1、多项选择题  下列属于我国税务行政处罚的种类有（）。

A.罚款
B.判处有期徒刑
C.停止出口退税权
D.罚金

点击查看答案

本题答案：A, C
本题解析：B选项和D选项均为刑事处罚范畴而非行政处罚范畴。

2、单项选择题  税务机关行政执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具合法罚款收据，并应当自收缴罚款之日起2日内将罚款交至税务机关。税务机关应当在规定期限内将罚款交付指定的银行或者其他金融机构，这一规定期限是（）。

A.1日内
B.2日内
C.5日内
D.7日内

点击查看答案

本题答案：B
本题解析：税务机关行政执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具合法罚款收据，并应当自收缴罚款之日起2日内将罚款交至税务机关税务机关应当在2日内将罚款交付指定的银行或者其他金融机构。

3、单项选择题  按照税务行政复议的规定，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人；但是延期不得超过（）。

A.15日
B.30日
C.45日
D.60日

点击查看答案

本题答案：B
本题解析：行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定。情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人；但是延期不得超过30日。

4、多项选择题  下列各项中，税务行政复议是税务行政诉讼必经前置程序的有（）。

A.税务机关确定纳税人的纳税期限引起的税务争议
B.税务机关不出具完税凭证引起的税务争议
C.税务机关确认纳税地点引起的争议
D.税务机关停止发售发票引起的税务争议

点击查看答案

本题答案：A, C
本题解析：AC选项所描述的行为属于税务机关作出的征税行为，必须先经税务行政复议，然后再进行税务行政诉讼，不经复议的，不能直接提起诉讼；BD选项不属于税务机关作出的征税行为，不必经过行政复议即可进行行政诉讼。

5、多项选择题  下列选项中，如果纳税人对税务机关做出的行为不服，不必经过税务行政复议，可直接进入税务行政诉讼程序的有（）。

A.代开发票
B.加收滞纳金
C.强制执行措施
D.征收税款

点击查看答案

本题答案：A, C
本题解析：对税务机关作出的征税行为（包括选项B、D）不服，必须先经税务行政复议，复议仍不服，才可诉讼；对选项A、C中的行政行为不服的，可直接提起税务行政诉讼。

6、单项选择题  根据《税收征收管理法》及其他相关规定，对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议，对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起的一定时限内向人民法院起诉。下列各项中，符合上述时限规定的是（）日。

A.15
B.30
C.60
D.90

点击查看答案

本题答案：A
本题解析：根据《征管法》第八十八条及其他相关规定，对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议；对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起15日内向人民法院起诉。

7、多项选择题  下列各项中，符合税务行政复议管辖权具体规定的有（）。

A.对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，应向国家税务总局申请复议
B.对省级地方税务局作出的具体行政行为不服的，可以向省级人民政府申请复议
C.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向省税务局申请行政复议
D.对国家税务局和地方税务局共同作出的具体行政行为不服的，可以向当地县级以上人民政府申请复议

点击查看答案

本题答案：A, B, C
本题解析：选项D，对国家税务局和地方税务局共同作出的具体行政行为不服的，向它们的共同上一级税务机关申请行政复议，即向国家税务总局申请行政复议

8、多项选择题  下列事项中，可以进行行政复议调解的有（）。

A.核定税额
B.行政处罚
C.税收保全措施
D.确定应税所得率

点击查看答案

本题答案：A, B, D
本题解析：对下列行政复议事项，按照自愿、合法的原则，行政复议机关可以调解：(1)行使自由裁量权作出的具体行政行为，如行政处罚、核定税额、确定应税所得率等；(2)行政赔偿；(3)行政奖励；(4)存在其他合理性问题的具体行政行为。

9、单项选择题  以下不具备税务行政处罚主体资格，能够以自己的名义实施税务行政处罚的是（）。

A.县级税务机关的内设机构
B.市级税务机关的派出机构
C.税务所
D.税务所的内部岗位

点击查看答案

本题答案：C
本题解析：各级税务机关的内设机构、派出机构不具有处罚主体资格，不能以自己的名义实施税务行政处罚。但是税务所可以实施罚款额在2000元以下的税务行政处罚。

10、单项选择题  申请人对税务机关作出的具体行政行为不服的，可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起的一定期限内提出行政复议申请，该期限为（）。

A.15日
B.30日
C.60日
D.90日

点击查看答案

本题答案：C
本题解析：申请人可在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。

11、单项选择题  复议机关应当自受理申请之日起（）日内作出行政复议决定，情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经复议机关负责人批准，可以适当延长，但延长期限最长不得超过（）日。

