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经济学：审计学测试题（考试必看）
2024-10-09 03:48:57 来源:91考试网 作者:www.91exam.org 【大 中 小】
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1、单项选择题  注册会计师了解审计单位及其环境的目的是（）。

A、为了进行风险评估程序
B、收集充分适当的审计证据
C、为了识别和评估财务报表重大错报风险
D、控制检查风险


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2、问答题  在利润表审计中所涉及的生产与费用循环的主要审查内容是什么？


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3、单项选择题  （）是审计人员在审计过程中最基本、最常用的方法。

A.证实客观事物
B.审阅法
C.详查
D.抽查


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4、单项选择题  下列属于控制环境的因素是（）。

A、交易授权
B、职责划分
C、凭证与记录控制
D、企业经营管理的观念、方式和风格


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5、单项选择题  （）是审计机关通知被审计单位接受审计的书面文件，是审计组执行审计任务、进行审计取证的依据。

A、承诺书
B、业务约定书
C、审计通知书
D、审计意见书


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6、单项选择题  审计目的是审计工作所要达到的（）。

A.成就
B.结果
C.预期结果
D.预期计划


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7、问答题  审计标准的种类和内容


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8、判断题  采用成本计量模式的投资性房地产不得从成本计量模式转为公允价值计量模式。


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9、判断题  与接受一项新的审计业务比较，对于一项连续审计业务而言，被审计单位的大部分信息都可以从以前年度的审计工作底稿中取得，注册会计师只需在保持应有的职业谨慎基础上进行必要的更新就足够了。


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10、问答题  法律责任的规避和解除


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11、单项选择题  内部审计基本准则规定，内部审计人员在审计过程中，应充分考虑（）。

A、重要性与审计风险的问题
B、管理需要与审计资源的问题。
C、组织的性质、规模及内部治理结构的问题
D、实施后续审计的问题


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12、单项选择题  根据内部审计准则规定，以下关于后续审计错误的提法是（）。

A、后续审计必须在年度审计计划中要相应的安排
B、每一个审计项目都必须执行后续审计
C、审计决定和建议的重要性决定了后续审计的深度和广度
D、在确定后续审计范围时，原有审计报告中提出的审计决定和建议可能不再可行，内部审计人员有必要进行修订


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13、名词解释  专项审计


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14、多项选择题  注册会计师在确定证据收集程序的性质、时间和范围时，主要考虑的因素包括（）。

A.证据的重要性
B.鉴证业务风险
C.证据的充分性
D.证据的适当性


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15、单项选择题  何时调配审计资源是（）。

A.审计约定书中的工作
B.总体审计策略中的工作
C.具体审计计划中的工作
D.审计底稿中的工作


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16、判断题  合理保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的水平，以此作为以积极方式提出结论的基础。


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17、单项选择题  收集审计证据的阶段是审计的（）。

A.准备阶段
B.实施阶段
C.终结阶段
D.后续审计阶段


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18、问答题  内部审计准则


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19、问答题  什么是审计证据？审计证据有哪些特点？


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20、单项选择题  综合类工作底稿包括内容有（）。

A、审计计划
B、经济合同
C、协议章程
D、实质性测试记录


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21、单项选择题  下列事项中最可能引起注册会计师对持续经营能力产生疑虑的是（）。

A.投资活动产生的现金流量为负数
B.存在重大关联方交易
C.营运资本出现负数
D.以股票股利代替现金股利


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22、单项选择题  “审计司”的设置，标志着我国开始用“审计”一词来命名审计机构的产生是在（）。

A.唐代
B.宋代
C.元代
D.清代


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23、单项选择题  审计证据的数量要达到能“胜过合理的怀疑”这样一种程度，这就是（）。

A.审计证据的真实性
B.审计证据的重要性
C.审计证据的充分性和适当性
D.审计证据的可信性


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24、单项选择题  审计证据的综合，是要重点解决审计证据群体所形成的（）。

A.证据力
B.综合力
C.相关性
D.可靠程度


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25、单项选择题  保证审计证据的完整无缺的是（）。

A.重要性原则
B.相关性原则
C.完整性原则
D.全面性原则


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26、多项选择题  在存货与仓储循环中，可能表明被审计单位存在重大错报风险的事项和情况主要有（）。

A.账实不符
B.存货亏损严重
C.存货的异常增长
D.生产能力的大量闲置


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27、多项选择题  国家审计机关在审计过程中，不享有的权限期（）。

A、临督检查权
B、行政处分权
C、行政处罚权
D、刑事处分权
E、纠正违法规定权


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28、判断题  一般审计目标是按每个项目具体内容而确定的目标。


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29、判断题  无论在资产负债表日货币资金的余额大小与否，注册会计师都应重视对货币资金重大错报风险的评估。


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30、名词解释  经营审计


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31、单项选择题  会计人员编制的银行存款余额调节表的内容，只包括（）。

A.记帐错误
B.应予纠正的差错
C.未达账项
D.发生的舞弊


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32、判断题  内部审计报告对外可起公正作用。


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33、多项选择题  在被审计单位采取电子信息系统的情况下，注册会计师通过对系统程序设置的了解和评价，不能发现被审计单位存在的下列（）重大错报风险。

A.现金销售可能没有在销售时录入计算机系统
B.销售发票的入账期间可能不正确
C.收到客户通过电子货币转账系统支付的款项后没有记录
D.经办人员没有在相关凭证上签字


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34、单项选择题  评价内部控制的最终目的是（）。

A、决定是否依赖被审计单位的内部控制系统
B、确定符合性测试的时间范围程序
C、决定是否进行符合性测试
D、确定实质性测试的性质、范围和时间安排


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35、判断题  实物证据的存在本身就具有很大的可靠性，所以实物证据具有较强的证明力。


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36、判断题  审计报告的日期是指编写完审计报告的日期。


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37、判断题  可供出售金融资产初始计量时应按照取得的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额计量，如果支付的价款中包含已到付息期尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，应单独列入应收项目。


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38、填空题  审计人员不得不考虑审计证据的效用与收集、鉴定这些审计证据的（）之间的关系，这就是审计证据（）的概念。


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39、问答题  简述内部控制及其所包含的要素。


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40、判断题  从审计实践看，审计依据主要按审计性质进行分类。


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41、多项选择题  在对特定会计期间业务收入进行审计时，注册会计师应重点关注的与被审计单位业务收入确认有密切关系的日期包括（）。

A.销售截止测试实施日期
B.发票开具日期或者收款日期
C.记账日期
D.发货日期或提供劳务日期


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42、单项选择题  对于重大或敏感的审计问题，（）应直接进行督导。

A、内部审计机构负责人
B、财务总监
C、审计项目负责人
D、高级管理层


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43、单项选择题  国家审计、社会审计和内部审计三者的审计程序（）。

A、完全相同
B、完全不同
C、基本相同但各有特点
D、基本不同但个别一致


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44、单项选择题  法人重组可促使（）发生转化。

A.控制
B.风险
C.人员
D.行为


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45、名词解释  PPS抽样


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46、多项选择题  下列情况通常表明内部控制存在重大缺陷的有（）。

A.注册会计师在审计工作中发现了重大错报，而被审计单位的内部控制没有发现这些重大错报
B.控制环境薄弱
C.存在高层舞弊迹象
D.现金出纳与银行出纳为同一人
E.编制应收账款、应付账款转账凭证的为同一人


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47、判断题  监督盘点库存现金是注册会计师验证资产负债表所列现金是否存在的一项重要证据，被审计单位只需由主管人员参加盘点，并由注册会计师进行监盘。


