  购进货物改变生产经营用途包括（)。

A.用于非应税项目的购进货物或应税劳务 
B.用于免税项目的购进货物或应税劳务 
C.用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务 
D.非正常损失的购进货物 
E.正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务


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31、多项选择题  部门预算的原则包括（)。

A.合法性原则 
B.真实性原则 
C.科学性原则 
D.重点性原则 
E.不透明性原则


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32、单项选择题  下列支出项目，属于保证国家职能需要的是（）。

A.高等教育 
B.铁路设施 
C.国防建设 
D.电信服务


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33、多项选择题  建立多层次的养老保险制度是指()。

A.社会养老保险
B.个人储蓄养老
C.企业养老保险
D.社区养老保险
E.家庭养老保险


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34、单项选择题  企业所得税的纳税人不包括()

A.基金会
B.外国商会
C.农民专业合作社
D.个人独碧


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35、多项选择题  

税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。
根据以上信息，回答问题：

下列关于累进税率的表述中正确的是（)。

A.全额累进税率计算较为简单 
B.全额累进税率下税收负担不够合理 
C.全额累进税率下税收负担比较合理 
D.超额累进税率下税收负担比较合理 
E.税率随征税对象数额的增加而提高


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36、多项选择题  

税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。
根据以上信息，回答问题：

下列关于超额累进税率的表述中正确的有（）。

A.计算方法比较复杂 
B.累进幅度比较缓和 
C.累进幅度比较急剧 
D.边际税率与平均税率一致 
E.边际税率大于平均税率


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37、单项选择题  我国的科学事业支出属于（）。

A.积累性支出 
B.非生产性支出 
C.转移性支出 
D.生产性支出


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38、单项选择题  我国现行对事业单位的预算管理办法规定，一般情况下事业单位支出超过收入的部分,其处理方法是（）。

A.由财政部门核定进行追加 
B.由财政部门和主管部门核定进行追加 
C.由主管部门进行调剂 
D.不予追加经费


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39、单项选择题  财产税类是以纳税人所有或属其支配的某些动产或不动产为征税对象征收的一类税收，从长远看，我国将开征()。

A．契税
B．遗产税
C．筵席税
D．外国企业所得税


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40、单项选择题  中央预算草案由财政部汇总编制，在提交全国人大审査和批准前，需报（）审核。

A.国务院 
B.国家发展和改革委员会 
C.国家税务总局 
D.审计署


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41、单项选择题  房产产权出典的，由（)缴纳房产税。

A.经营管理单位 
B.集体企业 
C.出典人 
D.承典人


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42、单项选择题  城市最低生活保障制度中保障的资金来源于各级政府的()。

A．预算拨款
B．决算拨款
C．财政拨款
D．估算拨款


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43、多项选择题  文教科学卫生单位的支出定额有()。

A.人员经费支出定额
B.公用经费支出定额
C.代办费支出定额
D.补偿性支出定额
E.生产性支出定额


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44、多项选择题  下列有关充分就业的说法正确的是()。

A.属于财政经济稳定职能的范畴
B.它是指100%的就业水平
C.它是指有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到工作做
D.就业率达到某一社会认可的比率
E.就业率达到97%以上


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45、单项选择题  价值工程涉及价值、功能和成本三个要素，其相互之间的关系为（)。

A.价值=功能×成本 
B.价值=功能/成本 
C.价值=功能-成本 
D.价值=功能+(1/成本）


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46、单项选择题  契税实行的幅度比例税率是（)。

A.1%-3% 
B.3%-5% 
C.5%-8% 
D.8%-11%


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47、单项选择题  农业信贷资金由()负责运营。

A.中国银行
B.农村信用社
C.农业发展银行
D.农业银行


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48、多项选择题  从各国的社会保障看，其资金主要来自于（）。

A.职工缴纳的社会保障税 
B.雇主缴纳的社会保障税 
C.财政支出中的转移性支出 
D.财政支出中的购买性支出 
E.保险公司的保险资金


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49、多项选择题  我国的社会救助的内容包括()。

A.对年老丧失劳动能力者提供的生活保障
B.对无依无靠的绝对贫困者提供的基本保障
C.对生活水平低于国家最低标准的家庭和个人提供的最低生活保障
D.对因自然灾害陷入绝境的家庭和个人提供的最低生活保障
E.对失业者提供生活保障


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50、单项选择题  

某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，离退休人员为10人。
根据上述资料，回答下列问题：

该单位人员经费支出占总支出的比重为（)。

A.38.9% 
B.39.39% 
C.63.6% 
D.65%


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51、单项选择题  在政府采购中，对于外对供应商进行本地区的规定是()。

A．外地供应商须经政府采购的主管部门同意进行本地区
B．外地供应商不能进行本地区
C．外地供应商可以自由进行本地区
D．外地供应商须经财政部门批准进入本地区


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52、单项选择题  进口实行从价定率的应税消费品，按照组成计税价格及规定的税率，计算应纳消费税税额，其组成计税价格的公式是（）。

A.组成计税价格=关税完税价格+关税 
B.组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税 
C.组成计税价格=(关税完税价格+关税）/(1-消费税税率） 
D.组成计税价格=(关税完税+价格关税）/(1+消费税税率）


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53、多项选择题  下列补贴中，属于生产环节的财政补贴有（）。

A.工矿产品价格补贴 
B.农副产品价格补贴 
C.商业企业的政策性亏损补贴 
D.农业生产资料价格补贴 
E.生产企业的政策性亏损补贴 


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54、单项选择题  失业保险金由失业社会保险经办机构按()发放。

A．年
B．月
C．季
D．半年


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55、单项选择题  

某企业2012年1月1日开业，相关资料如下：
(1)开业时领取房屋产权证、营业执照、土地使用证、安全生产许可证各一份；
(2)企业地处郊区，其厂房原值300万元，在郊区以外的农村还有一仓库，原值为50万元；
(3)该企业共占地8000平方米，其中厂区内开辟绿化区，面积达到800平方米。
当地规定房产税按房产原值减除30%后的余值计税；城镇土地使用税每平方米税额为5元。

该企业应缴纳的城镇土地使用税为（）元。

A.0 
B.4000 
C.36000 
D.40000


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56、单项选择题  企业收入总额中的下列收入不属于不征税收入的是（）。

A.财政拨款 
B.国有企业收到的财政补贴 
C.行政事业性收费 
D.政府性基金 


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57、多项选择题  下列关于税制要素的表述中，正确的有（）。

A.纳税人不同是一种税区别于另一种税的最主要标志 
B.征税对象体现着各种税的征税范围 
C.计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是征税对象量的表现 
D.税目代表征税的深度 
E.划分税目的主要作用之一是进一步明确征税范围


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58、单项选择题  社会保障的核心内容是()。

A.社会保险
B.社会救济
C.社会福利
D.社会优抚


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59、单项选择题  在下列三级超额累进税率下，若某人的应税所得为10000元，则应纳税额为()。三级超额累进税率表级距应税所得额税率15000元以下(含5000元)10%25000元-20000元(含20000元)20%320000元以上30%

A.500元
B.1500元
C.2000元
D.4000元


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60、单项选择题  改革开放以来，我国行政管理支出呈现出的变化特点是()。

A.不断下降
B.其增长水平超过GDP的增长水平
C.与GDP的增长同步
D.其增长水平低于GDP的增长水平


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61、多项选择题  企业取得的下列收入中，属于企业所得税免税收入的有（）。

A.财政拨款 
B.接受捐赠收入 
C.在500万元以下的年度技术转让所得 
D.符合条件的非营利性组织的收入 
E.国债利息收入


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62、单项选择题  在下列三级超额累进税率下，若某人的应税所得为10000元，则应纳税额为（）。三级额累进税率表

A.500元
B.1500元
C.2000元
D.4000元


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63、多项选择题  实行国库集中收付制度后，财政收入的缴库方式包括（）。

