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注册会计师：税法测试题（最新版）
2025-01-23 05:38:00 来源:91考试网 作者:www.91exam.org 【大 中 小】
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1、单项选择题  某油田2011年9月份开采销售原油1.2万吨，销售油田开采天然气250万立方米。原油的单位不含税售价为每吨5000元，天然气的单位不含税售价为每万立方米1800元，该油田9月份应纳资源税为()元。(资源税税率为5%)

A.2400000
B.3200000
C.3022500
D.4800000


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2、多项选择题  纳税人发生下列()情形，不能按期纳税，经省级税务机关批准，可延期3个月纳税。

A、因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常经营受较大影响
B、因客户拖欠货款，导致资金周转困难
C、因经营不善，长期处于亏损状态
D、当期货币资金扣除职工工资和社会保险费后，不足以纳税的


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3、单项选择题  某酒厂为增值税一般纳税人，2011年12月销售白酒4吨，取得不含增值税价款120万元，同时收取包装物押金10万元。买卖双方签订销售合同，依照惯例约定包装物2个月后归还酒厂。当期没收10月份收取的逾期包装物押金5万元。已知白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克。该酒厂当月应缴纳的消费税为（）万元。

A.26.11
B.24.4
C.26.4
D.22.11


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4、单项选择题  某企业2012年3月从汽车生产企业（增值税一般纳税人）购进一辆小汽车自用，支付含税价款351000元，另支付手续费和装饰费共计4680元，取得机动车销售统一发票。该企业应缴纳车辆购置税为（）元。

A.30000
B.30400
C.35100
D.35568


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5、多项选择题  根据营业税的相关规定，下列说法正确的有（）

A.单位或个体工商户聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，不属于营业税的应税劳务
B.单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人发生应税行为，承包人以发包人、出租人、被挂靠人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以发包人为纳税人
C.境外单位在境内转让无形资产且在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人
D.在中国境内提供加工、修理修配劳务的纳税人，为营业税的纳税义务人


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6、判断题  在税收法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体，履行纳税义务的法人、自然人是义务主体或称为权利客体。()


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7、问答题  

计算题：
地处县城的某建筑功臣公司具备建筑业施工(安装)资质，2005年发生经营业务如下：
(1)总承包一项工程，承包合同记载总承包额9000万元，其中建筑劳务费3000万元，建筑、装饰材料6000万元。又将总承包额的三分之一转包给某安装公司(具备安装资质)，转包合同记载劳务费1000万元，建筑、装饰材料2000万元。
(2)工程所用建筑、装饰材料6000万元中，4000万元由建筑公司自产货物提供，2000万元由安装公司自产货物提供。
(3)建筑工程公司提供自产货物涉及材料的进项税额236万元已通过主管税务机关认证，相关的运输费用30万元有合法票据。
(4)建筑工程公司内设非独立核算的宾馆，全年取得餐饮收入80万元，歌舞厅收入60万元，台球和保龄球收入12万元。
(说明：上述业务全部完成，相关款项全部结算，增值税按一般纳税人计算征收)
要求：
根据上述材料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：
(1)建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税和城市维护建设税及教育附加。
(2)建筑工程公司转包工程应代扣代缴的营业税和城市建设税及教育费附加。
(3)建筑工程公司承包工程提供的自产货物应缴纳的增值税和城市维护建设税及教育费附加。
(4)建筑工程公司签订合同应缴纳的印花税。
(5)建筑工程公司宾馆收入应缴纳的营业税和城市维护建设税及教育费附加。


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8、判断题  为制造外销产品而进口的原材料，海关可以按实际加工出口的成品数量免征进口原材料的关税，也可以先对进口原材料征收关税，再按实际加工出口的成品数量予以退税。()


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9、多项选择题  对既有自产卷烟，同时又委托联营企业加工与自产卷烟牌号、规格相同卷烟的工业企业，从联营企业购进后再直接销售的卷烟，其不再征收消费税的条件有（）

A.联营企业按已公示的调拨价格申报纳税
B.回购企业向联营企业提供所需加工卷烟的牌号
C.回购企业能够分别核算回购卷烟与自产卷烟的销售收入
D.回购企业向联营企业提供税务机关已公示的消费税计税价格


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10、单项选择题  下列各项，属于个人所得税中非居民纳税人的是（）

A、在中国境内无住所，但一个纳税年度内在中国境内居住满365天的个人
B、在中国境内无住所，并在境内居住满1年不满5年的个人
C、在中国境内无住所，而在境内居住超过90天（或183天）不满1年的个人
D、在中国境内有住所的个人


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11、单项选择题  下列有关关税处理的表述中，不正确的是（）

A．租赁方式进口的货物中，以租金方式对外支付的租赁货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格
B．对留购的租赁货物，以海关审定的留购价格作为完税价格
C．租赁方式进口的货物中，承租人申请一次性缴纳税款的，经海关同意，按照一般进口货物估价办法的规定估定完税价格
D．分期支付租金的租赁进口货物，分期付税时，应按该项货物原进口之日实施的税率征收关税


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12、单项选择题  依据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的是()

A.企业未使用的房屋和建筑物，不得计提折旧
B.企业以经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧
C.企业盘盈的固定资产，以该固定资产的原值为计税基础
D.企业自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础


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13、问答题  

计算题：
某中外合资房地产开发公司，2006年发生以下业务：
(1)1月通竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金6000万元，缴纳相税费240万元;
(2)以上述土地开发建设普通标准住宅楼、会所和写字楼各一栋，占地面积各为1/3;
(3)住宅楼开发成本3000万元，分摊到住宅楼利息支出300万元，包括超过贷款期限的利息40万元;
(4)写字楼开发成本4000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额;
(5)与住宅楼配套的会所开发成本480万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，会所产权属于住宅楼全体业主所有;
(6)9月份全部竣工验收后，公司将住宅楼出售，取得收入15000万元;将写字楼作价9000万元与他人联营开设一商场，收取固定收入，不承担经营风险，当年收到250万元。
其他相关资料：该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用。
要求：
根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：
(1)计算公司应缴纳的房产税;
(2)计算公司应缴纳的营业税：
(3)计算公司缴纳土地增值税时应扣除的土地使用权的金额;
(4)计算公司缴纳土地增值税时应扣除的开发成本的金额;
(5)计算公司缴纳土地增值税时应扣除的开发费用和其他扣除项目;
(6)计算公司缴纳土地增值税时应扣除的税金
(7)计算公司应缴纳的土地增值税。


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14、单项选择题  根据营业税的有关规定，下列关于营业税纳税地点的表述不正确的是（）

A.纳税人提供运输劳务，应当向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税
B.纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税
C.单位和个人出租不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报缴纳营业税
D.单位和个人出租动产的营业税纳税地点为出租单位机构所在地或个人居住地


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15、多项选择题  代理统印发票领购业务的，其领购方式有（）

A.批量供应
B.验旧购新
C.交旧购新
D.担保发售


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16、单项选择题  下列各项中，不属于印花各应税凭证的是()

A.无息、贴息贷款合同
B.发电厂与电网之间签订的电力购售合同
C.财产所有人将财产赠与社会福利单位的书据
D.银行因内部管理需要设置的现金收付登记簿


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17、单项选择题  某独立矿山2012年2月开采铁矿石800吨，销售了600吨，另外将100吨无偿赠送给关联企业，铁矿石适用的资源税单位税额是10元/吨，该矿山针对上述业务应缴纳的资源税税额为（）元。

A.4200
B.6000
C.7000
D.8000


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18、多项选择题  下列()税种适用比例税率。

A.营业税 
B.车船税 
C.城建税 
D.消费税


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19、多项选择题  按照现行政策规定，下列表述不正确的是()

A.融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，不属于增值税和营业税征收范围，不征收增值税和营业税
B.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让，不征收增值税
C.纳税人提供的矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务，不征收增值税
D.纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费，作为价外费用，征收增值税


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20、多项选择题  下列关于个人所得税的表述中，正确的有()

A.在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内居住满365天的个人，为居民纳税人
B.连续或累计在中国境内居住不超过90天的非居民纳税人，其所取得的中国境内所得并由境内支付的部分免税
C.在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内一次居住不超过30天的个人，为非居民纳税人
D.在中国境内无住所，但在中国境内居住超过五年的个人，从第六年起的以后年度中，凡在境内居住满一年的，就来源于中国境内外的全部所得缴纳个人所得税


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21、单项选择题  某城市的一家企业，实际占地面积23000平方米。由于生产规模扩大，2011年1月1日该公司又受让了一块2100平方米的土地，但至2011年12月31日企业尚未取得土地使用证，公司自行申报的土地面积为2000平方米，上述土地适用的城镇土地使用税年税额为4元/平方米，该企业当年应缴纳的城镇土地使用税（）元。

A.92000
B.100000
C.104000
D.112000


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22、单项选择题  李某2011年12月获得非上市股票期权20000股，约定购买价格1元/股，2012年5月20日李某按照此价格购买，假设该公司上一年度经中介机构审计的会计报告中每股净资产为2元/股，当月李某还取得正常工资6000元。李某当月应纳个税（）元。

A、2540
B、1515
C、2040
D、3323


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23、多项选择题  下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有()

A.利息、股息、红利所得
B.稿酬所得
C.劳务报酬所得
D.偶然所得


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24、多项选择题  纳税人取得下列收入中，要全额计征营业税的有（）

A.银行一般贷款业务的利息收入
B.金融商品转让取得的收入
C.电影放映单位的票价收入
D.出租设备取得的租金收入


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25、单项选择题  纳税人在销售不动产时连同不动产所占土地的使用权一并转让的行为，按照（）税目缴纳营业税。

A.建筑业
B.服务业
C.转让无形资产
D.销售不动产


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26、多项选择题  根据企业所得税暂行条例及有关规定，企业在计算全年应纳税所得额时，应计入应纳税所得额的收入有()

A.购买国库券到期兑现的利息收入
B.外单位欠款付给的利息
C.收取的逾期未收回包装物的押金
D.企业在建工程发生的试运行收入


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27、单项选择题  下列出口业务中，属于应按照“免、抵、退”税办法计算增值税出口退税的是（）

A．外贸企业收购后直接出口的货物
B．一般纳税人生产企业出口自产的货物
C．有出口卷烟权的企业出口国家出口卷烟计划内的卷烟
D．外贸企业委托生产企业加工收回后报关出口的货物


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28、多项选择题  下列各项中，免征或不征契税的有()

A.国家出让国有土地使用权
B.受赠人接受他人赠与的房屋
C.法定继承人继承土地、房屋权属
D.承受荒山土地使用权用于林业生产


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29、多项选择题  以下关于消费税纳税地点的表述，正确的有（）

A.委托加工应税消费品，受托方为个人的，由受托方向机构所在地或者居住地主管税务机关报缴税款
B.进口的应税消费品，由进口人或由其代理人向报关地海关申报纳税
C.消费税纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，经所在地主管税务机关审核批准后，可退还已征收的消费税税款，但不能自行直接抵减应纳税款
D.卷烟批发企业总机构和分支机构不在同一地区的，由总机构申报纳税


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30、多项选择题  转让旧房产，计算其土地增值税增值额时准予扣除的项目有()

A.旧房产的评估价格
B.支付评估机构的费用
C.建造旧房产的重置成本
D.转让环节缴纳的各种税费


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31、判断题  1993年底以前设立的外商投资企业从1994年起因改为缴纳增值税、消费税、营业税，其比以前缴纳工商统一税而多缴纳的税款，按税法规定应予退还。企业实际收到的退税款不计入应纳税所得额，可计入企业的资本公积处理。


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32、单项选择题  创业投资企业采取股权投资方式，投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可按其投资额的一定比例抵扣该创业投资企业的企业所得税应纳税所得额。这一比例是()

A.50%
B.60%
C.70%
D.80%


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33、多项选择题  下列各项中属于印花税免税项目的有()

A.无息贷款合同
B.专利证
C.技术合同
D.工商营业执照副本


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34、判断题  在计算企业的纳税所得额时，企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除。()


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35、多项选择题  某商贸公司为增值税一般纳税人，2012年3月发生如下业务：开展A牌商品促销活动，将原价税合计金额为117万元的A商品以七折的价格出售，销售额和折扣额均在同一张发票的金额栏注明；3日销售B商品给某超市，货物已发出，开具增值税专用发票注明价款200万元，付款条件为5/10，2/20，n/30，超市于当月15日付款。下列有关税务处理正确的有（）

A.该商贸公司当期增值税销项税额为45.9万元
B.该商贸公司当期增值税销项税额为45.22万元
C.该商贸公司当期所得税应税收入合计281.9万元
D.该商贸公司当期所得税应税收入合计270万元


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36、多项选择题  据企业所得税暂行条例及有关规定，可以享受定期减征或免征企业所得税优惠的企业有()

A.在国家确定的贫困地区新办的企业
B.兼并其他企业后继续经营的企业
C.遇有风灾、水灾等严重自然灾害的企业
D.独立核算从事旅游业的企业


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37、多项选择题  下列关于软件产品的税务处理中，正确的有()

A.纳税人转让计算机软件著作权取得的收入应征收增值税
B.纳税人随同软件产品销售一并收取的维护费应征收增值税
C.软件产品交付使用后，纳税人按期收取的维护费收入应征收营业税
D.纳税人受托开发软件产品且著作权属于受托方的，其收入应征收增值税


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38、单项选择题  某铁矿山2012年1月份销售铁矿石原矿6万吨，另外移送入选精矿2.5万吨，选矿比为40%，适用税额为10元/吨。该铁矿山当月应缴纳的资源税为()万元。

A.26
B.85
C.143.5
D.122.5


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39、多项选择题  纳税人销售应税消费品时向购货方收取的下列费用中，应作为价外费用计入应税消费品的销售额中计征消费税的有（）

A.包装物租金
B.因购货方延期付款向其收取的延期付款利息
C.所售应税消费品的品牌使用费
D.违约金


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40、单项选择题  下列关于企业所得税收入确认时间的表述，符合规定的是（）

A.转让股权，应于取得股权转让收入时确认收入的实现
B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方实际分配利润的日期确认收入的实现
D.特许权使用费收入，按照签订合同的当天确认收入的实现


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41、多项选择题  下列属于税法基本原则的有（）

A.税收法定原则
B.法律优位原则
C.税收效率原则
D.实质课税原则


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42、多项选择题  下列各项中，应依照房产余值缴纳房产税的有()

A.融资租赁的房产
B.产权出典的房产
C.无租使用其他单位的房产
D.用于自营的居民住宅区内业主共有的经营性房产


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43、多项选择题  下列各项中，符合资源税暂行条例有关课税数量规定的有()

