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中级财政税收：中级财政税收必看题库知识点（每日一练）
2024-04-15 00:34:35 来源:91考试网 作者:www.91exam.org 【大 中 小】
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1、多项选择题  社会救济型社会保障的特点有()。

A.受保人不用缴纳任何费用
B.保障计划完全由政府从专项预算中筹资
C.受保人享受保障计划的津贴需要经过家庭收入及财产调查并符合条件
D.受保人之间风险分担，互助互济
E.雇主和雇员都必须按规定缴费


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2、单项选择题  某市的税务机关为了保证税收，对该市A企业采取了限制处理或转移商品、货物的措施，这属于（）。

A.税款征收
B.税款担保
C.纳税申报
D.税收保全


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3、单项选择题  预算编制时因支大于收而存在的赤字是

A.被动赤字
B.主动赤字
C.预算赤字
D.决算赤字


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4、单项选择题  中国公民张某系一大学教授，2014年取得的收入情况如下：（1）每月取得工资收入6000元；（2）一次性取得设计收入20000元，缴税前从中依次拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区；（3）出版专著一部，出版社支付稿酬100000元；（4）在A国讲学取得税后收入20000元，已按收入来源地税法缴纳了个人所得税3000元。请回答以下问题： 王先生取得的稿酬收入应缴纳个人所得税为（）元。

A.10080
B.12600
C.14400
D.18000


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5、单项选择题  检查企业是否发生了非货币性资产交换，检查企业是否将货物用于捐赠、偿债、赞助、利润分配等用途，这是对销售货物收入()的检查。

A.人账金额是否正确
B.销售折让、折扣及销售退回处理是否规范
C.视同销售收入的确认是否正确
D.确认的标准是否正确


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6、多项选择题  资源性国有资产管理的主要内容包括（）。

A.资源产权管理
B.资源勘察管理
C.资源开发利用管理
D.经济价值管理
E.资源保护管理


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7、多项选择题  国债的推销机构包括()。

A.中央政府
B.中央银行
C.邮政储蓄系统
D.金融机构
E.国债管理部门


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8、单项选择题  在税收要素的基本制度中，体现征税程度的是()。

A.纳税人
B.征税对象
C.税率
D.计税依据


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9、单项选择题  负责行政事业单位国有资产管理职能的部门是（）。

A.各级人民政府
B.各级财政部门
C.各级工商部门
D.各级国有资产监督管理机构


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10、单项选择题  政府间的财政支出划分原则中，权责结合原则指的是()。

A.一级事权必须有一级财权作保障
B.各级政府的财权财力划分应相对平衡
C.按照支出的范围决定支出等级
D.解决划分支出的依据问题


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11、单项选择题  下列关于国债的说法中，不正确的是（）。

A.国债是国家履行职能的需要
B.国债是国家取得财政收入的一种方式
C.政府是债权人
D.遵循有借有还的信用原则


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12、单项选择题  

某市一家企业由若干部门构成，总占地面积为2000平方米，其中生产管理部占地1000平方米，房产原值30000万元;销售部占地300平方米，房产原值350万元;职工幼儿园占地200平方米，房产原值200万元;餐厅占地500平方米，房产原值1000万元。企业于2012年3月1日与某广告公司签订合同，由广告公司为企业制作广告，由企业购买70000元材料，并支付广告制作费30万元。(加工承揽合同印花税税率0.5‰，购销合同印花税税率0.3‰)。
当地房产税扣除比例为30%，城镇土地使用税税额为7元/平方米。

该企业2012年需要缴纳的房产税合计为()万元。

A.265.02 
B.263.34 
C.256.62 
D.254.94


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13、不定项选择  

某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2014年6月业务如下： 
（1）向某烟酒专卖店销售粮食白酒30吨，开具普通发票，取得收入350万元。 
（2）将外购价值6万元的黄酒委托乙企业加工散装药酒1000千克，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业无同类产品售价，但已代收代缴消费税。 
（3）委托加工收回后将其中700千克散装药酒继续加工成瓶装药酒1500瓶，与自产粮食白酒组成成套礼品盒对外销售，每套礼盒中含药酒2瓶，500克白酒2瓶，共出售750套礼盒，每套含税售价257.4元；将200千克散装药酒馈赠给相关单位；剩余100千克散装药酒作为福利分给职工。同类药酒的含税销售价为每千克150元。 
已知：药酒的消费税税率为10%；白酒的消费税税率为20%，0.5元/500克。

白酒生产企业本月馈赠散装药酒应纳增值税税额为（）万元。

A.0 
B.0.3846 
C.0.4359 
D.0.9000


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14、单项选择题  

王某长年经营个体运输业务，2007年王某签订了20份运输合同，合计金额200万元，又将2辆货车出租给某运输队，双方签订了租赁合同，租金为每辆每月1000元，租期一年。
2007年王某将其自用的两处房产分别出租，其中一处为库房，租给某公司，每月取得租金收入2500元;另一处为楼房，王某将其中一层出租给某餐馆，每月租金3000元，二层租给邻居李某居住，每月租金500元。
注：运输合同的印花税税率为0.5‰及租赁合同的印花税税率为1‰。

王某当年运输合同及货车出租合同应缴纳的印花税为()元。

A.1000
B.1012
C.1024
D.12500


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15、单项选择题  关于购买性支出的说法，正确的是（）。

A.购买性支出直接影响国民收入分配 
B.购买性支出直接影响就业 
C.购买性支出间接影响生产 
D.购买性支出对微观经济主体的预算约束是硬的


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16、多项选择题  消费税的征税范围包括()。

A.烟
B.酒及酒精
C.汽车轮胎
D.图书、报纸
E.成品油


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17、单项选择题  

某汽车厂为增值税一般纳税人，其2011年9月份主要业务情况如下：
(1)销售给汽贸公司A型小客车500辆，5.8万元/辆(不含税)，因购货量大，决定给予5%的折扣，并在开具的专用发票上分别注明销售额和折扣额。
(2)销售给某使用单位B型小客车10辆，单价为6.8万元(价税合计)。
(3)该汽车厂自用A型小客车3辆。
(4)外购钢材支付货款560万元，已取得专用发票，购钢材取得的运输单位开具的普通发票上注明运费20000元，钢材已验收入库。
(5)外购低值易耗品90000元，取得的专用发票上已注明税款，但其中有10000元因为保管不善被盗。
(6)该汽车厂附设的独立核算的营业性饭店当月取得住宿费收入60万元，餐厅收入45万元，卡拉0K歌舞厅收入30万元，停车费收入5万元，场租收入1万元。均分别核算。本题适用消费税税率3%。

该厂当月应纳消费税为()。

A.84.912万元
B.85.21万元
C.89.26万元
D.84.9156万元


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18、多项选择题  非居民企业在中国境内设立的从事生产经营活动的机构、场所，包括()。

A.从事建筑、安装等工程作业的场所
B.农场
C.符合条件的营业代理人
D.子公司
E.分公司


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19、单项选择题  

某企业2011年1月份，因办公楼失窃，《营业执照》、《税务登记证》、《开户许可证》被盗;特申请重新换发了一份;签订购买土地使用权合同，合同金额100万元，办妥手续取得《土地使用证》;当年实现利润1000万元，计提盈余公积100万元，吸收投资300万元，取得资本公积40万元。新设其他账簿10本;订立借款合同一份贷款500万元，应付利息5万元;投综合财产保险一份，保额1000万元，交纳保险费4万元;投机动车保险3份，保险金额50万元，保险费全额10800元。要求回答以下问题：

借款合同应纳印花税为()。

A.250元
B.500元
C.1000元
D.2000元


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20、单项选择题  下列行为在征收契税时，不能视同房屋买卖的是（）。

A.以房产抵债或实物交换房屋
B.以房产作为投资或作股权转让
C.买房拆料或翻建新房
D.房屋赠与


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21、单项选择题  下列货物中不适用13%的增值税税率的是()。

A.报纸
B.自来水
C.服装
D.化肥


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22、单项选择题  财政部于（）颁布的《行政单位国有资产管理暂行办法》和<事业单位国有资产管理暂行办法》标志着我国行政事业单位国有资产管理迈上了新的台阶。

A.2005年10月
B.2006年5月
C.2007年4月
D.2008年7月


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23、多项选择题  宏观税收负担衡量指标包括()。

A.国民生产总值负担率 
B.国民收入负担率 
C.企业综合税收负担率 
D.企业流转税税负率 
E.纯收入直接税负担率


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24、多项选择题  偿还国债的资金来源主要有()。

A.偿债基金
B.财政盈余
C.预算列支
D.举借新债
E.增加税收


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25、单项选择题  某建材商店销售并提供安装实木地板，其正确的税务处理是()。

A.无论是否分开核算，一并征收营业税
B.无论是否分开核算，一并征收增值税
C.如果能分开核算，销售和提供安装实木地板分别缴纳增值税和营业税
D.如果能分开核算，销售和提供安装实木地板分别缴纳消费税和营业税


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26、多项选择题  下列选项中属于准公共产品的有()。

A.高等教育
B.国防
C.司法
D.食品
E.医疗


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27、多项选择题  对于“营改增”试点纳税人而言，非营运活动中提供的交通运输业和部分现代服务业服务不属于提供应税服务，具体包括()。

A.会计师事务所无偿为企业出具验资报告 
B.单位或者个体工商户为员工提供上下班的班车服务 
C.单位或者个体工商户为其他单位无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务 
D.单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供交通运输业和部分现代服务业服务 
E.非企业性单位按照法律和行政法规的规定，为履行国家行政管理和公共服务职能收取政府性基金或者行政事业性收费的活动。


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28、单项选择题  狭义的国有资产是指()。

A.经营性国有资产
B.非经营性国有资产
C.资源性国有资产
D.行政单位国有资产


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29、单项选择题  下列财政支出项目中，属于积累性支出的是()。

A.国家物资储备支出 
B.国防支出 
C.社会福利救济支出 
D.行政管理支出


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30、多项选择题  解决国际重复征税的主要方法有()。

A.低税法
B.扣除法
C.免税法
D.抵免法
E.扣税法


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31、多项选择题  社会救助的内容包括()。

A.对无依无靠的绝对贫困者提供的基本保障
B.对年老丧失劳动能力者提供生活保障
C.对生活水平低于国家最低标准的家庭和个人提供的最低生活保障
D.对因天灾陷入绝境的家庭和个人提供的最低生活保障
E.对失业者提供生活保障


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32、单项选择题  下列财政支出项目中，属于消费性支出的是()。

A.国家物资储备支出
B.行政管理费
C.基本建设支出
D.生产性支农支出


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33、单项选择题  企业转让无形资产使用权，取得转让收入10000元，正确的业务处理为()。

A.贷记“营业外收入”10000元 
B.计算缴纳营业税300元 
C.计算缴纳营业税500元 
D.计算缴纳增值税1700元


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34、多项选择题  绩效评价的框架体系包括()。

A.季度绩效计划
B.年度绩效计划
C.提交绩效报告
D.进行绩效评价
E.反馈绩效评价结果


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35、单项选择题  假设当年国债发行额为3000亿元，当年国债还本付息额为2000亿元，财政收入额为36000亿元，财政支出额为39000亿元，当年的国债依存度为()。

A.8.33%
B.7.69%
C.5.56%
D.5.13%


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36、单项选择题  财政政策的主体是()。

A.中国人民银行 
B.行政事业单位 
C.中国进出口银行 
D.各级人民政府 


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37、单项选择题  某建筑安装公司以包工不包料的方式完成一项建筑工程，该公司申报用于计征营业税的工程价款为1358万元，另外，建设单位提供建筑材料600万元，提前竣工奖42万元。则该公司应纳营业税的营业额为()万元。