A.直接缴库 
B.定时缴库 
C.委托缴库 
D.集中汇缴 
E.分散缴库


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64、单项选择题  按《预算法》要求，财政部门应自各级人民代表大会批准本级预算之日起（)日内向所属各部门批复预算。

A.5 
B.15 
C.20 
D.30 


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65、单项选择题  发行国债，事先要明确规定年限和利息率，到期就得偿还本金和利息。所以，国债具有()的特点。

A．信誉高
B．灵活性
C．有偿性
D．可转让性


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66、单项选择题  纳税人按规定不需要在工商行政管理机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起()天内，持有关证件向主管税务机关申报输注销税务登记。

A．10
B．15
C．20
D．30


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67、单项选择题  我国最早的劳动保险条例的颁布实施时间是()。

A.1949年
B.1951年
C.1966年
D.1978年


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68、单项选择题  按财政补贴的环节分类，农副产品价格补贴属于（）。

A.生产环节补贴 
B.流通环节补贴 
C.分配环节补贴 
D.消费环节补贴


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69、单项选择题  美国实行的社会保障基金管理模式是（）。

A.高度集中的管理模式
B.分散管理模式
C.统分结合的管理模式
D.社会管理模式


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70、单项选择题  下列关于税率的表述中不正确的有()。

A.一般情况下，实际税率往往低于名义税率
B.一般情况下，实际税率往往高于名义税率
C.在比例税率条件下，边际税率等于平均税率
D.在累进税率条件下，边际税率大于平均税率


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71、单项选择题  我国的预算年度为（）。

A.每年10月1日至次年9月30日 
B.每年4月1日至次年3月31日 
C.每年1月1日至12月31日 
D.每年7月1日至次年6月30日


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72、单项选择题  可以避免因通货膨胀造成基金贬值威胁的社会保障筹资方式是（）。

A.现收现付制 
B.完全基金制 
C.部分基金制 
D.基金债券制


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73、单项选择题  我国财政年度是()。

A.当年的1月1日起至12月31日为止
B.当年的1月1日起至5月31日为止
C.当年的10月1日起至次年9月30日为止
D.当年的7月1日起至次年6月30日为止


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74、多项选择题  公共财政的理论基础是()。

A.私人产品理论
B.公共产品理论
C.市场失灵理论
D.政府失灵理论
E.国富论


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75、单项选择题  下列关于测算预算收支指标的基数法的说法，不正确的是（)。

A.基数法也称为基数增减法 
B.它可以以报告年度预算收支的执行数为基础 
C.它可以以预计执行数为基础 
D.计算公式为：计划年度某项预算收入或支出数额=某项预算收入或支出的当年基数+计划年度各种增减因素对预算收支的影响


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76、单项选择题  财政收入征收机构，除财税部门外，还包括（）。

A.国有资产监督管理委员会 
B.审计部门 
C.工商部门 
D.海关 


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77、单项选择题  企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

A.3 
B.4 
C.5 
D.6


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78、单项选择题  关于财政支出的说法，错误的是()。

A．包括预算内和预算外支出
B．按其经济性质可分为购买性支出和投资性支出
C．财政支出是由社会公共需要决定的
D．内容是由法律法规决定的


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79、多项选择题  留存收益的优点包括（)。

A.所筹集的资金没有固定的到期日，可以长期使用 
B.没有支付利息的负担，不会造成财务压力 
C.可以增强单位信誉，为负债筹资奠定基础 
D.资金成本髙 
E.不增加股份数量，不影响单位控制权


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80、单项选择题  文教行政事业单位经批准报损．报废的固定资产残值收入．变价收入应()。

A．上交国家财政
B．留给单位作为重置固定资产的专项资金
C．上交给主管部门
D．留给单位，自主支配和安排


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81、单项选择题  国民收入包括劳动者为自己创造的社会产品价值v和为社会创造的价值m两部分，财政收入的基本源泉是()，在国民收入一定的条件下，m和v的关系是()。

A．v；此消彼长
B．m；此消彼长
C．v+m；互相促进
D．m；互相促进


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82、单项选择题  现行财务制度规定，企业税后利润按国家规定作出了相应扣除后，可提一定比例的法定盈余公积金，法定盈余公积金已达注册资金()时，可不再提取。

A．20%
B．30%
C．40%
D．50%


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83、单项选择题  下列货物不应按13%税率征收增值税的是（)。

A.食用植物油 
B.速冻食品 
C.冷气、暖气 
D.化肥


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84、单项选择题  世界上最早确立现代预算制度的国家是（)。

A.法国 
B.中国 
C.美国 
D.英国


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85、单项选择题  根据我国《预算法》规定，国家共实行()预算。

A．二级
B．三级
C．四级
D．五级


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86、多项选择题  某单位将一幢厂房作为资本，投资入股，与对方共担风险和接受利润分配。一年后该单位与另外一家公司签订合同，销售该项股权取得销售收入1200万元，该项收入应征收的税种是()。

A．增值税
B．营业税
C．消费税
D．印花税
E．固定资产投资方向调节税


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87、多项选择题  相对于私人产品的特征来说，公共产品具有如下()特征。

A.效用分可分割性
B.效用的不可分割性
C.受益的非排他性
D.取得方式的非竞争性
E.提供目的的非盈利性


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88、单项选择题  支出（)分类明细反映政府的钱究竟是怎么花出去的。

A.经济 
B.功能 
C.数额 
D.级次


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89、单项选择题  下列关于预算外支出的选项中，正确的有()。

A.国家机关的预算外支出属于财政支出，事业单位的不是财政支出
B.国家机关、事业单位的预算外支出属于财政支出，社会团体的不属于
C.国家机关、国有企业的预算外支出属于财政支出
D.国家机关、事业单位、社会团体的预算外支出都是财政支出


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90、单项选择题  

某事业单位2001年发生的各项收入与支出资料如下（单位：万元)：?
1．收入：事业收入100，财政补贴收入50，经营收入50，附属单位上缴收入10，其他收入8，上级补助收入35。
2．支出：事业支出150（其中：工资20，补助工资7，物价补贴4，公务费30，业务费30，设备购置费44，修缮费15），经营支出48，对附属单位的补助支出55。
根据上述资料，回答下列问题：

该单位的经费自给率为()。

A．78.5%
B．66.40%
C．79.85%
D．84.85%


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91、多项选择题  前扣除的主要项目包括（）。

A.工资、薪金 
B.职工福利费 
C.工会经费 
D.业务招待费 
E.税收滞纳金


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92、多项选择题  

某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。 
试分析：

该纳税人的各种所得适用的税率类型有（）。

A.超额累进税率 
B.超率累进税率 
C.比例税率 
D.定额税率


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93、单项选择题  实质上，国家征税的过程，反映的是社会再生产过程中()之间的利益分配关系。

A．国家与集体
B．企业与个人
C．人与人
D．企业与企业


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94、单项选择题  调节地方收入是指()。

A．正确处理城镇与农村的分配关系
B．正确处理国家、企业、职工之间的分配关系
C．正确处理经济发达地区与不发达地区的分配关系
D．正确处理国家、集体、个人之间的分配关系


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95、单项选择题  

某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利74万元。 
根据以上资料，回答下列问题：

根据企业所得税法的规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（)年。

A.2 
B.5 
C.10 
D.15


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96、多项选择题  

某事业单位2001年发生的各项收入与支出资料如下（单位：万元)：?
1．收入：事业收入100，财政补贴收入50，经营收入50，附属单位上缴收入10，其他收入8，上级补助收入35。
2．支出：事业支出150（其中：工资20，补助工资7，物价补贴4，公务费30，业务费30，设备购置费44，修缮费15），经营支出48，对附属单位的补助支出55。
根据上述资料，回答下列问题：

