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注册会计师：税法总论考试资料（考试必看）
2024-04-15 02:13:05 来源:91考试网 作者:www.91exam.org 【大 中 小】
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1、判断题  税收征管法及其实施细则规定，纳税人、扣缴义务人和其他当事人因偷税未缴或者少缴的税款或者骗取的退税款，税务机关在三年内可以追征;有特殊情况的，追征期可以延长到十年。


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2、判断题  外商投资企业的外国投资者，将从企业取得的利润作为资本投资开办其他外商投资企业，经营期又不少于5年的，经投资者申请,税务机关批准，可将其再投资部分已缴纳的所得税税款全部退还。


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3、多项选择题  下列关于税法原则的表述中，正确的有（）。

A.新法优于旧法原则属于税法的适用原则
B.税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了税收法定原则
C.税法的原则反映税收活动的根本属性，包括税法基本原则和税法适用原则
D.税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力


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4、单项选择题  永安汽车修配厂与机械进出口公司签订购买价值2000万元测试设备合同,为购买此设备向工商银行签订借款2000万元的借款合同。后因故购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费100万元。根据上述情况，该厂一共应缴纳印花税为()

A.1500元
B.6500元
C.7000元
D.7500元


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5、多项选择题  下列税种中，不属于中央税的有()

A、土地增值税
B、增值税
C、车辆购置税
D、资源税


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6、判断题  固定资产投资方向调节税实行差别累进税率，具体适用税率为0%、5%、10%、15%、30%五个档次。


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7、多项选择题  税法基本原则是统领所有税收规范的根本准则，具体包括()

A、税收法定原则
B、税收公平原则
C、税收效率原则
D、实质课税原则


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8、多项选择题  根据外资企业和外国企业所得税法及其实施细则的规定，可以减按15%税率征收企业所得税的外商投资企业有()

A.在国务院批准设立的经济特区内的外商投资企业
B.在国务院批准的沿海港口城市设立的经济技术开放区内的生产性外商投资企业?
C.在国务院批准的沿海经济开发区内的生产性外商投资企业
D.在国务院确立的国家高新技术产业开发区设立的被认定为高新技术企业的外商投资企业?


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9、单项选择题  某税种征税对象为应税收入，采用超额累进税率，应税收入500元以下的，适用税率为5%;应税收入500～2000元的，适用税率为10%;应税收入2000～5000元的，适用税率为15%。某纳税人应税收入为4500元，则应纳税额为()

A、425元
B、220元
C、550元
D、570元


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10、多项选择题  下列关于税法的分类陈述，不正确的有()

A、按照税法的基本内容和效力的不同，可分为税收基本法和税收普通法
B、按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法
C、按照税法相关税种征收对象的不同，可分为商品和劳务税税法和对自然资源课税的税法
D、按照税法的职能作用的不同，可分为税收实体法和税收程序法


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11、多项选择题  税务行政复议机关对复议申请经过审理，发现具体行政行为(),应决定撤销、变理，并可以责令被申请人重新作出具体行政行为。

A.主要事实不清的
B.程序上不足的
C.明显不当的
D.超越或者滥用职权的


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12、多项选择题  固定资产投资方向调节税的征收范围包括用于固定资产投资的各种资金，它们是()

A.国家预算资金
B.自筹资金
C.国内外赠款
D.国内外贷款


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13、判断题  一位中国公民同时在两个单位任职，从A单位每月取得工薪收入1100元，从B单位每月取得工薪收入800元。该公民每月应纳个人所得税额85元。


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14、多项选择题  增值税一般纳税人销售下列货物时，不得开具增值税专用发票的有（）

A.销售报关出口的贷物
B.销售代价货物
C.直接销售给使用单位的汽车
D.销售免税货物


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15、判断题  中华人民共和国现行税法体系是由税收实体法构成的。


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16、多项选择题  比例税率是指对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的征收比例，其在适用中又可以分为的具体形式有()

A、单一比例税率
B、差别比例税率
C、幅度比例税率
D、双重比例税率


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17、单项选择题  下列各项中，可以作为营业税计税依据的是()

