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经济学：税收征管法考试答案（每日一练）
2025-01-26 02:18:21 来源:91考试网 作者:www.91exam.org 【大 中 小】
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1、问答题  新《税收征管法》对发票管理增加了哪些条款？


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2、单项选择题  税务机关根据发票管理的需要，（）按照国务院税务主管部门的规定委托其他单位代开发票。

A、可以
B、不可以


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3、多项选择题  2010年前我国要实现“以申报纳税和优化服务为基础”（）的税收征管模式。

A、以计算机网络为依托
B、集中征收
C、重点稽查
D、强化管理


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4、填空题  纳税人伪造、（）、（）、擅自销毁帐簿、记帐凭证，或者在帐簿上多列（）或者不列、少列（），不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。


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5、判断题  纳税人实行简易申报，在按照主管税务机关确定的应纳税额和规定的期限缴纳税款后，当期（指纳税期）可不再办理申报手续。


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6、填空题  纳税人依照法律、行政法规的规定应当设置帐簿但未设置的，税务机关有权核定其（）。


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7、填空题  对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳；不缴纳的，税务机关可以（）其价值相当于应纳税款的（）。


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8、单项选择题  《外出经营活动税收管理证明》的有效期限一般为（），最长不得超过（）。（）

A、45日、一年
B、15日、90天
C、30日、180天
D、10日、180天


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9、判断题  扣缴义务人在规定的期限内，无论有无代扣代收税款，都必须持代扣代缴、代收代缴税款报告表以及其他有关资料，向税务机关办理申报。


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10、单项选择题  开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（）年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。

A、1
B、3
C、5
D、10


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11、判断题  纳税人偷税数额超过10，000元的，应移送司法机关依法追究刑事责任。


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12、问答题  什么是行政处罚时效？税务行政处罚时效是多长时间？


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13、填空题  因纳税人、扣缴义务人（）等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征（）；有特殊情况的，追征期可以延长到（）年。


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14、判断题  从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续。


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15、判断题  对财政、审计查出的税收违法行为，税务机关应当按照有关机关的意见、决定书将税款、滞纳金缴入国库。


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16、单项选择题  新《税收征管法》已由中华人民共和国第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议于（）修订通过。

A、2001年2月1日，
B、2001年3月15日，
C、2001年4月28日，
D、2001年5月1日


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17、判断题  受委托组织在委托范围内，以委托机关的名义实施行政处罚，并对实施处罚行为的后果承担法律责任。


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18、判断题  任何单位和个人都有权检举违反税收法律、行政法规的行为。收到检举的机关和负责查处的机关应当为检举人保密。税务机关应当按照规定对检举人给予奖励。


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19、判断题  对未按照规定设置代扣代缴税款帐簿，且情节严重的扣缴义务人，税务机关可处以2000元以上10000元以下的罚款。


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20、填空题  税务机关实施扣押、查封时，可以责令被执行人将有关（）交（）保管；对扣押、查封的有产权证的动产或者不动产，税务机关可以向（）发出（），有关机关在扣押、查封期间不再办理该动产或者不动产的（）。


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21、问答题  关于延期申报，《实施细则》是如何规定的？


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22、判断题  各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务。


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23、填空题  税人欠缴应纳税款，采取（）或者（）财产的手段，妨碍税务机关（）的行为，是逃避追缴欠税。


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24、填空题  税务机关和司法机关的涉税罚没收入，应当按照（）上缴国库。


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25、判断题  根据《税收征管法》及其《实施细则》的规定，纳税人发生解散、破产、撤销及其他情形，依法终止纳税义务的，应首先持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记，然后再向工商行政管理机关办理注销工商登记。


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26、判断题  对已建账的个体工商户，实行查账征收方式征收税款，其建账初期必须实行查账征收与定期定额征收相结合的征收方式。


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27、判断题  税务机关可以对纳税担保人采取税收强制执行措施。


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28、多项选择题  根据我国《税收征管法》的规定，下列各项税款中，税务机关可以超过3年期限追征的有（）

A、纳税人偷税的税款
B、纳税人抗税的税款
C、纳税人骗税的税款
D、因纳税人计算错误未缴或者少缴的税款在10万元以上的


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29、判断题  税务机关根据有利于税收控管和方便纳税的原则，可以按照国家有关规定委托有关单位和人员代征零星分散的税收，并发给委托代征证书。


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30、判断题  税务机关、税务人员查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品的，责令退还，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。


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31、多项选择题  税务机关应在纳税人办理了（）等事宜后方能核准停业申请。

A、发票保管
B、收存发票
C、由税收管理员签注税款已结清意见
D、税务登记证件收存


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32、判断题  税控收款机是指具有税控功能的电子收款机，能够保证经营数据的正确生成、可靠存储和安全传递，并可实现税务机关管理和数据核查等要求。


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33、填空题  违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收的开征、停征或者减税、免税、退税、补税以及其他同税收法律、行政法规相抵触的决定的，除依法（）其擅自作出的决定外，补征应征未征税款，退还不应征收而征收的税款，并由（）追究直接负责的主管人员和其他直接责任人员的行政责任；构成犯罪的，依法追究刑事责任。


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34、单项选择题  发票的记账联，由（）作为记账原始记账凭证。

A、收执方
B、收款方或开票方
C、第三方
D、代理方


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35、问答题  《实施细则》规定税款征收方式的原则是什么？


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36、判断题  个体工商户和其他个人欠税的应每季公告一次。


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37、填空题  国家税务总局应当制定税务人员（）和（）


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38、判断题  《税收征管法》第38条、第40条、第42条所称个人所扶养家属是指与纳税人共同居住生活的配偶、直系亲属以及无生活自理能力的其他亲属。


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39、判断题  税控装置推广应用的管理办法由国家税务总局制定，报国务院备案后实施。


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40、填空题  纳税人应当按照税务机关的要求（）、（）税控装置，并按照税务机关的规定报送有关的数据和（）。


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41、多项选择题  纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处理的，除法律另有规定外，一般情况下，税收的优先执行有（）。  

A、优先于罚款
B、优先于没收违法所得
C、优先于生产职工工资
D、优先于无担保债权


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42、判断题  纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机上数据记录可视同会计帐簿。