A.2000
B.1942
C.1400
D.1358


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38、多项选择题  按照招标公开的程度，招标采购可分为()。

A.国际竞争性招标采购
B.公开招标采购
C.选择性招标采购
D.国内竞争性招标采购
E.限制性招标采购


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39、单项选择题  

某企业2011年1月份，因办公楼失窃，《营业执照》、《税务登记证》、《开户许可证》被盗;特申请重新换发了一份;签订购买土地使用权合同，合同金额100万元，办妥手续取得《土地使用证》;当年实现利润1000万元，计提盈余公积100万元，吸收投资300万元，取得资本公积40万元。新设其他账簿10本;订立借款合同一份贷款500万元，应付利息5万元;投综合财产保险一份，保额1000万元，交纳保险费4万元;投机动车保险3份，保险金额50万元，保险费全额10800元。要求回答以下问题：

产权转移书据(购买土地使用权合同)应纳印花税()。

A.0元
B.300元
C.500元
D.1000元


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40、单项选择题  A国某居民有来源于B国的所得100万元，A、B两国的所得税率分别为25%、30%，但B圈对外国居民来源于本国的所得实行20%的优惠税率，A国采用分国限额抵免法消除国际重复征税并不给予税收饶让，这样，A国对该居民的这笔境外所得应征所得税款为()万元。

A.25
B.5
C.5.75
D.0


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41、单项选择题  关于车船税计税依据的说法，错误的是()。

A.乘用车以辆为计税依据
B.船舶以净吨位为计税依据
C.客车以辆为计税依据
D.货车以净吨位为计税依据


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42、单项选择题  

东方家具公司为增值税一般纳税人。2011年2月.该公司发生以下经济业务：
(1)外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款(不含增值税)为40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。
(2)外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续。
(3)进口生产家具用的设备一台，关税完税价格8万元，已纳关税1万元。
(4)销售家具一批，取得销售额(含增值税)93.6万元。
已知：该公司月初增值税进项税余额为零，增值税税率为17%;支付的运输费用按7%的扣除率计算进项税额。

该公司2月份增值额进项税额为()。

A.0万元
B.0.07万元
C.6.8万元
D.8.4万元


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43、单项选择题  关于预算模式的说法，属于投入预算模式典型特征的是()。

A.全部预算收支汇集编入一个总预算中
B.以上年度预算收支作为编制预算的依据
C.限制资金在不同预算项目问的转移
D.在成本效益分析基础上确定支出预算


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44、单项选择题  下列关于税负转嫁的表述中正确的是（）。

A.前转是纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的形式
B.后转是纳税人在进行商品或劳务的交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款转移给商品或劳务的购买者或者最终消费者负担的形式
C.前转的发生一般是因为市场供求关系不允许纳税人提高商品价格所致
D.税收资本化主要发生在某些资本品的交易中


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45、单项选择题  一国政府行使主权征税所拥有的各种权利称为（）。

A.税收管辖权
B.税收征收权
C.国际征税权
D.课征税款权


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46、单项选择题  从实践看，在提供教育服务方面发挥主导作用的是（）。

A.各国政府
B.企业投资
C.社会资助
D.个人投资


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47、多项选择题  在成本一效益分析中，须考虑的成本、效益状况有()。

A.直接成本、效益与无形成本、效益
B.直接成本、效益与间接成本、效益
C.实际成本、效益与金融成本、效益
D.估计成本、效益与流通成本、效益
E.有形成本、效益与无形成本、效益


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48、单项选择题  农业基础设施投资主要由()负担。

A.农民自身
B.商业银行
C.社会力量
D.国家财政


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49、单项选择题  将一部分闲置或国有企业不再经营的国有资产转让给其他法人的活动属于（）。

A.国有资产基础管理
B.国有资产投资管理
C.国有资产收益管理
D.国有资产处置管理


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50、单项选择题  因纳税人、扣缴义务人的失误，未缴或少缴款项的，一般情况下，税务机关在（）内可以追征税款、滞纳金。

A.3年
B.4年
C.10年
D.无限期


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51、单项选择题  急性胰腺炎可能表现为正常声像图（）。

A.正确
B.错误
C.这种可能性很小
D.不可能表现正常


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52、单项选择题  准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负，这种方式是()。

A.税收豁免
B.税收抵免
C.纳税扣除
D.盈亏相抵


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53、多项选择题  根据企业所得税法，销售收入确认的条件包括（）。

A.收入的金额能够可靠地计量 
B.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算 
C.企业已在财务账上作销售处理 
D.相关经济利益流入 
E.销售合同已签订，并将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方


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54、单项选择题  下列企业变动情形中，属于变更税务登记的是（）。

A.改变经营范围
B.被工商部门吊销营业执照
C.公司宣布解散
D.改变经营地点涉及改变税务登记机关


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55、单项选择题  

某零部件生产企业为增值税一般纳税人，每件产品的不含税售价为1000元，每件产品的成本为800元：购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为17%(城市维护建设税及教育费附加暂不考虑)。2012年8月，税务机关对该企业2011年度的纳税情况进行检查，有关账务资料如下：
(1)销售给A企业产品10件，同时收取未逾期的包装物押金1000元，包装物租金2000元。
(2)企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款10000元，税款1700元。同时支付运费500元，取得运输部门开具的运费发票。
(3)企业在建工程部门领用产品5件(该项工程至2012年8月尚未完工)，企业账务处理为：
借：在建工程4000
贷：库存商品4000
(4)企业以前月份购进的原材料被盗，已知该批原材料的成本为1O000元。

企业原材料被盗，正确的会计处理为()。

A.借：待处理财产损益11700;贷：原材料10000;应交税费——应交增值税(进项税额转出)1700
B.借：待处理财产损益10000;贷：原材料10000
C.借：营业外支出10000;贷：原材料10000
D.借：营业外支出11700;贷：原材料10000;应交税费——应交增值税(销项税额)1700


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56、单项选择题  ()是税收支出的特殊形式。

A.税收豁免
B.纳税扣除
C.税收抵免
D.加速折旧


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57、单项选择题  

居民甲有两套住房，将其中一套住房出售给居民乙，成交价格为200万元。将另一套住房与居民丙交换，换得一套三室两厅两卫住房，同时，居民甲向居民丙支付差价款100万元。此后，居民甲将此三室两厅两卫住房出租给居民丁居住，2009年全年租金为5万元(与市场租金水平相当)。居民丙取得房屋后，将此房屋等价交换给居民丙的同事。(假设该省规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税，契税税率为3%)

甲出租房屋应缴纳的房产税为()万元。

A.0
B.0.2
C.0.3
D.0.6


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58、单项选择题  税收首要和基本的职能是（）。

A.政治职能
B.分配职能
C.财政职能
D.社会职能


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59、多项选择题  根据企业所得税法，符合条件的非盈利组织的收入为免税收入，这些收入包括（）。

A.接受个人捐赠的收入 
B.税法规定的财政拨款 
C.向政府提供服务取得的收入 
D.不征税收入孳生的银行存款利息收入 
E.按照民政部、财政部规定收取的会费


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60、多项选择题  下列所得中免征个人所得税的是()。

A.利息
B.独生子女补贴
C.奖金
D.保险赔款
E.抚恤金


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61、多项选择题  下列说法中符合非居民企业纳税规定的有()。

A.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的.所取得的所得适用税率为25%
B.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
C.非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
D.非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
E.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，所取得的所得适用税率为33%


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62、多项选择题  财政政策和货币政策的不同点表现在()。

A.两者的调控目标不同
B.两者在国民收入分配中所起的作用不同
C.两者对需求调节的作用方向不同
D.两者在扩大和紧缩需求方面的作用不同
E.两者的政策时滞性不同


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63、多项选择题  

某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2013年5月发生如下业务： 
(1)企业将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。 
(2)企业将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取23400元。 
(3)企业收取预收货款20000元。 
(4)企业将自产产品用于本企业在建工程，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。 

企业销售商品给一般纳税人，正确的会计处理为()。

A.借记“主营业务收入”100000元 
B.贷记“主营业务收入”100000元 
C.贷记“应付账款”100000元 
D.计提增值税销项税额17000元 


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64、多项选择题  财政在安排支出时要考虑社会公平，主要表现在（）。

A.构建效率市场的制度体系
B.在提供社会公共劳务时要考虑社会公平
C.不断改善市场机制初始条件的不平等状况
D.实施政府采购时要考虑社会公平
E.安排购买性支出要考虑社会公平


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65、单项选择题  某生产企业坐落在市区，2011年10月已缴纳增值税15万元，当月转让一块位于市区的土地使用权，取得收入2800万元，该土地系抵债所得，抵债时作价1000万元(已纳营业税)。该企业当月应纳城市维护建设税和教育费附加()万元。

A.1.50
B.7.35
C.8.40
D.10.50


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66、多项选择题  政府间事权划分的原则有（）。

A.受益范围原则
B.效率性原则
C.法律规范原则
D.公平原则
E.权责结合原则


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67、单项选择题  一家专门从事符合条件的节能节水项目的企业，2008年取得第一笔营业收入，2011年实现应纳税所得额(假设仅是节能节水项目所得)100万元，假设该企业适用25%的企业所得税率，不考虑其他因素，则该企业2011年应纳企业所得税额为()万元。

A.0 
B.12.5 
C.20 
D.25


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68、单项选择题  我国于（）年进行分税制改革。

A.1990
B.1992
C.1994
D.2000


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69、多项选择题  下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有()。

A.以已税烟丝为原料生产的卷烟 
B.以已税汽车轮胎连续生产的小汽车 
C.以已税润滑油为原料生产的润滑油 
D.以已税珠宝宝石为原料生产的贵重首饰 
E.以已税杆头.杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆


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70、多项选择题  关于追征税款的说法，错误的有()。

A.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以在3年内追征税款、滞纳金
B.因纳税人计算错误等失误，未缴或少缴税款的，税务机关可以在10年内追征税款
C.对偷税的，税务机关应在20年内追征其未缴或少缴的税款、滞纳金
D.对骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或少缴的税款、滞纳金
E.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金


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71、多项选择题  某工业企业要认定为小型微利企业，需要符合()条件。

A.年度应纳税所得额不超过30万元
B.从业人数不超过100人
C.从业人数不超过80人
D.资产总额不超过3000万元
E.资产总额不超过1000万元


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72、多项选择题  国有资产投资管理主要内容包括（）。

A.产权登记
B.国有资产投资资金来源管理
C.清产核资和统计
D.国有资产投资方向
E.规模与结构管理


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73、多项选择题  下列关于行政单位国有资产的管理中，表述正确的有（）。

A.财政部门对要求配置的资产，能通过调剂解决的，原则上不重新购置
B.行政单位不得以任何形式用占有、使用的国有资产举办经济实体
C.在《行政单位国有资产管理暂行办法》颁布前已经用占有、使用的国有资产举办经济实体的，应按照国家关于党政机关与所办经济实体脱钩的规定进行脱钩
D.行政单位出租、出借的国有资产，其所有权性质不变，仍归国家所有
E.行政单位中超标配置的国有资产，同级财政部门无权调剂使用


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74、多项选择题  税负转嫁的条件包括()。

A.商品经济的存在
B.价格管制
C.税收资本化
D.自由的价格体制
E.垄断竞争


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75、多项选择题  纳税人在发票的使用过程中，不得发生的行为有（）。

A.转借
B.转让
C.伪造
D.虚开
E.使用电子计算机开具发票


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76、多项选择题  下列所得项目中，不允许扣除任何费用来计算缴纳个人所得税的是()。

