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注册会计师：税法考试题（题库版）
2024-03-15 04:26:10 来源:91考试网 作者:www.91exam.org 【大 中 小】
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1、多项选择题  下列税种中，由全国人民代表大会立法确立的有()

A.增值税
B.企业所得税
C.外商投资企业和外国企业所得税
D.个人所得税


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2、多项选择题  企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工进度法确认提供劳务收入。企业提供劳务完工进度的确定，可选用的方法有（）

A.已完工作的测量
B.已提供劳务占总劳务总量的比例
C.发生成本占总成本的比例
D.已工作天数占总天数的比例


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3、单项选择题  下列各项中，属于增值税征税范围的是（）

A．纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的
B．纳税人受托开发软件产品，著作权属于委托方的
C．纳税人受托开发软件产品，著作权属于双方共有的
D．对经过国家版权局注册登记的软件产品，纳税人在销售时一并转让著作权的


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4、问答题  

计算题：某市区化妆品生产企业（增值税一般纳税人）按月缴纳增值税和消费税，2012年3月计算失误漏计销售自产化妆品取得的含税销售额58500元，2012年4月30日自行发现并实施补税；进口一批货物，关税完税价格为60000元，关税税率20%，2012年4月5日取得海关填发的进口增值税专用缴款书（当月未认证），企业于当月30日缴纳进口环节增值税。
要求计算：
（1）该企业漏计化妆品销售额应补缴的增值税及其滞纳金。
（2）该企业应缴纳的进口增值税及其滞纳金。
（3）该企业应补缴的消费税及其滞纳金（化妆品消费税税率为30%）。
（4）该企业应补缴的城市维护建设税及其滞纳金。
（5）该企业应补缴的教育费附加。


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5、单项选择题  某酒店于2011年8月取得住宿收入100万元，理发收入1万元，游艺厅收入40万元，卡拉OK歌舞厅收入50万元，餐厅收入40万元，代理服务手续费收入1万元。该酒店当月应缴纳营业税（）万元。（已知当地省级人民政府规定娱乐业适用的营业税税率为20%）

A.11.6
B.25.1
C.19.1
D.46.4


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6、多项选择题  某商贸公司为增值税一般纳税人，2012年3月发生如下业务：开展A牌商品促销活动，将原价税合计金额为117万元的A商品以七折的价格出售，销售额和折扣额均在同一张发票的金额栏注明；3日销售B商品给某超市，货物已发出，开具增值税专用发票注明价款200万元，付款条件为5/10，2/20，n/30，超市于当月15日付款。下列有关税务处理正确的有（）

A.该商贸公司当期增值税销项税额为45.9万元
B.该商贸公司当期增值税销项税额为45.22万元
C.该商贸公司当期所得税应税收入合计281.9万元
D.该商贸公司当期所得税应税收入合计270万元


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7、判断题  甲企业2008年3月份受乙企业委托开发软件产品，著作权由甲企业和乙企业共同拥有。对于此项业务，甲企业应当缴纳增值税。()


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8、单项选择题  税务机关在税务检查中发现，张某委托本地个体户李某加工实木地板。张某已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是()。

A.要求李某补缴税款
B.要求张某补缴税款
C.应对张某处以未缴消费税税额0.5倍至3倍的罚款
D.应对李某处以未代收代缴消费税税额0.5倍至3倍的罚款


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9、单项选择题  某供热企业2011年拥有生产用房，房产原值3000万元，当年取得供热收入5000万元，其中直接向居民供热取得收入2000万元。已知当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%。该企业2011年应缴纳的房产税（）万元。

A.5.76
B.17.28
C.11.52
D.28.8


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10、单项选择题  我国税收立法权规定地方政府有权制定的是()。

A.税收法律
B.地方性税收法规
C.部门规章
D.地方规章


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11、单项选择题  下列属于税收法律的是（）

A.营业税暂行条例实施细则
B.税收征收管理法实施细则
C.车船税法
D.企业所得税法实施条例


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12、单项选择题  下列关于税款追征的表述中，正确的是()

A.因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款，但不加收滞纳金
B.因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款并按银行同期利率加收滞纳金
C.对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关在20年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可延长到30年
D.因纳税人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可延长到l0年


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13、多项选择题  对税务机关作出的下列行为不服的，必须先经过税务行政复议，对行政复议决定不服的，才能向人民法院提起行政诉讼的有（）

A．征收税款
B．加收滞纳金
C．没收违法所得
D．税收强制执行措施


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14、单项选择题  今年5月中旬，某商店(增值税小规模纳税人)购进童装150套,“六一”儿童节之前以每套98元的含税价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为()

A.565.38元
B.588元
C.832.08元
D.882元


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15、单项选择题  单位和个人在旅游景点经营索道取得的收入，按照（）税目征收营业税。

A.交通运输业
B.文化体育业
C.服务业
D.娱乐业


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16、多项选择题  下列各项中，关税纳税义务人可以自缴纳关税之日起1年内，书面声明理由，连同原纳税收据向海关申请退税并加算银行同期活期存款利息的有（）

A.因海关误征，多缴纳税款的
B.海关核准免验进口的货物，在完税后，发现有短卸情形，经海关审查认可的
C.已征出口关税的货物，因购买方违约取消交易而未将货物运出口，申报退关，经海关查验属实的
D.已征进口关税的货物，因用于境外投资，原状复运出境的


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17、单项选择题  下列关于企业所得税收入确认时间的表述，符合规定的是（）

A.转让股权，应于取得股权转让收入时确认收入的实现
B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方实际分配利润的日期确认收入的实现
D.特许权使用费收入，按照签订合同的当天确认收入的实现


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18、单项选择题  赵某将一个商铺卖给李某，双方签订了产权转移书据，钱某为担保人，孙某为鉴定人，该产权转移书据的印花税纳税人为（）

A.赵某和钱某
B.赵某、钱某、孙某、李某
C.赵某和李某
D.钱某、孙某、李某


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19、单项选择题  下列有关关税处理的表述中，不正确的是（）

A．租赁方式进口的货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格
B．对留购的租赁货物，以海关审定的留购价格作为完税价格
C．租赁方式进口的货物中，承租人申请一次性缴纳税款的，经海关同意，按照一般进口货物估价办法的规定估定完税价格
D．分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，应按该项货物原进口之日实施的税率征收关税


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20、判断题  原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不晚划分的，一律按稠油的数量课税。()


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21、多项选择题  一般纳税人将原购的已按17%税率抵扣进项税的货物用于下列各项时，应作进项税额转出处理的有()。

A.免税项目
B.用于13%税率的生产
C.用于生产专门销给小规模纳税人的货物
D.非应税项目


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22、单项选择题  位于乡镇的某旧货经营单位为增值税一般纳税人，2012年3月销售旧货取得价税合计销售额20400元；出租旧包装箱取得收入8000元。则该旧货经营单位当月应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计（）元。

A.31.69
B.50.58
C.63.38
D.64


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23、单项选择题  《中华人民共和国营业税暂行条例》的法律级次属于()

A.财政部制定的部门规章
B.全国人大授权国务院立法
C.国务院制定的税收行政法规
D.全国人大制定的税收法律


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24、多项选择题  下列各项中，应按照“利息、股息、红利”项目计征个人所得税的有()

A、股份制企业为个人股东购买住房而支出的款项
B、员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得
C、员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额
D、股份制企业的个人投资者，在年度终了后既不归还又未用于企业生产经营的借款


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25、多项选择题  根据营业税法律制度的相关规定，下列说法中正确的有（）

A.融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为按金融保险业征收营业税
B.一般贷款业务的计税营业额为贷款利息收入，包括各种加息、罚息等
C.金融企业发放的贷款本金到期超过90天后尚未收回的，应按实际收到的利息申报缴纳营业税
D.初保业务以向被保险人收取的全部保险费为营业税计税依据


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26、判断题  印花税税目中，适用万分之三税率的有三个，分别是购销合同、建筑工程勘查设计合同和技术合同。()


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27、问答题  

计算题：
钟老师与他人合资成立的税务师事务所于2010年顺利开张，进入2011年发展很是迅速，场所、车辆皆不敷使用，相继采取下列措施：①事务所委托某外贸公司进口九成新凌志小轿车一辆，海关核定关税完税价格为20万元人民币，该车已交付事务所使用。②钟老师将原值20万元的一套自有旧居自年初提供给事务所使用。(其他相关资料：①轿车进口关税适用税率为25%、消费税适用税率为5%;②计算房屋余值的扣除比例为30%)
要求：
根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
(1)计算进口小轿车应缴纳的增值税。
(2)计算进口小轿车使用环节应缴纳的车辆购置税。
(3)假设钟老师无偿提供旧居，计算事务所本年应缴纳的房产税。
(4)假设钟老师出租旧居供事务所职员居住，年租金5万元，计算其本年应缴纳的房产税。
(5)假设钟老师利用旧居为事务所提供仓储保管服务，年保管费5万元，计算其本年应缴纳的房产税。


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28、单项选择题  2012年3月份，位于市区的某工业企业以80万元从境外某单位（境内无代理人）购入一项商标权；当月，该工业企业又以100万元的价格将该商标权转让给位于县城的某科技公司。则下列说法正确的是（）

A.工业企业购入商标权应代扣代缴城市维护建设税0元
B.工业企业转让商标权应缴纳城市维护建设税0.35万元
C.工业企业转让商标权应缴纳教育费附加0.03万元
D.位于县城的科技公司购入商标权应代扣代缴城市维护建设税0.25万元


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29、单项选择题  境内A公司受让境内一块土地使用权，支付土地价款1300万元，受让过程中支付了相关税费13万元；2011年4月将该土地使用权转让给境外B公司，转让价为1600万元，交易过程中支付了相关税费19万元。则A公司应缴纳的营业税为（）万元。

A.0
B.14.35
C.15
D.80


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30、单项选择题  辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的（）预缴增值税，未预缴增值税的，主管税务机关不得向其发售专用发票。

A．1%
B．3%
C．5%
D．17%


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31、单项选择题  下列各项中，适用增值税出口退税“先征后退”办法的是()

A.收购货物出口的外贸企业
B.受托代理出口货物的外贸企业
C.自营出口自产货物的生产企业
D.委托出口自产货物的生产企业


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32、单项选择题  某啤酒厂为增值税一般纳税人，2012年4月销售啤酒取得不含税销售额200万元，另收取期限为3个月的包装物押金11.7万元；2012年1月销售啤酒收取的包装物押金在本月逾期，因购买方未退还包装物而没收其押金23.4万元。2012年4月该啤酒厂增值税销项税额为（）万元。

A．34
B．35.7
C．37.4
D．39.1


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33、问答题  

计算题：
位于建制镇的某公司主要经营农产品采摘、销售、观光业务，公司占地3万平方米，其中采摘、观光的种植用地2.5万平方米，职工宿舍和办公用地0.5万平方米;房产原值300万元。公司2007年发生以下业务;
(1)全年取得旅游观光业务收入150万元，农产品零售收入180万元;
(2)6月30日签订房屋租赁合同一份，将价值50万元的办公室从7月1日起出租给他人使用，租期12个月，月租0.2万元，每月收租金1次;
(3)8月与保险公司签订农业保险合同一份，支付保险费3万元;
(4)9月与租赁公司签订融资租赁合同一份，租赁价值30万元的鲜果拣选机一台，租期5年，租金共计40万元，每年支付8万元。
(其他相关资料：①适用城镇土地使用税税率每平方米5元;②公司所在省规定计算房产余值的扣除比例为30%;③金额以元为单位计算。)
要求：
根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
(1)公司2007年应缴纳的城镇土地使用税;
(2)公司2007年应缴纳的房产税;
(3)公司2007年应缴纳的营业税;
(4)公司2007年应缴纳的印花税;
(5)公司2007年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。


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34、单项选择题  某服装加工厂，2010年营业额80万元，但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。2011年5月，该厂提供加工劳务价税合计20万元，另在加工过程中取得违约金3.4万元;购进的料件均取得增值税专用发票，对应的增值税税款合计3万元。该加工厂本月应缴纳增值税()万元。

A.0.68
B.1.32
C.1.40
D.3.40


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35、多项选择题  下列关于税收法律关系的表述正确的有（）

A.税收法律关系中权利主体双方法律地位平等，但双方的权利与义务不对等
B.确定权利主体中履行纳税义务的一方，我国采取的是属地兼属人的原则
C.税收法律关系的客体是指征税对象
D.税收法律关系的内容是税收法律关系中最实质的内容


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36、单项选择题  某首饰厂（经央行批准具有经营金银首饰资质的增值税一般纳税人）2012年3月购入红宝石戒面800粒，取得的增值税专用发票上注明不含税金额80000元，增值税13600元；将500粒红宝石戒面加价转售给另一首饰厂继续加工，取得不含税价款60000元；将剩下的300粒用于连续生产金银首饰的镶嵌首饰，当月全部销售，取得零售额351000元。则该首饰厂当月应缴纳的消费税为（）元。

A.13000
B.15000
C.16000
D.21000


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37、判断题  进口应税货物征收增值税、消费税，但不征收城市建设税;出口货物按规定退还增值税、消费税，但不退还已缴纳的城市维护建设税。()


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38、单项选择题  某企业为增值税一般纳税人，2012年4月从汽车制造厂购入小汽车一辆，取得税控专用发票上注明价款350000元，增值税59500元；支付运输企业运输费用8000元，取得运输企业开具的货运发票，企业将该小汽车作为固定资产用于管理部门使用。则企业上述购进业务可以抵扣的进项税为（）元。

