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中级财政税收：纳税检查考试试题（题库版）
2024-10-25 01:45:04 来源:91考试网 作者:www.91exam.org 【大 中 小】
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1、单项选择题  办税服务厅工作人员上岗之前不需要做到（）。

A.准备办税所需的各类用品
B.将手机调至静音或关机状态
C.检查打印机、扫描仪是否正常运行
D.调整良好的工作状态


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2、单项选择题  国家税务总局确定的组织收入原则是（）应收尽收，坚决不收“过头税”，坚决防止和制止越权减免税。

A.加强重点税源监控
B.依法治税
C.依法征税
D.税收计划


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3、多项选择题  （）应当自领取营业执照之日起30日内向所在地税务机关申请办理税务登记。

A.从事生产、经营的事业单位
B.企业
C.个体工商户
D.企业在外地设立的分支机构


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4、多项选择题  纳税人有下列情况之一的，税务机关不得加收滞纳金（）。

A.经纳税评估，纳税人超过纳税期限补充申报缴纳的税收
B.经安徽省国税局批准延期缴纳税款的期限内
C.因税务机关责任，致使纳税人未缴税款的
D.因纳税人计算错误造成少缴税款的


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5、单项选择题  在约谈举证环节，要求纳税人到税务机关对疑点举证说明，同时报送（）。

A.《纳税评估自查表》
B.《纳税评估约谈举证记录》
C.《纳税评估约谈通知书》
D.《纳税评估分析表》


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6、多项选择题  关于检查存款帐户，下列说法正确的是（）。

A.税务机关应当指定专人负责，凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明进行
B.税务机关有责任为被检查人保守秘密
C.检查存款帐户许可证明，由国家税务总局制定
D.税务机关查询的内容不仅包括纳税人存款帐户余额，还包括纳税人的资金往来情况


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7、多项选择题  依据现行消费税的有关规定，2009年5月1日后下列环节应征收消费品的有（）。

A.卷烟的批发环节
B.啤酒的生产环节
C.成品油的零售环节
D.摩托车的生产环节


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8、单项选择题  现行出口货物退免税政策规定，来料加工复出口货物实行（）办法。

A.先征后退
B.免抵退
C.免税不退税
D.退税


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9、多项选择题  涉税鉴证业务涉及以下哪些当事人（）。

A.委托人
B.鉴证人
C.被鉴证人
D.使用人


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10、单项选择题  扣缴义务人登记中，以下哪项材料不要求提供（）。

A.《扣缴义务人登记表》。
B.税务登记证副本（已办理税务登记的扣缴义务人提供）。
C.负有代扣代缴、代收代缴义务所应提供的证明材料原件及复印件。
D.组织机构代码证书副本原件及复印件（可不办理税务登记的扣缴义务人提供）。


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11、多项选择题  个体工商户A某为定期定额户征收纳税人，其按规定的期限缴清应纳税款，则（）。

A.不需办理申报手续
B.当期可以不办理申报手续
C.缴纳税款的同时办理申报手续
D.定额执行期结束后，应当申报


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12、多项选择题  已缴纳车辆购置税的车辆，发生下列情形之一的，准予纳税人申请退税（）。

A.应当办理车辆登记注册的车辆，公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册的
B.车辆被盗经公安机关核实后，申请退税
C.因质量原因，车辆被退回生产企业或者经销商的
D.车辆发生事故报废后，申请退税。


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13、单项选择题  一般纳税人企业2009年3月将2008年前购入的已使用汽车对外销售，汽车原值200000元，已提折旧20000元，账面净值180000元，售价220000元。纳税人对此销售业务实际应缴纳的增值税是（）元。

A.4230.77
B.8461.54
C.0
D.31965.81


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14、单项选择题  需要领购发票的单位和个人，持相关资料向主管税务机关办理发票领购手续。主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模，确认领购发票的种类、数量以及领购方式，在（）工作日内发给发票领购簿

A.5个工作日
B.10个工作日
C.10天
D.5天


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15、多项选择题  税务机关应严格非正常户管理，下列管理措施正确的有（）。

A.在非正常户认定的次月，在办税场所或者广播.电视.报纸.期刊.网络等媒体上公告非正常户
B.认定为非正常户超过两年的，税务机关可以注销其税务登记证件
C.对非正常户纳税人的法定代表人或经营者申报办理新的税务登记的，税务机关只核发临时税务登记证及副本
D.纳税人被列入非正常户超过三个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效


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16、多项选择题  以下纳税评估方面的描述正确的有（）。

A.评估组按照评估预案和案头审核的结果，采取约谈、实地核查等方式对企业生产经营进行核实
B.因评估处理决定引起的陈述申辩、听证、复议或诉讼，由主管税务机关负责应对，评估实施部门协助
C.纳税评估任务单通过工作流推送，并附《纳税评估对象清册》
D.调查核实结束后，评估组应将评估中发现的问题及初步处理意见书面告知纳税人，征求意见并限期反馈


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17、单项选择题  2010年《国家税务总局关于开展税源专业化管理试点工作的指导意见》提出税源专业化管理试点工作的指导思想，明确要以加强（）为导向

A.税源监控管理
B.纳税评估
C.税收风险管理
D.税收责任


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18、单项选择题  以下情形中关于企业构成关联关系描述不准确的是（）

A.一方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员是由另一方委派
B."企业与另一企业之间借贷资金占企业自有资金25％或以上，或企业借贷资金总额的10％或以上是由另一企业担保的；"
C.企业生产经营购进原材料、零部件等（包括价格及交易条件等）是由另一企业所控制的
D."对企业生产经营、交易具有实际控制、或在利益上具有相关联的其他关系，包括家族、亲属关系等。"


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19、多项选择题  纳税人偷税的，税务机关应（）。

A.追缴其不缴或者少缴的税款
B.处不缴或者少缴的税款5倍以下的罚款
C.加收滞纳金
D.处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款


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20、多项选择题  税务机关对纳税人提出的减免税申请，应当根据以下（）情况分别作出处理。

A.申请的减免税项目，依法不需要由税务机关审查后执行的，应当即时告知纳税人不受理
B.申请的减免税材料不详或存在错误的，应当告知并允许纳税人更正
C.申请的减免税材料不齐全或者不符合法定形式的，应在3个工作日内一次告知纳税人需要补正的全部内容
D.申请的减免税材料齐全、符合法定形式的，或者纳税人按照税务机关的要求提交全部补正减免税材料的，应当受理纳税人的申请


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21、多项选择题  基本规范要求工作人员在岗前准备时，必须做到（）。

A.准备好工作所需的各类办公用品，检查计算机等工作设备是否正常运行、纳税人办税所需的用品及设施是否完备、可用，保证工作时间准时开始服务
B.提前十分钟到岗进行岗前准备
C.调整状态，以良好的精神面貌投入工作
D.手机调至静音或关机状态


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22、单项选择题  行政许可有效期届满未延期的，行政机关应当依法（）。

A.撤销该行政许可
B.撤回该行政许可
C.办理有关行政许可的注销手续
D.根据职权延续该行政许可


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23、多项选择题  自2009年1月1日起，增值税一般纳税人（）的固定资产发生的进项税额可抵扣。

A.购进
B.接受捐赠
C.接受实物投资取得
D.自制


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24、多项选择题  税务机关在与工商行政管理机关之间的信息交换中，应向工商行政管理机关提供的信息有（）。

A.开业登记信息
B.注销税务登记信息
C.非正常户信息
D.提请吊销营业执照信息


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25、多项选择题  增值税一般纳税人销售自产的下列货物，实行增值税即征即退政策的有（）

A.以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油
B.以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳成品
C.污水处理劳务
D.以废旧沥青混凝土为原料生产的再生沥青混凝土


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26、多项选择题  关于网上申报，下列表述正确的是（）。

A.开展网上申报业务的各级税务机关应按照“谁主管谁负责，谁运营谁负责”的原则
B.网上办税一体化平台具有网上认证、报税、“一窗式”比对，网上申报及财税库银横向联网电子缴税等功能，但不能解锁清卡
C.网上申报系统与税务内部应用系统不需进行隔离，以保证数据的实时交换
D.使用一体化平台遵从自愿、免费原则


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27、多项选择题  现行增值税专用发票的基本联次为（）

A.存根联
B.发票联
C.抵扣联
D.记账联


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28、多项选择题  新的发票管理办法调整和完善了发票管理行政许可制度，取消了下列（）行政许可项目。

A.使用计算机开具发票审批
B.拆本使用发票审批
C.发票印制企业审批
D.印有本单位名称发票的审批


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29、多项选择题  以下关于车辆购置税说法正确的是（）。

A.主管税务机关在为纳税人办理纳税申报手续时应当实地验车
B.不需要办理车辆登记注册手续的纳税人，向所在地征收车购税的主管税务机关办理纳税申报
C.车购税实行一车一申报制度
D.购买二手车时，购买者不需向原车主索要《车辆购置税完税证明》


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30、多项选择题  某扣缴义务人，应扣未扣税款2万元，税务机关查实后，作出以下处理决定，错误的有（）：

A.由扣缴义务人补缴应扣税款2万元
B.对扣缴义务人处以8万元的罚款
C.向纳税人追缴应扣未扣的税款2万元
D.对扣缴义务人处以2万元的罚款


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31、单项选择题  下列项目中可以计入进口货物采购成本的是（）。

A.关税
B.增值税
C.外汇价差
D.货款的利息支出


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32、单项选择题  某工业企业（增值税一般纳税人）转让旧库房一幢，取得转让收入100万元，下列关于该笔转让收入应纳税的表述，正确的是（）。

A.应计算缴纳增值税17万元
B.应计算缴纳增值税6万元
C.应计算缴纳增值税2万元
D.应计算缴纳营业税5万元


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33、单项选择题  以下哪项事项在升级服务中不适用免填单服务（）。

A.单位纳税人设立登记
B.纳税人跨县（区）迁出
C.注销登记（定期定额个体工商户）
D.非正常户解除


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34、多项选择题  一般纳税人取得专用发票后，发生（），购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。

A.销售货物全改为免税货物的
B.因销货部分退回及发生销售折让的
C.开票有误但不符合作废条件
D.销货退回情形但不符合作废条件的


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35、多项选择题  某生产企业位于某省会城市，2006年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入500000元，并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元，己提折旧1400000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付，企业会计处理如下：（1）取得收入时借：银行存款500000贷：其他应付款500000（2）转销固定资产时借：固定资产清理600000累计折旧1400000贷：固定资产2000000（3）支付清理费用借：固定资产清理10000贷：银行存款10000（4）结转净收益借：营业外支出610000贷：固定资产清理610000已知：该企业营业税税率5%，城市维护建设税税率7%，教育费附加率为3%。根据上述资料，回答下列问题： 下列关于该企业本笔业务账务调整分录正确的有（）。

A.借：其他应付款500000贷：固定资产清理500000
B.借：固定资产清理2500贷：应交税金-应交营业税25000--应交城建税1750其他应交款-应交教育费附加750
C.借：固定资产清理472500贷：营业外收入472500
D.借：固定资产清理137500贷：营业外收入137500


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36、多项选择题  自动情报交换的专项收入包括（）。

A.财产收益
B.工资
C.佣金
D.租金


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37、单项选择题  某电器企业（增值税一般纳税人）在收取货款时另向购买方收取延期付款利息20000元，企业作如下会计处理：借：银行存款20000贷：财务费用20000下列关于该笔会计处理的表述，正确的是（）。

