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税法：税务行政法制考试资料（最新版）
2024-02-29 03:17:20 来源:91考试网 作者:www.91exam.org 【大 中 小】
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1、单项选择题  以下关于税务行政复议规定的说法中，不正确的是（）。

A.行政复议机关对不属于本机关受理的行政复议申请，应当告知申请人向有关复议机关提出
B.行政复议机关收到行政复议申请后未按规定期限审查并作出不予受理决定的，视为受理
C.被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议
D.中止行政复议的原因消除后，应当及时恢复行政复议案件的审理


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2、单项选择题  税务行政规章对经营活动中违法行为，没有违法所得的，设定的罚款不得超过（）。

A.2000元
B.5000元
C.10000元
D.20000元


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3、多项选择题  以下关于税务行政复议规则的表述中，正确的有（）。

A.纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院起诉
B.申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请
C.复议期间已经受理的复议，在规定的复议期内，申请人不得再向人民法院起诉
D.在行政复议过程中，被申请人不得自行向申请人收集证据


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4、单项选择题  按照税务行政复议的规定，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人；但是延期不得超过（）。

A.15日
B.30日
C.45日
D.60日


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5、单项选择题  下列关于税务行政复议管辖的表述中，正确的是（）。

A.对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议
B.对税务所作出的具体行政行为不服的，向省级国家税务局申请行政复议
C.对计划单列市税务局作出的具体行政行为不服的，向省级税务局申请行政复议
D.对各级地方税务局作出的具体行政行为不服的，可以选择向同级别地方税务局申请行政复议


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6、多项选择题  税务行政诉讼与其他诉讼的根本区别在于（）。

A.被告必须是税务机关，或是经法律、法规授权的行使税务行政管理权的组织
B.与税务机关发生的纠纷都可以提请税务行政诉讼
C.税务行政诉讼解决的争议发生在税务行政管理过程中
D.因税款征纳问题发生的争议，行政复议是行政诉讼的前置程序


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7、单项选择题  下列关于税务行政复议的说法，错误的是（）。

A.有权申请行政复议的公民死亡的，其近亲属可以申请行政复议
B.税务行政复议的第三人可申请参加行政复议
C.纳税人对税务机关作出的罚款和加处罚款都不服的，一并向作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议
D.申请人可以委托3名代理人参加行政复议


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8、单项选择题  行政复议机关应当在规定的时限内作出行政复议决定，该规定的时限是自受理申请之日起（）。

A.15日
B.30日
C.60日
D.90日


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9、单项选择题  下列关于税务行政复议听证的说法不正确的是（）。

A.第三人不参加听证的，不影响听证举行
B.行政复议听证人员不得少于2人
C.行政复议听证笔录是行政复议机构审理案件的唯一依据
D.涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的案件不公开进行听证


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10、单项选择题  按照税务行政处罚的地域管辖权，我国税务行政处罚实行的是（）。

A.收入来源地原则
B.行为发生地原则
C.居民所在地原则
D.户籍所在地原则


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11、多项选择题  税务行政复议申请人提供担保的方式主要有（）。

A.保证
B.抵押
C.质押
D.留置


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12、多项选择题  下列选项中，如果纳税人对税务机关做出的行为不服，不必经过税务行政复议，可直接进入税务行政诉讼程序的有（）。

A.代开发票
B.加收滞纳金
C.强制执行措施
D.征收税款


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13、单项选择题  申请人对税务机关作出的具体行政行为不服的，可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起的一定期限内提出行政复议申请，该期限为（）。

A.15日
B.30日
C.60日
D.90日


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14、多项选择题  以下税务机关作出的行政行为中，行政复议是行政诉讼必经前置程序的有（）。

A.加收滞纳金
B.确认纳税主体
C.处以罚款
D.停止出口退税权


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15、多项选择题  以下关于税务行政复议申请人与被申请人的表述符合规定的有（）。

A.有权申请行政复议的公民为无行为能力人或者限制行为能力人，其法定代理人可以代理申请行政复议
B.有权申请行政复议的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的，承受其权利义务的法人或者其他组织可以申请行政复议
C.税务机关与法律、法规授权的组织以共同的名义作出具体行政行为的，税务机关和法律、法规授权的组织为共同被申请人
D.申请人和被申请人都可委托中介代理人参加行政复议


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16、多项选择题  事业单位非流动资产基金应设的明细科目有（）

