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中级财政税收：纳税检查试题及答案（强化练习）
2025-12-04 23:27:22 来源:91考试网 作者:www.91exam.org 【大 中 小】
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1、多项选择题  北京市国有企业四维机械制造厂系增值税一般纳税人，主要生产甲产品，其流转税以1个月为一个纳税期，所得税按每季度实现的会计利润预缴，主管税务机关于2014年4月12日对该企业2014年第一季度流转税纳税情况审查。A.有关会计核算资料a.1月20日，第101#凭证，签订合同用企业的一项专利权抵顶去年欠三益公司的货款200000元，此时该专利的账面价值为120000元，企业账务处理为：借：应付账款--三益公司200000贷：无形资产--专利技术120000其他业务收入80000经核查该项业务企业未缴纳任何税金。b.2月28日，第121#凭证，本企业在建工程--精工车间领用甲产品20件，不含税售价200元/件，单位成本150元/件，企业账务处理为：借：在建工程--精工车间3000贷：库存商品3000c.3月5日，第45#凭证，购进一张豪华办公桌供厂长使用，增值税专用发票上注明的金额为26000元，款项已通过银行支付，企业账务处理为：借：管理费用26000贷：银行存款26000d.3月30日，第165#凭证，盘点库存生产原材料，发现因管理不善被盗，损失原材料账面价值为23000元，被盗原因尚未查明，企业账务处理为：借：待处理财产损益--待处理流动资产损益23000贷：原材料23000B.其他资料a.第一季度应纳的各项流转税金已申报并缴纳完毕，且"应交税费--应交增值税"科目各月的销项税额均大于进项税额。b.甲产品及原材料适用增值税税率为17%，城市维护建设税适用税率为7%、教育费附加征收率3%，该企业所得税税率25%。产权转移书据的印花税税率为0.5‰。 按照现行税法规定，企业用专利权抵偿货款时（）。

A.无须缴纳税款
B.应缴纳营业税
C.应缴纳城市维护建设税
D.应缴纳教育费附加


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2、判断题  纳税人跨县（市）设立的分支机构办理税务登记时，还应提供总机构的营业证照及税务登记证副本复印件。


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3、单项选择题  北京市国有企业四维机械制造厂系增值税一般纳税人，主要生产甲产品，其流转税以1个月为一个纳税期，所得税按每季度实现的会计利润预缴，主管税务机关于2014年4月12日对该企业2014年第一季度流转税纳税情况审查。A.有关会计核算资料a.1月20日，第101#凭证，签订合同用企业的一项专利权抵顶去年欠三益公司的货款200000元，此时该专利的账面价值为120000元，企业账务处理为：借：应付账款--三益公司200000贷：无形资产--专利技术120000其他业务收入80000经核查该项业务企业未缴纳任何税金。b.2月28日，第121#凭证，本企业在建工程--精工车间领用甲产品20件，不含税售价200元/件，单位成本150元/件，企业账务处理为：借：在建工程--精工车间3000贷：库存商品3000c.3月5日，第45#凭证，购进一张豪华办公桌供厂长使用，增值税专用发票上注明的金额为26000元，款项已通过银行支付，企业账务处理为：借：管理费用26000贷：银行存款26000d.3月30日，第165#凭证，盘点库存生产原材料，发现因管理不善被盗，损失原材料账面价值为23000元，被盗原因尚未查明，企业账务处理为：借：待处理财产损益--待处理流动资产损益23000贷：原材料23000B.其他资料a.第一季度应纳的各项流转税金已申报并缴纳完毕，且"应交税费--应交增值税"科目各月的销项税额均大于进项税额。b.甲产品及原材料适用增值税税率为17%，城市维护建设税适用税率为7%、教育费附加征收率3%，该企业所得税税率25%。产权转移书据的印花税税率为0.5‰。 企业购进豪华办公桌的业务，正确的处理方法是（）。

A.应作低值易耗品处理，不得计算增值税进项税额，但可分期摊销成本费用
B.应作管理费用处理，可以计算增值税进项税额
C.应作固定资产处理，可以计算增值税进项税额
D.应作固定资产处理，不能计算增值税进项税额


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4、单项选择题  下列有关小企业销售商品收入的确认，不正确的有（）。

A.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入
B.销售商品以旧换新的，销售的商品作为商品销售处理，回收的商品作为购进商品处理
C.采取产品分成方式取得的收入，在分得产品之日按照产品的市场价格或评估价值确定销售商品收入金额
D.销售商品采用托收承付方式的，在发出商品时确认收入


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5、单项选择题  下列关于财税库银横向联网系统的说法，不正确的是（）。

A.财税库银三方协议的签署应通过银行扣款资格设置模块。
B.可以对双定征收的纳税人实行批量扣款。
C.支持对纳税人对税款、滞纳金、罚款、发票工本费的在线实时划款。
D.可以通过办税一体化系统网上开具所有税款及工本费的电子缴款凭证。


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6、多项选择题  国税机关代开货物运输业增值税专用发票，下列叙述正确的是（）。

A.国税机关受理申请后，对小规模纳税人企业应核对道路运输经营许可证和道路运输证上的“业户名称”是否相符，经核对不符的不得为纳税人代开发票
B.未办理税务登记的个体运输户申请代开发票的，主管国税机关只能代开普通发票，不得代开货物运输业增值税专用发票
C.在代开货物运输业增值税专用发票时，应认真审核纳税人提供的申请资料，并根据代开情况登记《代开货物运输专用发票电子台账》
D.应定期对申请代开货物运输业增值税专用发票的货物运输业小规模纳税人的实际运输能力情况进行核查，将其实际运输能力与代开发票金额情况进行比对，防止出现未提供运输劳务而申请代开货物运输业增值税专用发票的现象。


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7、单项选择题  以下各项中，不属于小企业的费用的是（）。

A.主营业务成本
B.其他业务成本
C.营业税金及附加
D.营业外支出


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8、单项选择题  某钢铁厂（一般纳税人）将20吨自产钢材用于本企业厂房建设，已知该批钢材的市场销售价为每吨1200元（不含税），成本价为每吨800元。企业在移送使用时应视同销售缴纳的增值税税额为（）。

A.2720元
B.3487.2元
C.0元
D.4080元


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9、多项选择题  按照检查的范围、内容、数量和查账粗细程度不同，可以分为（）。

A.详查法
B.抽查法
C.顺查法
D.逆查法
E.盘存法


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10、多项选择题  符合《安徽省国家税务局关于纳税人财务会计报表报送有关问题的公告》规定的有（）。

A.增值税一般纳税人需报送财务会计报表月报和年报。
B.查账征收的增值税小规模纳税人需报送财务会计报表年报
C.报送财务会计报表电子信息的纳税人，如当前纳税信用等级为
A.B级，其财务会计报表纸质资料及相关附报资料由纳税人自行保管
D.财务会计报表年报按年报送，报送期限为年度终了后45日内。


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11、多项选择题  某宾馆的经营范围包括：住宿、歌厅、台球、代办机票业务、代办长途电话业务，则该宾馆应按营业税的（）税目纳税。

A.服务业
B.娱乐业
C.邮电通讯业
D.文化体育业
E.运输业


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12、多项选择题  出口企业骗取国家出口退税款的，税务机关按以下规定处理（）。

A.骗取国家出口退税款不满5万元的，可以停止为其办理出口退税半年以上一年以下
B.骗取国家出口退税款5万元以上不满50万元的，可以停止为其办理出口退税一年以上一年半以下
C.骗取国家出口退税款两年内又骗取国家出口退税款数额在30万元以上不满150万元的，停止为其办理出口退税一年半以上两年以下
D.骗取国家出口退税款2两年内又骗取国家出口退税款数额在150万元以上的，停止为其办理出口退税两年以上三年以下


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13、单项选择题  增值税专用发票由国家机关指定的企业印制。其规定的国家机关是指（）。

A.国务院
B.国务院税务主管部门
C.省级国家税务局
D.国务院财政主管部门


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14、单项选择题  某销售家电下乡产品纳税人，为套取家电下乡补贴，虚开销售发票五份，虚开金额为80000元，对此应给予（）处罚。

A.由税务机关没收违法所得；可以并处5万元以下的罚款
B.由税务机关没收违法所得；可以并处1万元以下的罚款
C.由税务机关没收违法所得；可以并处5万元以上10万元以下的罚款
D.由税务机关没收违法所得，并处5万元以上50万元以下的罚款


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15、多项选择题  税务机关在与工商行政管理机关之间的信息交换中，应向工商行政管理机关提供的信息有（）。

A.开业登记信息
B.注销税务登记信息
C.非正常户信息
D.提请吊销营业执照信息


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16、多项选择题  税务机关应每年定期对纳税人减免税事项进行清查.清理，加强监督检查，主要内容包括（）。

A.纳税人是否符合减免税的资格条件，是否以隐瞒有关情况或者提供虚假材料等手段骗取减免税
B.纳税人享受减免税的条件发生变化时，是否根据变化情况经税务机关重新审查后办理减免税
C.减免税税款有规定用途的，纳税人是否按规定用途使用减免税款
D.有规定减免税期限的，是否到期恢复纳税


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17、多项选择题  纳税人、扣缴义务人及纳税担保人对税务机关下列哪些行为不服的，应当先依照税务机关根据法律、行政法规确定的税额、期限，缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，方可在实际缴清税款和滞纳金后或者所提供的担保得到作出具体行政行为的税务机关确认之日起60日内提出行政复议申请（）。

A.不予退还税款款
B.不予审批减免税
C.不予核准延期申报
D.不予抵扣税款


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18、多项选择题  下列时间属于增值税税法规定的一般纳税人纳税期限的是（）

A.1天
B.10天
C.一个月
D.一个季度


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19、多项选择题  下列纳税人不可以采取税收保全措施的是（）

A.从事生产、经营的纳税人
B.不从事生产、经营的纳税人
C.扣缴义务人
D.纳税担保人


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20、多项选择题  金税三期总体规划将建立全国应用大集中架构，下列描述中属于其关键特征是（）。

A.建立以总局为主.省局为辅的网站群，支撑两级纳税服务平台，提供24小时不间断服务
B.建立总局网络发票开具.查验中心，并与核心业务系统实现信息共享
C.省局不再部署任何预处理系统
D.税收数据从总局同步到省局，建立两级数据管理.分析.决策支持平台


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21、多项选择题  以下可享受增值税免税政策的有（）。

A.污水处理劳务
B.再生水生产销售
C.以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉
D.以废旧轮胎为全部生产原料生产的翻新轮胎


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22、单项选择题  发生冲突时，应认真倾听，安抚纳税人的情绪，并对纳税人的抱怨或投诉妥善进行处理，避免（）。

A.领导发现
B.群众拍摄
C.冲突升级
D.群众围观


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23、多项选择题  总局定期将税务系统的信息与接收的组织机构代码信息进行比对，需要主管税务机关反馈录入核查结果的信息有（）。

A.未登记信息
B.错码信息
C.共享差异信息
D.管理信息


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24、多项选择题  税务登记的原则包括（）。

A.普遍登记原则
B.属地管理原则
C.及时登记原则
D.不重复登记原则


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25、多项选择题  导税服务基本规范中要求导税人员负责（）。

