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税法：税收征收管理法考试试题（最新版）
2025-03-25 14:43:04 来源:91考试网 作者:www.91exam.org 【大 中 小】
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1、多项选择题  下列关于税款的退还和追征制度的陈述，正确的选项有（）。

A.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还
B.纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息
C.因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在5年内可以追征税款、滞纳金
D.对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受规定期限的限制，应无限期追征


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2、多项选择题  以下各项中，符合延期缴纳税款相关规定的有（）。

A.在规定期限内提出书面申请
B.必须经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准
C.延期期限最长不得超过3个月
D.批准延期内免予加收滞纳金


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3、多项选择题  根据《税收征收管理法》和《税务登记管理办法》的有关规定，下列各项中应当进行税务登记的有（）。

A.从事生产经营的事业单位
B.企业在境内其他城市设立的分支机构
C.国家机关
D.个体工商户


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4、多项选择题  根据《征管法》的规定，下列应当办理纳税申报的有（）。

A.负有纳税义务的单位和个人
B.纳税期内没有应纳税款的纳税人
C.扣缴义务人
D.享受减税、免税待遇的纳税人


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5、单项选择题  因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的（）。

A.只追征税款不加收滞纳金
B.将追征期延长到10年
C.将追征期延长到5年
D.处以2000元以上1万元以下的罚款


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6、多项选择题  下列选项中，属于纳税担保范围的有（）。

A.税款
B.滞纳金
C.抵押登记费用
D.质押保管费用


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7、多项选择题  下列各项中，不适用《税收征收管理法》的有（）。

A.营业税
B.关税
C.车辆购置税
D.教育费附加


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8、多项选择题  纳税人的下列行为中，属于由税务机关责令限期改正，并可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下罚款的有（）。

A.未按规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的
B.未按规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的
C.未按规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的
D.未按规定安装、使用税控装置或擅自改动税控装置的


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9、多项选择题  下列情形中，税务机关有权核定其应纳税额的有（）。

A.依法可不设置账簿的
B.依法应当设置而未设置账簿的
C.擅自销毁账簿
D.申报计税依据明显偏低，但有正当理由


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10、多项选择题  税收保全措施的被执行人不包括（）。

A.从事生产、经营的纳税人
B.缴纳工资、薪金个人所得税的纳税人
C.纳税担保人
D.代扣代缴、代收代缴义务人


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11、单项选择题  下列关于纳税申报的说法中，错误的是（）。

A.实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等纳税申报方式
B.纳税人办理了延期纳税申报的，应当在申报期限内先预缴税款
C.纳税人享受定期减税、免税待遇的，在减税、免税期限内应当按照规定办理纳税申报
D.纳税人当期没有销售货物、提供劳务，没有取得应税所得的，不用进行纳税申报


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12、多项选择题  纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同情况报送有关的证件、资料。下列各项中，属于应报送的有关证件、资料的有（）。

A.财务会计报表及其说明材料
B.与纳税有关的合同、协议书及凭证
C.外出经营活动税收管理证明和异地完税证明
D.境内或境外公证机构出具的有关证明文件


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13、单项选择题  根据《税收征收管理法》规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以一定数额的罚款，其罚款限额是（）。

A.2000元以下
B.2000元以上5000元以下
C.应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下
D.应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下


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14、多项选择题  以下不符合《税收征收管理法》规定的有（）。

A.履行保证责任的期限为60日，即纳税保证人应当自收到税务机关的纳税通知书之日起60日内履行保证责任，缴纳税款及滞纳金
B.鉴于金融危机带来的严峻局势，省级税务机关可以决定开征新税种或提前征收部分税款
C.纳税保证期间内税务机关未通知纳税保证人缴纳税款及滞纳金以承担担保责任的，纳税保证人免除担保责任
D.纳税质押是指纳税人或纳税担保人不转移不动产等财产的占有，将该财产作为税款及滞纳金的担保，纳税人逾期未缴清税款及滞纳金的，税务机关有权依法处置该财产以抵缴税款及滞纳金


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15、单项选择题  纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过的期限是（）。

A.1个月
B.2个月
C.3个月
D.6个月


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16、单项选择题  下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的是（）。

A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
B.发生纳税义务，未按规定的期限办理纳税申报，经税务机关提醒后已缴纳税款的
C.纳税人申报的计税依据明显偏低，但有正当理由的
D.依照法律、行政法规的规定依法设置账簿的


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17、单项选择题  下列对纳税人采用的税款征收方式表述不正确的是（）。

A.账务健全的纳税人可以依据其报送的纳税申报表、财务会计报表及有关的纳税资料采用查账征收
B.对账务不健全，但能控制其原材料或进销货物的纳税单位或个人，由税务机关查定征收
C.税务机关对纳税人的应税商品，通过查验数量，按市场最高销售单价计算其销售收入，据以计算应纳税款的是查验征收
D.定期定额征收方式一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位


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18、多项选择题  以下纳税人发生的事项，涉及办理变更税务登记的有（）。

A.甲企业改变住所，公司由合肥迁往北京
B.乙企业法定代表人意外死亡
C.丙企业在甲县注册经营。当年在乙县设立了一家主要负责销售货物的分公司
D.由于银行系统的调整，戊企业的基本存款户的银行账号由15位升级为18位


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19、单项选择题  纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件的，处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的处罚是（）。