A.工资薪金所得
B.劳务报酬所得
C.利息、股息、红利所得
D.偶然所得
E.特许权使用费所得


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77、多项选择题  中国公民王先生2014年2月取得来自中国境内的收入情况如下：（1）取得工资收入8000元。（2）出版畅销书一部，出版社支付稿酬90000元。（3）一次性取得讲学收入20000元。（4）参加某大型商场开业抽奖活动中奖所得10000元。根据以上资料，回答下列问题： 关于个人所得税申报的说法，错误的有（）。

A.王先生不是个人所得税自行申报纳税的纳税义务人
B.王先生稿酬收入的个人所得税由出版社代扣代缴
C.如果王先生的畅销书籍加印，所取得的加印收入应单独计税
D.王先生所在单位应当按照国家规定办理个人所得税全员全额扣缴申报


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78、单项选择题  居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但()在中国境内的企业。

A.总机构
B.财务部门
C.人事部门
D.实际管理机构


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79、单项选择题  在现在的事业单位财务制度体系中，最基本的法规是()。

A.事业单位财务规则
B.行业事业单位财务管理制度
C.事业单位内部财务管理具体规定
D.事业单位财务管理考核制度


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80、单项选择题  根据我国宪法规定，下列选项中，属于国家所有的是（）。

A.城市的土地
B.宅基地
C.自留地
D.自留山


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81、多项选择题  事业单位国有资产管理的原则有()。

A.资产管理与预算管理相结合
B.所有权和使用权相分离
C.所有权和使用权相结合
D.资产管理与财务管理相结合
E.实物管理与价值管理相结合


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82、多项选择题  目前我国养老社会保险的覆盖范围包括（）。

A.国有企业职工
B.集体企业职工
C.私营企业职工
D.城镇个体工商户的帮工
E.农村集体经济的农民


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83、单项选择题  关于地方性公共产品和服务下列说法正确的是()。

A.提供者为中央政府
B.其受益范围具有地方局限性
C.其受益范围被限定在整个国家的疆域之内
D.数量巨大


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84、单项选择题  短期国债的偿还期限一般是()。

A.1年以内
B.1～2年
C.2～3年
D.3～5年


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85、单项选择题  某企业（增值税一般纳税人）销售产品取得含税价款175.5万元，另收取包装物押金5万元，并分别在账务记录中反映，其应税销售额为（）。

A.180.5万元
B.150万元
C.25.5万元
D.155.5万元


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86、多项选择题  关于各种性质预算间资金往来关系的说法，正确的有()。

A.政府公共预算可以补助社会保险基金
B.国有资本经营预算必要时可部分用于社会保障支出
C.社会保险基金预算可以用于平衡政府公共预算
D.国有资本经营预算必要时可以安排赤字
E.国有企业上缴利润列入政府公共预算中


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87、单项选择题  国有资产管理绩效，是指在国有资产管理过程中（）之间的对比关系。

A.利润与租金
B.规模和结构
C.所得与所费
D.价值和价格


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88、单项选择题  某企业2002年3月15日领取了工商营业执照，之后设置了账簿，进行会计核算。2004年12月份，该企业财务人员感到企业的账簿核算很不规范，容易被查出问题，便将开业以来的账簿及发票自行销毁，后被主管税务机关发现，受到严厉的处罚。根据上述资料，回答下列问题： 该企业设置账簿的法定时间应该是（）。

A.领取营业执照之日起15日内
B.领取营业执照之日起20日内
C.领取营业执照之日起30日内
D.领取营业执照之日起45日内


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89、多项选择题  关于税务机关实施税收保全措施的说法，正确的有（）。

A.税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人
B.税务机关采取税收保全措施的前提是从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务的行为
C.冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限
D.个人及其扶养家属维持生活必需的住房和用品，也在税收保全措施的范围之内
E.税务机关对单价10000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施


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90、单项选择题  政府预算绩效管理的核心是()。

A.设定绩效目标 
B.跟踪绩效运行 
C.进行绩效评价 
D.注重结果反馈


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91、单项选择题  根据营业税改征增值税试点实施办法，提供下列情形的服务属于在境内提供应税服务的是()。

A.境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全发生在境外消费的应税服务 
B.境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产 
C.境内单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的不动产 
D.境内单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产


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92、多项选择题  影响国债规模的因素有()。

A.国民经济的产业结构 
B.国民经济宏观调控的任务 
C.认购者的负担能力 
D.政府的偿债能力 
E.经济与社会发展战略


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93、多项选择题  当前我国国有企业改革面临的阻碍性因素有（）。

A.政企不分，去行政化任务繁重
B.国有企业依靠行政性垄断排斥竞争的现象非常突出
C.股份制企业偏少，缺乏科学有效的监督和管理
D.国有企业创新和发展的动力不足
E.垄断利益集团的存在


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94、多项选择题  国有资产运营管理包括（）。

A.国有资产经营方式的选择
B.国有资产投资方向的选择
C.国有资产的处置管理
D.国有资产运营资金来源管理
E.国有资产投资结构的管理


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95、单项选择题  纳税人领购发票，须先将已使用完的发票存根联，交税务机关审核无误后，再购领发票，这种方式称为()。

A.验旧领新
B.批量供应
C.交旧领新
D.定额供应


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96、单项选择题  能够全面反映社会保障资金收支情况和资金规模的社会保障预算模式是（）。

A.一揽子社会保障预算
B.政府公共预算
C.基金预算
D.政府公共预算下的二级预算


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97、单项选择题  通过财政分配活动刺激社会总需求的财政政策称为( )。

A.紧缩性财政政策
B.扩张性财政政策
C.中性财政政策
D.综合财政政策


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98、单项选择题  

北京某货运公司(增值税一般纳税人)2013年4月发生如下业务：
(1)购入新载货车，取得机动车专用发票注明税额5.1万元。
(2)购买成品油，取得增值税专用发票注明税额4.25万元。
(3)购买材料.低值易耗品，支付动力费用，取得增值税专用发票注明税额5.92万元。
(4)修理载货车，取得增值税专用发票注明税额2.34万元。
(5)货运业务取得含税收入116.55万元。
(6)装卸搬运服务取得含税收入12.72万元。
(7)经营性出租载货车(不配司机)业务取得含税收入70.2万元(租赁合同约定每月租赁费23.4万元，二季度租赁费在季度初一次性支付)。
(8)销售旧载货车(2010年3月购入)，取得含税收入20.8万元。
该公司增值税抵扣凭证均经税务机关认证。

该货运公司当月销售旧载货车业务应纳增值税税额为()万元。

A.0 
B.0.4 
C.0.408 
D.0.416


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99、多项选择题  税收的公平原则包括（）。

A.弹性原则
B.便利原则
C.节约原则
D.普遍原则
E.平等原则


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100、多项选择题  事业单位国有资产产权登记的内容包括（）。

A.单位名称
B.单位国有资产总额
C.单位资产总额
D.单位性质
E.单位流动资金总额


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101、多项选择题  实行政府间转移支付的理论依据有（）。

A.纠正政府间的纵向财政失衡
B.纠正政府间的横向财政失衡
C.纠正某些公共物品或服务的外部性
D.促进经济发展
E.加强中央财政对地方财政的宏观调控


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102、多项选择题  在计算应纳税所得额时，不得扣除的项目包括()。

A.企业所得税税款
B.广告费
C.税收滞纳金
D.职工福利费
E.向投资者支付的股息、红利


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103、单项选择题  纳税人临时到外地从事经营活动，在《外出经营活动税收管理证明》有效期届满后()日内，持《外出经营活动税收管理证明》回原税务登记地税务机关办理《外出经营活动税收管理证明》缴销手续。

A.10
B.15
C.30
D.45


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104、不定项选择  

一家在北京设立的高薪技术企业，2013年实际支付合理的工资薪金总额300万元，实际发生职工福利费60万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付50万元，购买补充医疗保险支付20万元。

该企业2013年度允许税前扣除的补充医疗保险费金额为（）万元。

A.7.5 
B.10 
C.12 
D.15


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105、单项选择题  关于核定应纳税额，下列说法中正确的是（）。

A.税务机关核定应纳税额时只能依法选定一种核定方法，并明确告知纳税人
B.税务机关采用一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法核定
C.纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的，税务机关可以核定应纳税额
D.纳税人申报的计税依据明显偏高，税务机关有权核定其应纳税额


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106、单项选择题  关于房屋附属设施涉及契税政策的说法，错误的是()。

A.对于承受与房屋有关的附属设施所有权的行为，应征收契税
B.对于承受与房屋有关的附属设施土地使用权的行为，应征收契税
C.采用分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权，应按照合同规定的总价款计征契税
D.承受的房屋附属设施权属单独计价的，适用与房屋相同的契税税率


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107、多项选择题  社会主义市场经济体制下，社会公平的准则包括（）。

A.公平优先、兼顾效率准则
B.共同富裕准则
C.效率与公平兼顾准则
D.保证生存权准则
E.要素投入与要素收入相对称准则


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108、单项选择题  关于行政单位国有资产的使用，下列说法错误的是（）。

A.可以用占有、使用的国有资产举办经济实体
B.不得用国有资产对外担保，法律另有规定的除外
C.超标配置、低效运转或者长期闲置的国有资产，同级财政部门有权调剂使用或者处置
D.对所占有、使用的国有资产应当定期清查盘点，做到家底清楚，账、卡、实相符，防止国有资产流失


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109、单项选择题  下列情况中应征收契税的是（）。

A.企业破产清算期间，债权人承受破产企业土地房屋产权以抵偿债务
B.企业改制成职工持股的股份有限公司且承受原企业土地
C.买房拆料或翻建新房
D.房屋产权交换，且交换价值相等


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110、单项选择题  甲国居民有来源于乙国所得200万元，甲乙两国的所得税税率分别为30%、20%，两国均行使地域管辖权和居民管辖权。在抵免法下甲国应对该笔所得征收所得税()万元。

A.0
B.10
C.20
D.30


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111、多项选择题  某企业于2013年2月采用分期收款方式销售一批商品，不含税价款200000元，合同规定贷款分别于2014年2月和2015年2月两次等额支付。假定贴现率为10%。2013年2月所作的下列会计处理中正确的有()。

A.贷记“主营业务收入”200000元 
B.借记“长期应收款”200000元 
C.计提增值税销项税额34000元 
D.不用计提增值税销项税额 
E.借记“未实现融资收益”20000元 


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112、单项选择题  企业销售应税消费品，计提消费税时应记入的科目为（）。

A.管理费用 
B.销售费用 
C.营业税金及附加 
D.主营业务成本


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113、单项选择题  考核基本建设投资支出效益时，应采用的方法是()。

A.最低费用选择法
B.公共劳务收费法
C.最低成本考核法
D.成本一效益分析法


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114、单项选择题  下列税种中，属于财产和行为税类的是()。

A.增值税
B.营业税
C.关税
D.印花税


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115、单项选择题  某工业企业2013年销售收入为2000万元，发生销货折让共计200万元，该企业申报的应纳税所得额为600万元，其余部分资料如下所示：（1）在管理费用中列支业务招待费20万元。（2）向某公司贷款75万元，企业全年支付该项贷款利息9.6万元（银行同期贷款月利率0.84%），企业将其全部列入财务费用。（3）上年末融资租入设备一台，原价15万元，租期5年，法定折旧年限8年，预计净残值0.8万元，当年支付租赁费2.84万元，在管理费用中列支（未提折旧）。（4）赞助当地青少年才艺演出11万元，在营业外支出中列支。（5）通过中国红十字会向某贫困地区捐款8万元，在营业外支出中列支。（6）按规定比例上交职工养老保险基金50万元，列入管理费用。根据以上资料，回答下列问题： 在企业发生的下列项目中，不得在所得税税前列支的是（）。