A.引导纳税人到相关的服务区域或窗口办理各类涉税事项
B.辅导纳税人正确填写相关表格和涉税资料
C.指引纳税人正确使用自助办税设备
D.接受纳税人咨询或投诉


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26、单项选择题  纳税检查的主体是（）。

A.国家财政部门
B.税务机关
C.企事业单位
D.自然人


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27、多项选择题  退税评估方法有哪些（）。

A.案头分析
B.预警分析
C.纵横分析
D.比对分析


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28、多项选择题  下列文书中体现对纳税人法律救济内容的有（）。

A.《税务处理决定书》
B.《税务行政处罚事项告知书》
C.《询问（调查）笔录》
D.《税务行政处罚决定书》


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29、单项选择题  自2011年度起，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过（）年。

A.1
B.3
C.5
D.10


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30、多项选择题  纳税人有下列情况之一的，税务机关不得加收滞纳金（）。

A.经纳税评估，纳税人超过纳税期限补充申报缴纳的税收
B.经安徽省国税局批准延期缴纳税款的期限内
C.因税务机关责任，致使纳税人未缴税款的
D.因纳税人计算错误造成少缴税款的


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31、单项选择题  某生产企业位于某省会城市，2006年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入500000元，并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元，己提折旧1400000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付，企业会计处理如下：（1）取得收入时借：银行存款500000贷：其他应付款500000（2）转销固定资产时借：固定资产清理600000累计折旧1400000贷：固定资产2000000（3）支付清理费用借：固定资产清理10000贷：银行存款10000（4）结转净收益借：营业外支出610000贷：固定资产清理610000已知：该企业营业税税率5%，城市维护建设税税率7%，教育费附加率为3%。根据上述资料，回答下列问题： 该项转让旧办公楼业务发生净损失为（）元。

A.50000
B.137500
C.65000
D.90000


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32、多项选择题  主管出口退税的税务机关，对出口企业申报的出口退（免）税有下列情形之一的，应要求出口企业填报《外贸企业出口业务自查表》或《生产企业出口业务自查表》，并分析有关内容。（）

A.税务系统内部或税务系统以外部门提供涉嫌骗取出口退税线索的
B.出口企业及供货企业均属关注企业，且出口关注商品的
C.关注企业首次出口关注商品的
D.出口企业首次从关注企业购进关注商品出口的


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33、多项选择题  下列项目的进项税额可以从销项税额中抵扣的是（）

A.用于生产免税产品的原材料
B.因自然灾害损失的商品
C.购买的免税农产品
D.末按规定取得并保存增值税扣税凭证的购进货物


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34、单项选择题  红星机械厂2010年10月申报应纳增值税11万元，由于资金紧张截至现在仍无力缴纳，对该笔税款税务机关追征期限为（）。

A.2015年10月
B.2013年10月
C.2012年10月
D.无限期


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35、单项选择题  某企业当期应摊销无形资产800元，实际摊销400元。应做的账务调整分录为（）。

A.借：管理费用 800 贷：累计摊销 800
B.借：管理费用 400 贷：累计摊销 400
C.借：累计摊销 400 贷：管理费用 400
D.借：累计摊销 800 贷：管理费用 800


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36、单项选择题  下列项目属于消费税征税范围的是（）。

A.商场销售化妆品
B.某单位销售已使用过的摩托车
C.酒厂非独立核算门市部销售白酒
D.进口金银首饰


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37、单项选择题  某企业转让旧厂房一座，下列表述正确的是（）。

A.应按转让收入计算缴纳营业税
B.应按转让收入扣除清理费后的余额计算缴纳营业税
C.应按转让收入计算缴纳增值税
D.应按转让收入扣除清理费后的余额计算缴纳增值税


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38、单项选择题  以下哪项属于增值税事后备案类优惠办理（）。

A.其他个人销售自己使用过的物品增值税优惠
B.开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除
C.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资加计扣除
D.购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额按一定比例实行税额抵免。


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39、单项选择题  需要领购发票的单位和个人，持相关资料向主管税务机关办理发票领购手续。主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模，确认领购发票的种类、数量以及领购方式，在（）工作日内发给发票领购簿

A.5个工作日
B.10个工作日
C.10天
D.5天


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40、多项选择题  增值税纳税人销售货物或者应税劳务的销售额为向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的（）。

A.销项税额
B.违约金.滞纳金
C.销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费
D.以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税.车辆牌照费


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41、单项选择题  （）是指集中受理或办理纳税人需要到税务机关办理的各种涉税事项。

A.全程服务
B.全员服务
C.一站式服务
D.一级式服务


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42、单项选择题  （）负责部门间协调，组织实施应急预案。

A.导税人员
B.值班领导
C.纳税服务科负责人
D.办税服务厅工作人员


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43、多项选择题  修订后的《增值税暂行条例》第二十三条规定，增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。其中，以1个季度为纳税期限的规定适用于（）。

A.一般纳税人企业
B.小规模纳税人企业
C.小规模纳税人个体工商户
D.已取得一般纳税人资格的个体工商户


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44、多项选择题  有下列（）情形之一的，税务机关对纳税人不得加收滞纳金。

A.纳税人善意取得虚开的增值税专用发票而补征税款的
B.税务机关依照规定对关联企业作出纳税调整，需要补征税款的
C.因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的
D.纳税人未拒绝扣缴税款而扣缴义务人应扣未扣.应收未收税款的。


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45、多项选择题  营业税改征增值税后，税种登记时其预算分配比例可以有（）。

A.县区100%
B.地市100%
C.中央75%县区25%
D.中央75%地市25%


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46、填空题  消费税优惠办理按办理方式分类，包括批准类、（）、（）。


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47、多项选择题  小企业应收及预付款项作为坏账损失应符合的条件有（）。

A.债务人依法宣告破产.关闭.解散.被撤销，或者被依法注销.吊销营业执照，其清算财产不足清偿的
B.债务人死亡，或者依法被宣告失踪.死亡，其财产或者遗产不足清偿的
C.债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的
D.因自然灾害.战争等不可抗力导致无法收回的


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48、多项选择题  预约定价优点是（）。

A.避免双重征税
B.纳税人减少不确定性因素
C.减少税企双方的征纳纠纷与成本
D.免除关联交易申报义务


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49、多项选择题  下列支出在计算企业所得税应纳税所得额时，可以在税前直接扣除的有（）。

A.汽车使用到期报废的损失
B.按规定计算的无形资产摊销
C.长期股权投资支出
D.固定资产购建支出


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50、多项选择题  下列视同销售应税消费品行为缴纳消费税的账务处理中，正确的有（）。

A.将自产应税消费品用于在建工程借：在建工程贷：库存商品应交税费-应交增值税（销项税额）-应交消费税
B.将自产应税消费品用于职工福利借：应付福利费贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）-应交消费税
C.将自产应税消费品用于对外投资借：长期股权投资贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）-应交消费税
D.将自产应税消费品用于赞助借：其他业务支出贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）-应交消费税
E.将自产应税消费品无偿赠与他人借：营业外支出贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）-应交消费税


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51、多项选择题  （）的普通发票，不得委托税务机关以外的单位代开。

A.带有抵扣功能
B.对个人大额销售货物开具
C.不需要办理税务登记的单位和个人，临时取得收入，需要开具的
D.属于免税范围


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52、多项选择题  《税收征管法》赋予了纳税人（）权利。

A.享有补偿多缴税款利息的权利
B.享有少缴滞纳金的权利
C.享有检举、控告征税人的违法行为的权利
D.享有要求税务机关为其情况保密的权利


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53、单项选择题  下列项目属增值税即征即退政策范围的是（）。

A.生产原料中掺兑废渣比例不低于30%的特定建材产品
B.销售自产的综合利用生物柴油
C.以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉
D.采用旋窑法工艺生产并且生产原料中掺兑废渣比例不低于30%的水泥（包括水泥熟料）


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54、多项选择题  下列可以作为纳税质押的权利凭证是（）。

A.本票
B.汇票
C.支票
D.存款单


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55、多项选择题  下列项目不属于工资、薪金的是（）。

A.企业的职工福利费
B.职工教育经费
C.工会经费
D.住房公积金


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56、单项选择题  以下哪项事项在升级服务中不适用互联网服务（）。

A.《外出经营活动税收管理证明》开具
B.外出经营报验登记
C.《外出经营活动税收管理证明》缴销
D.非正常户解除


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57、单项选择题  对（）以及其他经税务机关查无下落的纳税人欠税的，由各省.自治区.直辖市和计划单列市国家税务局.地方税务局公告。

A.欠税在200万元以上的
B.骗税在500万元以上的
C.暴力抗税
D.走逃.失踪的纳税户


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58、单项选择题  关于委托征收税款，下列说法正确的是（）。

A.税务机关可以根据工作需要，委托有关单位代征零星分散和异地缴纳的税收
B.税务机关可以委托各级政府代征税收
C.税务机关可以委托有关单位和人员代征零星分散和异地缴纳的税收
D.税务机关可以按照国家规定，委托有关单位和人员代征零星分散和异地缴纳的税收


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59、单项选择题  某钢材厂为增值税一般纳税人，在销售钢材的同时收取包装物租金10000元，该项租金（）。

A.应纳营业税500元
B.应纳增值税1700元
C.应纳增值税1452.99元
D.不发生纳税义务


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60、多项选择题  增值税一般纳税人销售自产的下列货物，实行增值税即征即退政策的有（）

A.以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油
B.以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳成品
C.污水处理劳务
D.以废旧沥青混凝土为原料生产的再生沥青混凝土


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61、多项选择题  纳税人.扣缴义务人办理下列涉税事项时，其办理时限相同的有（）。

A.从事生产.经营的纳税人领取营业执照后设置账簿的法定时限
B.从事生产.经营的纳税人领取税务登记证件后报送财务.会计制度备案的法定时限
C.扣缴义务人设置代扣代缴税款账簿的法定时限
D.纳税人减免税条件发生变化的，向税务机关报告的法定时限


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62、多项选择题  根据安徽省纳税评估工作流程规定，案头审核包括（）

A.制作税务事项通知书送达纳税人
B.制作纳税评估预案
C.下达询问通知书
D.确定主辅平人员


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63、单项选择题  2009年3月5日，C纳税人发现其在2005年12月多缴税款3万元，向其主管税务机关要求退还多缴的税款，税务机关应（）。

A.立即退还
B.加算银行同期贷款利息
C.加算银行同期存款利息
D.不予退还


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64、多项选择题  企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假.不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额。核定方法有（）。

A.按照关联企业集团整体利润的合理比例核定
B.按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定
C.参照同类或者类似企业的利润率水平核定
D.按照合理的成本核定


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65、判断题  在责任保险中，主要的除外责任包括被保险人租赁的财产损失和被保险人过失行为所致的损害后果。


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66、多项选择题  综合征管软件中进行催缴处理，以下操作规范的是（）。

A.先进行催缴统计再进行催缴处理
B.催缴处理时，对已开票正在划缴中的税款，银行尚未划缴到国库，或计会部门尚未销号形成逾期未缴税款的纳税人，可以不进行催缴处理
C.送达回证文书送达纳税人后，通过[文书销号]模块进行文书销号
D.纳税人已缴纳所催缴税款后，应通过[责令限改（催缴）销号]模块进行销号处理，责令限改状态由“未限改”变为“已改正”


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67、单项选择题  私自印制.伪造.变造发票，非法制造发票防伪专用品，伪造发票监制章的，由税务机关没收违法所得，没收.销毁作案工具和非法物品，并处（）的罚款；情节严重的，并处（）的罚款。