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48、判断题  政府审计也称为国家审计，是指由国家审计机关对各级政府的财政预算收支及国有企业的经营活动与财务决算进行的审计，其特点是具有强制性。


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49、判断题  对于非正常的存货增长，注册会计师应该向管理层询问理由，如果管理人员的回答令人满意，注册会计师就不用做进一步地证实。


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50、问答题  什么是审计关系人？它包括哪些具体内容？


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51、判断题  《公认审计准则》规定：在任何情况下，审计师人员一旦参与财务报表审计，他就应明确其审计及其所负责任的程度。


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52、判断题  审计业务约定书有效的前提之一是签订双方只能为会计师事务所与被审计单位。


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53、判断题  通过对书面资料的阅读的审查而取得审计证据的方法称为观察法。


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54、单项选择题  总分类账与日记账的记录（）分工。

A.必须
B.无须
C.可酌情
D.无须认真


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55、判断题  计划审计工作随着审计过程的第二个阶段的结束而结束。


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56、填空题  审计人员实施审计工作的最终目的是根据一定的（）对被审计单位的（）发表意见。


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57、判断题  实施审计准则可以维护审计组织和人员的合法权益。


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58、判断题  管理层认可其对财务报表的编制责任是属于注册会计师获取管理层书面声明的内容。


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59、多项选择题  签署审计业务约定书前，会计师事务所应评价自身的专业胜任能力应包括（）。

A.重要性和审计风险
B.执行审计的能力
C.能否保持独立性
D.保持应有关注的能力


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60、单项选择题  根据内部审计基本准则，内部审计定义为（）。

A、是指组织内部为实现经营目标，保护资产安全完整，保证遵循国家法律法规，提高组织运营的效率及效果，而采取的一种监督和评价活动。
B、是指组织内部建立的一种独立评价财务、会计及其他经营活动的内部组织。它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。
C、是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。
D、是指企业内部专门的机构和人员，以国家法律法规为依据，对企业内部的财务收支及其经济活动的真实性、合法性和效益性进行审查、评价，以维护财经纪律，改善经营管理，提高经济效益的一种经济监督活动。


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61、名词解释  财务收支审计


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62、判断题  对筹资与投资业务内部控制的了解，可以从两方面进行：一是了解每一控制要素的政策和程序的设计；二是这些政策和程序是否已得到执行。


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63、问答题  简述被审计单位的性质。


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64、判断题  应付债券业务通常不多，但每笔业务的金额很大，因此注册会计师对应付债券的审计，一般以实质性程序为主。


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65、问答题  审计人员在审查某企业7月份基本生产车间设备折旧额时，发现如下记录：（1）7月份该车间设备折旧额为32600元，年折旧率为5％；（2）7月份购入原值为65000元设备状态，已安装完工并交付使用；（3）7月份将原未使用的一台设备投入车间使用，其原值为35000元：（4）7月份交外单位大修理设备一台，原值48000元：（5）7月份扩建完工厂房一栋，已交付使用。该厂房原值600000元，扩建工程支出150000元，变价收入60000元：（6）8月份该车间设备折旧额为72100元。要求：说明审计方法；指出存在的问题并提出处理意见。


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66、多项选择题  借款审计的内容包括（）等相关内容。

A.短期借款
B.应付债券
C.长期借款
D.财务费用


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67、问答题  某企业2003年度财务决算中利润总额为90000元，审计人员在审查过程中审阅了本年利润明细账及有关收入、费用账户，发现存在下列问题：（1）期初产成品余额多计10000元；（2）当年转让无形资产取得收入8000元，扣除各项支出后净收入为5000元。计人盈余公积；（3）固定资产出租收入2000元，扣除折旧及维修后净收入为1600元。列入“其他应付款”账户。要求：根据上述资料提出审计处理意见，并核实企业的利润总额。


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68、多项选择题  如果风险评估结果初步显示X公司管理层为满足业绩考核要求并保证从银行获得额外的资金而可能在财务报表上对营业收入作虚假报告，则A和B注册会计师需针对（）认定实施控制测试。

A.发生
B.完整性
C.准确性
D.截止


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69、名词解释  风险基础审计


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70、多项选择题  以下具体审计目标中是根据管理层关于“完整性”认定推论得出的有（）。

A.主营业务收入明细账余额合计是否与总账余额相符
B.存货是否已适当地计提跌价损失准备
C.存放在其他企业的存货是否包括在存货项目内
D.有关短期借款的入账是否及时


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71、问答题  简述筹资与投资循环的特点


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72、判断题  审计不是一门独立的学科，而是会计的一个分支。


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73、问答题  简述审计工作底稿的保管。


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74、判断题  审计责任是指注册会计师保证审计的财务报告的真实性和合法性。


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75、单项选择题  下列关于“管理层声明”说法错误的是（）。

A.管理层声明是指被审计单位管理层向审计人员提供的关于财务报表的各项陈述
B.管理层声明包括书面声明和口头声明
C.由于管理层声明书是被审计单位管理层提供的私人陈述，不足以用于明确被审计单位的会计责任，审计人员不应向管理层索取声明书
D.被审计单位管理层提供的各种书面声明均可作为审计证据


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76、多项选择题  下列属于存货监盘计划的内容有（）。

A、存货监盘的目标、范围及时间安排
B、存货盘点计划及注意事项
C、参加存货监盘人员的分工
D、抽查范围


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77、名词解释  实质性程序


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78、问答题  怎样理解审计的独立性？


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79、单项选择题  据我国《独立审计准则》实施准则的内容，下列说法错误的是（）。

A.注册会计师在进行符合性测试和实质性测试时，一般应采用抽样审计方法
B.注册会计师应当研究和评价被审计单位的相关内部控制制度，据以确定实质性测试的性质、时间和范围
C.注册会计师应当在了解被审计单位基本情况的基础上，由被审计单位接受委托，签订审计业务约定书
D.在电子数据处理环境下，注册会计师利用计算机辅助审计技术执行审计程序时，不应改变审计目标和范围


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80、单项选择题  任意审计的实施主体一般为（）。

A、国家审计机关
B、内部审计机构
C、社会审计组织
D、上述三个主体均可


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81、名词解释  审阅法


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82、单项选择题  下列对于内部控制作用的论述不正确的是（）。

A、保护财产物资的安全完整和有效使用
B、提高会计信息和其他信息资料的可靠性和正确性
C、促进经营效率的提高和经营目标的实现
D、杜绝串通舞弊


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83、单项选择题  以实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资是（）。

A.环境证据
B.加工证据
C.书面证据
D.实物证据


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84、多项选择题  下列关于重要性说法恰当的有（）。

A.对重要性的考虑贯穿于审计的全过程
B.重要性水平是一个经验值，注册会计师只能通过职业判断确定重要性水平
C.有些时候，金额不重要的错报从性质上看有可能是重要的，故在考虑错报是否重要时，既要考虑错报的金额又要考虑错报性质
D.重要性水平一旦确定不可修改


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85、单项选择题  下列属于核算错误的是（）。

A.将应收账款登入预收账款
B.将预付账款计入应付账款
C.将其他应收款借方余额编制报表时列入其他应付款贷方
D.没有计提坏账准备


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86、问答题  在审计工作中，审计具体能发挥哪些作用？


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87、多项选择题  以下银行函证内容表述中恰当的有（）。