A.该笔会计处理造成企业少缴增值税1200元
B.该笔会计处理造成企业少缴增值税2905.98元
C.该笔会计处理造成企业少缴增值税3400元
D.该笔会计处理造成企业少缴营业税1000元


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38、单项选择题  在审批某纳税户增值税一般纳税人申请审批表时，提示该文书有人正在审批，应进行的的操作是（）。

A.文书清理
B.文书作废
C.文书解锁
D.文书传递


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39、多项选择题  根据《纳税信用等级评定管理试行办法》，对A级纳税人，主管税务机关依法给予以下鼓励（）。

A.除专项.专案检查以及金税协查等检查外，两年内可以免除税务检查
B.对税务登记证验证.各项税收年检等采取即时办理办法：主管税务机关收到纳税人相关资料后，当场为其办理相关手续
C.放宽发票领购限量
D.在符合出口货物退（免）税规定的前提下，简化出口退（免）税申报手续


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40、多项选择题  以下关于个体定期定额户管理的说法符合规定的是（）。

A.定期定额户的简并征期期限最长不得超过一个定额执行期
B.定期定额户的定额与发票开具金额或税控收款机记录数据比对后，超过定额的经营额、所得额所应缴纳的税款，应当向税务机关办理纳税事宜
C.主管税务机关核定定额的初步结果应当公示15个工作日
D.主管税务机关应当自接到纳税人定额调整申请之日起30日内书面答复


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41、多项选择题  《税收征管法》赋予了纳税人（）权利。

A.享有补偿多缴税款利息的权利
B.享有少缴滞纳金的权利
C.享有检举、控告征税人的违法行为的权利
D.享有要求税务机关为其情况保密的权利


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42、多项选择题  税务登记的原则包括（）。

A.普遍登记原则
B.属地管理原则
C.及时登记原则
D.不重复登记原则


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43、单项选择题  对企业的投入与产出、耗用与补偿分析一般采用的纳税检查方法是（）。

A.推理分析法
B.控制分析法
C.比较分析法
D.盘存分析法


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44、多项选择题  关于纳税，以下说法正确的是（）。

A.应由上级税务机关审批的减免税申请，主管税务机关应自受理之日起10个工作日内上报有权审批的上级税务机关
B.纳税人享受减免税条件发生变化的，应自发生变化之日起15个工作日内向税务机关报告，经税务机关审核后停止其减免税
C.税务机关作出的减免税审批决定，应当自作出决定之日起10个工作日内向纳税人送达减免税审批书面决定
D.主管机关应在受理纳税人减免税备案后7个工作日内完成登记备案工作，并告知纳税人执行


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45、多项选择题  下列项目中，符合关联关系认定标准的有（）。

A.一方购买或销售主要由另一方控制
B.一方接受或提供劳务主要由另一方控制
C.一方与另一方（独立金融机构除外）之间借贷资金占一方实收资本50%以上
D.一方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员由另一方委派一方与另一方（独立金融机构除外）之间的借贷资金占一方实收资本30%以上


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46、多项选择题  在企业所得税纳税申报表中，企业计算亏损弥补金额正确的是()。

A.弥补的亏损额是企业年度财务报表中反映的亏损额
B.弥补的亏损额是经主管税务机关按税法调整的亏损额
C.弥补期限为5个盈利年度
D.弥补期限为10个自然年度
E.弥补期限为15个自然年度


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47、单项选择题  在联华贸易公司2012年1月的退税申报资料中，关联号0001下，某商品的进货数量为1000千克，计税金额为2000元，出货数量为1100千克，离岸价格为250美元，汇率8.12元/美元，适用征税率17%，退税率13%，该关联号下该商品的应退税额应为（）。

A.0元
B.300元
C.260元
D.263.9元


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48、填空题  注销登记（单位及查账征收个体工商户）基本规范中，属于国税局、地税局共管的纳税人，应按照先（）后（）的顺序原则分别办理注销税务登记，先受理的税务机关应提示纳税人到另一方税务机关办理注销税务登记。


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49、多项选择题  有下列（）情形，由税务机关处1万元以上5万元以下的罚款；情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。

A.转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的
B.跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票
C."知道或者应当知道是私自印刷、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输的
D.非法代开发票的


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50、多项选择题  下列各项中，增值税一般纳税人发生的进项税额可以从销项税额中抵扣的有（）。

A.购进货物将专用发票丢失
B.混合销售行为所涉及的非应税劳务所用购进货物
C.由于保管不善损失的产成品所耗用的购进货物
D.兼营非应税行为一并征收增值税时，其兼营的非应税劳务所用的购进货物
E.用于免税项目购进的货物


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51、多项选择题  退税评估工作内容主要包括（）。

A.设立指标及其预警值
B.确定对象
C.案头分析
D.核实和处理


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52、单项选择题  单位纳税人设立登记中，以下哪项服务不属于基本规范服务。（）

A.办税服务厅
B.延时办理
C.一次性告知
D.同城通办


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53、单项选择题  增值税专用发票由国家机关指定的企业印制。其规定的国家机关是指（）。

A.国务院
B.国务院税务主管部门
C.省级国家税务局
D.国务院财政主管部门


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54、单项选择题  个人所得税优惠按办理方式分类，包括批准类、核准类（）。

A.事前备案类
B.事中备案类
C.事后备案类
D.非备案类


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55、单项选择题  个体户缴纳增值税，在填制税收汇总专用缴款书时，预算科目应为（）

A.私营企业增值税
B.个体企业增值税
C.其他增值税
D.国内增值税


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56、多项选择题  以下纳税人中，应当按复式账建账建制的有（）。

A.某个体工商户，注册资金30万元
B.某服务性私营企业，月销售（营业）额5万元
C.某个体工商户，注册资金15万元
D.某生产性个体工商户，月销售额8万元


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57、多项选择题  下列税收优惠属于企业所得税纳税申报表附表五税收优惠明细表中“减免所得额”优惠类别的有（）。

A.符合条件的小型微利企业
B.过渡期税收优惠
C.海水养殖、内陆养殖
D.符合条件的技术转让所得


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58、单项选择题  纳税人跨县（区）迁出中，以下哪项服务不属于基本规范服务。（）

A.办税服务厅
B.即时办结
C.一次性告知
D.首问责任


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59、单项选择题  增值税暂行条例中所称的货物，是指（）。

A.有形动产
B.有形资产
C.不动产
D.无形资产


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60、单项选择题  税务机关对私自印制、伪造、变造发票，非法制造发票防伪专用品，伪造发票监制章的单位和个人采取的措施说法错误的有哪些（）。

A.没收违法所得，没收、销毁作案工具和非法物品
B.可以并处1万元以上5万元以下的罚款
C.情节严重的，并处5万元以上50万元以下的罚款
D.构成犯罪的，税务机关应当依法移送司法机关追究刑事责任


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61、多项选择题  纳税申报的方式包括（）。

A.直接申报
B.预留申报
C.邮寄申报
D.数据电文申报
E.委托代理申报


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62、单项选择题  纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（）。

A.税制与征管是否公平
B.税率的高低
C.税负的轻重
D.征管效率


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63、单项选择题  在国际税收协定中实行限制税率的是（）

A.营业所得
B.劳务所得
C.投资所得
D.财产所得


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64、单项选择题  甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率为17%（城市维护建设税及教育费附加不考虑）。2014年8月，税务机关对甲企业2013年度的纳税情况进行检查，甲企业有关账务资料如下：（1）销售给A企业M产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为：借：银行存款12700贷：资本公积11700其他业务收入1000（2）销售给B企业（小规模纳税人）M产品2件，账务处理为：借：银行存款2340贷：其他应付款2340（3）职工福利部门领用M产品5件，账务处理为：借：应付职工薪酬1000贷：库存商品1000（4）在建工程领用生产用原材料10000元（该项目工程至2014年8月尚未完工）账务处理为：借：在建工程10000贷：原材料10000 甲企业职工福利部门领用产品应做的正确账务调整为（）。

A.借：应付职工薪酬 5000 贷：以前年度损益调整 5000
B.借：应付职工薪酬 850 贷：应交税费--应交增值税（销项税额） 850
C.借：应付职工薪酬 5850 贷：以前年度损益调整 5850
D.借：应付职工薪酬 170 贷：应交税费--应交增值税（销项税额） 170


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65、多项选择题  根据安徽省纳税评估工作流程规定，案头审核包括（）

A.制作税务事项通知书送达纳税人
B.制作纳税评估预案
C.下达询问通知书
D.确定主辅平人员


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66、单项选择题  自2010年7月征期开始，将中国农业银行安徽省分行个人实物黄金业务的增值税预征率按（）%执行。

A.1.5
B.1.2
C.1
D.0.6


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67、单项选择题  下列业务中，属于某卷烟厂受托加工业务的为（）。

A.卷烟厂先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品
B.由卷烟厂提供原材料生产的应税消费品
C.由卷烟厂以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品
D.由委托方提供原料和主要材料，卷烟厂只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品


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68、单项选择题  纳税人到税务机关或通过电话等方式办理涉税事项、寻求涉税帮助时，（）应热情接待，认真倾听，做到及时办理或有效指引，不得推诿、敷衍、拖延或者拒绝。

A.导税人员
B.值班领导
C.首位接洽的税务工作人员
D.办税服务厅工作人员


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69、单项选择题  某钢材厂为增值税一般纳税人，在销售钢材的同时收取包装物租金10000元，该项租金（）。

A.应纳营业税500元
B.应纳增值税1700元
C.应纳增值税1452.99元
D.不发生纳税义务


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70、单项选择题  一国课税总额原则上不能高于社会总产品中的（）。

A.C
B.V
C.M
D.V+M


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71、单项选择题  属税收保全措施（）。

A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于税款的存款
B.变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款
C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
D.拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产以抵缴税款


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72、多项选择题  对单位和个人实名向税务机关检举税收违法行为并经查实的，税务机关根据其贡献大小依照本办法给予奖励。但有下列情形之一的，不予奖励（）。

A.匿名检举税收违法行为，或者检举人无法证实其真实身份的
B.检举人不能提供税收违法行为线索，或者采取盗窃.欺诈或者法律.行政法规禁止的其他手段获取税收违法行为证据的
C.检举内容含糊不清.缺乏事实根据的
D.检举人提供的线索与税务机关查处的税收违法行为无关的


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73、判断题  停业登记基本规范中规定：应结清纳税人应纳税款、滞纳金、罚款，验旧发票并收存税务登记证及副本、《发票领用簿》及未使用完的发票。


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74、单项选择题  下列哪项不符合预约服务基本规范（）。

A.纳税人可采取当面预约、电话预约和税务网站等形式，预约申请一般应提前1-3个工作日约定
B.预约服务内容包括业务办理、税收政策咨询等事项
C.税务机关要建立《预约服务登记薄》，对已确定预约服务的，税务机关不得单方面解除
D.因特殊情况须解除预约的，工作人员应主动与纳税人协商解决，并重新安排预约时间


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75、单项选择题  已办理出口货物免税认定的小规模纳税人，其认定内容发生变化的，须自有关管理机关批准变更之日起（）内，持相关证件向税务机关申请办理出口货物免税认定变更手续。

A.15日
B.30
C.45
D.60日
E.90日


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76、多项选择题  销售（）等酒类产品而收取的单独记帐核算又未过期的包装物押金，允许不计入其销售额征收增值税。

A.啤酒
B.黄酒
C.粮食白酒
D.薯类白酒


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77、单项选择题  （）是信息管税的核心

A.风险管理
B.信息的采集和利用
C.加强业务与技术融合
D.健全税源管理体系


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78、多项选择题  税务机关在对评估对象实施约谈过程中发生下列（）情形，应转入实地核查环节。