A.广告代理企业向委托方收的全部价款
B.融资租赁业务中的租赁费
C.无形资产投资入股时的评估价值
D.实行分保险业务以外的保险业的全部保费收入


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18、多项选择题  根据个人所得税法其实施条例的规定，可以免征个人所得税的奖金有()

A.购物抽奖所获奖金
B.省级政府颁发的科技奖奖金
C.省级电台有奖竞猜所获奖金
D.报偷税行为所获奖金报偷税行为所获奖金


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19、单项选择题  下列不属于全国人大及其常委会正式立法的税种是()

A、中央税
B、中央与地方共享税
C、全国范围内执行的地方税
D、香港特别行政区的税种


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20、单项选择题  根据企业所得税暂行条例及其实施细则的有关规定，不得提取折旧的固定资产是()

A.以经营租赁方式租出的固定资产
B.以融资租赁方式租入的固定资产
C.以经营租赁方式租入的固定资产
D.季节性停用的机器设备


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21、单项选择题  在税法的适用原则中，()是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库。

A、法律优位原则
B、法律不溯及既往原则
C、程序优于实体原则
D、实体从旧，程序从新原则


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22、判断题  某修缮装饰工程公司在承揽装修工程之外，还销售部分建筑材料和装饰材料，但该公司一直未能分别核算装修工程收入与销售上述二类材料的收入。依据税法有关规定，对该公司的全部营业收入应征增值税，不征营业税。


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23、多项选择题  中国现行税制中采用的累进税率有()

A.全额累进税率
B.超率累进税率
C.超额累进税率
D.超倍累进税率


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24、多项选择题  在税收执法过程中，对法律效力的判断上，应按以下原则掌握()

A、层次高的法律优于层次低的法律
B、国际法优于国内法
C、同一层次法律中特别法优于普通法
D、实体法从新，程序法从旧


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25、单项选择题  税收征管法及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应当自领取之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案()

A.税务登记证件
B.发票领购簿
C.营业执照
D.财务专用章


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26、判断题  税收征管法及其实施细则规定，纳税人发生解散、破产、撤销及其他情形，依法终止纳税义务的，应首先持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记，然后再向工商行政管理机关办理注销工商登记。


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27、判断题  王某为国内一大学的著名教授，他经常到全国各地进行演讲。七月，他在一大学就环保问题连续演讲两次，分别获演讲费3000元和5000元。因此，王某应缴个人所得税1240元。


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28、单项选择题  下列各项中，城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目是()

A.个人所有的居住房屋及院落用地
B.宗教寺庙自用的土地
C.民政部门举办的安置残疾人占一定比例的福利工厂用地
D.个人办的医院、托儿所和幼儿园用地


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29、单项选择题  华联商厦有一客货两用汽车，为顾客送货，乘客座位4人，载货净吨位2吨。当地省政府规定，乘座4人客车税额为200元/辆，载货汽车为40元/吨，该车每年应缴纳车船使用税为()

A.80元
B.180元
C.200元
D.280元


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30、判断题  某矿开采铁矿石和锰矿石两种矿石，适用的资源税单位税额分别为10元和2元，由于种种原因，未分别核算两种矿石的课税数量。该矿六月份销售矿石共1000吨，其应纳资源税额应为10000元。


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31、单项选择题  刑法第209条规定，对非法出售不能用于骗取出口退税、低扣税款的普通发票的犯罪行为，处2年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处或者单处1万元以上5万元以下罚金，情节严重的，处2年以上7年以下有期徒刑，并年罚金()

A.2万元以上10万元以下
B.2万元以上20万元以
C.5万元以上50万元以下
D.10万元以上50万元以下


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32、单项选择题  根据契税暂行条例的规定，可以享受减免契税优惠待遇的是()

A.城镇职工购买公有住房的
B.房屋所有者之间互相交换房屋的
C.因不可抗力灭失住房而重新购买住房的
D.取得荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于工业园建设的


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33、多项选择题  下列属于由地方税务机关单独征收管理的税种有（）。

A.车船税
B.城镇土地使用税
C.土地增值税
D.增值税


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34、判断题  因债权人缘故确实无法支付的应付款项，应该纳入收入总额，计算缴纳企业所得税。


