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注册会计师：税法必看考点（考试必看）
2025-03-14 04:53:54 来源:91考试网 作者:www.91exam.org 【大 中 小】
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1、单项选择题  在税务行政复议范围中，下列行为属于税务机关做出的征税行为的是（）

A、税务机关拒绝颁发税务登记证、发售发票
B、税务机关委托扣缴义务人作出的代扣、代收税款行为
C、税务机关对纳税人少缴税款的行为作出罚款的处罚决定
D、税务机关不予退还税款


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2、单项选择题  某船运公司2012年度拥有旧机动船10艘，每艘净吨位1500吨;拥有拖船2艘，每艘发动机功率500马力。当年8月新购置机动船4艘，每艘净吨位2000吨。该公司船舶适用的年税额为：净吨位201-2000吨的，每吨4元。该公司2008年度应缴纳的车船税为()。

A.61000元 
B.71666.67元 
C.74333.33元 
D.75333.33元


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3、多项选择题  下列各项中，属于国际重复征税产生原因的有()

A.地域管辖权与地域管辖权的重叠
B.居民(公民)管辖权与收入管辖权的重叠
C.居民(公民)管辖权与地域管辖权的重叠
D.居民(公民)管辖权与居民(公民)管辖权的重叠


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4、判断题  纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回的，已缴纳的消费税税务机关不予退还，但可由纳税人自行抵减下期应纳税款。()


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5、单项选择题  下列情形中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的是（）

A．已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为80%，其余待售的
B．已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为80%，其余已经全部出租的
C．已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为80%，剩余20%的建筑面积中，10%的部分已经用于出租，另外的10%用于待售
D．已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为80%，剩余20%的建筑面积中，10%的部分企业自己使用，另外的10%用于待售


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6、判断题  对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用或转让的，均暂免征收土地增值税。


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7、判断题  企业应将不同消费税税率的出口应税消费品分开核算和申报退税，凡划分不清适用税率的，一律从低适用税率计算应退消费税税额。()


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8、多项选择题  下列关于印花税违章处罚的规定，表述正确的有（）

A.在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票的或者已粘贴在应税凭证上的印花税票未注销或者未划销的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款
B.伪造印花税票的，由税务机关责令改正，处以2000元以上3万元以下的罚款；情节严重的，处以3万元以上5万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任
C.已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任
D.代售户对取得的税款逾期不缴或者挪作他用，或者违反合同将所领印花税票转托他人代售或者转至其他地区销售，或者未按规定详细提供领、售印花税票情况的，税务机关可视其情节轻重，给予警告或者取消其代售资格的处罚


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9、单项选择题  下列各项中，符合外商投资企业和外国企业所得税法规定的生产性外商投资企业的是()

A.专门从事投资业务的外商投资企业
B.专业从事生产技术开发的外商投资企业
C.专业从事室内装饰业务的外商投资企业
D.专业从事房地产开发业务的外商投资企业


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10、多项选择题  根据契税法律制度的规定，下列属于契税征税范围的有（）

A.国有土地使用权出让
B.土地使用权转让
C.买房拆料或翻建新房
D.房屋出租


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11、判断题  外国企业合并申报缴纳所得税，所涉及的营业机构适用不同税率的，应分别计算各营业机构的应纳税所得额，按照下列规定报批后，可从低适用所得税税率计算缴纳所得税;合并申报纳税所涉及的营业机构设在同一省的，由省级税务机关批准;合并申报纳税所涉及的营业机构跨省的，由国家税务总局批准。()


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12、多项选择题  下列资产损失，属于由企业自行计算在企业所得税前扣除的有()

A.企业的债权性投资到期不能收回发生的损失
B.企业在正常经营活动中销售存货发生的损失
C.企业固定资产达到使用年限正常报废清理的损失
D.企业按照规定通过证券交易场所买卖股票发生的损失


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13、单项选择题  下列利息、股息、红利所得应征收个人所得税的是()

A、国库券利息
B、国家发生的金融债券利息
C、个人取得的教育储蓄存款利息
D、境外存款利息


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14、单项选择题  甲国某公司在2010年度，国内、国外共取得所得300万元，其中来自国内的所得240万元，来自国外分公司的所得60万元，甲国实行超额累进税率，年所得在200万元以下的，适用税率10%；在200万元以上的，适用税率15%，国外分公司所在国企业所得税实行20%的比例税率，如果甲国实行全额免税法，甲国该公司2010年共应缴纳企业所得税（）万元。

A．12
B．16
C．20
D．38


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15、单项选择题  根据资源税的有关规定，纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起（）日内申报纳税。

A.5
B.10
C.15
D.30


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16、多项选择题  下列关于税收法律关系的表述正确的有（）

A.税收法律关系中权利主体双方法律地位平等，但双方的权利与义务不对等
B.确定权利主体中履行纳税义务的一方，我国采取的是属地兼属人的原则
C.税收法律关系的客体是指征税对象
D.税收法律关系的内容是税收法律关系中最实质的内容


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17、多项选择题  下列项目中，属于营业税金融保险业征税范围的是()。

A.融资租赁业务 
B.邮政储蓄 
C.证券经纪业务 
D.邮汇


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18、多项选择题  下列有关教育费附加的表述，不正确的有（）

A.纳税人所在地在农村的，教育费附加征收比率为1%
B.教育费附加属于《税收征收管理法》的适用范围
C.自2010年12月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人征收教育费附加
D.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加


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19、单项选择题  下列各项中，应征收增值税的是（）

A．融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为
B．增值税纳税人收取的会员费收入
C．电力公司向发电企业收取的过网费
D．邮政部门发行报刊


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20、单项选择题  某酒厂为增值税一般纳税人，2012年3月将一批5吨自产的白酒用于职工福利，该批白酒的生产成本是18000元，该酒厂无同类产品市场销售价格，已知白酒的成本利润率是5%，适用的定额税率为每500克0.5元，比例税率为20%。则该酒厂应缴纳的消费税为（）元。

A.5975
B.9725
C.10975
D.4725


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21、单项选择题  甲进出口公司代理乙工业企业进口设备，同时委托丙货运代理人办理托运手续，海关进口增值税专用缴款书上的缴款单位为甲进出口公司。该进口设备的增值税纳税人是（）

A．甲进出口公司
B．乙工业企业
C．丙货运代理人
D．国外销售商


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22、多项选择题  企业所得税税前扣除一般应遵循的原则有（）

A.收付实现制原则
B.配比原则
C.相关性原则
D.合理性原则


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23、单项选择题  下列能够与货物实付价格区分且未包含在进口货物价格中的项目，应计入关税完税价格的是（）

A．进口人向自己的境外采购代理人支付的购货佣金
B．进口人为进口货物向中介机构支付的经纪费
C．进口设备报关后的安装调试费用
D．货物运抵境内输入地点起卸后的运输费用


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24、多项选择题  下列关于个人所得税的表述中，正确的有()

A.在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内居住满365天的个人，为居民纳税人
B.连续或累计在中国境内居住不超过90天的非居民纳税人，其所取得的中国境内所得并由境内支付的部分免税
C.在中国境内无住所，且一个纳税年度内在中国境内一次居住不超过30天的个人，为非居民纳税人
D.在中国境内无住所，但在中国境内居住超过五年的个人，从第六年起的以后年度中，凡在境内居住满一年的，就来源于中国境内外的全部所得缴纳个人所得税


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25、单项选择题  某铁矿山2012年1月份销售铁矿石原矿6万吨，另外移送入选精矿2.5万吨，选矿比为40%，适用税额为10元/吨。该铁矿山当月应缴纳的资源税为()万元。

A.26
B.85
C.143.5
D.122.5


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26、单项选择题  2012年2月，甲服装厂办理综合财产保险一份，与保险公司签订合同，保额500000元，合同约定保险费20000元；同月甲服装厂将一项专利申请权转让，签订转让合同，合同规定转让金额为10000元，同时约定次月收取款项。已知：财产保险合同印花税税率为1‰，技术合同印花税税率为0.3‰，产权转移书据印花税税率为0.5‰。甲服装厂2012年2月应缴纳印花税（）元。

A.25
B.23
C.523
D.20


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27、问答题  

计算题：
甲公司为增值税一般纳税人，主要从事普通护肤品和高档护肤类化妆品生产销售。2012年1月发生以下业务：
（1）进口一批香粉，支付国外买价20万元，到达我国输入地起卸口岸之前的运输费用3万元，保险费用5万元。完税之后海关放行，取得海关完税凭证。
（2）将本月进口的香粉全部发往乙公司委托加工高档护肤品，支付不含税加工费30万元，并取得增值税专用发票。乙公司无同类产品销售价格。
（3）将加工收回的高档护肤品80%对外销售，取得不含税销售额180万元，20%发给职工作为福利。
（4）从丙酒厂购进酒精30吨，每吨不含增值税价款3万元，取得丙酒厂开具的增值税专用发票，发票上注明的货款90万元，增值税为15.3万元。
（5）生产领用当月购进的10吨酒精生产香水，当月全部销售，取得不含税销售价款200万元，并开具了增值税专用发票。
（6）销售普通护肤品，取得含税销售额50万元。
相关资料：假设进口化妆品关税税率为50％；化妆品消费税税率为30％。
要求：
根据以上资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
（1）甲公司进口香粉应缴纳的消费税。
（2）乙公司受托加工环节应代收代缴的消费税。
（3）甲公司销售高档护肤品应缴纳的消费税（不含代收代缴部分）。
（4）甲公司销售香水应缴纳的消费税。
（5）甲公司销售普通护肤品应缴纳的消费税。


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28、问答题  

计算题：某市区化妆品生产企业（增值税一般纳税人）按月缴纳增值税和消费税，2012年3月计算失误漏计销售自产化妆品取得的含税销售额58500元，2012年4月30日自行发现并实施补税；进口一批货物，关税完税价格为60000元，关税税率20%，2012年4月5日取得海关填发的进口增值税专用缴款书（当月未认证），企业于当月30日缴纳进口环节增值税。
要求计算：
（1）该企业漏计化妆品销售额应补缴的增值税及其滞纳金。
（2）该企业应缴纳的进口增值税及其滞纳金。
（3）该企业应补缴的消费税及其滞纳金（化妆品消费税税率为30%）。
（4）该企业应补缴的城市维护建设税及其滞纳金。
（5）该企业应补缴的教育费附加。


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29、判断题  增值税一般纳税人取得的汇总开具的运输发票，凡附有运输企业开具并加盖财务专用章或发票专用章的运输清单，允许计算抵扣进行税额。()


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30、单项选择题  某煤矿2012年2月开采原煤2000吨，当期直接对外销售800吨，取得不含税销售额200万元；将部分原煤（原煤数量无法确定）移送加工成洗煤300吨，当月对外销售270吨洗煤。已知，原煤的资源税单位税额为2元/吨，洗煤的综合回收率是30%，则该煤矿2月应缴纳的资源税是（）元。

A.1600
B.3400
C.3600
D.1800


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31、单项选择题  某省一独立核算的煤炭企业，下属一生产单位在外省。2011年12月该企业开采原煤340万吨（其中包含外省生产单位开采的60万吨），当年销售原煤300万吨（其中含外省生产单位开采的50万吨）。已知原煤资源税的单位税额为4元/吨，2011年12月该企业在本省应缴纳资源税为（）万元。

A.1000
B.1120
C.1360
D.1400


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32、单项选择题  纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照，需按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格为()

A.(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)
B.(成本+利润)÷(1-消费税税率)
C.(材料成本+加工费)÷(1+消费税税率)
D.成本+利润)÷(1+消费税税率)


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33、多项选择题  在同一税种的同一税目中，采用从量定额与从价定率相结合实行税款复合征收办法的税种有()。

A.消费税
B.营业税
C.关税
D.印花税


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34、单项选择题  下列关于税收立法权的表述不正确的是（）

A.有关特定税收领域的税收立法权通常全部给予特定一级的政府
B.立法权可以给予某级政府，行政上的执行权可以给予另一级
C.全国性税种的立法权属于全国人民代表大会及其常委会
D.理论上可以将税种的某一要素如税基和税率的立法权，授予某级政府，在实践中比较常见


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35、多项选择题  下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的有()

A、人保投资控股有限公司，房产税由产权所有人缴纳
B、房屋产权出典的，由出典人缴纳
C、产权纠纷未解决的，由代管人或使用人缴纳
D、纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税


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36、多项选择题  下列属于税法基本原则的有（）

A.税收法定原则
B.法律优位原则
C.税收效率原则
D.实质课税原则


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37、问答题  

计算题：
某白酒生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人，2009年7月发生以下业务：
(1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含税收入200万元，另收取品牌使用费50万元、包装物租金20万元。
(2)提供l0万元的原材料委托乙企业加工散装药酒1000公斤，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业已代收代缴消费税。
(3)委托加工收回后将其中900公斤散装药酒继续加工成瓶装药酒1800瓶，以每瓶不含税售价l00元通过非独立核算门市部销售完毕。将剩余100公斤散装药酒作为福利分给职工，同类药酒的不含税销售价为每公斤150元。
(说明：药酒的消费税税率为l0%，白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克)
要求：
根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1)计算本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳消费税。
(2)计算乙企业已代收代缴消费税。
(3)计算本月甲企业销售瓶装药酒应缴纳消费税。
(4)计算本月甲企业分给职工散装药酒应缴纳消费税。


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38、单项选择题  下列各项中，需要计算缴纳增值税的是()。