A、长期投资
B、在建工程
C、固定资产
D、无形资产


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17、单项选择题  对征税行为之外的其他具体行政行为不服的，当事人可以在规定时限内直接向人民法院起诉，这一规定时限实施接到通知或者知道之日起（）。

A.7日内
B.15日内
C.30日内
D.60日内


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18、单项选择题  人民法院对当场不能判定是否符合《行政诉讼法》规定的诉讼条件的，应当接受起诉状，出具注明收到日期的书面凭证，并在规定的时限内决定是否立案，该规定时限是（）。

A.5日内
B.7日内
C.10日内
D.15日内


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19、多项选择题  下列事项中，可以进行行政复议调解的有（）。

A.核定税额
B.行政处罚
C.税收保全措施
D.确定应税所得率


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20、单项选择题  对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，应当向（）申请行政复议。

A.国家税务总局
B.国务院
C.全国人民代表大会常务委员会
D.最高人民法院


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21、单项选择题  复议机关收到行政复议申请后，应当在（）日内进行审查，决定是否受理。对于复议机关不予受理的，纳税人可以在收到不予受理决定书之日起（）日内，依法向人民法院提起行政诉讼。

A.515
B.715
C.530
D.730


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22、多项选择题  行政复议期间具体行政行为不停止执行，但是有（）情形的，可以停止执行。

A.被申请人认为需要停止执行的
B.被申请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理，决定停止执行的
C.申请人认为需要停止执行的
D.复议机关认为需要停止执行的


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23、多项选择题  以下关于税务行政诉讼原则的表述正确的有（）。

A.人民法院特定主管的原则
B.不适用调解的原则
C.起诉可停止执行的原则
D.纳税人负举证责任的原则


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24、单项选择题  甲市乙县地税局丙镇税务所在执法时给予本镇纳税人田某以吊销税务行政许可证件的行政处罚，田某不服，向行政复议机关申请行政复议，则被申请人是（）。

A.甲市地税局
B.乙县地税局
C.乙县人民政府
D.丙镇税务所


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25、多项选择题  下列各项中，税务行政复议是税务行政诉讼必经前置程序的有（）。

A.税务机关确定纳税人的纳税期限引起的税务争议
B.税务机关不出具完税凭证引起的税务争议
C.税务机关确认纳税地点引起的争议
D.税务机关停止发售发票引起的税务争议


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26、多项选择题  根据税务行政法制的规定，税务行政诉讼的受案范围包括（）。

A.税务机关作出的罚款行为
B.税务机关作出的复议行为
C.税务机关作出的税收保全措施
D.税务机关作出的税收强制执行措施


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27、单项选择题  以下不具备税务行政处罚主体资格，能够以自己的名义实施税务行政处罚的是（）。

A.县级税务机关的内设机构
B.市级税务机关的派出机构
C.税务所
D.税务所的内部岗位


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28、单项选择题  关于行政复议决定的执行，下列说法正确的是（）。

A.维持具体行政行为的行政复议决定，可以由作出具体行政行为的行政机关依法强制执行
B.维持具体行政行为的行政复议决定，由复议机关依法强制执行
C.变更具体行政行为的行政复议决定，不可由复议机关强制执行
D.变更具体行政行为的行政复议决定，由原作出具体行政行为的行政机关依法强制执行


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29、单项选择题  申请人对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向（）申请行政复议。

A.上一级国家税务局
B.上一级国家税务局和上一级地方税务局
C.共同上一级税务机关
D.省级人民政府


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30、单项选择题  对国税局与地税局共同作出的具体行政行为不服的，可以向其申请行政复议的是（）。

A.国家税务总局
B.该国税局的上级主管机关
C.该地税局的上级主管机关
D.国务院


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31、单项选择题  税务行政诉讼不适用的原则是（）。

A.合法性审查原则
B.起诉不停止执行原则
C.调解原则
D.税务机关负责赔偿的原则


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32、单项选择题  以下关于税务行政复议规定的表述中，正确的是（）。

A.申请人对税务机关作出的征税行为以外的其他具体行政行为不服的，不能申请行政复议，只能向人民法院提请行政诉讼
B.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为次日起60日内提出行政复议申请
C.申请人申请行政复议，只能书面申请，不能口头申请
D.申请人向人民法院提起行政诉讼，人民法院已经依法受理的，不得申请行政复议


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33、单项选择题  申请人在对具体行政行为提出复议申请的同时，可以一并对其依据的规定提出审查申请，其申请审查的范围不包括（）。