A.纳税人开采应税产品销售的，以开采数量为课税数量
B.纳税人生产应税产品销售的，以生产数量为课税数量
C.纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量
D.纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量


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44、单项选择题  依照消费税暂行条例的规定，纳税人发生下列情形的，不能以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的是（）

A.用于换取消费资料的应税消费品
B.用于抵债的应税消费品
C.用于馈赠的应税消费品
D.用于对外投资入股的应税消费品


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45、多项选择题  可以退(免)税的出口货物应具备的条件有()

A.必须是增值税征税范围的货物
B.必须是外汇结算的货物
C.必须是报关离境的货物
D.必须是出口收汇并已核销的货物


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46、多项选择题  下列关于企业所得税收入确认时间的表述，符合规定的有（）

A.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入
B.采取预收款方式销售货物的，按照收到预收款的日期确认收入
C.采取支付手续费方式委托代销货物的，在收到代销清单时确认收入
D.采用托收承付方式销售货物的，在办妥托收手续时确认收入


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47、单项选择题  下列各项中，属于增值税混合销售行为的是()

A、建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务。
B、汽车建造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务。
C、塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务。
D、电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机。


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48、单项选择题  单位将不动产无偿赠送给他人，应视同发生应税行为征收营业税。该行为营业税纳税义务发生时间为（）

A.将不动产交付对方使用的当天
B.不动产承受方缴纳契税的当天
C.不动产所有权转移的当天
D.签订不动产赠送合同的当天


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49、判断题  房地产开发公司经营出售的商品房，可由购房单位按适用税率直接向税务机关缴纳固定资产投资方向调节税;税务机关也可委托开发公司代扣代缴。()


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50、单项选择题  位于乙地的某独立矿山到甲地收购未税矿产品，该独立矿山代扣代缴资源税时，应当向（）主管税务机关缴纳。

A.甲地
B.乙地
C.合同签订地
D.支付价款地


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51、单项选择题  下列各项中，不符合城镇土地使用税纳税地点规定的是（）

A.城镇土地使用税在土地所在地缴纳
B.纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关缴纳城镇土地使用税
C.纳税人使用的土地在同一省、自治区、直辖市管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，城镇土地使用税的纳税地点由各省、自治区、直辖市地方税务局确定
D.纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的，由纳税人汇总向其中一方的土地所在地税务机关缴纳城镇土地使用税


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52、单项选择题  按照城镇土地使用税的有关规定，下列表述中错误的是()

A、设立在农村的商业企业不征收城镇土地使用税
B、土地使用权未确定或权属纠纷未解决的暂不缴纳税款
C、土地使用权共有的，由共有各方分别按其使用面积纳税
D、建制镇的个人经营用房按照规定缴纳城镇土地使用税


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53、多项选择题  根据企业所得税法的规定，下列有关企业所得税税前扣除的表述中，不正确的有（）

A.企业发生的资本性支出可以在发生当期直接扣除
B.企业发生的收益性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除
C.企业的不征税收入用于支出所形成的费用，可以在所得税前扣除
D.企业的不征税收入用于支出所形成的财产，可以计算对应的折旧、摊销扣除


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54、问答题  

计算题：
某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率17%，退税率15%。2009年1月和2月的生产经营情况如下：
(1)1月份：外购原材料、燃料取得增值税专用发票，注明支付价款850万元、增值税额144.5万元，材料、燃料已验收入库;外购动力取得增值税专用发票，注明支付价款150万元、增值税额25.5万元，其中20%用于企业基建工程;以外购原材料80万元委托某公司加工货物，支付加工费取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税额5.1万元，支付加工货物的运输费用10万元并取得运输公司开具的普通发票。内销货物取得不含税销售额300万元，支付销售货物运输费用18万元并取得运输公司开具的普通发票;出口销售货物取得销售额500万元。
(2)2月份：免税进口料件一批，支付国外买价300万元、运抵我国海关前的运输费用、保管费和装卸费用50万元，该料件进口关税税率20%，料件已验收入库;出口货物销售取得销售额600万元;内销货物600件，开具普通发票，取得含税销售额140.4万元;将与内销货物相同的自产货物200件用于本企业基建工程，货物已移送。
要求：
(1)采用“免、抵、退”法计算企业2009年1月份应纳(或应退)的增值税。
(2)采用“免、抵、退”法计算企业2009年2月份应纳(或应退)的增值税。


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55、问答题  

计算题：
位于县城的某建筑安装公司2007年8月发生以下业务：
(1)与机械厂签订建筑工程合同一份，为其承建厂房一栋，签订合同时预收工程价款800万元，月初开始施工至月底已完成全部工程的1/10;
(2)与开发区签订安装工程合同一份，为其铺设通信线路，工程价款共计300万元，其中包含由开发区提供的光缆、电缆价值80万元，月末线路铺设完工，收回全部价款;
(3)与地质勘探队签订合同一份，按照合同约定为其钻井作业提供泥浆工程劳务，取得劳务收入40万元;
(4)以清包工形式为客户提供装修劳务，共收取人工费35万元、管理费5万元、辅助材料费10万元，客户自行采购的装修材料价款为80万元;
(5)将自建的一栋宅楼销售给职工，取得销售收入1000万元、煤气管道初装费5万元，代收住房专项维修基金50万元;该住宅楼的建筑成本780万元，当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为15%.
要求：
根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
(1)公司8月份承建厂房工程应缴纳的营业税;
(2)公司8月份铺设通信线路工程应缴纳的营业税;
(3)公司8月份提供泥浆工程作业应缴纳的营业税;
(4)公司8月份为客户提供装修劳务应缴纳的营业税;
(5)公司8月份将自建住宅楼销售给职工应缴纳的营业税;
(6)公司8月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。


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56、多项选择题  下列关于出口货物退(免)税政策的说法中，正确的有()。

A.出口货物退(免)税的税种仅限于增值税和消费税 
B.出口零税率即意味着免税 
C.出口免税不退税即出口货物在出口时免税，但不会退还以往环节已经缴纳的税款 
D.出口不免税也不退税政策适用于国家限制、禁止某些货物出口而视同内销征税的情况


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57、判断题  房产出租时，如果以劳务为报酬抵付房租收入的，应根据当地同类劳务的平均价格折算为房租收入，据此计征房产税。()


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58、单项选择题  A国甲居民公司在B国设有一分公司。2010年甲公司在A国取得应纳税所得额为100万元适用企业所得税税率为30%。分公司在B国取得应纳税所得额30万元，适用企业所得税税率40%。两国计算应纳税所得额的口径一致，A国税务机构对甲公司征收的2010年企业所得税税额为(100+30)×30%-30×40%=27万元。则A国对甲公司采用的消除国际重复征税的方法是()

A.全额免税法
B.直接抵免法中的全额抵免法
C.累进免税法
D.直接抵免法中的限额抵免法


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59、单项选择题  张某拥有一辆大货车，2011年1月1日与李某签订了一年的租赁合同，将货车出租给李某使用，但合同中没有明确2011年的车船税由谁缴纳。那么，该辆大货车的车船税纳税人应为（）

A.张某
B.李某
C.税务机关指定张某或者李某
D.张某和李某二人


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60、单项选择题  某生产企业为增值税一般纳税人，同时生产免税货物甲（以下简称货物甲）和应税货物乙（以下简称货物乙），2012年4月购入生产货物甲的原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款20000元，增值税3400元；购入生产货物乙的原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款30000元，增值税5100元；购入生产货物甲和货物乙共同使用的包装材料一批，取得增值税专用发票上注明价款28000元，增值税4760元，企业无法准确划分货物甲和货物乙包装材料的使用情况；本月对外销售货物共取得不含税收入240000元，其中销售货物乙取得不含税收入180000元。则该生产企业本月应缴纳增值税（）元。

A．24310
B．18530
C．21930
D．27540


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61、判断题  由国家财政拨付事业经费、实行差额预算管理的事业单位，如有经营收入，其记载经营业务的账簿应按其他账簿定额贴花。()


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62、多项选择题  下列属于财产、行为税类的有()。

A.房产税
B.契税
C.印花税
D.车辆购置税


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63、多项选择题  根据营业税的规定，以下属于“文化体育业”征税范围的有（）

A.广告代理业务
B.出租文化场所
C.科技讲座
D.图书馆的图书借阅业务


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64、单项选择题  对企事业单位、社会团体以及其他组织转让服务作为租房房源、且增值额未超过扣除项目金额（）的，免征土地增值税。

A.10%
B.20%
C.30%
D.50%


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65、多项选择题  下列各项中，属于由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免城镇土地使用税的优惠的有（）

A.对盐场的盐矿的矿井用地
B.对林业系统所属林区的防火道用地
C.企业搬迁后原场地不使用的、企业范围内荒山等尚未利用的土地
D.向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业生产占地


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66、多项选择题  下列各项中，属于个人所得税中居民纳税人的有（）

A、在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满365天的个人
B、在中国境内无住所且不居住的个人
C、在中国境内无住所，而在境内居住超过90天（或183天）不满1年的个人
D、在中国境内有住所的个人


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67、单项选择题  下列具有特定目的的税种有()

A、资源税
B、企业所得税
C、城建税
D、房产税


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68、多项选择题  位于市区的某自营业出口生产企业，2007年6月增值税应纳税额为-280万元，出口货物的“免抵退”税额为400万元;企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司，获得转让收入80万元。下列各项中，符合税法相关规定的有()

A.该企业应缴纳的营业税4万元
B.应退该企业增值税税额为280万元
C.该企业应缴纳的教育费附加为8.52万元
D.该企业应缴纳的城市维护建设税为8.4万元


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69、单项选择题  税收行政法规由()制定。

A.全国人民代表大会及常务委员会
B.地方人民代表大会及常务委员会
C.财政部和国家税务总局
D.国务院


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70、多项选择题  下列各项中，计算个人所得税自行申报的年所得时允许扣除的项目有()。

A.财产保险赔款 
B.国家发行的金融债券利息 
C.国际组织颁发的环境保护奖金 
D.商场购物取得的中奖所得


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71、单项选择题  下列快递公司应按照5%缴纳营业税的有()。

A.收取快递费100元 
B.代收快递手续费 
C.帮助客户建立快递网络，销售快递单收取3万元 
D.收取木框包装劳务费5万元


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72、单项选择题  居民甲某有四套住房，将一套价值120万元的别墅折价给乙某抵偿了100万元的债务;用市场价值70万元的第二、三两套两室住房与丙某交换一套四室住房，另取得丙某赠送价值12万元的小轿车一辆;将第四套市场价值50万元的公寓房折成股份投入本人独资经营的企业。当地确定的契税税率为3%，甲、乙、丙纳税契税的情况是()

A、甲不缴纳，乙30000元，丙3600元
B、甲3600元，乙30000元，丙不缴纳
C、甲不缴纳，乙36000元，丙21000元
D、甲15000元，乙36000元，丙不缴纳


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73、单项选择题  某市甲白酒生产企业属于增值税一般纳税人，2010年12月份从农业生产者手中购进免税农产品一批，收购发票上注明的金额50万元，委托乙运输公司将该批农产品运往某县的丙白酒生产企业（增值税一般纳税人）加工成2吨白酒，支付运费1万元，取得乙运输公司开具的运输发票。甲企业支付丙企业不含税加工费10万元，丙企业代垫辅助材料不含税金额2万元，取得增值税专用发票，已知白酒适用的消费税比例税率是20%，消费税定额税率是0.5元/500克，计算丙企业应代收代缴的城建税为（）万元。

A．0.57
B．0.8
C．0.72
D．1.01


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74、问答题  

计算题：
某企业为增值税一般纳税人，在某一纳税期内发生如下购销业务:
(1)采购生产原料聚乙烯，取得的专用发票上注明价款为120万元;
(2)采购生产用燃料煤炭，取得的专用发票上注明价款为75万元;
(3)购买钢材用于基建工程，取得的专用发票注明价款为30万元;
(4)支付运输单位运费，取得的发票注明运费18万元，装卸费2万元，保险费2万元;
(5)销售产品农用薄膜，开出的专用发票上注明价款180万元;
(6)销售产品塑料制品，开出的专用发票上注明价款230万元。
要求：
请计算该企业当期应纳增值税税额。(本题5分)


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75、判断题  企业应将不同消费税税率的出口应税消费品分开核算和申报退税，凡划分不清适用税率的，一律从低适用税率计算应退消费税税额。()


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76、多项选择题  分局外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税优惠政策的有关规定，下列各项中正确的有()

A、设备购置的时间一般以设备发票开具时间为准
B、实行投资抵免的国产设备，不得再计提折旧，在税前扣除
C、该优惠政策也适用于核定征收方式缴纳企业所得税的企业
D、购买国产设备投资抵免企业所得税，应由省级税务机关审核批准


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77、多项选择题  下列各项中属于土地增值税征税范围的有()

A.出让国有土地使用权
B.城市房地产的出租
C.转让国有土地作用权
D.城市，城市企业房地产的交换


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78、多项选择题  下列项目中，属于营业税金融保险业征税范围的是()。

A.融资租赁业务 
B.邮政储蓄 
C.证券经纪业务 
D.邮汇


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79、单项选择题  根据企业所得税税前扣除项目和标准的相关规定，非保险企业发生的手续费及佣金支出，按与具有合法经营资格中介服务机构或个人所签订服务协议或合同确认的收入金额的（）计算限额。

A.5%
B.10%
C.14%
D.15%


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80、单项选择题  下列关于税法与民法关系的表述中，正确的是()

A.当税法的某些规范与民法的规范基本相同时，税法一般援引民法条款
B.在涉及税收征纳关系时，一般以民法的规范为准则
C.民法是调整平等主体之间的财产关系和人身关系的法律规范，而税法是调整国家与纳税人关系的法律规范，因此，税法与民法没有任何联系
D.税法优于民法


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81、单项选择题  根据消费税的现行规定，下列贵重首饰中，不属于在零售环节缴纳消费税的是（）

A.铂金首饰
B.镀金、包金首饰
C.钻石首饰
D.金镶嵌首饰


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82、单项选择题  根据资源税的有关规定，纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起（）日内申报纳税。

A.5
B.10
C.15
D.30


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83、判断题  纳税人在购买机动车交通事故责任强制保险时缴纳车船税的，不需再向税务机关申报纳税。()


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84、多项选择题  下列进口货物中，经海关审查属实，可酌情减免进口关税的有()。