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43、单项选择题  纳税人在税务机关依法采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的（）。

A、由税务机关决定是否解除税收保全措施
B、税务机关应纳税人的要求解除税收保全措施
C、税务机关应当在开出完税凭证后24小时内依法解除税收保全措施
D、税务机关在收到税款或银行转回的完税凭证之日起1日内解除税收保全措施。


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44、问答题  关于税务稽查局的执法主体资格，《实施细则》是如何规定的？


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45、多项选择题  下列发票中，不得作为财务报销凭证的有（）

A、应经而未经税务机关监制的发票。
B、填写项目不齐全，内容不真实，字迹不清楚的发票
C、没有加盖发票专用章的发票
D、伪造、作废的发票


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46、多项选择题  下列有关纳税人的权利叙述正确的是（）。

A.有权要求税务机关为纳税人的情况保密
B.依法享有申请减税、免税、退税的权利
C.对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权，依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利
D.有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为


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47、单项选择题  税务机关实施保全措施时，下列不在税收保全措施之内的物品是（）。

A、被执行人拥有的豪华住宅
B、单价10000元的生活用品
C、被执行人所扶养的直系亲属所拥有的金银饰品
D、被执行人所扶养亲属维持生活的必需品


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48、填空题  纳税人可以依照法律、行政法规的规定（）申请减税、免税。


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49、填空题  当事人对税务机关的处罚决定逾期不（）也不（）、又不履行的，作出处罚决定的税务机关可以依法采取强制执行措施，或者申请人民法院强制执行。


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50、单项选择题  （）应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其全部帐号向税务机关报告。

A、纳税人，
B、扣缴义务人，
C、纳税人和扣缴义务人，
D、从事生产、经营的纳税人


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51、单项选择题  对于汇总合并申报缴纳所得税的企业的分支机构的纳税评估，由（）的主管税务机关实施。

A、总机构所在地
B、分支机构所在地
C、如果属于是不同省份的，由国家税务总局实施，如果属于是同一省的，由所在省的省级税务机关实施。
D、由企业自己选择，并报主管税务机关批准后确定。


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52、填空题  县级以上各级税务机关应当将纳税人的（），在（）或者广播、电视、报纸、期刊、网络等（）上（）。


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53、判断题  发票丢失，应于丢失的三日内书面报主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废。


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54、填空题  对未按照规定办理（）的从事生产、经营的纳税人以及（）从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额。


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55、问答题  纳税人在申请延期缴纳税款时应当注意哪些问题？


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56、判断题  对价值超过应纳税额且不可分割的商品、货物或者其他财产，税务机关在纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人有其他可供强制执行的财产的情况下，可以整体扣押、查封、拍卖。


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57、判断题  某纳税人虽已建立帐证，但税务机关在检查中发现其成本资料不全，原始凭证残缺，报表不能反映其真实的经营情况。对此，税务机关可以核定其应纳税额。


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58、判断题  欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人在出境前未按照规定结清应纳税款、滞纳金，税务机关可以通知出入境管理机关阻止其出境。


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59、单项选择题  税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的（）。

A、除由税务代理人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，同时处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款。
B、除由税务代理人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款。
C、除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款1倍以上3倍以下的罚款。
D、除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款。


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60、判断题  审计机关、财政机关依法进行审计、检查时，对税务机关的违法行为作出的决定，税务机关应当按照有关税收法律、法规的规定执行。


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61、单项选择题  纳税人在办理（）时，应当向税务机关缴销发票。

A、注销税务登记
B、停歇业登记
C、报验登记
D、申请开具外出经营活动税收管理证明


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62、多项选择题  开具发票应当按规定的（）一次性如实开具，并加盖发票专用章。

A、时限
B、顺序
C、栏目
D、全部联次


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63、问答题  简析税务机关对欠税实行定期公告的作用？


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64、单项选择题  对价值超过应纳税额的商品，税务机关可以整体扣押、拍卖或变卖的前提条件是（）。

A、商品不可分割
B、纳税人无其他可供强制执行的财产
C、商品不可分割且纳税人无其他可供强制执行的财产
D、商品不可分割或纳税人无其他可供强制执行的财产


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65、问答题  开业税务登记的对象包括哪些？


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66、多项选择题  扣押、查封价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产时，其价值中应包括（）。

A、应纳税款
B、罚款
C、滞纳金
D、扣押、查封、保管、拍卖、变卖所发生的费用


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67、问答题  简述新《税收征管法》税款的退还制度？


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68、填空题  纳税人税务登记内容发生变化的，应当自（）或者（）办理变更登记或者（）发生变化之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。


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69、单项选择题  税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的，可要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额以及数量交纳（）的保证金，并限期缴销发票。

A、超过10000元
B、不超过10000元
C、不超过5000元
D、不超过1000元


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70、判断题  纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，税务机关有权核定其应纳税额。


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71、判断题  纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关申请办理变更，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在30日内向迁达地税务机关申请办理税务登记。


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72、问答题  《税收征管法》及其《实施细则》对税收保全和强制执行措施执行物的范围是如何规定的？


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73、判断题  税务机关征收税款，税收优先于担保债权，法律另有规定的除外。


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74、单项选择题  税务机关滥用职权或者违法采取税收保全措施和强制执行措施，依法应赔偿纳税损失的情况是指（）。

A、纳税人自己不慎造成的损失
B、是指因税务机关的责任，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的利益遭受的损失
C、因自然灾害或其他不可抗力造成的损失
D、是指因税务机关的责任，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的合法利益遭受的直接损失。


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75、填空题  各有关部门和单位应当（）、（）税务机依法执行职务；税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得（）。


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76、判断题  《税收征管法》第14条所称按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构，是指县以上税务局的稽查局。稽查局专司偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处。


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77、多项选择题  下列行为属于虚开发票的有（）

A、为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票。
B、让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票。
C、介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。


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78、填空题  《税收征管法》第36条所称独立企业之间的业务往来，是指没有关联关系的企业之间，按照（）和（）所进行的业务往来。


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79、问答题  在税收执法中，税务人员在哪些情况下应该回避？


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80、单项选择题  下列不属于纳税申报制度行为的是（）。

