1、多项选择题  如被审计单位会计报表就整体而言是公允的，但因审计范围受到重要的局部限制，无法按照独立审计准则的要求取得应有的审计证据时，注册会计师不应发表（）。

A.无保留意见
B.保留意见
C.否定意见
D.无法表示意见

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本题答案：A, C, D
本题解析：暂无解析

2、单项选择题  下列属于审计管理方法的是（）。

A、信息管理
B、制度管理
C、质量管理
D、计划管理

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

3、问答题  审计人员在承担验资业务中，存在哪些风险？

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本题答案：（1）委托人伪造身份证明骗取验资
（2）以回
本题解析：试题答案（1）委托人伪造身份证明骗取验资
（2）以回收货款作为股东出资变更注册资本
（3）被审验单位伪造营业执照诱使注册会计师出具不实验资报告
（4）被审验单位以已入账土地评估增值额增加注册资本
（5）验资业务完成后委托人以股东变更为由要求修改验资报告

4、多项选择题  审计人员在确定对短期借款进行审计的实质性审计程序，应考虑的内容包括（）。

A.年末短期借款余额的多少
B.年末短期借款占负债总额的比重
C.以前年度发现问题的多少
D.相关内部控制制度的强弱

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

5、问答题  审计总目标

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本题答案：《中国注册会计师审计准则第1101号－－财务报表审计的
本题解析：试题答案《中国注册会计师审计准则第1101号－－财务报表审计的目标和一般原则》规定，审计的总目标是审计人员通过执行审计工作，对财务报表的合法性、公允性发表审计意见。

6、单项选择题  下列不属于注册会计师基本原则的是（）。

A.职业行为
B.专业胜任能力
C.保密
D.廉洁

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

7、单项选择题  我国政府审计采用的是（）。

A.行政模式
B.司法模式
C.立法模式
D.独立模式

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

8、单项选择题  收集审计证据的阶段是审计的（）。

A.准备阶段
B.实施阶段
C.终结阶段
D.后续审计阶段

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

9、单项选择题  被审计单位的存货盘点计划最好由被审计单位和审计人员共同制定，但盘点计划的责任由（）承担。

A.合伙人
B.被审计单位
C.审计项目负责人
D.负责该项目的审计人员

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

10、单项选择题  对存货审计，无论是监督盘点还是亲自盘点，都要在盘点结束后编制（）上。

A、会计分录
B、存货盘点表
C、存货明细表
D、资产负债表

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

11、名词解释  进一步审计程序

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本题答案：相对风险评估程序而言，是指注册会计师针对评估的各类交易
本题解析：试题答案相对风险评估程序而言，是指注册会计师针对评估的各类交易、账户余额、列报认定层次重大错报风险实施的审计程序，包括控制测试和实质性程序。

12、判断题  主任会计师经理复核是审计工作底稿复核最重要的环节。

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本题答案：对
本题解析：暂无解析

13、单项选择题  审计按（）分类，可分为政府审计、民间审计和内部审计。

A.审计主体
B.审计内容
C.审计目的
D.审计实施时间

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

14、问答题  内部审计机构设置的组织形式

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本题答案：根据隶属关系不同，内部审计机构表现为不同的形式。本题解析：试题答案根据隶属关系不同，内部审计机构表现为不同的形式。
（一）监事审计机构
（二）部门或单位内部审计机构
（三）部门内部审计机构

15、问答题  简述审计业务约定书的主要内容。

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本题答案：（1）必备条款；（2）补充条款；（3）对集团财务报表审
本题解析：试题答案（1）必备条款；（2）补充条款；（3）对集团财务报表审计试的特殊考虑。

16、单项选择题  被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是（）。

A.固有风险
B.控制风险
C.检查风险
D.经营风险

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

17、判断题  注册会计师在执行财务报表审阅业务时，通常不必对内部控制进行测试或对存货进行盘查，而主要是通过询问和分析程序来获取证据，以此作为得出审阅结论的基础，这就使其风险水平高于财务报表审计中可接受的低水平。

