1、单项选择题  企业材料的销售收入属于（）。

A、主营业务收入
B、营业外收入
C、其他业务收入
D、投资收益

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本题答案：C
本题解析：暂无解析

2、问答题  简述牧业税税率的分类。

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本题答案：牧业税税率的具体规定在各个省也不完全一致。

本题解析：试题答案牧业税税率的具体规定在各个省也不完全一致。
⑴是全省统一执行的一个税率。
⑵是实现地区差别税率。

3、问答题  简述混合销售与兼营行为的区别。

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本题答案：⑴混合销售行为强调的是一项销售行为同时涉及应税劳务和货
本题解析：试题答案⑴混合销售行为强调的是一项销售行为同时涉及应税劳务和货物，其范围仅指应税劳务与货物的混合。
⑵兼营行为则是指纳税人从事的经营活动中既涉及应税劳务又涉及货物或非应税劳务。⑶从货物的角度看，是指应税劳务与销售货物不是在一项销售行为中同时发生；从劳务的角度看，无论应税劳务与非应税劳务是否同时发生，均为兼营行为。

4、填空题  企业应当自月份或者季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

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本题答案：15，5
本题解析：试题答案15，5

5、问答题  “全国统一发票监制章”套印在发票的哪些联次上？

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本题答案：各种发票的发票联和抵扣联均使用专用有色荧光油墨套印&l
本题解析：试题答案各种发票的发票联和抵扣联均使用专用有色荧光油墨套印“全国统一发票监制章”，其它各联均不套印。

6、单项选择题  依据消费税的有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是（）。

A、啤酒
B、粮食白酒
C、酒糟
D、葡萄酒

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本题答案：B
本题解析：暂无解析

7、问答题  纳税人能否拆本使用发票？

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本题答案：未经税务机关批准，不得拆本使用发票；不得自行扩大专业发
本题解析：试题答案未经税务机关批准，不得拆本使用发票；不得自行扩大专业发票使用范围。

8、问答题  简述消费税的作用。

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本题答案：（一）调节消费
（1）调节消费结构（2）限制
本题解析：试题答案（一）调节消费
（1）调节消费结构（2）限制消费规模（3）诱导消费行为
（二）增加国家财政收入

9、单项选择题  从2002年1月1日起，纳税人销售自己使用过的应税固定资产，无论是增值税一般纳税人或小规模纳税人，一律按（）减半征税，不得抵扣进项税。

A、4%的征收率
B、6%的征收率
C、13%的税率
D、17%的税率

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

10、问答题  累进税率中，超累税率与全累税率有哪些区别？）

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本题答案：（1）在名义税率相同的情况下，实际税率不同，全累负担重
本题解析：试题答案（1）在名义税率相同的情况下，实际税率不同，全累负担重，超累负担轻。
（2）全累的最大缺点是在累进级距的临界点附近，全累负担不合理。
（3）在各个级距上，全累税负变化急剧，而超累变化缓和，也就是随着征税对象数额的增长，税款的增加，全累较快，超累较缓和。
（4）在计算上，全累计算简单，超累计算复杂。

11、问答题  我国印花税的征税范围是哪些？

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本题答案：印花税的征税范围具体包括以下几项：
l.经济
本题解析：试题答案印花税的征税范围具体包括以下几项：
l.经济合同。是指根据[{中华人民共和国经济合同法}]，[[中华人民共和国涉外经济合同法]]和其他有关合同法规订立的合同以及具有合同性质的凭证。
2.产权转移书据。是指单位和个人产权的买卖、继承、赠与、交换、分割等所立的书据，包括财产所有权和著作权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移时所书立的转移书据。
3.营业账簿。是指单位和个人从事生产经营活动所设立的各种财务会计核算账簿。
4权利许可证照。包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证等。
5.经财政部确定征税的其他凭证。
印花税的征税范围采用正列举法，按列举税目征税。此外，印花税的征税范围，不仅限于在我国境内书立、领受的凭证，而且包括在境外书立、领受但在我国境内使用，在我国境内具有法律效力，受我国法律保护的凭证。

12、单项选择题  关于发票管理叙述不正确的一项是（）。

A．发票的主管机关是税务机关
B．发票印制是发票管理的首要环节
C．增值税专用发票由各省、自治区、直辖市国家税务局指定的企业印刷
D．未经税务机关指定，不得印制发票

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本题答案：C
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13、问答题  隐瞒真实情况及拒绝提供相关资料属于哪种发票违章行为，税务机关如何处罚？

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本题答案：属于未按规定接受税务机关检查行为，由税务机关责令限期改
本题解析：试题答案属于未按规定接受税务机关检查行为，由税务机关责令限期改正，没收非法所得，并处一万元以下罚款。

14、问答题  交通货运业管理中的代开票纳税人指的是什麽？

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本题答案：代开票纳税人是指除自开票纳税人以外的需由主管地方税务局
本题解析：试题答案代开票纳税人是指除自开票纳税人以外的需由主管地方税务局代开货物运输业发票的单位和个人。