A．0
B．560
C．59500
D．60060


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39、问答题  

计算题：
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事普通护肤品和高档护肤类化妆品生产销售。2012年1月发生以下业务：
（1）进口一批香粉，支付国外买价20万元，到达我国输入地起卸口岸之前的运输费用3万元，保险费用5万元。完税之后海关放行，取得海关完税凭证。
（2）将本月进口的香粉全部发往乙公司委托加工高档护肤品，支付不含税加工费30万元，并取得增值税专用发票。乙公司无同类产品销售价格。
（3）将加工收回的高档护肤品80%对外销售，取得不含税销售额180万元，20%发给职工作为福利。
（4）从丙酒厂购进酒精30吨，每吨不含增值税价款3万元，取得丙酒厂开具的增值税专用发票，发票上注明的货款90万元，增值税为15.3万元。
（5）生产领用当月购进的10吨酒精生产香水，当月全部销售，取得不含税销售价款200万元，并开具了增值税专用发票。
（6）销售普通护肤品，取得含税销售额50万元。
相关资料：假设进口化妆品关税税率为50％；化妆品消费税税率为30％。
要求：
根据以上资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
（1）甲公司进口香粉应缴纳的消费税。
（2）乙公司受托加工环节应代收代缴的消费税。
（3）甲公司销售高档护肤品应缴纳的消费税（不含代收代缴部分）。
（4）甲公司销售香水应缴纳的消费税。
（5）甲公司销售普通护肤品应缴纳的消费税。


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40、单项选择题  纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请。这体现了税法适用原则中的()。

A.程序优于实体原则 
B.特别法优于普通法原则 
C.实体从旧、程序从新原则 
D.法律不溯及既往原则


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41、单项选择题  下列法律中，明确确定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是()

A.《中华人民共和国宪法》
B.《中华人民共和国民法通则》
C.《中华人民共和国个人所得税法》
D.《中华人民共和国税收征收管理法》


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42、单项选择题  根据车船税法的规定，按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，在车船税法实施之日起（）年内免征车船税。

A.2
B.3
C.5
D.10


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43、多项选择题  下列各项中，除另有规定外，可以享受增值税出口免税并退税优惠政策的有()

A.来料加工复出品的货物
B.小规模纳税人委托外贸企业出口的自产货物
C.企业在国内采购并运往境外作为国外投资的货物
D.对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物


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44、多项选择题  依据个人所得税相关规定，下列情形中，应缴纳个人所得税的有（）

A．个人用限售股接受要约收购
B．个人持有限售股被司法扣划
C．个人通过证券交易所集中交易系统转让限售股
D．个人用限售股偿还上市公司股权分置改革中由大股东代其向流通股股东支付的对价


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45、单项选择题  某生产企业为增值税一般纳税人，2006年6月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元(美元与人民币的比价为1：8)，该企业适用增值税税率17%，出口退税率为13%。该企业6月应退的增值税为()

A、75.4万元
B、100.9万元
C、119.6万元
D、137.7万元


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46、判断题  金银镶嵌宝石首饰、钻石及钻石饰品在零售环节缴纳消费税时，应扣除外购宝石、钻石已支付的消费税。()


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47、单项选择题  某音乐茶座2011年12月取得销售咖啡收入30万元，销售啤酒、饮料等取得收入15万元，提供点歌服务取得点歌费10万元，另外为顾客办理会员收取会员费5万元。当地政府规定娱乐业的营业税税率为20%。则当月该音乐茶座应缴纳的营业税（）万元。

A.2
B.8
C.10
D.12


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48、单项选择题  保险公司取得的下列收入，应征营业税的是()

A.出纳长款收入
B.保险追偿款收入
C.财产保险费收入
D.出口信用保险收入


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49、多项选择题  根据企业所得税法的规定，以下关于企业资产损失扣除的说法正确的有（）

A.企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失，不得在税前扣除
B.企业以前年度发生的实际资产损失未能在当年税前扣除的，可按规定向税务机关说明并进行专项申报后，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过五年
C.企业以前年度发生的法定资产损失未能在当年税前扣除的，可按规定向税务机关说明并进行专项申报后，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过五年
D.企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣


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50、多项选择题  根据增值税的有关规定，下列各项中，免征增值税的有（）

A．某大学进口直接用于科学试验和教学的仪器、设备
B．某企业取得外国企业无偿援助的进口物资和设备
C．轮胎厂销售翻新轮胎
D．从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜


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51、单项选择题  某生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月进口生产设备一台，关税完税价格折合人民币80万元，假定关税税率为10%，则该企业进口设备应缴纳增值税（）万元。

A．13.6
B．14.96
C．15.11
D．11.44


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52、多项选择题  下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有()

A.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税
B.纳税人委托施工企业建设的房屋，自建成之次月起缴纳房产税
C.纳税人将原有房产用于生产经营，自生产经营之次月起缴纳房产税
D.纳税人购置存量房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税


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53、问答题  

计算题：
某公司2010年发生以下业务：
（1）签订钢材采购合同一份，采购金额8000万元；签订以货换货合同一份，用库存的3000万元A型钢材换取对方相同金额的B型钢材，但是实际执行时，该公司是用4000万元的A型钢材换取对方相同金额的B型钢材，但是双方未修改合同金额。
（2）公司作为受托方签订甲、乙两份加工承揽合同，甲合同约定：由委托方提供主要材料(金额300万元)，受托方代垫辅助材料(金额20万元)，受托方另收取加工费50万元；乙合同约定：由受托方提供原材料(金额200万元)并收取加工费40万元。
（3）公司作为受托方签订技术开发合同两份，一份合同约定：技术开发金额共计1000万元，其中研究开发费用与报酬金额之比为3∶1；另一份合同约定：研究开发经费100万元，报酬按技术应用之后产品销售额的1%确定。
（4）公司作为承包方签订建筑安装工程承包合同一份，承包金额300万元，公司随后又将其中的100万元业务分包给另一单位，并签订相关合同。
（5）公司与某商业银行签订借款合同一份，借款金额为100万元，但是由于某种原因合同未执行。
要求：
根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
（1）公司2010年签订的购销合同应缴纳的印花税。
（2）公司2010年签订的加工承揽合同应缴纳的印花税。
（3）公司2010年签订的技术合同应缴纳的印花税。
（4）公司2010年签订的建筑安装工程承包合同应缴纳的印花税。
（5）公司2010年签订的借款合同应缴纳的印花税。


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54、单项选择题  下列各项中，不符合房产税纳税义务发生时间规定的是（）

A.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税
B.纳税人购置存量房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税
C.房地产开发企业自用、出租本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起，缴纳房产税
D.纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到房产的实物或权利状态发生变化的当月末


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55、多项选择题  下述关于税法方面的陈述，正确的是()。

A.各省、自制区直辖市的人大及其常委会可以制定地方性税收法规
B.各省、自制区、直辖市及其政府所在地的市和较大的市人民政府可以按规定制定规章
C.《税收征收管理法实施细则》是税收行政法规
D.《税务代理试行办法》是税收部门规章


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56、多项选择题  下列各项中，应按“服务业”税目征收营业税的有（）

A.港口设施经营人收取的港口设施保安费
B.纳税人从事无船承运业务
C.单位和个人受托种植植物、饲养动物的行为
D.纳税人提供的矿山爆破劳务


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57、多项选择题  企业所得税的下列收入能够作为广告费、业务宣传费计提基数的有（）

A、提供劳务收入
B、转让固定资产收入
C、利息收入
D、特许权使用费收入


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58、单项选择题  下列情形中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的是（）

A．已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为80%，其余待售的
B．已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为80%，其余已经全部出租的
C．已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为80%，剩余20%的建筑面积中，10%的部分已经用于出租，另外的10%用于待售
D．已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为80%，剩余20%的建筑面积中，10%的部分企业自己使用，另外的10%用于待售


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59、单项选择题  纳税人提供的应税劳务(除建筑安装业外)发生在外县(市)，应向()主管税务机关申报纳税。

A.劳务发生地 
B.劳务发生地或其机构所在地 
C.居住地或劳务发生地 
D.其机构所在地或居住地


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60、问答题  

计算题：
李某是某市居民，于2005年2月以50万元购得一临街商铺，同时支付相关税费1万元，购置后一直对外出租。2008年5月，将临街商铺改租为卖，以80万元转让给他人，经相关评估机构评定，房屋的重置成本价为70万元，成新度折扣率为80%。
要求：
根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1)李某转让商铺应缴纳的营业税、城建税、教育费附加。
(2)李某转让商铺应缴纳的印花税。
(3)李某转让商铺应缴纳的土地增值税。
(4)李某转让商铺应缴纳的个人所得税。


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61、单项选择题  张某拥有一辆大货车，2011年1月1日与李某签订了一年的租赁合同，将货车出租给李某使用，但合同中没有明确2011年的车船税由谁缴纳。那么，该辆大货车的车船税纳税人应为（）

A.张某
B.李某
C.税务机关指定张某或者李某
D.张某和李某二人


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62、单项选择题  乙建筑公司与甲企业签订一份建筑安装工程承包合同，合同上注明承包金额为1200万元；施工期间，乙公司又将其中的安装工程400万元分包给另一建筑公司丙，并签订了分包合同。已知建筑安装工程承包合同印花税税率为0.3‰。甲、乙、丙共应缴纳印花税（）元。

A.2400
B.9600
C.8000
D.4000


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63、多项选择题  根据企业所得税法的规定，企业发生的下列业务，应当视同销售确认收入的有（）

A.将自产货物用于对外捐赠
B.将自产货物移送至位于邻省的分支机构
C.将自产货物用于职工福利
D.将自产货物用于本企业厂房建设


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64、问答题  

计算题：
某生产企业为增值税一般纳税人，2012年5月发生以下经济业务：
（1）购进生产材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款100万元、增值税税额17万元，企业委托运输公司运回企业，取得运输发票上注明运输费0.9万元、建设基金0.1万元、装卸费0.5万元、保险费0.3万元。
（2）从农民手中购入一批粮食，农产品收购发票上注明收购金额10万元，企业委托运输公司将粮食运回企业，支付运费0.8万元，取得运输发票。企业将该批粮食的30%用于职工福利，剩余的70%用于产品的生产。
（3）为装饰办公楼购入装饰材料一批，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税税额3.4万元。
（4）购入低值易耗品一批，取得普通发票上注明的金额为3.4万元。
（5）因业务需要购入小汽车一辆，供销售部门使用，取得机动车销售统一发票上注明价款80万元、增值税税额13.6万元。
（6）销售产品取得不含税销售收入300万元，另收取包装费50万元。
（7）将生产的一批产品无偿赠送给协作单位，该批产品成本为20万元，不含税市场价为35万元。
（8）转让一台2009年9月购入的生产设备，取得含税收入70.2万元。
假设上述取得的发票都已经过认证。
要求：
根据上述资料，按下列顺序回答问题。
（1）计算该企业当月准予抵扣的增值税进项税额；
（2）计算该企业当月的增值税销项税额；
（3）计算该企业当月应缴纳的增值税税额。


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65、单项选择题  下列说法不符合车船税规定的是（）。

A.纯电动汽车可以免征车船税
B.已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的次月起计算缴纳车船税
C.车船税计算中，有尾数的一律按照含尾数的计税单位据实计算车船税应纳税额
D.挂车按照货车税额的50%计算缴纳车船税


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66、判断题  李某在本村西街有临街的住房两间，其将一间房屋改造成饭馆进行经营，所以应缴纳经营用房的房产税。()


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67、单项选择题  下列选项中，属于由国务院税务主管部门制定的税收部门规章的是（）

A．《企业所得税法》
B．《增值税暂行条例》
C．《企业所得税法实施条例》
D．《增值税暂行条例实施细则》


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68、单项选择题  下列项目中，不属于增值税征税范围的有（）

A．经中国人民银行和商务部批准经营融资租赁业务的单位所从事的融资租赁业务，租赁货物的所有权转让给承租方的
B．经中国人民银行和商务部批准经营融资租赁业务的单位所从事的融资租赁业务，租赁货物的所有权未转让给承租方的
C．未经批准的其他单位从事融资租赁业务，租赁货物的所有权转让给承租方的
D．未经批准的其他单位从事融资租赁业务，租赁货物的所有权未转让给承租方的


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69、多项选择题  下列关于出口货物退(免)税政策的说法中，正确的有()。

A.出口货物退(免)税的税种仅限于增值税和消费税 
B.出口零税率即意味着免税 
C.出口免税不退税即出口货物在出口时免税，但不会退还以往环节已经缴纳的税款 
D.出口不免税也不退税政策适用于国家限制、禁止某些货物出口而视同内销征税的情况


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70、单项选择题  下列各项中，适用增值税出口退税“先征后退”办法计算应退税额的是（）

A．收购货物出口的外贸企业
B．受托代理出口货物的外贸企业
C．自营出口自产货物的生产企业
D．委托出口自产货物的生产企业


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71、单项选择题  下列各项中，应当征收土地增值税的是()

A、公司与公司之间互换房产
B、房地产开发公司为客户代建房产
C、兼并企业从被兼并企业取得房产
D、双方合作建房后按比例分配自用房产


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72、单项选择题  下列各项中，属于我国现行税法的是（）

A.税收基本法
B.企业所得税法实施条例
C.企业所得税法实施细则
D.中央与地方共享税条例


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73、判断题  企业将开采的煤炭出口销售的，免纳资源税。


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74、单项选择题  位于市区的某大型零售超市为增值税一般纳税人，2012年3月发生如下业务：购入商品取得增值税专用发票注明增值税额合计15000元；销售家电产品取得零售额234000元；销售蔬菜取得零售额10530元；销售蔬菜罐头取得零售额11700元。则该超市2012年3月应缴纳的城市维护建设税为（）元。

A.1449
B.1533.80
C.1556.10
D.1873.83


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75、多项选择题  加工贸易进口料件及其制成品需征税或内销补税的，海关按照一般进口的完税价格规定，审定完税价格。下列各项中，不符合审定完税价格规定的有（）

A．进口时需征税的进料加工进口料件，以该料件申报进口时的价格估定
B．内销的进料加工进口料件或其制成品（包括残次品、副产品)，以料件申报内销时的价格估定
C．内销的来料加工进口料件或其制成品（包括残次品、副产品)，以料件申报内销时的价格估定
D．出口加工区内的加工企业内销的制成品（包括残次品、副产品)，以料件原进口时的价格估定


