1、不定项选择  美味公司于2013年3月8日领取了税务登记证，主营餐饮服务。在2013年度某月的营业税纳税申报时，该公司与税务机关发生争议：税务机关认为，美味公司当月转让一座几年前自建的旧仓库取得收入也要缴纳营业税；美味公司不同意税务机关的意见，并以此为由拒缴税款。税务机关在责令限期缴纳无效后，提请工商行政管理机关吊销了美味公司的营业执照。美味公司对此处罚决定不服，于是向人民法院起诉。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。 美味公司的下列情形中，应当办理税务登记的为（）。

A.变更法定代表人
B.变更经营范围
C.因资金问题办理停业
D.临时到外地从事经营活动

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：暂无解析

2、判断题  当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院提起诉讼。（）

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本题答案：对
本题解析：本题考核行政复议的范围。当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，当事人有自由选择权，可以要求税务行政复议，也可以直接提起税务行政诉讼。

3、单项选择题  税务机关对自然人纳税人采取税收保全措施时，下列物品中，不得采取税收保全措施的是（）。

A.豪华轿车
B.古玩字画
C.单价4500元的空调
D.一处以外的住房

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本题答案：C
本题解析：本题考核不适用税收保全的财产。税务机关对单价5000元以下的生活用品，不采取税收保全和强制执行措施。

4、不定项选择  2013年8月15日，甲市海关部门认为本市乙公司进口货物的手续不齐全，遂将乙公司进口的一批货物扣押，乙公司认为自己的手续没有问题，所以对此行为不服。2013年9月20日，乙向甲市人民政府书面提出了行政复议的申请，但是直到10月25日也没有收到行政复议的决定。乙公司认为甲市人民政府不愿意受理该行政复议，于是在10月25日直接向甲市海关所在地的人民法院提起诉讼，要求给自己一个说法。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。 根据规定，下列属于行政复议范围的有（）。

A.对行政机关作出的扣押财产的行政强制措施不服的
B.对行政机关作出的行政处分不服的
C.认为行政机关侵犯其合法的经营自主权的
D.不服行政机关对民事纠纷作出的调解

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本题答案：A, C
本题解析：暂无解析

5、判断题  流转税是以商品销售收入额和服务性收入额为征税对象的税种的总称。

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本题答案：对
本题解析：暂无解析

6、判断题  经税务机关批准可以延期办理纳税申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在批准的延期内办理税款结算。（）

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本题答案：对
本题解析：暂无解析

7、多项选择题  下列各项中，属于纳税主体享有的权利有（）。

A.要求保密权
B.延期申报请求权
C.出口退税请求权
D.申请行政复议和提起行政诉讼权

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：本题考核纳税主体享有的权利。纳税人、扣缴义务人的权利：（1）知情权；（2）要求保密权；（3）税法规定的减税免税和出口退税优待；（4）多缴税款申请退还权；（5）陈述权、申辩权；（6）要求税务机关承担赔偿责任权；（7）其他权利。

8、判断题  税务机关负责发票的印刷、领购、开具、保管，工商机关负责发票的缴销管理和监督。（）

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本题答案：错
本题解析：本题考核发票管理。根据《税收征收管理法》规定，税务机关负责发票的印刷、领购、开具、保管、缴销的管理和监督。

9、多项选择题  纳税申报的方式包括（）。

A.直接申报
B.数据电文申报
C.邮寄申报
D.简易申报

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：本题考核纳税申报方式。纳税申报方式包括自行申报、邮寄申报、数据电文申报、简易申报、简并征期等。所以选项A、B、C、D均正确。

10、判断题  纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当先向工商行政管理机关办理注销登记，然后向原税务登记机关申报办理注销税务登记。（）

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本题答案：错
本题解析：纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

11、单项选择题  下列各项中，不需要办理税务登记的是（）。

A.从事生产经营的事业单位
B.无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩
C.企业在外地设立的分支机构
D.个体工商户

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本题答案：B
本题解析：本题考核税务登记的范围。无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩可以不办理税务登记。