A.3030
B.3060
C.6030
D.6060

点击查看答案

本题答案：C
本题解析：复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定，情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经复议机关负责人批准，可以适当延长，但延长期限最长不得超过30日。

12、单项选择题  对下列行政复议事项，按照自愿、合法的原则，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解的是（）。

A.确认纳税主体
B.确定征税对象
C.收缴发票
D.确定应税所得率

点击查看答案

本题答案：D
本题解析：选项ABC不可选，因为其涉及到合法性问题，不可使用和解的方式解决；选项D存在自由裁量和弹性处理规则，可达成和解或进行调解。

13、单项选择题  按照税务行政处罚的地域管辖权，我国税务行政处罚实行的是（）。

A.收入来源地原则
B.行为发生地原则
C.居民所在地原则
D.户籍所在地原则

点击查看答案

本题答案：B
本题解析：当纳税人发生违法行为时，只有行为发生地的税务机关可以做出税务行政处罚，其他地方的税务机关则无权实施。

14、多项选择题  行政复议期间具体行政行为不停止执行，但是有（）情形的，可以停止执行。

A.被申请人认为需要停止执行的
B.被申请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理，决定停止执行的
C.申请人认为需要停止执行的
D.复议机关认为需要停止执行的

点击查看答案

本题答案：A, D
本题解析：行政复议期间具体行政行为不停止执行，但是有下列情形之一的，可以停止执行：被申请人认为需要停止执行的；申请人申请停止执行，复议机关认为其要求合理，决定停止执行的；复议机关认为需要停止执行的；法律规定停止执行的。

15、多项选择题  下列行为属于税务行政复议的受案范围的有（）。

A.税务机关作出的征税行为
B.税务机关作出的税务行政处罚行为
C.税务机关作出的行政许可、行政审批行为
D.税务机关作出的不依法确认纳税担保的行为

点击查看答案

本题答案：A, B, C, D
本题解析：ABCD选项属于税务行政复议的受案范围。

16、单项选择题  申请人对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向（）申请行政复议。

A.上一级国家税务局
B.上一级国家税务局和上一级地方税务局
C.共同上一级税务机关
D.省级人民政府

点击查看答案

本题答案：C
本题解析：申请人对两个以上税务机关共同作…的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议。

17、单项选择题  对违法行为的调查与处罚决定分开，决定罚款的机关与收缴机构分离，这体现了税务行政处罚的（）。

A.法定原则
B.公正、公开原则
C.以事实为依据原则
D.监督、制约原则

点击查看答案

本题答案：D
本题解析：对违法行为的调查与处罚决定分开，决定罚款的机关与收缴的机构分离，这体现了税务行政处罚的监督、制约原则。

18、单项选择题  下列关于税务行政处罚的实施主体资格，陈述正确的是（）。

A.实施税务行政处罚的主体是各级税务机关
B.各级税务机关的内设机构、派出机构一律不具处罚主体资格
C.税务所可以在2000元以下的范围内行使罚款权
D.实施税务行政处罚的主体是地级市以上的税务机关

点击查看答案

本题答案：C
本题解析：按照我国现行规定，实施税务行政处罚的主体是税务机关，而且必须是县以上的税务机关，包括县以上的国家税务机关和地方税务机关，但是税务所可以在2000元以下的范围内行使罚款权。这是《征管法》对税务所的特别授权。

19、多项选择题  以下关于税务行政处罚的管辖原则的说法正确的有（）。

A.税务行政处罚实行行为发生地原则
B.税务行政处罚由县（市、旗）以上税务机关实施
C.税务行政管辖主体必须有税务行政处罚权
D.税务行政管辖主体必须有税务行政处罚设定权

点击查看答案

本题答案：A, B, C
本题解析：税务行政处罚由当事人税收违法行为发生地的县（市、旗）以上税务机关管辖。这一管辖原则有以下几层含义：税务行政处罚实行行为发生地原则、税务行政处罚由县（市、旗）以上税务机关实施、税务行政管辖主体必须有税务行政处罚权。

20、多项选择题  纳税人对税务机关做出的（）行为不服的，必须先行政复议。

A.加收滞纳金
B.确认适用税率
C.不予抵扣税额
D.停止出口退税权

点击查看答案

本题答案：A, B, C
本题解析：选项D不属于税务机关作出的征税行为。

21、多项选择题  事业单位非流动资产基金应设的明细科目有（）

A、长期投资
B、在建工程
C、固定资产
D、无形资产

点击查看答案

本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

22、多项选择题  行政复议期间，有下列情形之一的，行政复议中止（）。

A.作为申请人的公民死亡，其近亲属尚未确定是否参加行政复议的
B.作为申请人的公民死亡，没有近亲属或近亲属放弃行政复议权利的
C.行政复议决定做出前，申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机构准予撤回的
D.被申请人因不可抗力不能参加税务行政复议的