A.增值税纳税人收取的会员费收入
B.电力公司向发电企业收取的过网费
C.转让企业全部产权涉及的应税货物转让
D.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴


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39、多项选择题  下列情形中，应按照受托方销售自产应税消费品的行为征收消费税的有（）

A.由受托方提供原材料和辅助材料生产的应税消费品
B.委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费加工的应税消费品
C.受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受委托加工的应税消费品
D.受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品


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40、单项选择题  根据车船税法的规定，按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，在车船税法实施之日起（）年内免征车船税。

A.2
B.3
C.5
D.10


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41、多项选择题  纳税人和其他税务当事人对侵犯其合法权益的特定税务行政诉讼受案范围的有()

A.税务机关通知银行冻结其存款的行为
B.税务机关逾期未对其复议申请作出答复的行为
C.税务机关对其所缴纳的税款没有上交国库的行为
D.税务机关制订的规范性文件损害其合法权益的行为


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42、多项选择题  下列选项中，应计入城市维护建设税计税依据的有（）

A.个人转让不动产缴纳的营业税税额
B.企业进口小汽车缴纳的进口环节的消费税税额和增值税税额
C.外商投资企业为境外提供劳务缴纳的营业税税额
D.生产企业缴纳的增值税税额


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43、问答题  

计算题：
某高校退休教师钟某，2010年10月与他人合资成立公司制的税务师事务所，注册资本50万元，钟老师占股60%，另约定股东对开办初期的运营设施不足有筹措义务。钟老师准备将自己拥有的一辆二手车和一套门面房注资或协议出租给事务所，可供选择的方案有以下两种：
方案1：二手车作价30万元作为注册资本投入，门面房以年租金3万元出租给事务所使用。
方案2：门面房作价30万元作为注册资本投入，二手车以年租金3万元出租给事务所使用。
要求：
根据上述资料，按序号回答下列问题(无需计算金额)
(1)方案1中，钟老师二手车注资行为是否需要纳增值税(营业税)?简要说明理由。
(2)方案1中，钟老师门面房出租行为应缴纳哪些税费。
(3)方案2中，钟老师门面房注资行为是否需要纳增值税(营业税)?简要说明理由。
(4)方案2中，钟老师二手车出租行为应缴纳哪些税费。


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44、单项选择题  下列各项中，符合城市维护建设税相关规定的是()

A.跨省开采的油田应按照油井所在地适用税率纳城市维护建设税
B.营业税纳税人跨省承包工程应按劳务发生地适用税率缴纳城市维护建设税
C.流动经营的单位应随同缴纳“三税”的经营地的适用税率缴纳城市维护建设税
D.代扣代缴的城市维护建设税应按照被扣缴纳税人所在地适用税率缴纳城市维护建设税


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45、多项选择题  某高尔夫球生产企业为增值税一般纳税人，2011年8月发生如下业务：将其生产的20箱A牌高尔夫球移送至下设非独立核算的门市部，当月该门市部将其中的80%销售，取得不含税销售额410000元；A牌高尔夫球平均销售价格（不含增值税）为25000元/箱，最高销售价格（不含增值税）为26000元/箱，当月将5箱A牌高尔夫球用于换取一批生产材料，则下列关于高尔夫球生产企业上述业务的税务处理正确的有（）。（高尔夫球及球具适用的消费税税率是10%）

A.非独立核算门市部销售高尔夫球的增值税销项税额为69700元
B.该企业将高尔夫球换取生产资料应缴纳的消费税为12500元
C.该企业将高尔夫球换取生产资料的增值税销项税额为21250元
D.该企业上述业务应缴纳消费税合计53500元


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46、单项选择题  契税的纳税人应当自纳税义务发生之日起（）日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。

A.10
B.15
C.30
D.45


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47、单项选择题  2010年8月某首饰厂从某商贸企业购进一批珠宝玉石，增值税发票注明价款50万元，增值税税款8.5万元，打磨后再将其销售给首饰商城，收到不含税价款90万元。已知珠宝玉石消费税税率为10%，该首饰厂以上业务应缴纳消费税()

A.4万元
B.5万元
C.9万元
D.14万元


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48、判断题  我国目前税收立法权现状是：中央税、共享税的立法权集中在中央，地方税的立法权在省级人民代表大会及其常委会。()


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49、单项选择题  纳税人进口自用的应税车辆，自进口之日起（）内申报缴纳车辆购置税。

A.15日
B.30日
C.60日
D.90日


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50、多项选择题  下列关于耕地占用税的税收优惠表述正确的有（）。

A.军事设施占用耕地免征耕地占用税
B.养老院占用耕地减半征收耕地占用税
C.农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税
D.免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税


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51、多项选择题  孙某将自有住房无偿赠与非法定继承人王某，已向税务机关提交经审核并签字盖章的“个人无偿赠与不动产登记表”。下列有关孙某赠房涉及税收的表述中，正确的有()

A.孙某应缴纳契税
B.王某应缴纳契税
C.孙某应缴纳印花税
D.王某应缴纳印花税


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52、多项选择题  根据营业税的规定，以下属于“文化体育业”征税范围的有（）

A.广告代理业务
B.出租文化场所
C.科技讲座
D.图书馆的图书借阅业务


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53、多项选择题  下列属于资源税的应税资源有()

A、原油
B、天然气
C、天然水
D、天然宝石


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54、单项选择题  某制药厂(增值税一般纳税人)3月份销售抗生素药品117万元(含税)，销售免税药品50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为()

A.14.73万元
B.12.47万元
C.10.20万元
D.17.86万元


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55、单项选择题  2012年1月，居民甲购买一处房屋，房屋价值80万元。甲采用分期付款的方式支付，分四年支付，每年付款20万元（假设没有延期支付利息），其中甲在当年购买时支付了20万元。则2012年甲购买房屋应该缴纳契税（）万元。（契税适用税率3%）

A.2.4
B.4
C.1
D.0.6


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56、多项选择题  纳税义务人向税务机关填报税务登记表时，应当根据不同情况相应提供的有关资料有()

A、营业执照
B、有关合同、章程、协议书
C、银行账号证明
D、居民身份证、护照或其他合法证件


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57、多项选择题  下列各项中，计算个人所得税自行申报的年所得时允许扣除的项目有()

A.财产保险赔款
B.国家发行的金融债券利息
C.国际组织颁发的环境保护奖金
D.商场购物取得的中奖所得


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58、单项选择题  某有线电视台7月份收取有线电视收视费15万元，广告播映费20万元，电视节目点歌费5万元，则该电视台当月应缴纳营业税（）万元。

A.1.2
B.1.6
C.2
D.2.45


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59、多项选择题  根据增值税的有关规定，下列货物中适用13%税率的有（）

A．干姜
B．鲜奶
C．橄榄油
D．复合胶


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60、多项选择题  下列关于税务机关行使税务检查权的表述中，符合税法规定的有（）。

A.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查应纳税的商品、货物和其他财产
B.责成纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料
C.到车站检查纳税人托运货物或者其他财产的有关单据、凭证和资料
D.经县税务局长批准，凭统一格式的检查存款账户许可证，查询案件涉嫌人员的储蓄存款


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61、单项选择题  某软件开发企业为增值税一般纳税人，2012年4月销售自行开发生产的软件产品取得不含税销售额30万元；本月软件产品可以抵扣的进项税为1.7万元。则该软件开发企业本月销售的软件产品可以享受的增值税即征即退税额为（）万元。

A．0.9
B．2.5
C．3.4
D．5.1


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62、单项选择题  某建筑公司2012年3月将自建的一栋办公楼对外销售，取得销售收入1000万元，该办公楼的工程成本为600万元，已知当地成本利润率为15%，则该建筑公司当月应缴纳的营业税为（）万元。

A.50
B.70.7
C.71.34
D.88.95


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63、单项选择题  下列减半征收企业所得税的有()。

A.饲养家禽 
B.远洋捕捞 
C.海水养殖 
D.种植中药材


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64、多项选择题  下列各项中，可暂免征收个人所得税的所得是()

A.外籍个人按合理标准取得的出差补贴
B.残疾人从事个体工商业生产、经营取得的收入
C.个人举报违法行为而获得的奖金
D.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利


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65、问答题  

计算题：
地处县城的某建筑功臣公司具备建筑业施工(安装)资质，2005年发生经营业务如下：
(1)总承包一项工程，承包合同记载总承包额9000万元，其中建筑劳务费3000万元，建筑、装饰材料6000万元。又将总承包额的三分之一转包给某安装公司(具备安装资质)，转包合同记载劳务费1000万元，建筑、装饰材料2000万元。
(2)工程所用建筑、装饰材料6000万元中，4000万元由建筑公司自产货物提供，2000万元由安装公司自产货物提供。
(3)建筑工程公司提供自产货物涉及材料的进项税额236万元已通过主管税务机关认证，相关的运输费用30万元有合法票据。
(4)建筑工程公司内设非独立核算的宾馆，全年取得餐饮收入80万元，歌舞厅收入60万元，台球和保龄球收入12万元。
(说明：上述业务全部完成，相关款项全部结算，增值税按一般纳税人计算征收)
要求：
根据上述材料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：
(1)建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税和城市维护建设税及教育附加。
(2)建筑工程公司转包工程应代扣代缴的营业税和城市建设税及教育费附加。
(3)建筑工程公司承包工程提供的自产货物应缴纳的增值税和城市维护建设税及教育费附加。
(4)建筑工程公司签订合同应缴纳的印花税。
(5)建筑工程公司宾馆收入应缴纳的营业税和城市维护建设税及教育费附加。


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66、多项选择题  下列各项中，符合城镇土地使用税规定的有()

A.城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方式
B.纳税人使用土地不属于同一省的，由纳税人向注册地税务机关缴纳
C.纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应当缴纳城镇土地使用税
D.纳税人实际占有土地但尚未核发土地使用证书，由税务机关核定计税依据


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67、单项选择题  下列各项税收法律法规中，属于部门规章的是()

A.《中华人民共和国个人所得税法》
B.《中华人民共和国消费税暂行条例》
C.《中华人民共和国企业所得税法实行条例》
D.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》


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68、单项选择题  某酒厂为增值税一般纳税人，2012年1月销售白酒3吨，取得不含税收入300000元，开具增值税专用发票，当期收取白酒包装物押金23400元，开具普通发票，该企业包装物押金单独记账核算，货物已经发出。白酒消费税定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%。该酒厂当月应缴纳消费税（）元。

A.64000
B.64680
C.67000
D.67680


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69、单项选择题  根据《车辆购置税暂行条例》的规定，对于减免税条件消失的车辆，在计算征收车辆购置税时确定其最低计税价格的方法是（）

A.同类型新车最低计税价格×[1+（已使用年限÷规定使用年限）]×100%
B.同类型新车最低计税价格×[1-（已使用年限÷规定使用年限）]×100%
C.同类型新车最低计税价格×[1+（已使用年限÷实际使用年限）]×100%
D.同类型新车最低计税价格×[1-（已使用年限÷实际使用年限）]×100%


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70、多项选择题  下列关于城市维护建设税纳税地点的表述中，正确的有()

A.无固定纳税地点的个人，为户籍所在地
B.代收代缴“三税”的单位，为税款代收地
C.代扣代缴“三税”的个人，为税款代扣地
D.取得管道输油收入的单位，为管道机构所在地


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71、多项选择题  纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额可选择()中国人民银行人民币市场汇价折合人民币计算应纳税额。

A.结算当天的
B.上年12月31日的
C.结算当月1日的
D.上次纳税当天的


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72、多项选择题  下列()税种适用比例税率。

A.营业税 
B.车船税 
C.城建税 
D.消费税


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73、单项选择题  某船运公司2008年度拥有旧机动船10艘，每艘净吨位1500吨;拥有托船2艘，每艘发动机功率500马力。当年8月新购置机动船4艘，每艘净吨位2000吨。该公司船舶适用的年税额为：净吨位201~2000吨的，每吨4元。该公司2008年度应缴纳的车船税为()

A.61000元
B.71666.67元
C.74333.33元
D.75333.33元


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74、多项选择题  企业缴纳的下列税金，在计算企业所得税时，可以在发生当期直接扣除的有（）

A.提供营业税应税劳务缴纳的营业税
B.进口自用小汽车缴纳的关税
C.购进货物准予抵扣的增值税进项税
D.房地产开发企业转让商品房缴纳的土地增值税


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75、单项选择题  纳税人开采应税矿产品销售的，其资源税的征税数量为()

A.开采数量
B.实际产量
C.计划产量
D.销售数量


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76、单项选择题  根据营业税的有关规定，下列关于营业税纳税地点的表述不正确的是（）

A.纳税人提供运输劳务，应当向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税
B.纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税
C.单位和个人出租不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报缴纳营业税
D.单位和个人出租动产的营业税纳税地点为出租单位机构所在地或个人居住地


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77、单项选择题  下列各项中，应征收增值税的是（）

A．融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为
B．增值税纳税人收取的会员费收入
C．电力公司向发电企业收取的过网费
D．邮政部门发行报刊


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78、多项选择题  根据税收征收管理法和税务登记管理办法的有关规定，下列各项中应当进行税务登记的有()

A.从事生产经营的事业单位
B.企业在境内其他城市设立的分支机构
C.不从事生产经营只缴纳车船税的社会团体
D.有来源于中国境内所得但未在中国境内设立机构、场所的非居民企业


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79、单项选择题  下列行为中，属于视同销售行为征收增值税的是()。