A.1万元以上2万元以下.2万元以上30万元以下
B.1万元以上5万元以下，5万元以上30万元以下
C.1万元以上2万元以下.2万元以上50万元以下
D.1万元以上5万元以以下、5万元以上50万元以下


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68、多项选择题  在个体税收征管中全面推行电脑定税，提高个体定额核定的（）。

A.科学性
B.及时性
C.公正性
D.准确性


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69、单项选择题  自2011年1月1日起至2015年12月31日止，一些企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。下列（）行业与产品不属于上述规定。

A.化妆品制造
B.医药制造
C.饮料制造
D.酒类制造


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70、单项选择题  对未按规定做好信息交换工作的主管领导和直接责任人员，要按照（）的有关规定追究其行政责任。

A.安徽省工商、税务登记信息交换与共享暂行办法
B.征管法
C.本部门的岗位责任制度
D.国家公务员暂行条例


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71、单项选择题  2008年11月，某商店（增值税小规模纳税人）购进服装150套，每套进价80元，以每套98元的价格全部销售出去。该商店当月应纳增值税为（）元。

A.565.38
B.588
C.882
D.832.08


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72、多项选择题  《安徽省国税系统统一办税服务流程》中所有的服务承诺时限均指税务机关在税收法律.法规以及税收规范性文件的许可范围内，在纳税人报送资料完整准确.手续齐全.符合条件的情况下的办结时限，属于办税服务厅应当场办结的是（）。

A.变更税务登记
B.个体工商户（定期定额征收方式）停业登记
C.税务证件遗失报告及补办
D.增值税一般纳税人资格认定


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73、多项选择题  自2012年10月1日起，纳税人财务会计报表报送种类包括（）。

A.财务会计报表月报报送种类：资产负债表.利润表
B.执行《企业会计准则》的纳税人，年报的种类包括：资产负债表.利润表.现金流量表.所有者权益（股东权益）变动表
C.执行《企业会计制度》的纳税人，年报的种类包括：资产负债表.利润表.现金流量表
D.执行《小企业会计制度》或《小企业会计准则》的纳税人，年报的种类包括：资产负债表.利润表.现金流量表（已编制了现金流量表的报送，未编制的可以不报送）


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74、多项选择题  明细分类账的检查包括（）。

A.与总分类账进行核对
B.上下结算期之间相互核对
C.审查账户发生额的借贷方向
D.账表相符的检查
E.期末余额的检查


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75、单项选择题  《外出经营活动税收管理证明》缴销业务描述中规定，纳税人在《外出经营活动税收管理证明》有效期届满后（）日内，持《外出经营活动税收管理证明》回原税务登记地税务机关办理缴销手续。

A.5
B.10
C.15
D.20


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76、多项选择题  对总分类账检查应注意以下问题（）。

A.是否根据科目汇总表或记账凭证登记，总账记录是否真实、正确
B.记载的经济业务是否符合税收法律法规和财务会计制度的规定
C.各项经济业务或各个帐户本期发生额的增减变化，与上期进行比较，有无异常变化
D.按会计科目设置的各种帐户之间的对应关系是否正确


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77、多项选择题  下列情形属于可以向主管税务机关申请代开普通发票的有（）。

A.纳税人虽已领购发票，但临时取得超出领购发票使用范围或者超过领用发票开具限额以外的业务收入，需要开具发票的
B.被税务机关依法收缴发票或者停止发售发票的纳税人，取得经营收入需要开具发票的
C.外省（自治区.直辖市）纳税人来本辖区临时从事经营活动，因业务量小.开票频度低的
D.正在申请办理税务登记的单位和个人，对其自领取营业执照之日起至取得税务登记证件期间发生的业务收入需要开具发票的


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78、多项选择题  下列增值税税率为13%的有（）

A.卷帘机
B.干姜
C.香茅油
D.花椒油
E.灭菌乳


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79、单项选择题  

对非法出售增值税发票以外的其他发票（）份以上的案件，税务机关应按照规定移送司法机关查处。

A.10
B.20
C.25
D.50


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80、多项选择题  税务机关只能扣押.查封纳税人的相当于应纳税款的商品.货物或者其他财产，在估算上述商品.货物或其他财产的价值时，可以参照的同类商品价格种类有（）。

A.出厂价格
B.市场价格
C.拍卖价
D.评估价


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81、多项选择题  下列机关中（）可以设定行政许可。

A.全国人大
B.省人大
C.较大的市的人大
D.县人大


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82、单项选择题  税务机关对私自印制、伪造、变造发票，非法制造发票防伪专用品，伪造发票监制章的单位和个人采取的措施说法错误的有哪些（）。

A.没收违法所得，没收、销毁作案工具和非法物品
B.可以并处1万元以上5万元以下的罚款
C.情节严重的，并处5万元以上50万元以下的罚款
D.构成犯罪的，税务机关应当依法移送司法机关追究刑事责任


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83、多项选择题  依据企业所得税相关规定，符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有（）。

A.二级分支机构所在地主管税务机关自行对其主管二级分支机构实施税务检查，可对查实项目按照《企业所得税法》的规定自行计算查增的应纳税所得额和应纳税额。计算查增的应纳税所得额时，应减除允许弥补的汇总纳税企业以前年度亏损；对于需由总机构统一计算的税前扣除项目，不得由分支机构自行计算调整。
B.某分支机构分摊比例=（该分支机构营业收入／各分支机构营业收入之和）×0.35+（该分支机构职工薪酬／各分支机构职工薪酬之和）×0.35+（该分支机构资产总额／各分支机构资产总额之和）×0.30
C.分支机构注销后30日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案
D.汇总纳税企业按照《企业所得税法》规定汇总计算的企业所得税，包括预缴税款和汇算清缴应缴应退税款，50%在各分支机构间分摊，各分支机构根据分摊税款就地办理缴库或退库；50%由总机构分摊缴纳，其中25%就地办理缴库或退库，25%就地全额缴入中央国库或退库。


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84、单项选择题  发票管理办法规定，对虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处（）；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

A.5万元以上50万元以下的罚款
B.1万元以上200万元以下的罚款
C.5万元以上10万元以下的罚款
D.5万元以上30万元以下的罚款


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85、单项选择题  通过分析比较，容易发现线索，便于抓住重点，目标比较明确，检查效果较显著的纳税检查方法是（）。

A.推理分析法
B.比较分析法
C.逆查法
D.抽查法


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86、多项选择题  财税库银横向联网电子缴税方式与传统纳税方式的比较优点有（）。

A.缴款方式是从银行账户自动扣款
B.缴款凭证是一联式电子转账专用完税证
C.扣款成功的电子税票即时自动上解销号
D.成功下载入库流水之后，需要手工对电子税票进行入库销号


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87、多项选择题  纳税人办理发票领购簿时，应提供如下资料（）。

A.营业执照
B.税务登记证
C.经办人身份证等证件
D.发票专用章印模


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88、单项选择题  下列个体定额核定程序表述正确的是（）。

A.自行申报-核定定额-上级核准-定额公示-下达定额-公布定额
B.自行申报-核定定额-定额公示-上级核准-公布定额-下达定额
C.自行申报-核定定额-公布定额-上级核准-下达定额-定额公示
D.自行申报-核定定额-定额公示-上级核准-下达定额-公布定额


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89、多项选择题  《安徽省国家税务局普通发票真伪鉴定管理办法（试行）》规定，发票原件为假发票，鉴定部门须（）。

A.在发票原件上加盖“经鉴定，此票是假发票”字样的印章
B.在《普通发票真伪鉴定申请表》加盖“经鉴定，此票是假发票”字样的印章
C.并开具“证明”提供给申请人
D.填制《普通发票违法违章情况转办函》


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90、单项选择题  在境内提供应税服务，是指应税服务提供方或者接受方在境内。（）情形不属于在境内提供应税服务。

A.境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务。
B.境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产。
C.财政部和国家税务总局规定的其他情形。
D.ABC所列情形


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91、单项选择题  下列关于行政复议机关，表述不正确的是（）。

A.对受税务机关委托的单位代征税款不服的，向委托税务机关的上一级税务机关申请行政复议
B.对各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议
C.对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议
D.对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的上一级税务机关申请行政复议


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92、单项选择题  某股份有限公司有C三种存货，其中C为一批原材料，是用于继续加工生产A产品的。2008年12月31日C三种存货的成本分别为：30万元、21万元、36万元；可变现净值分别为：35万元、18万元、30万元。该公司当年12月31日资产负债表中“存货”项目的金额为（）万元。

A.84
B.78
C.88
D.92


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93、多项选择题  刑法第204条规定的“其他骗税手段”是指（）。

A.骗取出口退税资格
B.将未纳税或免税货物作为已税货物出口
C.虚构出口货物的品名.数量.单价等，骗取未实际纳税部分的出口退税款
D.以其他手段骗取出口退税款


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94、多项选择题  某纳税人原在A市经营，于2010年10月10日外出B市经营，至2011年4月4日又回到A市，则该纳税人在外出经营期间（）。

A.应持税务登记证副本和A市所在地税务机关填开的“外出经营活动税收管理证明”外出
B.在B市税务机关办理报验登记
C.需在B市办理临时税务登记手续
D.在B市不需办理任何税务登记手续


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95、单项选择题  某工业企业（增值税一般纳税人）转让旧库房一幢，取得转让收入100万元，下列关于该笔转让收入应纳税的表述，正确的是（）。

A.应计算缴纳增值税17万元
B.应计算缴纳增值税6万元
C.应计算缴纳增值税2万元
D.应计算缴纳营业税5万元


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96、填空题  办税服务厅应为纳税人提供（）、（）的导税服务。


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97、单项选择题  发票管理办法由（）规定，新《发票管理办法》自（）年（）月（）日开始施行。

A.国务院，2011、4、1
B.税务总局，2011、2、1
C.国务院，2011、2、1
D.税务总局，2011、4、1


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98、单项选择题  增值税一般纳税人销售自己使用过的2005年购置的固定资产，其所适用的征收率规定是（）

A.按简易办法依4%征收率减半征收
B.适用3%征收率
C.按4%征收率减半征收
D.按简易办法依6%征收率征收


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99、多项选择题  以下商品中，征收消费税的有（）。

A.销售价格（不含增值税）每只在8000元-10000元（不含）之间的各类手表
B.高尔夫球杆
C.钻石戒指
D.成色为99.99%的黄金纪念币


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100、多项选择题  纳税人办理的增值税税收优惠资格备案及认定事项，主要包括（）。

A.软件产品增值税优惠资格备案
B.提供有形动产融资租赁服务税收优惠资格备案
C.管道运输服务企业税收优惠资格备案
D.资源综合利用增值税即征即退类优惠资格备案


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101、多项选择题  符合《税收违法行为检举管理办法》说法的有（）。

A.检举人使用与其营业执照、身份证等符合法律、行政法规和国家有关规定的身份证件上一致的名称、姓名检举的，为实名检举
B.税务机关应当向社会公布举报中心的电话（传真）号码、电子信箱、通讯地址及邮政编码
C.对匿名的检举书信及材料，不得鉴定笔迹
D.检举事项的处理，应当在接到检举以后的20个工作日内办理，特殊情况除外；情况紧急的应当立即办理


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102、多项选择题  财税库银横向联网系统中实时类交易包括（）。

A.单笔实时扣税交易
B.批量扣税交易
C.单笔实时冲正交易
D.银行端查询缴税交易


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103、单项选择题  对于无欠税、无应缴销发票、无在查案件的个体定期定额户申请注销税务登记，调整后的办税流程是（）

