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初级会计经济法基础：其他税收法律制度测试题（考试必看）
2024-11-08 03:34:35 来源:91考试网 作者:www.91exam.org 【大 中 小】
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1、判断题  纳税人应当在向公安机关车辆管理机构办理车辆登记注册手续前，缴纳车辆购置税。（）


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2、单项选择题  某企业2013年3月份开采铝土矿石500吨，销售400吨。已知，铝土矿石适用的资源税单位税额为每吨14元。根据资源税法律制度的规定，该企业当月应缴纳资源税（）元。

A.2240
B.3360
C.5600
D.7000


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3、判断题  从2001年1月1日起，对于个人按照市场价格出租的居民住房，用于居住的，可以免征房产税。（）


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4、不定项选择  某具有进出口经营权的外贸公司，2012年5月发生以下经营业务：（1）经有关部门批准从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元。运抵我国海关前发生的运输费用、保险费分别为9万元、1.38万元，向海关缴纳了相关税款，并取得了海关进口增值税专用缴款书。（2）进口化妆品一批，支付国外的买价220万元、国外的经纪费4万元、自己的采购代理人佣金6万元；支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元；支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元。（3）2010年6月1日，经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币800万元（关税税率为10%），海关规定的监管年限为5年：2012年5月31日，公司研发项目完成后，将已计提折旧200万元的免税设备出售给国内另一家企业。（4）经批准进口服装一批，成交价格为境外离岸价格（FOB）2.6万美元，境外运费及保险费共计0.4万美元。提示：小轿车关税税率为60%，化妆品关税税率为20%，小轿车消费税税率为8%，化妆品消费税税率为30%，进口的服装关税税率为20%，汇率1美元=6.8元人民币。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。 计算小轿车在进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税合计为（）万元。

A.448.32
B.476.39
C.426.56
D.462.12


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5、不定项选择  某企业2013年拥有房产原值共计8500万元，具体使用情况如下：（1）3栋属于厂房车间、原值共计3000万元，1栋属于办公楼、原值1000万元。（2）年初1栋原值1000万元的行政楼用于出租，按月收取租金5万元。由于该行政楼年久失修，2013年4月1日收回进行大修理，大修理时间为7个月。大修理后该房产原值由1000万元上升为1200万元，11月1日作为活动中心投入本单位自己使用。（3）年初将原值为1500万元的房产对外投资，但不承担风险，每年取得固定收益为30万元；将原值为1000万元的房产对外投资联营，并与对方共担风险，且房产已过户到被投资企业名下。（4）另外还有原值1000万元的自有房产属于企业职工的集体宿舍，该企业是按政府规定价格向职工出租的，每年收取租金10万元。已知：当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。 2013年企业职工宿舍应缴纳的房产税为（）万元。

A.0
B.0.4
C.1.2
D.8.4


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6、不定项选择  2012年甲企业自有房产14栋，原值共计13500万元，具体使用情况如下：（1）3栋在2009年底已经被有关部门认定为危险房屋，2012年4月1日起停止使用，房产原值共计2000万元。（2）9栋用于生产经营，房产原值共计10000万元。（3）2栋用于对外投资，每栋按月收取固定收入10万元。由于特殊情况，2012年5月1日收回1栋进行大修理，大修理时间为7个月。大修理后该房产原值由500万元上升为1000万元，12月1日作为厂房投入本企业使用。已知：该地区计算房产余值的扣除比例为20%。要求：根据上述资料，分析回答下列第1~3小题。 2012年甲企业共计应缴纳房产税（）万元。

A.24.8
B.120.8
C.144.8
D.8.4


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7、多项选择题  根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，应当征收土地增值税的有（）。

A.某国家机关转让自用办公楼
B.某工业企业以其不动产投资入股，所投资的企业为房地产开发企业
C.某房地产开发公司以其建造的商品房投资入股，所投资的企业为远洋运输企业
D.某商场因城市实施规划、国家建设的需要而自行转让原房产


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8、不定项选择  位于市区的某企业2013年年初共计占用土地65000平方米，拥有的房产原值共计7500万元。其中房产原值为4500万元的办公楼占地43000平方米，房产原值为800万元的厂办招待所占地4000平方米，房产原值为2200万元的厂房占地8000平方米，企业厂区内道路及绿化用地8000平方米，厂区外公共绿化用地2000平方米。2013年6月25日签订房屋租赁合同一份，将招待所从7月1日起出租给其他单位使用，租期12个月，每月收取租金5万元。已知：城镇土地使用税年单位税额4元／平方米；当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为20%。要求：根据上述资料，回答下列问题。 该企业2013年应缴纳的城镇土地使用税为（）元。

A.188000
B.220000
C.252000
D.260000


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9、单项选择题  甲公司进口一批高档化妆品，对此业务的税务处理，下列说法正确的是（）。

A.甲公司进口高档化妆品无须缴纳增值税
B.甲公司进口高档化妆品无须缴纳消费税
C.甲公司进口高档化妆品无须缴纳城市维护建设税
D.甲公司进口高档化妆品无须缴纳关税


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10、不定项选择  

位于某市区的一家房地产开发公司2013年度开发建设办公楼一栋，开发该办公楼支付地价款320万元，另支付相关税费10万元；支付拆迁补偿费80万元、基础设施费100万元、建筑安装工程费480方元；实际发生借款利息120万元，但该公司不能提供金融机构贷款证明；开发完成后将其全部销售给位于同市的某工业企业，签订了销售合同，销售金额共计1800万元。已知：（1）当地省政府规定，房地产开发费用的扣除比例为9%；（2）城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%；（3）土地增值税四级超率累进税率表要求：根据上述资料，回答下列问题。

该房地产开发公司销售办公楼应缴纳的土地增值税为（）万元。

A.127.17
B.186.57
C.550.44
D.529.25


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11、多项选择题  下列各项中，不应征收土地增值税的有（）。

A.赠予社会公益事业的房地产
B.个人之间互换自有居住用房地产
C.抵押期满权属转让给债权人的房地产
D.兼并企业从被兼并企业得到的房地产


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12、多项选择题  根据规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有（）。

A.产权属于国家所有的房屋，其经营管理单位为纳税人
B.产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人
C.产权属于个人所有的营业用房屋，该个人为纳税人
D.产权出典的房屋，出典人为纳税人


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13、判断题  自境外以购买方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶，免征船舶吨税；自境外受赠取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶，应当照章征收船舶吨税。（）


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14、多项选择题  根据印花税法律制度的规定，下列各项按照"产权转移书据"税目征收印花税的有（）。

A.土地使用权出让合同
B.土地使用权转让合同
C.商品房销售合同
D.融资租赁合同


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15、单项选择题  根据契税法律制度的规定，契税的纳税义务发生时间是纳税人（）。

A.实际取得土地、房屋的当天
B.办理土地、房屋权属变更登记手续的当天
C.签订土地、房屋权属转移合同的当天
D.实际支付购买价款的当天


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16、单项选择题  新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间是（）。

A.自批准征用之日起满3个月
B.自批准征用之日起满6个月
C.自批准征用之日起满1年
D.自批准征用之日起满2年


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17、多项选择题  采用自行贴花方法缴纳印花税的，纳税人应（）。

A.自行申报应税行为
B.自行计算应纳税额
C.自行购买印花税票
D.自行一次贴足印花税票并注销


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18、单项选择题  下列项目中，属于进口完税价格组成部分的是（）。

A.进口人向境外自己的采购代理人支付的劳务费
B.进口人向中介机构支付的经纪费
C.设备进口后的安装调试费用
D.进口关税


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19、判断题  土地使用权受让人通过完成土地使用权转让方约定的投资额度或投资特定项目，以此获取低价转让或无偿赠与的土地使用权的，属于契税征收范围。（）


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20、不定项选择  某卷烟厂为增值税一般纳税人。2013年8月，发生如下业务：（1）月初进口一批烟丝，支付货价300万元、卖方佣金10万元，该批烟丝运抵我国境内输入地点起卸前发生运费及保险费共计12万元；起卸后发生不含税公路运费1.27万元、保险费1.5万元。以上业务已取得海关进口消费税完税凭证、海关进口增值税专用缴款书、一般纳税人开具的增值税专用发票。（2）购进其他原材料、水、电等，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为40万元。（3）领用月初进口烟丝的60%用于本厂生产M牌号卷烟。（4）将600标准箱M牌号卷烟销售给某卷烟批发公司。已知：烟丝的关税税率为10%；烟丝的消费税税率为30%；烟丝、卷烟的增值税税率为17%；该卷烟厂期初无增值税留抵税额，所取得的增值税进项税额抵扣凭证均在当月认证通过并抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。 该卷烟厂月初进口烟丝时应当向海关缴纳的税种有（）。

A.关税
B.增值税
C.消费税
D.城建税


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21、多项选择题  下列各项货物中，经海关审查无误后可以免税的有（）。

A.无商业价值的广告品及货样
B.国际组织、外国政府无偿赠送的物资
C.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品
D.一票货物关税税额、进口环节增值税或者消费税税额在人民币100元以下的


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22、多项选择题  下列各项中，可作为城镇土地使用税计税依据的有（）。

A.省政府确定的单位测定的面积
B.土地使用证书确定的面积
C.由纳税人申报的面积为准，核发土地使用证后做调整
D.税务部门估定的面积


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23、多项选择题  根据印花税的相关规定，下列各项中，属于印花税借款合同税目的有（）。

A.银行同业拆借合同
B.银行存款日记账
C.银行与借款人签订的借款合同
D.作为合同使用的借款单据


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24、单项选择题  某市工业企业拥有一幢房产，原值为500000元，已知房产税税率为1.2%，当地政府规定的房产原值扣除比例为25%。根据房产税法律制度的规定，该房产应缴纳房产税（）元。

A.6000
B.4500
C.1500
D.1250


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25、不定项选择  王某于2013年1月1日将其位于北京市区的一套自有住房按照市场价格出租给李某居住，租期为1年，每月租金为8000元，全年租金为96000元。3月份发生房屋修缮费用4100元（已取得相关凭证）。已知：个人出租住房在3%税率的基础上减半征收营业税；个人出租住房适用的房产税税率为4%；个人出租住房适用的个人所得税税率为10%；适用的城市维护建设税税率为7%；教育费附加的征收率为3%；出租房屋时缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和房产税在计算个人所得税时准予扣除。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。 2013年王某出租房屋应缴纳城市维护建设税和教育费附加合计（）元。

A.24
B.28.80
C.144
D.320


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26、不定项选择  王某于2013年1月1日将其位于北京市区的一套自有住房按照市场价格出租给李某居住，租期为1年，每月租金为8000元，全年租金为96000元。3月份发生房屋修缮费用4100元（已取得相关凭证）。已知：个人出租住房在3%税率的基础上减半征收营业税；个人出租住房适用的房产税税率为4%；个人出租住房适用的个人所得税税率为10%；适用的城市维护建设税税率为7%；教育费附加的征收率为3%；出租房屋时缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和房产税在计算个人所得税时准予扣除。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。 2013年王某出租房屋应缴纳营业税（）元。

A.240
B.288
C.1440
D.3200


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27、不定项选择  

位于某市区的一家房地产开发公司2013年度开发建设办公楼一栋，开发该办公楼支付地价款320万元，另支付相关税费10万元；支付拆迁补偿费80万元、基础设施费100万元、建筑安装工程费480方元；实际发生借款利息120万元，但该公司不能提供金融机构贷款证明；开发完成后将其全部销售给位于同市的某工业企业，签订了销售合同，销售金额共计1800万元。已知：（1）当地省政府规定，房地产开发费用的扣除比例为9%；（2）城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%；（3）土地增值税四级超率累进税率表要求：根据上述资料，回答下列问题。

该房地产开发公司销售办公楼在计算土地增值额时可扣除的相关税金为（）万元。

A.9
B.90
C.99
D.108


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28、多项选择题  下列车辆中，免征车辆购置税的有（）。

A.外国驻华使馆自用车辆
B.设有固定装置的非运输车辆
C.进口挂车自用
D.以获奖方式取得的摩托车自用


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29、判断题  滑准税是指关税的税率随着进口商品价格的变动而反方向变动的一种税率形式，即价格越高，税率越低，税率为比例税率。（）


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30、单项选择题  纳税人自行申报缴纳车船税的，纳税地点为（）。

A.车船的登记地
B.车船的购买地
C.车船的使用地
D.车船的生产地


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31、多项选择题  根据土地增值税法律制度的规定，某内资房地产开发公司在计算土地增值税的扣除项目金额时，允许单独扣除的税金是（）。

A.营业税
B.契税
C.城市维护建设税
D.印花税


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32、多项选择题  根据印花税法律制度的规定，下列各项中，需要征收印花税的有（）。

A.工商营业执照
B.房屋产权证
C.税务登记证
D.专利证


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33、多项选择题  根据城镇土地使用税法律制度的规定，在城市、县城、建制镇和工矿区范围内的下列单位中，属于城镇土地使用税纳税人的有（）。

A.拥有土地使用权的国有企业
B.拥有土地使用权的私营企业
C.拥有土地使用权的外商投资企业
D.拥有土地使用权的外国企业


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34、单项选择题  在土地增值税计算过程中，不准予按实际发生额扣除的项目是（）。