A.企业将购进的酒发给职工作为福利
B.企业将上月购进用于生产的钢材现用于建房
C.委托手表厂加工了一批手表送给了客户
D.黄金经营单位进口的标准黄金


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80、单项选择题  甲汽车生产厂为增值税一般纳税人，2012年5月向乙企业销售小汽车，甲开具机动车销售统一发票，注明价款22万元、增值税3.74万元，另向乙企业收取代垫运费1万元，委托丙运输公司运输，丙运输公司将运输发票开给甲。小汽车适用的消费税税率为12%，则此项业务，甲汽车生产厂应当缴纳消费税（）万元。

A.3.21
B.2.74
C.2.64
D.2.76


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81、多项选择题  下列关于企业所得税税收优惠政策的表述，符合规定的有（）

A.企业的固定资产由于技术进步等原因，采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的50%
B.企业发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，加计扣除50%
C.企业支付给残疾职工的工资可以在据实扣除的基础上，加计扣除100%
D.国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税


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82、判断题  1993年10月5日，某房地产开发公司与一机关签订了一份价值2亿元的写字楼转让合同，但由于种种原因，迟至1997年6月才正式转让。对于上述转让，按现行税法有关规定可以免征土地增值税。


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83、多项选择题  下列免征营业税的项目有（）

A.按政府规定价格出租的公有住房
B.按政府规定价格出租的廉租住房
C.个人按市场价格对外出租的居民住房
D.对社会人员出租的高校学生公寓


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84、单项选择题  下列各项中，应作为营业税计税依据的是()

A.建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额
B.非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额
C.施行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用
D.娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用


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85、判断题  1993年底以前设立的外商投资企业从1994年起因改为缴纳增值税、消费税、营业税，其比以前缴纳工商统一税而多缴纳的税款，按税法规定应予退还。企业实际收到的退税款不计入应纳税所得额，可计入企业的资本公积处理。


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86、单项选择题  下列各项中，适用增值税出口退税“先征后退”办法的是()

A.收购货物出口的外贸企业
B.受托代理出口货物的外贸企业
C.自营出口自产货物的生产企业
D.委托出口自产货物的生产企业


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87、单项选择题  按中国海关现行规定，进出口货物完税后，如发现少征或者漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起()内，向收发货人或者他们的代理人补征。

A.半年
B.一年
C.二年
D.三年


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88、多项选择题  下列各项关于资源税减免税规定的表述中，正确的有()。

A.对出口的应税产品免征资源税
B.对进口的应税产品不征收资源税
C.开采原油过程中用于修井的原油免征资源税
D.开采应税产品过程中因自然灾害有重大损失的可由省级政府减征资源税


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89、单项选择题  下列项目中，属于应征土地增值税范围，但条例规定可以免征的是()

A、出让国有土地使用权
B、国家征用的房地产
C、出租房地产并取得收入
D、房地产开发公司的代建房行为


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90、多项选择题  下列行为中，应当以成交价格作为契税计税依据的有（）

A.房屋交换
B.房屋赠与
C.土地使用权的转让
D.房屋的买卖


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91、单项选择题  某服装厂2011年取得服装销售收入16700万元，出租机器设备取得租金收入300万元；接受捐赠一台生产设备，取得增值税专用发票注明价款100万元，增值税17万元；取得国债利息收入70万元；将外购货物对外捐赠，不含税市价为60万元。当年发生广告费和业务宣传费支出合计2800万元。则该企业当年准予在企业所得税税前扣除的广告费和业务宣传费为（）万元。

A.1680
B.2550
C.2559
D.2576.55


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92、单项选择题  下列各项计征个人所得税的方法中，正确的是（）

A、如果个人兼有不同的劳务报酬所得，应分别按不同项目所得定额或定率减除费用后计算纳税
B、在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品取得的稿酬，应合并为一次征收所得税
C、个人的同一作品在报刊上连载，因连载而取得的所得为一次征税；连载以后又出书的，应视同一次稿酬所得征税
D、对企事业单位的承包、承租经营所得计税时，允许扣除的必要费用是指生产、经营过程中的成本、费用


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93、多项选择题  下列进口货物，免征进口关税的有（）

A.无商业价值的广告品
B.外国企业无偿赠送的设备
C.国际组织无偿赠送的物资
D.关税税额在人民币500元以下的一票货物


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94、多项选择题  税收执法权和行政管理权是国家赋予税务机关的基本权力，税收执法权具体包括()。

A.税款征收管理权
B.税务检查权
C.税务行政复议裁决权及其他税务管理权
D.税务稽查权


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95、多项选择题  企业生产销售白酒取得的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有()。

A.优质费
B.包装物租金
C.品牌使用费
D.包装物押金


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96、问答题  

某保险公司总机构设在我国某大城市，除在该在大城市设立具有独立经营职能的投资分支机构(该投资分支机构的经营收入、职工工资和资产总额与管理职能部门能分开核算)外，还分别在我国A、B两省省城设有从事保险业务的二级分支机构。该保险公司实行以实际利润额按季预缴分摊企业所得税的办法，根据2011年第一季度报表得知，公司第一季度取得利息和保费收入共计36000万元、发生的税前可扣除的成本费用共计26020万元(不含营业税、城市维护建设税、教育费附加)。此外，从公司以前年度报表中得知投资分支机构和A、B两省的二级分支机构2009年度、2010年度有关资料如下：2009年营业收入、职工工资和资产总额如下表(单位：万元)相关项目及金额二级机构及合计营业收入职工工资资产总额投资分支机构2000020011000A省分支机构4000050015000B省分支机构5600064026000合计金额1160001340520002010年营业收入、职工工资和资产总额如下表(单位：万元)相关项目及金额二级机构及合计营业收入职工工资资产总额投资分支机构2300025012000A省分支机构4500058018000B省分支机构6000070028000合计金额128000153058000
要求：
根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。
(1)计算公司2011年第一季度应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加。
(2)计算公司2011年第一季度共计应预缴的企业所得税。
(3)简要回答总分公司企业所得税的征收管理办法。
(4)回答分支机构分摊比例的计算公式。
(5)计算投资分支机构2011年第一季度的分摊比例。
(6)计算投资分支机构2011年第一季度预缴的企业所得税。
(7)计算A省分支机构2011年第一季度的分摊比例。
(8)计算A省分支机构2011年第一季度预缴的企业所得税。
(9)计算B省分支机构2011年第一季度的分摊比例。
(10)计算B省分支机构2011年第一季度预缴的企业所得税。
(11)计算总机构2011年第一季度就地预缴的企业所得税。
(12)计算总机构2011年第一季度预缴中央国库的企业所得税。


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97、多项选择题  土地增值税清算审核的主要方法有()

A.案头审核
B.定期审核
C.分期审核
D.实地审核


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98、多项选择题  下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有()

A.利息、股息、红利所得
B.稿酬所得
C.劳务报酬所得
D.偶然所得


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99、多项选择题  下列各项中，应按"产权转移书据"税目征收印花税的有()

A.商品房销售合同
B.土地使用权转让合同
C.专利申请权转让合同
D.个人无偿赠与不动产登记表


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100、单项选择题  下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（）。

A.零售环节销售的卷烟
B.零售环节销售的鞭炮
C.生产环节销售的普通护肤护发品
D.进口环节购进的小汽车


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101、多项选择题  下列符合基建工地的临时休息棚的房产税的规定有（）

A.施工期间免征房产税
B.施工期间减半征收房产税
C.工程结束后，转让给基建单位的，从基建单位接收的当月起缴纳房产税
D.工程结束后，转让给基建单位的，从基建单位接收的次月起缴纳房产税


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102、多项选择题  列各项中，外购应税消费已纳消费税款准予扣除的有()

A.外购已税烟丝生产的卷烟
B.外购已税汽车轮胎生产的小轿车
C.外购已税珠宝原料生产的金银镶嵌首饰
D.外购已税石脑油为原料生产的应税消费品


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103、单项选择题  下列各项中，不属于印花各应税凭证的是()

A.无息、贴息贷款合同
B.发电厂与电网之间签订的电力购售合同
C.财产所有人将财产赠与社会福利单位的书据
D.银行因内部管理需要设置的现金收付登记簿


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104、多项选择题  下列选项中，应当征收消费税的有（）

A.卷烟生产商将卷烟销售给卷烟批发单位
B.卷烟批发单位将卷烟销售给卷烟批发单位
C.卷烟批发单位将卷烟销售给不具有批发资质的零售商
D.不具有批发资质的零售商将卷烟销售给消费者


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105、问答题  

计算题：
中国公民张先生是某民营非上市公司的个人大股东，同时也是一位作家。2011年5月取得的部分实物或现金收入如下：
(1)公司为其购买了一辆轿车并将车辆所有权办到其名下，该车购买价为35万元。经当地主管税务机关核定，公司在代扣个人所得税税款时允许税前减除的数额为7万元。
(2)将本人一部长篇小说手稿的著作权拍卖取得收入5万元，同时拍卖一幅名人二书法作品取得收入35万元。经税务机关确认，所拍卖的书法作品原值及相关费用为20万元。
(3)受邀为某企业家培训班讲课两天，取得讲课费3万元。
(4)当月转让上月购入的境内某上市公司股票，扣除印花税和交易手续费等，净盈利5320.56元。同时因持有该上市公司的股票取得公司分配的2010年度红利2000元。
(5)因有一张购物发票中奖获得l000元奖金。
要求：
根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。(1)计算公司为张先生购买轿车应代扣代缴的个人所得税。
(2)计算长篇小说手稿著作权拍卖收入应缴纳的个人所得税。
(3)计算书法作品拍卖所得应缴纳的个人所得税。
(4)计算讲课费收入应缴纳的个人所得税。
(5)计算销售股票净盈利和取得的股票红利共应缴纳的个人所得税。
(6)计算发票中奖收入应缴纳的个人所得税。


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106、单项选择题  下列属于我国确定进口货物原产地的标准之一的是()

A.主要产地生产标准
B.最后产地生产标准
C.最初产地生产标准
D.全部产地生产标准


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107、单项选择题  企业下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）

A．外购小汽车用于管理部门使用
B．进口生产设备
C．外购水泥用于厂房建设
D．将委托加工收回的货物作为投资提供给其他单位


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108、单项选择题  居民甲有两套住房，将一套出售给居民乙，成交价格为100000元；将另一套住房与丙的住房交换，甲支付差价40000元。居民丙取得该住房之后，又与丁等价交换房屋。契税税率为3%，以下说法错误的是（）

A.甲不用缴纳契税
B.乙需要缴纳契税3000元
C.丙不用缴纳契税
D.丁不用缴纳契税


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109、多项选择题  经全国人大及常委会和国务院的批准，（）可以拥有某些特殊的税收管理权。

A.首都
B.直辖市
C.民族自治地方
D.经济特区


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110、判断题  居民企业在一个纳税年度内，转让技术使用权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。()


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111、单项选择题  甲企业生产经营用地分布于某市的三个地域，第一块土地的土地使用权属于某免税单位，面积6000平方米;第二块土地的土地使用权属于甲企业，面积30000平方米，其中企业办学校5000平方米，医院3000平方米;第三块土地的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积10000平方米，实际使用面积各50%。假定甲企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米8元，则甲企业全年应缴纳的城镇土地使用税为()

A.216000元
B.224000元
C.264000元
D.328000元


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112、问答题  

经济特区某生产性外商投资企业，为增值税一般纳税人，1999年8月开业，经营期15年。
1999年～2005年企业的应纳税所得额情况如下：(单位：万元)

2003年企业购置国产设备，取得的增值税专用发票上注明价款60万元，增值税税额10.2万元，支付运输费和安装费5.8万元。20005年初外国投资者将2004年从企业分得的税后利润120万元再投资于本企业，增加注册资本.
2006年企业有关生产、经营资料如下：
(1)取得产品销售收入2300万元、股票发行溢价收入150万元、购买国库券利息收入50万元、从境内投资公司分回税后利润180万元(被投资方适用企业所得税税率15%，地方所得税免征)、为境外客户提供咨询服务的咨询费收入120万元;
(2)发生产品销售成本1100万元;发生销售费用380万元;发生产品销售税金及附
加50万元;
(3)发生财务费用220万元，其中：1月1日以集资方式筹集生产性资金300万元，期限0年，支付利息费用30万元(同期银行贷款年利率6%);支付外方投入资本的境外借款利息90万元;
(4)发生管理费用260万元，其中含交际应酬费130万元、总机构特许权使用费50万元、关联企业管理费10万元;
(5)全年计入成本费用的实发工资总额300万元、职工福利费48万元;
(6)"营业外支出"账户记载金额44万元。其专：合同违约金4万元;通过民政局对灾区捐赠自产产品一批，账面成本40万元(当期同类货物不含税销售价格为56万元)。
其他相关资料：①经税务机关认可企业选择从2000年起计算减免企业所得税的期限;
②不考虑地方所得税;③购买的国产设备符合国家相关退免税政策。
要求：
根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数;
(1)计算1999年企业应缴纳的企业所得税;
(2)计算2000年～2002年企业共计应缴纳的企业所得税;
(3)计算2003年企业购买国产设备应退的增值税;
(4)计算2003年企业购买国产设备企业所得税的抵税限额;
(5)计算2003年企业实际应缴纳的企业所得税;
(6)计算2004年企业实际应缴纳的企业所得税;
(7)计算2005年外方再投资应退的企业所得税;
(8)计算2006年企业应税收入总额;
(9)计算2006年企业所得税前准予扣除的财务费用;
(10)计算2006年企业所得税前准予扣除的管理费用;
(11)计算2006年企业所得税前准予扣除的营业外支出;
(12)计算2006年企业所得税前准予扣除项目金额合计;
(13)计算2006年企业应缴纳的企业所得税。