A.受理即办
B.查询即办
C.受理转审批
D.查询转审批


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104、多项选择题  若一个企业账簿资料较乱，在对该企业进行检查时，适宜采用的方法为（）。

A.详查法
B.抽查法
C.顺查法
D.逆查法
E.盘存法


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105、单项选择题  纳税检查中对会计报表检查时，不包括在损益表的检查分析中的项目内容是（）。

A.主营业务收入
B.主营业务成本
C.各项存货项目
D.营业费用


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106、多项选择题  我国目前税制基本上是以（）为双主体的税制结构。

A.间接税
B.直接税
C.中央税
D.地方税


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107、单项选择题  预收账款不多的的企业，可以不设“预收账款”科目，而将预收的款项直接计入的科目是（）。

A.应收账款
B.预付账款
C.其他应付款
D.其他应收款


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108、多项选择题  根据我国法律规定，行政立法主体包括（）

A.全国人大及其常务委员会
B.国务院及其各部委、直属机构
C.省、自治区、直辖市人民政府
D.省辖市的人民政府


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109、单项选择题  下列业务不应计入其他业务收入的是（）。

A.出租固定资产的租金收入
B.出租包装物的租金收入
C.出租无形资产的租金收入
D.出售材料实现的收入


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110、单项选择题  增值税专用发票的印制企业确定机关是（）。

A.国家税务总局
B.省、自治区、直辖市税务机关
C.财政部
D.省、自治区、直辖市税务机关确定报总局备案


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111、多项选择题  从事生产.经营的纳税人.扣缴义务人有税收征管法规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以（）。

A.收缴其发票
B.停止向其发售发票
C.要求其缴纳发票保证金
D.要求其提供纳税担保


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112、多项选择题  检查销售货物收入的入账金额是否正确具体需要检查（）。

A.隐匿收入
B.价外费用
C.关联企业之间的业务往来
D.价内费用
E.销售业务实际发生情况


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113、填空题  债券利息收入免征企业所得税办理应报送的资料为（）2份。


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114、单项选择题  某生产企业为增值税一般纳税人，2011年5月30日采用缴款提货方式销售一批货物，收到货款200000元、增值税税款34000元，货物尚未发出，但发票和提货单已经交给购货方。则企业所作的账务处理中正确的是()。

A.借：银行存款234000；贷：主营业务收入200000；应交税费—应交增值税(销项税额)34000
B.借：银行存款234000；贷：应付账款234000
C.借：银行存款234000；贷：库存商品234000
D.借：银行存款234000；贷：应付账款200000；应交税费—应交增值税(销项税额)34000


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115、单项选择题  税务机关审查某工业企业所得税时，发现该企业将发生的固定资产修理费用直接记入“制造费用”科目，其中会造成虚增生产成本的事项是（）。

A.企业将办公楼增加了楼层
B.对车间进行一年一次的粉刷
C.对车间机器设备每半年进行一次调试、检测、更换部分零配件
D.对房屋建筑物的轻微损伤进行修补


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116、单项选择题  在约谈举证环节，要求纳税人到税务机关对疑点举证说明，同时报送（）。

A.《纳税评估自查表》
B.《纳税评估约谈举证记录》
C.《纳税评估约谈通知书》
D.《纳税评估分析表》


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117、多项选择题  在企业所得税中，下列费用的支出如果超过当年费用扣除标准，可以结转在以后年度扣除的有（）

A.职工福利费
B.职工教育经费
C.职工工会经费
D.广告费


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118、多项选择题  （）行业中的企业可依据国税发〔2006〕78号文件的规定，比照商业零售企业自行决定是否使用增值税防伪税控一机多票系统开具增值税普通发票。

A.报刊自办发行
B.食品连锁
C.药品批发行业
D.滤清器制造


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119、多项选择题  下面哪些不是企业所得税纳税人（）。

A.一人有限责任公司
B.私营合伙企业
C.个体工商户
D.个人独资企业


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120、单项选择题  企业转让某项商标的所有权，取得转让收入10000元，其正确的处理方法是（）。

A.应计算缴纳营业税300元
B.应计算缴纳营业税500元
C.应计算缴纳增值税600元
D.应计算缴纳增值税1700元


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121、多项选择题  自动情报交换的专项收入包括（）。

A.财产收益
B.工资
C.佣金
D.租金


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122、多项选择题  在纳税检查中若发现以前年度有多计费用、少计收入的现象，正确的会计处理方法有（）。

A.对于多计的费用，应调增“本年利润”科目的借方金额
B.对于多计的费用，应调增“以前年度损益调整”科目的贷方金额
C.对于少计的收入，应调增“本年利润”科目的借方金额
D.对于少计的收入，应调增“以前年度损益调整”科目的贷方金额
E.对于少计的收入，应调增“以前年度损益调整”科目的借方金额


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123、多项选择题  《税收违法行为检举管理办法》规定举报中心受理检举事项的范围包括（）

A.涉嫌偷税
B.逃避追缴欠税
C.骗税
D.虚开、伪造、非法提供、非法取得发票


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124、单项选择题  在升级规范中的预约服务，明确提出通过纳税人可以通过下列（）渠道提供预约申请服务。

A.当面预约、手机客户端
B.税务网站、手机客户端
C.税务网站、当面预约
D.电话预约、当面预约


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125、单项选择题  以银行存款缴上月增值税税金，应借记“（）”账户，贷记“银行存款”账户

A.主营业务税金及附加
B.增值税
C.所得税
D.应交税费


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126、单项选择题  办税服务厅发生排队拥堵时，（）应及时做好现场秩序的维护和拥堵原因识别。

A.值班领导
B.导税员
C.纳税服务科负责人
D.首位接洽的税务工作人员


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127、多项选择题  增值税条例中规定免纳增值税的有（）

A.农机厂销售农机具
B.药厂销售避孕药品
C.商场赠送小商品给顾客
D.农民销售自产农产品


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128、多项选择题  税务机关在审查某企业账务资料时发现，该企业2006年10月1日采用分期收款方式销售甲商品一台，售价30万元，增值税税率为17%，实际成本为18万元。合同规定买方分2年等额付款，每年的付款日期为当年10月1日，并在商品发出后支付第一期货款。货己发出，第一期货款于10月1日收到。企业未做任何会计处理。企业所得税税率为25%。根据上述资料，回答下列问题： 该企业确认收入并结转成本的正确的处理是（）。

A.借：银行存款 351000 贷：主营业务收入 300000 应交税费--应交增值税（销项税额） 51000
B.借：银行存款 1755000 贷：主营业务收入 150000 应交税费--应交增值税（销项税额） 25500
C.借：主营业务成本 90000 贷：发出商品 90000
D.借：主营业务成本 180000 贷：发出商品 180000


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129、单项选择题  检举事项的处理，应当在接到检举以后的（）个工作日内办理，特殊情况除外；情况紧急的应当立即办理。

A.5
B.10
C.15
D.20


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130、多项选择题  某生产企业位于某省会城市，2006年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入500000元，并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元，己提折旧1400000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付，企业会计处理如下：（1）取得收入时借：银行存款500000贷：其他应付款500000（2）转销固定资产时借：固定资产清理600000累计折旧1400000贷：固定资产2000000（3）支付清理费用借：固定资产清理10000贷：银行存款10000（4）结转净收益借：营业外支出610000贷：固定资产清理610000已知：该企业营业税税率5%，城市维护建设税税率7%，教育费附加率为3%。根据上述资料，回答下列问题： 下列关于该企业本笔业务账务调整分录正确的有（）。

A.借：其他应付款500000贷：固定资产清理500000
B.借：固定资产清理2500贷：应交税金-应交营业税25000--应交城建税1750其他应交款-应交教育费附加750
C.借：固定资产清理472500贷：营业外收入472500
D.借：固定资产清理137500贷：营业外收入137500


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131、多项选择题  下列关于包装物计税规定的表述，正确的有（）。

A.随同货物出售单独计价的包装物，应按所包装货物的适用税率计征增值税
B.企业将包装物作为资产单独出租收取的租金收入应按租赁业征收5%的营业税
C.纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算（未逾期）的，不并入销售额征税
D.对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率计算增值税
E.在货物销售同时收取的包装物租金，应按5%的税率计征营业税


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132、单项选择题  在各级税务机关日常工作中，需要及时请示综合应用软件等工作软件运行中的遇到的问题，常用的国家税务总局技术支持热线的号码是（）。

A.4002112366
B.12366
C.4008112366
D.8004112366


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133、单项选择题  现行增值税纳税申报流程是（）。

A.先报税，次申报，再票表比对，后清零解锁
B.先申报，次报税，再票表比对，后清零解锁
C.先报税，次申报，再票表比对
D.先申报，次报税，再票表比对


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134、多项选择题  税务机关作出行政处罚决定，适用简易程序应该符合（）条件。

A.违法事实清楚
B.处罚有法定依据
C.当事人未提出申辩意见
D.罚款数额较小


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135、多项选择题  下面有关发票换版的叙述正确的是（）。

A.发票实行不定期换版
B.发票实行定期换版
C.每五年换版一次
D.发票换版需进行公告


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136、单项选择题  重点税源户、特殊行业的重点企业、税负异常变化、长时间零税负和负税负申报、纳税信用等级低下、日常管理和税务检查中发现较多问题的纳税人要列为纳税评估的（）。

A.重点评估对象
B.重点分析对象
C.重点审核对象
D.重点核查对象


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137、单项选择题  小企业确实无偿付的应付账款，应计入（）。

A.资本公积
B.管理费用
C.其他应付款
D.营业外收入


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138、多项选择题  纳税人在办理增值税专用发票领购资格（含增值税防伪税控系统最高开票限额申请）时，除提供《纳税人领购发票票种核定申请表》和《最高开票限额申请表》外，还应提供资料包括（）。

A.《税务行政许可申请表》（办理增值税防伪税控系统最高开票限额使用）
B.《税务登记证》副本（出示即可）
C.经办人员的身份证明
D.发票专用章印模


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139、多项选择题  深化税收征管改革必须要加强三项建设，即（）。

A.加强税收管理信息化建设
B.加强税收征管法律制度建设
C.加强税收文化体系建设
D.加强税务组织体系建设


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140、单项选择题  某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。2011年6月份在收取货款时另向购买方收取品牌使用费400000元，企业应作的账务处理为()。

A.借：银行存款400000；贷：销售费用400000
B.借：银行存款400000；贷：主营业务收入332000；应交税费—应交增值税(销项税额)68000
C.借：银行存款400000；贷：主营业务收入341880.34；应交税费—应交增值税(销项税额)58119.66
D.借：银行存款400000；贷：主营业务收入380000；应交税费—应交营业税20000


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141、多项选择题  根据税收征管法实施细则规定，下列税收机关可以采取公告送达的方式的有（）。

A.同一送达事项的受送达人众多
B.采用其他送达方式无法送达
C.受送达人拒绝签收的
D.受送达人为法人的，法人代表不在的


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142、单项选择题  在审批某纳税户增值税一般纳税人申请审批表时，提示该文书有人正在审批，应进行的的操作是（）。

A.文书清理
B.文书作废
C.文书解锁
D.文书传递


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143、判断题  单位纳税人设立登记升级规范中规定：纳税人提出办理税务登记，国税机关或地税机关一方受理后，由受理方办理并发放税务登记证件，纳税人无需再向另一方税务机关申请办理税务登记。