A.纳税人拒绝主管国税机关约谈建议或不能在约定的期限内履行约谈承诺的
B.纳税人在约谈说明中拒不解释评估人员提出的问题，或对评估人员提出的问题未能说明清楚的
C.约谈后同意自查补税，或者选择以自查补税代替约谈说明，但未在约定的期限内自查补税且无正当理由的
D.疑点全部被排除，未发现新的疑点


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79、单项选择题  纳税人享受企业所得税批准类优惠时，当减免税条件发生变化，应自发生变化之日起（）个工作是内向主管税务机关报告。

A.5天
B.7天
C.15天
D.20天


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80、多项选择题  下列项目不属于工资、薪金的是（）。

A.企业的职工福利费
B.职工教育经费
C.工会经费
D.住房公积金


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81、单项选择题  优惠办理规范是指税务机关和税务人员在为符合条件的纳税人办理部分减少或全部免除纳税义务的过程中提供的服务规范，包括（）项（）个事项。

A.15；30
B.16；30
C.15；25
D.17；30


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82、单项选择题  一般纳税人销售某些自产的货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税。以下说法不正确的是（）

A.一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，1年内不得变更
B.一般纳税人的自来水公司销售自来水可按简易办法依照6%征收率征收增值税
C.不得抵扣其购进相关货物取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款
D.商品混凝土仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土可按简易办法


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83、多项选择题  依据企业所得税相关规定，符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有（）。

A.二级分支机构所在地主管税务机关自行对其主管二级分支机构实施税务检查，可对查实项目按照《企业所得税法》的规定自行计算查增的应纳税所得额和应纳税额。计算查增的应纳税所得额时，应减除允许弥补的汇总纳税企业以前年度亏损；对于需由总机构统一计算的税前扣除项目，不得由分支机构自行计算调整。
B.某分支机构分摊比例=（该分支机构营业收入／各分支机构营业收入之和）×0.35+（该分支机构职工薪酬／各分支机构职工薪酬之和）×0.35+（该分支机构资产总额／各分支机构资产总额之和）×0.30
C.分支机构注销后30日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案
D.汇总纳税企业按照《企业所得税法》规定汇总计算的企业所得税，包括预缴税款和汇算清缴应缴应退税款，50%在各分支机构间分摊，各分支机构根据分摊税款就地办理缴库或退库；50%由总机构分摊缴纳，其中25%就地办理缴库或退库，25%就地全额缴入中央国库或退库。


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84、多项选择题  增值税实施细则修订的内容，主要包括以下（）方面

A.结合增值税转型改革方案，对部分条款进行补充或修订
B.与营业税实施细则衔接，明确混合销售行为和兼营行为的销售额划分问题
C.进一步完善小规模纳税人相关规定
D.根据现行税收政策和征管需要，对部分条款进行补充或修订


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85、判断题  到外县（市）临时从事生产经营活动的纳税人，在外出生产经营后，向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》。


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86、多项选择题  消费税的纳税环节可能是（）

A.批发环节
B.进口环节
C.零售环节
D.生产销售环节


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87、多项选择题  以下被列入总局重点税源监控的企业有（）。

A.上一年度缴纳企业所得税600万元的企业
B.上一年度缴纳企业所得税400万元的企业
C.预计本年度缴纳企业所得税600万元的企业
D.预计本年度缴纳企业所得税400万元的企业


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88、多项选择题  下列对于着装基本规范描述正确的有（）。

A.办税服务厅工作人员在工作时间内必须统一着装，按规定佩戴制服配饰及工作牌
B.着装应规范得体，不得出现制服与便装混穿现象
C.所有工作人员在任何情况下都必须穿着制服上岗
D.工作人员自己可以根据季节气候变化随时选择换穿相应季节的制服


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89、多项选择题  违反发票管理办法的规定，有下列（）情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款。有违法所得的予以没收。

A.使用税控装置开具发票，未按期向主管税务机关报送开具发票的数据的
B.以其他凭证代替发票使用的
C.私自印制、伪造、编造发票的
D.携带、邮寄或者运输空白发票出入境的


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90、单项选择题  某县税务局依法对从事建材生产的个体业主黄某实施强制执行措施，可以书面通知开户银行从（）扣缴税款。

A.黄某的储蓄存款
B.黄某老婆的存款
C.黄某挂靠的建材公司开设帐户中的存款
D.黄某儿子的存款


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91、单项选择题  检查范围比较全面，可以从多方面进行比较分析，相互考证和发现问题，检查的结论比较可靠的纳税检查方法是（）。

A.抽查法
B.顺查法
C.分析法
D.详查法


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92、判断题  单位纳税人设立登记基本规范中，对于已注销税务登记未注销工商登记需要重新办理税务登记的纳税人，可沿用原纳税人识别号，简化报送资料。


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93、多项选择题  以下申请享受资源综合利用产品及劳务增值税政策时必须提供<资源综合利用证书>的为（）。

A.再生水
B.垃圾处理、污泥处理处置劳务
C.污水处理劳务
D.以人发为原料生产的档发


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94、单项选择题  小企业对所得税费用（）进行核算。

A.只能采用应付税款法
B.可以采用纳税影响会计法
C.只能采用资产负债表债务法
D.可以采用资产负债表债务法


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95、单项选择题  《税收征管法》第五十二条所称特殊情况，是指纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在（）万元以上的。

A.1
B.2
C.5
D.10


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96、单项选择题  使用税控装置开具发票，未按期向主管税务机关报送开具发票的数据的由税务机关责令改正，可以处（）以下的罚款；有违法所得的予以没收。

A.5000元
B.1万元
C.2万元
D.5万元


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97、单项选择题  《外出经营活动税收管理证明》开具事项中，以下哪项资料无需报送（）。

A.税务登记证副本。
B.外出经营活动情况说明。
C.建筑安装行业的纳税人还应提供外出经营合同原件及复印件。
D.《外出经营活动申请表》。


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98、单项选择题  在升级规范中的预约服务，明确提出通过纳税人可以通过下列（）渠道提供预约申请服务。

A.当面预约、手机客户端
B.税务网站、手机客户端
C.税务网站、当面预约
D.电话预约、当面预约


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99、单项选择题  在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（）

A.缴纳的营业税
B.合理分配的材料成本
C.企业所得税税款
D.销售固定资产的损失


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100、多项选择题  下列项目的进项税额可以从销项税额中抵扣的是（）

A.用于生产免税产品的原材料
B.因自然灾害损失的商品
C.购买的免税农产品
D.末按规定取得并保存增值税扣税凭证的购进货物


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101、单项选择题  用抽查法进行纳税检查时，抽查效果的好坏，关键在于（）。

A.抽查方法的确定
B.抽查对象的多少
C.抽查对象的确定
D.抽查人员的素质


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102、多项选择题  小企业财务报表至少应当包括（）。

A.资产负债表
B.利润表
C.现金流量表
D.附注


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103、多项选择题  安徽省国家税务局普通发票简并票种统一式样工作实施方案中新版发票公众防伪措施有（）。

A.从2011年1月1日起，全省统一的通用手工版发票和通用机打发票使用有色温变无碳压感纸，通用卷式机打发票采用普通双胶纸
B.全省统一的通用手工版发票和通用机打发票使用有色温变无碳压感纸印制，在书写发票时，各联次书写内容会呈现不同的显示颜色，其中发票联和抵扣联分别显示黑色和蓝色
C.发票联和抵扣联常温时红色，升温至40度后变为无色，降温后又恢复为红色
D.在发票联和抵扣联左、右两侧中间位置印制“安徽国税、XX印务”（对应不同发票印制厂家）标记，在荧光灯下可显示出亮红色字样


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104、单项选择题  税务机关应根据《抵税财物拍卖.变卖试行办法》的规定按照以下（）顺序进行抵税财物的拍卖.变卖，以拍卖.变卖所得抵缴税款.滞纳金。

A.委托拍卖机构拍卖—委托当地商业企业代为销售—责令被执行人限期处理—由税务机关变价处理
B.委托拍卖机构拍卖—责令被执行人限期处理—委托当地商业企业代为销售—由税务机关变价处理
C.委托拍卖机构拍卖—委托当地商业企业代为销售或责令被执行人限期处理—由税务机关变价处理
D.委托拍卖机构拍卖—委托当地商业企业代为销售—责令被执行人限期处理或由税务机关变价处理


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105、多项选择题  预约定价优点是（）。

A.避免双重征税
B.纳税人减少不确定性因素
C.减少税企双方的征纳纠纷与成本
D.免除关联交易申报义务


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106、多项选择题  关于纳税评估，以下说法正确的是（）。

A.纳税评估的对象为主管税务机关负责管理的所有纳税人及其应纳所有税种
B.税务约谈要经所在税源管理部门批准并事先发出《询问通知书》，提前通知纳税人
C.纳税评估分析报告和纳税评估工作底稿是税务机关内部资料，不发纳税人，不作为行政复议和诉讼依据
D.纳税评估工作主要由会计师事务所或税务师事务所进行


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107、单项选择题  某企业2010年对2009年的所得税进行汇算清缴时，申报的亏损额为15万元，实纳应纳所得税为零。2010年10月，税务部门在检查中发现，该企业2009年的应纳税所得额应为5万元（调增应纳税所得额20万元），应补交所得税1.25万元。税务部门以下处理正确的有（）

A.企业编造虚假计税依据，处以五万元以下的罚款
B.企业隐瞒应纳税所得额，属于申报不实，应当对其按偷税5万元（20万元*25%）实施处罚
C.企业隐瞒应纳税所得额，属于申报不实，应当对其按偷税1.25万元实施处罚
D.企业骗税，税务部门应当对其实施行政处罚


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108、多项选择题  纳税评估约谈的对象由评估人员根据实际情况确定，一般为企业（）。

A.财务部门负责人
B.法人代表
C.可约谈财务、采购、销售
D.可约谈仓储、生产等相关部门的人员


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109、单项选择题  在税务机关停止为其办理出口退税期间发生的自营或委托出口货物及代理出口货物等，一律（）申报办理退税。

A.可以
B.不得
C.延期
D.立即


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110、单项选择题  增值税一般纳税人销售自己使用过的2005年购置的固定资产，其所适用的征收率规定是（）

A.按简易办法依4%征收率减半征收
B.适用3%征收率
C.按4%征收率减半征收
D.按简易办法依6%征收率征收


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111、多项选择题  下列现行消费税规定的陈述，正确的有（）

A.计算啤酒出厂价格时，包装物押金中不包括重复使用的塑料周转箱的押金
B.购入两种以上酒精生产的白酒，一律从高确定税率征税
C.粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%
D.未经国务院批准纳入计划的企业和个人生产的卷烟属于非法生产，暂不征收消费税


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112、单项选择题  某钢铁厂（一般纳税人）将20吨自产钢材用于本企业厂房建设，已知该批钢材的市场销售价为每吨1200元（不含税），成本价为每吨800元。企业在移送使用时应视同销售缴纳的增值税税额为（）。

A.2720元
B.3487.2元
C.0元
D.4080元


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113、单项选择题  新企业所得税法关于清算所得的表述，正确的是（）。

A.清算企业全部资产或财产扣除各项清算费用、损失、负债、企业未分配利润、公益金和公积金后的余额，超过实缴资本的部分
B.清算企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费后余额
C.清算企业全部资产或财产扣除各项清算费用、损失、负债、企业未分配利润、公益金和公积金后的余额
D.清算企业全部资产或财产公允价值减除各项负债和所有者权益后的余额