A.养老基金
B.折旧
C.赞助支出
D.通过红十字的公益捐赠


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116、单项选择题  对（）进行管理，是国有资产管理中最为重要的核心内容。

A.资源性国有资产
B.行政单位国有资产
C.经营性国有资产
D.事业单位国有资产


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117、单项选择题  对于委托加工应税消费品业务，正确的涉税处理为()。

A.委托方就加工收入计算缴纳消费税 
B.受托方就加工收入计算缴纳消费税 
C.委托方按照受托方的同类消费品的销售价格计算缴纳消费税 
D.受托方按照委托方的同类消费品的销售价格计算缴纳消费税


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118、单项选择题  中国公民张某系一大学教授，2014年取得的收入情况如下：（1）每月取得工资收入6000元；（2）一次性取得设计收入20000元，缴税前从中依次拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区；（3）出版专著一部，出版社支付稿酬100000元；（4）在A国讲学取得税后收入20000元，已按收入来源地税法缴纳了个人所得税3000元。请回答以下问题： 王先生取得的中奖所得应缴纳个人所得税为（）元。

A.0
B.1120
C.1600
D.2000


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119、多项选择题  关于个人所得税的说法，正确的有()。

A.按照住所和居住时间两个标准，个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人
B.从中国境外取得所得的纳税人，应当在年度终了后30日内向中国境内主管税务机关办理纳税申报
C.从中国境外取得所得的纳税人不属于自行纳税申报的纳税人
D.在中国境内两处取得工资、薪金所得的，应纳税所得额应合并计算
E.扣缴义务人没有义务办理全员全额扣缴申报


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120、单项选择题  根据《企业国有资产法》的规定，不属于国家出资企业的有（）。

A.国有独资企业
B.国有资本控股公司
C.国有资本参股公司
D.由国家出资企业出资设立的子企业


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121、单项选择题  ()也称为一级市场或初级市场。

A.发行市场
B.二级市场
C.流通市场
D.投资市场


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122、单项选择题  某生产企业属于增值税小规模纳税人，2014年2月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入60000元；销售自己使用过的小汽车l辆，小汽车原值为130000元，销售后取得含税收入36000元。该企业上述业务应缴纳增值税为（）元。

A.1800.00 
B.2499.03 
C.3400.00 
D.4200.00


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123、单项选择题  对征收面广、流动性大、季节性强、税源零星分散的纳税人采用的征管形式是()。

A.区域管理
B.行业管理
C.驻厂管理
D.巡回管理


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124、单项选择题  

某运输公司拥有并使用以下车辆和船舶：
(1)从事运输用的自重为2吨的三轮汽车5辆;
(2)自重5吨载货卡车10辆;
(3)净吨位为4吨的拖船5辆;
(4)2辆客车，乘坐人数为20人。
当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/吨，乘坐20人客车税额为500元/辆，船舶每年税额6元/吨。

从事运输用的三轮汽车缴纳的车船税为()。

A.200元
B.300元
C.400元
D.600元


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125、单项选择题  主要适用于中短期政府债券，特别是国库券发行的国债发行方式是()。

A.承受法
B.支付发行法
C.出卖法
D.公募法


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126、多项选择题  关于契税的计税依据，下列说法正确的有（）。

A.以竞价方式出让的，其契税计税依据价格，一般应确定为竞价的成交价格
B.土地使用权出售、房屋买卖，其计税依据为成交价格
C.土地使用权交换、房屋交换，其计税依据为成交价格
D.土地使用权赠与、房屋赠与，其计税依据由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定
E.以协议方式出让的，其契税计税依据为成交价格


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127、单项选择题  用于工会经费可以扣除的限额为()万元。

A.2.5
B.3
C.3.5
D.4


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128、单项选择题  

某市商业银行2011年第四季度发生以下经济业务：
(1)取得一般贷款业务利息收入600万元;支付单位、个人存款利息100万元。
(2)取得转贷款业务利息收入450万元，借款利息支出320万元。
(3)取得转让公司债券收入1100万元，债券的买入价为900万元。
(4)取得金融服务手续费收入15万元。
(5)吸收居民存款500万元。
已知：金融业适用的营业税税额为5%。

该银行第四季度应缴纳营业税税额为()。

A.36.5万元
B.46.5万元
C.47.25万元
D.72.25万元


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129、单项选择题  某化妆品厂销售一批化妆品，取得含税收入5850元，已知化妆品消费税税率为30%，则该笔收入应纳消费税为()元。

A.2507.14
B.1755
C.1500
D.850


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130、多项选择题  国有资本经营预算一般支出项目分为以下几类()。

A.非货币性支出
B.一般经营性支出
C.专项支出
D.国有资产监管部门的运行费用
E.社会保障的补充支出


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131、单项选择题  王某长年经营个体运输业务，2014年王某签订了20份运输合同，合计金额200万元，又将2辆货车出租给某运输队，双方签订了租赁合同，租金为每辆每月1000元，租期一年。2014年1月王某将其自用的两处房产分别出租，其中一处为库房，租给某公司，每月取得租金收入2500元，由于特殊情况，于5月初收回进行大修理，大修理时间为7个月；另一处为楼房，王某将其中一层出租给某餐馆，每月租金3000元，二层租给邻居李某居住，每月租金500元。注：运输合同的印花税税率为0.5‰及租赁合同的印花税税率为1‰。 王某当年应缴纳的房产税为（）元。

A.1580
B.1620
C.5760
D.6240


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132、多项选择题  某市商业银行2011年第四季度发生以下经济业务：（1）取得一般贷款业务利息收入600万元。（2）取得转让公司债券收入，1100万元，债券的买入价为900万元。（3）取得金融服务手续费收入15万元。（4）吸收居民存款500万元。已知：金融业适用的营业税税额为5%。 以下说法正确的是（）。

A.金融服务手续费收入暂不征收营业税
B.金融服务手续费应纳税额为0.75万元
C.银行吸收的存款不征收营业税
D.银行吸收的存款应纳税额为25万元


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133、单项选择题  关于增值税征收范围的说法正确的是()。

A.将购买的货物分配给股东，应征收增值税
B.集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税
C.经营单位购入执法部门查处并拍卖的商品再销售的，不征收增值税
D.银行销售金银的不征收增值税


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134、多项选择题  在财政支出效益分析中，适用“最低费用选择法”的财政支出项目有()。

A.军事 
B.电力 
C.行政 
D.文化 
E.铁路


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135、单项选择题  根据“公共劳务收费法”理论，对公园收费应该采取的政策是()。

A.免费政策
B.低价政策
C.平价政策
D.高价政策


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136、多项选择题  财政收入分配职能的实现途径有（）。

A.调节企业的利润水平
B.调节国家的进出口产品
C.调节不同城市之间的收入水平
D.调节个人收入水平
E.增加国家的消费


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137、单项选择题  纳税人到外县(市)临时从事生产经营活动时，经申请，由税务机关核发的《外出经营活动税收管理证明》，其有效期限一般为()天。

A.30 
B.60 
C.90 
D.180


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138、单项选择题  下列情形中，纳税人所支付的增值税不得抵扣进项税额的是()。

A.购进燃料所支付的增值税
B.生产过程中的废品所耗材料支付的增值税
C.保管不善造成毁损材料支付的增值税
D.购进生产用水所支付的增值税


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139、多项选择题  在纳税检查中若发现以前年度有多计费用，少计收入的现象，正确的会计处理方法有()。

A.对于多计的费用，应调增"本年利润"科目的借方金额
B.对于多计的费用，应调增"以前年度损益调整"科目的贷方金额
C.对于少计的收入，应调增"本年利润"科目的借方金额
D.对于少计的收入，应调增"以前年度损益调整"科目的贷方金额
E.对于少计的收入，应调增"以前年度损益调整"科目的借方金额


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140、单项选择题  流转税以1个月为一个纳税期的纳税人，于期满后()内申报纳税。

A.5日
B.7日
C.10日
D.15日


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141、多项选择题  以下关于财政政策的说法正确的是（）。

A.财政政策是国家经济政策的最重要组成部分，在宏观经济管理中发挥重要作用
B.财政政策是随着人类社会的不断发展逐渐形成的
C.我国古代理财家提出了"量入为出"、"轻徭薄赋"等朴素的财政政策思想
D.财政政策通常会造成经济发展的障碍
E.现代市场经济条件下，财政政策手段不仅包括税收，还包括预算、支出、公债、补贴等手段


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142、单项选择题  

某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京.上海和南京分别设有一个分公司，2013年6月共实现应纳税所得额2000万元，假设企业按月预缴，企业所得税率为25%。别外，上海分公司2012年度的营业收入.职工薪酬和资产总额分别为400万元.100万元.500万元;南京分公司2012年度的营业收入.职工薪酬和资产总额分别为1600万元.300万元.2000万元。营业收入.职工薪酬和资产总额的权重依次为0.35.0.35和0.30。2013年7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。

南京分公司就地分摊预缴的企业所得税款为()万元。

A.125.000 
B.162.500 
C.175.000 
D.195.625 


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143、单项选择题  关于税负转嫁的说法，正确的是（）。

A.商品需求弹性大小与税负向后转嫁的程度成反比 
B.商品供给弹性越小，税负前转的程度越大 
C.竞争性商品的转嫁能力较强 
D.征税范围广的税种较易转嫁


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144、单项选择题  从价计征房产税的计税依据是()。

A.房屋原值
B.房屋净值
C.市场价格
D.计税余值


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145、多项选择题  关于税收的说法，正确的有（）。

A.征税权力归国家所有 
B.税收的职能具有客观性 
C.监督职能是税收的首要职能 
D.税收可以调节居民消费结构 
E.税收可以调节居民消费结构


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146、单项选择题  

某零部件生产企业为增值税一般纳税人，每件产品的不含税售价为1000元，每件产品的成本为800元：购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为17%(城市维护建设税及教育费附加暂不考虑)。2012年8月，税务机关对该企业2011年度的纳税情况进行检查，有关账务资料如下：
(1)销售给A企业产品10件，同时收取未逾期的包装物押金1000元，包装物租金2000元。
(2)企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款10000元，税款1700元。同时支付运费500元，取得运输部门开具的运费发票。
(3)企业在建工程部门领用产品5件(该项工程至2012年8月尚未完工)，企业账务处理为：
借：在建工程4000
贷：库存商品4000
(4)企业以前月份购进的原材料被盗，已知该批原材料的成本为1O000元。

向A企业收取的包装物租金，正确的税务处理为()。

A.应计提增值税销项税额340元
B.应计提增值税销项税额290.6元
C.不用缴纳增值税
D.应缴纳营业税100元


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147、单项选择题  假定某企业为工业企业，2008年资产总额是2800万元，在职职工人数80人，全年经营业务如下：（1）取得销售收入2500万元；（2）销售成本1343万元；（3）发生销售费用670万元（其中广告费450万元）；管理费用400万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元；（4）销售税金160万元（含增值税120万元）；（5）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万元，支付税收滞纳金6万元）；（6）计入成本、费用中的实发工资总额150万元.拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元，经核定职工福利费和教育经费均超过扣除限额。根据上述资料，回答下列问题：要求：每问均为共计金额。 企业应纳所得税为（）万元。

A.67.71
B.26.85
C.21.48
D.16.11


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148、单项选择题  

某中外合资饮食企业2011年营业收入500万，可以扣除的成本280万，费用100万。营业外支出50万元，其中有公益性捐赠30万、工商罚款10万。
已知：营业税税率5%。要求回答以下问题：

公益性捐赠税前扣除额为()。

A.0万元
B.5.4万元
C.15万元
D.30万元


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149、单项选择题  根据资源税条例，不属于资源税纳税人的是（）。