点击查看答案

本题答案：A, D
本题解析：选项AD属于税务行政复议中止的情形；选项BC属于税务行政复议终止的情形。

23、单项选择题  对国税局与地税局共同作出的具体行政行为不服的，可以向其申请行政复议的是（）。

A.国家税务总局
B.该国税局的上级主管机关
C.该地税局的上级主管机关
D.国务院

点击查看答案

本题答案：A
本题解析：对国税局与地税局共同作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。

24、多项选择题  税务行政处罚的法定原则包括（）。

A.处罚要有法定依据，法律没有明文规定不得处罚
B.由法定国家机关在其职权范围内设定
C.由法定税务机关在其职权范围内实施
D.由税务机关按法定程序实施

点击查看答案

本题答案：A, B, C, D
本题解析：税务行政处罚法定原则包括四个方面的内容：①对公民和组织实施税务行政处罚必须有法定依据，无明文规定不得处罚；②税务行政处罚必须由法定的国家机关在其职权范围内设定；③税务行政处罚必须由法定的税务机关在其职权范围内实施；④税务行政处罚必须由税务机关按照法定程序实施

25、多项选择题  以下关于税务行政复议规则的表述中，正确的有（）。

A.纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院起诉
B.申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以口头申请
C.复议期间已经受理的复议，在规定的复议期内，申请人不得再向人民法院起诉
D.在行政复议过程中，被申请人不得自行向申请人收集证据

点击查看答案

本题答案：B, C, D
本题解析：纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议，对复议决定不服的，再向人民法院起诉。

26、单项选择题  下列关于税务行政复议听证的说法不正确的是（）。

A.第三人不参加听证的，不影响听证举行
B.行政复议听证人员不得少于2人
C.行政复议听证笔录是行政复议机构审理案件的唯一依据
D.涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的案件不公开进行听证

点击查看答案

本题答案：C
本题解析：行政复议听证笔录是作出行政复议决定的证据之一。

27、单项选择题  以下关于税务行政复议管辖规定的说法中，不正确的是（）。

A.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向省税务局申请行政复议
B.对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议
C.对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的上一级税务机关申请行政复议
D.对被撤销的税务机关在撤销以前所做出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议

点击查看答案

本题答案：C
本题解析：对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议。

28、多项选择题  下列关于税务行政处罚的程序，正确的有（）。

A.税务行政处罚听证的主持人，应当由税务机关内设的非本案调查机构的人员担任
B.有税收违法行为但情节轻微依法可以不受行政处罚的，应作出不予行政处罚的决定
C.税务行政处罚听证的范围是对公民作出2000元以上，或者对法人或其他组织作出10000元以上罚款的税务违法案件
D.税务案件的审查机构必须在收到调查机构移交案卷之日起10日内审查完毕

点击查看答案

本题答案：A, B, C, D
本题解析：税务行政处罚听证的主持人，应当由税务机关内设的非本案调查机构的人员担任；有税收违法行为但情节轻微依法可以不受行政处罚的，应作出不予行政处罚的决定；税务行政处罚听证的范围是对公民作出2000元以上，或者对法人或其他组织作出10000元以上罚款的税务违法案件；税务案件的审查机构必须在收到调查机构移交案卷之日起10日内审查完毕。

29、单项选择题  税务机关作出具体行政行为时，未告知当事人诉权和起诉期限，致使当事人逾期向人民法院起诉的，其起诉期限从当事人实际知道诉权或者起诉期限时计算。但最长不得超过（）。

A.1年
B.2年
C.3年
D.10年

点击查看答案

本题答案：B
本题解析：税务机关作出具体行政行为时，未告知当事人诉权和起诉期限，致使当事人逾期向人民法院起诉的，其起诉期限从当事人实际知道诉权或者起诉期限时计算。但最长不得超过2年。

30、多项选择题  国家税务总局制定的税务行政处罚规章中对非经营活动和经营活动中的违法行为设定的处罚有（）。

A.非经营活动违法行为设定罚款不得超过1000元
B.非经营活动违法行为设定罚款不得超过10000元
C.经营活动有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的3倍，且最高不得超过30000元
D.经营活动没有违法所得的，设定罚款不得超过1000元

点击查看答案

本题答案：A, C
本题解析：非经营活动中违法行为设定罚款不得超过1000元；对经营活动中的违法行为，有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的3倍，且最高不得超过3万元，没有违法所得的，设定罚款不得超过10000元，超过限额的，应当报国务院批准。