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114、单项选择题  个体户张某存在采取虚假纳税申报手段少缴增值税的行为。2011年３月，税务机关依法对张某实施税务检查。在税务检查过程中，根据需要，按规定权限批准，可以查询（）的储蓄存款。

A.张某
B.张某及其妻子
C.张某及其父母
D.张某及其妻子、父母


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115、多项选择题  在境内（）发票的单位和个人，必须遵守《发票管理办法》。

A.印制
B.领购、开具
C.取得、保管
D.缴销


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116、单项选择题  某生产企业位于某省会城市，2006年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入500000元，并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元，己提折旧1400000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付，企业会计处理如下：（1）取得收入时借：银行存款500000贷：其他应付款500000（2）转销固定资产时借：固定资产清理600000累计折旧1400000贷：固定资产2000000（3）支付清理费用借：固定资产清理10000贷：银行存款10000（4）结转净收益借：营业外支出610000贷：固定资产清理610000已知：该企业营业税税率5%，城市维护建设税税率7%，教育费附加率为3%。根据上述资料，回答下列问题： 该企业应补缴增值税（）元。

A.190400
B.187000
C.1870510
D.3400


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117、多项选择题  北京市国有企业四维机械制造厂系增值税一般纳税人，主要生产甲产品，其流转税以1个月为一个纳税期，所得税按每季度实现的会计利润预缴，主管税务机关于2014年4月12日对该企业2014年第一季度流转税纳税情况审查。A.有关会计核算资料a.1月20日，第101#凭证，签订合同用企业的一项专利权抵顶去年欠三益公司的货款200000元，此时该专利的账面价值为120000元，企业账务处理为：借：应付账款--三益公司200000贷：无形资产--专利技术120000其他业务收入80000经核查该项业务企业未缴纳任何税金。b.2月28日，第121#凭证，本企业在建工程--精工车间领用甲产品20件，不含税售价200元/件，单位成本150元/件，企业账务处理为：借：在建工程--精工车间3000贷：库存商品3000c.3月5日，第45#凭证，购进一张豪华办公桌供厂长使用，增值税专用发票上注明的金额为26000元，款项已通过银行支付，企业账务处理为：借：管理费用26000贷：银行存款26000d.3月30日，第165#凭证，盘点库存生产原材料，发现因管理不善被盗，损失原材料账面价值为23000元，被盗原因尚未查明，企业账务处理为：借：待处理财产损益--待处理流动资产损益23000贷：原材料23000B.其他资料a.第一季度应纳的各项流转税金已申报并缴纳完毕，且"应交税费--应交增值税"科目各月的销项税额均大于进项税额。b.甲产品及原材料适用增值税税率为17%，城市维护建设税适用税率为7%、教育费附加征收率3%，该企业所得税税率25%。产权转移书据的印花税税率为0.5‰。 下列关于企业应补缴各税的表述中，正确的有（）。

A.应补增值税170元，营业税10000元
B.应补增值税34170元
C.应补城市维护建设税、教育费附加合计3417元
D.应补印花税100元


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118、多项选择题  租金收入是指企业提供资产的使用权取得的收入，其资产主要是指（）。

A.固定资产
B.无形资产
C.包装物
D.低值易耗品


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119、填空题  办税服务厅应设置公告栏、（）架、表证单书填写台、电子显示屏等设施。


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120、单项选择题  红星机械厂2010年10月申报应纳增值税11万元，由于资金紧张截至现在仍无力缴纳，对该笔税款税务机关追征期限为（）。

A.2015年10月
B.2013年10月
C.2012年10月
D.无限期


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121、多项选择题  以下应列入发票重点检查范围的是（）

A.财务人员或办税人员不固定
B.行政机关.事业单位
C.非增值税企业纳税人
D.申报数额小.领购版面较大.领购发票频繁，开具金额小


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122、单项选择题  下列项目属于期间费用的是（）。

A.制造费用
B.销售费用
C.待摊费用
D.预提费用


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123、单项选择题  增值税一般纳税人临时到外省市销售应税货物，需要开具增值税专用发票的，应（）。

A.原地补开增值税专用发票
B.只开具普通发票
C.由经营地主管税务机关代其开具增值税专用发票
D.用自带的发票


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124、单项选择题  直接抵免是指居住国纳税人用其直接缴纳的外国税款冲抵其在本国应缴纳的税额，其适用的范围不包括（）。

A.自然人的个人所得税抵免
B.总公司与分公司之间的公司所得税抵免
C.母公司与子公司之间的公司所得税抵免
D.母公司与子公司之间的预提所得税抵免


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125、多项选择题  约谈是纳税评估的重要环节，约谈结束后应当（）。

A.主谈人应当在约谈记录上签字
B.记录人应当在约谈记录上签字
C.被约谈人应当在约谈记录上签字、压印
D.改动之处应当由被约谈人认可并压印


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126、单项选择题  下列营业税规定中有关营业收入确认的表述，正确的是（）。

A.施工企业实行分包工程的，以工程的全部价款减去付给分包人的价款后的余额为营业额
B.旅行社组织境外旅游者到国内旅游，应在旅行团入境时确认营业收入的实现
C.旅行社组织国内旅游者到境外旅游，应在旅行团离境时确认营业收入的实现
D.旅行社组织国内旅游者在国内旅游，在收取旅行费用款时确认营业收入的实现


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127、单项选择题  运用投入产出法进行核定当期允许抵扣农产品增值税进项税额计算公式为（）。

A.当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率/（1＋扣除率）
B.当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期农产品耗用数量×农产品平均购买单价×扣除率/（1＋扣除率）
C.当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期销售农产品数量/（1－损耗率）×农产品平均购买单价×13%/（1＋13％）
D.当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期耗用农产品数量×农产品平均购买单价×13%/（1+13%）


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128、单项选择题  《国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知》规定对纳税信用A级企业申请印制冠名发票的印制数量应控制在（）使用量范围内。

A.3个月
B.半年
C.9个月
D.1年


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129、多项选择题  从事生产经营的纳税人有下列（）行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款.

A.未按照规设置.保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的
B.未按照规定将财务.会计制度.财务.会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的
C.未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的
D.未按照规定使用税务登记证件，或者转借.涂改.损毁.买卖.伪造税务登记证件的


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130、单项选择题  在比较分析法中，（）能更好的反应配比数据和相关比率的差异程度。

A.预警值比较
B.行业数据横向比较
C.历史数据纵向比较
D.相关事项比较


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131、多项选择题  下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的有（）。

A.将委托加工的货物用于非应税增值税项目
B.动力设备的安装
C.销售代销的货物
D.邮政局出售的集邮商品
E.将购进货物用于无偿赠送他人


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132、单项选择题  财务会计制度及核算软件备案报告中，以下哪项服务不属于基本规范服务。（）

A.办税服务厅
B.延时办理
C.一次性告知
D.免填单服务


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133、多项选择题  下列关于包装物计税规定的表述，正确的有（）。

A.随同货物出售单独计价的包装物，应按所包装货物的适用税率计征增值税
B.企业将包装物作为资产单独出租收取的租金收入应按租赁业征收5%的营业税
C.纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算（未逾期）的，不并入销售额征税
D.对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率计算增值税
E.在货物销售同时收取的包装物租金，应按5%的税率计征营业税


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134、单项选择题  关于关联企业，下列说法正确的是（）。

A.关联企业是指在经济上具有各种联系的企业或组织
B.纳税人有义务就其与关联企业之间的业务往来，向主管税务机关提供有关的价格.费用标准等资料
C.对关联企业之间按照公平成交价格和营业常规所进行的业务往来，税务机关应当及时进行调整
D.纳税人不应当将与其关联企业之间业务往来的定价原则和计算方法报税务机关备案


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135、多项选择题  现行政策规定下列属于免征增值税的有（）。

A.超市销售蔬菜
B.农民销售自产蔬菜
C.批发鲜鸭蛋
D.超市销售冷藏猪肉


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136、单项选择题  下列项目属于消费税征税范围的是（）。

A.商场销售化妆品
B.某单位销售已使用过的摩托车
C.酒厂非独立核算门市部销售白酒
D.进口金银首饰


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137、多项选择题  根据国家税务总局《综合征管软件新版普通发票代开打印参数业务需求》，综合征管系统提供功能包括（）。

A.保留了旧版普通发票的打印参数和打印功能
B.取消了旧版普通发票的打印参数和打印功能
C.增加系统参数22054，根据系统参数的设置情况确定打印普通发票的版本和内容
D.增加新版“镂空设计”的普通发票打印参数，并实现针对其内容的打印功能


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138、多项选择题  以下属于企业所得税事后备案类优惠的包括（）。

A.符合条件的非营利组织收入
B.开发新技术、新产品、新工艺发生的研发费用
C.符合条件的技术转让所得
D.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资加计扣除


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139、单项选择题  北京市国有企业四维机械制造厂系增值税一般纳税人，主要生产甲产品，其流转税以1个月为一个纳税期，所得税按每季度实现的会计利润预缴，主管税务机关于2014年4月12日对该企业2014年第一季度流转税纳税情况审查。A.有关会计核算资料a.1月20日，第101#凭证，签订合同用企业的一项专利权抵顶去年欠三益公司的货款200000元，此时该专利的账面价值为120000元，企业账务处理为：借：应付账款--三益公司200000贷：无形资产--专利技术120000其他业务收入80000经核查该项业务企业未缴纳任何税金。b.2月28日，第121#凭证，本企业在建工程--精工车间领用甲产品20件，不含税售价200元/件，单位成本150元/件，企业账务处理为：借：在建工程--精工车间3000贷：库存商品3000c.3月5日，第45#凭证，购进一张豪华办公桌供厂长使用，增值税专用发票上注明的金额为26000元，款项已通过银行支付，企业账务处理为：借：管理费用26000贷：银行存款26000d.3月30日，第165#凭证，盘点库存生产原材料，发现因管理不善被盗，损失原材料账面价值为23000元，被盗原因尚未查明，企业账务处理为：借：待处理财产损益--待处理流动资产损益23000贷：原材料23000B.其他资料a.第一季度应纳的各项流转税金已申报并缴纳完毕，且"应交税费--应交增值税"科目各月的销项税额均大于进项税额。b.甲产品及原材料适用增值税税率为17%，城市维护建设税适用税率为7%、教育费附加征收率3%，该企业所得税税率25%。产权转移书据的印花税税率为0.5‰。 对于企业被盗原材料的账务处理，下列说法中正确的是（）。

A.正确
B.不正确，调账分录为：借：待处理财产损益--待处理流动资产损益3910贷：应交税费--应交增值税（进项税额）3910
C.不正确，正确的账务处理为：借：待处理财产损益--待处理流动资产损益26910贷：原材料23000应交税费--应交增值税（进项税额转出）3910
D.不正确，正确的账务处理为：借：待处理财产损益--待处理流动资产损益26910应交税费--应交增值税（进项税额）-3910贷：原材料23000


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140、多项选择题  在行政诉讼中，被告负举证责任，意味着（）。

A.被告对行政诉讼中所有争议事项应当举证
B.被告应当提供据以作出具体行政行为的证据
C.被告应当提供据以作出具体行政行为的规范性文件
D.被告不能履行其举证责任将导致败诉


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141、多项选择题  以下哪几项属于工作人员服务纪律基本规范要求（）。

A.保守国家秘密和纳税人、扣缴义务人的商业秘密及个人隐私
B.严格遵守廉政规定，不得利用职务之便为自己或他人谋取不正当利益
C.严格遵守考勤制度，不迟到、不早退
D.工作时间不擅离职守，不串岗聊天、大声喧哗，不做与工作无关的事情


