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中级财政税收：中级财政税收测试题（强化练习）
2025-03-20 00:40:59 来源:91考试网 作者:www.91exam.org 【大 中 小】
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1、单项选择题  甲国居民有来源于乙国的所得400万元，甲、乙两国的所得税税率分别为80%和60%，两国均行使地域管辖权和居民管辖权。在扣除法下甲国应对这笔所得征收所得税为()。

A.100万元
B.48万元
C.128万元
D.120万元


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2、单项选择题  自制原始凭证不包括()。

A.现金收据
B.实物收据
C.领料单
D.运费发票


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3、单项选择题  根据企业所得税法，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。合理方法可以是（）。

A.可比价格法
B.销售价格法
C.成本法
D.利润分割法


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4、单项选择题  

某市商业银行2011年第四季度发生以下经济业务：
(1)取得一般贷款业务利息收入600万元;支付单位、个人存款利息100万元。
(2)取得转贷款业务利息收入450万元，借款利息支出320万元。
(3)取得转让公司债券收入1100万元，债券的买入价为900万元。
(4)取得金融服务手续费收入15万元。
(5)吸收居民存款500万元。
已知：金融业适用的营业税税额为5%。

该银行第四季度应缴纳营业税税额为()。

A.36.5万元
B.46.5万元
C.47.25万元
D.72.25万元


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5、单项选择题  从本质上说，()满足纯社会公共需要。

A.社会消费性支出
B.政府投资性支出
C.转移性支出
D.社会保障支出


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6、单项选择题  某企业2013年通过民政部门向希望小学捐赠货物价款35万元，已知该企业当年的利润总额为90万元，那么，准予在计算应纳税所得额时扣除的捐赠是()万元。

A.27
B.35
C.10.8
D.2.7


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7、单项选择题  某生产企业位于某省会城市，2013年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入500000元，并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元，已提折旧1600000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付。根据以上资料，回答下列问题： 该公司取得转让收入时，正确的账务处理为（）。

A.借：银行存款500000贷：固定资产清理500000
B.借：银行存款500000贷：主营业务收入500000
C.借：银行存款500000贷：其他业务收入500000
D.借：银行存款500000贷：营业外收入500000


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8、单项选择题  ()是市场经济国家财政预算管理的基本形式。

A.事业单位预算
B.部门预算
C.行政单位预算
D.中央部门预算


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9、单项选择题  

据下述资料回答下列题：
某生产企业，2012年有关会计资料如下：
(1)年度会计利润总额为200万元;
(2)全年销售收入为2000万元;
(3)“管理费用”中列支的业务招待费25万元，广告费和宣传费350万元;
(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元;
(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税率为15%。
假设该企业所得税税率为25%。

该企业2012年应纳企业所得税为()。

A.500000元
B.600000元
C.612500元
D.632500元


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10、单项选择题  下列行为中，税务机关对纳税人要求提供纳税担保的是()。

A.纳税人偷税以后
B.纳税人欠税以后
C.纳税人被查封的商品由税务机关拍卖以后
D.纳税人在纳税期内有明显的隐匿应税物品的迹象


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11、单项选择题  政府进行宏观经济调控的首要目标是（）。

A.物价基本稳定
B.收入合理分配
C.充分就业
D.国际收支平衡


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12、单项选择题  适用于金融市场利率较稳定国家的国债发行方式是()。

A.承受法
B.支付发行法
C.出卖法
D.公募法


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13、多项选择题  下列关于整体国有资产的表述，正确的有()。

A.自然资源资产目前不宜纳入国有资本经营预算
B.行政事业性资产主要由财政拨款形成，不追求市场利润
C.目前的企业上缴国有资本经营预算的利润比例是按行业差异化的，且比例较高
D.自然资源资产一般都有各自相应独立的专业管理部门，产权管理目标具有盈利性
E.可分为以国有企业资产为主的经营性资产、行政事业性资产和自然资源资产三大类


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14、多项选择题  免征城镇土地使用税的土地包括（）。

A.企业开办托儿所使用的土地 
B.中国人民银行总行使用的土地 
C.向居民供热并收取采暖费的供热企业使用的土地 
D.公园内商品部使用的土地 
E.企业研发部门使用的土地


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15、多项选择题  下列属于紧缩性财政政策手段的有（）。

A.减少税收
B.增加税收
C.减少支出
D.增加支出
E.财政预算赤字


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16、多项选择题  下列收入中应当征收企业所得税的有（）。

A.财政拨款收入
B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
C.非居民企业在中国境内未设立机构、场所而在中国取得的利息、租金、特许权使用费所得
D.转让财产所得
E.接受捐赠收入


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17、单项选择题  M公司以房屋作抵押，向某银行贷款100万元，到期后本息合计125万元;因M公司无力偿还贷款，银行将M公司所抵押的房屋收归已有，经权威机构评估.该房屋价值107万元，M公司将其余的18万元支付给该银行，则M公司应纳营业税为()万元。

A.5.35
B.6.25
C.8.56
D.10


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18、多项选择题  国有流动资产的具体形态包括()。

A.机器设备 
B.银行存款 
C.短期投资 
D.存货 
E.待处理财产


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19、单项选择题  

某汽车厂为增值税一般纳税人，其2011年9月份主要业务情况如下：
(1)销售给汽贸公司A型小客车500辆，5.8万元/辆(不含税)，因购货量大，决定给予5%的折扣，并在开具的专用发票上分别注明销售额和折扣额。
(2)销售给某使用单位B型小客车10辆，单价为6.8万元(价税合计)。
(3)该汽车厂自用A型小客车3辆。
(4)外购钢材支付货款560万元，已取得专用发票，购钢材取得的运输单位开具的普通发票上注明运费20000元，钢材已验收入库。
(5)外购低值易耗品90000元，取得的专用发票上已注明税款，但其中有10000元因为保管不善被盗。
(6)该汽车厂附设的独立核算的营业性饭店当月取得住宿费收入60万元，餐厅收入45万元，卡拉0K歌舞厅收入30万元，停车费收入5万元，场租收入1万元。均分别核算。本题适用消费税税率3%。

该厂当月增值税销项税额为()。

A.481.188万元
B.503.83万元
C.570.10万元
D.607.58万元


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20、单项选择题  

某企业2011年1月份，因办公楼失窃，《营业执照》、《税务登记证》、《开户许可证》被盗;特申请重新换发了一份;签订购买土地使用权合同，合同金额100万元，办妥手续取得《土地使用证》;当年实现利润1000万元，计提盈余公积100万元，吸收投资300万元，取得资本公积40万元。新设其他账簿10本;订立借款合同一份贷款500万元，应付利息5万元;投综合财产保险一份，保额1000万元，交纳保险费4万元;投机动车保险3份，保险金额50万元，保险费全额10800元。要求回答以下问题：

记载资金账簿应纳印花税为()。

A.0元
B.1700元
C.3400元
D.17000元


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21、单项选择题  一般应用于企业资产变动与负债及所有者权益变动平衡关系分析的分析法是（）。

A.比较分析
B.控制分析
C.推理分析
D.盘存分析


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22、多项选择题  用国民生产总值比用国民收入来表示经济的实力和发展水平要好一些，原因在于（）。

A.第三产业迅速发展，已成为重要的产业部门，不把其创造的产值加以统计，是不科学的
B.国民收入包括来自国外的净要素收入以及固定资产的折旧费
C.来自国外的净要素收入，应统计在内
D.国民生产总值不包括来自国外的净要素收入以及固定资产的折旧费
E.大量产业部门采用的快速折旧方法不断多样化，如果把折旧扣除，是一件比较难的事


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23、单项选择题  关于发票检查的说法，正确的是（）。

A.税务机关只能查阅但不能复制与发票有关的凭证、资料 
B.税务机关在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制 
C.由于税务检查的特殊性，在税务机关进行检查时，无需出示税务检查证 
D.税务机关需要将空白发票调出查验时，无需出具任何凭证即可调出，经查无问题后予以返还纳税人


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24、单项选择题  

某中外合资饮食企业2011年营业收入500万，可以扣除的成本280万，费用100万。营业外支出50万元，其中有公益性捐赠30万、工商罚款10万。
已知：营业税税率5%。要求回答以下问题：

公益性捐赠税前扣除额为()。

A.0万元
B.5.4万元
C.15万元
D.30万元


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25、单项选择题  

据下述资料回答下列题：
某生产企业，2012年有关会计资料如下：
(1)年度会计利润总额为200万元;
(2)全年销售收入为2000万元;
(3)“管理费用”中列支的业务招待费25万元，广告费和宣传费350万元;
(4)“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元;
(5)“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税率为15%。
假设该企业所得税税率为25%。

不得从税前列支的业务招待费金额为()。

A.5000元
B.100000元
C.150000元
D.200000元


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26、多项选择题  

某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京.上海和南京分别设有一个分公司，2013年6月共实现应纳税所得额2000万元，假设企业按月预缴，企业所得税率为25%。别外，上海分公司2012年度的营业收入.职工薪酬和资产总额分别为400万元.100万元.500万元;南京分公司2012年度的营业收入.职工薪酬和资产总额分别为1600万元.300万元.2000万元。营业收入.职工薪酬和资产总额的权重依次为0.35.0.35和0.30。2013年7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。

关于跨地区(指跨省.自治区.直辖市和计划单列市)经营汇总纳税企业所得税征收管理的说法，正确的有()。

A.总机构和二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税 
B.二级分支机构不就地分摊企业汇算清缴应缴应退税款 
C.企业所得税分月或者分季预缴，由总机构和二级分支机构所在地主管税务机关分别核定 
D.总机构应将本期企业应纳所得税额的50%部分，在每月或季度终了后15日就地申报预缴


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27、单项选择题  根据增值税规定，下列选项中不属于视同销售的是()。

A.将购进的货物用于非增值税应税项目
B.将购进的货物分配给股东或投资者
C.将自产、委托加工或购进的货物作为投资，提供给其他单位
D.将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人


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28、单项选择题  纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的税负转嫁形式称为()。

A.前转
B.后转
C.消转
D.税收资本化


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29、多项选择题  国债的推销机构包括()。

A.中央政府
B.中央银行
C.邮政储蓄系统
D.金融机构
E.国债管理部门


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30、多项选择题  按照招标公开的程度，招标采购可分为()。

A.国际竞争性招标采购
B.公开招标采购
C.选择性招标采购
D.国内竞争性招标采购
E.限制性招标采购


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31、单项选择题  企业的各项资产包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以（）为计税基础。

A.当前成本
B.机会成本
C.历史成本
D.沉没成本


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32、多项选择题  调节居民个人收入水平采取的手段主要有()。

A.社会保障支出维持居民最低生活水平
B.通过征收财产税，调节个人财产的分布
C.通过征收个人所得税，缩小个人收入之间的差异
D.通过征收土地使用税，减少由于土地状况的不同而形成的级差收入
E.政府给予补贴，以维持居民的福利水平


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33、单项选择题  为增加社会总需求，政府应采取的财政政策是（）。

A.自动稳定的财政政策.
B.扩张性财政政策
C.紧缩性财政政策
D.中性财政政策


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34、单项选择题  某企业(一般纳税人)2011年8月16日销售一台旧机器设备，取得销售收入60000元，该设备为2004年5月购人，则该项销售行为应纳增值税为()元。

A.0
B.1153.85
C.1200
D.2307.69


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35、多项选择题  对于“营改增”试点纳税人而言，非营运活动中提供的交通运输业和部分现代服务业服务不属于提供应税服务，具体包括()。

A.会计师事务所无偿为企业出具验资报告 
B.单位或者个体工商户为员工提供上下班的班车服务 
C.单位或者个体工商户为其他单位无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务 
D.单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供交通运输业和部分现代服务业服务 
E.非企业性单位按照法律和行政法规的规定，为履行国家行政管理和公共服务职能收取政府性基金或者行政事业性收费的活动。