依据上述计算结果进行分析，其正确结论为()。

A．该单位对财政拨款的依赖程度较低
B．该单位应进一步加大经费的自筹比例
C．该单位的事业支出使用效益较为理想
D．该单位直接用于事业发展的经费开支比例较低


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97、单项选择题  我国国家金库的类型为（)。

A.独立国库制 
B.集中制 
C.银行制 
D.委托国库制


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98、单项选择题  国内企业在境外取得的所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额计算方法是（）。

A.分国分项 
B.分国不分项 
C.不分国分项 
D.不分国不分项


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99、单项选择题  在市场经济条件下，资源配置起主导作用的是()。

A.市场
B.计划
C.财政
D.国家


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100、多项选择题  社会公共需要有不同层次，主要有()。

A.保证执行国家职能的需要
B.大型公共设施
C.半社会公共需要
D.企业的需要
E.个人的需要


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101、单项选择题  某货运公司与重型机械厂签订一项货物运输合同，负责将货物运抵外埠某地，合同上记载运输费用4万元。另外，装卸费用0.5万元。该货物运输合同应交印花税为（）元（注:货物运输合同印花税税率为万分之五）。

A.2.5 
B.5 
C.20 
D.22.5


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102、单项选择题  我国的政府预算产生于（)。

A.明代 
B.唐代 
C.宋代 
D.清代


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103、单项选择题  在安排发展性支出时，首先应该安排的是（）。

A.逐步提高职工生活水平
B.公共基础设施投资
C.增加国家物资储备
D.非生产性基本建设投资的最低需要


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104、多项选择题  企业亏损补贴与价格补贴的区别在于()。

A.与价格的关系不同
B.补贴的目的不同
C.补贴的对象不同
D.补贴的环节不同
E.补贴的形式不同


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105、单项选择题  自行申报纳税人每月应纳的个人所得税税款，应当在次月（）日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。

A.3 
B.5 
C.7 
D.10


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106、单项选择题  1983年的第一步“利改税”在中国的财税改革史上迈出了重大的一步，即对国有企业开征()。

A.增值税
B.营业税
C.消费税
D.企业所得税


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107、单项选择题  当社会总需求大于社会总供给时，财政应该采取的政策是()。

A.财政平衡政策
B.财政结余政策
C.财政赤字政策
D.略有结余政策


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108、单项选择题  （）是指国家机关、财政拨款亊业单位等有偿使用国有资产取得的收入。

A.行政事业性收费 
B.政府性基金 
C.国有资产有偿使用收入 
D.国有资本经营收益


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109、单项选择题  1951年政务院颁布实施了全国统一的()，是我国有关社会保障制度的第一个法规。

A.《国家工作人员公费医疗预防实施办法》
B.《国家机关工作人员退职处理暂行办法》
C.《中华人民共和国劳动保险条例》
D.《关于中华人民共和国劳动保险条例若干修正决定》


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110、单项选择题  当企业登记注册地在境外时，其所得税纳税地点为()。

A.企业注册地
B.实际经营管理机构地
C.纳税人销售所在地
D.由税务机关决定


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111、单项选择题  下列关于累进税率的表述中不正确的有（）。

A.全额累进税率计算较为简单
B.全额累进税率下税收负担不够合理
C.全额累进税率下税收负担比较合理
D.超额累进税率下税收负担比较合理


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112、多项选择题  社会保障的主要内容包括()。

A.社会保险
B.社会救助
C.社会优抚
D.社会补贴
E.社会关爱


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113、多项选择题  下列项目中属于财政支出的是（）。

A.教育部征用土地的费用 
B.中国人民银行职员的工资 
C.中国银行购买汽车的费用 
D.卫生部购置办公设备的费用 
E.用于企业的亏损补贴


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114、单项选择题  我国《预算法》规定各级预算设置预备费的计算依据是（）。

A.本级预算支出额 
B.本级预算收入额 
C.上级预算限制额 
D.下级预算上报额


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115、单项选择题  农业部门直接提供的财政收入主要表现为()。

A.农(牧)业税
B.契税
C.耕地占用税
D.农业特产税


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116、单项选择题  

某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利74万元。
根据以上资料，回答下列问题：

该企业2014年应税所得额为（)万元。

A.47 
B.48 
C.49 
D.74


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117、多项选择题  财政收入分配职能要达到的目标是()。

A.经济公平
B.企业公平
C.社会公平
D.个人公平
E.地区公平


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118、单项选择题  经营权的基本内容是()。

A．财产所有权
B．财产使用权
C．市场决策权
D．财产支配转让权


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119、多项选择题  

某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，离退休人员为10人。
根据上述资料，回答下列问题：

该单位的公用经费支出项目中有（)。

A.公务费 
B.业务费 
C.社会保障费 
D.设备购置费


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120、单项选择题  从世界各个国家来看，社会保障的资金来源主要是（）。

A.政府预算支出
B.社会保障收费
C.社会保障税
D.企业捐助


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121、多项选择题  我国传统体制下社会保障制度的主要特征是()。

A.社会化程度低，覆盖面缺损
B.就业与保障分离
C.社会保障企业化
D.对传统体制的严重依附性
E.社会保障货币化


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122、单项选择题  我国个人所得税的税率相对()。

A．较高
B．较低
C．一般
D．难以确定


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123、单项选择题  事业基金中的一般基金主要用于（）。

A.对外投资 
B.固定资产购置 
C.弥补以后年度收支差额 
D.增加单位职工福利


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124、单项选择题  纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向劳务发生地主管税务机关申报纳税，未申报纳税的，应由（）补征税款。

A.发生地主管税务机关 
B.发生地或其机构所在地主管税务机关 
C.居住地或发生地主管税务机关 
D.其机构所在地或居住地主管税务机关


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125、单项选择题  下列地区不征收城镇土地使用税的是（）。

A.城市 
B.建制镇 
C.工矿区 
D.农村


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126、单项选择题  根据特定的需要，由国务院批准或经国务院授权由财政部批准，所设置．征集和纳入政府预算管理的．有专项用途的收入是()。

A．罚没收入
B．专款专用收入
C．特定用途收入
D．专项收入


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127、单项选择题  目前我国各类税收总计有()个税种。

A．15
B．20
C．22
D．32


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128、多项选择题  增值税是对在我国境内从事()的单位和个人，就其增值额征收的一种税。

A．销售货物
B．提供加工．修复修配劳务
C．进口货物
D．出口货物


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129、单项选择题  

某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。
试分析：

应纳工资薪金所得税额为（)。

A.0元 
B.60元 
C.132元 
D.660元


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130、单项选择题  

中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下；
（1）取得工资收入7600元；
（2）一次性取得设计收入20000元；
（3）出版专著一部，出版社支付稿酬100000元；
（4）购买体育彩票中奖所得20000元；
（5）领取了市政府教育奖金、教育储蓄存款利息、保险赔偿和季度奖。

2012年6月王某取得的彩票中奖所得应缴纳个人所得税为（）元。

A.0 
B.2450 
C.3200 
D.4000


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131、多项选择题  具体来说，合理确定财政收入占GDP比重的重要意义在于()。

A.财政收入占GDP的比重影响资源的有效配置
B.财政收入占GDP的比重影响了经济结构的优化
C.财政收入占GDP的比重影响公共需要的满足
D.财政收入占GDP的比重影响个别需求的实现
E.财政收入占GDP的比重影响财政收入的增长


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132、单项选择题  

某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万元，应缴纳款项60万元。

该事业单位的预算管理办法一般是（）。

A.全面核定收支 
B.定额补助或定项补助 
C.差额补助 
D.超支不补，结余留用


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133、单项选择题  非政府投资的主体主要是（）。

A.具有独立商品生产者身份的企业
B.非政府组织
C.事业单位
D.社会团体


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134、单项选择题  以政府提供某种产品和服务为前提，根据收益大小和服务成本取得的财政收入是（）。

A.税收收入 
B.国有资产收益 
C.债务收入 
D.收费收入


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135、多项选择题  影响财政收入规模的因素主要包括()。