A.开采矿产品的国有企业 
B.进口矿产品的单位 
C.管辖海域开采矿产品的个体户 
D.股份制盐厂


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150、单项选择题  

某中外合资饮食企业2011年营业收入500万，可以扣除的成本280万，费用100万。营业外支出50万元，其中有公益性捐赠30万、工商罚款10万。
已知：营业税税率5%。要求回答以下问题：

企业会计利润为()。

A.220万元
B.120万元
C.45万元
D.25万元


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151、单项选择题  行政单位国有资产产权的转移及核销指的是行政单位国有资产（）。

A.配置
B.使用
C.评估
D.处置


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152、单项选择题  进口货物由进口人或其代理人向()申报纳税。

A.所在地工商管理局
B.所在地主管税务机关
C.销售地主管税务机关
D.报关进口地海关


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153、多项选择题  经济稳定通常是指()。

A.财政收支平衡
B.借贷收支平衡
C.充分就业
D.物价基本稳定
E.国际收支平衡


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154、单项选择题  征收遗产税所执行的财政职能是()。

A.资源配置职能
B.收入分配职能
C.经济稳定职能
D.经济发展职能


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155、单项选择题  单位自用和对外投资、出租、出借、担保等方式是事业单位国有资产的（）。

A.配置
B.使用
C.评估
D.处置


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156、单项选择题  适于划归地方政府的税种是()。

A.税基流动性大的税种
B.税源分布较分散的税种
C.与收入再分配有关的税种
D.与在各地区问分布不均的自然资源相关的税种


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157、多项选择题  下列各项中，关于房产税的免税规则表述正确的有()

A.对高校后勤实体免征房产税
B.对营利性医疗机构的房产免征房产税
C.房管部门向居民出租的公有住房免征房产税
D.应税房产大修停用三个月以上的，在大修期间可免征房产税
E.自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房


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158、单项选择题  纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改的，由税务机关（）。

A.令停业整顿 
B.处2000元以下的罚款 
C.提请工商行政管理机关吊销其营业执照 
D.处2000元以上1万元以下的罚款


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159、单项选择题  提供交通运输业服务，适用的税率是()。

A.17%
B.13%
C.11%
D.6%


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160、单项选择题  税务机关凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人在银行的存款账户时，需（）。

A.经税务所所长批准
B.经县以上税务局（分局）局长批准
C.经办案人员批准
D.经银行批准


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161、单项选择题  根据个人所得税法，从中国境外取得所得的纳税义务人，应当在年度终了后（）日内，将应缴税款缴入国库。

A.7 
B.15 
C.30 
D.60


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162、单项选择题  王某以下行为中，需要缴纳印花税的是()。

A.与房地产管理部门订立的生活居住用房的租房合同 
B.将个人财产捐赠给医院所立书据 
C.购买封闭式基金 
D.销售个人住房


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163、不定项选择  

某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2014年6月业务如下： 
（1）向某烟酒专卖店销售粮食白酒30吨，开具普通发票，取得收入350万元。 
（2）将外购价值6万元的黄酒委托乙企业加工散装药酒1000千克，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业无同类产品售价，但已代收代缴消费税。 
（3）委托加工收回后将其中700千克散装药酒继续加工成瓶装药酒1500瓶，与自产粮食白酒组成成套礼品盒对外销售，每套礼盒中含药酒2瓶，500克白酒2瓶，共出售750套礼盒，每套含税售价257.4元；将200千克散装药酒馈赠给相关单位；剩余100千克散装药酒作为福利分给职工。同类药酒的含税销售价为每千克150元。 
已知：药酒的消费税税率为10%；白酒的消费税税率为20%，0.5元/500克。

乙企业已代收代缴的消费税为（）万元。

A.0 
B.0.778 
C.0.800 
D.1.282


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164、不定项选择  

一家在北京设立的高薪技术企业，2013年实际支付合理的工资薪金总额300万元，实际发生职工福利费60万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付50万元，购买补充医疗保险支付20万元。

不考虑其他因素，该企业使用的企业所得税税率为（）。

A.10% 
B.15% 
C.20% 
D.25%


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165、单项选择题  对于军工企业、邮政企业等重要的公用企业采用的组织形式是()。

A.国有独资企业
B.个人合伙企业
C.国有控股企业
D.国有参股企业


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166、单项选择题  发行国债对认购者形成的经济负担称为()。

A.纳税人的负担 
B.债权人的负担 
C.债务人的负担 
D.代际负担


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167、单项选择题  

某生产性企业为增值税一般纳税人，主要生产A产品，适用增值税税率为17%，2013年4月有关会计资料如下：
(1)采取分期收款方式销售A产品1000件，每件不含税价格为1000元，按合同规定本月应收总价款的50%。但是由于对方企业资金紧张，企业未收到货款。
(2)销售A产品100件给小规模纳税人，同时收取包装费10000元，单独记账核算的包装物押金20000元，合同规定包装物退回期限三个月。
(3)采用以旧换新方式销售A产品10件，旧货折价1000元。
(4)企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100000元，税款17000元。
(5)从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票上注明价款20000元。
(6)为购进上述原材料发生运杂费2500元，取得的运杂费发票上注明运费金额2000元，装卸费300元、保险费200元。款项已支付。

当月的应纳增值税为()。

A.2977.99元
B.36977.99元
C.37260元
D.88012.99元


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168、单项选择题  发行国债对政府形成的经济负担称为()。

A.纳税人的负担
B.债权人的负担
C.债务人的负担
D.代际负担


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169、单项选择题  一切财政收支都要在政府预算中反映，这体现的是一般预算原则中的哪一项原则()。

A.真实性
B.完整性
C.公开性
D.统一性


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170、单项选择题  公共产品具有共同受益与消费的特点，其效用为整个社会的成员所共同享有，不能分割，这属于公共产品的（）性质。

A.效用的不可分割性
B.受益的非排他性
C.取得方式的非竞争性
D.提供目的的非营利性


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171、单项选择题  国家以法律或行政法规手段筹集收入并用于特定对象人群的专款专用性质的预算指的是()。

A.政府公共预算
B.社会保障预算
C.政府性基金预算
D.国有资本经营预算


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172、单项选择题  将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为()。

A.签订赠与合同当天
B.签订不动产无偿赠与协议当天
C.取得赠与凭证当天
D.不动产所有权转移的当天


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173、单项选择题  企业2011年发生的如下业务中，原购进货物所含的进项税额不得抵扣的是()。

A.混合销售行为依照规定应当缴纳增值税的，该混合销售行为所涉及的非增值税应税劳务所用购进货物的进项税额
B.从海关取得的完税凭证上注明的增值税额
C.某企业购入原材料用于免税项目
D.某汽车经销商外购用于销售的小汽车


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174、单项选择题  中国公民张某系一大学教授，2014年取得的收入情况如下：（1）每月取得工资收入6000元；（2）一次性取得设计收入20000元，缴税前从中依次拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区；（3）出版专著一部，出版社支付稿酬100000元；（4）在A国讲学取得税后收入20000元，已按收入来源地税法缴纳了个人所得税3000元。请回答以下问题： 张某取得的设计收入应缴纳个人所得税为（）元。

A.1400
B.1040
C.1800
D.1960


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175、单项选择题  有关药物流产，下列哪项是不恰当的（）

A.流血时间长，出血量较多
B.完全流产率为90％以上
C.若流产失败，应及时手术终止
D.若流产失败，应加大药量
E.适用于宫内妊娠7周内


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176、单项选择题  一般不宜经常使用、更不宜大幅调整的货币政策工具是()。

A.再贷款
B.法定存款准备金率
C.贴现率政策
D.公开市场业务


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177、单项选择题  

居民甲有两套住房，将其中一套住房出售给居民乙，成交价格为200万元。将另一套住房与居民丙交换，换得一套三室两厅两卫住房，同时，居民甲向居民丙支付差价款100万元。此后，居民甲将此三室两厅两卫住房出租给居民丁居住，2009年全年租金为5万元(与市场租金水平相当)。居民丙取得房屋后，将此房屋等价交换给居民丙的同事。(假设该省规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税，契税税率为3%)

甲与丙交换得到一套三室两厅两卫住房，并将其出租给丁居住，则()。

A.2009年丁无需缴纳房产税
B.2009年丁缴纳的房产税为0.6万元
C.2009年丁缴纳的房产税为0.24万元
D.2009年丁缴纳的房产税为0.2万元


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178、单项选择题  纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起()日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更登记。

A.5
B.14
C.30
D.90


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179、多项选择题  下列应税消费品中，准予扣除外购已税消费品已纳消费税的有()。

A.以已税烟丝为原料生产的卷烟
B.以已税珠宝玉石为原料生产的贵重首饰
C.以已税汽车轮胎连续生产的小汽车
D.以已税润滑油为原料生产的润滑油
E.以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆


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180、单项选择题  政府预算决策过程的实质是（）。

A.决策程序的法定性 
B.对公共偏好的选择 
C.优化预算决策路径 
D.提高决策的透明度


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181、单项选择题  论证了地方政府适当规模问题的财政分权理论是（）。

A.俱乐部理论
B.集权分权理论
C.财政联邦主义
D.公共物品和服务理论


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182、单项选择题  下列项目中，属于创造性支出的是()。

A.司法支出
B.行政支出
C.国防支出
D.文教支出


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183、单项选择题  下列关于政府公共预算的表述错误的是()。

A.分配手段是凭借政治权利进行分配
B.分配目的是为了满足社会公共需要
C.分配主体是作为生产资料所有者代表的政府
D.分配形式是以税收为主要收入，并安排各项具有社会公共需要性质的支出


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184、单项选择题  普遍津贴型社会保障的资金来源是()。

A.政府预算拨款
B.个人缴费为主
C.企业缴费为主
D.国家、企业、个人共同负担


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185、单项选择题  

某汽车厂为增值税一般纳税人，其2011年9月份主要业务情况如下：
(1)销售给汽贸公司A型小客车500辆，5.8万元/辆(不含税)，因购货量大，决定给予5%的折扣，并在开具的专用发票上分别注明销售额和折扣额。
(2)销售给某使用单位B型小客车10辆，单价为6.8万元(价税合计)。
(3)该汽车厂自用A型小客车3辆。
(4)外购钢材支付货款560万元，已取得专用发票，购钢材取得的运输单位开具的普通发票上注明运费20000元，钢材已验收入库。
(5)外购低值易耗品90000元，取得的专用发票上已注明税款，但其中有10000元因为保管不善被盗。
(6)该汽车厂附设的独立核算的营业性饭店当月取得住宿费收入60万元，餐厅收入45万元，卡拉0K歌舞厅收入30万元，停车费收入5万元，场租收入1万元。均分别核算。本题适用消费税税率3%。

该厂当月应纳增值税税额为()。

A.364.75万元
B.365.41万元
C.384.488万元
D.403.06万元


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186、单项选择题  在天津一外商投资企业中工作的美国专家(为非居民纳税人)2013年6月份取得由该企业发放的工资收入10000元人民币。其应纳的个人所得额为()。

A.1465元
B.1305元
C.1200元
D.485元


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187、单项选择题  对于企业收取货款时另向购买方收取延期付款利息，正确的涉税处理为()。

A.应按5%的税率计算缴纳营业额 
B.应按3%的税率计算缴纳营业额 
C.应按收取的利息收入全额计算增值税 
D.应将利息收入换算成不含税价款后计算增值税


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188、单项选择题  无条件转移支付重点是（）。

A.贯彻中央政府的调控意图
B.解决下级政府财政收入与责任不对称问题
C.引导地方的投资方向
D.资金专款专用


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189、单项选择题  抚恤和社会福利救济费属于()。

A.积累性支出
B.生产性支出
C.补偿性支出
D.消费性支出


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190、单项选择题  在发展战略中，企业进行扩张时的主要选择是（）。