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113、单项选择题  某企业本月份将自产的一批生产成本为20万元(耗用上月外购材料15万元)的食品发给职工，则下列说法正确的是()。

A.应反映销项税额3.74万元
B.应反映销项税额3.4万元
C.应反映应纳税额3.4万元
D.应转出进项税额2.55万元


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114、判断题  消费税出口退税额的计算，不受增值税出口退税率调整的影响。()


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115、多项选择题  下列行为中，既缴纳增值税又缴纳消费税的有（）。

A.酒厂将自产的白酒赠送给协作单位
B.卷烟厂将自产的烟丝移送用于生产卷烟
C.日化厂将自产的香水精移送用于生产普通护肤品
D.汽车厂将自产的应税小汽车无偿赠送给某艺术节组委会


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116、单项选择题  某卷烟批发企业为增值税一般纳税人，2011年11月向烟酒零售单位批发销售A牌卷烟5000标准条，开具增值税专用发票上注明销售额为250万元；同时零售雪茄烟100条，开具普通发票，取得含税收入为24.57万元。该卷烟批发企业当月应缴纳消费税（）万元。

A.12.5
B.140.2
C.147.76
D.13.55


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117、单项选择题  根据消费税暂行条例的规定，下列关于纳税人将自产的应税消费品，用于连续生产应税消费品的税务处理正确的是（）

A.不缴纳消费税
B.在移送时缴纳消费税
C.在销售时缴纳消费税，但是允许抵扣移送环节的消费税
D.连续生产的应税消费品再销售时也不缴纳消费税


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118、问答题  

计算题：
甲电子设备生产企业（以下简称甲企业）与乙商贸公司（以下简称乙公司）均为增值税一般纳税人，2010年7月份有关经营业务如下：
（1）甲企业从乙公司购进生产用原材料和零部件，取得乙公司开具的增值税专用发票，注明价款200万元，增值税34万元，货物已验收入库，货款和税款尚未支付。
（2）乙公司从甲企业购进办公用电脑500台，每台购进不含税单价为0.6万元，取得甲企业开具的增值税专用发票，注明货款300万元。乙公司当月没有足够的流动资金，用应收甲企业的销货款抵应付甲企业的货款和税款，实付购货款100万元，增值税17万元。
（3）甲企业为乙公司制作大型的电子显示屏，开具了普通发票，取得含税销售额为9.36万元，调试费收入2.34万元。制作过程中委托丙公司进行专业加工，支付不含税加工费2万元，增值税0.34万元，取得丙公司开具的增值税专用发票。
（4）乙公司从农民手中购进免税农产品，收购凭证上注明支付购货款40万元，支付运输公司的运输费用5万元，取得运输公司开具的国家统一运输发票。购进后，将收购的农产品40%作为职工福利消费，60%零售给消费者取得含税收入35.03万元。
（5）乙公司销售电脑和其他物品取得含税销售额298.35万元，均开具普通发票。
假设上述增值税专用发票当月均经过认证并申报抵扣。
要求：
根据上述资料，回答下列问题。
（1）计算甲企业2010年7月份应缴纳的增值税；
（2）计算乙公司2010年7月份应缴纳的增值税。


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119、多项选择题  下列各项中，符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的有()

A.纳税人新征用的耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税
B.纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税
C.纳税人新征用的非耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税
D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税


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120、问答题  

计算题：
某综合公司2012年1月发生下列业务：
（1）该公司自建同一标准的楼房三栋，建筑安装成本总计6000万元，成本利润率为10%。房屋建成后，该公司将其中一栋留作自用，一栋对外出租，预收两年租金收入400万元，另外一栋对外销售，取得销售收入3000万元。
（2）该公司广告业务部当月取得广告代理业务收入500万元，支付给有关单位广告制作费80万元，支付电视台的广告发布费60万元。
（3）该公司下设非独立核算的娱乐中心，当月取得门票收入5万元，台位费收入1万元，点歌费收入0.5万元，销售烟酒饮料收入1万元，台球室取得收入5万元，保龄球馆取得收入10万元。
（4）该公司下设非独立核算的运输队具有国际运输资质，当月取得境内运输收入200万元；另将一批货物运往境外，取得运输收入1000万元。
已知：当地省级人民政府决定台球和保龄球适用的营业税税率是5%，其他娱乐业适用营业税税率为20%。
要求：
根据上述资料，回答下列问题：
（1）该公司第一笔业务应缴纳的营业税；
（2）该公司第二笔业务应缴纳的营业税；
（3）该公司第三笔业务应缴纳的营业税；
（4）该公司第四笔业务应缴纳的营业税。


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121、判断题  根据印花税暂行条例的规定，各类合同的纳税义务人是立合同人。立合同人指合同的当事人，包括保人、证人、鉴定人等对凭证有直接权利义务关系的单位和个人。


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122、判断题  外商投资企业开采或者生产资源税应税产品，其自用的部分，暂不征收资源税。()


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123、单项选择题  某公司2012年2月接受捐赠小汽车10辆自用，该小汽车的成本为100000元/辆，成本利润率为8%，取得捐出方按市场不含增值税售价为140000元/辆开具的机动车销售统一发票，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为130000元/辆。该公司应缴纳的车辆购置税为（）元。

A.108000
B.130000
C.140000
D.163800


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124、单项选择题  根据消费税的相关规定，下列表述不正确的是（）

A.消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度
B.纳税人不能按照固定期限缴纳消费税的，可以按次纳税
C.纳税人以1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税
D.纳税人以1个月为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月税款


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125、单项选择题  保险公司取得的下列收入，应征营业税的是()。

A.出纳长款收入
B.保险追偿款收入
C.财产保险费收入
D.出口信用保险收入


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126、单项选择题  根据印花税的相关规定，下列合同中，应按“借款合同”计税贴花的是（）

A.无息贷款合同
B.企业向非金融机构借款签订的借款合同
C.金融机构融资租赁业务签订的融资租赁合同
D.贴息贷款合同


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127、问答题  

计算题：
深圳经济特区某生产性外商投资企业1997年7月开业，生产经营期15年。
当年虽获利，但企业选择从下一年度起计算免减税期限。从2000年至2003年均被政府主管机关认定为先进技术企业。
2004年经考核被撤销先进技术企业称号，期间该企业外国投资者有两年将从企业分得的税后利润再投资于本企业，2001年再投资增加注册资本，2003年再投资用于本企业扩建。
该企业从1997年到2004年的获利情况如下：单位：万元
要求：
(1)计算该企业8年应纳企业所得税税额(假设地方所得税均免税);
(2)计算外国投资者获得的再投资退税额和应缴回税额。


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128、多项选择题  下列各项中，符合契税规定的有（）。

A.个人购买90平方米及以下普通住房的，且该住房属于家庭唯一住房的，减按1%税率征收契税
B.买房拆料或翻建新房，应照章征收契税
C.不得因减免土地出让金而减免契税
D.房屋附属设施，不征收契税


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129、单项选择题  下列车船中，应缴纳车船使用税的是()

A、载重量不超过1吨的渔船
B、不领行驶执照只在企业内部行驶的汽车
C、外籍人员的汽车
D、非机动车船


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130、问答题  

计算题：
某生产企业为增值税一般纳税人，具有自营进出口权，2012年4月发生如下经济业务：
（1）4月2日，从国内某生产企业购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款200万元、增值税34万元，委托运输企业将货物运回企业，支付运输、装卸费共2万元；
（2）4月4日，进料加工业务免税进口料件一批，组成计税价格为100万元，保税进口后入库；
（3）4月12日，向境内某商场销售货物一批，取得不含税销售额180万元，另收取包装费2万元；
（4）4月20日，进料加工复出口业务出口货物取得销售额折合人民币160万元。
已知，增值税上期留抵税额为6万元，出口货物的增值税征税税率为17%，退税率为13%。
要求：
根据上述资料回答下列问题：
（1）计算企业4月份的增值税销项税额；
（2）计算企业4月份增值税的应纳或应退税额；
（3）计算企业4月份增值税的免抵税额。


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131、多项选择题  根据营业税的规定，下列选项中，说法不正确的有（）

A.境内单位销售其在境外的房产，以销售收入全额计算缴纳营业税
B.纳税人销售自建的房产，分别按照建筑业和销售不动产计算缴纳营业税
C.单位销售购进的房产，以销售收入全额缴纳营业税
D.对经营公租房所取得的租金收入，按“服务业”计算缴纳营业税


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132、单项选择题  下列各税种中，不能由地方政府制定实施细则的有()。

A.城镇土地使用税
B.房产税
C.车船税
D.消费税


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133、多项选择题  下列增值税一般纳税人的销售业务中，不得开具增值税专用发票的有（）

A．生产企业销售自己使用过的小汽车
B．商场零售化妆品
C．商业企业销售办公用品
D．农业生产者销售自产农产品


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134、单项选择题  某生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月销售货物取得不含税销售额200万元，当月进口原材料一批，关税完税价格折合人民币100万元，假定关税税率为10%，则该企业本月应向主管税务机关缴纳增值税（）万元。

A．18.7
B．34
C．15.3
D．17


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135、单项选择题  某化妆品厂受托加工一批化妆品，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，该厂没有同类化妆品销售价格。该厂应代收代缴消费税（）元。（以上款项均不含增值税）

A、17142.86
B、19285.71
C、20142.86
D、20250.00


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136、单项选择题  保险公司取得的下列收入，应征营业税的是()

A.出纳长款收入
B.保险追偿款收入
C.财产保险费收入
D.出口信用保险收入


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137、问答题  

北京某电器专卖店(一般纳税人)2009年2月发生下列购销业务：
(1)销售空调机300台，每台零售价格3000元，商场派人负责安装，每台收取安装费200元;
(2)采取有奖销售方式销售电冰箱100台，每台零售价格2800元;奖品为电子石英手表，市场零售价格200元，共计送出50只电子石英手表;
(3)收取客户购买20台空调机的预付款40000元，每台3000元(含增值税)，按60000元金额开具普通发票，因供货商的原因本期未能向客户交货;
(4)将本专卖店自用2年的固定资产，账面原价130000元，已提折旧30000元，以140000元的价格售出;
(5)购进空调机200台，取得增值税专用发票注明价款420000元，已通过认证，货款已支付;另支付运输费20000元，运输企业开具的货票上注明运费15000元，建设基金1000元，装卸费2000元，保险费2000元;
(6)购进电冰箱150台，取得增值税专用发票注明价款300000元，已通过认证，因资金周转困难只支付厂商70%的货款，余款在下月初支付;因质量问题，退回从某冰箱厂上期购进电冰箱20台，每台出厂单价价税合计2340元，并取得厂家开具的红字发票和税务机关的证明单。
要求：
计算该商场2009年2月各项业务的所涉及的税额，并计算应纳的增值税额。


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138、判断题  依据企业所得税的规定，企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或部分收回时，应当计入当期收入。()收入。


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139、多项选择题  下列出口货物中，免税但不予退税的有()。

A.古旧图书
B.避孕药品和用具
C.国家计划内出口的原油
D.来料加工复出口的货物


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140、单项选择题  某批发企业2011年12月末盘点时发现，上月购进方便面(库存账面成本为117500元，已申报抵扣进项税额，因管理不善发生霉烂，使账面成本减少50000元(包括运费成本520);丢失当年第二季度购进未使用的机器设备一台，固定资产账面成本100000元(增值税专用发票上注明的增值税额17000元)。进项税额转出额为()

A.8539.14元
B.8536.4元
C.25450.74元
D.8450.74元


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141、判断题  某企业年初向非金融机构借款500万元，期限二年，年利率7%(金融机构借款年利率5.41%)，购置一条生产线，年底竣工结算投产。则该企业当年资本化利息35万元;次年35万元利息计入财务费用。但所得税前只准予扣除27.05万元。()


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142、多项选择题  位于市区的某自营业出口生产企业，2007年6月增值税应纳税额为-280万元，出口货物的“免抵退”税额为400万元;企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司，获得转让收入80万元。下列各项中，符合税法相关规定的有()

A.该企业应缴纳的营业税4万元
B.应退该企业增值税税额为280万元
C.该企业应缴纳的教育费附加为8.52万元
D.该企业应缴纳的城市维护建设税为8.4万元


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143、单项选择题  下列各项中，可以按照当地适用税额减半征收耕地占用税的是（）

A.铁路线路占用的耕地
B.农村居民新建住宅占用的耕地
C.军事设施占用的耕地
D.国家机关新建办公楼占用的耕地


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144、单项选择题  根据契税的相关规定，下列说法正确的是（）

A.对已缴纳契税的购房单位和个人，在未办理房屋权属变更登记前退房的，不予退还已纳契税
B.对已缴纳契税的购房单位和个人，在办理房屋权属变更登记后退房的，不予退还已纳契税
C.以预购方式或者预付集资建房款方式承受土地、房屋权属的，免征契税
D.以土地、房屋权属作价投资、入股，承受方免征契税


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145、单项选择题  下列关于契税征管制度的表述中，正确的是()

A.对承受国有土地使用权所支付的土地出让金应征契税
B.非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的房屋权属免征契税
C.对个人购买普通住房且该住房属于家庭唯一住房的免征契税
D.以自有房产做股权资本投资于本人独资经营的企业应按房产的市场价格缴纳契税


