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经济学：税收征管法必看考点（最新版）
2024-09-28 04:40:45 来源:91考试网 作者:www.91exam.org 【大 中 小】
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1、判断题  税务机关采取税收保全和强制执行措施，使纳税人、扣缴义务人、纳税担保人的合法权益遭受损失的，税务机关应承担赔偿责任。


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2、单项选择题  发票专用章式样由（）确定。

A、国家税务总局
B、省级税务机关
C、市级税务机关
D、县级税务机关


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3、判断题  税务机关对领购发票单位和个人提供的发票专用章的印模无需留存备查。


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4、多项选择题  按照税收征管法实施细则规定，纳税人、扣缴义务人有（）情形均属于拒绝检查。

A、提供虚假资料，不如实反映情况，或者拒绝提供有关资料的；
B、拒绝或阻止税务机关记录、录音、照相或复制与案件有关的情况和资料的；
C、在检查期间，纳税人、扣缴义务人转移、隐匿、销毁有关涉税资料的；
D、有不依法接受税务检查的其他情形的。


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5、填空题  县级以上各级税务机关应当将纳税人的（），在（）或者广播、电视、报纸、期刊、网络等（）上（）。


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6、填空题  税务机关依法采取税收保全措施，须经（）批准。


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7、判断题  税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，被执行人是自然人的，应当通知被执行人本人或其成年家属到场；被执行人是法人或者其他组织的，应当通知其法定代表人或者主要负责人到场；拒不到场的，不影响执行。


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8、判断题  税务机关扣押商品、货物或者其他财产时必须开付清单；查封商品、货物或者其他财产时，必须开付收据。


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9、问答题  哪些情况属未按规定接受税务机关的检查？


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10、判断题  税收征收管理是税务管理的核心，在整个税务管理工作中占有十分重要的地位。


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11、单项选择题  纳税保证期间为纳税人应缴纳税款期限届满之日起（）。

A、15日
B、30日
C、60日
D、90日


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12、单项选择题  根据《税收征管法》规定，税务机关不能对（）实施检查。

A、纳税人的生产车间
B、纳税人的私人住宅
C、纳税人的经营场所
D、纳税人的货物存放地


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13、填空题  税务人员违反法律、行政法规的规定，故意（）或者（）农业税计税产量，致使（）或者（）税款，侵犯农民合法权益或者损害国家利益，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。


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14、填空题  （）是发票的主管机关，负责发票印制、（）、开具、取得、（）、（）的管理和监督。


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15、单项选择题  已经开具的发票存根联应当保存（）年。

A、二
B、三
C、五
D、十


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16、判断题  纳税人采取偷税、抗税、骗税手段的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款。


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17、单项选择题  各地国家税务局和地方税务局应当按照（）规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。

A、国务院，
B、财政部，
C、国家税务总局，
D、省级税务机关


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18、单项选择题  税务机关根据发票管理的需要，（）按照国务院税务主管部门的规定委托其他单位代开发票。

A、可以
B、不可以


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19、判断题  《税收征管法》属税法中的实体法。


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20、单项选择题  下列不属于税收征收管理主体的是（）。

A、稽查局
B、税务分局
C、纳税服务中心
D、税务所


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21、单项选择题  纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以款、没收违法所得的，税收的优先执行不正确的是（）。

A、优先于罚款
B、优先于没收违法所得
C、优先于生产职工工资
D、优先于无担保债权


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22、判断题  税务机关应当制定合理的税务稽查工作规程，负责选案、检查、审理、执行的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约，规范选案程序和检查行为。


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23、判断题  核定定额前主管地税机关应当进行典型调查，典型调查数据是核定定额的主要参考依据。


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24、判断题  经县级税务局长批准，税务机关可以查询涉税案件涉嫌人员的储蓄存款。


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25、填空题  税务机关采取税收保全措施的纳税人仅限于（）的纳税人。


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26、判断题  纳税人对已经生效的税务处罚决定既不复议又不诉讼也不履行的，税务机关可以采取强制执行措施。


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27、判断题  审计机关、财政机关依法进行审计、检查时，发现纳税人、扣缴义务人有税收违法行为的，主管税务机关应当根据有关机关的决定、意见书，将应收的税款、滞纳金收缴入库。


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28、填空题  税务机关收到税款后，应当向纳税人（）完税凭证。纳税人通过银行缴纳税款的，税务机关可以（）开具完税凭证。


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29、单项选择题  某公司欠缴税款，其法定代表人出境前（）的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。

A、结清税款
B、未结清税款、滞纳金
C、未结清税款、滞纳金和罚款
D、未结清税款、滞纳金，又不提供担保


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30、判断题  税务机关将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款时，应当交由依法成立的拍卖机构拍卖；无法委托拍卖或者不适于拍卖的，税务机关可以变卖，也可以责令纳税人限期处理。


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31、多项选择题  2009年10月份，税务机关对所属纳税人进行定期检查时，发现甲企业2008年4月份的应纳营业税款20万元，至今没有缴纳，同时发现企业有以下债务，则该项税款应优先于（）项执行。

A、2007年8月从银行贷款50万元，期限为2年，贷款方式为无担保贷款，至今未还。
B、2009年9月以现款方式采购材料一批，款项已经结清。
C、2009年4月以企业设备作为抵押物贷款50万元，期限6个月。
D、2009年10月，因废气泄漏，被环保部门罚款20万元。
E、2009年5月，企业委托加工企业加工产品一批，由于未付加工费，产品被加工企业留置。


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32、判断题  地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导或者协调，支持税务机关依法执行职务，依照法定税率计算税额，依法征收税款。


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33、多项选择题  违反账簿管理制度的行为有：（）

A、纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料
B、纳税人未按照规定将财务、会计制度或财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查
C、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料
D、非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证


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34、多项选择题  税务机关是发票的主管机关，负责发票的（）管理和监督。

A、印制
B、领购
C、开具
D、取得
E、保管
F、缴销


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35、判断题  2009年3月10日，某纳税人经上级主管部门批准撤销，其办理注销税务登记的法定时限是4月10日前。


