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经济学：税收征管法题库考点（强化练习）
2024-11-10 02:45:21 来源:91考试网 作者:www.91exam.org 【大 中 小】
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1、多项选择题  违反账簿管理制度的行为有：（）

A、纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料
B、纳税人未按照规定将财务、会计制度或财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查
C、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料
D、非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证


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2、判断题  拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分，应当在15日内退还被执行人。


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3、填空题  对审计机关、财政机关依法查出的税收违法行为，（）机关应当根据有关机关的决定、意见书，依法将应收的税款、滞纳金按照（）预算级次缴入国库，并将结果及时（）有关机关。


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4、多项选择题  下列有关纳税人的权利叙述正确的是（）。

A.有权要求税务机关为纳税人的情况保密
B.依法享有申请减税、免税、退税的权利
C.对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权，依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利
D.有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为


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5、多项选择题  印制发票的企业应当具备以下哪些条件：（）

A、设备、技术水平能满足印制发票的需要。
B、取得印刷经营许可证
C、有健全的财务管理制度。
D、有严格的质量管理、安全管理、保密制度。


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6、填空题  欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、（）或者（）。否则，税务机关可以通知出境管理机关（）其出境。


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7、填空题  从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款帐户或者其他存款帐户起（）内，向主管税务机关书面报告其全部帐号；发生变化的，应当自变化之日起（）内，向主管税务机关书面报告。


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8、多项选择题  下列（）个体工商户，应当设置简易账

A、注册资金在20万元以上的
B、营业税纳税人月营业额在40000元以上
C、注册资金在10万元以上20万元以下的
D、营业税纳税人月营业额在15000元至40000元


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9、填空题  承包人或承租人有（）的生产经营权、在财务上（），并定期向发包人或出租人上缴（）或者（）的，承包人或者承租人应当就其（）和（）纳税，发包人或出租人应当自发包或出租之日起（）内将有关情况向主管税务机关报告。


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10、填空题  为纳税人、扣缴义务人非法提供（）、发票、证明或者其他方便，导致未缴、少缴税款或者（）的，税务机关除没收其非法所得外，并可以处以未缴、少缴或者骗取的税款（）以下的罚款。


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11、判断题  中华人民共和国同外国缔结的有关税收的条约、协定同《税收征管法》有不同规定的，依照条约、协定的规定办理。


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12、问答题  简述离境清税的税收规定？


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13、判断题  生产经营规模小、应纳税款不多的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式。


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14、填空题  从事生产、经营的纳税人到外县（市）临时从事生产、经营活动的，应当持（）和所在地税务机关填开的（），向营业地税务机关（），在（）累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续。


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15、填空题  扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起（）内，按照所代扣、代收的（），（）设置代扣代缴、代收代缴税款帐簿。


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16、单项选择题  经（）（分局）局长批准，税务机关可以查询涉税案件涉嫌人员的储蓄存款。

A、县级税务局
B、市级税务局
C、设区的市、自治州以上税务局
D、市级税务局稽查局


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17、多项选择题  （）行为属于违反发票管理法规的行为，由税务机关责令限期改正，没收非法所得，可以并处一万元以下的罚款。

A、应当开具而未开具发票
B、未按照规定缴销发票
C、未按规定存放发票
D、未按照规定保管发票


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18、单项选择题  已经开具的发票存根联应保存（）年。

A、五年
B、十年
C、三年
D、十五年


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19、填空题  税务检查可以在纳税人、扣缴义务人的（）进行；将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的帐簿、记帐凭证、报表和其他有关资料调回（）检查的，必须开付（），并在（）内完整退还。将当年的帐簿、记帐凭证、报表和其他有关资料调回检查的，必须在（）内退还。


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20、填空题  违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在（）年内未被发现的，不再给予行政处罚。


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21、判断题  欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之后，应当向税务机关报告。


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22、问答题  《税收征管法》及其《实施细则》对检查纳税人、扣缴义务人存款帐户是如何规定的？


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23、填空题  纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有（）、（）；依法享有申请（）、提起（）、请求国家赔偿等权利。


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24、问答题  纳税人在办理哪些涉税事项时必须持税务登记证件？


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25、多项选择题  在中华人民共和国境内（）发票的单位和个人，必须遵守《中华人民共和国发票管理办法》。

A、印制
B、领购
C、开具和取得
D、保管


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26、填空题  任何部门、单位和个人作出的与税收法律、行政法规相抵触的决定一律（），税务机关（），并向上级税务机关报告。纳税人签定的合同、协议与税收法律、行政法规相抵触的，（）


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27、单项选择题  消费者在某酒店就餐，实际消费500元，酒店按消费者的要求开具了金额800元的发票，消费者用800元的发票入账报销，下列说法正确的是（）。

A、消费者和酒店都没有违法
B、消费者的行为违法，酒店的行为不违法。
C、消费者的行为不违法，酒店的行为违法。
D、消费者和酒店的行为都违法


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28、判断题  税务机关行使《税收征管法》第54条第(六)项职权时，应当指定专人负责，凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明进行，并有责任为被检查人保守秘密。


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29、填空题  税务机关应当制定合理的税务稽查（），负责选案、检查、审理、执行的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约，规范选案程序和（）。


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30、多项选择题  从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管（）。

A、账簿
B、记账凭证
C、完税凭证
D、发票存根


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31、判断题  提高税收征管的质量和效率是税收征管工作的目标，是检验税收征管水平的根本标准。


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32、填空题  扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料，情节严重的，可以处（）元以上（）元以下的罚款。


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33、判断题  银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的帐户帐号。


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34、填空题  税务机关和司法机关的（）罚没收入，应当按照税款入库预算级次上缴国库。


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35、判断题  地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导或者协调，支持税务机关依法执行职务，依照法定税率计算税额，依法征收税款。


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36、判断题  《税收征管法》及其实施细则所规定期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一日；在期限内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。


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37、判断题  纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质押权、留置权执行。


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38、填空题  当事人对税务机关的处罚决定逾期不（）也不（）、又不履行的，作出处罚决定的税务机关可以依法采取强制执行措施，或者申请人民法院强制执行。