A.在境外运输途中损失的货物
B.在口岸起卸时遭受损坏的货物
C.在起卸后海关放行前因不可抗力损失的货物
D.非因保管不慎原因在海关查验时已经损坏的货物


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85、单项选择题  某企业2011年4月1日向银行借款300万元用于日常生产经营，年利率为8%，每月末支付当月利息，借款期限为24个月。则该企业在计算2011年企业所得税时准予扣除的利息支出为（）万元。

A.6
B.18
C.24
D.48


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86、多项选择题  在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有()

A.股息
B.转让财产所得
C.租金
D.特许权使用费


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87、单项选择题  下列税种中，在大部分地区由地方财政部门征收和管理的税种是（）

A.车船税
B.城镇土地使用税
C.契税
D.房产税


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88、单项选择题  纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书（）缴纳消费税税款。

A.之日起15日内
B.次日起15日内
C.次月15日内
D.之日起30日内


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89、多项选择题  下列项目中，属于劳务报酬所得的有（）

A、个人应邀到某大学进行讲座
B、个人提供商标权的使用权而取得的报酬
C、个人开设牙科诊所取得的收入
D、高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬


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90、单项选择题  某日化企业为增值税一般纳税人，2012年4月进口一批化妆品，关税完税价格折合人民币100万元，企业按照规定缴纳进口关税10万元、进口消费税47.14万元。则该日化企业进口化妆品应缴纳进口增值税（）万元。

A．26.71
B．18.7
C．17
D．25.01


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91、多项选择题  下列各项中，有关消费税的纳税地点正确的有()

A、纳税人进口应税消费品在纳税人机构所在地缴纳消费税
B、纳税人自产自用应税消费品在纳税人核算地缴纳消费税
C、纳税人委托加工应税消费品一般回委托方所在地缴纳消费税
D、纳税人到外县销售自产应税消费品应回核算地或所在地缴纳消费税


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92、多项选择题  下列不属于资源税纳税人的有()

A.开采煤矿的个体经营者
B.进口矿产品的外贸企业
C.开采天然气的中外合作企业
D.生产液体盐的单位


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93、单项选择题  下列关于中国的税制结构表述正确的是（）

A.直接税为主体税种
B.间接税为主体税种
C.直接税和间接税为双主体
D.个人所得税为主体税种


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94、单项选择题  居民甲某共有三套房产，2007年将第一套市价为80万元的房产与乙某交换，并支付给乙某15万元;将第二套市价为60万元的房产折价给丙某抵偿了50万元的债务;将第三套市价为30万元的房产作股投入本人独资经营的企业。若当地确定的契税税率为3%，甲某应缴纳契税()

A.0.45万元
B.1.95万元
C.2.25万元
D.2.85万元


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95、多项选择题  下列各项中，应征收资源税的有（）。

A.进口的天然气
B.专门开采的天然气
C.煤矿生产的天然气
D.与原油同时开采的天然气


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96、多项选择题  下列各项中，应当计入进口货物关税完税价格的有()

A.由买方负担的购货佣金
B.由买方负担的境外包转材料费用
C.由买方负担的境外包转劳务费用
D.由买方负担的进口货物视为一体的容器费用


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97、多项选择题  根据消费税的规定，下列环节应当征收消费税的有（）

A.生产企业进口钻石的环节
B.不具有卷烟批发资质的零售商零售卷烟的环节
C.化妆品的委托加工环节
D.镀金首饰的生产环节


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98、单项选择题  某产盐企业，2011年5月份以外购液体盐3000吨加工成固体盐600吨，以自产液体盐5000吨加工成固体盐1000吨，当月销售固体1500吨，取得销售收入300万元。已知液体盐每吨单位税额5元，固体盐每吨单位税额40元，该产盐企业5月份应缴纳资源税()

A.20000
B.35000
C.45000
D.60000


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99、单项选择题  纳税人未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对纳税人采取的税款征收措施是（）

A、采取税收保全措施
B、责令提供纳税担保
C、税务人员直接征收税款
D、核定其应纳税额


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100、单项选择题  甲、乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税()

A.由甲方缴纳
B.由乙方缴纳
C.由甲、乙双方各缴一半
D.甲、乙双方都不缴纳


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101、多项选择题  下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）

A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税
B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起缴纳房产税
C.纳税人购置新建商品房，办理验收手续之次月起缴纳房产税
D.纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳房产税


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102、单项选择题  某远洋运输企业2012年4月承揽一项境内运输业务，取得全部价款和价外费用380万元，将承揽的该业务分给另外一家运输公司，并支付了80万元的运输费用；另将配备操作人员的一艘轮船出租，租期为半年，承租期内操作人员听候承租方调遣。租金按月收取，本月收取租金20万元。该远洋运输企业2012年4月应缴纳的营业税（）万元。

A.9.6
B.10
C.12
D.12.4


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103、判断题  外商投资企业实际发生的坏账损失，超过上一年计提的坏账准备部分，可列分当期的损失;少于上一年度计提的坏账准备部分，应冲减企业下一年度应计提的坏账准备金。()


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104、单项选择题  下列各项中，属于涉税鉴证业务范围的是()

A.外汇收支鉴证
B.银行储蓄存款鉴证
C.企业会计报表鉴证
D.企业所得税财产损失鉴证


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105、多项选择题  下列各项中，符合《税收征收管理法》规定的征税方式有()

A、税务机关通过典型调查，逐户确定营业额和所得额
B、税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式
C、税务机关对纳税人应税商品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入并据以征税的方式
D、税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查实核定产量、销售额并据以征税的方式


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106、单项选择题  某企业新购进使用客货两用车3辆，当地规定乘人汽车的税额为70元，载货汽车的税额为每吨40元，每辆车的载货净吨为3吨，上述车辆缴纳的车船使用税为()

A、570元
B、465元
C、399元
D、390元


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107、多项选择题  下列各项中，应当征收消费税的有（）。

A.化妆品厂作为样品赠送给客户的香水
B.用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆
C.白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒
D.汽车生产厂移送非独立核算门市部待销售的小汽车


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108、问答题  

计算题：
某境内甲居民企业2010年取得境内所得200万元，从A国取得税后收益49万元（已按照当地规定按照30%的税率缴纳了所得税）；另从A国取得特许权使用费所得8万元（税前），按照当地规定缴纳企业所得税2万元。从设在B国的分支机构取得生产经营所得60万元（税前）。
甲企业2011年取得境内所得180万元，从A国取得特许权使用费所得90万元，A国规定该项所得适用的所得税税率为20%；B国的丙分支机构取得生产经营所得40万元（税前）。
已知：B国生产经营所得的适用的所得税税率为15%。
要求计算：
（1）甲企业2010年企业所得税境内外应纳税所得额总额。
（2）甲企业2010年境外所得税款抵免限额。
（3）甲企业2010年在我国应汇总缴纳的企业所得税税款。
（4）甲企业2011年境外所得税款抵免限额。
（5）甲企业2011年在我国应汇总缴纳的企业所得税税款。


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109、判断题  1993年10月5日，某房地产开发公司与一机关签订了一份价值2亿元的写字楼转让合同，但由于种种原因，迟至1997年6月才正式转让。对于上述转让，按现行税法有关规定可以免征土地增值税。


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110、单项选择题  下列各项中，属于税收部门规章的是()

A.《消费税暂行条例》
B.《农业税条例》
C.《增值税暂行条例实施细则》
D.《企业所得税法》


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111、单项选择题  假定某居民企业2012年利润总额10000万元，经税务机关审查，有公益性捐赠项目，通过非营利社会团体向贫困地区捐赠自产商品1万个，每个同类不含税售价1000元，成本700元。假定不存在其他纳税调整项目，该企业应缴纳企业所得税（）万元。

A、2475
B、2575
C、2630
D、2675


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112、单项选择题  某企业有一处房产原值为2500万元的厂房，2011年7月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担经营风险），投资期为3年。已知该企业当年取得固定收入20万元，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%。2011年企业厂房应缴纳的房产税（）万元。

A.2.4
B.12
C.14.4
D.24


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113、单项选择题  居民甲有两套住房，将一套出售给居民乙，成交价格为100000元；将另一套住房与丙的住房交换，甲支付差价40000元。居民丙取得该住房之后，又与丁等价交换房屋。契税税率为3%，以下说法错误的是（）

A.甲不用缴纳契税
B.乙需要缴纳契税3000元
C.丙不用缴纳契税
D.丁不用缴纳契税


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114、问答题  

计算题：
（1）采用分期收款方式销售自行开采的原煤1200吨，不含税销售额660000元，合同规定，货款分两个月支付，11月15日支付60％，其余货款于12月15日前支付。由于购货方资金紧张，11月15日支付货款200000元。
（2）采用预收货款方式向甲企业销售洗煤l000吨，不含税销售额600000元，当月收取不含税金额20％的货款作为定金，该煤矿按照合同规定12月5日发货，并收回剩余货款。
（3）销售天然气1000千立方米，不含税销售额3000000元。
（4）从一般纳税人购进材料，取得防伪税控增值税专用发票，注明增值税240000元，支付运费18000元、装卸费1000元、建设基金2000元，并取得运输部门开具的运费发票。
其他相关资料：原煤资源税税额3元/吨，天然气资源税税率为5%，煤炭综合回收率为40％。购进货物取得的增值税专用发票和运费发票符合税法规定，均在当月认证并申报抵扣。
分别计算2011年11月该煤矿应缴纳的资源税和增值税。


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115、单项选择题  合资铁路运输公司、股改铁路运输企业和其他铁路运输企业相互之间合作完成运输业务，承运人应以（）为营业额。

A.取得的全部价款和价外费用
B.取得的全部价款和价外费用扣除支付给其他合作运输方的运输费用后的余额
C.取得的全程运输收入（不包括其他价外费用）
D.取得的全程运输收入扣除运输成本后的余额


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116、多项选择题  下列应税消费品中，不需在委托加工品收回后继续征收消费税的有()

A、商品批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方在向委托方交货时没有代收代缴税款的
B、商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售的
C、商业批发企业销售其委托加工，但是由受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品
D、工业企业委托加工收回后用于连续生产其他酒的特制白酒


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117、单项选择题  下列各项中，不符合房产税纳税义务发生时间规定的是（）

A.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税
B.纳税人购置存量房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税
C.房地产开发企业自用、出租本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起，缴纳房产税
D.纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到房产的实物或权利状态发生变化的当月末


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118、多项选择题  根据营业税的有关规定，下列各项中，应征收营业税的有（）

A.经中国人民银行和商务部批准经营融资租赁业务的单位所从事的融资租赁业务，租赁物的所有权转让给承租方
B.经中国人民银行和商务部批准经营融资租赁业务的单位所从事的融资租赁业务，租赁物的所有权未转让给承租方的
C.未经中国人民银行和商务部批准经营融资租赁业务的单位所从事的融资租赁业务的，租赁物的所有权转让给承租方的
D.未经中国人民银行和商务部批准经营融资租赁业务的单位所从事的融资租赁业务的，租赁物的所有权未转让给承租方的


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119、多项选择题  下列各项中，应按“服务业”税目征收营业税的有（）

A.港口设施经营人收取的港口设施保安费
B.纳税人从事无船承运业务
C.单位和个人受托种植植物、饲养动物的行为
D.纳税人提供的矿山爆破劳务


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120、问答题  

某增值税一般纳税人生产销售自行车，出厂不含税单价为280万/辆。某月该厂购销情况如下:
(1)向当地百货大楼销售800辆，百货大楼当月付清货款后，厂家给予了8%的销售折扣，开具红字发票入账;
(2)向外地特约经销点销售500辆，并支付运输单位8000元，收到的运费发票上注明运费7000元，装卸费1000元;
(3)销售本厂自用两年的小轿车一辆，售价100000元;
(4)逾期仍未收回的包装物押金60000元，记入销售收入;
(5)购进自行车零部件、原材料、取得的专用发票上注明销售金额140000元，注明税款23800元;
(6)从小规模纳税人处购进自行车零件90000元，未取得专用发票;
(7)本厂直接组织收购废旧自行车，支出收购金额60000元。
当月底该企业计算本月应缴增值税是:
当月销项税额=[800×280×(1-8%)+500×280+100000+60000]×17%
=[206080+140000+100000+60000]×17%
=506080×17%=86033.6(元)
当月进项税额=8000×10%+23800+90000×6%+60000×10%
=800+23800+5400+6000=36000(元)
当月应纳增值税税额=86033.6-36000
=50033.6(元)
要求：
请按增值税暂行条例有关规定，具体分析该企业计算的当月应纳增值税税款是否正确，如有错误，请指出错在问处，并正确计算当月应纳增值税税额。(本题9分)


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121、单项选择题  下列各项中，依据企业所得税法相关规定可计提折旧的生物资产是（）。

A.薪炭林
B.防风固沙林
C.农田作物
D.存栏待售的牲畜


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122、单项选择题  一位客户向某汽车制造厂(增值税一般纳税人)定购自用汽车一辆，支付货款(含税250800元，另付设计、改装费30000元。该辆汽车计征消费税的销售额为()