A.国家性质
B.经济发展水平
C.收入分配政策和分配制度
D.价格变动情况
E.社会政治制度


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136、单项选择题  （）是利用两项不同性质而又有内在联系的数值之间的比例关系，根据其中一项为已知数值，求得另一项指标数值的方法。

A.基数法 
B.系数法 
C.比例法 
D.定额法


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137、单项选择题  财政分配的目的是()。

A.平衡财政
B.分配国有资产收益
C.满足社会公共需要
D.满足社会半公共需要


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138、多项选择题  下列税种中，属于财产税的有（）。

A.增值税 
B.企业所得税 
C.车船税 
D.房产税 
E.证券交易税


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139、多项选择题  我国财政法的作用主要有()。

A．我国财政法是国家组织财政收支的法律依据
B．我国财政法为社会主义公有制的巩固和发展提供法律保证
C．我国财政法是加速文化教育事业和科学技术发展的一个行为准则
D．我国财政法是维护社会经济秩序，打击经济犯罪的法律武器


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140、多项选择题  文教科学卫生单位的收入定额有（）。

A.补偿性收入定额 
B.经营性收入定额 
C.创造性收入定额 
D.生产性收入定额 
E.代办性收入定额


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141、单项选择题  一种税区别于另一种税的最主要标志是（）。

A.征税对象 
B.计税依据 
C.税目 
D.税率


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142、单项选择题  会议费一般属于（）。

A.人员经费支出 
B.公务费支出 
C.业务费支出 
D.物品购置费支出 


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143、多项选择题  城市维护建设税的纳税人是()。

A.缴纳“三税”的单位
B.缴纳“三税”的个人
C.外国企业
D.中外合作企业
E.外国企业缴纳的“三税”


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144、单项选择题  下列可以免交房产税的项目有（）。

A.某市国有企业占用房产 
B.民政部批准的社团使用的房产 
C.公园内出租的餐饮部使用的房产 
D.自收自支的事业单位使用的房产


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145、单项选择题  现行增值税规定，出口企业从小规模纳税人购进并持普通发票的货物，不论是内销还是外销出口均不得做进项税额扣除或退税，但为了照顾一些特殊情况，对下列出口货物可以退税的是()。

A．机器
B．服装
C．皮鞋
D．工艺品


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146、多项选择题  

税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。
根据以上信息，回答问题：

下列关于比例税率的表述中正确的有（)。

A.比例税率的基本特点是税率不随征税对象数额的变动而变动 
B.征税对象数额越大，纳税人相对直接负担越轻 
C.征税对象数额越大，纳税人相对直接负担越重 
D.纳税人相对直接负担保持不变 
E.纳税人的绝对直接负担保持不变


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147、单项选择题  制约一国财政收入规模大小根本的因素是()。

A．生产发展水平
B．分配政府
C．生产要素
D．价格总水平


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148、单项选择题  

某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。
试分析：

该纳税人缴纳的个人所得税税款归属于（）。

A.地方财政 
B.中央财政 
C.中央财政和地方财政共同享有 
D.中央财政和省级财政分成


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149、多项选择题  以下合同或书据，应按0.5‰的税率征收印花税的有（）。

A.货物运输合同 
B.产权转移书据 
C.财产保险合同 
D.加工承揽合同 
E.购销合同


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150、单项选择题  根据营业税税目税率规定，邮电通信业的税率为（)。

A.3% 
B.5% 
C.10% 
D.20%


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151、单项选择题  国债是根据某一财政年度或某一历史时期经济和社会发展对财政资金的需求而发行的，期限可长可短，数量可在一定限度内灵活调剂。所以，国债具有()的特点。

A．信誉高
B．灵活性
C．有偿性
D．可转让性


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152、单项选择题  我国预算编制一般采用（)编制流程。

A.自上而下 
B.自下而上 
C.一上一下 
D.两上两下


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153、单项选择题  （）是国民经济的基础。

A.第一产业
B.第二产业
C.第三产业
D.其他产业


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154、单项选择题  A公司通过B公司的介绍将一栋楼房卖给C公司，则契税的纳税人是()。

A．A公司
B．B公司
C．C公司
D．A、C公司双方


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155、多项选择题  一般纳税人和小规模纳税人的划分采用的标准有()。

A．经营范围
B．经营规模
C．审计稽核是否健全
D．会计核算是否健全


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156、单项选择题  社会福利是社会保障体系的()层次。

A．核心
B．辅助
C．最高
D．补充


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157、单项选择题  税收首要的和基本的职能是（）。

A.政治职能 
B.经济职能 
C.财政职能 
D.社会职能


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158、单项选择题  某商业大楼，地上6层，建筑高度30米，每层建筑面积1250平方米，设置有两部楼梯间，两部电梯，采用地下水池作室内消防水源。回答下列问题： 该建筑至少应设（）部消防电梯。

A、1
B、2
C、3
D、4


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159、单项选择题  社会保障的核心内容是（）。

A.社会保险
B.社会救济
C.社会福利
D.社会优抚


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160、多项选择题  国家支援农业的方法有()。

A.财政投资
B.轻税
C.信贷支援
D.提高农业生产资料价格
E.价格支援


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161、多项选择题  下列关于如何确定应税消费品销售额的表述中，正确的有（）。

A.应税消费品的销售额包括向购买方收取的增值税税额 
B.自产自用的应税消费品，按照本企业同类产品的销售价格确定销售额 
C.随同应税消费品出售的包装物，其适用的消费税税率和应税消费品的消费税税率相同 
D.随同应税消费品出售的包装物，无论是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入销售额中征收消费税 
E.纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料的，应当按照纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据 


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162、单项选择题  增值税一般纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其纳税义务的发生时间（)。

A.发生货物并办妥托收手续的当天 
B.按合同的约定的收款日期的当天 
C.签订销售合同的当天 
D.收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天


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163、多项选择题  国有资产收益，是指国家凭借生产资料所有权而获得的()。

A.利润
B.股息、红利
C.国有资产产权变动收入
D.承包费、租赁费
E.国有企业所得税


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164、单项选择题  进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额时，应按照（）计算纳税。

A.关税完税价格 
B.消费品价格 
C.组成计税价格 
D.同类商品国内市场零售价格


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165、多项选择题  改革以来，我国行政管理支出主要出现特点包括()。

A.行政支出总量增长超过同期财政支出和GDP的增长水平
B.行政支出占财政支出的比重上升较快
C.人员经费中的工资和补贴支出的增长速度突出
D.离退休费用占行政费支出的比重明显降低
E.行政支出内部结构发生较大变动


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166、单项选择题  政府非税收入的特点不包括（)。

A.灵活性 
B.稳定性 
C.补偿性 
D.非普遍性


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167、单项选择题  美国等经济界发达国家财政支出中比重占第一位的是()。

A.经济建设支出
B.社会管理支出
C.社会保障支出
D.基础设施支出


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168、单项选择题  下列支出中，属于消费性支出的是（）。

A.国家物资储备支出 
B.企业挖潜改造支出 
C.抚恤和社会救济支出 
D.生产性支农支出


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169、单项选择题  当财政收入增长率高于物价上涨率时，财政收入会出现()。

A．名义正增长，而实际为负增长
B．名义增长实际也增长
C．只有名义增长，而实际不增不减
D．名义无变化，而实际负增长


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170、单项选择题  充分就业目标中的“就业”是指（）。

A.国家安排工作
B.国家单位就业
C.一切用自己的劳动来维持自己生活的活动
D.劳动


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171、单项选择题  私人费用与社会费用之间或者私人收益与社会受益之间的非一致性，关键是指某个人或者经济组织的行为活动影响了他人或经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益，这是市场失灵表现中的()。