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39、填空题  纳税人需要延期缴纳税款的，应当在缴纳税款期限（）前提出申请，并报送有关材料，税务机关应当自收到申请报告之日起（）内作出批准或不予批准的决定；不予批准的，从缴纳税款期限届满（）起加收滞纳金。


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40、单项选择题  纳税申报中的电文方式不包括（）。

A、电话语音
B、传真
C、电子邮件
D、信函


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41、单项选择题  《税收征管法》规定，税务机关书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款的措施为（）。

A、纳税担保
B、税收强制执行
C、税收保全措施
D、税收处罚


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42、多项选择题  税务机关依法进行税务检查时，有权向有关（）调查涉税案件。

A、单位
B、个人
C、纳税人
D、扣缴义务人


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43、判断题  纳税人、扣缴义务人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其全部帐号向税务机关报告。


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44、判断题  税收保全措施可以由税务机关授权的委托代征单位行使。


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45、填空题  纳税人有义务就其与关联企业之间的（），向当地税务机关提供有关的（）、（）等资料。


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46、多项选择题  关于税收征收的原则叙述正确的是（）。

A、税务机关征收税款必须坚持按法定权限和法定程序的原则
B、在任何情况下，税收都应该优先于无担保债权。
C、税收优先于抵押权、质权、留置权。
D、税收优先于罚款、没收违法所得。
E、相同规模的纳税人的同一税种的税款在征收入库时应该归入同一级别的财政


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47、多项选择题  《中华人民共和国发票管理办法》规定了一些禁止的发票行为，包括（）

A、禁止在境外印制发票
B、禁止非法制造发票防伪专用品
C、禁止私自印制、伪造、变造发票
D、禁止非法代开发票
E、禁止携带、邮寄或者运输空白发票出入境


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48、填空题  税务机关采取税收保全措施和强制执行措施必须依照法定（）和法定（），不得查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的（）。


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49、多项选择题  税务检查人员在进行税务检查时应遵守的规定有（）。

A、必须出示税务检查证和税务检查通知书
B、为纳税人保密
C、查询纳税人银行存款时，须经县以上税务局（分局）局长批准
D、询问的问题及情况应与纳税或代扣代缴税款有关


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50、判断题  上级税务机关应当对下级税务机关和同级税务机关的执法活动依法进行监督。


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51、判断题  税务机关和业务主管部门是发票的主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。


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52、判断题  对经责令限期缴纳税款，逾期仍不缴纳的生产、经营纳税人，税务机关可依法采取强制执行措施。


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53、判断题  《税收征管法》规定的行政处罚，罚款额在5000元以下的，可以由税务所决定。


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54、多项选择题  纳税评估中使用的通用分析指标主要包括（）。

A、收入类评估分析指标
B、成本类评估分析指标
C、费用类评估分析指标
D、利润类评估分析指标
E、共同类评估分析指标


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55、多项选择题  下列情况中，税务机关不得加收滞纳金的情况有（）。

A、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的
B、经批准延期缴纳税款的期限内
C、因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的
D、因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的


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56、问答题  纳税人有合并、分立情形时，欠缴税款由谁承担纳税义务？


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57、问答题  纳税人在办理哪些税务事项时，应当使用税务登记证件？


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58、判断题  税务人员私分扣押、查封的商品、货物或者其他财产，情节严重的，依法给予行政处分，或依法追究刑事责任。


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59、单项选择题  税务机关根据发票管理的需要，（）按照国务院税务主管部门的规定委托其他单位代开发票。

A、可以
B、不可以


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60、判断题  扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50％以上5倍以下的罚款。


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61、单项选择题  根据《税收征管法》的规定，税务检查的范围不包括（）。

A、到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产。
B、到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或其他财产。
C、到扣缴义务人的经营场所检查与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况。


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62、填空题  纳税人在限期内已缴纳税款，税务机关未立即解除税收保全措施，使纳税人的（）遭受损失的，税务机关应当承担（）责任。


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63、问答题  非法印制发票，按新《税收征管法》规定应承担怎么样的法律责任？


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64、填空题  纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，应当使用统一的纳税申报（），并以邮寄部门（）作为申报凭据。邮寄申报以寄出的（）为实际申报日期，采用电子申报方式办理纳税申报的，应定期（）向主管税务机关报送有关资料。


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65、判断题  纳税人对已经生效的税务处罚决定既不复议又不诉讼也不履行的，税务机关可以采取强制执行措施。


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66、填空题  因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（）年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。


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67、填空题  根据新《税收征管法》的规定，纳税人、扣缴义务人办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴报告表的方式，主要有直接办理、也可以按规定采取（）、（）或者其他方式办理。


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68、判断题  发票专用章中央刊纳税人识别号；外刊纳税人名称，自左而右环行，如名称字数过多，可使用规范化简称；下刊“发票专用章”字样。


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69、单项选择题  下列说法中，不符合《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则中有关延期纳税规定的是（）。

A、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款的，但最长不得超过3个月。
B、纳税人确有特殊困难的，不能按期缴纳税款的，可以书面形式向省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局提出申请延期纳税。
C、税务机关应当自收到纳税人申请延期缴纳税款报告之日起10日内作出批准或者不予批准的决定
D、因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的，纳税人可以向省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局申请延期纳税。


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70、多项选择题  违反发票管理法规的行为包括（）

A、开具旧版发票
B、未经税务机关依法委托代开发票
C、转让发票
D、未按规定接受税务机关检查的


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71、单项选择题  对初级美容师培训班学员培训指导的要求中不包括（）。

A.提高学员专业兴趣
B.示范指导从严要求
C.示范动作超脱飘逸
D.技术指导耐心细致


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72、判断题  纳税保证人，是指具有纳税担保能力的自然人、法人或者其他经济组织。


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73、多项选择题  （）共同构成了税款征收的基本环节。

A、申报纳税
B、优化服务
C、集中征收
D、强化管理


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74、单项选择题  已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日（）日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。

A、15日
B、30日
C、60日
D、45日


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75、单项选择题  法律、行政法规规定负有（）的单位和个人为纳税人。