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76、多项选择题  税法规定，在计算应纳税所得额时，准予按销售(营业)收入净额的8%以内扣除广告费支出的企业有()

A、服装制作企业
B、新成立的软件开发企业
C、制药企业
D、家电企业


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77、单项选择题  下列能够与货物实付价格区分且未包含在进口货物价格中的项目，应计入关税完税价格的是（）

A．进口人向自己的境外采购代理人支付的购货佣金
B．进口人为进口货物向中介机构支付的经纪费
C．进口设备报关后的安装调试费用
D．货物运抵境内输入地点起卸后的运输费用


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78、多项选择题  下列属于消费税的纳税环节的有（）

A.批发环节
B.委托加工环节
C.进口环节
D.零售环节


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79、单项选择题  某独立铁矿山,8月份开采铁矿石5000吨，销售4000吨，适用的单位税额为每吨14元。该矿当月应纳资源税为()

A.33600元
B.42000元
C.56000元
D.70000元


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80、单项选择题  纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正;逾期不改的，由()

A.税务机关责令停业整顿
B.税务机关处2000元以下的罚款
C.工商行政管理机关吊销其营业执照
D.税务机关处2000元以上1万元以下的罚款


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81、单项选择题  下列行为中，属于视同销售行为征收增值税的是()。

A.企业将购进的酒发给职工作为福利
B.企业将上月购进用于生产的钢材现用于建房
C.委托手表厂加工了一批手表送给了客户
D.黄金经营单位进口的标准黄金


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82、单项选择题  根据营业税的有关规定，下列关于营业税纳税地点的表述不正确的是（）

A.纳税人提供运输劳务，应当向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税
B.纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税
C.单位和个人出租不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报缴纳营业税
D.单位和个人出租动产的营业税纳税地点为出租单位机构所在地或个人居住地


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83、判断题  纳税人及其他税务当事人对税务机关作出的具体税务行为不服，可以采用书面或口头形式申请行政复议。


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84、单项选择题  某城市的一家企业，实际占地面积23000平方米。由于生产规模扩大，2011年1月1日该公司又受让了一块2100平方米的土地，但至2011年12月31日企业尚未取得土地使用证，公司自行申报的土地面积为2000平方米，上述土地适用的城镇土地使用税年税额为4元/平方米，该企业当年应缴纳的城镇土地使用税（）元。

A.92000
B.100000
C.104000
D.112000


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85、单项选择题  某企业2008年进口一台设备，成交价格折合人民币58万元，发生境外运费和保险费4万元，2011年8月因出现故障运往英国修理，出境时已向海关报明，2011年9月，在海关规定的期限内复运进境，进境时同类设备的进口成交价格为42万元。经海关审定该设备的境外修理费和料件费共8万元，发生境外运费和保险费2万元。已知进口关税税率为10%。则该设备复运进境应缴纳的关税为（）万元。

A．0.8
B．1
C．4.2
D．6.2


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86、多项选择题  税收执法权和行政管理权是国家赋予税务机关的基本权力，税收执法权具体包括()。

A.税款征收管理权
B.税务检查权
C.税务行政复议裁决权及其他税务管理权
D.税务稽查权


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87、多项选择题  居民甲将其拥有的一处房产给居民乙，双方签订房屋权属转移合同并按规定办理了房屋产权过户手续。下列关于契税和印花税的表述中，正确的有()

A.作为交易的双方，居民甲和居民乙均同时负有印花税和契税的纳税义务
B.契税的计税依据为房屋权属转移合同中确定的房产成交价格
C.契税纳税人应在该房产的所在地交纳契税，印花税的纳税人应在签订合同时就地纳税
D.契税纳税人的纳税义务在房屋权属转移合同的当天发生，印花税纳税人的纳税义务在房屋权属转移合同签订时发生


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88、单项选择题  A国甲居民公司在B国设有一分公司。2010年甲公司在A国取得应纳税所得额为100万元适用企业所得税税率为30%。分公司在B国取得应纳税所得额30万元，适用企业所得税税率40%。两国计算应纳税所得额的口径一致，A国税务机构对甲公司征收的2010年企业所得税税额为(100+30)×30%-30×40%=27万元。则A国对甲公司采用的消除国际重复征税的方法是()

A.全额免税法
B.直接抵免法中的全额抵免法
C.累进免税法
D.直接抵免法中的限额抵免法


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89、单项选择题  某外商投资企业委托境外公司在境外代销其位于我国境内商品房一栋，商品房的成本和费用共计600万元，委托代销金额800万元，境外公司实际以850万元出售，该外商投资企业另支付境外公司代销手续费90万元。不考虑其他税费的情况下，该外商投资企业销售商品房的应纳税所得额为()

A、50万元
B、60万元
C、165万元
D、250万元


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90、多项选择题  下列各项中，可暂免征收个人所得税的所得是()

A.外籍个人按合理标准取得的出差补贴
B.残疾人从事个体工商业生产、经营取得的收入
C.个人举报违法行为而获得的奖金
D.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利


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91、单项选择题  纳税人在计算车船税滞纳天数时，自应购买“交强险”截止日期的（）起到纳税人购买“交强险”的（）止。

A.当日，当日
B.当月，当月
C.次日，次日
D.次日，当日 


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92、问答题  

府城房地产开发公司为内资企业，公司于2008年1月~2011年2月开发“东丽家园”住宅项目，发生相
关业务如下：
(1)2008年1月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载总价款17000万元，并规定2008年3月1日动工开发。由于公司资金短缺，于2009年5月才开始动工。因超过期限1年未进行开发建设，被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款20%的土地闲置费。
(2)支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用合计2450万元。
(3)2010年3月该项目竣工验收，应支付建筑企业工程总价款3150万元，根据合同约定当期实际支付价款为总价的95%，剩余5%作为质量保证金留存两年，建筑企业按照工程总价款开具了发票。
(4)发生销售费用、管理费用1200万元，向商业银行借款的利息支出600万元，其中含超过贷款期限的利息和罚息150万元，已取得相关凭证。
(5)2010年4月开始销售，可售总面积为45000m2，截止2010年8月底销售面积为40500m2，取得收入40500万元;尚余4500m2房屋未销售。
(6)2010年9月主管税务机关要求房地产开发公司就“东丽家园”项目进行土地增值税清算，公司以该项目尚未销售完毕为由对此提出异议。
(7)2011年2月底，公司将剩余4500m2房屋打包销售，收取价款4320万元。(其他相关资料：①当地适用的契税税率为5%;②城市维护建设税税率为7%;③教育费附加征收率为3%;④其他开发费用扣除比例为5%)
要求：
根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
(1)简要说明主管税务机关于2010年9月要求府城房地产开发公司对该项目进行土地增值税清算的理由。
(2)在计算土地增值税和企业所得税时，对缴纳的土地闲置费是否可以扣除?
(3)计算2010年9月进行土增值税清算时可扣除的土地成本金额。
(4)计算2010年9月进行土地增值税清算时可扣除的开发成本金额。
(5)在计算土地增值税和企业所得税时，对公司发生的借款利息支出如何进行税务处理?
(6)计算2010年9月进行土地增值税清算时可扣除的开发费用。
(7)计算2010年9月进行土增值税清算时可扣除的营业税金及附加。
(8)计算2010年9月进行土地增值税清算时的增值额。
(9)计算2010年9月进行土地增值税清算时应缴纳的土地增值税。
(10)计算2011年2月公司打包销售的4500m2房屋的单位建筑面积成本费用。
(11)计算2011年2月公司打包销售的4500m2房屋的土地增值税。


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93、单项选择题  下列情况中应当缴纳城镇土地使用税的是()

A、天安门广场用地
B、某农村造纸厂用地
C、某工矿区的产品仓库用地
D、某矿石场的排土场用地


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94、多项选择题  下列税额，可以从销项税额中抵扣或应纳税客中抵免的有()

A.营业税纳税人购置税控收款机取得的增值税专用发票上注明的税额
B.增值税一般纳税人购置税控收款机取得的增值税专用发票上注明的税额
C.增值税小规模纳税人购置税控收款机取得的增值税专用发票上注明的税额
D.增值税一般纳税人购置防伪税控能用设备取得的增值税专用发票上注明的税额


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95、单项选择题  李某2011年12月获得非上市股票期权20000股，约定购买价格1元/股，2012年5月20日李某按照此价格购买，假设该公司上一年度经中介机构审计的会计报告中每股净资产为2元/股，当月李某还取得正常工资6000元。李某当月应纳个税（）元。

A、2540
B、1515
C、2040
D、3323


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96、多项选择题  下列各项中，符合城市维护建设税征收管理规定的有()。

A.海关对进口产品代征增值税时，应同时代征城市维护建设税
B.对增值税实行先征后返的，应同时返还附征的城市维护建设税
C.对出口产品退还增值税的，不退还已经缴纳的城市建设税
D.纳税人延迟缴纳增值税而加收的滞纳金，不作为城市维护建设税的计税依据


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97、单项选择题  某省一独立核算的煤炭企业，下属一生产单位在外省。2011年12月该企业开采原煤340万吨（其中包含外省生产单位开采的60万吨），当年销售原煤300万吨（其中含外省生产单位开采的50万吨）。已知原煤资源税的单位税额为4元/吨，2011年12月该企业在本省应缴纳资源税为（）万元。

A.1000
B.1120
C.1360
D.1400


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98、单项选择题  下列外商投资企业，经营期在10年以上，从开始获利的年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税的是()

A.从事农业、林业、牧业的外商投资企业
B.专门从事房地产开发经营的外商投资企业
C.在国务院批准的地区设立的外资银行、中外合资银行等金融机构
D.在经济特区内设立的从事服务性行业的外商投资企业


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99、判断题  根据印花税暂行条例的规定，各类合同的纳税义务人是立合同人。立合同人指合同的当事人，包括保人、证人、鉴定人等对凭证有直接权利义务关系的单位和个人。


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100、多项选择题  下列各项中属于印花税免税项目的有()

A.无息贷款合同
B.专利证
C.技术合同
D.工商营业执照副本


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101、单项选择题  根据增值税的有关规定，下列说法中，不正确的是（）

A．纳税人提供的矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务，属于营业税应税劳务，应当缴纳营业税
B．纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产中，凡属于增值税应税货物的，应当缴纳增值税
C．纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的货物转让，不征收增值税
D．供电企业利用自身输变电设备对并入电网的企业自备电厂生产的电力产品进行电压调整，属于提供加工劳务，应当征收增值税


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102、多项选择题  自2010年6月1日起，纳税人在新疆开采原油、天然气的，下列减免税规定说法正确的有（）

A.二次采油资源税减征20%
B.油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气，免征资源税
C.稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征60%
D.三次采油资源税减征30%


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103、多项选择题  下列属于特定目的税类的税种是()。

A.车辆购置税
B.城镇土地使用税
C.城市维护建设税
D.房产税


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104、多项选择题  某企业生产的某系列化妆用品，用于下列()用途时应征收消费税。

A.促销活动中赠送品
B.本企业职工运动会奖品
C.加工生产其他系列化妆用品
D.电视广告的样品


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105、单项选择题  下列各项中，属于营业税应税劳务的是()。

A.修理机器
B.修缮房屋
C.修复古董
D.裁剪服装


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106、多项选择题  某超市为增值税小规模纳税人，2012年3月零售粮食、食用植物油、各种水果取得含税收入40000元，销售其他商品取得含税收入240000元；为某面包厂提供有偿的广告促销业务，取得收入20000元。关于该超市当月的税务处理正确的有（）

A.当月应缴纳增值税8155.34元
B.当月应缴纳增值税7572.82元
C.当月应缴纳营业税0
D.当月应缴纳营业税1000元


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107、单项选择题  2012年1月，居民甲购买一处房屋，房屋价值80万元。甲采用分期付款的方式支付，分四年支付，每年付款20万元（假设没有延期支付利息），其中甲在当年购买时支付了20万元。则2012年甲购买房屋应该缴纳契税（）万元。（契税适用税率3%）

A.2.4
B.4
C.1
D.0.6


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108、单项选择题  下列各项中，符合个人所得税有关规定的是()

A.个人出售自有住房取得的所得可按照“财产租赁所得”项目征收个人所得税
B.对个人转让已自用1年并且是家庭唯一生活用房取得的所得免征个人所得税
C.个人转租房产而取得的转租收入，属于“劳务报酬所得”的征税范围，由财产转租个人缴纳个人所得税
D.对出售自有住房并拟在现住房出售后1年内按市场价重新购房的纳税人，其出售现住房应缴纳的个人所得税，可全部或部分予以免税


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109、单项选择题  某小轿车生产企业为增值税一般纳税人，2006年12月生产并销售小轿车300辆，每辆含税销售价格l7.55万元，适用消费税税率9%，经审查该企业生产的小轿车已达到减征消费税的国家标准。该企业l2月份应缴纳消费税()

A.243万元
B.283.5万元
C.364.5万元
D.405万元


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110、单项选择题  根据企业所得税法的规定，销售货物所得，按照（）确定所得来源地。

A.购买方所在地
B.交易活动发生地
C.负担、支付所得的企业所在地
D.所售货物的产地


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111、多项选择题  增值税一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税的有()

A.用购买的石料生产的石灰
B.用动物毒素制成的生物制品
C.以水泥为原料生产的水泥混凝土
D.县级以下小型水力发电站生产的电力


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112、单项选择题  土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照()计算征收。

A.最高一档税率
B.扣除项目金额不得扣除的原则
C.成交价格加倍，扣除项目金额减半的办法
D.房地产评估价格


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113、单项选择题  某生产企业为增值税小规模纳税人，2012年4月进口一辆小轿车自用，关税完税价格折合人民币120万元，企业按照规定缴纳进口关税24万元、进口消费税14.24万元。则该企业进口小轿车应缴纳进口增值税（）万元。

A．4.75
B．24.48
C．20.57
D．26.90


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114、单项选择题  单位或个人发生的下列行为，在缴纳相关税种的同时，还应缴纳城市维护建设税的是（）