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146、多项选择题  下列各项中，应依照房产余值缴纳房产税的有()

A.融资租赁的房产
B.产权出典的房产
C.无租使用其他单位的房产
D.用于自营的居民住宅区内业主共有的经营性房产


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147、单项选择题  某酒店于2011年8月取得住宿收入100万元，理发收入1万元，游艺厅收入40万元，卡拉OK歌舞厅收入50万元，餐厅收入40万元，代理服务手续费收入1万元。该酒店当月应缴纳营业税（）万元。（已知当地省级人民政府规定娱乐业适用的营业税税率为20%）

A.11.6
B.25.1
C.19.1
D.46.4


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148、单项选择题  下列车船中，不属于车船税的应税车船的是（）

A.自行车
B.货车
C.客货两用车
D.非机动驳船


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149、问答题  

计算题：
我国公民张先生为国内某企业高级技术人员，2008年3～12月收入情况如下：
(1)每月取得工薪收入8400元。
(2)3月转让2006年购买的三居室精装修房屋一套，售价230万元，转让过程中支
付的相关税费l3.8万元。该套房屋的购进价为l00万元，购房过程中支付的相
关税费为3万元。所有税费支出均取得合法凭证。
(3)6月因提供重要线索，协助公安部门侦破某重大经济案件，获得公安部门奖金2
万元，已取得公安部门提供的获奖证明材料。
(4)9月在参加某商场组织的有奖销售活动中，中奖所得共计价值30000元。将其
中的10000元通过市教育局用于公益性捐赠。
(5)10月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用，一次性取得特许权
使用费收入60000元，该项收入已在境外缴纳个人所得税7800元。
要求：
根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1)计算3～12月工薪收入应缴纳的个人所得税。
(2)计算转让房屋所得应缴纳的个人所得税。
(3)计算从公安部门获得的奖金应缴纳的个人所得税。
(4)计算中奖所得应缴纳的个人所得税。
(5)计算从境外取得的特许权使用费在我国缴纳个人所得税时可以扣除的税收限额。
(6)计算从境外取得的特许权使用费在我国实际应缴纳的个人所得税。


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150、单项选择题  某矿山2012年1月份开采原矿50000吨，当月销售原矿20000吨，取得不含税销售收入450000元；另移送部分原矿入选精矿5000吨，选矿比为20%，已知此原矿适用的资源税税额为5元/吨，该矿山当月应缴纳的资源税为（）元。

A．250000
B．225000
C．100000
D．125000


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151、单项选择题  对个人而言，车船使用税的纳税地点为()

A、出生所在地
B、户籍所在地
C、住所所在地
D、工作单位所在地


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152、单项选择题  某摩托车生产企业采用以旧换新方式销售摩托车，其消费税的计税依据是（）

A.同类型新摩托车的同期不含增值税的销售价格
B.同类型新摩托车的同期含增值税的销售价格
C.实际收取的含增值税的全部价款
D.实际收取的不含增值税的全部价款


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153、问答题  

计算题：
某商店为增值税一般纳税人，具有经营金银首饰的资质，2012年4月发生以下业务：
（1）采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链1条，新项链含税零售价9000元，旧项链作价2000元，从消费者收取新旧差价款7000元；
（2）零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得含税收入6000元，其中金银首饰收入4000元，镀金首饰收入2000元；?
（3）用一批银基项链抵偿债务，该批项链账面成本为2400元，商店该种项链平均价格为3700元，最低价格为2800元，最高价格为4200元（均为不含税价）；?
（4）为顾客修理金银首饰取得含税收入8000元；
（5）本月为某消费者加工金银首饰，该消费者提供材料含税价款5850元，商店收取加工费含税金额1170元。已知商店销售该类金银首饰的不含税价格为5500元。
其他相关资料：金银首饰零售环节消费税税率5%，金银首饰成本利润率6%。?
要求：
根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：?
（1）计算“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税；?
（2）计算销售成套礼盒应缴纳的消费税；?
（3）计算用银基项链抵偿债务应缴纳的消费税；?
（4）计算为顾客修理金银首饰应缴纳的消费税；?
（5）计算带料加工金银首饰应缴纳的消费税。


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154、判断题  被注销增值税一般纳税人资格的企业，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。()


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155、问答题  

计算题：
2011年12月，某建筑公司在中国境内发生如下业务：
（1）承建甲企业办公楼，合同中约定，由甲企业提供电梯，价值800万元。该办公楼12月竣工并一次结算工程价款12000万元（包括劳动保护费50万元，临时设施费20万元），另外取得甲企业支付的提前竣工奖50万元。
（2）承建乙企业住宅楼，该住宅楼12月竣工并结算工程价款5480万元，其中：工程所耗用的水泥预制板由建筑公司下设非独立核算的生产车间生产，价款480万元，其余建筑材料由建筑公司购进，价款3400万元，建筑工程劳务价款1600万元。
（3）丙企业长期拖欠该建筑公司工程价款6000万元，经双方协议，丙企业将其一栋商品房抵顶工程价款。商品房原值5000万元，已提折旧1000万元，评估价款4000万元，丙企业另支付银行存款2000万元。建筑公司对该商品房重新装修后于本月销售，取得销售收入6400万元，发生装修费支出600万元。
（4）承包某歌舞厅室内装饰、装修业务，收取的劳务费1300万元，辅助材料费50万元。
要求：
根据上述材料，回答下列问题：
（1）该建筑公司当月承建甲企业办公楼应缴纳的营业税；
（2）该建筑公司当月承建乙企业住宅楼应缴纳的营业税；
（3）该建筑公司当月承包歌舞厅装饰、装修业务应缴纳的营业税；
（4）该建筑公司当月总计应缴纳的营业税。


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156、多项选择题  下列各项经营行为所取得的收人中，应征收营业税的有()

A.国内某航空公司从美国载客入境取得的收入
B.美国某航空公司从上海载货出境取得的收入
C.在京某外国商会为会员提供培训服务取得的收入
D.国内某保险公司为出口货物提供保险取得的收入


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157、多项选择题  纳税人的下列业务中，按照“交通运输业”税目征收营业税的有（）

A.打捞业务
B.搬家业务
C.航空地面服务业务
D.远洋运输企业从事的光租业务


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158、单项选择题  某市房地产开发企业开发一栋写字楼并全部出售，取得销售收入100000万元。开发此栋写字楼支付地价款和相关的过户手续费2000万元，发生土地拆迁补偿费300万元、“三通一平”费400万元、建筑安装工程费500万元，与该写字楼相关的销售费用800万元，管理费用1200万元，财务费用500万元。则该房地产开发企业在计算土地增值税时，允许扣除的房地产开发成本为（）万元。

A．700
B．1200
C．2700
D．3200


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159、多项选择题  以下属于税收程序法的有()

A.《中华人民共和国企业所得税法》
B.《发票管理办法》
C.《中华人民共和国税收征收管理法》
D.《增值税暂行条例》


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160、多项选择题  张某因工作调动于2010年8月将一套80m2的唯一家庭住房出售，售价100万元该住房于2004年3月以60万元的价格购入。下列各项中关于该房屋出售行为税务处理的表述中，正确的有()

A.张某免予缴纳营业税
B.张某免予缴纳个人所得税
C.张某免予缴纳土地增值税
D.张某免予缴纳契税


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161、多项选择题  下列各项中，房地产开发公司应进行土地增值税清算的有()

A.直接转让土地使用权的
B.房地产开发项目全部竣工完成销售的
C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
D.取得销售(预售)许可证满2年仍未销售完毕的


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162、单项选择题  某企业海运进口一批货物，海关审定折合人民币4500万元，运费折合人民币25万元，该批货物进口关税率为5%，保险费无法确定，则应纳关税()万元。

A.250
B.226.93
C.226.25
D.260


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163、单项选择题  某生产企业为增值税一般纳税人，2006年6月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元(美元与人民币的比价为1：8)，该企业适用增值税税率17%，出口退税率为13%。该企业6月应退的增值税为()

A、75.4万元
B、100.9万元
C、119.6万元
D、137.7万元


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164、单项选择题  某批发兼零售的居民企业，2010年度自行申报营业收入总额350万元，成本费用总额370万元，当年亏损20万元。经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%，该居民企业2010年度应缴纳企业所得税()

A.7.00万元
B.7.40万元
C.7.61万元
D.8.04万元


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165、多项选择题  税法规定，在计算应纳税所得额时，准予按销售(营业)收入净额的8%以内扣除广告费支出的企业有()

A、服装制作企业
B、新成立的软件开发企业
C、制药企业
D、家电企业


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166、单项选择题  下列关于税款追征的表述中，正确的是()

A.因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款，但不加收滞纳金
B.因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款并按银行同期利率加收滞纳金
C.对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关在20年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可延长到30年
D.因纳税人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可延长到l0年


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167、多项选择题  居民甲将其拥有的一处房产给居民乙，双方签订房屋权属转移合同并按规定办理了房屋产权过户手续。下列关于契税和印花税的表述中，正确的有()

A.作为交易的双方，居民甲和居民乙均同时负有印花税和契税的纳税义务
B.契税的计税依据为房屋权属转移合同中确定的房产成交价格
C.契税纳税人应在该房产的所在地交纳契税，印花税的纳税人应在签订合同时就地纳税
D.契税纳税人的纳税义务在房屋权属转移合同的当天发生，印花税纳税人的纳税义务在房屋权属转移合同签订时发生


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168、判断题  张某承揽一房屋装饰工程。工程2个月完工。房主第一个月支付给张某15000元，第二个月支付20000元。张某应缴纳个人所得税6400元。()


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169、多项选择题  税法关于纳税期限的规定包括以下概念()

A.纳税义务发生时间
B.纳税期限
C.缴库期限
D.纳税日期


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170、多项选择题  下列属于关税法定免税货物的有()

A.企业取得关税税额为40元的一票货物
B.用于广告的货样
C.外国政府无偿赠送的货物
D.货物进口后发现部分有残损，后与外国卖方沟通后，按残损数量补偿了新货，残损货物未退回


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171、问答题  

计算题：
某知名财经网站，具有增值电信业务经营资质，2010年3月发生以下业务：
(1)开展“金牌理财师”远程培训业务，取得培训费入130万元，并向学员出售配套培训教材取得收入70万元。
(2)发布网络广告，取得广告收入5000万元，其中支付某动漫设计室设计费1000万元。
(3)自行开发的“钱通”证券分析软件已完成国家版权局的登记手续，转让著作权给香港某证券研究机构，获得转让收入200万元。
(4)出售2009年度上市公司财经信息数据库光盘10000张，每张售价1000元;光盘交付使用后通过网络为客户提供远程技术支持，另收取技术服务费100万元。
要求：
根据以上资料，按以下顺序回答问题，每问需计算出合计数。
(1)计算远程培训及教材出售业务应缴纳的营业税。
(2)计算网络广告业务应缴纳的营业税。
(3)计算软件转让业务应缴纳的营业税。
(4)计算远程技术支持业务应缴纳的营业税。


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172、多项选择题  纳税人发生的下列行为，属于按照服务业税目征收营业税的有（）

A.远洋运输企业从事期租业务
B.远洋运输企业从事光租业务
C.航空运输企业从事湿租业务
D.航空运输企业从事干租业务


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173、多项选择题  位于市区的某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，在当地设立一非独立核算的门市部，2012年3月该厂将生产的一批成本价60万元的高尔夫球具移送至门市部，门市部将其中的80%对外销售，取得含税销售额77.22万元。已知：高尔夫球具的消费税税率为10%，成本利润率为10%，当月无购进业务。下列说法正确的有（）

A.该厂当月应缴纳增值税12.47万元
B.该厂当月应缴纳消费税6.6万元
C.该厂当月应缴纳城市维护建设税1.25万元
D.该厂当月应缴纳教育费附加0.53万元


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174、多项选择题  依据车辆购置税的有关规定，下列车辆中不可以享受法定减免车辆购置税的有（）

A.事业单位购买的自用小汽车
B.回国服务的留学人员用现汇购买1辆自用的国产小汽车
C.有突出贡献外藉专家购买自用的小汽车
D.国际组织驻华机构购买的自用小汽车


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175、多项选择题  下列各项中，符合资源税暂行条例有关课税数量规定的有()

A.纳税人开采应税产品销售的，以开采数量为课税数量
B.纳税人生产应税产品销售的，以生产数量为课税数量
C.纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量
D.纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量


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176、多项选择题  下列各项中，符合房产税相关规定的有（）

A.纳税人因房屋大修导致连续停用三个月以上的，在房屋大修期间免征房产税
B.对非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的房产，免征房产税
C.老年服务机构自用的房产，免征房产税
D.自2011年1月1日起，为支持国家商品储备业务发展，对商品储备管理公司及其直属库承担商品储备业务自用的房产、土地，免征房产税


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177、单项选择题  下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（）。

A.6%
B.11%
C.13%
D.17%


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178、问答题  

计算题：
某服务公司主要从事人力资源中介服务，2009年2月份发生以下业务：
(1)接受某用工单位的委托安排劳动力，取得该单位支付的价款共计50万元。其中，40万元用于支付劳动力的工资和社会保险费，2万元用于支付劳动力的住房公积金。
(2)提供人力资源咨询服务取得收入40万元。
(3)提供会议服务取得收入30万元。
(4)在中国境内接受境外企业的远程业务指导(境外企业未派人来华)，支付费用20万元。
(5)借款给某单位，按同期银行贷款利率收取资金占用费10万元。
(6)转让接受抵债所得的一处房产，取得收入800万元。抵债时该房产作价500万元。
要求：
根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1)计算受托安排劳动力业务应缴纳的营业税。
(2)计算提供人力资源咨询服务应缴纳的营业税。
(3)计算提供会议服务应缴纳的营业税。
(4)计算接受境外企业远程业务指导所付费用应代扣代缴的营业税。
(5)计算收取的资金占用费应缴纳的营业税。
(6)计算转让房产应缴纳的营业税。