A.函证银行存款是为了了解银行存款余额正确性
B.对于零余额银行存款必须函证
C.对于本期内注销的账号必须函证
D.函证交易量大、交易频繁但余额较小的情形时可能发现银行存款或银行借款被隐瞒的事实


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88、单项选择题  某企业2004年3月20日产成品A的实际盘存数量为220件，2004年1月1日至2004年3月20日盘点时止，产成品A的完工数量为400件，销售发出数量为300件，可以确认该企业2003年12月31日产成品A的实际数量为（）。

A.220件
B.320件
C.120件
D.520件


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89、多项选择题  以下程序中是对财务报表列报的分类和可理解性认定的运用的有（）。

A.检查存货的主要类别是否已披露
B.检查是否将1年内到期的长期负债列为流动负债
C.检查存货是否计提了足够的跌价准备
D.检查是否将1年内到期的长期债券投资列为流动资产


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90、填空题  审计对象是审计监督的（）、即审计监督的内容和范围的概括。


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91、单项选择题  下列有关审计监督体系的理解表达，正确的是（）。

A．内部审计是注册会计师审计的基础
B．政府审计是独立性最强的一种审计
C．注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度
D．财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的


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92、单项选择题  下列选项中，被审计单位违反计价和分摊认定的是（）。

A.将未发生的销售业务入账
B.将未作为抵押的汽车披露
C.未计提坏账准备
D.将未发生的费用登记入账


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93、多项选择题  下列（）等项目是《审计业务约定书》在签约之前审计人员必须了解被审计单位的基本情况。

A.经营规模
B.管理者管理经验
C.经营风险
D.财务会计工作组织


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94、判断题  企业发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的，应当予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，应当在发生时根据其发生额确认费用，计入当期损益。


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95、单项选择题  我国以“审计”一词，正式命名的审计机构的出现在（）。

A、唐朝
B、西周
C、宋朝
D、清朝


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96、单项选择题  下列关于审计准备阶段说法错误的是（）。

A.审计人员在确定是否接受客户委托以前，应针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序
B.审计人员在作出接受具体审计业务的决策后，应当与客户就相关条款如审计业务的性质、范围、审计收费等方面达成一致意见，并签订审计业务约定书
C.风险评估程序是为了解被审计单位及其环境而实施的程序
D.具体审计计划的内容包括：确定审计范围、计划审计业务的报告目标、时间安排和所需沟通的性质


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97、问答题  简述业务循环的审计程序。


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98、问答题  计算题：审计人员在对淮南服饰股份有限公司2003年3月份的工资单进行审查时，决定从900名职工抽取30名职工的工资单进行审查，并使用系统抽样方法进行选样。要求：请计算抽样间隔是多少？


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99、多项选择题  审查有价证券是否存在，实施的测试程序有（）。

A.向被审计单位证券保管机构发询证函
B.查阅被审计单位管理当局有关证券买卖的会议记录或决议
C.审查有价证券的取得是否按实际成本入账
D.验证投资收益


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100、多项选择题  针对应收账款记录的收款与银行存款可能不一致，下列不属于注册会计师执行的控制测试是（）。

A.检查打印出来的发票是否经过复核
B.检查负责编制银行存款余额调节表的员工签名
C.检查结算记录上负责计算现金和与销售汇总表相调节工作的员工的签名
D.检查在收到款项清单上的签字


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101、问答题  简述审计人员了解被审计单位及其环境后识别和评估重大错报风险的方法。


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102、单项选择题  银行存款截止测试的关键在于（）。

A.确定被审计单位各银行帐户最后一张支票的号码
B.检查大额银行存款的收支
C.确定被审计单位当年记录的最后一笔存款业务
D.取得并检查银行存款余额调节表


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103、判断题  审计准则要求注册会计师收集充分适当的证据以支持所发表的审计意见，注册会计师必须高度保证其意见是正确的。


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104、名词解释  共同过失


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105、单项选择题  出具审计意见书和下达审计决定书在审计的（）阶段。

A、审计项目计划
B、审计准备阶段
C、审计实施阶段
D、审计终结阶段


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106、判断题  有关重大事项的记录可能分散在审计工作底稿的不同部分，注册会计师可以随时查询故无需将分散在审计工作底稿中的有关重大事项的记录进行汇总。


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107、多项选择题  在以下有关审计业务约定书的内容中，不会因被审计单位的不同而变化的有（）。

A.执行审计工作的安排，包括出具审计报告的时间要求
B.注册会计师对执业过程中获知的信息保密
C.管理层对财务报表的责任
D.财务报表审计的目标


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108、多项选择题  下列关于注册会计师审计说法不恰当的是（）。

A.注册会计师审计的产生早于政府审计
B.注册会计师审计是由会计师事务所和注册会计师实施的审计
C.1721年，查尔斯•斯内尔出具的关于一份南海公司存在舞弊行为的审计报告书，是世界上最早由会计师编制的审计报告
D.现代民间审计产生并得到初步发展的历史进程是在美国完成的


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109、判断题  由于短期借款一般较长期借款金额小、还款期限短，因此通常无需抵押，所以注册会计师一般无需审查短期借款的抵押、担保情况。


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110、单项选择题  我国国家审计的总目标是对财政收支和财务收支的（）进行审查和评价。

A、真实、合法和效益
B、合法、公允和一致性
C、合法、效益和一致性
D、真实、效益和一致性


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111、多项选择题  下列关于鉴证业务的类别说法错误的是（）。

A.鉴证业务包括历史财务信息审计、历史财务信息审阅和其他鉴证服务
B.其他鉴证服务主要包括内部控制审核、预测性财务信息审核、系统鉴证、网域鉴证、合约遵循鉴证等
C.注册会计师不能承接商定程序、代编财务信息和管理咨询等非鉴证业务
D.财务报表审计业务属于有限保证的鉴证业务


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112、多项选择题  审计可以从不同角度进行分类，下列正确的有（）。

A.审计按与被审计单位的关系不同，可以分为内部审计和外部审计
B.审计按目的的不同，可分为合理保证审计和有限保证审计
C.审计按主体的不同，可分为政府审计、内部审计和注册会计师审计
D.审计按目的和内容的不同，可分为财务报表审计、经营审计和合规性审计
E.审计按实施的时间不同，可分为事前审计、事中审计和事后审计


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113、单项选择题  下列（）不属于财务报表审计阶段的审计特点。

A.动态性
B.管理审计
C.权威性
D.防护审计


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114、单项选择题  下列不属于审计管理的内容的是（）。

A、预测与计划管理
B、组织与人事管理
C、制度与目标管理
D、执行与质量管理


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115、多项选择题  在转移产品至产成品仓库时，防止产成品可能被盗的人工控制包括（）。

A.对产成品进行实物保护，例如仅有经授权的员工才可以进入仓库
B.在产成品仓库有选择地安装监控摄像机
C.由管理层持续地对存货进行盘点，并调整存货实物数量和存货主文档中存货余额之间的差异
D.对接收的产成品、采购和销售的商品实施截止测试


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116、多项选择题  结合审计工作底稿的复核，注册会计师必须评估审计测试的结果。财务报表审计结果的评价应关注的问题有（）。

A.审计证据的充分性
B.审计证据的完整性
C.已发现的错报对财务报表的影响
D.未发现的错报对财务报表的影响


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117、判断题  销售发票一般由销售部门开具。


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118、多项选择题  下列属于采购与付款循环的审计科目有（）。

A.固定资产
B.应付账款
C.在建工程
D.累计折旧
E.固定资产清理


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119、判断题  为了证实审计结论，审计人员取得的相关审计证据越多越好。