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142、单项选择题  年应纳税额在（）的为大型集贸市场

A.500万元以上
B.50万元
C.100万元以上
D.200万元以上


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143、单项选择题  某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。2011年6月份在收取货款时另向购买方收取品牌使用费400000元，企业应做的账务处理为（）。

A.借：银行存款 400000 贷：销售费用400000
B.借：银行存款 468000 贷：主营业务收入400000 应交税费-应交增值税（销项税额） 68000
C.借：银行存款 400000 贷：主营业务收入 341880.34 应交税费-应交增值税（销项税额） 58119.66
D.借：银行存款 400000 贷：主营业务收入380000 应交税费-应交营业税 20000


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144、单项选择题  某纳税人于10月8日领取工商营业执照，则其应该在（）之前向税务机关提出办理税务登记的书面申请。

A.10月12日
B.10月17日
C.10月22日
D.11月6日


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145、多项选择题  纳税人办理发票领购簿时，应提供如下资料（）。

A.营业执照
B.税务登记证
C.经办人身份证等证件
D.发票专用章印模


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146、单项选择题  小企业（批发业.零售业）在购买商品过程中发生的费用（包括：运输费.装卸费.包装费.保险费.运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费等），应在（）科目核算。

A.库存商品
B.管理费用
C.销售费用
D.原材料


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147、多项选择题  税务机关对定期定额户的下列征收管理行为正确的是（）

A.为未达到起征点的个体工商户代开增值税专用发票
B.定期定额户连续3个月经营收入超过核定定额的，应向税务机关申请重新核定定额
C.为定期定额户代开发票时，一律按代开金额的3%即开即征增值税
D.申请停业的，根据实际经营天数和核定的定额折算销售额，不足起征点的免征当月税款


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148、多项选择题  办税服务厅工作人员要加强（），避免与纳税人发生肢体冲突。

A.心理素质
B.自我保护
C.自我批评
D.自我克制


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149、多项选择题  现行增值税报批类减免税的范围包括（）

A.资源综合利用产品和劳务；
B.承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食；
C.承担政府储备食用植物油销售的粮食企业销售的政府储备食用植物油
D.农业生产资料批发零售


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150、多项选择题  自2011年8月1日起，纳税人采取直接收款方式销售货物，已将货物移送对方并暂估销售收入入账，其增值税纳税义务发生时间正确的有（）。

A.暂估销售收入入账的当天
B.取得销售款或取得索取销售款凭据的当天
C.先开具发票的，为开具发票的当天
D.货物移送的当天


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151、多项选择题  企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假.不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额。核定方法有（）。

A.按照关联企业集团整体利润的合理比例核定
B.按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定
C.参照同类或者类似企业的利润率水平核定
D.按照合理的成本核定


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152、单项选择题  预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的次年起（）年度的关联交易

A.2至4年
B.3年
C.5年
D.3至5年


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153、多项选择题  按照非居民企业税源管理职责要求：在经济全球化条件下，国际税收管理职责不断拓展，要进一步强化跨国税源的监控，以申报信息为基础，形成将（）融为一体的跨国税源税收管理机制。

A.预警调查
B.纳税评估
C.税务审计
D.反避税管理


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154、多项选择题  下列事项中（）是属于国家最高立法机关的专属立法权。

A.税收
B.诉讼
C.限制人身自由
D.罚款


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155、单项选择题  对实名检举案件，举报中心收到承办部门回复的查办结果以后，可以将与检举线索有关的查办结果简要告知检举人的情形有（）。

A.可以应检举人的要求
B.必须应检举人的要求
C.应当
D.不得


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156、单项选择题  纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起（）年内调整，有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起（）年内进行调整。

A.3，5
B.3，10
C.2，5
D.2，10


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157、单项选择题  EN287-1的焊工证，焊接位置的符号PD表示（）。

a.立对接焊
b.仰角焊
c.立角焊
d.平角焊


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158、多项选择题  下列支出在计算企业所得税应纳税所得额时，可以在税前直接扣除的有（）。

A.汽车使用到期报废的损失
B.按规定计算的无形资产摊销
C.长期股权投资支出
D.固定资产购建支出


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159、多项选择题  在期间费用的检查中，销售费用主要包括（）。

A.广告费
B.管理费
C.运输费
D.包装费
E.展览费


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160、单项选择题  办税服务厅发生征纳冲突时，（）应第一时间介入，引导纳税人到安静场所进行沟通。

A.值班领导
B.导税员
C.办税服务厅负责人
D.窗口人员


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161、单项选择题  关于纳税人同税务机关产生的纳税争议问题的救济，以下说法错误的是（）。

A.对纳税争议的救济，实行两个前置：先缴税后救济、先复议后诉讼
B.行政复议决定书一经送达，即发生法律效力
C.行政复议申请人、被申请人可以委托代理人代为参加行政复议
D.实行行政复议不利变更禁止原则


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162、多项选择题  增值税一般纳税人的生产企业开展对外承包工程业务而出口的货物，下列说法错误的是（）。

A.凡属于现有税收政策规定的特准退税范围，且按规定在财务上作销售账务处理的，自产货物实行免抵退税办法；非自产货物只免税不退税
B.凡属于现有税收政策规定的特准退税范围，且按规定在财务上作销售账务处理的，无论是自产货物还是非自产货物，均统一实行免抵退税办法
C.生活用品等，实行免税办法
D.凡属于国家明确规定不予退（免）税的货物，按现行规定予以征税


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163、单项选择题  A公司增值税专用发票原票种核定数量为50份，申请增购30份，则在超限量购买专用发票的CTAIS操作中，其“超限量购买专用发票申请审批表”中“申请调整数量”栏应输入（）。

A.50
B.30
C.80
D.0


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164、多项选择题  税务机关核定个体工商户定额程序必须包括（）。

A.组织纳税人进行行业评议
B.将核定定额的初步结果进行公示
C.将核定情况报县（含）以上税务机关审核批准
D.下达《定额核定通知书》并张榜公布


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165、多项选择题  一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税的有（）

A.建筑用的石料
B.自来水
C.用微生物等的血液制成的生物制品
D.以废渣为原料生产的商品混凝土


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166、单项选择题  

某机械厂生产某种型号零件需经三道工序制成，在产品成本的计算采用约当产量法。某月份投产500件（原材料在生产开始时一次性投入），完工产品400件，企业月末账面在产品成本为1000元，其他有关财务资料如表8-1和表8-2所示（计算按每步骤保留小数点后两位）。

根据上述资料，回答以下问题：

第三工序的约当产量为（）件。

A.56
B.63
C.65
D.70


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167、单项选择题  某纳税服务大厅发生网络故障，（）不用配合有关部门尽快解决并做好现场秩序维护和纳税人的解释疏导工作。

A.窗口工作人员小刘
B.导税员小张
C.值班领导王科长
D.传达室老周


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168、单项选择题  对于税务机关查补的税款，滞纳金的计算从纳税人（）起至（）止。

A.应缴纳税款的期限届满之日，税务违法处理决定通知书下达之日
B.应缴纳税款的期限届满之日，税务违法处理决定通知书下达之次日
C.应缴纳税款的期限届满之日，实际缴纳税款之次日
D.应缴纳税款的期限届满之次日，实际缴纳税款之日


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169、多项选择题  下列属于“在境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。”中所指货物有（）

A.电力
B.热气
C.工业用自来水
D.车库


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170、单项选择题  下列凭证中属于外来原始凭证的是（）。

A.差旅费报销单
B.成本计算单
C.支出证明单
D.进账单


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171、多项选择题  下列所得中可以免征或减征企业所得税的是（）。

A.林产品的采集
B.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得
C.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得
D.符合条件的技术转让所得


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172、填空题  限时服务的办理时限自办税服务厅（）之日计算，涉税事项必须在规定的时限内办结或回复。


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173、多项选择题  非正常户公告的内容包括（）。

A.纳税人识别号
B.法定代表人姓名
C.经营地点
D.纳税人名称


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174、多项选择题  根据代开普通发票办法规定，代开普通发票需提供（）证明材料：

A.申请代开发票人的合法身份证件
B.税务登记证件
C.付款方（或接受劳务服务方）对所购物品品名（或劳务服务项目）、单价、金额等出具的书面确认证明
D.营业执照


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175、多项选择题  安徽省普通发票真伪鉴定方法包括（）

A.油墨防伪
B.纸张防伪
C.标记防伪
D.批号防伪


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176、单项选择题  在全国范围内统一式样的发票，由（）确定。

A.国家税务总局
B.国务院
C.财政部
D.财政部商国家税务总局


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177、多项选择题  检举事项有下列哪些情形的，经本级税务机关稽查局负责人批准，可以暂存待查，待检举人将情况补充完整以后，再进行处理。（）

A.不完整
B.内容不清
C.线索不明
D.提供了一定线索


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178、单项选择题  

对非法出售增值税发票以外的其他发票（）份以上的案件，税务机关应按照规定移送司法机关查处。

A.10
B.20
C.25
D.50


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179、多项选择题  以下关于行政许可申请书格式文本的说法中，正确的是（）。

A.行政机关提供的申请书格式文本不得收费；
B.申请书格式文本中不得包含与申请行政许可事项没有直接关系的内容；
C.行政机关提供的申请书格式文本可以适当收费；
D.行政机关应当将申请书格式示范文本在办公场所公示。


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180、单项选择题  在审查发票填开情况时，对销售方为购买方开具的红字增值税专用发票，要有税务机关开具（）作为依据。

A.进货退出或索取折让证明单
B.外出经营税收管理证明单
C.开具红字增值税专用发票通知单
D.销货退回证明单


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181、多项选择题  主营业务收入变动率超出预警值范围，可能存在下列哪些问题（）。

A.少计收入
B.多计收入
C.多列成本
D.多抵扣进项税


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182、单项选择题  增值税事后备案类优惠办理所需要的表单（）

A、《增值税优惠备案表》
B、《纳税人减免税申请审批表》
C、《纳税人减免税备案登记表》
D、《退（抵）税申请审


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183、单项选择题  2011年3月的一天，个体户小张因丢失了税务登记证副本来到A市B区国税局申请补办。接到申请后，下列处理正确的是（）。

A.B区国税局应当要求小张填报《税务证件挂失报告表》以及其他资料，审核盖章后1个工作日内上报A市国家税务局
B.A市国税局接到《税务证件挂失报告表》后2日内在安徽国税外网上发布《被盗、遗失税务证件公告表》
C.A市国税局接到《税务证件挂失报告表》后3个工作日内在安徽国税外网上发布《被盗、遗失税务证件公告表》
D.B区国税局在《被盗、遗失税务证件公告表》发布后应当为小张补办税务登记证副本，并将有关税务登记证副本的公告资料归档，妥善保存。


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184、多项选择题  本级国税机关应掌握哪些征管信息资料（）。

A.增值税纳税评估资料和数据
B.出口企业退（免）税申报资料及数据
C.出口企业税务认定的基本情况
D.电子口岸系统提供的出口数据


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185、单项选择题  税种之间相互区别的根本标志是（）。

A.纳税人
B.征税对象
C.负税人
D.计税依据


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186、单项选择题  下列关于行政复议机关，表述不正确的是（）。

A.对受税务机关委托的单位代征税款不服的，向委托税务机关的上一级税务机关申请行政复议
B.对各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议
C.对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议
D.对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的上一级税务机关申请行政复议


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187、多项选择题  天成竹木制品有限公司是2009年2月新成立的一家内资企业，公司主要从事实木地板生产销售，国税局应当核定其税种为（）。