12、多项选择题  下列各项中，属于税款征收方式的有（）。

A.查账征收
B.查定征收
C.查验征收
D.定期定额征收

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：本题考核税款征收方式。

13、不定项选择  爱创公司于2011年8月8日领取了税务登记证，主营电脑销售及电脑维修服务。在2011年10月份的纳税申报中，该公司与税务机关发生争议：税务机关认为，爱创公司提供电脑销售和电脑维修应缴纳增值税；但爱创公司不同意税务机关的意见，认为其电脑维修服务应该是属于营业税的服务业，应缴纳营业税，并以此为由拒缴税款。税务机关在责令限期缴纳无效后，作出了暂停爱创公司使用发票的处罚决定。爱创公司对此处罚决定不服，于是向人民法院起诉。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。 爱创公司应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该期限是（）日。

A.5
B.15
C.30
D.60

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

14、单项选择题  根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对外省来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的，可以要求其提供保证人或者交纳不超过（）的保证金，并限期缴销发票。

A.500元
B.1000元
C.5000元
D.10000元

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本题答案：D
本题解析：税务机关对外省来本辖区从事临时经营活动的单位和个人领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购的发票的票面限额以及数量交纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票。

15、单项选择题  行政复议机关应当自受理行政复议申请之日起一定时间内。将行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件发送被申请人。该时间为（）。

A.15日
B.30日
C.7日
D.10日

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本题答案：C
本题解析：本题考核税务行政复议申请。行政复议机关应当自受理行政复议申请之日起7日内。将行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件发送被申请人。

16、判断题  纳税人在向工商行政管理机关办理注销登记之前，应当先向原税务机关申报注销税务登记。（）

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本题答案：对
本题解析：本题考核税务注销登记的规定。纳税人应当在向工商行政管理部门申请办理注销税务登记之前，向原税务机关申报注销税务登记。即先税务、后工商。

17、单项选择题  纳税人的下列情形中，不适用纳税担保的是（）。

A.在限期内税务机关有根据认为纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象
B.纳税人未按规定期限纳税
C.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的
D.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的

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本题答案：B
本题解析：本题考核适用纳税担保的情形。纳税人适用纳税担保有四种情况，除选项A、C、D以外，还有税收法律、行政法规规定可以提供纳税担保的其他情形，不包括纳税人未按规定期限纳税这种情形。

18、不定项选择  美味公司于2013年3月8日领取了税务登记证，主营餐饮服务。在2013年度某月的营业税纳税申报时，该公司与税务机关发生争议：税务机关认为，美味公司当月转让一座几年前自建的旧仓库取得收入也要缴纳营业税；美味公司不同意税务机关的意见，并以此为由拒缴税款。税务机关在责令限期缴纳无效后，提请工商行政管理机关吊销了美味公司的营业执照。美味公司对此处罚决定不服，于是向人民法院起诉。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。 美味公司应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该期限是（）日。

A.7
B.15
C.30
D.45

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

19、判断题  因不可抗力造成申报困难的，纳税人、扣缴义务人无须申请即可延期申报，但需事后报告。纳税人、扣缴义务人遇有其他困难难以按时申报的，要先向税务机关提出延期申请，经税务机关核准后才能延期申报。（）

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本题答案：对
本题解析：本题考核纳税申报相关规定。题目中的表述是正确的。

20、判断题  税务机关需要将空白发票调出查验时，应当向被查验的单位和个人开具发票换票证。（）

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本题答案：错
本题解析：本题考核税务检查措施。税务机关需要将空白发票调出查验时，应当开具收据；税务机关需要将已开具的发票调出查验时，应当向被查验的单位和个人开具发票换票证。