A.支付的土地出让金
B.建筑安装工程费
C.管理费用
D.转让房产缴纳的营业税


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35、单项选择题  有关车船税的征收管理，下列表述正确的是（）。

A.车船税按年申报，分月缴纳
B.车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的次片
C.依法需要办理登记的车船车船税的纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地
D.不需要办理登记的车船不缴纳车船税


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36、多项选择题  下列各项中，应征收印花税的有（）。

A.分包合同
B.会计咨询合同
C.财政贴息贷款合同
D.未列明金额的购销合同


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37、判断题  进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当按照装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征收关税。（）


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38、判断题  企业破产清算期间，对债权人承受破产企业土地、房屋权属的，应当征收契税。（）


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39、判断题  印花税同一应税凭证，载有两个或两个以上经济事项而适用不同税目税率，如分别记载金额的，应分别计算应纳印花税额，按相加后的合计税额贴花；如未分别记载金额，按税率高的计税贴花。（）


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40、单项选择题  甲商贸企业与乙运输公司签订一份货物运输合同，合同注明：货物价款为130万元，装卸费3万元。货物运输合同适用的印花税税费为0.5‰，针对该项业务，乙运输公司应缴纳印花税（）元。

A.120
B.125
C.140
D.158


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41、不定项选择  2012年甲企业自有房产14栋，原值共计13500万元，具体使用情况如下：（1）3栋在2009年底已经被有关部门认定为危险房屋，2012年4月1日起停止使用，房产原值共计2000万元。（2）9栋用于生产经营，房产原值共计10000万元。（3）2栋用于对外投资，每栋按月收取固定收入10万元。由于特殊情况，2012年5月1日收回1栋进行大修理，大修理时间为7个月。大修理后该房产原值由500万元上升为1000万元，12月1日作为厂房投入本企业使用。已知：该地区计算房产余值的扣除比例为20%。要求：根据上述资料，分析回答下列第1~3小题。 根据本题要点（3）所提示的内容，2012年甲企业该笔业务应缴纳房产税（）万元。

A.14.4
B.19.2
C.20
D.20.4


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42、不定项选择  甲公司（增值税一般纳税人）2013年8月发生以下经营业务：（1）经批准从境外进口小轿车20辆，成交价格为400万元（其中包括向境外采购代理人支付的买方佣金40万元），在成交价格之外另支付给卖方代理人的佣金为50万元。此外，该批小轿车运抵我国关境内输入地点起卸前发生运输费用70万元、保险费用20万元。向海关缴纳了相关税款，并取得完税凭证。（2）甲公司委托乙运输公司（非营改增试点地区企业）将小轿车从海关运回本单位，支付运输费用9万元，取得了乙公司开具的运输发票。当月售出18辆，取得不含税销售额1600万元。剩余2辆作为固定资产自用。已知：该批小轿车适用的关税税率为60%、增值税税率为17%、消费税税率为25%、车辆购置税税率为10%。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。 该批小轿车的关税完税价格是（）万元。

A.400
B.450
C.490
D.500


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43、不定项选择  

位于某市区的一家房地产开发公司2013年度开发建设办公楼一栋，开发该办公楼支付地价款320万元，另支付相关税费10万元；支付拆迁补偿费80万元、基础设施费100万元、建筑安装工程费480方元；实际发生借款利息120万元，但该公司不能提供金融机构贷款证明；开发完成后将其全部销售给位于同市的某工业企业，签订了销售合同，销售金额共计1800万元。已知：（1）当地省政府规定，房地产开发费用的扣除比例为9%；（2）城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%；（3）土地增值税四级超率累进税率表要求：根据上述资料，回答下列问题。

该房地产开发公司销售办公楼在计算土地增值额时可扣除的开发成本为（）万元。

A.180
B.560
C.580
D.660


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44、不定项选择  某市甲房地产开发公司2013年开发的A项目的有关经营情况如下：（1）当年将该项目商品房全部销售，签订了商品房销售合同，取得销售收入8000万元；（2）年初受让A项目所占土地，签订土地使用权转让合同，支付与该项目相关的土地使用权价款1600万元，相关税费100万元；（3）开发过程中发生土地拆迁补偿费500万元，前期工程费200万元，基础设施及公共配套设施费300万元，开发间接费用150万元；（4）开发过程中发生销售费用200万元，财务费用100万元，管理费用120万元。已知，甲房地产开发公司不能按开发项目计算分摊利息支出，当地政府规定的开发费用扣除比例为10%；购销合同适用的印花税税率为0.3‰；产权转移书据通用的印花税税率为0.5‰；甲房地产开发公司适用的城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%。要求：根据上述资料，回答下列问题。 甲房地产开发公司就A项目上述业务签订的合同应缴纳的印花税为（）。

A.8000×0.3‰+1600×0.3‰=2.88（万元）
B.8000×0.3‰+1600×0.5‰=3.2（万元）
C.8000×0.5‰+1600×0.3‰=4.48（万元）
D.8000×0.5‰+1600×0.5‰=4.8（万元）


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45、不定项选择  某高新技术企业2013年7月开业，注册资金500万元，当年领用证照及签订相关合同如下：（1）领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各一份；建账时共设8个营业账簿，其中有一本资金账簿，记载实收资本500万元，资本公积100万元。（2）与甲公司签订了一份购销合同，约定用30万元的产品换取30万元的原材料；与乙运输公司签订一项货物运输合同，分别注明运输费10万元和装卸费1万元。（3）以本公司财产80万元作抵押，向某银行借款100万元，合同规定年底归还，但该公司因资金周转困难，年底无力偿还借款，遂按合同规定将抵押财产产权转移给该银行，并依法签订了产权转移书据。已知：购销合同的印花税税率0.3‰；运输合同、产权转移书据的印花税税率0.5‰；借款合同印花税税率0.05‰。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（4）小题。 该企业领用证照及设立账簿应缴纳的印花税为（）元。

A.2550
B.2555
C.3050
D.3055


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46、判断题  房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。（）


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47、多项选择题  根据房产税暂行条例规定，下列房产或建筑物属于房产税征税对象的有（）。

A.工厂围墙
B.旅游庄园室外游泳池
C.公司办公楼
D.某公司出租的写字楼


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48、单项选择题  根据资源税法律制度的规定，纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，资源税的纳税义务发生时间是（）。

A.销售合同规定的收款日期的当天
B.发出应税产品的当天
C.收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
D.移送使用应税产品的当天


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49、单项选择题  某企业自有一处平房，共16间。其中，7间（房屋原值共计20万元）用于本企业开餐馆；2012年1月1日，该企业将4间出典给李某，取得出典价款收入12万元；将剩余未使用的5间出租给某公司，每月收取租金1万元。已知，该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税。根据房产税法律制度的规定，该企业2012年应缴纳房产税（）万元。

A.1.632
B.0.816
C.0.516
D.1.652


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50、判断题  纳税人自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆的计税价格，由主管税务机关参照应税车辆市场平均交易价格，规定不同类型应税车辆的最高计税价格核定。（）


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51、单项选择题  烟叶税实行比例税率，烟叶税的税率为（）。

A.10%
B.15%
C.20%
D.30%


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52、不定项选择  某市甲外商投资房地产开发公司于2013年4月将一座新建写字楼整体转让给乙公司，合同约定的转让价款为20000万元。甲公司按税法规定已缴纳营业税1000万元、印花税10万元；甲公司为取得土地使用权而支付的地价款为3000万元；投入房地产开发成本为4000万元；房地产开发费用中的利息支出为1200万元（不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，也不能提供金融机构证明）。已知：甲公司所在地省级人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%。要求：根据上述资料，分析回答下列第1~4小题。 甲公司应缴纳土地增值税（）万元。

A.3042
B.3045
C.3260
D.3410


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53、判断题  凡准许进出口的货物，除国家另有规定的以外，均应由海关征收进口关税或出口关税。（）


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54、单项选择题  某企业拥有A、B两栋房产，A栋自用，B栋出租。A、B两栋房产在2012年1月1日时的原值分别为1200万元和1000万元，2012年4月底B栋房产租赁到期。自2012年5月1日起，该企业由A栋搬至B栋办公，同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。企业出租B栋房产的月租金为10万元，当地省级人民政府规定按房产原值减除20%的余值计税。根据房产税法律制度的规定，该企业2012年应缴纳房产税（）万元。

A.15.04
B.16.32
C.18.24
D.22.72


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55、不定项选择  某企业2013年初账面共有房产原值4000万元，当年房产使用情况如下：（1）1月1日将一栋原值800万元的办公楼用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入50万元；（2）7月1日将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，7月1日起计租，租期1年，每月租金收入1.5万元；（3）其余房产为经营自用；（4）年初委托施工单位修建物资仓库，8月22日办理验收手续，工程结算支出50万元，并按此成本计入固定资产。已知：当地规定房产税计算余值的扣除比例为20%。要求：根据上述资料，分析回答下列（1）～（4）小题。 业务（1）应缴纳的房产税是（）万元。

A.6
B.0.6
C.0
D.7.68


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56、多项选择题  某卷烟厂是增值税一般纳税人，向烟农收购烟叶，取得合法收购凭证上注明价款为50000元：该卷烟厂按照规定的方式向烟农支付了价外补贴，并与烟叶收购价格在同一收购凭证上分别注明。该卷烟厂就该项业务作出的下列处理中，正确的有（）。

A.应纳烟叶税=50000×20%=10000（元）
B.应纳烟叶税=50000×（1+10%）×20%=11000（元）
C.可以抵扣的进项税额=50000×（1+10%）×13%=7150（元）
D.可以抵扣的进项税额=50000×（1+10%）×（1+20%）×13%=8580（元）


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57、单项选择题  下列关于土地增值税的表述，不正确的是（）。

A.纳税人转让房地产取得的应税收入，包括货币收入、实物收入和其他收入
B.房地产企业在转让房产时缴纳的印花税已列入管理费用中，故不允许再单独扣除
C.土地增值税的扣除项目前期工程费中，不包括"三通一平"的支出
D.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，予以免税


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58、多项选择题  下列关于车船税的表述中，正确的有（）。

A.从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当在收取保险费时依法代收车船税，并出具代收税款凭证
B.已办理退税的被盗抢车船失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税
C.没有扣缴义务人的，纳税人应当向主管税务机关自行申报缴纳车船税
D.已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税


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59、单项选择题  某外贸进出口公司，2013年1月份进口一批化妆品，成交价格为20万元，关税税率40%，从起运地至输入地起卸前的运费3万元。则该公司进口该批化妆品应缴纳的关税为（）万元。

A.1.2
B.7.2
C.8
D.9.2


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60、多项选择题  下列车辆中，以整备质量每吨为车船税计税单位的有（）。

A.摩托车
B.客货两用车
C.低速载货汽车
D.专用作业车


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61、多项选择题  张某2012年4月15日购小轿车1辆，但到当年12月31日也未到车辆管理部门登记。已知小轿车年单位税额480元。则下列说法正确的有（）。

A.纳税人未按照规定到车船管理部门办理应税车船登记手续的，以车船购置发票所载开具时间的当月作为车船税的纳税义务发生时间
B.纳税人未按照规定到车船管理部门办理应税车船登记手续的，以车船购置发票所载开具时间的次月作为车船税的纳税义务发生时间
C.张某应纳车船税360元
D.张某应纳车船税320元


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62、不定项选择  

位于某市区的一家房地产开发公司2013年度开发建设办公楼一栋，开发该办公楼支付地价款320万元，另支付相关税费10万元；支付拆迁补偿费80万元、基础设施费100万元、建筑安装工程费480方元；实际发生借款利息120万元，但该公司不能提供金融机构贷款证明；开发完成后将其全部销售给位于同市的某工业企业，签订了销售合同，销售金额共计1800万元。已知：（1）当地省政府规定，房地产开发费用的扣除比例为9%；（2）城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%；（3）土地增值税四级超率累进税率表要求：根据上述资料，回答下列问题。

该房地产开发公司销售办公楼在计算土地增值额时可以扣除的开发费用为（）万元。

A.99
B.89.1
C.88.2
D.88


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63、判断题  土地使用权交换、房屋交换所纳契税的计税依据为所交换土地使用权、房屋的价格总额。（）


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64、单项选择题  下列选项中，属于免征耕地占用税范围的是（）。

A.飞机场跑道占用耕地
B.医院占用耕地
C.铁路线路占用耕地
D.军事生产企业占用耕地


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65、单项选择题  下列应按"产权转移书据"计征印花税的是（）。

A.技术开发合同
B.大型设备购买合同
C.土地使用权转让合同
D.非专利技术转让合同


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66、多项选择题  根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有（）。

A.人造石油
B.液体盐
C.洗煤
D.有色金属矿原矿


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67、单项选择题  根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收土地增值税的是（）。

A.经当地税务机关核实，个人之间互换自有居住用房地产
B.兼并企业从被兼并企业取得的房地产
C.通过中国境内非营利的社会团体赠与社会公益事业的房地产
D.房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的


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68、单项选择题  某煤矿本月开采原煤4000吨，当月销售2500吨；开采天然气800万立方米当月全部销售，取得不含税销售额10万元。已知当地原煤适用的资源税税额为3元／吨、天然气适用的资源税税率为5%，该煤矿本月应纳资源税税额为（）。

A.7500元
B.12000元
C.19500元
D.127500元


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69、单项选择题  根据契税法律制度的规定，甲乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，（）。