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179、判断题  经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区城镇土地使用税的适用税额可以适当降低，但降低额不得超过《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》规定最低税额的20%。()


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180、判断题  1994年1月1日以前已签订房地产转让合同的项目,1994年1月1日以后5年内首次转让的，免征土地增值税;1999年1月1日以后转让的，应依法缴纳土地增值税。()


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181、单项选择题  甲有3000平方米耕地，其中300平方米新建住宅，1000平方米种植水稻，1500平方米种植小麦，耕地占用税适用税率25元/平方米，甲应该缴纳耕地占用税()元。

A.3750 
B.7000 
C.37500 
D.70000


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182、单项选择题  某人民团体A、B两栋办公楼，A栋地3000平方米，B占地1000平方米。2007年3月30日至12月31日该团体将B栋出租。当地城镇土地使用税的税率为每平方米15元，该团体2007年应缴纳城镇土地使用税（）

A.3750元
B.11250元
C.12500元
D.15000元


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183、单项选择题  甲、乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税()

A.由甲方缴纳
B.由乙方缴纳
C.由甲、乙双方各缴一半
D.甲、乙双方都不缴纳


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184、多项选择题  根据营业税的有关规定，下列各项中，应征收营业税的有（）

A.经中国人民银行和商务部批准经营融资租赁业务的单位所从事的融资租赁业务，租赁物的所有权转让给承租方
B.经中国人民银行和商务部批准经营融资租赁业务的单位所从事的融资租赁业务，租赁物的所有权未转让给承租方的
C.未经中国人民银行和商务部批准经营融资租赁业务的单位所从事的融资租赁业务的，租赁物的所有权转让给承租方的
D.未经中国人民银行和商务部批准经营融资租赁业务的单位所从事的融资租赁业务的，租赁物的所有权未转让给承租方的


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185、单项选择题  下列各项中，适用增值税出口退税“先征后退”办法计算应退税额的是（）

A．收购货物出口的外贸企业
B．受托代理出口货物的外贸企业
C．自营出口自产货物的生产企业
D．委托出口自产货物的生产企业


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186、多项选择题  下列各项中，属于由国务院税务主管部门制定的税收部门规章的有（）

A.《税务代理试行办法》
B.《增值税暂行条例实施细则》
C.《税收征收管理法》
D.《企业所得税法实施条例》


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187、单项选择题  下列选项中，不属于免征耕地占用税范围的是()

A、学校占用耕地
B、医院占用耕地
C、铁路线路占用耕地
D、军事设施占用耕地


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188、多项选择题  下列各项中，符合城镇土地使用税有关纳税义务发生时间规定的有()

A、纳税人新征用的耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税
B、纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳城镇土地使用税
C、纳税人新征用的非耕地，自批准征用之月起缴纳城镇土地使用税
D、纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税


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189、单项选择题  某白酒厂为增值税一般纳税人，2011年12月生产400吨白酒全部销售给某商场，当月向商场开具的普通发票上注明销售额760500元，同时该白酒厂向商场收取白酒的品牌使用费35100元。该白酒厂当月应缴纳的消费税为（）元。

A.130000
B.136000
C.530000
D.536000


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190、多项选择题  下列企业出口的货物，除另有规定外，给予免税，但不予退税的是()。

A.属于生产企业的小规模纳税人自营出口或委托外贸企业代理出口的自产货物
B.外贸企业从小规模纳税人购进并持普通发票的货物出口
C.外贸企业直接购进国家规定的免税货物出口的
D.非计划内出口的卷烟


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191、多项选择题  下列各项中，应当征收营业税的有()

A.境外保险公司为境内的机器设备提供保险
B.境内石油公司销售位于中国境外的不动产
C.境内高科技公司将某项专利权转让给境外公司
D.境外房地产公司转让境内某宗土地的土地使用权


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192、问答题  

计算题：
位于市区的某国有工业企业利用厂区空地委托某建筑公司建造写字楼，2010年发生的相关业务如下：
（1）按照国家有关规定补交土地出让金4000万元，缴纳相关税费160万元；
（2）写字楼开发成本3000万元，其中含装修费用500万元；
（3）当期发生的销售费用为100万元、管理费用为400万元，财务费用为400万元，其中利息支出300万元，含加息50万元，能提供金融机构贷款证明，但是不能按房地产开发项目进行分摊；
（4）写字楼竣工验收，将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，当年取得租金收入15万元。
（其他相关资料：该企业所在省规定，计算土地增值税时房地产开发费用的扣除比例为10％；除利息以外的其他房地产开发费用扣除比例是4%。）
要求：
根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
（1）企业计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额；
（2）企业计算土地增值税时应扣除的开发成本的金额；
（3）企业计算土地增值税时应扣除的开发费用的金额；
（4）企业计算土地增值税时应扣除的有关税金；
（5）企业应缴纳的土地增值税；
（6）企业应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加；
（7）企业应缴纳的房产税。


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193、问答题  计算题：某建筑装饰材料商店为增值税一般纳税人，并兼营装修业务和工具租赁业务。在某一纳税期内该商店购进商品，取得的增值税专用发票上注明的价款是200000元;销售商品取得销售收入价税合计333450元，装修业务收入65200元，租赁业务收入3800元。该商店分别核算货物销售额和非应税劳务营业额。请计算该商店当期应纳营业税税额和增值税税额。装修业务营业税税率3%,租赁业务营业税税率5%)(本题5分)


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194、多项选择题  下列各项中，可减按每平方米2元的税额征收耕地占用税的有（）

A.军事设施占用耕地
B.铁路线路占用耕地
C.飞机场跑道占用耕地
D.农村居民占用耕地新建住宅


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195、多项选择题  下列各项中，属于资源税的纳税义务人的有（）

A.进口盐的外贸企业
B.生产盐的外商投资企业
C.开采石灰石的个人
D.生产人造石油的个体工商户


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196、单项选择题  2012年2月，甲企业作为受托方与乙企业签订技术开发合同一份，合同约定技术开发金额共计200万元，其中研究开发经费和报酬金额之比为3:1；同月甲企业将一项专利权转让给丙企业，双方签订转让合同，合同规定转让金额为10000元，当月按照合同约定结清价款。已知：技术合同印花税税率为0.3‰，产权转移书据印花税税率为0.5‰。甲企业2012年2月应缴纳印花税（）元。

A.605
B.453
C.455
D.155


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197、单项选择题  某油田2012年5月份开采原油5000吨，当月销售3000吨，取得不含税销售额为1500万元；将1000吨原油用于换取生产资料；另有10吨用于开采过程中加热、修井；剩余990吨期末库存。该油田原油资源税税率为5%，当月应缴纳的资源税为（）万元。

A．75
B．100
C．100.25
D．125


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198、单项选择题  A公司与B公司签订了购销合同，由A公司向B公司提供价值300000元的钢材,B公司向A公司提供价值400000元的水泥，货物价差由A公司付款补足。已知购销合同的印花税税率为3‰,A.B两公司共应缴纳印花税为()

A.90元
B.120元
C.420元
D.480元


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199、单项选择题  某啤酒厂销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具税控专用发票收取价款58000元，收取包装物押金3000元;销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收取32760元，收取包装物押金1500元。该啤酒厂应缴纳的消费税是()

A、5000元
B、6600元
C、7200元
D、7500元


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200、多项选择题  依照增值税的有关规定，下列货物销售，适用17%增值税的税率的有()

A.石油液化气
B.橄榄油
C.复合胶
D.调制乳


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201、单项选择题  新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为（）

A．3个月
B．6个月
C．12个月
D．36个月


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202、多项选择题  下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有()。

A.直接转让土地使用权的
B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C.房地产开发项目全部竣工并完成销售的
D.取得销售(预售)许可证2年仍未销售完的


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203、单项选择题  下列各项中，属于增值税征税范围的是（）

A．纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的
B．纳税人受托开发软件产品，著作权属于委托方的
C．纳税人受托开发软件产品，著作权属于双方共有的
D．对经过国家版权局注册登记的软件产品，纳税人在销售时一并转让著作权的


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204、单项选择题  某企业（增值税一般纳税人）因管理不善损失以前月份外购的材料一批，账面成本100万元（进项税已在购进当月抵扣）。保险公司审理后同意赔付10万元，该企业按照规定进行申报，则该业务在企业所得税税前可以扣除的损失为（）万元。

A.90
B.100
C.107
D.117


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205、问答题  

计算题：
2011年某房地产开发公司发生的主要经营业务如下：
（1）销售商品房600套，每套售价50万元，收取销售收入30000万元。预售商品房100套，每套售价60万元，当年预收房款2000万元。
（2）将委托某施工企业建造的高档别墅一栋作价2000万元换取某块土地的使用权。经税务机关认定，其作价明显偏低。该栋高档别墅委托开发成本为2600万元，当地无同类房产售价。
（3）按市场价格出售自建的办公楼一栋，工程总成本1600万元，取得销售收入为2500万元。
（4）将委托某建筑公司建造的一栋房屋无偿赠送给当地的一所小学，该房屋的成本为1000万元，当地无同类房产售价。
（5）1月1日将买价为1000万元的综合楼作抵押，向某商业银行贷款1200万元，期限1年，年利率6.8%。按照协议规定，抵押期间该房产由银行使用，公司不再负担贷款利息。当年12月31日贷款期满，因房地产开发公司发生财务困难，无力偿还贷款本金，银行将所抵押房产收归己有，该房屋核定价值为1200万元。
（6）转让办公楼一栋，取得转让收入3000万元。该办公楼为2010年购置，购置原价2000万元。
要求：
根据上述资料，回答下列问题：（当地规定的成本利润率为20%）
（1）该房地产企业就业务（1）应缴纳的营业税；
（2）该房地产企业就业务（2）应缴纳的营业税；
（3）该房地产企业就业务（3）应缴纳的营业税；
（4）该房地产企业就业务（4）应缴纳的营业税；
（5）该房地产企业就业务（5）应缴纳的营业税；
（6）该房地产企业就业务（6）应缴纳的营业税。


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206、单项选择题  某企业海运进口一批货物，海关审定货价折合人民币7970万元，运抵我国境内输入地点起卸前的运输费6.07万元，未实际发生保险费。已知该批货物进口关税税率为18%，则该企业进口该批货物应缴纳进口关税（）万元。

A.1440
B.1435.69
C.1578.06
D.1434.60


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207、单项选择题  下列业务中，应当缴纳增值税的有（）

A．蔬菜批零商店销售的蔬菜罐头
B．饲料厂销售的豆粕
C．化肥零售企业销售的有机肥产品
D．农民销售自产的粮食


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208、单项选择题  下列有关城市维护建设税适用税率的表述中，不正确的是（）

A.纳税人所在地为市区的，税率为7%
B.纳税人所在地为县城、镇的，税率为5%
C.纳税人所在地为农村的，税率为3%
D.纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，税率为1%


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209、多项选择题  税法按照职能作用不同，分为（）

A.税收普通法
B.税收程序法
C.税收实体法
D.税收基本法


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210、多项选择题  某建筑企业2012年4月20日以外币结算了一笔营业额，在计算当月应缴纳营业税时，税务机关要求按外汇市场价格折合人民币计算。该企业人民币的折合率可以选择（）汇率中间价，确定后1年内不得变更。

A.1月1日
B.4月1日
C.4月20日
D.4月30日


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211、判断题  当事人不服税务机关审批减免税的行政行为的，必须先经税务机关复议，对复议决定仍不服的，可以在收到复议决定书之日起15日内向法院起诉;未经复议的，法院不予受理。()


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212、多项选择题  下列各项中，可以作为城市维护建设税计税依据的是()

A.纳税人滞纳营业税而加收的滞纳金
B.纳税人享受减免税后实际缴纳的营业税
C.纳税人偷逃增值税被处的罚款
D.纳税人偷逃消费税被查补的税款


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213、多项选择题  下列属于消费税的纳税环节的有（）

A.批发环节
B.委托加工环节
C.进口环节
D.零售环节


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214、判断题  某施工单位将自己承包建设项目中的安装工程部分，又转包给了其他单位，其转包部分在总承包合同中已缴过印花税，因而不必再次贴花纳税。()


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215、多项选择题  下列各项中，符合房产税优惠政策规定的有()

A.个人所有的非营业用房产免征房产税
B.宗教寺庙、名胜古迹自用的房产免征房产税
C.国家机关附属招待所使用的房产免征房产税
D.在基建工地为基建服务的临时性工棚在施工期间免征房产税


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216、多项选择题  按照现行政策规定，下列表述不正确的是()

A.融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为，不属于增值税和营业税征收范围，不征收增值税和营业税
B.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让，不征收增值税
C.纳税人提供的矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务，不征收增值税
D.纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费，作为价外费用，征收增值税