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36、单项选择题  下列关于政府财政投资的表述正确的是t)。

A.政府财政投资完全是无偿拨款
B.政府财政投资应侧重项目的经济效益
C.政府可以投资大型项目
D.政府投资的资金来源都是无偿取得的


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37、多项选择题  非居民企业在中国境内设立的从事生产经营活动的机构、场所，包括()。

A.从事建筑、安装等工程作业的场所
B.农场
C.符合条件的营业代理人
D.子公司
E.分公司


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38、单项选择题  某中介服务公司从工商行政管理部门领取营业执照，其办理设立税务登记的期限是自领取营业执照之日起()内。

A.10日
B.15日
C.30日
D.60日


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39、多项选择题  

某生产性企业为增值税一般纳税人，主要生产A产品，适用增值税税率为17%，2013年4月有关会计资料如下：
(1)采取分期收款方式销售A产品1000件，每件不含税价格为1000元，按合同规定本月应收总价款的50%。但是由于对方企业资金紧张，企业未收到货款。
(2)销售A产品100件给小规模纳税人，同时收取包装费10000元，单独记账核算的包装物押金20000元，合同规定包装物退回期限三个月。
(3)采用以旧换新方式销售A产品10件，旧货折价1000元。
(4)企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100000元，税款17000元。
(5)从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票上注明价款20000元。
(6)为购进上述原材料发生运杂费2500元，取得的运杂费发票上注明运费金额2000元，装卸费300元、保险费200元。款项已支付。

该企业当月的应税销售额包括()。

A.分期收款方式销售合同规定的本月应收款
B.销售A产品收取的包装费
C.销售A产品收取的包装物押金
D.购进原材料发生的运费支出


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40、单项选择题  企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整，该调整的追溯期为（）。

A.3年 
B.5年 
C.10年 
D.无限期


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41、多项选择题  

甲国居民有来源于乙国所得100万元，甲、乙两国的所得税的税率分别为40%、30%，但乙国对外国居民来源于本国的所得实行20%的优惠税率，现甲国采用抵免法消除国际重复征税并与乙国签订了税收饶让协定。请回答以下问题：

下列说法正确的有( )。

A.若甲国采用免税法，则甲国对来源于境外所得-律不再征收所得税
B.若甲乙两国未签订税收饶让协定，则上述所得的抵免额为30万元
C.若甲乙两国未签订税收饶让协定，则甲国应对上述所得征收所得税税额为20万元
D.如果甲国税率低于乙国税率，在抵免法下则甲国对居民来源于乙国所得不再征收所得税


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42、单项选择题  我国对行政事业单位国有资产实行综合管理的职能部门是（）。

A.财政部门 
B.中国人民银行 
C.国有资产监督管理委员会 
D.海关总署


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43、单项选择题  下列税种中，属于财产和行为税类的是()。

A.增值税
B.营业税
C.关税
D.印花税


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44、不定项选择  

一家在北京设立的高薪技术企业，2013年实际支付合理的工资薪金总额300万元，实际发生职工福利费60万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付50万元，购买补充医疗保险支付20万元。

该企业2013年度针对补充养老保险费的纳税调整金额为（）万元。

A.0 
B.15 
C.35 
D.50


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45、多项选择题  世界各国的养老保险的筹资模式，分为()。

A.保障式
B.现收现付式
C.权责发生式
D.基金式
E.运行模式


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46、多项选择题  根据我国资源性国有资产管理体制，资源主管部门的工作包括（）。

A.依据国家总的法制、政策制定本部门国有资源管理方法并组织实施
B.协调政策、调解产权纠纷
C.收缴应上缴财政的资源性资产收益并合理进行分配
D.依法向政府有关机关缴纳税费
E.制定合理开发利用国有资源的计划


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47、单项选择题  某企业为增值税一般纳税人，主要从事商品流通业务，经营商品有甲、乙、丙三种。其中，甲、乙适用增值税率为17%，丙属于免税商品。其于2013年2月发生的经济业务资料如下所示：（1）销售甲商品取得销售收入（不含税）100000元。（2）将价值80000元（不含税）的乙商品无偿赠与孤儿院。（3）销售丙商品取得销售收入500000元。（4）本月购进甲、乙、丙原材料，取得的增值税发票注明的进项税额为5100元。（5）本月购进的原材料入库时发现短缺20%，经查属于因管理不善造成货物的丢失。根据以上资料，回答下列问题： 该企业本月可予以抵扣的进项税额为（）元。

A.6800
B.17000
C.4080
D.5100


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48、单项选择题  ()是整个事业单位财务制度体系中最基本、最高层次的法规。

A.事业单位财务管理体系
B.事业单位内部财务管理具体规定
C.行业事业单位财务管理制度
D.事业单位财务规则


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49、多项选择题  纳税人向原税务登记机关如实提供下列证件、资料，申报办理变更税务登记()。

A.工商登记变更表
B.工商营业执照
C.纳税人变更登记内容的有关证明文件
D.税务机关发放的原税务登记证件
E.原始凭证


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50、单项选择题  随着征税对象数额或相对比例的增大而逐级提高的税率基本形式是()。

A.比例税率
B.累进税率
C.定额税率
D.累退税率


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51、多项选择题  事业单位国有资产产权登记的内容包括（）。

A.单位名称
B.单位国有资产总额
C.单位资产总额
D.单位性质
E.单位流动资金总额


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52、多项选择题  税负转嫁的条件包括()。

A.商品经济的存在
B.价格管制
C.税收资本化
D.自由的价格体制
E.垄断竞争


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53、单项选择题  张某于2014年初开办了一家酒楼，主要从事餐饮服务。2014年取得如下收入：（1）餐饮营业收入800000元（包括销售10吨自制啤酒取得的收入50000元）；（2）受托代销某品牌饮料，取得销售收入60000元，合同规定，收取固定手续费6000元；（3）12月，将以前购买的一套普通住房出售，取得销售收入650000元，该住房购买时价款为480000元。（4）张某转让持有的股票取得收入120000元，该部分股票购入时支付价款90000元。根据上述资料，回答下列问题： 业务（3）应纳营业税为（）元。

A.7265
B.8500
C.27777
D.32500


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54、单项选择题  某企业为增值税一般纳税人，2010年6月直接向农业生产者购进免税农产品10000元，该企业当期准予扣除的进项税额是()。

A.11300元
B.1300元
C.11700元
D.1700元


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55、单项选择题  某企业为增值税一般纳税人，主要生产甲、乙两种产品，适用增值税税率17%，乙产品消费税税率为8%。2014年2月份有关会计资料如下：（1）销售甲产品1000件，每件不含税价格为800元，同时负责运输并收取运输费1000元。（2）将甲产品50件用于职工福利，已知其生产成本为每件500元。（3）购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款200000元，税款34000元。（4）上述原材料入库时发现短缺10%，经查属于非正常损失。（5）委托A厂（增值税一般纳税人）加工一批乙产品，已知其原材料成本为50000元，支付加工费10000元，并取得增值税专用发票。A厂无同类产品的对外售价。根据上述资料回答问题： 委托加工乙产品应由受托方代收代缴的消费税为（）。

A.800元
B.4000元
C.4800元
D.5217.39元


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56、单项选择题  下列情形中，纳税人所支付的增值税不得抵扣进项税额的是()。

A.购进燃料所支付的增值税
B.生产过程中的废品所耗材料支付的增值税
C.保管不善造成毁损材料支付的增值税
D.购进生产用水所支付的增值税


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57、单项选择题  

某市一家高新技术企业，属于国家需要重点扶持的高新技术企业，2010年度相关生产经营业务如下：
(1)当年主营业务收入700万元，其他业务收入20万元。国债利息收入10万元、取得对境内非上市公司的投资收益46.8万元。
(2)全年营业成本为330万元。
(3)全年发生财务费用50万元，其中10万元为资本化的利息。
(4)管理费用共计90万元，销售费用共计40万元，其中列支广告费、业务宣传费30万元。
(5)营业外支出共计列支通过青少年基金发展会向农村义务教育捐款10万，税收罚款支出5万元，滞纳金2.73万元。
(6)营业税金及附加28.03万元
(7)上年广告宣传费超支20万元。

企业2010年的收入总额为()万元。

A.730
B.756.8
C.766.8
D.776.8


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58、单项选择题  在计划经济体制下，政府监督国民经济运行情况的主要手段是()。

A.财政监督
B.税务监督
C.国家预算
D.财政收支乎衡


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59、单项选择题  关于土地增值税的说法，错误的是（）。

A.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物征收 
B.收入额减除国家规定各项扣除项目金额后的余额就是纳税人在转让房地产中获取的增值额 
C.纳税人转让房地产取得的应税收入是指转让房地产取得的货币收入、实物收入和其他收入 
D.土地增值税适用的最高税率为100%


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60、单项选择题  采用预收货款方式销售产品，其销售实现的标志是()。

A.企业收到货款
B.企业汇出货款
C.企业发出产品
D.企业收到产品


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61、单项选择题  就财政政策本身而言，其焦点是如何处理()问题。

A.财政收入
B.财政支出
C.财政赤字
D.财政平衡


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62、单项选择题  下列房产中，应征收房产税的是()。

A.企业无租使用免税单位的房产
B.宗教寺庙自用的房产
C.老年服务机构自用的房产
D.个人拥有的非营业用房


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63、单项选择题  一国政府行使主权征税所拥有的各种权利称为（）。

A.税收管辖权
B.税收征收权
C.国际征税权
D.课征税款权


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64、单项选择题  中国公民张某系一大学教授，2014年取得的收入情况如下：（1）每月取得工资收入6000元；（2）一次性取得设计收入20000元，缴税前从中依次拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区；（3）出版专著一部，出版社支付稿酬100000元；（4）在A国讲学取得税后收入20000元，已按收入来源地税法缴纳了个人所得税3000元。请回答以下问题： 王先生取得的中奖所得应缴纳个人所得税为（）元。

A.0
B.1120
C.1600
D.2000


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65、多项选择题  政府间财政支出划分的原则是()。

A.与事权相对称的原则
B.公平性原则
C.效率性原则
D.考虑支出性质特点的原则
E.权责结合的原则


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66、多项选择题  关于个人所得税应纳税所得额的说法，正确的有()。

A.在中国境内的外商投资企业中工作的外籍人员，其每月的工资.薪金收入额允许减除4800元的费用，余额为应纳税所得额 
B.个体工商户业主每月可扣除3000元的生计费用 
C.个人独资企业的个人投资者每月可扣除4000元的生计费用 
D.合伙企业的个人投资者每月可扣除5000元的生计费用 
E.个人通过非营利的社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠，准予在缴纳个人所得税前全额扣除 


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67、多项选择题  关于注销税务登记，下列说法中正确的有（）。

A.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，向税务机关办理注销税务登记
B.纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当向迁出地税务机关申报办理注销税务登记，并向迁达地税务机关申请办理税务登记
C.按照规定不需要在工商行政管理机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记
D.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记
E.纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金


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68、单项选择题  某企业2007年度相关资料如下：（1）拥有土地3000平方米，其中绿化占地700平方米。绿化占地中有400平方米为街心花园，并向周围居民开放；（2）某企业当年年初购入办公楼一栋，面积1000平方米，价值1500万元，该企业将其中价值200万元的部分作为企业办医院用房；（3）企业将临街厂房的一部分出租给某超市，租金收入为每月5000元；（4）企业当年购入载客汽车5辆，其中1辆属幼儿园专用；另1辆为附属小学专用。注：该省规定按照房产税原值一次扣除20%后的余值计税，城镇土地使用税税额为4元/平方米，当地载客汽车车船税额为每年每辆80元。根据以上资料，回答下列问题： 2013年该企业应缴房产税为（）万元。