A、代扣代缴税款，
B、代收代缴税款，
C、纳税义务，
D、代征税款


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76、判断题  经县以上税务局局长批准，纳税人可以延期缴纳税款。


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77、填空题  纳税人对税务机关核定的应纳税额有（）的，应当提供（），经税务机关认定后，（）应纳税额。


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78、判断题  向消费者个人零售小额商品或者提供零星服务的，是否可免予逐笔开具发票，由省税务机关确定。


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79、填空题  税务机关到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人（）时，有关单位拒绝的，由税务机关（），（）处1万元以下罚款。


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80、填空题  法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为（）。


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81、填空题  纳税担保人同意为纳税人提供纳税担保的，应当填写（），纳税人或者第三人以其财产提供纳税担保的，应当填写（）。


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82、问答题  简述新征管法对加强欠税的清缴力度方面作了哪些规定？


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83、单项选择题  纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处（）的罚款。

A、2000元以下
B、2000元以上10000元以下
C、不缴或者少缴的税款百分之五十以上三倍以下
D、不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下


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84、单项选择题  某房地产公司销售房屋，自应开具（）发票。

A、服务业
B、销售不动产发票
C、建筑安装业
D、转让无形资产


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85、多项选择题  重大建设项目税收管理和服务工作应当遵循（）原则

A、分级监控
B、加强协作
C、强化管理
D、全程服务
E、专人管理


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86、判断题  任何单位和个人不得以欠税公告代替税收保全、税收强制执行等法定措施的实施，干扰清缴欠税。


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87、单项选择题  一般情况下，税务机关应当向（）的人民法院申请强制执行。

A、最初作出处罚决定的税务机关所在地
B、指定
C、被申请人住所地
D、提出申请的税务机关所在地


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88、判断题  凡以暴力、威胁方法拒不缴纳税款，都应移送司法机关依法追究刑事责任。


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89、判断题  《税收征管法》规定，纳税人应将其全部银行帐号向税务机关报告，否则税务机关责令限期改正，并处2000元以上10，000元以下的罚款。


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90、判断题  个体工商户依照规定应设置但未设置账簿的，或者虽设置账簿但账目混乱，成本费用凭证残缺不全难以查账征收的，应当根据当地同行业、同等规模其他纳税人的纳税水平按月从高核定其应纳税额。


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91、填空题  税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有（）行为的，可以在规定的（）之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的（）其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供（）。


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92、填空题  纳税人、扣缴义务人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法与国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定抵触的，依照国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定计算（）、（）和代收代缴税款。


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93、单项选择题  《税收征管法》规定，对临时从事经营的纳税人（）。

A、由工商行政管理机构征收应缴的税费
B、税务机关责令其办理工商注册登记
C、由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳。
D、税务机关在其办理工商登记后进行税款的征收


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94、单项选择题  从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过（）天的，应当在营业地办理税务登记手续。

A、30
B、60
C、90
D、180


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95、填空题  扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当及时（）处理。


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96、多项选择题  普通发票的基本联次包括（）。

A.存根联
B.发票联
C.抵扣联
D.记账联


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97、单项选择题  纳税人在税务机关依法采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的（）。

A、由税务机关决定是否解除税收保全措施
B、税务机关应纳税人的要求解除税收保全措施
C、税务机关应当在开出完税凭证后24小时内依法解除税收保全措施
D、税务机关在收到税款或银行转回的完税凭证之日起1日内解除税收保全措施。


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98、判断题  纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的，由税务机关责令限期改正，并处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。


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99、判断题  经县地税局征管分局局长批准，征管分局可以实施税收保全措施。


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100、多项选择题  税收征管工作的基本目标具体包括：（）

A、执法规范
B、征收率高
C、成本降低
D、社会满意


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101、问答题  税务机关查询个人储蓄存款帐户有哪些规定？


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102、单项选择题  发票是指在购销商品、提供或者接受劳务以及从事其他经营活动中，开具、收取的（）。

A、收款凭证
B、付款凭证
C、电子凭证
D、收付款凭证


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103、填空题  以（）、（）方法拒不缴纳税款的，是抗税，除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，依法追究刑事责任。


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104、单项选择题  纳税评估过程中，发现纳税人有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为嫌疑的，要（）处理。

A、移交司法部门
B、移交其主管部门
C、移交上级税务部门
D、移交税务稽查部门


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105、判断题  纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。


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106、填空题  税务人员（），对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交，情节严重的，依法追究（）责任。


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107、单项选择题  税务机关对自然人纳税人采取税收保全措施时，下列不属于税收保全范围的物品有（）。

A、车辆
B、豪宅
C、单价5000元以下的生活用品
D、古玩字画


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108、单项选择题  违反法律、行政法规的规定提前征收、延缓征收或者摊派税款的，由（）责令改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分。

A、上级机关
B、主管税务机关
C、行政监察机关
D、A与C


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109、单项选择题  体现税务管理、税款征收、税务检查三者关系的税收管理体制是（）。

A、税制
B、税收结构
C、税收征管模式
D、分税制


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110、多项选择题  纳税评估的主要工作内容是（）。

A、根据宏观税收分析和行业税负监控结果以及相关数据设立评估指标及其预警值
B、综合运用各类对比分析方法筛选评估对象
C、对所筛选出的异常情况进行深入分析并作出定性和定量的判断
D、对评估分析中发现的问题分别采取税务约谈、调查核实、处理处罚、提出管理建议、移交稽查部门查处等方法进行处理
E、维护更新税源管理数据，为税收宏观分析和行业税负监控提供基础信息


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111、填空题  税务机关对已办理（）的扣缴义务人，可以只登记扣缴税款事项，不再发给（）登记证件。


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112、判断题  任何部门、单位和个人作出的与税收法律、行政法规相抵触的决定一律无效，税务机关不得执行，并向上级税务机关报告。


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113、判断题  每个行业的典型调查户数应不少于该行业总户数的5%。经营行业较少的农村偏远地区典型调查户数应不少于该地区总户数的5%。