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36、填空题  从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（）内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记（），持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。


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37、多项选择题  纳税申报的基本要求是（）。

A、申报要及时
B、纳税人、扣缴义务人的报表和有关资料要齐全、完整。
C、申报的项目要完整
D、不得编造、隐瞒有关数据和经营情况。
E、扣缴义务人没有责任进行纳税申报


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38、判断题  个体工商户和其他个人欠税的应每季公告一次。


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39、填空题  纳税人、扣缴义务人（）或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处（）元以下的罚款；情节严重的，处（）元以上（）元以下的罚款。


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40、问答题  关于税务稽查局的执法主体资格，《实施细则》是如何规定的？


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41、填空题  税率的基本形式包括（）税率、（）税率和（）税率。


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42、问答题  关于委托代征税款，《实施细则》是如何规定的？


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43、判断题  根据《个体定期定额管理办法》的规定：定期定额户应当建立收支凭证粘贴簿、进销货登记簿，完整保存有关纳税资料，并接受税务机关的检查。


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44、判断题  核定纳税人的应纳税额时，如果有关税务人员与纳税人是直系亲属关系的，应当按照回避的要求，自觉回避或经纳税人提出申请进行回避。


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45、判断题  税务机关应当根据检举人的贡献大小给予相应的奖励，奖励所需资金列入税务部门年度预算，单项核定。奖励资金具体使用办法以及奖励标准由财政部制定。


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46、判断题  纳税担保书，包括担保对象、担保范围、担保期限和担保责任以及其他有关事项。担保书须经纳税人、纳税担保人签字盖章后方为有效。


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47、判断题  纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权；同时依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、拒绝履行决定等权利。


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48、填空题  审计机关、财政机关依法进行审计、检查时，对（）的违法行为作出的决定，税务机关（）；发现（）有税收违法行为的，主管税务机关应当根据有关机关的决定、意见书，按照（）的规定，将应收的税款、滞纳金按照国家（）规定的税收征收管理范围、税款入库预算科目和预算级次收缴入库。


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49、判断题  从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法或者会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送税务机关审批。


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50、判断题  根据《税收征管法》及其《实施细则》的规定，纳税人发生解散、破产、撤销及其他情形，依法终止纳税义务的，应首先持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记，然后再向工商行政管理机关办理注销工商登记。


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51、多项选择题  重大建设项目税收管理和服务工作应当遵循（）原则

A、分级监控
B、加强协作
C、强化管理
D、全程服务
E、专人管理


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52、判断题  以暴力、威胁方法拒不缴纳税款，情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款50%以上五倍以下的罚款。


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53、多项选择题  纳税人和扣缴义务人的计算机资料可以视为账簿的条件包括（）。

A、会计制度健全
B、独立核算
C、能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款的
D、计算机输出的会计记录必须打印成完整的书面记录


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54、填空题  国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作。各地国家税务局和地方税务局应当按照国务院规定的税收征收管理（）分别进行征收管理。


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55、判断题  有独立的生产经营权，在财务上独立核算，并定期向发包人或者出租人上缴承包费或者租金的承包人或者承租人，应当按规定期限向承包承租人机构所在地税务机关申报办理税务登记。


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56、多项选择题  税务登记初始化资料录入至少包括以下内容。（）

A、税务登记表
B、企业基本情况表
C、税种鉴定表
D、代扣代缴登记表


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57、单项选择题  发票的真伪由（）鉴定。

A、税务机关
B、公安机关
C、工商机关
D、海关


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58、单项选择题  纳税人在规定的期限届满未缴清税款及滞纳金，税务机关在保证期限内书面通知纳税保证人的，纳税保证人应按照纳税担保书约定的范围，自收到纳税通知书之日起（）内缴纳税款及滞纳金，履行担保责任。

A、10日
B、15日
C、20日
D、30日


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59、多项选择题  从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管（）。

A、账簿
B、记账凭证
C、完税凭证
D、发票存根


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60、填空题  《税收征管法》第52条所称纳税人或者扣缴义务人计算错误等失误，是指（）的计算公式（）以及明显的（）。


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61、判断题  税务机关在对纳税人、扣缴义务人采取强制执行措施时，不可对滞纳金同时强制执行。


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62、单项选择题  纳税人按规定设置的总账和日记账应当采用的账簿形式是（）。

A、活页式
B、订本式
C、全册式
D、卡片式


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63、判断题  税控收款机是指具有税控功能的电子收款机，能够保证经营数据的正确生成、可靠存储和安全传递，并可实现税务机关管理和数据核查等要求。


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64、多项选择题  税务机关在发票管理中有权进行下列检查（）

A、印制、领购、开具、取得和保管发票的情况
B、调出发票查验
C、查阅、复制与发票有关的凭证、资料
D、向当事各方询问与发票有关的问题和情况


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65、多项选择题  关于税务文书送达，在下列情况下税务机关可以采取公告送达的方式（）。

A、同一送达事项的受送达人众多
B、采取其他送达方式无法送达
C、直接送达时受送达人拒绝在送达回证上签字或盖章
D、受送达人有固定明确的生产经营地址


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66、问答题  什么是编造虚假计税依据？编造虚假计税依据应承担什么法律责任？


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67、判断题  税务机关如果需要对纳税人行使代位权，应当依法向人民法院提出申请，通过代位诉讼程序进行。


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68、判断题  纳税人有解散、撤消、破产情形的，在清算前应当向其主管税务机关报告，并由其主管税务机关参加清算。


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69、判断题  纳税人实行简易申报，在按照主管税务机关确定的应纳税额和规定的期限缴纳税款后，当期（指纳税期）可不再办理申报手续。


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70、问答题  纳税人、扣缴义务人阻挠税务机关检查的，税务机关可依法采取哪些行政处罚措施？


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71、判断题  税务机关根据保证国家税款及时足额入库，方便税务机关征收税款，降低税收成本的原则，确定税款征收的方式。