A.12
B.13.2
C.18
D.160


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69、多项选择题  税收在实现收入分配公平中的作用主要体现在（）。

A.调节产业结构
B.调节企业的利润水平
C.调节居民个人的收入水平
D.调节资源在政府部门和非政府部门之间的配置
E.调节资源在积累和消费之间的分配


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70、单项选择题  （），国家国有资产监督管理委员会正式挂牌成立。

A.2003年1月1日
B.2003年4月6日
C.2004年5月1日
D.2005年7月1日


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71、单项选择题  在计算个人所得税时不允许减除1300元附加减除费用的人员是()。

A.在中国境内的外商投资企业中工作的外籍人员
B.在中国境内的外商投资企业中工作的中方人员
C.在中国境内有住所而在中国境外任职取得工资、薪金所得的个人
D.应聘在中国境内工作的外籍专家


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72、多项选择题  行政单位国有资产管理活动应当遵循的原则有（）。

A.资产管理与预算管理相结合
B.开源节流与提高效益相结合
C.资产管理与财务管理相结合
D.实物管理与价值管理相结合
E.保持生态平衡和环境相结合


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73、多项选择题  在计算应纳税所得额时，不得扣除的项目包括()。

A.企业所得税税款
B.广告费
C.税收滞纳金
D.职工福利费
E.向投资者支付的股息、红利


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74、单项选择题  

某商业零售企业为增值税一般纳税人，属于“营改增”试点地区，2012年12月发生如下业务：
(1)采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧首饰作价78万元.实际收取新旧首饰差价款共计90万元;采取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件，每件收取差价1500元。
(2)销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，开具增值税专用发票。
(3)接受当地甲运输企业运输服务，取得增值税专用发票上注明的运费30万元。
(4)因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的产品损毁，账面价值30万元，其中运费成本4万元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务)，进项税均已经于上月抵扣。

接受当地运输服务应计入进项税()万元。

A.1.8
B.2.6
C.3.1
D.3.3


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75、多项选择题  按照预算编制方法分类，政府预算可分为()。

A.单式预算
B.零基预算
C.基数预算
D.投入预算
E.复式预算


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76、多项选择题  在会计核算中，列入"营业税金及附加"科目核算的税种包括()。

A.营业税
B.消费税
C.增值税
D.印花税
E.城建税


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77、单项选择题  在分税制中，主要采用按照税源实行分率分征办法的国家是()。

A.中国
B.美国
C.伊朗
D.巴西


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78、多项选择题  国债的特征包括()。

A.多样性
B.补救性
C.灵活性
D.风险性
E.有偿性


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79、单项选择题  

某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京.上海和南京分别设有一个分公司，2013年6月共实现应纳税所得额2000万元，假设企业按月预缴，企业所得税率为25%。别外，上海分公司2012年度的营业收入.职工薪酬和资产总额分别为400万元.100万元.500万元;南京分公司2012年度的营业收入.职工薪酬和资产总额分别为1600万元.300万元.2000万元。营业收入.职工薪酬和资产总额的权重依次为0.35.0.35和0.30。2013年7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。

该企业2013年6月的应纳企业所得税额为()万元。

A.300 
B.400 
C.500 
D.600


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80、多项选择题  国债的功能包括()

A.平衡财政收支
B.筹集建设资金
C.调节国民经济发展
D.弥补财政赤字
E.稳定物价


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81、多项选择题  企业职工的工资支付范围不包括()。

A.应从提取的职工福利费中列支的职工浴室、托儿所等人员的工资
B.已领取失业救济金的下岗职工、待岗职工的工资
C.已领取养老保险金的离退休职工的工资
D.已出售的住房或者租金收入计人住房周转金的出租房管理服务人员的工资
E.销售人员的工资


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82、多项选择题  在财政支出效益分析中，适用“最低费用选择法”的财政支出项目有()。

A.军事 
B.电力 
C.行政 
D.文化 
E.铁路


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83、单项选择题  某公司2013年6月进口10箱卷烟(5万支/箱)，经海关审定，关税完税价格22万元/箱，关税税率50%，消费税税率56%，定额税率150元/箱。2013年6月该公司进口环节应纳消费税()万元。

A.1183.64 
B.420.34 
C.288.88 
D.100.80


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84、单项选择题  以国家整体为服务对象的公共产品应由中央政府提供，这所体现的原则是（）。

A.受益范围原则 
B.效率原则 
C.发了规范原则 
D.重点性原则


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85、单项选择题  《外出经营活动税收管理证明》的有效期限一般为()。

A.10日
B.20日
C.30日
D.60日


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86、单项选择题  某企业年度收入总额为1000万元，利润总额为200万元，缴纳企业所得税30万元，该企业的所得税税负率为()。

A.3% 
B.15% 
C.25% 
D.30%


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87、单项选择题  经营性国有资产管理和非经营性国有资产管理的基础是（）。

A.固定资产管理
B.资源性国有资产管理
C.中央国有资产管理
D.地方国有资产管理


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88、单项选择题  关于国债的说法，错误的是（）。

A.国债是国家以债务人身份筹集的资金 
B.国债是有偿的财政资金 
C.国债是公债的组成部分 
D.国债是在国内发行的国家公债


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89、单项选择题  证明国家对事业单位国有资产享有所有权，单位享有占有、使用权的法律凭证，由财政部统一印制的是（）。

A.《产权登记证>
B.《资产购置证明》
C.《产权所有证明》
D.《资产所有财务证明》


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90、单项选择题  下列关于税负转嫁的表述中，正确的是()。

A.前转是指纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的形式
B.后转是指纳税人在进行商品或劳务的交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给商品或劳务的购买者或最终消费者负担的形式
C.前转的发生一般是因为市场供求条件下不允许纳税人提高商品价格所致
D.税收资本化主要发生在某些资本品的交易中


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91、单项选择题  提供交通运输业服务，适用的税率是()。

A.17%
B.13%
C.11%
D.6%


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92、单项选择题  通过财政分配活动刺激社会总需求的财政政策称为()。

A.紧缩性财政政策
B.扩张性财政政策
C.中性财政政策
D.综合财政政策


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93、单项选择题  印花税的缴纳过程中产权转移书据的计税依据为()。

A.书据中所载的金额
B.合同上所记载的金额
C.实收资本和资本公积两项合计金额
D.以上选项均不正确


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94、单项选择题  随同货物出售单独计价的包装物，取得收入记人()科目。

A.主营业务收入
B.银行存款
C.其他业务收入
D.营业费用


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95、单项选择题  通过财政分配活动刺激社会总需求的财政政策称为( )。

A.紧缩性财政政策
B.扩张性财政政策
C.中性财政政策
D.综合财政政策


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96、单项选择题  在预算资金监督制衡方的行为特征中，最基本的特征是（）。

A.代表人民的利益 
B.具有委员会决策机制的特点 
C.面临各种偏好加总的困难 
D.面临组织协调的交易成本


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97、单项选择题  在实际收益率相等情况下，单利计息国债的票面利率一般会()复利计息的票面利率。

A.等于
B.高于
C.低于
D.不一定


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98、单项选择题  下列属于遵循等价交换原则的财政支出的是()。

A.补贴
B.债务利息支出
C.国家投资所需的劳务支出
D.失业救济金


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99、单项选择题  关于财政平衡的说法，错误的是()。

A.财政收支在数量上的绝对平衡才是财政平衡 
B.财政收支略有结余可视为财政基本平衡 
C.财政收支略有赤字可视作财政基本平衡 
D.财政收支平衡是指财政收支之间的对比关系 


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100、单项选择题  某企业为增值税一般纳税人，主要从事商品流通业务，经营商品有甲、乙、丙三种。其中，甲、乙适用增值税率为17%，丙属于免税商品。其于2013年2月发生的经济业务资料如下所示：（1）销售甲商品取得销售收入（不含税）100000元。（2）将价值80000元（不含税）的乙商品无偿赠与孤儿院。（3）销售丙商品取得销售收入500000元。（4）本月购进甲、乙、丙原材料，取得的增值税发票注明的进项税额为5100元。（5）本月购进的原材料入库时发现短缺20%，经查属于因管理不善造成货物的丢失。根据以上资料，回答下列问题： 下列选项中，属于非正常损失的情况是（）。

A.因管理不善造成货物的丢失、被盗或霉烂变质的损失
B.生产过程中的正常损耗
C.自然灾害损失
D.生产过程中的合理损耗


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101、单项选择题  下列项目中，属于创造性支出的是()。

A.司法支出
B.行政支出
C.国防支出
D.文教支出


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102、单项选择题  

某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业，总公司设在北京.上海和南京分别设有一个分公司，2013年6月共实现应纳税所得额2000万元，假设企业按月预缴，企业所得税率为25%。别外，上海分公司2012年度的营业收入.职工薪酬和资产总额分别为400万元.100万元.500万元;南京分公司2012年度的营业收入.职工薪酬和资产总额分别为1600万元.300万元.2000万元。营业收入.职工薪酬和资产总额的权重依次为0.35.0.35和0.30。2013年7月，该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。

上海分公司就地分摊预缴的企业所得税款为()万元。

A.54.375 
B.75.000 
C.87.500 
D.125.000 


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103、单项选择题  无条件转移支付重点是（）。

A.贯彻中央政府的调控意图
B.解决下级政府财政收入与责任不对称问题
C.引导地方的投资方向
D.资金专款专用


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104、不定项选择  

王某2014年2月购入一套95平方米的住房，属于家庭唯一住房，买价300万元。10月又购入一套150平方米的房产，买价500万元，11月将该套房产出租给个人居住，租金每月1万元（当地契税税率5%）。11月份将某上市公司股票卖出，取得股权转让书据，所载售价为8万元，随后购买了封闭式证券基金10万元（证券（股票）交易印花税税率为千分之一）

王某卖出股票应缴纳印花税（）元。

A.0 
B.24 
C.40 
D.80


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105、单项选择题  下列行为中属于视同销售货物的是()。

A.将购买的货物用于集体福利
B.将购买的货物用于个人消费
C.将购买的货物用于在建工程
D.将购买的货物作为投资


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106、单项选择题  

某市商业银行2011年第四季度发生以下经济业务：
(1)取得一般贷款业务利息收入600万元;支付单位、个人存款利息100万元。
(2)取得转贷款业务利息收入450万元，借款利息支出320万元。
(3)取得转让公司债券收入1100万元，债券的买入价为900万元。
(4)取得金融服务手续费收入15万元。
(5)吸收居民存款500万元。
已知：金融业适用的营业税税额为5%。

一般贷款业务所缴纳的营业税为()。

A.20万
B.25万
C.30万
D.40万


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107、多项选择题  在我国，税法的正式渊源包括()。

A.宪法
B.税收法律
C.税收通告
D.税收法规
E.习惯


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108、单项选择题  

某企业2011年1月份，因办公楼失窃，《营业执照》、《税务登记证》、《开户许可证》被盗;特申请重新换发了一份;签订购买土地使用权合同，合同金额100万元，办妥手续取得《土地使用证》;当年实现利润1000万元，计提盈余公积100万元，吸收投资300万元，取得资本公积40万元。新设其他账簿10本;订立借款合同一份贷款500万元，应付利息5万元;投综合财产保险一份，保额1000万元，交纳保险费4万元;投机动车保险3份，保险金额50万元，保险费全额10800元。要求回答以下问题：

产权转移书据(购买土地使用权合同)应纳印花税()。

A.0元
B.300元
C.500元
D.1000元


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109、单项选择题  

企业2009年3月15日领取了工商营业执照，之后设置了账簿，进行会计核算。2011年12月份，该企业财务人员感到自身账簿核算很不规范，容易被查出问题，便将开业以来的账簿以及发票自行进行了销毁，后被主管税务机关发现，受到严厉的处罚。