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35、单项选择题  下列各税种中，不能由省、自治区、直辖市人民政府制定实施细则的有()

A、城市维护建设税
B、房产税
C、车船税
D、消费税


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36、单项选择题  我国税收立法权规定地方政府有权制定的是()

A、税收法律
B、地方性税收法规
C、部门规章
D、地方规章


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37、判断题  计算增值税应纳税额时准予计算进项税额抵扣的货物运费金额是指在运输单位为货主开具的发票上注明的运费和政府收取的建设基金。


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38、单项选择题  国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬3000元;第二个月月末，报社支付稿酬15000元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税为()

A.1988元
B.2016元
C.2296元
D.2408元


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39、单项选择题  下列各项中，属于税收部门规章的是（）。

A.《消费税暂行条例》
B.《农业税条例》
C.《增值税暂行条例实施细则》
D.《企业所得税法》


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40、多项选择题  下列税种中，征税对象与计税依据不一致的有()

A、企业所得税
B、营业税
C、车船税
D、增值税


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41、单项选择题  设在某县城的白鹭旅行社6月份组织4次国内游团，收取旅游费60000元，其中替旅游者支付给其它单位的各项费用30000元，改由其它旅游企业接待2个团，转付旅游费20000元。该旅行社应缴城建税为()

A.25元
B.75元
C.100元
D.150元


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42、单项选择题  下列关于税收的说法中，正确的是()

A、税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种生产关系
B、税收分配是基于生产要素进行的分配
C、国家课税的目的是满足提供社会公共产品的需要，以及弥补市场失灵、促进公平分配等的需要
D、国家要行使职能不需要财政收入作为保障


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43、多项选择题  根据印花税暂行条例的规定，纳税人应该缴纳印花税的合同有()

A.贴息贷款合同
B.技术转让合同
C.借款合同
D.财产租赁合同


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44、判断题  房产税的征税对象是房屋，由于房屋属于不动产，所以与房屋不可分割的各种附属设备也应作为房屋一并征税。上述的“各种附属设备”包括独立于房屋之外的建筑物，如水塔、烟囱等。


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45、单项选择题  某一从事娱乐业的外商投资企业,1997年业务收入总额3000万元，当年发生交际应酬费支出18.5万元，该企业在计算年度应纳税所得额时，准予作为费用列支的交际应酬费为()

A.15万元
B.17.5万元
C.18.5万元
D.30万元


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46、多项选择题  税收立法程序通常包括的阶段有（）。

A.提议阶段
B.审议阶段
C.通过和公布阶段
D.试行阶段


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47、判断题  张某在阳光小区花费60万元购置了新居室后，欲将原居住8年的约18平方米的旧房卖出，经评估，此房价值30万元。因此房临街，最终以50万元售出。按照税法有关规定，向当地税务机关申报并经核准后，张某出售的旧房免予征收土地增值税。


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48、判断题  从1997年10月1日起，我国再次较大幅度自主降低进口关税税率。关税算术平均税率从23%降至17%。


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49、判断题  税务行政处罚的实施主体是县以下的税务机关。但是税务所可以对个体工商户及未取得营业执照从事经营的单位，个人实施罚款额在1000元以上的税务行政处罚。


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50、单项选择题  根据土地增值税暂行条例的规定，纳税人应在转让房地产合同签订后的内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报()

A.5日
B.7日
C.10日
D.15日


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51、多项选择题  纳税人下列经营业务的收入，可以分期确定并据以计算应纳税所得额的是()

A.分期收款方式销售商品
B.代销方式销售商品
C.建筑、安装工程、持续时间超过一年
D.为其他企业加工、制造大型机器设备，持续时间超过一年


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52、单项选择题  纳税人在承担税法规定的义务的同时，也享有相应的权利。下列各项中，属于纳税人应承担的义务的是()

A、进行纳税申报
B、申请延期纳税
C、申请税收复议
D、进行税务检查


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53、单项选择题  《企业所得税法》在税法不同类型中属于()

A、既是实体法，又是普通法
B、既是程序法，又是基本法
C、既是实体法，又是基本法
D、既是程序法，又是普通法


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54、单项选择题  下列关于税收法律说法中，不正确的是()