A.由甲方缴纳契税
B.由乙方缴纳契税
C.由甲乙双方各缴纳一半契税
D.甲乙双方都不缴纳契税


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70、单项选择题  某企业的一幢房产原值100万元，已知房产税税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为20%，则该企业应缴纳的房产税为（）元。

A.6600
B.9600
C.9000
D.0


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71、单项选择题  某房地产开发企业2013年出售了其新建的商品房，取得销售收入9900万元，与该商品房相关的取得土地使用权支付的金额和开发成本共计3600万元；期间发生销售费用600万元，管理费用400万元，财务费用300万元；该企业没有按房地产项目计算分摊借款利息；当地省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定的最高比例执行。则在计算企业转让商品房应纳土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和"其他扣除项目"的合计金额为（）万元。

A.500
B.1000
C.1080
D.1200


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72、单项选择题  某企业2012年2月委托一施工单位新建厂房，9月对建成的厂房办理验收手续，同时接管基建工地价值100万元的材料棚，一并转入固定资产，原值合计1100万元。该企业所在省规定的房产原值扣除比例为30%。根据房产税法律制度的规定，该项固定资产当年应缴纳房产税（）万元。

A.2.10
B.2.31
C.2.80
D.3.08


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73、单项选择题  根据房产税法律制度的规定，不征收房产税的地区是（）。

A.县城
B.农村
C.建制镇
D.城市


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74、判断题  根据房产税法律制度的规定，对更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值。（）


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75、单项选择题  下列凭证中，应缴纳（贴）印花税的是（）。

A.卫生许可证
B.土地使用证
C.外汇许可证
D.税务登记证


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76、不定项选择  某高新技术企业2013年7月开业，注册资金500万元，当年领用证照及签订相关合同如下：（1）领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各一份；建账时共设8个营业账簿，其中有一本资金账簿，记载实收资本500万元，资本公积100万元。（2）与甲公司签订了一份购销合同，约定用30万元的产品换取30万元的原材料；与乙运输公司签订一项货物运输合同，分别注明运输费10万元和装卸费1万元。（3）以本公司财产80万元作抵押，向某银行借款100万元，合同规定年底归还，但该公司因资金周转困难，年底无力偿还借款，遂按合同规定将抵押财产产权转移给该银行，并依法签订了产权转移书据。已知：购销合同的印花税税率0.3‰；运输合同、产权转移书据的印花税税率0.5‰；借款合同印花税税率0.05‰。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（4）小题。 下列关于印花税的表述中，不正确的是（）。

A.法律咨询合同按技术合同征税
B.营业账簿中记载资金的账簿，以"实收资本"与"资本公积"两项的合计金额为其计税依据
C.印花税的税率有比例税率和定额税率两种形式
D.已贴花的凭证，修改后所载金额有增加的，其增加部分应当补贴足印花


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77、判断题  纳税人因违反营业税有关规定而加收的滞纳金，应纳入城市维护建设税的计税依据。（）


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78、判断题  一份凭证应纳税额超过100元的，纳税人应当向当地税务机关申请填写缴款书或完税证，将其中一联粘贴在凭证上或者税务机关在凭证上加注完税标记代替贴花。（）


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79、不定项选择  某企业2013年拥有房产原值共计8500万元，具体使用情况如下：（1）3栋属于厂房车间、原值共计3000万元，1栋属于办公楼、原值1000万元。（2）年初1栋原值1000万元的行政楼用于出租，按月收取租金5万元。由于该行政楼年久失修，2013年4月1日收回进行大修理，大修理时间为7个月。大修理后该房产原值由1000万元上升为1200万元，11月1日作为活动中心投入本单位自己使用。（3）年初将原值为1500万元的房产对外投资，但不承担风险，每年取得固定收益为30万元；将原值为1000万元的房产对外投资联营，并与对方共担风险，且房产已过户到被投资企业名下。（4）另外还有原值1000万元的自有房产属于企业职工的集体宿舍，该企业是按政府规定价格向职工出租的，每年收取租金10万元。已知：当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。 下列关于房产税的说法中，正确的是（）。

A.纳税人房屋大修停用3个月以上的，在房屋大修期间免征房产税
B.毁损不堪居住的房屋，经有关部门鉴定，在停止使用后可免征房产税
C.公园自用的房产免征房产税
D.个人拥有的营业用房免征房产税


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80、单项选择题  职工田某接受他人赠送房屋一套，该房屋原来建筑成本6万元，目前市场价26万元，契税税率为5%，则田某应缴契税（）万元。

A.1.3
B.1.5
C.0.3
D.1


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81、多项选择题  根据印花税法律制度的规定，下列各项中，免征印花税的有（）。

A.已缴纳印花税的凭证的副本
B.国家指定的收购部门与村委会书立的农副产品收购合同
C.无息、贴息贷款合同
D.外国政府或者国际金融组织向中国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同


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82、单项选择题  下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。

A.产权所有人不在房屋所在地，房屋主人为纳税人
B.房屋产权出典的，由出典人缴纳
C.产权纠纷未解决的，由代管人或使用人缴纳
D.产权属于国家所有的，由国家指定组织缴纳


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83、多项选择题  根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的有（）。

A.产权属于国家所有的房屋，其经营管理单位为纳税人
B.产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人
C.产权属于个人所有的营业用的房屋，该个人为纳税人
D.产权出典的房屋，出典人为纳税人


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84、单项选择题  下列关于房产税的说法，表述不正确的是（）。

A.房地产开发企业建造的商品房，在出售前一般不征收房产税
B.纳税单位无租使用免税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税
C.对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税
D.产权所有人、承典人不在房产所在地的，免交房产税


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85、多项选择题  根据土地增值税法律制度的有关规定，下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有（）。

A.房地产开发项目全部竣工并完成销售的
B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C.直接转让土地使用权的
D.取得销售（预售）许可证满2年仍未销售完毕的


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86、判断题  船舶吨税执照期满后12小时内不上下客货的船舶，免征船舶吨税。（）


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87、多项选择题  有关车辆购置税的纳税申报期限，下列表述不正确的有（）。

A.纳税人购买自用应税车辆的，应当自购买之日起60日内申报纳税
B.进口自用应税车辆的，应当自进口之日起60日内申报纳税
C.受赠取得并自用应税车辆的，应当自取得之H起180日内申报纳税
D.获奖取得并日用应税车辆的，应当自取得之日起180日内申报纳税


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88、单项选择题  2013年4月，王某在某房地产公司举办的有奖购房活动中中奖获得一辆小汽车，房地产公司提供的机动车销售统一发票上注明价税合计金额为80000元，国家税务总局核定该类型车辆的车辆购置税最低计税价格为73000元。根据车辆购置税法律制度的规定，王某应缴纳车辆购置税（）元。

A.6239.32
B.6837.61
C.7300
D.8000


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89、多项选择题  下列有关城镇土地使用税依据的表述中，正确的有（）。

A.凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的土地面积为准
B.尚未组织测定，但纳税人次由政府部门核发的土地使用证书的，以证书确定的土地面积为准
C.尚未核发土地使用证书的，应当由纳税人据实申报土地面积，带合法土地使用证书后再作调整。
D.纳税人计算城镇土地使用税的计税依据是实际占用的土地面积


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90、判断题  纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之月起，缴纳城镇土地使用税。（）


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91、单项选择题  当发动机发生爆燃时，微机是通过（）对点火系统进行控制，以迅速消除爆燃。

A、增大点火提前角
B、保持点火提前角不变
C、增加闭合角
D、减少提前角


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92、不定项选择  某企业2013年拥有房产原值共计8500万元，具体使用情况如下：（1）3栋属于厂房车间、原值共计3000万元，1栋属于办公楼、原值1000万元。（2）年初1栋原值1000万元的行政楼用于出租，按月收取租金5万元。由于该行政楼年久失修，2013年4月1日收回进行大修理，大修理时间为7个月。大修理后该房产原值由1000万元上升为1200万元，11月1日作为活动中心投入本单位自己使用。（3）年初将原值为1500万元的房产对外投资，但不承担风险，每年取得固定收益为30万元；将原值为1000万元的房产对外投资联营，并与对方共担风险，且房产已过户到被投资企业名下。（4）另外还有原值1000万元的自有房产属于企业职工的集体宿舍，该企业是按政府规定价格向职工出租的，每年收取租金10万元。已知：当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。 2013年企业自用的厂房车间及办公楼应缴纳的房产税为（）万元。

A.25.2
B.33.6
C.48
D.112


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93、单项选择题  根据税收法律制度的规定，下列各项中，规定了比例税率和定额税率两种税率形式的税种是（）。

A.印花税
B.车船税
C.房产税
D.营业税


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94、单项选择题  根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是（）。

A.城区房产使用人
B.城区房产代管人
C.城区房屋所有人
D.城区房屋出典人


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95、判断题  契税纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报，并在税收征收机关核定的期限内缴纳税款。（）


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96、不定项选择  甲房地产开发公司2013年开发的A项目的有关情况如下：（1）当年将该项目商品房全部销售，签订了商品房销售合同，取得销售收入8000万元。（2）年初受让A项目占用土地，签订土地使用权转让合同，支付与该项目相关的土地使用权价款1600万元，相关税费100万元。（3）开发过程中发生土地拆迁补偿费500万元，前期工程费200万元，基础设施及公共配套设施费300万元，开发间接费用150万元。（4）开发过程中发生销售费用200万元，财务费用100万元，管理费用120万元。已知，甲房地产开发公司不能按项目计算分摊利息支出，当地政府规定的开发费用扣除比例为10%；购销合同适用的印花税税率为0.3‰；产权转移书据适用的印花税税率为0.5‰；甲房地产开发公司适用的城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。 有关甲房地产开发公司土地增值税的规定，下列说法正确的是（）。

A.甲房地产开发公司应当将其开发的所有项目合并清算
B.甲房地产开发公司应当就A项目进行土地增值税清算
C.主管税务机关可要求甲房地产开发公司就A项目进行土地增值税清算
D.甲房地产开发公司应当向其住所地主管税务机关缴纳土地增值税款


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97、单项选择题  某企业有原值为2500万元的房产，2012年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限为10年，每年收取固定利润分红50万元，不承担投资风险。已知，当地政府规定的房产原值扣除比例为20%。根据房产税法律制度的规定，该企业2012年度应缴纳房产税（）。

A.24万元
B.22.80万元
C.30万元
D.16.80万元


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98、单项选择题  土地增值额计算过程中，不准予按实际发生额扣除的项目是（）。

A.房地产开发成本
B.地价款
C.房地产开发费用
D.营业税税金


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99、多项选择题  根据车辆购置税法律制度的规定，下列车辆中，应计算缴纳车辆购置税的有（）。

A.无轨电车
B.摩托车
C.挂车
D.设有固定装置的非运输车辆


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100、判断题  纳税人转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与其经营所在地不一致，纳税地点应选择在办理房地产过户手续所在地。（）


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101、多项选择题  下列有关房产税减免税的规定中，表述正确的有（）。

A.国家机关自用的办公楼免征房产税
B.公园附设的照相馆占用的房产，免征房产税
C.某公立高校教室用房，免征房产税
D.个人所有居住用房，免征房产税


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102、不定项选择  某企业2013年初账面共有房产原值4000万元，当年房产使用情况如下：（1）1月1日将一栋原值800万元的办公楼用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入50万元；（2）7月1日将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，7月1日起计租，租期1年，每月租金收入1.5万元；（3）其余房产为经营自用；（4）年初委托施工单位修建物资仓库，8月22日办理验收手续，工程结算支出50万元，并按此成本计入固定资产。已知：当地规定房产税计算余值的扣除比例为20%。要求：根据上述资料，分析回答下列（1）～（4）小题。 业务（2）出租业务应缴纳的房产税是（）万元。

A.2.16
B.1.08
C.1.92
D.2.04


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103、单项选择题  某盐场2013年3月份以自产液体盐4万吨和外购液体盐2万吨（已按5元/吨缴纳了资源税）加工固体盐2万吨，当月全部对外销售，取得销售收入1000万元。已知，固体盐资源税单位税额为每吨30元，根据资源税法律制度的规定，该盐场3月份应缴纳资源税（）万元。

A.36
B.44
C.50
D.52


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104、多项选择题  根据土地增值税法律制度的规定，某房地产开发公司的下列行为中，不缴纳土地增值税的有（）。

A.以其建造的商品房进行投资和联营的
B.将其开发的部分房地产转为公司自用
C.将其开发的部分房地产用于出租
D.代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入


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105、判断题  房地产出租、抵押等未转让房产产权、土地使用权的行为不属于土地增值税的征税范围。（）


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106、不定项选择  某市区一家非房地产开发企业，建造并出售了一栋写字楼，取得收入5000万元，发生的支出如下：（1）按税法规定缴纳了有关税费（营业税税率5%，城建税税率7%，印花税税率0.5‰，教育费附加征收率3%）；（2）为建此楼支付地价款600万元；（3）投入的房地产开发成本为1500万元；（4）房地产开发费用为400万元，其中：利息支出240万元（能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明），但比银行的同期同类贷款利率计算的利息多出30万元，其他开发费用160万元。已知：该单位所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为5%。要求：根据上述资料，分析回答下列（1）～（4）小题。 计算土地增值税时可以税前扣除的项目金额合计为（）万元。