A.转让新研发的高新技术
B.购置小汽车自用
C.个人取得工资、薪金所得
D.金融机构向企业贷款取得利息收入


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115、单项选择题  某超市为增值税一般纳税人，开展买一赠一活动，顾客购买一双皮鞋，即可获赠一双棉袜。皮鞋零售价为234元，棉袜零售价为11.7元。超市销售一双皮鞋并赠送一双棉袜只收取价款234元，根据企业所得税法的规定，该超市应确认的收入合计（）元。

A.190.4
8B.200
C.210
D.234


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116、单项选择题  一份凭证应纳印花税税额超过（）元的，纳税人应向当地税务机关申请填写缴款书或者完税证，将其中一联粘贴在凭证上或者税务机关在凭证上加注完税标记代替贴花。

A.200
B.500
C.100
D.300


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117、多项选择题  下列各项中，应按照房地产评估价格计算征收土地增值税的有()

A.转让已使用的房屋及建筑物的
B.提供扣除项目金额不实的
C.隐瞒、虚报房地产成交价格的
D.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的


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118、多项选择题  根据营业税的相关规定，下列关于营业税纳税地点的说法正确的有（）

A.纳税人从事运输业劳务，应当向机构所在地或居住地主管税务机关申报缴纳营业税
B.纳税人销售不动产，应当向机构所在地或居住地主管税务机关申报缴纳营业税
C.境内的电信单位提供电信业务的营业税纳税地点为电信单位机构所在地
D.境内的单位提供工程监理劳务的，其营业税纳税地点为单位机构所在地


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119、多项选择题  在境内未设立机构、场所的非居民企业，其取得的来源于境内的（），以收入全额为应纳税所得额。

A.利息
B.租金
C.特许权使用费
D.股息、红利等权益性投资收益


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120、多项选择题  下列各项关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，正确的有()

A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
B.进口应消费品的为海关核定的应税消费品数量
C.以应税消费品投资入股的，为应税消费品移送使用数量
D.委托加工应税消费品的，为加工完成的应税消费品数量


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121、单项选择题  某服装厂2011年取得服装销售收入16700万元，出租机器设备取得租金收入300万元；接受捐赠一台生产设备，取得增值税专用发票注明价款100万元，增值税17万元；取得国债利息收入70万元；将外购货物对外捐赠，不含税市价为60万元。当年发生广告费和业务宣传费支出合计2800万元。则该企业当年准予在企业所得税税前扣除的广告费和业务宣传费为（）万元。

A.1680
B.2550
C.2559
D.2576.55


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122、问答题  

计算题：
某房地产开发公司于2009年1月受让一宗土地使用权，根据转让合同支付转让方地价款6000万元，当月办好土地使用权权属证书。2009年2月至2010年3月中旬该房地产开发公司将受让土地70%(其余30%尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计5800万元;发生的利息费用为300万元，不高于同期限贷款利率并能提供金融机构的证明。3月下旬该公司将开发建造的写字楼总面积的20%转为公司的固定资产并用于对外出租，其余部分对外销售。2010年4月～6月该公司取得租金收入共计60万元，销售部分全部售完，共计取得销售收入14000万元。该公司在写字楼开发和销售过程中，共计发生管理费用800万元、销售费用400万元。
(说明：该公司适用的城市维护建设税税率为7%;教育费附加征收率为3%;契税税率为3%;其他开发费用扣除比例为5%.)
要求：
根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1)计算该房地产开发公司2010年4月～6月共计应缴纳的营业税。
(2)计算该房地产开发公司2010年4月～6月共计应缴纳的城建税和教育费附加。
(3)计算该房地产开发公司的土地增值税时应扣除的土地成本。
(4)计算该房地产开发公司的土地增值税时应扣除的开发成本。
(5)计算该房地产开发公司的土地增值税时应扣除的开发费用。
(6)计算该房地产开发公司销售写字楼土地增值税的增值额。
(7)计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税。


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123、单项选择题  下列各项中，需要计算缴纳增值税的是()

A.增值税纳税人收取的会员费收入
B.电力公司向发电企业收取的过网费
C.转让企业全部产权涉及的应税货物转让
D.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴


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124、单项选择题  某政府机关拥有一栋办公楼，房产原值6000万元。2011年将其中的1/3对外出租，当年取得租金收入200万元。已知当地政府规定计算房产余值的减除比例为20%，该政府机关当年应缴纳的房产税（）万元。

A.0
B.24
C.62.4
D.81.6


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125、判断题  国务院可以通过行政法规的形式设定各种税务行政处罚。()


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126、单项选择题  下列各项中，不符合关税税率有关规定的是（）

A．进口货物在进口时需要征税的，按照纳税义务人申报进口之日实施的税率征收关税
B．暂时进口货物转为正式进口需补税时，按照该进口货物暂时进口之日实施的税率征收关税
C．溢卸进口货物事后确定需要征税的，按照其原运输工具申报进口日期所实施的税率征收关税
D．进口货物到达前，经海关核准先行申报的，按照装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征收关税


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127、判断题  纳税人在购买机动车交通事故责任强制保险时缴纳车船税的，不需再向税务机关申报纳税。()


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128、单项选择题  对电信单位出售移动电话机、无线寻呼机并为用户提供有关电信劳务所取得的收入，正确的税务处理方法是（）

A.按服务业征收营业税
B.按邮电通信业征收营业税
C.按混合销售行为征收增值税
D.按兼营行为分别缴纳增值税和营业税


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129、多项选择题  根据消费税暂行条例的规定，纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算的（）国家外汇牌价。

A.当天
B.当月1日
C.当月最后一日
D.当年1日


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130、多项选择题  下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是()

A.将委托加工的货物用于非应税项目
B.动力设备的安装
C.销售代销的货物
D.邮政局出售集邮商品


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131、单项选择题  下列各项中，应作为营业税计税依据的是()

A.建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额
B.非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额
C.施行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用
D.娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用


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132、多项选择题  根据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（）

A.实际管理机构所在地标准
B.登记注册地标准
C.实际经营地标准
D.所得来源地标准


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133、多项选择题  依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有()

A.登记注册地标准
B.所得来源地标准
C.经营行为实际发生地标准
D.实际管理机构所在地标准


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134、单项选择题  北京某外贸公司2012年8月份购进及出口情况如下：第一次购电风扇500台，单价150元/台；第二次购进电风扇200台，单价148元/台（均已取得增值税专用发票）；将两次外购的电风扇700台报关出口，离岸单价20美元/台，此笔出口已收汇并做销售处理。（美元与人民币比价为1∶6.8，退税率为13%）该笔出口业务应退增值税为（）元。

A、13559
B、13598
C、15106
D、17782


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135、单项选择题  下列各项中，应计入出口货物完税价格的是()。

A.出口关税税额
B.单独列明的支付给境外的佣金
C.货物在我国境内输出地点装载后的运输费用
D.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费


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136、单项选择题  某油田2011年9月份开采销售原油1.2万吨，销售油田开采天然气250万立方米。原油的单位不含税售价为每吨5000元，天然气的单位不含税售价为每万立方米1800元，该油田9月份应纳资源税为()元。(资源税税率为5%)

A.2400000
B.3200000
C.3022500
D.4800000


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137、多项选择题  王某从美国取得偶然所得2000元，已纳个人所得税100元，从美国取得稿酬所得5000元，已经缴纳个人所得税600元，则以下说法正确的有（）

A、在我国不需补税
B、境外抵免限额为960元
C、境外所得采用分国不分项计算抵免限额
D、境外所得采用分国又分项计算抵免限额


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138、单项选择题  某金融机构2011年第三季度购买A债券共支付56万元，其中包括各种税费1万元。购买B债券40万元，另外支付了相关税费0.5万元。第四季度将A债券转让，取得收入60万元，另外支付了1.5万元的相关税费；将B债券转让，扣除支付的相关税费0.6万元以后取得收入36.4万元。则该金融机构第四季度转让债券应缴纳的营业税为（）万元。

A.0.25
B.0.02
C.0.07
D.0.1


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139、多项选择题  根据企业所得税法的相关规定，企业向境内关联方借款发生的利息支出，符合下列（）条件之一的，其实际支付给境内关联方的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除。

A.双方签订了借款合同的
B.按照规定提供相关资料，并证明相关交易活动符合独立交易原则的
C.该企业的实际税负不高于境内关联方的
D.该企业的实际税负不低于境内关联方的


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140、判断题  对社会性投资建立的学生公寓，其为高校学生提供住宿服务所收取的租金收入，免征营业税。()


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141、单项选择题  某企业2012年3月从汽车生产企业（增值税一般纳税人）购进一辆小汽车自用，支付含税价款351000元，另支付手续费和装饰费共计4680元，取得机动车销售统一发票。该企业应缴纳车辆购置税为（）元。

A.30000
B.30400
C.35100
D.35568


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142、多项选择题  根据企业所得税暂行条例及有关规定，企业在计算全年应纳税所得额时，应计入应纳税所得额的收入有()

A.购买国库券到期兑现的利息收入
B.外单位欠款付给的利息
C.收取的逾期未收回包装物的押金
D.企业在建工程发生的试运行收入


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143、判断题  进口的矿产品和盐，不征收资源水;出口的矿产品和盐，也不免征或退还已纳资源水。()


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144、单项选择题  下列出口货物，符合增值税免税并退税政策的是()

A、加工企业对来料加工后又复出口的货物。
B、对外承包工程公司运出境外用于境外承包项目的或许。
C、属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物。
D、外资企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的出口货物。


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145、多项选择题  增值税一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税的有()。

A.用购买的石料生产的石灰
B.用动物毒素制成的生物制品
C.以水泥为原料生产的水泥混凝土
D.县级以下小型水力发电站生产的电力


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146、单项选择题  根据车辆购置税的相关规定，因质量原因，车辆被退回生产企业或者经销商的，自纳税人办理纳税申报之日起，按已缴税款每满1年扣减（）计算退税额，未满1年的按已经缴纳税款额退税。

A.5%
B.10%
C.15%
D.20%


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147、单项选择题  下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）

A．企业将外购的货物用于本企业生产部门机器设备的修理
B．企业将外购的货物作为投资提供给其他单位
C．企业由于洪涝灾害毁损的企业库存材料的丢失
D．企业为管理部门购进自用的小汽车


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148、单项选择题  《消费税暂行条例》关于消费税纳税义务人的表述中所提到的“中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口应税消费品的（）在境内。

A.生产地
B.销售地
C.起运地或所在地
D.消费地


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149、多项选择题  下列表述符合车船税法的规定的有()

A.燃料电池汽车不征车船税
B.半挂牵引车不需缴纳车船税
C.人力三轮车不征车船税
D.纯电动乘用车不征收车船税


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150、单项选择题  某外贸公司3月份购进及出口情况如下：①第一次购电风扇500台，单价150元/台;第二次购进电风扇200台，单价148元/台(均已取得增值税专用发票)。②将二次外购的电风扇700台报关出口，离岸单价20美元/台，此笔出口已收汇并做销售处理。(美元与人民币比价为1:7，退税率为15%)。该笔出口业务应退增值税为()。

A.15750元 
B.17640元 
C.1168.50元 
D.15690元


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151、多项选择题  下列项目中，按税法规定可以免征土地增值税的有()

A、国家机关转让自用的房产
B、税务机关拍卖欠税单位的房产
C、对国有企业进行评估增值的房产
D、因为国家建设需要而被政法征用的房产


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152、单项选择题  下列选项中，不属于消费税征税范围的是（）

A.非机动艇
B.未经打磨、倒角的木制一次性筷子
C.出国人员免税商店销售的金银首饰
D.以植物性、动物性和矿物性基础油混合掺配而成的“混合性”润滑油


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153、多项选择题  酒类企业中的关联企业不按照独立企业之间的业务往来作价的，税务机关按照规定调整其消费税计税收入额时，可以采用的方法有()

A.按照成本加合理的费用和利润
B.按照独立企业之间进行相同业务活动的价格
C.按照企业开具的增值税专用发票上注明的销售价格
D.按照再销售给无关联关系的第三者的价格所取得的收入


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154、多项选择题  税收征管法规定税务机关可以采取的税收保全措施有（）。

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
D.扣押、查封、依法拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款


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155、单项选择题  在税务行政复议范围中，下列行为属于税务机关做出的征税行为的是（）

A、税务机关拒绝颁发税务登记证、发售发票
B、税务机关委托扣缴义务人作出的代扣、代收税款行为
C、税务机关对纳税人少缴税款的行为作出罚款的处罚决定
D、税务机关不予退还税款


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156、单项选择题  某产盐企业，2012年2月以外购的200吨液体盐（相关的资源税已经缴纳），加工生产成100吨固体盐，本月销售60吨，取得销售收入125万元，剩余40吨固体盐期末留存。已知液体盐的资源税单位税额为3元/吨，固体盐资源税单位税额为15元/吨。该企业2月应缴纳的资源税为（）元。

A.300
B.1275
C.540
D.900


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157、单项选择题  税收权利主体是指()。

A.征税方
B.纳税方
C.征纳双方
D.中央政府


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158、单项选择题  甲企业生产一次性筷子，将其委托给乙加工，原材料12万元，不含税加工费用1万，乙代垫不含税辅料0.17万元，消费税税率为5%,乙应代扣代缴消费税（）元。

A.1.23万 
B.13.17万 
C.13.68万 
D.13.86万


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159、多项选择题  某建筑企业2012年4月20日以外币结算了一笔营业额，在计算当月应缴纳营业税时，税务机关要求按外汇市场价格折合人民币计算。该企业人民币的折合率可以选择（）汇率中间价，确定后1年内不得变更。

A.1月1日
B.4月1日
C.4月20日
D.4月30日


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160、多项选择题  下列选项中，适用出口免征增值税政策的有（）