A、税法是依据《宪法》的原则制定
B、税收与法密不可分，有税必有法，无法不成税
C、违反了税法，不一定就是犯罪
D、税法具有经济分配的性质，经济利益实现纳税人与国家相互方面转移


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55、单项选择题  下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是()

A、进口环节增值税
B、土地增值税
C、城市维护建设税
D、进口环节消费税


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56、判断题  城市维护建设税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税额和查补增值税、消费税、营业税的税额，以及对纳税人违反增值税、消费税、营业税法规而加收的滞纳金和罚款。


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57、判断题  纳税人实际占用的土地面积尚未核发土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积，并以此为计税依据计算征收城镇土地使用税。


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58、多项选择题  我国海关法规定，减免进出口关税的权限属于中央政府。关税减免形式主要包括()

A.法定减免
B.特定减免
C.困难减免
D.临时减免


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59、多项选择题  据车船使用税暂行条例的规定，下列船舶中，需要缴纳车船使用税的包括()

A.清洁船
B.游船
C.工程船
D.渡船


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60、多项选择题  下列有关税收的叙述，其中正确的有()

A、国家课征税款的目的是满足社会公共需要
B、税收分配是以各生产要素的所有者为主体所进行的分配
C、税法体现为法律这一规范形式，是税收制度的核心内容
D、税收分配是国家凭借政治权力进行的分配


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61、多项选择题  税收管理权限包括()

A、税收立法权
B、税收法律法规的解释权
C、税种的开征或停征权
D、税目和税率的调整权


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62、多项选择题  纳税人销售应税消费品，以外汇结算销售额，计税时共销售额的人民币折合率可以选择国家外牌价()

A.上次申报纳税时的
B.当月1日的
C.结算当天的
D.事先确定并经税务机关核准的


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63、单项选择题  一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这体现了税法适用原则中的（）。

A.新法优于旧法原则
B.法律不溯及既往原则
C.实体从旧，程序从新原则
D.程序法优于实体法原则


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64、单项选择题  某油田某月开采原油12.5万吨,其中已销售10万吨，自用0.5万吨，尚待销售2万吨。该油田适用的单位税额为每吨12元，其当月应纳的资源税为()

A.120万元
B.126万元
C.144万元
D.150万元


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65、单项选择题  由于麦收季节快要来临，根据市场需求情况，某汽车制造厂决定动用前一纳税期购买的钢材X吨，用于首批联合收割机的生产，为此，当期增值税进项税额应进行以下处理()

A.将X吨钢材的进项税额从当期发生的进项税额中扣减
B.将X吨钢材的进项税额，在当期由其购买价的17%改为购买价的13%扣减
C.不扣减当期发生的进项税额
D.从前一纳税期的进项税额中，按B的方式扣减


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66、判断题  A保险公司承保一项保险业务，并取得保费收入960万元后，又付保费320万元请B保险公司提供分保险,A保险公司应纳营业税和应扣缴营业税合计为76.8万元。


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67、多项选择题  下列税种，全部属于中央政府固定收入的有()

A、消费税
B、增值税
C、车辆购置税
D、资源税


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68、判断题  企业发生分立、合并和联营等变更后，凡依法办理法人登记的新企业所设立的资金账簿，变更前已贴的印花继续有效。


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69、多项选择题  下列各项中，属于资源税应税产品的有()

A.铁矿石
B.进口原油
C.井矿盐
D.煤炭制品


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70、单项选择题  下列各项中，应在收回委托加工品后征收消费税的有()

A.商业批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方向委托方交货时没有代收代缴税款的?
B.商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售的
C.商业批发企业销售其委托加工，但是由于受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品
D.工业企业委托加工收回后用于连续生产其他酒的特制白酒


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71、多项选择题  下列关于税收法律关系的构成，说法正确的有()

A、税收法律关系中权利主体另一方的确定，我国采取的是属地兼属人原则
B、税法是引起税收法律关系的前提条件，并能产生具体的税收法律关系
C、税收法律关系的内容是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂
D、税收法律关系是由权利主体、客体和税收法律关系内容三方面构成


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