1、单项选择题  税收负担必须根据纳税人的负担能力分配，负担能力相等，税负相同；负担能力不等，税负不同，这是指（）。

A.税收法定原则
B.实质课税原则
C.税法公平原则
D.法律优位原则

点击查看答案

本题答案：C
本题解析：选项A，税收法定原则又称为税收法定主义，是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定，税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确；选项B，实质课税原则指应根据客观事实确定是否符合课税要件，并根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，而不能仅考虑相关外观和形式；选项D，法律优位原则的基本含义为法律的效力高于行政立法的效力。

2、名词解释  自核自缴

点击查看答案

本题答案：即通常所说的“三自”纳税方式。
本题解析：试题答案即通常所说的“三自”纳税方式。是由纳税人依据税法和财物会计核算资料及报表自行计算应纳税款，自行填写税款缴款书，自行在规定的期限内到银行税款，并同时向税务机关报送纳税申报表。

3、多项选择题  国家税务主管机关的权利有（）。

A.制定税收法律
B.依法征税
C.进行税务检查
D.对违章者进行税务处罚

点击查看答案

本题答案：B, C, D
本题解析：国家税务主管机关不具有制定税收法律的权利。

4、多项选择题  税收执法权是指税收机关依法征收税款，依法进行税收管理活动的权力，具体包括（）。

A.税务检查权
B.税务行政复议裁决权及其他税务管理权
C.税务稽查权
D.税款征收管理权

点击查看答案

本题答案：A, B, C, D
本题解析：税收执法权是指税收机关依法征收税款，依法进行税收管理活动的权力。具体包括税款征收管理权、税务稽查权、税务检查权、税务行政复议裁决权及其他税务管理权。

5、名词解释  车辆购置税

点击查看答案

本题答案：车辆购置税是对在我国境内购置规定车辆的单位和个人征收的
本题解析：试题答案车辆购置税是对在我国境内购置规定车辆的单位和个人征收的一种税。

6、多项选择题  以下关于我国税法体系的说法正确的是（）。

A.我国现行税法体系是由税收实体法构成的
B.关税和船舶吨税由海关负责征收管理
C.烟叶税由税务机关负责征收管理
D.我国对税收征收管理适用的法律制度，是按照税收管理机关的不同而分别规定的

点击查看答案

本题答案：B, C, D
本题解析：暂无解析

7、多项选择题  关于税收立法权的划分，下列说法正确的有（）。

A.经全国人大及其常委会的授权，国务院有权制定在全国范围内征收的地方税税法
B.经全国人大及其常委会授权，国务院有调整税率的权力
C.经全国人大及其常委会授权，国务院有制定税法实施细则的权力
D.经全国人大及其常委会授权，国务院有权制定中央税税法

点击查看答案

本题答案：B, C
本题解析：中央税和在全国范围内征收的地方税税法的制定、公布权，属于全国人大及其常委会。

8、单项选择题  下列关于税收法律关系的陈述，正确的是（）。

A.税收法律关系中享有权利的当事人主要是国家税务机关
B.税收法律关系的主体是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂
C.税收法律关系的变化主要取决于税收法律事实
D.税收法律关系的保护对权利主体双方是不平等的，只保护纳税人的权利

点击查看答案

本题答案：C
本题解析：选项A，在我国税收法律关系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家行政机关，包括国家各级税务机关、海关和财政机关，另一方是履行纳税义务的法人、自然人和其他组织；选项B，税收法律关系的内容是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂；选项D，税收法律关系的保护对权利主体双方是平等的，不能只对一方保护，而对另一方不予保护。

9、多项选择题  下列属于资源税类的税种有（）。

A.耕地占用税
B.房产税
C.土地增值税
D.城镇土地使用税

点击查看答案

本题答案：C, D
本题解析：选项A，耕地占用税属于特定目的税类；选项B，房产税属于财产和行为税类。

10、单项选择题  下列选项中，不属于纳税人的权利的是（）。

A.有权要求税务机关对企业的情况保密
B.依法享有申请减税、免税、退税的权利
C.依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利
D.负责税收征收管理工作

