1、单项选择题  税款征收的强制执行措施应符合下列哪一选项？（）

A.必须经县以上税务局（分局）局长批准，才能适用
B.扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人拒绝的，扣缴义务人报税务机关批准后可采用强制执行措施
C.纳税担保人不应成为强制执行措施的对象
D.税务机关扣押商品，可以不开付收据

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本题答案：A
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2、单项选择题  下列哪一项属于按照财政法律关系的内容进行分类的（）

A.财政收入法律关系
B.单务法律关系
C.双务法律关系
D.多务法律关系

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本题答案：A
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3、单项选择题  根据《税收征收管理法》的规定，以下说法不正确的是：（）

A.从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其全部账号向税务机关报告
B.银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号
C.税务机关依法查询、冻结从事生产、经营的纳税人开立账户的情况时，有关银行和其他金融机构应当予以协助
D.纳税人按照国务院税务主管部门的规定使用税务登记证件。税务登记证件不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造

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本题答案：C
本题解析：考查纳税人账户及税务登记。法律依据为《税收征收管理法》第17条、第18条规定，可见，ABD正确，C错误。

4、多项选择题  下列属于国债发行的方式是（）

A.承购包销
B.代销
C.公开招标
D.公开拍卖
E.直接公募发行

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本题答案：A, B, C, D, E
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5、单项选择题  纳税人通过直接或间接投资形式所取得的股息、红利、利息、特许权使用费等项收益是（）

A.经营所得
B.财产所得
C.劳动所得
D.投资所得

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本题答案：C
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6、单项选择题  国家是按照预先制定的税收法律进行征税的，且税法对纳税人、征税对象和税率等基本课税要素均作了明确规定。这体现了税收具有（）的特性。

A.强制性
B.无偿性
C.固定性
D.普遍性

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本题答案：C
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7、单项选择题  政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证和土地使用证等，这种行为国家征收（）

A.固定资产投资方向调节税
B.印花税
C.屠宰税
D.筵席税

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本题答案：B
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8、单项选择题  下列哪一项不属于财政法律关系的构成要素包括（）

A.主体
B.内容
C.客体
D.财政法律事实

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本题答案：D
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9、单项选择题  下列哪一项可以免征个人所得税？（）

A.国债利息
B.保险赔款
C.证券投资所获得的红利
D.企业所发奖金

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本题答案：B
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10、单项选择题  税收的首要职能是（）。

A.财政职能
B.监督职能
C.经济职能
D.转移支付职能

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本题答案：A
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11、单项选择题  根据课税标准和计税方法的不同，财产税可分为（）

A.一般财产税和个别财产税
B.静态财产税和动态财产税
C.经常财产税和临时财产税
D.从量财产税和从价财产税

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本题答案：D
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12、单项选择题  对分配给个人的股息，按次对股息所得课征个人所得税的比例为（）

A.10%
B.20%
C.30%
D.40%

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本题答案：B
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13、单项选择题  下列有关审计报告的相关说法不正确的是：（）

A.审计组向审计机关提出审计报告前，应当书面征求被审计单位意见。审计组应当针对被审计单位提出的书面意见，进一步核实情况，对审计组的审计报告作必要修改
B.审计机关对违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法应当给予处理、处罚的，在法定职权范围内作出处理、处罚的审计决定
C.审计机关在审计中发现损害国家利益和社会公共利益的事项，但处理、处罚依据又不明确的，应当向本级人民政府和上一级审计机关报告
D.审计决定被撤销后需要重新作出审计决定的，上级审计机关可以责成下级审计机关在规定的期限内重新作出审计决定，如下级审计机关未能在规定期限内重新作出审计决定的，则直接作出审计决定

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本题答案：D
本题解析：根据《审计法实施条例》第39条规定，A选项正确，不当选。根据《审计法实施条例》第40条规定，B选项的说法符合第（2）项的规定，故B选项正确，不当选。根据《审计法实施条例》第41条规定，审计机关在审计中发现损害国家利益和社会公共利益的事项，但处理、处罚依据又不明确的，应当向本级人民政府和上一级审计机关报告。故C选项正确，不当选。根据《审计法实施条例》第43条规定，故D选项的说法错误。

14、单项选择题  下列哪一项不属于财政法的基本原则（）

A.坚持公平与效率相结合的原则
B.经济原则
C.量出为入与量入为出相结合的原则
D.坚持财政收大于支的原则

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本题答案：D
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15、单项选择题  某民警在一次执行公务中牺牲，被公安部授予“一级英模”称号，并奖励奖金1万元，奖金由岳民警家属代领，同时其家属还收到全国各地捐款共达10万元。对该民警家属的11万元所得应否纳税存在下列几种意见，请问哪一种是正确的？（）

A.对11万元全额征收个人所得税
B.对11万元全部免纳个人所得税
C.对1万元的奖金免纳个人所得税，对10万元的受赠金可减纳个人所得税
D.对11万元减纳个人所得税