A.214359元
B.240000元
C.250800元
D.280800元


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123、问答题  

位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2008年4月份发生以下业务：
(1)月初进口一批优质红木用于生产红木工艺筷子，成交价折合人民币20万元，另向境外支付包装材料和包装劳务费用合计折合人民币1万元，支付运抵我国海关前的运杂费和保险费折合人民币2万元。企业按规定缴纳了关税、进口增值税并取得了海关开具的完税凭证。为将货物从海关运往企业所在地，企业支付运输费、装卸费、保险费和其他杂费共计5万元，尚未取得货运发票。
(2)委托某商场代销红木工艺筷子5000套，双方约定，待5000套全部售出并取得代销清单后，企业再开具增值税专用发票给商场。本月底尚未收到代销清单，但已收到其中的3000套的不含税货款30万元。
(3)将红木工艺筷子4000套按100元/套的不含税价格赊销给某代理商，双方约定，下个月的25日付款，届时再开具增值税专用发票。
(4)将自产红木工艺筷子1000套在展销会上作为样品，在展销会结束后无偿赠送给参展的其他客商。
(5)向林业生产者收购一批白桦木原木用以生产木制一次性筷子，给林业生产者开具了经主管税收机关批准使用的农产品收购凭证，收购凭证上注明的价款合计为50万元，收购款已支付。该批原木通过铁路运往企业所在地，企业支付运输费5万元，建设基金1万元，装卸费1万元，保险费1.5万元，有关费用已在货运发票上分别注明。
(6)将成本为20万元的原木移送给位于某市市区的一加工企业，委托其加工成木制一次性筷子，木月收回并取得增值税专用发票，专用发票上注明的加工费及辅料费金额共计5万元。本月将其全部直接用于销售，取得不含税销售额40万元。
(7)外购低值易耗品、自来水、电力，支付含税价款合计6万元，取得增值税普通发票。
(8)销售本企业已使用了半年的某台机器设备，取得不含税销售额21万元。购买该设备时取得的增值税专用发票上注明的金额为20万元，本月账面净值为19万元。
(说明：
①该筷子生产企业2008年未列入增值税扩大抵扣范围试点单位;
②假设红木的进口关税税率为35%;
③木制一次性筷子的消费税税率为5%;
④月初增值税上期留抵进项税额为0;
⑤本月取得的合法票据均在本月认证并申报抵扣)
要求：
根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数
(1)计算该企业应缴纳的进口关税。
(2)计算该企业应缴纳的进口增值税。
(3)针对该企业委托商场代销红木工艺筷子的事项，计算本月的增值税销项税额。
(4)针对该企业向代理商赊销红木工艺筷子的事项，计算本月的增值税销项税额。
(5)计算该企业将展销会样品无偿赠送给参展客商的增值税销项税额。
(6)计算位于某市市区的加工企业应代收代缴的消费税。
(7)计算位于某市市区的加工企业应代收代缴的城市维护建设税和教育费附加。
(8)计算该企业销售使用过的机器设备应缴纳的增值税额。
(9)计算该企业本月应缴纳的消费税税额(不含代收代缴部分)。
(10)计算该企业本月应缴纳的国内销售环节的增值税税额。


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124、多项选择题  根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，正确的是()。

A.产权属于国家所有的房屋，国家为纳税人 
B.产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳税人 
C.产权属于个人所有的营业用房屋，该个人为纳税人 
D.产权出典的房屋，出典人为纳税人


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125、判断题  对于由委托方提供原材料的加工承揽合同，凡是合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，应分别按"加工承揽合同"和"购销合同"计税贴花;若合同中未分别记载，则应就全部金额依照"加工承揽合同"计税贴花。()


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126、多项选择题  下列属于税法适用原则的有（）

A.法律不溯及既往原则
B.法律优位原则
C.新法优于旧法原则
D.实质课税原则


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127、单项选择题  纳税人进口自用的应税车辆，自进口之日起（）内申报缴纳车辆购置税。

A.15日
B.30日
C.60日
D.90日


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128、判断题  刘女士在美林小区花费60万元购置了新居室后，欲将原居住8年的约18平方米的旧房卖出，经评估，此房价值30万元。因此房临街，最终以50万元售出。按照税法有关规定，向当地税务机关申报并经核准后，张某出售的旧房免予征收土地增值税。()


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129、单项选择题  某批发企业2011年12月末盘点时发现，上月购进方便面(库存账面成本为117500元，已申报抵扣进项税额，因管理不善发生霉烂，使账面成本减少50000元(包括运费成本520);丢失当年第二季度购进未使用的机器设备一台，固定资产账面成本100000元(增值税专用发票上注明的增值税额17000元)。进项税额转出额为()

A.8539.14元
B.8536.4元
C.25450.74元
D.8450.74元


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130、单项选择题  交通部门有偿转让高速公路收费权的行为，按照（）税目征收营业税。

A.交通运输业
B.服务业
C.转让无形资产
D.娱乐业


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131、问答题  

计算题：
甲家具厂（增值税一般纳税人）2011年11月发生如下业务：
（1）向农业生产者收购原木30吨，收购凭证上注明支付收购货款60万元；向运输公司支付运费5万元，取得运输单位开具的运输发票；
（2）原木验收入库后，将其运往乙地板厂加工成未上漆的实木地板A，取得乙厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费10万元，增值税1.7万元；甲厂收回实木地板A时，乙厂代收代缴了消费税，乙厂无同类实木地板销售价格；
（3）进口实木地板B一批，支付价款折合人民币12万元，运抵我国境内输入地点起卸前的运费2万元，保险费1万元，取得海关缴款书；支付口岸至厂区运费1万元，取得运输公司开具的运输发票；
（4）分别领取委托加工收回实木地板A的50%和进口实木地板B的40%，用于继续加工生产高级实木地板C，当月生产高级实木地板C共2500箱，销售该实木地板1200箱，取得不含税销售额360万元。
已知：实木地板消费税税率为5%；实木地板成本利润率5%；进口关税税率30%；
要求：
上述相关发票当期均经过认证，根据以上资料回答下列问题：
（1）计算甲家具厂当期进口环节应缴纳的消费税。
（2）计算乙地板厂应代收代缴的消费税。
（3）计算甲家具厂当期销售应税消费品应向税务机关缴纳的消费税。


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132、单项选择题  某进出口公司从美国进口一批化工原料共500吨，货物以境外口岸离岸价格成交，单价折合人民币为20000元(不包括另向卖方支付的佣金每吨1000元人民币),已知该货物运抵中国海关境内输入地起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用为每吨2000元人民币，关税税率为10%,则该批化工原料应纳的关税为()

A.100万元
B.105万元
C.110万元
D.115万元


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133、多项选择题  下列属于消费税的纳税环节的有（）

A.批发环节
B.委托加工环节
C.进口环节
D.零售环节


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134、单项选择题  下列各项中，需要计算缴纳增值税的是()。

A.增值税纳税人收取的会员费收入
B.电力公司向发电企业收取的过网费
C.转让企业全部产权涉及的应税货物转让
D.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴


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135、单项选择题  《中华人民共和国营业税暂行条例》的法律级次属于()

A.财政部制定的部门规章
B.全国人大授权国务院立法
C.国务院制定的税收行政法规
D.全国人大制定的税收法律


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136、单项选择题  某建筑公司2012年5月承包了一项建筑工程，工程总价款为5000万元，将其中3000万元的安装工程分包给某建筑安装公司；当月将自建的一栋办公楼自用，该办公楼市场销售价格为1000万元。该建筑公司当月应缴纳的营业税为（）万元。

A.180
B.120
C.90
D.60


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137、多项选择题  税法关于纳税期限的规定包括以下概念()

A.纳税义务发生时间
B.纳税期限
C.缴库期限
D.纳税日期


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138、单项选择题  以下关于税法概念的理解不正确的是()

A.税法是税收制度的法律表现形式
B.税法是税收制度的核心内容
C.税收的无偿性和强制性的特点决定税法属权力性法规
D.税法属于综合性法规


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139、多项选择题  依据企业所得税的相关规定，下列资产中，可采用加速折旧方法的有()

A.常年处于强震动状态的固定资产
B.常年处于高腐蚀状态的固定资产
C.单独估价作为固定资产入账的土地
D.由于技术进步原因产品更新换代较快的固定资产


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140、多项选择题  某企业2012年年初实际占地面积共为20000平方米，其中企业子弟学校面积2000平方米，医院占地1000平方米，7月底经批准新占用耕地15000平方米用于扩大生产经营。企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米3元，耕地占用税单位税额为每平方米25元。该企业2012年应缴纳的城镇土地使用税和耕地占用税分别为()元。

A、48000
B、51000
C、375000
D、448500


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141、多项选择题  根据《税收征收管理法》的规定，下列应当办理纳税申报的有（）

A.负有纳税义务的个人，发生纳税义务之后
B.取得临时应税收入的纳税人，发生纳税义务之后
C.在免税期间的纳税人
D.扣缴义务人


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142、单项选择题  下列行为中，属于增值税征税范围的有（）

A．销售商品房
B．进口设备
C．提供修理劳务
D．提供安装劳务


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143、单项选择题  纳税人开采应税矿产品销售的，其资源税的征税数量为()

A.开采数量
B.实际产量
C.计划产量
D.销售数量


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144、单项选择题  境内一单位将一批货物运往境外加工，出境时向海关报明价值1000元;支付境外加工费600元，料件费500元;支付复运进境的运输费500元和保险费100元。该货物适用关税税率10%，则该单位应缴纳的进口关税为()元。

A.170?
B.110
C.250
D.390


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145、多项选择题  下列车辆中，可以免缴车辆购置税的有()

A.设有固定装置的非运输车辆免税
B.公交汽车
C.外国驻华使馆外交人员自用车辆
D.设有固定装置的运输车辆


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146、多项选择题  下列各项中，属于营业税混合销售行为，一并征收营业税的有（）

A.建筑公司提供建筑业劳务的同时销售其自产的材料
B.饭店向顾客提供餐饮服务的同时销售自制啤酒的
C.歌舞厅向顾客销售烟酒
D.建材商店销售建材的同时负责运输


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147、单项选择题  甲企业(增值税一般纳税人)受乙企业委托从丙企业代购一批原材料。丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明金额100000元，增值税17000元。甲企业按原价开给乙企业增值税普通发票，取得含税销售额117000元;另向乙企业收取手续费10000元，未开具任何发票。对于上述业务，甲企业应缴纳()

A.增值税1452.99元
B.增值税1700元
C.营业税500元
D.营业税6350元


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148、多项选择题  下列各项业务所取得的收入中，应按“服务业”征收营业税的有()

A.搬家公司从事的搬家业务
B.航空公司从事的干租业务
C.远洋运输公司从事的光租业务
D.远洋运输公司从事的程租业务


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149、多项选择题  根据《税务行政复议规则》的规定，下列关于税务行政复议的说法正确的有()。

A.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向省税务局申请行政复议 
B.对税务机关与其他行政机关共同作出的具体行政行为不服的，可以向本级人民政府提交行政复议申请 
C.被申请人认为需要停止执行的，可以停止具体行政行为 
D.对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定和已处罚款决定都不服的，一并向作出加处罚款的决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议


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150、多项选择题  下列各项中，房地产开发公司应进行土地增值税清算的有()

A.直接转让土地使用权的
B.房地产开发项目全部竣工完成销售的
C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
D.取得销售(预售)许可证满2年仍未销售完毕的


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151、单项选择题  下列各项中，属于消费税征收范围的是()

A.电动汽车
B.卡丁车
C.高尔夫车
D.小轿车


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152、多项选择题  下列资产损失，属于由企业自行计算在企业所得税前扣除的有()

A.企业的债权性投资到期不能收回发生的损失
B.企业在正常经营活动中销售存货发生的损失
C.企业固定资产达到使用年限正常报废清理的损失
D.企业按照规定通过证券交易场所买卖股票发生的损失


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153、单项选择题  2009年10月1日，某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币900万元，海关规定的监管期为5年；2011年9月30日，公司研发项目完成以后，将已提折旧200万元的免税设备出售给另一家企业。已知关税税率为20%，则该公司应补缴关税（）万元。

A．56
B．108
C．140
D．180


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154、单项选择题  某纳税人本期以自产液体盐40000吨和外购液体盐10000吨(每吨已缴纳资源税2元)加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元。已知固体盐税额为每吨10元，该纳税人本期应缴纳资源税()

A.10万元
B.12万元
C.16万元
D.20万元


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155、单项选择题  属于增值税一般纳税人的印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号（CN）以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志，按（）征收增值税。

A．货物销售17%的税率
B．货物销售13%的税率
C．提供加工劳务17%的税率
D．提供加工劳务13%的税率


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156、判断题  企业委托加工应税消费品收回后直接用于销售的，其加工环节缴纳的消费税款可以扣除。


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157、多项选择题  下列关于税收征管和税收筹划的表述中，正确的有()

A.节税属于合法行为
B.逃税属于违法行为
C.偷税属于违法行为
D.避税属于非违法行为


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158、多项选择题  下列各项咨询形式中，属于税务咨询可以采用的有()

A.口头咨询
B.书面咨询
C.网络咨询
D.常年税务顾问


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159、单项选择题  某公司缄口一批货物，海关于2006年3月1日填发税款缴款书，但公司迟至3月27日才缴纳500万元的关税。海关应征收关税滞纳金()

A、2.75万元
B、3万元
C、6.5万元
D、6.75万元


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160、单项选择题  下列车船中，不属于车船税的应税车船的是（）

A.自行车
B.货车
C.客货两用车
D.非机动驳船


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161、单项选择题  下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（）。

A.6%
B.11%
C.13%
D.17%


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162、单项选择题  某供热企业2007年拥有的生产用房原值5000万元，全年取得供热总收入2500万元，其中直接向居民供热的收入800万元。企业所在省规定计算房产余值的扣除比例为30%，该企业2007年应缴纳房产税()

A.13.44万元
B.28.56万元
C.42万元
D.60万元


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163、单项选择题  某黄金珠宝店是增值税一般纳税人，2012年4月连同首饰盒一起零售金项链20条，首饰盒单独核算，金项链零售金额12000元，首饰盒零售金额2040元，该店一共收取14040元；采取以旧换新方式销售金首饰，实际收取含税价款7000元（已扣除了3000元的旧金首饰折价款）。该黄金珠宝店当月应缴纳的消费税为（）元。

A.811.97
B.899.15
C.1027.35
D.940.17


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164、多项选择题  根据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（）

A.实际管理机构所在地标准
B.登记注册地标准
C.实际经营地标准
D.所得来源地标准


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165、多项选择题  下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的有()

A、人保投资控股有限公司，房产税由产权所有人缴纳
B、房屋产权出典的，由出典人缴纳
C、产权纠纷未解决的，由代管人或使用人缴纳
D、纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税


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166、单项选择题  保险公司取得的下列收入，应征营业税的是()

A.出纳长款收入
B.保险追偿款收入
C.财产保险费收入
D.出口信用保险收入


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167、单项选择题  甲企业2012年3月从某金融公司以融资租赁的方式租入一台机器设备，合同约定甲企业每年支付租金100万元，租期10年。已知该金融公司购入该设备时支付的价款为900万元，财产租赁合同印花税税率为1‰，借款合同印花税税率为0.05‰。甲企业上述业务应缴纳印花税（）元。

A.9000
B.10000
C.500
D.50


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168、多项选择题  根据消费税相关法律的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的说法正确的有（）

A.纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其消费税的纳税义务发生时间，为收取款项的当天
B.纳税人采取预收货款结算方式的，其消费税的纳税义务发生时间，为发出应税消费品的当天
C.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其消费税的纳税义务发生时间，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天
D.纳税人委托加工的应税消费品，其消费税的纳税义务发生时间，为纳税人提货的当天


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169、多项选择题  下列各项中，应按"产权转移书据"税目征收印花税的有()