A.无关联多元化战略
B.放弃战略
C.抽资转向战略
D.关联多元化战略


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191、单项选择题  我们曾用（）来衡量财政分配的规模。

A.财政收入占国民收入的比重
B.财政支出占国民收入的比重
C.财政收入占国民生产总值的比重
D.财政支出占国民生产总值的比重


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192、多项选择题  在下列设置账簿的情形中，不符合账簿设置有关规定的有（）。

A.一般纳税人自领取营业执照之日起15日内设置账簿
B.无建账能力的小规模纳税人可聘请注册会计师建账记账
C.经营规模小的纳税人聘请专业机构有实际困难的，可以不设任何账簿
D.扣缴义务人要在扣缴义务发生之日起10内设置账簿
E.一般的纳税人自设立税务登记之日起15日内设置账簿


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193、多项选择题  关于个人所得税应纳税所得额的说法，正确的有()。

A.在中国境内的外商投资企业中工作的外籍人员，其每月的工资.薪金收入额允许减除4800元的费用，余额为应纳税所得额 
B.个体工商户业主每月可扣除3000元的生计费用 
C.个人独资企业的个人投资者每月可扣除4000元的生计费用 
D.合伙企业的个人投资者每月可扣除5000元的生计费用 
E.个人通过非营利的社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠，准予在缴纳个人所得税前全额扣除 


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194、单项选择题  下列税收收入中，属于中央固定收入的税种是()。

A.增值税
B.房产税
C.营业税
D.消费税


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195、单项选择题  

甲国居民有来源于乙国所得100万元，甲、乙两国的所得税的税率分别为40%、30%，但乙国对外国居民来源于本国的所得实行20%的优惠税率，现甲国采用抵免法消除国际重复征税并与乙国签订了税收饶让协定。请回答以下问题：

甲国对来源于乙国所得的抵免额为()万元。

A.40
B.30
C.20
D.0


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196、多项选择题  

某县国税局2011年3月25日接到群众举报，某私营企业存在隐瞒收入、偷逃税款的行为，经查证后责令该企业在3月30日前缴纳税款。3月31日该企业负责人指使财务人员将企业银行账户上的资金全部转走，税务局得到消息后，便责令该企业提供纳税担保。

可作为该企业纳税担保人的有()。

A.具有纳税担保能力的公民
B.具有纳税担保能力的法人
C.县人民政府
D.县人民法院


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197、单项选择题  下列关于购买性支出的表述，不正确的是()。

A.对国民收入分配的影响是直接的
B.对政府形成较强的效益约束
C.对企业的预算约束较强
D.执行资源配置职能较强


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198、单项选择题  用于维持社会秩序和保卫国家安全，不使其受到国内外敌对力量的破坏和侵犯，以保障人民生命财产安全与生活稳定的支出是()。

A.预防性支出
B.一般利益支出
C.转移性支出
D.创造性支出


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199、单项选择题  某企业以厅房作抵押向银行贷款，取得贷款后将房产交与银行使用，以厂房租金抵交贷款利息，则企业取得的厂房租金收入应按()税目征收营业税。

A.金融保险业
B.服务业
C.销售不动产
D.让无形资产


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200、多项选择题  行政单位应当对相关资产进行评估的情形包括（）。

A.行政单位取得的没有原始价格凭证的资产
B.拍卖国有资产
C.无偿转让国有资产
D.置换国有资产
E.国有资产发生非正常损失


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201、单项选择题  政府对应支付现金的支出改为以政府债券代付，这种国债反省方式称为()。

A.强制摊派法 
B.支付发行法 
C.承受法 
D.出卖法


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202、单项选择题  适用于金融市场利率较稳定国家的国债发行方式是()。

A.承受法
B.支付发行法
C.出卖法
D.公募法


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203、不定项选择  

某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2014年6月业务如下： 
（1）向某烟酒专卖店销售粮食白酒30吨，开具普通发票，取得收入350万元。 
（2）将外购价值6万元的黄酒委托乙企业加工散装药酒1000千克，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业无同类产品售价，但已代收代缴消费税。 
（3）委托加工收回后将其中700千克散装药酒继续加工成瓶装药酒1500瓶，与自产粮食白酒组成成套礼品盒对外销售，每套礼盒中含药酒2瓶，500克白酒2瓶，共出售750套礼盒，每套含税售价257.4元；将200千克散装药酒馈赠给相关单位；剩余100千克散装药酒作为福利分给职工。同类药酒的含税销售价为每千克150元。 
已知：药酒的消费税税率为10%；白酒的消费税税率为20%，0.5元/500克。

关于白酒生产企业的涉税处理，正确的有（）。

A.若白酒生产企业额外收取品牌使用费，应按无形资产税目计算缴纳营业税 
B.若白酒生产企业额外收取品牌使用费，应计算缴纳增值税 
C.若白酒生产企业额外收取品牌使用费，应计算缴纳消费税 
D.白酒生产企业本月分给职工散装药酒，应视同销售计算缴纳增值税


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204、单项选择题  

某中外合资饮食企业2011年营业收入500万，可以扣除的成本280万，费用100万。营业外支出50万元，其中有公益性捐赠30万、工商罚款10万。
已知：营业税税率5%。要求回答以下问题：

企业应缴纳的营业税税金为()。

A.11万元
B.20万元
C.25万元
D.50万元


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205、单项选择题  甲国居民李先生在乙国取得劳务报酬所得100000元，利息所得20000元。已知甲国劳务报酬所得税率为20%，利息所得税率为10%;乙国劳务报酬所得税率为30%，利息所得税率为5%;甲、乙两国均实行居民管辖权兼收入来源地管辖权，两国之间签订了税收抵免协定，并实行综合抵免限额法，则下列表述中正确的是()。

A.上述所得在甲国不用缴纳所得税
B.李先生应在甲国补缴所得税11000元
C.李先生应在甲国补缴所得税22000元
D.李先生应在甲国补缴所得税33000元


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206、多项选择题  国债的功能包括()

A.平衡财政收支
B.筹集建设资金
C.调节国民经济发展
D.弥补财政赤字
E.稳定物价


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207、单项选择题  L公司是甲国居民纳税人，2013年度的所得为100万元，其中来自甲国所得80万元，来自乙国所得20万元。甲国实行居民管辖权，所得税税率为30%，对境外所得实行扣除法；乙国实行地域管辖权，所得税税率为20%。L公司2013年度在甲国应纳所得税税额为（）万元。

A.4.0 
B.20.0 
C.26.0 
D.28.8


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208、单项选择题  关于增值税起征点，按期纳税的，为月应税销售额()元(含本数)。

A.1000～10000
B.5000～10000
C.5000～20000
D.1000～20000


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209、单项选择题  

东方家具公司为增值税一般纳税人。2011年2月.该公司发生以下经济业务：
(1)外购用于生产家具的木材一批，全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票注明的货款(不含增值税)为40万元，运输单位开具的货运发票注明的运费金额为1万元。
(2)外购建筑涂料用于装饰公司办公楼，取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万元，已办理验收入库手续。
(3)进口生产家具用的设备一台，关税完税价格8万元，已纳关税1万元。
(4)销售家具一批，取得销售额(含增值税)93.6万元。
已知：该公司月初增值税进项税余额为零，增值税税率为17%;支付的运输费用按7%的扣除率计算进项税额。

该公司2月份增值税销项税额为()。

A.0万元
B.15.9万元
C.13.6万元
D.17.6万元


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210、多项选择题  价外费用是指()。

A.价外收取的基金
B.购买的货款
C.运输装卸费
D.代收款项
E.返还利润


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211、单项选择题  企业收入总额中属于不征税收入的是()。

A.国债利息收入
B.技术转让收入
C.股息、红利收入
D.财政拨款


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212、单项选择题  通过财政分配活动刺激社会总需求的财政政策称为()。

A.紧缩性财政政策
B.扩张性财政政策
C.中性财政政策
D.综合财政政策


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213、单项选择题  纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务，按照规定不需要在工商行政管理部门办理注册登记的，应当自有关机关批准或宣布终止之日起()日内，办理注销登记。

A.5
B.10
C.15
D.30


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214、单项选择题  税务机关审查工业企业所得税时，发现该企业将发生的固定资产修理费用直接记入"制造费用"科目，其中会造成虚增生产成本的事项是()。

A.企业将办公楼增加了楼层
B.对车间进行一年一次的粉刷
C.对车间机器设备每半年进行一次调试、检测、更换部分零配件
D.对房屋建筑物的轻微损伤进行修补


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215、单项选择题  印花税的缴纳过程中产权转移书据的计税依据为()。

A.书据中所载的金额
B.合同上所记载的金额
C.实收资本和资本公积两项合计金额
D.以上选项均不正确


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216、单项选择题  某县国税局2011年3月25日接到群众举报，某私营企业存在隐瞒收入、偷逃税款的行为，经查证后责令该企业在3月30日前缴纳税款。3月31日该企业负责人指使财务人员将企业银行账户上的资金全部转走，税务局得到消息后，便责令该企业提供纳税担保。根据上述资料回答下列问题： 下列关于国税局责令该企业提供纳税担保行为的表述正确的是（）。

A.国税局责令该企业提供纳税担保的时间必须在1个月之后
B.国税局责令该企业提供纳税担保的时间必须在60日之后
C.国税局责令该企业提供纳税担保的决定是正确的
D.国税局责令该企业提供纳税担保时必须征得该企业同意


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217、单项选择题  纳税人购进免税农产品，允许从销项税额中按照买价()的扣除率抵扣进项税额。

A.13%
B.10%
C.7%
D.17%


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218、单项选择题  根据城镇土地使用税暂行条例，免于征税的项目是()。

A.坐落在市区的商场用地 
B.坐落在县城的房地产公司别墅小区开发用地 
C.坐落于市区的游乐场用地 
D.企业办的医院.托儿所和幼儿园用


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219、单项选择题  财政资源配置采用的程序是()。

A.政治程序 
B.审计程序 
C.经济程序 
D.社会程序


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220、多项选择题  根据企业所得税法，国务院规定的专项用途财政性资金可以以作为不征税收入。这类财政性资金必须符合的条件有()。

A.企业从省级以上人民政府的财政部门或其他部门取得 
B.企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件 
C.财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求 
D.企业对该资金单独进行核算 
E.企业对该资金发生的支出单独进行核算


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221、单项选择题  财政投融资的资本金投人者是()。

A.政府
B.中央银行
C.商业银行
D.邮政储蓄


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222、多项选择题  关于事业单位国有资产的使用，下列说法正确的是（）。

A.事业单位对国有资产的使用，应当建立健全资产购置、验收、保管、使用等内部管理制度
B.财政部门和主管部门应当加强对事业单位利用国有资产对外投资、出租等行为的风险控制
C.事业单位对外投资收益以及利用国有资产出租、出借等取得的收入应当纳入单位预算，分别核算
D.事业单位对本单位用于对外投资、出租的资产实行统一管理，并在单位财务会计报告中完全披露
E.事业单位利用国有资产对外投资，应当提出申请，经主管部门审核同意后，报上级财政部门审批


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223、单项选择题  纳税人设置账簿的时间应是()。

A.自领取税务登记证件之日起10日内
B.自领取营业执照之日起15日内
C.自领取税务登记证件之日起一个月内
D.自领取营业执照之日起一个月内


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224、单项选择题  市场经济运行的基本法则，也是政府采购的基本规则的采购原则是()。