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72、多项选择题  当事人对税务机关的（）不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。

A、处罚决定
B、纳税决定
C、强制执行措施
D、停供发票


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73、多项选择题  税收管理员对纳税人税种进行调查核实时，下列内容需要进行重点核实的有（）。

A、纳税人实际生产经营活动与其申报的内容是否一致
B、纳税人有无遗漏或故意不报的生产经营项目
C、相关岗位传递到本岗位的疑点
D、相关岗位传递到本岗位的信息


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74、填空题  税务人员私分扣押、查封的商品、货物或者其他财产，尚不构成犯罪的，依法给予（）。


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75、判断题  《税收征管法》第14条所称按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构，是指县以上税务局的稽查局。稽查局专司偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处。


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76、判断题  银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的帐户帐号。


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77、多项选择题  地税机关在发票管理中有权进行下列检查：（）

A、检查印制、领购、开具、取得和保管发票的情况。
B、调出发票查验
C、查阅、复制与发票有关的凭证、资料。
D、向当事各方询问与发票有关的问题和情况。
E、在查处发票案件时，对与发票案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。


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78、判断题  纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质押权、留置权执行。


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79、判断题  纳税人对税务机关作出的征税决定不服，在提供相应担保后，可依法申请行政复议。


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80、判断题  向税务机关缴纳或解缴税款的单位和个人是纳税人。


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81、多项选择题  下列有关纳税人的权利叙述正确的是（）。

A.有权要求税务机关为纳税人的情况保密
B.依法享有申请减税、免税、退税的权利
C.对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权，依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利
D.有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为


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82、多项选择题  税收征管工作的基本目标具体包括：（）

A、执法规范
B、征收率高
C、成本降低
D、社会满意


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83、填空题  税款、滞纳金（）或者（）的期限，自纳税人、扣缴义务人应缴（）或者（）税款之日起计算。


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84、填空题  纳税人对税务机关核定的应纳税额有（）的，应当提供（），经税务机关认定后，（）应纳税额。


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85、单项选择题  纳税人申请办理税务登记或取得税务登记证件后，根据管理规定税收管理员在管辖范围内应当对设立登记事项进行（）。

A、税收管理
B、登记管理
C、实地调查
D、日常检查


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86、填空题  违反新《税收征管法》规定，非法印制发票的，由税务机关销毁非法印制的发票，没收（）和（），（）10，000元以上（）元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。


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87、多项选择题  （）行为属于违反发票管理法规的行为，由税务机关责令限期改正，没收非法所得，可以并处一万元以下的罚款。

A、应当开具而未开具发票
B、未按照规定缴销发票
C、未按规定存放发票
D、未按照规定保管发票


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88、单项选择题  有独立的生产经营权，在财务上独立核算，并定期向发包人或者出租人上缴承包费或者租金的承包人或者承租人，应当按规定期限向（）税务机关申报办理税务登记。

A、承包承租业务发生地
B、承包承租人机构所在地
C、发包人出租人机构所在地
D、承包承租合同签订地


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89、单项选择题  纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处（）的罚款。

A、2000元以下
B、2000元以上10000元以下
C、不缴或者少缴的税款百分之五十以上三倍以下
D、不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下


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90、填空题  纳税人建立的会计电算化系统应当符合国家的有关规定，并能（）、（）核算其收入或所得。


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91、多项选择题  以下关于非正常户的表述，正确的有（）。

A、税务机关应在非正常户认定的次月，在办税场所或者广播、电视、报纸、期刊、网络等媒体上公告非正常户
B、对没有欠税且没有未缴销发票的纳税人，认定为非正常户超过两年的，税务机关可以注销其税务登记证件。
C、对非正常户纳税人的法定代表人或经营者申报办理新的税务登记的，税务机关核发临时税务登记证及副本，限量供应发票。
D、税务机关发现纳税人的法定代表人或经营者在异地为非正常户的法定代表人或经营者的，应通知其回原税务机关办理相关涉税事宜。纳税人的法定代表人或经营者在原税务机关办结相关涉税事宜后，方可申报转办正式的税务登记。


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92、判断题  从事生产经营的纳税人违反税收征收管理法律制度，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票。


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93、填空题  从事生产、经营的纳税人到外县（市）临时从事生产、经营活动的，应当持（）和所在地税务机关填开的（），向营业地税务机关（），在（）累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续。


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94、多项选择题  税务登记应遵循的原则包括：（）

A、普遍登记
B、特定主管
C、属地管理
D、及时准确E、不重复登记的原则


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95、判断题  受委托组织在委托范围内，以委托机关的名义实施行政处罚，并对实施处罚行为的后果承担法律责任。


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96、判断题  税务机关查封或扣押纳税人的商品、货物时，必须统一开具清单。


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97、判断题  县级税务机关应当将纳税人的欠税情况，在办税场所或者广播、电视、报纸、期刊、网络等新闻媒体上定期公告。


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98、多项选择题  对实行定期定额征收方式的个体工商户，主管税务机关可以采用（）方法核定其应纳税额。

A、行业参照法
B、计算机核定法
C、成本费用法
D、发票测算法
E、能源消耗法


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99、单项选择题  税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的（）。

A、除由税务代理人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，同时处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款。
B、除由税务代理人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款。
C、除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款1倍以上3倍以下的罚款。
D、除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款。


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100、判断题  对阻挠税务机关检查的纳税人、扣缴义务人，税务机关可处10000元以下的罚款。


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101、判断题  从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续。


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102、判断题  税务检查是税务稽查部门的专门职责，按照分工和制约的要求，税收征管部门不得以税务机关的名义进行税务检查。


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103、填空题  银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录（）号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的（）。


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104、判断题  从事生产、经营的纳税人，在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理注销税务登记。


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105、判断题  《税收征管法》所称独立企业之间的业务往来，是指没有关联关系的企业之间，按照市场成交价格所进行的业务往来。


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106、判断题  因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到10年。