A、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的。
B、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的。
C、未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的。
D、纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的。


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81、填空题  扣缴义务人应当在发生扣缴义务时，到税务机关申报领取（）。


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82、判断题  税务机关采取强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金应同时强制执行。


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83、填空题  帐簿、记帐凭证、完税凭证的保管期限是（）年；已开具发票的存根联，保管期限是（）年；（）除外。


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84、判断题  税务机关调查税务违法案件时?对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照像和复制。


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85、单项选择题  税务机关书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款，或扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产的措施为（）。

A、纳税担保
B、税收强制执行
C、税收保全措施
D、税收处罚


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86、多项选择题  《发票管理办法》规定，开具发票的单位和个人应当（）

A、建立发票使用登记簿
B、设置发票登记簿
C、定期向主管税务机关报告发票使用情况
D、按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自毁损。


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87、填空题  税务机关应当根据检举人的贡献（）给予相应的奖励。奖励所需资金列入税务部门年度预算，（）核定。


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88、多项选择题  所得税预缴方法主要有（），一经确定不得随意改变。

A.按纳税期限的实际数预缴
B.按上一年度应纳税所得额的1/12
C.按上一年度应纳税所得额的1/4
D.经当地税务机关认可的其他方法分期预缴所得税


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89、单项选择题  通用机打发票的基本联次的第一联是（）。

A、存根联
B、发票联
C、记账联
D、办证联


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90、判断题  享受减税、免税优惠的纳税人，减税、免税条件发生变化的，应当自发生变化之日起30日内向税务机关报告。


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91、判断题  采取税收保全和强制执行措施，不得查封、扣押纳税人及其所抚养家属维持生活的住房和用品。


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92、判断题  凡以暴力、威胁方法拒不缴纳税款，都应移送司法机关依法追究刑事责任。


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93、判断题  农业四税的征收管理，参照《税收征管法》的有关规定执行。


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94、填空题  按照我国有关法律规定，解决税务争议主要有（）和（）两种方式。


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95、多项选择题  税收征管的质量和效率的衡量标准是（）。

A、执法规范
B、征收率高
C、成本降低
D、社会满意


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96、问答题  试述税务机关行使代位权的前提条件？


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97、单项选择题  甲公司为乙公司设计园景，合同商定设计费为10万元，设计完成后，在合同约定的付款日，甲公司开具发票，后经双方协商，设计费改为9万元，此时乙未付款，也未将发票入账，甲公司做法正确的是（）。

A、甲公司开具一张1万元红字发票，交给乙公司
B、甲公司在原发票上注明折扣1万元，交给乙公司。
C、甲公司在原发票上将金额改为9万元，并重新加盖财务专用章后交给乙公司。
D、甲公司收回原发票，并注明“作废”字样，重新开具9万元发票交给乙公司。


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98、单项选择题  从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其（）账号向税务机关报告。

A、基本存款
B、一般存款
C、临时存款
D、全部


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99、多项选择题  推进现代化分局建设的总体目标是（）

A、优化税收服务，纳税人更满意
B、发挥职能作用，党委政府更放心
C、规范基础工作，基层建设更扎实
D、坚持依法治税，执法监督更严密
E、强化科技应用，税收管理更高效
F、提升素质能力，干部队伍更过硬


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100、判断题  在实施税务检查时，税务机关有权责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或代扣代缴税款有关的文件和有关资料。


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101、填空题  税率的基本形式包括（）税率、（）税率和（）税率。


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102、填空题  税务人员（），对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交，情节严重的，依法追究（）责任。


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103、单项选择题  违反法律、行政法规的规定提前征收、延缓征收或者摊派税款的，由（）责令改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分。

A、上级机关
B、主管税务机关
C、行政监察机关
D、A与C


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104、判断题  欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税收造成损失的，税务机关可以行使代位权。


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105、多项选择题  妨碍税款征收的违法行为有：（）

A、偷税
B、欠税
C、逃避追缴欠税款
D、纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的。


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106、问答题  新《税收征管法》对偷税行为是如何规定的？


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107、多项选择题  以下关于纳税申报的说法中，正确的有（）。

A、实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以不进行纳税申报，直接按照核定的税款缴纳。
B、经核准延期办理申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。
C、扣缴义务人办理了延期纳税申报的，应当在申报期限内先预缴税款。
D、纳税人享受定期减税、免税待遇的，在减税、免税期限内应当按照规定办理纳税申报。
E、纳税人当期没有销售货物、提供劳务，没有取得应税所得的，应该在规定的时间进行纳税申报。


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108、判断题  提高税收征管的质量和效率是税收征管工作的目标，是检验税收征管水平的根本标准。


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109、判断题  从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件，应当报送主管税务机关审核。


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110、多项选择题  税务检查人员在进行税务检查时应遵守的规定有（）。

A、必须出示税务检查证和税务检查通知书
B、为纳税人保密
C、查询纳税人银行存款时，须经县以上税务局（分局）局长批准
D、询问的问题及情况应与纳税或代扣代缴税款有关


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111、填空题  当事人对税务机关的处罚决定、（）、或者（）不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。


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112、单项选择题  根据国家税务总局规定，目前我省地税普通发票的代码和号码共有（）位。

A、7
B、8
C、12
D、20


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113、判断题  纳税人可以委托税务代理人代为办理税务事宜，但扣缴义务人不能委托税务代理人代为办理税务事宜。


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114、多项选择题  通用机打发票分（）类。

A、平推式机打发票
B、卷式机打发票
C、代开统一发票


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115、判断题  税收征收管理的对象是纳税单位和个人。


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116、填空题  《税收征管法》第52条所称特殊情况，是指纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，（）、（）、（）税款，累计数额在100000元以上的。


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117、填空题  各级工商行政管理机关应当向同级国家税务局和地方税务局定期通报办理（）、（）、（）、（）营业执照的情况。


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118、多项选择题  对纳税人纳税情况进行检查时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，经县以上税务局（分局）局长批准依法采取的措施有（）。

A、书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
B、封存生产、经营场所
C、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
D、查封家庭居住房屋


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119、判断题  由主管税务所所长批准，可对责令限期缴纳而逾期仍未按规定缴纳税款的纳税人采取强制执行措施。