A.公共产品
B.外部效应
C.不完全竞争采集者退散
D.收入分配不公


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172、单项选择题  下列消费品不征收消费税的是（）。

A.彩电 
B.啤酒 
C.高尔夫球 
D.木制一次性筷子


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173、单项选择题  

某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年5月发生下列业务：
(1)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为6.8万元；
(2)购进低值易耗品一批，取得增值税防伪税控专用发票注明的价款为5万元，增值税8500元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收人库；
(3)销售产品一批，开出专用发票，注明价款90万元，税款15.3万元；
(4)销售产品一批，开出普通发票，价税合计25.74万元；
(5)该企业附设一独立核算的招待所，取得客户住宿费收入10万元，取得代为旅客购飞机票手续费收入2000元：
(6)招待所设有餐厅、歌舞厅，餐厅取得餐饮收人12万元；歌舞厅取得门票收人3万元,歌舞厅销售酒水收人5万元（歌舞厅营业税税率为20%)。
本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣。

本期应纳营业税为（）元。

A.14100 
B.19100 
C.25100 
D.27100 


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174、单项选择题  某工厂将企业承包给他人经营，承包人应是该企业增值税的()。

A.纳税人
B.负税人
C.代扣代缴义务人
D.核税人


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175、多项选择题  下列各项中，属于消费税征收范围的有()。

A.卷烟
B.服装
C.化妆品
D.自行车
E.小汽车


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176、多项选择题  

某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年5月发生下列业务：
(1)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为6.8万元；
(2)购进低值易耗品一批，取得增值税防伪税控专用发票注明的价款为5万元，增值税8500元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收人库；
(3)销售产品一批，开出专用发票，注明价款90万元，税款15.3万元；
(4)销售产品一批，开出普通发票，价税合计25.74万元；
(5)该企业附设一独立核算的招待所，取得客户住宿费收入10万元，取得代为旅客购飞机票手续费收入2000元：
(6)招待所设有餐厅、歌舞厅，餐厅取得餐饮收人12万元；歌舞厅取得门票收人3万元,歌舞厅销售酒水收人5万元（歌舞厅营业税税率为20%)。
本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣。

该企业应纳营业税的项目有（）。

A.住宿费收入 
B.餐饮收入 
C.销售产品 
D.代买飞机票手续费收入 


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177、多项选择题  

税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。
根据以上信息，回答问题：

下列关于税率的表述中正确的有（)。

A.—般情况下，实际税率往往低于名义税率 
B.一般情况下，实际税率往往髙于名义税率 
C.在比例税率条件下，边际税率等于平均税率 
D.在累进税率条件下，边际税率大于平均税率 
E.税率表示征税的深度


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178、多项选择题  可以从应纳消费税额中扣除外购已税消费品税额的是()。

A．外购已税烟丝生产的卷烟
B．外购已税酒精生产的酒
C．外购已税化妆品生产的化妆品
D．外购已税轮胎生产的汽车
E．外购已税摩托车生产的摩托车


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179、单项选择题  财政分配的对象主要是()。

A.C
B.M
C.V
D.C+M


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180、多项选择题  在经济与社会中，经济稳定包括多方面的含义。经济稳定通常是指()。

A.充分就业
B.物价稳定
C.国际收支平衡
D.人民生活稳定
E.银行利率稳定


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181、单项选择题  行政事业单位的投资不包括（）。

A.公共部门征用土地支出
B.办公经费支出
C.建造办公楼
D.购买交通工具


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182、单项选择题  调节企业利润水平和居民收入水平是通过财政的()职能实现的。

A．资源配置
B．收入分配
C．经济稳定
D．监督管理


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183、单项选择题  从历史上看，世界各国政府的主要财政目标是()。

A．保证财政收入持续稳定增长
B．压缩政府开支
C．增加财政结余
D．保证财政支出持续稳定增长


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184、多项选择题  政府预算按其内容性质划分，通常包括（）。

A.中央预算 
B.地方预算 
C.资本预算 
D.基期预算 
E.经常预算


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185、单项选择题  财政通过调节使企业在大致相同的条件下获得大致相同的利润，这个职能是（）。

A.资源配置职能 
B.收入分配职能 
C.经济稳定职能 
D.经济发展职能


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186、单项选择题  关于增值税起征点的幅度规定，下列说法错误的是（）。

A.销售货物的，起征点为月销售额2000-5000元 
B.销售应税劳务的，起征点为月销售额1500-3000元 
C.按次纳税的起征点，为每次（日）销售额150-200元 
D.按次纳税的起征点，为每次（日）销售额200-300元


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187、多项选择题  关于增值税纳税义务发生时间，表述不正确的有()。

A.销售应税劳务，为双方约定日期的当天
B.采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天
C.纳税人发生视同销售货物的行为，为移送货物的次日
D.委托其他纳税人代销货物，为发出货物并办妥委托手续的当天
E.采取托收承付销售货物，为移送货物的当天


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188、单项选择题  下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（）。

A.饭店提供餐饮服务并销售酒水 
B.建筑公司为客户修建房屋 
C.电信部门自己销售宽带和传输设备并为客户提供网络服务 
D.建材城销售建材并实行有偿送货上门 


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189、多项选择题  除国务院财政、税务主管部门另有规定外，关于固定资产计算折旧的最低年限的规定,正确的是（)。

A.房屋、建筑物，为20年 
B.飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年 
C.与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为3年 
D.飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年 
E.电子设备，为5年 


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190、单项选择题  下列合同需要缴纳印花税的是（）。

A.粮食公司与农民个人书立的农产品收购合同 
B.贴息贷款合同 
C.某人将所继承遗产赠与孤儿院所签的合同 
D.某人因货物保管签订的仓储合同


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191、单项选择题  按照我国当前对财政支出的划分，国家用于武装警察部队支出属于（）。

A.一般公共服务支出 
B.国防支出 
C.公共安全支出 
D.行政管理支出


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192、单项选择题  纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起（)内申报纳税。

A.1日 
B.15日 
C.20日 
D.1个月


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193、单项选择题  

李某在市区拥有两层楼房，2012年1月将一层出租给某连锁超市作为店面,每月收取租金5000元，李某与超市签订一年期正式的租赁合同。二层出租给张某居住，租金为每月2000元(租赁合同的印花税税率为1‰）。

李某当年应缴纳的房产税为（）元。

A.7200 
B.8160 
C.8400 
D.8600


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194、多项选择题  营业税的纳税期限有()。

A.5日
B.10日
C.45日
D.1个月
E.1个季度


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195、单项选择题  进项税额是指纳税人购进货物或者应税劳务所支付或者负担的()税额。

A．生产税
B．营业税
C．消费税
D．增值税


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196、多项选择题  政府采购的基本原则包括（）。

A.公开透明原则 
B.灵活简便原则 
C.公正原则 
D.诚实信用原则 
E.公平竞争原则


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197、多项选择题  单位决算报表按数字内容可分为（）。

A.财务数字 
B.预算数字 
C.决算数字 
D.基本数字 
E.会计数字


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198、多项选择题  在现代市场经济社会中，“市场失灵”是财政存在的前提，从而也决定了财政的职能范围。市场失灵的主要表现在()。

A.公共产品：
B.外部效应
C.完全竞争
D.收入分配不公
E.经济波动与失衡


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199、单项选择题  具有不同纳税能力的人应当缴纳不同的税收的即是()。

A.横向公平
B.纵向公平
C.合理负担
D.普遍纳税


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200、单项选择题  （）是指现金类资产与流动负债的比值。

A.流动比率 
B.速动比率 
C.现金比率 
D.现金流量比率


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201、单项选择题  我国中央预算绩效考评工作由（）统一领导。

A.国务院 
B.全国人民代表大会 
C.审计署 
D.财政部


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202、单项选择题  下列不属于税法形式的是()。

A．税收法律
B．税收原则
C．税收条例
D．税法实施细则


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203、多项选择题  下列属于消费税的特征有()。

A.税率税额的单一性
B.税收调节具有特殊性
C.实行多次课征制
D.计税方法比较灵活
E.税款最终要转嫁到消费者身上，由消费者负担


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204、单项选择题  下列支出定额中，属于综合定额的是（）定额。