A.增值税
B.车辆购置税
C.消费税
D.企业所得税


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188、多项选择题  以下（）车辆，纳税人能出具有效证明的，计税依据为其提供的统一发票或有效凭证注明的价格

A.进口旧车
B.因不可抗力因素导致受损的车辆
C.库存超过2年的车辆
D.行驶5万公里以上的试验车辆


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189、多项选择题  依据现行增值税政策规定，下列纳税人经申请可以认定为增值税一般纳税人的是（）。

A.只从事棉布生产，年应税销售额超过50万元的个体工商户
B.只从事宠物饲料生产，年应税销售额超过50万元的企业
C.只从事报刊发行，年应税销售额超过50万元的事业单位性质的报社
D.只从事尿素生产，年销售额超过50万元的企业


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190、单项选择题  在CTAIS中，对逾期未申报纳税人进行罚款处罚时，在违法违章模块进行立案登记后，主要违法违章手段无“未按期限办理纳税申报和报税纳税资料”备选项；若选类似项目，执法系统中判定为执法过错，主要原因是（）。

A.应通过系统维护加入这个备选项
B.通过稽查立案处理
C.对于逾期未申报的处罚，应通过催报处理的流程进行
D.在违法违章模块进行立案登记处理


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191、单项选择题  自2011年1月1日至2020年12月31日，对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占企业收入总额（）以上的企业，经企业申请，主管税务机关审核确认后，可减按（）税率缴纳企业所得税。

A.60%；15%
B.70％；15％
C.60%；20%
D.70％；20％


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192、多项选择题  总局定期将税务系统的信息与接收的组织机构代码信息进行比对，需要主管税务机关反馈录入核查结果的信息有（）。

A.未登记信息
B.错码信息
C.共享差异信息
D.管理信息


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193、多项选择题  以下实行从量定额征收消费税的货物有（）。

A.酒精
B.黄酒
C.排气量2000毫升的小客车
D.柴油


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194、多项选择题  单位纳税人设立登记中，以下哪些服务为升级规范内容（）。

A.提供免填单服务。
B.提供互联网络税务登记预申请服务。
C.提供同城通办服务。
D.提供电子证照服务。


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195、多项选择题  销售商品涉及现金折扣的（）。

A.现金折扣在实际发生时冲减销售收入
B.现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除
C.按照扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额
D.按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额


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196、单项选择题  在行政诉讼中，法律授权人民法院对（）的具体行政行为，可以作变更判决。

A.主要证据不足
B.违反法定程序
C.行政处罚显失公正
D.适用法律、法规错误


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197、多项选择题  下列（）选项是税务约谈的主要范围。

A.纳税评估中发现的计算和填写错误
B.纳税评估中发现的政策和程序理解偏差等一般性问题
C.存在的疑点问题，需要提请纳税人进行陈述说明.补充提供举证资料的
D.发现的虚开增值税专用发票行为


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198、多项选择题  税务机关检查某消费税应税消费品生产企业纳税情况时，发现该企业在销售应税消费品时，除了收取价款外，还向购货方收取了其他费用，按现行税法规定，下列费用中应并入应税销售额中计税的有（）。

A.购货方违约延期付款而支付的利息
B.向购买方收取的增值税税金
C.因物价上涨，向购买方收取的差价补贴
D.因采用新的包装材料而向购买方收取的包装费
E.将承运部门开具的运费发票转交给购买方而向购买方收取的代垫运费


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199、单项选择题  某企业转让旧厂房一座，下列表述正确的是（）。

A.应按转让收入计算缴纳营业税
B.应按转让收入扣除清理费后的余额计算缴纳营业税
C.应按转让收入计算缴纳增值税
D.应按转让收入扣除清理费后的余额计算缴纳增值税


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200、多项选择题  对企业消费税应税消费品销售数量检查的内容包括（）。

A.检查企业库存应税消费品的增减变化
B.检查企业委托加工应税消费品的数量变化
C.检查企业是否存在少开票、多发货，转移销售收入的情况
D.检查企业是否存在账外结算，转移销售收入的情况
E.以上答案均正确


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201、单项选择题  2011年12月，税务机关发现甲企业2011年4月少纳增值税28万元，税务机关催收后，该企业以无力支付为由，拒绝缴纳。按税法规定，税务机关征收这笔税款时，对于下列（）业务不可以适用税款优先的原则。

A.2011年3月甲以价值30万元的仓库向银行抵押贷款
B.2011年6月甲应付乙企业货款40万元，乙于每月的12日都上门催收
C.因购销合同未能如约履行，按合同规定应当于2011年10月10日支付丙企业违约金30万元，尚未缴纳
D.2011年5月，工商机关对其非法经营行为进行处罚，罚款20万元，尚未缴纳


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202、单项选择题  2010年6月10日，某企业申请延期申报5月份的增值税15万元，经批准后该笔税款延期到2010年7月15日，企业按照税务机关的核定预缴了5万元税款。延期申报到期该企业又以货币资金不足以缴纳当期税款为由申请延期缴纳剩余的10万元税款。税务机关正确的处理是（）。

A.允许纳税人延期缴纳，但最长不得超过2个月
B.允许纳税人延期缴纳，但最长不得超过3个月
C.不允许纳税人延期缴纳
D.不允许纳税人延期缴纳，但可以允许其再次申请延期申报


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203、单项选择题  增值税条例第九条规定，“纳税人购进货物或者应税劳务，（），其进项税额不得从销项税额中抵扣”

A.未按规定取得并保存增值税扣税凭证的
B.增值税扣税凭证上未按照规定注明增值税额及其他有关事项的
C.取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的
D.其他未按规定事项


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204、多项选择题  下列需要准备相应同期资料的情形是（）。

A.当年企业与关联企业之间的劳务交易额为6300万元
B.关联交易属于预约定价安排
C.执行成本分摊协议
D.资本弱化管理
E.一般反避税管理


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205、单项选择题  在税务检查中下列证据，既可称作原始证据，又可称作实物证据，也可称作书证的是（）。

A.证人证言
B.库存现金
C.记账凭证
D.照片


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206、多项选择题  下列行为属于虚开发票的情形有（）。

A.为他人开具与实际经营业务情况不符的发票
B.让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票
C.介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票
D.为自己开具与实际经营业务情况不符的发票


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207、单项选择题  因经营规模或企业性质变化导致不符合小企业标准而成为大中型企业或金融企业的，应当从（）起转为执行《企业会计准则》。

A.当年1月1日
B.次年1月1日
C.不符合小企业标准的当月
D.不符合小企业标准的次月


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208、单项选择题  一企业2011年上半年主营业务收入2000万元，主营业务利润100万元；2010年同期主营业务收入1800万元，主营业务利润110万元，通过主营业务收入变动率与主营业务利润变动率配比分析，该企业（）

A.比值<1，二者都为负，可能存在企业多列成本费用、扩大税前扣除范围问题
B.比值为负数，且前者为正后者为负，可能存在企业多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题
C.比值为负数，且前者为负后者为正，可能存在企业多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题
D.比值为负数，且前者为正后者为负，分析无问题


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209、多项选择题  下列项目中，不属于企业工资总额的有（）。

A.年终加薪
B.独生子女补贴
C.雇员离退休、退职待遇的各项支出
D.各项劳动保护支出
E.补贴


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210、多项选择题  某税务机关2010年6月对A企业2009年度纳税情况进行检查时，A企业在同时符合下列（）情况下，税务机关可依法采取税收保全措施。

A.有逃避纳税义务行为
B.有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物或收入的迹象。
C.有明显的偷税嫌疑
D.经县以上税务局局长批准


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211、单项选择题  某商业企业为增值税一般纳税人，2009年5月向消费者销售一批服装，开具的普通发票上注明价款10000元。款项已收到，企业账务处理为：借：银行存款10000贷：资本公积10000企业上述账务处理会造成（）。

A.少计提销项税额1700元
B.少计提销项税额1452.99元
C.少计提销项税额400元
D.少计提销项税额384.62元


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212、单项选择题  某工业企业原材料成本采用计划成本法。2008年8月份生产领用原材料10万元，本月的材料成本差异率为2%。企业结转材料成本差异时正确的账务处理为（）。

A.借：生产成本 2000 贷：材料成本差异 2000
B.借：材料成本差异 2000 贷：生产成本 2000
C.借：主营业务成本 2000 贷：材料成本差异 2000
D.借：材料成本差异 2000 贷：主营业务成本 2000


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213、多项选择题  会计制度规定，购进材料的采购成本包括（）。

A.运输中的合理损耗
B.入库前的挑选整理费用
C.关税
D.运杂费
E.采购人员工资


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214、多项选择题  税收票证是指国税机关组织（）等各项收入（以下统称税款）时使用的法定收款和退款凭证。

A.税款
B.费用
C.滞纳金
D.罚款


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215、单项选择题  小企业计算10月份固定资产应计提折旧额时，不需要的数据是（）。

A.9月份固定资产计提的折旧额
B.9月份增加固定资产应计提的折旧额
C.10月份增加固定资产应计提的折旧额
D.9月份减少固定资产应计提的折旧额


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216、填空题  单位纳税人设立登记中，实行国税局、地税局联合办理税务登记证的，纳税人应提供（）份《税务登记表（适用单位纳税人）》


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217、单项选择题  企业所得税批准类优惠办理，升级规范后的变化不包括（）。

A.办理时限提速至20个工作日。
B.通过互联网络提供预申请服务及办理进度查询。
C.提供同城通办服务。
D.提供免填单服务。


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218、单项选择题  （）负责部门间协调，组织实施应急预案。

A.导税人员
B.值班领导
C.纳税服务科负责人
D.办税服务厅工作人员


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219、单项选择题  增值税专用发票的印制企业确定机关是（）。

A.国家税务总局
B.省、自治区、直辖市税务机关
C.财政部
D.省、自治区、直辖市税务机关确定报总局备案


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220、单项选择题  下列关于计划成本法的表述，正确的是（）。

A.发出材料的成本差异率等于结存材料的成本差异率
B.发出材料的成本差异率大于结存材料的成本差异率
C.发出材料的成本差异率小于结存材料的成本差异率
D.实际成本低于计划成本的差异称为蓝字差异


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221、多项选择题  重点税源分析的工作要求有（）

A.建立重点税源企业台账
B.编报重点税源企业报表
C.主管税务机关应编写月份和季度分析报告，省级税务局应按季向总局报送季度分析报告
D.对税源情况发生较大变化的企业，应上报专题调查报告


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222、多项选择题  税务机关应当根据（）的原则，积极推广使用支票、银行卡、电子结算方式缴纳税款。

A.方便
B.快捷
C.安全
D.及时


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223、单项选择题  下列关于比例的说法不正确的是（）。

A.企业将包装物作为资产单独出租收取租金，租金收入为企业的附营业务收入，记入“其他业务收入”科目，应按租赁业征收5%的营业税
B.职工福利费是企业根据国家规定按工资总额的14%提取，计入成本、费用账户，用于职工福利方面的支出
C.按照财务会计制度的规定，企业应按当期计税工资总额的2%和1.5%，分别提取工会经费和职工教育经费，列入成本费用
D.土地转让、开发产品销售、租金收入，应按3%的税率申报纳税


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224、单项选择题  下列有关增值税的表述，错误的是（）。

A.企业租赁给他人经营的，由租赁双方协商确定纳税人
B.代理进口货物的，以海关开具的完税凭证上的纳税人为增值税纳税人
C.境外的单位或个人在境内销售应税劳务而在境内未设有经营机构，也没有代理人的，以购买者为扣缴义务人
D.进口货物，也应按规定纳税


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225、填空题  消防水箱储水量，一类建筑不应小于（）立方米.