A.诚实信用原则
B.公正原则
C.公平竞争原则
D.公开透明原则


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225、单项选择题  张某于2014年初开办了一家酒楼，主要从事餐饮服务。2014年取得如下收入：（1）餐饮营业收入800000元（包括销售10吨自制啤酒取得的收入50000元）；（2）受托代销某品牌饮料，取得销售收入60000元，合同规定，收取固定手续费6000元；（3）12月，将以前购买的一套普通住房出售，取得销售收入650000元，该住房购买时价款为480000元。（4）张某转让持有的股票取得收入120000元，该部分股票购入时支付价款90000元。根据上述资料，回答下列问题： 业务（1）应纳营业税为（）元。

A.32051
B.34188
C.37500
D.40000


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226、单项选择题  在分税制中，主要采用按照税源实行分率分征办法的国家是()。

A.中国
B.美国
C.伊朗
D.巴西


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227、单项选择题  车船税采用以净吨位为计税标准的主要是()。

A.电车
B.载货汽车
C.三轮汽车
D.船舶


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228、单项选择题  企业发生视同销售行为，没有同类消费品销售价格时，消费税的计税价格为（）。

A.（成本-利润）/（1-消费税税率）
B.（成本-利润）/（1+消费税税率）
C.（成本+利润）/（1-消费税税率）
D.（成本+利润）/（1+消费税税率）


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229、单项选择题  通过宪法制定的财政政策具有法律效力，在执行中具有的特点是（）。

A.强制性 
B.直接性 
C.间接性 
D.固定性


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230、多项选择题  衡量国债规模的绝对量指标有（）。

A.历年累计债务的总规模 
B.国有经济持有的国债规模 
C.当年发行国债的总额 
D.未来五年内发行国债的规模 
E.当年到期需还本付息的债务总额


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231、单项选择题  某企业2013年的销售收入为5000万元，实际支出的业务招待费为60万元，在计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是()。

A.18万元
B.24万元
C.25万元
D.30万元


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232、单项选择题  关于账簿设置的说法，正确的是()。

A.纳税人.扣缴义务人的会计制度健全，能够通过计算机正确.完整计算其收入和所得或者代扣代缴.代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录视同会计账簿，不必打印成书面资料 
B.账簿.收支凭证粘贴薄.进销货登记薄等资料，除另有规定者外，至少要保存5年 
C.扣缴义务人应当自税收法律.行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣.代收的税种，分别设置代扣代缴.代收代缴税款账簿 
D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴薄.进货销货登记薄或使用税控装置


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233、单项选择题  下列关于文教科学卫生支出的表述中，正确的是()。

A.教育属于公共产品，其支出应全部由政府财政承担
B.公共卫生支出应由政府财政承担
C.应用科学研究的经贽应由政府财政提供
D.我国现行对事业单位的财政管理方法为全额管理


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234、单项选择题  国债的发行机关是()。

A.中央政府
B.中央银行
C.邮政储蓄系统
D.金融机构


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235、单项选择题  （）的财政政策是政府利用国家财力有意识干预经济运行的行为。

A.自动稳定
B.相机抉择
C.宏观
D.微观


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236、多项选择题  下列关于包装物计税的表述中正确的是（）。

A.随同货物出售单独计价的包装物取得的销售收入应按所包装货物适用税率计征增值税
B.单独销售包装物取得的销售收入应计征营业税
C.货物销售同时收取的包装物租金应计征营业税
D.货物销售同时收取的包装物租金应计征增值税
E.企业将包装物作为资产单独出租收取的租金应计征营业税


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237、单项选择题  某生产企业位于某省会城市，2013年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入500000元，并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元，已提折旧1600000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付。根据以上资料，回答下列问题： 转让固定资产收入，具体检查的内容不包括（）。

A.固定资产的售价
B.是否足额计提折旧
C.转让固定资产的有关费用是否正确
D.折旧额是否正确


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238、单项选择题  按照财政支出的目的性来分类，财政支出可以分为()。

A.消费性支出和积累性支出
B.购买性支出和转移性支出
C.预防性支出和创造性支出
D.一般利益支出和特殊利益支出


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239、多项选择题  在我国，税法的正式渊源包括()。

A.宪法
B.税收法律
C.税收通告
D.税收法规
E.习惯


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240、单项选择题  

某商业企业为增值税一般纳税人，2009年5月向消费者销售一批服装，开具的普通发票上注明价款10000元。款项已收到，企业账务处理为：
借：银行存款10000
贷：资本公积10000
企业上述账务处理会造成()。

A.少计提销项税额1700元
B.少计提销项税额1452.99元
C.少计提销项税额400元
D.少计提销项税额384.62元


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241、多项选择题  行政单位需处置的国有资产范围包括（）。

A.闲置资产
B.非正常损失的资产
C.已超过使用年限无法使用的资产
D.确需报废或淘汰的资产
E.正在使用的部分破损的资产


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242、单项选择题  ()是税收优惠的主要方面。

A.生产性税收支出
B.照顾性税收支出
C.刺激性税收支出
D.税收豁免


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243、多项选择题  按照预算编制方法分类，政府预算可分为如()。

A.单式预算
B.零基预算
C.基数预算
D.投入预算
E.复式预算


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244、多项选择题  发行国债采用公募拍卖法，拍卖的方法有()。

A.价格拍卖
B.收益拍卖
C.竞争性出价
D.非竞争性出价
E.期限拍卖


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245、单项选择题  某钢铁企业(增值税一般纳税人)将自产钢材用于本企业在建工程，已知该批钢材的成本为100000元，无同类产品的对外售价，成本利润率为10%。下列正确的账务处理为()。

A.借：在建工程100000；贷：主营业务收入100000
B.借：在建工程117000；贷：主营业务收入100000；应交税费-应交增值税(销项税额)17000
C.借：在建工程118700；贷：库存商品100000；应交税费-应交增值税(销项税额)18700
D.借：在建工程100000；贷：库存商品100000


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246、单项选择题  

某企业2011年1月份，因办公楼失窃，《营业执照》、《税务登记证》、《开户许可证》被盗;特申请重新换发了一份;签订购买土地使用权合同，合同金额100万元，办妥手续取得《土地使用证》;当年实现利润1000万元，计提盈余公积100万元，吸收投资300万元，取得资本公积40万元。新设其他账簿10本;订立借款合同一份贷款500万元，应付利息5万元;投综合财产保险一份，保额1000万元，交纳保险费4万元;投机动车保险3份，保险金额50万元，保险费全额10800元。要求回答以下问题：

记载资金账簿应纳印花税为()。

A.0元
B.1700元
C.3400元
D.17000元


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247、多项选择题  现阶段，我国国有资产战略性调整的任务有（）。

A.加强国有产权转让管理
B.维护国有产权合法权益
C.提高国有资产的盈利能力
D.将国有资产集中化管理
E.打破行业的自然垄断，引入社会资本进行竞争


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248、单项选择题  根据增值税规定，下列选项中不属于视同销售的是()。

A.将购进的货物用于非增值税应税项目
B.将购进的货物分配给股东或投资者
C.将自产、委托加工或购进的货物作为投资，提供给其他单位
D.将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人


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249、多项选择题  企业职工的工资支付范围不包括()。

A.应从提取的职工福利费中列支的职工浴室、托儿所等人员的工资
B.已领取失业救济金的下岗职工、待岗职工的工资
C.已领取养老保险金的离退休职工的工资
D.已出售的住房或者租金收入计人住房周转金的出租房管理服务人员的工资
E.销售人员的工资


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250、不定项选择  

甲企业为增值税一般纳税人，适用税率为17%，主要生产并销售A产品，A产品的对外含税售价为每件800元，成本为每件500元，原材料核算采用实际成本法。2014年8月，甲企业的有关财务资料如下： 
（1）销售产品100件给小规模纳税人，开具普通发票。 
（2）将自产产品200件用户本企业在建工程。 
（3）销售产品1000件给一般纳税人，同时收取包装物使用费20000元。另外收包装物押金10000元，合同规定三个月后退回，款项已收到并送交银行。 
（4）企业从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票上注明金额1000000元。

甲企业收取的包装物押金，应做的账务处理为（）。

A.借记“银行存款”10000元 
B.贷记“其他应付款”10000元 
C.贷记“其他应付款”8300元 
D.贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”1700元


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251、多项选择题  通常财政部门向中央银行借款或透支，会造成

A.增加央行基础货币的投放量
B.增加市场货币总供应量
C.物价上涨
D.通货膨胀
E.市场需求下降


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252、单项选择题  2010年9月1日，某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，进口时海关审定完税价格为600万元人民币(关税税率15%)，监管年限为5年;2012年8月31日，公司研发项目完成后，将已计提折旧150万元的免税设备出售给国内另一家企业(申报的关税税率10%)。该公司应补缴关税()万元。

A.30
B.32
C.36
D.40


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253、单项选择题  关于政府间转移支付制度理论依据的说法，错误的是()。

A.纠正政府间的纵向财政失衡 
B.纠正政府间的横向财政失衡 
C.赋予地方政府更大的自主权 
D.纠正某些公共产品与服务的外部性 


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254、单项选择题  用票单位和个人交回已填开的发票存根联，经税务机关审核后留存，允许领购新发票，这种领购方式称为（）。

A.验旧领新
B.批量供应
C.交旧领新
D.定额供应


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255、单项选择题  用于职工福利费允许在所得税前扣除的限额为()万元。

A.22
B.25
C.28
D.32


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256、单项选择题  以征税效率的高低作为标准来划分中央与地方政府收入的原则是()。

A.适应原则
B.效率原则
C.恰当原则
D.经济利益原则


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257、单项选择题  我国外汇管理局所属分支机构自用的房产（）。

A.征收房产税
B.免征房产税
C.缓征房产税
D.减征房产税


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258、单项选择题  下列手段中属于"松"的财政货币政策措施是()。

A.减少政府投资
B.减税
C.压缩信贷支出
D.提高法定存款准备金率


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259、多项选择题  

某房地产公司2011年7月有关业务如下：
(1)采用直接收款方式销售现房取得价款收入500万元，以预收款方式销售商品房，合同规定的价款150万元，本月取得预收款90万元;
(2)销售配套基础设施收入40万元;
(3)以-栋写字楼投资入股某贸易公司，评估作价400万元;
(4)将空置商品房出租取得租金收入15万元;
(5)将新建的商品房10套无偿赠送给关系单位，已知其建筑成本共计为500万元，按同类产品计算的市场价值为850万元;
(6)自建经济适用房若干栋，建造成本5000万元，9月份把其中的90%出售，取得销售收入8000万元，10%作为办公用房(建筑业成本利润率为10%)。 

该房地产公司需要缴纳营业税的行为有()。

A.自建自用行为
B.以写字楼投资入股
C.将空置商品房出租
D.销售配套基础设施


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260、单项选择题  在财政赤字管理中，用债务收人弥补收支差额后仍然存在的赤字通常被称为()。

A.实赤字
B.虚赤字
C.硬赤字
D.软赤字


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261、单项选择题  产权转移书据的计税依据为（）。

A.书据中所载的金额
B.合同上所记载的金额
C.实收资本和资本公积两项合计金额
D.计税数量


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262、多项选择题  下列车船中应征收车船税的有（）。

A.国有企业拥有的小轿车
B.军队专用的车船
C.警用车船
D.商店拥有的载货车
E.国家机关的自用车船


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263、多项选择题  行政单位国有资产评估项目实行（）。

A.注册制
B.审批制
C.核准制
D.干预制
E.备案制


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264、单项选择题  随着征税对象数额或相对比例的增大而逐级提高的税率基本形式是()。