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144、多项选择题  对企业外来原始凭证的检查，一般应注意（）。

A.审查凭证的合法性
B.审查凭证的真实性
C.审查凭证的完整性
D.审查凭证手续是否完备
E.审查凭证的连续性


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145、单项选择题  发票的管理权限按（）划分。

A.所得税主体税种
B.流转税主体税种
C.财产税主体税种
D.企业性质


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146、多项选择题  价外费用，是指价格之外又向购买方收取的（）。

A.手续费
B.基金
C.增值税
D.消费税
E.延期付款利息


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147、多项选择题  根据《国家税务总局关于进一步完善税务登记管理有关问题的公告》（2011年第21号）的规定，为满足税务登记新增两种临时税务登记类型的需要，在“税务登记表（适用临时税务登记纳税人）”“类型”栏中，增加（）两种类型。

A.异地非正常户
B.注销户
C.临时营业执照
D.未办理营业执照


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148、多项选择题  以下涉及发票的事项，纳税人处理正确的有（）。

A.甲企业向A商贸公司购进货物一批，因采购员无法确定其单位全称，要求A商贸公司在发票上暂不填写发票抬头，由甲企业会计补填发票联之后，再打电话告知具体单位名称，由A商贸公司补填剩余联次
B.甲企业向B商贸公司购进货物一批，由于货物涉及品种较多，发票填列产品品种行次不够，所以在发票中填写为“货物一批”，后附货物清单列明货物明细
C.甲企业向C商贸公司销售货物一批，开具发票后未加盖发票专用章，只加盖了企业公章
D.甲企业向D企业赊销货物，协议约定3个月之后付清全款，甲企业按协议约定在收款当天开具了增值税专用发票


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149、多项选择题  下列所得中可以免征或减征企业所得税的是（）。

A.林产品的采集
B.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得
C.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得
D.符合条件的技术转让所得


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150、单项选择题  可以采取税收保全措施的对象仅包括（）。

A.从事生产、经营的纳税人
B.扣缴义务人
C.纳税担保人
D.非从事生产、经营的纳税人


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151、多项选择题  增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，属于以下（）情形的，可按简易办法依4%征收率减半征收增值税，同时不得开具增值税专用发票。

A.纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售该固定资产
B.增值税一般纳税人发生按简易办法征收增值税应税行为，销售其按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产
C.享受扩大增值税抵扣范围政策的一般纳税人销售自己使用过的未享受扩抵政策的固定资产
D.销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产


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152、单项选择题  下列关于比例的说法不正确的是（）。

A.企业将包装物作为资产单独出租收取租金，租金收入为企业的附营业务收入，记入“其他业务收入”科目，应按租赁业征收5%的营业税
B.职工福利费是企业根据国家规定按工资总额的14%提取，计入成本、费用账户，用于职工福利方面的支出
C.按照财务会计制度的规定，企业应按当期计税工资总额的2%和1.5%，分别提取工会经费和职工教育经费，列入成本费用
D.土地转让、开发产品销售、租金收入，应按3%的税率申报纳税


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153、多项选择题  应税服务，指（）和信息技术服务、物流辅助服务、鉴证咨询服务、广播影视服务。

A.交通运输服务
B.研发和技术服务
C.文化创意服务
D.不动产租赁服务


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154、单项选择题  小规模纳税人自营出口货物报关后，应向海关部门申请签发出口货物报关单，并及时登录（）出口退税子系统，按照有关规定提交相关电子数据。

A.出口退税申报系统
B.出口退税审核系统
C.口岸电子执法系统
D.安徽省国家税务局外网


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155、单项选择题  在单票对应法下，对于外贸企业一次申报的同关联号的同一商品代码下进货数量与出口数量不一致的，则审核系统（）。

A.不计算应退税额
B.按照进货数量计算应退税额
C.按照出口数量计算应退税额
D.按照进货数量与出口数量之小者计算应退税额


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156、多项选择题  下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的有（）。

A.将委托加工的货物用于非应税增值税项目
B.动力设备的安装
C.销售代销的货物
D.邮政局出售的集邮商品
E.将购进货物用于无偿赠送他人


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157、多项选择题  省局深化税收征管会议提出建立四道防线包括（）。

A.流程防控
B.纠错防控
C.核查防控
D.问责防控


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158、单项选择题  下列有关增值税的表述，错误的是（）。

A.企业租赁给他人经营的，由租赁双方协商确定纳税人
B.代理进口货物的，以海关开具的完税凭证上的纳税人为增值税纳税人
C.境外的单位或个人在境内销售应税劳务而在境内未设有经营机构，也没有代理人的，以购买者为扣缴义务人
D.进口货物，也应按规定纳税


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159、单项选择题  下列支出应计入管理费用的是（）。

A.印花税
B.房产税
C.广告费
D.业务招待费


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160、多项选择题  根据法律、法规的要求和履行职责的需要，税务机关可以披露纳税人以下有关涉税信息（）。

A.税收核算分析数据
B.纳税信用等级
C.纳税人的经营信息
D.定期定额户的定额


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161、多项选择题  退税评估工作内容主要包括（）。

A.设立指标及其预警值
B.确定对象
C.案头分析
D.核实和处理


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162、多项选择题  税收产生的前提条件包括（）。

A.国家公共权力的建立
B.私有制的出现
C.个体家庭出现
D.公共需要固定化


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163、单项选择题  存款账户账号报告应报送《纳税人存款账户账号报告表》及哪项资料（）。

A.税务登记证副本复印件。
B.情况说明报告。
C.银行开户许可证或账户账号开立证明原件及复印件。
D.企业法人身份证复印件。


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164、多项选择题  个体工商户甲在某集贸市场从事服装经营。2011年1月，甲以生意清淡经营亏损为由，没有在规定的期限办理纳税申报，所在地税务所责令其限期申报，但甲逾期仍不申报。随后，税务所核定其应缴纳税款1000元，限其于15日内缴清税款。甲在限期内未缴纳税款，并对核定的税款提出异议，税务所不听其申辩，直接扣押了其价值1500元的一批服装。扣押后甲仍未缴纳税款，税务所遂将服装以1000元的价格委托某商店销售，用以抵缴税款。下列表述不正确的是（）。

A.甲某未在规定的期限内办理纳税申报，税务机关通知申报，逾期仍未申报，不缴或少缴应纳税款，甲某的行为构成了偷税行为，税务机关应追缴其不缴或少缴的税款.滞纳金，并处不缴或少缴税款50%以上5倍以下的罚款
B.税务机关扣押了甲某价值1500元的一批服装的执法行为适当
C.经县以上税务局（分局）局长批准，才准予采取强制执行措施。税务所未经批准，采取强制执行措施不合理
D.税务所可以委托依法成立的拍卖机构拍卖扣押的服装，也可以委托某商店销售服装


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165、多项选择题  交通运输业中从事货物运输的增值税一般纳税人可使用的发票包括（）。

A.货物运输业增值税专用发票
B.安徽省国家税务局通用机打发票（三联，241*177.8，平推式）
C.增值税专用发票
D.安徽省国家税务局通用定额发票


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166、多项选择题  税源监控应坚持分级管理、多层监控、逐级细化的方式。市局负责监控（）

A.企业主营业务收入在上年度达到5000万元以上的企业
B.企业主营业务收入在上年度达到1000万元以上的企业
C.上年度国内增值税、消费税“两税”或企业所得税入库超过500万元的企业
D.上年度国内增值税、消费税“两税”或企业所得税入库超过100万元的企业


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167、单项选择题  下列关于在产品成本计算方法的表述中正确的是（）。

A.在“原材料成本法”下，在产品成本只包括原材料费用
B.在“原材料成本法”下，完工产品成本中包括原材料费用
C.在“定额成本法”下，在产品成本只包括原材料费用
D.在“定额成本法”下，实际成本与定额成本之间的差异全部由产成品负担


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168、多项选择题  下列现行消费税规定的陈述，正确的有（）

A.计算啤酒出厂价格时，包装物押金中不包括重复使用的塑料周转箱的押金
B.购入两种以上酒精生产的白酒，一律从高确定税率征税
C.粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%
D.未经国务院批准纳入计划的企业和个人生产的卷烟属于非法生产，暂不征收消费税


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169、单项选择题  根据税源管理监控平台扫描结果，纳税人风险等级为一级的纳税人风险应对措施是（）。

A.税务稽查
B.纳税评估
C.风险提醒
D.反避税调查


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170、多项选择题  下列事项中，可以进行行政复议调解的有（）。

A.发售发票
B.行政处罚
C.税收保全措施
D.确定应税所得率
E.行政奖励


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171、多项选择题  营业税改征增值税后，税种登记时其预算分配比例可以有（）。

A.县区100%
B.地市100%
C.中央75%县区25%
D.中央75%地市25%


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172、单项选择题  某企业2010年对2009年的所得税进行汇算清缴时，申报的亏损额为15万元，实纳应纳所得税为零。2010年10月，税务部门在检查中发现，该企业2009年的应纳税所得额应为5万元（调增应纳税所得额20万元），应补交所得税1.25万元。税务部门以下处理正确的有（）

A.企业编造虚假计税依据，处以五万元以下的罚款
B.企业隐瞒应纳税所得额，属于申报不实，应当对其按偷税5万元（20万元*25%）实施处罚
C.企业隐瞒应纳税所得额，属于申报不实，应当对其按偷税1.25万元实施处罚
D.企业骗税，税务部门应当对其实施行政处罚


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173、单项选择题  下列项目中可以计入进口货物采购成本的是（）。

A.关税
B.增值税
C.外汇价差
D.货款的利息支出


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174、单项选择题  一次性告知可通过书面或口头方式进行，（）必须书面告知。

A.行政许可事项
B.行政审批事项
C.行政收费事项
D.行政处罚事项


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175、单项选择题  办税服务厅发生征纳冲突时，（）应第一时间介入，引导纳税人到安静场所进行沟通。

A.值班领导
B.导税员
C.办税服务厅负责人
D.窗口人员


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176、多项选择题  关于延期申报，下列说法正确的是（）。

A.纳税人的延期申报申请，可以书面提出，也可以口头提出
B.纳税人.扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴.代收代缴税款报告表的，可以延期办理，但是应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告
C.应当在纳税期内按照上期应缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款
D.办理延期申报的纳税人，应该在纳税期内预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算


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177、单项选择题  税务机关要妥善处理现场冲突的后续事宜并进行（）。

A.事后问责
B.开会检讨
C.事后回访
D.舆情监控


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178、多项选择题  在税收法律关系中，纳税人享有的权利与承担的义务不尽相同，下列行为中属于纳税人权利的是（）。

A.按期进行纳税申报，按时足额缴纳税款
B.依法进行账簿、凭证管理
C.对税务人员的违法行为进行检举和控告
D.向税务机关咨询税法及纳税程序


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179、单项选择题  主管税务机关应在受理纳税人减免税备案后（）个工作日内完成登记备案工作，并告知纳税人执行。

A.3
B.5
C.7
D.10


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180、单项选择题  下列项目属于期间费用的是（）。

A.制造费用
B.销售费用
C.待摊费用
D.预提费用


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181、单项选择题  随同货物出售单独计价的包装物，取得收入记入（）科目。

A.主营业务收入
B.银行存款
C.其他业务收入
D.营业费用


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182、单项选择题  下列哪项属于办税服务厅服务设施基本规范中要求设置的（）。