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120、多项选择题  审计人员的素质要求主要表现在（）两个方面。

A.政治素质
B.工作经验
C.业务素质
D.品德修养


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121、多项选择题  以下属于货币资金项目的是（）。

A.银行存款
B.外埠存款
C.应收账款
D.银行汇票存款


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122、单项选择题  下列关于审计人员对委托单位责任的表述中，错误的是（）。

A.审计人员应当按时按质完成审计任务，遵守各项约定
B.审计人员对于职业过程中得到的资料和情况，应当严格保密
C.审计人员可以以服务成果大小决定收费标准的高低
D.审计人员在得到委托单位的书面允许或法律法规要求公布的情况下，可以披露客户的有关信息


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123、单项选择题  民间审计报告应遵循的要求是（）。

A.内容完整
B.书写工整
C.措辞恰当
D.报送及时


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124、单项选择题  仅通过实质性程序无法获得的充分、适当的审计证据的风险等同于（）。

A.检查风险
B.固有风险
C.仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险
D.控制风险


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125、问答题  审计具体目标


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126、单项选择题  审计实施阶段，审计人员必须开展的工作是（）。

A.编制审计实施方案
B.发出审计通知书
C.进行实质性测试
D.撰写审计报告


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127、问答题  简要说明抽查法、审阅法、核对法、盘点法、函证法、观察法和鉴定法各自的涵义、适用范围，以及实施时各自应注意的问题。


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128、单项选择题  下列各项中，不符合三级复核制度要求的是（）。

A.项目经理对助理人员编制的审计工作底稿进行复核该阶段称为详细复核阶段
B.部门经理对重要会计账项的审计、重要审计程序的执行以及审计调整事项进行复核，该阶段称为一般复核阶段
C.主任会计师对审计过程中的重大会计问题、重点审计领域及重要审计工作底稿进行复核
D.如果部门经理作为审计项目的负责人，则其应一并履行一、二级复核职责，确保三级复核制度得以执行


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129、单项选择题  总体审计计划包括的内容有（）。

A.审计目的
B.审计程序
C.审计时间
D.审计领域


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130、判断题  民间审计人员有了会计准则，对其审计工作提供了方便，因而就不需要审计准则了


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131、名词解释  审计风险


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132、填空题  （）审计是美国首先实施的，故又称为美式审计。


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133、问答题  简要说明经济业务处理过程分工的要点。


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134、判断题  财经法纪审计也可以认为是财政财务审计的一个特殊类别。


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135、单项选择题  对财务收支项目进行实质性审查是在（）进行。

A、审计项目计划阶段
B、审计准备阶段
C、审计实施阶段
D、审计终结阶段


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136、多项选择题  审计准则的概念，其含义有（）。

A.是制约审计人员的行为准则
B.对审计人员素质提出要求
C.对社会提供审计工作质量保证
D.是通过审计人员执行审计程序体现出来的
E.是审计人员签署审计最终意见时的客观保证


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137、多项选择题  在确定收费时，会计师事务所应当考虑的因素主要包括（）。

A.专业服务所需的时间
B.所需专业人员的水平和经验
C.每一专业人员提供服务所需的时间
D.提供专业服务所需承担的责任


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138、填空题  对于财务报表的审计属于（），对于计划、预算的审计属于（）。


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139、问答题  物资采购审计的目标包括哪些？


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140、判断题  存货计价测试主要是针对被审计单位所使用的存货单位成本是否正确所做的测试。广义地看，存货成本的审计也可以被视为存货计价测试的一项内容。


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141、名词解释  财务报表审阅


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142、判断题  企业向银行或其他金融机构借入的款项，或通过发行债券、发行股票所得款项应及时如数存入其开户银行；为保证投入资本的真实性，投入资本必须由注册会计师验资并出具验资报告。


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143、单项选择题  审计人员选用审计依据时，必须从实际出发（）。

A.辩证分析问题
B.兼顾各方利益
C.具体问题具体分桁
D.宏观与微观相结合


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144、单项选择题  1867年，国库和审计部正式成立，主计审计长为该部门的最高审计官，这标志着（）现代政府审计制度的建立，它也因此成为世界上第一个创立立法模式政府审计制度的国家。

A.美国
B.法国
C.英国
D.意大利


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145、多项选择题  按审计证据的相关程度分类，可以分为（）。

A.直接证据
B.自然证据
C.加工证据
D.实物证据
E.间接证据


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146、名词解释  合理保证


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147、单项选择题  以下不属于最后的证据评价过程的是（）。

A.与治理层和管理层沟通
B.执行最后的分析程序
C.评价被审计单位的持续经营能力
D.获得被审计单位的管理层声明书


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148、多项选择题  在评价X公司销售交易相关内部控制设计的合理性时，A和B注册会计师注意到X公司利用自动化控制来防范下列与销售相关的重大错报风险。其中，合适的是（）。

A.发出的商品实物可能与发运凭证上的商品种类或数量不符
B.将与某客户发生的销售业务记载在另一客户名下
C.销售发票与发货凭证的商品代码或数量不符
D.向某客户销售的金额可能超过了相应的授信额度


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149、多项选择题  首次接受委托的情况下，委托获取期初存货余额的充分、适当的审计证据，注册会计师应当执行的审计程序有（）。

A.查阅前任注册会计师工作底稿
B.复核上期存货盘点记录及文件
C.检查上期存货交易记录
D.运用毛利百分比法进行分析


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150、判断题  若被审单位的资产负债表中列示应收账款若干元，且财务报表的附注中未对应收账款作出说明，则管理层对应收账款所做出的隐含认定包括：应收账款是存在的且所有应记的都已记录，所有应收账款为被审计单位所有，应收账款未被用作担保、抵押。


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151、单项选择题  鉴证小组成员或其直系亲属从银行或类似机构等鉴证客户取得贷款，或由这些客户作为担保人时，只要贷款是按照正常的贷款程序、条件和要求进行的，就不会对独立性产生威胁。这种贷款不包括（）。

A、事务所取得的大额贷款
B、银行透支
C、汽车贷款
D、信用卡余额贷款


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152、单项选择题  将某一审计对象总体划分为若干具有相似特征级次总体的过程称为（）。

A.分段
B.分部
C.分组
D.分层


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153、问答题  什么是符合性测试？为什么要进行符合性测试？


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154、多项选择题  导致存货审计复杂的主要原因包括（）。

A、存货通常是资产负债表中的一个主要项目，而且通常是构成营运成本的最大项目
B、存货存放于不同的地点，这使得对他的实物控制和盘点都很困难
C、存货本身的陈旧以及存货城的分配也使得存货的估价出现困难
D、采用的存货计价方法的多样性


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155、单项选择题  审计人员在进行询问时，要即时笔录并要求被询问人签字。这是表明审计证据的（）。

A、充分性
B、合法性
C、客观性
D、重要性


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156、单项选择题  与（）相关的内部控制的总体目标是确保与存货实物的接触必须得到管理层的指示和批准。

A.采购
B.验收
C.仓储
D.领用


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157、单项选择题  审计准则要求注册会计师应保持专业胜任能力，就是要求注册会计师必须（）。

A.严格遵循审计准则各项要求
B.保持超然独立的态度
C.具备从事审计工作必要的技能和知识
D.谨慎小心地从事审计工作


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158、判断题  按照存货正确截止的基本要求，如果未将年终在途货物列入当年存货盘点范围内，只要相应的负债亦同时记入次年账内，对会计报表的影响就并不重要。