A.国务院税务部门的规章
B.国家税务总局的规定
C.地方各级人民政府的规定
D.地方人民政府工作部门的规定


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34、单项选择题  复议机关应当自受理申请之日起（）日内作出行政复议决定，情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经复议机关负责人批准，可以适当延长，但延长期限最长不得超过（）日。

A.3030
B.3060
C.6030
D.6060


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35、多项选择题  根据规定，税务行政处罚的简易程序仅适用于（）。

A.对公民处以50元以下罚款的违法案件
B.对公民处以100元以下罚款的违法案件
C.对法人或者其他组织处以1000元以下罚款的违法案件
D.对法人或者其他组织处以1500元以下罚款的违法案件


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36、单项选择题  我国对公民和法人违反税收征收管理秩序的行为实行税务行政处罚简易程序的处罚标准分别为（）。

A.50元以下，1000元以下
B.50元以下.2000元以下
C.100元以下，5000元以下
D.1000元以下，10000元以下


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37、多项选择题  下列行为属于税务行政复议的受案范围的有（）。

A.税务机关作出的征税行为
B.税务机关作出的税务行政处罚行为
C.税务机关作出的行政许可、行政审批行为
D.税务机关作出的不依法确认纳税担保的行为


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38、单项选择题  税务机关行政执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具合法罚款收据，并应当自收缴罚款之日起2日内将罚款交至税务机关。税务机关应当在规定期限内将罚款交付指定的银行或者其他金融机构，这一规定期限是（）。

A.1日内
B.2日内
C.5日内
D.7日内


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39、单项选择题  下列选项中，不属于税务行政处罚类型的是（）。

A.停止出口退税权
B.没收财务非法所得
C.注销税务登记
D.罚款


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40、多项选择题  下列税务行政复议的受案范围中，属于税务机关作出的征税行为有（）。

A.加收滞纳金
B.税务机关委托扣缴义务人作出的代扣代缴、代收代缴税款行为
C.税务机关作出的税收保全措施
D.代开发票


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41、多项选择题  下列各项中，属于重大税务案件范围的有（）。

A.重大税务行政处罚案件
B.根据《重大税收违法案件督办管理暂行办法》督办的案件
C.应司法、监察机关要求出具认定意见的案件
D.拟移送公安机关处理的案件


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42、单项选择题  对下列行政复议事项，按照自愿、合法的原则，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解的是（）。

A.确认纳税主体
B.确定征税对象
C.收缴发票
D.确定应税所得率


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43、多项选择题  税务行政处罚的法定原则包括（）。

A.处罚要有法定依据，法律没有明文规定不得处罚
B.由法定国家机关在其职权范围内设定
C.由法定税务机关在其职权范围内实施
D.由税务机关按法定程序实施


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44、单项选择题  下列关于税务行政处罚的实施主体资格，陈述正确的是（）。

A.实施税务行政处罚的主体是各级税务机关
B.各级税务机关的内设机构、派出机构一律不具处罚主体资格
C.税务所可以在2000元以下的范围内行使罚款权
D.实施税务行政处罚的主体是地级市以上的税务机关


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45、单项选择题  对违法行为的调查与处罚决定分开，决定罚款的机关与收缴机构分离，这体现了税务行政处罚的（）。

A.法定原则
B.公正、公开原则
C.以事实为依据原则
D.监督、制约原则


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46、多项选择题  下列关于税务行政处罚的程序，正确的有（）。

A.税务行政处罚听证的主持人，应当由税务机关内设的非本案调查机构的人员担任
B.有税收违法行为但情节轻微依法可以不受行政处罚的，应作出不予行政处罚的决定
C.税务行政处罚听证的范围是对公民作出2000元以上，或者对法人或其他组织作出10000元以上罚款的税务违法案件
D.税务案件的审查机构必须在收到调查机构移交案卷之日起10日内审查完毕


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47、单项选择题  下列关于税务行政处罚设定和实施主体的陈述，不正确的是（）。

A.按照我国现行规定，实施税务行政处罚的主体主要是县以上的税务机关
B.全国人民代表大会及其常务委员会可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚
C.国务院可以通过行政法规的形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚
D.国家税务总局可以通过规章的形式设定警告但不可以设定罚款


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48、单项选择题  根据《税收征收管理法》及其他相关规定，对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议，对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起的一定时限内向人民法院起诉。下列各项中，符合上述时限规定的是（）日。

A.15
B.30
C.60
D.90


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49、单项选择题  税务机关作出具体行政行为时，未告知当事人诉权和起诉期限，致使当事人逾期向人民法院起诉的，其起诉期限从当事人实际知道诉权或者起诉期限时计算。但最长不得超过（）。