A.排队叫号系统
B.视频监控系统
C.公告栏
D.自助办税设备


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183、单项选择题  某房地产开发企业，某月取得建筑施工收入1000万元，不动产销售收入1600万元，租金收入140万元，当月应缴营业税税额为（）。

A.114.2万元
B.137万元
C.117万元
D.82.2万元


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184、单项选择题  小规模纳税人出口下列（）货物，除另有规定者外，应征收增值税。下列货物为应税消费品的，若小规模纳税人为生产企业，还应征收消费税。

A.国家规定不予退（免）增值税.消费税的货物
B.未进行免税申报或未在规定期限内办理免税核销申报的货物
C.虽已办理免税核销申报，但未按规定向税务机关提供有关凭证的货物
D.未在规定期限内申报开具《代理出口货物证明》的货物


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185、多项选择题  对企业消费税应税消费品销售数量检查的内容包括（）。

A.检查企业库存应税消费品的增减变化
B.检查企业委托加工应税消费品的数量变化
C.检查企业是否存在少开票、多发货，转移销售收入的情况
D.检查企业是否存在账外结算，转移销售收入的情况
E.以上答案均正确


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186、单项选择题  税务机关查封商品、货物或其他财产时必须开付（）

A、清单
B、收据
C、发票
D、查验单


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187、判断题  从事生产经营的纳税人向税务机关报告其在银行或者其他金融机构开立的全部存款账户账号。


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188、多项选择题  销售（）等酒类产品而收取的单独记帐核算又未过期的包装物押金，允许不计入其销售额征收增值税。

A.啤酒
B.黄酒
C.粮食白酒
D.薯类白酒


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189、多项选择题  现行《企业所得税法》规定的企业所得税的适用税率有（）。

A.33%
B.25%
C.20%
D.15%


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190、单项选择题  纳税咨询的答复实行限时回复承诺制，首问责任人对于职责范围内的咨询事项，可以立即答复的，应当当即给予明确答复；无法当即答复的，应当在（）个工作日内答复咨询人。

A.3
B.5
C.7
D.10


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191、单项选择题  增值税条例第九条规定，“纳税人购进货物或者应税劳务，（），其进项税额不得从销项税额中抵扣”

A.未按规定取得并保存增值税扣税凭证的
B.增值税扣税凭证上未按照规定注明增值税额及其他有关事项的
C.取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的
D.其他未按规定事项


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192、多项选择题  2011年新颁布的《发票管理办法》加大了对发票违法行为的惩处力度，主要有（）。

A.对虚开、伪造、变造、转让发票的违法行为罚款上限提高到20万元
B.非法代开发票的纳税人与虚开发票的纳税人负有相同的法律责任
C.转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的，最高可以处50万元的罚款
D.对违反发票管理规定1次以上的纳税人或者情节严重的，税务机关可以向社会公告


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193、多项选择题  某县国税局2011年4月在清理漏征漏管户过程中发现，辖区内一小型超市自2011年1月办理工商营业执照以来，一直没有办理税务登记，也没有申报纳税。对此，县国税局可以采取的措施有（）

A.责令限期办理税务登记，并处1000元罚款
B.核定其应纳税额
C.责令其补缴税款和滞纳金
D.直接采取税收保全措施


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194、多项选择题  享受专用设备的投资额税额抵免企业所得税优惠的企业，应当实际购置并自身实际投入使用税法规定的专用设备；企业购置上述专用设备在5年内（）的，应当停止享受企业所得税优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款。

A.停用
B.转让
C.出租
D.报废


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195、多项选择题  对异地非正常户纳税人的法定代表人或经营者申报办理新的税务登记的，税务机关下列处理决定正确的有（）。

A.核发临时税务登记证及副本，限量供应发票
B.作为无证户管理，不供应发票
C.应通知其回原税务机关办理相关涉税事宜
D.在原税务机关办结相关涉税事宜后，方可申报转办正式的税务登记


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196、多项选择题  下列属于税收规范文件的有（）

A.国家税务总局关于做好2009年度企业所得税汇算清缴工作通知的公告
B.国家税务总局关于公布全文失效废止部分条款失效废止的税收规范性文件目录的公告
C.国家税务总局税收违法行为检举管理办法
D.安徽省国家税务局关于发布《安徽省资源综合利用产品增值税即征即退管理办法（试行）》的公告


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197、多项选择题  纳税检查的客体是（）。

A.纳税人
B.代扣代缴义务人
C.纳税担保人
D.代收代缴义务人
E.税务机关


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198、多项选择题  单位纳税人设立登记中，以下哪些服务为升级规范内容（）。

A.提供免填单服务。
B.提供互联网络税务登记预申请服务。
C.提供同城通办服务。
D.提供电子证照服务。


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199、填空题  接待规范中要求对纳税人提出的问题要认真倾听，按“（）”要求办理或有效指引。


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200、单项选择题  按照检查的范围、内容、数量和查账粗细的不同，纳税检查的基本方法可以分为（）。

A.顺查法与逆查法
B.比较分析法与推理分析法
C.联系查法与侧面查法
D.详查法与抽查法


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201、多项选择题  自2012年10月1日起，纳税人财务会计报表报送范围（）。

A.增值税一般纳税人需报送财务会计报表月报和年报。
B.查账征收的增值税小规模纳税人（不含定期定额征收方式管理的纳税人）需报送财务会计报表年报
C.在国税机关仅缴纳企业所得税的纳税人（不含核定征收企业所得税的纳税人）需报送财务会计报表年报
D.不属于上述范围的纳税人可不报送财务会计报表。


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202、多项选择题  某县国税局对纳税人进行欠税公告，不符合要求的有（）

A.办税服务厅公告某企业欠税税款12万元，罚款6万元
B.2011年6月15日公告2008年12月失踪的某企业欠税1.5万元
C.公告某企业已确认为呆账的税款32万元
D.将欠缴税款为12万元的某个体工商户上报市局进行欠税公告


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203、多项选择题  非正常户公告的内容包括（）。

A.纳税人识别号
B.法定代表人姓名
C.经营地点
D.纳税人名称


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204、单项选择题  关于以盘挤销倒挤法，下列说法中错误的是（）。

A.先通过实地盘存计算出产成品的实际存量，再根据车间生产记录或产品检验入库资料倒挤出产品的销售数量
B.本期产品销售数量=本期产品完工数量-本期产品结存数量
C.计算出的本期产品销售数量要与主营业务收入账户核算的产品销售数量核对
D.适用于产成品管理制度不健全的企业


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205、多项选择题  在行政诉讼中，被告负举证责任，意味着（）。

A.被告对行政诉讼中所有争议事项应当举证
B.被告应当提供据以作出具体行政行为的证据
C.被告应当提供据以作出具体行政行为的规范性文件
D.被告不能履行其举证责任将导致败诉


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206、单项选择题  在全国范围内统一式样的发票，由（）确定。

A.国家税务总局
B.国务院
C.财政部
D.财政部商国家税务总局


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207、多项选择题  下列属于增值税征税范围的是（）。

A.货物期货
B.典当业销售死当物品
C.邮政部门以外的单位发行报刊
D.建筑安装企业在现场制作的预制构件直接用于本企业建筑工程


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208、多项选择题  税务机关应当根据定期定额户的经营规模、经营区域、经营内容、行业特点、管理水平等因素核定定额，可以采用下列一种或两种以上的方法核定税款（）。

A.按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定
B.按照成本加合理的费用和利润的方法核定
C.按照盘点库存情况推算或者测算核定
D.按照发票和相关凭据核定


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209、多项选择题  税务人员在（）时，与纳税人.扣缴义务人或者其法定代表人.直接责任人有直系血亲关系，应当按照规定实行回避。

A.核定税款
B.调整税收定额
C.进行税务检查
D.实施税务行政处罚.办理税务行政复议


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210、判断题  单位纳税人设立登记基本规范中，对于已注销税务登记未注销工商登记需要重新办理税务登记的纳税人，可沿用原纳税人识别号，简化报送资料。


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211、多项选择题  小规模纳税人自营和委托出口的货物，一律免征（），其进项税额不予抵扣或退税。

A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.城市维护建设税


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212、多项选择题  办税服务厅工作人员要加强（），避免与纳税人发生肢体冲突。

A.心理素质
B.自我保护
C.自我批评
D.自我克制


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213、单项选择题  小企业在销售商品时，在有现金折扣的情况下，销售方给予客户的现金折扣应计入（）。

A.销售费用
B.财务费用
C.管理费用
D.其他业务成本


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214、单项选择题  下列各项中，按照《税收征管法》及《税务登记管理办法》的规定，不承担税务登记义务的是（）。

A.依法负有代扣代缴税款义务的单位
B.临时从事生产经营活动的个体工商户
C.企业在本地设立的非独立核算的分支机构
D.不从事生产、经营，但依法负有纳税义务的单位


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215、多项选择题  税务行政执法审批表的文书使用正确的是（）。

A.适用于税务机关内部审批税收执法行为时使用
B.审批表中的“税务执法行为”是指拟采取的具体税务执法行为，如调取帐簿.检查存款帐户.税收保全措施.税收强制执行措施等需要由税务局长审批的执法行为
C.审批表“申请理由”是指拟采取税务执法行为的原因及依据，由提出申请的单位或部门经办人填写
D.D审批表能直接作为税收执法行为的法律文书


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216、单项选择题  下列关于加权平均法的表述中正确的是（）。

A.发出材料的单价与购进材料的单价相等
B.发出材料的单价与结存材料的单价相等
C.结存材料的单价与购进材料的单价相等
D.结存材料的单价与最后一批购入材料的单价相等


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217、单项选择题  下列销售货物中，适用17%的增值税税率的是（）。

A.杂志
B.天然气
C.农机零配件
D.二甲醚


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218、多项选择题  在期间费用的检查中，销售费用主要包括（）。

A.广告费
B.管理费
C.运输费
D.包装费
E.展览费


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219、多项选择题  停业登记，应报送以下哪些材料。（）

A.《停、复业报告书》2份。
B.税务登记证及副本。
C.《发票领用簿》及未验旧、未使用的发票。
D.停业情况说明。


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220、单项选择题  某工业企业（增值税一般纳税人）转让一项商标使用权，取得转让收入100，000元，下列说法正确的是（）。

A.应计算缴纳营业税5000元
B.应计算缴纳增值税14529.91元
C.应计算缴纳增值税1700元
D.不用计算缴纳增值税和营业税


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221、填空题  纳税人应当设置但未设置账簿的，税务机关有权（）。


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222、单项选择题  出口额一般指用美元表示的出口货物（）价。

A.CIF
B.FOB
C.cfr
D.ddp


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223、多项选择题  注册税务师管理暂行办法规定人员不予执业备案正确的有（）。

A.无民事行为能力或者限制民事行为能力的
B.受刑事处罚，自处罚执行完毕之日起未满二年的
C.在从事涉税服务和鉴证业务中有违规行为，自处理决定之日起未满一年的
D.在从事涉税服务和鉴证业务中有违法行为，自处罚决定之日起未满二年的


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224、多项选择题  以下资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回的有（）。

A.可供出售权益工具投资
B.长期股权投资
C.存货
D.采用成本模式计量的投资性房地产


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225、多项选择题  2010年3月，某大型商场与张某签订承包承租经营合同，将一柜台租给张某生产经营，张某有独立的生产经营权，独立核算财务，按期付租金给商场。8月份，主管国税机关在日常巡查中发现张某自经营以来未办理税务登记和纳税申报，商场也未将张某的承租行为向税务机关报告。对张某承包承租经营未缴纳的税款、滞纳金，税务机关（）。