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120、单项选择题  （）是税收征管的核心。

A、税款征收
B、税源监控
C、税务管理
D、税务检查


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121、判断题  税务机关采取税收保全和强制执行措施，使纳税人、扣缴义务人、纳税担保人的合法权益遭受损失的，税务机关应承担赔偿责任。


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122、判断题  地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导或者协调，支持税务机关依法执行职务，依照法定税率计算税额，依法征收税款。


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123、判断题  对税务机关依法进行的税务检查，纳税人不得拒绝，并应如实反映情况、提供有关资料，不得隐瞒。


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124、判断题  《税收征管法》所称独立企业之间的业务往来，是指没有关联关系的企业之间，按照市场成交价格所进行的业务往来。


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125、判断题  因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关3年内可以追征税款、滞纳金。


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126、单项选择题  从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其（）帐号向税务机关报告。

A、基本存款，
B、一般存款，
C、临时存款，
D、全部


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127、判断题  税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照国家税务总局的规定执行。


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128、多项选择题  下列关于税源管理表述正确的是（）

A、税源管理是税收征管的基础和核心工作。
B、税源管理是对各税种税基的控管。
C、税源管理是挖掘和掌握各种经济活动所产生的税收的一种手段
D、税源管理对一定时期所产生的税收作出客观的定性、定量分析。


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129、判断题  《中华人民共和国税收征收管理法》及其细则所称账簿，包括总账、明细账、日记账以及其他辅助性账簿。


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130、填空题  纳税人逃避追缴欠税，由税务机关追缴欠缴的税款、（），并处欠缴税款（）以上（）以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。


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131、填空题  税务机关依法进行税务检查时，（）向有关单位和个人调查纳税人、扣缴义务人和其他当事人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的情况，有关单位和个人（）向税务机关如实提供有关资料及证明材料。


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132、填空题  纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，应当使用统一的纳税申报（），并以邮寄部门（）作为申报凭据。邮寄申报以寄出的（）为实际申报日期，采用电子申报方式办理纳税申报的，应定期（）向主管税务机关报送有关资料。


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133、判断题  从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内设置帐簿。


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134、单项选择题  Ａ公司将税务登记证转借给Ｂ公司使用，导致Ｂ公司偷逃了大量的国家税款，给国家造成重大损失。对Ａ公司这一行为，税务机关应（）。

A、责令限期改正，可以处2000元以下罚款
B、处以2000元以下罚款
C、处２000元以上10000元以下罚款
D、处10000元以上50000元以下罚款


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135、判断题  纳税人对税务机关通知其开户银行冻结相当于应纳税款的存款的措施不服，可以直接向人民法院起诉。


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136、判断题  《税收征管法》第86条规定：违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在5年内未被发现的，不再给予行政处罚。这一期限从税务违法行为发生之日起计算；违法行为有连续或继续状态的，从行为终了之日起计算。


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137、单项选择题  发票的真伪由（）鉴定。

A、税务机关
B、公安机关
C、工商机关
D、海关


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138、填空题  扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款帐簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记帐凭证及有关资料，情节严重的，处（）元以上（）元以下的罚款。


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139、判断题  应加算银行同期存款利息的多缴税款退税，不包括依法预缴税款形成的结算退税、出口退税和各种减免退税。


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140、填空题  从事生产经营的纳税人应当自领取（）或发生（）之日起15日内设置帐簿，总帐、日记帐必须采用（）。


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141、判断题  实施税收管理员制度，应遵循管户与管事相结合、管理与服务相结合、属地管理与分类管理相结合的原则。


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142、多项选择题  纳税人使用网络开具发票需要具备哪些条件（）

A、有计算机并能够登录互联网络
B、配置相应的平推式或卷筒式打印机
C、需要CA认证
D、对于选择使用接口传输开具模式的纳税人，需要根据税务机关公布的数据接口标准调整自己的开票软件。


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143、填空题  税务检查可以在纳税人、扣缴义务人的（）进行；将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的帐簿、记帐凭证、报表和其他有关资料调回（）检查的，必须开付（），并在（）内完整退还。将当年的帐簿、记帐凭证、报表和其他有关资料调回检查的，必须在（）内退还。


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144、判断题  某纳税人不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，经税务机关提请，工商行政管理机关应吊销其营业执照。


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145、判断题  根据《税收征收管理法》的规定，由国家税务总局制定征管法《实施细则》。


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146、判断题  所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动时支付款项，应当向收取方取得发票。


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147、判断题  除税务机关、税务人员以及经税务机关依照法律、行政法规委托的单位和人员外，任何单位和个人不得进行税款征收活动。


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148、多项选择题  纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件的有（）。

A、开立一般存款账户
B、申请办理延期申报、
C、申请减税、免税、退税
D、申请开具外出经营活动税收管理证明
E、缴纳税款


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149、多项选择题  税款缴纳方式主要有（）。

A、支票方式缴纳税款
B、银行卡方式缴纳税款
C、电子结算方式缴纳税款
D、财税库银联网，申报缴款同步模式。


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150、判断题  国家税务总局，根据《税收征管法》执行实施细则。


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151、判断题  税收保全措施可以由税务机关授权的委托代征单位行使。


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152、判断题  县级税务机关应当将纳税人的欠税情况，在办税场所或者广播、电视、报纸、期刊、网络等新闻媒体上定期公告。


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153、单项选择题  （）根据税收征收管理的需要，积极推广使用税控装置。

A、地方人民政府
B、财政部门
C、税务主管部门
D、国家


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154、填空题  任何部门、单位和个人作出的与税收法律、行政法规相抵触的决定一律（），税务机关（），并向上级税务机关报告。纳税人签定的合同、协议与税收法律、行政法规相抵触的，（）


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155、填空题  税务机关在调查税收违法案件时，经（）以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的（）。


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156、判断题  纳税人与关联企业不按独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起2年内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起5年内进行调整。


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157、判断题  税务机关向被检查单位提取发票原件时，应当向其出具《发票换票证》。


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158、判断题  在对从事生产经营的纳税人以前纳税期的纳税情况进行检查时，纳税人有逃避纳税义务行为，并明显转移财产的，税务机关可依法采取强制执行措施或税收保全措施。