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本题答案：C
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16、单项选择题  根据现行规定，增值税专用发票由（）统一印制，其他发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印制，并套用全国统一发票监制章。

A.国家税务总局
B.财政部
C.财政局
D.地方税务机关

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本题答案：A
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17、单项选择题  丰润有限责任公司未按照规定期限缴纳税款，当地税务局即下达通知，限期缴纳，期满后，该公司仍未缴纳税款。请回答下列问题 税务局对丰润公司采取了强制执行措施后，此时该公司又被工商行政管理机关发现有销售假冒伪劣商品的行为，决定对其处以罚款，并没收违法所得。以下说法正确的是：（）

A.欠缴税款征收应优先于罚款、没收违法所得
B.罚款、没收违法所得应优先于欠缴税款征收
C.两者之间无优先顺序，应按比例清偿
D.应以罚款、没收的所得来抵缴税款

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本题答案：A
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18、单项选择题  车辆购置税实行从价定率的办法计算应纳税额，税率为（）。

A.5%
B.10%
C.15%
D.20%

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本题答案：B
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19、单项选择题  以纳税人是否具有本国国籍为标准，确定是否征税，而不论纳税人的纳税行为是发生在本国领域之内还是之外。这体现了税收征收的（）。

A.属地主义
B.属人主义
C.保护主义
D.折中主义

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本题答案：B
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20、多项选择题  在下列哪些情况下，税务机关有权依法直接核定纳税人的应纳税额？（）

A.甲公司擅自销毁账簿、拒不提供纳税资料
B.乙公司申报的计税依据明显偏低，又无正当理由
C.丙公司设置了账簿，但账目混乱，凭证不全，难以查账
D.丁公司未按规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报后才申报
E.戊公司因资金困难，不能按期缴纳税款

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本题答案：A, B, D
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21、单项选择题  纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向劳务发生地主管税务机关申报纳税，未申报纳税的，应由（）补征税款。

A.发生地主管税务机关
B.发生地或其机构所在地主管税务机关
C.居住地或发生地主管税务机关
D.其机构所在地或居住地主管税务机关

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本题答案：A
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22、多项选择题  下列属于个人所得税的征税对象的是（）

A.因任职、受雇、履约等而在我国境内提供劳务取得的所得
B.将财产出租给承租人在我国境内使用而取得的所得
C.转让我国境内的建筑物、土地使用权等财产或者在我国境内转让其他财产取得的所得
D.许可各国特许权在我国境内使用而取得的所得
E.从我国境内的公司、企业及其他经济组织或者个人取得的利息、股息、红利所得

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本题答案：A, B, C, D, E
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23、多项选择题  下列关于企业所得税税率的说法正确的是：（）

A.企业所得税的税率为25%
B.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得按照25%的税率缴纳企业所得税
C.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的，适用20%的企业所得税税率
D.非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，适用20％的企业所得税税率

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：法律依据为《企业所得税法》第3条、第4条的规定。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税时适用20%的税率，除此而外其他情形下居民企业和非居民企业都是适用25%的税率。

24、单项选择题  银行及其中介机构承担购买全部国债券的发行任务和发行风险，然后再通过各自的销售网点转售的方式，这种国债销售方式是（）

A.承购包销
B.代销
C.公开招标
D.公开拍卖

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本题答案：A
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25、单项选择题  下列哪一项不是财政法律关系的特征（）

A.主体的不平等性
B.内容的有偿性
C.国家意志性
D.对等性

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本题答案：B
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26、单项选择题  甲经营一家商店，经查应补缴个人所得税、营业税共1万元，甲拖欠不交，税务机关应对其采取下列哪种措施？（）

A.扣押甲个人财产
B.通知甲的开户银行暂停支付甲的存款
C.通知企业登记机关吊销甲的营业执照
D.追究甲的刑事责任

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本题答案：A
本题解析：考查税收强制措施。法律依据为《税收征收管理法》第40条规定。比较四个选项，只有A为上述措施之一。故A选项当选。

27、多项选择题  财政法律关系的主体分为（）。

A.国家机关
B.企业
C.公民个人
D.社团组织
E.外国政府

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本题答案：A, B, C, D
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28、单项选择题  税收最重要最基本的分类是（）

A.直接税和间接税
B.从量税和从价税
C.累进税和累退税
D.所得税流转税财产税和行为税

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本题答案：D
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29、多项选择题  我国现行的行为税体系主要包括（）。

A.固定资产投资方向调节税
B.印花税
C.屠宰税
D.筵席税
E.培训税

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本题答案：A, B, C, D
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30、多项选择题  下列属于税收保全措施的有（）

A.责令纳税人提供纳税担保
B.通知纳税人的开户银行冻结纳税人的银行帐户或者暂停支付纳税人在银行的存款
C.通知有关支付单位暂停向纳税人支付应付款
D.扣押、查封纳税人的有关财产
E.限制纳税人的行动或活动范围，如阻止出境等

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本题答案：A, B, C, D, E
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