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本题答案：对
本题解析：暂无解析

18、多项选择题  （）共同构成了外部审汁。

A.国家审计
B.内部审计
C.民间审汁
D.经济监督

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本题答案：A, C
本题解析：暂无解析

19、多项选择题  审计的独立性主要表现为（）。

A.思想独立
B.人员独立
C.工作独立
D.机构独立
E.经济独立

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本题答案：B, C, D, E
本题解析：暂无解析

20、问答题  审计的职能

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本题答案：（一）监督职能
监督是行为主体对被监督对象的
本题解析：试题答案（一）监督职能
监督是行为主体对被监督对象的约束和督促，以控制其行为方式。监督可以分为经济监督和非经济监督，经济监督又进一步分成所有权监督和经管权监督。
经济监督是审计的共有职能或基本职能，而这一职能又通过监察、鉴证和评价三个具体职能得以体现和实现。
（二）监察职能
监察职能是指审计主体对被审主体在保存和运用财产过程中的违法行为所进行的查证和处理。它包括两个方面：一是以各种法律法规为标准，揭露错弊或违法行为；二是在审查取证、揭示各种违法行为的基础上，通过对过失人或犯罪人的查处，或予以经济制裁，或予以行政处罚，或提交司法予以刑事处理。
（三）鉴证职能
鉴证职能是指鉴定和证明。审计的鉴证职能是指审计主体对被审主体的会计资料和相关经济资料及其所反映的财务收支和相关经济活动的真实、正确以至合法性所作的审查核实。鉴证职能通常是为了监督被审主体履行财产和会计责任的情况，就是对被审主体的财政财务收支及其相关的经济活动或者说会计资料及其相关资料的真实正确性进行公证。鉴证职能是民间审计的主要职能。
（四）评价职能
评价职能就是通过审查分析，确定被审主体的计划、预算、决策方案的先进性和可行性，经济活动的效益性，内部控制系统的健全、有效性等，以便有针对性地提出意见和建议，促使其改善经营管理，提高经济效益。评价职能不是一种预防和制约性功能，而是一种建设性功能。评价职能与内部审计的关系更为密切。

21、判断题  通过财务收支审计查出一些偷漏税款问题，并令其补交了款项，也是一种经济效益审计。

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本题答案：错
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22、单项选择题  下列关于设立有限责任会计师事务所必须符合条件的说法错误的是（）。

A.有6名以上的股东
B.有会计师事务所的名称
C.有不少于人民币30万元的注册资本
D.有固定的办公场所本

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本题答案：A
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23、单项选择题  仓库部门的责任是根据从生产部门收到的（）发出原材料。领料单上必须列示所需的材料数量和种类，以及领料部门的名称。

A.发货单
B.领料单
C.运货单
D.订货单

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本题答案：B
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24、单项选择题  符合注册会计师出具保留意见的审计报告的条件是（）。

A、审计范围受到局部限制，无法按照审计准则的要求取得应有的证据
B、会计处理方法严重违反了《企业会计准则》，被审计单位又拒绝调整
C、会计政策的选用没有遵循一贯性原则，但注册会计师认为这一政策更适合被审计单位的情况时
D、对多数重要事项无法取得审计证据，无法确认财务报表的多数重要项目

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本题答案：A
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25、单项选择题  国家审计报告是审计机关的内部文件，无（）效力。

A.评价
B.法律
C.检查
D.报告

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本题答案：A
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26、单项选择题  下列不属于审计管理的内容的是（）。

A、预测与计划管理
B、组织与人事管理
C、制度与目标管理
D、执行与质量管理

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本题答案：C
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27、多项选择题  下列关于检查风险的说法正确的有（）。

A.注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制检查风险
B.在既定的审计风险水平下，检查风险与注册会计师所需要的审计证据成反向关系
C.在既定的审计风险水平下，检查风险与认定层次的重大错报风险的评估结果成正向关系
D.检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性。由于注册会计师通常并不对所有的交易、账户余额和列报进行检查，以及其他原因，检查风险不可能降低为零

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本题答案：A, B, D
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28、判断题  审计人员对10万元银行存款进行审查时，发现有50元被出纳贪污，则通常认为，这种情况是微不足道的。

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本题答案：错
本题解析：暂无解析

29、判断题  审计假设是确定审计人员责任的重要依据。

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本题答案：对
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30、问答题  简述函证的涵义及确定应收账款函证的数量和范围要考虑的因素。

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本题答案：函证，是指注册会计师为了获取影响财务报表或相关披露认定
本题解析：试题答案函证，是指注册会计师为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目的信息，通过直接来自第三方对有关信息和现存状况的声明，获取和评价审计证据的过程。函证数量的多少、范围是由诸多因素决定的，主要有：
（1）应收账款在全部资产中的重要性。若应收账款在全部资产中所占的比重较大。则函证的范围应相应大一些。
（2）被审计单位内部控制的强弱。若内部控制制度较健全，则可以相应减少函证世；反之，则应相应扩大函证范围。
（3）以前期间的函证结果。若以前期间函证中发现过重大差异，或欠款纠纷较多，则函证范围应相应扩大一些。
（4）函证方式的选择。若采用积极的函证方式，则可以相应减少函证量；若采用消极的函证方式，则要相应增加函证量。