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159、判断题  任何部门、单位和个人作出的与税收法律、行政法规相抵触的决定一律无效，税务机关不得执行，并向上级税务机关报告。


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160、问答题  新《税收征管法》在办理税务登记方面有何新的规定？


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161、填空题  发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，（）的；税务机关有权核定其应纳税额。


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162、单项选择题  从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过（）天的，应当在营业地办理税务登记手续。

A、30
B、60
C、90
D、180


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163、判断题  代扣代缴税款是指与纳税人有经济往来的单位或个人在向纳税人收取款项时依法收取税款。


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164、多项选择题  税收强制执行措施适用于（）。

A、从事生产、经营的纳税人
B、扣缴义务人
C、纳税担保人
D、税务行政处罚当事人


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165、判断题  税务机关依法采取税收保全措施、强制执行措施时，可以查封、扣押所有与纳税人相关的财产。


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166、填空题  《税收征管法》第38条、第40条、第42条所称个人所扶养家属是指与纳税人共同居住生活的（）、（）以及（）并由纳税人扶养的其他亲属。


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167、填空题  《税收征管法》第32条规定的加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限（）次日起至纳税人、扣缴义务人（）缴纳或者解缴税款之日止。


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168、填空题  扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起（）内，按照所代扣、代收的（），（）设置代扣代缴、代收代缴税款帐簿。


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169、单项选择题  对违反发票管理规定（）次以上或者情节严重的单位和个人，税务机关可以向社会公告。

A、3
B、4
C、5
D、2


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170、多项选择题  纳税人发生（）情形的，纳税人必须重新填报《纳税人自行申报（申请变更）纳税定额表》，提供相关证明资料。

A、经营范围、经营方式变动
B、经营地址变动
C、连续3个月实际经营额超过核定定额20％（含）以上的
D、连续3个月实际经营额低于核定定额20％（含）以上的
E、连续2个月发票开具金额超过核定定额10%


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171、填空题  纳税人建立的会计电算化系统应当符合国家的有关规定，并能（）、（）核算其收入或所得。


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172、判断题  适用税收保全措施的程序是：责令限期缴纳在先，纳税担保居中，税收保全措施断后。


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173、单项选择题  发票专用章式样由（）确定。

A、国家税务总局
B、省级税务机关
C、市级税务机关
D、县级税务机关


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174、判断题  《税收征管法》第38条、第88条所称纳税担保，不包括保证人为纳税人提供的纳税保证。


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175、多项选择题  申请印制冠名发票的用票单位必须符合（）条件。

A、企业发票使用量较大
B、有固定的生产经营场所
C、发票管理制度健全
D、财务管理制度健全
E、统一发票式样不能满足经营活动需要


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176、判断题  税务机关对集贸市场及集中经营业户进行检查时，可以不使用税务检查通知书。


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177、单项选择题  纳税人未按规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款，情节严重的，处2000元以上（）以下的罚款。

A、5000元
B、10000元
C、20000元
D、50000元


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178、多项选择题  下列关于税务登记和账簿、凭证管理时间规定的说法中正确的有（）。

A、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起15日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记。
B、纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。
C、从事生产、经营的纳税人应自领取工商营业执照之日起15日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿。
D、扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
E、从事生产经营的纳税人基本存款账户发生变化的，应该自变化之日起15日内，向主管税务机关书面报告。


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179、多项选择题  下列关于变更税务登记讲述正确的（）。

A、纳税人税务登记内容发生变化的，应当向原税务登记机关申报办理变更登记。
B、纳税人税务登记表和税务登记证中的内容都发生变更的，税务机关按变更后内容重新核发税务登记证件。
C、纳税人税务登记表的内容发生变更而税务登记证中的内容未发生变更的，税务机关不重新核发税务登记证件。
D、纳税人自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记。


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180、判断题  欠缴税款的纳税人放弃到期债权，或者无偿转让财产，税务机关可以行使撤销权。


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181、多项选择题  《税收征管法》规定税务机关有（）的税务检查权。

A、检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
B、检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料
C、到纳税人的生产经营场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产
D、上路检查纳税人所运输的货物


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182、多项选择题  纳税人同时存在下列哪些情形，税务机关在追缴欠缴税款、滞纳金的同时，可依法处以罚款。（）

A、有欠缴应纳税款事实
B、向税务人员行贿
C、采取了转移或隐匿财产的手段
D、妨碍了税务机关对所欠税款的追缴


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183、判断题  税务机关在查封商品、货物或者其他财产的，应该开付收据；扣押商品、货物或者其他财产的，应该开付清单。


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184、多项选择题  印制发票的企业应当具备以下哪些条件：（）

A、设备、技术水平能满足印制发票的需要。
B、取得印刷经营许可证
C、有健全的财务管理制度。
D、有严格的质量管理、安全管理、保密制度。


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185、多项选择题  以下关于非正常户的表述，正确的有（）。

A、税务机关应在非正常户认定的次月，在办税场所或者广播、电视、报纸、期刊、网络等媒体上公告非正常户
B、对没有欠税且没有未缴销发票的纳税人，认定为非正常户超过两年的，税务机关可以注销其税务登记证件。
C、对非正常户纳税人的法定代表人或经营者申报办理新的税务登记的，税务机关核发临时税务登记证及副本，限量供应发票。
D、税务机关发现纳税人的法定代表人或经营者在异地为非正常户的法定代表人或经营者的，应通知其回原税务机关办理相关涉税事宜。纳税人的法定代表人或经营者在原税务机关办结相关涉税事宜后，方可申报转办正式的税务登记。


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186、判断题  以暴力、威胁方法拒不缴纳税款，情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款50%以上五倍以下的罚款。


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187、多项选择题  以下行为中，属于采取税收保全措施不当的有（）。

A、纳税人在规定的期限内缴纳了税款，税务机关未立即解除保全措施
B、对非从事生产、经营的纳税人采取税收保全措施
C、扣押、查封的财产价值大大超过纳税人应纳税款
D、冻结银行存款大大超过其应纳税款


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188、判断题  纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务30日内，向生产、经营地或纳税义务发生地的主管税务机关书面申报办理税务登记，如实填写税务登记表，并按照税务机关的要求提供有关证件、资料。