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226、多项选择题  以下涉及发票的事项，纳税人处理正确的有（）。

A.甲企业向A商贸公司购进货物一批，因采购员无法确定其单位全称，要求A商贸公司在发票上暂不填写发票抬头，由甲企业会计补填发票联之后，再打电话告知具体单位名称，由A商贸公司补填剩余联次
B.甲企业向B商贸公司购进货物一批，由于货物涉及品种较多，发票填列产品品种行次不够，所以在发票中填写为“货物一批”，后附货物清单列明货物明细
C.甲企业向C商贸公司销售货物一批，开具发票后未加盖发票专用章，只加盖了企业公章
D.甲企业向D企业赊销货物，协议约定3个月之后付清全款，甲企业按协议约定在收款当天开具了增值税专用发票


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227、单项选择题  采用分期收款方式销售产品，纳税义务发生时间为（）。

A.货物发出的时间
B.最后一次收到货款时间
C.合同规定的收款日期
D.购销双方协商的时间


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228、多项选择题  财税库银横向联网电子缴税系统涉及单位包括（）。

A.财政局
B.国税局
C.人民银行国库
D.商业银行


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229、多项选择题  某企业为增值税一般纳税人，下列会计处理正确的有（）。

A.借：在建工程 贷：产成品
B.借：在建工程 贷：原材料
C.借：在建工程 贷：原材料 应交税费--应交增值税（销项税）
D.借：在建工程 贷：原材料 应交税费--应交增值税（进项税额转出）
E.借：在建工程--工程物 资贷：银行存款


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230、单项选择题  纳税人不服某县国税局稽查分局的具体行政行为，欲申请复议，但无法确定应该向哪个机构申请，于是在复议期限的最后一日向该县政府提出了复议申请，这种作法（）。

A.应予以认可
B.不予认可
C.如县法制办当天将申请转送给了县国税局则可予以认可
D.如无特殊理由则无效


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231、多项选择题  税务机关对纳税人.扣缴义务人通知的下列税务事项，可以使用《税务事项通知书》的有（）。

A.注销税务登记
B.核准延期申报
C.一般纳税人认定告知
D.个体定额核定


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232、多项选择题  下列必须向税务机关报告的情形是（）。

A.扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人拒绝的
B.纳税人有合并、分立情形的
C.欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产之前
D.纳税人放弃到期债权的


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233、单项选择题  由指定的备用金负责人按照规定的数额领取，支用后按规定手续报销，补足原定额。这种备用金的管理方式称为（）。

A.临时性备用金
B.一次性备用金
C.定额备用金
D.非定额备用金


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234、单项选择题  在各级税务机关日常工作中，需要及时请示综合应用软件等工作软件运行中的遇到的问题，常用的国家税务总局技术支持热线的号码是（）。

A.4002112366
B.12366
C.4008112366
D.8004112366


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235、判断题  从事生产经营的纳税人外出经营，在外出县（市）从实际经营或提供劳务之日起连续12个月内累计超过180天的，应办理临时经营纳税人设立登记。


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236、单项选择题  税务机关审查某工业企业所得税时，发现该企业将发生的固定资产修理费用直接记入“制造费用”科目，其中会造成虚增生产成本的事项是（）。

A.企业将办公楼增加了楼层
B.对车间进行一年一次的粉刷
C.对车间机器设备每半年进行一次调试、检测、更换部分零配件
D.对房屋建筑物的轻微损伤进行修补


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237、多项选择题  《税收征管法》对税务机关内部监督制约机制的建立提出如下要求（）。

A.税务机关应当建立健全内部制约和监督管理制度。
B.上级税务机关应当对下级税务机关的执法活动依法进行监督。
C.税务机关应当对其工作人员执行法律、行政法规和廉洁自律准则的情况进行监督检查。
D.税务机关负责征收、管理、稽查、行政复议的人员的职责，应当明确，并相互分离，相互制约。


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238、单项选择题  发票管理办法规定，对虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处（）；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

A.5万元以上50万元以下的罚款
B.1万元以上200万元以下的罚款
C.5万元以上10万元以下的罚款
D.5万元以上30万元以下的罚款


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239、单项选择题  现行增值税纳税申报流程是（）。

A.先报税，次申报，再票表比对，后清零解锁
B.先申报，次报税，再票表比对，后清零解锁
C.先报税，次申报，再票表比对
D.先申报，次报税，再票表比对


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240、填空题  四冲程发动机在一个工作循环的四个活塞行程中，只有一个行程是（），其余三个行程则是作功的辅助行程。


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241、多项选择题  一般纳税人有下列情形之一的，不得领购开具专用发票（）

A.有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的
B.借用他人专用发票，经税务机关责令限期改正，仍未改正的
C.虚开增值税专用发票
D.未按规定保管专用发票和专用设备


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242、多项选择题  发票的领购方式包括（）。

A.直接领购
B.交旧购新
C.验旧购新
D.批量供应


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243、单项选择题  增值税条例及细则所称增值税扣税凭证，不包括（）

A.海关进口增值税专用缴款书
B.农产品收购发票和农产品销售发票
C.废旧物资收购发票
D.增值税专用发票


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244、单项选择题  在《全国税务机关纳税服务规范》（2.0版）基本规范中，税务机关应在（）内，办结消费税核准类优惠。

A.20个工作日
B.15个工作日
C.7个工作日
D.即时


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245、单项选择题  小灰灰动漫公司于2008年7月1日办理工商登记，总投资500万元，总拥有员工30人，2008年当年亏损50万元，2009年会计利润70万元，没有其他纳税调整项目。问2009年应纳企业所得税是（）

A.5万元
B.4万元
C.0
D.17.5万元


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246、多项选择题  根据《国家税务总局关于进一步完善税务登记管理有关问题的公告》（2011年第21号）的规定，为满足税务登记新增两种临时税务登记类型的需要，在“税务登记表（适用临时税务登记纳税人）”“类型”栏中，增加（）两种类型。

A.异地非正常户
B.注销户
C.临时营业执照
D.未办理营业执照


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247、单项选择题  在《全国税务机关纳税服务规范》（2.0版）升级规范中，以下涉税事项除了（）属于即时办结外，其余的办结时限均为15日。

A.增值税留抵税额退税批准类优惠办理
B.消费税批准类优惠办理
C.增值税即征即退批准类优惠办理
D.增值税核准类优惠办理


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248、多项选择题  小企业应收及预付款项作为坏账损失应符合的条件有（）。

A.债务人依法宣告破产.关闭.解散.被撤销，或者被依法注销.吊销营业执照，其清算财产不足清偿的
B.债务人死亡，或者依法被宣告失踪.死亡，其财产或者遗产不足清偿的
C.债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的
D.因自然灾害.战争等不可抗力导致无法收回的


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249、单项选择题  税务机关对违反发票管理法规的行为进行处罚，应当将（）书面通知当事人；罚款数额在（）以下的，可由税务所决定。

A.处理决定.1000
B.行政处罚决定.1000
C.处理决定书.2000
D.行政处罚决定.2000


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250、填空题  办理停业登记的纳税人，应在（）（时间）向主管税务机关申报办理复业登记。


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251、单项选择题  办税服务厅服务区域中的（）区是为纳税人办理涉税事项的区域。

A.办税服务
B.咨询辅导
C.自助办税
D.等候休息


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252、多项选择题  变更登记（涉及税务登记证件内容变化），应提供以下哪些资料（）。

A.《变更税务登记表》。
B.工商营业执照原件及复印件。
C.纳税人变更登记内容的有关证明文件原件及复印件。
D.税务登记证及副本。


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253、多项选择题  符合《税收违法行为检举管理办法》说法的有（）。

A.检举人使用与其营业执照、身份证等符合法律、行政法规和国家有关规定的身份证件上一致的名称、姓名检举的，为实名检举
B.税务机关应当向社会公布举报中心的电话（传真）号码、电子信箱、通讯地址及邮政编码
C.对匿名的检举书信及材料，不得鉴定笔迹
D.检举事项的处理，应当在接到检举以后的20个工作日内办理，特殊情况除外；情况紧急的应当立即办理


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254、单项选择题  在委托加工应税消费品业务中，由受托方按规定扣缴委托方应纳的消费税，这种征收方式属于（）。

A.代收代缴
B.代扣代缴
C.委托代征
D.查验征收


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255、单项选择题  王经理开办了一家家俱店和一家百货店，已分别办理税务登记，各自独立核算。家俱店发票使用完后，用百货店的发票开具给购买家俱顾客，下列说法正确的是（）。

A.家俱店和百货店会都不违法
B.家俱店和百货店都违法
C.家俱店违法，百货店不违法
D.百货店违法，家俱店不违法


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256、单项选择题  税收管理员玩忽职守或徇私舞弊，构成违纪行为的，由税务机关依法给予（）；构成犯罪的，要依法追究其刑事责任。

A.行政处分
B.降级处分
C.撤职处分
D.警告处分


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257、多项选择题  下列行为属于变造会计凭证的有（）。

A.某业务员将购货发票上的金额50万元修改为80万元报账
B.某企业为一客户虚开销货发票一张，并按票面金额的20%收取好处费
C.企业某现金出纳将一张报销凭证上的金额6000元涂改为8000元
D.购货部门转来一张购货发票，原金额计算有误，出票单位已作更正并加盖出票单位公章


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258、多项选择题  纳税人具有（）情形，可采取核定应纳税所得率的办法征收企业所得税。

A.依照税收法律、法律规定可以不设置账簿或应设置而未设置的
B.只能准确核算收入总额，但其成本费用支出不能准确核算的
C.只能准确核算成本费用支出，但其收入总额不能准确核算的
D.收入总额和成本费用支出均不能准确核算的


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259、多项选择题  北京市国有企业四维机械制造厂系增值税一般纳税人，主要生产甲产品，其流转税以1个月为一个纳税期，所得税按每季度实现的会计利润预缴，主管税务机关于2014年4月12日对该企业2014年第一季度流转税纳税情况审查。A.有关会计核算资料a.1月20日，第101#凭证，签订合同用企业的一项专利权抵顶去年欠三益公司的货款200000元，此时该专利的账面价值为120000元，企业账务处理为：借：应付账款--三益公司200000贷：无形资产--专利技术120000其他业务收入80000经核查该项业务企业未缴纳任何税金。b.2月28日，第121#凭证，本企业在建工程--精工车间领用甲产品20件，不含税售价200元/件，单位成本150元/件，企业账务处理为：借：在建工程--精工车间3000贷：库存商品3000c.3月5日，第45#凭证，购进一张豪华办公桌供厂长使用，增值税专用发票上注明的金额为26000元，款项已通过银行支付，企业账务处理为：借：管理费用26000贷：银行存款26000d.3月30日，第165#凭证，盘点库存生产原材料，发现因管理不善被盗，损失原材料账面价值为23000元，被盗原因尚未查明，企业账务处理为：借：待处理财产损益--待处理流动资产损益23000贷：原材料23000B.其他资料a.第一季度应纳的各项流转税金已申报并缴纳完毕，且"应交税费--应交增值税"科目各月的销项税额均大于进项税额。b.甲产品及原材料适用增值税税率为17%，城市维护建设税适用税率为7%、教育费附加征收率3%，该企业所得税税率25%。产权转移书据的印花税税率为0.5‰。 按照现行税法规定，企业用专利权抵偿货款时（）。

A.无须缴纳税款
B.应缴纳营业税
C.应缴纳城市维护建设税
D.应缴纳教育费附加


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260、多项选择题  具有以下哪些情形的纳税人应申报办理临时登记（）。