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159、单项选择题  从审计的性质和地位上看，较之于其他经济监督的主要区别在于（）。

A.独立性
B.广泛性
C.权威性
D.公正性


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160、问答题  简述统计抽样与非统计抽样的区别。


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161、单项选择题  应收账款年末余额为2000万元，注册会计师抽查样本发现余额中有100万元的高估，高估部分为账面余额的20％，据此注册会计师推断总体的错报金额为400万元，那么属于推断误差的是（）。

A.100万元
B.200万元
C.300万元
D.400万元


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162、单项选择题  审计的（）是保证有效行使审计权力的必要条件。

A.独立性
B.权威性
C.客观性
D.及时性


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163、多项选择题  某上市公司2010年财务报表批准报出日为2011年4月10日。公司在2011年1月1日至4月10日发生的下列事项中，属于资产负债表日后非调整事项的是（）。

A.公司董事会提出2010年度利润分配方案为每10股送3股股票股利
B.公司在一起历时半年的诉讼中败诉，支付赔偿金50万元，公司在上半年末已确认预计负债30万元
C.公司支付2010年度财务报告审计费40万元
D.因遭受火灾上年购入的存货发生损毁100万元


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164、判断题  审计人员审查公开发行股票的公司已发行的股票数量是否真实，是否已收到股款时，应向主要股东函证。


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165、问答题  当企业财产物资的盘点数与结账日数不一致时，怎样进行调节？


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166、名词解释  审计客体


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167、单项选择题  下列哪种情况适用抽查法（）。

A、被审计单位规模较小
B、被审计单位业务单一
C、被审计单位存在重大贪污盗窃和严重违反财经纪律的行为
D、被审计单位规模大，内部控制和会计基础工作比较好


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168、单项选择题  对收入和费用的审计较多地运用到的方法是（）。

A、函证
B、详细审计
C、分析性复核
D、观察


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169、单项选择题  下列关于注册会计师对客户的责任的说法不正确的有（）。

A、审计人员应按时按质完成受托的各项业务
B、审计人员对在执业过程中得到的资料和情况应严格保守秘密
C、审计人员得到委托单位的书面允许后，可以将相关资料提供给第三者
D、以服务成果大小决定收费标准的高低


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170、判断题  企业通过借款筹集资金需经管理层的审批，其中债券的发行每次均要由股东大会授权。


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171、多项选择题  审计差异调整表可分为（）。

A.账项调整分录汇总表
B.重分类调整分录汇总表
C.资产负债类项目试算平衡表
D.未更正错报汇总表


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172、判断题  审计的最基本功能是经济监督功能。


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173、单项选择题  下列有关检查风险的说法错误的是（）。

A.可接受的检查风险水平影响了实质性程序的性质、时间和范围
B.如果不能将重要账户的检查风险降低至可接受水平则注册会计师应发表否定意见
C.注册会计师只能通过控制检查风险控制审计风险
D.重大错报风险的水平决定了可接受的检查风险水平


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174、判断题  “完整性”认定所要解决的问题是，管理层是否把那些不应包括的项目挤记入了财务报表。


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175、单项选择题  以下与重大错报风险相关的表述中，正确的是（）。

A.重大错报风险是因为错误使用审计程序产生的
B.重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性
C.重大错报风险独立于财务报表审计而存在
D.重大错报风险可以通过合理实施审计程序加以控制


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176、单项选择题  下列选项中，为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是（）。

A.对已盘点的被审计单位存货进行检查，将检查结果与盘点记录核对，以确定存货的计价准确性
B.从被审计单位销售发票中选取样本，追查至对应的发货单，以确定销售的完整性
C.实地观察被审计单位固定资产，以确定固定资产的所有权
D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性


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177、多项选择题  为防止直接人工工时可能未被记录或者未被分配至正确的生产任务，X公司采取的下列控制措施中，有效的是（）。

A.每天各生产任务耗费的人工时间要与每个员工的计时工资时间或工时记录比对一致
B.对分配到生产任务中的直接人工工时与每天的工时记录的差异要打印在例外报告上
C.每日生产报告累计所有生产任务所耗费的工时，并与每日工时总数比对一致
D.由管理层复核每日生产报告以及对直接人工总工时分配的调节表，并改正分配直接人工工时中的错误


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178、多项选择题  为防止定价或产品摘要不正确，以及订购单或发运凭证或销售发票代码输入错误，可能使销售价格不正确，被审计单位在计算机信息系统中设置的下列针对性程序中，有效地是（）。

A.通过逻辑准入系统控制定价主文档的更改
B.只有得到授权的员工，才能进行更改输入代码
C.通过检查和使用主文档版本序号，确定正确的定价的主文档版本已经上传
D.系统检查录入的产品代码的合理性


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179、名词解释  审计的分类


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180、判断题  审计业务约定书既可证明被审计单位管理层承担的责任，又可证明会计师事务所应履行的义务。


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181、问答题  为什么说应付账款的函证不像应收账款的函证那样重要？


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182、多项选择题  发生在财务报表报出日后的期后事项，注册会计师已经知悉，同时管理层同意修改财务报表，则注册会计师应当采取的措施（）。

A.实施必要的审计程序
B.复核管理层采取的措施能否确保所有收到原财务报表和审计报告的人士了解这一情况
C.因为财务报表已经修改，注册会计师无须进行处理
D.针对修改后的财务报表出具新的审计报告


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183、单项选择题  审计项目的各级复核人员应在各自责任范围内对（）的充分性、相关性和可靠性予以复核。

A、审计项目
B、审计证据
C、审计依据
D、审计对象


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184、判断题  若用计算机编制工作底稿，调整影响了应纳税所得额，则所得税费用科目和应交税金科目一定会根据被审计单位的边际税率自动调整。


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185、多项选择题  国际会计师联合会规定的CPD的方法有（）。

A.产出法
B.投入法
C.比较法
D.综合法


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186、多项选择题  下列关于鉴证业务说法正确的是（）。

A.鉴证业务是由具备独立性和专业胜任能力的注册会计师来执行
B.鉴证对象信息是按照标准对鉴证对象进行评价和计量的结果
C.鉴证业务的产品是注册会计师对鉴证对象信息提出的鉴证结论，它通常是以鉴证报告的形式出现，以供其预期使用者使用
D.鉴证业务的最终目的，是为了增强预期使用者对鉴证对象信息的信任程度


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187、问答题  针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施主要有哪些？


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188、问答题  简述被审单位及其环境实施的风险评估程序。


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189、单项选择题  注册会计师还应当从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录，以测试存货盘点记录的（）。

A、截止测试
B、完整性
C、发生
D、存在


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190、问答题  审计重要性的内涵


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191、多项选择题  审计通知书应包括以下哪些基本内容（）。

A、被审计单位及审计项目名称
B、审计目的及审计范围
C、审计时间
D、被审计单位提供的具体资料和其他必要的协助
E、审计小组名单
F、内部审计机构及其负责人的签章和签发日期


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192、填空题  审计程序是审计人员对（）从开始到结束的整个过程中采取的系统性工作步骤。


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193、多项选择题  下列关于销售交易中职责分离的表述正确的是（）。

A.销售合同的谈判和订立相互分离
B.登记主营业务收入账的人员与登记应收账款账的人员需要分离
C.登记主营业务收入总账的人员与登记主营业务收入明细账的需要分离
D.由销售部门批准赊销