点击查看答案

本题答案：D
本题解析：选项D是税务机关的权利。

11、多项选择题  经全国人大及其常委会和国务院的批准，（）可以拥有某些特殊的税收管理权。

A.首都
B.直辖市
C.民族自治区
D.经济特区

点击查看答案

本题答案：C, D
本题解析：经全国人大及其常委会和国务院的批准，民族自治区和经济特区可以在享有一般地方税收管理权之外，拥有某些特殊的税收管理权

12、多项选择题  税法关于规定纳税时限的概念包括（）。

A.纳税义务发生时间
B.纳税期限
C.缴库期限
D.申报期限

点击查看答案

本题答案：A, B, C
本题解析：税法关于纳税时限的规定，有三个概念：纳税义务发生时间、纳税期限、缴库期限。

13、单项选择题  以下关于税收法律关系的表述正确的是（）。

A.税收法律关系的保护对权利主体双方是不平等的
B.权利主体纳税义务人一方的确定，采用的是属地原则
C.税收法律关系中最实质的东西是税收法律事实
D.税收法律关系的产生、变更与消灭是由税收法律事实来决定的

点击查看答案

本题答案：D
本题解析：选项A:税收法律关系的保护对权利主体是平等的；选项B：我国税收法律关系中，权利主体纳税义务人一方的确定，采用的是属地兼属人的原则；选项C：税收法律关系的内容就是权利主体所享有的权利和所应承担的义务，这是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。

14、单项选择题  下列关于税法基本原则的表述中，不正确的是（）。

A.税收法定原则包括税收要件法定原则和税务合法性原则
B.税收公平原则源于法律上的平等性原则
C.税收效率原则包含经济效率和行政效率两个方面
D.税务机关按法定程序依法征税，可以自由做出减征、停征或免征税款的决定

点击查看答案

本题答案：D
本题解析：税务机关按法定程序依法征税，不得随意减征、停征或免征税款，无法律依据不征税。

15、多项选择题  下列关于税务机关与纳税人的权利义务的表述中，正确的有（）。

A.税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠
B.普及纳税知识、无偿地为纳税人提供纳税咨询服务，这是税务机关和税务人员的义务
C.为了不干扰税务机关的工作，纳税人、扣缴义务人不能向税务机关而只能向税务咨询公司了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况
D.为了精简机构，税务机关负责征、管、查、复议的人员要集中为一体

点击查看答案

本题答案：A, B
本题解析：纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定以及与纳税程序有关的情况，选项C错误；税务机关负责征收、管理、稽查、行政复议人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约，选项D错误。

16、单项选择题  下列税种中属于商品和劳务税的是（）。

A.契税
B.营业税
C.资源税
D.房产税

点击查看答案

本题答案：B
本题解析：契税属于对财产转移行为的课税；资源税属于对资源及形成的级差收入的课税；房产税是对房产及出租收益的课税。

17、判断题  某酒厂生产白酒和药酒并将两类酒包装在一起按礼品套酒销售，尽管该厂对一并销售的两类酒分别核算了销售额，但对于这种礼品套酒仍应就其全部销售额按白洒的适用税率计征消费税。

点击查看答案

本题答案：错
本题解析：暂无解析

18、多项选择题  纳税人、扣缴义务人有权对税务机关、税务人员的违法违纪行为（）。

A.检举
B.控告
C.保密
D.申辩

点击查看答案

本题答案：A, B
本题解析：纳税人、扣缴义务人有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为。

19、单项选择题  纳税人的权利是建立在其纳税义务的基础之上，处于从属地位，所以税法具有义务性法规的特点，这一特点是由税收的（）特点所决定的。

A.强制性、固定性
B.无偿性、固定性
C.无偿性、强制性
D.权利、义务对等

点击查看答案

本题答案：C
本题解析：税法属于义务性法规这一特点是由税收的无偿性、强制性特点所决定的。

20、单项选择题  按照税法的基本内容和效力的不同，可以将税法分成（）。

A.中央税法与地方税法
B.税收实体法与税收程序法
C.国际税法与国内税法
D.税收基本法与税收普通法

点击查看答案

本题答案：D
本题解析：选项A，是按照税收收入归属和征收管辖权限的不同划分；选项B，是按照税法的职能作用的不同划分；选项C，是按照主权国家行使税收管辖权的不同划分。