A、已使用过的设备（购进时未取得增值税专用发票）
B、非出口企业委托出口的货物
C、农业生产者自产农产品
D、以旅游购物贸易方式报关出口的货物


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161、单项选择题  中国公民李某2012年将位于某市的房屋出租给他人居住，按市场价格每月收取租金6000元，2月份发生了修缮费1200元，李某2012年租金收入应缴纳个人所得税（）元。（需要考虑营业税等税费的扣除）

A、5270.8
B、5338.56
C、4464
D、5356.8


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162、判断题  税务机关采取税收强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金和罚款必须同时强制执行。()


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163、单项选择题  下列各项中，符合房地产开发企业销售收入实现有关规定的是()

A.采取银行按揭方式销售开发产品的，其首付款应于实际收到日确认收入实现
B.采取支付手续费方式销售开发产品的，以代销方取得销售收入日确认收入实现
C.采取视同买断方式委托销售开发产品的，以受托方取得销售收入日确认收入实现
D.采取分期收款方式销售开发产品的，付款方早于合同日付款的按合同日确认收入实现


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164、单项选择题  以境外边境口岸价格条件成交的铁路或公路运输进口货物，海关应当按照货价的（）计算运输及其相关费用、保险费。

A．1%
B.3%
C．1‰
D.3‰


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165、多项选择题  企业所得税法属于我国税法体系中的()

A.税收基本法
B.税收实体法
C.税收程序法
D.税收普通法


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166、单项选择题  流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳“三税”的，下列有关其城建税适用税率的表述，正确的是（）

A.按最高税率执行
B.由纳税人自行选择税率执行
C.按经营地适用税率执行
D.按单位注册地或个人居住地适用税率执行


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167、判断题  开采资源税应税产品销售的，应向销售所在地的主管税务机关缴纳资源税。()


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168、问答题  

计算题：
我国公民张先生为国内某企业高级技术人员，2008年3～12月收入情况如下：
(1)每月取得工薪收入8400元。
(2)3月转让2006年购买的三居室精装修房屋一套，售价230万元，转让过程中支
付的相关税费l3.8万元。该套房屋的购进价为l00万元，购房过程中支付的相
关税费为3万元。所有税费支出均取得合法凭证。
(3)6月因提供重要线索，协助公安部门侦破某重大经济案件，获得公安部门奖金2
万元，已取得公安部门提供的获奖证明材料。
(4)9月在参加某商场组织的有奖销售活动中，中奖所得共计价值30000元。将其
中的10000元通过市教育局用于公益性捐赠。
(5)10月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用，一次性取得特许权
使用费收入60000元，该项收入已在境外缴纳个人所得税7800元。
要求：
根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1)计算3～12月工薪收入应缴纳的个人所得税。
(2)计算转让房屋所得应缴纳的个人所得税。
(3)计算从公安部门获得的奖金应缴纳的个人所得税。
(4)计算中奖所得应缴纳的个人所得税。
(5)计算从境外取得的特许权使用费在我国缴纳个人所得税时可以扣除的税收限额。
(6)计算从境外取得的特许权使用费在我国实际应缴纳的个人所得税。


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169、单项选择题  某企业本月份将自产的一批生产成本为20万元(耗用上月外购材料15万元)的食品发给职工，则下列说法正确的是()。

A.应反映销项税额3.74万元
B.应反映销项税额3.4万元
C.应反映应纳税额3.4万元
D.应转出进项税额2.55万元


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170、多项选择题  下列各项中，应征资源税的有()

A.开采的大理石
B.进口的原油
C.开采的煤矿瓦斯
D.生产用于出口的卤水


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171、单项选择题  甲商贸企业与乙运输公司签订一份运输合同，由乙公司将货物从江苏运到北京，合同注明：货物价款为130万元，运输费24万元，装卸费3万元。已知货物运输合同印花税税率为0.5‰。乙运输公司针对该运输合同应缴纳印花税（）元。

A.120
B.125
C.140
D.158


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172、多项选择题  经全国人大及常委会和国务院的批准，（）可以拥有某些特殊的税收管理权。

A.首都
B.直辖市
C.民族自治地方
D.经济特区


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173、单项选择题  2012年2月，甲企业作为受托方与乙企业签订技术开发合同一份，合同约定技术开发金额共计200万元，其中研究开发经费和报酬金额之比为3:1；同月甲企业将一项专利权转让给丙企业，双方签订转让合同，合同规定转让金额为10000元，当月按照合同约定结清价款。已知：技术合同印花税税率为0.3‰，产权转移书据印花税税率为0.5‰。甲企业2012年2月应缴纳印花税（）元。

A.605
B.453
C.455
D.155


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174、多项选择题  按照增值税的纳税义务发生时间的规定，下列说法错误的是()

A.采取委托银行收款结算方式的，为发出货物并办妥托收手续的当天
B.采取预收货款方式销售货物，一律为货物发出的当天
C.采取赊销和分期收款结算方式，且无书面合同的，为发出货物的当天
D.将货物交付给他人代销，为收到受托人送交货款的当天


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175、多项选择题  根据资源税的相关规定，下列关于资源税扣缴义务人说法，正确的有（）

A.独立矿山、联合企业收购未税矿产品，按照本单位应税产品税额、税率标准，依据收购数量代扣代缴资源税
B.除独立矿山、联合企业外的其他收购单位收购未税矿产品，按税务机关核定的应税产品税额、税率标准，依据收购数量代扣代缴资源税
C.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间为支付货款的当天
D.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向扣缴义务人机构所在地主管税务机关缴纳


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176、单项选择题  某企业2011年购入政府发行的年利息率为5%的一年期国债1000万元，持有300天时以1055万元的价格将未到期的国债转让。假设不考虑相关税费，则该企业该笔交易的应纳税所得额为（）万元。

A.5
B.13.90
C.50
D.55


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177、单项选择题  某企业在2012年初拥有整备质量为10吨的载货汽车6辆，小轿车4辆，2012年4月购入整备质量为8吨的载货汽车3辆，当月办理完登记手续；11月，1辆小轿车被盗，当月取得了公安机关相关证明，已知当地载货汽车车船税年税额为60元/吨，小轿车车船税年税额为360元/辆，该企业2012年实际应缴纳的车船税为（）元。

A.6000
B.6060
C.6120
D.6480


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178、单项选择题  下列各项关于关税适用税率的表述中，正确的是()。

A.出口货物，按货物实际出口离境之日实施的税率征税
B.进口货物，按纳税义务人申报进口之日实施的税率征税
C.暂时进口货物转为正式进口需予补税时，按其申报暂时进口之日实施的税率征税
D.查获的走私进口货物需补税时，按海关确认的其实际走私进口日期实施的税率征税


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179、单项选择题  某建筑工程公司获海关核准从国外暂时进口A.B两台施工机械。已知A.B机械的到岸价格分别为1536万元和1920万元，其留在国内使用的时间分别为4个月和8个月，适用的关税税率均为10%.该公司应纳的关税为()

A.4万元
B.8万元
C.16万元
D.32万元


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180、单项选择题  某增值税一般纳税人本期从农业生产者手中购进免税农产品支付金额11万元(其中含1万元的装卸费和搬运费)，本月支付运费20万元(其中含1万元的保险费，1万元的国际货物代理费用)，本期允许抵扣的进项税额为()万元。

A.2.63
B.2.56
C.2.7
D.2.83


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181、单项选择题  某企业2009年5月将一台账面余值55万元的进口设备运往境外修理，当月在海关规定的期限内复运进境。经海关审定的境外修理费4万元、料件费6万元。假定该设备的进口关税税率为30%，则该企业应缴纳的关税为()。

A.1.8万元
B.3万元
C.16.5万元
D.19.5万元


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182、单项选择题  

甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为17%，商品售价中不含增值税。转让无形资产、投资性房地产租金收入适用的营业税税率为5%。适用的所得税税率为25%，假定销售商品、提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转。投资性房地产采用公允价值模式计量。2010年度，甲公司发生如下交易或事项：
(1)销售商品一批，售价500万元，价款以及税款均已收到。该批商品实际成本为300万元。
(2)支付在建工程人员薪酬870万元;出售固定资产价款收入350万元，产生清理净收益30万元。
(3)将某专利权的使用权转让给丙公司，每年收取租金200万元，适用的营业税税率为5%。该专利权系甲公司2008年1月1日购人的，初始入账成本为500万元。，预计使用年限为10年。
(4)收到经营性出租的写字楼年租金240万元。期末，该投资性房地产公允价值变动确认公允价值变动收益60万元，税法规定，在资产持有期间公允价值的变动不计税，在处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。
(5)取得专项借款收到现金5000万元;本期以银行存款支付资本化利息费用60万元。
(6)因收发差错造成存货短缺净损失l0万元;管理用机器设备发生日常维护支出40万元。
(7)收到联营企业分派的现金股利10万元。
(8)可供出售金融资产公允价值上升100万元。税法规定，在资产持有期间公允价值的变动不计税，在处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，回答问题。

下列各项中，不属于甲公司经营活动现金流量的是()。

A.收到出租写字楼的年租金
B.转让专利权使用权收到的价款
C.管理用机器设备发生日常维护支出
D.收到联营企业分派的现金股利


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183、多项选择题  下列各项中，符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的有()

A.纳税人新征用的耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税
B.纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税
C.纳税人新征用的非耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税
D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税


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184、单项选择题  下列各项中，按照《税收征收管理法》及《税务登记管理办法》的规定，不承担税务登记税务的是()

A、依法负有代扣代缴税款义务的单位
B、临时从事生产经营活动的个体工商户
C、企业在本地设立的非独立核算的分支机构
D、不从事生产、经营，但依法负有纳税义务的单位


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185、多项选择题  甲企业将原值70万的房产评估作价80万元投资乙企业，乙企业办理产权登记后又将该房产以每年30万元的价格出租给丙企业，当地契税税率3%，则下列说法正确的有()

A、丙企业缴纳契税0.9万元
B、丙企业不缴纳契税
C、乙企业缴纳契税2.4万元
D、乙企业缴纳契税3.3万元


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186、多项选择题  以下各选项按照特许权使用费所得缴纳个人所得税的有（）

A、个人提供专利权所得
B、个人提供著作权所得
C、个人出版图书的所得
D、个人转让专有技术的所得


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187、多项选择题  下列各项中，属于由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免城镇土地使用税的优惠的有（）

A.对盐场的盐矿的矿井用地
B.对林业系统所属林区的防火道用地
C.企业搬迁后原场地不使用的、企业范围内荒山等尚未利用的土地
D.向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业生产占地


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188、问答题  

计算题：
某市汽车制造厂(增值税一般纳税人)1998年6月购进原材料等，取得的增值税专用发票上注明税款共600万元，销售汽车取得销售收入(含税)8000万元;兼营汽车租赁业务取得收入20万元;兼营汽车运输业务取得收入50万元。该厂分别核算汽车销售额、租赁业务和运输业务营业额。
要求:
请分别计算该厂当期应纳增值税、消费税、营业税和城市维护建设税(该厂汽车适用的消费税税率为8%)。


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189、单项选择题  纳税人在销售不动产时连同不动产所占土地的使用权一并转让的行为，按照（）税目缴纳营业税。

A.建筑业
B.服务业
C.转让无形资产
D.销售不动产


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190、多项选择题  下列各项中，税务代理机构在代理期限内可单方面终止税务代理行为的有()

A.委托人要求降低税务代理费用，税务代理机构认为无法承受的
B.委托人提供虚假的生产、经营情况和财务会计报表，造成代理错误的
C.委托人投资方发生重大变化，税务代理机构认为税务代理关系无法继续的
D.委托人授意税务代理执业人员实施违反国家法律、行政法规的行为，经劝告仍不停止其违法活动的


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191、单项选择题  某手表厂为增值税一般纳税人，生产销售各类手表。2012年1月份销售A牌手表40只，每只零售价款为15210元；销售B牌手表25只，每只零售价款为10530元；销售C牌手表200只，每只零售价款为234元。已知高档手表的消费税税率为20%。假设该手表厂无其他业务，该手表厂2012年1月应缴纳消费税（）元。

A.104000
B.223500
C.225500
D.3900


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192、判断题  为制造外销产品而进口的原材料，海关可以按实际加工出口的成品数量免征进口原材料的关税，也可以先对进口原材料征收关税，再按实际加工出口的成品数量予以退税。()


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193、单项选择题  按照企业所得税法的规定，保险公司经营无保证利率的长期健康保险业务缴纳的保险保障基金准予在企业所得税千据实扣除的是()

A、保险保障基金不得超过自留保费的1%
B、保险保障基金不得超过自留保费的0。5%
C、保险保障基金不得超过自留保费的0。15%
D、保险保障基金不得超过自留保费的0。05%


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194、多项选择题  依据企业所得税的优惠政策，下列收入中，属于免税收入的有（）

A.企业购买国债取得的利息收入
B.非营利组织从事营利性活动取得的收入
C.在境内设立机构的非居民企业从居民企业取得的与该机构有实际联系的红利收入
D.在中国境内设立机构的非居民企业连续持有上市公司股票不足12个月取得的投资收益


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195、多项选择题  下列关于耕地占用税的税收优惠表述正确的有（）。

A.军事设施占用耕地免征耕地占用税
B.养老院占用耕地减半征收耕地占用税
C.农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税
D.免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税


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196、单项选择题  某外贸企业为增值税一般纳税人，2012年1月从国外进口甲类卷烟5标准箱，已知该批卷烟的关税完税价格为90万元，假定甲类卷烟关税税率是20%，消费税比例税率是56%，定额税率为150元/标准箱，该企业当月在进口环节应缴纳的消费税为（）万元。

A.137.45
B.137.55
C.137.63
D.137.53


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197、单项选择题  甲汽车生产厂为增值税一般纳税人，2012年5月向乙企业销售小汽车，甲开具机动车销售统一发票，注明价款22万元、增值税3.74万元，另向乙企业收取代垫运费1万元，委托丙运输公司运输，丙运输公司将运输发票开给甲。小汽车适用的消费税税率为12%，则此项业务，甲汽车生产厂应当缴纳消费税（）万元。