纳税人发票的存根联和发票登记簿的保存期一般为()。

A.1年
B.3年
C.5年
D.7年


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110、单项选择题  根据“经济发展阶段论”，在经济进入成熟阶段后，财政支出的重点是()。

A.法律和秩序、 
B.交通设施 
C.社会福利 
D.环境卫生


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111、单项选择题  下列措施中，不符合税收征收管理法有关规定的是()。

A.采取税收保全措施时，冻结的存款金额相当于纳税人应纳税款的数额
B.采取税收强制执行措施时，被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行
C.税收强制执行的使用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人
D.税收保全措施的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人


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112、单项选择题  纳税人将资金提供给他人使用但不构成权益性投资，或因他人占用企业资金所取得的收入是()。

A.股息
B.红利
C.租金
D.利息


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113、多项选择题  

某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2013年5月发生如下业务： 
(1)企业将商品销售给一般纳税人，取得不含税价款100000元。 
(2)企业将商品销售给小规模纳税人，价税混合收取23400元。 
(3)企业收取预收货款20000元。 
(4)企业将自产产品用于本企业在建工程，已知其成本为50000元，不含税对外售价为60000元。 

企业销售商品给一般纳税人，正确的会计处理为()。

A.借记“主营业务收入”100000元 
B.贷记“主营业务收入”100000元 
C.贷记“应付账款”100000元 
D.计提增值税销项税额17000元 


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114、多项选择题  关于社会保障制度的说法，正确的有()。

A.社会保险是现代社会保障制度的核心内容 
B.社会福利的资金来源大部分是国家预算拨款 
C.社会优抚是对革命军人及其家属提供的社会保障 
D.对“五保户”的生活保障属于社会救助的内容 
E.失业救济金的发放属于社会优抚的内容


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115、单项选择题  国债认购者主要是()。

A.个人和企业
B.个人和国家
C.国家和企业
D.企业和组织


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116、不定项选择  

王某2014年2月购入一套95平方米的住房，属于家庭唯一住房，买价300万元。10月又购入一套150平方米的房产，买价500万元，11月将该套房产出租给个人居住，租金每月1万元（当地契税税率5%）。11月份将某上市公司股票卖出，取得股权转让书据，所载售价为8万元，随后购买了封闭式证券基金10万元（证券（股票）交易印花税税率为千分之一）

王某购入第一套房产需要缴纳契税（）万元。

A.0 
B.3.0 
C.7.5 
D.15.0


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117、单项选择题  财政政策的类型中，()的财政政策，是指那些无需借助外力即可根据经济波动状况而自动发挥调控效果，起到稳定经济作用的政策。

A.相机抉择
B.自动稳定
C.宏观
D.微观


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118、单项选择题  整个经营性国有资产管理的基础是()。

A.国有资产投资管理
B.国有资产基础管理
C.国有资产运营管理
D.国有资产管理绩效评价


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119、多项选择题  某企业因法人资格被依法终止，依法办理注销税务登记前需要向主管税务机关办理的事项有()。

A.缴销发票
B.结清应纳税额
C.补缴税收滞纳金
D.缴销原税务登记证件
E.缴销企业所得税纳税申报表


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120、单项选择题  下列现行政府支出中属于按经济性质分类的是( )。

A.农林水事务支出
B.交通运输支出
C.基本建设支出
D.工业商业金融支出


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121、单项选择题  一般不宜经常使用、更不宜大幅调整的货币政策工具是()。

A.再贷款
B.法定存款准备金率
C.贴现率政策
D.公开市场业务


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122、单项选择题  下列()情况不属于视同买卖房屋。

A.以房产抵债或实物交换房屋
B.以房产作为投资或作股权转让
C.买房拆料或翻建新房
D.房屋赠与


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123、单项选择题  根据经济社会发展的政策目标，采用相机抉择方式安排预算收支的政策称为()。

A.健全财政政策
B.功能财政预算政策
C.周期平衡预算政策
D.充分就业预算平衡政策


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124、多项选择题  现阶段，我国国有资产战略性调整的任务有（）。

A.加强国有产权转让管理
B.维护国有产权合法权益
C.提高国有资产的盈利能力
D.将国有资产集中化管理
E.打破行业的自然垄断，引入社会资本进行竞争


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125、多项选择题  政府间事权的效率原则包括（）。

A.收入划分效率 
B.支出划分效率 
C.财权划分效率 
D.转移支付效率 
E.机构划分效率


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126、单项选择题  关于社会保险基金预算的说法，错误的是()。

A.按统筹地区编制执行
B.专项基金、专款专用
C.可用于平衡公共财政预算
D.收支平衡、留有结余


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127、多项选择题  

某房地产公司2011年7月有关业务如下：
(1)采用直接收款方式销售现房取得价款收入500万元，以预收款方式销售商品房，合同规定的价款150万元，本月取得预收款90万元;
(2)销售配套基础设施收入40万元;
(3)以-栋写字楼投资入股某贸易公司，评估作价400万元;
(4)将空置商品房出租取得租金收入15万元;
(5)将新建的商品房10套无偿赠送给关系单位，已知其建筑成本共计为500万元，按同类产品计算的市场价值为850万元;
(6)自建经济适用房若干栋，建造成本5000万元，9月份把其中的90%出售，取得销售收入8000万元，10%作为办公用房(建筑业成本利润率为10%)。 

该房地产公司需要缴纳营业税的行为有()。

A.自建自用行为
B.以写字楼投资入股
C.将空置商品房出租
D.销售配套基础设施


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128、多项选择题  财政政策和货币政策的不同点表现在()。

A.两者的调控目标不同
B.两者在国民收入分配中所起的作用不同
C.两者对需求调节的作用方向不同
D.两者在扩大和紧缩需求方面的作用不同
E.两者的政策时滞性不同


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129、单项选择题  改革开放以来，我国各项财政支出中，增长最快的项目是（）。

A.基本建设支出
B.文教科学卫生支出
C.行政管理支出
D.国防支出


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130、单项选择题  下列财政内在稳定器的说法中错误的是()。

A.内在稳定器需要借助外力产生直接的效果
B.内在稳定器的调解主要表现在财政收火支出的两方面制度
C.内在稳定器包括使财政收支与社会总供求反向变化
D.财政收支制度设计具有对经济总量自动调节的功能


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131、多项选择题  

某生产企业，2008年有关会计资料如下：
(1)年度会计利润总额为200万元;
(2)全年销售收入为2000万元;
(3)"管理费用"中列支的业务招待费25万元，广告费和宣传费350万元;
(4)"营业外支出"中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元;
(5)"投资收益"中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税率为15%。
假设该企业所得税税率为25%。

下列表述中正确的有( )。

A.税收罚款不得在税前列支
B.公益性捐赠支出可以全额在税前列支
C.公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分准予扣除
D.捐赠支出不得在税前列支


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132、单项选择题  自包卷烟和手工卷烟不分征税类别一律按照()卷烟税率征税，并按照定额每标准箱150元计征税率。

A.17%
B.35%
C.56%
D.20%


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133、单项选择题  关于地方性公共产品和服务下列说法正确的是()。

A.提供者为中央政府
B.其受益范围具有地方局限性
C.其受益范围被限定在整个国家的疆域之内
D.数量巨大


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134、单项选择题  

某中外合资饮食企业2011年营业收入500万，可以扣除的成本280万，费用100万。营业外支出50万元，其中有公益性捐赠30万、工商罚款10万。
已知：营业税税率5%。要求回答以下问题：

企业应缴纳的营业税税金为()。

A.11万元
B.20万元
C.25万元
D.50万元


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135、多项选择题  财政政策作为政府的经济管理手段，它的功能有（）。

A.协调功能
B.导向功能
C.稳定功能
D.控制功能
E.补偿功能


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136、单项选择题  财政的三大职能中主要由中央政府来承担的是()。

A.经济稳定
B.收入分配
C.资源配置
D.公共服务


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137、单项选择题  某个人或经济组织的行为活动影响了他人或经济组织，却没有为之承担相应的成本或没有获得相应的收益，这种情况称为（）。

A.竞争障碍 
B.外部效应 
C.不完全竞争 
D.效率缺失


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138、单项选择题  西方经济学家将通过发行公债来弥补财政软赤字的方法称为()。

A.债务赤字化
B.赤字债务化
C.债务软化
D.债务硬化


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139、单项选择题  在发展战略中，企业进行扩张时的主要选择是（）。

A.无关联多元化战略
B.放弃战略
C.抽资转向战略
D.关联多元化战略


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140、多项选择题  下列属于行政单位的有（）。

A.监狱
B.医院
C.国务院
D.最高人民法院
E.全国人民代表大会


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141、单项选择题  我国国有资产监督管理委员会代表国务院监管国有资产，履行的是()。

A.债权人职责 
B.债务人职责 
C.出资人职责 
D.执行人职责


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142、单项选择题  普遍津贴型的社会保障制度，其资金来源是（）。

A.受保人和雇主缴纳的保险费 
B.受保人和雇主缴纳的保险费为主，财政补贴为辅 
C.完全由财政拨款 
D.财政拨款为主，受保人和雇主缴纳的保险费为辅


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143、多项选择题  税务机关检查某消费税应税消费品生产企业纳税情况时，发现该企业在销售应税消费品时，除了收取价款外，还向购货方收取了其他费用，按现行税法规定，下列费用中应并人应税销售额中计税的有()。

A.购货方违约延期付款而支付的利息
B.向购买方收取的增值税税金
C.因物价上涨，向购买方收取的差价补贴
D.因采用新的包装材料而向购买方收取的包装费
E.将承运部门开具的运费发票转交给购买方而向购买方收取的代垫运费


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144、单项选择题  根据《企业国有资产法》的规定，不属于国家出资企业的有（）。

A.国有独资企业
B.国有资本控股公司
C.国有资本参股公司
D.由国家出资企业出资设立的子企业


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145、单项选择题  李某在2013年5月给某公司做教学兼职，获得报酬3000元。计算应纳税所得额时减除的费用是()。

A.800元
B.3200元
C.4000元
D.1600元


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146、单项选择题  每次财产租赁所得4000元以上的，计算应纳税所得额时，准予减除的费用是()。

A.800元
B.1600元
C.2000元
D.收入额的20%


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147、单项选择题  关于科学研究支出的说法，错误的是()。

A.基础科学的经费主要应由政府承担
B.科技投入的主要渠道应该是财政拨款
C.税收优惠、财政补贴也是财政对科学研究的投入形式
D.我国科学研究投入增长很快。与发达国家基本没有太大差距


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148、多项选择题  

某县国税局接到群众举报，县属某工贸公司有进货不入账，有企图逃税的行为，经查证责令该公司在5日内缴纳税款。第2天该公司不但未去缴税，反而将账户上的资金转走，税务局得到消息后，便责令该公司提供纳税担保。该公司到县政府找到其主管部门，主管部门向国税局做了口头纳税保证。国税局不同意，最后该公司以库存原材料作了纳税担保。根据上述资料，回答下列问题：

该私营企业应该设置的账簿有（）。

A.总账
B.明细账
C.日记账
D.收支凭证粘贴簿


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149、单项选择题  年所得在12万元以上的纳税人，在年度终了后()内到主管税务机关办理纳税申报。

A.1个月
B.3个月
C.6个月
D.1年


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150、多项选择题  划分政府间事权时要遵循效率性原则，该原则主要包括()。

A.管理效率
B.收入划分效率
C.支出划分效率
D.财政转移支付效率
E.经济效率


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151、单项选择题  执行审批预算调整方案职权的机构是()。

A.各级人民代表大会
B.各级人民代表大会常务委员会
C.各级政府
D.各级财政部门


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152、单项选择题  某企业2011年“固定资产”为500万元，“累计折旧”为100万元，“固定资产减值准备”为10万元，该企业应调增应纳税所得额()万元。