A.1年
B.2年
C.3年
D.10年


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50、单项选择题  以下关于税务行政复议管辖规定的说法中，不正确的是（）。

A.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向省税务局申请行政复议
B.对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议
C.对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的上一级税务机关申请行政复议
D.对被撤销的税务机关在撤销以前所做出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议


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51、多项选择题  下列各项中，属于我国现行税务行政处罚主要种类的有（）。

A.罚款
B.加收滞纳金
C.停止出口退税权
D.没收财务非法所得


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52、多项选择题  以下关于税务行政处罚的管辖原则的说法正确的有（）。

A.税务行政处罚实行行为发生地原则
B.税务行政处罚由县（市、旗）以上税务机关实施
C.税务行政管辖主体必须有税务行政处罚权
D.税务行政管辖主体必须有税务行政处罚设定权


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53、多项选择题  国家税务总局制定的税务行政处罚规章中对非经营活动和经营活动中的违法行为设定的处罚有（）。

A.非经营活动违法行为设定罚款不得超过1000元
B.非经营活动违法行为设定罚款不得超过10000元
C.经营活动有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的3倍，且最高不得超过30000元
D.经营活动没有违法所得的，设定罚款不得超过1000元


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54、单项选择题  下列行政复议情形中，需终止行政复议的是（）。

A.行政复议申请受理后，发现其他复议机关已经先于本机关受理的
B.因不可抗力，致使复议机关暂时无法调查了解情况的
C.申请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理的
D.作为申请人的公民下落不明


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55、多项选择题  以下符合税务行政复议规定的有（）。

A.行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定
B.情况复杂需要延长行政复议决定期限的，经过规定的批准和告知程序，可以适当延长，但延长期限最长不能超过15日
C.税务行政复议是税务行政诉讼的必经前置程序，未经复议不得向法院起诉，经复议仍不服的，才能起诉
D.行政复议工作人员向有关组织和人员调查取证时，行政复议工作人员不得少于2人，并应当向当事人和有关人员出示证件


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56、多项选择题  国家税务总局可以通过规章的形式设定（）。

A.各种税务行政处罚
B.警告
C.罚款
D.除限制人身自由外的税务行政处罚


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57、单项选择题  甲市乙县国税局丙镇税务所在执法时给予本镇纳税人赵某1500元罚款的行政处罚，赵某不服，向行政复议机关申请行政复议，则被申请人是（）。

A.甲市国税局
B.乙县国税局
C.丙镇税务所
D.乙县人民政府


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58、单项选择题  中、高级人民法院管辖的是（）。

A.一般的税务行政诉讼案件
B.本辖区内重大、复杂的税务行政诉讼案件
C.全国范围内的重大、复杂的税务行政诉讼案件
D.各种税务行政复议活动


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59、多项选择题  下列各项中，符合税务行政复议管辖权具体规定的有（）。

A.对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，应向国家税务总局申请复议
B.对省级地方税务局作出的具体行政行为不服的，可以向省级人民政府申请复议
C.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向省税务局申请行政复议
D.对国家税务局和地方税务局共同作出的具体行政行为不服的，可以向当地县级以上人民政府申请复议


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60、多项选择题  以下关于税务行政处罚的说法正确的有（）。

A.税务行政处罚是指公民、法人或者其他组织有意违反税收征收管理秩序的违法行为，尚未构成犯罪，依法应当承担行政责任的，由税务机关给予行政处罚
B.国家税务总局可以通过规章的形式设定除限制人身自由外的税务行政处罚
C.并不是对所有的税务违法行为都一定要处罚
D.采用税务行政处罚的简易程序，当事人没有听证权，但有陈述申辩权


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61、多项选择题  下列选项中，属于税务行政处罚原则的有（）。

A.公正、公开原则
B.以事实为依据原则
C.处罚与教育相结合原则
D.监督、制约原则


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62、多项选择题  下列属于税务行政诉讼的受案范围的有（）。

A.税务机关作出的罚款行为
B.税务机关作出的行政复议行为
C.税务机关作出的税收保全措施
D.税务机关作出的税收强制执行措施


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63、多项选择题  行政复议期间，有下列情形之一的，行政复议终止（）。

A.申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机构准予撤回的
B.行政复议申请受理后，发现其他复议机关或者人民法院已经先于本机关受理的
C.作为申请人的公民下落不明或被宣告失踪的
D.申请人、被申请人因不可抗力，不能参加行政复议的