A.3.21
B.2.74
C.2.64
D.2.76


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198、单项选择题  税务机关对纳税人税务登记表审核并发放税务登记证的时限是()。

A.60日内 
B.20日内 
C.10日内 
D.30日内


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199、问答题  

某商场为增值税一般纳税人，2012年4月发生下列业务：
（1）从某小规模纳税人企业购进服装一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，价税合计20.6万元；委托运输公司将商品运回企业，发生运费支出1万元，取得运输发票。
（2）与供货商甲冰箱厂达成平销返利协议，当月销售冰箱取得零售额117万元，平价与甲冰箱厂结算，取得甲冰箱厂开具的增值税专用发票，并按协议规定收取销售额20%的返还收入23.4万元，商场向甲冰箱厂开具了普通发票。
（3）当月商场允许某手机厂进店销售手机新产品，一次性收取进店费11.7万元。
（4）从设备厂购进生产用设备一台，取得增值税专用发票，注明税款10.2万元；从汽车销售公司购进小轿车一辆，取得机动车销售统一发票上注明税款23.6万元。
（5）销售电视机取得含税销售额70.2万元，其中包括以旧换新方式销售电视机的含税销售额58.5万元。在以旧换新业务中，旧电视机的含税作价为18.5万元，实际取得差价款40万元。
（6）销售粮食、鲜奶取得含税销售额33.9万元，销售音像制品取得含税销售额22.6万元，销售服装取得含税销售额35.1万元。
假设上述取得的发票都已经过认证。
要求：
根据上述资料，按下列顺序回答问题。
（1）计算该商场当月购进服装可以抵扣的增值税进项税额；
（2）计算该商场当月购进设备和小汽车准予抵扣的增值税进项税额；
（3）计算该商场当月准予抵扣的进项税总额；
（4）计算该商场当月销售电视机的增值税销项税额；
（5）计算该商场当月应缴纳的增值税。


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200、单项选择题  某企业新购进使用客货两用车3辆，当地规定乘人汽车的税额为70元，载货汽车的税额为每吨40元，每辆车的载货净吨为3吨，上述车辆缴纳的车船使用税为()

A、570元
B、465元
C、399元
D、390元


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201、问答题  

计算题：
甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人。2011年10月发生以下业务：
（1）购进一批原材料A，取得增值税专用发票上注明价款10万元、增值税税款l.7万元，委托乙企业将其加工成l00个高尔夫球包，支付加工费2万元、增值税税款0.34万元，取得乙企业开具的增值税专用发票；乙企业无同类产品销售价格。甲企业收回时，乙企业代收代缴了消费税。
（2）甲企业将委托加工收回的球包80个对外销售，取得不含税销售收入28万元；剩余20个用于抵偿上期欠丙企业的货款，甲企业该类球包最近时期平均价格为不含税金额0.28万元/个，最高销售价格为不含税金额0.40万元/个。
（3）从生产企业购进高尔夫球杆头，取得增值税专用发票，注明货款20万元、增值税3.4万元；购进高尔夫球握把，取得增值税专用发票，注明货款11万元、增值税1.87万元；购进高尔夫球杆身，取得增值税专用发票，注明货款8万元、增值税1.36万元。当月领用外购的杆头、握把、杆身各90%，加工成高尔夫球杆60把。
（4）当月将自产的高尔夫球杆40把对外销售，取得不含税销售收入80万元；另将自产的高尔夫球杆10把赞助给高尔夫球大赛；剩余10把月末留存。
其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为l0％，成本利润率为10%。上述相关发票当期均经过认证。
要求：
根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
（1）计算乙企业应代收代缴的消费税。
（2）计算甲企业销售高尔夫球包应缴纳的消费税。
（3）计算甲企业销售高尔夫球杆应缴纳的消费税。
（4）计算甲企业当月应缴纳的增值税。


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202、判断题  滑淮税是一种关税税率随进口商品价格由高到低而由低至高设置计征关税的方法，可以使出口商品价格越高，其进口关税税率越低;进口商品的价格越低，其进口关税税率越高。()


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203、单项选择题  单位将不动产无偿赠送给他人，应视同发生应税行为征收营业税。该行为营业税纳税义务发生时间为（）

A.将不动产交付对方使用的当天
B.不动产承受方缴纳契税的当天
C.不动产所有权转移的当天
D.签订不动产赠送合同的当天


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204、多项选择题  下列收入应按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的有（）

A、编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费
B、作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得
C、作者将自己的文字作品手稿复印件竞价取得的所得
D、个人将自己的文字作品出版成图书的所得


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205、单项选择题  经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但提高幅度最多不得超过规定税额的一定比例。这一比例是()

A.20%
B.30%
C.50%
D.100%


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206、单项选择题  某铁矿山2012年1月份销售铁矿石原矿6万吨，另外移送入选精矿2.5万吨，选矿比为40%，适用税额为10元/吨。该铁矿山当月应缴纳的资源税为()万元。

A.26
B.85
C.143.5
D.122.5


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207、单项选择题  下列各项中，适用增值税出口退税“先征后退”办法的是()。

A.收购货物出口的外贸企业
B.受托代理出口货物的外贸企业
C.自营出口自产货物的生产企业
D.委托出口自产货物的生产企业


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208、单项选择题  某广告经营公司5月份取得广告代理收入18万元，支付给其他单位广告制作费5万元，支付给电视台广告发布费3万元，收取广告赞助费1万元。该公司当月应纳营业税为（）万元。

A.0.55
B.0.7
C.0.8
D.0.95


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209、多项选择题  下列关于资源税减免税的描述，正确的有（）

A.开采原油过程中用于加热、修井的原油免税
B.纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或自然灾害等原因遭受重大损失的，一律免税
C.对地面抽采煤气层暂不征收资源税
D.纳税人的减税、免税项目，应当单独核算课税数量，未单独核算或者不能准确提供课税数量的，不予减税或者免税


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210、单项选择题  某市房地产企业2008年1-10月在6千平方米的土地上开发建成一幢建筑面积为6万平方米的商品房，年内未销售;2008年4月有偿受让填海形成的土地2万平方米。当地城镇土地使用税的适用年税额为每平方米3万元，该企业2008年应缴纳城镇土地使用税()

A.18000元
B.58000元
C.78000元
D.220000元


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211、问答题  

计算题：
（1）采用分期收款方式销售自行开采的原煤1200吨，不含税销售额660000元，合同规定，货款分两个月支付，11月15日支付60％，其余货款于12月15日前支付。由于购货方资金紧张，11月15日支付货款200000元。
（2）采用预收货款方式向甲企业销售洗煤l000吨，不含税销售额600000元，当月收取不含税金额20％的货款作为定金，该煤矿按照合同规定12月5日发货，并收回剩余货款。
（3）销售天然气1000千立方米，不含税销售额3000000元。
（4）从一般纳税人购进材料，取得防伪税控增值税专用发票，注明增值税240000元，支付运费18000元、装卸费1000元、建设基金2000元，并取得运输部门开具的运费发票。
其他相关资料：原煤资源税税额3元/吨，天然气资源税税率为5%，煤炭综合回收率为40％。购进货物取得的增值税专用发票和运费发票符合税法规定，均在当月认证并申报抵扣。
分别计算2011年11月该煤矿应缴纳的资源税和增值税。


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212、单项选择题  房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，下列税费中，允许作为“与转让房地产项目有关的税金”项目扣除的是（）

A．教育费附加
B．房产税
C．城镇土地使用税
D．印花税


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213、多项选择题  以下关于消费税纳税地点的表述，正确的有（）

A.委托加工应税消费品，受托方为个人的，由受托方向机构所在地或者居住地主管税务机关报缴税款
B.进口的应税消费品，由进口人或由其代理人向报关地海关申报纳税
C.消费税纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，经所在地主管税务机关审核批准后，可退还已征收的消费税税款，但不能自行直接抵减应纳税款
D.卷烟批发企业总机构和分支机构不在同一地区的，由总机构申报纳税


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214、单项选择题  根据企业所得税暂行条例的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是()

A.对外投资的支出
B.转让固定资产发生的费用
C.生产经营中因违反国家法律、法规和规章，被执法机关处以的罚款
D.以融资租赁方式租入资产而发生的租赁费


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215、多项选择题  根据契税的相关规定，下列说法正确的有（）

A.农村集体土地承包经营权的转移要按照规定缴纳契税
B.对承受国有土地使用权所应支付的土地出让金，要计征契税，但是享受土地出让金减免优惠的，可以同时减免契税
C.以自有房产作股投入本人独资经营的企业，免纳契税
D.国有土地使用权出让应当按照规定缴纳契税


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216、单项选择题  境内一单位将一批货物运往境外加工，出境时向海关报明价值1000元;支付境外加工费600元，料件费500元;支付复运进境的运输费500元和保险费100元。该货物适用关税税率10%，则该单位应缴纳的进口关税为()元。

A.170?
B.110
C.250
D.390


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217、问答题  

计算题：
某农机生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月发生下列业务：
（1）外购原材料，取得普通发票上注明价税合计金额40000元，原材料已入库；另支付给运输企业运输费用3000元，取得货物运输发票。
（2）外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款100000元，本月生产领用其中的80%。
（3）从小规模纳税人购入机器专用螺丝10000个，取得税务机关代开的增值税专用发票一张，注明价款4000元；将其中的1000个替换本厂生产设备的螺丝钉，将旧的螺丝钉销售，开具普通发票，取得销售款117元。
（4）生产农机领用2月份外购的钢材一批，成本20000元，其中含运费成本372元；企业不动产在建工程领用3月份外购的钢材一批，成本60000元，其中含运费成本744元。（钢材在购入当月已抵扣进项税）
（5）销售农机一批，开具增值税专用发票上注明价款3000000元；另开具普通发票，收取代垫运费8000元；运输公司向农机生产企业开具了运输发票，注明运费8000元。
（6）用2台农机与汽车生产企业换取小汽车一辆，将换入的小汽车提供给管理部门使用，换出的农机的不含税销售价格为150000元，换入的小汽车的不含税价款为200000元，农机生产企业向汽车生产企业支付了差价，双方互开了增值税专用发票。
（7）销售一批农机零部件，取得含税销售额52000元。
（8）提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计金额35100元。
（9）转让自己使用了6年的生产设备一台，取得含税收入20800元（该设备购入时未抵扣过进项税）。
已知，企业取得的上述相关发票均已通过认证并在当月抵扣。
要求：
根据上述资料，回答下列问题：
（1）计算2012年4月该企业的增值税销项税额；
（2）计算2012年4月该企业可以抵扣的增值税进项税额；
（3）计算2012年4月该企业的增值税应纳税额。


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218、单项选择题  某摩托车生产企业采用以旧换新方式销售摩托车，其消费税的计税依据是（）

A.同类型新摩托车的同期不含增值税的销售价格
B.同类型新摩托车的同期含增值税的销售价格
C.实际收取的含增值税的全部价款
D.实际收取的不含增值税的全部价款


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219、单项选择题  下列各项中，属于增值税混合销售行为的是()

A、建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务。
B、汽车建造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务。
C、塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务。
D、电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机。


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220、多项选择题  根据企业所得税法的规定，下列有关企业所得税税前扣除的表述中，不正确的有（）

A.企业发生的资本性支出可以在发生当期直接扣除
B.企业发生的收益性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除
C.企业的不征税收入用于支出所形成的费用，可以在所得税前扣除
D.企业的不征税收入用于支出所形成的财产，可以计算对应的折旧、摊销扣除


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221、多项选择题  下列各项中，符合税收征收管理法税款征收有关规定的有()

A.税务机关减免税时，必须给纳税人开具承诺文书
B.税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证
C.税务机关扣押商品、货物或者其他财产时必须开付收据
D.税务机关查封商品、货物或者其他财产时必须开付清单


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222、单项选择题  增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。以下属于“年应税销售额”组成部分的有（）

A．稽查查补销售额
B．纳税评估调整销售额
C．免税销售额
D．不征税销售额


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223、单项选择题  某商贸公司征集广告商标，入围前3名者每人奖励10万元，所设计的商标所有权归设计者;最终又从三名获奖者里面选出最佳的一位林先生，公司支付30万元购买了其商标所有权。则林先生要缴纳的营业税为()万元。

A.0.5 
B.1.2 
C.1 
D.2


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224、单项选择题  下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（）。

A.零售环节销售的卷烟
B.零售环节销售的鞭炮
C.生产环节销售的普通护肤护发品
D.进口环节购进的小汽车


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225、多项选择题  孙某在2012年1月将一处购买超过5年的普通住房转让给王某(已签订合同)。下列各项税务处理中，正确的是()。

A.应按20%的税率缴纳个人所得税 
B.应对王某征收契税 
C.应按0.05%的税率缴纳印花税 
D.免征营业税


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226、单项选择题  根据土地增值税的有关规定，以下不属于房地产开发成本扣除项目的是（）

A．取得土地使用权所支付的地价款
B．支付的耕地占用税
C．发生的“三通一平”支出
D．公共配套设施费


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227、单项选择题  根据企业所得税税前扣除项目和标准的相关规定，非保险企业发生的手续费及佣金支出，按与具有合法经营资格中介服务机构或个人所签订服务协议或合同确认的收入金额的（）计算限额。

A.5%
B.10%
C.14%
D.15%


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228、多项选择题  某电脑城为增值税一般纳税人，2009年2月销售电脑280台，每台零售价格为7020元，1月出售的同型号的电脑因质量问题被顾客退回2台，1月该型号电脑每台零售价格为6786元，已经依法取得《开具红字增值税专用发票通知单》并开具了红字专用发票，电脑城已将这两台电脑退给厂家，取得厂家依法开具的红字增值税专用发票上注明销售额11000元，增值税税额1870元；本月购进电脑取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的增值税税额为35000元，本月申请并通过了认证。则以下说法中正确的是（）。