A.500
B.400
C.100
D.10


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153、多项选择题  资源性国有资产的特点包括()。

A.天然性
B.有用性
C.可计量性
D.垄断性
E.价值单一性


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154、多项选择题  中国公民王先生2014年2月取得来自中国境内的收入情况如下：（1）取得工资收入8000元。（2）出版畅销书一部，出版社支付稿酬90000元。（3）一次性取得讲学收入20000元。（4）参加某大型商场开业抽奖活动中奖所得10000元。根据以上资料，回答下列问题： 关于个人所得税申报的说法，错误的有（）。

A.王先生不是个人所得税自行申报纳税的纳税义务人
B.王先生稿酬收入的个人所得税由出版社代扣代缴
C.如果王先生的畅销书籍加印，所取得的加印收入应单独计税
D.王先生所在单位应当按照国家规定办理个人所得税全员全额扣缴申报


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155、多项选择题  以国债的计量单位为标准，国债分为()。

A.折实国债
B.货币国债
C.固定利率国债
D.保值国债
E.实物国债


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156、单项选择题  财政部门、行政单位应当建立和完善资产管理信息系统，对国有资产进行（）。

A.实质性管理
B.静态管理
C.动态管理
D.定期管理


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157、单项选择题  根据“公共劳务收费法”理论，对公园收费应该采取的政策是()。

A.免费政策
B.低价政策
C.平价政策
D.高价政策


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158、单项选择题  某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为600万元。已知关税税率为60%，消费税税率为10%。该企业应纳的消费税为()万元。

A.60
B.91.17
C.96
D.106.67


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159、单项选择题  关于消费税计税依据的说法，错误的是（）。

A.卷烟由于接装过滤嘴、改变包装或其他原因提高销售价格后，应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率 
B.用于抵债的应税消费品应做销售处理，发出货物的一方按应税消费品的最高价计征增值税、消费税 
C.纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产品的销售额（不含增值税）为计税依据 
D.对酒类产品生产企业销售酒类产品（黄酒、啤酒除外）而收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税


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160、单项选择题  《中华人民共和国中国人民银行法>关于财政赤字的规定，意味着财政赤字无法通过（）来加以弥补。

A.增收减支
B.发行公债
C.向中央银行透支或借款
D.动用结余


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161、单项选择题  根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中不属于消费税征收范围的是()。

A.汽车轮胎
B.游艇
C.轮船
D.高尔夫球及球具


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162、单项选择题  在债券票面利率高出市场利率较多的情况下，国债发行价格可采取()。

A.平价发行
B.溢价发行
C.折价发行
D.议价发行


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163、单项选择题  关于财政补贴的说法，错误的是()。

A.财政补贴是一种转移性支出
B.财政补贴全部列入预算支出
C.财政补贴的主体是国家
D.财政补贴的性质是社会财富的再分配


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164、单项选择题  关于预算模式的说法，属于投入导向预算模式的典型特征的是()。

A.全部预算收支汇集编入一个总预算中
B.以上年度预算收支作为编制预算的依据
C.限制资金在不同预算项目间的转移
D.在成本效益分析基础上确定支出预算


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165、单项选择题  纳税人到外县(市)临时从事生产经营活动时，经申请，由税务机关核发的《外出经营活动税收管理证明》，其有效期限一般为()天。

A.30 
B.60 
C.90 
D.180


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166、单项选择题  

甲建筑工程公司(具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质)下辖3个施工队、1个金属结构件工场、一个招待所(均为非独立核算单位)，2009年经营业务如下：
(1)承包某建筑工程项目，并与建筑方签订了建筑工程总承包合同，总承包合同明确工程总造价3000万元，其中，建筑业劳务费价款1000万元;由甲建筑工程公司提供并按市场价确定的金属结构件金额500万元(购进金属结构件时取得相关的增值税专用发票，支付价款300万元);建设方采购建筑材料等1500万元。工程当年完工并进行了价款结算。
(2)甲建筑工程公司将其中200万元的建筑工程项目分包给B建筑工程公司(B建筑工程公司为只提供建筑业劳务的单位)。
(3)甲建筑工程公司向C建筑工程公司转让闲置办公用房一栋(购置原价700万元)，取得转让收入1300万元。
(4)甲建筑工程公司招待所取得客房收入30万元，餐厅、歌厅、舞厅收入共计55万元。该地主管税务机关确定的娱乐业营业税税率为20%。

甲建筑工程公司应缴纳的增值税为()万元。

A.0
B.19.23
C.28.3
D.34


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167、单项选择题  下列行为中，不属于增值税征收范围的是（）。

A.将购买的货物分配给股东 
B.将购买的货物用于集体福利 
C.将自产的货物无偿赠送给他人 
D.将自产的货物用于对外投资


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168、单项选择题  按照“经济发展阶段论”的理论，在经济发展的中期阶段，政府支出的重点是()。

A.基础建设
B.教育、保健等领域
C.社会福利
D.加强对经济的干预


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169、不定项选择  

甲企业为增值税一般纳税人，适用税率为17%，主要生产并销售A产品，A产品的对外含税售价为每件800元，成本为每件500元，原材料核算采用实际成本法。2014年8月，甲企业的有关财务资料如下： 
（1）销售产品100件给小规模纳税人，开具普通发票。 
（2）将自产产品200件用户本企业在建工程。 
（3）销售产品1000件给一般纳税人，同时收取包装物使用费20000元。另外收包装物押金10000元，合同规定三个月后退回，款项已收到并送交银行。 
（4）企业从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票上注明金额1000000元。

甲企业收取的包装物使用费，应做的账务处理为（）。

A.贷记“应交税费——应交营业税”1000元 
B.贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”3400元 
C.贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”582.52元 
D.贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”2905.98元


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170、单项选择题  我国国债利率的确定，主要是以()为基准的。

A.金融市场利率
B.公司债券利率
C.股票市场收益率
D.银行利率


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171、单项选择题  下列税法解释中，与被解释的税法具有同等法律效力的是()。

A.某市税务稽查局对《税务稽查工作规范》所作的解释
B.某省地方税务局对《税务登记管理办法》所作的解释
C.全国人大对《中华人民共和国个人所得税法》所作的解释
D.某市国家税务局对《发票管理办法》所作的解释


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172、多项选择题  某企业因法人资格被依法终止，现委托税务事务所办理注销税务登记，则注册税务师应当向主管税务机关提供（）等凭证资料后，方可依法办理注销税务登记。

A.缴销发票 
B.缴销企业所得税纳税申报表C. 
缴销原税务登记证件 
D.缴销发票的领购簿 
E.缴销账簿


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173、多项选择题  下列属于混合产品的是()。

A.国防建设
B.行政管理
C.高等教育
D.传染病控制
E.基础设施


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174、多项选择题  衡量微观税收负担的指标包括()。

A.全部税收负担率
B.问接税负担率
C.国民收入负担率
D.国民生产总值负担率
E.直接税负担率


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175、单项选择题  某工业企业2013年销售收入为2000万元，发生销货折让共计200万元，该企业申报的应纳税所得额为600万元，其余部分资料如下所示：（1）在管理费用中列支业务招待费20万元。（2）向某公司贷款75万元，企业全年支付该项贷款利息9.6万元（银行同期贷款月利率0.84%），企业将其全部列入财务费用。（3）上年末融资租入设备一台，原价15万元，租期5年，法定折旧年限8年，预计净残值0.8万元，当年支付租赁费2.84万元，在管理费用中列支（未提折旧）。（4）赞助当地青少年才艺演出11万元，在营业外支出中列支。（5）通过中国红十字会向某贫困地区捐款8万元，在营业外支出中列支。（6）按规定比例上交职工养老保险基金50万元，列入管理费用。根据以上资料，回答下列问题： 若本企业存在工会经费，则准予扣除的的比例是不超过工资薪金总额（）的部分。

A.2%
B.2.5%
C.0.5%
D.14%


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176、单项选择题  财政补贴的主体是()。

A.国家
B.企业
C.居民
D.经济组织


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177、单项选择题  造成纳税人与负税人不一致的经济现象的原因是()。

A.税负转嫁
B.税负归宿
C.税收负担
D.税源


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178、单项选择题  政府为实现特定目的而给予的财政援助是()。

A.政府预算
B.财政捐助
C.财政补贴
D.公共支出


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179、单项选择题  衡量财政分配规模应采用的指标是()。

A.财政收入/国民收入
B.财政支出/国民收入
C.财政收入/国民生产总值
D.财政支出/国民生产总值


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180、单项选择题  企业收入总额中属于不征税收入的是()。

A.国债利息收入
B.技术转让收入
C.股息、红利收入
D.财政拨款


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181、单项选择题  我国政府采购法对政府采购主体所做的界定中不包括（）。

A.国家机关 
B.事业单位 
C.社会团体 
D.国有企业


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182、多项选择题  国有资产投资管理主要内容包括（）。

A.产权登记
B.国有资产投资资金来源管理
C.清产核资和统计
D.国有资产投资方向
E.规模与结构管理


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183、多项选择题  下列营业项目中，其营业税的纳税地点正确的有（）。

A.销售不动产，向其机构所在地主管税务机关申报纳税
B.扣缴义务人应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款
C.纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税
D.承包的工程跨省、自治区、直辖市的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税
E.提供应税劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税


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184、多项选择题  我国资源性国有资产管理实行()相结合的国有资产管理体制。

A.国有资产专司机构综合管理
B.国有资产专司机构专项管理
C.财政部门专项管理
D.财政部门综合管理
E.资源主管部门专业管理


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185、单项选择题  根据目前的政策，我国储蓄存款利息所得适用的个人所得税税率为()。

A.0
B.5%
C.10%
D.20%


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186、单项选择题  

某市商业银行2011年第四季度发生以下经济业务：
(1)取得一般贷款业务利息收入600万元;支付单位、个人存款利息100万元。
(2)取得转贷款业务利息收入450万元，借款利息支出320万元。
(3)取得转让公司债券收入1100万元，债券的买入价为900万元。
(4)取得金融服务手续费收入15万元。
(5)吸收居民存款500万元。
已知：金融业适用的营业税税额为5%。

转让公司债券所缴纳的营业税为()。

A.55万元
B.45万元
C.0万元
D.10万元


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187、多项选择题  下列可免征房产税的有()。

A.企业办的医院、托儿所自用房产
B.经部门鉴定损毁不堪居住的房屋和危险房屋，停止使用后
C.老年服务机构自用的房产
D.高校后勤实体
E.公园、名胜古迹中附设的营业单位及出租房产


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188、单项选择题  当企业收到购货单位汇来的预付款时，其正确的账务处理是（）。

A.借：银行存款贷：主营业务收入
B.借：银行存款贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）
C.借：银行存款贷：库存商品
D.借：银行存款贷：预收账款


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189、多项选择题  以偿还期限为标准，可以将国债分为()。

A.可转让国债
B.不可转让国债
C.短期国债
D.中期国债
E.长期国债


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190、单项选择题  根据企业所得税法，企业受托加工制造船舶，持续时间超过12个月的，按照（）确认收入的实现。

A.实际收款日期 
B.纳税年度内完成的工作量 
C.船舶交付日期 
D.船舶完工日期


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191、单项选择题  在收入方面，财政内在稳定器是指()。

A.税收的减免税调节
B.国债发行量的调节
C.累进税率的调节
D.国债偿还期的调节


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192、多项选择题  衡量国债规模的绝对量指标有（）。

A.历年累计债务的总规模 
B.国有经济持有的国债规模 
C.当年发行国债的总额 
D.未来五年内发行国债的规模 
E.当年到期需还本付息的债务总额


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193、单项选择题  

某企业为增值税一般纳税人，2010年5确30日采用缴款提货方式销售一批货物，收到货款100000元，增值税税款17000元j货物尚未发出，但发票和提货单已经交给购货方。则企业所作的账务处理中正确的是( )。