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194、单项选择题  当被审计单位存在与会计准则不符的重要会计事项时，如果被审计单位同意进行调整，注册会计师出具的意见应为（）。

A、出具普通的无保留意见的审计报告
B、出具保留意见的审计报告
C、出具否定意见的审计报告
D、出具无保留意见的审计报告，但在意见段之后要进行说明


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195、多项选择题  以下属于审计经济职能的有（）。

A.监督
B.预算
C.鉴证
D.评价
E.决策


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196、问答题  审计总目标与具体目标是怎样的关系？


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197、问答题  审计具有哪些基本职能？各职能之间存在何种联系？


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198、单项选择题  为了证实被审计单位按照原出资比例将资本公积500万元转增资本的合法性，审计人员应实施的审计程序是（）。

A.审阅批准文件，检查经办手续是否完备
B.审查资本公积总账与明细账的一致性
C.观察公司财务处理的流程
D.询问财务人员是否存在转增资本的情况


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199、多项选择题  审计工作底稿的三级复核是（）进行复核。

A.主任会计师
B.项目主管
C.经理
D.合伙人


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200、单项选择题  被审计单位财务报表上的“存货”是10亿元，而会计账簿上的“存货”只有9亿元，那么“存货”有关的会计账簿是财务报表的（）。

A.书面证据
B.矛盾证据
C.自然证据
D.基本证据


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201、判断题  在实际工作中，如果不能获取对财务报表具有或可能具有重大影响的事项的充分、适当的审计证据，而这些证据预期是可以获取的，即使已受到管理层就这些事项作出的声明，注册会计师仍应将其视为审计范围受到限制。


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202、问答题  什么是审计报告？它是如何进行分类的？


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203、填空题  审计准则既对（）提出要求，也对社会提供审计工作质量保证。


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204、多项选择题  以下关于计划审计工作的描述中正确的有（）。

A.计划审计工作是在本期审计业务开始时开展的初步业务活动
B.计划审计工作制定总体审计策略
C.计划审计工作制定具体审计计划
D.计划审计工作是一个持续的、不断修正的过程，贯穿于整个审计业务的始终


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205、名词解释  管理建议书


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206、填空题  审计依据是（）、做出审计结论的客观标准。


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207、多项选择题  审计方案应包括以下基本内容（）。

A、具体审计目的
B、具体审计方法和程序
C、预定的执行人及执行日期，其他有关内容
D、其他有关内容


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208、单项选择题  下列关于审计业务约定书说法错误的是（）。

A.若审计业务委托人与被审计单位不是同一方的情形，签约主体仅为委托人
B.约定内容涉及审计业务的委托与受托关系、审计目标和范围、双方责任等
C.审计业务约定书属于书面协议，具有委托合同的性质
D.审计业务约定书一经有关签约主体签字或盖章，在各签约主体之间即具有法律约束力


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209、单项选择题  内部审计机构负责人应适时安排后续审计工作，并把它作为（）的一部分。

A、年度审计计划
B、项目审计计划
C、审计方案
D、审计程序


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210、判断题  财务报表审阅是注册会计师提供的主要鉴证服务之一，其目标是对被审计单位财务报表的编制是否符合适用的会计准则和相关会计制度、是否在所有重大方面公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量发表审计意见。


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211、单项选择题  从预计总体误差率为零开始，边抽样边评价来完成抽样工作的方法是（）。

A.停走抽样
B.发现抽样
C.属性抽样
D.变量抽样


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212、填空题  审计方法是指审计人员检查和分析审计对象，收集（），并对照审计依据，形成审计结论和意见的各种手段的总称。


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213、填空题  抽样技术在审计工作中的具体运用，主要有（）和变量抽样。


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214、单项选择题  审计人员对被审计单位实施销售截止测试时，下列各问题中，最可能被发现的是（）。

A、应收账款在会计报表上的列示不正确
B、当年未入帐的销售业务
C、销售退回的产品未入库
D、超额的销售折扣


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215、问答题  某企业采用月末一次加权平均法计算结转耗用材料成本，本月A材料月初结存数量10400公斤，金额为15600元，本月购入A材料数量14600公斤，金额29200元。本月基本生产车间耗料10000公斤，结转材料成本20000元。要求：说明审计方法；指出存在的问题并提出处理意见。


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216、填空题  民间审计是（）发展到一定阶段的必然产物，只要存在（），民间审计就有存在和发展的必要。


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217、单项选择题  单位在选择客户时，应当充分了解和考虑客户的信誉、财务状况等有关情况，降低账款回收中的风险。这一控制程序主要是防止下列哪项认定的错报（）。

A.存在或发生
B.完整性
C.权利与义务
D.估价或分摊


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218、单项选择题  下列仅属于交易和事项认定的是（）。

A.发生
B.完整性
C.截止
D.计价


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219、单项选择题  下列不属于了解被审计单位及其环境的工作是（）。

A.了解被审计单位所在行业状况、法律环境与监管以及其他外部因素
B.被审计单位的目标、战略以及相关经营风险
C.被审计单位业绩的衡量与评价
D.以往年度的审计策略


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220、多项选择题  审计人员在实施审计业务前，需要开展初步业务活动，其目的是（）。

A.确保审计人员具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力
B.确保不存在某种情况使审计人员因管理层的诚信问题而影响其接受或保持该项业务的意愿
C.确保与被审计单位之间不存在对业务约定条款的误解
D.确定总体审计策略


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221、填空题  一般来说，被审计单位对审计证据的（）越小，其（）就越强。


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222、单项选择题  社会审计报告的标题应包括（）。

A、被审计单位名称
B、审计事项的主要内容
C、审计事项的所属时间
D、只用“审计报告”


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223、多项选择题  下列有关审计方法的表述，正确的有（）。

A.风险导向审计的重心是审计风险的防止或发现并纠正
B.账项基础审计的重心是发现和防止资产负债表错误与舞弊
C.风险导向审计的重心是重大错报风险的识别、评估与应对
D.制度基础审计的重心是以内部控制为基础的抽样审计
E.风险导向审计以账项基础审计为前提


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224、单项选择题  某被审计单位是经营面包、月饼、蛋糕等食品的传统糕点企业，某注册会计师拟对该企业2009年度的财务报告实施审计，现正在了解该企业的行业状况、法律环境与监管环境等外部因素，以识别和评估财务报表可能存在的重大错报风险。 注册会计师在审计该糕点企业2008年度的财务报表时发现，因月饼市场竞争加剧，2008年年末有大量的月饼冷藏在企业的冷库里，由于当时还在保质期内，注册会计师同意按加工成本列入资产负债表的“存货”项目。经进一步了解，2009年度该企业月饼的生产规模与上年相当，但销售形势并未好转。则该注册会计师针对以上信息就2009年度的财务报表审计，识别的可能存在重大错报风险的认定是（）。

A.存货的“存在”认定
B.存货的“计价”认定
C.存货的“权利”认定
D.存货的“分类”认定


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225、多项选择题  筹资活动的内部控制包括（）等内容。

A.授权审批制度
B.适当的职责分离
C.订立合同或协议
D.充分的凭证记录


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226、名词解释  成本费用管理控制


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227、单项选择题  （）足针对会计报表整体而言的，而其余的风险则是仅仅针对账户余额活交易而言的。

A.审计风险
B.固有风险
C.控制风险
D.检查风险


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228、单项选择题  审计项目计划除审计目的、内容、范围、重点、分工等内容外，还应当包括（）。