A、该电脑城本月上述业务应纳增值税税额250498
B、该电脑城本月上述业务应纳增值税税额250430
C、该电脑城因销售退回，应从发生销售退回当期的销项税额中扣除
D、该电脑城因购货退回，从当期进项税额中扣除，对不扣除，造成不纳或少纳税的，按偷税行为论处


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229、多项选择题  根据《税务行政复议规则》的规定，下列关于税务行政复议的说法正确的有()。

A.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向省税务局申请行政复议 
B.对税务机关与其他行政机关共同作出的具体行政行为不服的，可以向本级人民政府提交行政复议申请 
C.被申请人认为需要停止执行的，可以停止具体行政行为 
D.对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定和已处罚款决定都不服的，一并向作出加处罚款的决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议


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230、单项选择题  某供热企业2007年拥有的生产用房原值5000万元，全年取得供热总收入2500万元，其中直接向居民供热的收入800万元。企业所在省规定计算房产余值的扣除比例为30%，该企业2007年应缴纳房产税()

A.13.44万元
B.28.56万元
C.42万元
D.60万元


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231、问答题  

计算题：
某镇化妆品生产厂是增值税小规模纳税人，2005年4月发生如下业务：
(1)进口生产化妆品用的原材料一批，货价折人民币20000元，海运费和保险费2000元，支付中介佣金1000元，支付国内口岸至厂区运输费2000元，原材料进口关税率5%;
(2)购入材料一批，取得普通发票，金额20000元，支付运输费3000元;
(3)购入税控收款机，取得普通发票，金额9800元;
(4)内销化妆品一批，开具普通发票，金额80000元，另外取得包装费1000元;
(5)自营出口化妆品一批，金额折合人民币40000元。
化妆品的消费税率为30%，要求计算：
(1)进口环节的关税和进口环节的增值税;
(2)当期应向税务机关缴纳的增值税;
(3)当期应缴纳的消费税;
(4)当期应缴纳的城建税和教育费附加。


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232、单项选择题  某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税率为17%，退税率为13%。2011年8月发生以下业务：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款300万元，进项税额51万元通过认证。当月进料加工免税进口料件的组成计税价格150万元。上期末留抵税款22万元。本月内销货物不含税销售额120万元。本月出口货物销售额折合人民币260万元。该企业当月应退的增值税为()

A.14.30万元
B.48.20万元
C.33.80万元
D.19.50万元


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233、单项选择题  按照城镇土地使用税的有关规定，下列表述中错误的是()

A、设立在农村的商业企业不征收城镇土地使用税
B、土地使用权未确定或权属纠纷未解决的暂不缴纳税款
C、土地使用权共有的，由共有各方分别按其使用面积纳税
D、建制镇的个人经营用房按照规定缴纳城镇土地使用税


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234、多项选择题  下列各项，符合我国关税条例的有()

A、需要补税和退税的进出口货物，适用货物原申报进口或出口之日实施的税率计算
B、批准缓税进口的货物应交税时按原进口之日的税率计算
C、查获走私进口的货物，补税时按原进口之日实施的税率计算
D、滑准税率也属比例税率


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235、问答题  

计算题：
某生产企业为增值税一般纳税人，具有自营进出口权，2012年4月发生如下经济业务：
（1）4月2日，从国内某生产企业购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款200万元、增值税34万元，委托运输企业将货物运回企业，支付运输、装卸费共2万元；
（2）4月4日，进料加工业务免税进口料件一批，组成计税价格为100万元，保税进口后入库；
（3）4月12日，向境内某商场销售货物一批，取得不含税销售额180万元，另收取包装费2万元；
（4）4月20日，进料加工复出口业务出口货物取得销售额折合人民币160万元。
已知，增值税上期留抵税额为6万元，出口货物的增值税征税税率为17%，退税率为13%。
要求：
根据上述资料回答下列问题：
（1）计算企业4月份的增值税销项税额；
（2）计算企业4月份增值税的应纳或应退税额；
（3）计算企业4月份增值税的免抵税额。


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236、多项选择题  下列关于税收法律关系的构成，说法正确的有（）。

A.税收法律关系中权利主体另一方的确定，在我国采取的是属地兼属人原则
B.税法是引起税收法律关系的前提条件，并能产生具体的税收法律关系
C.税收法律关系的内容是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂
D.税收法律关系是由权利主体、客体和税收法律关系内容三方面构成


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237、单项选择题  2011年10月某体育馆发生如下业务：举办文艺演出取得门票收入20000元；出租部分摊位取得租金收入50000元，餐饮部取得经营收入60000元。2011年10月该体育馆应缴纳营业税（）元。

A.2500
B.3100
C.3900
D.6100


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238、单项选择题  李某2011年4月出售一处普通住宅，取得销售收入100万元，该住房于2007年4月购进，买价80万元，购买时支付税费合计4万元。李某出售住房应缴纳营业税（）万元。

A.0
B.0.8
C.1
D.5


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239、多项选择题  下列各项中，属于车辆购置税应税行为的有()

A.购买使用行为
B.进口使用行为
C.受赠使用行为
D.获奖使用行为


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240、单项选择题  根据《营业税暂行条例》的规定，下列属于免征营业税项目的是（）

A.植物园收取的门票收入
B.文化馆开办少儿美术班收取的培训费
C.单位受托种植植物、饲养动物取得的收入
D.农科院为农民举办的农作物病虫害防治培训班取得的培训费


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241、单项选择题  下列各项关于车船税计税的依据及税额的表述中，正确的是()

A.拖船以每马力折合净吨位1吨计算
B.非机动驳船舶税额的50%计算
C.车辆自重尾数在半吨以下的不予计算
D.船舶净吨位尾数在半吨以下的按半吨计算


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242、单项选择题  某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2012年2月将生产的高尔夫球作为奖励发给本厂职工，该高尔夫球无同类产品市场销售价格，其生产成本为70万元。高尔夫球消费税税率为10%，成本利润率为10%，则该业务应缴纳消费税（）万元。

A.7.78
B.7
C.7.7
D.8.56


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243、单项选择题  纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照，需按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格为()

A.(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)
B.(成本+利润)÷(1-消费税税率)
C.(材料成本+加工费)÷(1+消费税税率)
D.成本+利润)÷(1+消费税税率)


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244、多项选择题  下列()税种适用比例税率。

A.营业税 
B.车船税 
C.城建税 
D.消费税


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245、多项选择题  下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是()

A.在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人
B.在中国境内无住所且不居住的个人
C.在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人
D.在中国境内有住所的个人


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246、多项选择题  下列属于资源税的应税资源有()

A、原油
B、天然气
C、天然水
D、天然宝石


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247、单项选择题  下列各税种中，不能由地方政府制定实施细则的有()。

A.城镇土地使用税
B.房产税
C.车船税
D.消费税


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248、单项选择题  刘某有二套房子，将其中ー套120万元的赠给儿子，另一套100万元的赠给对自己有直接赡养义务的好友，契税税率为3%。下列说法正确的是()万元。

A.儿子交契税3.6 
B.好友交契税3 
C.刘某交营业税6 
D.刘某交营业税5


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249、多项选择题  税法实施过程中必须遵循的基本原则有()

A、公平原则
B、程序法从新实体法从旧
C、原则性与灵活性相结合
D、层次高的法律优于层次低的法律


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250、多项选择题  企业缴纳的下列税金，在计算企业所得税时，可以在发生当期直接扣除的有（）

A.提供营业税应税劳务缴纳的营业税
B.进口自用小汽车缴纳的关税
C.购进货物准予抵扣的增值税进项税
D.房地产开发企业转让商品房缴纳的土地增值税


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251、单项选择题  某商场(一般纳税人)2011年10月购进一批劳保用品，取得的增值税专用发票上注明的销售额20万元，税额3.4万元，已经通过税务机关认证并申报抵扣。本月将该批货物销售60%，取得零售收入40万元(已扣除折扣额2万)，其中有一笔销售因为对方量大给予折扣10%，在专用发票备注注明折扣额2万元。按零售收入的10%取得厂家的销售返利2.2万元，该商场本月应纳增值税为()

A.2.7万元
B.3.02万元
C.2.73万元
D.3.72万元


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252、单项选择题  某产盐企业，2011年5月份以外购液体盐3000吨加工成固体盐600吨，以自产液体盐5000吨加工成固体盐1000吨，当月销售固体1500吨，取得销售收入300万元。已知液体盐每吨单位税额5元，固体盐每吨单位税额40元，该产盐企业5月份应缴纳资源税()

A.20000
B.35000
C.45000
D.60000


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253、单项选择题  A公司2012年3月接受捐赠小汽车10辆自用，经税务机关审核，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为100000元/辆，小汽车的成本为80000元/辆，成本利润率为8%，无法取得该型车辆的购置价格。则该公司应缴纳的车辆购置税为（）元。

A.86400
B.80000
C.93919.14
D.100000


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254、判断题  城镇土地使用税的征税范围是城市、县城、镇和工矿区范围内的国家所有的土地。()


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255、单项选择题  下列关于税法与其他法律的关系，表述不正确的是（）

A.税法是国家法律的组成部分，它是依据《宪法》的原则制定的
B.税法与刑法的调整范围不同，但违反税法情节严重触及刑律者，将受刑事处罚
C.民法与税法不发生冲突时，税法不再另行规定；出现不一致时，优先按照民法处理
D.税法与行政法有着十分密切的联系，这种联系主要表现在税法具有行政法的一般特性


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256、判断题  国内某作家将其小说委托国内一位翻译译成英文后送交国外出版商出版发行。作家与翻译就翻译费达成协议如下：小说出版后作者署名，译者不署名;作家分两次向该翻译支付翻译费，一次是译稿完成后支付一万元人民币，另一次是小说在国外出版后将稿酬所得的10%支付给译者。该翻译缴纳个人所得税时应将两笔所得中的第一笔申报为劳务报酬所得，第二笔申报为稿酬所得。


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257、多项选择题  下列各项应税消费品中，应在零售环节缴纳消费税的有()

A、金银首饰
B、玉器
C、镶嵌宝石的金银首饰
D、钻石饰品


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258、多项选择题  下列各项中，不符合房产税相关规定的有（）

A.纳税人将房产出租的，由承租人缴纳房产税
B.纳税单位和个人无租使用免税单位的房产，不缴纳房产税
C.房产税的征税范围不包括农村
D.外国企业将拥有的境内生产用房出租的，不缴纳房产税


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259、单项选择题  位于市区的某内资生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2010年4月份实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额5万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元、消费税30万元。该企业4月份应缴纳的城市维护建设税为()

A.2.8万元
B.3.15万元
C.4.6万元
D.6.09万元


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260、判断题  纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，可以自行直接抵减当期应纳消费税款。()


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261、单项选择题  下列车船中，不属于车船税的应税车船的是（）

A.自行车
B.货车
C.客货两用车
D.非机动驳船


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262、多项选择题  下列各项中，符合税务行政一级复议具体规定的有()

A.对国家税务总局做出的具体行政行为不服的，应向国家税务总局申请复议
B.对省级地方税务局做出的具体行政行为不服的，可以向省级人民政府申请复议
C.对受税务机关委托的单位做出的代征税款行为不服的，向委托代征的税务机关申请复议
D.对国家税务局和地方税务局共同做出的具体行政行为不服的，可以向当地县级以上人民政府申请复议


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263、单项选择题  某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2012年2月进口一批汽车轮胎，该轮胎成交价格为85万元，支付到达我国境内输入地起卸口岸前的运费及保险费共计5万元，取得海关相关的完税凭证。该汽车制造厂将进口的汽车轮胎的80%用于生产小汽车，当月该汽车制造厂销售小汽车取得不含税销售额500万元。已知汽车轮胎适用的关税税率为50%，汽车轮胎适用的消费税税率为3%，小汽车适用的消费税税率为9%。该汽车制造厂当月应向税务机关缴纳消费税（）万元。

A.45
B.41.66
C.49.18
D.40.82


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264、单项选择题  下列关于营业税的纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）

A.金融商品转让业务，纳税义务发生时间为取得销售收入或者取得索取销售收入价款凭据的当天
B.金融经纪业务，纳税义务发生时间为取得营业收入或者取得索取营业收入价款凭据的当天
C.保险业务，纳税义务发生时间为取得保费收入或者取得索取保费收入价款凭据的当天
D.电信部门销售有价电话卡的纳税义务发生时间，为售出电话卡并取得售卡收入或取得索取售卡收入凭证的当天


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265、多项选择题  税法按照职能作用不同，分为（）

A.税收普通法
B.税收程序法
C.税收实体法
D.税收基本法


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266、多项选择题  根据增值税的有关规定，下列说法中，正确的有（）

A．企业销售货物发生销售折扣的，按折扣后的销售额征收增值税
B．商场采取以旧换新方式销售冰箱的，按照新冰箱的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧冰箱的收购价格
C．企业采取还本销售方式销售货物，实际上是一种融资行为，不征收增值税
D．企业采取以物易物方式销售货物的，双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并按规定计算进项税额


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267、问答题  

计算题：
某房地产开发公司与某单位于1997年3月正式签署一写字楼转让合同，取得转让收入15000万元，公司即按税法规定缴纳了有关税金(营业税税率5%,城建税税率为营业税额的7%,教育费附加征收率为营业税额的3%,印花税税率为5‰)。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用为3000万元;投入房地产开发成本为4000万无;房地产开发费用中的利息支出为1200万元(不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，也不能提供金融机构证明)。另知该公司所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣降比例为10%.请计算该公司转让此楼应纳的土地增值税税额。(本题5分)
[附：土地增值税四级超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%;增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%;增值额超过扣除项目金额的100%、未超过扣除项目金额的200%的部分，税率50%;增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%.]