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107、判断题  纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机上数据记录可视同会计帐簿。


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108、单项选择题  国务院（）主管全国税收征收管理工作。

A、财政主管部门，
B、审计主管部门，
C、税务主管部门，
D、财政、税务主管部门


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109、多项选择题  《中华人民共和国发票管理办法》规定了一些禁止的发票行为，包括（）

A、禁止在境外印制发票
B、禁止非法制造发票防伪专用品
C、禁止私自印制、伪造、变造发票
D、禁止非法代开发票
E、禁止携带、邮寄或者运输空白发票出入境


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110、填空题  纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；（）的，经税务机关提请，由工商行政管理机关（）其营业执照。


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111、填空题  纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，由税务机关（），可以处（）元以下的罚款；情节严重的，处（）元以上（）元以下的罚款。


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112、单项选择题  纳税人应当在《外管证》注明地进行生产经营前向当地税务机关报验登记，不必提交下列（）证件、资料。

A、税务登记证件副本
B、《外管证》
C、《外出经营货物报验单》
D、税务登记证正本


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113、判断题  采取税收保全和强制执行措施，不得查封、扣押纳税人及其所抚养家属维持生活的住房和用品。


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114、判断题  加收滞纳金的起止时间，为纳税人、扣缴义务人发生税款滞纳之日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。


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115、判断题  对价值超过应纳税额且不可分割的商品、货物或者其他财产，税务机关在纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人有其他可供强制执行的财产的情况下，可以整体扣押、查封、拍卖。


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116、填空题  纳税人依照法律、行政法规的规定应当设置帐簿但未设置的，税务机关有权核定其（）。


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117、判断题  税收征收管理的对象是纳税单位和个人。


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118、判断题  个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内，也不在强制执行措施的范围之内。


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119、判断题  税务机关对检查出的偷税税款，除如数全额追缴并处以50%以5倍以下罚款外，可不加收滞纳金。


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120、填空题  经核准延期办理纳税申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期（）的税额或者税务机关（）的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。


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121、填空题  扣缴义务人采取伪造帐簿、记帐凭证等手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、（），并处不缴或者少缴的税款（）以上（）以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。


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122、判断题  2001年６月15日，供销社法人代表王某要求到美国考察，税务机关发现该供销社还有欠税，税务机关可以要求其提供纳税担保，如不提供担保，又不缴清欠税的，可以通知出境管理机关阻止其出境。


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123、填空题  纳税人在纳税期内没有（）的，也应当按照规定办理纳税申报，享受减税、免税待遇的，在减税免税（）应当按照规定办理纳税申报。


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124、判断题  当纳税人既有应退税款又有欠缴税款时，税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款；抵扣后尚有余额的，由税务机关决定抵顶纳税人下期应纳税款，还是退还纳税人。


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125、判断题  纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务。


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126、单项选择题  国家推广使用网络发票管理系统开具发票，具体管理办法由（）制定。

A、国务院税务主管部门
B、省级税务机关
C、县级税务机关
D、分局级税务机关


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127、多项选择题  在税务检查中，税务机关依法享有的权力有（）

A、查账权
B、应税财产检查权
C、查讯权
D、查询存款账户权


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128、多项选择题  纳税人有下列（）情形的，不进行计分考评，一律定为Ｄ级：

A、具有涉税犯罪嫌疑，已依法移送公安机关，尚未结案的；
B、两年内有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开增值税专用发票等涉税犯罪行为记录的；
C、骗取税收优惠政策、骗取多缴税款退回的。


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129、判断题  任何部门、单位和个人作出的与税收法律、行政法规相抵触的决定一律无效，税务机关不得执行，并向上级税务机关报告。


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130、多项选择题  纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件的有（）。

A、开立一般存款账户
B、申请办理延期申报、
C、申请减税、免税、退税
D、申请开具外出经营活动税收管理证明
E、缴纳税款


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131、填空题  《税收征管法》第52条所称纳税人的失误，是指非主观故意的计算公式运用（）。


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132、判断题  耕地占用税、契税、农业税、牧业税的征收管理，参照《税收征管法》的规定执行。


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133、多项选择题  按照法律规定，税务机关对从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人可采取强制执行措施。一般而言，税务机关采取强制执行措施的前置条件是（）。

A、未按照规定的期限解缴税款，经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的
B、未按照规定的期限缴纳所担保的税款，经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的
C、未按照规定的期限缴纳滞纳金，经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的
D、未按照规定的期限缴纳罚款的纳税人，经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的


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134、单项选择题  （）是税务机关管理发票的法定标志。

A、发票代码号码
B、全国统一发票监制章
C、发票名称
D、发票专用章


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135、填空题  送达税务文书应当有（），并由（）或者（）在送达回证上记明收到日期，签名或者盖章，即为（）。


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136、判断题  纳税人采取不申报手段不缴纳应纳税款的，是偷税。


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137、多项选择题  纳税评估中使用的通用分析指标主要包括（）。

A、收入类评估分析指标
B、成本类评估分析指标
C、费用类评估分析指标
D、利润类评估分析指标
E、共同类评估分析指标


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138、判断题  纳税人与关联企业不按独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起2年内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起5年内进行调整。


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139、判断题  税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起30内办理退还手续；纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续。


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140、单项选择题  对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处（）百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

A、应缴税款
B、不缴或者少缴的税款、滞纳金
C、不缴或者少缴税款
D、A与C


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141、判断题  税务机关应当将各种税收的税款，按照国家规定的预算科目和预算级次及时缴入国库，税务机关不得占压、挪用、截留，不得缴入国库以外或者国家规定的税款帐户以外的任何帐户。


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142、填空题  税务人员征收税款和查处税收违法案件，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当（）。


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143、判断题  纳税人拒绝代扣税款，扣缴义务人未在规定时间内向税务机关报告的，由扣缴义务人缴纳应扣未扣的税款。


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144、单项选择题  法律、行政法规规定负有（）的单位和个人为纳税人。