15、单项选择题  一般纳税人取得运费发票后，发票上所列哪项费用可以和运费一起依7%的扣除率计算进项税额（）。

A、建设基金
B、装卸费
C、保险费
D、包装费

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本题答案：A
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16、单项选择题  下列行为中，不属于视同销售货物应征增值税的行为有（）。

A.将委托加工的货物无偿赠送给他人
B.将自产的货物作为投资提供给其他单位
C.将购买的货物分配给股东
D.将购买的货物用于个人消费

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本题答案：D
本题解析：暂无解析

17、单项选择题  除法律另有规定的外，税务机关征收税款，税收优先于（）。

A，无担保债权
B.抵押权
C.质权
D.留置权

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本题答案：A
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18、单项选择题  《税收征管法》规定，纳税人未按规定安装、使用税控装置或损毁及擅自改动税控装置的，由税务机关责令限期改正，可处以（）的罚款。

A、2000元以下
B、2000以上，10000元以下
C、1000元以下
D、1万元以上，5万元以下

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本题答案：A
本题解析：暂无解析

19、单项选择题  纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证的，情节严重的，处（）元以上（）元以下的罚款。（）

A、1000，5000
B、2000，10000
C、2000，20000
D、5000，20000

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本题答案：B
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20、单项选择题  下面收入为免税收入的有（）。

A、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
B、国债利息收入
C、符合条件的非营利组织的收入
D、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。

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本题答案：C
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21、问答题  简述按固定资产不同处理方法形成的三种增值税类型。

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本题答案：形成
（1）消费型增值税，即征收增值税时，允
本题解析：试题答案形成
（1）消费型增值税，即征收增值税时，允许将购置的固定资产的已纳税金一次性全部扣除。课税对象只限于消费资料。西方国家多实行这种类型的增值税。目的在鼓励投资，加速设备更新。
（2）收入型增值税，即征收增值税时，只允许扣除计入固定资产的折旧部分应该分摊的税金。课税的依据相当于国民收入，故称为收入型增值税。
（3）生产型增值税，即征收增值税时，不允许扣除固定资产的已纳税金。课税的依据包括消费资料也包括生产资料，这样，对整个社会来讲，征税对象与国民生产总值相一致，故称为生产型增值税。

22、单项选择题  税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人缴纳罚款的期限是在收到行政处罚决定书之日起的（）。

A.10日内
B.15日内
C.30日内
D.45日内

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本题答案：B
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23、单项选择题  新认定的辅导期一般纳税人，每次发售专用发票数量不得超过（）。

A、15份
B、20份
C、25份
D、50份

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本题答案：C
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24、问答题  简述说明是税与费及税与费的区别。

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本题答案：⑴税收是国家凭借政治权力，无偿征收实物或者货币，以取得
本题解析：试题答案⑴税收是国家凭借政治权力，无偿征收实物或者货币，以取得财政收入的一种工具。⑵费是指一方当事人向另一方当事人提供某种劳务或某种资源的使用权，而向受益人收取的代价。
分清税与费的基本界限十分重要，一般来说，税与费的界限有三点：
⑴看征税主体是谁；
⑵看是否具有无偿性；
⑶看是否专款专用。

25、问答题  居民纳税人的概念是什么？

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本题答案：在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，
本题解析：试题答案在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，是居民纳税义务人，应当承担无限纳税义务，即就其在中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。

26、多项选择题  纳税评估程序包括（）。

A.确定评估对象
B.审核分析
C.举证核查
D.评估处理
E.成果反馈及完善措施

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本题答案：A, B, C, D, E
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27、问答题  纳税人丢失发票应如何处理？

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本题答案：使用发票的单位和个人应当妥善保管发票，不得丢失。发票丢失，应
本题解析：试题答案使用发票的单位和个人应当妥善保管发票，不得丢失。发票丢失，应于丢失当日书面报告主管税务机关，并在市级报刊和电视等传播媒体上公告声明作废。

28、问答题  《中华人民共和国发票管理办法》由谁负责解释？

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本题答案：国家税务总局。
本题解析：试题答案国家税务总局。

29、问答题  简述各国对产品税征税对象的设置。

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本题答案：⑴对消费品和生产资料都征税，普遍征收有利于保证国家财政
本题解析：试题答案⑴对消费品和生产资料都征税，普遍征收有利于保证国家财政收入和发挥其经济调节作用。
⑵只限于对消费品征税，对生产资料不征税。
⑶只限于对少数消费品征税。

30、问答题  解决国际双重征税的措施有哪些？

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本题答案：解决国际双重征税，世界各国普遍采用的方法是税收抵免。税
本题解析：试题答案解决国际双重征税，世界各国普遍采用的方法是税收抵免。税收抵免，是指居住国政府准许本国居民以其缴纳的非居住国所得税抵免一部分应缴纳的居住国所得税。按照国际惯例，并不是在非居住国缴纳的所有税款，不分税种，都可以抵免。只有可能造成双重征税的税种，主要是所得税才可以抵免。对销售收入额或总收入额征收的税不能抵免。税收饶让也是解决国际双重税的又一办法。它是指居住国政府对本国纳税人在非居住国得到减免的那一部分所得税，同样给予抵免待遇，不再按本国规定税率补征。