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268、问答题  

北京某电器专卖店(一般纳税人)2009年2月发生下列购销业务：
(1)销售空调机300台，每台零售价格3000元，商场派人负责安装，每台收取安装费200元;
(2)采取有奖销售方式销售电冰箱100台，每台零售价格2800元;奖品为电子石英手表，市场零售价格200元，共计送出50只电子石英手表;
(3)收取客户购买20台空调机的预付款40000元，每台3000元(含增值税)，按60000元金额开具普通发票，因供货商的原因本期未能向客户交货;
(4)将本专卖店自用2年的固定资产，账面原价130000元，已提折旧30000元，以140000元的价格售出;
(5)购进空调机200台，取得增值税专用发票注明价款420000元，已通过认证，货款已支付;另支付运输费20000元，运输企业开具的货票上注明运费15000元，建设基金1000元，装卸费2000元，保险费2000元;
(6)购进电冰箱150台，取得增值税专用发票注明价款300000元，已通过认证，因资金周转困难只支付厂商70%的货款，余款在下月初支付;因质量问题，退回从某冰箱厂上期购进电冰箱20台，每台出厂单价价税合计2340元，并取得厂家开具的红字发票和税务机关的证明单。
要求：
计算该商场2009年2月各项业务的所涉及的税额，并计算应纳的增值税额。


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269、问答题  

计算题：
某商店为增值税一般纳税人，具有经营金银首饰的资质，2012年4月发生以下业务：
（1）采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链1条，新项链含税零售价9000元，旧项链作价2000元，从消费者收取新旧差价款7000元；
（2）零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得含税收入6000元，其中金银首饰收入4000元，镀金首饰收入2000元；?
（3）用一批银基项链抵偿债务，该批项链账面成本为2400元，商店该种项链平均价格为3700元，最低价格为2800元，最高价格为4200元（均为不含税价）；?
（4）为顾客修理金银首饰取得含税收入8000元；
（5）本月为某消费者加工金银首饰，该消费者提供材料含税价款5850元，商店收取加工费含税金额1170元。已知商店销售该类金银首饰的不含税价格为5500元。
其他相关资料：金银首饰零售环节消费税税率5%，金银首饰成本利润率6%。?
要求：
根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：?
（1）计算“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税；?
（2）计算销售成套礼盒应缴纳的消费税；?
（3）计算用银基项链抵偿债务应缴纳的消费税；?
（4）计算为顾客修理金银首饰应缴纳的消费税；?
（5）计算带料加工金银首饰应缴纳的消费税。


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270、多项选择题  照现行资源税代扣代缴的规定，下列说法不正确的有()

A.独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，按照税务机关核定的应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税
B.其他收购单位收购的未税矿产品，按本单位应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税
C.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付货款的当天
D.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向核算地主管税务机关缴纳


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271、单项选择题  下列各项中，依据企业所得税法相关规定可计提折旧的生物资产是（）。

A.薪炭林
B.防风固沙林
C.农田作物
D.存栏待售的牲畜


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272、单项选择题  某进出口公司2009年10月7日报关进口一批韩国小轿车，海关于当日填开完税凭证，该公司进口消费税的最后的纳税时间为()。

A.10月13日
B.10月14日
C.10月16日
D.10月21日


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273、单项选择题  下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是()

A.纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权
B.纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关审批
C.纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起12个月内不得申请免税
D.符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为一般纳税人


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274、单项选择题  某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，与转让房地产有关的税金为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为()

A.180万元
B.240万元
C.300万元
D.360万元


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275、单项选择题  2012年2月，某卷烟批发企业（增值税一般纳税人）总机构批发卷烟给卷烟零售商，取得不含增值税销售额50万元，批发雪茄烟取得不含增值税销售额20万元，其在另一县的异地分支机构批发卷烟取得不含税销售额30万元，批发烟丝取得不含税销售额10万元，总机构当期发生可抵扣进项税额9万元，分支机构当期发生可抵扣进项税额5万元，该总机构当月应缴纳的增值税和消费税的合计数为（）万元。

A.4
B.6.9
C.5.9
D.7.23


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276、问答题  

某保险公司总机构设在我国某大城市，除在该在大城市设立具有独立经营职能的投资分支机构(该投资分支机构的经营收入、职工工资和资产总额与管理职能部门能分开核算)外，还分别在我国A、B两省省城设有从事保险业务的二级分支机构。该保险公司实行以实际利润额按季预缴分摊企业所得税的办法，根据2011年第一季度报表得知，公司第一季度取得利息和保费收入共计36000万元、发生的税前可扣除的成本费用共计26020万元(不含营业税、城市维护建设税、教育费附加)。此外，从公司以前年度报表中得知投资分支机构和A、B两省的二级分支机构2009年度、2010年度有关资料如下：2009年营业收入、职工工资和资产总额如下表(单位：万元)相关项目及金额二级机构及合计营业收入职工工资资产总额投资分支机构2000020011000A省分支机构4000050015000B省分支机构5600064026000合计金额1160001340520002010年营业收入、职工工资和资产总额如下表(单位：万元)相关项目及金额二级机构及合计营业收入职工工资资产总额投资分支机构2300025012000A省分支机构4500058018000B省分支机构6000070028000合计金额128000153058000
要求：
根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
(1)计算公司2011年第一季度应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加。
(2)计算公司2011年第一季度共计应预缴的企业所得税。
(3)简要回答总分公司企业所得税的征收管理办法。
(4)回答分支机构分摊比例的计算公式。
(5)计算投资分支机构2011年第一季度的分摊比例。
(6)计算投资分支机构2011年第一季度预缴的企业所得税。
(7)计算A省分支机构2011年第一季度的分摊比例。
(8)计算A省分支机构2011年第一季度预缴的企业所得税。
(9)计算B省分支机构2011年第一季度的分摊比例。
(10)计算B省分支机构2011年第一季度预缴的企业所得税。
(11)计算总机构2011年第一季度就地预缴的企业所得税。
(12)计算总机构2011年第一季度预缴中央国库的企业所得税。


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277、多项选择题  以下按房产余值征收房产税的有()

A、自有用于经营的房产
B、对外经营租赁出租的房产
C、融资租赁租入的房产
D、投资联营、参与利润分红、共担风险的房产


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278、判断题  1993年底以前设立的外商投资企业从1994年起因改为缴纳增值税、消费税、营业税，其比以前缴纳工商统一税而多缴纳的税款，按税法规定应予退还。企业实际收到的退税款不计入应纳税所得额，可计入企业的资本公积处理。


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279、多项选择题  下列各项中，按税法规定应缴纳契税的有()

A、农民承包荒山造林的山地
B、银行承受企业抵债的房产
C、科研事业单位受赠的科研用地
D、劳动模范获得政府奖励的住房


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280、单项选择题  根据增值税的有关规定，下列说法中，不正确的是（）

A．纳税人提供的矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务，属于营业税应税劳务，应当缴纳营业税
B．纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产中，凡属于增值税应税货物的，应当缴纳增值税
C．纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的货物转让，不征收增值税
D．供电企业利用自身输变电设备对并入电网的企业自备电厂生产的电力产品进行电压调整，属于提供加工劳务，应当征收增值税


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281、多项选择题  根据企业所得税法的规定，下列关于企业亏损弥补的说法，正确的有（）

A.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利
B.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的盈利不得弥补境内营业机构的亏损
C.企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，弥补期限最长不得超过5年
D.企业重组一般性税务处理下，企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补


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282、多项选择题  下列关于营业税的计税依据说法正确的有（）

A．纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额
B．纳税人从事无船承运业务，以其向委托方收取的全部价款和价外费用扣除其支付的海运费以及报关、港杂、装卸费后的余额为计税营业额
C．广告代理业的营业额为代理者向委托方收取的全部价款和价外费用减去付给广告发布者的广告发布费后的余额
D．金融企业从事受托收款业务，营业额为收取的全部价款


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283、单项选择题  纳税人未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对纳税人采取的税款征收措施是（）

A、采取税收保全措施
B、责令提供纳税担保
C、税务人员直接征收税款
D、核定其应纳税额


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284、单项选择题  某建筑安装工程公司与某大厦筹建处签订了一承包金额为8000万元的工程承包合同后，又将其中的3000万元工程分包给了某市第一建筑公司，并签订了正式合同，请问该建筑安装工程公司应纳的印花税税额为()

A.0.9万元
B.1.5万元
C.2.4万元
D.3.3万元


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285、单项选择题  我国直接税（企业所得税、个人所得税）占全部税收收入的比例为（）

A.25%左右
B.40%左右
C.50%左右
D.60%左右


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286、单项选择题  契税的纳税人应当自纳税义务发生之日起（）日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。

A.10
B.15
C.30
D.45


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287、多项选择题  下列有关合伙企业合伙人确定所得税应纳税所得额原则的表述，正确的有（）

A.合伙企业的合伙人以合伙企业的生产经营所得和其他所得，按照合伙协议约定的分配比例确定应纳税所得额
B.合伙协议未约定或者约定不明确的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人协商决定的分配比例确定应纳税所得额
C.协商不成的，以全部生产经营所得和其他所得，由实缴出资最多的合伙人进行合理分配
D.无法确定出资比例的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税所得额


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288、判断题  纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回的，已缴纳的消费税税务机关不予退还，但可由纳税人自行抵减下期应纳税款。()


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289、单项选择题  根据企业所得税法的有关规定，以下属于职工福利费范围的项目有（）

A．厂庆晚会中职工所中的奖品
B．春节时，给全体员工发放的过节费
C．企业福利部门工作人员的工资薪金
D．中秋姐给职工发放的月饼支出


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290、多项选择题  下列关于印花税计税依据的表述正确的有（）

A.财产租赁合同的计税依据是租赁金额
B.财产保险合同的计税依据是保险费
C.借款合同的计税依据是借款本金和利息
D.货物运输合同的计税依据是运输费金额，不包括所运货物的金额、装卸费等其他杂费


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291、多项选择题  下列选项中，应计入城市维护建设税计税依据的有（）

A.个人转让不动产缴纳的营业税税额
B.企业进口小汽车缴纳的进口环节的消费税税额和增值税税额
C.外商投资企业为境外提供劳务缴纳的营业税税额
D.生产企业缴纳的增值税税额


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292、判断题  外商投资企业开采或者生产资源税应税产品，其自用的部分，暂不征收资源税。()


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293、问答题  

位于城市市区的一家电视机生产企业(以上简称甲企业)和一家百货商场(以下简称乙商场)均为增值税一般纳税人。2009年3月份发生以下业务：
(1)甲企业销售给乙商场一批电视机，不含税销售额为70万元，采用托收承付方式结算，货物已经发出，托收手续已经办妥，但尚未给乙商场开具增值税专用发票。甲企业支付销货运费4万元并取得运输发票。
(2)因乙商场2008年12月份从甲企业购进一批电视机的货款10万元、增值税1.7万元尚未支付，经双方协商同意，本月乙商场以一批金银首饰抵偿此笔债务并由乙商场开具增值税专用发票，乙商场该批金银首饰的成本为8万元，若按同类商品的平均价格计算，该批首饰的不含税价格为l0万元;若按同类商品最高销售价格计算，该批首饰的不含税价格为ll万元。
(3)甲企业本月依据乙商场上年销售电视机的销售额按1%的比例返还现金5.85万元，甲企业未开具红字发票。乙商场收到返还的现金后，向甲企业开具了普通发票。
(4)甲企业购进一台气缸容量为2.4升的小汽车，取得增值税专用发票，支付金额为20万元、增值税3.4万元。
(5)甲企业本月购进原材料取得增值税专用发票，支付金额18万元、增值税3.06万元。
(6)因甲企业管理不善，从乙商场取得的金银首饰被盗40%。
(7)乙商场零售金银首饰取得含税销售额10.53万元，其中包括以旧换新首饰的含税销售额5.85万元。在以旧换新业务中，旧首饰作价的含税金额为3.51万元，乙商场实际收取的含税金额为2.34万元。
(8)乙商场销售粮食、食用植物油、鲜奶取得含税销售额22.6万元，销售家用电器取得含税销售额58.5万元。
(9)乙商场采购商品取得增值税专用发票，注明的增值税额合计为3.5万元。
(说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣;增值税月初留抵税额为0;金银首饰的消费税税率为5%)
要求：
根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。要求列出计算步骤。
(1)计算甲企业3月份的增值税进项税额。
(2)计算甲企业3月份应缴纳的增值税。
(3)计算甲企业3月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。
(4)计算乙商场3月份以金银首饰抵偿债务应缴纳的消费税。
(5)计算乙商场3月份以金银首饰抵偿债务的增值税销项税额。
(6)计算乙商场3月份零售金银首饰应缴纳的消费税。
(7)计算乙商场3月份零售金银首饰的增值税销项税额。
(8)计算乙商场3月份应缴纳的增值税。
(9)计算乙商场3月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。


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294、多项选择题  企业所得税税前扣除一般应遵循的原则有（）

A.收付实现制原则
B.配比原则
C.相关性原则
D.合理性原则


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295、单项选择题  下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是()。

A.将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品
B.将自产的应税消费品对外投资的
C.将外购的商品委托加工应税消费品
D.将自产的应税消费品对外交换其他非应税消费品


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296、多项选择题  下列关于关税征收管理的说法中，表述正确的有()

A.进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，由进口货物的纳税义务人向货物进境地海关申报
B.纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内，向指定银行缴纳税款
C.关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月
D.滞纳金自关税缴纳期限届满滞纳之日起，至纳税义务人缴纳关税之日止，按滞纳税款万分之五的比例按日征收，周末或法定节假日不予扣除


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297、多项选择题  根据增值税专用发票管理制度规定，下列情况不得开具增值税专用发票的有()

A.小规模纳税人零售货物
B.轮胎厂将轮胎销售给汽车厂(一般纳税人)
C.商场向消费者销售白酒
D.农业生产者销售免税农产品


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298、单项选择题  纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品，其纳税地点需要调整的，由（）决定。

A.国家税务总局
B.财政部
C.省、自治区、直辖市税务机关
D.省、自治区、直辖市人民政府


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299、多项选择题  下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（）

A．房地产的评估增值
B．一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后转让的
C．房地产的代建房行为
D．房地产的交换


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300、判断题  张某承揽一房屋装饰工程。工程2个月完工。房主第一个月支付给张某15000元，第二个月支付20000元。张某应缴纳个人所得税6400元。()


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