A.比例税率
B.累进税率
C.定额税率
D.累退税率


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265、单项选择题  事业单位有下列（）情形的，应当对相关国有资产进行评估。

A.事业单位下属的事业单位之间的合并
B.事业单位以货币性资产对外投资
C.整体或者部分改制为企业
D.经批准事业单位整体或者部分资产无偿划转


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266、多项选择题  关于税务机关实施税收强制执行措施的说法，正确的有（）。

A.税收强制执行措施仅限于从事生产、经营的纳税人 
B.在执行强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金可以同时强制执行 
C.冻结纳税人的存款时，其数额可以相当于纳税人应纳税款的数量为限 
D.个人及抚养家属维持生活必须的住房和用品，不在税收强制执行措施范围内 
E.税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不在强制执行措施范围之内


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267、多项选择题  

居民甲有两套住房，将其中一套住房出售给居民乙，成交价格为200万元。将另一套住房与居民丙交换，换得一套三室两厅两卫住房，同时，居民甲向居民丙支付差价款100万元。此后，居民甲将此三室两厅两卫住房出租给居民丁居住，2009年全年租金为5万元(与市场租金水平相当)。居民丙取得房屋后，将此房屋等价交换给居民丙的同事。(假设该省规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税，契税税率为3%)

应缴纳契税的居民有()。

A.甲
B.乙
C.丙
D.丁


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268、单项选择题  下列关于账簿、会计凭证和报表的表述中，正确的是（）。

A.扣缴义务人按照被代扣、代收税款的单位和个人，设置代扣代缴、代收代缴税款明细账
B.账簿、会计凭证和报表，应当使用中文，外商投资企业和外国企业可以仅使用外国文字记账
C.账簿、收支凭证粘贴簿等有关资料应该保存10年，法律、行政法规另有规定的除外
D.账簿、会计凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料，企业可根据需要自行销毁


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269、单项选择题  

某企业为增值税一般纳税人，2010年5确30日采用缴款提货方式销售一批货物，收到货款100000元，增值税税款17000元j货物尚未发出，但发票和提货单已经交给购货方。则企业所作的账务处理中正确的是( )。

A.借：银行存款 117000；贷：主营业务收入 100000；应交税费一应交增值税(销项税额) 17000
B.借：银行存款 117000；贷：应付账款 117000
C.借：银行存款 117000；贷.库存商品 117000
D.借：银行存款 117000；贷：应付账款 100000；应交税赞一应交增值税(销项税额) 17000


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270、单项选择题  根据现行增值税的规定，下列混合销售应当征收增值税的是

A.某建筑安装公司提供辅助材料为客户进行安装服务
B.某宾馆提供餐饮服务的同时销售烟酒饮料
C.批发企业销售货物并送货上门
D.防盗门生产商销售防盗门并负责安装


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271、单项选择题  某公司2013年6月进口10箱卷烟(5万支/箱)，经海关审定，关税完税价格22万元/箱，关税税率50%，消费税税率56%，定额税率150元/箱。2013年6月该公司进口环节应纳消费税()万元。

A.1183.64 
B.420.34 
C.288.88 
D.100.80


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272、单项选择题  我国国债利率的确定，主要是以()为基准的。

A.金融市场利率
B.公司债券利率
C.股票市场收益率
D.银行利率


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273、单项选择题  征税对象的全部数额都按照相应等级的税率征税的税率形式是()。

A.全额累进税率
B.超额累进税率
C.超率累进税率
D.超倍累进税率


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274、多项选择题  关于资源性国有资产管理，下列说法中正确的是（）。

A.资源的所有权由国家管理，各单位行使
B.勘察资源时征求有关部门的同意即可勘察
C.资源的开采权不得买卖、出租，但可以抵押给政府部门
D.乡镇集体企业和个人开采自然资源，应依法申请批准
E.自然资源由全民所有


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275、单项选择题  关于纳税人未缴少缴的税款，下列说法正确的是()。

A.因纳税人计算错误等失误造成的，一般追征期为5年
B.由于税务机关的责任造成纳税人未缴少缴的税款，税务机关在追征时不得加收滞纳金
C.因税务机关的责任造成的，税务机关可以在3年内追征税款、滞纳金
D.对纳税人未缴少缴的税款，税务机关可以在3年内追征，特殊情况可以延长到10年


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276、单项选择题  我国对行政事业单位国有资产实行综合管理的职能部门是（）。

A.财政部门 
B.中国人民银行 
C.国有资产监督管理委员会 
D.海关总署


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277、单项选择题  某企业2013年通过民政部门向希望小学捐赠货物价款35万元，已知该企业当年的利润总额为90万元，那么，准予在计算应纳税所得额时扣除的捐赠是()万元。

A.27
B.35
C.10.8
D.2.7


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278、单项选择题  为实现国有经济重新布局，现有国有资产存量必然要进行有进有退的战略调整，加强国有产权转让管理的一个关键问题是（）。

A.国有产权结构调整
B.国有产权调整方向
C.国有产权转让管理
D.国有产权的控制力度调整


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279、单项选择题  一般适用于农村和集贸市场的税收征管形式是()。

A.区域管理
B.行业管理
C.驻厂管理
D.巡回管理


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280、单项选择题  港口、中小机场适于采取的投资提供方式是()。

A.政府筹资建设，或免费提供，或收取费用
B.政府和民间共同投资的提供方式
C.政府投资，法人团体经营运作
D.私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利


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281、多项选择题  下列财务资料中，除另有规定者外，至少要保存5年的有()。

A.账簿
B.发票的存根联
C.收支凭证的粘贴簿
D.发票登记簿
E.进销货登记簿


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282、单项选择题  根据"公共劳务收费法"理论，对公园收费应该采取的政策是()。

A.免费政策
B.低价政策
C.平价政策
D.高价政策


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283、多项选择题  根据现行国有资产管理体制，由（）代表国家对国有及国有控股、国有参股企业，履行出资人职责。

A.国务院
B.省级人民政府
C.设区的市级人民政府
D.县级人民政府
E.自治州人民政府


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284、单项选择题  年所得在12万元以上的纳税人，在年度终了后()内到主管税务机关办理纳税申报。

A.1个月
B.3个月
C.6个月
D.1年


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285、单项选择题  按照赤字的出现和经济周期的关系，可将财政赤字分为()。

A.主动赤字和被动赤字
B.硬赤字和软赤字
C.周期性赤字和充分就业赤字
D.预算赤字和决算赤字


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286、多项选择题  城镇土地使用税的纳税人不包括()。

A.土地的实际使用人 
B.农用耕地的承包人 
C.拥有土地使用权的单位 
D.土地使用权共有的各方 
E.林地的承包人


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287、多项选择题  某生产企业位于某省会城市，2013年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入500000元，并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元，已提折旧1600000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付。根据以上资料，回答下列问题： 现行印花税采用的税率形式有（）。

A.比例税率
B.累进税率
C.定额税率
D.累退税率


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288、单项选择题  实行政府间转移支付的理论依据不包括()。

A.纠正政府间的纵向、横向财政失衡
B.纠正某些公共产品或服务的外部性
C.加强中央财政对地方财政的宏观调控
D.适应过渡期的财政转移支付制度


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289、单项选择题  

某中外合资饮食企业2011年营业收入500万，可以扣除的成本280万，费用100万。营业外支出50万元，其中有公益性捐赠30万、工商罚款10万。
已知：营业税税率5%。要求回答以下问题：

企业所得税应纳税所得额为()。

A.0万元
B.69.6万元
C.85万元
D.79.6万元


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290、单项选择题  关于账簿设置的说法，错误的是（）。

A.纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的书面会计记录，可视同会计账簿 
B.账簿、收支凭证粘贴簿、进销货登记簿等资料应一律保存10年以上，未经财政主管部门批准，不得销毁 
C.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿 
D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿，进货销货登记簿或者税控装置


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291、单项选择题  瓦格纳认为公共支出不断增长的原因是（）。

A.经济发展阶段导致 
B.政府活动扩张导致 
C.公共收入增长导致 
D.经济发展不平衡导致


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292、单项选择题  某钢铁厂(一般纳税人)将20吨自产钢材用于本企业厂房建设，已知该批钢材的市场销售价为每吨1200元(不含税)，成本价为每吨800元。企业在移送使用时应视同销售缴纳增值税()。

A.2720元
B.3487.2元
C.0元
D.4080元


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293、单项选择题  现代国库管理的基本制度是()。

A.财政收入的收纳制度 
B.财政收入的划分和报解办法 
C.库款的支拨程序 
D.国库的集中收付管理


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294、多项选择题  国债调节国民经济的功能主要表现在()。

A.调节经济主体盈利水平
B.调节货币流通和资金供求
C.调节国民收人的使用结构
D.调节产业结构
E.调节金融市场


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295、单项选择题  根据企业所得税的规定，以下关于资产、股权投资的税务处理正确的是()。

A.生物性资产计提折旧的起止时间与固定资产相同
B.长期股权投资被投资企业用盈余公积和未分配利润转增资本，投资企业不确认为纳税所得
C.单独估价作为固定资产入账的土地可以提取折旧
D.企业应当从生产性生物资产投入使用月份的当月起计提折旧


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296、单项选择题  A国居民有来源于B国的所得200万元，A、B两国的所得税税率分别为40%、30%，两国均行使地域管辖权兼居民管辖权。在扣除法下A国应对该笔所得征收所得税()万元。

A.0
B.20
C.56
D.80


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297、多项选择题  经营性国有资产的基础工作主要有（）。

A.国有资产的产权界定
B.国有资产的产权登记
C.国有资产的清产核资
D.国有资产的处置管理
E.国有资产的统计


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298、单项选择题  某工业企业2013年销售收入为2000万元，发生销货折让共计200万元，该企业申报的应纳税所得额为600万元，其余部分资料如下所示：（1）在管理费用中列支业务招待费20万元。（2）向某公司贷款75万元，企业全年支付该项贷款利息9.6万元（银行同期贷款月利率0.84%），企业将其全部列入财务费用。（3）上年末融资租入设备一台，原价15万元，租期5年，法定折旧年限8年，预计净残值0.8万元，当年支付租赁费2.84万元，在管理费用中列支（未提折旧）。（4）赞助当地青少年才艺演出11万元，在营业外支出中列支。（5）通过中国红十字会向某贫困地区捐款8万元，在营业外支出中列支。（6）按规定比例上交职工养老保险基金50万元，列入管理费用。根据以上资料，回答下列问题： 向某公司贷款产生的利息中，可以在所得税税前列支的利息为（）万元。

A.0
B.1.897
C.7.56
D.9.6


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299、单项选择题  企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是（）

A、地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板
B、汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车
C、化妆品企业生产用于交易会样品的化妆品
D、卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝


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300、多项选择题  某工业企业2013年销售收入为2000万元，发生销货折让共计200万元，该企业申报的应纳税所得额为600万元，其余部分资料如下所示：（1）在管理费用中列支业务招待费20万元。（2）向某公司贷款75万元，企业全年支付该项贷款利息9.6万元（银行同期贷款月利率0.84%），企业将其全部列入财务费用。（3）上年末融资租入设备一台，原价15万元，租期5年，法定折旧年限8年，预计净残值0.8万元，当年支付租赁费2.84万元，在管理费用中列支（未提折旧）。（4）赞助当地青少年才艺演出11万元，在营业外支出中列支。（5）通过中国红十字会向某贫困地区捐款8万元，在营业外支出中列支。（6）按规定比例上交职工养老保险基金50万元，列入管理费用。根据以上资料，回答下列问题： 下列费用支出中，可以按照规定比例在所得税税前扣除的是（）。

A.业务招待费
B.税收滞纳金
C.向某公司贷款的利息
D.通过红十字会的公益捐赠


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