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64、单项选择题  税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定之日起15日内缴纳罚款。逾期不缴纳的，税务机关可以根据罚款数额对当事人按日加处罚款，计算加处罚款的比例是（）。

A.1‰
B.3‰
C.1%
D.3%


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65、单项选择题  税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人缴纳罚款的期限是在收到行政处罚决定书之日起的（）。

A.10日内
B.15日内
C.30日内
D.45日内


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66、多项选择题  行政复议期间，有下列情形之一的，行政复议中止（）。

A.作为申请人的公民死亡，其近亲属尚未确定是否参加行政复议的
B.作为申请人的公民死亡，没有近亲属或近亲属放弃行政复议权利的
C.行政复议决定做出前，申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机构准予撤回的
D.被申请人因不可抗力不能参加税务行政复议的


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67、单项选择题  以下关于税务行政复议申请材料规定的说法中，不正确的是（）。

A.行政复议申请材料不齐全、表述不清楚的，行政复议机构可以自收到该行政复议申请之日起5日内书面通知申请人补正
B.补正通知应当载明需要补正的事项和合理的补正期限
C.无正当理由逾期不补正的，视为申请人放弃行政复议申请
D.补正申请材料所用时间计入行政复议审理期限


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68、多项选择题  下列各项中，不符合相关政策规定的有（）。

A.采用税务行政处罚的简易程序，即税务执法人员当场收取罚款
B.适用税务行政处罚一般程序的案件一般是情节简单、处罚较轻的案件
C.税务行政处罚听证的范围是对公民作出2000元以上，或者对法人或其他组织作出20000元以上罚款的案件
D.听证程序适用于采用税务行政处罚一般程序的所有案件


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69、单项选择题  行政复议期间，导致行政复议中止的行为是（）。

A.作为申请人的法人或者其他组织终止后，其权利义务的承受人放弃行政复议权利的
B.作为申请人的公民死亡，没有近亲属或者其近亲属放弃行政复议权利的
C.作为申请人的公民死亡，其近亲属尚未确定是否参加行政复议的
D.行政复议申请受理后，发现其他复议机关或者人民法院已经先于本机关受理的


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70、多项选择题  以下不符合现行税务行政处罚和税务行政诉讼有关政策规定的有（）。

A.税务机关对当事人作出罚款行政处罚的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15天内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的万分之五加处罚款
B.省、自治区、直辖市和计划单列市及以下级别税务机关，可通过税收规范性文件，设定税收法律、法规、规章以外的税务行政处罚
C.纳税人对税务机关作出的所有具体行政行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起诉讼
D.在税务行政诉讼中，税务机关不享有起诉权，只有应诉权，即税务机关只能当作被告，且作为被告的税务机关不能反诉


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71、多项选择题  下列属于我国税务行政处罚的种类有（）。

A.罚款
B.判处有期徒刑
C.停止出口退税权
D.罚金


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72、多项选择题  纳税人及其他当事人认为税务机关的具体行政行为所依据的（）不合法，对具体行政行为申请行政复议时，可一并向复议机关提出对该规定的审查申请。

A.国务院各部委的部门规章
B.省级税务机关的规定
C.国家税务总局的规定
D.地方各级人民政府的规定


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73、多项选择题  纳税人和其他税务当事人认为税务机关的具体行政行为所依据的下列规定不合法，对具体行政行为申请行政复议时，可一并向复议机关提出对该规定的审查申请的有（）。

A.国务院制定的税收法规
B.国家税务总局和国务院其他部门的规定
C.财政部的部门规章
D.地方各级人民政府的规定


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74、单项选择题  根据规定，下列事项中，不可以适用调解的是（）。

A.核定税额
B.确定应税所得率
C.纳税机关的公告
D.行政赔偿


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75、多项选择题  纳税人对税务机关做出的（）行为不服的，必须先行政复议。

A.加收滞纳金
B.确认适用税率
C.不予抵扣税额
D.停止出口退税权


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76、多项选择题  行政复议期间，下列情形中，行政复议中止的有（）

A.申请人丧失行为能力，尚未确定法定代理人
B.申请人死亡，须等待其继承人表明是否参加行政复议的
C.申请人撤回行政复议申请
D.申请人死亡，无近亲属


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77、单项选择题  下面哪项不是溃疡性结肠炎的手术指征（）。

A.中毒性巨结肠
B.穿孔
C.出血
D.疼痛
E.癌变


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