A、代扣代缴税款，
B、代收代缴税款，
C、纳税义务，
D、代征税款


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145、多项选择题  违反税务登记管理制度的行为有：（）

A、纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销税务登记。
B、纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续
C、纳税人未按照规定使用税务登记证件或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件。
D、纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证。


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146、填空题  税务机关派出的人员进行税务检查时，未按照规定出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权（）。


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147、判断题  银行和其他金融机构不按照《税收征管法》的规定在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码，由税务机关责令其限期改正，处2000元以上1万元以下的罚款，情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款。


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148、判断题  享受免税优惠的纳税人在免税期间可以不办理纳税申报，但免税期结束后必须办理纳税申报。


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149、填空题  税务机关查询存款帐户时，应当指定（），凭全国统一格式的检查存款帐户（）进行，查询的内容包括纳税人存款（）和（）情况。


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150、判断题  任何单位和个人未经批准，不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。


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151、多项选择题  （）共同构成了税款征收的基本环节。

A、申报纳税
B、优化服务
C、集中征收
D、强化管理


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152、单项选择题  某城市税务分局对辖区一家内资企业进行税务检查时，发现该企业故意少缴营业税58万元，遂按程序对该企业做出了补交营业税、城建税和教育费附加并加收了滞纳金（滞纳时间50天）和罚款（与税款等额）的处罚决定，该企业当天接受了税务机关处罚，补交了营业税、城建税、教育费附加及滞纳金、罚款计（）元。

A、1215100
B、1216115
C、1258600
D、1274115


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153、多项选择题  下列哪些纳税人应列为纳税评估的重点分析对象。（）

A、重点税源户
B、特殊行业的企业
C、零税负企业
D、纳税信用等级低下的企业


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154、填空题  税务机关负责（）、（）、（）、行政复议的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约。


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155、判断题  欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之后，应当向税务机关报告。


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156、问答题  关于延期纳税，《实施细则》是如何规定的？


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157、判断题  根据《税收征收管理法》的规定，由国家税务总局制定征管法《实施细则》。


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158、判断题  在年度税收收入任务难以完成的情况下，经县以上税务局局长批准，可以对辖区内的纳税户提前征收税款。


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159、填空题  税务人员在核定（）、调整（）、进行（）、（）实施和办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有征管法实施细则第8条规定关系之一的，应当按照规定实行回避。


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160、判断题  全程服务是指受理纳税人办税事宜后，通过内部运行机制，为纳税人提供包括受理、承办、转办、回复等环节的服务。


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161、判断题  纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关应当在开出完税凭证或银行转回的完税凭证后24小时内解除税收保全。


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162、判断题  收取涉税行政事业性收费，应当开具财政部门监制的收据。


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163、判断题  税务机关采取税收保全措施和强制执行措施，必须经县以上税务局（分局）局长批准。


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164、填空题  普通发票一般分为（）、（）、（）三个联次。


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165、判断题  演唱会门票属于发票、


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166、问答题  《税收征管法》及其《实施细则》应该对纳税人退还多缴税款利息的范围、标准、处理是如何规定的？


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167、判断题  根据经营需要，纳税人可以相互转借、转让、代开发票。


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168、填空题  对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款（）以上（）以下的罚款；构成犯罪的，依法追究（）。


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169、判断题  公园门票属于发票。


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170、多项选择题  下列关于税源管理表述正确的是（）

A、税源管理是税收征管的基础和核心工作。
B、税源管理是对各税种税基的控管。
C、税源管理是挖掘和掌握各种经济活动所产生的税收的一种手段
D、税源管理对一定时期所产生的税收作出客观的定性、定量分析。


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171、判断题  安徽省地税局规定，凡需向地税机关申请开具发票的单位和个人，均应提供发生购销业务，提供接受服务或者其他经营活动的书面证明。


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172、填空题  纳税人经税务机关通知申报而（）或者进行（）的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。


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173、判断题  纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密。


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174、问答题  新《税收征管法》对帐薄、凭证管理方面的修订有哪些主要特点？


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175、填空题  各级工商行政管理机关应当向同级国家税务局和地方税务局定期通报办理（）、（）、（）、（）营业执照的情况。


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176、多项选择题  印制发票企业应建立以下哪些制度（）

A、生产责任制度
B、保密制度
C、质量监督检验制度
D、保管制度


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177、判断题  适用税收保全措施的程序是：责令限期缴纳在先，纳税担保居中，税收保全措施断后。


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178、填空题  依照《税收征管法》第55条规定，税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（），重大案件需要延长的，应当报（）批准。


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179、填空题  税务机关征收税款，税收（）无担保债权，法律另有规定的除外。


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180、问答题  按照《实施细则》的规定，什么是关联企业？


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181、判断题  纳税人、扣缴义务人、纳税担保人在纳税上发生争议必须按税务机关的决定缴纳或者解缴税款及滞纳金、罚款或者提供相应的担保，然后可以申请行政复议。


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182、判断题  受税务机关委托征收税款的单位和人员按照代征证书的要求，以受托人的名义依法征收税款，纳税人不得拒绝。


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183、填空题  税收的开征、（）以及减税、（）、（）、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。


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184、填空题  扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起（）内，按照所代扣、代收的（），（）设置代扣代缴、代收代缴税款帐簿。


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185、单项选择题  税务机关需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位和个人开具（）。

A、发票换票证
B、开具同等效力的发票证明
C、收据
D、检查底稿


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186、填空题  法律、行政法规规定或者经法定的审批机关批准减税、免税的纳税人，应当持有关文件到主管税务机关办理减税、免税（）。减税、免税期满，应当自期满次日起（），减税、免税条件发生变化的，应当自发生变化之日起（）内向税务机关报告。


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187、判断题  销售商品、提供服务以及从事生产经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。


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188、填空题  受送达人或者其他签收人拒绝签收税务文书的，（）应当在送达回证上记明拒收理由和日期，并由送达人和（）签名或者盖章，将税务文书留在（）处，即视为（）。