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114、单项选择题  欠缴税款的纳税人因（），对国家税收造成损害的，税务机关可以依法行使代位权。

A、放弃到期债权
B、无偿转让财产
C、怠于行使到期债权
D、低价转让财产


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115、多项选择题  我市简并发票票种后有奖定额发票分为（）。

A、壹元
B、贰元
C、伍元
D、拾元
E、贰拾元
F、伍拾元


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116、多项选择题  开票量及开票金额较少的纳税人适合领用（）。

A、通用机打发票
B、通用手工发票
C、通用定额发票
D、通用工业发票


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117、判断题  关联企业不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的，税务机关有权进行合理调整。


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118、单项选择题  下列不属于税收征收管理主体的是（）。

A、稽查局
B、税务分局
C、纳税服务中心
D、税务所


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119、判断题  对审计机关依法查出的税收违法行为，应由审计机关将应收的税款、滞纳金按照税款入库预算级次缴入国库。


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120、判断题  向税务机关缴纳或解缴税款的单位和个人是纳税人。


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121、填空题  税务机关收到税款后，应当向纳税人（）完税凭证。纳税人通过银行缴纳税款的，税务机关可以（）开具完税凭证。


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122、判断题  纳税人办理注销税务登记，应当在提交注销税务登记申请的同时，向税务机关结清税款、滞纳金和罚款，缴销发票、发票领购簿和税务登记证件，经税务机关核准，办理注销税务登记手续。


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123、判断题  受送达人或者本细则规定的其他签收人拒绝签收税务文书的，送达人应当在送达回证上记明拒收理由和日期，并由送达人签名或者盖章，将税务文书留在受送达人处，即视为送达。


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124、判断题  纳税人申报的计税依据明显偏低的，税务机关有权核定其应纳税额。


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125、填空题  纳税人在办理注销税务登记前，应向税务机关结清（）、（）和罚款，缴销（）和（）。


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126、单项选择题  税务约谈的对象主要是（）。

A、企业法定代表人
B、企业财务会计人员
C、税收管理员
D、企业主管部门经理


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127、问答题  哪些情况属未按规定接受税务机关的检查？


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128、判断题  审计机关、财政机关依法进行审计、检查时，对税务机关的违法行为作出的决定，税务机关应当按照有关税收法律、法规的规定执行。


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129、判断题  税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起30日内作出批准或者不予批准的决定。


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130、问答题  税务文书送达的日期是如何规定的？


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131、问答题  关于委托代征税款，《实施细则》是如何规定的？


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132、填空题  税务人员私分扣押、查封的商品、货物或者其他财产，尚不构成犯罪的，依法给予（）。


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133、填空题  纳税人未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和（）报送税务机关备查的，由税务机关责令限期改正，可以处（）元以下的罚款；情节严重的，处（）元以上（）元以下的罚款。


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134、判断题  税务机关负责征收、管理、稽查、行政复议的人员的职责应当明确，并相互分分离、相互制约。


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135、填空题  税务机关征收税款，税收（）无担保债权，法律另有规定的除外。


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136、单项选择题  下列关于税务机关义务的表述中正确的是（）。

A、税务机关具有宣传、贯彻、执行税收法规，并辅导纳税人依法纳税的义务。
B、税务机关具有对检举人大力宣传的义务
C、税务机关有受理税务行政诉讼的义务
D、税务机关没有因纳税人计算错误少缴的税款追征入库的义务


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137、填空题  纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和国务院（）、（）主管部门的规定设置帐簿，根据合法、有效凭证记帐，进行核算。


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138、单项选择题  企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起（）日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。

A、15，
B、30，
C、60，
D、90


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139、单项选择题  为了照顾纳税人的某些特殊困难，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（）个月。

A、3
B、6
C、9
D、12


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140、单项选择题  纳税人对税务机关作出（）的行为不服的，可以直接向人民法院提起诉讼。

A、行政处罚
B、补缴税款
C、改变税款征收方式
D、确定税款纳税期限


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141、判断题  纳税人办理开立银行帐户、申请减税、免税、退税时必须持税务登记证件。


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142、单项选择题  法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为（）。

A、纳税人，
B、代扣代缴税款义务人，
C、代收代缴税款义务人，
D、扣缴义务人


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143、多项选择题  通用机打发票分（）类。

A、平推式机打发票
B、卷式机打发票
C、代开统一发票


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144、问答题  《税收征管法》及其《实施细则》应该对纳税人退还多缴税款利息的范围、标准、处理是如何规定的？


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145、单项选择题  纳税人在办理（）时，应当向税务机关缴销发票。

A、注销税务登记
B、停歇业登记
C、报验登记
D、申请开具外出经营活动税收管理证明


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146、单项选择题  纳税人申请办理税务登记或取得税务登记证件后，根据管理规定税收管理员在管辖范围内应当对设立登记事项进行（）。

A、税收管理
B、登记管理
C、实地调查
D、日常检查


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147、判断题  税务人员在接受纳税咨询时，对于不能即时准确解答的问题，限时答复，并告知纳税人答复时限。


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148、判断题  审计机关、财政机关依法进行审计、检查时，发现纳税人、扣缴义务人有税收违法行为的，主管税务机关应当根据有关机关的决定、意见书，将应收的税款、滞纳金收缴入库。


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149、多项选择题  《中华人民共和国发票管理办法》规定，任何单位和个人不得有下列虚开发票行为（）。

A、为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票。
B、让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票。
C、介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。


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150、判断题  从事生产、经营的纳税人应当自办理税务登记之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。


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151、单项选择题  我省需要税务机关代开发票的纳税人，金额在（）元以下的，只需提供本人身份证件开具。

A、1000
B、2000
C、500
D、1500


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152、单项选择题  《外出经营活动税收管理证明》的有效期限一般为（），最长不得超过（）。（）

A、45日、一年
B、15日、90天
C、30日、180天
D、10日、180天


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153、多项选择题  属于新版普通发票的票种有：（）。

A、通用机打发票
B、通用行业发票
C、通用定额发票
D、通用手工发票


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154、多项选择题  违反税务登记管理制度的行为有：（）