A.商品房销售合同
B.土地使用权转让合同
C.专利申请权转让合同
D.个人无偿赠与不动产登记表


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170、单项选择题  某境内远洋运输公司2012年3月受境外某公司委托从境外运送一批货物入境，取得运输收入1000万元，支付了相关报关、港杂费40万元；当月将闲置的船舶出租给某货运公司，不配备操作人员，不承担运输过程中的相关费用，只收取固定租赁费共100万元。则上述业务应缴纳营业税（）万元。

A.3
B.5
C.31.8
D.33


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171、单项选择题  2012年2月某企业销售自己已使用5年的厂房，取得收入1400万元，该厂房（委托建筑公司建造），建造后最初入账原值800万元，已计提折旧400万元。该企业上述业务应缴纳营业税（）万元。

A.30
B.50
C.70
D.90


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172、判断题  外商投资企业开采或者生产资源税应税产品，其自用的部分，暂不征收资源税。()


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173、多项选择题  下列各项中，委托加工收回的应税消费品已纳消费税款准予扣除的有（）

A.以委托加工收回的已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰
B.以委托加工收回的已税化妆品生产的化妆品
C.以委托加工收回的已税杆头为原料生产的高尔夫球杆
D.以委托加工收回的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子


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174、单项选择题  根据增值税的有关规定，下列表述中，不正确的是（）

A．对承揽国内、国外航空公司飞机维修业务的企业所从事的国外航空公司飞机维修业务，实行免征本环节增值税应纳税额、直接退还相应增值税进项税额的办法
B．增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售的，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策
C．制种企业提供亲本种子委托农户繁育并从农户手中收回，再经烘干、脱粒、风筛等深加工后销售的种子，免征增值税
D．按债转股企业与金融资产管理公司签订的债转股协议，债转股原企业将货物资产作为投资提供给债转股新公司的，应视同销售，征收增值税


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175、多项选择题  某高尔夫球生产企业（增值税一般纳税人）A牌高尔夫球平均销售价格（不含增值税）是25000元/箱；而这种高尔夫球在市场上的最高销售价格（不含增值税）是26000元/箱，当月将5箱高尔夫球用于换取一批生产材料，则下列关于高尔夫球生产企业该业务的税务处理正确的有（）。（高尔夫球适用的消费税税率是10%）

A.该业务应缴纳的消费税为12500元
B.该业务应缴纳的消费税为13000元
C.该业务应计算的增值税销项税额为21250元
D.该业务应计算的增值税销项税额为22100元


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176、单项选择题  某森林公园占地3万平方米，其中办公占地0.3万平方米，森利公园中酒店占地0.6万平方米，饮食部、茶社等占地0.3万平方米。森林公园所在地城镇土地使用税年税额为每平方米1.2元。该森林公园全年应缴纳城镇土地使用税()万元。

A.0.36 
B.0.72 
C.1.08 
D.1.44


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177、多项选择题  下列各项中，关税纳税义务人可以自缴纳关税之日起1年内，书面声明理由，连同原纳税收据向海关申请退税并加算银行同期活期存款利息的有（）

A.因海关误征，多缴纳税款的
B.海关核准免验进口的货物，在完税后，发现有短卸情形，经海关审查认可的
C.已征出口关税的货物，因购买方违约取消交易而未将货物运出口，申报退关，经海关查验属实的
D.已征进口关税的货物，因用于境外投资，原状复运出境的


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178、单项选择题  增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起（）内到税务机关办理认证，并在认定通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。

A．30日
B．90日
C．180日
D．360日


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179、单项选择题  甲企业批发一批卷烟500箱，其中：批发给企业300箱，批发给零售专卖店150箱、个体烟草销售点50箱，每箱不含税价为13000元，消费税税率5%。甲应缴纳的消费税为()元。

A.3.25万 
B.9.75万 
C.13万 
D.32.5万


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180、问答题  

计算题：
1997年初，某国有企业向税务机关报送1996年度企业所得税纳税申报表，其中，表中填报的产品销售收入700万元，减除成本、费用、税金后，利润总额为15万元，应纳税所得额也是15万元。税务机关通知该企业委托会计师事务所进行所得税审计，否则税务机关将对其进行查账稽核。该企业便委托某会计师事务所进行所得税审计。会计事务所经查账核实以下几项支出:
(1)企业职工总数70人，全年工资总额65万元，已列支，该省规定的计税工资标准为每月人均550元;
(2)企业按工资总额提取的职工福利费、教育经费、工会经费共11?4万元，已列支;
(3)企业通过希望工程基金会向贫困地区希望小学捐赠款20万元，已列支;
(4)企业全年发生业务招待费8万元，已列支。
要求：
请按企业所得税暂行条例，对该企业超过准予列支标准的项目，在计算应纳税所得额时分项进行调整，然后计算应纳所得税税额(设企业所得税税率为33%)。(本题5分)


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181、多项选择题  下列属于城镇土地使用税纳税人的是()

A、位于市区拥有土地使用权的外商投资企业
B、位于郊区的内资企业
C、城市共有土地的企业
D、城市、县城、建制镇和工矿区外的工矿企业


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182、多项选择题  企业在不同时间购买同一品种国债的，其转让时的成本计算方法，可以在（）中选用一种。计价方法一经选用，不得随意改变。

A.先进先出法
B.后进先出法
C.加权平均法
D.个别计价法


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183、问答题  

某外商投资企业，专门从事房地产开发业务，2005年有关经营情况如下：
(1)2月1日与当地建设银行签订借款合同一份，合同记载借款金额2000万元，借款期限10个月，还款到期日11月30日。
(2)2月中旬用借款2000万元和自有资金800万元，购得非耕地40000平方米得使用权用于开发写字楼和商品房，合同记载土地使用权60年，2月末未办完相关权属证件。(3)第一期工程("三通一平"和第一栋写字楼开发)于11月30日竣工，按合同约定支付建筑承包商全部土地得"三通一平"费用400万元和写字楼建造费用7200万元。写字楼占地面积12000平方米，建筑面积60000平方米。
(4)到12月31日为止对外销售写字楼50000平方米，全部签了售房合同，每平方米售价0.32万元，共计收入16000万元，按售房合同规定全部款项于12月31日均可收回，有关土地权证和房产证次年为客户办理。其余得10000平方米中，7000平方米用于先租后售，11月30日签订租赁合同约定出租时间先定一年，租金从12月1日起计算，每月收租金21万元，合同共记载租金252万元，租金每月收一次;另外3000平方米转为本企业固定资产作办公费用。11月30日用于出租和自用的房屋面积已全部办好相关出租、资产转账手续，于当日全部交付并从12月1日适用。
(5)在售房、租房等过程中发生销售费用1500万元;发生管理费用(不含印花税)900万元(其中交际应酬费80万元)。
(说明：计算土地增值税开发费用的扣除比例为10%，企业所得税税率30%，地方所得税税率为3%)
要求：
根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：
(1)销售和出租的房屋应缴纳的营业税。
(2)该房地产开发企业应缴纳印花税。
(3)征收土地增值税时应扣除的取得土地使用权支付的金额。
(4)征收土地增值税时应扣除的开发成本金额。
(5)征收土地增值税时应扣除的开发费用和其他项目金额。
(6)2005年应缴纳的土地增值税。
(7)2005年所得税的应税收入总额。
(8)所得税前应扣除的销售成本。
(9)所得税前应扣除的期间费用。
(10)所得税前应扣除税金。
(11)2005年度应缴纳的所得税。


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184、单项选择题  李某2011年4月出售一处普通住宅，取得销售收入100万元，该住房于2007年4月购进，买价80万元，购买时支付税费合计4万元。李某出售住房应缴纳营业税（）万元。

A.0
B.0.8
C.1
D.5


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185、单项选择题  境内A公司受让境内一块土地使用权，支付土地价款1300万元，受让过程中支付了相关税费13万元；2011年4月将该土地使用权转让给境外B公司，转让价为1600万元，交易过程中支付了相关税费19万元。则A公司应缴纳的营业税为（）万元。

A.0
B.14.35
C.15
D.80


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186、单项选择题  下列不属于税收形式特征的是（）

A.无偿性
B.强制性
C.固定性
D.确定性


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187、判断题  企业依照有关法律、法规的规定实施关闭、破产后，对非债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属，凡妥善安置原企业30%以上职工的，减半征收契税;全部安置原企业职工的，免征契税。()


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188、问答题  

某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产销售各类白酒，2009年2月经营情况如下：
(1)从某纸箱厂购进包装纸箱，取得专用发票，注明价款21.40万元;从农业生产者手中收购粮食600000斤，支付收购价款30万元，支付运输费用2万元，装卸费0.5万元，运输途中非正常损失6000斤;购入生产用液化气，取得增值税专用发票，注明价款10万元、增值税1.3万元，支付运输费用4万元;从生产性小规模纳税人购进劳保用品，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款3万元。
(2)销售瓶装粮食白酒20000斤，开具增值税专用发票，取得销售额31万元，收取包装物押金5.51万元(该批押金按约定在月底退还);销售散装薯类白酒20000斤，开具普通发票，取得销售收入24.57万元。
(3)将试制的新型号干红酒10000斤发给职工作为福利，成本价1.4万元，该产品无同类产品市场价格。
(4)受托为某县城甲企业加工酒精4吨，甲企业提供的材料成本9万元，酒厂开具增值税专用发票，取得加工费1万元、增值税0.17万元。
(5)将闲置的一处仓库对外投资;仓库账面净值80万元，市场价格86万元，共同承担投资风险。
(6)生产车间领用上月购进的生产用粮食600吨，职工食堂及浴池领用外购居民用煤炭10吨，每吨不含税价格400元。
(7)本月取得上月的电费专用发票，注明价款24.58万元，其中家属宿舍耗用10%。
(8)月初库存外购已税酒精3吨，每吨不含增值税单价3600元，月末库存外购已税酒精4吨。因为管理不善的原因，导致从农业生产者手中购进的粮食发生霉烂，成本6.09万元;丢失上月从一般纳税人购进的生产用粮食，账面成本2万元。有关票据均在当月通过税务机关的认证并抵扣，支付的运输费用均取得合法货运发票。相关成本利润率：粮食白酒10%、薯类白酒5%、其他酒5%、酒精5%。其他酒的消费税税率是10%。
要求：
根据上述资料回答以下问题：
(1)按业务顺序计算增值税的销项税和进项税;
(2)计算本月的应纳增值税或期末留抵税额。


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189、单项选择题  下列各项中符合关税有关规定的是()

A.进口货物由于完税价格审定需要补税的，按照原进口之日的税率计税
B.溢卸进口货物事后确定需要补税的，按照确定补税当天实施的税率计税
C.暂时进口货物转为正式进口需要补税的，按照原报关进口之日的税率计税
D.进口货物由于税则归类改变需要补税的，按照原征税日期实施的税率计税


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190、单项选择题  某服装加工厂，2010年营业额80万元，但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。2011年5月，该厂提供加工劳务价税合计20万元，另在加工过程中取得违约金3.4万元;购进的料件均取得增值税专用发票，对应的增值税税款合计3万元。该加工厂本月应缴纳增值税()万元。

A.0.68
B.1.32
C.1.40
D.3.40


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191、单项选择题  下列各项中，应计入出口货物完税价格的是()。

A.出口关税税额
B.单独列明的支付给境外的佣金
C.货物在我国境内输出地点装载后的运输费用
D.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费


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192、单项选择题  某电脑生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月向商场销售电脑100台，不含税单价为4300元／台，开具增值税专用发票；按照协议规定，电脑企业送货上门，另向商场收取运费1500元，开具普通发票；当月该电脑生产企业可以抵扣的进项税额为3400元，则该电脑生产企业当月应缴纳增值税（）元。

A．0
B．69700
C．69917.95
D．69955


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193、单项选择题  下列关于消费税的纳税地点，说法不正确的是（）

A.纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人核算地主管税务机关申报纳税
B.纳税人自产自用的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税
C.纳税人委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
D.纳税人委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税


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194、多项选择题  下列各项经营行为所取得的收人中，应征收营业税的有()

A.国内某航空公司从美国载客入境取得的收入
B.美国某航空公司从上海载货出境取得的收入
C.在京某外国商会为会员提供培训服务取得的收入
D.国内某保险公司为出口货物提供保险取得的收入


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195、多项选择题  下列各项中，不征收资源税的有()

A、液体盐
B、人造原油
C、洗煤、选煤
D、煤矿生产的天然气


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196、单项选择题  保险公司取得的下列收入，应征营业税的是()

A.出纳长款收入
B.保险追偿款收入
C.财产保险费收入
D.出口信用保险收入


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197、单项选择题  下列各项中，适用增值税出口退税“先征后退”办法计算应退税额的是（）

A．收购货物出口的外贸企业
B．受托代理出口货物的外贸企业
C．自营出口自产货物的生产企业
D．委托出口自产货物的生产企业


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198、多项选择题  下列有关个人所得税税收优惠的表述中，正确的有()

A.国债利息和保险赔偿款免征个人所得税
B.个人领取原提存的住房公积金免征个人所得税
C.残疾、孤老人员和烈属的所得可以减征个人所得税
D.外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴暂免征个人所得税


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199、判断题  受托加工应税消费品的个体经营者不承担代收代缴消费税的义务。


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200、单项选择题  某音乐茶座2011年12月取得销售咖啡收入30万元，销售啤酒、饮料等取得收入15万元，提供点歌服务取得点歌费10万元，另外为顾客办理会员收取会员费5万元。当地政府规定娱乐业的营业税税率为20%。则当月该音乐茶座应缴纳的营业税（）万元。

A.2
B.8
C.10
D.12


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201、单项选择题  中国公民丁先生2012年1-12月份取得每月工薪收入4000元，同时12月份取得年终奖金36000元。丁先生全年应纳个人所得税是（）元。

A、180
B、3495
C、7375
D、3675


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202、单项选择题  下列选项中，不属于免征耕地占用税范围的是()

A、学校占用耕地
B、医院占用耕地
C、铁路线路占用耕地
D、军事设施占用耕地


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203、多项选择题  下列各项中,应征收耕地占用税的有()

A.铁路线路占用耕地
B.学校占用耕地
C.公路线路占用耕地
D.军事设施占用耕地


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204、判断题  供电企业采取直接收取电费结算方式的，销售对象属于企事业单位，为开具发票的当天;属于居民个人，为开具电费缴纳凭证的当天。()


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205、多项选择题  土地增值税清算审核的主要方法有()

A.案头审核
B.定期审核
C.分期审核
D.实地审核


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206、多项选择题  根据营业税的有关规定，下列关于保险业务营业额的确定，说法正确的有（）