A.可以直接向张某追缴
B.可以直接向商场追缴
C.只能先向张某追缴，在张某拒不缴纳的情形下，才可以向商场追缴
D.只能先向商场追缴，在商场拒不缴纳的情形下，才可以向张某追缴


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226、单项选择题  党的群众工作，主攻方向应是正确处理人民内部矛盾。这一人民内部矛盾主要包括群众间的矛盾、群众与改革的矛盾、群众与发展的矛盾、基层社会建设与基层社会管理中的矛盾、（）关系矛盾。

A.基层干群
B.群众与政府
C.群众与群众


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227、多项选择题  下列销货行为中，不可以按销售差额作为销售额的是（）

A.折扣销售并开在同一发票上
B.以旧换新销售（不含金银首饰）
C.还本销售
D.以物易物销售


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228、多项选择题  增值税一般纳税人零售（）不得开具增值税专用发票。

A.食品
B.劳保用品
C.化妆品
D.酒


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229、单项选择题  油气企业在开始商业性生产之前发生的开发支出，可不分用途，全部累计作为开发资产的成本，自对应的油（气）田开始商业性生产月份的次月起，可不留残值，按直线法计提的折旧准予扣除，其最低折旧年限为（）年。

A.3
B.5
C.8
D.10


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230、单项选择题  某工业企业原材料成本采用计划成本法。2008年8月份生产领用原材料10万元，本月的材料成本差异率为2%。企业结转材料成本差异时正确的账务处理为（）。

A.借：生产成本 2000 贷：材料成本差异 2000
B.借：材料成本差异 2000 贷：生产成本 2000
C.借：主营业务成本 2000 贷：材料成本差异 2000
D.借：材料成本差异 2000 贷：主营业务成本 2000


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231、单项选择题  在对主营业务收入变动率÷主营业务利润变动率进行配比分析时，出现（）情况，表明纳税人可能存在多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题。

A.比值＜1且相差较大，二者都为正
B.比值为负数，且前者为负后者为正
C.比值＞1且相差较大，二者都为负
D.比值＜1且相差较大，二者都为负


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232、多项选择题  增值税税率正确的有（）。

A.提供有形动产租赁服务，税率为17%
B.提供交通运输业服务，税率为11%
C.提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6%
D.财政部和国家税务总局规定的应税服务，税率为零


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233、单项选择题  提供劳务收入的检查主要通过（）核算，检查其入账时间以及入账金额是否正确。

A.主营业务收入账户
B.副营业务收入账户
C.利息收入账户
D.租金收入账户


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234、多项选择题  依据现行消费税的有关规定，2009年5月1日后下列环节应征收消费品的有（）。

A.卷烟的批发环节
B.啤酒的生产环节
C.成品油的零售环节
D.摩托车的生产环节


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235、多项选择题  纳税评估约谈的对象由评估人员根据实际情况确定，一般为企业（）。

A.财务部门负责人
B.法人代表
C.可约谈财务、采购、销售
D.可约谈仓储、生产等相关部门的人员


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236、多项选择题  下列必须向税务机关报告的情形是（）。

A.扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人拒绝的
B.纳税人有合并、分立情形的
C.欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产之前
D.纳税人放弃到期债权的


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237、单项选择题  2011年1月1日起，普通发票实行全国性换版。某纳税人李某在2011年1月20日开始领用新版发票，但直到3月25日仍持有2本2009年版的安徽省加工修理修配发票。李某的行为（）。

A.属于未按规定使用发票，应给予1万元以上5万元的处罚
B.属于未按规定开具发票的行为，应由税务机关责令改正
C.属于未按规定缴销发票行为，由税务机关责令改正，可以处1万元以上5万元以下的罚款
D.属于未按规定缴销发票行为，由税务机关责令改正，可以出1万元以下的罚款；有违法所得的，予以没收


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238、多项选择题  以下关于被行政复议申请人说法正确的是（）。

A.依法经上级税务机关批准作出具体行政行为的，批准机关为被申请人
B.对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，委托税务机关为被申请人
C.税务机关与法律、法规授权的组织以共同的名义作出具体行政行为的，税务机关和法律、法规授权的组织为共同被申请人
D.税务机关与其他组织以共同名义作出具体行政行为的，税务机关为被申请人


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239、单项选择题  在纳税评估实地核查过程中应根据调查内容制作（）。

A.税务事项通知书
B.纳税评估工作底稿
C.纳税评估报告
D.实地核查工作底稿


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240、单项选择题  《税收征管法》第五十二条所称特殊情况，是指纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在（）万元以上的。

A.1
B.2
C.5
D.10


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241、多项选择题  下列属于享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围的是（）。

A.小麦初加工
B.稻米初加工
C.精炼植物油
D.精制茶


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242、单项选择题  

某机械厂生产某种型号零件需经三道工序制成，在产品成本的计算采用约当产量法。某月份投产500件（原材料在生产开始时一次性投入），完工产品400件，企业月末账面在产品成本为1000元，其他有关财务资料如表8-1和表8-2所示（计算按每步骤保留小数点后两位）。

根据上述资料，回答以下问题：

月末在产品应分配原材料费用（）元。

A.100000
B.111201.63
C.163636.5
D.500000


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243、多项选择题  下列属于“营改增”试点地区增值税税率的有（）。

A.0.17
B.0.06
C.0.11
D.零税率


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244、单项选择题  税务机关对某企业2014年度企业所得税纳税情况进行审查，发现该企业向非金融机构的借款利息支出为20万元，按照金融机构的同期、同类贷款利率计算的利息应为14万元，则在计算2014年度应纳税所得额时，允许扣除的利息为（）。

A.6
B.14
C.20
D.0


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245、多项选择题  可以由县级税务机关批准包括那些（）。

A.缓缴税款
B.2000元以上罚款
C.延期申报
D.申报方式的确定


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246、多项选择题  下列自产货物中，实行增值税即征即退的有（）

A.以垃圾为燃料生产的热力
B.以立窑法工艺生产的水泥熟料
C.以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品
D.以废旧沥青混凝土为原料生产的再生沥青混凝土


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247、多项选择题  个体工商户A某为定期定额户征收纳税人，其按规定的期限缴清应纳税款，则（）。

A.不需办理申报手续
B.当期可以不办理申报手续
C.缴纳税款的同时办理申报手续
D.定额执行期结束后，应当申报


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248、单项选择题  下列属于农产品初级农产品的是（）。

A.玉米胚芽
B.玉米皮
C.玉米浆
D.玉米蛋白粉


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249、判断题  外出经营报验登记升级规范中无提供同城通办服务。


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250、单项选择题  由于计算机软件、硬件或网络故障等原因导致涉税业务不能正常办理时，办税服务厅负责人应第一时间上报突发事件应急领导小组，并（）。

A.关闭大门
B.启动应急预案
C.联系信息中心
D.等候指令


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251、填空题  使用石脑油、燃料油生产乙烯、芳烃的企业购进并用于生产乙烯、芳烃类化工产品的石脑油、燃料油，按（）数量暂退还所含消费税。


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252、多项选择题  对企业外来原始凭证的检查，一般应注意以下几个方面（）。

A.审查凭证的合法性
B.审查凭证的真实性
C.审查凭证的完整性
D.审查凭证手续是否完备
E.审查凭证的连续性


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253、单项选择题  以下哪项事项在升级服务中不适用免填单服务（）。

A.单位纳税人设立登记
B.纳税人跨县（区）迁出
C.注销登记（定期定额个体工商户）
D.非正常户解除


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254、多项选择题  发票专用章印章上的内容包括（）。

A.经营范围
B.税务登记号
C.发票专用章字样
D.纳税人名称


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255、单项选择题  以下关于行政处罚一事不再罚原则表述正确的是（）

A.针对同一个违法行为，不得给予两次或两次以上罚款的处罚
B.针对同一个违法行为，不能由两个或者两个以上的行政主体作出处罚
C.针对同一个违法行为，不能依据不同法律规范进行处罚
D.针对同一个违法行为，不能进行多种行政处罚


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256、多项选择题  现行政策规定下列属于免征增值税的有（）。

A.超市销售蔬菜
B.农民销售自产蔬菜
C.批发鲜鸭蛋
D.超市销售冷藏猪肉


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257、多项选择题  下列情形中，税务机关负有行政赔偿责任的是（）。

A.某县国家税务局的征管科长胡某在送朋友去外地的途中，违反交通规则撞伤路人甲
B.某国税局工作人员代表国税局与某电脑公司签订采购合同，因恶意欺诈，致使该公司损失17万元
C.某县国家税务局工作人员滥用职权对一企业处以3万元的罚款
D.某区国家税务局违法扣押纳税人乙的价值1万元的货物（时令水果），因扣押时间较长造成水果大量腐烂


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258、单项选择题  县及县以上国税机关根据纳税人的申请对纳税人是否符合增值税一般纳税人标准的认定行为，属于（）行为。

A.非许可类行政审批
B.行政裁决
C.行政确认
D.行政许可


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259、多项选择题  纳税服务规范2.0版与1.0版中文明服务规范下的办税公开的基本规范主要变化是删除以下哪几项？（）

A.税务行政收费项目
B.定额核定信息
C.税务行政许可项目
D.税务行政处罚标准


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260、单项选择题  甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率为17%（城市维护建设税及教育费附加不考虑）。2014年8月，税务机关对甲企业2013年度的纳税情况进行检查，甲企业有关账务资料如下：（1）销售给A企业M产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为：借：银行存款12700贷：资本公积11700其他业务收入1000（2）销售给B企业（小规模纳税人）M产品2件，账务处理为：借：银行存款2340贷：其他应付款2340（3）职工福利部门领用M产品5件，账务处理为：借：应付职工薪酬1000贷：库存商品1000（4）在建工程领用生产用原材料10000元（该项目工程至2014年8月尚未完工）账务处理为：借：在建工程10000贷：原材料10000 甲企业职工福利部门领用产品应做的正确账务调整为（）。

A.借：应付职工薪酬 5000 贷：以前年度损益调整 5000
B.借：应付职工薪酬 850 贷：应交税费--应交增值税（销项税额） 850
C.借：应付职工薪酬 5850 贷：以前年度损益调整 5850
D.借：应付职工薪酬 170 贷：应交税费--应交增值税（销项税额） 170


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261、单项选择题  我国现行税制体系中，下列税种不属于“货物与劳务税”的有（）。

A.增值税
B.营业税
C.土地增值税
D.消费税


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262、单项选择题  企业辅助生产工人工资及福利费应通过（）科目处理。

A.制造费用
B.产品成本中的直接工资
C.销售费用
D.管理费用


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263、单项选择题  根据《检举纳税人税收违法行为奖励暂行办法》，检举纳税人税收违法行为，最高可获得（）奖励。

A.5万元
B.10万元
C.20万元
D.30万元


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264、多项选择题  有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收（）

A.应当开具而未开具发票，或者未按照规定的时限.顺序.栏目，全部联次一次性开具发票，或者未加盖发票专用章的
B.使用税控装置开具发票，未按期向主管税务机关报送开具发票的数据的
C.拆本使用发票的
D.跨规定区域开具发票的