A、纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销税务登记。
B、纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续
C、纳税人未按照规定使用税务登记证件或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件。
D、纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证。


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155、判断题  从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有《税收管理法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票。


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156、判断题  增值税专用发票由省、自治区、直辖市国家税务局指定企业印制；其他发票由省、自治区、直辖市地方税务局指定企业印制。


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157、判断题  核定纳税人的应纳税额时，如果有关税务人员与纳税人是直系亲属关系的，应当按照回避的要求，自觉回避或经纳税人提出申请进行回避。


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158、判断题  非正常户是指已办理税务登记的纳税人未按照规定的期限申报纳税，在税务机关责令其限期改正后，逾期不改正的，税务机关派员实地检查，查无下落并且无法强制履行纳税义务的纳税人。


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159、多项选择题  根据我国《税收征管法》的规定，下列各项税款中，税务机关可以超过3年期限追征的有（）

A、纳税人偷税的税款
B、纳税人抗税的税款
C、纳税人骗税的税款
D、因纳税人计算错误未缴或者少缴的税款在10万元以上的


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160、判断题  《税收征管法》规定，企业应自领取营业执照之日起15日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。


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161、单项选择题  （）是税务机关管理发票的法定标志。

A、发票代码号码
B、全国统一发票监制章
C、发票名称
D、发票专用章


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162、多项选择题  税务机关在对纳税人报送的《税种认定登记表》及有关资料进行审核时，应对纳税人适用的（）进行确认。

A、税种
B、纳税方法
C、税额
D、税基
E、纳税期限


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163、判断题  税务机关将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款时，应当交由依法成立的拍卖机构拍卖；无法委托拍卖或者不适于拍卖的，税务机关可以变卖，也可以责令纳税人限期处理。


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164、填空题  纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；（）的，经税务机关提请，由工商行政管理机关（）其营业执照。


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165、判断题  税收征收管理是税务管理的核心，在整个税务管理工作中占有十分重要的地位。


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166、单项选择题  发票的记账联，由（）作为记账原始记账凭证。

A、收执方
B、收款方或开票方
C、第三方
D、代理方


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167、判断题  税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起30内办理退还手续；纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续。


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168、判断题  偷税行为既有发生在2001年４月30日之前的，也有发生在2001年５月１日之后的，应按新《税收征管法》的有关规定，处以所偷税款50%以上5倍以下罚款的规定。


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169、多项选择题  下列属于税收征收的有（）。

A、纳税申报
B、税款征收
C、催缴税款
D、收集纳税资料
E、传递纳税资料


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170、判断题  扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人拒绝的，扣缴义务人可以依照法定程序采取税收保全或强制执行措施。


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171、判断题  纳税人依法办理税务登记后，即具有领购普通发票的资格，不需再办理行政审批事项。


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172、判断题  依照《税收征管法》第55条规定，税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报省级税务机关批准。


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173、填空题  当纳税人既有应退税款又有欠缴税款时，税务机关可以将应退（）和（）先抵扣欠缴税款，抵扣后有（）的，退还纳税人。


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174、填空题  纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的会计记录打印成（）书面记录后可视同（）。


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175、单项选择题  以下纳税人发生的情形中，不属于变更税务登记的情况是（）。

A、甲企业由于股东变动，法定代表人由李平换为张方。
B、乙企业由于进行股份制改造，由有限责任公司变更为股份有限公司。
C、由于经济效益良好，丙企业的股东决定追加投资，从500万元增资为700万元。
D、丁企业由于经营范围扩大，总机构从河北迁至北京。


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176、判断题  对纳税人欠缴的税款，税务机关可以在3年内追征，特殊情况的，可以延长到5年。


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177、判断题  因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到10年。


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178、单项选择题  关于使用计算机记账的，说法正确的是（）。

A、纳税人建立的会计电算化系统应当符合国家的有关规定，并能正确、完整核算其收入或所得
B、会计制度不健全，不能通过电子计算机正确、完整计算其收入和所得的，其计算机输出的会计记录打印成完整的书面记录后可视同会计账簿
C、会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得，并将计算机输出的会计记录打印成完整的书面记录的，仍应建立总账及与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的其他账簿
D、纳税人使用计算机记账的，应当在使用后将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料报送主管税务机关备案


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179、单项选择题  纳税人被列入非正常户（）的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效。

A、一个月
B、两个月
C、三个月
D、六个月


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180、判断题  税务机关对集贸市场及集中经营业户进行检查时，可以不使用税务检查通知书。


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181、判断题  纳税人对税务机关通知其开户银行冻结相当于应纳税款的存款的措施不服，可以直接向人民法院起诉。


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182、判断题  发票应当使用中文印制。有实际需要的，也可以同时使用中外两种文字印制。


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183、判断题  纳税人因有特殊困难的，不能按期缴纳税款的，经地市以上税务局批准，可以延期缴纳税款。


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184、单项选择题  某纳税人2009年1月进行纳税申报时，以少报收入的方式达到缓缴或少缴税款的目的，则该纳税人的行为属于（）。

A、违法税务管理行为
B、欠税行为
C、偷税行为
D、抗税行为


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185、填空题  《税收征管法》第38条、第40条、第42条所称个人所扶养家属是指与纳税人共同居住生活的（）、（）以及（）并由纳税人扶养的其他亲属。


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186、多项选择题  纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件的有（）。

A、开立一般存款账户
B、申请办理延期申报、
C、申请减税、免税、退税
D、申请开具外出经营活动税收管理证明
E、缴纳税款


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187、问答题  关于税务登记的报验登记，《实施细则》是如何规定的？


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188、判断题  税务检查是税务稽查部门的专门职责，按照分工和制约的要求，税收征管部门不得以税务机关的名义进行税务检查。


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189、判断题  税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起10日内办理退还手续；纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续。


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190、单项选择题  各地国家税务局和地方税务局应当按照（）规定的税收征收管理范围分别进行征收管理。