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189、判断题  纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者其他机关予以撤消登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤消登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。


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190、单项选择题  实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期限不得超过（）。

A、三个月
B、半年
C、一年
D、两年


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191、填空题  税务机关依法采取税收强制执行措施时，执行的对象不仅包括（），而且还包括（）。


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192、单项选择题  以下关于停业、复业登记说法正确的是（）。

A、停业、复业登记是针对于实行定期定额征收方式的个体工商户而言的，对于其他企业不适用。
B、停业期限最长不得超过一年，且不得延长期限。
C、纳税人停业期满的，直接进行生产经营，并按期进行纳税申报即可，不需要履行其他涉税手续。
D、停业期间，纳税人的税务登记证正本交由税务机关保管，副本可以自己留存。


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193、判断题  违法事实确凿并有法定依据，对公民处以五十元以下、对法人或者其他组织处以2000元以下罚款或者警告的行政处罚的，可以当场作出行政处罚决定。


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194、判断题  经县以上税务机关批准，生产经营规模小确无建帐能力的纳税人，应该建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿。


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195、问答题  《税收征管法》及其《实施细则》对检查纳税人、扣缴义务人存款帐户是如何规定的？


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196、填空题  税收保全和强制执行造成损失应负赔偿责任的，是指因（）的责任，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的（）遭受的（）。


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197、填空题  国家税务局、地方税务局同一纳税人的税务登记应当采用（）（）。


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198、判断题  《税收征管法》及其实施细则所规定期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一日；在期限内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。


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199、判断题  税务机关和税务人员应该为纳税人、扣缴义务人的商业秘密及个人隐私保密。国家秘密不属于保密范围。


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200、单项选择题  税收管理员在巡查过程中填写（），巡查结束后上报巡查结果，并将审核无误的信息反馈有关部门或岗位，或及时补录、更新综合征管信息系统相关信息。

A、工作底稿
B、巡查记录
C、稽查案卷
D、检查档案


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201、判断题  享受减税、免税优惠的纳税人，减税、免税条件发生变化的，应当自发生变化之日起30日内向税务机关报告。


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202、多项选择题  下列情况中，税务机关不得加收滞纳金的情况有（）。

A、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的
B、经批准延期缴纳税款的期限内
C、因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的
D、因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的


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203、填空题  税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，必须由（）名以上税务人员执行，并通知（）。


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204、判断题  发票丢失，应于丢失的三日内书面报主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。


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205、填空题  经税务机关批准延期缴纳的税款，在批准的延期内，不征收（）。


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206、判断题  当税收收入任务完成之后，税务机关可以延缓征收税款。


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207、判断题  为查核纳税人的生产、经营及纳税情况，税务机关可对与其相关的债务人和债权人的帐簿实施检查。


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208、判断题  纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，税务机关有权核定其应纳税额。


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209、单项选择题  我省旧版的普通发票最长使用期限可到（）。

A、2010年7月31日
B、2010年12月31日
C、2010年9月30日
D、2010年6月30日


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210、判断题  任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出同税收法律、行政法规相抵触的决定。


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211、判断题  对扣押、查封的有产权证的动产或者不动产，税务机关在扣押、查封期间不再办理该动产或者不动产的过户手续。


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212、填空题  税务机关征收税款时，不给纳税人开具完税凭证的，纳税人有权（）。


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213、判断题  税务人员私分扣押、查封的商品、货物或者其他财产，情节严重的，依法给予行政处分，或依法追究刑事责任。


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214、填空题  纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清（）、（）、（）缴销（）、（）证件和其他税务证件。


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215、填空题  从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管帐簿、（）、（）及其他有关资料。


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216、多项选择题  纳税人发生丢失、被盗发票，按照规定应当提交（）资料向税务机关申请缴销。

A、《发票丢失被盗情况报告表》
B、遗失证明的材料
C、刊登作废声明的报样
D、《发票领购簿》


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217、多项选择题  使用单联卷式机打发票需要具备哪些前提条件（）。

A、纳税记录良好
B、企业财务管理规范
C、保证发票电子存根可靠存储3年以上
D、可通过特定方式按期（月或季）向主管税务机关报送发票电子存根数据


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218、单项选择题  依照《税收征管法》第五十五条规定，税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（）；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。

A、一个月
B、三个月
C、六个月
D、九个月


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219、判断题  减税、免税申请既可采取书面形式，也可采取口头形式。


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220、单项选择题  关于纳税担保，说法正确的是（）。

A、纳税担保人同意为纳税人提供纳税担保的，应当填写纳税担保清单
B、纳税人或者第三人以其财产提供纳税担保的，应当填写纳税担保书
C、纳税担保清单应写明担保对象、担保范围、担保期限和担保责任以及其他有关事项
D、纳税担保书须经纳税人、纳税担保人签字盖章并经税务机关同意后方为有效。


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221、判断题  纳税人办理开立银行帐户、申请减税、免税、退税时必须持税务登记证件。


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222、填空题  纳税人未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和（）报送税务机关备查的，由税务机关责令限期改正，可以处（）元以下的罚款；情节严重的，处（）元以上（）元以下的罚款。


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223、单项选择题  银行和其他金融机构应当在从事生产、 经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码， 并在税务登记证件中登录从事生产、经营纳税人的（）。

A、税收征管代码
B、银行和其他金融机构代码
C、税务登记证件号码
D、账户账号


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224、判断题  某纳税人，欠税10万元，2001年5月，因违法被人民法院处以10万元罚金，纳税人可以在未缴纳欠税的情况下，先交纳罚金。


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225、问答题  简述适用税收保全措施的条件？


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226、判断题  某企业，因资金困难，2001年5月11日发生欠税10万元，税务机关可以追征税款到2004年5月11日。


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227、判断题  税务机关、税务人员查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品的，责令退还，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。


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228、判断题  因检查需要，经县以上税务局（分局）局长批准，可将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查，但必须开具清单，并在3个月内完整退还。