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265、多项选择题  预约定价安排的谈签与执行通常经过（）和监控执行这几个阶段。预约定价安排包括单边.双边和多边3种类型。

A.预备会谈
B.正式申请
C.审核评估
D.磋商
E.签订安排


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266、多项选择题  税收管理员发现（）情况时，应及时上报专题调查报告。

A.企业解散.撤销.破产.改组等重大情形
B.企业销售收入.应纳税额同比增加幅度过大的
C.企业生产经营决策对税收产生较大影响的
D.企业领导班子发生调整


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267、单项选择题  纳税人到税务机关或通过电话等方式办理涉税事项、寻求涉税帮助时，（）应热情接待，认真倾听，做到及时办理或有效指引，不得推诿、敷衍、拖延或者拒绝。

A.导税人员
B.值班领导
C.首位接洽的税务工作人员
D.办税服务厅工作人员


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268、多项选择题  下列关于减免税的说法正确的有（）。

A.起征点属于税基式减免
B.农业生产者销售自产农业产品免征增值税属于税率式减免
C.跨期结转属于税基式减免
D.零税率属于税率式减免


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269、单项选择题  在计算应纳税所得额时，允许扣除的税金是（）。

A.企业所得税税款
B.允许抵扣的增值税税款
C.不允许抵扣的增值税税款
D.与生产经营无关的税款支出


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270、多项选择题  《税收征管法》规定，工商行政管理机关应当将（）的情况，定期向税务机关通报。

A.办理登记注册
B.核发营业执照
C.验证工作
D.工商管理费收缴


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271、单项选择题  纳税人发生以下情形中，不需要办理变更税务登记的有（）。

A.企业增资
B.企业生产经营地从河北迁至北京
C.企业登记注册类型由有限责任公司变更为股份有限公司
D.企业变更经营范围


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272、多项选择题  以下关于增值税一般纳税人纳税申报的表述正确的有（）

A.《增值税纳税申报表附列资料（表一）》第1栏（即“防伪税控系统开具的增值税专用发票”）包含机动车销售统一发票数据
B.《增值税纳税申报表附列资料（表一）》第1栏（即“防伪税控系统开具的增值税专用发票”不包含机动车销售统一发票数据
C.《增值税纳税申报表附列资料（表二）》第1栏（即“认证相符的防伪税控增值税专用发票”）包含机动车销售统一发票
D.《增值税纳税申报表附列资料（表二）》第4栏（即“非防伪税控增值税专用发票及其他扣税凭证”）包含机动车销售统一发票


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273、填空题  存款账户账号报告基本规范中，税务机关应根据纳税人报送的资料，录入存款账户账号信息，（）个工作日将资料信息转下一环节按规定程序处理。


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274、多项选择题  纳税人跨县（区）迁出，应报送以下哪些资料（）。

A.《注销税务登记申请审批表》2份。
B.《变更税务登记表》2份。
C.税务登记证及副本。
D.《发票领用簿》及未验旧、未使用发票。
E.住所、经营地点变动的相关证明资料原件及复印件。


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275、多项选择题  

某机械厂生产某种型号零件需经三道工序制成，在产品成本的计算采用约当产量法。某月份投产500件（原材料在生产开始时一次性投入），完工产品400件，企业月末账面在产品成本为1000元，其他有关财务资料如表8-1和表8-2所示（计算按每步骤保留小数点后两位）。

根据上述资料，回答以下问题：

假定本月完工产品已全部售出，则下列表述中正确的为（）。

A.企业多计了完工产品成本，会减少本期利润
B.企业多计了在产品成本，会减少本期利润
C.企业少计了完工产品成本，会减少本期利润
D.企业少计了在产品成本，会减少本期利润


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276、多项选择题  《安徽省国家税务局普通发票简并票种统一式样工作实施方案》规定的冠名发票使用范围，包括（）等行业。

A.电力
B.烟草
C.自来水和燃气
D.大型超市


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277、多项选择题  从2012年1月1日起，（）领购或申请代开发票时免收发票工本费。

A.营业收入1000万元以下的批发业
B.零散税收纳税人
C.从业人员10人以下的零售业
D.个体工商户


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278、多项选择题  用于对外承包工程项目的出口货物，应提供的退税原始凭证（）

A.出口收汇核销单
B.对外承包工程合同
C.出口发票
D.出口货物报关单


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279、多项选择题  纳税人申请代开普通发票时应提供（）。

A.《代开发票申请表》
B.申请代开发票人的合法身份证件（原件及复印件）
C.付款方对所购物品品名.单价.金额等出具的书面确认证明（对个人小额销售货物和劳务只需提供身份证明）
D.生产地村委会出具的自产初级农产品证明（适用于免税项目的提供）


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280、多项选择题  一般纳税人生产下列货物，可按简易办法依照6%征收率计算缴纳，并可由其自己开具发票（）。

A.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料
B.县以下小型水力发电单位生产的电力
C.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰
D.销售自来水


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281、填空题  优惠办理规范是指税务机关和税务人员在为符合条件的纳税人办理（）或（）纳税义务的过程中提供的服务规范，包括16项30个事项。


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282、单项选择题  关于关联企业，下列说法正确的是（）。

A.关联企业是指在经济上具有各种联系的企业或组织
B.纳税人有义务就其与关联企业之间的业务往来，向主管税务机关提供有关的价格.费用标准等资料
C.对关联企业之间按照公平成交价格和营业常规所进行的业务往来，税务机关应当及时进行调整
D.纳税人不应当将与其关联企业之间业务往来的定价原则和计算方法报税务机关备案


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283、多项选择题  根据税收征管法实施细则规定，税务机关送达税务文书，可以采用的送达方式有（）。

A.直接送达
B.留置送达
C.委托送达
D.邮寄送达
E.公告送达


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284、单项选择题  托尔斯泰早期揭露资本主义文明、自由、平等和虚伪，愤怒谴责资产阶级金钱至上的作品是（）。

A、《一个地主的早晨》
B、《琉森》
C、《战争与和平》
D、《塞瓦斯托波尔的故事》


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285、单项选择题  对纳税信用B级企业申请印制冠名发票的印制数量应控制在（）使用量范围内。

A.两年
B.1年
C.半年
D.三个月


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286、单项选择题  预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的次年起（）年度的关联交易

A.2至4年
B.3年
C.5年
D.3至5年


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287、多项选择题  下列有关增值税的相关规定，陈述正确的有（）。

A.用于集体福利或个人消费的购进货物或应税劳务不得抵扣进项税
B.一般纳税人资格认定的权限，在县（市、区）国家税务局或者同级别的税务分局
C.除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人
D.对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税


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288、单项选择题  根据不同类型纳税人的不同风险，采取（）等风险应对措施，促进纳税遵从度提高。

A.税收分析
B.税源监控
C.反避税、风险提示、纳税评估、税务稽查
D.风险提示、纳税评估、税务稽查


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289、多项选择题  以下关于行政许可申请书格式文本的说法中，正确的是（）。

A.行政机关提供的申请书格式文本不得收费；
B.申请书格式文本中不得包含与申请行政许可事项没有直接关系的内容；
C.行政机关提供的申请书格式文本可以适当收费；
D.行政机关应当将申请书格式示范文本在办公场所公示。


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290、单项选择题  

某机械厂生产某种型号零件需经三道工序制成，在产品成本的计算采用约当产量法。某月份投产500件（原材料在生产开始时一次性投入），完工产品400件，企业月末账面在产品成本为1000元，其他有关财务资料如表8-1和表8-2所示（计算按每步骤保留小数点后两位）。

根据上述资料，回答以下问题：

第三工序的约当产量为（）件。

A.56
B.63
C.65
D.70


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291、单项选择题  （）统一负责全国的发票管理工作。

A.国务院
B.财政部
C.国务院税务主管部门
D.财政部主管税务部门


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292、多项选择题  依照增值税的有关规定，一般纳税人销售下列货物，适用13％增值税税率的有（）。

A.粮店加工切面销售
B.粮食加工厂加工玉米面销售
C.食品厂加工速冻水饺销售
D.商贸公司销售棕榈油和棉籽油


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293、单项选择题  某纳税服务大厅发生网络故障，（）不用配合有关部门尽快解决并做好现场秩序维护和纳税人的解释疏导工作。

A.窗口工作人员小刘
B.导税员小张
C.值班领导王科长
D.传达室老周


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294、单项选择题  企业签订三方协议采取以下（）流程。

A.纳税人前往税源管理部门签署三方协议—纳税人将协议送至缴税账户开户行—银行补齐三方协议—纳税人将协议送至税源管理部门进行验证操作
B.纳税人前往税源管理部门签署三方协议—税务机关将协议送至缴税账户开户行—银行补齐三方协议—纳税人将协议送至税源管理部门进行验证操作
C.纳税人签好三方协议后直接在税源管理部门进行验证操作—纳税人将协议送至缴税账户开户行—银行补齐三方协议
D.以上都不对


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295、多项选择题  下面属于税务行政复议证据的有（）。

A.书证
B.物证
C.视听资料
D.证人证言


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296、单项选择题  税务机关在审查某企业账务资料时发现，该企业2006年10月1日采用分期收款方式销售甲商品一台，售价30万元，增值税税率为17%，实际成本为18万元。合同规定买方分2年等额付款，每年的付款日期为当年10月1日，并在商品发出后支付第一期货款。货己发出，第一期货款于10月1日收到。企业未做任何会计处理。企业所得税税率为25%。根据上述资料，回答下列问题： 该企业的账务处理影响的企业所得税额为（）。

A.多缴企业所得税155925元
B.多缴企业所得税165000元
C.少缴企业所得税155925元
D.少缴企业所得税165000元


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297、单项选择题  运用投入产出法进行核定当期允许抵扣农产品增值税进项税额计算公式为（）。

A.当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期主营业务成本×农产品耗用率×扣除率/（1＋扣除率）
B.当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期农产品耗用数量×农产品平均购买单价×扣除率/（1＋扣除率）
C.当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期销售农产品数量/（1－损耗率）×农产品平均购买单价×13%/（1＋13％）
D.当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期耗用农产品数量×农产品平均购买单价×13%/（1+13%）


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298、单项选择题  某生产企业位于某省会城市，2006年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入500000元，并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元，己提折旧1400000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付，企业会计处理如下：（1）取得收入时借：银行存款500000贷：其他应付款500000（2）转销固定资产时借：固定资产清理600000累计折旧1400000贷：固定资产2000000（3）支付清理费用借：固定资产清理10000贷：银行存款10000（4）结转净收益借：营业外支出610000贷：固定资产清理610000已知：该企业营业税税率5%，城市维护建设税税率7%，教育费附加率为3%。根据上述资料，回答下列问题： 应补缴消费税为（）元。（化妆品的消费税税率为30%）

A.0
B.3400
C.102000
D.180000
E.186000


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299、多项选择题  按照《纳税担保试行办法》规定，税务机关工作人员有下列（）情形之一的，根据情节轻重给予行政处分。

A.违反本办法规定，对符合担保条件的纳税担保，不予同意或故意刁难的
B.违反本办法规定，对不符合担保条件的纳税担保，予以批准，致使国家税款及滞纳金遭受损失的
C.私分、挪用、占用、擅自处分担保财物的
D.其他违法情形


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300、单项选择题  税务机关的工作人员徇私舞弊，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的，处（）有期徒刑或者拘役。

A.三年以下
B.三年以上七年以下
C.五年以下
D.五年以上十年以下


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