A、国务院，
B、财政部，
C、国家税务总局，
D、省级税务机关


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191、多项选择题  税务登记应遵循的原则包括：（）

A、普遍登记
B、特定主管
C、属地管理
D、及时准确E、不重复登记的原则


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192、多项选择题  税收征管的意义主要有：（）

A、可使税收法规得到贯彻实施
B、可实现税收财政职能
C、可实现税收调控经济职能
D、可实现税收监督职能
E、可增强公民的纳税意识、提高纳税的自觉性。


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193、填空题  除（）、（）以及经税务机关依照法律、行政法规委托的单位和人员外，任何单位和个人不得进行税款征收活动。


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194、填空题  从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持（），在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其（）向税务机关报告。


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195、判断题  国家税务总局应当制定税务人员行为准则和执法规范。


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196、单项选择题  税务机关实施保全措施时，下列不在税收保全措施之内的物品是（）。

A、被执行人拥有的豪华住宅
B、单价10000元的生活用品
C、被执行人所扶养的直系亲属所拥有的金银饰品
D、被执行人所扶养亲属维持生活的必需品


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197、判断题  在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照财务、会计处理办法的规定计算。


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198、问答题  新《税收征管法》在办理税务登记方面有何新的规定？


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199、判断题  税务机关扣押商品、货物或者其他财产时必须开付清单；查封商品、货物或者其他财产时，必须开付收据。


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200、判断题  个体工商户需要停业的，可以在停业前向税务机关申报办理停业登记。


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201、填空题  抗税情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款（）以上（）以下的罚款。


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202、问答题  《实施细则》规定税款征收方式的原则是什么？


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203、判断题  税务机关违反规定擅自改变税收征管范围和税款入库预算级次的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予降级或者撤职的行政处分。


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204、判断题  税务机关应当将各种税收的税款，按照国家规定的预算科目和预算级次及时缴入国库，税务机关不得占压、挪用、截留，不得缴入国库以外或者国家规定的税款帐户以外的任何帐户。


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205、问答题  纳税人未按规定将全部银行帐号向税务机关报告的，税务机关可以根据新《税收征管法》的规定采取何种处罚？


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206、填空题  税务机关、税务人员查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品的，责令（），依法给予（）；构成犯罪的，依法追究刑事责任。


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207、多项选择题  根据《欠税公告办法（试行）》规定，欠税包括（）。

A、发生了纳税义务，应当申报而没有申报缴纳的税款；
B、纳税人将应纳税款计提在账面上，没有办理申报的税款；
C、办理纳税申报后，纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款；
D、税务检查已查定纳税人的应补税款，纳税人未在税款缴纳期限内缴纳的税款。


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208、判断题  《税收征管法》中的税务机关是指各级税务局、税务分局、税务所和按照国务院规定设立并向社会公告的税务机构。可见税务分局和税务所都是独立的执法主体，可对任何税务违法行为实施行政处罚。


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209、单项选择题  当事人对税务行政处罚决定（）的，作出税务行政处罚决定的税务机关可以申请人民法院强制执行。

A、逾期不履行
B、逾期不履行又不申请行政复议
C、逾期不履行又不向人民法院起诉
D、逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行


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210、填空题  纳税人未按照规定（）税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置，情节严重的，处（）元以上（）元以下的罚款。


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211、判断题  税务机关依法扣押纳税人的商品、货物，纳税人在规定的期限内缴纳应纳税款的，税务机关必须立即解除扣押，并归还所扣押的商品、货物。


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212、判断题  某生产性企业在领取税务登记证后15日内未将财务、会计制度报送税务机关备查，税务机关应责令限期改正，可以对其处2000元以下罚款。


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213、多项选择题  下列涉税违法行为属于偷税的有（）。

A、不进行纳税申报而不缴应纳税款
B、伪造、变造账簿，少缴应纳税款
C、经税务机关通知申报而拒不申报，不缴应纳税款
D、进行虚假纳税申报而少缴税款


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214、填空题  （）依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务。对法律、行政法规没有规定负有代扣、代收税款义务的单位和个人，税务机关不得要求其履行代扣、代收税款义务。


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215、判断题  纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。


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216、问答题  有关单位未按规定协助税务机关的检查应如何处理？


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217、判断题  扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款帐簿。


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218、填空题  扣缴义务人未按照规定（）解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从（）之日起，按日加收万分之五的滞纳金。


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219、多项选择题  下列关于税源管理表述正确的是（）

A、税源管理是税收征管的基础和核心工作。
B、税源管理是对各税种税基的控管。
C、税源管理是挖掘和掌握各种经济活动所产生的税收的一种手段
D、税源管理对一定时期所产生的税收作出客观的定性、定量分析。


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220、判断题  从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件，应当报送税务机关审核。


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221、判断题  税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠。


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222、单项选择题  纳税信誉等级考评分在（）以上的，为A级。

A、90分以上
B、80分以上
C、95分以上
D、85分以上


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223、填空题  《税收征管法》第52条所称特殊情况，是指纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，（）、（）、（）税款，累计数额在100000元以上的。


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224、判断题  对自然人采取税收保全措施时，对自然人的生活必需品也可以采取保全措施。


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225、多项选择题  下列关于账簿设置的表述，错误的有（）。

A、扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
B、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证之日起30日内将其账务、会计制度或者账务、会计处理办法和会计核算软件报送主管税务机关备案
C、纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料
D、生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装置
E、从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起10日内按照国家财政、税务部门的规定设置账簿


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226、判断题  税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，应依照税收法律、行政法规的规定执行。


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227、单项选择题  印制发票企业和生产发票防伪专用品企业印制、生产完毕的成品，以及印制发票企业购进的发票防伪专用品，应按规定验收后专库妥善保管，不得丢失。次品、废品应报经（）批准集中销毁。

A、税务机关
B、财政机关
C、工商机关
D、公安机关


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228、判断题  税务机关对领购发票单位和个人提供的发票专用章的印模无需留存备查。


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229、判断题  对骗取国家出口退税的纳税人，税务机关应处50%以上5倍以下的罚款。


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230、填空题  从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（）内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记（），持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。