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189、判断题  国家税务总局应当制定税务人员行为准则和执法规范。


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190、判断题  税务机关应当自收到审计机关、财政机关的决定、意见书之日起30日内处理完毕，并将执行情况书面回复审计机关、财政机关。


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191、填空题  纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况（）。税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况（）。


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192、判断题  《中华人民共和国税收征收管理法》所称的独立企业之间业务往来，是指没有关联关系的企业之间按照公平成交价格和营业常规所进行的业务往来。


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193、判断题  有独立的生产经营权，在财务上独立核算，并定期向发包人或者出租人上缴承包费或者租金的承包人或者承租人，应当按规定期限向承包承租人机构所在地税务机关申报办理税务登记。


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194、填空题  税务机关依法查询从事生产、经营的纳税人开立帐户的情况时，有关银行和其他金融机构应当予以（）。


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195、判断题  个体工商户依照规定应设置但未设置账簿的，或者虽设置账簿但账目混乱，成本费用凭证残缺不全难以查账征收的，应当根据当地同行业、同等规模其他纳税人的纳税水平按月从高核定其应纳税额。


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196、判断题  某纳税人，欠税10万元，2001年5月，因违法被人民法院处以10万元罚金，纳税人可以在未缴纳欠税的情况下，先交纳罚金。


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197、问答题  按照《实施细则》的规定，什么是关联企业？


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198、填空题  违反新《税收征管法》规定，非法印制发票的，由税务机关销毁非法印制的发票，没收（）和（），（）10，000元以上（）元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。


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199、判断题  纳税人因生产、经营场所变动的，应当在向工商行政管理机关申请办理变更登记前或者生产、经营地点变动前，向原税务登记机关办理注销税务登记。


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200、判断题  欠税纳税人在处分其不动产或者资产前，应向税务机关报告。


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201、单项选择题  需要领购发票的单位和个人，应当持税务登记证件、经办人身份证明、按照国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模，向主管税务机关办理发票领购手续。主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模，确认领购发票的种类、数量以及领购方式，在（）个工作日内发给发票领购簿。

A、1
B、5
C、15
D、20


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202、判断题  用票单位和个人有权申请税务机关对发票的真伪进行鉴别。收到申请的税务机关应当受理并负责鉴别发票的真伪；鉴别有困难的，可以提请发票监制税务机关协助鉴别。


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203、单项选择题  张经理开了一家饭店和一家夜总会，已分别办理税务登记，各自独立核算，夜总会发票使用完以后，用饭店的发票开具给顾客，下列说法正确的是（）。

A、饭店和夜总会都不违法
B、饭店和夜总会都违法
C、饭店违法，夜总会不违法
D、饭店违法，夜总会不违法


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204、判断题  纳税人将货物存放地与住宅混用，税务机关有权对其住宅实施检查。


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205、填空题  生产经营规模小确无建帐能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记帐业务的（）或者经（）认可的财务人员代为建帐和办理帐务；确有实际困难的，经批准，可以按照税务机关的规定，建立收支凭证（）、进货销货（）或使用（）。


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206、判断题  税务机关对欠缴税款的纳税人行使代位权或撤销权后，可以免除纳税人尚未履行的纳税义务。


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207、填空题  纳税人按照国务院税务主管部门的规定使用税务登记证件。税务登记证件不得转借、涂改、（）、（）或者（）。


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208、判断题  《税收征管法》所称税务机关是指各级税务局、税务分局、税务所和按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构。


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209、判断题  使用发票的单位和个人，发票丢失的，应在传播媒介上公告声明作废。


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210、判断题  纳税人、扣缴义务人因不可抗力的原因,不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以在不可抗力情形消除后10日内向税务机关报告。


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211、填空题  纳税人到外县（市）从事生产经营活动的应当先到（）主管税务机关开据外出经营活动税收管理证明，然后持此证明向（）主管税务机关报验登记。


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212、单项选择题  根据相关法律和法规的规定，下列业务需要办理税务登记的是（）。

A、公司职员李某，2009年2月将家中的旧汽车处置
B、某农民将自己耕种的蔬菜带到城市集贸市场销售
C、某高校教授，受市教委委派去某高中授课。
D、某学校校长的夫人，在校内开设一家超市


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213、多项选择题  纳税人存在（）情形的，税务机关不得核批其注销税务登记。

A、营业执照未年检
B、税务机关正在进行纳税评估
C、工商管理费未缴的
D、申请注销的当月税款未结清


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214、单项选择题  消费者在某酒店就餐结账时，酒店已打折，消费者要求酒店开具发票，酒店的做法正确的是（）。

A、以打折为由，拒开发票。
B、提供加盖其他酒店发票专用章的发票
C、按照打折后的价格开具发票
D、以保管发票人员外出为由，向消费者开具收据。


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215、多项选择题  发票领购保证人必须是在中国境内具有担保能力的（）。

A、公民
B、法人
C、其他经济组织
D、国家机关


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216、判断题  所有税收的征收管理，均适用《税收征管法》。


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217、判断题  纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定、与纳税程序有关的情况和其他纳税人、扣缴义务人的生产经营状况。


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218、判断题  纳税人办理开立银行帐户、申请减税、免税、退税时必须持税务登记证件。


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219、多项选择题  违反账簿管理制度的行为有：（）

A、纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料
B、纳税人未按照规定将财务、会计制度或财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查
C、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料
D、非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证


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220、判断题  纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质押权、留置权执行。


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221、单项选择题  对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处（）百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

A、应缴税款
B、不缴或者少缴的税款、滞纳金
C、不缴或者少缴税款
D、A与C


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222、单项选择题  已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日（）日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。

A、15日
B、30日
C、60日
D、45日


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223、填空题  税务机关在法定情形下，依照法定程序可以采取以下税收保全措施：（一）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构（）纳税人的金额相当于应纳税款的存款。（二）（）、（）纳税人的价值相当于应纳税款的（）、（）或者（）。


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224、填空题  审计机关、财政机关依法进行审计、检查时，对（）的违法行为作出的决定，税务机关（）；发现（）有税收违法行为的，主管税务机关应当根据有关机关的决定、意见书，按照（）的规定，将应收的税款、滞纳金按照国家（）规定的税收征收管理范围、税款入库预算科目和预算级次收缴入库。