A.1万元以上5万元以下罚款
B.1万元以上6万元以下罚款
C.1万元以上8万元以下罚款
D.1万元以上10万元以下罚款


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20、多项选择题  下列各项中，属于纳税申报方式的有（）。

A.直接申报
B.简并征期
C.邮寄申报
D.数据电文


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21、单项选择题  根据《税收征收管理法》的规定，查定征收一般适用的情形是（）。

A.经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税单位
B.无完整考核依据的小型纳税单位
C.小额、零散税源的征收
D.账册不够健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位


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22、多项选择题  税务机关欠税清缴制度包括（）。

A.大额欠税处分财产报告制度
B.对欠缴税款的纳税人行使代位权
C.对欠缴税款的纳税人行使撤销权
D.建立欠税公告制度


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23、多项选择题  下列属于税务机关可处以1倍以上5倍以下罚款的违章行为的有（）。

A.偷税
B.抗税
C.骗税
D.不配合税务机关检查


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24、多项选择题  纳税人发生的下列情形中，不得作为纳税保证人的有（）。

A.有逃避追缴欠税行为被税务机关、司法机关追究过法律责任未满5年的
B.因有税收违法行为正在被税务机关立案处理或涉嫌刑事犯罪被司法机关立案侦查的
C.纳税信誉等级被评为B级以下的
D.限制民事行为能力的自然人


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25、单项选择题  下列关于税务登记和账簿、凭证管理时间规定的说法中错误的是（）。

A.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起15日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记
B.纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记
C.从事生产、经营的纳税人应自领取工商营业执照之日起15日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿
D.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起30日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿


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26、多项选择题  税务机关派出人员在进行税务检查时，必须出示（）。

A.外出经营活动税收管理证明
B.工作证
C.税务检查证
D.税务检查通知书


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27、单项选择题  根据《税收征收管理法》的规定，税收保全措施适用的情形是（）。

A.从事生产、经营的纳税人
B.非从事生产、经营的纳税人
C.扣缴义务人
D.纳税担保人


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28、多项选择题  根据《税收征管法》的规定，下列关于税收强制执行措施的说法正确的有（）。

A.税收强制执行措施仅适用从事生产、经营的纳税人
B.税收强制执行措施必须发生在责令期满之后
C.采取税收强制执行措施前，应当报经县以上税务局（分局）局长批准
D.对逾期不履行法定义务的纳税人必须告诫在先，执行在后


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29、多项选择题  税收保全措施终止的情况有（）。

A.纳税人在规定的期限内缴纳了应纳税款
B.纳税人提请税务行政复议的
C.纳税人超过规定期限仍不纳税，经税务局（分局）局长批准，终止税收保全措施，转入强制执行措施
D.纳税人提请税务行政诉讼的


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30、多项选择题  数据电文申报方式，是指经税务机关确定的（）等电子方式。

A.电话语音
B.电子数据交换
C.上门申报
D.网络传输


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31、单项选择题  根据被查纳税人财务数据的相互关系，用可靠或科学测定的数据，验证其检查期账面记录或申报的资料是否正确的一种检查方法，称为（）。

A.核对法
B.交叉稽核法
C.逻辑推算法
D.盘存法


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32、多项选择题  对骗取国家出口退税款的，税务机关可以处罚的情形有（）。

A.追缴其骗取的退税款
B.处骗取税款1倍以上5倍以下的罚款
C.取消其出口退税权
D.在规定期间内停止为其办理出口退税


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33、单项选择题  根据《税收征收管理法》及其实施细则的规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。欠缴税款数额较大是指欠缴税款在（）。

A.3万元以E
B.5万元以上
C.10万元以上
D.20万元以上


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34、多项选择题  纳税人可以采用的纳税申报方式有（）。

A.邮寄申报
B.电话语音申报
C.直接申报
D.网上申报


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35、单项选择题  下列各项中，可以作为纳税保证人的是（）。

A.国家机关
B.与纳税人存在担保关联关系的企业
C.纳税信誉等级被评为A级的企业
D.限制民事行为能力的自然人


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36、单项选择题  下列各项中，按照《税收征收管理法》及《税务登记管理办法》的规定，不承担税务登记义务的是（）。

A.企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所
B.从事生产、经营活动的个体工商户
C.只缴纳个人所得税和车船税的纳税人
D.不从事生产、经营，但依法负有纳税义务的单位


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37、多项选择题  纳税人办理的下列事项中，必须提供税务登记证件的有（）。

A.开立银行账户
B.领购发票
C.纳税申报
D.缴纳税款


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38、多项选择题  以下关于税务登记管理的说法，正确的有（）。

A.纳税人发生解散、破产、撤销及其他情形，依法终止纳税义务的，按规定需要在工商行政管理机关办理注销登记的，应首先持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记，然后再向工商行政管理机关办理注销工商登记
B.从事生产、经营的纳税人外出经营，在一个纳税年度内同一地累计超过180天的，向营业地税务机关办理税务登记，接受税务管理
C.纳税人因经营地址变动而改变原主管税务机关的，应办理变更税务登记
D.税务机关派出人员在进行检查时，必须出示税务检查证和税务检查通知书


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39、多项选择题  按照我国纳税担保试行办法的相关规定，下列财产不得抵押的有（）。

A.抵押人所有的交通运输工具
B.土地所有权
C.公立医院的医疗卫生设施
D.抵押人依法有权处分的国有的房屋和其他地上定着物


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