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231、多项选择题  我省发票简并后有（）。

A、安徽省地方税务局通用机打发票
B、安徽省地方税务局通用手工发票
C、安徽省地方税务局通用定额发票
D、安徽省地方税务局服务业统一发票


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232、填空题  从事生产、经营的纳税人的（）或者财务、会计处理办法和（），应当报送税务机关备案。


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233、填空题  按照我国有关法律规定，解决税务争议主要有（）和（）两种方式。


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234、单项选择题  已经开具的发票存根联应当保存（）年。

A、二
B、三
C、五
D、十


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235、判断题  纳税人将货物存放地与住宅混用，税务机关有权对其住宅实施检查。


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236、判断题  纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后，应当抵缴纳税人下期的应纳税款。


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237、多项选择题  某纳税人未按规定期限缴纳税款，经税务机关责令限缴后，逾期仍不缴纳税款，税务机关遂依法通知该纳税人的某开户银行扣缴相当于应纳税税款的存款，该银行以纳税人在其他银行也有账号为由，拒绝执行税务机关作出的扣缴税款决定。税务机关给予的行政处罚是（）。

A、对该银行处50%以上5倍以下的罚款
B、对该银行处10万元以上50万元以下罚款
C、对该银行负责人处1000元以上1万元以下罚款
D、对该银行直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1000元以上1万元以下的罚款


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238、多项选择题  对违反发票管理规定2次以上或者情节严重的单位和个人，税务机关可以向社会公告。税务机关应当在（）或期刊等新闻媒体上公告纳税人发票违法的情况。

A、办税场所
B、广播
C、电视
D、报纸
E、网络


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239、判断题  强调服务意识与规范执法，二者并不矛盾，而是相互包容、相互促进的关系。


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240、判断题  纳税人可以向主管税务机关提出与其关联企业之间业务往来的定价原则和计算方法，向主管税务机关备案后，纳税人与关联企业可以签定预约定价协议。


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241、判断题  税务违法行为涉嫌犯罪的，应当依法移送司法机关追究刑事责任。对依法应当移送司法机关而不移送，并造成严重后果的税务人员，应依法追究刑事责任。


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242、判断题  纳税人对税务机关作出的征税决定不服，在提供相应担保后，可依法申请行政复议。


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243、填空题  税务机关执行扣押、查封商品、货物或者其他财产时，应当由两名以上税务人员执行，并（）被执行人。被执行人是自然人的，应当通知被执行人（）或者（）到场；被执行人是法人或者其他组织的，应当通知其（）或者（）到场，拒不到场的，不影响执行。


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244、判断题  经设区的市、自治州以上税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的帐簿、记帐凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查，并在3个月内退还。


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245、填空题  税务机关在调查税收违法案件时，经（）以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的（）。


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246、单项选择题  美国山特建筑工程公司2009年11月5日在中国上海市承建的钢结构写字楼工程竣工，并于30天后通过了建设单位的审核，其准备于2009年12月25日离开中国，则山特公司应于（）之间向上海市税务机关办理注销税务登记的手续。

A、2009年11月01日至2009年12月25日
B、2009年12月15日至2009年12月31日
C、2009年12月10日至2009年12月25日
D、2009年12月26日至2010年1月9日


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247、问答题  税务机关核定应纳税额有哪些方法？


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248、多项选择题  关于税务文书送达，在下列情况下税务机关可以采取公告送达的方式（）。

A、同一送达事项的受送达人众多
B、采取其他送达方式无法送达
C、直接送达时受送达人拒绝在送达回证上签字或盖章
D、受送达人有固定明确的生产经营地址


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249、问答题  什么是编造虚假计税依据？编造虚假计税依据应承担什么法律责任？


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250、多项选择题  下面关于税收规定说法不正确的有（）。

A、欠缴税款在5万元以上的纳税人在处分其不动产或者其他资产以前，应当向税务机关报告。
B、欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，税务机关可以依法行使撤销权。
C、欠缴税款的纳税人放弃到期债权的，税务机关可以依法行使代位权。
D、欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产的，税务机关均可依法行使撤销权。
E、欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产的，受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依法行使撤销权。


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251、填空题  实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行（）、（）等申报纳税方式。


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252、判断题  税务机关对欠缴税款的纳税人行使代位权或撤销权后，可以免除纳税人尚未履行的纳税义务。


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253、单项选择题  纳税保证期间为纳税人应缴纳税款期限届满之日起（）。

A、15日
B、30日
C、60日
D、90日


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254、填空题  纳税人可以依照法律、行政法规的规定（）申请减税、免税。


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255、填空题  经核准延期办理纳税申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期（）的税额或者税务机关（）的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。


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256、多项选择题  使用单联卷式机打发票需要具备哪些前提条件（）。

A、纳税记录良好
B、企业财务管理规范
C、保证发票电子存根可靠存储3年以上
D、可通过特定方式按期（月或季）向主管税务机关报送发票电子存根数据


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257、判断题  某税务所查实王某伪造税务登记证，该税务所应对王某处以2000元以上10000元以下的罚款。


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258、填空题  税务机关经（）税务局（分局）局长批准，凭全国统一的（），查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户。


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259、判断题  对偷税和逃避追缴欠税的纳税人，税务机关应追缴税款、滞纳金，并处税款50%以上5倍以下的罚款。


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260、判断题  对经责令限期缴纳，逾期仍不缴纳税款的纳税人，税务机关在采取强制执行措施追缴税款的同时，可以处不缴或者少缴税款1倍以上5倍以下的罚款。


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261、判断题  纳税人未在规定的期限内办理税务登记，税务机关在责令限期改正的同时，可处以２０００元以下的罚款。正确,正确,错误


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262、单项选择题  税务机关在计算征收纳税人税款时，因大意适用税率错误，将纳税人的税款少计算10万元，该笔税款的补缴或追征期为（）。

A、3年
B、5年
C、10年
D、无限期追征


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263、判断题  纳税人、扣缴义务人有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为。


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264、判断题  《税收征管法实施细则》第八十六条规定：税务机关行使税收征管法第五十四条第（一）项职权时，可以在纳税人、扣缴义务人的业务场所进行；必要时，经县以上税务局（分局）局长批准，可以将纳税人、扣缴义务人的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查，但是税务机关必须向纳税人、扣缴义务人开付清单，并在3个月内完整退还。