A、审计时间要求
B、审计事项的重要性水平
C、审计工作底稿的编制要求
D、审计取证的要求


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229、单项选择题  评审内部控制制度通常称为（）。

A.实质性测试
B.符合性测试
C.了解测试
D.重点测试


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230、判断题  当审计范围受到限制时，注册会计师应出具无法表示意见的审计报告。


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231、问答题  简述审计工作底稿的分类。


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232、单项选择题  以下关于审计时间安排的说法错误的是（）。

A.“财务报表审计通常覆盖一定的期间，例如一年，而审计通常又要在期末后几个星期或者几个月才完成。因此，可以在会计期间早期至期末结束后的很长一段时间内任意时点执行审计程序。”这种说法是错误的
B.执行审计程序的时间安排还要考虑审计证据的有效性和审计小组的人力充足性
C.从某种意义上说，时间安排决策受被审计单位对审计完成时间要求的影响
D.注册会计师通常会尽可能把存货盘点的时间安排在接近资产负债表日


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233、单项选择题  在对银行存款执行的下列程序中属于控制测试的是（）。

A.函证银行存款
B.抽查大额银行存款收支
C.检查银行存款的收支是否按规定的程序和权限办理
D.检查银行存款收支的正确截止


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234、单项选择题  在下列选项中，与被审计单位财务报表层次重大错报风险评估最相关的是（）。

A.被审计单位控制环境薄弱
B.被审计单位的生产成本计算过程相当复杂
C.被审计单位持有大量高价值且易被盗窃的资产
D.被审计单位应收账款周转率呈明显下降趋势


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235、单项选择题  下列关于审计独立性由强至弱的排序，正确的是（）。

A.社会审计、政府审计、内部审计
B.政府审计、民间审计、内部审计
C.政府审计、独立审计、内部审计
D.内部审计、政府审计、注册会计师审计


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236、多项选择题  对于期后事项，注册会计师的下列做法错误的是（）。

A.设计专门的审计程序识别这些期后事项
B.尽量在接近审计报告日时实施针对期后事项的专门审计程序
C.不专门设计审计程序识别这些期后事项
D.尽量在接近资产负债表日时实施针对期后事项的专门审计程序


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237、填空题  （）审计产生于英国，而且在英国盛行，故也称为英式审计。


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238、判断题  就地审计主要适用于国家审计机关对大型企业的审计。


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239、问答题  审计标准的意义


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240、多项选择题  审计人员对长期借款进行实质性程序，一般应获取的审计证据包括（）。

A.长期借款明细表
B.长期借款的合同和授权批准文件
C.相关抵押资产的所有权证明文件
D.重大长期借款函证回函和逾期长期借款的展期协议


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241、单项选择题  在我国，注册会计师只有加入（）才能承办业务。

A.会计师事务所
B.审计局
C.审计署
D.律师事务所


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242、判断题  存货监盘所得到的是实物证据。它不仅能保证被审计单位对存货拥有所有权，而且也能对该存货的价值和完整性提供审计证据。


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243、问答题  简述筹资与投资的内部控制目标。


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244、单项选择题  编制ABC公司的审计计划时，注册会计师应当从（）等方面关注ABC公司在财务方面存在的可能导致对其持续经营能力产生疑虑的事项或情况。

A.因自然灾害、战争等不可抗力因素遭受严重损失
B.经营期限即将到期且无意继续经营
C.失去主要市场、特许权或主要供应商
D.无法获得供应商的正常商业信用


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245、名词解释  审计抽样


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246、判断题  对主营业务收入项目实施截止测试，其目的主要在于确定被审计单位主营业务收入的会计记录归属期是否正确；应计入本期或下期的主营业务收入是否被推迟至下期或提前至本期。


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247、问答题  按规定我国公司制企业税后利润分配的顺序是什么？


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248、问答题  在界定与确定审计意见类型时，除了重要性，注册会计师还应考虑哪些因素？


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249、多项选择题  下列选项中，基于被审计单位管理层“计价或分摊”认定推论得出的有关存货具体审计目标有（）。

A.期末所有存货存在
B.期末所有存货均已登记入账
C.当期计提的存货跌价准备正确
D.存货的入账成本正确
E.被质押的存货均以附注形式披露


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250、多项选择题  民间审计人员的法律责任按其性质分为（）。

A.民事责任
B.行政责任
C.违约责任
D.刑事责任
E.欺诈责任


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251、多项选择题  下列对获取审计证据的审计程序的表述中，正确的是（）。

A.观察程序主要用于观察实物资产的状况和企业的主要业务活动
B.重新执行是指要求被审计单位相关人员将内部控制的程序重新执行一遍，以检查其是否有效执行
C.分析程序可用于风险评估，但不能用于控制测试
D.如果从不同来源获取的审计证据不一致，注册会计师应当追加必要的审计程序


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252、判断题  检查存货分类正确性时，审查是否将l年内到期的长期负债列为流动负债，是对财务报表列报的“分类和可理解性”认定的运用。


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253、判断题  对于非正常的存货增长，注册会计师应该向管理层询问理由，如果管理人员的回答令人满意，注册会计师应该进一步地证实。相反，如果管理层的回答并没有为存货的增长提供合理的解释，注册会计师应该扩大对存货的实质性程序的范围。


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254、判断题  生产计划部门的职责是根据顾客订单或者对销售预测和产品需求的分析来决定生产授权。如决定授权生产，则可不签发预先编号的生产通知单。


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255、多项选择题  控制活动是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序，其包括（）。

A.职责分离
B.实物控制
C.授权与业绩评价
D.信息处理
E.员工的胜任能力


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256、问答题  出具无保留意见的审计报告应满足的条件是什么？


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257、多项选择题  为了做到银行存款在财务报表上的正确截止，审计人员应当要求被审计单位编制会计分录调整的未达帐项包括（）。

A.银行已付，企业未入账的支出
B.银行已收，企业未入账的收入
C.企业已付，银行未入账的支出
D.企业已收，银行未入账的收入


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258、多项选择题  审计业务约定书的必备条款包括（）。

A、管理层对财务报表的责任
B、财务报告审计的目标
C、执行审计工作的安排
D、管理层为注册会计师提供必要的工作条件和协助
E、解决争议的方法


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259、单项选择题  我国的地方审计机关对本级政府和上一级审计机关负责并报告工作，审计业务以（）领导为主。

A、上级政府
B、本级政府
C、上级审计机关
D、中央审计机关


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260、名词解释  审阅业务


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261、单项选择题  审计实施阶段的中心工作是（）。

A、评审内部控制
B、进行实质性测试
C、进行符合性测试
D、复核审计工作底稿


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262、问答题  简述被审计单位治理层、管理层和注册会计师对财务报表的责任。


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263、问答题  什么是独立审计准则？我国独立审计准则体系由哪三个层次组成？


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264、单项选择题  以样本实际价值与账面价值的平均差额来估计总体实际价值与账面价值的平均差额，然后再以这个平均差额乘以总体项目个数，从而求出总体的实际价值与账面价值差额的抽样方法是（）。

A、差额估计抽样
B、比率估计抽样
C、单位平均估计抽样
D、发现抽样


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265、单项选择题  按照一定的审计程序开展审计工作（）。

A、有利于审计工作的制度化和规范化
B、一般不能保证审计工作的质量
C、必然大大增加审计资源的消耗
D、对审计人员的专业判断是一个不必要的限制


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266、多项选择题  如果鉴证小组成员或其直系亲属在鉴证客户内拥有直接经济利益或重大的间接经济利益，所产生的经济利益威胁就会非常重要，下列选项中，属于有效防范措施的有（）。