A.借：银行存款 117000；贷：主营业务收入 100000；应交税费一应交增值税(销项税额) 17000
B.借：银行存款 117000；贷：应付账款 117000
C.借：银行存款 117000；贷.库存商品 117000
D.借：银行存款 117000；贷：应付账款 100000；应交税赞一应交增值税(销项税额) 17000


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194、单项选择题  企业2011年发生的如下业务中，原购进货物所含的进项税额不得抵扣的是()。

A.混合销售行为依照规定应当缴纳增值税的，该混合销售行为所涉及的非增值税应税劳务所用购进货物的进项税额
B.从海关取得的完税凭证上注明的增值税额
C.某企业购入原材料用于免税项目
D.某汽车经销商外购用于销售的小汽车


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195、多项选择题  财政调节居民个人收入水平的手段有（）。

A.征收增值税
B.征收所得税
C.征收遗产税
D.社会保障支出E.财政补贴


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196、单项选择题  按照赤字的出现和经济周期的关系，可将财政赤字分为()。

A.主动赤字和被动赤字
B.硬赤字和软赤字
C.周期性赤字和充分就业赤字
D.预算赤字和决算赤字


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197、单项选择题  下列关于国债的说法中，不正确的是（）。

A.国债是国家履行职能的需要
B.国债是国家取得财政收入的一种方式
C.政府是债权人
D.遵循有借有还的信用原则


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198、单项选择题  王某以下行为中，需要缴纳印花税的是()。

A.与房地产管理部门订立的生活居住用房的租房合同 
B.将个人财产捐赠给医院所立书据 
C.购买封闭式基金 
D.销售个人住房


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199、单项选择题  对文化支出项目的财政效益评价，所适用的分析方法是（）。

A.投入产出分析法
B.成本效益分析法
C.公共劳务收费法
D.最低费用选择法


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200、单项选择题  某生产企业位于某省会城市，2006年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入500000元，并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元，己提折旧1400000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付，企业会计处理如下：（1）取得收入时借：银行存款500000贷：其他应付款500000（2）转销固定资产时借：固定资产清理600000累计折旧1400000贷：固定资产2000000（3）支付清理费用借：固定资产清理10000贷：银行存款10000（4）结转净收益借：营业外支出610000贷：固定资产清理610000已知：该企业营业税税率5%，城市维护建设税税率7%，教育费附加率为3%。根据上述资料，回答下列问题： 第一笔业务应计算的销项税额为（）。

A.136000元
B.136070.30元
C.136145.30元
D.136170元


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201、单项选择题  某生产企业位于某省会城市，2013年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入500000元，并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元，已提折旧1600000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付。根据以上资料，回答下列问题： 印花税属于（）税制。

A.增值税
B.所得税
C.行为、目的
D.资源


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202、多项选择题  当前我国国有企业改革面临的阻碍性因素有（）。

A.政企不分，去行政化任务繁重
B.国有企业依靠行政性垄断排斥竞争的现象非常突出
C.股份制企业偏少，缺乏科学有效的监督和管理
D.国有企业创新和发展的动力不足
E.垄断利益集团的存在


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203、单项选择题  

某市商业银行2011年第四季度发生以下经济业务：
(1)取得一般贷款业务利息收入600万元;支付单位、个人存款利息100万元。
(2)取得转贷款业务利息收入450万元，借款利息支出320万元。
(3)取得转让公司债券收入1100万元，债券的买入价为900万元。
(4)取得金融服务手续费收入15万元。
(5)吸收居民存款500万元。
已知：金融业适用的营业税税额为5%。

转贷业务所缴纳的营业税为()。

A.0万元
B.6.5万元
C.22.5万元
D.16万元


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204、单项选择题  对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税，该鼓励类产业企业的主营业务收入应占到其收入总额的（）以上。

A.50% 
B.60% 
C.70% 
D.80%


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205、单项选择题  纳税人进口货物，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额，不得抵扣任何税额。其中，组成计税价格的计算公式为（）。

A.组成计税价格=关税完税价格-关税-消费税
B.组成计税价格=关税完税价格-关税+消费税
C.组成计税价格=关税完税价格+关税+肖费税
D.组成计税价格=关税完税价格+关税-消费税


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206、多项选择题  

居民甲有两套住房，将其中一套住房出售给居民乙，成交价格为200万元。将另一套住房与居民丙交换，换得一套三室两厅两卫住房，同时，居民甲向居民丙支付差价款100万元。此后，居民甲将此三室两厅两卫住房出租给居民丁居住，2009年全年租金为5万元(与市场租金水平相当)。居民丙取得房屋后，将此房屋等价交换给居民丙的同事。(假设该省规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税，契税税率为3%)

应缴纳契税的居民有()。

A.甲
B.乙
C.丙
D.丁


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207、多项选择题  宏观税收负担衡量指标包括()。

A.国民生产总值负担率 
B.国民收入负担率 
C.企业综合税收负担率 
D.企业流转税税负率 
E.纯收入直接税负担率


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208、多项选择题  财政“内在稳定器”的政策工具有()。

A.规范的增值税 
B.累进的所得税 
C.社会保险支出 
D.财政补贴支出 
E.社会福利支出


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209、单项选择题  

甲建筑工程公司(具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质)下辖3个施工队、1个金属结构件工场、一个招待所(均为非独立核算单位)，2009年经营业务如下：
(1)承包某建筑工程项目，并与建筑方签订了建筑工程总承包合同，总承包合同明确工程总造价3000万元，其中，建筑业劳务费价款1000万元;由甲建筑工程公司提供并按市场价确定的金属结构件金额500万元(购进金属结构件时取得相关的增值税专用发票，支付价款300万元);建设方采购建筑材料等1500万元。工程当年完工并进行了价款结算。
(2)甲建筑工程公司将其中200万元的建筑工程项目分包给B建筑工程公司(B建筑工程公司为只提供建筑业劳务的单位)。
(3)甲建筑工程公司向C建筑工程公司转让闲置办公用房一栋(购置原价700万元)，取得转让收入1300万元。
(4)甲建筑工程公司招待所取得客房收入30万元，餐厅、歌厅、舞厅收入共计55万元。该地主管税务机关确定的娱乐业营业税税率为20%。

甲建筑工程公司招待所取得的收入总和应缴纳的营业税为()万元。

A.4.25
B.11.9
C.12.5
D.17


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210、单项选择题  税收制度的中心环节是()。

A.纳税人
B.征税对象
C.税率
D.纳税期限


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211、单项选择题  某生产企业坐落在市区，2011年10月已缴纳增值税15万元，当月转让一块位于市区的土地使用权，取得收入2800万元，该土地系抵债所得，抵债时作价1000万元(已纳营业税)。该企业当月应纳城市维护建设税和教育费附加()万元。

A.1.50
B.7.35
C.8.40
D.10.50


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212、单项选择题  根据营业税改征增值税试点实施办法，提供下列情形的服务属于在境内提供应税服务的是()。

A.境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全发生在境外消费的应税服务 
B.境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产 
C.境内单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的不动产 
D.境内单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产


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213、不定项选择  

某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2014年6月业务如下： 
（1）向某烟酒专卖店销售粮食白酒30吨，开具普通发票，取得收入350万元。 
（2）将外购价值6万元的黄酒委托乙企业加工散装药酒1000千克，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业无同类产品售价，但已代收代缴消费税。 
（3）委托加工收回后将其中700千克散装药酒继续加工成瓶装药酒1500瓶，与自产粮食白酒组成成套礼品盒对外销售，每套礼盒中含药酒2瓶，500克白酒2瓶，共出售750套礼盒，每套含税售价257.4元；将200千克散装药酒馈赠给相关单位；剩余100千克散装药酒作为福利分给职工。同类药酒的含税销售价为每千克150元。 
已知：药酒的消费税税率为10%；白酒的消费税税率为20%，0.5元/500克。

白酒生产企业本月销售成套礼盒应纳消费税税额为（）万元。

A.3.3750 
B.3.3000 
C.2.4026 
D.1.6500


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214、多项选择题  现阶段，我国国有资产常见的经营方式有（）。

A.股份制经营
B.独资经营
C.转让经营
D.合伙经营
E.代理经营


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215、单项选择题  ()是财政分权管理体制的基本内容和制度保障。

A.政府间事权的划分
B.政府间财权的划分
C.政府间收入的划分
D.集权和分权的程度


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216、单项选择题  税收的纵向公平是指()。

A.排除特权阶层免税 
B.自然人和法人均需纳税 
C.公私经济均等征税 
D.对不同境遇的人可征不同的税收


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217、单项选择题  对于关系到国家的国防、经济安全，或者不适合于其他企业组织形式但又要求政府控制的行业、部门，如军工企业、邮政企业、一些重要的公用企业等，适合采用（）形式。

A.国有独资企业
B.国有控股企业
C.国家参股企业
D.国有民营企业


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218、单项选择题  提供公共产品不以盈利为目的，而是追求()。

A.社会生产的最大化
B.产品利润的最大化
C.产品使用的最大化
D.社会效益和社会福利的最大化


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219、单项选择题  关于税率的说法，错误的是()。

A.在比例税率下，纳税人均适用同一税率
B.在累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高
C.在定额税率下，应纳税额与商品销售价格无关
D.按超额累进税率计算的应纳税额大于按全额累进税率计算的应纳税额


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220、单项选择题  机关、团体、军队、学校、医院、科研机构所拥有的各项国有资产是（）。

A.资源性国有资产
B.地方国有资产
C.经营性国有资产
D.行政事业性国有资产


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221、多项选择题  自动稳定的财政政策是指无须借助外力即可自动对经济产生调节作用的财政政策，主要包括()

A.比例税率制度
B.累进税制度
C.转移支付制度
D.定额税率制度
E.财政贴息制度


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222、单项选择题  中国公民张某系一大学教授，2014年取得的收入情况如下：（1）每月取得工资收入6000元；（2）一次性取得设计收入20000元，缴税前从中依次拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区；（3）出版专著一部，出版社支付稿酬100000元；（4）在A国讲学取得税后收入20000元，已按收入来源地税法缴纳了个人所得税3000元。请回答以下问题： 张某取得的稿费收入应缴纳个人所得税为（）元。

A.11200
B.14000
C.16000
D.20000


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223、多项选择题  全口径预算管理体系中的政府公共预算支出的重点应集中于()。

A.政权建设
B.事业发展
C.公共投资
D.社会保障
E.收入分配调节


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224、单项选择题  

某汽车厂为增值税一般纳税人，其2011年9月份主要业务情况如下：
(1)销售给汽贸公司A型小客车500辆，5.8万元/辆(不含税)，因购货量大，决定给予5%的折扣，并在开具的专用发票上分别注明销售额和折扣额。
(2)销售给某使用单位B型小客车10辆，单价为6.8万元(价税合计)。
(3)该汽车厂自用A型小客车3辆。
(4)外购钢材支付货款560万元，已取得专用发票，购钢材取得的运输单位开具的普通发票上注明运费20000元，钢材已验收入库。
(5)外购低值易耗品90000元，取得的专用发票上已注明税款，但其中有10000元因为保管不善被盗。
(6)该汽车厂附设的独立核算的营业性饭店当月取得住宿费收入60万元，餐厅收入45万元，卡拉0K歌舞厅收入30万元，停车费收入5万元，场租收入1万元。均分别核算。本题适用消费税税率3%。

该厂当月应纳增值税税额为()。

A.364.75万元
B.365.41万元
C.384.488万元
D.403.06万元


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225、单项选择题  关于账簿设置的说法，正确的是()。