A.办公费 
B.邮电费 
C.水电费 
D.公务费


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205、单项选择题  税务机关在采取税收保全措施时，不在保全措施范围之内的物品是（）。

A.高档消费品 
B.金银首饰 
C.个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品 
D.单价在5000元以上的生活用品 


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206、单项选择题  

甲国的所得税率为50%，乙国的所得税率为40%，甲国的一跨国公司在乙国设有一子公司，假设子公司的经营利润为5万美元。

在双重纳税情况下，子公司同时向甲国政府缴纳税款()万美元。

A．1.5
B．2.4
C．2.5
D．3.5


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207、多项选择题  成本核算的基本程序有（)。

A.确定成本计算对象 
B.确定成本项目 
C.确定成本计算期 
D.生产费用的审核 
E.确定工期日期


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208、多项选择题  按支出的具体用途分类，具有较强的实践意义，主要表现在()。

A.便于社会了解和监督政府的职能范围
B.便于社会了解财政分配与国民经济发展之间的关系
C.便于国家财政部门预算的编制
D.便于社会了解和监督国家财政支出的去向
E.便于社会了解和监督国家财政支出的意义和作用


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209、单项选择题  按财政支出在社会再生产中的作用分类，其中财政直接增加社会物质财富及国家物资储备的支出是指()。

A.补偿性支出
B.消费性支出
C.积累性支出
D.购买性支出


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210、多项选择题  在我国的财政支出中应该坚持的原则有()。

A.年度财政支出等于财政收入的原则
B.量入为出与收支结合的原则
C.统筹兼顾、全面安排原则
D.厉行节约、讲求效应的原则
E.单纯的量出为入原则


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211、单项选择题  

某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年5月发生下列业务： 
(1)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为6.8万元； 
(2)购进低值易耗品一批，取得增值税防伪税控专用发票注明的价款为5万元，增值税8500元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收人库； 
(3)销售产品一批，开出专用发票，注明价款90万元，税款15.3万元； 
(4)销售产品一批，开出普通发票，价税合计25.74万元； 
(5)该企业附设一独立核算的招待所，取得客户住宿费收入10万元，取得代为旅客购飞机票手续费收入2000元： 
(6)招待所设有餐厅、歌舞厅，餐厅取得餐饮收人12万元；歌舞厅取得门票收人3万元,歌舞厅销售酒水收人5万元（歌舞厅营业税税率为20%)。 
本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣。

本期增值税销项税额为（）元。

A.159400 
B.190400 
C.199000 
D.202880


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212、单项选择题  下列关于营业税计税依据的说法，正确的是（）。

A.单位销售不动产发生退款，不允许退还已征税款 
B.个人销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税 
C.纳税人按外汇结算营业收入的，应按规定先折算成人民币后，再计算应纳税额 
D.个人销售不动产，价款与折扣虽在同一张发票注明，仍按全额征收营业税


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213、多项选择题  当前，我国在财政补贴上应采取的措施是()。

A.加大补贴力度
B.调整补贴重点
C.减少补贴项目
D.改革补贴方式
E.取消财政补贴


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214、单项选择题  失业人员前所在单位和本人按照规定累计缴费时间满5年不足10年领取失业保险金的期限最长为()个月。

A．48
B．36
C．18
D．12


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215、单项选择题  政府非税收入管理范围不包括()。

A.行政事业性收费
B.政府性基金
C.国有资产有偿使用收入
D.定向捐赠货币收入


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216、单项选择题  

某事业单位2001年发生的各项收入与支出资料如下（单位：万元)：?
1．收入：事业收入100，财政补贴收入50，经营收入50，附属单位上缴收入10，其他收入8，上级补助收入35。
2．支出：事业支出150（其中：工资20，补助工资7，物价补贴4，公务费30，业务费30，设备购置费44，修缮费15），经营支出48，对附属单位的补助支出55。
根据上述资料，回答下列问题：

该单位的人员经费支出数为()。

A．30万元
B．31万元
C．61万元
D．51万元


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217、单项选择题  事业单位支出管理的重点是（)。

A.亊业支出 
B.经营支出 
C.对附属单位补助支出 
D.上缴上级支出


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218、单项选择题  建立财政投融资制度，较为成功的做法是发展（）。

A.国有商业银行
B.国有股份制银行
C.政策性银行
D.私营银行


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219、多项选择题  关于城市维护建设税的说法，正确的有()。

A.采用幅度比例税率
B.是一种附加税
C.与“三税”同时缴纳的一种税
D.按纳税人所在地的不同设置不同的税率
E.对外商投资企业和外国企业征收城市维护建设税


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220、单项选择题  下列项目中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是()。

A.银行加收的罚息
B.对市篮球队的赞助支出
C.工商部门处以的罚款
D.向投资者支付的红利


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221、单项选择题  对军人退休后实行的社会保障是()。

A.社会保险
B.社会救济
C.社会福利
D.社会优抚


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222、单项选择题  扣缴义务每次代扣的税款，应当自代扣之日起()日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

A.3
B.5
C.7
D.10


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223、单项选择题  

某企业2012年1月1日开业，相关资料如下： 
(1)开业时领取房屋产权证、营业执照、土地使用证、安全生产许可证各一份； 
(2)企业地处郊区，其厂房原值300万元，在郊区以外的农村还有一仓库，原值为50万元； 
(3)该企业共占地8000平方米，其中厂区内开辟绿化区，面积达到800平方米。 
当地规定房产税按房产原值减除30%后的余值计税；城镇土地使用税每平方米税额为5元。

该企业应缴纳的印花税为（）元。

A.10 
B.15 
C.20 
D.25


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224、多项选择题  按照发行的地域划分，国债可分为()。

A．中央债
B．地方债
C．实物国债
D．外债
E．内债


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225、单项选择题  当社会总供给大于社会总需求时，财政应采取的政策是（）。

A.财政平衡政策
B.财政结余政策
C.稳健财政政策
D.财政赤字政策


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226、单项选择题  

中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下；
（1）取得工资收入7600元；
（2）一次性取得设计收入20000元；
（3）出版专著一部，出版社支付稿酬100000元；
（4）购买体育彩票中奖所得20000元；
（5）领取了市政府教育奖金、教育储蓄存款利息、保险赔偿和季度奖。

2012年6月王某取得的稿酬应缴纳个人所得税为（）元。

A.11200 
B.14000 
C.16000 
D.30000


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227、单项选择题  改革开放以来，在行政经费中业务费的变化趋势是（）。

A.呈现大幅度增长
B.呈现小幅度增长
C.有升有降，但基本保持原来的规模
D.呈下降趋势


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228、单项选择题  筹集资金和运用资金体现了国家财政的()。

A．监督职能
B．调控职能
C．分配职能
D．指导职能


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229、单项选择题  下列各项经济行为需要缴纳契税的是（）。

A.某国有企业购买土地使用权 
B.外国驻华使馆的领事官员购买房屋 
C.某事业单位购买办公楼作为科学研究用房 
D.某国有企业职工第一次购买公有住房


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230、多项选择题  按照现代财政理论和世界银行的分类方法，政府收入包括（)。

A.税收收入 
B.非税收入 
C.债务收入 
D.社保基金收入 
E.工资收入


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231、单项选择题  

甲国的所得税率为50%，乙国的所得税率为40%，甲国的一跨国公司在乙国设有一子公司，假设子公司的经营利润为5万美元。

在采用税款抵免时，甲国的跨国公司只需向甲国政府缴纳()万美元。

A．0.3
B．0.4
C．0.5
D．0.6


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232、单项选择题  某啤洒厂为增值税一般纳税人，当期销售啤酒开具增值税专用发票上注明不含税价款合计为80万元，包装物押金为5.85万元，已知该包装物已逾期尚未归还，则该厂当期应申报的销项税额为（）万元。