A.2690
B.2692.
C.2377.5
D.2415


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107、多项选择题  根据房产税法律制度的规定，下列表述中，正确的有（）。

A.对以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，按房产余值作为计税依据计征房产税
B.对以房产投资，收取固定收入、不承担联营风险的，实际上是以联营名义取得房屋租金，应当依法以出租方取得的租金收入为计税依据计征房产税
C.纳税人采取融资租赁方式租入房屋的，要按照从租计征方法计征房产税
D.凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税


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108、单项选择题  某企业实际占地面积共计20000平方米，其中900平方米为厂区以外的绿化区。该企业所处地段适用年税额为2元/平方米。该企业应缴纳的城镇土地使用税为（）元。

A.32200
B.33200
C.38200
D.40000


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109、不定项选择  某市甲房地产开发公司2013年开发的A项目的有关经营情况如下：（1）当年将该项目商品房全部销售，签订了商品房销售合同，取得销售收入8000万元；（2）年初受让A项目所占土地，签订土地使用权转让合同，支付与该项目相关的土地使用权价款1600万元，相关税费100万元；（3）开发过程中发生土地拆迁补偿费500万元，前期工程费200万元，基础设施及公共配套设施费300万元，开发间接费用150万元；（4）开发过程中发生销售费用200万元，财务费用100万元，管理费用120万元。已知，甲房地产开发公司不能按开发项目计算分摊利息支出，当地政府规定的开发费用扣除比例为10%；购销合同适用的印花税税率为0.3‰；产权转移书据通用的印花税税率为0.5‰；甲房地产开发公司适用的城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%。要求：根据上述资料，回答下列问题。 甲房地产开发公司就A项目商品房销售收入应缴纳的营业税为（）。

A.8000×5%=400（万元）
B.（8000-1600-100）×5%=315（万元）
C.（8000-1600-100-500-200-300-150）×5%=257.5（万元）
D.（8000-1600-100-500-200-300-150-200-100-120）×5%=236.5（万元）


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110、多项选择题  下列车船免征车船税的有（）。

A.军队专用车船
B.警用车船
C.非机动驳船
D.捕捞、养殖渔船


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111、判断题  烟叶税的纳税人为在中华人民共和国境内种植烟叶的单位和个人。（）


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112、不定项选择  位于A镇的某原煤生产企业为增值税一般纳税人．2014年3月份发生以下业务：（1）购进挖掘机一一台，取得增值税专用发票上注明增值税税款为10.2万元；支付不含增值税运费2.55万元，取得一般纳税人开具的货运增值税专用发票。（2）购进一批辅料，取得增值税专用发票上注明的税额为8万元，支付不含增值税运费1.8万元，取得一般纳税人开具的货运增值税专用发票；月底盘点时发现该批辅料因管理不善已经毁损20%。（3）开采原煤10000吨，销售9000吨，每吨不含税单价500元；为职工宿舍供暖，使用本月开采的原煤200吨。（4）销售开采原煤过程中产生的天然气125千立方米，取得不含税销售额25万元。已知：原煤适用的增值税税率为17%，交通运输业适用的增值税税率为11%；该企业所在地原煤资源税税额为5元／吨，天然气资源税适用税率为5%。要求：根据上述资料，回答下列问题。 有关该企业本月可以抵扣的增值税进项税额，下列计算正确的是（）。

A.10.2+2.55×11%+8×80%+1.8×11%
B.10.2+2.55×11%+（8+1.8×11%）×80%
C.10.2+2.55×11%+8+1.8×11%
D.8+1.8×11%


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113、判断题  凡是缴纳资源税的纳税人，都应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳税款。（）


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114、多项选择题  根据《契税暂行条例》的规定，下列行为不应缴纳契税的有（）。

A.房屋赠与
B.农村集体土地承包经营权的转移
C.以土地使用权作价投资
D.以土地使用权抵押


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115、多项选择题  下列船舶中，适用优惠税率征收船舶吨税的有（）。

A.我国国籍的应税船舶
B.船籍国（地区）与我国签订含有互相给予船舶税费最惠国待遇条款的条约或者协定的应税船舶
C.避难、防疫隔离、修理、终止运营或者拆解，并不上下客货的船舶
D.自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶


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116、不定项选择  位于A镇的某原煤生产企业为增值税一般纳税人．2014年3月份发生以下业务：（1）购进挖掘机一一台，取得增值税专用发票上注明增值税税款为10.2万元；支付不含增值税运费2.55万元，取得一般纳税人开具的货运增值税专用发票。（2）购进一批辅料，取得增值税专用发票上注明的税额为8万元，支付不含增值税运费1.8万元，取得一般纳税人开具的货运增值税专用发票；月底盘点时发现该批辅料因管理不善已经毁损20%。（3）开采原煤10000吨，销售9000吨，每吨不含税单价500元；为职工宿舍供暖，使用本月开采的原煤200吨。（4）销售开采原煤过程中产生的天然气125千立方米，取得不含税销售额25万元。已知：原煤适用的增值税税率为17%，交通运输业适用的增值税税率为11%；该企业所在地原煤资源税税额为5元／吨，天然气资源税适用税率为5%。要求：根据上述资料，回答下列问题。 有关该企业本月应当缴纳的资源税，下列计算正确的是（）。

A.10000×5+25×10000×5%
B.9000×5+25×10000×5%
C.（9000+200）×5+25×10000×5%
D.（9000+200）×5


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117、判断题  对房地产开发企业建造的商品房，在出售前已经出租的，应当征收房产税。（）


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118、判断题  一份凭证应纳印花税税额超过400元的，纳税人应当向当地税务机关申请填写缴款书或者完税证，将其中一联粘贴在凭证上或者税务机关在凭证上加注完税标记代替贴花。（）


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119、不定项选择  某公司占地5000平方米，房产原值3000000元。2013年发生以下业务：（1）全年取得旅游业务收入1500000元。（2）6月30日，签订房屋租赁合同一份，将原值500000元的办公用房从7月1日起出租给他人使用，租期为12个月，月租金为2000元，租金每月收取一次。（3）9月10日，与某金融企业签订融资租赁合同一份，租入价值300000元的机器设备一台，租期5年，租金共计400000元，每年支付80000元。已知：①该公司适用的城镇土地使用税年税额为每平方米5元；②当地政府规定的房产税计算房产余值的扣除比例为30%，从价计征房产税税率为1.2%，从租计征房产税税率为12%；③营业税税率为5%；④财产租赁合同适用的印花税税率为0.1%，融资租赁合同适用的印花税税率为0.005%；⑤该公司适用的城市维护建设税税率为5%，教育费附加的征收率为3%。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。 该公司2013年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为（）元。

A.6020
B.6224
C.6330
D.6048


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120、单项选择题  某企业2013年有固定资产原值3000万元，其中房产原值为2000万元，已提折旧400万元；机器设备原值为1000万元，已提折旧240万元。已知当地政府规定的扣除比例为30%，该企业2013年度应纳房产税为（）万元。

A.16.8
B.168
C.24
D.240


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121、单项选择题  根据印花税法律制度的规定，下列表述中，不正确的是（）。

A.对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证，不征收印花税
B.电网与用户之间签订的供用电合同，不征收印花税
C.专利权转让合同，要按照产权转移书据缴纳印花税
D.法律、会计方面的咨询合同不属于技术咨询合同，不征收印花税


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122、判断题  凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，不论是属于国家所有的土地，还是集体所有的土地，都是城镇土地使用税的征税对象。（）


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123、多项选择题  按照我国《资源税暂行条例》及其实施细则的规定，下列有关资源税销售数量的表述中，正确的有（）。

A.纳税人开采或者生产应税产品销售的，以实际销售数量为销售数量
B.纳税人开采或者生产应税产品自用的，以移送时的自用数量为销售数量
C.纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为销售数量
D.原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，一律按原油的数量课税


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124、判断题  税务机关既对转让国有土地使用权的行为征收土地增值税，也对转让地上建筑物及其他附着物产权的行为征收土地增值税。（）


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125、单项选择题  下列关于城市维护建设税的说法中，不正确的是（）。

A.城市维护建设税实行差别比例税率
B.县政府设在城市市区，其在市区设立的企业，按照市区规定税率计算纳税
C.纳税人所在地为工矿区的，应根据工矿区所属行政区划适用的税率计算纳税
D.由受托方代扣代缴、代收代缴"三税"的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按委托方所在地适用税率执行


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126、多项选择题  根据规定，关税进口税率又分为（）。

A.普通税率
B.最惠国税率
C.协定税率
D.暂定税率


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127、多项选择题  根据车船税法律制度的规定，下列车船中，免征车船税的有（）。

A.警用车船
B.养殖渔船
C.物流公司营运用货车
D.汽车租赁公司出租用乘用车


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128、多项选择题  下列项目中，属于土地增值税征税范围的有（）。

A.出让国有土地使用权
B.出租国有土地使用权
C.转让国有土地使用权
D.交换国有土地使用权


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129、不定项选择  某卷烟厂为增值税一般纳税人。2013年8月，发生如下业务：（1）月初进口一批烟丝，支付货价300万元、卖方佣金10万元，该批烟丝运抵我国境内输入地点起卸前发生运费及保险费共计12万元；起卸后发生不含税公路运费1.27万元、保险费1.5万元。以上业务已取得海关进口消费税完税凭证、海关进口增值税专用缴款书、一般纳税人开具的增值税专用发票。（2）购进其他原材料、水、电等，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为40万元。（3）领用月初进口烟丝的60%用于本厂生产M牌号卷烟。（4）将600标准箱M牌号卷烟销售给某卷烟批发公司。已知：烟丝的关税税率为10%；烟丝的消费税税率为30%；烟丝、卷烟的增值税税率为17%；该卷烟厂期初无增值税留抵税额，所取得的增值税进项税额抵扣凭证均在当月认证通过并抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。 有关本案例消费税的计算，下列说法正确的有（）。

A.进口烟丝时，应采用从价计征的方法计算消费税
B.进口烟丝时，应采用复合计征的方法计算消费税
C.将M牌号卷烟销售给某卷烟批发公司时，应采用从价计征的方法计算消费税
D.将M牌号卷烟销售给某卷烟批发公司时，应采用复合计征的方法计算消费税


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130、单项选择题  某公司2013年5月20日购买一辆乘用车，价格30万元。7月15日又购进一辆商用货车，价格25万元，整备质量18吨。已知：乘用车适用年基准税额540元；商用货车适用年基准税额60元/吨。则该公司2013年应缴纳的车船税额为（）元。

A.720
B.765
C.900
D.1035


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131、判断题  纳税人的减税、免税项目，应当单独核算销售额或者销售数量；未单独核算或者不能准确提供销售额或者销售数量的，不予减税或者免税。（）


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132、不定项选择  

某房地产公司2013年发生如下经济业务：（1）签订一份写字楼销售合同，当年收到全部款项，共计18000万元。该写字楼经税务机关审核可以扣除的项目为：开发成本5000万元，缴纳的土地使用权转让费3000万元，利息支出150万元（能够按项目分摊并提供金融机构证明），相关税金990万元。（2）采用直接收款方式销售现房取得价款收入200万元；以预收款方式销售商品房，当月取得预收款100万元。（此两项业务不考虑土地增值税）（3）将空置商品房出租取得租金收入20万元。已知：当地规定，开发费用计算扣除比例为5%，土地增值税四级超率累进税率表：要求：根据上述资料，分析回答下列（1）～（4）小题。

该公司计算土地增值税时，可以扣除的项目金额合计为（）万元。

A.11140
B.10150
C.9540
D.8140


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133、单项选择题  下列各项中，减按2元/平方米征收耕地占用税的是（）。

A.纳税人临时占用耕地
B.学校占用耕地建设校舍
C.农村居民占用耕地新建住宅
D.公路线路占用耕地


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134、判断题  土地使用权交换中，契税由收取货币或其他经济利益的土地出让方缴纳。（）


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135、单项选择题  船舶吨税的纳税人是指（）。

A.应税船舶的负责人
B.应税船舶的使用人
C.应税船舶的购买人
D.应税船舶的代理人


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136、多项选择题  根据《房产税暂行条例》的规定，下列各项不属于房产税征税对象的有（）。

A.工厂围墙
B.宾馆的室外游泳池
C.水塔
D.企业职工宿舍


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137、多项选择题  下列各项中，可以不征或免征土地增值税的有（）。

A.国家机关转让自用房产
B.工业企业以不动产作价入股进行投资
C.房地产公司以不动产作价入股进行投资
D.某商场因城市实施规划、国家建设的需要而自行转让原房产


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138、不定项选择  位于市区的某企业2013年年初共计占用土地65000平方米，拥有的房产原值共计7500万元。其中房产原值为4500万元的办公楼占地43000平方米，房产原值为800万元的厂办招待所占地4000平方米，房产原值为2200万元的厂房占地8000平方米，企业厂区内道路及绿化用地8000平方米，厂区外公共绿化用地2000平方米。2013年6月25日签订房屋租赁合同一份，将招待所从7月1日起出租给其他单位使用，租期12个月，每月收取租金5万元。已知：城镇土地使用税年单位税额4元／平方米；当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为20%。要求：根据上述资料，回答下列问题。 该企业厂房2013年应缴纳的房产税为（）万元。