A.纳税人.扣缴义务人的会计制度健全，能够通过计算机正确.完整计算其收入和所得或者代扣代缴.代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录视同会计账簿，不必打印成书面资料 
B.账簿.收支凭证粘贴薄.进销货登记薄等资料，除另有规定者外，至少要保存5年 
C.扣缴义务人应当自税收法律.行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣.代收的税种，分别设置代扣代缴.代收代缴税款账簿 
D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴薄.进货销货登记薄或使用税控装置


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226、单项选择题  税务机关在年终结账前，检查某饭店营业税的缴纳情况，发现"其他应付款"账户贷方记录的一笔往来款项金额为10000元，系该饭店的关系户就餐款，未计收入，因而未缴营业税。经计算应补营业税=10000×5%=500(元)，暂不考虑城市维护建设税和教育费附加，则下列账务调整中错误的会计分录是()。

A.借：其他应付款10000;贷：营业外收入10000
B.借：其他应付款10000;贷：主营业务收入10000
C.借：营业税金及附加500;贷：应交税费-应交营业税500
D.借：应交税费-应交营业税500;贷：银行存款500


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227、多项选择题  关于资源性国有资产管理，下列说法中正确的是（）。

A.资源的所有权由国家管理，各单位行使
B.勘察资源时征求有关部门的同意即可勘察
C.资源的开采权不得买卖、出租，但可以抵押给政府部门
D.乡镇集体企业和个人开采自然资源，应依法申请批准
E.自然资源由全民所有


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228、单项选择题  通过国家财政拨款，以保障贫困者的最低限度生活需要，属于()。

A.社会保险
B.社会福利
C.社会救助
D.社会优抚


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229、单项选择题  财政投融资的资本金投人者是()。

A.政府
B.中央银行
C.商业银行
D.邮政储蓄


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230、单项选择题  关于税款追征的说法，正确的是()。

A.因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求补缴税款，但不加收滞纳金 
B.因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款并按银行同期利率加收滞纳金 
C.对于纳税人偷税.抗税和骗取税款的，税务机关在15年内可以追征税款.滞纳金;有特殊追征期可延长至30年 
D.因纳税人计算等食物，未缴或者少缴纳税款的，税务机关在3年内可以追征税款.滞纳金;有特殊情况的，追征期可延长至10年 


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231、单项选择题  

某生产性企业为增值税一般纳税人，主要生产A产品，适用增值税税率为17%，2013年4月有关会计资料如下：
(1)采取分期收款方式销售A产品1000件，每件不含税价格为1000元，按合同规定本月应收总价款的50%。但是由于对方企业资金紧张，企业未收到货款。
(2)销售A产品100件给小规模纳税人，同时收取包装费10000元，单独记账核算的包装物押金20000元，合同规定包装物退回期限三个月。
(3)采用以旧换新方式销售A产品10件，旧货折价1000元。
(4)企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100000元，税款17000元。
(5)从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票上注明价款20000元。
(6)为购进上述原材料发生运杂费2500元，取得的运杂费发票上注明运费金额2000元，装卸费300元、保险费200元。款项已支付。

购进原材料所发生的运费可以计提的进项税额为()。

A.0元
B.140元
C.175元
D.250元


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232、单项选择题  论证了地方政府适当规模问题的财政分权理论是（）。

A.俱乐部理论
B.集权分权理论
C.财政联邦主义
D.公共物品和服务理论


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233、多项选择题  按补贴的项目和形式分类，财政补贴可以分()

A.价格补贴
B.现金补贴
C.实物补贴
D.企业亏损补贴
E.财政贴息


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234、单项选择题  在世界范围内，财政支出的变化趋势是()。

A.绝对量和相对量都上升
B.绝对量稳定，相对量上升
C.绝对量上升，相对量稳定
D.绝对量稳定，相对量下降


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235、多项选择题  关于税收的说法，正确的有（）。

A.征税权力归国家所有 
B.税收的职能具有客观性 
C.监督职能是税收的首要职能 
D.税收可以调节居民消费结构 
E.税收可以调节居民消费结构


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236、多项选择题  下列关于消费税纳税义务发生时问的表述中正确的是()。

A.纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期当天
B.纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
C.纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用的当天
D.纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天
E.纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天


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237、单项选择题  按照财政支出的目的性来分类，财政支出可以分为()。

A.消费性支出和积累性支出
B.购买性支出和转移性支出
C.预防性支出和创造性支出
D.一般利益支出和特殊利益支出


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238、单项选择题  急性胰腺炎可能表现为正常声像图（）。

A.正确
B.错误
C.这种可能性很小
D.不可能表现正常


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239、单项选择题  某企业为增值税一般纳税人，主要从事商品流通业务，经营商品有甲、乙、丙三种。其中，甲、乙适用增值税率为17%，丙属于免税商品。其于2013年2月发生的经济业务资料如下所示：（1）销售甲商品取得销售收入（不含税）100000元。（2）将价值80000元（不含税）的乙商品无偿赠与孤儿院。（3）销售丙商品取得销售收入500000元。（4）本月购进甲、乙、丙原材料，取得的增值税发票注明的进项税额为5100元。（5）本月购进的原材料入库时发现短缺20%，经查属于因管理不善造成货物的丢失。根据以上资料，回答下列问题： 将价值80000元的乙商品无偿赠与孤儿院，该企业应缴纳的增值税额为（）元。

A.0
B.13600
C.11623.93
D.11632.93


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240、多项选择题  关于消费税的纳税义务发生时间的说法，正确的有()。

A.自产自用的应纳消费品，为该货物生产的当天
B.进口的应税消费品，为报关进口的当天
C.委托加丁=的应税消费品，为纳税人提货的当天
D.采取分期收款结算方式的为发出货物的当天
E.采取预收货款结算方式的，为纳税人提货的当天


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241、单项选择题  决定本级政府预备费动用的机构是()。

A.各级人民代表大会
B.各级人民代表大会常务委员会
C.各级政府
D.各级财政部门


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242、多项选择题  企业亏损补贴与价格补贴之间的区别有()。

A.价格补贴是行政性补贴，企业亏损补贴是法律性补贴
B.价格补贴的直接受益人是居民，企业亏损补贴的直接受益人是企业
C.价格补贴的对象是商品，企业亏损补贴的对象是企业
D.价格补贴是在分配环节上的补贴，企业亏损补贴是在生产环节上的补贴
E.价格补贴与市场零售商品有关，企业亏损补贴主要与工业生产资料有关


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243、单项选择题  根据个人所得税法，从中国境外取得所得的纳税义务人，应当在年度终了后（）日内，将应缴税款缴入国库。

A.7 
B.15 
C.30 
D.60


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244、单项选择题  

甲国居民有来源于乙国所得100万元，甲、乙两国的所得税的税率分别为40%、30%，但乙国对外国居民来源于本国的所得实行20%的优惠税率，现甲国采用抵免法消除国际重复征税并与乙国签订了税收饶让协定。请回答以下问题：

甲国对来源于乙国所得的抵免额为()万元。

A.40
B.30
C.20
D.0


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245、单项选择题  王某长年经营个体运输业务，2014年王某签订了20份运输合同，合计金额200万元，又将2辆货车出租给某运输队，双方签订了租赁合同，租金为每辆每月1000元，租期一年。2014年1月王某将其自用的两处房产分别出租，其中一处为库房，租给某公司，每月取得租金收入2500元，由于特殊情况，于5月初收回进行大修理，大修理时间为7个月；另一处为楼房，王某将其中一层出租给某餐馆，每月租金3000元，二层租给邻居李某居住，每月租金500元。注：运输合同的印花税税率为0.5‰及租赁合同的印花税税率为1‰。 王某当年应缴纳的房产税为（）元。

A.1580
B.1620
C.5760
D.6240


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246、单项选择题  关于消费税的说法，错误的是（）。

A.酒类生产企业向商业销售单位收取"品牌使用费"应缴纳消费税
B.用于投资入股的自产应税消费品，按同类产品的平均销售价格作为消费税计税依据
C.用于抵偿债务的自产应税消费品，按同类产品的最高销售价格作为消费税计税依据
D.自产自用应税消费品的计税依据为应税消费品的同类销售价格或组成计税价格


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247、单项选择题  在现行的事业单位财务制度体系中，最基本的法规是()。

A.事业单位财务规则 
B.行业事业单位财务管理制度 
C.事业单位内部财务管理具体规定 
D.事业单位财务管理考核制度


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248、多项选择题  下列情形中应当征收营业税的有（）。

A.境外某公司向境内提供商标使用权
B.境内某公司所转让的无形资产在境外使用
C.境内保险机构提供的出口货物险
D.境外保险机构以境内的物品为标的提供的保险劳务
E.销售境外不动产


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249、单项选择题  下列选项中根据规定可以提取折旧的固定资产是()。

A.单独估价作为固定资产人账的土地
B.以融资租赁方式租出的固定资产
C.大修停用的机械设备
D.提前报废的固定资产


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250、单项选择题  适于划归地方政府的税种是()。

A.税基流动性大的税种
B.税源分布较分散的税种
C.与收入再分配有关的税种
D.与在各地区问分布不均的自然资源相关的税种


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251、多项选择题  国债的发行机关是（）。

A.外汇管理局
B.中央财政部门
C.中央银行
D.中央政府
E.国债局


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252、单项选择题  中国公民张某系一大学教授，2014年取得的收入情况如下：（1）每月取得工资收入6000元；（2）一次性取得设计收入20000元，缴税前从中依次拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区；（3）出版专著一部，出版社支付稿酬100000元；（4）在A国讲学取得税后收入20000元，已按收入来源地税法缴纳了个人所得税3000元。请回答以下问题： 张某从A国取得的讲学收入在我国应缴纳的个人所得税为（）元。

A.200
B.680
C.1900
D.3200


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253、单项选择题  采用（）发现的问题，不能作为定案的依据。

A.详查法
B.顺查法
C.分析法
D.盘存法


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254、单项选择题  通过宪法制定的财政政策具有法律效力，在执行中具有的特点是（）。

A.强制性 
B.直接性 
C.间接性 
D.固定性


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255、多项选择题  关于纳税检查的说法正确的有（）。

A.纳税检查的主体是税务机关 
B.纳税检查的客体包括代扣代缴义务人 
C.纳税检查的客体包括纳税担保人 
D.经税务长批准，可以查询纳税人的存款账户 
E.纳税检查的范围包括纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料


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256、单项选择题  主要适用于中短期政府债券，特别是国库券发行的国债发行方式是()。

A.承受法
B.支付发行法
C.出卖法
D.公募法


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257、多项选择题  根据企业所得税法，国务院规定的专项用途财政性资金可以作为不征税收入。这类财政性资金必须符合的条件有()。

A.企业从省级以上人民政府的财政部门或其他部门取得
B.企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件
C.财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求
D.企业对该资金单独进行核算
E.企业对该资金发生的支出单独进行核算


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258、多项选择题  除另有规定者外，财务资料中至少要保存10年的有（）。

A.账簿
B.收支凭证的粘贴簿
C.发票的存根联
D.发票登记簿
E.进销货登记簿


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259、不定项选择  

一家在北京设立的高薪技术企业，2013年实际支付合理的工资薪金总额300万元，实际发生职工福利费60万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付50万元，购买补充医疗保险支付20万元。

该企业2013年度允许税前扣除的补充医疗保险费金额为（）万元。

A.7.5 
B.10 
C.12 
D.15


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260、单项选择题  从一般情况看，实属理论假设的偿还国债的资金来源是()。

A.偿债基金
B.财政盈余
C.预算列支
D.举借新债


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261、单项选择题  

中国公民王先生2013年2月取得来自中国境内的收入情况如下：
(1)取得工资收入8000元。
(2)出版畅销书一部，出版社支付稿酬90000元。
(3)一次性取得讲学收入20000元。
(4)参加某大型商场开业抽奖活动中奖所得10000元。