A.纳税人办理初保业务，营业额为纳税人经营保险业务向对方收取的全部价款
B.纳税人从事储金业务，营业额为纳税人在纳税期限内的储金平均余额乘以中国人民银行公布的1年期存款的月利率
C.保险企业已征收过营业税的应收未收保费，凡在财务会计制度规定的核算期限内未收回的，不允许从营业额中减除
D.保险企业开展无赔偿奖励业务的，以向投保人实际收取的保费为营业额


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207、单项选择题  根据消费税相关法律的规定，下列应税消费品，适用从价定率和从量定额复合计征办法计算消费税应纳税额的是（）

A.雪茄烟
B.啤酒
C.白酒
D.化妆品


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208、单项选择题  纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请。这体现了税法适用原则中的()。

A.程序优于实体原则 
B.特别法优于普通法原则 
C.实体从旧、程序从新原则 
D.法律不溯及既往原则


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209、单项选择题  某油田当年销售原油70万吨，油田自用5万吨，另有2万吨采油过程中用于加热和修理油井。已知该油田适用的税额为每吨15元，则该油田当年应纳资源税税额为()

A.1050万元
B.1080万元
C.1125万元
D.1155万元


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210、单项选择题  增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。以下属于“年应税销售额”组成部分的有（）

A．稽查查补销售额
B．纳税评估调整销售额
C．免税销售额
D．不征税销售额


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211、多项选择题  下列关于增值税纳税人放弃免税权的表述中，正确的有（）

A．纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，经主管税务机关批准，可以放弃免税权
B．纳税人不得选择某一免税项目放弃免税权，也不得根据不同的销售对象选择部分货物或者劳务放弃免税权
C．纳税人放弃免税后，36个月内不得再申请免税
D．纳税人放弃免税的，在免税期内购进用于免税项目的货物或者应税劳务所取得的增值税扣税凭证，可以抵扣


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212、单项选择题  根据增值税的有关规定，下列说法中，不正确的是（）

A．纳税人提供的矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务，属于营业税应税劳务，应当缴纳营业税
B．纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产中，凡属于增值税应税货物的，应当缴纳增值税
C．纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的货物转让，不征收增值税
D．供电企业利用自身输变电设备对并入电网的企业自备电厂生产的电力产品进行电压调整，属于提供加工劳务，应当征收增值税


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213、单项选择题  某交通运输企业2005年12月签订以下合同：(1)与某银行签订融资租赁合同购置新车15辆，合同载明租赁期限为3年，每年支付租金100万元;(2)与某客户签订货物运输合同，合同载明货物价值500万元，运输费用64万元(含装卸费5万元，货物保险费10万元);(3)与某运输企业签订租赁合同，合同载明将本企业闲置的总价值300万元的10辆货车出租，每辆车月租金4000原，租期未定;(4)与某保险公司签订保险合同，合同载明为本企业的50辆车上第三方责任险，每辆车每年支付保险费4000元。该企业当月应缴纳的印花税是()

A、505元
B、540元
C、605元
D、640元


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214、单项选择题  下列有关税法概念的说法正确的是()。

A.税法是国家制定的用来调整纳税人之间权利与义务关系的法律规范的总称
B.制定税法的目的是为了保障国家利益和纳税人的合法权益
C.税法的特征是强制性、无偿性和固定性
D.税法是国家凭借其权力，利用税收工具参与社会产品和国民收入分配的法律规范的总称


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215、问答题  

某增值税一般纳税人生产销售自行车，出厂不含税单价为280万/辆。某月该厂购销情况如下:
(1)向当地百货大楼销售800辆，百货大楼当月付清货款后，厂家给予了8%的销售折扣，开具红字发票入账;
(2)向外地特约经销点销售500辆，并支付运输单位8000元，收到的运费发票上注明运费7000元，装卸费1000元;
(3)销售本厂自用两年的小轿车一辆，售价100000元;
(4)逾期仍未收回的包装物押金60000元，记入销售收入;
(5)购进自行车零部件、原材料、取得的专用发票上注明销售金额140000元，注明税款23800元;
(6)从小规模纳税人处购进自行车零件90000元，未取得专用发票;
(7)本厂直接组织收购废旧自行车，支出收购金额60000元。
当月底该企业计算本月应缴增值税是:
当月销项税额=[800×280×(1-8%)+500×280+100000+60000]×17%
=[206080+140000+100000+60000]×17%
=506080×17%=86033.6(元)
当月进项税额=8000×10%+23800+90000×6%+60000×10%
=800+23800+5400+6000=36000(元)
当月应纳增值税税额=86033.6-36000
=50033.6(元)
要求：
请按增值税暂行条例有关规定，具体分析该企业计算的当月应纳增值税税款是否正确，如有错误，请指出错在问处，并正确计算当月应纳增值税税额。(本题9分)


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216、多项选择题  下列有关城市维护建设税的表述不正确的有（）

A.城建税由纳税人在缴纳“三税”的同时缴纳，其纳税期限分别与“三税”的纳税期限一致
B.城建税不适用于外籍个人
C.城建税与增值税、消费税、营业税的征收机关完全一致
D.一般情况下，纳税人缴纳“三税”的地点，就是该纳税人缴纳城建税的地点


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217、多项选择题  根据消费税暂行条例的规定，纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算的（）国家外汇牌价。

A.当天
B.当月1日
C.当月最后一日
D.当年1日


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218、单项选择题  对房地产开发公司进行土地增值税清算时，可作为清算单位的是()

A.规划申报项目
B.审批备案项目
C.商业推广项目
D.设计建筑项目


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219、多项选择题  企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以采用（）的方法。

A.缩短折旧年限
B.双倍余额递减法
C.年数总和法
D.工作量法


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220、多项选择题  孙某在2012年1月将一处购买超过5年的普通住房转让给王某(已签订合同)。下列各项税务处理中，正确的是()。

A.应按20%的税率缴纳个人所得税 
B.应对王某征收契税 
C.应按0.05%的税率缴纳印花税 
D.免征营业税


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221、单项选择题  某建筑公司2012年3月将自建的一栋办公楼对外销售，取得销售收入1000万元，该办公楼的工程成本为600万元，已知当地成本利润率为15%，则该建筑公司当月应缴纳的营业税为（）万元。

A.50
B.70.7
C.71.34
D.88.95


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222、单项选择题  卷烟批发企业总机构和分支机构不在同一地区的，批发环节消费税的纳税地点为（）

A.总机构
B.分机构
C.由主管税务机关制定
D.纳税人自己选择并固定一处


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223、问答题  

计算题：
某首饰商城为增值税一般纳税人，2008年5月发生以下业务：
(1)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得收入29.25万元，其中金银首饰收入20万元，镀金首饰收入9.25万元;
(2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.25万元，旧项链每条作价0.22万元，每条项链取得差价款0.03万元;
(3)为个人定制加工金银首饰，商城提供原料含税金额30.42万元，取得个人支付的含税加工费收入4.68万元(商城无同类首饰价格);
(4)用300条银基项链抵偿债务，该批项链账面成本为39万元，零售价70.2万元;
(5)外购金银首饰一批，取得的普通发票上注明的价款400万元;外购镀金首饰一批，取得经税务机关认可的增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元。(其他相关资料：金银首饰零售环节消费税税率5%)
要求：
根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
(1)销售成套礼盒应缴纳的消费税;
(2)“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税;
(3)定制加工金银首饰应缴纳的消费税;
(4)用银基项链抵偿债务应缴纳的消费税;
(5)商城5月份应缴纳的增值税。


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224、多项选择题  根据关税的有关规定，下列各项中，应当计入出口货物的关税完税价格中的有（）

A．货物运至我国境内输出地点装载前的保险费
B．出口关税税额
C．出口货物的成交价格
D．单独列明的支付给境外的佣金


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225、单项选择题  某批发兼零售的居民企业，2010年度自行申报营业收入总额350万元，成本费用总额370万元，当年亏损20万元。经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%，该居民企业2010年度应缴纳企业所得税()

A.7.00万元
B.7.40万元
C.7.61万元
D.8.04万元


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226、单项选择题  下列关于税款追征的表述中，正确的是()

A.因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款，但不加收滞纳金
B.因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款并按银行同期利率加收滞纳金
C.对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关在20年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可延长到30年
D.因纳税人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可延长到10年


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227、多项选择题  经全国人大及其常委会授权，国务院拥有（）的权力。

A.制定税法实施细则
B.增减税目
C.停征税种
D.开征新的税种


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228、多项选择题  下列各项中，属于资源税的纳税义务人的有（）

A.进口盐的外贸企业
B.生产盐的外商投资企业
C.开采石灰石的个人
D.生产人造石油的个体工商户


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229、单项选择题  下列关于税法适用原则的表述中，错误的是()

A.程序优于实体原则是为了确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库
B.根据实体从旧，程序从新原则，实体税法不具备溯及力
C.特别法优于普通法原则打破了税法效力等级的限制
D.税法适用原则中的法律优位原则明确了税收行政法规的效力高于税收法律的效力


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230、问答题  

计算题：
某公司2010年发生以下业务：
（1）签订钢材采购合同一份，采购金额8000万元；签订以货换货合同一份，用库存的3000万元A型钢材换取对方相同金额的B型钢材，但是实际执行时，该公司是用4000万元的A型钢材换取对方相同金额的B型钢材，但是双方未修改合同金额。
（2）公司作为受托方签订甲、乙两份加工承揽合同，甲合同约定：由委托方提供主要材料(金额300万元)，受托方代垫辅助材料(金额20万元)，受托方另收取加工费50万元；乙合同约定：由受托方提供原材料(金额200万元)并收取加工费40万元。
（3）公司作为受托方签订技术开发合同两份，一份合同约定：技术开发金额共计1000万元，其中研究开发费用与报酬金额之比为3∶1；另一份合同约定：研究开发经费100万元，报酬按技术应用之后产品销售额的1%确定。
（4）公司作为承包方签订建筑安装工程承包合同一份，承包金额300万元，公司随后又将其中的100万元业务分包给另一单位，并签订相关合同。
（5）公司与某商业银行签订借款合同一份，借款金额为100万元，但是由于某种原因合同未执行。
要求：
根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
（1）公司2010年签订的购销合同应缴纳的印花税。
（2）公司2010年签订的加工承揽合同应缴纳的印花税。
（3）公司2010年签订的技术合同应缴纳的印花税。
（4）公司2010年签订的建筑安装工程承包合同应缴纳的印花税。
（5）公司2010年签订的借款合同应缴纳的印花税。


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231、单项选择题  下列说法，不符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）

A.采取分期收款结算方式销售的应税消费品，纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天
B.采取托收承付方式销售的应税消费品，纳税义务发生时间为发出应税消费品并办妥托收手续的当天
C.采取赊销方式销售的应税消费品，纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天
D.委托加工的应税消费品，纳税义务发生时间为纳税人提货的当天


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232、单项选择题  某市一家企业已登记注册的一辆自用的小轿车（已缴纳车辆购置税），其底盘和发动机同时发生更换，支付价款95000元，国家税务总局规定的同类型新车车的最低计税价格为350000元，该企业应缴纳车辆购置税（）元。

A.31700
B.14000
C.17000
D.24500


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233、单项选择题  纳税人以1个月或1个季度为一期纳税的，自期满之日起（）内申报缴纳营业税。

A.5日
B.10日
C.15日
D.30日


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234、多项选择题  根据耕地占用税的有关规定，下列说法正确的有（）

A.免征或减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不缴纳耕地占用税
B.获准占用耕地的单位或个人应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税
C.纳税人临时占用耕地，应当照章征收耕地占用税
D.占用林地建设直接为农业生产服务的生产设施，不征收耕地占用税


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235、单项选择题  土地增值税的纳税人应向（）主管税务机关办理纳税申报。

A．销售方所在地
B．购买方所在地
C．房地产所在地
D．合同签订地


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236、单项选择题  某公司从事无船承运业务向委托人收取运输费100000元、出口运杂费20000元，其实际支付报关费2000元、港杂费和装卸费8000元，并取得了相关发票。该公司应缴纳营业税为（）元。

A.6000
B.5500
C.3600
D.3300


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237、问答题  

中国公民宋某是一家公司的营销主管，每月工资收入8000元，2010年取得的有关收入如下：
（1）2010年1月除了取得正常工资外，还取得上年度不含税的全年一次性奖金30000元。
（2）2010年5月通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入300000元，拍卖过程中缴纳相关税费2万元，但宋某不能提供合法的财产原值凭证。
（3）2010年6月参加公司组织的国外旅游，免交旅游费l2000元，另外还取得1000元的福利卡一张。
（4）2010年7月将其两套普通住房中的一套转让，取得转让收入100万元，转让过程中缴纳相关税费2万元。已知该住房为宋某2002年以产权调换方式取得的城镇拆迁安置住房，按照《房屋拆迁补偿安置协议》约定，原房产价款为40万元，宋某为取得安置住房，需另支付货币20万元，取得房屋过程中又缴纳相关税费1万元；宋某对该住房进行装修，实际发生装修费14万元，能够提供相关证明。
（5）2010年8月购买“打包”债权，实际支出为50万元，2010年9月处置该债权的40%，取得收入30万元，另支付债权处置过程中的评估费1万元，其他相关税费1万元。
（6）2010年10月1日因公司裁员，与宋某解除了劳动关系，宋某取得一次性补偿收入80000元，已知当地上年职工平均工资20000元，宋某在该公司工作了3年。
（7）2010年12月从境内某上市公司取得分配的股息、红利所得20000元；取得2010年全年的储蓄存款利息所得3000元。
（8）当年还从境外A国取得两项所得，一项发表专业文章取得稿酬收入3800元，另一项是转让某专利取得收入7000元，已分别按A国税法规定缴纳了个人所得税250元和1200元。
要求：
根据以上资料，回答下列问题：
（1）计算宋某2010年工资收入与全年一次性奖金收入应缴纳的个人所得税合计数；
（2）计算宋某拍卖字画所得应缴纳的个人所得税；
（3）计算宋某转让住房应缴纳的个人所得税；
（4）计算宋某处置债权应缴纳的个人所得税；
（5）计算宋某因解除劳动关系取得一次性补偿收入应缴纳的个人所得税；
（6）计算宋某取得股息、红利所得和储蓄存款利息所得应缴纳的个人所得税；
（7）计算宋某境外所得应在我国补缴的所得税。


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238、单项选择题  一份凭证应纳印花税税额超过（）元的，纳税人应向当地税务机关申请填写缴款书或者完税证，将其中一联粘贴在凭证上或者税务机关在凭证上加注完税标记代替贴花。