A.21.12
B.26.4
C.25
D.23.88


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139、单项选择题  某油田2013年8月生产原油20万吨，当月销售19.5万吨，取得不含增值税收入78万元。加热、修井用0.5万吨；开采天然气100万立方米，当月销售90万立方米，待售10万立方米，取得含增值税收入203.4万元。按当地规定原油、天然气的比例税率均为5%，则该油田本月应纳资源税为（）万元。

A.12.9
B.12.59
C.13
D.14


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140、多项选择题  下列各项中，属于印花税征税范围的有（）。

A.工商营业执照
B.工程设计合同
C.商标注册证
D.银行同业拆借合同


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141、单项选择题  根据城镇土地使用税法律制度的规定，在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，下列单位中，不属于城镇土地使用税纳税人的是（）。

A.拥有土地使用权的国有企业
B.拥有农村宅基地的农民
C.使用土地的外商投资企业
D.使用土地的外国企业在中国境内设立的机构


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142、单项选择题  某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行。计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和"其他扣除项目"的金额为（）万元。

A.1500
B.2000
C.2500
D.3000


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143、多项选择题  下列各项中，应当计入进口货物关税完税价格的有（）。

A.卖方违反合同规定延期交货的罚款
B.进口人向境外采购代理人支付的买方佣金
C.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费
D.进口人在成交价格外另支付给卖方的佣金


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144、单项选择题  根据房产税法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。

A.房屋产权属于国家所有的，不缴纳房产税
B.房屋产权属于集体和个人所有的，集体单位和个人为房产税纳税人
C.房屋产权出典的，出典人为房产税纳税人
D.房产产权未确定的，不缴纳房产税


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145、单项选择题  根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于货车计税依据的是（）。

A.排气量
B.整备质量
C.净吨位
D.购置价格


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146、不定项选择  本题涉及营业税、城建税（及教育费附加）、土地增值税。某市房地产开发公司2013年发生以下业务：（1）开发商品房对外出售，售房合同上注明售房总金额4000万元，2013年取得一次性售房收入1600万元，取得银行按揭分期付款方式售房收入2400万元；（2）支付取得土地使用权的金额800万元；（3）开发成本1500万元；（4）向银行借款2000万元，一年期，利率4%（不能按转让房地产项目计算分摊利息），向非银行金融机构借款800万元，支付利息60万元（不能提供金融机构的证明）；管理销售费用300万元。已知：开发费用的扣除比例为10%。要求：根据上述资料，分析回答下列（1）～（4）小题。 该公司应缴纳的土地增值税为（）万元。

A.375.9
B.271.5
C.237
D.303


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147、单项选择题  某企业2013年自有生产用房原值5000万元，账面已提折旧800万元。已知从价计征房产税税率为1.2%，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%。根据房产税法律制度的规定，该企业2013年度应缴纳的房产税税额为（）万元。

A.50.4
B.40.32
C.48
D.60


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148、不定项选择  甲公司（增值税一般纳税人）2013年8月发生以下经营业务：（1）经批准从境外进口小轿车20辆，成交价格为400万元（其中包括向境外采购代理人支付的买方佣金40万元），在成交价格之外另支付给卖方代理人的佣金为50万元。此外，该批小轿车运抵我国关境内输入地点起卸前发生运输费用70万元、保险费用20万元。向海关缴纳了相关税款，并取得完税凭证。（2）甲公司委托乙运输公司（非营改增试点地区企业）将小轿车从海关运回本单位，支付运输费用9万元，取得了乙公司开具的运输发票。当月售出18辆，取得不含税销售额1600万元。剩余2辆作为固定资产自用。已知：该批小轿车适用的关税税率为60%、增值税税率为17%、消费税税率为25%、车辆购置税税率为10%。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。 下列关于该批小轿车在进口环节应缴纳税额的表述中，正确的是（）。

A.应缴纳关税300万元
B.应缴纳进口消费税266.67万元
C.应缴纳进口增值税181.33万元
D.无需缴纳城市维护建设税和教育费附加


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149、判断题  对房地产开发企业建造的商品房，在出售前，一律不征收房产税。（）


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150、判断题  对于虽载有金额，但作为计税依据不合理的凭证，可以采用定额税率。（）


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151、单项选择题  下列属于国家税务局系统负责征收和管理的税种是（）。

A.增值税
B.资源税
C.车船税
D.个人所得税


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152、多项选择题  有关从量定额计征资源税的课税数量，下列表述正确的有（）。

A.纳税人开采或者生产应税产品销售的，以生产数量为课税数量
B.纳税人开采或者生产应税产品自用的，以移送使用数量为课税数量
C.原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，一律按稠油的数量课税
D.纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量


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153、不定项选择  某具有进出口经营权的外贸公司，2012年5月发生以下经营业务：（1）经有关部门批准从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元。运抵我国海关前发生的运输费用、保险费分别为9万元、1.38万元，向海关缴纳了相关税款，并取得了海关进口增值税专用缴款书。（2）进口化妆品一批，支付国外的买价220万元、国外的经纪费4万元、自己的采购代理人佣金6万元；支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元；支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元。（3）2010年6月1日，经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币800万元（关税税率为10%），海关规定的监管年限为5年：2012年5月31日，公司研发项目完成后，将已计提折旧200万元的免税设备出售给国内另一家企业。（4）经批准进口服装一批，成交价格为境外离岸价格（FOB）2.6万美元，境外运费及保险费共计0.4万美元。提示：小轿车关税税率为60%，化妆品关税税率为20%，小轿车消费税税率为8%，化妆品消费税税率为30%，进口的服装关税税率为20%，汇率1美元=6.8元人民币。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。 进口科研设备应补关税（）万元。

A.24
B.32
C.48
D.80


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154、单项选择题  根据印花税法律制度的有关规定，下列凭证中不属于印花税征税范围的是（）。

A.记账凭证
B.工商营业执照
C.购销合同
D.借款合同


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155、判断题  银行及其他金融组织和借款人（包括银行同业拆借）所签订的借款合同，应缴纳印花税。（）


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156、单项选择题  甲公司2013年3月开业，领受房产证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证各一件；与乙公司签订加工承揽合同一份，合同载明由委托方甲公司提供原材料300万元，需支付给乙公司不含税加工费20万元；另订立财产保险合同一份，保险金额为1000万元，支付保险费10万元。已知，加工承揽合同的印花税税率为0.5‰，财产保险合同的印花税税率为1‰，权利、许可证照的定额税率为每件5元。根据印花税法律制度的规定，甲公司应缴纳印花税（）元。

A.200
B.220
C.240
D.600


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157、单项选择题  按照现行资源税法有关规定，对冶金联合企业矿山铁矿石应纳的资源税，暂减按规定标准的（）征收。

A.20%
B.40%
C.60%
D.80%


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158、多项选择题  根据烟叶税法律制度的规定，下列说法中，正确的有（）。

A.烟叶税的征税范围包括晾晒烟叶、烤烟叶
B.烟叶税的计税依据是纳税人收购烟叶的收购金额
C.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天
D.纳税人应当自纳税义务发生之日起15日内申报纳税


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159、多项选择题  根据船舶吨税法律制度的规定，下列各项中，免征船舶吨税的有（）。

A.应纳税额在人民币50元以下的船舶
B.自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶
C.非机动驳船
D.捕捞、养殖渔船


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160、不定项选择  2013年某房地产开发企业以拍卖方式取得土地进行写字楼的开发，支付土地出让金3000万元；写字楼开发成本2800万元，其中含公共配套设施费用500万元；房地产开发费用中的利息支出为300万元（能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明）；当年写字楼全部销售完毕，取得销售收入共计9000万元；缴纳营业税、城市维护建设税和教育费附加495万元；缴纳印花税4.5万元。已知：该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为5%。要求：根据以上资料，分析回答下列小题。 该企业销售写字楼应缴纳的土地增值税额为（）万元。

A.285.15
B.286.5
C.633.15
D.634.5


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161、单项选择题  城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积，关于该"实际占用土地面积"的确定，下列表述正确的是（）。

A.凡由县级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的土地面积为准
B.尚未组织测定，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确定的土地面积为准
C.尚未核发土地使用证书的，应当以纳税人据实申报土地面积为准，一经申报不得调整
D.尚未核发土地使用证书的，应当以税务机关实地勘验后核定的土地面积为准


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162、判断题  取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税的清算。（）


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163、多项选择题  根据耕地占用税法律制度的规定，下列占用农村土地的行为，需缴纳耕地占用税的有（）。

A.占用耕地建房
B.占用耕地从事非农业建设
C.占用鱼塘从事非农业建设
D.占用耕地新办学校


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164、单项选择题  下列项目中，属于车船税扣缴义务人的是（）。

A.从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构
B.机动车的生产厂家
C.车辆船舶的所有人
D.车辆船舶的管理人


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165、不定项选择  某卷烟厂为增值税一般纳税人。2013年8月，发生如下业务：（1）月初进口一批烟丝，支付货价300万元、卖方佣金10万元，该批烟丝运抵我国境内输入地点起卸前发生运费及保险费共计12万元；起卸后发生不含税公路运费1.27万元、保险费1.5万元。以上业务已取得海关进口消费税完税凭证、海关进口增值税专用缴款书、一般纳税人开具的增值税专用发票。（2）购进其他原材料、水、电等，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为40万元。（3）领用月初进口烟丝的60%用于本厂生产M牌号卷烟。（4）将600标准箱M牌号卷烟销售给某卷烟批发公司。已知：烟丝的关税税率为10%；烟丝的消费税税率为30%；烟丝、卷烟的增值税税率为17%；该卷烟厂期初无增值税留抵税额，所取得的增值税进项税额抵扣凭证均在当月认证通过并抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。 该卷烟厂本月可以抵扣的增值税进项税额为（）。

A.40万元
B.1.27×7%+40=40.14（万元）
C.40+（300+10+12）×（1+10%）÷（1-30%）×17%=126.02（万元）
D.1.27×11%+40+（300+10+12）×（1+10%）÷（1-30%）×17%=126.16（万元）


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166、判断题  个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税。（）


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167、多项选择题  下列各项中，应当征收房产税的有（）。

A.城市居民出租的房产
B.城市居民投资联营的房产
C.城市居民所有的自住用房
D.城市居民拥有的营业用房


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168、判断题  纳税人临时占用耕地无须缴纳耕地占用税。（）


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169、多项选择题  有关船舶吨税的追征与补征，下列表述正确的有（）。

A.因应税船舶违反规定造成少征或者漏征税款的，海关可以自应当缴纳税款之日起3年内追征税款，并自应当缴纳税款之日起按日加征少征或者漏征税款0.5‰的滞纳金
B.因应税船舶违反规定造成少征或者漏征税款的，海关可以自应当缴纳税款之日起3年内追征税款，但不得加收滞纳金
C.应税船舶发现多缴税款的，可以自缴纳税款之日起1年内以书面形式要求海关退还多缴的税款并加算银行同期活期存款利息
D.海关发现多征税款的，应当立即通知应税船舶办理退还手续，但不支付利息


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170、不定项选择  某市房地产开发企业为外商投资企业，于2012年10月将一座新开发的写字楼整体转让给某单位。（1）合同约定的转让价为20000万元，该企业按税法规定缴纳营业税1000万元，印花税10万元。（2）该企业为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用和税金为3000万元。（3）投入房地产开发的成本为4000万元，其中包括"三通一平"等支出500万元。（4）房地产开发费用中的利息支出为1200万元（不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，也不能提供金融机构证明）。已知：该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加的征税比例为3%。要求：根据上述资料，分析回答下列问题。 下列各项中，说法正确的是（）。

A.对外商投资房地产开发企业征收城市维护建设税
B.房地产开发企业为客户代建房产不属于土地增值税的征税范围
C.房地产开发成本中的三通一平支出不得作为计算土地增值税的扣除金额
D.房地产企业以不动产作价入股进行投资免征土地增值税


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171、判断题  纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起，缴纳房产税。（）


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172、多项选择题  下列有关房产税的纳税义务发生时间，表述不正确的有（）。

A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税
B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税
C.纳税人购进新建商品房，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税
D.纳税人购置存量房，自房屋交付使用次月起，缴纳房产税


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173、多项选择题  下列各项中，属于关税纳税人的有（）。

A.进口货物的收货人
B.出口货物的收货人
C.入境旅客随身携带的行李的持有人
D.个人邮递物品的收件人


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174、多项选择题  下列各项行为中，属于土地增值税的征税范围的有（）。

A.以赠与方式无偿转让房地产的行为
B.以继承方式无偿转让房地产的行为
C.房地产开发企业销售房地产
D.企业转让土地使用权


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175、多项选择题  根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，房地产开发企业应当进行土地增值税清算的有（）。

A.直接转让土地使用权的
B.房地产开发项目全部竣工、完成销售的
C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
D.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的


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176、判断题  以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，按照房产原值作为计税依据计征房产税。（）


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177、单项选择题  根据车船税的有关规定，以整备质量为计税依据的是（）。

A.载货汽车
B.摩托车
C.客车
D.拖船


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178、多项选择题  下列各项中，属于房产税征税范围的有（）。