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265、填空题  《税收征管法》第52条所称纳税人或者扣缴义务人计算错误等失误，是指（）的计算公式（）以及明显的（）。


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266、单项选择题  因纳税人或扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在（）可以追征。

A、3年内，
B、5年内，
C、10年内，
D、无限期


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267、多项选择题  《中华人民共和国发票管理办法》规定了一些禁止的发票行为，包括（）

A、禁止在境外印制发票
B、禁止非法制造发票防伪专用品
C、禁止私自印制、伪造、变造发票
D、禁止非法代开发票
E、禁止携带、邮寄或者运输空白发票出入境


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268、判断题  纳税人拒绝代扣、代收税款的，扣缴义务人应当向税务机关报告，并由扣缴义务人向纳税人追缴税款、滞纳金。


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269、判断题  《税收征管法》属税法中的实体法。


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270、判断题  总局有统一刊刻要求的发票专用章自2011年2月1日起启用。旧式发票专用章可以使用至2011年12月31日。


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271、判断题  纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定、与纳税程序有关的情况和其他纳税人、扣缴义务人的生产经营状况。


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272、单项选择题  纳税人按规定设置的总账和日记账应当采用的账簿形式是（）。

A、活页式
B、订本式
C、全册式
D、卡片式


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273、多项选择题  实施税收保全措施的条件有（）。

A、纳税人有逃避纳税义务的行为
B、纳税人在规定的纳税期届满之前和责令缴纳税款的期限之内
C、超过了时限而没有交纳税款的
D、纳税人不能提供纳税相保
E、经税务机关责令限期缴纳，逾期仍末缴纳的


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274、判断题  依法不需办理税务登记的单位需要领购发票的，按照《中华人民共和国发票管理办法》的有关规定，不得向主管税务机关申请领购发票。


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275、多项选择题  省、自治区、直辖市税务机关可以规定跨（）开具发票的办法。

A、省
B、市、
C、县
D、乡镇


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276、填空题  纳税人经税务机关通知申报而（）或者进行（）的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。


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277、多项选择题  纳税人发生（）情形的，纳税人必须重新填报《纳税人自行申报（申请变更）纳税定额表》，提供相关证明资料。

A、经营范围、经营方式变动
B、经营地址变动
C、连续3个月实际经营额超过核定定额20％（含）以上的
D、连续3个月实际经营额低于核定定额20％（含）以上的
E、连续2个月发票开具金额超过核定定额10%


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278、多项选择题  以下行为中，属于采取税收保全措施不当的有（）。

A、纳税人在规定的期限内缴纳了税款，税务机关未立即解除保全措施
B、对非从事生产、经营的纳税人采取税收保全措施
C、扣押、查封的财产价值大大超过纳税人应纳税款
D、冻结银行存款大大超过其应纳税款


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279、判断题  直接送达税务文书有困难的，可以委托其他有关机关或者其他单位代为送达，或者邮寄送达。


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280、判断题  纳税人在定额执行期结束后30日内，应当以该期每月实际发生的经营额、所得额向主管税务机关申报，申报额超过定额的，按申报额缴纳税款；申报额低于定额的，按定额缴纳税款。


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281、判断题  税源管理是税收征管的基础和核心工作。


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282、填空题  以（）或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并处骗取税款（）以上（）以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。


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283、判断题  《税收征管法》第38条、第40条、第42条所称个人所扶养家属是指与纳税人共同居住生活的配偶、直系亲属以及无生活自理能力的其他亲属。


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284、单项选择题  银行和其他金融机构应当在从事生产、 经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码， 并在税务登记证件中登录从事生产、经营纳税人的（）。

A、税收征管代码
B、银行和其他金融机构代码
C、税务登记证件号码
D、账户账号


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285、单项选择题  银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的（）。

A、征管编码，
B、经营地址，
C、税务登记证件号码，
D、帐户帐号


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286、判断题  纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关应当在开出完税凭证或银行转回的完税凭证后24小时内解除税收保全。


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287、单项选择题  （）是发票的主管机关，负责发票的印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。

A、国务院
B、财政机关
C、税务机关
D、金融部门


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288、填空题  各有关部门和单位应当（）、（）税务机依法执行职务；税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得（）。


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289、判断题  某海运公司因主管会计出差，当月经营收入没有核算，也无法按时到办税服务厅进行申报，就派人向税务机关提出延期申报。鉴于该公司的实际情况，税务机关同意其暂不申报和缴税，待该会计出差回来核算出经营收入后再申报缴纳。


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290、判断题  对有《税收征管法》规定的税收违法行为的纳税人，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票。


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291、问答题  纳税人不进行纳税时，不缴或者少缴应纳税款的，应承担哪些法律责任？


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292、判断题  《税收征管法》规定的行政处罚，罚款额在2000元以下的，可以由税务所决定。


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293、填空题  银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录（）号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的（）。


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294、单项选择题  下列选项中，不属于纳税担保方式的是（）。

A、纳税保证
B、纳税留置
C、纳税抵押
D、纳税质押


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295、单项选择题  税务机关需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位和个人开具（）。

A、发票换票证
B、开具同等效力的发票证明
C、收据
D、检查底稿


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296、多项选择题  哪些对象可以不办理税务登记？（）

A、国家机关
B、个人
C、无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩
D、未办理工商营业执照的生产、经营者


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297、填空题  生产经营规模小确无建帐能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记帐业务的（）或者经（）认可的财务人员代为建帐和办理帐务；确有实际困难的，经批准，可以按照税务机关的规定，建立收支凭证（）、进货销货（）或使用（）。


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298、问答题  对使用会计电算化系统计帐和核算的，《实施细则》是如何规定的？


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299、填空题  纳税人在纳税期内没有（）的，也应当按照规定办理纳税申报，享受减税、免税待遇的，在减税免税（）应当按照规定办理纳税申报。


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300、填空题  税务机关对已核发的税务登记证件实行定期（）和（）制度。


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