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225、多项选择题  下列属于税收征收的有（）。

A、纳税申报
B、税款征收
C、催缴税款
D、收集纳税资料
E、传递纳税资料


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226、单项选择题  银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的（）。

A、征管编码，
B、经营地址，
C、税务登记证件号码，
D、帐户帐号


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227、判断题  经县以上税务局局长批准，纳税人可以延期缴纳税款。


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228、判断题  为查核纳税人的生产、经营及纳税情况，税务机关可对与其相关的债务人和债权人的帐簿实施检查。


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229、填空题  国务院税务主管部门主管全国税收征收管理工作。各地国家税务局和地方税务局应当按照国务院规定的税收征收管理（）分别进行征收管理。


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230、填空题  税务机关采取税收保全措施和强制执行措施必须依照法定（）和法定（），不得查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的（）。


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231、问答题  第三税务稽查所在本案中哪些不当之处？为什么？


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232、判断题  纳税人、扣缴义务人应按规定设置帐簿，根据合法、有效凭证记帐，进行核算。


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233、填空题  如果继续使用被查封的财产不会（）其价值的，可以允许（）继续使用。因（）或（）的过错造成的损失，由被执行人承担。


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234、填空题  纳税人、扣缴义务人必须接受税务机关依法进行的税务检查，如实反映情况，提供有关资料，不得（）。


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235、单项选择题  对责令限期办理税务登记但逾期仍不办理的纳税人，税收管理员应向所在税源管理部门提出管理建议，由所在税源管理部门（）。

A、处2000元以下罚款
B、处10000元以下罚款
C、提请工商行政管理机关吊销其营业执照
D、按偷税处理


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236、填空题  从事生产、经营的事业单位和企业在外地设立的从事生产、经营的场所也应办理（）。


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237、单项选择题  《税收征管法》规定，对临时从事经营的纳税人（）。

A、由工商行政管理机构征收应缴的税费
B、税务机关责令其办理工商注册登记
C、由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳。
D、税务机关在其办理工商登记后进行税款的征收


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238、判断题  税务机关如果需要对纳税人行使代位权，应当依法向人民法院提出申请，通过代位诉讼程序进行。


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239、判断题  对不进行纳税申报而不缴税款的纳税人，税务机关在追缴欠缴的税款、滞纳金的同时，应处欠缴税款5倍以下的罚款。


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240、填空题  税务人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列关系之一的：（）关系、（）血亲关系、三代以内（）血亲关系、（）关系、其他可能影响公正执法的（）关系，应当按照规定实行回避。


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241、判断题  享受税收优惠政策和未达起征点的个体工商户，不需要办理纳税申报。


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242、填空题  纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定（）税款、（）、代收代缴税款。


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243、多项选择题  当事人对税务机关的（）不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。

A、处罚决定
B、纳税决定
C、强制执行措施
D、停供发票


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244、判断题  纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，应先没收其违法所得，然后追缴税款和罚款。


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245、填空题  银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录（）号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的（）。


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246、多项选择题  有货物运输经营资格的固定运输企业，申请代开货运发票需要提供以下资料（）。

A、填写《安徽省六安市开具货物运输业发票申请表》
B、申请代开发票经办人的合法身份证原件及复印件，申请代开票是单位的，还应提供营业执照及税务登记证（副本）等有效证照原件及复印件。
C、相关的运输合同。
D、有关完税凭证。


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247、判断题  安徽省地税局规定，凡需向地税机关申请开具发票的单位和个人，均应提供发生购销业务，提供接受服务或者其他经营活动的书面证明。


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248、判断题  对偷税和逃避追缴欠税的纳税人，税务机关应追缴税款、滞纳金，并处税款50%以上5倍以下的罚款。


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249、判断题  税务机关扣押商品、货物或者其他财产时必须开付清单；查封商品、货物或者其他财产时，必须开付收据。


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250、填空题  纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有（）、（）；依法享有申请（）、提起（）、请求国家赔偿等权利。


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251、判断题  税务机关行使《税收征管法》第54条第(六)项职权时，应当指定专人负责，凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明进行，并有责任为被检查人保守秘密。


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252、填空题  纳税人申报的（）明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额。


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253、单项选择题  以下关于停业、复业登记说法正确的是（）。

A、停业、复业登记是针对于实行定期定额征收方式的个体工商户而言的，对于其他企业不适用。
B、停业期限最长不得超过一年，且不得延长期限。
C、纳税人停业期满的，直接进行生产经营，并按期进行纳税申报即可，不需要履行其他涉税手续。
D、停业期间，纳税人的税务登记证正本交由税务机关保管，副本可以自己留存。


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254、判断题  集体评议应在对纳税人初步核定定额后的5个工作日内完成。


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255、单项选择题  临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位和个人，凭所在地税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明》，在（）的前提下，可向经营地税务机关申请领购经营地发票。

A、交纳20000元的保证金
B、预缴税款
C、交纳不超过10000元的保证金
D、提供工商营业执照副本及税务登记证副本


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256、填空题  欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按照规定结清应纳（）（）或者提供（）的，税务机关可以通知出入境管理机关（）其出境。


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257、单项选择题  甲因未按规定提供纳税担保，税务机关依法对其采取税收保全措施时，对于下列财产和用品不在保全措施范围之内是（）。

A、甲拥有的另外一套住房
B、甲的叔叔年轻时因车祸致伤，不能行走，无工作能力，一直与甲共同生活，甲为其叔叔购买的电动轮椅。
C、甲送给爱人的结婚十年纪念的钻戒
D、甲接送小孩上学必需的小汽车


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258、单项选择题  某县地税局依法对从事饮食业的个体业主黄某实施强制执行措施，可以书面通知开户银行从（）扣缴税款。

A、黄某的储蓄存款
B、黄某老婆的存款
C、黄某挂靠的建材公司开设账户中的存款
D、黄某儿子的存款


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259、多项选择题  税务机关就是指各级（）和按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构。

A、税务局
B、税务分局
C、税务所
D、稽查局


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260、单项选择题  法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为（）。