21、名词解释  税收基本原则

点击查看答案

本题答案：通常是指一个国家在一定的政治、经济条件下，税收活动应遵
本题解析：试题答案通常是指一个国家在一定的政治、经济条件下，税收活动应遵循的基本准则。

22、单项选择题  下列税法效力判断原则中表述错误的是（）。

A.层次高的法律优于层次低的法律
B.国际法优于国内法
C.特别法优于普通法
D.程序法从旧，实体法从新

点击查看答案

本题答案：D
本题解析：鉴于法律的溯及力的差异，实体法从旧，程序法从新。

23、多项选择题  目前世界上税收管辖权大致可以分为（）。

A.地域管辖权
B.行政管辖权
C.居民管辖权
D.公民管辖权

点击查看答案

本题答案：A, C, D
本题解析：目前世界上税收管辖权大致可以分为居民管辖权、地域管辖权、公民管辖权。

24、名词解释  城市维护建设税

点击查看答案

本题答案：是我国为了加强城市的维护建设，扩大和稳定城市维护建设资
本题解析：试题答案是我国为了加强城市的维护建设，扩大和稳定城市维护建设资金的来源，对有经营收入的单位和个人征收的一种税

25、名词解释  固定资产投资方向调节税

点击查看答案

本题答案：是指国家对在我国境内进行固定资产投资的单位和个人，就其
本题解析：试题答案是指国家对在我国境内进行固定资产投资的单位和个人，就其固定资产投资的各种资金征收的一种税

26、名词解释  偷税及偷税罪

点击查看答案

本题答案：偷税是指扣缴义务人违反税收法律、法规，采取伪造、变造、
本题解析：试题答案偷税是指扣缴义务人违反税收法律、法规，采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报等手段，不缴或者少缴已扣、已收税款的行为。扣缴义务人违法实施偷税行为不缴或者少缴已扣、已收税款数额占应缴税额的10％以上，并且数额在1万元以上即构成偷税罪。

27、多项选择题  国家税务局系统负责征收和管理的税种有（）。

A.保险总公司集中缴纳的营业税
B.证券交易印花税
C.土地增值税
D.车辆购置税

点击查看答案

本题答案：A, B, D
本题解析：ABD三个选项均由国家税务局系统负责征收管理；选项C由地方税务局系统负责征收管理。

28、多项选择题  下列关于税法与其他法律的关系说法正确的有()

A、税法是国家法律的组成部分，是依据《宪法》的原则制定的
B、民法调整方法的主要特点是平等、等价和有偿，而税法调整要采用命令和服从的方法
C、税法与《刑法》有本质区别
D、税法是一种义务性法规，与行政法相同

点击查看答案

本题答案：A, B, C
本题解析：税法是一种义务性法规，行政法大多为授权性法规。

29、多项选择题  省级人大及其常委会根据本地区经济发展的具体情况和实际需要，有开征全国性税种之外的地方性税种的税收立法权，但必须（）。

A.不违背国家统一税法
B.不影响中央的财政收入
C.不妨碍我国统一市场
D.不得将立法权层层下放

点击查看答案

本题答案：A, B, C, D
本题解析：省级人大及其常委会根据本地区经济发展的具体情况和实际需要，有开征全国性税种之外的地方性税种的税收立法权，但要在不违背国家统一税法、不影响中央的财政收入、不妨碍我国统一市场的前提下进行，且地区性地方税收的立法权应只限于省级立法机关或经省级立法机关授权同级政府，不能层层下放

30、名词解释  车船使用税

点击查看答案

本题答案：是指国家对行使于我国境内公共道路的车辆和航行于境内河流
本题解析：试题答案是指国家对行使于我国境内公共道路的车辆和航行于境内河流、湖泊或者领海的船舶，按照其种类、吨位和规定的税额依法征收的一种税。