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，[2O000X(1—2O％)一6000]×(1—3O％)×2O％一14OO元。----------------------------------------32006年度张某取得的稿费收入应缴纳个人所得税为()元。 A.11200B.14000C.16000D.20000 参考答案： A 稿酬收)k4000元以上的扣减2O％的费用，100000×(1—2O％)X20％×(1—3O％)=112OO元。----------------------------------------42006年度张某从A国取得的讲学收入在我国应缴纳的个人所得税为()元。 A.200B.680C.1900D.3200 参考答案： B (20000+3000)×(1—2O％)X20％一368O元，扣除境外纳税3000元，应补交68O元。----------------------------------------5下列表述中正确的有()。 A.张某不是自行申报纳税的纳税义务人B.张某应在2006年度终了后3个月内自行到主管税务机关办理纳税申报C.稿费收入的个人所得税以支付稿费的单位为扣缴义务人D.张某应在2006年度终了后45日内，将从A国取得的讲学收人应在中国缴纳的所得税款缴人国库 参考答案： C 稿费收入的个人所得税以支付稿费的单位为扣缴义务人----------------------------------------1该百货大楼营业税计税依据是()。 A.8万元B.4万元C.5万元D.17万元 参考答案： D 注意本题关键词是大楼各层的营业额分别核算，对于代销手续费、服务业以及娱乐业收入应计算缴纳营业税，所以营业税计税依据就是8+4+5=17万元。----------------------------------------2该百货大楼增值税计税依据是()。 A.9O万元B.76．92万元C.98万元D.107万元 参考答案： B 增值税计税依据是不含税销售额，而该百货大楼的取得的商品零售总收入90万元是含税收入，换算为不含税收入一9O／(1+17％)=76．92万元。----------------------------------------3营业税适用税率为()。 A.3％B.5％C.8％D.2O％ 参考答案： [B, D] 代销手续费及快餐城收入营业税税率为5％；五楼开设游戏厅取得收入营业税税率为2O％。----------------------------------------4该大楼本月应纳的营业税税额为()。 A.4000元B.2OOO元C.6000元D.16O0O元 参考答案： D 代销手续费及快餐城营业税税额(8+4)X5％=O．6万元；五楼开设游戏厅取得收入营业税税额5X20％=1万元。因此，该大楼本月应纳的营业税额为：O．6+1=1．6万元。----------------------------------------5该大楼本月应纳的增值税额为()。 A.15．3万元B.13．O8万元C.16．67万元D.21．O2万元 参考答案： B 该大楼本月应纳的增值税额为9O／(1+17％)X17％一76．92X17％=13．O8万元----------------------------------------1该公司应缴纳的城镇土地使用税为()元。 A.2OOOB.4000C.80OOD.10O00 参考答案： C 2OOOX4／5×5—8000元。----------------------------------------2市政府机关应缴纳的城镇土地使用税为()元。 A.0B.1000C.200
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