王先生取得的工资收入应缴纳个人所得税为()元。

A.550
B.625
C.345
D.125


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262、单项选择题  关于财政农业投资的说法，错误的是()。

A.国家对农业的财力支持是财政的一项基本职责 
B.农业投入的资金主要靠财政支持 
C.农业发展与财政有着十分密切的关系 
D.财政农业投资范围主要是以水利为核心的基础设施建设


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263、多项选择题  下列各项为企业所得税的纳税义务人的是()。

A.集体企业
B.合伙企业
C.外国企业
D.个人独资企业
E.外商投资企业


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264、单项选择题  营业税采用的税率是()。

A.累进税率
B.定额税率
C.比例税率
D.平均税率


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265、单项选择题  被称为"斟酌使用的财政政策"是()。

A.自动稳定的财政政策
B.周期性财政政策
C.相机抉择的财政政策
D.微观财政政策


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266、单项选择题  市场经济运行的基本法则，也是政府采购的基本规则的采购原则是()。

A.诚实信用原则
B.公正原则
C.公平竞争原则
D.公开透明原则


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267、单项选择题  

北京某货运公司(增值税一般纳税人)2013年4月发生如下业务：
(1)购入新载货车，取得机动车专用发票注明税额5.1万元。
(2)购买成品油，取得增值税专用发票注明税额4.25万元。
(3)购买材料.低值易耗品，支付动力费用，取得增值税专用发票注明税额5.92万元。
(4)修理载货车，取得增值税专用发票注明税额2.34万元。
(5)货运业务取得含税收入116.55万元。
(6)装卸搬运服务取得含税收入12.72万元。
(7)经营性出租载货车(不配司机)业务取得含税收入70.2万元(租赁合同约定每月租赁费23.4万元，二季度租赁费在季度初一次性支付)。
(8)销售旧载货车(2010年3月购入)，取得含税收入20.8万元。
该公司增值税抵扣凭证均经税务机关认证。

该货运公司当月应纳增值税税额()万元。

A.0 
B.5.20 
C.5.26 
D.5.66


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268、多项选择题  

某企业2002年3月15日领取了工商营业执照，之后设置了账簿，进行会计核算。2004年12月份，该企业财务人员感到企业的账簿核算很不规范，容易被查出问题，便将开业以来的账簿及发票自行销毁，后被主管税务机关发现，受到严厉的处罚。根据上述资料，回答下列问题：

该私营企业销毁账簿时必须做的工作有（）。

A.选择可靠的废旧收购部门
B.编制账簿销毁清册
C.获批准后将账簿拆散销售给废旧收购站
D.报请主管税务机关批准


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269、单项选择题  下列企业变动情形中，需要注销原有税务登记的是()。

A.某企业改变经营范围
B.某企业被工商部门吊销营业执照
C.李某接替张某担任公司法人代表
D.某企业由国有企业改制为股份制企业


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270、多项选择题  纳税人在发票的使用过程中，不得发生的行为有（）。

A.转借
B.转让
C.伪造
D.虚开
E.使用电子计算机开具发票


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271、单项选择题  

某中外合资饮食企业2011年营业收入500万，可以扣除的成本280万，费用100万。营业外支出50万元，其中有公益性捐赠30万、工商罚款10万。
已知：营业税税率5%。要求回答以下问题：

企业所得税的应纳税额为()。

A.0万元
B.17.4万元
C.21.25万元
D.19.9万元


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272、单项选择题  根据企业所得说法，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照()调整。

A.可比价格法
B.销售价格法
C.成本法
D.利润分割法


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273、多项选择题  在纳税检查中若发现以前年度有多计费用，少计收入的现象，正确的会计处理方法有()。

A.对于多计的费用，应调增"本年利润"科目的借方金额
B.对于多计的费用，应调增"以前年度损益调整"科目的贷方金额
C.对于少计的收入，应调增"本年利润"科目的借方金额
D.对于少计的收入，应调增"以前年度损益调整"科目的贷方金额
E.对于少计的收入，应调增"以前年度损益调整"科目的借方金额


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274、单项选择题  

甲建筑工程公司(具备建筑行政部门批准的建筑业施工资质)下辖3个施工队、1个金属结构件工场、一个招待所(均为非独立核算单位)，2009年经营业务如下：
(1)承包某建筑工程项目，并与建筑方签订了建筑工程总承包合同，总承包合同明确工程总造价3000万元，其中，建筑业劳务费价款1000万元;由甲建筑工程公司提供并按市场价确定的金属结构件金额500万元(购进金属结构件时取得相关的增值税专用发票，支付价款300万元);建设方采购建筑材料等1500万元。工程当年完工并进行了价款结算。
(2)甲建筑工程公司将其中200万元的建筑工程项目分包给B建筑工程公司(B建筑工程公司为只提供建筑业劳务的单位)。
(3)甲建筑工程公司向C建筑工程公司转让闲置办公用房一栋(购置原价700万元)，取得转让收入1300万元。
(4)甲建筑工程公司招待所取得客房收入30万元，餐厅、歌厅、舞厅收入共计55万元。该地主管税务机关确定的娱乐业营业税税率为20%。

甲建筑工程公司总承包建筑工程应缴纳的营业税为()万元。

A.60
B.84
C.90
D.149


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275、单项选择题  某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或妨碍其他个人或集团同时消费该公共产品，这是公共产品的特征之一，通常称为()。

A.效用的不可分割性
B.受益的非排他性
C.取得方式的非竞争性
D.提供目的的非盈利性


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276、单项选择题  我国国有资本经营预算的目标是()。

A.国有资产的盈利
B.国有资产的宏观运营
C.国有资产的微观运营
D.国有资产的经营效率


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277、单项选择题  最终能够形成各种类型固定资产的财政政策工具是（）。

A.税收 
B.政府预算 
C.公债 
D.政府投资


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278、多项选择题  个人所得税纳税人自行申报纳税的申报地点包括()。

A.任职单位所在地
B.临时居住地
C.户籍所在地
D.劳务发生地
E.经常居住地


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279、单项选择题  

某运输公司拥有并使用以下车辆和船舶：
(1)从事运输用的自重为2吨的三轮汽车5辆;
(2)自重5吨载货卡车10辆;
(3)净吨位为4吨的拖船5辆;
(4)2辆客车，乘坐人数为20人。
当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/吨，乘坐20人客车税额为500元/辆，船舶每年税额6元/吨。

拖船应缴纳的车船税为()。

A.20元
B.60元
C.120元
D.180元


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280、单项选择题  有利于防止预算收支机构僵化的预算编制模式是()。

A.单式预算 
B.复式预算 
C.基数预算 
D.零基预算


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281、单项选择题  中国公民张某系一大学教授，2014年取得的收入情况如下：（1）每月取得工资收入6000元；（2）一次性取得设计收入20000元，缴税前从中依次拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区；（3）出版专著一部，出版社支付稿酬100000元；（4）在A国讲学取得税后收入20000元，已按收入来源地税法缴纳了个人所得税3000元。请回答以下问题： 张某取得的设计收入应缴纳个人所得税为（）元。

A.1400
B.1040
C.1800
D.1960


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282、单项选择题  目前我国国有企业上缴国有资本经营预算的利润比例是()。

A.按行业确定
B.按企业确定
C.按地区确定
D.按性质确定


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283、单项选择题  PE防腐混凝土配重成品管200mm≤DN<300mm最大堆放层数（）

A、6
B、8
C、10
D、12


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284、单项选择题  考核基本建设投资支出效益时，应采用的方法是()。

A.最低费用选择法
B.公共劳务收费法
C.最低成本考核法
D.成本一效益分析法


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285、单项选择题  下列各行为主体不能作为纳税担保人的是()。

A.公民个人
B.企业法人
C.经济组织
D.国家机关


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286、单项选择题  工资、薪金所得适用个人所得税的（）。

A.超额累进税率
B.超额累退税率
C.比例税率
D.减免税率


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287、单项选择题  Lily为A国居民，2011年度在A国取得所得200万元，在B国取得所得100万元。已知A国税率为30%，对本国居民来自境外所得实行免税法;B国税率为20%。则Lily应在A国纳税()万元。

A.10
B.24
C.60
D.90


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288、单项选择题  通过货币发行凭空创造购买力来弥补财政赤字的方法是()。

A.增收减支
B.动用结余
C.发行公债
D.向中央银行借款或透支


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289、单项选择题  某钢铁企业(增值税一般纳税人)将自产钢材用于本企业在建工程，已知该批钢材的成本为100000元，无同类产品的对外售价，成本利润率为10%。下列正确的账务处理为()。

A.借：在建工程100000；贷：主营业务收入100000
B.借：在建工程117000；贷：主营业务收入100000；应交税费-应交增值税(销项税额)17000
C.借：在建工程118700；贷：库存商品100000；应交税费-应交增值税(销项税额)18700
D.借：在建工程100000；贷：库存商品100000


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290、单项选择题  财政部于（）颁布的《行政单位国有资产管理暂行办法》和<事业单位国有资产管理暂行办法》标志着我国行政事业单位国有资产管理迈上了新的台阶。

A.2005年10月
B.2006年5月
C.2007年4月
D.2008年7月


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291、单项选择题  在下列设置账簿的情形中，不符合账簿设置有关规定的是（）。

A.一般的纳税人自领取营业执照之日起15日内设置账簿
B.无建账能力的小规模纳税人可聘请注册会计师建账记账
C.经营规模小的纳税人有实际困难可以不设置任何账
D.扣缴义务人要在扣缴业务发生之日起10日内设账


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292、单项选择题  在当代西方税收学界看来，设计和实施税收制度的最重要的原则是()。

A.公平原则
B.经济原则
C.效率原则
D.财政原则


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293、单项选择题  某生产企业位于某省会城市，2006年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入500000元，并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元，己提折旧1400000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付，企业会计处理如下：（1）取得收入时借：银行存款500000贷：其他应付款500000（2）转销固定资产时借：固定资产清理600000累计折旧1400000贷：固定资产2000000（3）支付清理费用借：固定资产清理10000贷：银行存款10000（4）结转净收益借：营业外支出610000贷：固定资产清理610000已知：该企业营业税税率5%，城市维护建设税税率7%，教育费附加率为3%。根据上述资料，回答下列问题： 本月应纳增值税税额为（）。

A.103700元
B.114193.13元
C.108120元
D.110645.30元


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294、单项选择题  下列收入中，属于企业所得税法规定免税收入的是（）。

A.国债利息收入
B.依法收取并纳入财政管理的行政事业费收入
C.财政拨款
D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金


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295、单项选择题  经济学中的"充分就业"是指()。

A.全体社会成员都有工作
B.全体社会成员都有固定的工作
C.有工作能力且愿意工作的人能够找到工作
D.在国家兴办的企事业单位中就业的比例达到较高水平


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296、单项选择题  当年国债还本付息额占当年财政收入的比率被称为()。

A.国债依存度
B.财政偿债率
C.居民应债率
D.国债负担率


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297、多项选择题  下列选项中属于中央固定收入的有（）。

A.关税
B.营业税
C.消费税
D.中央企业所得税
E.车船税


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298、单项选择题  甲国对乙国居民在甲国取得的专利收入不征税，对甲国居民在乙国取得的专利收入征税的规定遵循了()。

A.属地主义原则
B.属人主义原则
C.属地兼属人主义原则
D.全面征税原则


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299、多项选择题  价外费用是指()。

A.价外收取的基金
B.购买的货款
C.运输装卸费
D.代收款项
E.返还利润


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300、多项选择题  个人取得的下列所得中，按规定可以减免个人所得税的有（）。

A.科技部颁发的科技创新奖金 
B.救济金 
C.福利彩票中奖所得 
D.国债利息 
E.信托投资收益


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