A.200
B.500
C.100
D.300


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239、问答题  

计算题：
某建筑公司于2010年5月份发生下列业务：
（1）该公司自建同一规格标准的楼房三栋，建筑安装成本共计6000万元，成本利润率10%，房屋建成后，该公司将其中一栋留作自用，一栋对外出租，预收两年租金收入400万元，另外一栋对外销售，取得销售收入3000万元。
（2）该公司广告业务部当月取得广告业务收入500万元，付给有关单位广告制作费80万元，
支付电视台的广告发布费60万元。
（3）该公司下设非独立核算的娱乐中心，当月舞厅取得门票收入5万元，台位费收入1万元，点歌费收入0.5万元，销售烟酒饮料收入0.8万元，台球室取得收入5万元，保龄球馆取得营业收入10万元。
（4）该公司下设非独立核算的汽车队当月取得运输收入200万元；另取得联运收入300万元，支付给其他承运单位的运费150万元。
已知：当地省级人民政府决台球和保龄球适用的营业税率是5%，其他娱乐业适用营业税税率为20%。
要求：
根据上述资料，回答下列问题：
（1）该公司第一笔业务应缴纳的营业税；
（2）该公司第二笔业务应缴纳的营业税；
（3）该公司第三笔业务应缴纳的营业税；
（4）该公司第四笔业务应缴纳的营业税。


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240、多项选择题  企业生产销售白酒取得的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有()

A.优质费
B.包装物租金
C.品牌使用费
D.包装物押金


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241、单项选择题  某村民新建住宅，经批准占用耕地200平方米，该地区耕地占用税额为14元/平方米，则该村民应缴纳的耕地占用税为（）元。

A.0
B.400
C.1400
D.2800


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242、单项选择题  土地增值税的纳税人转让的房地产座落在两个或两个以上地区的，应()主管税务机关申报纳税。

A.分别向房地产座落地各方的
B.向事先选择房地产座落地某一方的
C.向房地产座落地的一上级
D.先向机构所在地人民政府缴纳，再向房地产座落地上一级


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243、判断题  出口货物的完税价格，是由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定，包括货物运至我国境内输出地点装卸前的运输费、保险费，但不包括出口关税。()


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244、多项选择题  根据消费税相关法律的规定，下列关于消费税的纳税地点，说法正确的有（）

A.纳税人委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
B.纳税人到外县销售或者委托外县代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
C.一般情况下，纳税人（除卷烟批发企业外）的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税
D.纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人核算地主管税务机关申报纳税


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245、多项选择题  酒类企业中的关联企业不按照独立企业之间的业务往来作价的，税务机关按照规定调整其消费税计税收入额时，可以采用的方法有()

A.按照成本加合理的费用和利润
B.按照独立企业之间进行相同业务活动的价格
C.按照企业开具的增值税专用发票上注明的销售价格
D.按照再销售给无关联关系的第三者的价格所取得的收入


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246、单项选择题  资源税纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，（）

A.从高适用税率
B.从低适用税率
C.由主管税务机关核定不同税目应税产品的销售额或者销售数量，按各自的税率分别计算纳税
D.上报财政部决定


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247、问答题  

计算题：
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事普通护肤品和高档护肤类化妆品生产销售。2012年1月发生以下业务：
（1）进口一批香粉，支付国外买价20万元，到达我国输入地起卸口岸之前的运输费用3万元，保险费用5万元。完税之后海关放行，取得海关完税凭证。
（2）将本月进口的香粉全部发往乙公司委托加工高档护肤品，支付不含税加工费30万元，并取得增值税专用发票。乙公司无同类产品销售价格。
（3）将加工收回的高档护肤品80%对外销售，取得不含税销售额180万元，20%发给职工作为福利。
（4）从丙酒厂购进酒精30吨，每吨不含增值税价款3万元，取得丙酒厂开具的增值税专用发票，发票上注明的货款90万元，增值税为15.3万元。
（5）生产领用当月购进的10吨酒精生产香水，当月全部销售，取得不含税销售价款200万元，并开具了增值税专用发票。
（6）销售普通护肤品，取得含税销售额50万元。
相关资料：假设进口化妆品关税税率为50％；化妆品消费税税率为30％。
要求：
根据以上资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
（1）甲公司进口香粉应缴纳的消费税。
（2）乙公司受托加工环节应代收代缴的消费税。
（3）甲公司销售高档护肤品应缴纳的消费税（不含代收代缴部分）。
（4）甲公司销售香水应缴纳的消费税。
（5）甲公司销售普通护肤品应缴纳的消费税。


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248、多项选择题  某商场系增值税一般纳税人，与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款200万元、进项税额34万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有（）

A、商场应按200万元计算确定销项税额
B、商场应按208万元计算销项税额
C、商场当月应抵扣的进项税额为34万元
D、商场当月应抵扣的进项税额为32.84万元


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249、多项选择题  下列关于印花税计税依据的表述正确的有（）

A.财产租赁合同的计税依据是租赁金额
B.财产保险合同的计税依据是保险费
C.借款合同的计税依据是借款本金和利息
D.货物运输合同的计税依据是运输费金额，不包括所运货物的金额、装卸费等其他杂费


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250、多项选择题  下列关于车辆购置税的相关规定表述正确的有()

A.车辆购置税以列举的车辆作为征税对象，未列举的车辆不纳税
B.车辆购置税征收范围的调整，由国家税务总局决定，其他任何部门、单位和个人无权擅自扩大或缩小车辆购置税的征税范围
C.车辆购置税对同一课税对象的应税车辆不论来源渠道如何，都按同一比例税率征收
D.车辆购置税的征税范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车


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251、多项选择题  根据发票管理办法及其实施细则的规定，税务机关在发票检查中享有的职权有()

A.调出发票查验
B.调出发票转让
C.查阅、复制与发票有关的凭证、资料
D.借出发票自用


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252、单项选择题  对同一类应税凭证需要频繁贴花的纳税义务人，可向主管税务机关提出书面申请，经批准后发给汇缴许可证，采用汇贴、汇缴的办法缴纳印花税。汇缴的期限由税务机关根据应纳税额的大小予以核定，但最长不超过()

A.半个月
B.一个月
C.一个季度
D.半年


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253、单项选择题  2012年3月，甲、乙企业签订一份购销合同，合同注明甲向乙销售货物一批，货物价值为300000元，当月已按规定贴花。2012年4月甲实际向乙发出500000元的货物，但未修改合同金额；当月甲企业和丙企业签订一份建筑工程勘察设计合同，合同约定勘察设计费用为250000元，因某些问题，该合同未履行。已知购销合同印花税税率为0.3‰，建筑工程勘察设计合同印花税税率为0.5‰。则甲企业2012年4月应缴纳印花税（）元。

A.185
B.215
C.60
D.125


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254、问答题  

1994年12月，某中外合资保龄球娱乐场开业经营。外方从境外银行借款购进保龄球全套设备价值200万美元作为投入资本，中方以土地使用权和新建娱乐场地折合210万美元作为投入资本。娱乐场注册资本按1美元:8.2元人民币汇率折合人民币3362万元。据账载:1995年该娱乐场全年营业收入1200万元，缴纳营业税240万元;营业成本700万元，其中包括保龄球设备折旧500万元;管理费用300万元，其中包括一次列支开办费80万元,交际应酬费60万元;财务费用90万元，其中包括支付外方作为投入资本的境外借款利息82万元。核算本年利润总额-130万元(1200-240-700-300-90)。娱乐场向税务机关申报当年亏损130万元。
1996年，该娱乐场全年营业收入1800万元，缴纳营业税360万元;营业成本75万元，其中包括保龄球设备折旧500万元，娱乐场装修费40万元;管理费用320万元，其中包括交际应酬费60万元，违法经营罚款20万元;财务费108万元，其中包括支付外方作为投入资本的境外借款利息82万元，年初向其他企业拆借资金100万元，支付年利息20万元(商业银行年贷款利率10%)。核算本年利润总额262万元(1800-360-750-108)。弥补上年亏损，全年应纳税所得额132万元(262-130),1996年娱乐场申报应纳所得税额43.56万元(132×33%)。
要求：
请根据外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，分析该娱乐场两年申报所得税是否正确，如不正确，请指出错误之处，并列出步骤计算应纳企业所得税和地方所得税税额。(设保龄球设备在计算折旧前可减除残值10%,折旧年限为5年;开办费摊销年限为5年)。(本题8分)。


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255、单项选择题  根据企业所得税法的规定，非营利组织取得的下列收入中，不属于免税收入的是（）

A.按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费
B.不征税收入孳生的银行存款利息收入
C.接受其他单位或者个人捐赠的收入
D.因政府购买服务取得的收入


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256、多项选择题  列各项中，外购应税消费已纳消费税款准予扣除的有()

A.外购已税烟丝生产的卷烟
B.外购已税汽车轮胎生产的小轿车
C.外购已税珠宝原料生产的金银镶嵌首饰
D.外购已税石脑油为原料生产的应税消费品


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257、单项选择题  下列关于税务咨询报告的表述中，正确的是()

A.税务咨询报告对委托人的纳税起决定性的作用
B.税务咨询报告对委托人的纳税起指导和参考的作用
C.税务咨询报告对税务机关的决策起举足轻重的作用
D.税务咨询报告对税务机关执法力度的掌握起关键的作用


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258、单项选择题  某外贸公司7月从某地板生产企业购进实木地板50箱用于出口，取得生产企业开具的专用发票，注明共计支付的价税合计金额118.72万元，支付购实木地板的运输费用1.2万元，该批实木地板出口销售时取得金额220.6万元。实木地板生产企业适用的增值税税率17%，消费税税率5%。外贸公司出口该批实木地板应退的消费税是()。

A.3.6万元
B.4.72万元
C.4.87万元
D.5.07万元


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259、问答题  

计算题：
某企业2004年度有关资料如下：
(1)实收资本比2003年增加100万元;开立新增帐簿6本;
(2)与租赁公司签订租赁合同，合同注明租金为300万元，年利率5%：
(3)与甲公司鉴订以货换货合同，本企业的货物价值350万元，甲公司的货物价值355万元;
(4)与乙公司签订受托加工合同，为乙企业加工货物，由本企业提供价值80万元的原材料和价值15万元的辅助材料并收加工费20万元;
(5)与丙公司签订转让技术合同，转让收入由丙公司按2004年一2006年实现利润的30%支付;
(6)与货运公司签订运输合同，载明运输费用8万元(其中含装卸费0.5万元);
(7)与铁路部门签订运输合同，载明运输费及保管费共计20万元。
要求：
逐项计算该企业2004年成缴纳的印花税


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260、单项选择题  下列各项中，符合营业税计税依据规定的是()

A.远洋运输企业从事程租业务以实际收取租赁费为计税依据
B.纳税人从事无船承运业务应以其向委托人收取的全部价款和价外费用为计税依据
C.远洋运输企业从事期租业务以实际收取租赁费扣除发生的固定费用的余额为计税依据
D.运输企业从事联运业务以实际收取营业额扣除支付给其他企业款项后的余额为计税依据


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261、多项选择题  下列选项中，适用出口免征增值税政策的有（）

A、已使用过的设备（购进时未取得增值税专用发票）
B、非出口企业委托出口的货物
C、农业生产者自产农产品
D、以旅游购物贸易方式报关出口的货物


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262、问答题  

计算题：
中国公民张先生是某民营非上市公司的个人大股东，同时也是一位作家。2011年5月取得的部分实物或现金收入如下：
(1)公司为其购买了一辆轿车并将车辆所有权办到其名下，该车购买价为35万元。经当地主管税务机关核定，公司在代扣个人所得税税款时允许税前减除的数额为7万元。
(2)将本人一部长篇小说手稿的著作权拍卖取得收入5万元，同时拍卖一幅名人书法作品取得收入35万元。经税务机关确认，所拍卖的书法作品原值及相关费用为20万元。
(3)受邀为某企业家培训班讲课两天，取得讲课费3万元。
(4)当月转让上月购入的境内某上市公司股票，扣除印花税和交易手续费等，净盈利5320.56元。同时因持有该上市公司的股票取得公司分配的2010年度红利2000元。
(5)因有一张购物发票中奖得1000元奖金。
要求：
根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
(1)计算公司为张先生购买轿车应代扣代缴的个人所得税。
(2)计算长篇小说手稿著作权拍卖收入应缴纳的个人所得税。
(3)计算书法作品拍卖所得应缴纳的个人所得税。
(4)计算讲课费收入应缴纳的个人所得税。
(5)计算销售股票净盈利和取得的股票红利共应缴纳的个人所得税。
(6)计算发票中奖收入应缴纳的个人所得税。


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263、多项选择题  下列关于关税税率的表述中，正确的有()

A.查获的走私进口货物需补税的，应按查获日期实施的税率征税
B.对由于税则归类的改变而需补税的，应按原征税日期实施的税率征税
C.对经批准缓税进口的货物交税时，应按货物原进口之日实施的税率征税
D.暂时进口货物转为正式进口需补税时，应按其暂时进口之日实施的税率征税


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264、判断题  依据国家有关法律、法规的规定，税务机关是国家税收征收的唯一行政执法主体。()


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265、问答题  

计算题：
某旅游开发有限公司2006年8月发生有关业务及收入如下：
(1)旅游景点门票收入650万元;
(2)景区索道客运收入380万元;
(3)民俗文化村项目表演收入120万元;
(4)与甲企业签订合作经营协议;以景区内价值2000万元的房产使用权与甲企业合作经营景区酒店(房屋产权仍属公司所有)，按照约定旅游公司每月收取20元的固定收入;
(5)与乙企业签订协议，准予其生产的旅游产品进入公司非独立核算的商店(增值税小规模纳税人)销售，一次性收取进场费10万元。当月该产品销售收入30万元，开具旅游公司普通发票;
(6)处理已使用过的旧车一批，其中机动车1辆，原值15万元，售价5万元;电动观光车10辆，原值4.2万元/辆，售价0.8万元/辆。
要求：
根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数
(1)计算门票收入应缴纳的营业税;
(2)计算索道客运收入应缴纳的营业税;
(3)计算民俗文化村表演收入应缴纳的营业税;
(4)计算合作经营酒店收入应缴纳的营业税;
(5)计算商店应缴纳的营业税;
(6)计算商店应缴纳的增值税;
(7)计算旧车处理应缴纳的增值税。


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266、单项选择题  下列各项中，应当计算缴纳增值税的是()

A.邮政部门发行报刊
B.农业生产者销售自产农产品
C.电力公司向发电企业收取过网费
D.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品