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229、填空题  税务机关应当根据（）、（）、（），积极推行纳税人以支票、银行卡、（）方式缴纳税款。


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230、填空题  税务人员（），对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交，情节严重的，依法追究（）责任。


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231、多项选择题  税务机关可以不公告的欠税是（）。

A、已经连续停止生产经营半年以上的企业欠税；
B、失踪一年以上的纳税人的欠税。
C、已宣告破产，经法定清算后，依法注销其法人资格的企业欠税；
D、被责令撤销、关闭，经法定清算后，被依法注销或吊销其法人资格的企业欠税；


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232、判断题  扣缴义务人依法履行代扣、代收税款时，纳税人拒绝的，扣缴义务人应当先代纳税人履行纳税义务，然后将纳税人拒绝的情况报告税务机关。


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233、填空题  从事生产、经营的纳税人的（）或者财务、会计处理办法和（），应当报送税务机关备案。


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234、多项选择题  定期定额户的定额核定期可以分为（）。

A、二年一次
B、半年一次
C、一年一次
D、每季一次


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235、单项选择题  “税务机关应当建立健全办税辅导制度”政策依据是（）。    

A、中华人民共和国税收征管法
B、税收管理制度（试行）
C、纳税服务工作规范（试行）
D、纳税信用等级评定管理试行办法


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236、填空题  税务机关在法定情形下，依照法定程序可以采取以下税收保全措施：（一）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构（）纳税人的金额相当于应纳税款的存款。（二）（）、（）纳税人的价值相当于应纳税款的（）、（）或者（）。


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237、判断题  各级税务机关应当对其工作人员执行法律、行政法规和廉洁自律准则的情况进行监督检查。


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238、判断题  承包人或承租人有独立的生产经营权、在财务上独立核算,并定期向发包人或出租人上缴承包费或租金的,除法律、行政法规另有规定的，承包人或者承租人应当就其生产、经营收入和所得纳税，并接受税务管理。


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239、多项选择题  税务机关依法采取税收强制执行措施时，纳税人下列未缴纳的属于税收强制执行范围的有（）。

A、营业税500万元
B、房产税100万元
C、税收滞纳金38万元
D、税收罚款150万元
E、土地使用税60万元


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240、问答题  为便利纳税人，新《税收征管法》规定了纳税申报方式实行多元化，其具体种类有哪些？


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241、多项选择题  税务人员在（）时，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避。

A、纳税咨询
B、征收税款
C、发售发票
D、查处税收违法案件


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242、单项选择题  对责令限期办理税务登记但逾期仍不办理的纳税人，税收管理员应向所在税源管理部门提出管理建议，由所在税源管理部门（）。

A、处2000元以下罚款
B、处10000元以下罚款
C、提请工商行政管理机关吊销其营业执照
D、按偷税处理


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243、判断题  从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管帐簿、记帐凭证、完税凭证及其他有关资料。


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244、问答题  新《税收征管法》对税务机关及其工作人员违法行为的处罚是如何规定的？


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245、判断题  经集体评议确定后纳税人的核定情况，在2日内予以公示，定额公示的期限为5个工作日。


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246、判断题  《税收征管法》第37条所称未办理税务登记从事生产、经营的纳税人，包括到外县市从事生产、经营而未向营业地税务机关报验登记的纳税人。


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247、判断题  《税收征管法》所称存款，包括独资企业投资人、企业合伙人、个体工商户的储蓄存款以及股东资金帐户中的股票和资金等。


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248、判断题  《中华人民共和国税收征收管理法》所称的独立企业之间业务往来，是指没有关联关系的企业之间按照公平成交价格和营业常规所进行的业务往来。


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249、单项选择题  纳税人未按规定开具发票的，税务机关可以处（）以下的罚款。

A、2000元
B、10000元
C、50000元
D、1000元


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250、多项选择题  税务机关依法进行税务检查时，有权向有关（）调查涉税案件。

A、单位
B、个人
C、纳税人
D、扣缴义务人


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251、单项选择题  消费者在某酒店就餐结账时，酒店已打折，消费者要求酒店开具发票，酒店的做法正确的是（）。

A、以打折为由，拒开发票。
B、提供加盖其他酒店发票专用章的发票
C、按照打折后的价格开具发票
D、以保管发票人员外出为由，向消费者开具收据。


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252、多项选择题  纳税人有下列（）行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。

A、未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的
B、未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的
C、未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案的
D、擅自改动税控装置的
E、偷税数额巨大且占应纳税额30%以上的


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253、填空题  （）依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务。对法律、行政法规没有规定负有代扣、代收税款义务的单位和个人，税务机关不得要求其履行代扣、代收税款义务。


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254、判断题  对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人，税务机关应扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物。


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255、单项选择题  欠税公告办法（试行）所称公告机关为（）税务局。

A、基层分局
B、县以上（含县）
C、市局
D、省局


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256、单项选择题  纳税人需要延期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限届满前提出申请，并报送下列材料：申请延期缴纳税款报告，当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单，（）及应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算。

A、资产负债表
B、利润表
C、现金流量表
D、成本报表


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257、判断题  扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款帐簿。


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258、填空题  当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的，作出处罚决定的税务机关可以依照新《税收征管法》采取（），或者申请人民法院（）。


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259、判断题  纳税人在定额执行期结束后30日内，应当以该期每月实际发生的经营额、所得额向主管税务机关申报，申报额超过定额的，按申报额缴纳税款；申报额低于定额的，按定额缴纳税款。


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260、问答题  简析税务机关对欠税实行定期公告的作用？


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261、单项选择题  税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付（）

A、清单
B、收据
C、发票
D、查验单


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262、单项选择题  主管地税机关应（）统计重大建设项目税收情况，包括分税种、分施工单位申报缴纳的税款、发票使用情况等，确保项目税源管理台账及时、准确、完整。

A、按月
B、按季
C、按半年
D、按年


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263、判断题  对查封的商品、货物或者其他财产，税务机关可以指令被执行人负责保管，保管责任由税务机关承担。