A、纳税人，
B、代扣代缴税款义务人，
C、代收代缴税款义务人，
D、扣缴义务人


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261、单项选择题  企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体商户和从事生产、经营的事业单位应自领取营业执照之日起（）日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。

A、15
B、30
C、10
D、7


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262、多项选择题  精简后的新版发票按填开方式分为（）大类。

A、通用机打发票
B、通用手工发票
C、通用定额发票
D、通用电脑发票


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263、填空题  欠缴税款的（）或者（）需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保。


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264、问答题  《税收征管法》及其《实施细则》对检查纳税人、扣缴义务人存款帐户是如何规定的？


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265、判断题  税务机关按照规定付给扣缴义务人代扣、代收手续费。


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266、判断题  任何单位和个人未经批准，不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。


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267、判断题  税务机关规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。


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268、填空题  《税收征管法》第14条所称按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构，是指（）税务局的稽查局。稽查局专司（）、（）、（）、（）案件的查处。


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269、判断题  拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分，应当在15日内退还被执行人。


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270、判断题  法律、行政法规规定的没有担保资格的单位和个人不得作为纳税担保人。


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271、填空题  税务机关对已办理（）的扣缴义务人，可以只登记扣缴税款事项，不再发给（）登记证件。


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272、判断题  扣缴义务人代扣、代收税款时，必须给纳税人开具完税凭证。


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273、单项选择题  国务院（）主管全国税收征收管理工作。

A、财政主管部门，
B、审计主管部门，
C、税务主管部门，
D、财政、税务主管部门


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274、判断题  加收滞纳金的起止时间，为纳税人、扣缴义务人发生税款滞纳之日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。


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275、单项选择题  （）规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。

A、法律、行政法规，
B、国家税务总局，
C、省级税务机关，
D、主管税务机关


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276、填空题  采取税收保全措施、强制执行措施的权力，不得由（），机关以外的单位和个人行使。


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277、多项选择题  某纳税人未按规定期限缴纳税款，经税务机关责令限缴后，逾期仍不缴纳税款，税务机关遂依法通知该纳税人的某开户银行扣缴相当于应纳税税款的存款，该银行以纳税人在其他银行也有账号为由，拒绝执行税务机关作出的扣缴税款决定。税务机关给予的行政处罚是（）。

A、对该银行处50%以上5倍以下的罚款
B、对该银行处10万元以上50万元以下罚款
C、对该银行负责人处1000元以上1万元以下罚款
D、对该银行直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1000元以上1万元以下的罚款


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278、判断题  纳税人办理注销税务登记，应当在提交注销税务登记申请的同时，向税务机关结清税款、滞纳金和罚款，缴销发票、发票领购簿和税务登记证件，经税务机关核准，办理注销税务登记手续。


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279、单项选择题  纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以款、没收违法所得的，税收的优先执行不正确的是（）。

A、优先于罚款
B、优先于没收违法所得
C、优先于生产职工工资
D、优先于无担保债权


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280、判断题  当纳税人既有应退税款又有欠缴税款时，税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款；抵扣后尚有余额的，由税务机关决定抵顶纳税人下期应纳税款，还是退还纳税人。


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281、多项选择题  下列关于当前的税收征管模式表述正确的是（）。

A、以申报纳税和优化服务为基础，体现了申报纳税和优化服务在税收征管工作中的基础地位。
B、以计算机网络为依托，就是要充分利用现代信息技术，大力推进税收管理信息化。
C、集中征收，是指地域上相对集中地受理审核申报资料和征收税款。
D、重点稽查，强调的是税务稽查是税收管理的重点。
E、强化管理，是对税收征管的总要求，也是对应于征管查分工强调要加强税源管理。


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282、多项选择题  属于新版普通发票的票种有：（）。

A、通用机打发票
B、通用行业发票
C、通用定额发票
D、通用手工发票


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283、填空题  《税收征管法》第37条所称未办理税务登记从事生产、经营的纳税人，包括到外县（市）从事生产、经营而未向营业地税务机关（）的纳税人。


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284、判断题  税务机关违反规定擅自改变税收征管范围和税款入库预算级次的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予降级或者撤职的行政处分。


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285、填空题  纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关（），并依法（）。


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286、多项选择题  公告机关在欠税公告前，应当深入细致地对纳税人欠税情况进行确认，重点核对（）是否一致。（）

A、欠税统计清单数据
B、纳税人分户台账记载数据
C、账簿记载书面数据
D、信息系统记录电子数据


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287、单项选择题  纳税人被列入非正常户（）的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效。

A、一个月
B、两个月
C、三个月
D、六个月


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288、判断题  纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。


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289、判断题  在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照财务、会计处理办法的规定计算。


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290、判断题  减税、免税申请既可采取书面形式，也可采取口头形式。


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291、填空题  税收的开征、（）以及减税、（）、（）、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。


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292、判断题  减税、免税的申请须经法律、行政法规规定的减税、免税审查批准机关审批。


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293、判断题  某生产性企业在领取税务登记证后15日内未将财务、会计制度报送税务机关备查，税务机关应责令限期改正，可以对其处2000元以下罚款。


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294、判断题  开展纳税评估工作，应在纳税申报到期之后进行，评估期限以纳税申报的税款所属当期为主，不得延期到往期或以往年度。


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295、判断题  税务机关对单价1万元以下的物品，不采取税收保全和强制执行措施。


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296、单项选择题  我省新版的普通发票于（）起启用。

A、2010年7月1日
B、2011年1月1日
C、2010年9月
D、2011年7月1日


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297、多项选择题  税收管理员户藉管理日常巡查的工作内容包括（）。

A、未按规定及时办理设立、变更、注销税务登记进行巡查
B、对临时从事生产经营纳税人税款的保全和强制执行
C、对停（歇）业户情况进行巡查
D、对非正常户进行巡查


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298、填空题  纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝执行税务机关作出的冻结存款或者扣缴税款的决定，造成税款流失的，由税务机关依法对该金融机构实施处罚外，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处（）元以上（）元以下的罚款。


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299、判断题  纳税人、扣缴义务人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其全部帐号向税务机关报告。


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300、填空题  对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定期间内（）为其办理出口退税。


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