微信搜索关注"91考试网"公众号,领30元,获取公务员、事业编、教师等考试资料40G!
5OO．27元；、2765OO．27=2OOO一2745OO．27(元)，完工产品成本中多摊入的数额为2745OO．27元。----------------------------------------1纳税检查结束后不用作调整利润的情况有()。 A.多列或少列的业务招待费B.将无法偿还的应付款项计人了“应付福利费”的金额C.查出的非公益性捐赠支出D.查出的多转产品销售成本 参考答案： [A, C] 已经在发生时计入相关费用，结账时转入本年利润， 所以不用作利润调整，只需要作纳税调整就可以了，对于无法清偿的应付账款，新 的会计制度规定应该计入“资本公积”所以不需要调整利润，但本教材的观点仍按 照旧制度计入“营业外收入”所以要进行利润调整。我们答题时以教材的观点 为主。----------------------------------------2本年度允许税前扣除的业务招待费的限额为()元。 A.32500B.34100C.19500D.20460 参考答案： B 业务招待费的扣除限额：全年营业收入在15OO万元以下的(不合15OO万元)，不超过年营业收入的5％；全年营业收入超过15OO万元(含15OO万元)，不超过该部分营业收入的3‰。而本企业全年营业收入一65O万元+32万元一682万元，业务招待费的扣除限额一682万元×5‰=3．41万元。----------------------------------------3从联营企业分回利润补税款为()元。 A.10065．79B.7650C.28050D.2O4OO 参考答案： A 由于联营企业所得税率低于该生产企业，所以分回的税后利润需要补缴税款。其补缴税款额一85OOO／(1—24％)×(33％一24％)=1OO65．79元。----------------------------------------4该企业应补缴企业所得税额为()元。 A.40893．79B.35013．79C.38478D.67353．79 参考答案： A 纳税检查调整后的纳税所得额为：98OOO+(441OO一341OO)+56OO+1OOOO+5OOOO=1736OO元。纳税检查调整后的应纳税额为：1736OO×33％+1OO65．79=67353．79元。应补缴税款：67353．79—2646O=4O893．79元。----------------------------------------1全年应列支的业务招待费标准是()万元。 A.12B.18C.21D.24 参考答案： D 为合理需要支付的业务招待费，在扣除标准范围内的准予扣除。全年营业收入在15OO万元以下的(不合15OO万元)，不超过年营业收入的5‰；全年营业收入超过15OO万元(含15OO万元)，不超过该部分营业收入的3％0。(7OOO一15OO)×3％0+15OO×5‰一24万元。----------------------------------------2公益救济性捐赠准予扣除的限额是()万元。 A.6．98B.5．98C.4．98D.5．88 参考答案： D 用于公益、救济性的捐赠，在年应纳税所得额3％以内的部分，准予扣除。应纳税所得额=7OOO一66OO一6O一47—40一1OO一(27—24)]+4O(捐赠款)=196万元，公益救济性捐赠准予扣除的限额=196×3％=5．88万元。----------------------------------------3下列说法中不正确的是()。 A.支付给职工的工资，按照计税工资扣除B.按规定缴纳的财产保险和运输保险，准予扣除C.以融资租
考试问吧