21、不定项选择  某市一汽车销售公司于2013年3月1日丢失一本普通发票。该公司于3月10日到主管税务机关递交了发票遗失书面报告，并在该市报纸上公开声明作废。同年4月10日，市税务机关在对该公司进行检查时，发现该公司存在如下问题：（1）未按规定建立发票保管制度；（2）将2009年度开具的发票存根联销毁；税务机关在对相关发票进行拍照和复印时，该公司以商业机密为由拒绝。经税务机关核实，该公司通过各种非法手段，共计少缴税款10万元。根据以上情况，市税务机关除责令其限期补缴少缴的税款10万元外，还依法对其进行了相应的处罚。（3）汽车公司一直拖延缴纳税款，市税务机关在多次催缴无效的情况下，责令其提供纳税担保，但纳税人拒绝提供纳税担保；在经市税务局局长批准后，税务机关遂在5月10日查封了该公司一处房产。汽车公司认为该房产已于4月15日抵押给乙公司作为合同担保，并依法办理了抵押物登记，税务机关无权查封该房产。据此，该公司向上级税务机关提出行政复议。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（4）小题。 下列关于税务机关进行发票检查的说法中，不正确的是（）。

A.税务机关在对该公司的发票管理中有权对相关发票进行拍照和复印
B.税务人员进行税务检查时，应当出示税务检查证
C.该公司可以以商业机密为由拒绝税务机关的发票检查
D.税务机关需要将已开具的发票调出查验时，需向该公司开具发票换票证

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

22、单项选择题  根据我国《税收征收管理法》的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存一定期限，但是法律、行政法规另有规定的除外，该期限为（）。

A.3年
B.5年
C.10年
D.20年

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本题答案：C
本题解析：本题考核会计档案保管的期限。会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存10年。但是法律、行政法规另有规定的除外。

23、单项选择题  采取税务强制执行措施前，必须报经（）批准。

A.县级以上人民政府
B.省级以上财政部门
C.县级以上人民法院院长
D.县级以上税务局（分局）局长

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本题答案：D
本题解析：本题考核税收强制执行措施。根据规定，经县级以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。

24、判断题  纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理变更税务登记。（）

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本题答案：错
本题解析：纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理"注销"税务登记，并自注销税务登记之日起30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。

25、判断题  税收法定原则是民主和法治原则等现代宪法原则在税法上的体现。

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本题答案：对
本题解析：暂无解析

26、判断题  下岗职工赵某开办了一个商品经销部，按规定享受一定期限内的免税优惠。他认为既然免税就不需要办理税务登记。（）

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本题答案：错
本题解析：本题考核税务登记的范围。凡是从事生产、经营的单位和个体工商户均应办理税务登记。享受减免税待遇的纳税人也需要办理税务登记。

27、单项选择题  根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，纳税当事人应当先申请税务行政复议，对行政复议决定不服，才可以提起税务行政诉讼的是（）。

A.对税务机关作出的税收保全措施不服
B.对税务机关作出的没收财物和违法所得行为不服
C.对税务机关加收滞纳金的行为不服
D.对税务机关作出的通知出入境管理机关阻止出境行为不服

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本题答案：C
本题解析：（1）选项ABD：当事人可以先申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼；（2）选项C：当事人应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，才可以向人民法院提起行政诉讼。

28、多项选择题  下列情形中，纳税人应当办理相关税务登记的有（）。

A.纳税人变更法定代表人
B.纳税人变更经营范围
C.实行定期定额征收方式的个体工商户停业
D.纳税人到外县进行临时生产经营活动

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本题答案：A, B, C, D
本题解析：本题考核税务登记的情形。税务登记的情形包括开业登记、变更登记、停业复业登记、外出经营报验登记、注销登记等几种情形。

29、多项选择题  下列各项中，按照《税收征收管理法》及《税务登记管理办法》的规定，应承担税务登记义务的有（）。

A.依法负有代扣代缴税款义务的单位
B.临时从事生产经营活动的纳税人
C.企业在本地设立的非独立核算的分支机构
D.个体工商户

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本题答案：A, B, D
本题解析：本题考核税务登记的范围。企业在外地设立的分支机构和从事生产经营的场所，要办理税务登记，承担税务登记义务；选项C为设在当地的非独立核算的分支机构，是不需要进行税务登记的。

30、单项选择题  纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的，应当书面报告主管税务机关。报告时间自遗失税务登记证件之日起（）日内。

A.10
B.15
C.20
D.30

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本题答案：B
本题解析：本题考核证照管理。纳税人、扣缴义务人遗失税务登记证件的，应当自遗失税务登记证件之日起15日内，书面报告主管税务机关。