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264、判断题  农业四税的征收管理，参照《税收征管法》的有关规定执行。


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265、填空题  因纳税人、扣缴义务人（）等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征（）；有特殊情况的，追征期可以延长到（）年。


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266、判断题  任何单位和个人都有权检举违反税收法律、行政法规的行为。收到检举的机关和负责查处的机关应当为检举人保密。税务机关应当按照规定对检举人给予奖励。


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267、填空题  从事生产经营的纳税人应当自领取（）或发生（）之日起15日内设置帐簿，总帐、日记帐必须采用（）。


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268、填空题  《税收征管法》第32条规定的加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限（）次日起至纳税人、扣缴义务人（）缴纳或者解缴税款之日止。


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269、判断题  某生产性企业在领取税务登记证后15日内未将财务、会计制度报送税务机关备查，税务机关应责令限期改正，可以对其处2000元以下罚款。


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270、多项选择题  印制发票的企业应当具备以下哪些条件：（）

A、设备、技术水平能满足印制发票的需要。
B、取得印刷经营许可证
C、有健全的财务管理制度。
D、有严格的质量管理、安全管理、保密制度。


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271、问答题  《税收征管法》是如何进一步明确税务机关执法主体地位的？


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272、判断题  在个体工商户定额核定过程中，地税机关可以根据情况决定是否进行定额集体评议。


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273、判断题  税务机关对单价1万元以下的物品，不采取税收保全和强制执行措施。


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274、问答题  开业税务登记的对象包括哪些？


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275、多项选择题  税务机关追缴欠税的主要手段有（）。

A、加收滞纳金
B、强制执行
C、罚款
D、阻止出境


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276、判断题  税务机关对集贸市场及集中经营业户进行检查时，可以不使用税务检查通知书。


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277、判断题  税务机关查询的内容包括纳税人存款帐户的帐户名称、帐号、资金余额。


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278、单项选择题  下列说法中，不符合《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则中有关延期纳税规定的是（）。

A、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款的，但最长不得超过3个月。
B、纳税人确有特殊困难的，不能按期缴纳税款的，可以书面形式向省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局提出申请延期纳税。
C、税务机关应当自收到纳税人申请延期缴纳税款报告之日起10日内作出批准或者不予批准的决定
D、因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的，纳税人可以向省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局申请延期纳税。


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279、多项选择题  下列纳税人享有的权利中，说法正确的是（）。

A、纳税人由于客观原因不能按期办理纳税申报的，经税务机关核准，可以延期申报。
B、纳税人认为税务机关的具体行政行为不当，使纳税人的合法利益遭受损失的，有权要求税务机关赔偿。
C、纳税人对税务机关做出的具体行政行为有申请复议和向法院起诉及要求听证的权利
D、纳税人不得要求税务机关对自己的生产经营情况保密


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280、单项选择题  2011年2月，甲歌厅在顾客结账时，向顾客开具旧版《某某市服务娱乐业有奖发票》，由税务机关处（）罚款。

A、2000元以下
B、10000元以上50000元以下
C、50000元以下
D、3万元以下


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281、填空题  《税收征管法》第14条所称按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构，是指（）税务局的稽查局。稽查局专司（）、（）、（）、（）案件的查处。


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282、填空题  纳税人、扣缴义务人必须接受税务机关依法进行的税务检查，如实反映情况，提供有关资料，不得（）。


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283、填空题  从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持（），在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其（）向税务机关报告。


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284、单项选择题  下列选项中，不属于纳税担保方式的是（）。

A、纳税保证
B、纳税留置
C、纳税抵押
D、纳税质押


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285、填空题  任何单位和个人都有权检举违反税收法律、行政法规的行为。（）的机关和（）的机关应当为检举人保密。


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286、单项选择题  下列关于账簿设置的表述，正确的是（）。

A、扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
B、纳税人使用计算机记账的，应当在领取税务登记证之日起15日内将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案。
C、纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得，或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料。
D、生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装置。


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287、单项选择题  经税务机关委托，某乡财政所可以对辖区内的经营户（）。

A、征收税款
B、采取税收保全措施
C、采取强制执行措施
D、以上行为均可以


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288、多项选择题  属于新版普通发票的票种有：（）。

A、通用机打发票
B、通用行业发票
C、通用定额发票
D、通用手工发票


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289、填空题  按照应纳税额的计算方法划分，税款征收方式包括（）、（）、（）、定期定额征收。


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290、问答题  简析税务机关对欠税实行定期公告的作用？


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291、填空题  纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝执行税务机关作出的冻结存款或者扣缴税款的决定，造成税款流失的，由税务机关依法对该金融机构实施处罚外，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处（）元以上（）元以下的罚款。


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292、单项选择题  新《税收征管法》已由中华人民共和国第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议于（）修订通过。

A、2001年2月1日，
B、2001年3月15日，
C、2001年4月28日，
D、2001年5月1日


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293、判断题  因税务机关责任造成纳税人未缴或者少缴税款，是指税务机关未及时通知纳税人办理纳税申报。


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294、填空题  纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关除依法采取（）措施追缴其不缴或者少缴的税款外，可以处不缴或者少缴的税款（）以上（）以下的罚款。


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295、判断题  中华人民共和国同外国缔结的有关税收的条约、协定同《税收征管法》有不同规定的，依照条约、协定的规定办理。


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296、多项选择题  下列属于税收征收的有（）。

A、纳税申报
B、税款征收
C、催缴税款
D、收集纳税资料
E、传递纳税资料


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297、单项选择题  从事生产经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经（）批准，税务机关可以采取强制执行措施。

A、税务局局长
B、市以上税务局（分局）局长
C、主管税务局（分局）局长
D、县以上税务局（分局）局长


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298、判断题  从事生产、经营的纳税人应当自办理税务登记之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。


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299、判断题  所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动时支付款项，应当向收取方取得发票。


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300、填空题  从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照30日内，向（）或纳税义务（）的主管税务机关书面申报办理税务登记。


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