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217、单项选择题  A国甲居民公司在B国设一分公司。2010年甲公司在A国取得应纳税所得额为100万元适用企业所得税税率为30%。分公司在B国取得应纳税额所得额30万元，适用企业所得税税率40%，两国计算应纳税所得额的口径一致，A国税务机构对甲公司征收的2010年企业所得税税额为(100+30)×30%-30×40%=27万元。则A国对甲公司采用的消除国际重复征税的方法是()

A.全额免税法
B.直接抵免法的全额抵免法
C.累进计税法
D.直接抵免法的限额抵免法


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218、单项选择题  下列各项关于关税适用税率的表述中，正确的是()

A.出口货物，按货物实际出口离境之日实施的税率征税
B.进口货物，按纳税义务人申报进口之日实施的税率征税
C.暂时进口货物转为正式进口需予补税时，按其申报暂时进口之日实施的税率征税
D.查获的走私进口货物需补税时，按海关确认的其实际走私进口日期实施的税率征税


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219、单项选择题  位于市区的某内资生产企业为增值税一般纳税人，经营内销与出口业务。2010年4月份实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额5万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元、消费税30万元。该企业4月份应缴纳的城市维护建设税为()

A.2.8万元
B.3.15万元
C.4.6万元
D.6.09万元


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220、判断题  对于经营营业税应税项目的个体工商户及其他有经营行为的个人，营业税规定了起征点。()


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221、判断题  根据《税收征收管理法》规定，税务机关是发票的主管机关，负责发票的印刷、领购、开具、保管、缴销的管理和监督。()


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222、多项选择题  下列各项中，免征或不征契税的有()

A.国家出让国有土地使用权
B.受赠人接受他人赠与的房屋
C.法定继承人继承土地、房屋权属
D.承受荒山土地使用权用于林业生产


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223、单项选择题  某航运公司2007年拥有机动船4艘，每艘净吨位为3000吨;拖船1艘，发动机功率为1800马力。其所在省车船税计税标准为净吨位2000吨以下的，每吨4元;2001～10000吨的，每吨5元。该航运公司2007年应缴纳车船税()

A.60000元
B.61800元
C.63600元
D.65400元


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224、单项选择题  张先生2009年6月份销售一套普通住房取得销售收入l20万元。该住房系张先生于2008年12月份购买取得，取得的购房发票上注明的房屋价款为90万元。张先生销售住房应缴纳的营业税为()

A.1.5万元
B.2.7万元
C.4.5万元
D.6万元


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225、单项选择题  下列行为中，不属于车辆购置税应税行为的是()

A.进口使用应税车辆的行为
B.购买使用应税车辆的行为
C.自产自用应税车辆的行为
D.销售应税车辆的行为


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226、单项选择题  某企业新购进使用客货两用车3辆，当地规定乘人汽车的税额为70元，载货汽车的税额为每吨40元，每辆车的载货净吨为3吨，上述车辆缴纳的车船使用税为()

A、570元
B、465元
C、399元
D、390元


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227、多项选择题  根据增值税专用发票管理制度规定，下列情况不得开具增值税专用发票的有()

A.小规模纳税人零售货物
B.轮胎厂将轮胎销售给汽车厂(一般纳税人)
C.商场向消费者销售白酒
D.农业生产者销售免税农产品


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228、多项选择题  税法实施过程中必须遵循的基本原则有()

A、公平原则
B、程序法从新实体法从旧
C、原则性与灵活性相结合
D、层次高的法律优于层次低的法律


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229、单项选择题  下列各项中，属于营业税应税劳务的是()

A.修理机器
B.修缮房屋
C.修复古董
D.裁剪服装


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230、单项选择题  下列所得中免纳个人所得税的是()

A.年终加薪
B.出售本人绘画的收入
C.个人保险所获赔款
D.从投资管理公司取得的派息分红


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231、单项选择题  根据消费税相关法律的规定，下列应税消费品中，适用从价定率征收消费税的是（）

A.化妆品
B.黄酒
C.啤酒
D.成品油


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232、单项选择题  下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税额中扣除的是()

A.从工业企业购进已税汽车轮胎生产的小汽车
B.从工业企业购进已税酒精为原料生产的勾兑白酒
C.从工业企业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油
D.从工业企业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆


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233、多项选择题  某油田开采销售原油，应缴纳的税种有（）

A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.资源税


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234、多项选择题  下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有()

A.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税
B.纳税人委托施工企业建设的房屋，自建成之次月起缴纳房产税
C.纳税人将原有房产用于生产经营，自生产经营之次月起缴纳房产税
D.纳税人购置存量房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税


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235、多项选择题  加油站通过加油机加注成品油，允许在当月成品油销售数量中扣除的情形有()。

A.外单位购买的，利用加油站的油库存放的代储油(代储协议报税务机关备案) 
B.其他单位的倒库油 
C.加油站检测用油(回罐油) 
D.经主管税务机关确定的加油站自用车辆自用油


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236、判断题  资源税从量定额征收，与销售额无关，其计算税额的关键是确定课税数量。()


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237、多项选择题  下列环节中，应当征收消费税的有（）

A.小汽车的零售环节
B.卷烟的批发环节
C.化妆品的委托加工环节
D.金银首饰的进口环节


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238、问答题  

1994年12月，某中外合资保龄球娱乐场开业经营。外方从境外银行借款购进保龄球全套设备价值200万美元作为投入资本，中方以土地使用权和新建娱乐场地折合210万美元作为投入资本。娱乐场注册资本按1美元:8.2元人民币汇率折合人民币3362万元。据账载:1995年该娱乐场全年营业收入1200万元，缴纳营业税240万元;营业成本700万元，其中包括保龄球设备折旧500万元;管理费用300万元，其中包括一次列支开办费80万元,交际应酬费60万元;财务费用90万元，其中包括支付外方作为投入资本的境外借款利息82万元。核算本年利润总额-130万元(1200-240-700-300-90)。娱乐场向税务机关申报当年亏损130万元。
1996年，该娱乐场全年营业收入1800万元，缴纳营业税360万元;营业成本75万元，其中包括保龄球设备折旧500万元，娱乐场装修费40万元;管理费用320万元，其中包括交际应酬费60万元，违法经营罚款20万元;财务费108万元，其中包括支付外方作为投入资本的境外借款利息82万元，年初向其他企业拆借资金100万元，支付年利息20万元(商业银行年贷款利率10%)。核算本年利润总额262万元(1800-360-750-108)。弥补上年亏损，全年应纳税所得额132万元(262-130),1996年娱乐场申报应纳所得税额43.56万元(132×33%)。
要求：
请根据外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，分析该娱乐场两年申报所得税是否正确，如不正确，请指出错误之处，并列出步骤计算应纳企业所得税和地方所得税税额。(设保龄球设备在计算折旧前可减除残值10%,折旧年限为5年;开办费摊销年限为5年)。(本题8分)。


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239、多项选择题  下列各项中，不符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的有()

A.运往境外修理的机械，应当以海关审定的境外修理费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费估定完税价格
B.准予暂时进口的施工机械，按同类货物的到岸价格为完税价格
C.留购的进口货样，以一般进口货物估价办法的规定估定完税价格
D.运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的境外加工费和料件费，以及该货物复运进境的运输及其相关费用、保险费估定完税价格


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240、单项选择题  纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正;逾期不改的，由()

A.税务机关责令停业整顿
B.税务机关处2000元以下的罚款
C.工商行政管理机关吊销其营业执照
D.税务机关处2000元以上1万元以下的罚款


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241、单项选择题  下列各项中，属于涉税鉴证业务范围的是()

A.外汇收支鉴证
B.银行储蓄存款鉴证
C.企业会计报表鉴证
D.企业所得税财产损失鉴证


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242、多项选择题  外资房地产开发公司销售其开发的房地产应缴纳（）

A.营业税
B.城市维护建设税
C.增值税
D.教育费附加


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243、单项选择题  纳税人开采应税矿产品销售的，其资源税的征税数量为()

A.开采数量
B.实际产量
C.计划产量
D.销售数量


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244、问答题  

计算题：
某房地产开发公司于2009年1月受让一宗土地使用权，根据转让合同支付转让方地价款6000万元，当月办好土地使用权权属证书。2009年2月至2010年3月中旬该房地产开发公司将受让土地70%(其余30%尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计5800万元;发生的利息费用为300万元，不高于同期限贷款利率并能提供金融机构的证明。3月下旬该公司将开发建造的写字楼总面积的20%转为公司的固定资产并用于对外出租，其余部分对外销售。2010年4月～6月该公司取得租金收入共计60万元，销售部分全部售完，共计取得销售收入14000万元。该公司在写字楼开发和销售过程中，共计发生管理费用800万元、销售费用400万元。
(说明：该公司适用的城市维护建设税税率为7%;教育费附加征收率为3%;契税税率为3%;其他开发费用扣除比例为5%.)
要求：
根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1)计算该房地产开发公司2010年4月～6月共计应缴纳的营业税。
(2)计算该房地产开发公司2010年4月～6月共计应缴纳的城建税和教育费附加。
(3)计算该房地产开发公司的土地增值税时应扣除的土地成本。
(4)计算该房地产开发公司的土地增值税时应扣除的开发成本。
(5)计算该房地产开发公司的土地增值税时应扣除的开发费用。
(6)计算该房地产开发公司销售写字楼土地增值税的增值额。
(7)计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税。


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245、判断题  依照税法，除另有规定者外，对出口商品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。()


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246、单项选择题  下列各项中属于资源税征税范围的是()。

A.人造原油 
B.煤层瓦斯 
C.卤水 
D.洗煤、选煤


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247、单项选择题  下列各项中，需要计算缴纳增值税的是()

A.增值税纳税人收取的会员费收入
B.电力公司向发电企业收取的过网费
C.转让企业全部产权涉及的应税货物转让
D.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴


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248、单项选择题  增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。以下属于“年应税销售额”组成部分的有（）

A．稽查查补销售额
B．纳税评估调整销售额
C．免税销售额
D．不征税销售额


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249、多项选择题  契税的征税范围为发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋。下列各项表述正确的有()

A、国有土地使用权出让，不征契税
B、契税属于财产转移税
C、企业分立中，派生方承受原企业土地房屋权属的，不征契税
D、对承受国有土地使用权所应支付的土地出让金，要计征契税


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250、问答题  

计算题：
某旅游开发有限公司2006年8月发生有关业务及收入如下：
(1)旅游景点门票收入650万元;
(2)景区索道客运收入380万元;
(3)民俗文化村项目表演收入120万元;
(4)与甲企业签订合作经营协议;以景区内价值2000万元的房产使用权与甲企业合作经营景区酒店(房屋产权仍属公司所有)，按照约定旅游公司每月收取20元的固定收入;
(5)与乙企业签订协议，准予其生产的旅游产品进入公司非独立核算的商店(增值税小规模纳税人)销售，一次性收取进场费10万元。当月该产品销售收入30万元，开具旅游公司普通发票;
(6)处理已使用过的旧车一批，其中机动车1辆，原值15万元，售价5万元;电动观光车10辆，原值4.2万元/辆，售价0.8万元/辆。
要求：
根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数
(1)计算门票收入应缴纳的营业税;
(2)计算索道客运收入应缴纳的营业税;
(3)计算民俗文化村表演收入应缴纳的营业税;
(4)计算合作经营酒店收入应缴纳的营业税;
(5)计算商店应缴纳的营业税;
(6)计算商店应缴纳的增值税;
(7)计算旧车处理应缴纳的增值税。


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251、单项选择题  甲企业与乙企业均为增值税一般纳税人，2012年4月甲企业从乙企业购入一批原材料，取得乙企业开具的增值税专用发票，因资金紧张无法在合同约定的日期支付货币资金，经过与乙企业协商达成协议，甲企业用自产的一批货物抵顶货款并向乙企业开具增值税专用发票，乙企业取得该批货物后作为福利发放给职工，则下列关于此项业务的表述中，正确的是（）

A．甲企业从乙企业购入原材料的进项税可以抵扣
B．乙企业从甲企业取得抵债货物的进项税可以抵扣
C．甲企业用于抵债的货物不属于视同销售行为，不征收增值税
D．甲、乙双方都应作购销处理，分别计算销项税额并均可抵扣进项税额


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252、多项选择题  外国企业在中国境内未设立机构、场所，而有来源于中国境内的所得，应按20%的税率征收预提所得税的有()

A.提供能源开发专有技术所收取的使用费
B.向国内企业提供商业贷款收取的利息
C.转让股权取得超出出资额的转让收益
D.租赁贸易以产品返销方式收取的租赁费


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253、单项选择题  2006年8月，李某出版小说一本取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某8月份应缴纳个人所得税()

A.6160元
B.6272元
C.8400元
D.8960元


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254、多项选择题  税法中规定的纳税人最基本的形式有（）

A.自然人
B.机构
C.非企业性单位
D.法人


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255、判断题  企业在计算应纳税所得额时，对于在生产、经营期间向金融机构借款的利息支出，可按照实际发生额从收入总额中扣除。


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256、单项选择题  在中国境内设立机构、场所且取得的所得与境内所设机构、场所有实际联系的非居民企业，适用的企业所得税税率为（）

A.25%
B.20%
C.15%
D.10%


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257、单项选择题  某音乐茶座2011年12月取得销售咖啡收入30万元，销售啤酒、饮料等取得收入15万元，提供点歌服务取得点歌费10万元，另外为顾客办理会员收取会员费5万元。当地政府规定娱乐业的营业税税率为20%。则当月该音乐茶座应缴纳的营业税（）万元。

A.2
B.8
C.10
D.12


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258、多项选择题  下列选项中，不需要缴纳城市维护建设税的有（）