A.12.47 
B.13.6 
C.14.45 
D.14.59


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233、单项选择题  从事货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额在()以下的为小规模纳税人。

A.30万元
B.50万元
C.80万元
D.100万元


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234、单项选择题  主管预算单位是指（）。

A.一级预算单位 
B.二级预算单位 
C.三级预算单位 
D.财政部门


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235、多项选择题  组织财政收入的原则主要应当包括()。

A.从发展经济入手，增加财政收入的原则
B.从节约的角度出发，逐步减少财政收入
C.利益兼顾的原则
D.合理负担的原则
E.公平与效率兼顾的原则


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236、单项选择题  下列选项中，不属于税法失效的是()。

A．以新税法代替旧税法
B．地方行政机关自行废止
C．直接宣布废止某项税法
D．税法本身规定废止的日期


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237、单项选择题  （）是世界上最早确立现代政府预算的国家。

A.中国 
B.美国 
C.英国 
D.澳大利亚


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238、多项选择题  根据我国现行税制，按照课税对象分类，税收包括以下几大类()。

A.增值税类
B.流转税类
C.所得税类
D.资源税类
E.财产税类


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239、单项选择题  事业单位的无形资产转让收入，一般应计入（）。

A.事业收入 
B.经营收入 
C.预算外资金收入 
D.其他收入 


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240、单项选择题  根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（）。

A.本国企业 
B.外国企业 
C.居民企业 
D.非居民企业


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241、多项选择题  公共部门的类型主要有()。

A.政府的职能部门
B.国有企业
C.集体企业
D.事业单位
E.社会团体


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242、单项选择题  在我国经常居于财政支出首位的是（）。

A.行政经费支出
B.文教科学卫生事业支出
C.基本建设支出
D.国家物资储备支出


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243、单项选择题  我国现行的国有企业流动资金的供应方式是()。

A.由财政部门供应
B.有银行贷款供应
C.财政和银行各负责一般
D.以财政为主，银行为辅


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244、单项选择题  财务报表按照编报时间不同，可分为（)。

A.资产负债表和收入支出表 
B.资产负债表和支出明细表 
C.月报、季报和年报 
D.本级财务报表和汇总财务报表


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245、单项选择题  下列计算公式错误的是（)。

A.组成计税价格=成本×(1+成本利润率） 
B.销售额=含税销售额÷(1-税率） 
C.销项税额=销售额×税率 
D.应纳税额=当期销项税额-当期进项税额


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246、单项选择题  中国公民李某2012年4月取得储蓄存款利息所得500元，则储蓄机构应代扣代缴个人所得税（）元。

A.0 
B.25 
C.50 
D.100


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247、多项选择题  事业单位财务管理的主要任务包括()。

A．合理编制单位预算，如实反映单位财务状况
B．依法组织收入，努力节约支出
C．建立健全财务制度，加强资金核算
D．加强单位自有资产管理，保持自有资产的保值增值


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248、单项选择题  企业实际发生的工会经费、职工福利费和职工教育经费支出，准予在企业所得税前扣除的部分分别为不超过工资薪金总额的()。

A.2%、14%、1.5%
B.1.5%、14%、2%
C.2%、14%、2.5%
D.2.5%、14%、2%


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249、多项选择题  行政单位会计报表分析的指标主要有（）。

A.支出增长率 
B.经费自给率 
C.人均开支水平 
D.资产负债率 
E.人车比例


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250、单项选择题  1997年以前，国家对一般学校采用的预算管理办法是()。

A.全额预算管理
B.差额预算管理
C.超额预算管理
D.经济核算办法


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251、单项选择题  某一个人或者经济组织对公共产品的享用，不排除和妨碍其他人或者组织同时享用，消费者的增加不引起生产成本的增加，即增加一个消费者，其边际成本等于零，这是公共产品具有的()特征。

A.效用的不可分割性
B.受益的非排他性
C.取得方式的非竞争性
D.提供目的的非盈利性


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252、单项选择题  事业单位的事业结余和经营结余，除专项资金外，可以按照国家有关规定提取（）。

A.事业基金 
B.修购基金 
C.固定基金 
D.职工福利基金


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253、单项选择题  

甲国的所得税率为50%，乙国的所得税率为40%，甲国的一跨国公司在乙国设有一子公司，假设子公司的经营利润为5万美元。

在采用税款抵免时，甲国的跨国公司向乙国政府缴纳的所得税为()万美元。

A．1
B．2
C．3
D．4


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254、多项选择题  下列有关城镇土地使用税纳税人的具体规定，表述正确的是()。

A.拥有土地使用权为单位的，由单位缴纳
B.土地使用权权属纠纷未解决的，由纠纷双方共同纳税
C.土地使用权共有的，由实际使用人代扣代缴
D.土地使用权未确定的，由实际使用人纳税
E.拥有土地使用权为个人的，由个人缴纳


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255、单项选择题  我国的《政府采购法》明确规定，政府采购实行（）的方法。

A.集中采购 
B.分散采购 
C.集中采购与分散采购相结合 
D.灵活多样


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256、单项选择题  下面选项中，错误的是（）。

A.现金补贴的影响涉及许多商品
B.实物补贴主要体现在农副产品价格补贴和农业生产资料价格补贴上
C.实物补贴是从补贴接受者手中转移给最终受益者
D.一般称实物补贴为“明补”


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257、多项选择题  财政投融资是一种政策性投融资，具有以下基本特征()。

A.意味着完全的无偿拨款
B.它是在大力发展商业投融资渠道的同时构建的新型投融资渠道
C.财政投融资的目的性很强，范围有严格限制
D.虽然政策性和计划性很强，但并不完全脱离市场，而应以市场参数作为配置资金的重要依据
E.建立财政投融资制度，较为成功的做法是发展商业性银行


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258、单项选择题  购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同的规定税率为（)。

A.0.05‰ 
B.0.3‰ 
C.0.5‰ 
D.1‰


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259、单项选择题  社会保障制度创立于()。

A.19世纪80年代
B.1908年
C.1935年
D.1945年


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260、单项选择题  财政是随着()的产生而产生的。

A.政治
B.国家
C.社会化的生产方式
D.资本主义社会


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261、单项选择题  对从事货物生产或者提供应税劳务的企业，判定为小规模纳税人的年应征增值税销售额应是（）。

A.100万元以下 
B.120万元以下 
C.150万元以下 
D.180万元以下


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262、单项选择题  事业单位的净资产不包括（)。

A.结余 
B.企业红利 
C.固定基金 
D.专用基金


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263、单项选择题  从()起，新注册登记的企业，所得税一律由国家税务局征收管理。

A．2000年3月1日
B．2001年1月1日
C．2002年1月1日
D．2003年12月1日


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264、多项选择题  社会救济的对象主要有()。

A．无收入来源且无人抚（赡)养的人
B．有一定的生活来源，但收入水平低于法定最低收入标准的居民及其家庭
C．因各种灾害导致生活一时困难的居民及其家庭
D．无业人员


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265、多项选择题  事业单位的无形资产按取得途径分为（)。

A.投资者投入 
B.从外部购入 
C.自行开发创造 
D.职工拥有 
E.接受捐赠


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266、多项选择题  我国社会保险的项目主要有（)。

A.养老保险 
B.失业保险 
C.医疗保险 
D.社会救助 
E.工伤保险


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267、单项选择题  在安排财政支出结构方面，必须遵循的原则是（）。

A.量入为出 
B.量出为入 
C.统筹兼顾、全面安排 
D.厉行节约、讲求效益


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268、单项选择题  禁止税前扣除的项目不包括（）。

A.企业所得税税款 
B.罚金、罚款和被没收财物的损失 
C.未经核定的准备金支出 
D.环境保护、生态恢复等方面的专项资金 


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269、单项选择题  不属于财政支出的是()