A.在该人员成为鉴证小组成员之前将直接的经济利益全部处置
B.在该人员成为鉴证小组成员之前将间接的经济利益全部处置，或将其中的足够数量处置，使剩余利益不再重大
C.让该鉴证人员写下保证书，保证该经济利益对独立性不会产生影响
D.将该人员调离鉴证小组
E.提供交又核对


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267、填空题  函证是指审计人员向被审计单位或其他单位（）并要求（）。


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268、问答题  内部审计机构设置的组织形式


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269、多项选择题  在我国，注册会计师在对会计报表审计后出具的审计报告标题不应为（）。

A.会计报表审计报告
B.审计报告
C.独立审计报告
D.注册会计师审计报告


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270、单项选择题  下列项目中，计入交易性金融资产取得成本的是（）。

A.取得时的公允价值
B.相关的交易费用
C.支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利
D.支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息


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271、名词解释  审计职业道德规范


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272、多项选择题  按审计证据的表现形态分类，可以分为（）。

A.自然证据
B.实物证据
C.书面证据
D.口头证据
E.环境证据


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273、单项选择题  审计人员对存货监督盘点所获得的证据可以证实存货的（）。

A、所有权
B、计价
C、存在性
D、完整性


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274、单项选择题  审计项目计划下达后，有关调整的规定是（）。

A、一律不准调整
B、特殊情况可以调整
C、随时可以调整
D、具体执行机构就可以作出调整


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275、多项选择题  对银行存款余额实施函证程序，正确的有（）。

A.以A公司的名义寄发银行询证函
B.除余额为零的银行存款账户以外，必须对A公司所有银行存款账户实施函证程序
C.由A公司代为填写银行询证函后，交由注册会计师发出并回收
D.如果银行询证函回函结果表明没有差异，则可以认定银行存款余额是正确的


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276、多项选择题  下列事项中属于可能引起注册会计师对持续经营能力产生疑虑的内部问题的是（）。

A.罢工
B.出现经营损失
C.失去关键的专利
D.依赖于某个特别项目的成功


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277、问答题  审计人员在审查某企业2002年12月31资产负债表的“待摊费用”项目时，当查阅持摊费用”账户时发现：该企业在7月2日向保险公司支付保险期为一年的财产保险费1000元，当时记入“待摊费用”账户，而在12月底该项保险费己摊销完毕，账户无余额。要求：审计人员对此项业务发表审计意见，并建议该公司作适当的会计调整分录。


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278、问答题  审计总目标


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279、单项选择题  2006年2月28日，全国人民代表大会常务委员会通过了关于修改《中华人民共和国审计法》的决定，其正式实施的时间是（）。

A.2006年3月1日
B.2006年6月1日
C.2007年1月1日
D.2007年6月1日


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280、问答题  什么是审计业务约定书？其包括哪些具体内容？


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281、单项选择题  下列哪项属于业务类工作底稿（）。

A、与审计事项有关的经济合同与协议
B、董事会会议记录或摘要
C、主要资产的所有权证明文件
D、合并报表工作底稿


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282、问答题  简述审计工作底稿的复核。


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283、单项选择题  下列哪项不属于存货监盘计划应当包括的内容（）。

A.存货监盘的目标、范围及时间安排
B.产品成本的计算
C.参加存货监盘人员的分工
D.检查存货的范围


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284、填空题  我国注册会计师的过失责任按其过失程度可分为（）和（）。


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285、单项选择题  下列哪项是审计人员在审计终结阶段进行的（）。

A、执行符合性测试
B、进行财务收支项目实质性测试
C、出具审计意见书
D、编制审计计划


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286、单项选择题  注册会计师依法执行审计业务出具的报告，具有（）效力。

A.证明
B.公证
C.公示
D.确定


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287、问答题  简述设计进一步审计程序时需要考虑的因素。


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288、单项选择题  下列哪项属于内部控制职责分工控制的内容（）。

A、顾客赊销限额的批准权
B、自制凭证要连续编号
C、对财产定期清查
D、采购员不能同时兼任记账、出纳工作


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289、单项选择题  不相容业务分工即禁止（）经济业务。

A.一机构承办
B.一组人承办
C.一人包办
D.包办


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290、多项选择题  下列各项中属于总体审计计划的内容有（）。

A.审计风险
B.审计目的
C.重要性水平
D.审计程序


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291、单项选择题  下列关于注册会计师评价审计证据的充分性和适当性的说法中，错误的是（）。

A.审计工作通常不涉及鉴定文件记录的真伪，注册会计师不是鉴定文件记录真伪的专家，但应当考虑用作审计证据的信息可靠性，并考虑与这些信息生成与维护相关的控制的有效性
B.注册会计师可以考虑获取审计证据的成本与所获取信息的有用性之间的关系，但并不能因此减少某些不可以替代的审计程序
C.若从不同的来源获取的审计证据或获取的不同性质的审计证据不一致，表明某项审计证据不可靠，注册会计师应当追加必要的审计程序
D.在实施审计程序时使用被审计单位生成的信息且这些信息是被审计单位正式发布的，则这个审计证据满足适当性的要求


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292、多项选择题  管理当局对财务报表各项组成要素作出的认定大致可分为以下几类，包括（）。

A.与期初账户净额相关的认定
B.与期末账户余额相关的认定
C.与列报相关的认定
D.与各类交易和事项相关的认定


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293、单项选择题  按照审计人员取证顺序与会计记账的程序的关系可将审计取证方法分为顺查法和（）。

A、正查法
B、详查法
C、抽查法
D、逆查法


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294、多项选择题  对成本会计制度及工薪两项内部控制的了解应当遵循内部控制的主要原则，具体包括（）。

A.授权审批制度
B.职务分离
C.会计记录
D.定期核对


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295、单项选择题  对被审计单位违反审计法规定的行为，审计机关对其处理时应当出具的审计文书是（）。

A.审计决定
B.审计意见书
C.审计处罚决定书
D.审计决定书


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296、单项选择题  关于“控制测试”和“了解内部控制”，说法错误的是（）。

A.控制测试是指测试内部控制运行的有效性
B.了解内部控制是评价控制的设计和确定控制是否得到执行
C.控制运行有效性强调的是控制能够在各个不同时点按照既定设计得以一贯执行
D.两者所需获取的审计证据是相同的


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297、单项选择题  下列有关存货审计的表述中正确的是（）。

A.对存货进行监盘主要是证实存货“完整性”和“权利和义务”认定
B.对难以盘点的存货，应根据企业存货收发制度确认存货数量
C.存货计价审计的样本应着重选择余额较小且价格变动不大的存货项目
D.存货截止测试的主要方法是抽查存货盘点日前后的存货收发及移动的凭证，检查库存记录


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298、判断题  企业在购入股票或债券时应在购入的当日尽快登记于企业名下，也可以登记于经办人员名下。


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299、问答题  审计人员在审查某企业9月份的“资本公积”总账时，发现有借方发生额57000元，随即审阅“实收资本”明细账，看是否为转增资本业务，但在其账户的贷方没有发现相应的记录。审计人员进一步审查确认该企业的入账会计分录为： 借：资本公积57000 贷：银行存款57000 经证证核对确认所附的原始凭证为职工医药费报销单据和支票存根。 进行必要的账项调整。


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300、单项选择题  审计分为国家审计、内部审计和社会审计，其分类依据的标准是（）。

A、审计内容
B、审计时间
C、审计主体
D、审计方式


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