A.有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包人或承租人。
B.境外企业在中华人民共和国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的。
C.从事生产经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的。
D.异地非正常户纳税人的法定代表人或经营者申请办理新的税务登记的。
E.境外注册中资控股居民企业。


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261、多项选择题  在会计核算中，列入“营业税金及附加”科目核算的税种包括()。

A.营业税
B.消费税
C.增值税
D.印花税
E.城建税


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262、多项选择题  增值税即征即退是指税务机关对按规定缴纳的税款，在征税时部分或全部退还纳税人，具体包括。（）

A.资源综合利用产品增值税即征即退。
B.黄金交易期货增值税即征即退。
C.飞机维修劳务增值税即征即退。
D.光伏发电增值税即征即退。


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263、单项选择题  一般纳税人销售货物或者应税劳务，开具增值税专用发票后，发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形，应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。对未按规定开具红字增值税专用发票的，其处理结果为（）。

A.按《征管法》有关规定处罚
B.按《发票管理办法》有关规定处罚
C.取消一般纳税人资格
D.增值税额不得从销项税额中扣减


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264、单项选择题  增值税纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起（）日内预缴税款，于次月1日起（）日内申报纳税并结清上月应纳税款。

A.5；10
B.5；15
C.7；10
D.7；15


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265、多项选择题  下列情形属于可以向主管税务机关申请代开普通发票的有（）。

A.纳税人虽已领购发票，但临时取得超出领购发票使用范围或者超过领用发票开具限额以外的业务收入，需要开具发票的
B.被税务机关依法收缴发票或者停止发售发票的纳税人，取得经营收入需要开具发票的
C.外省（自治区.直辖市）纳税人来本辖区临时从事经营活动，因业务量小.开票频度低的
D.正在申请办理税务登记的单位和个人，对其自领取营业执照之日起至取得税务登记证件期间发生的业务收入需要开具发票的


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266、多项选择题  下列有关对于税款征收采取强制执行措施的说法，正确的有（）

A.如果纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关就采取强制执行措施
B.税务机关采取强制执行措施时，主要针对纳税人未缴税款，不包括起未缴纳滞纳金
C.个人唯一住房不在强制执行范围之内
D.税务机关采取强制执行措施可书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款


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267、填空题  企业所得税批准类优惠办理中的升级规范之一是办理时限提速至（）个工作日。


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268、单项选择题  检举的税收违法行为经税务机关立案查实处理并依法将税款收缴入库后，收缴入库税款数额在1亿元以上的，给予（）万元以下的奖金

A.2
B.5
C.8
D.10


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269、多项选择题  在对企业预收货款销售方式检查时，一方面先要检查其真实性，看是否有借此方式故意拖延税款缴纳时间的现象，另一方面要通过检查（）等有关资料，检查企业在货物发出时是否及时转作收入，有无长期挂账的现象。

A.应收账款明细账
B.企业的出库单
C.库存商品明细账
D.主营业务成本明细账
E.以上答案均正确


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270、单项选择题  按照检查的范围、内容、数量和查账粗细的不同，纳税检查的基本方法可以分为（）。

A.顺查法与逆查法
B.比较分析法与推理分析法
C.联系查法与侧面查法
D.详查法与抽查法


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271、多项选择题  纳税检查的对象是（）。

A.税务机关
B.纳税人
C.纳税人从事的经济活动
D.纳税人的各种应税行为
E.纳税人履行纳税义务的情况


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272、单项选择题  纳税人对税务机关的以下（）行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服，可以再向人民法院提起行政诉讼。

A.停止出口退税权
B.不予抵扣税款
C.不予认定为增值税一般纳税人
D.不予核准延期申报


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273、多项选择题  增值税应税销售额中的价外费用应包括（）

A.包括价外向购买方收取的手续费
B.包括价外向购买方收取的违约金、滞纳金
C.包括价外向购买方收取的延期付款利息、赔偿金
D.包括价外向购买方收取的包装物押金


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274、单项选择题  关于委托征收税款，下列说法正确的是（）。

A.税务机关可以根据工作需要，委托有关单位代征零星分散和异地缴纳的税收
B.税务机关可以委托各级政府代征税收
C.税务机关可以委托有关单位和人员代征零星分散和异地缴纳的税收
D.税务机关可以按照国家规定，委托有关单位和人员代征零星分散和异地缴纳的税收


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275、多项选择题  增值税一般纳税人取得的下列票证，允许抵扣进项税额的是（）

A.购进农业生产者销售的免税农业产品开具经税务机关批准使用的收购凭证
B.向小规模纳税人购买农产品取得普通发票
C.从国有粮食购销企业购进免税粮食取得增值税专用发票
D.从一般纳税人处购买农产品取得增值税专用发票


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276、多项选择题  关于退还多缴税款的说法，符合规定的有（）。

A.税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起15日内查实并办理退还手续
B.纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续
C.退税利息按照税务机关办理退税手续当月1日中国人民银行规定的活期存款利率计算
D.当纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款；抵扣有余额的，退还纳税人


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277、多项选择题  对企业外来原始凭证的检查，一般应注意以下几个方面（）。

A.审查凭证的合法性
B.审查凭证的真实性
C.审查凭证的完整性
D.审查凭证手续是否完备
E.审查凭证的连续性


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278、单项选择题  税收优惠按照（）可以分为区域性和产业性两种。

A.优惠方式
B.优惠范围
C.优惠目的
D.优惠期限


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279、多项选择题  税收产生的前提条件包括（）。

A.国家公共权力的建立
B.私有制的出现
C.个体家庭出现
D.公共需要固定化


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280、多项选择题  营业税改征增值税后，税种登记时其预算分配比例可以有（）。

A.县区100%
B.地市100%
C.中央75%县区25%
D.中央75%地市25%


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281、单项选择题  增值税的课税对象指的是（）。

A.从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人取得的增值额
B.从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人取得的利润值
C.从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及从事进口货物的单位和个人取得的增值额
D.从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及从事进口货物的单位和个人取得的利润值


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282、单项选择题  委托加工应税消费品，其消费税缴纳的方式是（）。

A.委托方委托时缴纳
B.委托方收货时缴纳
C.受托方交货时代收代缴
D.受托方接受委托时代收代缴


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283、多项选择题  关于固定业户，下列说法正确的是（）。

A.固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税
B.固定业户到外县（市）销售货物，未持有其机构所在地主管税务机关核发的外出经营活动税收管理证明的，应当向销售地主管税务机关申报纳税
C.非固定业户销售货物或应税劳务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税
D.非固定业户到外县（市）销售货物或者应税劳务，未向销售地主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地或居住地主管税务机关补征税款。


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284、单项选择题  增值税暂行条例于2008年11月5日国务院第34次常务会议修订通过并公布，新条例实施时间为（）

A.条例公布之日开始
B.2009年月1日1日起
C.分地区规定不同起始时间
D.以上都不对


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285、多项选择题  税源监控应坚持分级管理、多层监控、逐级细化的方式。市局负责监控（）

A.企业主营业务收入在上年度达到5000万元以上的企业
B.企业主营业务收入在上年度达到1000万元以上的企业
C.上年度国内增值税、消费税“两税”或企业所得税入库超过500万元的企业
D.上年度国内增值税、消费税“两税”或企业所得税入库超过100万元的企业


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286、多项选择题  关于纳税人财务会计报表报送符合省局公告规定的有（）。

A.上门申报的纳税人在办理纳税申报时，可使用总局采集软件报送财务会计报表电子信息，也可以直接报送财务会计报表纸质资料
B.国税机关积极引导纳税人使用网上办税一体化平台报送财务会计报表
C.执行《企业会计准则》的纳税人，年报的种类包括：资产负债表、利润表、现金流量表。
D.财务会计报表月报按季报送，报送期限为季度终了后15日之内报送本季度三个月的月报


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287、多项选择题  2011年新颁布的《发票管理办法》加大了对发票违法行为的惩处力度，主要有（）。

A.对虚开、伪造、变造、转让发票的违法行为罚款上限提高到20万元
B.非法代开发票的纳税人与虚开发票的纳税人负有相同的法律责任
C.转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的，最高可以处50万元的罚款
D.对违反发票管理规定1次以上的纳税人或者情节严重的，税务机关可以向社会公告


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288、多项选择题  下列无需向所在地主管国税机关（主管税务机关仅为地税机关的，向所在地同级国税机关）进行税务备案是（）。

A.境内运输企业在境外从事运输业务发生的修理费
B.境内机构在境外承包工程的工程款
C.进口贸易项下境外机构获得的国际运输费用
D.境内机构在境外发生的差旅.会议.商品展销等费用


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289、单项选择题  某企业当期应摊销无形资产800元，实际摊销400元。应做的账务调整分录为（）。

A.借：管理费用 800 贷：累计摊销 800
B.借：管理费用 400 贷：累计摊销 400
C.借：累计摊销 400 贷：管理费用 400
D.借：累计摊销 800 贷：管理费用 800


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290、多项选择题  应税消费品生产企业向购买方收取的（）应并入销售额征收消费税。

A.包装费
B.仓储费
C.优质费
D.延期付款利息


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291、多项选择题  以下属于房地产开发企业开发经营业务的开发产品的有（）。

A.土地的开发，建造
B.销售住宅、商业用房建筑物
C.销售附着物
D.销售配套设施


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292、单项选择题  增值税暂行条例规定，小规模纳税人增值税征收率为（）。

A.17%
B.13%
C.6%
D.3%


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293、单项选择题  增值税所称在境内（以下简称境内）销售货物，是指（）。

A.销售企业管理机构在境内
B.销售企业注册地在境内
C.在境内签订销售合同
D.所销售的货物的起运地或所在地在境内


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294、单项选择题  应税消费品的委托加工业务，实行从价定率办法计算纳税，其组成计税价格的计算公式是（）。

A.（材料成本+加工费）÷（1-比例税率）
B.（材料成本+加工费）÷（1+比例税率）
C.（材料成本-加工费）÷（1-比例税率）
D.（材料成本-加工费）÷（1+比例税率）


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295、单项选择题  企业发生的公益救济性捐赠的扣除限额的计算，应以《企业所得税纳税申报表》主表中的（）作为计算扣除的基数。

A.第10行“营业利润”
B.第13行“利润总额”
C.第23行“纳税调整后所得”
D.第25行“应纳税所得额”


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296、多项选择题  下列（），为无法委托拍卖或者不适于拍卖的抵税财物，可以交由当地商业企业代为销售或责令被执行人限期处理，进行变卖。

A.鲜活、易腐烂变质或者易失效的商品、货物
B.经拍卖程序一次或二次流拍的抵税财物
C.拍卖机构不接受拍卖的抵税财物
D.文物


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297、单项选择题  小企业购入债券作为长期债券投资，应将相关税费计入（）。

A.长期债券投资——面值
B.长期债券投资——溢折价
C.财务费用
D.投资收益


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298、单项选择题  税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次，应当如何处罚。（）

A.对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予降级或者撤职的行政处分
B.依法追究刑事责任
C.将责任人员调离税收工作岗位，并依法给予行政处分
D.对责任人员处以警告处分


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299、单项选择题  以分期收款方式销售货物的，有合同的以合同约定的收款日期来确认收入的实现，没有合同的，无法确认约定收款日期的，按会计法规的规定，以（）日期确认收入的实现。

A.收到款项
B.货物发出
C.预收款项
D.以上都不对


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300、填空题  接待规范中要求对纳税人提出的问题要认真倾听，按“（）”要求办理或有效指引。


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