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267、多项选择题  根据企业所得税法的规定，以下关于企业资产损失扣除的说法正确的有（）

A.企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失，不得在税前扣除
B.企业以前年度发生的实际资产损失未能在当年税前扣除的，可按规定向税务机关说明并进行专项申报后，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过五年
C.企业以前年度发生的法定资产损失未能在当年税前扣除的，可按规定向税务机关说明并进行专项申报后，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过五年
D.企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣


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268、单项选择题  甲企业由于经营不善，将本企业的办公楼向银行抵押，从银行取得抵押贷款110万元，签订借款合同。由于资金周转困难，到期无力偿还贷款，按照贷款合同约定办公楼所有权转移给银行，双方签订产权转移书据，按照市场公平交易原则注明办公楼价值为100万元。已知借款合同印花税税率为0.05‰，产权转移书据印花税税率为0.5‰。针对上述业务，甲企业应缴纳印花税（）元。

A.500
B.550
C.605
D.555


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269、问答题  

计算题：
位于市区的某国有工业企业利用厂区空地委托某建筑公司建造写字楼，2010年发生的相关业务如下：
（1）按照国家有关规定补交土地出让金4000万元，缴纳相关税费160万元；
（2）写字楼开发成本3000万元，其中含装修费用500万元；
（3）当期发生的销售费用为100万元、管理费用为400万元，财务费用为400万元，其中利息支出300万元，含加息50万元，能提供金融机构贷款证明，但是不能按房地产开发项目进行分摊；
（4）写字楼竣工验收，将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，当年取得租金收入15万元。
（其他相关资料：该企业所在省规定，计算土地增值税时房地产开发费用的扣除比例为10％；除利息以外的其他房地产开发费用扣除比例是4%。）
要求：
根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
（1）企业计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额；
（2）企业计算土地增值税时应扣除的开发成本的金额；
（3）企业计算土地增值税时应扣除的开发费用的金额；
（4）企业计算土地增值税时应扣除的有关税金；
（5）企业应缴纳的土地增值税；
（6）企业应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加；
（7）企业应缴纳的房产税。


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270、多项选择题  下列各项业务所取得的收入中，应按“服务业”征收营业税的有()。

A.搬家公司从事的搬家业务
B.航空公司从事的干租业务
C.远洋运输公司从事的光租业务
D.远洋运输公司从事的程租业务


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271、问答题  

计算题：
县城某企业为采矿联合企业，本月出售一旧厂房(四成新)，重置成本价为760万元，出售取得收入900万元，签订了产权转移书据。按规定缴纳了相关税费。销售了本月选出的铁精矿2200吨，选矿比为20%。月底收购临近小矿山的锰矿石600吨，下月2日支付首笔货款。铁矿石资源税为每吨10元，锰矿石资源税为每吨3元。
要求：
根据以上业务计算企业出售旧厂房时应缴纳的相关税费及应交纳的资源税。


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272、多项选择题  下列有关非居民企业所得税的税务处理，表述正确的有（）

A.非居民企业取得来源于中国境内的担保费，应按照企业所得税法对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税
B.在境内未设立机构、场所的非居民企业转让中国境内的土地使用权，应以其取得的转让收入减除计税基础后的余额作为应纳税所得额计算缴纳企业所得税
C.境内企业在合同约定的支付日期之前向非居民企业支付特许权使用费款项的，应在实际支付时按照规定代扣代缴企业所得税
D.境内居民企业向未在境内设立机构、场所的非居民企业分配股息、红利等权益性投资收益，均应在实际支付时代扣代缴企业所得税


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273、多项选择题  下列关于增值税纳税义务发生时间的认定有()是正确的。

A.采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天
B.委托商场销售货物，为商场售出货物的当天
C.将委托加工货物无偿赠与他人的，为货物移送的当天
D.进口货物，为报关进口的当天


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274、单项选择题  某县国有工业企业利用厂区空地委托建筑公司建造一栋办公楼，取得该项土地使用权时支付土地出让金4200万元，缴纳相关费用130万元；该办公楼开发成本4600万元；该办公楼分摊的利息支出为300万元（能合理分摊并提供金融机构证明）；办公楼竣工验收，将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，当年取得租金收入50万元。当地省人民政府规定，其他房地产开发费用扣除比例为4%。该企业上述业务应缴纳土地增值税（）万元。

A．403.70
B．360.65
C．405.65
D．406.62


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275、单项选择题  某生产企业会计核算健全，2011年累计应征增值税的销售额为70万元，但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定，2012年3月接到主管税务机关要求其办理一般纳税人认定事项的通知书后仍未按期办理。2012年4月，该生产企业销售货物取得含税销售额35.1万元，购入材料、电力等取得的增值税专用发票上注明的增值税税款合计为2万元。该生产企业本月应缴纳增值税（）万元。

A．1.05
B．1.02
C．3.1
D．5.1


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276、问答题  

某百货商场为增值税一般纳税人，经营销售家用电器、珠宝首饰、办公用品、酒及食品。2011年7月，该商场有财务总监张先生向其常年税务顾问发送了一封电子邮件，就发生的业务问题征询税务意见，相关业务如下：
(1)本月从国营农场购进免税农产品，取得的销售发票上注明价款100000元;运输农产品支付运费10000元、装卸费20000元，并取得运费发票，该批农产品的60%用于商场内的餐饮中心，40%用于对外销售。
(2)本月以一批金银首饰抵偿6个月以前购进和某批洗衣机的欠款。所欠款项价税合计234000元。该批金银首饰的成本为140000元，若按同类商品的平均价格计算，该批金银首饰的不含税价格为190000元;若按同类产品的最高销售价格计算，该批首饰的不含税价格为220000元。
(3)6个月前收取一餐厅啤酒包装物押金10000元，月初到期，餐厅未返还包装物，按照销售时的约定，这部分押金即收归商场所有，百货商场的账务处理为：
借：其他应付款——押金10000
贷：其他业务收入10000
(4)受托代销某品牌公文包，本月取得代销收入117000元(含税零售价格)，本月即与委托方进行结算，从委托方取得的增值税专用发标上注明的增值税税额为15300元。
(5)百货商场最近正在积极筹划开展部分商品的促销活动。目前有三种方案可以选择：方案一是，商品八折销售;方案二是，购物满1000元者赠送价值200元的商品(购进价为150元);方案三是，购物满1000元者返还现金200元。(以上销售价格及购进价格均为增值税专用发票上注明的价税合计数。假定商品销售利润率为25%，即销售1000元的商品，其购进价为750元。)
要求：
根据上述相关业务，假定您为常年税务顾问，请按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
(1)针对业务(1)，计算百货商场可抵扣的增值税进项税额。
(2)针对业务(2)，指出百货商场是否需要计算增值税或消费税。如果需要计算，计算增值税的销项税额，并计算消费税的应交税金。
(3)针对业务(3)，判断百货商场账务处理和相关税务处理是否正确。如果不正确，列出正确的处理方式。
(4)针对业务(4)，计算百货商场应缴纳的增值税。
(5)针对业务(5)，假如消费者同样是购买一件价值1000元的商品，就目前可选择的三种方案，分别计算百货商场应纳增值税额及毛利率;并从毛利率角度，指出百货商场可以选择的最好方案，并简要说明理由。(不考虑城市维护建设税、教育费附加及个人所得税)


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277、单项选择题  下列属于税收法律的是（）

A.营业税暂行条例实施细则
B.税收征收管理法实施细则
C.车船税法
D.企业所得税法实施条例


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278、单项选择题  下列各项业务中，属于增值税征收范围的是（）

A、将委托加工的货物分配给股东
B、增值税纳税人收取会员费收入
C、转让企业全部产权涉及的应税货物的转让
D、融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为


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279、单项选择题  销售轿车计算车辆购置税时应按价外费用ー并计入销售额的有()。

A.车辆加装改装费 
B.代收保险费 
C.代收车辆牌照费 
D.代收车辆购置税


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280、多项选择题  某企业生产的某系列化妆用品，用于下列()用途时应征收消费税。

A.促销活动中赠送品
B.本企业职工运动会奖品
C.加工生产其他系列化妆用品
D.电视广告的样品


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281、单项选择题  某省一独立核算的煤炭企业，下属一生产单位在外省。2011年12月该企业开采原煤340万吨（其中包含外省生产单位开采的60万吨），当年销售原煤300万吨（其中含外省生产单位开采的50万吨）。已知原煤资源税的单位税额为4元/吨，2011年12月该企业在本省应缴纳资源税为（）万元。

A.1000
B.1120
C.1360
D.1400


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282、单项选择题  某酒厂为增值税一般纳税人，2012年3月将一批5吨自产的白酒用于职工福利，该批白酒的生产成本是18000元，该酒厂无同类产品市场销售价格，已知白酒的成本利润率是5%，适用的定额税率为每500克0.5元，比例税率为20%。则该酒厂应缴纳的消费税为（）元。

A.5975
B.9725
C.10975
D.4725


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283、多项选择题  下列个人应按税法规定的期限自行申报个人所得税的有()

A.从境内两处取得工资的中国公民
B.2010年取得年收入15万元的中国公民
C.从法国获得特许权使用费收入的中国公民
D.从事汽车修理、修配业务取得收入的个体工商户


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284、多项选择题  下列各项表述中，符合现行增值税税法有关规定的有()

A.纳税人受托开发软件产品，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的，征收增值税
B.对增值税纳税人收取的会员费收入不征收增值税
C.对软件产品交付使用后，按期或按次收取的维护、技术服务费、培训费等不征收增值税
D.各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴，不征收增值税


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285、多项选择题  下列未包含在进口货物价格中的项目，应计入关税完税价格的有()

A.由买方负担的购货佣金
B.由买方负担的包装材料和包装劳务费
C.由买方支付的进口货物在境内的复制权费
D.由买方负担的与该货物视为一体的容器费用


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286、单项选择题  某盐场2011年度占地200000平方米，其中办公楼占地20000平方米，盐场附属幼儿园占地10000平方米，盐滩占地120000平方米。盐场所在地城镇土地使用税年税额每平方米1元。该盐场2011年度应缴纳的城镇土地使用税（）元。

A.50000
B.70000
C.80000
D.190000


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287、判断题  居民企业在一个纳税年度内，转让技术使用权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。()


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288、多项选择题  企业所得税的下列收入能够作为广告费、业务宣传费计提基数的有（）

A、提供劳务收入
B、转让固定资产收入
C、利息收入
D、特许权使用费收入


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289、多项选择题  依照增值税的有关规定，下列货物销售，适用17%增值税的税率的有()

A.石油液化气
B.橄榄油
C.复合胶
D.调制乳


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290、多项选择题  下列各项中，属于现行营业税适用税率的有()

A.3%
B.5%
C.5%—20%
D.8%


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291、单项选择题  某酒店于2011年8月取得住宿收入100万元，理发收入1万元，游艺厅收入40万元，卡拉OK歌舞厅收入50万元，餐厅收入40万元，代理服务手续费收入1万元。该酒店当月应缴纳营业税（）万元。（已知当地省级人民政府规定娱乐业适用的营业税税率为20%）

A.11.6
B.25.1
C.19.1
D.46.4


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292、单项选择题  下列车船中，应缴纳车船使用税的是()

A、载重量不超过1吨的渔船
B、不领行驶执照只在企业内部行驶的汽车
C、外籍人员的汽车
D、非机动车船


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293、单项选择题  某酒店2012年3月取得下列收入：餐饮收入600万元，其中包括销售自制啤酒取得收入200万元；提供客房服务取得收入800万元；酒店内设棋牌室取得收入50万元；代售福利彩票取得销售收入100万元，另外取得代销手续费20万元。已知娱乐业适用的营业税税率为20%，则该酒店当月应缴纳的营业税（）万元。

A.71
B.81
C.86
D.90


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294、单项选择题  某钨矿企业2006年10月共开采钨矿石原矿80000吨，直接对外销售钨矿石原矿40000吨，以部分钨矿石原矿入选精矿9000吨，选矿比为40%.钨矿石选用税额每吨0.6元。该企业10月份应缴纳资源税()

A.20580元
B.26250元
C.29400元
D.37500元


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295、单项选择题  某商场为小规模纳税人，2012年4月销售货物取得零售收入80000元，当月购入货物取得增值税普通发票上注明金额20000元，月末进行存货盘点时发现，因管理不善丢失一批以前月份购入的存货，账面成本为5000元。则该商场本月应缴纳增值税（）元。

A．2330.10
B．1480.10
C．10773.93
D．7373.93


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296、单项选择题  根据土地增值税的有关规定，以下不属于房地产开发成本扣除项目的是（）

A．取得土地使用权所支付的地价款
B．支付的耕地占用税
C．发生的“三通一平”支出
D．公共配套设施费


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297、问答题  

计算题：
某商店为增值税一般纳税人，具有经营金银首饰的资质，2012年4月发生以下业务：
（1）采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链1条，新项链含税零售价9000元，旧项链作价2000元，从消费者收取新旧差价款7000元；
（2）零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得含税收入6000元，其中金银首饰收入4000元，镀金首饰收入2000元；?
（3）用一批银基项链抵偿债务，该批项链账面成本为2400元，商店该种项链平均价格为3700元，最低价格为2800元，最高价格为4200元（均为不含税价）；?
（4）为顾客修理金银首饰取得含税收入8000元；
（5）本月为某消费者加工金银首饰，该消费者提供材料含税价款5850元，商店收取加工费含税金额1170元。已知商店销售该类金银首饰的不含税价格为5500元。
其他相关资料：金银首饰零售环节消费税税率5%，金银首饰成本利润率6%。?
要求：
根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：?
（1）计算“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税；?
（2）计算销售成套礼盒应缴纳的消费税；?
（3）计算用银基项链抵偿债务应缴纳的消费税；?
（4）计算为顾客修理金银首饰应缴纳的消费税；?
（5）计算带料加工金银首饰应缴纳的消费税。


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298、单项选择题  下列金融保险业务中，以收入全额减去一定的扣除项目后的余额，作为计税依据计征营业税的是（）

A.人民币贷款业务
B.初保业务
C.抵押贷款业务
D.金融商品转让业务


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299、单项选择题  某供热企业2011年拥有生产用房，房产原值3000万元，当年取得供热收入5000万元，其中直接向居民供热取得收入2000万元。已知当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%。该企业2011年应缴纳的房产税（）万元。

A.5.76
B.17.28
C.11.52
D.28.8


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300、多项选择题  下列选项中，属于消费税征税范围的有（）

A.高尔夫车
B.高尔夫球
C.高尔夫球杆
D.高尔夫球包


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