A.某外商投资企业的厂房
B.个人出租的住房
C.某内资企业的办公用房
D.房地产开发企业开发的待售商品房


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179、单项选择题  某4S店本月进口9辆商务车，海关核定的关税完税价格为40万元／辆，本月已经销售4辆，3辆仍放置在展厅待售，2辆本店自用。已知商务车适用关税税率为25%，消费税税率为12%；有关本月该4S店应缴纳的车辆购置税，下列计算正确的是（）。

A.40×（1+25%）÷（1-12%）×10%×2
B.40×（1+25%）÷（1-12%）×10%×（3+2）
C.40×（1+25%）÷（1-12%）×10%×4
D.40×（1+25%）÷（1-12%）×10%×（4+3+2）


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180、单项选择题  根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是（）。

A.承包者获得农村集体土地承包经营权
B.企业受让土地使用权
C.企业将厂房抵押给银行
D.个人承租居民住宅


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181、多项选择题  车船税的税额计算中，可以减按50%征税的有（）。

A.载货汽车
B.非机动驳船
C.挂车
D.拖船


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182、判断题  技术转让合同包括专利申请转让、非专利技术转让所书立的合同。（）


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183、多项选择题  房地产开发企业转让新建商品房，在确定土地增值税的扣除项目时，允许作为"与转让房地产有关的税金"项目扣除的税金有（）。

A.营业税
B.房产税
C.城市维护建设税
D.印花税


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184、单项选择题  某进出口公司进口一批设备，经海关审定的成交价格折合人民币（下同）为200万元。另外，向境外采购代理人支付的买方佣金5万元，货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费8万元、保险费2万元。根据关税法律制度的规定，下列计算正确的是（）。

A.该批设备关税完税价格=200+5+8+2=215（万元）
B.该批设备关税完税价格=200+5+8=213（万元）
C.该批设备关税完税价格=200+8+2=210（万元）
D.该批设备关税完税价格为200万元


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185、单项选择题  王某有两处住房，本月将其中一套出售给张某，房屋的成交价格为570000元，将另一处价值600000元的三室两厅的住房与李某的两处住房交换，王某支付交换房屋差价款124000元。已知当地政府规定的契税税率为3%，王某上述行为应缴纳契税（）元。

A.3720
B.18000
C.20820
D.21720


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186、不定项选择  甲公司（增值税一般纳税人）2013年8月发生以下经营业务：（1）经批准从境外进口小轿车20辆，成交价格为400万元（其中包括向境外采购代理人支付的买方佣金40万元），在成交价格之外另支付给卖方代理人的佣金为50万元。此外，该批小轿车运抵我国关境内输入地点起卸前发生运输费用70万元、保险费用20万元。向海关缴纳了相关税款，并取得完税凭证。（2）甲公司委托乙运输公司（非营改增试点地区企业）将小轿车从海关运回本单位，支付运输费用9万元，取得了乙公司开具的运输发票。当月售出18辆，取得不含税销售额1600万元。剩余2辆作为固定资产自用。已知：该批小轿车适用的关税税率为60%、增值税税率为17%、消费税税率为25%、车辆购置税税率为10%。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。 甲公司应缴纳车辆购置税（）万元。

A.0
B.10.67
C.12.46
D.106.70


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187、单项选择题  某企业2013年实收资本为500万元，资本公积为400万元。该企业2012年资金账簿上已按规定贴印花2500元，税率万分之五。该企业2013年应纳印花税为（）元。

A.500
B.750
C.2000
D.4500


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188、单项选择题  根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于商用货车计税依据的是（）。

A.排气量
B.整备质量每吨
C.净吨位每吨
D.每辆


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189、多项选择题  根据印花税法律制度的规定，下列印花税应税凭证中，属于"产权转移书据"的有（）。

A.土地使用权出让合同
B.土地使用权转让合同
C.商品房销售合同
D.房屋产权证


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190、单项选择题  甲矿山本月开采销售有色金属矿原矿80000吨，另将部分开采的原矿移送入选精矿30000吨并全部销售，选矿比为30%。已知当地有色金属矿原矿适用的资源税单位税额为2元／吨，该矿山本月应纳资源税税额为（）。

A.16万元
B.25.2万元
C.22万元
D.36万元


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191、多项选择题  下列属于城市维护建设税计税依据的有（）。

A.纳税人实际缴纳的增值税
B.纳税人实际缴纳的消费税
C.纳税人实际缴纳的土地增值税
D.纳税人实际缴纳的房产税


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192、单项选择题  根据船舶吨税法律制度的规定，下列关于船舶吨税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。

A.船舶吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入境内港口的当日
B.船舶吨税纳税义务发生时间为应税船舶离开港口的当日
C.船舶吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入境内港口的次日
D.船舶吨税纳税义务发生时间为应税船舶离开港口的前一日


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193、单项选择题  下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）。

A.以房地产抵债而尚未发生房地产权属转让的
B.以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的
C.以房地产出租
D.以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的


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194、判断题  某企业无租使用免税单位的房产，由免税单位缴纳房产税。（）


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195、单项选择题  下列各项中，不属于土地增值税的征税范围的是（）。

A.房地产开发企业以其建造的商品房进行投资联营的
B.企业之间相互交换自有生产经营用房的
C.房地产开发企业将开发的房地产转为企业自用的
D.抵押期满以房地产抵债，发生房地产权属转移的


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196、多项选择题  根据契税法律制度的规定，下列各项中，应当征收契税的有（）。

A.某人将其拥有产权的一幢楼抵押
B.某人在抽奖活动中获得一套住房
C.某人将其拥有产权的房屋出租
D.某人购置一套住房


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197、单项选择题  某人民团体拥有A、B两栋办公楼，A栋占地3000平方米，B栋占地1000平方米。2012年3月31日至12月31日将B栋出租。已知，当地城镇土地使用税每平方米年税额为15元。根据城镇土地使用税法律制度的规定，该人民团体2012年应缴纳城镇土地使用税（）元。

A.3750
B.11250
C.12500
D.15000


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198、多项选择题  根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，下列各项中，应征收城镇土地使用税的有（）。

A.某公园内的索道公司经营用地
B.某市居民居住用地
C.某市区外资企业生产车间用地
D.纳税单位无偿使用免税单位的土地


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199、单项选择题  下列各项中，不正确的是（）。

A.城区内的集体所有土地要缴纳城镇土地使用税
B.农村集体所有的土地不需要缴纳城镇土地使用税
C.纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的，由纳税人选定一处土地所在地税务机关缴纳城镇土地使用税
D.以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税


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200、单项选择题  下列各项中，可以按照当地的适用税额标准减半征收耕地占用税的是（）。

A.军事设施占用耕地
B.养老院占用耕地
C.学校内教职工住房占用耕地
D.农村居民经批准在户口所在地按照规定标准占用耕地建设自用住宅


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201、单项选择题  某企业进口一辆高档小汽车自用，关税完税价格60万元，关税6万元，进口消费税7.2万元。则该企业应缴纳的车辆购置税为（）万元。

A.6
B.6.6
C.6.72
D.7.32


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202、不定项选择  2013年某房地产开发企业以拍卖方式取得土地进行写字楼的开发，支付土地出让金3000万元；写字楼开发成本2800万元，其中含公共配套设施费用500万元；房地产开发费用中的利息支出为300万元（能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明）；当年写字楼全部销售完毕，取得销售收入共计9000万元；缴纳营业税、城市维护建设税和教育费附加495万元；缴纳印花税4.5万元。已知：该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为5%。要求：根据以上资料，分析回答下列小题。 该企业计算土地增值税时准予扣除的项目金额为（）万元。

A.6885
B.6889.5
C.8045
D.8049.5


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203、不定项选择  某公司占地5000平方米，房产原值3000000元。2013年发生以下业务：（1）全年取得旅游业务收入1500000元。（2）6月30日，签订房屋租赁合同一份，将原值500000元的办公用房从7月1日起出租给他人使用，租期为12个月，月租金为2000元，租金每月收取一次。（3）9月10日，与某金融企业签订融资租赁合同一份，租入价值300000元的机器设备一台，租期5年，租金共计400000元，每年支付80000元。已知：①该公司适用的城镇土地使用税年税额为每平方米5元；②当地政府规定的房产税计算房产余值的扣除比例为30%，从价计征房产税税率为1.2%，从租计征房产税税率为12%；③营业税税率为5%；④财产租赁合同适用的印花税税率为0.1%，融资租赁合同适用的印花税税率为0.005%；⑤该公司适用的城市维护建设税税率为5%，教育费附加的征收率为3%。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。 该公司2013年应缴纳的房产税为（）元。

A.24400
B.24540
C.26740
D.32440


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204、判断题  根据现行政策规定，个人出售所有房产均可以免征土地增值税。（）


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205、多项选择题  下列各项中，属于车辆购置税纳税人的有（）。

A.购买农用运输车后自用的个体工商户
B.进口小汽车并自用的单位
C.自产自用小汽车的汽车生产企业
D.获奖取得摩托车后自用的个人


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206、判断题  从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人。（）


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207、单项选择题  下列项目中，不属于城镇土地使用税征收范围的是（）。

A.农村的土地
B.县城的国家所有、集体所有的土地
C.工矿区的国家所有、集体所有的土地
D.市区的国家所有和集体所有的土地


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208、单项选择题  某企业转让一幢旧的办公大楼，建造时造价为400万元。经资产评估机构评定，转让时该大楼的重置成本为1000万元，成新度折扣率为七成。在计算土地增值税时，其评估价格为（）万元。

A.400
B.700
C.1000
D.1400


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209、多项选择题  根据规定，下列各项中，实行复合税率征收关税的有（）。

A.录像机
B.放像机
C.摄像机
D.手机


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210、单项选择题  甲乙双方签订一份仓储保管合同，合同上注明货物金额500万元，保管费用10万元。印花税税率为1‰，甲乙双方共应缴纳印花税为（）元。

A.100
B.200
C.1000
D.5100


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211、单项选择题  根据船舶吨税法律制度的规定，应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起（）日内向指定银行缴清税款。

A.5
B.10
C.15
D.30


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212、判断题  烟叶税纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内申报纳税。具体纳税期限由主管税务机关核定。（）


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213、多项选择题  下列关于教育费附加的规定，说法正确的有（）。

A.对纳税人进口货物海关代征的增值税、消费税，不作为教育费附加的计税依据
B.对出口产品退还增值税、消费税的，可同时退还已征收的教育费附加
C.现行教育费附加征收比率为3%
D.教育费附加单独缴纳，不与"三税"同时缴纳


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214、不定项选择  位于市区的某企业2013年年初共计占用土地65000平方米，拥有的房产原值共计7500万元。其中房产原值为4500万元的办公楼占地43000平方米，房产原值为800万元的厂办招待所占地4000平方米，房产原值为2200万元的厂房占地8000平方米，企业厂区内道路及绿化用地8000平方米，厂区外公共绿化用地2000平方米。2013年6月25日签订房屋租赁合同一份，将招待所从7月1日起出租给其他单位使用，租期12个月，每月收取租金5万元。已知：城镇土地使用税年单位税额4元／平方米；当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为20%。要求：根据上述资料，回答下列问题。 该企业的办公楼2013年应缴纳的房产税为（）万元。

A.54
B.43.2
C.40
D.36.8


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215、多项选择题  下列各项关于船舶吨税征收管理的表述中，正确的有（）。

A.吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入境内港口的当日
B.应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起15日内向指定银行缴清税款
C.船舶吨税由海关负责征收
D.应税船舶发现多缴税款的，可以自缴纳税款之日起1年内以书面形式要求海关退还多缴的税款并加算银行同期活期存款利息


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216、单项选择题  下列各项中，不需要缴纳土地增值税的是（）。

A.一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后转让的
B.房地产开发公司代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入的行为
C.企业与企业之间互换房地产的行为
D.企业转让旧房及建筑物的行为


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217、多项选择题  根据印花税法律制度的规定，下列合同中，按照"产权转移书据"税目征收印花税的有（）。

A.专利申请权转让合同
B.专利权转让合同
C.专利实施许可合同
D.非专利技术转让合同


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218、多项选择题  根据契税法律制度的规定，下列行为中，应当缴纳契税的有（）。

A.房屋赠与
B.农村集体土地承包经营权的转移
C.以土地使用权作价投资
D.以土地使用权抵押


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219、判断题  纳税人因房屋大修导致累计停用半年以上的，在房屋大修理期间免征房产税。（）


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220、单项选择题  按照资源税的有关规定，独立矿山收购未税矿产品适用（）。

A.矿产品原产地的税额标准
B.本单位应税产品的税额标准
C.矿产品购买地的税额标准
D.税务机关核定的税额标准


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221、判断题  土地增值税纳税人是法人的，当转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地一致时，在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税即可。（）


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222、多项选择题  下列各项中，按件贴花、税额为每件5元的印花税应税凭证有（）。

A.权利、许可证照
B.营业账簿中记载资金的账簿
C.营业账簿中的其他账簿
D.合同类凭证


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223、不定项选择  某高新技术企业2013年7月开业，注册资金500万元，当年领用证照及签订相关合同如下：（1）领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各一份；建账时共设8个营业账簿，其中有一本资金账簿，记载实收资本500万元，资本公积100万元。（2）与甲公司签订了一份购销合同，约定用30万元的产品换取30万元的原材料；与乙运输公司签订一项货物运输合同，分别注明运输费10万元和装卸费1万元。（3）以本公司财产80万元作抵押，向某银行借款100万元，合同规定年底归还，但该公司因资金周转困难，年底无力偿还借款，遂按合同规定将抵押财产产权转移给该银行，并依法签订了产权转移书据。已知：购销合同的印花税税率0.3‰；运输合同、产权转移书据的印花税税率0.5‰；借款合同印花税税率0.05‰。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（4）小题。 该企业签订购销合同和运输合同应缴纳的印花税为（）元。