A.价格补贴
B.国有企业职工工资
C.公共部门工作人员的工资
D.公共部门征用土地支出


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270、单项选择题  1997年1月1日起，《事业单位财务规则》中规定国家对事业单位采取的预算管理办法是()。

A.全额管理，差额补助
B.全额包干
C.全额预算管理、差额预算管理和经济核算办法
D.核定收支、定额或定项补助、超支不补、结余留用


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271、单项选择题  下列选项中，不属于税法的时间效力的是()。

A．税法何时开始生效
B．税法何时终止效力
C．税法有无溯及力
D．在特定区域生效


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272、单项选择题  我国财政中用于各项事业费支出中数额最大的一项是()。

A.支农支出
B.城市维护费支出
C.工、交、商业等部门的实业费支出
D.文教科卫事业费支出


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273、多项选择题  下列表述中，符合营业税规定的有（）。

A.主管部门将资金提供给所属单位收取的资金占用费不征收营业税 
B.将土地使用权转让给农业生产者用于生产的免征营业税 
C.纳税人营业额达到起征点的，应按营业税全额计算应纳税额 
D.营业税实行比例税率 
E.纳税人兼有不同税目应税行为，应分别核算不同税目的营业额，未分别核算营业额的，从高适用税率


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274、单项选择题  

某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年5月发生下列业务：
(1)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为40万元，增值税为6.8万元；
(2)购进低值易耗品一批，取得增值税防伪税控专用发票注明的价款为5万元，增值税8500元，款项已经支付，低值易耗品尚未验收人库；
(3)销售产品一批，开出专用发票，注明价款90万元，税款15.3万元；
(4)销售产品一批，开出普通发票，价税合计25.74万元；
(5)该企业附设一独立核算的招待所，取得客户住宿费收入10万元，取得代为旅客购飞机票手续费收入2000元：
(6)招待所设有餐厅、歌舞厅，餐厅取得餐饮收人12万元；歌舞厅取得门票收人3万元,歌舞厅销售酒水收人5万元（歌舞厅营业税税率为20%)。
本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣。

本期允许抵扣的增值税进项税额为（）元。

A.64000 
B.68000 
C.76500 
D.85000


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275、多项选择题  预算管理职权包括()。

A．预算编制过程中的管理职权
B．预算审查过程中的管理职权
C．预算批准过程中的管理职权
D．预算执行过程中的管理职权
E．对预算执行的监督检查职权


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276、单项选择题  政策性银行的资本金主要来源于（）。

A.自身积累
B.政府预算投资
C.吸收存款
D.商业银行的存款


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277、单项选择题  调整国有资产所有者、经营者、使用者在国有资产的形成、占用、使用、收益和处分中所发生的关系，我们称为()。

A．国有资产管理活动
B．国有资产管理法规
C．国有资产管理制度
D．国有资产管理方式


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278、多项选择题  科技三项费用是指()。

A.新产品试制费
B.新技术开发费
C.中间试验费
D.新技术试验费
E.重要科学研究补助费


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279、多项选择题  事业行政单位财务管理的基本原则是()。

A．执行国家有关法律．法规和财务规章制度
B．坚持勤俭办事的方针，节约有效地使用资金
C．坚持经济效益和社会效益并重
D．正确处理事业发展需要与资金供给的关系，以及国家．集体．个人三者的关系


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280、单项选择题  下列不属于税法效力的一种是()。

A．时间效力
B．空间效力
C．对物的效力
D．对人的效力


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281、单项选择题  文教科学卫生支出主要由()承担。

A.地方财政
B.中央财政
C.国有企业
D.集体企业


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282、单项选择题  在财政支出方面，发挥“内在稳定器”作用的主要是()。

A．预算调节
B．增加投资
C．偿还国债
D．社会保障


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283、单项选择题  最高司法如何具体办理税务刑事案件和税务行政诉讼案件所作的具体解释属于()。

A．立法解释
B．字面解释
C．司法解释
D．行政解释考试用书


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284、单项选择题  属于国家财政用于基本建设投资范围内的基本建设拨款和贷款支出的是()。

A.企业挖潜改造支出
B.文教科学卫生事业费
C.抚恤和社会福利救济费支出
D.基本建设支出


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285、单项选择题  财政收入的最主要来源是()。

A.税收
B.收费
C.国有资产收益
D.公债


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286、多项选择题  

税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。 
根据以上信息，回答问题：

税率的基本形式有（)。

A.比例税率 
B.累进税率 
C.定额税率 
D.名义税率 
E.实际税率


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287、多项选择题  预算管理职权是指法律规定的()对预算管理的职责和权限。

A．中央
B．地方政府
C．国家行政机关
D．国家权力机关
E．财政部


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288、单项选择题  最具竞争性的招标采购方式是()。

A．公开性招标采购 
B．选择性招标采购 
C．限制性招标采购 
D．邀请性招标采购 


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289、多项选择题  按照营业税的有关规定，下列可按差额作为营业税计税依据的行为有()。

A．建筑业的总承包人将工程分包或转包他人的
B．某明星举行个人演唱会，并支付场地费
C．旅游企业组团到境外旅游，在境外改由其他旅游企业接团的
D．某工商银行因资金不足，向某国外银行借入外汇资金，进行转贷外汇业务
E．某歌舞餐厅营业收入10万元，购进食品．饮料金额2万元


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290、单项选择题  ()1988年发行，发行对象为公民个人．各种基金会及金融机构。

A．国库券
B．国家重点建设债券
C．国家建设债券
D．保值公债


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291、多项选择题  在计划经济时期，我国财政职能被概括为()。

A.分配职能
B.资源配置职能
C.调节经济职能
D.监督职能
E.经济稳定职能


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292、单项选择题  纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起（）日内缴纳税款。

A.3 
B.7 
C.10 
D.15


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293、单项选择题  下列不属于税基式减免手段的是（）。

A.起征点 
B.免征额 
C.项目扣除 
D.减半征收


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294、单项选择题  

某企业2012年1月1日开业，相关资料如下：
(1)开业时领取房屋产权证、营业执照、土地使用证、安全生产许可证各一份；
(2)企业地处郊区，其厂房原值300万元，在郊区以外的农村还有一仓库，原值为50万元；
(3)该企业共占地8000平方米，其中厂区内开辟绿化区，面积达到800平方米。
当地规定房产税按房产原值减除30%后的余值计税；城镇土地使用税每平方米税额为5元。

该企业应缴纳的房产税为（）万元。

A.0 
B.2.52 
C.2.94 
D.3.6


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295、多项选择题  下列行为，不属于营业税“应税行为”的有()。

A.有偿提供应税劳务
B.有偿提供加工、修理修配业务
C.有偿转让无形资产所有权
D.有偿转让不动产所有权
E.单位聘用的员工为本单位提供劳务


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296、单项选择题  下列指标中，()指标是衡量外债规模是否适度的核心标志。

A．负债率
B．偿债率
C．外债余额与国民生产总值的比率
D．短期外债占外债总额的比率


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297、单项选择题  

某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万元，应缴纳款项60万元。

该单位的公用支出比率为（）。

A.51.06% 
B.52.17% 
C.60% 
D.83.33%


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298、多项选择题  在市场经济条件下，财政资源配置职能的主要内容有()。

A.调节资源在个人之间的配置
B.调节资源在地区之间的配置
C.调节资源在产业部门之间的配置
D.调节资源在所有者之间的配置
E.调节资源在政府部门和非政府部门之间的配置


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299、单项选择题  纳税人销售货物应征增值税，“货物”是指()。

A.有形动产
B.无形动产
C.不动产
D.商誉


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300、多项选择题  下列所得中免征个人所得税的有（）。

A.银行存款利息 
B.奖金 
C.退休工资 
D.离休工资 
E.保险赔款


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