A.流动经营无固定纳税地点的个体工商户
B.农业生产者销售自产农产品
C.增值税小规模纳税人将自产货物对外捐赠
D.个人取得储蓄存款利息


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259、多项选择题  下列各项中，属于资源税纳税义务的人有()

A.进口盐的外贸企业
B.开采原煤的私营企业
C.生产盐的外商投资企业
D.中外合作开采石油的企业


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260、单项选择题  2009年10月1日，某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币900万元，海关规定的监管期为5年；2011年9月30日，公司研发项目完成以后，将已提折旧200万元的免税设备出售给另一家企业。已知关税税率为20%，则该公司应补缴关税（）万元。

A．56
B．108
C．140
D．180


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261、单项选择题  某供热企业占地面积80000平方米，其中厂房63000平方米(有一间3000平方米的车间无偿提供给公安消防队使用)，行政办公楼5000平方米，厂办子弟学校5000平方米，厂办招待所2000平方米，厂办医院河幼儿园各1000平方米，厂区内绿化用地3000平方米;2005年度该企业取得供热总收入5000万元，其中2000万元为向居民供热取得的收取。城镇土地使用税单位税额每平方米3元，该企业2005年度应缴纳城镇土地使用税()

A、8.4万元
B、12.6万元
C、14.4万元
D、24万元


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262、多项选择题  下列需要征收契税的包括()

A、以获奖方式取得房屋产权
B、承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税
C、以实物交换房屋
D、等价交换的房屋


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263、多项选择题  外商投资企业和外国企业所得税的征税对象包括()

A.在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得
B.总机构设在中国境内的外商投资企业来源于中国境内、境外的所得
C.在中国境内设立机构、场所的外国企业来源于中国境外中资企业的所得
D.在中国境内设立机构的外国企业来源于中国境内的所得


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264、单项选择题  增值税一般纳税人购入的下列货物中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）

A．外购自用的小汽车
B．外购生产用的设备
C．外购用于职工福利的月饼
D．外购用于不动产在建工程的水泥


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265、问答题  

计算题：
某商贸企业2006年度自行核算实现利润总额40万元，后经聘请的会计师事务所审计，发现有关情况如下：
(1)在成本费用中实际列支了工资薪金400万元，提取并列支了相应的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费74万元，取得《工会经费拨缴款专用收据》。
该企业实行工效挂钩工资制度，当年经主管部门和税务机关核准的工效挂钩工资总额为350万元，实际发放工资总额380万元(其中，经批准动用以前年度工资结余30万元，其对应的附加三项费用已在相应年度扣除);
(2)4月1日以经营租赁方式租入设备一台，租赁期为2年，一次性支付租金40万元，计入了当期的管理费用;
(3)该企业根据需要按应收账款期末余额的l%提取了坏账准备金。上年末应收账款期末余额为240万元，本年实际发生坏账损失8000元，本年应收账款期末余额为300万元。上述业务，企业均按会计制度进行了核算处理，并补提了坏账准备金。税法规定的坏账准备金提取比例为5‰;
(4)从境内A子公司分回股息76万元，A适用企业所得税税率24%;从境内B子公司分回股息33.5万元，B适用企业所得税税率33%.分回股息尚未计入利润总额;
(5)企业2005年自行申报亏损80万元，后经税务机关检查调增应纳税所得额30万元。
要求：
根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。
(1)计算工资和三项经费应调整的所得额;
(2)计算租赁设备的租金应调整的所得额;
(3)计算坏账准备金应调整的所得额;
(4)计算子公司A、B分回的投资收益应调整的所得额;
(5)计算该企业的纳税调整后所得;
(6)计算该企业当年应缴纳的企业所得税额。


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266、单项选择题  某工业企业2011年4月1日向非金融机构借款300万元用于建造厂房，年利率为8%，借款期限为12个月。该厂房于2011年4月开始建造，年底仍未完工。已知同期银行同类贷款利率为6%，则该企业在计算2011年企业所得税时准予扣除的利息支出为（）万元。

A.0
B.13.50
C.18
D.24


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267、单项选择题  以境外边境口岸价格条件成交的铁路或公路运输进口货物，海关应当按照货价的（）计算运输及其相关费用、保险费。

A．1%
B.3%
C．1‰
D.3‰


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268、单项选择题  王某是一机动船的拥有人，他与李某签订了为期一年(1998年1月1日至12月31日)的租赁合同，该船当年由李某使用，但合同对1998年的车船使用税由谁缴纳未予明确。车船使用税的纳税人应为()

A.王某
B.李某
C.王某代李某缴纳
D.税务机关指定王某和李某中的一人


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269、多项选择题  分局外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税优惠政策的有关规定，下列各项中正确的有()

A、设备购置的时间一般以设备发票开具时间为准
B、实行投资抵免的国产设备，不得再计提折旧，在税前扣除
C、该优惠政策也适用于核定征收方式缴纳企业所得税的企业
D、购买国产设备投资抵免企业所得税，应由省级税务机关审核批准


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270、单项选择题  纳税人以1个月或1个季度为一期纳税的，自期满之日起（）内申报缴纳营业税。

A.5日
B.10日
C.15日
D.30日


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271、单项选择题  张某2008年3月购入一辆小轿车，一直未缴纳过车船税。当地轿车车船税年税额为300元。2010年张某在首次购买机动车交通事故责任强制保险时，保险机构应代收代缴车船税为（）元。

A.850
B.225
C.270
D.810


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272、多项选择题  甲公司于2007年8月与乙公司签订了数份以货易货合同，以共计750000元的钢材换取650000元的水泥，甲公司取得差价100000元。下列各项中表述正确的有()

A.甲公司8月应缴纳的印花税为225元
B.甲公司8月应缴纳的印花税为420元
C.甲公司可对易货合同采用汇总方式缴纳印花税
D.甲公司可对易货合同采用汇贴方式缴纳印花税


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273、判断题  在税收法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体，履行纳税义务的法人、自然人是义务主体或称为权利客体。()


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274、单项选择题  企业费用应在发生的所属期扣除，而不是在实际支付时确认扣除，这体现了企业所得税税前扣除原则的（）

A.权责发生制原则
B.配比原则
C.确定性原则
D.合理性原则


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275、单项选择题  根据企业所得税法的规定，销售货物所得，按照（）确定所得来源地。

A.购买方所在地
B.交易活动发生地
C.负担、支付所得的企业所在地
D.所售货物的产地


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276、单项选择题  某市肉制品加工企业2006年占地60000平方米，其中办公占地5000平方米，生猪养殖基地占地28000平方米，肉制口加工车间占地16000平方米，企业内部道路及绿化占地11000平方米。企业的在地城镇使用税单位税额每平方米0.8元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税()

A.16800元
B.25600元
C.39200元
D.48000元


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277、多项选择题  根据增值税的有关规定，下列混合销售行为中，应征收增值税的有（）

A．商场销售电视并提供送货服务
B．建材商店销售门窗并负责安装
C．饭店提供餐饮服务并销售酒水、饮料
D．高尔夫球场提供娱乐服务并向顾客销售毛巾、矿泉水


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278、多项选择题  依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有()

A.登记注册地标准
B.所得来源地标准
C.经营行为实际发生地标准
D.实际管理机构所在地标准


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279、多项选择题  下列纳税人中，税务机关有权核定其应纳税额的有()

A.虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的纳税人
B.虽设置账簿，但会计报表编制格式有问题的纳税人
C.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的纳税人
D.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的纳税人


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280、单项选择题  某公司缄口一批货物，海关于2006年3月1日填发税款缴款书，但公司迟至3月27日才缴纳500万元的关税。海关应征收关税滞纳金()

A、2.75万元
B、3万元
C、6.5万元
D、6.75万元


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281、单项选择题  某生产企业为增值税小规模纳税人，2012年4月进口一辆小轿车自用，关税完税价格折合人民币120万元，企业按照规定缴纳进口关税24万元、进口消费税14.24万元。则该企业进口小轿车应缴纳进口增值税（）万元。

A．4.75
B．24.48
C．20.57
D．26.90


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282、单项选择题  对公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入，按照（）税目征收营业税。

A.交通运输业
B.邮电通信业
C.服务业
D.转让无形资产


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283、判断题  外商投资企业实际发生的坏账损失，超过上一年计提的坏账准备部分，可列分当期的损失;少于上一年度计提的坏账准备部分，应冲减企业下一年度应计提的坏账准备金。()


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284、单项选择题  某小轿车生产企业为增值税一般纳税人，2006年12月生产并销售小轿车300辆，每辆含税销售价格l7.55万元，适用消费税税率9%，经审查该企业生产的小轿车已达到减征消费税的国家标准。该企业l2月份应缴纳消费税()

A.243万元
B.283.5万元
C.364.5万元
D.405万元


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285、单项选择题  某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，与转让房地产有关的税金为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为()

A.180万元
B.240万元
C.300万元
D.360万元


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286、单项选择题  下列企业既是增值税纳税人又是资源税纳税人的是（）。

A.在境内销售有色金属矿产品的贸易公司
B.进口有色金属矿产品的企业
C.在境内开采有色金属矿原矿销售的企业
D.在境外开采有色金属矿原矿销售的企业


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287、单项选择题  下列各项中，应当计算缴纳增值税的是()。

A.邮政部门发行报刊
B.农业生产者销售自产农产品
C.电力公司向发电企业收取过网费
D.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品


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288、多项选择题  某机关2011年4月购车一辆，随购车支付的下列款项中，应并入计税依据征收车辆购置税的有()

A.控购费
B.增值税税款
C.零部件价款
D.车辆装饰费


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289、多项选择题  自2010年6月1日起，纳税人在新疆开采原油、天然气的，下列减免税规定说法正确的有（）

A.二次采油资源税减征20%
B.油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气，免征资源税
C.稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征60%
D.三次采油资源税减征30%


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290、多项选择题  下列有关城市维护建设税的表述不正确的有（）

A.城建税由纳税人在缴纳“三税”的同时缴纳，其纳税期限分别与“三税”的纳税期限一致
B.城建税不适用于外籍个人
C.城建税与增值税、消费税、营业税的征收机关完全一致
D.一般情况下，纳税人缴纳“三税”的地点，就是该纳税人缴纳城建税的地点


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291、多项选择题  下列各项中，属于土地增值税免税范围的有()

A.房产所有人将房产赠与直系亲属
B.个人之间互换自有居住用房地产
C.个人因工作调动而转让购买满5年的经营性房产
D.因国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让房地产


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292、多项选择题  下列车辆中，可以免缴车辆购置税的有()

A.设有固定装置的非运输车辆免税
B.公交汽车
C.外国驻华使馆外交人员自用车辆
D.设有固定装置的运输车辆


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293、单项选择题  下列选项中，属于消费税征税范围的是（）

A.体育上用的发令纸、鞭炮药引线
B.实木复合地板
C.调味料酒
D.舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油


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294、单项选择题  下列关于油气田企业应纳增值税的计算和管理，表述错误的是()。

A.油气田企业与其所属非独立核算单位之间以及其所属非独立核算单位之间移送货物或者提供应税劳务，不缴纳增值税
B.油气田企业提供的生产性劳务，增值税税率为17%
C.油气田企业为生产原油、天然气提供的生产性劳务，先开具发票的，为开具发票的当天
D.油气田企业跨省、自治区、直辖市提供生产性劳务，应当在劳务发生地按5%预征率计算缴纳增值税


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295、多项选择题  某企业生产的某系列化妆用品，用于下列()用途时应征收消费税。

A.促销活动中赠送品
B.本企业职工运动会奖品
C.加工生产其他系列化妆用品
D.电视广告的样品


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296、多项选择题  下列未包含在进口货物价格中的项目，应计入关税完税价格的有()

A.由买方负担的购货佣金
B.由买方负担的包装材料和包装劳务费
C.由买方支付的进口货物在境内的复制权费
D.由买方负担的与该货物视为一体的容器费用


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297、判断题  对于由委托方提供原材料的加工承揽合同，凡是合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，应分别按"加工承揽合同"和"购销合同"计税贴花;若合同中未分别记载，则应就全部金额依照"加工承揽合同"计税贴花。()


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298、多项选择题  下列有关城市维护建设税纳税地点的表述中，正确的有（）

A.取得输油收入的管道局，城建税纳税地点为管道局所在地
B.对流动经营等无固定纳税地点的个人，应在其居住地缴纳城建税
C.跨省开采的油田，下属生产单位与核算单位不在同一省内的，城建税纳税地点为油井所在地
D.代扣代缴城建税的纳税地点为代扣代缴地


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299、单项选择题  如果某增值税纳税人总分支机构不在同一县市，总机构已被认定为增值税一般纳税人，其分支机构在申请办理一般纳税人认定手续时，正确的做法是()

A.不必申请，自动被视为一般纳税人
B.在总机构所在地申请办理一般纳税人认定手续
C.在分支机构所在地申请办理一般纳税人认定手续
D.可自行选择所在地申请办理一般纳税人认定手续


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300、多项选择题  根据企业所得税的规定，下列企业属于小型微利企业的有（）

A.年度应纳税所得额为20万元，从业人数为40人，资产总额为100万元的娱乐公司
B.年度应纳税所得额为25万元，从业人数为100人，资产总额为200万元的批发市场
C.年度应纳税所得额为25万元，从业人数为80人，资产总额为2000万元的自行车制造厂
D.年度应纳税所得额为5万元，从业人数为10人，资产总额为50万元的零售超市


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