A.140
B.145
C.230
D.235


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224、判断题  我国国籍的应税船舶，船籍国（地区）与我国签订含有互相给予船舶税费最惠国待遇条款的条约或者协定的应税船舶，适用船舶吨税的优惠税率。（）


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225、不定项选择  位于市区的某企业2013年年初共计占用土地65000平方米，拥有的房产原值共计7500万元。其中房产原值为4500万元的办公楼占地43000平方米，房产原值为800万元的厂办招待所占地4000平方米，房产原值为2200万元的厂房占地8000平方米，企业厂区内道路及绿化用地8000平方米，厂区外公共绿化用地2000平方米。2013年6月25日签订房屋租赁合同一份，将招待所从7月1日起出租给其他单位使用，租期12个月，每月收取租金5万元。已知：城镇土地使用税年单位税额4元／平方米；当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为20%。要求：根据上述资料，回答下列问题。 该企业的招待所2013年应缴纳的房产税为（）万元。

A.7.68
B.7.44
C.6
D.3.6


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226、不定项选择  某具有进出口经营权的外贸公司，2012年5月发生以下经营业务：（1）经有关部门批准从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元。运抵我国海关前发生的运输费用、保险费分别为9万元、1.38万元，向海关缴纳了相关税款，并取得了海关进口增值税专用缴款书。（2）进口化妆品一批，支付国外的买价220万元、国外的经纪费4万元、自己的采购代理人佣金6万元；支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元；支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元。（3）2010年6月1日，经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币800万元（关税税率为10%），海关规定的监管年限为5年：2012年5月31日，公司研发项目完成后，将已计提折旧200万元的免税设备出售给国内另一家企业。（4）经批准进口服装一批，成交价格为境外离岸价格（FOB）2.6万美元，境外运费及保险费共计0.4万美元。提示：小轿车关税税率为60%，化妆品关税税率为20%，小轿车消费税税率为8%，化妆品消费税税率为30%，进口的服装关税税率为20%，汇率1美元=6.8元人民币。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。 进口化妆品环节应纳税费合计（）万元。

A.256.45
B.192.56
C.204.18
D.2654.23


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227、判断题  对依法查处没收的违法收购的烟叶，由罚没单位按照没收的烟叶价值计算缴纳烟叶税。（）


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228、单项选择题  张某2013年4月15日购买1辆发动机气缸容量为1.6升的乘用车，已知适用年基准税额480元。张某2013年应缴纳车船税税额为（）元。

A.120
B.240
C.360
D.480


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229、单项选择题  下列各项中，由海关负责征收的是（）。

A.车船税
B.船舶吨税
C.车辆购置税
D.烟叶税


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230、判断题  纳税人购置应税车辆，应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报缴纳车辆购置税：购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向纳税人所在地的主管税务机关申报缴纳车辆购置税。（）


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231、多项选择题  依据我国《资源税暂行条例及实施细则》的规定，下列单位和个人的生产经营行为应缴纳资源税的有（）。

A.冶炼企业进口矿石
B.个体经营者开采煤矿
C.军事单位开采石油
D.国企开采矿石


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232、多项选择题  下列各项中，不属于土地增值税征税范围的有（）。

A.国家机关转让自用的房产
B.继承人依法继承的房产
C.对国有企业进行评估增值的房产
D.对外出租的房产


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233、多项选择题  下列各项中，属于关税征税对象的是（）。

A.贸易性商品
B.个人邮寄物品
C.入境旅客随身携带的高级化妆品
D.获赠的进入国境的个人使用的小汽车


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234、判断题  纳税人购买自用应税车辆的，应当自购买之日起90日内申报缴纳车辆购置税。（）


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235、单项选择题  下列关于船舶吨税的说法，错误的是（）。

A.吨税的纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日
B.应纳船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起15日内向指定银行缴清税款
C.海关发现少征或者漏征税款的，应当自应税船舶应当缴纳税款之日起1年内，补征税款
D.拖船和非机动驳船免征船舶吨税


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236、多项选择题  下列项目中，适用从价加从量的复合税率征收关税的有（）。

A.摄像机
B.录像机
C.笔记本电脑
D.啤酒


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237、不定项选择  位于A镇的某原煤生产企业为增值税一般纳税人．2014年3月份发生以下业务：（1）购进挖掘机一一台，取得增值税专用发票上注明增值税税款为10.2万元；支付不含增值税运费2.55万元，取得一般纳税人开具的货运增值税专用发票。（2）购进一批辅料，取得增值税专用发票上注明的税额为8万元，支付不含增值税运费1.8万元，取得一般纳税人开具的货运增值税专用发票；月底盘点时发现该批辅料因管理不善已经毁损20%。（3）开采原煤10000吨，销售9000吨，每吨不含税单价500元；为职工宿舍供暖，使用本月开采的原煤200吨。（4）销售开采原煤过程中产生的天然气125千立方米，取得不含税销售额25万元。已知：原煤适用的增值税税率为17%，交通运输业适用的增值税税率为11%；该企业所在地原煤资源税税额为5元／吨，天然气资源税适用税率为5%。要求：根据上述资料，回答下列问题。 有关该企业本月应当计算的增值税销项税额，下列计算正确的是（）。

A.500×9000×17%+25×10000×13%
B.500×9000×17%+25×10000×170/o
C.500×（9000+200）×17%+25×10000×13%
D.500×（9000+200）×17%+25×10000×17%


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238、多项选择题  下列各项中，属于印花税免税凭证的有（）。

A.已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本
B.无息、贴息贷款合同
C.农牧业保险合同
D.技术合同


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239、判断题  房产税的征税对象是房屋，由于房屋属于不动产，所以与房屋不可分割的各种附属设备也应作为房屋一并征税。其中"各种附属设备"包括独立于房屋之外的建筑物，如水塔、烟囱等。（）


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240、单项选择题  某企业2012年1月1日的房产原值为3000万元，3月31日将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，月租金5万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。根据房产税法律制度的规定，该企业当年应缴纳房产税（）万元。

A.4.8
B.24
C.27
D.28.8


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241、单项选择题  下列车船中，不属于现行车船税征税范围的是（）。

A.载客汽车
B.摩托车
C.火车
D.非机动驳船


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242、单项选择题  王某2012年3月购置小轿车一辆，排量1.6升，2012年8月购置摩托车一辆，已知在购买当月均取得管理部门核发的登记证，当地1.6升小轿车单位税额为每年480元，摩托车单位税额每年60元，则2012年王某需要申报缴纳的车船税为（）元。

A.360
B.425
C.180
D.505


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243、判断题  房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产缴纳土地增值税。（）


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244、多项选择题  根据我国《印花税暂行条例》的规定，营业账簿中记载资金的账簿，下列以合计金额作为印花税的计税依据的有（）。

A.实收资本
B.长期投资
C.资本公积
D.盈余公积


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245、判断题  纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之月起，缴纳房产税。（）


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246、多项选择题  下列关于城镇土地使用税的计税依据的说法中，表述正确的有（）。

A.城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积
B.城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际使用的土地面积
C.城镇土地使用税的计税依据是纳税人的建筑用土地面积
D.计税的土地面积由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的土地面积为准


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247、不定项选择  某市甲外商投资房地产开发公司于2013年4月将一座新建写字楼整体转让给乙公司，合同约定的转让价款为20000万元。甲公司按税法规定已缴纳营业税1000万元、印花税10万元；甲公司为取得土地使用权而支付的地价款为3000万元；投入房地产开发成本为4000万元；房地产开发费用中的利息支出为1200万元（不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，也不能提供金融机构证明）。已知：甲公司所在地省级人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%。要求：根据上述资料，分析回答下列第1~4小题。 在计算土地增值税时允许扣除的税金为（）万元。

A.10
B.101
C.1100
D.1010


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248、判断题  从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人。（）


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249、多项选择题  下列不征资源税的煤炭产品有（）。

A.精煤
B.煤炭制品
C.原煤
D.洗煤


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250、不定项选择  某具有进出口经营权的外贸公司，2012年5月发生以下经营业务：（1）经有关部门批准从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元。运抵我国海关前发生的运输费用、保险费分别为9万元、1.38万元，向海关缴纳了相关税款，并取得了海关进口增值税专用缴款书。（2）进口化妆品一批，支付国外的买价220万元、国外的经纪费4万元、自己的采购代理人佣金6万元；支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元；支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元。（3）2010年6月1日，经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币800万元（关税税率为10%），海关规定的监管年限为5年：2012年5月31日，公司研发项目完成后，将已计提折旧200万元的免税设备出售给国内另一家企业。（4）经批准进口服装一批，成交价格为境外离岸价格（FOB）2.6万美元，境外运费及保险费共计0.4万美元。提示：小轿车关税税率为60%，化妆品关税税率为20%，小轿车消费税税率为8%，化妆品消费税税率为30%，进口的服装关税税率为20%，汇率1美元=6.8元人民币。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。 进口服装应纳关税为（）万元。

A.3.54
B.17.68
C.5.8
D.4.08


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251、单项选择题  下列有关车辆购置税的表述中，不正确的是（）。

A.车辆购置税实行统一的比例税率
B.车辆购置税实行一次征收制度
C.车辆购置税的纳税环节为生产销售环节
D.车辆购置税由国家税务局征收


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252、不定项选择  某市甲公司2013年的有关资料如下：（1）甲公司年初自有房屋10栋，其中7栋房屋用于生产经营（房产原值合计为50000000元），3栋房屋自2013年1月1日起出租给乙公司作经营用房，年租金收入为1000000元；8月20日甲公司新建厂房完工，由在建工程转入固定资产原值10000000元。（2）甲公司实际占地面积20000平方米。（3）10月10日，甲公司购入办公用小轿车2辆、载货汽车8辆（每辆整备质量10吨），当月均取得了车船登记证书。已知：当地政府规定的房产税计算房产余值的扣除比例为25%，从价计征房产税税率为1.2%，从租计征房产税税率为12%；甲公司所在地城镇土地使用税年单位税额每平方米5元；小轿车的车船税税额标准为每辆360元/年，载货汽车的车船税税额标准为整备质量每吨年税额为16元；出租不动产适用的营业税税率为5%，甲公司适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加的征收率为3%。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。 2013年甲公司应缴纳房产税（）元。

A.480000
B.544000
C.600000
D.726000


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253、单项选择题  根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，可以按照当地的适用税额标准减半征收耕地占用税的是（）。

A.供电部门占用耕地新建变电站
B.农村居民经批准在户口所在地按照规定标准占用耕地新建自用住宅
C.市政部门占用耕地新建自来水厂
D.国家机关占用耕地新建办公楼


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254、不定项选择  某市甲公司2013年的有关资料如下：（1）甲公司年初自有房屋10栋，其中7栋房屋用于生产经营（房产原值合计为50000000元），3栋房屋自2013年1月1日起出租给乙公司作经营用房，年租金收入为1000000元；8月20日甲公司新建厂房完工，由在建工程转入固定资产原值10000000元。（2）甲公司实际占地面积20000平方米。（3）10月10日，甲公司购入办公用小轿车2辆、载货汽车8辆（每辆整备质量10吨），当月均取得了车船登记证书。已知：当地政府规定的房产税计算房产余值的扣除比例为25%，从价计征房产税税率为1.2%，从租计征房产税税率为12%；甲公司所在地城镇土地使用税年单位税额每平方米5元；小轿车的车船税税额标准为每辆360元/年，载货汽车的车船税税额标准为整备质量每吨年税额为16元；出租不动产适用的营业税税率为5%，甲公司适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加的征收率为3%。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。 2013年甲公司应缴纳城市维护建设税和教育费附加（）元。

A.4000
B.5000
C.6000
D.6400


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255、多项选择题  下列选项中，属于契税的征税对象有（）。

A.国有土地使用权出让
B.土地使用权转让
C.房屋买卖
D.农村集体土地承包经营权的转移


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256、判断题  纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。（）


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257、不定项选择  某高新技术企业2013年7月开业，注册资金500万元，当年领用证照及签订相关合同如下：（1）领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各一份；建账时共设8个营业账簿，其中有一本资金账簿，记载实收资本500万元，资本公积100万元。（2）与甲公司签订了一份购销合同，约定用30万元的产品换取30万元的原材料；与乙运输公司签订一项货物运输合同，分别注明运输费10万元和装卸费1万元。（3）以本公司财产80万元作抵押，向某银行借款100万元，合同规定年底归还，但该公司因资金周转困难，年底无力偿还借款，遂按合同规定将抵押财产产权转移给该银行，并依法签订了产权转移书据。已知：购销合同的印花税税率0.3‰；运输合同、产权转移书据的印花税税率0.5‰；借款合同印花税税率0.05‰。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（4）小题。 该企业签订借款合同和产权转移书据应缴纳的印花税为（）元。

A.100
B.400
C.450
D.550


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258、判断题  境内承受转让土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人，但不包括外商投资企业和外国企业。（）


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259、多项选择题  下列各项中，属于契税征税范围的有（）。

A.房屋抵押
B.以预购方式承受房屋权属
C.房屋权属作价投资
D.房屋典当


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260、判断题  关税配额是指关税的税率随着进出口商品价格的变动而反方向变动的一种税率形式。（）


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261、多项选择题  下列各项中，不征或免征土地增值税的有（）。

A.个人之间互换日有居住用房地产的
B.以房地产抵债而发生房地产权属转移的
C.将土地使用权通过中国红十字会赠与教育事业的
D.一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后转让的


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262、单项选择题  根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。

A.天然气
B.地下水
C.原油
D.液体盐


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263、单项选择题  某油田当年销售原油200万吨，每吨4000元；油田自用5万吨，另有2万吨采油过程中用于加热和修理油井。已知该油田适用的税率为6%，则该油田当年应纳资源税税额为（）万元。

A.48000
B.48480
C.49200
D.49680


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264、单项选择题  某烟草公司收购一批烟叶，支付给烟叶销售者的烟叶收购价款为10万元。则该烟草公司应缴纳的烟叶税为（）万元。

A.1
B.1.1
C.2
D.2.2


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265、单项选择题  下列关于进出口货物的补税和退税的表述中，不正确的是（）。

A.进出口货物的补税和退税，一般情况下适用该进出口货物原申报进口或者出口之日所实施的税率
B.分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，都应按该项货物分期付税之日实施的税率征税
C.加工贸易进口料、件等属于保税性质的进口货物，如经批准转为内销，应按向海关申报转为内销当日实施的税率征税
D.查获的走私进口货物需予补税时，应按查获日期实施的税率征税


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266、多项选择题  下列各项中，可以享受契税免税优惠的有（）。

A.城镇职工自己购买商品住房
B.政府机关承受房屋用于办公
C.非债权人在企业破产清算期间承受破产企业房屋权属
D.军事单位承受房屋用于军事设施


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267、判断题  土地、房屋权属变动中的各种形式，如典当、继承、出租或者抵押等，均属于契税的征税范围。（）


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268、单项选择题  根据契税法律制度的规定，下列各项中，免征契税的是（）。

A.城镇职工第二次购买公有住房
B.某人购置一套住房
C.某军事单位购置一处房屋用于医疗机构
D.取得荒山土地使用权，用于工业园建设


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269、单项选择题  王某2013年6月购买一辆汽车自用，支付含增值税价款108300元。已知，车辆购置税的税率为10%。根据车辆购置税法律制度的规定，王某应缴纳车辆购置税（）元。

A.10830.41
B.10830
C.9000
D.9256.41


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270、判断题  某市居民张某将自有的一套房产出典给在本市工作的某外籍个人，张某需缴纳房产税。（）


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271、不定项选择  某公司占地5000平方米，房产原值3000000元。2013年发生以下业务：（1）全年取得旅游业务收入1500000元。（2）6月30日，签订房屋租赁合同一份，将原值500000元的办公用房从7月1日起出租给他人使用，租期为12个月，月租金为2000元，租金每月收取一次。（3）9月10日，与某金融企业签订融资租赁合同一份，租入价值300000元的机器设备一台，租期5年，租金共计400000元，每年支付80000元。已知：①该公司适用的城镇土地使用税年税额为每平方米5元；②当地政府规定的房产税计算房产余值的扣除比例为30%，从价计征房产税税率为1.2%，从租计征房产税税率为12%；③营业税税率为5%；④财产租赁合同适用的印花税税率为0.1%，融资租赁合同适用的印花税税率为0.005%；⑤该公司适用的城市维护建设税税率为5%，教育费附加的征收率为3%。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。 根据本题业务（1）、（2）所提示的内容，该公司2013年应缴纳的营业税为（）元。

A.600
B.75000
C.75600
D.74400


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272、单项选择题  企业下列营业账簿中，应当缴纳印花税的是（）。

A.自办幼儿园设置的经费收支账簿
B.内部职工食堂的经费收支账簿
C.工会组织的经费收支账簿
D.跨地区经营的分支机构使用的营业账簿


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273、单项选择题  2013年某公司拥有6辆商用货车，其整备质量分别为8吨（2辆）、6吨（4辆）。乘用车2辆。当地车船税的年税额为：载客汽车每辆600元，商用货车整备质量每吨50元。2013年该公司应纳车船税为（）元。

A.3200
B.4600
C.5000
D.5200


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274、判断题  某中外合作经营企业拥有的一辆乘用车，该车辆不用缴纳车船税。（）


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275、多项选择题  下列各项中，符合车船税有关规定的有（）。

A.载客汽车，以"每辆"为计税依据
B.商用货车，以"整备质量每吨"为计税依据
C.游艇，以"艇身长度每米"为计税依据
D.船舶，以"净吨位每吨"为计税依据


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276、单项选择题  根据规定，下列货物中，实行从量计征进口关税的是（）。

A.啤酒
B.摄像机
C.小汽车
D.电脑


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277、多项选择题  下列进口货物，海关可以酌情减免关税的有（）。

A.在境外运输途中或者在起卸时，遭受到损坏或者损失的货物
B.起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或者损失的货物
C.海关查验时已经破漏、损坏或者腐烂，经证明为保管不慎造成的货物
D.因不可抗力，不能按期缴纳税款的


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278、单项选择题  某企业2013年6月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元，出售房产缴纳营业税10万元、土地增值税4万元。该企业6月份应缴纳的教育费附加为（）万元。

A.4.20
B.3.92
C.1.8
D.1.68


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279、单项选择题  下列各项中，应当缴纳土地增值税的是（）。

A.遗产处分房地产
B.以房产做抵押向银行货款
C.出售房屋
D.出租房屋


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280、多项选择题  根据契税法律制度的规定，下列表述正确的有（）。

A.国有土地使用权的出让，承受方要按照成交价格计算缴纳契税
B.土地使用权的赠与，受赠方要由税务机关参照土地使用权出售市场价格核定缴纳契税
C.以划拨方式取得土地使用权的，取得时受让方要按照支付的价款缴纳契税
D.房屋的买卖，承受方要按照市场价格核定计算缴纳契税


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281、多项选择题  下列各项中，符合土地增值税征收管理有关规定的有（）。

A.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，减半征收土地增值税
B.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税
C.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应对其超过部分的增值额按规定征收土地增值税
D.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定征收土地增值税


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282、多项选择题  根据房产税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳房产税的有（）。

A.某宾馆的围墙
B.某宾馆的室外游泳池
C.某企业的办公楼
D.某房地产公司出租的写字楼


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283、多项选择题  下列有关关税税率的表述中，正确的有（）。

A.进口货物适用何种关税税率以进口货物的原产地为标准
B.我国进口税率和出口税率实行统一标准
C.进出口货物，一般应当按照收发货人或者他们的代理人申报进口或者出口之日实施的税率征税
D.进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当按照装载此货物的运输工具"申报进境之日"实施的税率征税


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284、判断题  由受托方代收代扣增值税、消费税、营业税的单位和个人，其代收代扣的城市维护建设税适用委托方所在地的税率。（）


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285、不定项选择  2013年某房地产开发企业以拍卖方式取得土地进行写字楼的开发，支付土地出让金3000万元；写字楼开发成本2800万元，其中含公共配套设施费用500万元；房地产开发费用中的利息支出为300万元（能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明）；当年写字楼全部销售完毕，取得销售收入共计9000万元；缴纳营业税、城市维护建设税和教育费附加495万元；缴纳印花税4.5万元。已知：该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为5%。要求：根据以上资料，分析回答下列小题。 该企业计算土地增值税时准予扣除的房地产开发费用为（）万元。

A.290
B.580
C.582
D.590


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286、判断题  在土地增值税清算时未转让的房地产，清算后销售或有偿转让的，纳税人应按规定进行土地增值税的纳税申报，扣除项目金额按清算时的单位建筑面积成本费用计算。（）


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287、多项选择题  下列各项中，应该缴纳城镇土地使用税的有（）。

A.校办工厂用地
B.民用机场占地
C.外商投资企业占地
D.宗教寺庙自用的土地


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288、不定项选择  某建筑安装公司2013年3月发生以下经济业务：（1）为客户提供装饰劳务，共收取人工费35万元、管理费5万元、辅助材料费10万元，客户自行采购的装修材料价款为20万元。（2）将自建的一栋住宅楼销售给本公司职工，取得销售收入8000万元。该住宅楼的建筑成本为5000万元，当地税务机关确定的建筑业的成本利润率为15%。已知：建筑业适用的营业税税率为3%，销售不动产适用的营业税税率为5%，该公司适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加的征收比率为3%。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。 该公司当月将自建的住宅楼销售给本公司职工应缴纳营业税（）万元。

A.177.84
B.400
C.577.84
D.584.34


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289、多项选择题  下列船舶中，免征吨税的有（）。

A.应纳税额在人民币50元以下的船舶
B.吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶
C.捕捞渔船
D.非机动驳船


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290、不定项选择  某市甲公司2013年的有关资料如下：（1）甲公司年初自有房屋10栋，其中7栋房屋用于生产经营（房产原值合计为50000000元），3栋房屋自2013年1月1日起出租给乙公司作经营用房，年租金收入为1000000元；8月20日甲公司新建厂房完工，由在建工程转入固定资产原值10000000元。（2）甲公司实际占地面积20000平方米。（3）10月10日，甲公司购入办公用小轿车2辆、载货汽车8辆（每辆整备质量10吨），当月均取得了车船登记证书。已知：当地政府规定的房产税计算房产余值的扣除比例为25%，从价计征房产税税率为1.2%，从租计征房产税税率为12%；甲公司所在地城镇土地使用税年单位税额每平方米5元；小轿车的车船税税额标准为每辆360元/年，载货汽车的车船税税额标准为整备质量每吨年税额为16元；出租不动产适用的营业税税率为5%，甲公司适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加的征收率为3%。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。 2013年甲公司应缴纳城镇土地使用税（）元。

A.80000
B.100000
C.120000
D.200000


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291、单项选择题  甲公司2013年自有房屋10栋，其中8栋用于生产经营，房产原值共计1000万元（其中不包括通风设备60万元）；2栋房屋出租给乙公司，年租金收入50万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。根据房产税法律制度的规定，甲公司2013年应缴纳房产税（）万元。

A.9.600
B.10.176
C.16.176
D.10.056


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292、单项选择题  某省一体育器材公司于2013年10月向本省某运动员奖励住宅一套，市场价格80万元。该运动员随后以70万元的价格将奖励住宅出售，当地契税适用税率为3%，该运动员应缴纳的契税为（）万元。

A.2.4
B.2.1
C.4.5
D.0


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293、不定项选择  某卷烟厂为增值税一般纳税人。2013年8月，发生如下业务：（1）月初进口一批烟丝，支付货价300万元、卖方佣金10万元，该批烟丝运抵我国境内输入地点起卸前发生运费及保险费共计12万元；起卸后发生不含税公路运费1.27万元、保险费1.5万元。以上业务已取得海关进口消费税完税凭证、海关进口增值税专用缴款书、一般纳税人开具的增值税专用发票。（2）购进其他原材料、水、电等，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为40万元。（3）领用月初进口烟丝的60%用于本厂生产M牌号卷烟。（4）将600标准箱M牌号卷烟销售给某卷烟批发公司。已知：烟丝的关税税率为10%；烟丝的消费税税率为30%；烟丝、卷烟的增值税税率为17%；该卷烟厂期初无增值税留抵税额，所取得的增值税进项税额抵扣凭证均在当月认证通过并抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。 该卷烟厂本月销售领用进口烟丝生产的M牌号卷烟，在计算消费税时，可以扣除的进口烟丝消费税已纳税款为（）。

A.0
B.（300+10+12）×（1+10%）×30%=106.26（万元）
C.（300+10+12）×（1+10%）÷（1-30%）×30%=151.8（万元）
D.（300+10+12）×（1+10%）÷（1-30%）×30%×60%=91.08（万元）


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294、多项选择题  下列车辆中不需要缴纳车船税的有（）。

A.自行车
B.电动自行车
C.捕捞渔船
D.非机动驳船


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295、多项选择题  下列各项中，适用定额税率的有（）。

A.船舶吨税
B.耕地占用税
C.车船税
D.城镇土地使用税


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296、多项选择题  下列以成交价格为依据计算契税的有（）。

A.土地使用权赠与
B.土地使用权出让
C.土地使用权交换
D.土地使用权转让


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297、多项选择题  下列关于契税的表述中，正确的有（）。

A.公司以土地、房屋权属作价入股，征收契税
B.将房产用于抵押，征收契税
C.企业破产清算期间，对非债权人承受破产企业土地、房屋权属的，征收契税
D.子女继承父母房产，征收契税


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298、判断题  经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但提高额不得超过暂行条例规定最高税额的30%。（）


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299、判断题  对免税单位无偿使用纳税单位的土地（如公安、海关等单位使用铁路、民航等单位的土地），纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税；对纳税单位无偿使用免税单位的土地，免征城镇土地使用税。（）


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300、多项选择题  下列各项中，属于城镇土地使用税减免项目的有（）。

A.对免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税
B.对供电部门的输电线路用地、变电站用地，免征城镇土地使用税
C.供热企业暂免征收城镇土地使用税
D.盐场的生产厂房用地，免征城镇土地使用税


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